Modul ke:

Fakultas

Program Studi

ELEMEN DAN PROSEDUR GENERAL LEDGER BASED AIS

SIKLUS TRANSAKSI AKUNTANSI DAN PENGEMBANGAN SISTEM & TEKNIK DOKUMENTASI

Sofyan Halim, SE., M.Ak.EKONOMI BISNIS

AKUNTANSIhttp://www.mercubuana.ac.id

PENGERTIAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

• Setiap organisasi menggantungkan diri pada sisteminformasi untuk mempertahankan kemampuanberkompetisi.

• Sistem adalah kumpulan sumberdaya yangberhubungan untuk mencapai tujuan tertentu.

• Informasi adalah data yang berguna yang diolehsehingga dapat dijadikan dasar untuk mengambilkeputusan yang tepat.

PENGERTIAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

• Akuntasi, sebagai suatu sistem informasi,mengidentifikasi, mengumpulkan, danmengkomunikasikan informasi ekonomik mengenaisuatu badan usaha kepada beragam orang.

• Jadi, Sistem Informasi Akuntansi adalah kumpulansumberdaya, seperti manusia dan peralatan yangdiatur untuk mengubah data menjadi informasi .

• Informasi inilah dikomunikasikan kepada beragampengambil keputusan

Siklus-Siklus Pemrosesan Transaksi

Sistem Informasi Akuntansi meliputi beragam aktivitasyang berkaitan dengan siklus-siklus pemrosesantransaksi perusahaan, yaitu :

• Siklus pendapatan. Kejadian-kejadian yang berkaitandengan pendistribusian barang dan jasa ke entitas-entitas lain dan pengumpulan pembayaran-pembayaran yang berkaitan.

Siklus-Siklus Pemrosesan Transaksi

• Siklus pengeluaran. Kejadian-kejadian yang berkaitandengan perolehan barang dan jasa dari entitas-entitaslain dan pelunasan kewajiban-kewajiban yang berkaitan.

• Siklus produksi. Kejadian-kejadian yang berkaitandengan pengubahan sumberdaya menjadi barang danjasa.

• Siklus keuangan. Kejadian-kejadian yang berkaitandengan peroleh dan manajemen dana-dana modal, termasuk kas.

SIKLUS TRANSAKSI AKUNTANSI

Sasaran dan Fungsi SiklusSiklus buku besar umum dan pelaporan keuangan,menyediakan informasi untuk serangkaian laporankeuangan mengenai suatu lingkungan akunting.Semua sistem buku besar umum harus melaksanakan :• Mengumpulkan data transaksi• Memproses arus masuk transaksi• Menyimpan data transaksi• Melakukan pengendalian akunting• Menyediakan laporan keuangan• Mengklasifikasikan dan mengkodekan data dan perkiraan

transaksi

Sumber Data dan Masukan

Sumber• Sistem buku umum menerima masukan dari berbagai

macam sumber.• Sumber-sumber masukan buku besar umum adalah

transaksi-transaksi keuangan yang secara tradisional telahdimasukkan ke dalam buku besar umum, yaitu :

• Tranaksi tidak rutin yang terjadi selama periode akunting.• Transaksi penyesuaian akhir periode yang : (a) berulang

dan (b) tidak berulang.• Transaksi balikan (Reversing transaction).

Sumber Data dan Masukan

Bentuk-Bentuk Masukan• Sistem Manual. Dokumen sumber primer bagi system buku

besar umum adalah lembar jurnal buku besar umum yangsecara umum menggantikan lembar jurnal umum.Lembar jurnal biasanya disiapkan untuk setiap transaksitidak rutin, penyesuaian, dan balikan. Lembar jurnal seringdisapkan untuk meringkaskan hasil setumpuk transaksirutin yang telah dimasukkan ke jurnal-jurnal khusus secaramanual.

• Sistem Berdasarkan Komputer. Bentuknya berbeda denganbentuk yang digunakan pada sistem manual.

Data Base

Data base yang menyangkut sistem buku besar umumdan pelaporan keuangan berisikan berbagai arsipinduk, arsip transaksi, dan arsip riwayat.

Disamping data keuangan mengenai status berjalandan peristiwa-peristiwa yang lalu, data base jugamemuat data yang dianggarkan yang berkaitan denganoperasi dan status masa depan yang direncanakan.

Data Base

Content dan juga komposisi data base pada umumnyameliputi arsip-arsip berikut ini :• Arsip Induk Buku Besar Umum• Arsip Riwayat Buku Besar Umum• Arsip Induk Pusat Tanggungjawab• Arsip Induk Anggaran• Arsip Format Lapangan Keuangan• Arsip Lembar Jurnal Berjalan• Arsip Riwayat Lembar Jurnal.

Pengendalian SIA

Pengendalian AkuntingSistem buku besar umum diharapkanmenyediakan laporan-laporan yang andal bagiberbaga macam pengguna. Maka dari itu, sistemini harus secara independent harus memeriksasistem-sistem pemrosesan transaksi komponen,secara cermat memantau rangkaian transaksinon-rutin yang diterimanya dan secara akuratmencatat dan membukukan data dari semuatransaksi.

Pengendalian SIAPengendalian Umum• Pengendalian umum yang sesuai adalah :• Organisatoris, fungsi membukukan lembar jurnal ke buku

besar umum harus dipisahkan dari fungsi penyiapan danpengesahan lembar jurnal dan dari fungsi penyiapanneraca percobaan dari buku besar umum.

• Dokumentasi harus berdiri setidak-tidaknya atas uraianlengkap bagan perkiraan ditambah dengan pedomanprosedur buku besar umum.

• Pelaksanaan operasional, yang mencakup jadwal akhirperiode dan penyiapan laporan pengendalian, harusditetapkan secara jelas.

•

Pengendalian SIA

Pengendalian UmumTindakan pengamanan harus dilakukan (untuk sistem on-line) dengan teknik-teknik seperti:(a) mengharuskan petugas memasukkan kata sandi

sebelum mengakses arsip buku besar umum,(b) menggunakan terminal khusus untuk untuk entri data

lembar jurnal,(c) menghasilkan laporan audit (log akses) yang

memantau entri dan(d) menuangkan buku besar umum ke pita magnetik

pendukung.

Pengendalian SIAPengendalian Transaksi

Pengendalian dan prosedur pengendalian berikut yang berkaitanlangsung dengan perkiraan buku besar umum dan pemrosesan padaumumnya cukup memadai.• Lembar jurnal yang telah diberi nomor disiapkan di bagian

akunting atau keuangan yang sesuai.• Data pada lembar jurnal, seperti nomor perkiraan, diperiksa

akurasinya .• Kesalahan yang terdeteksi dalam entri jurnal dikoreksi sebelum

data digunakan dalam pembukuan ke buku besar umum.• Lembar jurnal yang telah disahkan dibukukan oleh petugas

khusus yang tidak terlibat dalam penyiapan atau pengesahan.

Pengendalian SIA

Pengendalian Transaksi• Kesetaraan debet dan kredit untuk setiap entri

jurnal yang dibukukan harus dipastikan.• Total jumlah yang dibukukan dari entri jurnal

tumpuk ke perkiraan buku besar umumdibandingkan dengan total pengendali yang telahdihitung sebelumnya.

• Acuan-silang yang memadai dilakukan untukmemungkinkan rangkaian audit yang jelas.

Pengendalian SIA

Pengendalian Transaksi• Lembar jurnal diarsipkan menurut nomor, dan

secara berkala arsip ini diperiksa untukmemastikan bahwa urutan nomor telah benar danlengkap.

• Entri jurnal penyesuaian standar disimpan padalembar pra-cetak, guna membantu pembukuan.

• Neraca percobaan perkiraan buku besar umumdisiapkan secara berkala, dan selisih antara debettotal dengan kredit total diselidiki secara cermat.

Pengendalian SIAPengendalian Transaksi• Saldo perkiraan kendali buku besar umum

direkonsiliasi secara berkala terhadap total saldodalam perkiraan buku besar pembantu.

• Laporan akhir periode khusus dicetak untukdipelajari oleh akuntan dan manajer sebelumlaporan keuangan disiapkan.

• Telaah berkala entri jurnal dan laporan-laporankeuangan dilakukan oleh manajer dan bilamungkin, prosedur buku besar umum dikaji olehauditor internal.

Terima KasihSofyan Halim, SE., M.Ak