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CURSO: FINANZAS EMPRESARIALES I

Curso: Finanzas Empresariales IDocente: Ing: Segundo Velasquez Contreras

Egresado de la Universidad Nacional de Ingeniera (UNI) Magister en Gerencia de Operaciones UNT. Estudios de Especializacin en Finanzas (ESAN-Lima) Estudios de Administracin de Empresas (IPAE-lima) Estudios de Especializacin en Finanzas (Universidad del Pacifico-Lima) Ex Jefe de Planta de Planta Empresa Sima Callao Ex Jefe de Planta Empresa Basa del Per-Lima Ex Jeje de Logstica -Telefnica del Per Ex Jefe de Finanzas -Telefnica del Per Asesor Consultor en el Area Financiera.

LAS FINANZAS Y LA RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO

http://www.youtube.com/watch?v=rmz15pATnQw http://www.youtube.com/watch?v=9Fffn6nVnRw http://www.youtube.com/watch?v=ZujFiFMS6E4QUE SON LAS FINANZAS?Es el arte de Administrar el dinero.Permite un equilibrio entre 3 factores : LIQUIDEZ RIESGO RENTABILIDAD

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LIQUIDEZ.Capacidad que tiene la empresa de generar efectivo y asi poder cumplir sus obligaciones a corto plazo.RENTABILIDADCapacidad que tienen las Empresas para generar utilidades comparado con el nivel de inversin necesario.Es el resultado del proceso productivo.Una de las formas de medirlo es mediante el ndice:

BDI: Beneficios despus de Impuestos.

RIESGO:situacin que se encuentra presente en todas las decisiones financieras y que nos afecta directa y negativamente.

PORQUE ESTUDIAR FINANZAS ? Es importante porque te da los conocimientos necesarios para lograr la independencia financiera. El verdadero financiero no se queda trabajando en una empresa toda la vida vida, al contrario, crea activos que trabajen para el. Administrar los recursos personales Tratar con el mundo de los negocios Aprovechar las oportunidades profesionales interesantes y satisfactorias. Tomar con cuidado decisiones bien fundamentadas de inters pblico. Enriquecer la mente.

Estados financieros

EL BALANCE ES UN ESTADO FINANCIERO QUE MUESTRA LA SITUACIN ECONOMICA FINANCIERA DE UNA EMPRESA EN UN MOMENTO DETERMINADO EN UNIDADES MONETARIAS, ES DECIR TODO EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO.

ACTIVO

Constituido por todo lo que tiene la empresa para realizar sus operaciones.Esta constituido por:- caja y bancosClientes cuentas por cobrarmercaderasValoresInmuebles, maquinaria y equiposIntangibles.

PASIVOConstituido por deudas que tiene la empresa con terceros-Esta constituido por:Tributos por pagar.Remuneraciobnes y participaciones por pagar.- Proveediores.Cuentas por pagar diversas.

PATRIMONIO NETOEs la parte residual de los activos una vez deducidos todos sus pasivosEsta constituido por:CapitaL: - dinero aportado por los propietarios- dinero aportado por los accionistas (acciones comunes, acciones, preferenciales Resultados acumulados(Reservas no repartidas) Resultados del ejercicio.

Representa todo lo que debe la empresaRepresenta todo lo que tiene la empresa OBJETIVOS GENERALES DEL BALANCE GENERAL Presentar la situacin Econmica financiera de la empresa. Permite conocer el patrimonio de la empresa. Sirve de base en el anlisis de estados financieros. Ayuda en la adopcin de medidas para preservar el patrimonio de la empresa.

CLASIFICACIN DEL BALANCE GENERAL Se clasifica en tres grupos de cuentas: ACTIVOConformado por los bienes, recursos y derechos obtenidos por la Empresa y se clasifican u ordenan de acuerdo con su liquidez. Se divide en los siguientes grupos: ACTIVO CORRIENTE: Est representado por el dinero en efectivo, y por los bienes y derechos que la empresa espera convertir en efectivo en periodos inferiores a un ao.Se subdivide en :

CAJA.-Representa el efectivo disponible en la entidad.Aumenta: cuando se recibe dinero.Disminuye: cuando se deposita o se hacen pagos en efectivo.BANCOS.-Muestra el efectivo de la empresa disponible en cuenta de cheques.Aumenta: cuando se deposita dinero.Disminuye: cuando se expiden cheques.ALMACEN, INVENTARIO,MERCANCIA.-Representa elvalor de lasmercancas (bienes objeto de compra-venta).Aumenta: cuando se compran mercancas, por los gastos de compra y por las devoluciones de los clientes.Disminuye: cuandosevendenlasmercancas,porrebajassobrecomprasy devoluciones a los proveedores.

CLIENTESRepresenta el valor de los derechos de cobranza por venta de mercanca a crdito.Aumenta : cada vez que se vende a crdito.Disminuye: cuando los clientes pagan total o parcialmente o devuelven mercanca.DEUDORES DIVERSOSDerechosdecobroporconceptosdistintosalaventade mercancas.Aumenta: prstamosotorgados, venta deactivos fijosoprestacindeun por servicio.Disminuye: por su cobro total o parcial.DOCUMENTOS POR COBRARDerechos de cobro representados porletras de cambio o pagares, firmados por los clientes o deudores.Aumenta : cuando se aceptan letras de cambio o pagares.Disminuye: cuando se cobran, endosan o cancelan documentos.

INVERSIONESDinero invertido en ttulos valores y dems documentos que producen rendimientos, como: acciones, bonos, certificados, papeles comerciales, ttulos etc.

ACTIVO NO CORRIENTESon aquellos bienes y derechos que la empresa tiene con el propsito de usarlos en las actividades de la empresa, en la produccin, distribucin, prestacin de bienes y servicios o para alquilarlos. Estos bienes son conocidos tambin con el nombre de activos fijos o inmovilizados. Dentro de los cuales estn: TERRENO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPOS DE OFICINA EQUIPOS DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN.

PASIVO

Obligaciones o compromisos que tiene la empresa con terceros. El pasivo de subdivide en los siguientes grupos:PASIVO CORRIENTE:Representa las deudas que la empresa debe pagar en un plazo inferior a un (1) ao, contados a partir de la fecha del balance. Entre las que estn: Obligaciones financieras Proveedores Cuentas por pagar Impuestos Gravmenes y Tasas Obligaciones Laborales Pasivos Estimados y provisiones

PASIVO NO CORRIENTE O LARGO PLAZO Son las deudas exigibles en un plazo mayor de un (1) ao.Estas son:PASIVO DIFERIDO: Constituido por los pagos que la empresa ha recibido por anticipado, y representan ingresos de prximos periodos los cuales se han recibidos de manera anticipada tales como: Intereses recibidos por anticipado Arrendamientos recibidos por anticipado Seguros recibidos por anticipado Suscripciones recibidas por anticipado PATRIMONIORepresenta los compromisos que la empresa tiene con sus dueos.Sus cuentas son:CAPITAL SOCIALMonto con el que inicia sus operaciones.RESERVASValor apropiado de las utilidades de cada ejercicio con el fin de cumplir disposiciones legales o fines especficos. La Reserva Legal es la suma acumulada del 10% de las utilidades anuales.UTILIDAD DEL EJERCICIO: Resultados arrojados por la empresa durante el periodo fiscal.

UTILIDADES ACUMULADAS O RETENIDAS Resultados obtenidos de ejercicios anteriores al periodo y que no se han distribuido entre los socios.SUPERVITIncremento patrimonial originado por la valorizacin de las propiedades planta y equipos, las inversiones y otros activos.

VENTAS NETAS (INGRESOS OPERATIVOS)Incluye los ingresos por venta de bienes o prestacin de servicios derivados de la actividad principal del negocio.COSTO DE VENTASReconocida como gasto durante el periodo. Representa el costo de laprima, mano de obra , los gastos de fabricacin que se hubieren incurrido para producir los bienes vendidos o los servicios.

GASTOS:GASTO DE VENTASIncluye los gastos directamente relacionados con las operaciones dedistribucin , comercializacin o venta tales como: Gastos de personal de venta Servicios prestados por terceros.GASTO DE ADMINISTRACINIncluye los gastos directamente relacionados con la gestinadministrativa de la empresa tales como sueldo del personal administrativo, servicios prestados por terceros.

OTROS GASTOSIncluye los gastos distintos de los relacionados con el giro del negocio de la empresa, referido a los gastos distintos de ventas,administraciny financieros Ejemplo: multas , moras, litigios , reclamaciones, baja o retiros de activos.

GASTOS FINANCIEROSIncluye los gastos incurridos por la empresa como costos en la obtencin de capital (intereses y otros costos relacionados con el crdito), diferencias de cambio neto, las prdidas por variaciones en losvaloresnegociables.IMPUESTO A LA RENTADeducido de las utilidades despus de intereses

PRESUPUESTO DE CAJALlamado tambin flujo de caja es un estado de entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa. Se utiliza para calcular los requerimientos de efectivo a corto plazo, dedicando especial atencin en a la planeacin de los excedentes y faltantes de efectivo.Puede ser anual, trimestral, mensual.Tiene como entrada clave el pronstico de ventas, el cual es elaborado por el rea de Marketing.ENTRADAS DE EFECTIVO:Ventas en efectivo, recaudacin de las cuentas por cobrar y otras entradas de efectivo FORMATO GENERAL DE UN FLUJO CAJA

RUBROSEneFeb.NovDicTotalEntradas de efectivoMenos: Desembolsos de efectivo(=) Flujo de efectivo NetoMas : Efectivo Inicial(=) Efectivo FinalMenos : Saldo de efectivo Mnimo(=) Financiamiento total requerido(=) Saldo de efectivo excedenteDESEMBOLSOS EN EFECTIVOCompras en efectivoPagos de cuentas por pagarPagos de Renta(y arrendamiento)Sueldos y salariosPago de impuestosDesembolsos en activos fijosPago de interesesPago de dividendos en efectivoPago del principal(prstamos)Readquisicin o retiros de accionesSeminario de ejercicios