현대증권 2009 기말 Ptr reviewed[1] · 2018-11-30 · 딜로이트 안진회계법인 서울시 영등포구 여의도동 23-5 한화증권빌딩 14층 150-717 Tel: +82 (2) 6676

현대증권주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 49 기

2009년 04월 01일 부터

2010년 03월 31일 까지

안 진 회 계 법 인

목 차

외부감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

재무제표

재무상태표 ------------------------------------------------- 2

손익계산서 ------------------------------------------------- 6

이익잉여금처분계산서 ----------------------------------------- 10

자본변동표 ------------------------------------------------- 11

현금흐름표 ------------------------------------------------- 12

재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------- 15

참고자료

내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------- 82

딜로이트 안진회계법인 서울시 영등포구 여의도동 23-5 한화증권빌딩 14층 150-717

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대표이사

2010년 5월 18일

이 재 술

재 무 제 표 재 무 상 태 표

제 49 기 2010년 3월 31일 현재

제 48 기 2009년 3월 31일 현재

현대증권주식회사 (단위 : 원)

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

자 산

I.현금및예치금 1,602,509,855,525 1,747,524,238,322

1.현금및현금성자산(주석9,25) 272,573,600,406 153,511,495,667

(1)현금 2,717,809 983,743

(2)정기예적금 - 70,000,000,000

(3)보통예금 34,075,999,381 29,482,108,976

(4)당좌예금 834,979,931 602,499,911

(5)외화예금 38,259,903,285 5,551,508,487

(6)양도성예금증서 - 3,274,394,550

(7)금융어음 199,400,000,000 44,600,000,000

2.예치금(주석3,9) 1,329,936,255,119 1,594,012,742,655

(1)청약예치금 - 13,500,000,000

(2)투자자예탁금별도예치금(예금) 15,037,589,025 10,033,830,126

(3)투자자예탁금별도예치금(신탁) 1,194,211,651,198 1,365,792,937,637

(4)장내파생상품거래예치금 172,587,064 -

(5)유통금융차주담보금 2,618,375,736 -

(6)장기성예금 112,471,269,942 160,957,813,292

(7)특정예금 등 41,000,000 38,000,000

(8)기타예치금 5,383,782,154 43,690,161,600

II.유가증권 8,315,459,544,745 7,413,771,511,341

1.단기매매증권(주석4,6) 6,151,288,738,099 5,880,954,384,205

(1)주식 322,829,118,807 244,526,743,927

(2)국채ㆍ지방채 1,848,015,876,224 1,391,610,110,026

(3)특수채 2,342,861,147,658 2,260,955,723,567

(4)회사채 1,452,987,938,360 1,671,670,597,308

(5)집합투자증권 85,240,580,888 87,622,147,464

(6)기업어음증권 99,354,076,162 224,569,061,913

2.매도가능증권(주석2,6,7) 1,416,293,935,493 324,044,283,659

(1)주식 256,921,154,208 222,455,291,479

(2)출자금 62,719,650,224 40,600,413,840

(3)특수채 766,986,258,118 -

(4)회사채 187,786,292,065 11,442,394,803

(5)집합투자증권 109,986,389,432 26,520,190,033

(6)기타 31,894,191,446 23,025,993,504

- 2 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

3.지분법적용투자주식(주석8) 170,772,854,692 185,555,069,532

(1) 주식 169,343,061,425 176,393,326,932

(2) 출자금 1,429,793,267 9,161,742,600

4.파생결합증권(주석5) 577,104,016,461 1,023,217,773,945

(1)주가연계증권 544,903,596,460 1,019,816,762,772

(2)주식워런트증권 898,750,000 -

(3)기타 31,301,670,001 3,401,011,173

III.파생상품자산(주석24) 29,896,123,334 127,512,006,719

1.장내파생상품 455,127,000 774,217,000

2.장외파생상품 29,440,996,334 126,737,789,719

IV.대출채권 1,245,578,302,905 750,117,182,074

1.콜론 - 60,000,000,000

2.신용공여금(주석10,12) 799,614,460,973 486,428,147,184

3.환매조건부매수 188,000,000,000 22,500,000,000

4.대여금(주석12,21) 80,549,838,949 98,304,730,615

5.매입대출채권(주석12) 153,000,000,000 76,820,670,242

6.대지급금(주석11,12) 16,753,048,217 17,231,075,869

7.부도채권(주석12) 6,933,049,921 6,933,049,921

8.사모사채(주석2,12) 38,164,427,231 11,821,072,034

9.대손충당금(주석2,12) (37,436,522,386) (29,921,563,791)

(1)신용공여금대손충당금 (3,998,072,299) (2,432,140,733)

(2)대여금대손충당금 (402,750,237) (491,509,058)

(3)매입대출채권대손충당금 (8,210,000,000) (3,039,103,351)

(4)대지급금대손충당금 (16,386,552,051) (16,813,088,203)

(5)부도채권대손충당금 (6,933,049,921) (6,933,049,921)

(6)사모사채대손충당금 (1,506,097,878) (212,672,525)

V.유형자산(주석13) 259,746,725,313 266,828,232,083

1.토지 114,260,659,614 114,154,831,185

2.건물 151,243,126,901 146,931,316,929

3.차량운반구 153,507,983 189,568,720

4.기구비품 124,203,215,209 119,060,685,562

5.기타 39,422,088,577 37,535,779,693

6.감가상각누계액 (169,535,872,971) (151,043,950,006)

VI.기타자산 391,294,991,880 337,956,632,791

1.미수금(주석12) 113,170,632,323 79,953,520,556

2.미수수익(주석12) 61,864,133,450 58,797,714,214

3.선급금(주석21) 37,544,959,399 27,553,200,711

4.선급비용 2,388,205,147 1,984,326,161

5.미수법인세환급액(주석20) - 13,769,170,667

6.부가세대급금 63,531,012 -

7.보증금(주석9) 82,277,534,521 78,538,840,407

- 3 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

8.손해배상공동기금(주석3) 6,534,195,919 6,745,876,255

9.무형자산(주석14) 46,868,917,521 30,880,430,816

10.기타 42,235,683,380 40,897,209,040

11.대손충당금(주석12) (1,652,800,792) (1,163,656,036)

(1)미수금대손충당금 (1,234,996,500) (744,115,547)

(2)미수수익대손충당금 (417,804,292) (419,540,489)

자 산 총 계 11,844,485,543,702 10,643,709,803,330

부 채

I.예수부채 1,364,434,768,115 1,412,859,770,688

1.투자자예수금 1,359,811,864,500 1,412,859,770,688

(1)위탁자예수금 1,157,861,927,315 1,258,853,010,322

(2)장내파생상품거래예수금 177,938,331,750 119,323,010,422

(3)청약자예수금 - 13,186,985,000

(4)저축자예수금 10,157,031,706 10,545,891,238

(5)조건부예수금 66,658,817 66,697,496

(6)집합투자증권투자자예수금 13,787,639,101 9,061,052,541

(7)기타 275,811 1,823,123,669

2.수입담보금 2,618,375,736 -

3.기타 2,004,527,879 -

II. 차입부채 7,666,464,503,898 6,712,353,397,393

1.콜머니(주석15) 326,000,000,000 60,000,000,000

2.차입금(주석15) 603,287,038,044 228,518,253,708

(1)당좌차월 9,930,318,339 -

(2)증금차입금 510,624,856,961 181,318,253,708

(3)기타 82,731,862,744 47,200,000,000

3.환매조건부매도(주석21) 4,744,101,974,874 3,829,191,416,274

4.매도유가증권(주석2) 18,673,972,522 7,613,681,867

(1)주식 18,673,972,522 7,613,681,867

5.매도파생결합증권(주석5) 1,710,640,509,582 2,049,621,428,874

(1)매도주가연계증권 1,347,303,583,461 1,973,193,322,828

(2)매도주식워런트증권 4,055,979,167 5,302,735,910

(3)기타 359,280,946,954 71,125,370,136

6.파생상품부채(주석24) 63,411,878,490 336,533,326,620

(1)장내파생상품 596,174,000 493,603,000

(2)장외파생상품 62,815,704,490 336,039,723,620

7.사채(주석16) 201,000,000,000 201,000,000,000

사채할인발행차금 (650,869,614) (124,709,950)

III. 기타부채 374,806,722,498 239,108,479,143

1.퇴직급여충당부채(주석2) 93,051,351,992 80,270,283,861

국민연금전환금 (128,869,200) (142,236,300)

퇴직보험예치금 (68,590,584,437) (45,306,386,722)

- 4 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

퇴직연금운용자산 (1,980,412,755) -

2.미지급법인세(주석20) 13,654,308,799 -

3.미지급배당금 656,210 606,781

4.미지급금(주석9,21,22) 243,092,335,793 120,247,267,719

5.미지급비용 16,605,905,555 24,507,473,980

6.임대보증금 14,723,679,492 13,564,570,006

7.선수금 7,595,000 -

8.선수수익 2,909,781,750 5,003,911,720

9.이연법인세부채(주석20) 16,968,912,721 8,431,230,580

10.제세금예수금(주석9) 13,004,668,066 9,034,853,190

11.기타(주석9) 31,487,393,512 23,496,904,328

부 채 총 계 9,405,705,994,511 8,364,321,647,224

자 본

I.자본금(주석17) 850,000,000,000 850,000,000,000

1.보통주자본금 850,000,000,000 850,000,000,000

II.자본잉여금 836,361,851,296 836,361,851,296

1.주식발행초과금 836,361,851,296 836,361,851,296

III.자본조정(주석17) (68,161,137,000) (68,161,137,000)

1.자기주식 (68,161,137,000) (68,161,137,000)

IV.기타포괄손익누계액 85,122,238,465 64,145,994,523

1.매도가능증권평가이익(주석7,20,23) 105,856,529,152 47,886,896,361

2.매도가능증권평가손실(주석7,20,23) (28,558,730,780) (6,185,956,518)

3.지분법자본변동(주석8,20,23) 5,749,275,411 16,945,037,778

4.부의지분법자본변동(주석8,20,23) (3,165,134,594) (488,315,218)

5.해외사업환산이익(주석20,23) 5,240,299,276 5,988,332,120

V.이익잉여금 735,456,596,430 597,041,447,287

1.이익준비금(주석17) 20,222,764,365 16,178,162,265

2.전자금융사고배상준비금(주석17) 500,000,000 500,000,000

3.임의적립금 535,872,661,922 431,174,061,727

4.미처분이익잉여금 178,861,170,143 149,189,223,295

자 본 총 계 2,438,779,549,191 2,279,388,156,106

부 채 및 자 본 총 계 11,844,485,543,702 10,643,709,803,330

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

- 5 -

손 익 계 산 서

제49기 2009년 4월 1일부터 2010년 3월 31일까지

제48기 2008년 4월 1일부터 2009년 3월 31일까지


과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

I.영업수익 2,862,675,177,640 2,934,309,766,817

1.수수료수익 476,169,781,049 366,667,053,451

(1)수탁수수료 422,097,910,484 321,153,475,038

(2)인수및주선수수료(주석21) 20,735,649,841 12,270,654,456

(3)사채모집수탁수수료 157,912,200 62,000,000

(4)집합투자증권취급수수료 15,968,399,250 15,269,561,444

(5)자산관리수수료 4,844,057,801 4,158,459,622

(6)매수및합병수수료 3,486,341,407 5,698,728,461

(7)파생결합증권판매수수료 2,811,076,469 5,938,679,132

(8)신탁보수(주석27) 2,646,850,249 844,637,890

(9)송금수수료 208,859,000 245,873,600

(10)기타(주석21) 3,212,724,348 1,024,983,808

2.유가증권평가 및 처분이익 1,325,590,286,283 1,763,289,271,084

(1)단기매매증권처분이익 285,988,568,632 144,839,036,666

(2)단기매매증권평가이익(주석4) 38,751,706,923 59,354,013,667

(3)매도가능증권처분이익 19,799,213,653 757,282,120

(4)유가증권감액손실환입(주석7) 3,200,000,000 22,639,613

(5)매도유가증권평가이익 934,973,437 1,698,757,526

(6)파생결합증권처분이익 202,445,287 214,781,310

(7)파생결합증권평가이익(주석5) 447,872,506,404 122,997,524,141

(8)파생결합증권상환이익 121,110,118,714 150,974,498,644

(9)매도파생결합증권평가이익(주석5) 13,774,523,547 670,604,693,970

(10)매도파생결합증권상환이익 393,956,229,686 611,826,043,427

3.파생금융상품거래이익 617,367,623,236 347,382,157,247

(1)장내파생상품거래이익 142,337,922,970 154,391,278,965

가.선물매매이익 95,447,636,839 87,132,713,133

나.선물정산이익(주석24) 1,610,529,476 12,637,920,000

다.옵션매매이익 45,120,992,573 54,411,614,484

라.옵션평가이익(주석24) 158,764,082 209,031,348

(2)장외파생상품거래이익 475,029,700,266 192,990,878,282

가.장외파생상품매매이익 174,341,423,651 64,868,549,179

나.장외파생상품평가이익(주석24) 299,446,182,332 120,985,380,604

다.기타 1,242,094,283 7,136,948,499

4.이자수익 388,768,203,241 377,431,035,022

(1)신용공여이자 55,964,850,027 48,514,711,848

(2)매입대출채권이자 13,860,763,994 10,232,805,607

- 6 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

(3)대출금이자 1,327,397,260 -

(4)채권이자(주석4,7) 275,170,502,040 216,718,579,157

(5)차주매각대금이용료 32,594,755 29,672,736

(6)기업어음증권이자(주석4) 7,558,658,073 29,847,361,304

(7)증금예치금이자 1,130,835,432 904,689,473

(8)양도성예금증서이자 105,074,081 132,253,012

(9)금융기관예치금이자 2,072,565,580 2,788,214,023

(10)콜론이자 1,894,321,472 273,799,133

(11)환매조건부채권매수이자 841,979,840 7,937,205,260

(12)양도성예금증서거래이익 4,485,097 21,433,485

(13)예금이자 9,851,026,447 14,322,706,396

(14)미수금이자 2,109,149,094 1,558,079,663

(15)기타(주석21) 16,844,000,049 44,149,523,925

5.대출채권평가 및 처분이익 2,823,517,485 1,917,968,786

(1)대출채권매각이익 2,823,517,485 -

(2)대손충당금환입 - 1,917,968,786

6.외환거래이익 5,627,521,640 6,159,971,200

(1)외환차익 354,647,100 6,159,971,200

(2)외화환산이익 5,272,874,540 -

7.기타의 영업수익 46,328,244,706 71,462,310,027

(1)배당금수익 8,720,577,646 8,184,421,166

(2)분배금수익 3,011,028,286 6,555,681,922

(3)별도예치금평가이익 34,596,638,774 56,722,206,939

II.영업비용 2,607,471,391,187 2,735,888,549,298

1.수수료비용 41,012,677,218 30,036,313,256

(1)매매수수료 24,442,984,191 12,980,826,711

(2)투자상담사수수료 7,582,320,000 7,650,480,000

(3)투자자문수수료 5,613,008 -

(4)기타 8,981,760,019 9,405,006,545

2.유가증권평가 및 처분손실 1,472,786,160,458 1,494,877,928,722

(1)단기매매증권처분손실 120,907,079,812 192,721,058,469

(2)단기매매증권평가손실(주석4) 12,959,431,195 24,181,534,802

(3)매도가능증권처분손실 2,880,805,133 1,330,869,975

(4)유가증권감액손실(주석7) 8,906,241,224 6,610,635,067

(5)매도유가증권평가손실 940,585,153 1,783,002,101

(6)파생결합증권처분손실 461,701,391 1,021,346,740

(7)파생결합증권평가손실(주석5) 8,545,995,165 344,874,541,534

(8)파생결합증권상환손실 197,417,941,565 624,693,472,370

(9)매도파생결합증권평가손실(주석5) 776,287,858,219 204,717,083,163

(10)매도파생결합증권상환손실 343,478,521,601 92,944,384,501

3.파생금융상품거래손실 456,348,775,926 592,161,322,436

- 7 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

(1)장내파생상품거래손실 182,354,899,270 184,064,997,935

가.선물매매손실 143,843,715,615 139,384,041,249

나.선물정산손실(주석24) 128,000 314,782,854

다.옵션매매손실 38,298,391,331 44,122,381,701

라.옵션평가손실(주석24) 212,664,324 243,792,131

(2)장외파생상품거래손실 273,993,876,656 408,096,324,501

가.장외파생상품매매손실 183,116,841,176 97,999,111,835

나.장외파생상품평가손실(주석24) 85,046,201,841 310,097,212,666

다.기타 5,830,833,639 -

4.이자비용 175,767,521,275 218,802,055,001

(1)차입금이자 13,688,101,839 5,969,616,876

(2)대주매각대금이용료 19,693,660 7,800,586

(3)투자자예탁금이용료 6,930,949,808 8,263,836,007

(4)환매조건부채권매도이자 119,010,284,017 138,852,735,399

(5)콜머니이자 2,948,452,776 11,324,795,422

(6)사채이자 11,708,743,075 10,643,861,175

(7)발행어음이자 1,190,095,877 2,161,013,681

(8)기타지급이자 20,271,200,223 41,578,395,855

5.대출채권평가 및 처분손실 7,644,426,515 2,580,103,351

(1)대손상각비 7,644,426,515 2,580,103,351

6.외환거래손실 9,208,278,281 10,378,922,518

(1)외환차손 2,791,360,411 7,568,035,819

(2)외화환산손실 6,416,917,870 2,810,886,699

7.판매비와관리비 444,220,118,260 386,300,340,226

(1)급여(주석21) 210,199,405,551 162,824,031,625

(2)퇴직급여(주석21) 19,360,888,565 24,004,311,626

(3)복리후생비(주석21) 49,526,266,064 52,486,783,343

(4)전산운용비(주석21) 14,444,380,482 15,453,697,707

(5)임차료(주석21) 14,733,710,903 14,720,433,604

(6)지급수수료(주석21) 18,338,970,327 18,868,434,621

(7)접대비(주석21) 5,616,118,786 5,317,374,108

(8)광고선전비(주석21) 23,676,597,785 24,124,083,152

(9)감가상각비(주석13) 19,108,777,978 18,886,839,914

(10)조사연구비(주석21) 741,900,000 3,308,196,000

(11)연수비(주석21) 2,314,470,692 3,089,055,160

(12)무형자산상각비(주석14) 12,882,824,930 3,241,938,048

(13)세금과공과 21,902,689,180 11,788,845,888

(14)업무위탁수수료 857,074,257 829,265,528

(15)기타(주석21) 30,516,042,760 27,357,049,902

8.기타의 영업비용 483,433,254 751,563,788

(1)기타대손상각비 483,433,254 751,563,788

- 8 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

III.영업이익 255,203,786,453 198,421,217,519

IV.영업외수익 23,770,942,957 11,699,547,250

1.유형자산처분이익 - 3,069,000

2.임대료(주석21) 7,857,852,498 6,189,284,196

3.지분법이익(주석8) 7,672,812,818 2,530,734,073

4.지분법적용투자주식처분이익(주석8) - 255,920,371

5.기타 8,240,277,641 2,720,539,610

V.영업외비용 27,539,521,513 7,415,747,088

1.유형자산처분손실 14,950,951 100,849,858

2.지분법손실(주석8) 4,977,369,475 3,127,928,026

3.기부금 3,833,806,820 3,057,443,150

4.기타 18,713,394,267 1,129,526,054

VI.법인세비용차감전순이익 251,435,207,897 202,705,017,681

VII.법인세비용(주석20) 72,574,037,754 53,515,794,386

VIII.당기순이익 178,861,170,143 149,189,223,295

IX.주당이익(주석18) 1,106 913


- 9 -

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 49 기2009년 4월 1일 부터

제 48 기2008년 4월 1일 부터

2010년 3월 31일 까지 2009년 3월 31일 까지

처분예정일 2010년 5월 28일 처분확정일 2009년 5월 29일


과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

I.미처분이익잉여금 178,861,170,143 149,189,223,295

1.전기이월미처분이익잉여금 - -

2.당기순이익 178,861,170,143 149,189,223,295

합 계 178,861,170,143 149,189,223,295

II.이익잉여금처분액 178,861,170,143 149,189,223,295

1.이익준비금 6,471,349,200 4,044,602,100

2.임의적립금 107,676,328,943 104,698,600,195

3.배당금(주석19) 64,713,492,000 40,446,021,000

현금배당

(주당 배당금(율)

당기 : 400원(8%)

전기 : 250원(5%))

III.차기이월미처분이익잉여금 - -


- 10 -

자 본 변 동 표

제49기 2009년 4월 1일부터 2010년 3월 31일까지

제48기 2008년 4월 1일부터 2009년 3월 31일까지


과 목 자 본 금자 본

잉여금

자 본

조 정

기타포괄

손익누계액

이 익

잉여금총 계

2008.4.1(보고금액) 850,000,000,000 836,361,851,296 (30,279,532,500) 80,899,032,196 522,184,545,192 2,259,165,896,184

연차배당 - - - - (74,332,321,200) (74,332,321,200)

처분후 이익잉여금 - - - - 447,852,223,992 2,184,833,574,984

당기순이익 - - - - 149,189,223,295 149,189,223,295

자기주식의 취득 - - (37,881,604,500) - - (37,881,604,500)

매도가능증권평가이익 - - - (36,149,512,190) - (36,149,512,190)

매도가능증권평가손실 - - - (5,298,031,881) - (5,298,031,881)

지분법자본변동 - - - 16,356,046,304 - 16,356,046,304

부의지분법자본변동 - - - 5,648,053,151 - 5,648,053,151

해외사업환산이익 - - - 2,690,406,943 - 2,690,406,943

2009.3.31(전기말) 850,000,000,000 836,361,851,296 (68,161,137,000) 64,145,994,523 597,041,447,287 2,279,388,156,106

2009.4.1(보고금액) 850,000,000,000 836,361,851,296 (68,161,137,000) 64,145,994,523 597,041,447,287 2,279,388,156,106

연차배당 - - - - (40,446,021,000) (40,446,021,000)

처분후 이익잉여금 - - - - 556,595,426,287 2,238,942,135,106

당기순이익 - - - - 178,861,170,143 178,861,170,143

매도가능증권평가이익 - - - 57,969,632,791 - 57,969,632,791

매도가능증권평가손실 - - - (22,372,774,262) - (22,372,774,262)

지분법자본변동 - - - (11,195,762,367) - (11,195,762,367)

부의지분법자본변동 - - - (2,676,819,376) - (2,676,819,376)

해외사업환산이익 - - - (748,032,844) - (748,032,844)

2010.3.31(당기말) 850,000,000,000 836,361,851,296 (68,161,137,000) 85,122,238,465 735,456,596,430 2,438,779,549,191


- 11 -

현 금 흐 름 표

제49기 2009년 4월 1일부터 2010년 3월 31일까지

제48기 2008년 4월 1일부터 2009년 3월 31일까지


과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름 521,141,247,317 639,296,617,550

1.당기순이익 178,861,170,143 149,189,223,295

2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 964,390,705,704 949,454,883,484

단기매매증권평가손실 12,959,431,195 24,181,534,802

매도가능증권처분손실 2,880,805,133 1,330,869,975

유가증권감액손실 8,906,241,224 6,610,635,067

매도유가증권평가손실 940,585,153 1,783,002,101

파생결합증권평가손실 8,545,995,165 344,874,541,534

매도파생결합증권평가손실 776,287,858,219 204,717,083,163

옵션평가손실 212,664,324 243,792,131

장외파생상품평가손실 85,046,201,841 310,097,212,666

이자비용(사채할인발행차금의 상각) 143,940,336 111,858,984

이자비용(현재가치할인차금의 상각) 972,318,919 -

대손상각비 7,644,426,515 2,580,103,351

외화환산손실 3,012,658,172 2,810,818,450

퇴직급여 19,360,888,565 24,004,311,626

감가상각비 19,108,777,978 18,886,839,914

무형자산상각비 12,882,824,930 3,241,938,048

기타대손상각비 483,433,254 751,563,788

유형자산처분손실 14,950,951 100,849,858

지분법손실 4,977,369,475 3,127,928,026

영업외비용(기타) 9,334,355 -

3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (876,971,329,152) (1,038,059,222,158)

단기매매증권평가이익 38,751,706,923 59,354,013,667

매도가능증권처분이익 19,799,213,653 757,282,120

유가증권감액손실환입 3,200,000,000 22,639,613

매도유가증권평가이익 934,973,437 1,698,757,526

파생결합증권평가이익 447,872,506,404 122,997,524,141

매도파생결합증권평가이익 13,774,523,547 670,604,693,970

옵션평가이익 158,764,082 209,031,348

장외파생상품평가이익 299,446,182,332 120,985,380,604

대출채권매각이익 2,823,517,485 -

대손충당금환입 - 1,917,968,786

외화환산이익 5,272,874,540 -

별도예치금평가이익 34,596,638,774 56,722,206,939

유형자산처분이익 - 3,069,000

지분법이익 7,672,812,818 2,530,734,073

지분법적용투자주식처분이익 - 255,920,371

영업외수익(기타) 2,667,615,157 -

4.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 254,860,700,622 578,711,732,929

예치금의 감소(증가) 250,188,857,960 (246,491,282,372)

단기매매증권의 증가 (282,962,895,766) (2,218,205,934,898)

지분법적용투자주식의 배당금 수령 5,727,017,478 1,624,637,830

- 12 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

파생결합증권의 감소 885,440,268,723 644,053,955,261

장내파생상품자산의 감소(증가) 153,366,075 (241,384,959)

장외파생상품자산의 감소 117,189,954,070 13,212,291,450

콜론의 감소(증가) 60,000,000,000 (60,000,000,000)

신용공여금의 감소(증가) (313,186,313,789) 316,910,030,001

환매조건부매수의 감소(증가) (165,500,000,000) 159,500,000,000

대여금의 감소 17,754,891,666 7,966,489,509

매입대출채권의 감소(증가) (76,179,329,758) 14,979,329,758

대지급금의 감소 348,559,732 370,844,116

미수금의 증가 (33,211,400,265) (56,608,212,811)

미수수익의 증가 (3,066,419,236) (6,218,397,375)

선급금의 증가 (9,991,758,688) (5,853,910,601)

선급비용의 증가 (403,878,986) (273,301,246)

미수법인세환급액의 감소(증가) 13,769,170,667 (13,769,170,667)

부가세대급금의 증가 (63,531,012) -

손해배상공동기금의 감소 211,680,336 804,708,175

이연법인세자산의 감소 - 45,084,563,805

그밖의기타자산의 증가 (343,597,015) -

투자자예수금의 증가(감소) (53,047,906,188) 323,053,181,084

수입담보금의 증가(감소) 2,618,375,736 (1,984,105,510)

기타예수부채의 증가 2,004,648,883 -

환매조건부매도의 증가 914,910,558,600 1,495,894,798,854

매도유가증권의 증가(감소) 11,054,678,939 (7,424,753,773)

매도파생결합증권의 증가(감소) (1,101,494,253,964) 166,173,481,942

장내파생상품부채의 증가 214,394,683 128,134,176

장외파생상품부채의 증가(감소) (78,717,199,324) 173,750,887

퇴직금의 지급 (6,579,820,434) (11,336,660,805)

국민연금전환금의 감소 13,367,100 -

퇴직보험예치금의 증가 (23,284,197,715) (6,899,970,707)

퇴직연금운용자산의 증가 (1,980,412,755) -

미지급법인세의 증가(감소) 13,654,308,799 (24,926,177,690)

미지급배당금의 증가(감소) 49,429 (15,600)

미지급금의 증가 104,556,415,780 33,641,608,384

미지급비용의 감소 (7,901,568,425) (6,133,883,727)

선수금의 증가 7,595,000 -

선수수익의 감소 (2,094,129,970) (725,420,484)

이연법인세부채의 증가(감소) (565,233,081) 8,431,230,580

제세금예수금의 증가(감소) 3,969,814,876 (11,715,396,425)

그밖의기타부채의 증가 12,354,291,750 23,141,020,530

해외사업환산이익의 증가(감소) (707,719,289) 2,375,656,237

II.투자활동으로 인한 현금흐름 (1,002,890,915,400) (351,908,596,033)

1.투자활동으로 인한 현금유입액 699,120,410,289 65,606,257,847

장기성예금의 감소 254,378,593,909 -

매도가능증권의 감소 421,865,769,562 48,128,553,036

지분법적용투자주식의 처분 330,445,000 609,920,371

사모사채의 감소 9,823,517,485 -

차량운반구의 처분 9,000,000 -

기구비품의 처분 8,799,471 68,279,735

- 13 -

과 목 제 49(당) 기 제 48(전) 기

기타유형자산의 처분 5,277,888 11,126,110

보증금의 감소 10,153,006,974 16,385,073,129

기타자산의 감소 2,546,000,000 403,305,466

2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1,702,011,325,689) (417,514,853,880)

장기성예금의 증가 208,903,983,731 114,515,786,249

특정예금 등의 증가 3,000,000 -

매도가능증권의 증가 1,418,822,394,477 116,885,030,388

지분법적용투자주식의 취득 8,223,727,865 92,206,820,000

사모사채의 증가 28,572,595,197 -

토지의 취득 105,828,429 23,984,859,934

건물의 취득 846,417,194 9,466,525,792

기구비품의 취득 5,786,511,773 12,566,146,973

기타유형자산의 취득 2,828,638,795 5,846,037,863

보증금의 증가 13,891,701,088 13,229,220,213

무형자산의 취득 10,646,027,290 28,633,060,773

기타자산의 증가 3,380,499,850 181,365,695

III.재무활동으로 인한 현금흐름 600,811,772,822 (230,091,334,453)

1.재무활동으로 인한 현금유입액 1,937,315,123,242 1,544,040,213,128

콜머니의 증가 266,000,000,000 -

당좌차월의 증가 9,930,318,339 -

증금차입금의 증가 329,306,603,253 140,104,078,701

기타차입금의 증가 1,126,380,725,484 1,403,194,607,821

사채의 발행 199,329,900,000 -

임대보증금의 증가 6,367,576,166 741,526,606

2.재무활동으로 인한 현금유출액 (1,336,503,350,420) (1,774,131,547,581)

콜머니의 감소 - 254,000,000,000

기타차입금의 상환 1,090,848,862,740 1,405,994,607,821

사채의 상환 200,000,000,000 -

임대보증금의 감소 5,208,466,680 1,923,014,060

자기주식의 취득 - 37,881,604,500

배당금의 지급 40,446,021,000 74,332,321,200

IV.현금의 증가(I+II+III) 119,062,104,739 57,296,687,064

V.기초의 현금 153,511,495,667 96,214,808,603

VI.기말의 현금(주석25) 272,573,600,406 153,511,495,667


- 14 -

재무제표에 대한 주석

제49기 2009년 4월 1일부터 2010년 3월 31일까지

제48기 2008년 4월 1일부터 2009년 3월 31일까지

현대증권주식회사

1. 회사의 개요

회사는 1962년 6월 1일에 "국일증권주식회사"로 설립되어 1986년 6월 5일에 상호를

"현대증권주식회사"로 변경하였으며 1975년 9월 30일에 주식을 한국거래소에 상장

하였습니다. 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 850,000백만원입니

다. 또한 회사는 당기말 현재 139개의 국내지점과 1개의 해외지점 및 3개의 해외사

무소를 운영하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주식 분포현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명 보유주식 수 보유 지분율

현대상선(주) 39,382,676 23.2%

자기주식 8,215,870 4.8%

기타 122,401,454 72.0%

합 계 170,000,000 100.0%

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었

으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 회

사는 당기 중 개정된 주식회사의외부감사에관한법률 제1조의2에 따라 당기 및 비교

표시된 2009년 3월 31일의 대차대조표의 명칭을 재무상태표로 변경하였습니다.

- 15 -

재무제표에 대한 주석 - 계속

회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2010년 5월 12일에 개최된 이사회에

서 사실상 확정되었습니다.

(1) 수익인식

회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료수익 및 유가증권의 매매손익등에 대하여 매

매계약체결일에 인식하고 있습니다. 단, 장외거래관련 유가증권손익은 잔금청산일에

인식하고 있습니다.

대출채권에 대한 이자수익은 대출기간에 비례하여 인식하나, 원금 또는 이자의 회수

가 불확실한 대출채권의 기간경과분에 대한 이자수익은 현금을 수취하는 시점에 인

식하고 있습니다.

(2) 대손충당금

회사는 개별채권의 회수가능성을 감안하고 금융투자업규정에 의한 자산건전성 분류

기준으로 산출된 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

금융투자업규정에 따르면 대손충당금 설정대상채권(신용공여금, 대여금, 미수금, 미

수수익, 매입대출채권, 대지급금, 부도채권, 사모사채 등)에 대한 자산건전성 분류 결

과에 따라 일정액(정상 분류채권의 0.5%, 요주의 분류채권의 2%, 고정 분류채권의

20%, 회수의문분류채권의 75%, 추정손실 분류채권의 100% 상당액) 이상을 합계한

금액을 대손충당금으로 적립하게 되어 있습니다. 단, 회사는 금융투자업규정 제3-8

조 제2항의 규정에 의거 정형화된 거래로 발생하는 미수금과 정상으로 분류된 대출

채권 중 콜론 및 환매조건부매수에 대하여는 자산건전성분류대상에서 제외하여 대손

충당금을 설정하지 아니하였습니다.

- 16 -


(3) 유가증권(지분법적용투자주식 제외)

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격(제공한 대

가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격)에 취득부대비용을 포

함한 가격으로 측정하고, 유가증권의 취득 목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가

능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 회사는 유가증권의 처분시 실현

손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 이동평균법을 적용하고 있습

니다.

회사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

회사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게

이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권

포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단

기매매증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익

은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업수익(비용)으로 표시하고 있습

니다.

2) 만기보유증권

회사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무

증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보

유증권으로 분류하고 있습니다.

- 17 -


만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후

취득원가로 측정할 때에는 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효

이자율법에 의해 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

한편, 만기보유증권의 원리금을 계약상의 조건대로 회수하지 못할 가능성이 매우 높

은 경우에는 회수가능가액(만기보유증권 취득 당시의 유효이자율로 할인한 기대현금

흐름의 현재가치)과 장부가액의 차액을 만기보유증권감액손실의 과목으로 하여 영업

비용으로 처리하고, 감액손실 금액을 차감한 후의 회수가능가액을 재무상태표가액으

로 표시하고 있습니다. 또한, 감액손실을 인식한 이후 감액손실이 회복된 경우 감액

손실의 회복이 감액을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는

당초에 감액손실을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후취득원가가 되었을 금액

을 한도로 하여 회복된 금액을 만기보유증권감액손실환입의 과목으로 하여 영업수익

으로 처리하고 있습니다.

3) 매도가능증권

회사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 투자자

산인 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대

한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄

손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가

능증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익

또는 매도가능증권감액손실에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이

없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가

하고 있습니다.

- 18 -


한편, 매도가능증권에 대하여 감액손실이 발생한 객관적인 증거가 있으며 회수가능

가액이 매도가능증권의 취득원가(채무증권은 상각후취득원가)보다 작은 경우에는 매

도가능증권감액손실의 과목으로 하여 영업비용으로 처리하고 있으며, 동 매도가능증

권과 관련하여 미실현보유손익이 자본항목에 남아있는 경우에는 매도가능증권감액

손실에서 가감하고 있습니다. 그리고 감액손실을 인식한 매도가능증권의 감액손실의

회복이 감액손실을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이

전에 인식하였던 감액손실 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권감액손실

환입의 과목으로 하여 영업수익으로 인식하고 있으나, 감액손실을 인식한 기간 후에

공정가액이 상승하더라도 이와 같은 감액손실의 회복에 해당하지 아니하는 경우에는

당해 공정가액 상승금액을 자본항목으로 처리하고 있습니다.

4) 유가증권의 분류 변경

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으

로 분류 변경할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적

으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수

있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습

니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류 변경하는 경우에는 분류

변경일 현재의 공정가액(최종시장가격)을 새로운 취득원가로 보며, 분류 변경일까지

의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 매도유가증권

회사는 유가증권의 대차거래를 행하고 있으며, 유가증권 차입시 차입유가증권으로

처리하고, 동 차입유가증권의 매도시에 매도유가증권으로 처리하며, 매입 상환시 매

도가격과 매수가격의 차이를 단기매매증권처분손익으로 인식하고, 매도유가증권의

공정가액과 장부가액의 차이를 매도유가증권평가손익으로 처리하고 있습니다. 한편,

회사는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가

증권으로 처리하고 있습니다.

- 19 -


당기말 현재 매도유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 종 류 금 액 평가기준

차입유가증권 주식 18,673,973 공정가액

(5) 지분법적용투자주식

회사는 중대한 영향력을 행사할 수 있는 피투자회사(이하 "지분법피투자회사")에 대

한 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리

회사는 지분법 적용시 지분법피투자회사의 순자산 변동액 중 회사의 지분율에 해당

하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자회사의 순자산가액 변동의 원천에 따라

회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자회사의 순이익(손실)으로 인하여 발생한

지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피

투자회사의 전기이월미처분이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법

이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월미처분이익잉여금으로, ③ 지분법피투자

회사의 순손익 및 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인

하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 자본항목 중 기타

포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

다만, 지분법피투자회사의 전기이월미처분이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변

동하였을 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분

변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법

피투자회사의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계

변경과 오류수정에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월미처분이익잉여금에 반영하

고 있습니다. 한편, 지분법피투자회사가 현금배당금 지급을 결의하는 경우 배당결의

시점에 회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니

다.

- 20 -


2) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점의 피투자회사의 식별가능한 순자산의 공정가액 중 회

사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영

업권 등으로 보아 기업인수 및 합병 등 기업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바

에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권에 해당하는 금액은 발생연도부터

5년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고, 부의영업권에 해당하는 금액은 피투자

회사의 식별가능한 비화폐성자산 중 상각가능자산의 가중평균내용연수에 걸쳐 정액

법으로 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자회사가 유상증자(유상감자ㆍ무상증자ㆍ무상감자 포함, 이하

"유상증자 등")를 실시한 결과 회사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차

액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분

손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자회사가 종속회사에 해당하는

경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조

정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자회사의 순자산 공정가액과 장부가액의 차액에 대한 처리

지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자회사의 식별가능한 자산ㆍ부채를

공정가액으로 평가한 금액과 장부가액의 차이 금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금

액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자회사의 처리방법에 따라 상각 또는 환입

하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거

회사 및 지분법피투자회사간의 거래에서 발생한 손익에 회사의 지분율을 곱한 금액

중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부가액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실

현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니

다. 다만, 지분법피투자회사가 회사의 종속회사인 경우 회사가 종속회사에 대하여 자

산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법

적용투자주식에 가감하고 있습니다.

- 21 -


5) 지분법적용투자주식의 감액손실

회사는 지분법적용투자주식의 감액손실 발생에 대한 객관적인 증거가 있으며 지분법

적용투자주식의 회수가능가액이 장부가액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자

주식에 대하여 감액손실을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식감액손실)에 반

영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 감액손실을 인식할 때 미상각된 투

자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 감액손실로 인식하고 있습니다. 한편, 감액

손실을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능가액이 회복된 경우에는 이전에

인식하였던 감액손실을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니

다.

이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부가액이 당초에 감액손실을 인식하지 않았

다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부가액이 되었을 금액을 초과하지 않도록

하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 감액손실의 회복은 인정하지 않고 있습니

다.

6) 해외소재 지분법피투자회사의 재무제표 환산

회사는 해외에 소재하는 지분법피투자회사의 외화표시 재무제표는 연결재무제표에

관한 기업회계기준의 해외소재 종속회사의 재무제표 환산을 준용하여 환산한 후 지

분법을 적용하고 있습니다. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총

계 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 (부의)지분법자본변동의 과목으

로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

7) 지분법 적용의 중지

회사는 지분법을 적용할 때 지분법피투자회사의 손실 등을 반영함으로 인하여 지분

법적용투자주식의 장부가액이 "0" 이하가 될 경우에는 더 이상의 지분변동액에 대한

인식을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 한편, 지분법 적

용이 중지된 지분법피투자회사가 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함)

를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기

이월미처분이익잉여금의 감소(부의지분법이익잉여금변동)로 하여 지분법적용투자

주식을 차감 처리하고 있습니다.

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(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

회사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을

사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 합한 금액)로 측정하며, 현물출

자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

또한, 회사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을

초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에

는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 회사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로

회계처리하고 있습니다.

회사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의

사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하

는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)으로 조정

하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회

수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의

감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의

하여 계상되고 있습니다.

구 분 내용연수

건물 40년

차량운반구 4년

기구비품 4년

기타유형자산 4년

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(7) 무형자산의 평가 및 상각방법

회사는 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입원가와 자

산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출)로 측정하고 있으며 정액법에

따라 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산상각비는 판

매비와관리비로 계상하고 있습니다.

한편, 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 내용연수

개발비 4년

소프트웨어 4년

기타무형자산 5년

한편, 무형자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수

가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는

경우에는 그 차액을 무형자산감액손실로 처리하고 있으며, 당기 이후에 감액된 자산

의 회수가능가액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산이 감액되기 전 장부

가액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과금액을 무형자산감액손실환입으로 처리

하고 있습니다.

(8) 손해배상공동기금

회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 및 동법시행령 제362조의 규정

에 따라 유가증권시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기

위하여 유가증권시장에서의 매매거래마다 그 거래대금의 1/100,000에 해당하는 금

액을 한국증권거래소에 배상기금으로 적립하고 있습니다.

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또한 한국증권업협회 중개시장운영규정 제42조의 10 및 동 규정 시행세칙 제21조의

2의 규정에 따라 중개시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상

하기 위하여 중개시장에서의 매매거래마다 그 거래대금의 1/100,000에 해당하는 금

액을 한국증권업협회에 결제안정기금으로 적립하고 있으며, 동 금액을 손해배상공동

기금의 과목으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스회계처리

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사로 이전되는 정도에 따라 금융리

스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 ① 리스기간 종료시 또는

그 이전에 리스자산의 소유권이 회사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 회사가

염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의

소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이

상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스

자산 공정가액의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 회사만이 중요한 변경

없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스

로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에

걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스관련 조정리스료

는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리

스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 회사의

증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리

스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 회사가 지급한 리스개설직접

원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상

각은 회사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며,

보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으

로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정

리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 중

요한 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습

니다.

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(10) 외화거래 및 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산

회사는 모든 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산하여 기록하고 있는

바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 영업손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성외화자산과 화폐성외화부채는 보고기간 종료일 현재의 서울외국환중개

주식회사가 고시하는 기준환율(US$1당: 당기말 1,130.8원, 전기말 1,377.1 원)로 각

각 환산하고 있으며, 이에 따른 환산손익은 영업손익에 반영하고 있습니 다.

(11) 채권ㆍ채무의 현재가치에 의한 평가

회사는 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발

생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ

채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 유효이자율로 할인한 현재가치

로 평가하고 있습니다. 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치와의 차액인 현재가치할인

차금은 당해 채권ㆍ채무의 명목가액에서 차감(또는 부가)하는 형식으로 기재하고 있

으며, 이러한 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각(또는 환입)하여 이

자수익 또는 이자비용에 반영하고 있습니다.

(12) 채권ㆍ채무의 조정

회사는 회사정리절차의 개시, 화의절차의 개시 또는 거래당사자간의 합의 등으로 인

하여 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되

도록 변경된 경우에는 당해 채권ㆍ채무의 장부가액과 조정된 가액과의 차액을 대손

상각비(유가증권감액손실) 또는 채무조정이익(유가증권감액손실환입)으로 인식하고

있습니다. 한편, 당기 중 이러한 채권ㆍ채무의 조정으로 인하여 추가적으로 인식한

유가증권감액손실은 8,906,241천원입니다.

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(13) 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산

회사는 영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 해외지점 및 해외사업소의 외

화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재의 환율을,

자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용

하여 일괄 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그

차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고

있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산

이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점 및 사업소가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회

계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

(14) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직

원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로

설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 퇴직금 총 추계액은 각각 93,051,352천원과

80,270,284천원입니다. 또한, 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연

금관리공단에 납부한 퇴직금전환금은 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충

당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

한편, 회사는 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험을 대한생명보험(주) 등에 가입하

고 있으며, 납입보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차

감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

회사는 당기부터 임원에 대하여 확정급여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 확정급

여형퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급

여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

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회사의 당기와 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 6,579,820천원과 11,336,661천원입니

다.

한편, 보고기간 종료일 현재 회사의 퇴직연금운용자산의 구성내역을 각각 재무상태

표에 구분하여 표시할 경우 계상될 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목 금액

현금및현금성자산 528,176

유가증권 1,047,836

기타자산 404,401

합 계 1,980,413

(15) 환매조건부매매

회사는 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매

수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부

매도계정으로 표시하고 있으며, 매도 매수시에 발생하는 이자는 환매조건부매도이자

및 환매조건부매수이자로 계상하고 있습니다.

(16) 사채할인발행차금

회사는 사채할인발행차금을 사채 발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이

자율법을 적용하여 상각하고 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

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(17) 파생결합증권 및 매도파생결합증권의 평가

회사는 주가연계증권, 주식워런트 등의 파생결합증권 및 매도파생결합증권에 대하여

보고기간 종료일 현재의 공정가액으로 평가하고 있으며 파생결합증권 및 매도파생결

합증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환, 만기상환시 발생하는 손

익은 상환손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 평가손익으로 각각 표시하

여 영업손익으로 처리하고 있습니다.

(18) 파생상품의 회계처리

회사는 파생상품에 대하여 공정가액으로 평가하여 재무상태표에 자산 또는 부채로

기록하고 있으며, 거래목적에 따라 매매목적거래 및 위험회피목적거래로 구분하되

위험회피목적거래 중 일정요건을 충족하는 파생상품만 공정가액변동위험회피회계

및 현금흐름변동위험회피회계를 적용하고 있습니다. 파생상품 중 특정위험으로 인한

자산, 부채 및 확정계약의 공정가액변동위험을 상계하기 위하여 위험회피수단으로

지정된 파생상품은 공정가액변동위험회피회계를 적용하고 있으며, 위험회피수단인

파생상품의 평가손익 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손

익으로 처리하고 있습니다.

또한, 파생상품 중 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동

위험을 상계하기 위하여 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 현금흐름변동위험회

피회계를 적용하고 있으며, 위험회피수단인 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효

과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예

상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 손익으로 인식하거나 예상거래 발생

시 관련 자산 또는 부채의 장부가액에 가감하고 있습니다.

(19) 신탁계정 회계처리

회사는 금융투자업규정에 따라 신탁재산은 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하

하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수

를 취득하는 경우 회사는 신탁보수로 하여 영업수익에 계상하고 있습니다.

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(20) 법인세회계

회사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인

세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세 관련 기업

회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할

일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의

법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라

재무상태표에 기타자산 및 기타부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산과 이연법인

세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

또한, 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산

에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당

기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여

법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해 기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직

접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계

정 및 영업권(또는 부의영업권)에서 직접 가감하고 있습니다.

(21) 전기 재무제표의 계정 재분류

회사는 당기부터 금융감독원이 제정한 금융투자업규정시행세칙을 적용함에 따라 재

무상태표 및 손익계산서의 계정과목 및 배열순서를 변경하였습니다. 또한 회사는 당

기부터 금융투자업규정 '제3-7조'를 적용함에 따라 매도가능증권 중 회사채로 분류

하던 사모사채를 대출채권으로, 기타자산대손충당금으로 분류하던 사모사채대손충

당금을 대출채권대손충당금으로 각각 분류를 변경하였습니다.

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회사는 당기부터 금융투자업규정시행세칙 및 금융투자업규정 '제3-7조'를 적용함에

따라 비교 표시되는 전기 재무상태표 및 전기 손익계산서를 재작성하였으며, 이러한

전기 재무상태표 및 전기 손익계산서의 재작성은 전기말 현재 순자산가액과 전기 순

이익에 영향을 미치지 아니합니다. 한편, 주요 계정과목의 분류변경 내역은 다음과

같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분 변경 후 변경 전 변경효과

매도가능증권

회사채 187,786,292 225,950,719 (38,164,427)

대출채권

사모사채 38,164,427 - 38,164,427

대출채권대손충당금

사모사채대손충당금 (1,506,098) - (1,506,098)

기타자산대손충당금

사모사채대손충당금 - (1,506,098) 1,506,098

계 224,444,621 224,444,621 -

<전기말>

(단위: 천원)

구 분 변경 후 변경 전 변경효과

매도가능증권

회사채 11,442,395 23,263,467 (11,821,072)

대출채권

사모사채 11,821,072 - 11,821,072

대출채권대손충당금

사모사채대손충당금 (212,673) - (212,673)

기타자산대손충당금

사모사채대손충당금 - (212,673) 212,673

계 23,050,794 23,050,794 -

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3. 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

당기말 전기말

예치금

청약예치금 - 13,500,000

투자자예탁금별도예치금(예금) 15,037,589 10,033,830

투자자예탁금별도예치금(신탁) 1,194,211,651 1,365,792,938

장내파생상품거래예치금 172,587 -

유통금융차주담보금 2,618,376 -

장기성예금 28,988,067 -

특정예금 41,000 38,000

기타예치금 5,383,782 4,855,942

소 계 1,246,453,052 1,394,220,710

기타자산

손해배상공동기금 6,534,196 6,745,876

합 계 1,252,987,248 1,400,966,586

예치금 중 청약예치금은 회사가 신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위

한 투자자의 청약증거금을 예탁받는 경우 금융투자업규정 제4-44조의 규정에 따라

유가증권 발행 또는 매출회사별로 청약증거금임을 표시하여 납입기일전까지 한국증

권금융(주) 또는 은행에 별도로 예치한 것으로, 이를 담보로 제공할 수 없습니다.

투자자예탁금별도예치금(투자자예수금 및 장내파생상품거래투자자예수금)은 자본

시장과금융투자업에관한법률 제74조 등의 규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투

자자의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국

증권금융(주)에 신탁의 형태로 별도 예치한 것입니다.

- 32 -


한편, 장내파생상품거래예치금은 FX 마진거래를 위하여 외환은행과 FDM에 투자자

가 증거금으로 납부한 것이며, 유통금융차주담보금은 투자자의 대차거래시 유가증권

매도금액의 일정부분을 증거금으로 한국증권금융(주)에 예치한 것이며, 장기성예금

은 증권사 차액결제와 관련하여 질권 설정분을 사용이 제한된 예금으로 분류하였습

니다. 또한 특정예금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 기타예치금은

거래상대방과의 ELS 거래조건에 따라 일정 부분을 증거금 등으로 예치한 것입니다.

손해배상공동기금은 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조 등에 의거 유가증권

시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 보상하기 위하여 한국거래

소에 별도로 적립하고 있는 금액입니다.

4. 단기매매증권

(1) 당기말과 전기말 현재 단기매매증권 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

당기말 전기말

평가전 장부가액 303,911,023 256,578,363

공정가액(장부가액) 322,829,119 244,526,744

평가손익 18,918,096 (12,051,619)

(2) 당기말과 전기말 현재 단기매매증권 중 국채ㆍ지방채, 특수채 및 회사채의 내역

은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분 평가전 장부가액 액면가액 장부가액

국채ㆍ지방채 1,839,679,013 1,826,612,011 1,848,015,876

특수채 2,343,559,474 2,316,958,825 2,342,861,148

회사채 1,458,002,046 1,438,111,029 1,452,987,938

계 5,641,240,533 5,581,681,865 5,643,864,962

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<전기말>

(단위: 천원)

구 분 평가전 장부가액 액면가액 장부가액

국채ㆍ지방채 1,391,877,472 1,369,672,417 1,391,610,110

특수채 2,243,893,798 2,251,142,970 2,260,955,724

회사채 1,650,607,701 1,666,208,389 1,671,670,597

계 5,286,378,971 5,287,023,776 5,324,236,431

회사는 한국신용평가(KIS)와 한국채권평가(KBP)에서 제시한 채권시가평가 기준수

익률을 산술평균한 수익율에 의하여 산정된 가격으로 국채ㆍ지방채, 특수채 및 회사

채의 공정가액을 계산하고 있으며, 동 공정가액에서 미수채권이자와 채권경과이자를

차감한 금액을 채권의 장부가액으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 단기매매증권 중 집합투자증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 당기말 전기말

채권형 64,605,234 67,934,591

MMF 831,774 1,353,736

주식형 18,679,875 17,497,354

채권혼합형 1,123,698 836,466

계 85,240,581 87,622,147

당기말과 전기말 현재 단기매매증권 중 집합투자증권은 종목별로 순실현가치(기준시

가)에 의하여 평가되고 있으며, 장부가형 집합투자증권에 편입되어 있는 채권의 경우

취득원가에 미수이자를 가산하는 형식으로 평가되고 있습니다. 한편 당기 중에 집합

투자증권에서 인식한 평가이익과 평가손실은 각각 6,108,118천원과 643,382천원입

니다.

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한편, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 미매각집합투자증권에는 기업구조조정 협

약 진행 등 부실 또는 부실징후기업이 발행한 회사채 등이 55,021,973천원이 포함되

어 있습니다. 동 미매각집합투자증권은 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기

준에 따라 펀드운용을 담당하고 있는 투자신탁운용회사들이 산정한 61,496,963천원

의 기준가격에서 서울보증보험(주) 등이 발행한 기업융통어음 및 채권 등에 대해서

6,474,990천원이 추가 상각된 회수가능가액으로 평가되어 있습니다. 회사는 동 미매

각집합투자증권을 기업회계기준 질의회신에 따라 단기매매증권으로 분류하고 있습

니다.

그러나 상기 회사채 등의 향후 실제 회수액과 회수시점은 대한민국 경제상황에 따라

영향을 받을 수 있습니다. 현재로서는 이러한 상황이 회사의 재무제표에 미칠 영향을

예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항

이 반영되지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 단기매매증권 중 기업어음증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분 취득원가 공정가액(장부가액) 누적 평가손익

대한통운CP 30,000,000 30,069,164 69,164

롯데삼강CP 9,000,000 9,008,759 8,759

산은캐피탈CP 10,000,000 10,107,975 107,975

아이비케이캐피탈CP 40,000,000 40,159,589 159,589

케이티캐피탈CP 10,000,000 10,008,589 8,589

계 99,000,000 99,354,076 354,076

- 35 -


<전기말>

(단위: 천원)

구 분 취득원가 공정가액(장부가액) 누적 평가손익

신세계CP 20,000,000 20,030,334 30,334

GS칼텍스CP 28,000,000 28,378,192 378,192

현대자동차CP 40,000,000 40,360,679 360,679

삼성테크윈CP 20,000,000 20,381,803 381,803

현대캐피탈CP 40,000,000 40,135,940 135,940

대우감삼푸르지오제이차CP 30,000,000 30,076,295 76,295

천안청당제일차CP 5,000,000 5,006,818 6,818

청진메트로제일차CP 10,000,000 10,052,759 52,759

군인공제회 CP 20,000,000 20,084,537 84,537

한국가스공사CP 10,000,000 10,061,705 61,705

계 223,000,000 224,569,062 1,569,062

(5) 당기와 전기 중 단기매매증권에서 발생한 이자수익은 각각 251,446,923천원과

243,630,346천원입니다.

- 36 -


5. 파생결합증권 및 매도파생결합증권

당기말 현재 파생결합증권 및 매도파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 평가전금액 평가금액

평가내역

평가이익 평가손실

파생결합증권:

주가연계증권 117,759,677 544,903,596 435,687,164 8,543,245

주식워런트증권 841,476 898,750 60,024 2,750

기타 19,176,352 31,301,670 12,125,318 -

자산 계 137,777,505 577,104,016 447,872,506 8,545,995

매도파생결합증권:

매도주가연계증권 600,903,946 1,347,303,583 10,211,922 756,611,559

매도주식워런트증권 3,823,812 4,055,979 2,755,704 2,987,871

기타 343,399,418 359,280,948 806,898 16,688,428

부채 계 948,127,176 1,710,640,510 13,774,524 776,287,858

주가연계증권과 기타(금리연계증권 등)는 각각 주가와 금리에 대한 가격의 변동에 따

라 이자 및 만기의 상환금액이 결정되는 계약이며, 주식워런트증권은 주가연계증권

과 같이 주가의 변동에 따라 만기의 상환금액이 결정되며 원금의 보장이 없고 옵션의

프리미엄만을 수취하는 형태입니다. 회사는 상기 계약에 대하여 보고기간 종료일 현

재의 공정가액으로 평가하고 있으며, 이에 따라 발생한 평가손익은 영업손익으로 처

리하고 있습니다.

- 37 -


6. 담보제공 유가증권

당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말 전기말

담보제공사유장부가액 담보가액 장부가액 담보가액

주식 69,248,016 69,248,016 67,173,106 67,173,106 증권선물거래소 증거금

주식 26,689,000 26,689,000 27,738,290 27,738,290 증권예탁원증권대차거래담보

소 계 95,937,016 95,937,016 94,911,396 94,911,396

채권 - - 50,917,009 53,012,729 선물자기거래담보

채권 15,000,000 15,176,700 75,576,161 76,122,290 증권금융담보

채권 200,977,197 202,123,135 1,002,819 1,003,242 파생상품거래 증거금

채권 19,122,049 19,413,604 101,702,216 100,784,815 파생상품거래담보

채권 2,230,727 2,364,255 60,000,549 60,651,850 대차거래담보

채권 28,636,732 29,090,628 49,722,496 49,417,118 환매조건부거래담보

채권 - - 955,956 1,003,509 공탁용 담보

소 계 265,966,705 268,168,322 339,877,206 341,995,553

합 계 361,903,721 364,105,338 434,788,602 436,906,949

(*) 상기 담보가액은 주식 및 채권의 시장가액에서 일정률을 곱하여 산정된 대용가액

에 의하여 평가된 금액입니다.

- 38 -


7. 매도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류

금 액

당기말 전기말

주식 256,921,154 222,455,291

출자금 62,719,650 40,600,414

특수채 766,986,258 -

회사채 187,786,292 11,442,395

집합투자증권 109,986,389 26,520,190

기타매도가능증권 31,894,192 23,025,994

계 1,416,293,935 324,044,284

상기 매도가능증권 중 시장성 있는 주식의 공정가액은 보고기간 종료일 현재의 종가

로, 집합투자증권의 공정가액은 펀드운용회사가 제시하는 매매기준가격으로, 기타매

도가능증권 중 분리형 신주인수권은 블랙-숄즈옵션가격결정모형을 이용하여 산정된

가격으로, 기타매도가능증권 중 기업어음증권, 특수채 및 회사채의 공정가액은 공신

력 있는 독립된 유가증권평가전문기관이 제시한 수익률에 의하여 산정된 가격으로

계산되고 있습니다.

- 39 -


(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회 사 명 주식수 지분율(%) 취득원가공정가액

또는 순자산가액장부가액

시장성 있는 주식:

현대건설(주) 813,149 0.73 39,289,832 50,496,553 50,496,553

현대엘리베이터(주) 356,209 4.99 30,527,111 18,843,456 18,843,456

현대산업개발(주) 830,000 1.10 43,990,000 27,431,500 27,431,500

(주)비상교육 보통주 333,924 3.41 8,431,581 4,240,835 4,240,835

무림피앤피(주)(구, 동해펄프(주)) 291,940 0.94 3,328,116 2,379,311 2,379,311

대우증권스팩 371,700 1.38 1,300,950 1,351,130 1,351,130

현대증권스팩1호 25,000 0.65 50,000 184,250 184,250

금호산업(주)(*) 6,805,848 1.40 24,780,093 24,780,092 24,780,092

소 계 151,697,683 129,707,127 129,707,127

시장성 없는 주식:

(주)한국거래소(**) 624,190 3.12 2,807,105 74,121,314 74,121,314

한국증권금융(주)(**) 2,152,828 3.17 10,757,876 20,938,405 20,938,405

한국예탁결제원(**) 59,320 0.94 496,910 5,666,840 5,666,840

(주)코스콤(**) 58,120 1.09 290,600 2,974,000 2,974,000

한국자금중개(**) 10,000 0.50 50,000 278,770 278,770

현대아산(주) 587,839 4.27 20,322,600 5,299,908 5,405,175

현대선물(주) 396,000 8.61 2,009,700 3,770,377 1,882,774

현대로지엠(주)(구, 현대택배(주)) 609,000 4.99 4,485,285 6,030,455 4,485,285

현대경제연구원 200,000 10.00 480,685 901,931 480,685

씨나인자산관리(주)(***) 140,000 9.52 700,000 635,607 700,000

이연제약(주) 99,000 0.81 625,000 483,358 625,000

이연제약(주)(우) 297,000 2.43 2,025,000 1,450,075 2,025,000

한원광장프로젝트금융투자(주) 190,000 19.00 950,000 - 760,000

(주)팬택 12,746,528 0.77 2,428,316 2,446,182 582,796

이앤비스타스(주) 8,292 4.55 462,000 86,131 78,540

현대경매부동산일호투자회사 298,791 0.99 226,484 734,428 226,484

기 타 37,650,747 5,982,961 5,982,959

소 계 86,768,308 131,800,742 127,214,027

합 계 238,465,991 261,507,869 256,921,154

- 40 -


(*) 회사는 당기 중 금호산업234, 금호산업253 및 금호산업256 회사채는 기업구조개

선구조작업에 따른 출자전환으로 인해 매도가능주식으로 대체하였으며, 대체시 회수

가능가액을 고려하여 8,869,965천원을 유가증권감액손실로 계상하였습니다.

(**) 독립적인 외부평가기관인 나이스채권평가(주)의 전문가적인 판단에 근거하여

합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정된 금액을 공정가치로 보아 평

가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF 모형

(Discounted Cash Flow Model)과 주가이익비율(PER) 등을 시가배수로 이용한 시장

가치접근법에 의한 평가방법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개

또는 그 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(***) 당기말 현재 보호예수로 인하여 처분이 제한되어 있습니다.

한편, 회사는 순자산가액 산정을 위하여 입수가능한 최근의 감사받은(또는 가결산)

재무제표를 이용하였습니다. 회사는 상기 시장성 없는 주식 중 공정가액 산정을 위한

정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정

할 수 없는 주식에 대해서는 취득가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

- 41 -


<전기말>

(단위: 천원)

회 사 명 주식수 지분율(%) 취득원가공정가액

또는 순자산가액장부가액

시장성 있는 주식:

현대건설(주) 813,149 0.73 36,795,027 47,975,791 47,975,791

무림피앤피(주)(구, 동해펄프(주)) 371,560 1.19 5,502,804 1,776,057 1,776,057

현대엘리베이터(주) 356,209 4.99 30,527,111 25,183,976 25,183,976

현대산업개발(주) 830,000 1.10 43,990,000 27,929,500 27,929,500

(주)비상교육 보통주 333,924 3.41 8,431,581 4,341,012 4,341,012

소 계 125,246,523 107,206,336 107,206,336

시장성 없는 주식:

(주)한국거래소(*) 624,190 3.12 2,807,105 66,082,371 66,082,371

한국증권금융(주)(*) 2,152,828 3.17 10,757,876 16,533,719 16,533,719

한국예탁결제원(*) 56,496 0.94 496,910 4,729,732 4,729,732

(주)코스콤(*) 58,120 1.09 290,600 1,810,438 1,810,438

한국자금중개(*) 10,000 0.50 50,000 229,980 229,980

현대아산(주) 587,839 4.27 21,229,535 5,552,115 5,405,175

현대선물(주) 396,000 8.61 2,009,700 3,391,354 1,882,774

현대경제연구원 200,000 10.00 480,685 556,487 480,685

씨나인자산관리(주) 140,000 9.52 700,000 633,946 700,000

(주)비상교육(우) 209,000 2.09 7,106,000 2,229,167 7,106,000

이연제약(주) 99,000 0.81 625,000 346,639 625,000

이연제약(주)(우) 297,000 2.43 2,025,000 1,039,918 2,025,000

한원광장프로젝트금융투자(주) 190,000 19.00 950,000 - 760,000

(주)팬택 9,713,264 1.77 2,428,316 582,796 582,796

이앤비스타스(주) 8,292 4.55 462,000 52,562 78,540

현대경매부동산일호투자회사 298,791 0.99 820,564 1,475,222 491,511

기타 35,887,921 5,780,559 5,725,234

소 계 89,127,212 111,027,005 115,248,955

합 계 214,373,735 218,233,341 222,455,291

(*) 독립적인 외부평가기관인 나이스채권평가(주)의 전문가적인 판단에 근거하여 합

리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정된 금액을 공정가치로 보아 평가

하였습니다.

- 42 -


회사는 전기에 상기 시장성 있는 주식 중 무림피앤피(주)(구, 동해펄프(주))의 주식취

득과 관련하여 취득가액이 공정가액을 초과하는 1,810,028천원을 유가증권감액손실

로 인식하였습니다.

회사는 전기에 상기 시장성 없는 주식 중 이앤비스타스(주)의 주식의 회수가능가액을

고려하여 383,460천원을유가증권감액손실로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명 지분율(%) 취득원가

순자산가액(*)

또는 공정가액

장부가액

당기말 전기말

H&Q AP Korea 16.88 1,148,350 994,439 1,148,350 1,869,150

KTB 이천칠 사모투자전문회사 8.70 29,217,306 27,978,710 29,217,306 23,880,000

국민연금06-7 KDBC 15.00 6,042,000 5,804,422 6,042,000 5,928,000

튜브 마이더스 벤처투자조합 5.00 1,650,000 1,862,407 1,650,000 1,000,000

기업구조조정 QCP13 16.67 4,405,000 4,008,810 4,405,000 750,000

린드먼 부품소재 전문투자조합 15.38 892,308 839,719 892,307 1,200,000

클라우스 사모투자전문회사 9.55 1,276,125 912,308 912,308 972,864

웨스트엔드 기업구조조정조합 10.34 3,000,000 3,278,742 3,000,000 3,000,000

IBKC-NICE 제1호기업구조조정조합 13.29 638,175 1,303,643 638,175 1,200,000

티에스윤2호 기업구조조정조합 23.25 5,000,000 4,890,405 5,000,000 -

Shibuya Sakuragaoka Property TMK 100.00 4,793,804 3,299,288 4,793,804 -

나우아이비6호펀드 40.00 4,000,000 4,000,000 4,000,000 -

IBK KTAC 제2호 - - - - 800,000

기타 1,020,400 994,839 1,020,400 400

계 63,083,468 60,167,732 62,719,650 40,600,414

(*) 순자산가액 산정을 위한 적용 재무제표는 입수가능한 최근의 감사받은 재무제표

또는 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

당기말과 전기말 현재 출자금 중 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고

기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금에 대해서는

취득원가로 평가하였습니다.

- 43 -


회사는 전기에 클라우스 사모투자전문회사의 출자금과 관련하여 취득가액이 공정가

액을 초과하는 679,781천원을 유가증권감액손실로 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 매도가능증권 중 특수채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목 취득가액 액면가액 공정가액 장부가액미실현보유

손익누계

누적

감액손실

산금09신이0300-0914-1 50,000,000 50,000,000 51,396,701 51,396,701 1,396,701 -

산금09신이0206-0825-2 50,000,000 50,000,000 50,983,124 50,983,124 983,124 -

산금09신이0200-0828-1 50,000,000 50,000,000 50,913,619 50,913,619 913,619 -

산금09신이0300-1105-1 50,000,000 50,000,000 51,331,794 51,331,794 1,331,794 -

중기(신)0910이2A-20 50,000,000 50,000,000 51,126,744 51,126,744 1,126,744 -

중소기업진흥공단 319 50,000,000 50,000,000 50,944,216 50,944,216 944,216 -

중소기업진흥공단 325 50,000,000 50,000,000 51,117,249 51,117,249 1,117,249 -

중소기업진흥공단 327 50,000,000 50,000,000 51,433,917 51,433,917 1,433,917 -

주택금융공사19 50,000,000 50,000,000 51,369,654 51,369,654 1,369,654 -

에스에이치공사73 50,000,000 50,000,000 50,920,238 50,920,238 920,238 -

에스에이치공사74 50,000,000 50,000,000 51,064,350 51,064,350 1,064,350 -

한국장학재단9 50,000,000 50,000,000 50,900,916 50,900,916 900,916 -

한국장학재단10 50,000,000 50,000,000 51,067,996 51,067,996 1,067,996 -

정금09-이-0300-1110-1 50,000,000 50,000,000 51,388,331 51,388,331 1,388,331 -

농금채2009-10이2Y-C 50,000,000 50,000,000 51,027,409 51,027,409 1,027,409 -

계 750,000,000 750,000,000 766,986,258 766,986,258 16,986,258 -

당기말 현재 특수채에 대해서 취득가액과 공정가액의 차액인 16,986,258천원(법인

세효과 고려 전)에 대해서 매도가능증권평가이익의 과목으로 하여 기타포괄손익누계

액에 계상하고 있습니다.

- 44 -


(5) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 중 회사채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)


손익누계

누적

감액손실

팬택24-1 4,483,045 4,483,045 2,241,523 2,241,523 - 2,241,522

중소기업제십육차유동화전문1-7 6,306,021 6,500,000 6,252,494 6,252,494 (53,527) -

중소기업제십육차유동화전문1-8 4,331,269 4,500,000 2,420,156 2,420,156 (1,911,113) -

신성건설91 87,651 87,651 26,932 26,932 - 60,719

신한은행13-09이2A 49,992,500 50,000,000 50,949,320 50,949,320 956,820 -

하나은행 09-09이24갑 49,995,000 50,000,000 51,003,022 51,003,022 1,008,022 -

S-Oil43-1 30,000,000 30,000,000 30,674,803 30,674,803 674,803 -

이지바이오9CB 2,797,155 2,799,000 3,155,067 3,155,067 357,912 -

GS칼텍스118-1 20,000,000 20,000,000 20,608,182 20,608,182 608,182 -

우리은행13-10이2갑12 20,000,000 20,000,000 20,454,793 20,454,793 454,793 -

계 187,992,641 188,369,696 187,786,292 187,786,292 2,095,892 2,302,241

당기말 현재 회사채에 대해서 취득가액과 공정가액의 차액인 2,095,892천원(법인세

효과 고려 전)에 대해서 매도가능증권평가이익의 과목으로 하여 기타포괄손익누계

액에 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 신성건설91회 회사채가 당기 중에 채권채무

조정이 이루어짐에 따라 36,276천원을 유가증권감액손실로 계상하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)


손익누계

누적

감액손실

팬택24-1 4,483,045 4,483,045 2,241,523 2,241,523 - 2,241,522

중소기업제십육차유동화전문1-7 6,306,021 6,500,000 5,778,384 5,778,384 (527,637) -

중소기업제십육차유동화전문1-8 4,331,269 4,500,000 3,358,555 3,358,555 (972,714) -

신성건설91 122,213 122,213 63,933 63,933 - 58,280

계 15,242,548 15,605,258 11,442,395 11,442,395 (1,500,351) 2,299,802

- 45 -


회사는 전기에 신성건설91회 회사채에 대하여 계속적인 영업손실 발생과 자금 악화

로 인하여 기업구조개선작업이 진행됨에 따라 시장성을 상실하여 단기매매증권에서

매도가능증권으로 재분류하였으며 회수가능가액을 고려하여 58,280천원을 유가증

권감액손실로 계상하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 중 집합투자증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분 취득가액 공정가액 장부가액미실현보유

손익누계누적 감액손실

상해마린펀드 7,647,314 9,444,127 9,444,127 1,796,813 -

GB베트남펀드 2,000,000 1,286,407 1,286,407 (713,593) -

채권시장안정펀드 13,500,000 14,426,640 14,426,640 926,640 -

현대사모투자신탁 4,500,000 4,578,615 4,578,615 78,615 -

현대 드림 증권투자신탁 10,000,000 11,999,500 11,999,500 1,999,500 -

현대 그린 증권투자신탁 5,000,000 6,042,400 6,042,400 1,042,400 -

현대 스마트인덱스알파 5,000,000 6,109,400 6,109,400 1,109,400 -

현대 트러스트 증권투자신탁 30,000,000 31,039,800 31,039,800 1,039,800 -

현대 마켓뉴트럴 증권투자신탁 10,000,000 10,169,400 10,169,400 169,400 -

롱숏 사모 혼합 주식 10,000,000 10,689,299 10,689,299 689,299 -

현대차이나A투자신탁 4,000,000 4,200,801 4,200,801 200,801 -

MBC-E&B드라마펀드 479,086 - - - 479,086

계 102,126,400 109,986,389 109,986,389 8,339,075 479,086

<전기말>

(단위: 천원)

구 분 취득가액 공정가액 장부가액미실현보유

손익누계누적 감액손실

상해부동산펀드 7,647,314 11,596,005 11,596,005 3,948,691 -

GB베트남사모혼합펀드 2,000,000 1,301,065 1,301,065 (698,935) -

채권시장안정펀드 13,500,000 13,623,120 13,623,120 123,120 -

MBC-E&B드라마펀드 479,086 - - - 479,086

계 23,626,400 26,520,190 26,520,190 3,372,876 479,086

- 46 -


매도가능증권으로 분류된 집합투자증권에 대해서는 단기매매증권으로 분류된 집합

투자증권과 동일한 방법에 의하여 평가하고 있으며 당기말 현재 취득가액과 공정가

액의 차액 8,339,075천원(법인세효과 고려전)에 대해서 매도가능증권평가손익의 과

목으로 하여 기타포괄손익누계액에 계상하고 있습니다.

한편, 회사는 전기에 상기 집합투자증권 중 MBC-E&B드라마펀드는 순자산가액의

하락 등으로 회수가능가액이 장부가액에 미치지 못할 것으로 판단하여 장부가액과

회수가능가액의 차이 479,086천원을 유가증권감액손실로 계상하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 중 기타의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

당기말 전기말

구 분 취득가액 공정가액 장부가액

미실현보유

손익누계 장부가액

미실현보유

손익누계

기업어음증권 23,130,000 23,130,000 23,130,000 - 22,800,000 (7,200,000)

분리형 신주인수권 4,118,140 8,764,192 8,764,192 4,646,052 225,994 (1,083,006)

계 27,248,140 31,894,192 31,894,192 4,646,052 23,025,994 (8,283,006)

회사는 전기에 상기 기업어음증권 중 (주)손정도시개발은 순자산가액의 하락 등으로

회수가능가액이 장부가액에 미치지 못할 것으로 판단하여 장부가액과 회수가능가액

의 차이 3,200,000천원을 유가증권감액손실로 계상하였습니다. 한편, 당기에 동 기

업어음증권 관련 시공사의 교체 등의 사유로 회수가능가액이 회복될 것으로 판단하

여 전기에 인식한 3,200,000천원을 유가증권감액손실환입으로 계상하였습니다.

- 47 -


(8) 당기말 현재 매도가능증권 중 특수채, 회사채 및 기업어음증권의 만기구조는 다

음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 1년이내 1년초과 5년이내 계

특수채 - 766,986,258 766,986,258

회사채 6,252,494 181,533,798 187,786,292

기업어음증권 10,000,000 13,130,000 23,130,000

계 16,252,494 961,650,056 977,902,550

(9) 당기 중 매도가능증권평가손익(법인세효과 고려전)의 변동내역은 다음과 같습니

다.

(단위: 천원)

구 분 기초 증감 기말

주식 58,020,579 9,375,703 67,396,282

출자금 (1,347,355) 983,537 (363,818)

특수채 - 16,986,258 16,986,258

회사채 (1,500,351) 3,596,243 2,095,892

집합투자증권 3,372,876 4,966,200 8,339,075

기타 (5,083,006) 9,729,058 4,646,052

계 53,462,743 45,636,999 99,099,741

(10) 당기와 전기 중 매도가능증권에서 발생한 이자수익은 각각 31,282,237천원과

2,937,437천원입니다.

- 48 -


8. 지분법적용투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명

당기말 장부가액

주식수 또는

출자좌수지분율 취득원가 순자산가액 당기말 전기말

Hyundai Securities America Inc. 220 100% 32,735,839 26,289,525 26,289,525 30,752,055

Hyundai Securities ASIA Ltd. 10,000,000 100% 8,918,826 26,734,369 26,734,369 30,906,630

Hyundai Securities Europe Ltd. 11,000,000 100% 19,130,104 17,522,697 17,522,697 20,284,306

현대와이즈자산운용(주) 659,997 33.00% 3,827,983 4,629,876 4,629,876 4,033,010

Shibuya Sakuragaoka Property TMK(주1) - - - - - 5,751,243

오사카 키타하마 3호 익명조합 1,419,326,000좌 75.00% 1,419,326 2,058,534 - 2,037,312

코아클린테크 벤처투자 제2호 조합 582,000,000좌 25.84% 582,000 549,163 549,163 567,036

Investment Opportunity Limited(주2) 60,000 50% 626,100 880,630 880,630 806,152

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주)) 6,000,000 100% 30,000,000 25,541,152 25,541,152 28,638,983

코리아퍼시픽8호 선박투자회사 2,292,971 99.57% 11,134,410 11,134,397 11,134,397 11,505,395

코리아퍼시픽9호 선박투자회사 2,292,971 99.57% 11,464,855 11,464,919 11,464,919 11,505,394

코리아퍼시픽10호 선박투자회사 2,292,971 99.57% 11,464,855 11,483,386 11,483,386 11,505,411

코리아퍼시픽11호 선박투자회사 2,292,971 99.57% 11,464,855 11,481,834 11,481,834 11,485,277

코리아퍼시픽12호 선박투자회사 2,300,495 99.57% 11,502,475 11,530,877 11,530,877 7,888,433

코리아퍼시픽13호 선박투자회사 2,300,495 99.57% 11,502,475 11,530,030 11,530,030 7,888,433

합 계 165,774,103 172,831,389 170,772,855 185,555,070

(주1) 당기말 현재 중대한 영향력이 없다고 판단되어 매도가능증권의 출자금으로 대

체하였습니다.

(주2) 말레이시아 Labuan Island 소재 역외펀드입니다.

- 49 -


한편, 당기 중 지분법 적용시 사용된 재무제표는 다음과 같습니다.

회 사 명 적용재무제표 비고

Hyundai Securities America Inc. 2010.3.31 가결산 재무제표

Hyundai Securities ASIA Ltd. 2010.3.31 가결산 재무제표

Hyundai Securities Europe Ltd. 2010.3.31 가결산 재무제표

현대와이즈자산운용(주) 2010.3.31 가결산 재무제표

오사카 키타하마 3호 익명조합 2010.3.31 가결산 재무제표

코아클린테크 벤처투자 제2호 조합 2010.3.31 가결산 재무제표

Investment Opportunity Limited 2010.3.31 가결산 재무제표

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주)) 2010.3.31 가결산 재무제표

코리아퍼시픽8호 선박투자회사 2010.3.31 가결산 재무제표






회사는 지분법피투자회사의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 회사 결산확정일까지 입

수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 회사는 지분

법피투자회사의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 다음과 같은

신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 지분법피투자회사의 재무제표에 대한 신

뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(가) 가결산 재무제표에 대한 지분법피투자회사의 감사와 대표이사의 서명날인 확보

(나) 지분법피투자회사가 시장에 공시한 중요한 거래나 회계적 사건을 포함하여 회사

가 인지하고 있는 중요한 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영

되었는지를 확인

(다) 기타 가결산 재무제표와 감사받은 재무제표간에 발생할 수 있는 차이분석

- 50 -


(2) 당기말과 전기말 현재 종목별 지분법적용투자주식 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회 사 명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 기타증감액(*) 기말금액

Hyundai Securities America Inc. 30,752,055 - 1,120,707 (5,583,237) 26,289,525

Hyundai Securities ASIA Ltd. 30,906,630 - (229,747) (3,942,514) 26,734,369

Hyundai Securities Europe Ltd. 20,284,306 - 471,452 (3,233,061) 17,522,697

현대와이즈자산운용(주) 4,033,010 - 96,321 500,545 4,629,876

Shibuya Sakuragaoka Property TMK 5,751,243 940,078 (207,949) (6,483,372) -

오사카 키타하마 3호 익명조합 2,037,312 - (1,419,326) (617,986) -

코아클린테크 벤처투자 제2호 조합 567,036 - (17,873) - 549,163

Investment Opportunity Limited 806,152 - 234,224 (159,746) 880,630

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주)) 28,638,983 - (3,102,475) 4,644 25,541,152

코리아퍼시픽8호 선박투자회사 11,505,395 (330,445) 1,113,535 (1,154,088) 11,134,397

코리아퍼시픽9호 선박투자회사 11,505,394 - 772,076 (812,551) 11,464,919

코리아퍼시픽10호 선박투자회사 11,505,411 - 1,049,624 (1,071,649) 11,483,386

코리아퍼시픽11호 선박투자회사 11,485,277 - 1,040,820 (1,044,263) 11,481,834

코리아퍼시픽12호 선박투자회사 7,888,433 3,641,825 887,649 (887,030) 11,530,877

코리아퍼시픽13호 선박투자회사 7,888,433 3,641,825 886,405 (886,633) 11,530,030

계 185,555,070 7,893,283 2,695,443 (25,370,941) 170,772,855

(*) 기타증감액은 코리아퍼시픽 8호~13호 선박투자회사로부터의 배당으로 인한 감소액

(5,727,017)천원, 기타포괄손익누계액으로 인한 변동 375,992천원, 중대한 영향력의 변

동으로 인한 대체 (6,483,372)천원 및 해외피투자회사 재무제표 환산으로 인한 해외사업

환산손익의 변동 (13,536,544)천원으로 구성되어 있습니다.

- 51 -


<전기말>

(단위: 천원)

회 사 명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 기타증감액(*) 기말금액

Hyundai Securities America Inc. 22,807,915 - (833,855) 8,777,995 30,752,055

Hyundai Securities ASIA Ltd. 22,824,809 - 499,997 7,581,824 30,906,630

Hyundai Securities Europe Ltd. 15,949,397 - (904,993) 5,239,902 20,284,306

현대와이즈자산운용(주) 4,910,182 - 235,352 (1,112,524) 4,033,010

Shibuya Sakuragaoka Property TMK 3,772,057 - 359,459 1,619,727 5,751,243

오사카 키타하마 3호 익명조합 1,440,288 - - 597,024 2,037,312

코아클린테크 벤처투자 제1호 조합 354,000 - - (354,000) -

코아클린테크 벤처투자 제2호 조합 582,000 - (14,964) - 567,036

Investment Opportunity Limited - 626,100 (17,743) 197,795 806,152

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주)) - 30,000,000 (1,356,373) (4,644) 28,638,983

코리아퍼시픽8호 선박투자회사 - 11,464,855 298,550 (258,010) 11,505,395

코리아퍼시픽9호 선박투자회사 - 11,464,855 298,550 (258,011) 11,505,394

코리아퍼시픽10호 선박투자회사 - 11,464,855 225,364 (184,808) 11,505,411

코리아퍼시픽11호 선박투자회사 - 11,464,855 204,096 (183,674) 11,485,277

코리아퍼시픽12호 선박투자회사 - 7,860,650 204,683 (176,900) 7,888,433

코리아퍼시픽13호 선박투자회사 - 7,860,650 204,683 (176,900) 7,888,433

계 72,640,648 92,206,820 (597,194) 21,304,796 185,555,070

(*) 기타증감액은 코리아퍼시픽 8호~13호 선박투자회사로부터의 배당으로 인한 감소액

(1,624,638)천원, 기타포괄손익누계액으로 인한 변동 22,240,921천원, 해외피투자회사

재무제표 환산으로 인한 해외사업환산손익의 변동 1,042,513천원, 처분으로 인한 감소

(354,000)천원으로 구성되어 있습니다.

(3) 회계기준차이 등으로 인하여 피투자회사의 재무제표를 조정한 내역은 다음과 같

습니다.

회사명 결산일자(단위: 천원)

조정이유 조정전 순자산가액 조정액 조정후 순자산가액

Hyundai Securities America Inc. 2010.3.31 (*) 26,351,916 (62,391) 26,289,525

Hyundai Securities ASIA Ltd. 2010.3.31 (*) 31,142,307 (4,407,938) 26,734,369

Hyundai Securities Europe Ltd. 2010.3.31 (*) 17,630,689 (107,992) 17,522,697

(*) 해외현지법인은 현지국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성하였으

므로, 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준과의 차이를 조정하였습니다.

- 52 -


(4) 당기 중 발생한 투자차액은 없으며 전기 이전에 발생한 투자차액은 전기 중에 모

두 상각되었습니다.

(5) 당기말 현재 지분법적용대상 회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기손익

Hyundai Securities America Inc.(*) 26,693,337 403,812 4,310,165 1,232,479

Hyundai Securities ASIA Ltd.(*) 27,103,415 369,046 13,016,047 1,541,305

Hyundai Securities Europe Ltd.(*) 18,277,308 754,611 3,396,498 418,972

현대와이즈자산운용(주) 16,830,592 2,800,665 4,557,825 706,845

오사카 키타하마 3호 익명조합 2,744,712 - - -

코아클린테크 벤처투자 제2호 조합 2,162,054 37,113 - (69,163)

Investment Opportunity Limited 1,761,260 - 531,629 468,449

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주)) 25,818,904 277,752 3,059,769 (3,102,475)

코리아퍼시픽8호 선박투자회사 13,158,377 1,975,446 1,131,442 1,068,502

코리아퍼시픽9호 선박투자회사 14,054,824 2,539,930 1,129,692 1,062,966

코리아퍼시픽10호 선박투자회사 13,762,277 2,228,836 1,132,626 1,066,061

코리아퍼시픽11호 선박투자회사 13,705,642 2,173,760 1,134,052 1,066,987

코리아퍼시픽12호 선박투자회사 13,824,390 2,243,367 979,251 959,483

코리아퍼시픽13호 선박투자회사 13,845,902 2,265,730 974,022 934,097

(*) 해외현지법인은 현지국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성하였으

므로, 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준과의 차이를 조정하였습니다.

(6) 당기말 현재 지분법적용회사간 중요한 미실현손익은 발생하지 아니하였습니다.

- 53 -


9. 외화자산 및 외화부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

당기말 전기말

구분 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액

외화자산:

현금및현금성자산 USD 33,834,368 38,259,903 USD 3,578,357 4,927,756

예치금 27,988,767 31,649,698 27,619,069 38,034,220

보증금 120,689 136,475 113,176 155,855

계 USD 61,943,824 70,046,076 USD 31,310,602 43,117,831

외화부채:

미지급금 USD 3,690,422 4,173,129 USD 3,690,422 5,082,080

제세금예수금 2,418 2,734 - -

기타부채 27,388,000 30,970,350 16,972,000 23,372,141

계 USD 31,080,840 35,146,213 USD 20,662,422 28,454,221

(*) 달러화 이외의 통화는 미달러화로 환산된 금액입니다.

10. 신용공여금

회사는 신용거래 투자자를 위하여 주식매수자금을 융자하고 있는 바, 90일 미만의

융자금은 신용거래융자금으로, 90일을 초과하는 융자금은 미상환융자금으로 회계처

리하고 있습니다. 당기말 현재 융자금의 이자율은 신용공여기간에 따른 차등이율

7.2%~9.7%, 미상환융자금은 연 15%입니다.

또한, 회사는 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 최초발생시에는 대출금의 200

%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하고, 대출금의 140%이상을 최저

담보유지비율로 하고 있으며, 당기말 현재 증권담보대출금의 이자율은 신용공여기간

에 따른 차등이율 7.2%~9.7%, 만기일이 경과한 대출금(기타신용공여금)은 연 15%

입니다.

- 54 -


신용거래융자금에 대하여는 동 융자금의 140%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담

보로 설정하도록 되어 있는 바, 일차적으로 투자자가 해당 신용거래융자금으로 매수

한 주식을 담보로 취득합니다(신용매수담보증권). 회사는 동 담보가 융자금의 140%

에 미달할 때에는 투자자로부터 현금(신용공여담보금) 또는 유가증권(신용거래담보

증권)을 추가담보로 제공받고 있습니다.

11. 대지급금

대지급금은 사채지급보증대지급금, 사고대지급금 및 우선대지급금으로 구성됩니다.

사채지급보증대지급금은 사채지급보증과 관련하여 발행회사의 부도발생 등으로 사

채지급보증에 대한 대지급이 발생한 경우 이를 사채지급보증대지급금으로 계상하고

있습니다.

사고대지급금은 임직원의 횡령 및 임의 매매 등으로 투자자의 손실이 발생한 경우 회

사가 대지급한 구상채권 금액입니다.

우선대지급금은 구 증권거래법 제69조의 2내지 제69조의 4에 의하여 납부한 증권투

자자보호기금 중 우선지급사유발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구

상채권 금액입니다.

- 55 -


12. 대손충당금

(1) 회사는 개별채권의 회수가능성을 감안하고 금융투자업규정에 의한 자산건전성

분류기준으로 산출된 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 상기 자산건전성 분류기준에 의한 계정과목별 채권분류의 내용은 다

음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합계

신용공여금 799,614,461 - - - - 799,614,461

대여금 80,549,839 - - - - 80,549,839

매입대출채권 134,000,000 - 12,200,000 6,800,000 - 153,000,000

대지급금 - - 10,099 2,961,206 13,781,743 16,753,048

부도채권 - - - - 6,933,050 6,933,050

사모사채 32,843,667 - 5,320,760 - - 38,164,427

미수금(*) 49,144,207 - - 196,580 841,893 50,182,680

미수수익 61,752,158 - - 11,691 100,285 61,864,134

계 1,157,904,332 - 17,530,859 9,969,477 21,656,971 1,207,061,639

(*) 미수금 중 채권 결제일 미도래 등으로 인한 당기말 현재 미수금 62,987,952천원은 대손충당금 설정대상채권에서 제외함.

(3) 당기말 현재 회사가 추정손실로 판단한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목 회사명 채권금액 청구권 소멸시효

미수금 (*) 841,893 841,893

미수수익 (*) 100,285 100,285

대지급금

국민렌탈(주) 13,487,360 13,487,360 2009.6.16

사고대지급금(*) 294,383 294,383

소 계 13,781,743 13,781,743

부도채권

고려종합금융(주) 459,988 459,988 2010.3.14

대륭(주) 2,539,146 2,539,146 2010.3.14

기아특수강(주) 3,923,716 3,923,716 2008.9.22

본드파크 10,200 10,200 2009.2.28

소 계 6,933,050 6,933,050

합 계 21,656,971 21,656,971

(*) 다수의 개인 투자자로 구성되어 있음.

- 56 -


(4) 당기말 현재 최근 3년간의 대손충당금 설정대상채권 대비 대손충당금 설정비율

은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간 채권잔액 대손충당금 비율

2010년 3월 31일 1,207,061,639 39,089,323 3.24%

2009년 3월 31일 836,289,981 31,085,220 3.72%

2008년 3월 31일 1,111,617,928 32,426,699 2.92%

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액

토지 114,154,831 105,828 - - - 114,260,659

건물 118,205,354 846,417 - 2,667,615 3,767,155 117,952,231

차량운반구 74,404 - 15,025 - 24,866 34,513

기구비품 22,887,720 5,786,512 11,772 - 10,272,563 18,389,897

기타 11,505,923 2,828,639 11,231 (169,712) 5,044,194 9,109,425

계 266,828,232 9,567,396 38,028 2,497,903 19,108,778 259,746,725

<전기>

(단위: 천원)

구분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액

토지 90,169,971 23,984,860 - - 114,154,831

건물 112,195,170 9,466,526 - 3,456,342 118,205,354

차량운반구 106,783 - - 32,379 74,404

기구비품 20,534,816 12,566,147 65,904 10,147,339 22,887,720

기타 11,006,391 5,846,038 95,726 5,250,780 11,505,923

계 234,013,131 51,863,571 161,630 18,886,840 266,828,232

- 57 -


(2) 당기말과 전기말 현재 회사 보유 토지의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 당기말 전기말

면적 90,068.98㎡ 89,980.40㎡

공시지가 142,684,090 143,544,856

장부가액 114,260,659 114,154,831

(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물에는 임대보증금과 관련하여 채권최고액

10,429,340천원의 근저당권 및 3,348,193천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류 보험가입자산 부보금액 보험회사

화재보험 건물 149,396,502 현대해상화재보험㈜

가스사고배상책임보험 " 4,200,000 "

수련시설배상책임보험 " 400,000 "

회사는 상기 보험 이외에 회사 소유 차량운반구에 대하여 자동차 손해배상책임보험

과 종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구 13건에 대한 운용리스계약을

체결하고 있습니다. 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 최소리스료

1년이내 52,612

1년초과 5년이내 28,930

계 81,542

- 58 -


14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

과목 취득원가 상각누계액 장부가액

개발비 55,162,986 36,941,723 18,221,263

소프트웨어 23,163,809 14,851,000 8,312,809

기타의무형자산 23,463,284 3,128,438 20,334,846

계 101,790,079 54,921,161 46,868,918

<전기말>

(단위: 천원)

과목 취득원가 상각누계액 장부가액

개발비 52,229,238 30,612,164 21,617,074

소프트웨어 20,689,529 11,426,172 9,263,357

계 72,918,767 42,038,336 30,880,431

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과목 기초잔액 취득 처분 상각비 기말잔액

개발비 21,617,074 2,933,748 - 6,329,559 18,221,263

소프트웨어 9,263,357 2,474,280 - 3,424,828 8,312,809

기타의무형자산 - 23,463,284 - 3,128,438 20,334,846

계 30,880,431 28,871,312 - 12,882,825 46,868,918

- 59 -


<전기>

(단위: 천원)

과목 기초잔액 취득 처분 상각비 기말잔액

개발비 1,676,768 21,117,873 - 1,177,567 21,617,074

소프트웨어 3,812,540 7,515,188 - 2,064,371 9,263,357

계 5,489,308 28,633,061 - 3,241,938 30,880,431

15. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 콜머니의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처 연이자율(%) 당기말 전기말

동양증권 외 2.10 326,000,000 60,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당좌차월의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


하나은행 7.85 9,930,318 -

(3) 당기말과 전기말 현재 증금차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


한국증권금융 외 0.60~4.28 510,624,857 181,318,254

- 60 -


(4) 당기말과 전기말 현재 기타차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


한국은행 2.17 6,700,000 47,200,000

우리투자증권 2.83 50,000,000 -

기획재정부 0.60 ~ 0.61 26,031,863 -

계 82,731,863 47,200,000

16. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 발행일 만기일당기말

연이자율(%)

금 액

당기말 전기말

제26회 무보증공모사채 2007.3.06 2010.3.06 5.23 - 200,000,000

제27회 무보증공모사채 2008.1.08 2011.1.08 7.22 1,000,000 1,000,000

제28회 무보증공모사채 2010.2.03 2013.2.03 5.70 200,000,000 -

소 계 201,000,000 201,000,000

차감: 사채할인발행차금 (650,870) (124,710)

차감 계 200,349,130 200,875,290

17. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 당기말 전기말

회사가 발행할 주식의 총수 600,000,000주 600,000,000주

1주당 금액 5,000원 5,000원

발행한 보통주식수 170,000,000주 170,000,000주

보통주 자본금 850,000,000천원 850,000,000천원

- 61 -


(2) 자기주식

당기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정을 목적으로 자본시장과금융투자업에관한

법률 등에 따라 보통주식 8,215,870주를 취득하여 보유하고 있으며, 향후 주가가 안

정될 경우 매각할 예정입니다.

(3) 배당이 제한된 이익잉여금

당기말 현재 법령 등에 의하여 사용이 제한된 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 금액 설정 근거

이익준비금(주1) 20,222,764 상법 제458조

전자금융사고배상준비금(주2) 500,000 전자금융감독규정 제5조

계 20,722,764

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전

에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이

익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될

수 있습니다.

(주2) 전자금융사고배상준비금은 전자적 전송이나 처리과정에서 사고 발생시 이용자

에게 배상할 손해액을 준비금으로 적립한 것입니다.

- 62 -


18. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분 당기 전기

보통주순이익 178,861,170,143 149,189,223,295

가중평균유통보통주식수 161,784,130주 163,445,808주

기본주당순이익 1,106 913

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분 주식수 일수 적수

기초 이월 170,000,000 365 62,050,000,000

기초 자기주식 (8,215,870) 365 (2,998,792,550)

총적수 59,051,207,450

가중평균유통보통주식수(총적수÷ 365) 161,784,130

한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주

당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

- 63 -


19. 배당금

회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사

항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금 산정내역

(단위: 원)


주당배당금(배당률) 400(8%) 250(5%)

발행주식수(주1) 161,783,730 161,784,130

배당금총액 64,713,492,000 40,446,021,000

(주1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식(단주 포함)은 배당금 산

정시 제외하였습니다.

(2) 배당성향

(단위: 원)


배당금총액 64,713,492,000 40,446,021,000

당기순이익 178,861,170,143 149,189,223,295

배당성향 36.18% 27.11%

(3) 배당수익율

(단위: 원)


주당배당금 400 250

결산일종가 13,600 11,400

배당수익율 2.94% 2.19%

- 64 -


20. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 회사의 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 당기 전기

법인세부담액(법인세환급액 및 법인세추납액 포함) 73,139,270 -

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) (9,760,839) 52,614,143

±이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (주2) 13,397,932 (13,397,932)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (주3) 4,900,589 (4,900,589)

±자본에 직접 반영된 법인세 (9,102,914) 19,200,172

법인세비용 72,574,038 53,515,794

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) (16,968,913) (26,729,750)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) (26,729,752) 25,884,393

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 9,760,839 (52,614,143)

(주2) 이월결손금으로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - 13,397,932

이월결손금으로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 13,397,932 -

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (13,397,932) 13,397,932

(주3) 이월세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) - 4,900,589

이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 4,900,589 -

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (4,900,589) 4,900,589

(2) 당기와 전기의 기업회계기준에 의한 회계이익과 법인세법에 의한 과세소득간 세

무조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 당기 전기

법인세비용차감전순이익(A) 251,435,208 202,705,018

적용세율(당기: 24.2%, 전기: 27.5%)에 따른 법인세 60,823,120 55,713,080

조정사항 :

비과세수익(당기: 926,089천원, 전기: 1,849,676천원) (224,024) (508,661)

비공제비용(당기: 3,760,356천원, 전기: 4,383,921천원) 909,644 1,205,578

법인세추납액 2,724,298 -

이연법인세효과가 인식되지 않은 유보사항 등 8,341,000 (2,894,203)

법인세비용(B) 72,574,038 53,515,794

유효세율(B/A) 28.86% 26.40%

- 65 -


(3) 당기 중 누적일시적차이, 이월결손금 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은다음

과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 기 초(**) 증 감 기 말

1) 차감할 일시적차이 및 이월결손금:

대손충당금 2,150,077 (893,200) 1,256,877

현지법인수수료(추징)(***) 2,080,658 3,596,039 5,676,697

유가증권감액손실 66,658,531 5,006,281 71,664,812

퇴직급여충당부채 56,046,962 8,960,115 65,007,077

집합투자증권평가손익 33,645,043 (5,100,542) 28,544,501

매도유가증권 315,533 5,612 321,145

옵션평가손익 34,761 19,139 53,900

장외파생상품평가손익 216,739,550 (212,320,184) 4,419,366

해외채권매매손실 5,040,480 - 5,040,480

외화환산손실 2,810,887 164,917 2,975,804

기타영업외비용 16,429,810 11,488,485 27,918,295

광고선전비(드림포인트) 5,109,284 (380,972) 4,728,312

매도파생결합증권평가손실 - 267,691 267,691

파생결합증권평가손익 445,042,575 (439,326,511) 5,716,064

기부금(사내근로복지기금) 2,950,000 650,000 3,600,000

미지급비용(교육세) - 1,400,000 1,400,000

특정외국법인배당(***) 11,987,221 7,821,610 19,808,831

기부금한도초과액 3,894,843 (3,894,843) -

이월결손금 55,363,355 (55,363,355) -

소 계 926,299,570 (677,899,718) 248,399,852

2) 가산할일시적차이:

퇴직보험료 (45,306,387) (19,700,690) (65,007,077)

지분법손익 (5,353,218) 3,031,574 (2,321,644)

미수채권이자 (19,433,554) (6,802,418) (26,235,972)

주식평가손익 (27,900,271) (18,589,043) (46,489,314)

채권평가손익 (40,412,759) (2,604,858) (43,017,617)

선물정산손익 (12,323,137) 10,712,736 (1,610,401)

위약손해배상공동기금 (445,550) - (445,550)

투자유가증권처분손익 (196,170) - (196,170)

관계회사주식(현대아산) (9,791,465) - (9,791,465)

압축기장충당금(***) (16,982,736) - (16,982,736)

기업융통어음평가이익 (1,569,062) 1,214,986 (354,076)

- 66 -


(단위: 천원)

구 분 기 초(**) 증 감 기 말

건설자금지급이자 (508,913) 17,303 (491,610)

매도파생결합증권평가손익 (762,311,278) 762,311,278 -

매도가능증권평가손익 (53,462,743) (45,636,998) (99,099,741)

지분법자본변동(***) (16,738,214) 14,188,032 (2,550,182)

해외사업환산손익 (1,546,741) 1,546,741 -

소 계 (1,014,282,198) 699,688,643 (314,593,555)

일시적차이및이월결손금 합계 (87,982,628) 15,075,643 (66,193,703)

이연법인세효과제외 (37,483,790) 4,022,515

이연법인세대상금액(***) (50,498,838) (70,216,218)

세율(*) 24.2 % 또는 22.0% 24.2 % 또는 22.0%

일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (13,331,820) (16,968,913)

이월세액공제 4,900,589 (4,900,589) -

이연법인세자산(부채) (8,431,231) (16,968,913)

(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정

된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예

상한계세율을 적용하였습니다. 다만, 지분법이익 관련 가산할 일시적차이의 경우 배

당으로 소멸됨을 가정하여 법인세법상 수입배당금 익금불산입비율을 적용하여 법인

세효과를 고려하였습니다.

(**) 기초 누적일시적차이는 전기 실제 세무조정계산과정에서 일부 조정되었는 바,

조정금액은 당기의 증감에 반영되어 있습니다.

(***) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래

법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여

인식한 것입니다. 한편, 압축기장충당금에 대하여 관련 자산의 향후 처분계획이 없

고, 일부 지분법적용투자주식의 향후 5년 이내에 처분 및 배당가능성이 희박하여 지

분법손익 및 지분법자본변동에 대하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

- 67 -


(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 당 기 전 기 제외사유

현지법인수수료(추징) 5,676,698 - 실현가능성 불확실

특정외국배당 19,808,831 - 실현가능성 불확실

계 25,485,529 -

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의

내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 당 기 전 기 제외사유

압축기장충당금 16,982,736 16,982,736 처분가능성 불확실

지분법손익 1,775,737 5,042,346 실현가능성 불확실

지분법자본변동 2,704,541 15,458,708 실현가능성 불확실

계 21,463,014 37,483,790

- 68 -


(6) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

항 목 세전금액 이연법인세효과 세후금액

매도가능증권평가이익 135,713,499 (29,856,970) 105,856,529

매도가능증권평가손실 (36,613,758) 8,055,027 (28,558,731)

지분법자본변동 5,859,395 (110,120) 5,749,275

부의지분법자본변동 (3,590,705) 425,570 (3,165,135)

해외사업환산이익 5,240,299 - 5,240,299

계 106,608,730 (21,486,493) 85,122,237

<전기말>

(단위: 천원)

항 목 세전금액 이연법인세효과 세후금액

매도가능증권평가이익 61,393,457 (13,506,561) 47,886,896

매도가능증권평가손실 (7,930,714) 1,744,757 (6,185,957)

지분법자본변동 17,407,619 (462,581) 16,945,038

부의지분법자본변동 (669,404) 181,089 (488,315)

해외사업환산손익 6,328,613 (340,281) 5,988,332

계 76,529,571 (12,383,577) 64,145,994

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음

과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목 당기말 전기말

상계 전 미수법인세환급액 59,484,961 13,769,171

상계 전 미지급법인세 73,139,270 -

상계 후 미수법인세환급액(미지급법인세) (13,654,309) 13,769,171

- 69 -


21. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 회사의 종속회사 및 지분법피투자회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명

종속회사

Hyundai Securities ASIA Ltd.

Hyundai Securities America Inc.

Hyundai Securities Europe Ltd.

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주))

코리아퍼시픽8호 선박투자회사






지분법피투자회사

현대와이즈자산운용(주)

오사카 키타하마 3호 익명조합

코아클린테크 벤처투자 제2호 조합

Investment Opportunity Limited

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 주요내

용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말

종속회사

Hyundai Securities ASIA Ltd. 미지급금 194,000 385,000

Hyundai Securities America Inc. 미지급금 145,000 524,531

Hyundai Securities Europe Ltd. 미지급금 165,000 77,000

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주)) 환매조건부매도 1,286,461 -

기타법인

현대상선 선급금 102,817 -

현대유엔아이(주)선급금 3,890,127 363,825

환매조건부매도 255,208 3,695,817

(주)현대경제연구원 환매조건부매도 1,194,547 1,853,377

현대로지엠(주)(구, 현대택배(주)) 환매조건부매도 94,495 79,030

현대아산(주) 선급금 3,103,773 -

회사 임직원 대여금 80,541,921 98,283,145

- 70 -


(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 구분 계정과목 당기 전기

종속회사

Hyundai Securities ASIA Ltd. 지급수수료 3,819,223 3,913,106

Hyundai Securities America Inc. 지급수수료 986,669 2,056,227

Hyundai Securities Europe Ltd. 지급수수료 1,684,750 1,545,834

현대자산운용(주)(구, 현대펀드(주)) 지급수수료 2,740 -

기타법인

(주)현대경제연구원

연수비 872,418 1,116,137

임차료 654,905 508,698

복리후생비 5,105 458

접대비 - 198

기타판매비와관리비 19,168 13,900

조사연구비 773,300 707,300

임대료 994,334 900,000

현대상선(주)

지급수수료 2,976,765 1,896,266

임차료 21,892 -

기타판매비와관리비 6,148 6,600

수수료수익-기타 4,796 9,316

임대료 382,836 -

현대엘리베이터(주)

지급수수료 49,643 110,062

광고선전비 1,394,141 -

기타판매비와관리비 184 5,656

임대료 5,398 -

현대유엔아이(주)

전산운용비 11,900,691 7,240,466

기타판매비와관리비 2,401,653 2,650,903

임대료 8,519 -

현대로지엠(주)

(구, 현대택배(주))

광고선전비 4,609,690 7,613,721

기타판매비와관리비 9 160

접대비 - 1,000

임대료 13,123 -

현대아산(주)

수수료수익-인수주선수수료 30,000 -

임차료 2,098 26,950

접대비 - 116,876

광고선전비 2,969,945 -

연수비 10,424 239,756

기타판매비와관리비 6,990 -

임대료 10,928 -

현대투자네트워크(주) 임대료 797 -

회사 임직원 이자수익-기타 162,527 154,703

- 71 -


(4) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 중요한 유형자산 및 무형자산 매입내역은 다음

과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 회사명 당기 전기

기타법인 현대유엔아이(주) 8,003,671 16,035,057

(5) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 7,370백만원과 퇴직급여 1,127백

만원을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운용,

통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

22. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 제금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

약정사항 금융기관 한도

당좌대출(일중차월 포함) (주)국민은행 외 6개 은행 431,200,000

일반자금대출 (주)국민은행 외 1개 은행 100,000,000

단기금융한도설정 우리은행(주) 100,000,000

증권유통금융 한국증권금융(주) 500,000,000

운영자금차입금(자체) 한국증권금융(주) 500,000,000

운영자금차입금(신탁) 한국증권금융(주) 신탁금 범위내

할인어음(자체) 한국증권금융(주) 200,000,000

할인어음 한국증권금융(주) 청약증거금 범위내

채권유통금융(자체) 한국증권금융(주) 696,767,000

채권유통금융(신탁) 한국증권금융(주) 신탁금 범위내

채권유통금융(예탁) 한국증권금융(주) 예치금 범위내

채권유통금융(공공자금) 한국증권금융(주) 국고금 범위내

채권유통금융(국채) 한국증권금융(주) 총예탁금 10% 범위내

- 72 -


(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 손해배상청구 소송 등 총 13건

으로 소송가액은 255,205,443천원이며, 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 채권자

매매계약 불이행 소송 등 총 4건으로 소송가액은 118,441,911천원입니다. 한편, 회

사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것

으로 예상하고 있습니다.

가. 현대중공업관련 소송 현황

회사는 1997년 6월 4일 (주)하이닉스반도체(구, 현대전자산업(주), 이하 "하이닉스")

가 보유하고 있던 푸르덴셜투자증권(주)(구, 국민투자신탁증권(주), 이하 "국민투신")

의 주식 13백만주를 Canadian Imperial Bank of Commerce(이하 "CIBC")에게 미화

175백만달러에 매각하는 거래를 주선하였으며, 현대중공업(주)는 회사와 하이닉스가

향후 주식매수청구권계약에 따른 부담을 주지 않는다는 각서에 따라 CIBC가 현대중

공업(주)에게 동 주식에 대한 매수청구권을 가지기로 하는 계약을 1997년 7월 23일

체결하였습니다. 그 후 CIBC가 현대중공업(주)를 상대로 상기 주식매수청구권계약

에 따른 매수청구권을 행사함에 따라 2000년 7월 24일 현대중공업(주)는 CIBC에게

미화 220백만달러를 지급하고 국민투신의 주식 13백만주를 인수하였습니다.

이에 대해 현대중공업(주)는 2000년 7월 28일자로 회사와 (주)하이닉스반도체 등을

상대로 247,864백만원의 외화대납금반환 등의 청구소송을 제기하였으며, 대법원에

서는 2009년 3월 26일자로 서울고등법원의 판결과 동일하게 회사와 (주)하이닉스반

도체 등이 연대하여 현대중공업(주)에 192,941백만원을 지급하라는 판결을 내렸습니

다. 이와 관련하여 회사는 1심 및 2심 판결에 따라 현대중공업(주)에 지급한 99,172

백만원을 전기 이전에 비용처리하였습니다.

- 73 -


또한 현대중공업(주)는 상기 주식거래와 관련하여 법인세 등 부대비용이 발생하였고

이를 회사와 (주)하이닉스반도체 등이 부담하여야 한다고 주장하며 2004년 12월 30

일자로 서울중앙지방법원에 회사와 (주)하이닉스반도체 등을 상대로 40,242백만원

의 약정금 등 청구의 소를 제기하였으며, 서울중앙지방법원은 2009년 10월 22일자

로 회사와 (주)하이닉스반도체 등이 연대하여 현대중공업(주)에 40,242백만원 및 지

연손해금을 지급하라는 판결을 내렸습니다. 이와 관련하여 회사는 1심 판결에 따라

현대중공업(주)에 지급한 27,917백만원을 전기 및 당기 비용으로 처리하였습니다.

당기말 현재 회사와 (주)하이닉스반도체 등이 항소하여 2심 소송이 진행중이며 소송

의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 대우감삼푸르지오제이차(주)가 대출채권을 기초로 매 3개월

마다 차환발행하는 기업어음 500억원(최초 발행일 2006년 12월 21일, 최종발행일

2009년 6월 18일) 중 각 발행일 현재 유가증권시장에서 판매되지 아니한 기업어음에

대하여 (주)대우건설의 기업 신용등급이 A3+등급을 유지하는 등의 조건이 충족되는

전제하에 회사가 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 회사는 전기 이전에 투자자에게 판매한 수익증권과 관련하여 현대제이차유동화

전문유한회사 및 현대제삼차유동화전문유한회사가 해산할 때, 재산상의 손실 또는

손해에 대하여 일정비율을 부담하여야 합니다. 회사는 당기말 현재 상기 손실분담약

정과 관련하여 향후에 발생할 것으로 예상되는 손실 20,125,315천원을 미지급금으

로 계상하고 있으며 이와 관련하여 당기 중 비용으로 계상한 금액은 350,494천원입

니다.

(5) 당기말 현재 회사는 가압류재산보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터

19,625,698천원의 보증을 제공받고 있습니다.

- 74 -


23. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용 당기 전기

당기순이익 178,861,170 149,189,223

기타포괄이익(손실)

매도가능증권평가이익 57,969,633 (36,149,512)

매도가능증권평가손실 (22,372,774) (5,298,032)

지분법자본변동 (11,195,762) 16,356,046

부의지분법자본변동 (2,676,819) 5,648,053

해외사업환산이익 (748,033) 2,690,407

포괄이익 199,837,415 132,436,185

한편, 당기와 전기의 포괄이익에 대한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용 당기 전기

매도가능증권평가이익 (16,350,409) 18,369,318

매도가능증권평가손실 6,310,270 1,407,958

지분법자본변동 352,461 (417,911)

부의지분법자본변동 244,481 181,090

해외사업환산이익 340,281 (340,283)

계 (9,102,916) 19,200,172

- 75 -


24. 파생상품

(1) 당기말 현재 장내파생상품의 미결제 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 내 용 미결제계약금액 평가손익 거래목적

주식 관련 매입주가지수옵션 455,127 (165,724) 매매목적 및 헤지목적

″ 매도주가지수옵션 596,174 111,824 매매목적 및 헤지목적

″ 매입주가지수선물 93,786,612 977,395 매매목적 및 헤지목적

″ 매도주가지수선물 12,027,146 (262,868) 매매목적 및 헤지목적

이자율 관련 매도금리선물 1,922,258,000 896,003 헤지목적

통화 관련 매도통화선물 1,449,856 (128) 헤지목적

(2) 당기말 현재 장외파생상품의 미결제 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 내 용 미결제계약금액 평가손익 거래목적

주식 관련 주식스왑 437,625,084 208,020,415 매도파생결합증권 관련

″ 장외주가지수매수옵션 8,281,233 4,389,302 매도파생결합증권 관련

″ 장외주가지수매도옵션 3,409,831 (1,547,770) 매매목적

이자율 관련 이자율스왑 982,954,526 1,475,544 매도파생결합증권 관련 및 헤지목적

통화 관련 매도통화선도 34,498,432 2,568,104 헤지목적

기타 기타장외파생매수옵션 2,642,579 2,014,849 매도파생결합증권 관련

″ 기타장외파생매도옵션 39,920,185 (2,520,464) 매도파생결합증권 관련 및 헤지목적

매도파생결합증권과 관련된 옵션은 매도파생결합증권에 대한 헤지목적으로 매입한

옵션으로 주가지수 및 이자율 등의 변동에 따라 만기상환금액 및 공정가격이 결정되

는 계약입니다. 당기말 현재 동 매입옵션의 반대포지션에 해당되는 매도파생결합증

권 중 옵션부분의 공정가액은 매도파생결합증권(주석5 참조)의 공정가액 평가액에

포함되어 있습니다.

- 76 -


25. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입

니다.

(2) 당기와 전기 중에 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음

과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용 당기 전기

단기매매증권에서 매도가능증권으로 대체 38,420,818 94,199,707

매도가능증권에서 사모사채로 대체 4,770,760 -

지분법적용투자주식의 매도가능증권으로 대체 4,793,804 -

대지급금의 제각 139,468 2,298,071

제각채권의 회수 15,712 -

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 18,225,285 -

매도가능증권평가이익의 증감 57,969,633 (36,149,512)

매도가능증권평가손실의 증감 (22,372,774) 5,298,032

지분법자본변동의 증감 (11,195,762) 16,356,046

부의지분법자본변동의 증감 (2,676,819) 5,648,053

해외사업환산이익의 증감 (40,314) -

26. 예수유가증권

당기말과 전기말 현재 예수유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

금 액

평가기준당기말 전기말

예수유가증권

1) 위탁자유가증권 45,751,519,308 36,082,190,717 공정가액

2) 저축자유가증권 88,690,342 80,040,600 공정가액

3) 수익자유가증권 6,449,430,820 5,345,871,426 매도기준가격

계 52,289,640,470 41,508,102,743

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27. 신탁계정

당기말 현재 회사의 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 특정금전신탁 자사주신탁

확정급여형

퇴직연금신탁(DB)

확정기여형

퇴직연금신탁(DC) 개인퇴직계좌 합계

현금ㆍ예치금 1,051,197,371 82,963,488 10,199,071 11,973,082 37,253 1,156,370,265

유가증권 1,489,081,820 343,366,947 59,604,960 27,783,545 21,439,291 1,941,276,563

콜론 70,000,000 　- - 　- - 70,000,000

환매조건부매수 480,000,000 - - 247,278 245,175 480,492,453

기타자산 118,084,354 36,077,084 2,220,445 2,780,802 49,277 159,211,962

자산 계 3,208,363,545 462,407,519 72,024,476 42,784,707 21,770,996 3,807,351,243

기타부채 21,854,382 657,781 2,233,479 2,986,647 24,466 27,756,755

부채 계 21,854,382 657,781 2,233,479 2,986,647 24,466 27,756,755

신탁원본 3,186,509,163 461,749,738 69,790,997 39,798,060 21,746,530 3,779,594,488

자본 계 3,186,509,163 461,749,738 69,790,997 39,798,060 21,746,530 3,779,594,488

부채와 자본 계 3,208,363,545 462,407,519 72,024,476 42,784,707 21,770,996 3,807,351,243

한편, 당기 중 회사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여

2,646,850천원의 신탁보수를 취득하고 영업수익에 계상하였습니다.

28. 부가가치계산에 필요한 사항

회사의 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목 당 기 전 기

급여 210,199,406 162,824,032

퇴직급여 19,360,889 24,004,312

복리후생비 49,526,266 52,486,783

임차료 14,733,711 14,720,434

감가상각비 19,108,778 18,886,840

세금과공과 21,902,689 11,788,846

합 계 334,831,739 284,711,247

- 78 -


29. 최종 중간기간의 주요 재무정보(감사받지 아니한 재무정보)

회사는 중간재무제표를 작성하는 회사로서 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성

하지 않고 있으며, 당기와 전기 중 회사의 최종 중간기간의 주요 경영성과는 다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분 당 4분기 전 4분기

영업수익 449,036,299 277,516,995

영업비용 380,189,128 202,189,356

영업이익 68,847,171 75,327,639

분기순이익 50,057,176 66,894,257

주당순이익(단위:원) 309 413

30. 한국채택국제회계기준 도입 준비계획 및 추진상황

(1) 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조에 따라 2011년부터 적용되는 한

국채택국제회계기준의 도입을 위하여 2009년 1월부터 국제회계기준 도입준비 TF팀

을 구성하여 한국채택국제회계기준으로의 전환을 준비하고 있으며, 동 업무는 크게

3단계 과정을 포함하고 있습니다.

- 79 -


① 1단계 : 한국채택국제회계기준 도입 영향 분석

한국채택국제회계기준 도입을 위해 2009년 1월 국제회계기준 도입 준비 TF팀을 구

성하고 현행 기업회계기준과 한국채택국제회계기준의 차이분석을 통해 재무적영향

및 시스템에 미치는 영향에 대한 예비분석을 실시하였으며 2단계 업무추진을 위한

과제도출을 하였습니다. 아울러 한국채택국제회계기준의 효율적인 도입, 운영을 위

하여 회사 내부적인 재무인프라 선진화의 필요성을 인지하고 관리회계 및 상품원장

등 기존 시스템에 대한 업무분석을 실시하였습니다.

② 2단계 : 한국채택국제회계기준 및 재무인프라 구축 및 이행

2009년 8월부터 1단계 영향분석을 통해 집계된 한국채택국제회계기준 수행과제별

로 상세업무요건을 정의하고 이를 바탕으로 시스템 구축을 진행할 예정입니다. 또한

재무인프라 선진화를 위한 상세 업무 요건 정의도 병행하여 추진할 계획이며 실무자

및 유관부서 중심으로 한국채택국제회계기준 도입에 따른 결산능력 배양 및 도입영

향을 교육할 예정입니다.

③ 3단계 : 한국채택국제회계기준 연결재무정보 산출 및 안정화

한국채택국제회계기준 기반 재무인프라를 통하여 2010 회계연도 상반기 중 한국채

택국제회계기준에 의한 신뢰성 있는 재무정보와 공시내용을 최초 산출하고 연결결산

체제의 시스템을 완성할 계획입니다.

(2) 당기말 현재 회사는 IFRS 2단계 "재무인프라 구축 및 이행" 을 진행하고 있으며

시스템 구축을 완료하고 2010년 4월부터 5월까지 약 2개월간 통합테스트를 진행할

예정입니다. 한편 회사는 2011 회계연도부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재

무제표를 공시할 예정입니다.

- 80 -


(3) 한국채택국제회계기준과 현행 회계기준과의 회계처리방법 차이 중 회사에 중요

한 영향을 줄 것으로 예상되는 사항

회사가 보고기간 종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 적용한 재무제표를 작

성하는 경우 현행 기업회계기준을 적용한 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것

으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 발생할 모든 차이를 망라한

것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 또한, 유의적인 차

이의 구체적인 영향을 실무적으로 구할 수 없는 경우도 있습니다

구분 한국채택국제회계기준 현행회계기준

종업원급여 예측단위적립방식의 개념에

따라 보험수리적 기법 및 할인

율을 사용하여 계산된 예측 퇴

직금의 현재가치를 확정급여

채무로 계상

보고기간 종료일 현재 임직원

퇴직금 규정에 따라 1년 이상

근속한 전임직원이일시에 퇴

직할 경우에 지급하여야 할 퇴

직금추계액을 퇴직급여충당부

채로 설정

연결범위 변동 지배기업이 직접으로 또는 종

속기업을 통해 간접으로 기업

의결권의 과반수를 소유하는

경우에는 지배력이 있는 것으

로 판단함. 또한 기업과 특수

목적기업간의 실질 관계에서

특수목적기업이 당해 기업의

지배를 받는 것으로 나타나는

경우 특수목적기업을 연결함

주식회사의외부감사에관한법

률 시행령 제1조의 3에 따라

지배종속 관계를 판단함. 직전

사업연도말 자산총액 100억원

미만 등 외감법 시행령 제1조

의3 제2호의 요건 충족시 종속

회사의 범위에서 제외하고, 실

무의견서의 요건 충족시 특수

목적기업을 연결범위에서 제

외함

금융상품의 분류 금융상품을 당기손익금융상품

, 매도가능금융자산, 만기보유

금융자산, 대여금및수취채권

으로 분류

유가증권을 단기매매증권, 매

도가능증권, 만기보유증권으

로 분류하며, 이외에 예금, 파

생상품 등은 별도 구분함

- 81 -

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대증권주식회사의 2010년

3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내

부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨

부하는 것입니다.

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

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딜로이트 안진회계법인 서울시 영등포구 여의도동 23-5 한화증권빌딩 14층 150-717

Tel: +82 (2) 6676 1000 Fax: +82 (2) 6674 2114 www.deloitteanjin.co.kr

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a Swiss Verein, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/kr/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu and its member firms. Member of Deloitte Touche Tohmatsu


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2010년 5월 18일

이 재 술

내부회계관리제도 평가보고서

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현대증권 2009 기말 Ptr reviewed[1] · 2018-11-30 · 딜로이트 안진회계법인 서울시 영등포구 여의도동 23-5 한화증권빌딩 14층 150-717 Tel: +82 (2) 6676