Upload
skyler-mcdowell
View
25
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén. Porteleki Kornélia NAV KH Vám Főosztály 2014. június 24. 2014.11.21. 1. Előadás vázlata. AEO kapcsolattartók találkozója Monitoring tevékenység általános bemutatása Szabályrendszere Gazdálkodók joga és kötelezettsége - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
23.04.19. 1
Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén
Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén
Porteleki KornéliaNAV KH Vám Főosztály
2014. június 24.
23.04.19. 1
23.04.19. 2
Előadás vázlataI. AEO kapcsolattartók találkozója
II. Monitoring tevékenység általános bemutatása
a) Szabályrendszere
b) Gazdálkodók joga és kötelezettsége
c) Vámhatóság joga és kötelezettsége
III. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén :
a) A tevékenység tervezése
b) A tevékenység nemzeti szabályozottsága
c) Kommunikáció
d) A tevékenység dokumentálása
e) Együttműködés más tagállamokkal
f) Együttműködés más hatóságokkal
23.04.19. 2
23.04.19. 3
AEO kapcsolattartók találkozója – tagállami tapasztalatok
• Európai Bizottság → Főigazgatóságok (DG) és Szolgálatok → DG TAXUDCommission's Taxation and Customs Union Directorate-General
• AEO Network Meetingo Negyedéventeo AEO kapcsolattartók (tagállamok vámigazgatásának delegáltjai)o Célja:
Az ülésen a mindennapi gyakorlati tapasztalatok, metodikák, felmerülő problémák kerülnek megvitatásra, illetve a legjobb gyakorlatok ismertetésre, melyek ismerete szükséges és elengedhetetlen az AEO eljárások során.
23.04.19. 3
AEO Network Meeting
23.04.19. 4
Monitoring tevékenység általános bemutatása
• Monitoring:Kettős tartalom
1.) monitoring a gazdálkodó részéről 2.) monitoring a vámhatóság részéről
Cél: nyomonkövetés, folyamatos tevékenység
• Jogi háttere:– VK-VHR 14w. cikkének (1) bekezdése– VK-VHR 14q. cikkének (4) bekezdése– AEO Iránymutatások
23.04.19. 4
2.évMonitoring tevékenység
23.04.19. 5
Monitoring tevékenység általános bemutatása - Gazdálkodók joga és kötelezettsége
GAZDÁLKODÓI OLDAL:• rendszeres monitoring elsődleges felelőse • belső ellenőrzési rendszerek része• folyamatait, kockázatait és rendszereit ismernie kell → azonosítani
tudja a végbemenő változásokat• értesíteni kell a vámhatóságot a változásokról • tudatosság növelése a vámhatóság segítségével:
– AEO-tanúsítvány kiállítása után írásos döntés,– emlékeztető e-mail küldése, – „figyelmeztető” e-mail küldése (be nem jelentett, feltárt változás
esetén),– rendszeresen „emlékeztető” - rövid kérdőív formájában
2.évMonitoring tevékenység
23.04.19. 6
Monitoring tevékenység általános bemutatása - Vámhatóság joga és kötelezettsége
VÁMHATÓSÁGI OLDAL:• „A vámhatóságok felügyelik az engedélyezett gazdálkodó által
teljesítendő feltételeknek és kritériumoknak való megfelelést.”• tanúsítvány érvényességi ideje nem korlátozott → rendszeres
értékelés!!!• következőket kell figyelembe venni:
a. az audit eredményeib. korai figyelmeztető jelzések, információforrása:
• szúrópróbaszerű ellenőrzés; • az árukra vonatkozóan elvégzett fizikai vizsgálatok; • a belső vámadatbázisok információi; • egyéb ellenőrzések, • a cég magatartásában vagy kereskedelmi gyakorlatában bekövetkező változások kiértékelése.
c. kockázatmonitoring • A beütemezendő tevékenységek alapja a kockázatelemzés
2.évMonitoring tevékenység
23.04.19. 7
Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység tervezése
• Tervezett tevékenység: a.) Formális (monitoring/ ellenőrzési terv) b.) Egyéb (CY, DE, DK, LT, LU)
• Monitoring tevékenység kezdete, időzítése: Közvetlenül a tanúsítvány kiadása után Meghatározott időközönként (1-3 évente) – (CY, DK, LT, LU)
• Információ forrása:audit során (leggyakoribb)gazdálkodó szolgáltatjahatóság tárja fel
• Tevékenységek kockázatok újbóli értékelése, terv felülvizsgálata
23.04.19. 7
Monitoring tervezése
23.04.19. 8
Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység nemzeti szabályozottsága
• Monitoring tevékenység minden tagállamban belső rendelkezések által is szabályozott tevékenység
• Szervezeti megoldások:A. Monitoring koordinálásra külön szervezeti egység B. A tanúsítványt kiadó hivatal koordinál
• Informatikai támogatottság:• Központosított adatbázisok• Kockázatelemzési profilok• Folyamatmenedzsment
8
NemzetiNemzetiszabályzókszabályzók
23.04.19. 9
Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – Kommunikáció
• AEO-k tudatosságának növelése, figyelemfelhívás (minden tagállamban)
• Hatóság támogató eszközei:-- információk az interneten;-- figyelemfelhívás már tanúsítványba beépítve;-- meghatározott időközönként jelentések
• Visszajelzések változó intenzitással, eredménnyel (kétirányú közvetlen szerves kommunikáció ↔ visszacsatolás teljes hiánya)
• Változásjelzések, jelentések tartalma hasonló
23.04.19. 9
KommunikációKommunikáció
23.04.19. 10
Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység dokumentálása
• A tagállamok mindegyikében valamilyen formában rögzítik a monitoring tevékenységet
• A tevékenység rögzítése történhet:– Kötelező alakiságot előíró formában:
• Jegyzőkönyv• Végzés, határozat
– Kötelező alakiság mellőzése mellett:• IT rendszerben rögzítés - folyamatszemlélet• Egyéb (pl: SK – ellenőrzési lista kitöltése)
– Gyakorlatban a fent említett variációk kombinálása• Gazdálkodók értesítése:
– esetek többségében sor kerül rá,– tevékenység lezárását követően,– általában hivatalos levél formájában.
DokumentációDokumentáció
23.04.19. 11
Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – együttműködés más tagállamokkal
• Lehetséges esetei például:1. Fióktelep önálló kérelme2. Vezető tisztségviselő más tagállam állampolgára3. Releváns vámtevékenység más tagállamban
• Tagállamonként eltérő tapasztalatok:- egyáltalán nem jellemző (tagállamok többségében)- mindössze 2-3 esetben- ált. fiókvállalatok önálló, külön kérelme
• Kapcsolatok további mélyítése indokolt
23.04.19. 11
EgyüttműködésEgyüttműködésmásmás
tagállamokkaltagállamokkal
23.04.19. 12
Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – együttműködés más hatóságokkal
• Tagállamonként eltérő tapasztalatok:a. nem jellemző (tagállamok többségében)b. információcsere a fiskális tevékenység koordinálásáért felelős
hatósággal (DK, ES, FI, IT, PL, SI) c. információcsere bűnügyi ággal(FI, UK, IT, PL)d. előkészületben légügyi hatóságokkal
• Kapcsolatok további mélyítése indokolt
23.04.19. 12
Együttműködés Együttműködés más más
hatóságokkalhatóságokkal
23.04.19. 13
Konklúzió
A Bizottság figyelmet fordít a tagállamok gyakorlatának egységességére:
- kapcsolattartói üléseken beszámolók- tervezett monitoring látogatások a tagállamok
vámhatóságainál.
A tagállamok gyakorlata összhangban van az uniós rendelkezésekkel.
23.04.19. 13
KonklúzióKonklúzió
23.04.19. 14
Köszönöm a figyelmet!
23.04.19. 14