Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
JP PEU „RESAVICA“, Resavica
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
I KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI
ZA 2015. GODINU
SADRŽAJ
Strana
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 1 – 9
KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI
Konsolidovani Bilans stanja
Konsolidovani Bilans uspeha
Konsolidovani Izveštaj o ostalom rezultatu
Konsolidovani Izveštaj o tokovima gotovine
Konsolidovani Izveštaj o promenama na kapitalu
Napomene uz konsolidovane finansijske izveštaje
1
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Angažovani smo da izvršimo reviziju priloženih konsolidovanih finansijskih izveštaja matičnog
društva javnog preduzeća za podzemnu eksploataciju uglja „Resavica“, Resavica i njegovih
zavisnih društava "Đula" d.o.o., Resavica i "Rembas Trans" d.o.o., Resavica (u daljem tekstu:
Grupa), koji se sastoje od Konsolidovanog bilansa stanja na dan 31. decembra 2015. godine,
Konsolidovanog bilansa uspeha, Konsolidovanog izveštaja o ostalom rezultatu, Konsolidovanog
izveštaja o tokovima gotovine i Konsolidovanog izveštaja o promenama na kapitalu za godinu
koja se završava na taj dan, kao i Napomena uz konsolidovane finansijske izveštaje koje sadrže
pregled osnovnih računovodstvenih politika i ostala obelodanjivanja.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje
Rukovodstvo matičnog društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih
izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji, zasnovanim na
Zakonu o računovodstvu, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne
u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled
kriminalne radnje ili greške.
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izveštajima na osnovu revizije
izvršene u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Zbog značaja pitanja iznetih u pasusima
Osnova za uzdržavajuće mišljenje, nismo bili u mogućnosti da pribavimo dovoljno odgovarajućih
revizijskih dokaza koji obezbeđuju osnovu za revizorsko mišljenje.
Osnova za uzdržavajuće mišljenje
Grupa je za godinu koja se završava 31. decembra 2015. godine iskazala poslovni gubitak u iznosu
od RSD 761.361 hiljade i neto gubitak u iznosu od RSD 1.539.215 hiljada. Takođe, Grupa sa
stanjem na dan 31. decembra 2015. godine ima iskazan gubitak iznad visine kapitala u iznosu od
RSD 6.262.888 hiljada. Pored toga, tekuće obaveze Grupe na dan 31. decembra 2015. godine veće
su od njene obrtne imovine za iznos od RSD 3.587.426 hiljada. Ovi faktori ukazuju na postojanje
materijalno značajnih neizvesnosti koje mogu da izazovu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi
poslovanje po načelu stalnosti poslovanja. Iako rukovodstvo i osnivač Grupe sprovode aktivnosti
na finansijskoj konsolidaciji i reorganizaciji, ishod navedenih aktivnosti nije moguće sa sigurnošću
predvideti, odnosno uveriti se u ispunjenje zahteva poslovanja Grupe po načelu stalnosti
poslovanja. Imajući u vidu pomenute neizvesnosti, nismo se mogli uveriti da su ispunjeni uslovi
za pripremu konsolidovanih finansijskih izveštaja Grupe po načelu stalnosti poslovanja.
2
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)
Aktuelni Pravilnik o računovodstvu, kojim su uređeni organizacija računovodstva i utvrđene
računovodstvene politike matičnog društva, usvojen je Odlukom Upravnog odbora na sednici
održanoj 28. decembra 2004. godine. Pomenuti Pravilnik nije usaglašen sa Zakonom o
računovodstvu (Službeni glasnik RS broj 62/2013), kao ni sa svim promenama Međunarodnih
računovodstvenih standarda (MRS), odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja
(MSFI) do dana sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja za 2015. godinu.
Iskazani iznosi u Bilansu stanja matičnog društva na dan 31. decembra 2014. godine predstavljaju
početna stanja na dan 01. januara 2015. godine i imaju uticaj na rezultate poslovanja za 2015.
godinu. Zaključna stanja prethodnog perioda ne odgovaraju početnim stanjima tekućeg perioda.
Tokom obavljanja revizije nismo bili u mogućnosti da pribavimo dovoljno adekvatnih revizijskih
dokaza za uveravanja u početna stanja.
Matično društvo korekcije početnog stanja u 2015. godini po osnovu efekata ispravki materijalno
značajnih grešaka iz prethodnog perioda nije sprovelo u skladu sa MRS 8 – Računovodstvene
politike, promene računovodstvenih procena i greške. Na taj način, nekretnine, postrojenja i
oprema, kao i revalorizacione rezerve za 2014. godinu su potcenjeni za iznos od RSD 778.106
hiljada, ostale kratkoročne obaveze za 2014. godinu su su precenjene za iznos od RSD 4.572.335
hiljada, obaveze po osnovu pdv-a i ostalih javnih prihoda za 2014. godinu su precenjene za iznos
od RSD 896.952 hiljade, ostale dugoročne obaveze za 2014. godinu potcenjene su za iznos od
RSD 5.211.878 hiljada. Takođe, finansijski prihodi tekućeg perioda su precenjeni za iznos od RSD
534.490 hiljada, finansijski rashodi tekućeg perioda su precenjeni za inos od RSD 277.081 hiljada,
dok je neto rezultat za 2014. godinu potcenjen za iznos od RSD 257.409 hiljada.
Sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, matično društvo ima neusaglašeno
knjigovodstveno stanje sa stvarnim stanjem stalne imovine. Naime, u prethodnim godinama je
otpočet proces usklađivanja zemljišta i građevinskih objekata u poslovnim knjigama sa stanjem
imovine nad kojom je društvo upisano kao nosilac prava svojine / korišćenja u katastru
nepokretnosti, ali isti nije u potpunosti sproveden. U postupku revizije, nismo bili u mogućnosti
da utvrdimo uticaj ovog pitanja na konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu.
3
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)
Matično društvo je angažovalo nezavisnog procenitelja da izvrši procenu fer - tržišne vrednosti
nekretnina, postrojenja i opreme sa stanjem na dan 31. decembra 2014. godine i ista je
evidentirana u poslovnim knjigama kao korekcija početnog stanja u finansijskim izveštajima za
2015. godinu. Tokom obavljanja revizije, utvrdili smo sledeće:
- Izveštaj o proceni vrednosti ne sadrži sve neophodne informacije vezano za preostali korisni
vek trajanja sredstava i stope amortizacije koje se primenjuju;
- Matično društvo nema preciznu evidenciju revalorizacionih rezervi svakog pojedinačnog
sredstva;
- Matično društvo u svojim knjigama ima evidentiran veliki broj stavki nekretnina, postrojenja
i opreme čija je neto sadašnja vrednost jednaka nuli, a koja su još uvek u upotrebi.
Na bazi svega prethodno navedenog, u postupku revizije konsolidovanih finansijskih izveštaja
nismo bili u mogućnosti da se uverimo u realnost iskazanih vrednosti nekretnina, postrojenja i
opreme, kao ni vrednosti revalorizacionih rezervi i odloženih poreskih sredstava Grupe sa stanjem
na dan 31. decembra 2015. godine, kao ni da utvrdimo uticaj ovog pitanja na rezultat poslovanja
za 2015. godinu.
Matično društvo u svojim poslovnim knjigama u okviru građevinskih objekata ima iskazano i
zemljište ispod objekata, što je suprotno zahtevima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema i
Mišljenju Ministarstva finansija broj 011-00-1341/2014-16 od 26. decembra 2014. godine, prema
kome se zemljište ispod objekta ne smatra sastavnim delom tog objekta. U postupku revizije,
nismo bili u mogućnosti da kvantifikujemo vrednost pomenutog zemljišta, kao ni da utvrdimo
uticaj ovog pitanja na konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu.
Matično društvo, sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru bilansne pozicije
Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi evidentira pojedine projekte (investicije u toku) koji
su u statusu mirovanja i u koje nije bilo ulaganja više godina. Grupa, prilikom sastavljanja
konsolidovanih finansijskih izveštaja za 2015. godinu, nije postupila u skladu sa zahtevima MRS
36 – Umanjenje vrednosti imovine i nije izvršila godišnje testiranje investicija u toku na umanjenje
vrednosti, s obzirom da postoje indicije koje ukazuju da su investicije obezvređene. Prilikom
obavljanja revizije, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo efekat pomenutog pitanja na
konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu.
4
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)
Matično društvo, sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru stalne imovine
(„Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi“) evidentira zalihe materijala koje se koriste za
sopstvene potrebe prilikom izgradnje investicija. U postupku revizije, nismo bili u mogućnosti da
kvantifikujemo vrednost nepravilno evidentiranih zaliha, kao ni da utvrdimo uticaj ovog pitanja
na konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu.
Matično društvo, u okviru stalne imovine („Ostale nekretnine, postrojenja i oprema“) evidentira
sredstva nad kojima nema vlasništvo, koja nisu u posedu društva i od kojih se ne ostvaruje
ekonomska korist, a čija ukupna neto sadašnja vrednost sa stanjem na dan 31. decembra 2015.
godine iznosi RSD 63.699 hiljada. Pomenuta sredstva nisu bila obuhvaćena poslednjom
procenom fer vrednosti, kao ni procenama koje su vršene u ranijim obračunskim periodima.
Takođe, društvo vrši obračun amortizacije na ovim sredstvima iako nije vršeno preispitivanje
njihovog korisnog veka trajanja. Na bazi raspoložive dokumentacije, kao ni putem alternativnih
revizorskih metoda, nismo bili u mogućnosti da se uverimo da li su ispunjeni svi neophodni uslovi
za priznavanje pomenutih sredstava u poslovnim knjigama u skladu sa zahtevima MRS 16 –
Nekretnine, postrojenja i opema u pripremi, kao ni da utvrdimo uticaj ovog pitanja na
konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu.
Grupa sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru dugoročnih potraživanja ima
iskazane dugoročne kredite date zaposlenima za otkup stanova u ukupnom bruto iznosu od RSD
61.125 hiljada (sa pripadajućom ispravkom vrednosti u iznosu od RSD 1.389 hiljada). Za
pomenute kredite ne postoji precizna analitička evidencija po svakom ugovoru koja bi obuhvatala
iznose nedospelog potraživanja i dospelog nenaplaćenog potraživanja. U postupku revizije
konsolidovanih finansijskih izveštaja, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo da li je Grupa postupila
u skladu sa MRS 39 – Finansijski instrumenti: priznavanje i odmeravanje, koji nalaže da se
potraživanja, posle početnog priznavanja, vrednuju po amortizovanoj vrednosti kada postoje
objektivni dokazi o umanjenju vrednosti potraživanja, odnosno da li je trebalo da izvrši dodatnu
ispravku vrednosti ovih potraživanja na teret rashoda tekućeg perioda.
5
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)
Takođe, prilikom sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja za 2015. godinu Grupa nije, u
skladu sa Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva,
zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj 95/14), reklasifikovala deo
dugoročnih potraživanja od zaposlenih koji dosepva u 2016. godini na kratkoročne finansijske
plasmane. U postupku revizije konsolidovanih finansijskih izveštaja, nismo bili u mogućnosti da
utvrdimo iznos prethodno pomenutih potraživanja koje je trebalo reklasifikovati.
Grupa, prilikom sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja za 2015. godinu, nije izvršila test
neto ostvarive vrednosti zaliha materijala i rezervnih delova u skladu sa MRS 2 - Zalihe, i nije svela
vrednost ovih zaliha na neto ostvarivu vrednost u situacijama kada je ona niža od
knjigovodstvene. U postupku revizije konsolidovanih finansijskih izvšetaja, uvidom u raspoloživu
dokumentaciju, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo iznos nekurentnih zaliha, odnosno zaliha
materijala i rezervnih delova koje nisu imale kretanje u periodu dužem od godine dana s obzirom
da nije postojala programska mogućnost analize starosne strukture zaliha prema prometu
ostvarenom po periodima. Na bazi prethodno navedenog, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo
uticaj ovog pitanja na konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu.
Matično društvo je sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu na poziciji rezervisanja
za naknade i druge beneficije zaposlenih iskazalo iznos od RSD 296.361 hiljade (u 2014. godini –
RSD 130.020 hiljada), koji se u celosti odnosi na rezervisanja po osnovu otpremnina zaposlenih
prilikom odlaska u penziju. Prilikom obračuna i evidentiranja rezervisanja za otpremnine u
finansijskim izveštajima za 2015. godinu, kao i u prethodnim godinama, matično društvo nije
priznalo aktuarske dobitke / gubitke u okviru ostalog rezultata, što nije u skladu sa zahtevima
MRS 19 – Naknade zaposlenima. Usled prirode računovodstvenih evidencija, nismo bili u
mogućnosti da se alternativnim revizorskim postupcima uverimo u efekte gore navedenog na
konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu.
Matično društvo sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu u okviru dugoročnih
rezervisanja evidentira rezervisanja po osnovu troškova sudskih sporova u iznosu od RSD 337.082
hiljade. Reč je o sporovima koje vode fizička lica protiv matičnog društva – smenski rad i ostalo.
Na bazi evidencije i pregleda sudskih sporova dobijenog od strane pravnog sektora, utvrđeno je
da društvo vodi sudske sporove po gore navedenom osnovu u ukupnom iznosu od RSD 398.848
hiljada. Evidencije pravnog i finansijskog sektora po osnovu sudskih sporova nisu usaglašene. Na
osnovu prethodog, nismo bili u mogućnosti da se uverimo u istinitost i objektivnost iskazanih
rezervisanja po osnovu sudskih sporova u gore navedenom iznosu.
6
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)
Matično društvo nije u potpunosti izvršilo usaglašavanje stanja obaveza u svojoj poslovnoj
evidenciji po Zapisniku Poreske uprave na dan 31. decembra 2015. godine. Na taj način, Grupa je
precenila obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost, kao i troškove kamata tekućeg perioda
za iznos od RSD 147.854 hiljada.
Matično društvo je sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu u okviru ostalih
kratkoročnih obaveza iskazalo obaveze po osnovu jubilarnih nagrada u iznosu od RSD 26.464
hiljada, kao i obaveze za porez po osnovu jubilarnih nagrada u iznosu od RSD 4.592 hiljade. Na
bazi prezentovane dokumentacije, prilikom obavljanja revizije nismo bili u mogućnosti da se
uverimo u istinitost i objektivnost obračuna i evidentiranja pomenutih obaveza u gore navedenim
iznosima.
Matično društvo sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu nije izvršilo
usaglašavanje svoje obaveze po osnovu kamata na neplaćenu naknadu za korišćenje mineralnih
sirovina sa evidencijom Ministarstva rudarstva i energetike. Naime, matično društvo je u svojim
poslovnim knjigama iskazalo obavezu po gore navedenom osnovu u iznosu od RSD 128.107
hiljada, dok Ministarstvo evidentira iznos od RSD 151.626 hiljada.
Matično društvo je troškove naknade za korišćenje mineralnih sirovina, kao i troškove kamata na
neplaćenu naknadu za korišćenje mineralnih sirovina iz ranijih obračunskih perioda priznavalo
kao trošak tekućeg perioda. Na taj način, matično društvo je precenilo troškove kamata tekućeg
perioda u iznosu od RSD 107.830 hiljada, troškove naknade za korišćenje mineralnih sirovina u
iznosu od RSD 15.566 hiljada, a potcenilo troškove prethodnih perioda u ukupnom iznosu od
RSD 123.396 hiljada.
Matično društvo sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu u okviru ostalih
kratkoročnih obaveza evidentira obaveze za članarine prema Privrednoj komori Srbije u iznosu
od RSD 40.824 hiljade, kao i obaveze za članarine prema regionalnim komorama u iznosu od RSD
63.211 hiljada. Na bazi pristiglog odgovora na konfirmaciju salda, utvrđeno je da matično društvo
ima više iskazanu obavezu prema Privrednoj komori Srbije u celokupnom iznosu. Od regionalnih
komora nismo dobili odgovor na konfirmacije na osnovu čega bi bili u mogućnosti da se uverimo
u istinitost i objektivnost iskazane obaveze u gore navedenom iznosu.
7
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)
Od ukupno otpremljenih zahteva za nezavisnim usaglašavanjem stanja potraživanja od kupaca u
zemlji u iznosu od RSD 394.772 hiljade, nismo dobili odgovor na konfirmacije u iznosu od RSD
133.854 hiljada, što čini 33.90% ukupno poslatih konfirmacija.
Od ukupno otpremljenih zahteva za nezavisnim usaglašavanjem stanja primljenih avansa u iznosu
od RSD 52.937 hiljada, nismo dobili odgovor na konfirmacije u iznosu od RSD 38.572 hiljade, što
čini 72.86% ukupno poslatih konfirmacija.
Od ukupno otpremljenih zahteva za nezavisnim usaglašavanjem stanja obaveza prema
dobavljačima u zemlji u iznosu od RSD 795.669 hiljada, nismo dobili odgovor na konfirmacije u
iznosu od RSD 568.014 hiljada, što čini 71.39% ukupno poslatih konfirmacija.
Od ukupno vraćenih konfirmacija, Grupa ima neusaglašena stanja:
- potraživanja po osnovu prodaje u neto iznosu od RSD 8.051 hiljade, za koliko su
potraživanja manje iskazana u poslovnim knjigama Grupe;
- potraživanja po osnovu kamata u iznosu od RSD 20.411 hiljada, za koliko su
potraživanja više iskazana u poslovnim knjigama Grupe;
- obaveza po osnovu primljenih avansa u neto iznosu od RSD 2.357 hiljada, za koliko
su primljeni avansi manje iskazani u poslovnim knjigama Grupe;
- obaveza prema dobavljačima u neto iznosu od RSD 5.952 hiljade, za koliko su obaveze
više iskazane u poslovnim knjigama Grupe.
Efekti koji se mogu javiti kao rezultat usaglašavanja navedenih potraživanja i obaveza mogu imati
materijalno značajan uticaj na priložene finansijske izveštaje Grupe za 2015. godinu.
Nezavisnim usaglašavanjem stanja putem konfirmacija na dan 31. decembra 2015. godine,
utvrdili smo da matično društvo ima neusaglašeno stanje potraživanja / obaveza sa svojim
povezanim društvom „Đula“ d.o.o., Resavica. Takođe, matično društvo nema usaglašeno stanje ni
sa povezanim licem „Rembas Trans“ d.o.o., Resavica.
8
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)
Prilikom sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja za 2015. godinu, Grupa je precenila
prihode po osnovu kamata u iznosu od RSD 28.769 hiljada i ujedno potcenila rezultat ranijih
godina u istom iznosu s obzirom da je obračunate prihode po osnovu kamata iz ranijih
obračunskih perioda priznala kao prihod tekućeg perioda.
Vanbilansna evidencija matičnog društva u poslovnim knjigama nije svedena na stvarno stanje,
niti je iskazana u konsolidovanim finansijskim izveštajima za 2015. godinu. Na taj način, Grupa je
prilikom sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja za 2015. godinu potcenila vanbilansnu
aktivu i pasivu za iznos od RSD 3.402.961 hiljada.
U Napomenama uz konsolidovane finansijske izveštaje za 2015. godinu Grupa nije izvršila sva
potrebna obelodanjivanja kako to zahtevaju Međunarodni računovodstveni standardi (MRS),
odnosno Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja (MSFI).
Matično društvo nije postupilo u skladu sa Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u
Kontnom okviru za društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj
95/14), s obzirom da je u okviru pozicije ostalih ličnih rashoda (konto 529) evidentiralo troškove
rezervisanja za otpremnine radnika. Na taj način Grupa je precenila troškove ostalih ličnih
rashoda, a potcenila troškove rezervisanja za otpremnine (konto 545) u iznosu od RSD 41.157
hiljada.
Prilikom sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja za 2015. godinu, Grupa nije izvršila
adekvatno eliminisanje internih odnosa između povezanih lica, čime su više iskazani: kratkoročni
krediti od matičnih pravnih lica za RSD 511.107 hiljada, dobavljači – matična pravna lica u zemlji
za RSD 70.664 hiljada, i prihodi od prodaje proizvoda i usluga matičnim pravnim licima za RSD
32.261 hiljadu.
Uzdržavajuće mišljenje
Zbog značaja pitanja opisanih u pasusima Osnova za uzdržavajuće mišljenje, nismo bili u
mogućnosti da pribavimo dovoljno odgovarajućih revizijskih dokaza koji obezbeđuju osnovu za
revizorsko mišljenje. Shodno tome, ne izražavamo mišljenje o konsolidovanim finansijskim
izveštajima Grupe za 2015. godinu.
9
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica
Skretanje pažnje
Matično društvo nema usklađenu visinu osnovnog kapitala u poslovnim knjigama sa iznosom
kapitala registrovanim u javnim knjigama. Naime, kapital matičnog društva registrovan u Registru
privrednih subjekata koji se vodi kod Agencije za privredne registre iznosi RSD 4.304.442 hiljade,
dok je osnovni kapital evidentiran u poslovnim knjigama na dan 31. decembra 2015. godine
iskazan u iznosu od RSD 7.473.422 hiljade.
Sistem finansijskog upravljanja i kontrole u matičnom društvu nije uspostavljen u potpunosti
prema zahtevima Pravilnika o zajedničkim kriterijumima i standardima za uspostavljanje i
funkcionisanje sistema finansijskog upravljanja i kontrole u javnom sektoru.
Naše mišljenje ne sadrži rezervu po ovim pitanjima.
Ostala pitanja
Konsolidovani finansijski izveštaji Grupe za godinu koja se završila na dan 31. decembra 2014.
godine bili su predmet revizije od strane drugog revizora koji je iskazao mišljenje sa rezervom o
konsolidovanim finansijskim izveštajima dana 17. jula 2015. godine.
Beograd, 29. jul 2016. godine
Srđan Božović
Ovlašćeni revizor