Ztp Beograd Izvestaj Revizora i Pojedinacni Finansijski Izvestaji 2006

JAVNO PREDUZEE ELEZNICE SRBIJE, BEOGRADFinansijski izvetaji za 2006. godinu i

Izvetaj nezavisnog revizora

JAVNO PREDUZEE ELEZNICE SRBIJE, BEOGRADFinansijski izvetaji za 2006. godinu i

Izvetaj nezavisnog revizora

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD

SADRAJ Strana IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA 16

IZJAVA RUKOVODSTVA FINANSIJSKI IZVETAJI Bilans stanja Bilans uspeha Izvetaj o promenama na kapitalu Izvetaj o tokovima gotovine

7

8 9 10 11

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVETAJE

12 62

IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Angaovani smo da izvrimo reviziju priloenih finansijskih izvetaja Javnog preduzea eleznice Srbije, Beograd (u daljem tekstu Preduzee), koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2006. godine i odgovarajui bilans uspeha, izvetaj o promenama na kapitalu i izvetaj o tokovima gotovine za godinu koja se zavrava na taj dan, kao i pregled znaajnih raunovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvetaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvetaje Rukovodstvo Preduzea je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izvetaja u skladu sa raunovodstvenim propisima vaeim u Republici Srbiji. Odgovornost rukovodstva obuhvata: uspostavljanje, primenu i odravanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izvetaja koji ne sadre materijalno znaajne pogrene iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greke; odabir i primenu odgovarajuih raunovodstvenih politika i korienje raunovodstvenih procena koje su razumne u datim okolnostima. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 5. uz finansijske izvetaje, Preduzee poseduje nekretnine, postrojenja i opremu koja su locirana na teritoriji Kosova i Metohije. Navedena sredstva Preduzee nije u mogunosti da koristi, usled ega ne vri obraun amortizacije istih od 2001. godine. Preduzee je u toku 2006. godine proknjiilo prodaju teretnih vagona u iznosu neotpisane vrednosti od 56,850 hiljada dinara, koji se nalaze na teritoriji Republike Srbije, a koji su knjigovodstveno evidentirani kao sredstva na teritoriji Kosova i Metohije. Neotpisana vrednost nekretnina, postrojenja i opreme koja su locirana na teritoriji Kosova i Metohije iskazana u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 17,578,976 hiljada dinara. Status i vlasnitvo nad ovim sredstvima Preduzea su neizvesni. Kao to je obelodanjeno u Napomenama 2.5. i 5. uz finansijske izvetaje, neotpisana vrednost nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznosi 219,441,748 hiljada dinara. Procena vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea izvrena je sa stanjem na dan 31. decembra 1997. godine, a efekti procene evidentirani su u poslovnim knjigama Preduzea 31. decembra 2000. godine. Tom prilikom, vrednost sredstava koja je evidentirana, utvrena je tako to je procenjena vrednost nekretnina, postrojenja i opreme revalorizovana za period od dana procene do 31. decembra 2000. godine. Amortizacija za navedeni trogodinji period nije obraunata prilikom evidentiranja efekata procene, niti je to uinjeno naknadno, odnosno do 31. decembra 2006. godine. Revalorizovana vrednost navedenih nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. decembra 2003. godine priznata je kao verovatna nabavna vrednost na dan 1. januara 2004. godine, prilikom prve primene novih raunovodstvenih propisa Republike Srbije, izuzev za vuna vozila za koja je utvrena trina vrednost. Zbog prirode raunovodstvenih evidencija koje vodi Preduzee, nismo bili u mogunosti da procenimo iznos neobraunate amortizacije za navedeni period i efekte na iskazanu neotpisanu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine.

IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Kao to je obelodanjeno u Napomeni 32(c) uz finansijske izvetaje, odloene poreske obaveze Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznose 1,304,110 hiljada dinara i iste su nastale kao rezultat privremenih razlika izmeu knjigovodstvene vrednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme i njihove poreske osnove po osnovu primena razliitih stopa amortizacije u knjigovodstvene i poreske svrhe, kao i po osnovu revalorizacije vunih vozila. S obzirom da zbog pitanja iznetih u prethodnim pasusima nismo mogli da se uverimo u realnost iskazanog stanja nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. decembra 2006. godine, shodno tome nismo bili u mogunosti ni da se uverimo u realnost iskazanog stanja odloenih poreskih obaveza. Pored toga, Preduzee je celokupan iznos odloenih poreskih obaveza evidentiralo u tekuoj godini i nije izvrilo usklaivanje uporednih podataka za efekte korekcije greaka iz ranijeg perioda u skladu sa MRS 8 Raunovodstvene politike, promene raunovodstvenih procena i greke. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 6. uz finansijske izvetaje, uea u kapitalu povezanih pravnih lica na dan 31. decembra 2006. godine iznose 463,092 hiljade dinara. Preduzee nije procenilo nadoknadivu vrednost uea u kapitalu zavisnih i pridruenih pravnih lica i, na osnovu toga, potrebnu ispravku vrednosti po osnovu obezvreenja vrednosti istih na dan bilansa stanja u skladu sa zahtevima MSFI. Shodno tome, na osnovu raspoloive dokumentacije, nismo bili u mogunosti da utvrdimo da li iskazana vrednost navedenih plasmana prevazilazi njihovu nadoknadivu vrednost, odnosno iznos za koji je eventualno potrebno izvriti umanjenje vrednosti uea u kapitalu po osnovu obezvreenja na dan 31. decembra 2006. godine. Pored toga, uea u kapitalu povezanih pravnih lica evidentirana u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine nisu usaglaena sa odgovarajuim iznosom kapitala povezanih pravnih lica. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 6. uz finansijske izvetaje, Preduzee shodno Uredbi o reavanju stambenih potreba izabranih, postavljenih i zaposlenh lica kod korisnika sredstava u drutvenoj svojini (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 41/2002, 76/2002, 125/2003 i 88/2004), svojim zaposlenima daje kredite za otkup stanova iz fondova za solidarnu stambenu izgradnju, na period do 20, odnosno 40 godina. Preduzee je u 2006. godini dalo u otkup 49 stanova, od kojih 28 stanova nije bilo evidentirano u poslovnim knjigama Preduzea. Za prodajnu vrednost stanova koji nisu bili evidentirani u poslovnim knjigama, Preduzee je u 2006. godini evidentiralo potraivanja od zaposlenih i dobitke od prodaje nekretnina u iznosu od 11,332 hiljade dinara. Pored toga, Preduzee je u 2007. godini, do datuma ovog izvetaja, prodalo 7 stanova u iznosu prodajne vrednosti od 2,821 hiljada dinara, koji nisu bili evidentirani u poslovnim knjigama Preduzea. Imajui u vidu napred izneto, nismo bili u mogunosti da se uverimo u knjigovodstvenu vrednost stanova na dan 31. decembra 2006. godine, kao ni u ukupan broj stanova Preduzea dobijenih od fondova za solidarnu stambenu izgradnju.

2

IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Kao to je obelodanjeno u Napomeni 7. uz finansijske izvetaje, zalihe iskazane u poslovnim knjigama Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine iznose 3,183,122 hiljade dinara. Preduzee na dan 31. decembra 2006. godine nije vrilo umanjenje vrednosti neaktivnih i zastarelih zaliha. Ukupna vrednost zaliha koje nisu troene u periodu duem od jedne i kraem od tri godine iznosi 373,845 hiljada dinara, dok zalihe koje nisu troene u periodu duem od 3 godine iznose 413,184 hiljade dinara. Upravni odbor Preduzea je na sednici odranoj 13 februara 2007. godine doneo odluku da se sa aktivnih zaliha na evidenciju neaktivnih zaliha prenesu zalihe u iznosu od 926,260 hiljada dinara, kao i da se krene u postupak prodaje zaliha u skladu sa propisanim procedurama. Zbog prirode dokumentacije i raunovodstvene evidencije Preduzea, kao i injenice da Preduzee nema definisane strateke zalihe koje bi se izuzele iz razmatranja starosne strukture, nismo bili u mogunosti da se uverimo da je vrednost zaliha na dan 31. decembra 2006. godine svedena na njihovu neto prodajnu vrednost, odnosno da li je potrebno i u kom iznosu izvriti ispravku vrednosti neaktivnih i zastarelih zaliha. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 8(a) uz finansijske izvetaje, neto potraivanja od kupaca na dan 31. decembra 2006. godine iznose 2,843,873 hiljade dinara. Preduzee je u 2006. godini izvrilo ispravku vrednosti za sva potraivanja nastala pre 2005. godine, kao i za potraivanja utuena u 2005. i 2006. godini. Na osnovu raspoloive dokumentacije, nismo bili u mogunosti da utvrdimo da li je i u kom iznosu potrebno izvriti dodatnu ispravku vrednosti po osnovu obezvreenja potraivanja radi svoenja na njihovu nadoknadivu vrednost na dan 31. decembra 2006. godine. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 10. uz finansijske izvetaje, Preduzee je na dan 31. decembra 2006. godine u okviru aktivnih vremenskih razgranienja evidentiralo dug prema Austrijskim eleznicama (OeBB) po osnovu Globalnog sporazuma o izmirenju duga Jugoslovenskih eleznica prema eleznikim preduzeima ukljuenim u globalni bilans za period od 1992. godine do 1995. godine, u ukupnom iznosu od 224,065 hiljada dinara. Na taj nain su aktivna vremenska razgranienja na dan 31. decembra 2006. godine vie iskazana, dok je gubitak ranijih godina potcenjen za isti iznos. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 13(d) uz finansijske izvetaje, Republika Srbija je prilikom preuzimanja obaveza Preduzea po kreditu prema Meunarodnoj banci za obnovu i razvoj, Vaington za koji je inicijalni garant bila Panonska banka a.d., Novi Sad, izvrila konverziju duga iz USD u EUR. Preduzee nije izvrilo konverziju duga u EUR, odnosno navedeni dug je u poslovnim knjigama Preduzea i dalje evidentiran u USD. Procenjena vrednost neproknjienih kursnih razlika po ovom kreditu iznosi 831,641 hiljadu dinara, ime su obaveze po dugoronim kreditima na dan 31. decembra 2006. godine manje iskazane, a gubitak tekue godine potcenjen za navedeni iznos. Pored toga, kao to je obelodanjeno u Napomenama 13(d) i 13(e) uz finansijske izvetaje, Preduzee nije dobijalo kamatne obraune i nije evidentiralo kamate od 2002. godine po osnovu obaveza prema Meunarodnoj banci za obnovu i razvoj, Vaington i Evropskoj investicionoj banci, Luksemburg po kreditima za koje je inicijalni garant bila Panonska banka a.d. Novi Sad. Procenjeni iznos neproknjienih kamata za period od 2002. godine do 31. decembra 2006. godine iznosi 687,729 hiljada dinara. Obaveze prema inostranim poveriocima su preuzete od strane Republike Srbije, i predvieno je da regulisanje meusobnih prava i obaveza Preduzea i Republike Srbije treba da bude predmet posebnog ugovora, koji do datuma izdavanja ovog izvetaja nije potpisan.

3

IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD Kao to je obelodanjeno u Napomeni 15. uz finansijske izvetaje, kratkorone finansijske obaveze na dan 31. decembra 2006. godine iznose 9,362,915 hiljada dinara. Neusaglaene obaveze sa poveriocima po osnovu kredita, sa kojima je sproveden postupak nezavisne potvrde stanja, iznose 289,294 hiljade dinara. Kao to je obelodanjeno u Napomeni 16(b) uz finansijske izvetaje, obaveze po osnovu meunarodnog saobraaja iznose 2,434,074 hiljade dinara na dan 31. decembra 2006. godine. Preduzee je u skladu sa odlukom Upravnog odbora od 28. decembra 2006. godine, kao lan Zajednice Jugoslovenskih eleznica (Zajednica J), istupilo iz Zajednice J 31. decembra 2006. godine. Istovremeno je izvreno preknjiavanje dela obaveza i potraivanja prema stranim eleznikim upravama koje su bile evidentirane u poslovnim knjigama Zajednice J, a koje pripadaju Preduzeu. Analitiki pregled dobijen od strane Zajednice J na osnovu kojeg je Preduzee izvrilo uknjiavanje obaveza i potraivanja na dan 31. decembra 2006. godine, obuhvatio je evidenciju Zajednice J za kontokorentne obraune sa stranim eleznikim upravama zakljuno sa kontokorentnim obraunima za novembar 2006. godine. Prema evidenciji Zajednice J, najvei deo obaveza po osnovu meunarodnog saobraaja, evidentiran u poslovim knjigama Preduzea na osnovu analitikih pregleda dobijenih od strane Zajednice J, datira iz perioda od 1996. do 2005. godine. Preduzee nema usaglaeno stanje obaveza i potraivanja (Napomena 8 (a)) sa svim stranim eleznikim upravama. Kompletno usaglaeno stanje obaveza i potraivanja sa stranim eleznikim upravama bie preuzeto i sprovedeno tokom 2007. godine. Zbog znaaja navedenih pitanja, nismo bili u mogunosti da se uverimo u realnost iskazanog stanja obaveza i potraivanja Preduzea koje proistiu iz meunarodnog eleznikog putnikog i robnog saobraaja. Pored toga, obaveze po osnovu kamata na neblagovremeno plaene obaveze prema stranim eleznikim upravama procenjene na bazi kontokorentnih obrauna za navedeni period od januara 1996. godine zakljuno sa 2005. godinom, iznose 1,095,310 hiljada dinara (EUR 13,864,677.25) i iste nisu evidentirane u poslovnim knjigama Preduzea. Preduzee ove obaveze ne evidentira u svojim knjigama do konanog reenja statusa i iznosa kamata, koji e biti predmet posebnog dogovora ugovornih strana. Priloeni finansijski izvetaji ne ukljuuju rezervisanja za naknade zaposlenima po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova, kao i odgovarajua obelodanjivanja u skladu sa zahtevima MRS 19 Naknade zaposlenima. Pored toga, Preduzee nije izvrilo procenu iznosa plaenih odsustava na koja zaposleni imaju pravo u narednom raunovodstvenom periodu za usluge izvrene do datuma bilansa stanja, tako da priloeni finansijski izvetaji ne ukljuuju rezervisanja po navedenom osnovu. Zbog znaaja pitanja iznetih u prethodnim pasusima, ne izraavamo miljenje o priloenim finansijskim izvetajima Preduzea za 2006. godinu. Ne izraavajui miljenje, skreemo panju na sledea pitanja: (a) Kao to je obelodanjeno u Napomenama 5. i 36(d) uz finansijske izvetaje, Preduzee je na osnovu Ugovora o proceni vrednosti od 6. februara 2006. godine, angaovalo Naunoistraivaki centar Ekonomskog fakulteta, Beograd da izvri procenu vrednosti nekretnina, postojenja i opreme sa stanjem na dan 1. januar 2006. godine. Navedena procena nije uknjiena, ve je na osnovu Zakljuka Upravnog odbora Preduzea prihvaena kao podloga za konanu procenu vrednosti koja e se evidentirati u poslovnim knjigama sa stanjem na dan 1. januar 2007. godine. 4

IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD (b) Kao to je obelodanjeno u Napomenama 15(c) i 36(b) uz finansijske izvetaje, obaveze Preduzea prema poveriocu EDC, Kanada po osnovu kredita odobrenog preko Kosovske banke, Pritina usaglaene su sa Narodnom bankom Srbije u martu 2002. godine budui da je poverilac u okviru Pariskog kluba poverilaca. Stanje kredita i kamata evidentiranih u poslovnim knjigama Preduzea iznosi 291,905 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine. Nakon usaglaavanja obaveza, Preduzee nije imalo korespodenciju sa navedenom poslovnom bankom, niti Narodnom bankom Srbije do dopisa primljenog u junu 2007. godine od Narodne banke Srbije. Obaveza Preduzea prema evidenciji Narodne banke Srbije iznosi EUR 3,725,437, odnosno 294,310 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine. U skladu sa dopisom Narodne banke Srbije, Preduzee je upueno da dalji status ove obaveze regulie sa Agencijom za osiguranje depozita u ijoj su nadlenosti banke u steaju i potraivanja Republike Srbije od krajnjih korisnika u okviru Pariskog i Londonskog kluba poverilaca. Prilikom usaglaavanja sa Agencijom za osiguranje depozita navedene obaveze nisu obuhvaene. Do datuma ovog izvetaja, status navedene obaveze nije regulisan. (c) Kao to je obelodanjeno u Napomenama 16(b) i 16(c), Preduzee nije izvrilo reklasifikaciju obaveza prema stranim eleznikim upravama na dobavljae u inostranstvu u 2005. godini u cilju usklaivanja sa prezentacijom podataka za tekui period, ve su iste prikazane u okviru obaveza iz specifinih poslova.

(d) Kao to je obelodanjeno u Napomeni 18. uz finansijske izvetaje, korigovano stanje obaveza za poreze, carine i druge dabine iz nabavke ili na teret trokova na dan 31. decembra 2005. godine u iznosu od 1,367,406 hiljada dinara, sadri iznos od 941,980 hiljada dinara koji se odnosi na korekciju rashoda iz ranijih godina po osnovu izmirenja etvrte trane starog duga prema stranim eleznicama u periodu od 1992. do 1995. godine. Prilikom sastavljanja korigovanog obrasca bilans stanja na dan 31. decembra 2005. godine, Preduzee je grekom navedeni iznos od 941,980 hiljada dinara prikazalo u okviru obaveza po osnovu poreza, umesto u okviru obaveza iz specifinih poslova. (e) Kao to jeobelodanjeno u Napomeni 33. uz finansijske izvetaje, prema podacima Pravnog sektora Preduzea, vrednost sudskih sporova koji se vode protiv Preduzea iznosi 1,547,726 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine, ne uzimajui u obzir eventualne efekte po osnovu zateznih kamata i sudskih trokova. Rezervisanja evidentirana u poslovnim knjigama Preduzea po ovom osnovu na dan 31. decembra 2006. godine iznose 36,071 hiljadu dinara (Napomena 12). Rukovodstvo Preduzea smatra da nije mogue sa prihvatljivom sigurnou predvideti konaan ishod sudskih sporova koji su u toku, kao i da po navedenom osnovu Preduzee nee snositi materijalno znaajne gubitke. (f) Kao to je obelodanjeno u Napomeni 35. uz finansijske izvetaje Jugoslovenske eleznice su 17. juna 2003. godine potpisale Globalni sporazum o izmirenju duga Jugoslovenskih eleznica prema eleznikim preduzeima ukljuenim u globalni bilans za period od 1992. do 1995. godine, a pod okriljem Meunarodne eleznike unije (UIC). Procenjeni dug prema Hrvatskim eleznicama, koji navedenim sporazumom nije definitivno utvren i usaglaen, iznosi EUR 15,822,911.63, odnosno 1,250,010 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine i isti nije evidentiran u poslovnim knjigama Preduzea. Prema evidenciji Hrvatskih eleznica koje vre i obraun kamate na glavnicu duga iz globalnog bilansa u skladu sa Objavom UIC broj 311, navedeni dug iznosi EUR 21,419,710, odnosno 1,692,157 hiljada dinara. Status i nain regulisanja navedenog duga prema Hrvatskim eleznicama, bie predmet daljih dogovora ugovornih strana. Rukovodstvo Preduzea smatra da se ishod ovih pregovora ne moe pouzdano proceniti. 5

IZVETAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak) UPRAVNOM ODBORU JAVNOG PREDUZEA ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD (g) U skladu sa Zakonom o porezu na dodatu vrednost, Pravilnikom o utvrivanju ta se smatra uzimanjem iz poslovne imovine i pruanjem usluga shodno navedenom Zakonu, kao i dokumentacije prezentovane od strane Preduzea, ustanovljeno je da zaposleni u Preduzeu, penzioneri kao i lanovi njihovih porodica, a u odreenim sluajevima i lica koja nisu u radnom odnosu u Preduzeu, uivaju razne beneficije korienjem razliito ifriranih legitimacija na osnovu kojih imaju pravo na odreeni broj besplatnih prevoza, kao i na prevoz sa popustom do 90% cene karte u okviru Republike Srbije. Na ovaj promet Preduzee ne obraunava porez na dodatu vrednost. Preduzee nema posebnu evidenciju o iznosu karata koje se koriste po osnovu besplatnog prevoza. Sektor za ljudske resurse i opte poslove Preduzea sastavio je za potrebe revizije specifikaciju izdatih legitimacija po vrstama povlastica (beneficija zaposlenih), ali bez podataka o iskorienosti istih (to je i osnov za obraun poreza na dodatu vrednost), zbog ega se ovi podaci ne mogu iskoristiti za eventualni proraun neobraunatog poreza na dodatu vrednost. Preduzee ne obraunava porez na dodatu vrednost na besplatne vonje u meunarodnom putnikom saobraaju (FIP) na osnovu meunarodnih konvencija i reciprociteta koji proizilazi iz datih konvencija. Navedena materija je regulisana Pravilnikom FIP i Uputstvom za primenu pravilnika na Jugoslovenske eleznice od 1. januara 1983. godine. Shodno Pravilniku o prevozu eleznikog osoblja na prugama jugoslovenskih eleznica od 1. januara 1994. godine, Preduzee ne obraunava i ne evidentira porez na dodatu vrednost na besplatne vonje u unutranjem putnikom saobraaju ostvarene na osnovu legitimacija, pri emu se najvei deo besplatnih vonji po navedenim legitimacijama koristi od strane zaposlenih u poslovne svrhe. Ostale besplatne vonje po ovom osnovu rukovodstvo Preduzea smatra uzimanjem i upotrebom dobara koja su deo poslovne imovine poreskog obveznika, pruanjem usluga i svakim drugim prometom bez naknade. Za sve povlaene vonje u meunarodnom putnikom saobraaju, kao i povlaene vonje u unutranjem putnikom saobraaju ostvarene na osnovu reijske karte koju koriste zaposleni, lanovi njihovih porodica i penzioneri, Preduzee obraunava i plaa porez na dodatu vrednost. (h) Finansijski izvetaji Preduzea sastavljeni su uz pretpostavku da e Preduzee nastaviti svoje aktivnosti u skladu sa naelom stalnosti poslovanja. Preduzee vie godina u kontinuitetu iskazuje znaajne gubitke, koji su na dan 31. decembara 2006. godine rezultirali akumuliranim gubitkom u iznosu 88,805,436 hiljada dinara. Preduzee posluje sa negativnim neto obrtnim fondom i nepovoljnim pokazateljima likvidnosti, a kratkorone obaveze Preduzea na dan 31. decembra 2006. godine su vee od obrtne imovine za 14,020,955 hiljada dinara. Mogunosti poboljanja finansijskog poloaja Preduzea su ograniene i gotovo u celosti zavise od podrke Vlade Republike Srbije i usvajanja programa finansijske konsolidacije Preduzea. Beograd, 27. jun 2007. godine

Ksenija Risti Kosti Ovlaeni revizor

6

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD

IZJAVA RUKOVODSTVA PREDUZEA O ODGOVORNOSTI ZA FINANSIJSKE IZVETAJE Raunovodstveni propisi Republike Srbije nalau da rukovodstvo Javnog preduzea eleznice Srbije, Beograd (Preduzee) sastavlja finansijske izvetaje koji istinito i objektivno prikazuju finansijsko stanje Preduzea na kraju izvetajnih perioda, kao i rezultate poslovanja za izvetajne godine. Rukovodstvo Preduzea je odgovorno za obezbeenje odgovarajuih raunovodstvenih evidencija i sastavljanje finansijskih izvetaja koji e istinito i objektivno prikazati stanje sredstava i obaveza Preduzea, kao i rezultate poslovanja i tokove gotovine u skladu sa propisima o raunovodstvu Republike Srbije i uz potovanje svih zakonskih propisa. Rukovodstvo Preduzea je takoe odgovorno za implementaciju odgovarajuih procesa i kontrola u cilju zatite imovine i spreavanja, odnosno otkrivanja pronevera i ostalih neregularnosti. Rukovodstvo Preduzea smatra da su pri sastavljanju finansijskih izvetaja, prikazanih na stranama 8 62, koriene odgovarajue raunovodstvene politike koje su konzistentno primenjene kao i razumna i oprezna prosuivanja i procene, to je obezbedilo da prikazani finansijski izvetaji budu sastavljeni u skladu sa propisima o raunovodstvu Republike Srbije. Beograd, 27. jun 2007. godine

Potpisano u ime rukovodstva JP eleznice Srbije, Beograd ________________________ Milanko arani Generalni direktor

7

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD BILANS STANJA Na dan 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinara

Napomena AKTIVA Stalna imovina Nematerijalna ulaganja Nekretnine, postrojenja i oprema Dugoroni finansijski plasmani Obrtna imovina Zalihe Potraivanja Gotovinski ekvivalenti i gotovina Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgranienja UKUPNA AKTIVA PASIVA Kapital Osnovni i ostali kapital Revalorizacione rezerve Akumulirani gubitak 11

2006.

2005. Korigovano

4 5 6

41,324 219,441,748 1,142,161 220,625,233 3,183,122 3,567,378 404,669 2,217,697 9,372,866 229,998,099

55,900 226,100,326 1,148,599 227,304,825 3,067,285 4,469,052 1,178,012 480,368 9,194,717 236,499,542

7 8 9 10

249,056,305 9,174,565 (88,805,436) 169,425,434 12 13 14 36,071 32,369,083 3,469,580 35,838,663 9,362,915 7,501,834 6,224,429 304,643 23,393,821 1,304,110 229,998,099 19 360,802

249,056,305 10,373,231 (81,866,837) 177,562,699 36,071 31,550,711 3,238,850 34,789,561 8,087,474 8,332,276 6,273,157 1,418,304 24,111,211 236,499,542 465

Dugorona rezervisanja Dugorone obaveze Dugoroni krediti Ostale dugorone obaveze Kratkorone obaveze Kratkorone finansijske obaveze Obaveze iz poslovanja Ostale kratkorone obaveze i pasivna vremenska razgranienja Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda

15 16 17 18

Odloene poreske obaveze UKUPNA PASIVA VANBILANSNA EVIDENCIJA

32

Napomene na stranama od 12 do 62 predstavljaju sastavni deo ovih finansijskih izvetaja.

8

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD BILANS USPEHA U periodu od 1. januara od 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinara 2005. Korigovano 8,944,214 3,894 9,594,142 18,542,250 (91,925) (3,083,705) (10,009,810) (8,131,614) (4,774,211) (26,091,265) (7,549,015) 680,530 (7,921,943) (7,241,413) 887,343 (4,676,120) (3,788,777) (18,579,205)

Napomena POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje Prihodi od aktiviranja uinaka Ostali poslovni prihodi POSLOVNI RASHODI Nabavna vrednost prodate robe Trokovi materijala Trokovi zarada, naknada zarada i ostali lini rashodi Trokovi amortizacije i rezervisanja Ostali poslovni rashodi 20 21

2006. 10,326,167 18,114 10,553,611 20,897,892 (56,602) (3,542,424) (10,737,435) (8,391,566) (5,587,670) (28,315,697) (7,417,805)

22 23 24 25

POSLOVNI GUBITAK Finansijski prihodi Finansijski rashodi 26 27

4,258,938 (3,430,975) 827,963 1,105,023 (1,166,313) (61,290) (6,651,132)

Ostali prihodi Ostali rashodi

28 29

GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA Neto gubitak iz poslovanja koje se obustavlja GUBITAK PRE OPOREZIVANJA POREZ NA DOBITAK Poreski rashod perioda Odloeni poreski rashod perioda NETO GUBITAK 32

30

(153,620) (6,804,752)

(18,579,205)

(374,289) (7,179,041)

(18,579,205)


Ovi finansijski izvetaji su odobreni za izdavanje od strane Upravnog odbora Preduzea 28. februara 2007. godine i potpisani su u ime rukovodstva Preduzea od strane:

Milanko arani Generalni direktor

Zvezdan Pavievi Pomonik generalnog direktora za ekonomske poslove 9

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD IZVETAJ O PROMENAMA NA KAPITALU U periodu od 1. januara do 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinaraRevalorizacione rezerve Akumulirani gubitak

Dravni kapital Stanje na dan 248,594,084 31. decembra 2004. godine Korekcija poetnog stanja - ispravka greaka (Napomena 3(c)) Stanje na dan 1. januara 2005. godine, korigovano 248,594,084 Efekat procene vrednosti opreme prenete kao nenovani ulog u novoosnovana zavisna preduzea Prenos dela revalorizacionih rezervi za rekonstrukciju lokomotiva Prenos nenovanog uloga opreme u novoosnovanim preduzeima Gubitak tekue godine Stanje na dan 31. decembra 2005. godine, korigovano 248,594,084 Prenos dela revalorizacionih rezervi za rekonstrukciju lokomotiva (Napomena 5) Efektni odloenih poreza (Napomena 32(c)) Kursne razlike po osnovu prerauna uea u kapitalu preduzea u inostranstvu Ostale promene Gubitak tekue godine Stanje na dan 31. decembra 2006. godine

Ostali kapital

Ukupno kapital

462,094 127 462,221

10,639,847 10,639,847

(62,665,131) (911,403) (63,576,534)

197,030,894 (911,276) 196,119,618

462,221

22,286 (282,529) (6,373) 10,373,231

282,529 6,373 (18,579,205) (81,866,837)

22,286 (18,579,205) 177,562,699

-

-

(240,442) (929,821)

240,442 -

(929,821)

248,594,084

462,221

(27,189) (1,214) 9,174,565

(7,179,041) (88,805,436)

(27,189) (1,214) (7,179,041) 169,425,434


10

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD IZVETAJ O TOKOVIMA GOTOVINE U periodu od 1. januara do 31. decembra 2006. godine U hiljadama dinara

2006. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prodaja i primljeni avansi Ostali prilivi iz redovnog poslovanja Vanredne stavke Isplate dobavljaima i dati avansi Zarade, naknade zarada i ostali lini rashodi Plaene kamate Plaanja po osnovu ostalih javnih prihoda Neto (odliv)/priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, i opreme Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) Primljene kamate Primljene dividende Kupovina akcija i udela (neto odlivi) Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Neto priliv po osnovu dugoronih i kratkoronih kredita Ostale dugorone i kratkorone obaveze Neto odliv po osnovu dugoronih i kratkoronih kredita i ostalih obaveza Finansijski lizing Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja Neto (odliv)/priliv gotovine Gotovina na poetku obraunskog perioda Pozitivne kursne razlike po osnovu prerauna gotovine Negativne kursne razlike po osnovu prerauna gotovine Gotovina na kraju obraunskog perioda (Napomena 9) 9,827,158 10,558,048 32,604 (10,392,230) (8,636,526) (973,197) (721,475) (305,618)

2005. Korigovano 10,969,764 9,594,142 6,694 (7,904,358) (8,994,842) (670,519) (554,825) 2,446,056

382,833 17,754 13,952 (8,842) (2,830,905) (2,425,208)

137,865 125,245 (122) (2,975,091) (64,556) (2,776,659)

2,578,602 (378,543) (206,007) 1,994,052 (736,774) 1,178,012 538 (37,107) 404,669

5,063,786 (169,369) 4,894,417 4,563,814 1,074,128 235,206 (4,695,136) 1,178,012


11

JP ELEZNICE SRBIJE, BEOGRAD NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVETAJE Za 2006. godinu Iznosi su iskazani u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugaije naznaeno

1.

OSNIVANJE I DELATNOST Javno preduzee eleznice Srbije, Beograd (u daljem tekstu Preduzee) osnovala je Vlada Republike Srbije, Odlukom o osnivanju Javnog preduzea za upravljanje javnom eleznikom infrastrukturom i obavljanje javnog prevoza u eleznikom saobraaju od 8. jula 2004. godine. Preduzee posluje pod nazivom Javno preduzee eleznice Srbije. U skladu sa Odlukom o izmenama i dopunama odluke o osnivanju Javnog preduzea za upravljanje javnom eleznikom infrastrukturom i obavljanje javnog prevoza u eleznikom saobraaju (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 19/2005) sredstva za obavljanje i rad Preduzea, ine sredstva kojima posluje Javno elezniko transportno preduzee, Beograd, koja su u dravnoj svojini, utvrena bilansom stanja na dan 31. decembra 2004. godine. Javno preduzee eleznice Srbije preuzelo je sva prava, obaveze, sredstva, zaposlene, dokumentaciju i predmete u vrenju javnih ovlaenja Javnog eleznikog transportnog preduzea Beograd, osnovanog Zakonom o eleznici (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 38/91). Javno preduzee eleznice Srbije je poelo sa radom danom registracije u registar privrednih subjekata 17. maja 2005. godine Reenjem Agencije za privredne registre br. 21754/2005. Preduzee je osnovano radi obavljanja delatnosti javnog prevoza putnika i robe i odravanje eleznikih voznih sredstava, upravljanja javnom eleznikom infrastrukturom i drugih delatnosti po klasifikaciji, u skladu sa Zakonom o eleznici. Teritorijalna organizacija obuhvata tri geografska podruja: Vojvodinu, Centralnu Srbiju i Kosovo i Metohiju, u okviru kojih se poslovanje sektora obavlja preko sekcija. Preduzee posluje sredstvima u dravnoj svojini i nad istim ne moe biti pokrenut postupak steaja. Preduzee nije u mogunosti da koristi osnovna sredstva locirana na teritoriji Kosova i Metohije (videti Napomenu 5). Radi efikasnijeg i racionalnijeg obavljanja delatnosti u Preduzeu postoje sledei organizacioni delovi: Direkcija za infrastrukturu u kojoj se obavlja upravljanje javnom eleznikom infrastukturom; i Direkcija za prevoz u kojoj se obavlja javni prevoz putnika i robe i odravanje eleznikih voznih sredstava. Preduzee je osniva sa 100% ili veinskim ulogom u kapitalu sledeih pravnih lica (Napomena 6): Preduzee za izgradnju eleznikog vora Beograd d.o.o., Beograd, elkomerc d.o.o., Beograd, CIP d.o.o., Beograd i Zatitna radionica d.o.o., Beograd sa 100% uea u kapitalu; i elezniki integralni transport d.o.o., Beograd sa 53.93% uea u kapitalu. U kapitalu preduzea Livnica a.d., Poega, Preduzee ima znaajao uee od 33.90%. Ugovorom o prenosu osnivakih prava, Preduzee je u toku 2006. godine, celokupni udeo i osnivaka prava u preduzeu Pron-Invest d.o.o. Beograd prenelo na Vladu Republike Srbije. Sedite Preduzea je Beogradu, ulica Nemanjina broj 6. 12


1.

OSNIVANJE I DELATNOST (Nastavak) Matini broj Preduzea je 20038284. Poreski identifikacioni broj Preduzea je 103859991. Na dan 31. decembra 2006. godine, Preduzee je imalo je 20,857 zaposlenih (31. decembar 2005. godine: 22,271 radnika).

2. 2.1.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA Osnove za sastavljanje i prikazivanje finansijskih izvetaja i raunovodstveni metod Priloeni finansijski izvetaji su sastavljeni u skladu sa vaeim propisima u Republici Srbiji zasnovanim na Zakonu o raunovodstvu i reviziji (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 46 od 2. juna 2006. godine), koji propisuje Meunarodne raunovodstvene standarde, odnosno Meunarodne standarde finansijskog izvetavanja (MRS/MSFI) kao osnovu za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvetaja. Reenjem Ministra finansija Republike Srbije (broj 011-00-738-2003-01, od 30. decembra 2003. godine) utvreni su i objavljeni Okvir i MRS koji su bili u primeni na dan 31. decembra 2002. godine i na kome se zasnivaju i prethodni i novi Zakon o raunovodstvu i reviziji. Raunovodstveni propisi Republike Srbije i raunovodstvene politike primenjene u sastavljanju i obelodanjivanju ovih finansijskih izvetaja odstupaju od sledeih zahteva MRS, odnosno MSFI: Finansijski izvetaji Preduzea su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o sadrini i formi obrazaca finansijskih izvetaja za privredna drutva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 114 od 22. decembra 2006. godine i Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 5 od 18. januara 2007. godine), koji u pojedinim delovima odstupa od naina prikazivanja odreenih bilansnih pozicija kako to predvia MRS 1 Prikazivanje finansijskih izvetaja. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno trino iskustvo, kao ni stabilnost kod prometa finansijskim instrumentima niti su zvanine trine informacije raspoloive. Stoga, potenu (fer) vrednost nije mogue pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog trita, kako to zahtevaju MRS 32 Finansijski instrumenti: Obelodanjivanje i prikazivanje i MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i merenje. Odreeni finansijski instrumenti su vrednovani na osnovu metode amortizovane vrednosti korienjem ugovorene kamatne stope. Navedena politika odstupa od zahteva MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i merenje koji podrazumeva vrednovanje kredita i potraivanja, finansijskih sredstava koja se dre do dospea i finansijskih obaveza po amortizovanoj vrednosti korienjem metode efektivne kamatne stope. Rukovodstvo Preduzea procenjuje uticaj promena u MRS, novih MSFI i tumaenja standarda (IFRIC) na finansijske izvetaje. Izmene i dopune postojeih MRS-a, novi MSFI i tumaenja standarda, zamene vaeih MRS-a novim, koji su stupili na snagu poev od 1. januara 2006. godine, kao i primena novih tumaenja koja su stupila na snagu u toku 2006. godine, nisu imali za rezultat znaajnije promene raunovodstvenih politika Preduzea, niti materijalno znaajan uticaj na finansijske izvetaje Preduzea u periodu poetne primene. 13


2. 2.1.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Osnove za sastavljanje i prikazivanje finansijskih izvetaja i raunovodstveni metod (Nastavak) I pored toga to mnoge od ovih promena nisu primenljive na poslovanje Preduzea, rukovodstvo Preduzea ne izraava eksplicitnu i bezrezervnu izjavu o usaglaenosti finansijskih izvetaja sa MSFI, koji se primenjuju na periode prikazane u priloenim finansijskim izvetajima. Shodno navedenom, priloeni finansijski izvetaji za 2006. godinu se ne mogu tretirati kao finansijski izvetaji sastavljeni u saglasnosti sa MSFI. Priloeni finansijski izvetaji Preduzea sastavljeni su u skladu sa konceptom istorijskog troka, osim vunih vozila koja su vrednovana po fer vrednosti i naelom stalnosti poslovanja pravnog lica. Sadrinu godinjeg rauna, prema propisima o raunovodstvu Republike Srbije ine bilans stanja, bilans uspeha, izvetaj o promenama na kapitalu, izvetaj o tokovima gotovine i napomene uz finansijske izvetaje. Priloeni finansijski izvetaji ukljuuju potraivanja, obaveze, rezultate poslovanja, promene na kapitalu i novane tokove Preduzea bez ukljuivanja zavisnih drutava. Preduzee sastavlja i konsolidovane finansijske izvetaje, koji se pripremaju i predaju u skladu sa relevantnim raunovodstvenim propisima Republike Srbije. Iznosi u finansijskim izvetajima iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugaije navedeno. Dinar (RSD) predstavlja funkcionalnu i izvetajnu valutu Preduzea. Sve transakcije koje se obavljaju u valutama koje nisu funkcionalna valuta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama. Preduzee je u sastavljanju ovih finansijskih izvetaja primenilo raunovodstvene politike obelodanjene u Napomeni 2., koje su zasnovane na vaeim raunovodstvenim i poreskim propisima Republike Srbije.

2.2.

Korienje procenjivanja Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvetaja zahteva vrenje odreenih procena i korienje razumnih pretpostavki od strane rukovodstva Preduzea, a koje se tiu iskazanih iznosa sredstava i obaveza i obelodanjivanja potencijalnih sredstava i obaveza na dan bilansa stanja, kao i prihoda i rashoda za posmatrani period. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloivim na dan sastavljanja finansijskih izvetaja. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od navedenih procena. Procene se razmatraju periodino, a kada korekcije postanu neophodne, iskazuju se u bilansu uspeha za periode u kojima su postale poznate. Najznaajnije procene odnose se na utvrivanje obezvreenja nefinansijske imovine, potraivanja i dugoronih finansijskih plasmana, utvrivanje rezervisanja za sudske sporove i priznavanje odloenih poreskih sredstava.

14


2. 2.3.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Uporedni podaci Uporedne podatke ine finansijski izvetaji Preduzea za 2005. godinu koji su bili predmet revizije. U skladu sa MRS 8 Raunovodstvene politike, promene raunovodstvenih procena i greke, Preduzee je izvrilo usklaivanje navedenih uporednih podataka za efekte korekcije materijalno znaajnih greaka iz ranijeg perioda, kao to je obelodanjeno u Napomeni 3. Iznosi usklaivanja koji se odnose na periode koji prethode onim periodima koji su obuhvaeni uporednim informacijama u priloenim finansijskim izvetajima, prikazani su kao korekcija akumuliranog gubitka na poetku najranije prikazanog perioda (2005. godina). Pored toga, u cilju usaglaavanja sa prezentacijom podataka za tekui period, Preduzee je izvrilo odreene reklasifikacije podataka prezentiranih u finansijskim izvetajima za 2005. godinu. Materijalno znaajnom grekom, u skladu sa Pravilnikom o raunovodstvu Preduzea, smatra se pojedinana vrednost po dokumentu vea od 2 miliona dinara. Preduzee je naknadno utvrene rashode i prihode iz ranijih godina koji nisu materijalno znaajni evidentiralo u tekuoj godini u okviru neto gubitka poslovanja koje se obustavlja (videti Napomenu 30), u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadrini rauna u kontnom okviru za privredna drutva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike

2.4

Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja se poetno vrednuju po nabavnoj vrednosti ili ceni kotanja. Nakon poetnog priznavanja, nematerijalna ulaganja se vrednuju po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupnu amortizaciju i gubitke zbog obezvreenja. Nematerijalna ulaganja se otpisuju putem proporcionalne stope amortizacije u roku od 5 godina, osim ulaganja ije je vreme utvreno ugovorom.

2.5

Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema su na dan 31. decembra 2006. godine iskazani po revalorizovanoj nabavnoj vrednosti, umanjenoj za kumuliranu ispravku vrednosti. Revalorizacija nekretnina, postrojenja i opreme je izvrena do 31. decembra 2003. godine, primenom zvanino objavljenih koeficijenata revalorizacije na prvobitnu nabavnu ili revalorizovanu vrednost i ispravku vrednosti. Revalorizovana vrednost nekretnina, postrojenja i opreme na dan 31. decembra 2003. godine (1. januara 2004. godine) priznata je kao verovatna nabavna vrednost na taj dan u skladu sa MSFI 1 Prva primena Meunarodnih standarda finansijskog izvetavanja, izuzev za vuna vozila za koja je utvrena trina (fer) vrednost. Procena dela opreme (vuna vozila) izvrena je sa stanjem na dan 1. januar 2004. godine od strane komisije formirane u Preduzeu. Procena je evidentirana svoenjem neotpisane vrednosti na fer vrednost. Evidentiranje procene je izvreno isknjiavanjem prethodne ispravke vrednosti i svoenjem nabavne vrednosti na procenjenu vrednost. Negativan efekat procene vunih vozila knjien je na teret gubitka iz ranijih godina, dok su pozitivni efekti procene vunih vozila knjieni u korist revalorizacionih rezervi. Investicione nekretinine, koje ine graevinski objekti dati u zakup, iskazane su po nabavnoj vrednosti, umanjenoj za akumuliranu ispravku vrednosti. 15


2. 2.5.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema (Nastavak) Procena vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme Preduzea izvrena je sa stanjem na dan 31. decembra 1997. godine, a efekti iste evidentirani su u poslovnim knjigama Preduzea pod 31. decembrom 2000. godine. Tom prilikom, vrednost nekretnina, postrojenja i opreme koja je evidentirana, uvrena je tako to je procenjena vrednost sredstava revalorizovana za period od dana procene do 31. decembra 2000. godine. Amortizacija za navedeni trogodinji period nije obraunata prilikom evidentiranja efekata procene, niti je to uinjeno naknadno, odnosno do 31. decembra 2006. godine. Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme u toku godine evidentirane su po nabavnoj vrednosti, koju ini vrednost fakture dobavljaa uveana za zavisne trokove nabavke i trokove dovoenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti. Amortizacija sredstava aktiviranih u toku godine se obraunava poev od narednog meseca od datuma nabavke, na nabavnu vrednost. Naknadni izdaci za sredstva koja imaju znaaj rekonstrukcije, adaptacije, modernizacije i dogradnje, uveavaju nabavnu vrednost istog. Trokovi tekueg odravanja i opravki predstavljaju rashod perioda u kome su nastali. Dobici od prodaje nekretnina, postojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja knjie se u korist ostalih prihoda. Gubici po osnovu prodaje ili rashodovanja nekretnina, postojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja terete ostale rashode u bilansu uspeha. Saglasno usvojenoj raunovodstvenoj politici, na dan bilansa stanja, rukovodstvo Preduzea analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna i materijalna imovina Preduzea. Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvreeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvreenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procenjen kao nii od vrednosti po kojoj je to sredstvo prikazano, postojea vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti, koju predstavlja vrednost vea od neto prodajne vrednosti i vrednosti u upotrebi. Gubitak zbog obezvreenja se priznaje u iznosu razlike, na teret rashoda saglasno MRS 36 Obezvreenje sredstava. Amortizacija sredstava se obraunava primenom proporcionalnih stopa amortizacije koje Preduzee utvruje na osnovu procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava. Vek trajanja u godinama Graevinski objekti Skretnike brave Vuna vozila Vagoni Drumska vozila Ostala oprema za elezniki saobraaj Raunari i raunarska oprema Kancelarijski nametaj Ostala oprema 20 100 5 15 100 20 40 8 15 9 10 5 8 10 10 Stopa amortizacije 1% 5% 20.00% 1% 6.7% 2.5% 5% 6.7% 12.5% 10% 11% 20.00% 10% 12.5% 10.00%

16


2. 2.5.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Nekretnine, postrojenja i oprema (Nastavak) Obavezi otpisivanja ne podlee donji stroj eleznikih pruga. Obraun amortizacije se ne vri za osnovna sredstva u pripremi. Obraunati troak amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kome je nastao. Godinje stope amortizacije koje je Preduzee primenilo pri obraunu amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme po godinjem raunu za 2006. godinu za svrhe finansijskog izvetavanja razliite su od stopa amortizacije koje su propisane i priznaju se u poreskom bilansu Preduzea za svrhe utvrivanja oporezive dobiti. Obraun amortizacije za poreske svrhe izvren je u skladu sa Zakonom o porezu na dobit preduzea i Pravilnikom o nainu razvrstavanja stalnih sredstava po grupama i nainu utvrivanja amortizacije za poreske svrhe, to rezultira u odloenim porezima (videti Napomenu 32(c)).

2.6.

Zalihe Zalihe Preduzea obuhvataju zalihe materijala, rezervnih delova, alata i inventara i materijal na putu. Zalihe materijala obuhvataju zalihe materijala za gornji i donji stroj pruge, graevinski materijal, elekro-materijal, ugalj, naftu, benzin, plin i drugo. Zalihe rezervnih delova prilagoene su vrsti delatnosti i obuhvataju: rezervne delove za elektovozove, dizel lokomotive, elektrine lokomotive i eleznika putnika kola i signalno sigurnosne ureaje i drugo. Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti ili po ceni kotanja, odnosno neto prodajnoj vrednosti, u zavisnosti koja je nia. Nabavnu vrednost ili cenu kotanja ine svi trokovi nabavke i drugi nastali trokovi neophodni za dovoenje zaliha na njihovo sadanje mesto i stanje. Popusti, rabati i druge sline stavke se oduzimaju pri utvrenim trokovima nabavke. Neto prodajna vrednost zaliha je vrednost po kojoj se zalihe mogu prodati na tritu u normalnim uslovima poslovanja, umanjena za trokove prodaje. Obraun izlaza zaliha se evidentira po prosenoj nabavnoj ceni.

2.7.

Finansijski instrumenti Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja Preduzea, od momenta kada je Preduzee ugovornim odredbama vezano za instrument. Finansijska sredstva prestaju da se priznaju kada Preduzee izgubi kontrolu nad ugovorenim pravima nad tim instrumentima, to se deava kada su prava korienja instrumenata realizovana, istekla, naputena ili ustupljena. Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Preduzee ispuni obavezu ili kada je obaveza plaanja predviena ugovorom ukinuta ili istekla.

17


2. 2.7.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Finansijski instrumenti (Nastavak)

2.7.1. Dugoroni finansijski plasmani Dugoroni finansijski plasmani obuhvataju uea u kapitalu zavisnih i povezanih preduzea, uea u kapitalu drugih pravnih lica, zajednika ulaganja i ostale dugorone plasmane. Ulaganja u zavisna i pridruena preduzea evidentiraju se po nabavnoj vrednosti. Ukoliko postoje indicije da je na datum bilansa stanja vrednost uea u kapitalu obezvreena, vri se procena nadoknadive vrednosti istih. Uea u kapitalu drugih pravnih lica iskazana su po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ispravku vrednosti. Uea u kapitalu pravnih lica u inostranstvu su prikazana po vrednosti ulaganja preraunatoj u dinare po srednjem kursu vaeem na datum bilansa stanja. Efekti promene ovih ulaganja priznaju se direktno u korist kapitala odnosno revalorizacionih rezervi. Zajedniko ulaganje je ugovorni sporazum dveju ili vie strana o obavljanju poslovnih aktivnosti pod zajednikom kontrolom. Uee u zajedniki kontrolisanom subjektu obuhvata se primenom metode proporcionalne konsolidacije, uz potrebu izvetajne forme odvojenog prikazivanja pozicija. Ostali dugoroni finansijski plasmani se odnose na dugorone stambene kredite zaposlenima koji su na dan bilansa stanja iskazani u vrednosti neotplaene glavnice, umanjenu za procenjenju ispravku vrednosti po osnovu obezvreenja plasmana. 2.7.2. Potraivanja Potraivanja po osnovu prodaje obuhvataju potraivanja od kupaca zavisnih i povezanih preduzea i ostalih kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje roba i usluga. Pri poetnom priznavanju, potraivanja od kupaca se vrednuju u iznosu prodajne vrednosti usluge i robe umanjenom za ugovoreni iznos popusta i rabata, i uveanom za obraunati porez. Preduzee vri procenu izvesnosti naplate svojih potraivanja, od njihovog nastanka do trenutka naplate ili otpisa i vrednosno usklaivanje potraivanja za koje postoje objektivne tekoe u naplati. Procena izvesnosti naplate vri se za svako potraivanje posebno. Potraivanje se indirektno otpisuje na teret rashoda poslovanja, a direktno samo ako je nemogunost naplate izvesna i dokumentovana. 2.7.3. Finansijske obaveze Instrumenti finansijskih obaveza su klasifikovani u skladu sa sutinom ugovornih odredbi. Finansijske obaveze obuhvataju obaveze po osnovu kratkoronih i dugoronih kredita odobrenih od strane domaih i stranih banaka i finansijskih institucija, kao i Evropskog drutva za finansiranje nabavki prevoznih sredstava, Ministarstva finansija Republike Srbije i Republike direkcije za puteve.

18


2. 2.7.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak) Finansijski instrumenti (Nastavak)

2.7.3. Finansijske obaveze (Nastavak) Obaveze po osnovu kredita se inicijalno priznaju u iznosima primljenih sredstava (nominalnoj vrednosti). Obaveze po osnovu kredita su naknadno vrednovane po amortizovanoj vrednosti, korienjem ugovorene kamatne stope. Obaveza je tekua ukoliko se oekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa Preduzea, odnosno koja dospeva u periodu do 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale obaveze se klasifikuju kao dugorone. 2.7.4. Obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljaima i ostale obaveze iz poslovanja vrednuju se po nominalnoj vrednosti. 2.8. Gotovinski ekvivalenti i gotovina U izvetaju o tokovima gotovine, pod gotovinskim ekvivalentima i gotovinom podrazumevaju se dinarska i devizna sredstva na raunima kod banaka, gotovina u blagajni, dinarski depoziti i izdvojena novana sredstva. 2.9. Lizing Lizing se klasifikuje kao finansijski, u sluaju kada se svi znaajni rizici i koristi koji proizilaze iz vlasnitva nad predmetom lizinga transferiu na primaoca lizinga. Sredstva uzeta pod finansijski lizing se priznaju u bilansu stanja Preduzea po sadanjoj vrednosti minimalnih rata lizinga utvrenih na poetku perioda lizinga. Odgovarajua obaveza prema davaocu lizinga se ukljuuje u bilans stanja kao obaveza po finansijskom lizingu. Na dan bilansa stanja obaveza za lizing je iskazana po sadanjoj vrednosti minimalnih lizing plaanja. Obaveze po osnovu finansijskog lizinga su denominovane u EUR. Efekti promene visine rate usled promena u kursu EUR se evidentiraju u korist/na teret bilansa uspeha. Kapitalizovana sredstva evidentirana u aktivi se amortizuju u skladu sa politikom iznetom u Napomeni 2.5. uz finansijske izvetaje, primenom odgovarajuih stopa amortizacije u periodu kraem od perioda lizinga i korisnog veka upotrebe sredstva. 2.10. Poslovni prihodi Poslovni prihodi obuhvataju: prihode od prodaje robe, proizvoda i usluga pravnim licima u zemlji i inostranstvu, prihode od pruanja usluga putnikog i robnog saobraaja u unutranjem i meunarodnom saobraaju. Prihodi od pruanja usluga prevoza putnika i robe (transportni prihodi) utvruju se na osnovu kontokorentnih obrauna sa eleznikim ino upravama, a evidentiraju se po osnovu saldacionih obrauna dobijenih od Zajednice jugoslovenskih eleznica, Beograd, u kojima se vri preraspodela izmeu eleznica Srbije i eljeznica Crne Gore.

19


2.

PREGLED ZNAAJNIH RAUNOVODSTVENIH POLITIKA (Nastavak)

2.10. Poslovni prihodi (Nastavak) Saldacioni obraun potraivanja/transportnih prihoda i obaveza/transportnih rashoda u unutranjem i meunarodnom saobraaju priprema Zajednica jugoslovenskih eleznica na osnovu Uputstva o utvrivanju i razdvajanju, obraunavanju i saldiranju transportnih prihoda. Saldacioni obraun se izrauje i dostavlja Preduzeu za unutranji saobraaj u mesecu posle meseca u kome je obavljen transport, a za meunarodni saobraaj u mesecu koji sledi kao trei iza meseca transporta. Preduzee vri procenu transportnih prihoda i rashoda za meunarodni saobraaj za period za koji nije dobijen saldacioni obraun (videti Napomenu 20). 2.11. Poslovni rashodi Poslovni rashodi obuhvataju sve trokove nastale u vezi sa ostvarenim poslovnim prihodima i odnose se na: trokove materijala, energije i goriva, trokove zarada i naknada zarada, amortizaciju, transportne usluge koje obuhvataju rashode od pruanja usluga prevoza putnika i robe u unutranjem i meunarodnom saobraaju, druge proizvodne usluge i ostale poslovne rashode. 2.12. Prihodi i rashodi od kamata Kamate nastale po osnovu plasmana i potraivanja iz poslovnih odnosa iskazuju se u okvirufinansijskih prihoda u obraunskom periodu u kome su nastale. Kamate nastale po osnovu obaveza po kreditima i obaveza iz poslovnih odnosa iskazuju se u bilansu uspeha u okviru finansijskih rashoda u obraunskom periodu u kome su nastale. Kamate koje dospevaju u buduim obraunskim periodima se odlau preko rauna razgranienja. 2.13. Dravna davanja Dravna davanja vezana za pokrie rashoda koji e nastati u narednom periodu, priznaju se kao odloeni prihod, na raunu pasivnih vremenskih razgranienja i priznaju se kao prihod u bilansu uspeha, tokom upotrebnog veka trajanja sredstava, i to u visini odgovarajueg iznosa amortizacije sredstava (Napomena 21), po principu sueljavanja prihoda od dravnog davanja i rashoda koji se nadoknauju iz dravnog davanja. Dravna davanja u vidu nenovanih sredstava (zemljite, nekretnine i oprema) evidentiraju se kao odloeni prihod po procenjenoj potenoj vrednosti i priznaju u prihode na sistematskoj i proporcionalnoj osnovi tokom upotrebnog veka sredstava (sa trokovima amortizacije obraunskog perioda).

20


2.


2.14. Preraun stranih valuta i raunovodstveni tretman kursnih razlika Stavke ukljuene u finansijske izvetaje Preduzea odmeravaju se korienjem valute primarnog privrednog okruenja u kome Preduzee posluje (funkcionalna valuta). Kao to je izneto u Napomeni 2.1., finansijski izvetaji prikazuju se u hiljadama dinara (RSD), koji predstavlja funkcionalnu i izvetajnu valutu Preduzea. Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preraunate u dinare po srednjem kursu utvrenom na meubankarskom tritu deviza, koji je vaio na dan poslovne promene. Sva sredstva i obaveze u stranim sredstvima plaanja se na dan bilansa stanja preraunavaju u njihovu dinarsku protivvrednost primenom zvaninog deviznog kursa Narodne banke Srbije vaeim na taj dan (Napomena 37). Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preraunom sredstava i obaveza iskazanih u stranim sredstvima plaanja i preraunom transakcija u toku godine evidentiraju se u bilansu uspeha, kao finansijski prihodi, odnosno finansijski rashodi, izuzev kursnih razlika nastalih po osnovu prerauna uea u kapitalu pravnih lica u inostranstvu, koje se evidentiraju u korist/na teret revalorizacionih rezervi. 2.15. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva Rezervisanja se priznaju kada Preduzee ima zakonsku ili ugovorenu obavezu nastalu kao rezultat prolog dogaaja, ako je verovatno da e izmirenje te obaveze dovesti do odliva resursa i ako se moe pouzdano proceniti iznos date obaveze. Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu koji odgovara najboljoj proceni rukovodstva Preduzea u pogledu izdataka koji e nastati da se takve obaveze izmire (Napomena 12). Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izvetajima. Potencijalne obaveze se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izvetaje, osim ako je verovatnoa odliva resursa koji sadre ekonomske koristi veoma mala. Preduzee ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izvetajima. Potencijalna sredstva se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izvetaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi verovatan. 2.16. Naknade zaposlenima (a) Porezi i doprinosi za obavezno socijalno osiguranje U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Preduzee je obavezno da uplauje doprinose raznim dravnim fondovima za socijalnu zatitu. Ove obaveze ukljuuju doprinose na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obraunavaju primenom zakonom propisanih stopa. Preduzee ima zakonsku obavezu da izvri obustavu obraunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov raun izvri prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajuih dravnih fondova. Doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca knjie se na teret trokova u periodu na koji se odnose.

21


2.


2.16. Naknade zaposlenima (Nastavak) (b) Obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada U skladu sa Pojedinanim kolektivnim ugovorom, Preduzee je u obavezi da isplati otpremnine prilikom odlaska u penziju u visini 3 prosene mesene bruto zarade ostvarene u Republici Srbiji, prema poslednjem objavljenom podatku republikog organa nadlenog za statistiku, kao i mogunost isplate jubilarnih nagrada u visini od jedne do 4 prosene mesene zarade po zaposlenom zavisno od broja navrenih godina neprekidnog rada u Preduzeu gde se jubilarne nagrade isplauju za navrenih 10, 20, 30, i 40 godina. Preduzee otpremnine izmiruje na teret tekuih rashoda (Napomena 23). Preduzee nije obraunalo sadanju vrednost oekivanih buduih isplata po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova i shodno tome priloeni finansijski izvetaji ne sadre dugorona rezervisanja po navedenom osnovu. Vlada Republike Srbije je u februaru 2005. godine usvojila Plan restruktuiranja Preduzea. Plan restruktuiranja ukljuuje Program reavanja vika zaposlenih sa znaajnim otputanjem radnika koji imaju pravo na otpremnine. Sredstva za isplatu stimulativnih otpremnina se obezbeuju od strane Vlade Republike Srbije u vidu subvencija. Preduzee nema penzione fondove, niti opcije za isplate zaposlenima u vidu akcija i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31. decembra 2006. godine. (c) Kratkorona, plaena odsustva Akumulirana plaena odsustva mogu da se prenose i koriste u narednim periodima, ukoliko u tekuem periodu nisu iskoriena u potpunosti. Oekivani trokovi plaenih odsustava se priznaju u iznosu kumuliranih neiskorienih prava na dan bilansa, za koje se oekuje da e biti iskorieni u narednom periodu. Preduzee nije ukalkulisalo obaveze po navedenom osnovu na dan bilansa stanja. U sluaju neakumuliranog plaenog odsustva, obaveza ili troak se ne priznaju do momenta kada se odsustvo iskoristi. 2.17. Porez na dobitak Tekui porez Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obraunava i plaa u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit preduzea Republike Srbije. Tekui porez na dobitak predstavlja iznos obraunat primenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu koju predstavlja oporezivi dobitak. Oporezivi dobitak se utvruje u poreskom bilansu kao dobitak pre oporezivanja iskazan u bilansu uspeha, nakon usklaivanja prihoda i rashoda na nain propisan poreskim zakonodavstvom Republike Srbije. Iznos ovako utvrenog poreza i iskazanog u poreskoj prijavi se umanjuje po osnovu poreskih kredita i poreskih podsticaja.

22


2.


2.17. Porez na dobitak (Nastavak) Tekui porez (Nastavak) Zakon o porezu na dobit preduzea Republike Srbije obvezniku koji izvri ulaganja u osnovna sredstva priznaje pravo na poreski kredit u visini od 20% izvrenog ulaganja, s tim to poreski kredit ne moe biti vei od 50% obraunatog poreza u godini u kojoj je izvreno ulaganje. Neiskorieni deo poreskog kredita moe se preneti na raun poreza na dobit iz buduih obraunskih perioda, ali ne due od deset godina. Poreski propisi u Republici Srbiji ne dozvoljavaju da se poreski gubici iz tekueg perioda iskoriste kao osnova za povraaj poreza plaenog u odreenom prethodnom periodu. Meutim, gubici iz tekueg perioda iskazani u poreskom bilansu, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni gubici i dobici, mogu se iskoristiti za umanjenje dobiti utvrene u poreskom bilansu buduih obraunskih perioda, ali ne due od deset godina. Odloeni porez Odloeni poreski efekti obraunavaju se za sve privremene razlike izmeu poreske osnove sredstava i obaveza i njihove knjigovodstvene vrednosti utvrene u skladu sa propisima o raunovodstvu Republike Srbije. Vaee poreske stope na dan bilansa stanja ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrivanje odloenog poreza. Odloene poreske obaveze priznaju se u celini za sve oporezive privremene razlike. Odloena poreska sredstva priznaju se za sve odbitne privremene razlike, kao i po osnovu poreskih gubitaka i poreskih kredita koji se mogu preneti u naredne fiskalne periode do stepena do kojeg je izvesno da e postojati oporeziva dobit po osnovu koje se preneti poreski gubitak i poreski krediti mogu iskoristiti. Tekui i odloeni porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i ukljueni su u neto dobitak/gubitak perioda, izuzev odloenih poreza koji se mogu pripisati revalorizaciji opreme (lokomotiva), a koji se priznaju se direktno u kapitalu kao poveanje ili smanjenje revalorizacionih rezervi (Napomena 32(c)). 2.18. Pravina (fer) vrednost Poslovna politika Preduzea je da obelodani informacije o pravinoj (fer) vrednosti aktive i pasive za koju postoje zvanine trine informacije i kada se fer vrednost znaajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno trinog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraivanja i ostale finansijske aktive i pasive, poto zvanine trine informacije nisu u svakom trenutku raspoloive. Stoga, fer vrednost nije mogue pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog trita. Rukovodstvo Preduzea vri procenu rizika i u sluajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama nee biti realizovana vri ispravku vrednosti. Po miljenju rukovodstva Preduzea, iznosi u priloenim finansijskim izvetajima odraavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izvetavanja.

23


2.


2.19. Obelodanjivanje odnosa sa povezanim pravnim licima Za svrhe ovih finansijskih izvetaja, pravna lica se tretiraju kao povezana ukoliko jedno pravno lice ima mogunost kontrolisanja drugog pravnog lica ili vri znaajan uticaj na finansijske i poslovne odluke drugog lica to je definisano u MRS 24 Obelodanjivanje odnosa sa povezanim licima. Prilikom razmatranja moguih vrsta odnosa izmeu povezanih pravnih lica, panja se usmerava na sutinu odnosa, a ne samo na pravnu formu. Povezana pravna lica mogu ulaziti u transakcije, koje moda nepovezana lica ne bi vrila i transakcije sa povezanim pravnim licima mogu se obavljati pod drugaijim uslovima i u drugaijim iznosima u odnosu na iste transakcije sa nepovezanim pravnim licima. Preduzee prua veliki broj usluga povezanim pravnim licima i istovremeno je korisnik njihovih usluga. Kompleksni odnosi izmeu Preduzea i njegovih povezanih pravnih lica regulisani su na ugovornoj osnovi i po trinim uslovima. Stanja potraivanja i obaveza na dan bilansa stanja, kao i transakcije u toku godine nastale sa povezanim pravnim licima posebno se obelodanjuju u napomenama uz finansijske izvetaje (Napomena 31).

24


3. (a)

KOREKCIJE POETNOG STANJA Efekti korekcija na bilans stanja na dan 31. decembra 2005. godine 2005. Prethodno iskazano AKTIVA Stalna imovina Nematerijalna ulaganja Nekretnine, postrojenja i oprema Dugoroni finansijski plasmani Obrtna imovina Zalihe Potraivanja Gotovinski ekvivalenti i gotovina Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgranienja 55,900 226,102,792 1,148,599 227,307,291 3,067,285 4,436,225 1,178,012 480,368 9,161,890 236,469,181 2005. Korigovano 55,900 226,100,326 1,148,599 227,304,825 3,067,285 4,469,052 1,178,012 480,368 9,194,717 236,499,542

Korekcije (2,466) (2,466) 32,827 32,827 30,361

UKUPNA AKTIVA Kapital Osnovni i ostali kapital Revalorizacione rezerve Akumulirani gubitak

249,056,305 10,373,231 (79,180,410) 180,249,126 36,071

(2,686,427) (2,686,427) -

249,056,305 10,373,231 (81,866,837) 177,562,699 36,071

Dugorona rezervisanja Dugorone obaveze Dugoroni krediti Ostale dugorone obaveze Kratkorone obaveze Kratkorone finansijske obaveze Obaveze iz poslovanja Ostale kratkorone obaveze i pasivna vremenska razgranienja Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda

31,554,855 3,238,850 34,793,705 8,087,474 8,560,281 4,298,611 443,913 21,390,279 236,469,181 465

(4,144) (4,144) (228,005) 1,974,546 974,391 2,720,932 30,361 -

31,550,711 3,238,850 34,789,561 8,087,474 8,332,276 6,273,157 1,418,304 24,111,211 236,499,542 465

UKUPNA PASIVA VANBILANSNA EVIDENCIJA

25


3. (b)

KOREKCIJE POETNOG STANJA (Nastavak) Efekti korekcija na bilans uspeha za godinu koja se zavrava 31. decembra 2005. godine 2005. Prethodno iskazano POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje Ostali poslovni prihodi POSLOVNI RASHODI Nabavna vrednost prodate robe Trokovi materijala Trokovi zarada, naknada zarada i ostali lini rashodi Trokovi amortizacije i rezervisanja Ostali poslovni rashodi 8,919,605 9,598,036 18,517,641 (91,925) (3,083,705) (10,009,810) (8,131,614) (4,644,918) (25,961,972) (7,444,331) 303,268 (5,950,776) (5,647,508) 887,343 (3,688,282) (2,800,939) (15,892,778) (15,892,778) 2005. Korigovano 8,944,214 9,598,036 18,542,250 (91,925) (3,083,705) (10,009,810) (8,131,614) (4,774,211) (26,091,265) (7,549,015) 680,530 (7,921,943) (7,241,413) 887,343 (4,676,120) (3,788,777) (18,579,205) (18,579,205)

Korekcije 24,609 24,609 (129,293) (129,293) (104,684) 377,262 (1,971,167) (1,593,905) (987,838) (987,838) (2,686,427) (2,686,427)

POSLOVNI GUBITAK Finansijski prihodi Finansijski rashodi

Ostali prihodi Ostali rashodi

GUBITAK PRE OPOREZIVANJA POREZ NA DOBITAK NETO GUBITAK

26


3. (c)

KOREKCIJE POETNOG STANJA (Nastavak) Korekcija poetnog stanja akumuliranog gubitka na dan 1. januara 2005. godine U sledeoj tabeli dat je pregled izvrenih korekcija poetnog stanja akumuliranog gubitka: U hiljadama dinara 2005. Stanje na dan 31. decembra 2004. godine Korekcije poetnog stanja za efekte greaka: Korekcija na osnovnim sredstvima Korekcija na raunima potraivanja za saldaciju i po osnovu kursnih razlika Korekcija po osnovu knjienja obaveza za saldacioni obraun Ostale korekcije obaveza Naknadno utvrene kamate po osnovu kredita finansiranih iz Pariskog kluba poverioca Ukupno sprovedene korekcije Stanje na dan 1. januara 2005. godine, korigovano (62,665,131)

(1,807) 95,260 (873,777) (92,734) (38,345) (911,403) (63,576,534)

27


4.

NEMATERIJALNA ULAGANJA Ostala nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja u pripremi 11,174 47,558 (51,660) 7,072 (872) (6,200) 26 26 Avansi za nematerijalna ulaganja 271 271 (26) 245

Ukupno 23,989 47,829 71,818 (872) (1,611) 69,335

NABAVNA VREDNOST Stanje na dan 1. januara 2005. godine Nabavke u toku godine Prenos sa nematerijalnih ulaganja u pripremi Stanje na dan 31. decembra 2005. godine Korekcija poetnog stanja Prenos sa nematerijalnih ulaganja na nekretnine, postrojenja i opremu Prenos sa nematerijalnih ulaganja u pripremi Prenos sa avansa Stanje na dan 31. decembra 2006. godine AKUMULIRANA ISPRAVKA VREDNOSTI Stanje na dan 1. januara 2005. godine Amortizacija (Napomena 24) Stanje na dan 31. decembra 2005. godine Korekcija poetnog stanja Amortizacija (Napomena 24) Stanje na dan 31. decembra 2006. godine Neotpisana vrednost na dan: 31. decembra 2006. godine 31. decembra 2005. godine, korigovano

12,815 51,660 64,475 (1,611) 6,200 69,064

4,583 11,335 15,918 (1,611) 13,704 28,011

-

-

4,583 11,335 15,918 (1,611) 13,704 28,011

41,053

26

245

41,324

48,557

7,072

271

55,900

28


5.

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMAInvesticione nekretnine Postrojenja, oprema i ostala sredstva Avansi za osnovna sredstva

Zemljite NABAVNA VREDNOST Stanje na dan 1. januara 2005. godine Korekcija poetnog stanja Nabavke u toku godine Prenos datog avansa Prenos sa sredstava u pripremi Vikovi po popisu (Napomena 28) Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2005. godine Korekcija poetnog stanja (Napomena 3(a)) Stanje na dan 31. decembra 2005. godine, korigovano Ispravka greke Nabavke u toku godine Vikovi po popisu Prenos izmeu kategorija Ostala poveanja Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2006. godine AKUMULIRANA ISPRAVKA VREDNOSTI Stanje na dan 1. januara 2005. godine Korekcija poetnog stanja Amortizacija (Napomena 24) Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2005. godine, korigovano Ispravka greke Amortizacija (Napomena 24) Viak po popisu Prenos izmeu kategorija Preneta amortizacija Prodaja, manjak i rashodovanje Stanje na dan 31. decembra 2006. godine Neotpisana vrednost na dan: - 31. decembra 2006. godine - 31. decembra 2005. godine, korigovano

Nekretnine

Sredstva u pripremi

Ukupno

28,228,768 28,228,768 28,228,768 (1,484) (3,121) 28,224,163

274,808,033 (121,726) 52,285 64,693 44,456 (1,011,765) 273,835,976 (2,466) 273,833,510 9,926 898 4,247,615 16,529 (135,494) 277,972,984

62,039 62,039

101,218,393 (66,583) 1,214,895 (3,687,567) 98,680,938 98,680,938 (43,099) 676 2,432,813 5,325 (7,697,691) 93,378,962

21,520,559 (18,453) 2,467,553 370,764 (1,279,588) 23,060,835 23,060,835 2,182,431 (5,975,397) 175 (54,049) 19,213,995

757,888 (10,701) 248,837 (370,764) (7,160) 618,100 618,100 302,481 (703,547) 1,504 (8,394) 210,144

426,533,641 (217,463) 2,768,675 44,456 (4,704,692) 424,424,617 (2,466) 424,422,151 (43,099) 2,494,838 1,574 85,572 (7,898,749) 419,062,287

-

114,842,175 21,848 6,199,847 (405,439) 120,658,431 6,193,525 (20,111) (71,305) 126,760,540

362 1,887 2,249

79,093,900 (55,689) 1,920,432 (3,295,249) 77,663,394 (39,151) 2,183,975 455 20,111 (6,971,034) 72,857,750

-

-

193,936,075 (33,841) 8,120,279 (3,700,688) 198,321,825 (39,151) 8,377,862 455 1,887 (7,042,339) 199,620,539

28,224,163

151,212,444

59,790

20,521,212

19,213,995

210,144

219,441,748

28,228,768

153,175,079

-

21,017,544

23,060,835

618,100

226,100,326

29


5.

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (Nastavak) Efektat korekcije poetnog stanja osnovnih sredstava u iznosu od 2,466 hiljada dinara odnosi se na isknjiavanje stanova prodatih u prethodnim periodima. Preduzee poseduje osnovna sredstva koja su locirana na teritoriji Kosova i Metohije. S obzirom da se navedena sredstva ne mogu koristiti, Preduzee ne vri obraun amortizacije istih od 2001. godine. Neotpisana vrednost navedenih sredstava na 31. decembra 2006. godine iznosi 17,578,976 hiljada dinara (nabavna vrednost 28,963,245 hiljada dinara, ispravka vrednosti 11,384,269 hiljada dinara). Status ovih sredstava, kao i vlasnitvo Preduzea nad istim je neizvestan. Smanjenje na opremi neotpisane vrednosti od 56,850 hiljada dinara odnosi se na prodaju teretnih vagona lociranih na teritoriji Srbije, a knjigovodstveno evidentiranih kao oprema na Kosovu i Metohiji. Nabavna vrednost potpuno otpisanih nekretnina, postrojenja i opreme (bez Kosova i Metohije) koja su u upotrebi iznosi 22,273,594 hiljade dinara na dan 31. decembra 2006. godine (graevinski objekti 397,615 hiljada dinara, postrojenja i oprema 21,875,979 hiljada dinara). Sredstva u pripremi na dan 31. decembra 2006. godine najveim delom ukljuuju vrednost sledeih investicionih programa: Brze pruge Srbije (3,337,325 hiljada dinara), izgradnja pruge Valjevo Loznica (2,662,230 hiljada dinara), remont pruge Panevaki most Ova Panevo (2,262,750 hiljada dinara), sanacija pruge Jajinci Mala Krsna (1,955,299 hiljada dinara to je aktivirano u 2007. godini) i remont pruge Kusadak Velika Plana (1,017,218 hiljada dinara). Preduzee je u toku 2006. godine prodalo nekretnine, postrojenja i opremu, po kom osnovu su nastali dobici u iznosu od 371,307 hiljada dinara i gubici u iznosu od 486,317 hiljade dinara (videti Napomene 28 i 29(a)). Najznaajnije prodaje u 2006. godine odnose se na prodaju teretnih vagona u iznosu nabavne vrednosti od 4,083,270 hiljada dinara i otpisane vrednosti od 3,606,035 hiljada dinara, lokomotiva u iznosu nabavne vrednosti od 2,938,916 hiljada dinara i otpisane vrednosti od 2,938,642 hiljade dinara, drumskih vozila u iznosu nabavne vrednosti od 79,172 hiljade dinara i otpisane vrednosti od 78,539 hiljada dinara, kao i na prodaju 49 stanova zaposlenima u iznosu nabavne vrednosti od 32,919 hiljada dinara i otpisane vrednosti od 5,419 hiljada dinara. Pored toga, Preduzee je u toku 2006. godine izvrilo rashodovanje postrojenja i opreme, po kom osnovu su nastali gubici evedentirani na teret ostalih rashoda u iznosu od 282,747 hiljade dinara. Najznaajnija rashodovanja u 2006. godini odnose se na rashodovanje lokomotiva u iznosu neotpisane vrednosti od 240,442 hiljade dinara (Napomena 29(a)). Prilikom rekonstrukcije etrnaest lokomotiva dobavljaa Rade Konar, Zagreb, izvren je prenos pripadajueg dela revalorizacionih rezervi navedenih sredstava, to je rezultiralo smanjenjem revalorizacionih rezervi i smanjenjem akumuliranog gubitka za 240,442 hiljade dinara (videti Izvetaj o promenama na kapitalu). Neotpisana vrednost voznih sredstava (zatvorena teretna kola, putnika kola, dizel lokomotive i elektromotorni vozovi), koja slue kao garancija za vraanje kredita dobijenih na osnovu ugovora zakljuenih izmeu Eurofime, Bazel i Zajednice jugoslovenskih eleznica na dan 31. decembra 2006. godine iznose 4,774,306 hiljada dinara (31. decembar 2005. godine: 3,909,612 hiljada dinara). Shodno potpisanom ugovoru, ova oprema predstavlja vlasnitvo Eurofime, Bazel do konanog izmirenja obaveza po kreditima (Napomena 13(a)).

30


5.

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (Nastavak) Preduzee je u 2006. godini nabavilo opremu na finansijski lizing preko Hypo Leasing-a, Beograd (6 lokomotiva, 35 automobila, 2 kamiona i 10 dizel motornih vozila), ukupne vrednosti od 432,581 hiljadu dinara, preko Lipaks-a d.o.o. Beograd (30 kamiona) ukupne vrednosti od 27,848 hiljada dinara i preko VB Leasing-a, Beograd (7 teretnih kombija, 15 putnikih kombija) ukupne vrednosti od 15,717 hiljada dinara. Obaveze po ovom osnovu su iskazane u okviru ostalih dugoronih obaveza (Napomena 14). Preduzee je tokom 2006. godine izdavalo u zakup nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i opremu (zemljite, poslovne prostorije, stanove) pravnim i fizikim licima ime je ostvarivalo prihode po tom osnovu (Napomena 21(c)). Preduzee je na osnovu Ugovora o proceni vrednosti osnovnih sredstava sa Naunoistraivakim centrom Ekonomskog fakulteta, Beograd od 6. februara 2006. godine i aneksa ugovora od 24. avgusta 2006. godine trebalo da uknjii izvrenu procenu vrednosti osnovnih sredstava pod datumom 1. januara 2006. godine. Navedena procena nije uknjiena ve je na osnovu Zakljuka Upravnog odbora prihvaena kao podloga za konanu procenu vrednosti (videti Napomenu 36(d)).

31


6.

DUGORONI FINANSIJSKI PLASMANI 2006. Ispravka vrednosti 2005. Korigovano Neto Neto

Bruto Uea u kapitalu zavisnih pravnih lica (a) Uee 100%: CIP d.o.o., Beograd Zatitna radionica d.o.o., Beograd elkomerc d.o.o., Beograd Beogradski vor d.o.o., Beograd Pron-Invest d.o.o., Beograd Uee 53.93%: elezniki integralni transport d.o.o., Beograd Uea u kapitalu povezanih pravnih lica Livnica, Poega uee 33.90% Uea u kapitalu ostalih pravnih lica u zemlji Zavod za zdravstvenu zatitu radnika, Beograd uee 3.01% Uee manje od 1%: Eurobank EFG tedionica a.d., Beograd Privredna banka a.d., Beograd Panonska banka a.d., Novi Sad Minel holding Korporacija a.d., Novi Sad DDOR a.d., Novi Sad Stanogradnja a.d., Valjevo Jugovoe, Valjevo Uea u kapitalu ostalih pravnih lica u inostranstvu Eurofima, Bazel uee CHF 4,551,116.00 Sileks banka, Skoplje uee EUR 86,920.00 IFC, Brisel uee EUR 48,094.04 Dugoroni krediti u zemlji (b) Stambeni krediti zaposlenima Krediti za otkup stanova Ostali dugoroni plasmani (c) Dugorono uloena sredstva u zajednike poslovne poduhvate

185,764 43,929 33,892 16,677 117,864 398,126 64,966 64,966

-

185,764 43,929 33,892 16,677 117,864 398,126 64,966 64,966

185,764 43,929 33,892 16,637 873 117,864 398,959 64,966 64,966

30,324 2,141 2,071 1,564 87 45 27 36,259 223,719 8,078 3,799 235,596 15,313 217,247 232,560

(27) (27) (1,211) (1,211) (347) (347)

30,324 2,141 2,071 1,564 87 45 36,232 223,719 6,867 3,799 234,385 14,966 217,247 232,213

20,324 5,310 2,083 2,071 1,564 87 45 31,484 250,029 7,433 4,112 261,574 18,332 184,045 202,377

176,239 176,239 1,143,746

(1,585)

176,239 176,239 1,142,161

189,239 189,239 1,148,599

Stanje na dan 31. decembra

32


6. (a)

DUGORONI FINANSIJSKI PLASMANI (Nastavak) Prema potvrdi stanja dobijenoj od zavisnog pravnog lica CIP d.o.o., Beograd, vrednost udela Preduzea u kapitalu iznosi 292,504 hiljade dinara, dok je vrednost uea u kapitalu iskazana u poslovnim knjigama Preduzea 185,764 hiljade dinara. Razlika potie iz injenice da Preduzee nije evidentiralo poveanje uea u iznosu od 106,740 hiljada dinara na osnovu Odluke Upravnog odbora zavisnog pravnog lica o raspodeli nerasporeenog dobitka u kapital. CIP d.o.o., Beograd je podneo zahtev za uknjienje navedenog poveanja Agenciji za privredne registre. Postupak registracije je u toku. Prema potvrdi stanja dobijenoj od zavisnog pravnog lica Zatitna radionicad.o.o., Beograd, vrednost uloga Preduzea iznosi 42,826 hiljada dinara, dok vrednost uea u kapitalu iskazana u poslovnim knjigama Preduzea iznosi 43,929 hiljada dinara. Razlika od 1,103 hiljade dinara izmeu stanja u poslovnim knjigama Preduzea i stanja po konfirmaciji Zatitne radionice d.o.o., Beograd se odnosi na razliku u knjienju nenovanog uloga. Prema potvrdi stanja dobijenoj od elkomerc d.o.o., Beograd, vrednost udela Preduzea u kapitalu navedenog zavisnog pravnog lica iznosi 30,084 hiljade dinara, dok je vrednost uea u kapitalu iskazana u poslovnim knjigama Preduzea 33,892 hiljade dinara. Postupak usaglaavanja vrednosti udela je u toku. U toku 2006. godine, na osnovu Ugovora o prenosu osnivakih prava zakljuenog sa Vladom Republike Srbije od 27. novembra 2006. godine, izvren je prenos udela Preduzea kao jedinog vlasnika u preduzeu Pron-Invest d.o.o., Beograd, bez naknade, na Vladu Republike Srbije, koja je na taj nain postala sticalac udela i osnivakih prava. Po ovom osnovu Preduzee je evidentiralo gubitak u iznosu od 873 hiljade dinara (Napomena 29). Prema potvrdi stanja dobijenoj od zavisnog pravnog lica elezniki integralni transport d.o.o., Beograd (IT), vrednost udela Preduzea iznosi 8,783 hiljade dinara (7.48%), dok je vrednost uea u kapitalu ovog lica, iskazana u poslovnim knjigama Preduzea 117,864 hiljade dinara (uee 53.93%). Navedeno preduzee nije evidentiralo procenu vrednosti kapitala izvrenu 1997. godine u svojim poslovnim knjigama, to je imalo za posledicu da je iskazano uee Preduzea u kapitalu na dan 31. decembra 2006. godine vee od udela Preduzea u kapitalu IT-a za iznos od 109,081 hiljadu dinara. U toku je revizija udela Preduzea kod IT-a i reavanje statusa ovog preduzea.

(b)

Dugoroni krediti u zemlji na dan 31. decembra 2006. godine iznose 232,213 hiljada dinara i odnose se najveim delom na kredite date zaposlenima za otkup stanova. Shodno Uredbi o reavanju stambenih potreba izabranih, postavljenih i zaposlenh lica kod korisnika sredstava u drutvenoj svojini (Slubeni glasnik Republike Srbije, br. 41/2002, 76/2002, 125/2003 i 88/2004), Preduzee je svojim zaposlenima odobrilo kredite za reavanje stambenih potreba, na period do 20, odnosno 40 godina uz godinju kamatnu stopu od najmanje 0.5% i revalorizaciju kredita primenom stope rasta cena na malo.

33


6. (c)

DUGORONI FINANSIJSKI PLASMANI (Nastavak) Ostali dugoroni plasmani koji na dan 31. decembra 2006. godine iznose 176,239 hiljada dinara, odnose se na: Ugovor sa NIS Jugopetrol, Beograd o zajednikom finansiranju kolskog objekta u Kosovu Polju u iznosu od 18,239 hiljada dinara; i Zavod za zdravstvenu zatitu radnika, Beograd (Zavod), za finasiranje dijagnostikog aparata-magnetne rezonance u iznosu od 158,000 hiljada dinara (EUR 2,000,000). Vraanje duga je predvieno kroz vrenje usluga zdravstvene zatite zaposlenih u protivvrednosti EUR 400,000 godinje u periodu od 2005. do 2009. godine. Rok vraanja je odgovarajuim odlukama Upravnog odbora prolongiran na period od 2007. do 2011. godine. U 2007. godini, kompenzacijama za izvrene usluge zdravstvene zatite poelo je vraanje duga od strane Zavoda.

7.

ZALIHE 2006. Materijal Rezervni delovi Alat i inventar, neto Trgovaka roba Dati avansi 1,395,816 1,500,596 118,694 52,034 149,083 3,216,223 (33,101) 3,183,122 2005. Korigovano 1,281,744 1,449,748 124,922 145,598 100,912 3,102,924 (35,639) 3,067,285

Minus: Ispravka vrednosti datih avansa Stanje na dan 31. decembra

Avansi dati zavisnim pravnim licima iznose 68,225 hiljada dinara na dan 31. decembra 2006. godine (31. decembar 2005. godine: 25,451 hiljadu dinara) (Napomena 31). Poetkom 2006. godine, Preduzee je oformilo sledee radne grupe, odnosno komisije koje se bave upravljanjem zalihama i analizom neaktivnih zaliha: radnu grupu za izradu predloga za likvidaciju neaktivnih zaliha, komisiju za upravljanje zalihama koje pripadaju Direkciji za prevoz, i komisiju za upravljanje zalihama koje pripadaju Direkciji za infrastrukturu. Preduzee je obrazovalo radnu grupu sa ciljem da napravi pregled neaktivnih zaliha i da formulie predlog za likvidaciju, sa rokom zavretka zadatka 31. decembra 2006. godine. Ukupna vrednost zaliha koje nisu troene u periodu duem od 1 i kraem od 3 godine iznose 373,845 hiljada dinara, dok zalihe koje nisu troene u periodu duem od 3 godine iznose 413,184 hiljade dinara na dan 31. decembra 2006. godine. Uvidom u stanje zaliha, vreme nabavke, kao i adekvatnost korienja istih, radna grupa je obavestila generalnog direktora Preduzea o stanju zaliha sa stanjem 31. decembra 2006. godine, na iji je predlog Upravni odbor Preduzea, na sednici odranoj 13. februara 2007. godine doneo odluku da se sa aktivnih zaliha na evidenciju neaktivnih zaliha prenesu zalihe u iznosu od 926,260 hiljada dinara (ukljuujui iznos od 139,231 hiljadu dinara zaliha regenerisanog materijala i materijala na obradi i doradi), kao i da se krene u postupak prodaje zaliha u skladu sa propisanim procedurama. 34


8.

POTRAIVANJA 2006. Potraivanja od kupaca (a) Sporna potraivanja Minus: Ispravka vrednosti 3,050,549 1,246,055 (1,452,731) 2,843,873 358,191 365,314 723,505 3,567,378 2005. Korigovano 2,413,012 1,434,722 (1,434,722) 2,413,012 1,870,067 185,973 2,056,040 4,469,052

Potraivanja iz specifinih poslova (b) Druga potraivanja (c)

Stanje na dan 31. decembra (a) Potraivanja od kupaca

2006. Kupci zavisna pravna lica Minus: Ispravka vrednosti (Napomena 31) Kupci u zemlji Minus: Ispravka vrednosti 14,669 (1,262) 13,407 2,445,160 (1,250,047) 1,195,113 1,836,775 (201,422) 1,635,353 2,843,873

2005. Korigovano 56,772 (33,738) 23,034 2,386,468 (1,162,489) 1,223,979 1,404,494 (238,495) 1,165,999 2,413,012

Kupci u inostranstvu Minus: Ispravka vrednosti


Na dan 31. decembra 2006. godine, kupci u inostranstvu obuhvataju potraivanja od ino peditera u iznosu od 1,643,106 hiljada dinara i potraivanja od stranih eleznikih uprava u iznosu od 193,759 hiljada dinara (Napomena 16(b)). Preduzee je u toku 2006. godine izvrilo ispravku vrednosti za sva potraivanja koja su nastala pre 2005. godine, kao i za potraivanja utuena u 2005. i 2006. godini. Potraivanja od kupaca starija od godinu dana iznose 3,187,826 hiljada dinara. Potrana salda potraivanja od kupaca koja na dan 31. decembra 2006. godine iznose 57,266 hiljada dinara, predstavljaju neproknjiene fakture za prodatu robu i izvrene usluge.

35


8. (b)

POTRAIVANJA (Nastavak) Potraivanja iz specifinih poslova 2006. Zavisna pravna lica (Napomena 31) Potraivanja po osnovu saldacionog obrauna iz: unutranjeg saobraaja meunarodnog saobraaja (Napomena 16) 238,200 101,833 16,611 118,444 2,150 (603) 1,547 358,191 2005. Korigovano 285,580 137,569 1,446,918 1,584,487 603 (603) 1,870,067

Ostala potraivanja iz specifinih poslova Minus: Ispravka vrednosti


Potraivanja po osnovu saldacionog obrauna iz unutranjeg saobraaja na dan 31. decembra 2006. godine u iznosu od 101,833 hiljade dinara odnose se na potraivanja od eljeznica Crne Gore u iznosu od 86,737 hiljada dinara i na preostali nerasknjieni deo potraivanja od Zajednice jugoslovenskih eleznica u iznosu od 15,096 hiljada dinara. Potraivanja nastala posle odvajanja Crne Gore iz Zajednice Srbija i Crna Gora, a po osnovu saldacionog obrauna iz meunarodnog saobraaja u iznosu od 16,611 hiljada dinara u celini se odnose na eljeznice Crne Gore. (c) Druga potraivanja 2006. Potraivanja za kamatu Minus: Ispravka vrednosti 404,793 (360,304) 44,489 24,230 (27) 24,203 92,661 (83,740) 8,921 87,750 199,951 365,314 2005. Korigovano 398,775 (373,607) 25,168 10,966 (105) 10,861 91,291 (89,218) 2,073 92,731 55,140 185,973

Potraivanja od zaposlenih Minus: Ispravka vrednosti

Potraivanja za naknadu tete Minus: Ispravka vrednosti Potraivanja od fondova po osnovu isplaenih naknada zaposlenima Ostala kratkorona potraivanja Stanje na dan 31. decembra

36


9.

GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA 2006. Tekui raun Devizni rauni Devizni akreditivi Dinarska blagajna Devizna blagajna Hartije od vrednosti Ostala novana sredstva Stanje na dan 31. decembra 29,980 302,640 41,913 21,497 2,264 244 6,131 404,669 2005. Korigovano 13,910 1,083,371 3,27

Documents

Ztp Beograd Izvestaj Revizora i Pojedinacni Finansijski Izvestaji 2006