REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU

IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI

FARMACEUTSKO-BIOKEMIJSKOGA FAKULTETA SVEUČILIŠTA U ZAGREBU

Zagreb, svibanj 2016.

S A D R Ž A J stranica

I. PODACI O FAKULTETU 2

Djelokrug i unutarnje ustrojstvo 2 Planiranje 3 Financijski izvještaji 3 II. REVIZIJA ZA 2014. 12

Ciljevi i područja revizije 12 Metode i postupci revizije 12 Nalaz za 2014. 13 III. MIŠLJENJE 15

REPUBLIKA HRVATSKA DRŽAVNI URED ZA REVIZIJU

KLASA: 041-01/15-01/61 URBROJ: 613-02-01-16-6 Zagreb, 12. svibnja 2016.

IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ FINANCIJSKOJ REVIZIJI

FARMACEUTSKO-BIOKEMIJSKOGA FAKULTETA SVEUČILIŠTA U ZAGREBU ZA 2014.

Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju (Narodne novine 80/11), obavljena je financijska revizija kojom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje Farmaceutsko-biokemijskoga fakulteta Sveučilišta u Zagrebu (dalje u tekstu: Fakultet) za 2014. Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih standarda Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Postupci revizije provedeni su od 12. listopada 2015. do 12. svibnja 2016.

2

I. PODACI O FAKULTETU

Djelokrug i unutarnje ustrojstvo

Fakultet je znanstveno-nastavna sastavnica Sveučilišta u Zagrebu (dalje u tekstu: Sveučilište) koja ustrojava i izvodi sveučilišne i stručne studije te znanstveni i stručni rad u više znanstvenih područja i polja. Osnivač je Sveučilište. Fakultet je upisan u Sudski registar ustanova kod Trgovačkog suda u Zagrebu, te Upisnik visokih učilišta i Upisnik znanstvenih organizacija koje vodi Ministarstvo znanosti, obrazovanja i sporta (dalje u tekstu: Ministarstvo).

Statut Fakulteta je donijelo Fakultetsko vijeće u lipnju 2005., a izmjene i dopune u

svibnju 2009. odnosno srpnju 2009. Senat Sveučilišta je dao suglasnost na Statut i navedene izmjene i dopune. Tijela upravljanja su dekan i Fakultetsko vijeće.

Djelatnost Fakulteta je ustrojavanje i izvođenje sveučilišnih diplomskih studija iz

područja biomedicine i zdravstva, te prirodnih znanosti (posebno farmacije i medicinske biokemije), ustrojavanje i izvođenje sveučilišnih poslijediplomskih znanstvenih i specijalističkih studija, znanstveno-istraživački rad u znanstvenim područjima farmacije, medicinske biokemije i kemije, te srodnim znanstvenim područjima i disciplinama, provođenje postupka stjecanja doktorata znanosti, izvođenje programa stalnog usavršavanja, organiziranje i održavanje domaćih i međunarodnih znanstvenih skupova i simpozija, stručnih savjetovanja i drugih oblika znanstvenih nastupa, istraživačko-razvojne usluge, razvoj i analitika u farmaciji, medicinsko-biokemijska dijagnostika, pretklinička farmakološko-toksikološka istraživanja, ljekarnička djelatnost za potrebe fakultetske nastave, vještačenja i ekspertize, nastavne i stručne usluge, izdavačka djelatnost, uzgoj ljekovitog bilja, uzgoj laboratorijskih životinja i mikrobioloških kultura, prodaja udžbenika i drugih tiskanih materijala potrebnih za obavljanje djelatnosti, te uslužne djelatnosti za potrebe Fakulteta. Fakultet obavlja i druge poslove koje mu povjere nadležna državna tijela u skladu s propisima i svojim ovlastima. Fakultet može bez upisa u Sudski registar ustanova, te u Upisnik visokih učilišta obavljati i druge djelatnosti u manjem opsegu ukoliko služe osnovnoj djelatnosti i pridonose potpunijem iskorištenju prostornih i kadrovskih kapaciteta.

Osnovne organizacijske jedinice Fakulteta su zavodi (za Biofiziku, Opću i anorgansku kemiju, Analitičku kemiju, Fizikalnu kemiju, Organsku kemiju, Analitiku i kontrolu lijekova, Farmaceutsku botaniku, Farmakognoziju, Farmaceutsku kemiju, Farmaceutsku tehnologiju, Farmakologiju, Medicinsku biokemiju i hematologiju, Biokemiju i molekularnu biologiju, Kemiju prehrane te za Mikrobiologiju) te dva centra (za Primijenjenu farmaciju i za Primijenjenu medicinsku biokemiju). U sastavu Fakulteta djeluje Dekanat kao služba, u okviru kojeg je ustrojena Studentska poslovnica, Kadrovski i opći poslovi, Računovodstvo te Održavanje i osiguranje zgrada.

Dopusnice za izvođenje integriranih preddiplomskih i diplomskih sveučilišnih studija, u trajanju pet godina (Farmacija i Medicinska biokemija), izdalo je Ministarstvo u 2005., a za izvođenje poslijediplomskog doktorskog sveučilišnog studija (Farmaceutsko-biokemijske znanosti) dopusnica je izdana u 2006. Tijekom 2008., 2009. i 2010., Ministarstvo je izdalo dopusnice za izvođenje sedam poslijediplomskih specijalističkih studija (Dermatofarmacija i kozmetologija, Fitofarmacija s dijetoterapijom, Klinička farmacija, Medicinska biokemija i laboratorijska medicina, Molekularna dijagnostika, Razvoj lijekova te Toksikologija).

3

Upisna kvota za prvu godinu studiranja za akademsku godinu 2013./2014., kao i za 2014./2015., za integrirani (preddiplomski i diplomski) studij je bila 155 studenata. U akademskoj godini 2013./2014., na prvu godinu integriranog studija su upisana 154 studenta. U 2014./2015., na prvu godinu integriranog studija je upisano 156 studenta. Ukupan broj upisanih studenata na svim studijima (integriranom, poslijediplomskom i specijalističkom) za akademsku godinu 2013./2014. je bio 841, a za 2014./2015. je bio 961. Do povećanja broja studenata u akademskoj godini 2014./2015. došlo je zbog povećanja broja studenata na poslijediplomskim specijalističkim studijima.

Početkom 2014. Fakultet je imao 155, a koncem 2014. je imao 147 zaposlenika (za nastavne poslove 83, a za nenastavne 64 zaposlenika).

Dekanica Fakulteta, od 1. listopada 2012. do 1. listopada 2014. je bila prof. dr. sc. Karmela Barišić, a od 1. listopada 2014. je prof. dr. sc. Jerka Dumić.

Planiranje

Financijski plan za 2014., s projekcijama za 2015. i 2016., donesen je u studenom 2013. Financijskim planom su prihodi i primici te rashodi planirani u iznosu 33.632.645,00 kn. Izmjenama financijskog plana iz veljače 2014. prihodi i primici te rashodi planirani su u iznosu 33.952.000,00 kn, što je za 319.355,00 kn ili 0,9 % više u odnosu na plan. Vrijednosno značajniji planirani prihodi se odnose na prihode iz proračuna u iznosu 26.506.111,00 kn ili 78,1 %, prihode od prodaje robe, pruženih usluga i prihode od donacija u iznosu 3.210.000,00 kn ili 9,5 %, te prihode od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada u iznosu 2.600.000,00 kn ili 7,7 % ukupnih prihoda i primitaka. Vrijednosno značajni planirani rashodi se odnose na rashode za zaposlene u iznosu 23.172.468,00 kn ili 68,3 %, te materijalne rashode u iznosu 8.420.032,00 kn ili 24,8 % planiranih sredstava.

Prema projekcijama plana, planirani su prihodi i rashodi za 2015. u iznosu 36.226.002,00 kn te za 2016. u iznosu 35.285.973,00 kn.

Financijski izvještaji

Fakultet vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje prema proračunskom računovodstvu. Sastavljeni su propisani financijski izvještaji. a) Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima

Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima za

2014., ukupni prihodi i primici su ostvareni u iznosu 32.083.911,00 kn, što je za 2.498.667,00 kn ili 7,2 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Prihodi i primici za 2014., ostvareni su za 1.868.089,00 kn ili 5,5 % manje od planiranih.

U tablici broj 1 daju se podaci o ostvarenim prihodima i primicima.

4

Tablica broj 1 Ostvareni prihodi i primici

u kn

Redni broj

Prihodi i primici Ostvareno za 2013.

Ostvareno za 2014.

Indeks (3/2)

1 2 3 4

1. Prihodi iz proračuna 28.092.593,00 26.178.561,00 93,2

1.1. Prihodi za financiranje rashoda poslovanja 28.092.593,00 26.143.561,00 93,1

1.2. Prihodi na temelju ugovorenih obveza 0,00 35.000,00 0,1

2. Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija

2.818.622,00 1.819.004,00 64,5

2.1. Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga (vlastiti prihodi)

2.810.906,00 1.467.818,00 52,2

2.2. Donacije 7.716,00 351.186,00 4.551,4

3. Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada

3.581.564,00 2.560.022,00 71,5

4. Prihodi od imovine 73.671,00 291.612,00 395,8

5. Prihodi od prodaje nefinancijske imovine 16.128,00 979.914,00 6.075,9

6. Primici od financijske imovine i zaduživanja 0,00 254.798,00 -

Ukupno 34.582.578,00 32.083.911,00 92,8

Vrijednosno su značajniji prihodi iz proračuna u iznosu 26.178.561,00 kn ili 81,6 %,

prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada u iznosu 2.560.022,00 kn ili 8,0 %, te prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija u iznosu 1.819.004,00 kn ili 5,7 % ukupnih prihoda i primitaka.

Prihodi iz proračuna se odnose na prihode za financiranje rashoda za zaposlene i materijalna prava zaposlenih u iznosu 21.984.075,00 kn, prihode za financiranje znanstvene djelatnosti u iznosu 1.712.086,00 kn, subvencije participacija školarina u iznosu 1.492.191,00 kn, prihode za financiranje troškova poslovanja u iznosu 955.209,00 kn, te prihode na temelju ugovorenih obveza u iznosu 35.000,00 kn.

Sredstva za subvencije participaciju školarina ostvarena su prema Ugovoru o punoj subvenciji participacije redovnih studenata u troškovima studija u akademskim godinama 2012./2013., 2013./2014. i 2014./2015. (dalje u tekstu: Ugovor). Ugovor je zaključen između Ministarstva i Sveučilišta u prosincu 2012., na temelju Odluke Vlade Republike Hrvatske iz kolovoza 2012. Subvencija iznosi 3.650,00 kn po redovnom studentu. Pravo na subvenciju ostvaruju određene kategorije redovnih studenata (studenti koji u akademskoj godini 2013./2014. ili 2014./2015. prvi put upisuju prvu godinu studija te studenti koji su, u trenutku kada upisuju spomenute akademske godine, u prethodnoj akademskoj godini stekli najmanje 55 ECTS bodova na nekom od akreditiranih studijskih programa, a iznimno redovni studenti s utvrđenim invaliditetom od 60,0 % ili više ako su u prethodnoj akademskoj godini stekli najmanje 30 ECTS bodova).

Fakultetu su tijekom 2014., razmjerno broju upisanih redovnih studenata koji

ostvaruju pravo na subvenciju, raspoređena sredstva u iznosu 1.492.191,00 kn, od čega za akademsku godinu 2013./2014. u iznosu 1.265.678,00 km, te za akademsku godinu 2014./2015. u iznosu 226.513,00 kn.

5

Prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija se odnose na prihode od pruženih usluga u iznosu 1.467.818,00 kn te donacija u iznosu 351.186,00 kn. Vrijednosno značajniji prihodi od pruženih usluga odnose se na prihode od školarina za specijalističke studije u iznosu 635.000,00 kn, školarina za doktorski studij u iznosu 321.166,00 kn, stručnih projekata u iznosu 131.378,00 kn, te prihoda od obavljanja nastave na drugim sveučilištima u iznosu 124.822,00 kn.

Prihodi od školarina za specijalističke studije ostvareni su u iznosu 635.000,00 kn. Prema Odluci Fakultetskog vijeća iz lipnja 2010., visina školarine za poslijediplomske specijalističke studije za državljane Republike Hrvatske iznosi 10.000,00 kn odnosno za strane državljane 12.500,00 kn po semestru za svaki pojedini specijalistički studij. U cijenu školarine nisu uračunati troškovi izrade završnog specijalističkog rada. Prihodi od školarina za doktorski studij ostvareni su u iznosu 321.166,00 kn. Prema Odluci iz travnja 2012., visina školarine za poslijediplomski doktorski studij za državljane Republike Hrvatske iznosi 10.000,00 kn, odnosno za strane državljane iznosi 12.500,00 kn po semestru. Doktorski studij traje tri godine (šest semestara). U cijenu školarine nisu uračunati troškovi izrade eksperimentalnog dijela doktorskog rada.

Donacije u iznosu 351.186,00 kn odnose se na tekuće donacije u iznosu 221.000,00 kn, te kapitalne donacije u iznosu 130.186,00 kn.

Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbe po posebnim propisima i naknada se odnose na prihode od školarina u iznosu 2.040.056,00 kn, prihode od upisnine za dodiplomsku nastavu u iznosu 377.600,00 kn, prihode od promocija i diploma (dodiplomska nastava) u iznosu 124.800,00 kn, te druge prihode u iznosu 17.566,00 kn.

Prihodi od školarine ostvareni su na temelju Odluke Fakultetskog vijeća iz ožujka 2013. o prihvaćanju Pravila participiranja redovnih studenata u troškovima studija na preddiplomskim, diplomskim, integriranim i stručnim studijima Sveučilištu u Zagrebu u akademskim godinama 2012./2013., 2013./2014. i 2014./2015. (dalje u tekstu: Pravila), te Odluke o naplati školarina i upisnine za akademsku godinu 2014./2015. iz rujna 2014. Pravila je donio Senat Sveučilišta u ožujku 2013. Prema Pravilima, student koji je u prethodnoj akademskoj godini ostvario više ili jednako od 30 i manje od 55 ECTS bodova plaća participaciju u iznosu dobivenim množenjem broja neostvarenih ECTS bodova iz prethodne akademske godine s cijenom jednog ECTS boda (160,00 kn). Student koji je u prethodnoj akademskoj godini ostvario manje od 30 ECTS bodova plaća maksimalni iznos participacije, koja iznosi 9.600,00 kn.

Prihodi od upisnine za dodiplomsku nastavu ostvareni su u iznosu 377.600,00 kn. Odlukom o naplati školarina i upisnine za akademsku godinu 2014./2015. upisnina u više godine studija iznosi 400,00 kn za sve godine studija i sve kategorije studenata (upisninu čine troškovi osiguranja studenata, knjižnice, štete nastale u laboratorijima prilikom studentskih vježbi, plaćanje tiskanja studentskih iskaznica za studente prve godine studija, tiskanja svih vrsta potvrda i dr.).

Vrijednosno značajniji prihodi od prodaje nefinancijske imovine odnose se na

doznačena sredstva Sveučilišta za sufinanciranje kupnje poslovnog prostora za potrebe Fakulteta u iznosu 868.851,00 kn.

Primici od prodaje dionica i udjela u glavnici odnose se na prodaju dionica jedne banke koje je Fakultet stekao pretvorbom udjela u dionice kod osnivanja banke kao dioničkog društva.

6

Fakultet je u svibnju 2003. donio Pravilnik o financijskom poslovanju i o mjerilima i načinu korištenja prihoda ostvarenih na tržištu od obavljanja vlastite djelatnosti (dalje u tekstu: Pravilnik) kojim se uređuju prihodi Fakulteta ostvareni na tržištu od obavljanja osnovne i ostalih djelatnosti, usmjeravanja prihoda, te mjerila i način korištenja istih. Fakultet prihode ostvaruje obavljanjem nastavne i znanstveno-istraživačke djelatnosti, iznajmljivanjem prostora i opreme, iz donacija i drugih oblika pomoći te obavljanjem ostalih djelatnosti. Prihod od školarina dodiplomskih studija, poslijediplomskih studija, te programa povremenog ili stalnog usavršavanja obrazovanja raspoređuje se na način da se najmanje 40,0 % prihoda utroši za unapređenje djelatnosti Fakulteta (nabavka opreme, literature, investicije i investicijsko održavanje), 10,0 % za održavanje prostora Fakulteta i za plaće zaposlenika uključenih u pomoćnim službama, a preostali dio sredstava za podmirenje troškova obrazovnog programa i za plaćanje predavača i vanjskih suradnika koji su sudjelovali u realizaciji programa. Prihodi ostvareni na tržištu od obavljanja znanstveno istraživačke djelatnosti, raspoređuju se na način da se 10,0 % sredstava utroši za održavanje prostora Fakulteta i za plaće zaposlenika Fakulteta uključenih u pomoćnim službama, najmanje 10,0 % za unapređenje djelatnosti Fakulteta (nabavku opreme, literature, investicije i investicijsko održavanje), a ostatak sredstava za materijalne troškove zavoda, plaćanje rada sudionika, putovanja, kotizacije i drugo. Ostvareni prihodi korišteni su u skladu s navedenim Pravilnikom.

U skladu s Uputom Ministarstva financija Republike Hrvatske iz prosinca 2014. o načinu praćenja ostvarivanja i trošenja vlastitih i namjenskih prihoda i primitaka javnih ustanova u sustavu visokog obrazovanja i znanosti, Fakultet je u 2015. izvještavao Ministarstvo financija o iznosima naplaćenih vlastitih i namjenskih prihoda.

Prema podacima iz Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima za 2014., ukupni rashodi su ostvareni u iznosu 33.945.372,00 kn, što je za 880.391,00 kn ili 2,5 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Rashodi za 2014. ostvareni su za 6.628,00 kn manje od planiranih.

U tablici broj 2 daju se podaci o ostvarenim rashodima. Tablica broj 2

Ostvareni rashodi u kn Redni broj

Rashodi Ostvareno za 2013.

Ostvareno za 2014.

Indeks (3/2)

1 2 3 4

1. Rashodi za zaposlene 24.954.577,00 23.197.508,00 93,0

2. Materijalni rashodi 7.615.447,00 8.390.628,00 110,2

3. Financijski rashodi 31.733,00 60.437,00 190,5

4. Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja i druge naknade

14.100,00 16.000,00 113,5

5. Rashodi za nabavu nefinancijske imovine 2.209.906,00 2.280.799,00 103,2

Ukupno 34.825.763,00 33.945.372,00 97,5

Manjak prihoda 243.185,00 1.861.461,00 -

Manjak prihoda za 2014. je iskazan u iznosu 1.861.461,00 kn. S obzirom da je preneseni višak prihoda iz prethodnih razdoblja iznosio 6.273.548,00 kn, višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju iskazan je koncem 2014. u iznosu 4.412.087,00 kn.

7

Rashodi za zaposlene u iznosu 23.197.508,00 kn čine 68,3 % ukupno ostvarenih rashoda. Odnose se na bruto plaće u iznosu 19.575.837,00 kn, doprinose na plaće u iznosu 3.224.273,00 kn te druge rashode za zaposlene u iznosu 397.398,00 kn. U odnosu na prethodnu godinu, manji su za 1.757.069,00 kn ili 7,0 %. Rashodi za zaposlene su financirani iz državnog proračuna u iznosu 21.499.311,00 kn te vlastitih prihoda u iznosu 1.698.197,00 kn. Plaće su obračunane u skladu s Kolektivnim ugovorom za znanost i visoko obrazovanje (Narodne novine 142/10) koji je bio na snazi do 27. ožujka 2014., odnosno Temeljnim kolektivnim ugovorom za službenike i namještenike u javnim službama (Narodne novine 141/12, 150/13 i 153/13) i Pravilnikom o radu. Osnovna plaća zaposlenika je obračunavana kao umnožak koeficijenta složenosti poslova radnog mjesta i utvrđene osnovice za obračun plaće u javnim službama (5.108,84 kn), uvećana za 0,5 % za svaku navršenu godinu radnog staža. Osnovna plaća je uvećana za dodatak za znanstveni stupanj magistra znanosti u visini 8,0 %, odnosno doktora znanosti u visini 15,0 % (na temelju važećeg Temeljnog kolektivnog ugovora za službenike i namještenike u javnim službama) te za dodatak za povećanje obujma i složenosti posla u visini 13,725 % (na temelju Sporazuma o dodacima na plaću u obrazovanju i znanosti iz studenoga 2006.). Fakultet je do otkazivanja Kolektivnog ugovora za znanost i visoko obrazovanje, odnosno 27. ožujka 2014., obračunavao i isplaćivao plaće s uvećanim vrijednostima koeficijenta za postotke složenosti poslova za 4,0 %, 8,0 % odnosno 10,0 %, ovisno o ukupnom broju godina radnog staža ostvarenog u ustanovama u sustavu odgoja i obrazovanja te sustavu znanstvene djelatnosti i visokog obrazovanja. Dio plaće zaposlenika koji je financiran iz državnog proračuna je od rujna 2015. uključen u sustav Centralizirani obračun plaća. U skladu s odredbom članka 108. Zakona o znanstvenoj djelatnosti i visokom obrazovanju te odredbama članaka 51. i 54. Temeljnog kolektivnog ugovora za službenike i namještenike u javnim službama, osnovne plaće su uvećane za dodatke na plaću (povećanje obujma i složenosti posla prema Sporazumu iz 2006., znanstveni stupanj magistra ili doktora znanosti, rad subotom, nedjeljom i u smjeni). Pored navedenog, Fakultet je pojedinim zaposlenicima iz vlastitih prihoda isplaćivao dodatke za povećani opseg poslova, obavljanje dodatnih poslova i položajne dodatke na temelju odluka dekanice iz 2013. i 2014. Odlukama su utvrđeni vrsta, vrijeme i opseg obavljenog posla i iznos naknade. Visina isplaćenih dodataka je utvrđena na način da je bruto plaća povećana za određeni postotak koji je utvrđen zbog povećanog obujma poslova pojedinog radnog mjesta, odgovornost zaposlenika te posebni angažman u pribavljanju vlastitih prihoda.

Ustrojena je evidencija nastavnog opterećenja, a u 2014. nije bilo isplata za rad iznad nastavnog opterećenja. Porezi i doprinosi iz i na plaće su obračunati u skladu s važećim zakonskim propisima.

Materijalni rashodi u iznosu 8.390.628,00 kn čine 24,7 % ukupno ostvarenih rashoda. Odnose se na rashode za materijal i energiju u iznosu 3.315.415,00 kn, rashode za usluge u iznosu 3.301.862,00 kn, naknade troškova zaposlenima u iznosu 1.393.987,00 kn te druge materijalne rashode u iznosu 379.364,00 kn.

U okviru rashoda za materijal i energiju, vrijednosno značajniji rashodi se odnose na materijal i sirovine u iznosu 1.784.143,00 kn (od čega kemikalije i drugi materijal nabavljeni za projekte 1.298.340,00 kn) i energiju u iznosu 891.295,00 kn.

U okviru rashoda za usluge, vrijednosno značajniji rashodi se odnose na rashode za intelektualne i osobne usluge u iznosu 1.098.457,00 kn, usluge tekućeg i investicijskog održavanja u iznosu 1.076.958,00 kn, komunalne usluge u iznosu 377.918,00 kn te druge usluge u iznosu 328.022,00 kn.

8

Rashodi za intelektualne i osobne usluge odnose se na rashode na temelju ugovora o djelu u iznosu 596.767,00 kn, usluge odvjetnika i javnobilježničke usluge u iznosu 273.315,00 kn, usluge izrade studije i kalendara u iznosu 93.622,00 kn, usluge agencija i studentskog servisa u iznosu 53.176,00 kn, usluge vještačenja u iznosu 41.000,00 kn, autorske honorare u iznosu 38.577,00 kn, te druge intelektualne usluge u iznosu 2.000,00 kn. Fakultet je zaključio 132 ugovora od djelu (101 osoba) te pet ugovora o autorskom djelu (četiri osobe). Ugovori o dijeli i ugovori o autorskom djelu su zaključivani s vanjskim suradnicima. Vrijednosno najznačajniji ugovori o djelu zaključeni su s vanjskim suradnicima za izvođenje nastave. Prema izvješću o realiziranoj nastavi vanjskih suradnika za akademsku godinu 2013./2014., ostvareno je 2 137 norma sati (44 osobe), te za akademsku godinu 2014./2015. (od 1. listopada 2014 do 27. veljače 2015.) je ostvareno 1 387 norma sati (40 osoba).

Vrijednosno značajniji rashodi za usluge tekućeg i investicijskog održavanja u iznosu 617.777,00 kn se odnose na stolarske radove na laboratorijskim stolovima u iznosu 273.662,00 kn, sanaciju ventilatora digestora u iznosu 191.787,00 kn, soboslikarske radove u iznosu 107.103,00 kn, te popravak spektrometra u iznosu 45.225,00 kn.

Rashodi za naknade troškova zaposlenima se odnose naknade za prijevoz na posao i s posla u iznosu 534.527,00 kn, naknade za prijevoz na službenom putu u iznosu 259.723,00 kn, dnevnice za službeni put u iznosu 226.271,00 kn, naknade za smještaj na službenom putu u iznosu 203.229,00 kn, kotizacije za kongrese, simpozije te seminare u iznosu 105.293,00 kn, rashode za stručno usavršavanje zaposlenika u iznosu 37.433,00 kn te druge rashode za službena putovanja u iznosu 27.511,00 kn .

Rashodi za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 2.280.799,00 kn se odnose na kupnju poslovnog prostora u iznosu 1.360.419,00 kn, nabavu opreme u iznosu 707.144,00 kn, knjiga u iznosu 102.783,00 kn, ulaganja u računalne programe u iznosu 66.627,00 kn i rashode za dodatna ulaganja na postrojenjima i opremi u iznosu 43.826,00 kn. b) Bilanca Prema podacima iz Bilance na dan 31. prosinca 2014., ukupna vrijednost imovine, te obveza i vlastitih izvora je iskazana u iznosu 33.932.255,00 kn. U tablici broj 3 daju se podaci o vrijednosti imovine te obveza i vlastitih izvora početkom i koncem 2014.

9

Tablica broj 3 Vrijednost imovine, obveza i vlastitih izvora

početkom i koncem 2014. u kn

Redni broj

Opis 1. siječnja 31. prosinca Indeks (3/2)

1 2 3 4

1. Nefinancijska imovina 29.068.672,00 28.989.176,00 99,7

1.1. Prirodna bogatstva (zemljište) 7.287.179,00 7.287.179,00 100,0

1.2. Građevinski objekti 16.199.395,00 17.241.441,00 106,4

1.3. Postrojenja i oprema 3.901.923,00 3.405.226,00 87,3

1.4. Nefinancijska imovina u pripremi 456.769,00 456.769,00 100,0

1.5. Druga nefinancijska imovina 1.223.406,00 598.561,00 48,9

2. Financijska imovina 7.259.062,00 4.943.079,00 68,1

2.1. Novčana sredstva 4.376.022,00 2.578.910,00 58,9

2.2. Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od zaposlenih, te za više plaćene poreze i ostalo

182.316,00 90.356,00 49,6

2.3. Vrijednosni papiri, dionice i udjeli u glavnici 326.466,00 71.668,00 22,0

2.4. Potraživanja za prihode poslovanja 363.471,00 366.572,00 100,9

2.5. Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine

166.669,00 146.035,00 87,6

2.6. Rashodi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

1.844.118,00 1.689.538,00 91,6

Ukupno imovina 36.327.734,00 33.932.255,00 93,4

3. Obveze 2.227.939,00 2.059.591,00 92,4

3.1. Obveze za rashode poslovanja 2.227.808,00 2.056.035,00 92,3

3.2. Obveze za nabavu nefinancijske imovine 131,00 3.556,00 2.714,5

4. Vlastiti izvori 34.099.795,00 31.872.664,00 93,5

Ukupno obveze i vlastiti izvori 36.327.734,00 33.932.255,00 93,4

Na koncu 2014., iskazana vrijednost imovine je manja za 2.395.479,00 kn ili 6,6 %

u odnosu na iskazanu početkom 2014. Odnosi se na povećanje vrijednosti imovine u iznosu 1.045.147,00 kn te smanjenje vrijednosti imovine u iznosu 3.440.626,00 kn.

Vrijednost imovine je povećana zbog povećanja vrijednosti građevinskih objekata u iznosu 1.042.046,00 kn, te potraživanja za prihode poslovanja u iznosu 3.101,00 kn.

Značajnije smanjenje vrijednosti imovine u iznosu 3.328.032,00 kn se odnosi na

smanjenje novčanih sredstava u iznosu 1.797.112,00 kn, smanjenje vrijednosti druge nefinancijske imovine u iznosu 624.845,00 kn, smanjenja vrijednosti postrojenja i opreme u iznosu 496.697,00 kn, vrijednosnih papira, dionica i udjela u glavnici u iznosu 254.798,00 kn, te smanjenje rashoda budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda u iznosu 154.580,00 kn.

10

Vrijednost građevinskih objekta iskazana u iznosu 17.241.441,00 kn veća je za 1.042.046,00 kn ili 6,4 % u odnosu na iskazanu početkom 2014. Do povećanja vrijednosti građevinskih objekata došlo je zbog nabave poslovnog prostora (u okviru poslovne zgrade čiji je Fakultet suvlasnik) u vrijednosti 1.360.419,00 kn. Na vrijednost građevinskih objekata obračunan je ispravak vrijednosti u iznosu 318.373,00 kn.

Vrijednost postrojenja i opreme iskazana u iznosu 3.405.226,00 kn, manja je za 496.697,00 kn ili 12,7 % u odnosu na početak 2014., a rezultat je ispravaka vrijednosti. Vrijednosno značajnija postrojenja i oprema odnose se vrijednost laboratorijske opreme u iznosu 2.066.222,00 kn, uredskog namještaja u iznosu 657.653,00 kn, računala i računalne opreme u iznosu 325.447,00 kn te opreme za grijanje, ventilaciju i hlađenje u iznosu 259.813,00 kn.

Druga nefinancijska imovina se odnosi na knjige u knjižnici u iznosu 458.995,00 kn te ulaganja u licence u iznosu 139.566,00 kn. Fakultet obavlja kontinuiranu reviziju knjiga od 2011. te popis knjiga koncem godine. Fond knjižne građe sastoji se 20 243 sveske (knjige, doktorski, magistarski, diplomski i specijalistički radovi, te studentski radovi za rektorovu nagradu).

Novčana sredstva odnose se na novčana sredstva na žiro-računu u iznosu 2.578.853,00 kn, te sredstva u blagajni u iznosu 57,00 kn.

Potraživanja su koncem 2014. iznosila 602.963,00 kn. U odnosu na stanje početkom godine, manja su za 109.493,00 kn ili 15,4 %. Odnose se na potraživanja za prihode poslovanja u iznosu 366.572,00 kn, potraživanja od prodaje nefinancijske imovine u iznosu 146.035,00 kn, te depozite, jamčevne pologe i potraživanja od zaposlenih, te za više plaćene poreze i ostalo u iznosu 90.356,00 kn. Koncem 2014. Fakultet nije imao dospjela potraživanja.

Vrijednosno značajnija potraživanja za prihode poslovanja odnose se na potraživanja za usluge vezane uz dva projekta u iznosu 204.197,00 kn, te potraživanja za školarine za poslijedoktorski studij u iznosu 51.000,00 kn.

Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine odnose se na potraživanja za prihode od prodaje stanova na kojima je postojalo stanarsko pravo u iznosu 146.035,00 kn.

Rashodi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda u iznosu 1.689.538,00 kn se odnose rashode za bruto plaću za prosinac 2014. isplaćenu u siječnju 2015.

Na koncu 2014. obveze su iskazane u iznosu 2.059.591,00 kn, što je za 168.348,00 kn ili 7,6 % manje u odnosu na početak 2014. kada su bile iskazane u iznosu 2.227.939,00 kn. Odnose se na obveze za rashode poslovanja u iznosu 2.056.035,00 kn te za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 3.556,00 kn. Obveze se u cijelosti odnose na nedospjele obveze, a sve su podmirene u siječnju 2015.

Obveze za rashode poslovanja se odnose na obveze za zaposlene u iznosu 1.689.538,00 kn (plaće za prosinac 2014.), obveze za materijalne rashode u iznosu 196.296,00 kn, druge tekuće obveze u iznosu 167.197,00 kn, te obveze za financijske rashode u iznosu 3.004,00 kn.

11

Vrijednosno značajnije obveze za materijalne rashode odnose se na rashode za energiju u iznosu 104.776,00 kn, zdravstvene i veterinarske usluge u iznosu 24.620,00 kn, reprezentaciju u iznosu 19.845,00 kn, te komunalne usluge u iznosu 14.635,00 kn.

Značajnije druge tekuće obveze odnose se na obveze za bolovanja duža od 42

dana u iznosu 88.551,00 kn, obveze za porez na dodanu vrijednost u iznosu 38.410,00 kn, te obveze za jamčevine u iznosu 29.625,00 kn.

12

II. REVIZIJA ZA 2014. Ciljevi i područja revizije

Ciljevi revizije su bili: - utvrditi istinitost i vjerodostojnost financijskih izvještaja - analizirati ostvarenje prihoda i primitaka te rashoda i izdataka u skladu s planom - provjeriti usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima - provjeriti i ocijeniti učinkovitost korištenja sredstava - provjeriti druge aktivnosti vezane uz poslovanje Fakulteta. Područja revizije su određena prema kriteriju značajnosti i na temelju procjene rizika

pojave nepravilnosti. Metode i postupci revizije Za potrebe prikupljanja revizijskih dokaza, proučena je i analizirana pravna regulativa te dokumentacija i informacije o poslovanju Fakulteta. Ocijenjeno je funkcioniranje sustava unutarnjih kontrola radi određivanja revizijskog pristupa. Podaci iskazani u financijskim izvještajima uspoređeni su s podacima iz ranijeg razdoblja i s podacima iz plana, s ciljem utvrđivanja područja rizika. Također, kod utvrđivanja područja rizika, korištene su objave u elektronskim medijima i tisku. Provjerene su poslovne knjige i knjigovodstvene isprave koje služe kao dokaz o nastalim poslovnim događajima. Ispitana je dosljednost primjena zakona te pravila, procedura i drugih internih akata. Za izračun i analizu značajnijih pokazatelja, omjera i trendova, primijenjeni su odgovarajući analitički postupci. Obavljena je detaljna provjera vrijednosno značajnih stavki na pojedinim računima, dok su brojnije, vrijednosno manje značajne stavke testirane metodom uzorka. Za potrebe revizije su korišteni izvještaji vezani uz pojedine poslove Fakulteta. Provjerena je dokumentacija vezano uz popis imovine i obveza, evidentiranja prihoda, rashoda, dugotrajne imovine te druga dokumentacija. Obavljeni su razgovori s dekanicom, prodekanicom, voditeljima službi i drugim zaposlenicima i pribavljena obrazloženja o pojedinim poslovnim događajima.

13

Nalaz za 2014. Revizijom su obuhvaćena sljedeća područja: izvršenje naloga revizije za 2009., djelokrug i unutarnje ustrojstvo, planiranje, računovodstveno poslovanje, prihodi i primici, rashodi, imovina, obveze te postupci javne nabave. Obavljenom revizijom za 2014. su utvrđene nepravilnosti i propusti koje se odnose na izvršenje naloga revizije za 2009. i računovodstveno poslovanje. 1. Izvršenje naloga revizije za 2009. 1.1. Državni ured za reviziju je obavio financijsku reviziju Fakulteta za 2009., o čemu je

sastavljeno Izvješće i izraženo bezuvjetno mišljenje. Revizijom su utvrđene nepravilnosti opisane u Izvješću i Fakultetu je naloženo da ih otkloni, odnosno poduzme potrebne radnje i prihvati predložene preporuke kako se nepravilnosti ne bi ponavljale u daljnjem poslovanju. Nepravilnosti se odnose na popis imovine i obveza. Revizijom za 2014. je utvrđeno da nije postupljeno prema nalogu Državnog ureda za reviziju koji se odnosi na cjeloviti popis imovine i obveza.

Fakultet je i nadalje u obvezi postupati prema danom nalogu Državnog ureda za reviziju.

2. Računovodstveno poslovanje 2.1. Fakultet je obvezan voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje prema

proračunskom računovodstvu. Sastavljeni su propisani financijski izvještaji. U poslovnim knjigama i financijskim izvještajima za 2014. vrijednost više građevinskih objekata je evidentirana u jednom iznosu 17.241.441,00 kn. Fakultet obavlja djelatnost i vlasnik je objekata na tri lokacije (Ante Kovačića 1, Domagojeva 2 i Schrottova 39) te nije razvidna pojedinačna vrijednost građevinskih objekata. Prema Odluci o popisu i osnivanju povjerenstva za popis iz prosinca 2014., imenovano je Centralno povjerenstvo te pojedinačna povjerenstva (za dekanat, zavode, knjižnicu, informatiku, popis kemikalija, toksikologiju, sociologiju, centar za primijenjenu farmaciju, dvorišnu zgrade te malu i veliku predavaonicu) za sveobuhvatni popis imovine i izvora sredstava sa stanjem koncem 2014. Imenovana povjerenstva obavila su popis imovine i obveza te je u siječnju 2015. sastavljen zapisnik Centralnog povjerenstva u kojem su obuhvaćeni prijedlozi pojedinih povjerenstava za otpis. Zapisnik je prihvatila ovlaštena osoba. Popis građevinskih objekata nije obavljen. Odredbama članka 15. Pravilnika o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (Narodne novine 114/10 i 31/11), koji je bio na snazi do 25. listopada 2014., odnosno članka 14. Pravilnika o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (Narodne novine 124/14 i 115/15), koji je stupio na snagu 25. listopada 2014., određeno je da se popis imovine i obveza mora sastaviti na koncu svake poslovne godine sa stanjem na datum bilance.

14

Prema dopisu upućenom Sveučilištu u srpnju 2015., Fakultet ima sudske sporove u tijeku u vezi s tužbom zaposlenika koji rade na poslovima kod kojih postoje posebni uvjeti rada te kojima pripada pravo na posebni dodatak na plaću u iznosu 19.691.079,00 kn. S obzirom da se radi o potencijalnim obvezama, vrijednost potencijalnih obveza po sudskim sporovima treba evidentirati u izvanbilančnim zapisima. Odredbom članka 16. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (Narodne novine 32/11), koji se primjenjivao do 10. siječnja 2015., odnosno članka 14. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (Narodne novine 3/15, 93/15 i 135/15), koji je stupio na snagu 10. siječnja 2015., obvezna bilješka uz bilancu je pregled ostalih ugovornih odnosa i slično koji uz ispunjenje određenih uvjeta, mogu postati obveza ili imovina (dana kreditna pisma, hipoteke, sporovi na sudu koji su u tijeku i slično). Državni ured za reviziju nalaže ustrojiti analitičku evidenciju građevinskih objekata te obavljati cjelovit popis imovine u skladu s odredbama Pravilnika o proračunskom računovodstvu i Računskom planu. Nadalje se nalaže u izvanbilančnim evidencijama iskazati potencijalne obveze u skladu s odredbama Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu.

2.2. Fakultet prihvaća nalaz Državnog ureda za reviziju u vezi s popisom imovine i obveza. U očitovanju se navodi da građevinski objekti nisu pojedinačno navedeni u popisu iz razloga što nisu poznate vrijednosti pojedinih objekata. U poslovnim knjigama i financijskim izvještajima za 2014. vrijednost više građevinskih objekata je evidentirana u jednom iznosu 17.241.441,00 kn zbog rješavanja imovinsko pravnih odnosa na svim nekretninama Fakulteta. U očitovanju se navodi da je zgrada u ulici Ante Kovačića broj 1 u vlasništvu Fakulteta i upisana je u z.k.uI. 25253. Zgrada u Domagojevoj broj 2 vodi se u zemljišnim knjigama kao općenarodna imovina (z.k. ul. 8709), a kao organ upravljanja je upisan Fakultet. U zgradi se nalaze i dva stanara. Brisanje društvenog vlasništva i upis vlasništva Fakulteta na najvećem dijelu nekretnine je u tijeku zajedno s etažiranjem zgrade. Za zgradu u Botaničkom vrtu, Alagovićeva 43 i Schrottova 39 navodi se da je dio Botaničkog vrta (z.k.č. br. 1547/1) upisan kao vlasništvo Fakulteta, a za drugi dio se vodi upravni postupak temeljem zahtjeva za povrat imovine od Prvostolnog Kaptola Zagrebačkog. Fakultet prihvaća nalaz Državnog ureda za reviziju u vezi iskazivanja potencijalnih obveza sukladno odredbama Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu. Navodi da je u poslovnim knjigama za 2016. evidentirao vrijednost potencijalnih obveza po sudskim sporovima u izvanbilančnim zapisima, o čemu je dostavio dokaz. Navodi da ima sudske sporove u tijeku u vezi s tužbama zaposlenika koji rade na poslovima kod kojih postoje posebni uvjeti rad te kojima pripada pravo na posebni dodatak na plaću u iznosu 19.691.079,00 kn.

15

III. MIŠLJENJE 1. Na temelju odredbi članaka 12. i 14. Zakona o Državnom uredu za reviziju,

obavljena je financijska revizija Fakulteta za 2014. Revizijom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje. Izraženo je bezuvjetno mišljenje.

2. Revizija je obavljena na način i prema postupcima utvrđenim okvirom revizijskih

standarda Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI) i Kodeksom profesionalne etike državnih revizora. Planirana je i obavljena s ciljem da pruži razumno uvjerenje jesu li financijski izvještaji sastavljeni prema računovodstvenim propisima i standardima, a poslovanje usklađeno sa zakonima i drugim propisima.

3. Prema mišljenju Državnog ureda za reviziju, u skladu s prihvaćenim okvirom

financijskog izvještavanja, financijski izvještaji u svim značajnim odrednicama objektivno iskazuju rezultate poslovanja te stanje imovine i obveza.

Revizijom nisu utvrđene nepravilnosti i propusti vezane uz usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima koje bi utjecale na izražavanje drukčijeg mišljenja.

4. Fakultet je znanstveno-nastavna sastavnica Sveučilišta koja ustrojava i izvodi

sveučilišne i stručne studije te znanstveni i stručni rad u više znanstvenih područja i polja. Osnivač je Sveučilište. Upisan je u Sudski registar ustanova kod Trgovačkog suda u Zagrebu te Upisnik visokih učilišta i Upisnik znanstvenih organizacija koje vodi nadležno Ministarstvo. Ministarstvo je u lipnju 2005. izdalo Fakultetu dopusnice za izvođenje integriranih preddiplomskih i diplomskih sveučilišnih studija u trajanju pet godina (Farmacija i Medicinska biokemija), a u lipnju 2006. dopusnicu za izvođenje poslijediplomskog doktorskog sveučilišnog studija (Farmaceutsko-biokemijske znanosti). Za izvođenje sedam poslijediplomskih specijalističkih studija (Dermatofarmacija i kozmetologija, Fitofarmacija s dijetoterapijom, Klinička farmacija, Medicinska biokemija i laboratorijska medicina, Molekularna dijagnostika, Razvoj lijekova te Toksikologija) Ministarstvo je izdalo dopusnice u 2008., 2009. i 2010. Početkom 2014., Fakultet je imao 155, a koncem 2014. je imao 147 zaposlenika (za nastavne poslove 83, a za nenastavne 64 zaposlenika). Dekanica Fakulteta od 1. listopada 2012. do 1. listopada 2014. je bila prof. dr. sc. Karmela Barišić, a od 1. listopada 2014. je dekanica prof. dr. sc. Jerka Dumić. U 2014. su ostvareni ukupni prihodi i primici u iznosu 32.083.911,00 kn, rashodi u iznosu 33.945.372,00 kn te je ostvaren manjak prihoda u iznosu 1.861.461,00 kn. S obzirom da je preneseni višak prihoda iz prethodnih razdoblja iznosio 6.273.548,00 kn, višak prihoda raspoloživ u sljedećem razdoblju iskazan je koncem 2014. u iznosu 4.412.087,00 kn. Vrijednosno su značajniji prihodi iz proračuna u iznosu 26.178.561,00 kn ili 81,6 %, prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada u iznosu 2.560.022,00 kn ili 8,0 %, te prihodi od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga i prihodi od donacija u iznosu 1.819.004,00 kn ili 5,7 % ukupno ostvarenih prihoda i primitaka. Vrijednosno najznačajniji rashodi se odnose na rashode za zaposlene u iznosu 23.197.508,00 kn ili 68,3 % te materijalne rashode u iznosu 8.390.628,00 kn ili 24,7 % ukupno ostvarenih rashoda. Koncem 2014. evidentirana je imovina u iznosu 33.932.255,00 kn. Vrijednosno značajnija imovina se odnosi na vrijednost građevinskih objekta u iznosu 17.241.441,00 kn ili 50,8 %, zemljišta u iznosu 7.287.179,00 kn ili 21,5 % te novčana sredstva u iznosu 2.578.910,00 kn ili 7,6 % ukupne imovine.

16

Na koncu 2014., obveze su iskazane u iznosu 2.059.591,00 kn, što je za 168.348,00 kn ili 7,6 % manje u odnosu na početak 2014. kada su bile iskazane u iznosu 2.227.939,00 kn. Odnose se na obveze za zaposlene u iznosu 1.689.548,00 kn (plaće za prosinac 2014.), za materijalne rashode u iznosu 196.296,00 kn, druge tekuće obveze u iznosu 167.187,00 kn, obveze za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 3.556,00 kn te obveze za financijske rashode u iznosu 3.004,00 kn. Prema planu nabave roba, usluga i radova za 2014., nabava je planirana u vrijednosti 6.021.640,00 kn, bez poreza na dodanu vrijednost. Nabava roba i usluga procijenjene pojedinačne vrijednosti do 200.000,00 kn, odnosno radova procijenjene pojedinačne vrijednosti do 500.000,00 kn, za koju nije potrebno provođenje propisanih postupaka javne nabave, planirana je u iznosu 2.263.640,00 kn, nabava za koju je planirano provođenje propisanih postupaka javne nabave planirana je u iznosu 3.108.000,00 kn, a nabava na temelju okvirnog sporazuma koje je zaključio Državni ured za središnju javnu za nabavu električne energije u iznosu 650.000,00 kn. Proveden je jedan postupak javne nabave, za nabavu prirodnog plina u iznosu 369.092,00 kn, s porezom na dodanu vrijednost. Nabavljeno je roba i usluga procijenjene pojedinačne vrijednosti do 200.000,00 kn, odnosno radova procijenjene pojedinačne vrijednosti do 500.000,00 kn u vrijednosti 2.272.658,00 kn. Revizijom za 2014. utvrđene nepravilnosti i propusti, koje se odnose na računovodstveno poslovanje, nisu značajne te nisu utjecale na istinitost financijskih izvještaja i usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima, te je izraženo bezuvjetno mišljenje.