DRUŠTVO ZA RAČUNOVODSTVO I REVIZIJU DOO ,,NORMA FIX,, NIKŠIĆ Straševina bb, Nikšić Tel/fax 040-253-465 Mob.tel. 067-348-111

OPŠTINA NIKŠIĆ NIKSIC

IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE NIKŠIĆ

ZA 2009. GODINU

NIKŠIĆ, SEPTEMBAR 2010. godine

2

OPŠTINA NIKŠIĆ NIKŠIĆ

IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

GODIŠNJEG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE NIKŠIĆ ZA 2009.GODINU

SADRŽAJ strana

I MIŠLJENJE REVIZORA 3 II FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI: BILANS PRIMITAKA I IZDATAKA ZA 2009 GODINU ................

BILANS STANJA NA DAN 31.12.2009. GODINE ........................ IZVJEŠTAJ O KAPITALNIM ULAGANJIMA ................................. IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOTVIMA .................................... IZVJEŠTAJ O GARANCIJAMA DATIM U TOKU FISKALNE GODINE.......................................................................................... IZVJEŠTAJ O KORIŠĆENJU SREDSTAVA STALNE I TEKUĆE BUDŽETSKE REZERVE.................................................................

4 8 9

11

21

21

III NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE 13-36

3

OPŠTINA NIKŠIĆ

NIKŠIĆ

Izvještaj nezavisnog revizora o Završnom računu budžeta Opštine Nikšić

1.Izvršili smo reviziju priloženog Bilansa prihoda i rashoda Opštine Nikšić za period 01.01.2009.do 31.12.2009. godine, kao i odgovarajućeg Bilansa stanja na dan 31.12.2009.godine, Izvještaja o kapitalnim ulaganjima, Izvještaja o novčanim tokovima, Izvještaja o izvršenju budžeta, Izvještaja o primljenim donacijama, Izvještaja o korišćenju sredstava stalne i tekuće budžetske rezerve,Izvještaja o garancijama datim u toku fiskalne godine, za fiskalnu 2009. godinu. Za pomenute finansijske izvještaje odgovorno je rukovodstvo Opštine Nikšić. Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o tim finansijskim izvještajima na osnovu izvršene revizije. 2. Reviziju smo izvršili u skladu sa opšteprihvaćenim standardima revizije, a koji podrazumjevaju : Međunarodne standarde revizije, Kodeks etike za računovođe sa vrhunskim profesionalnim zvanjem i Međunarodne računovodstvene standarde za javni sektor.Ti standardi nalažu da planiramo i izvršimo reviziju u cilju pribavljanja razumnog uvjeravanja o tome da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje ispitivanje dokaza na bazi uzoraka, koji potkrijepljuju iznose i objelodanjivanja u Finansijskim izvještajima. Postupak revizije takođe uključuje i procjenu primijenjenih računovodstvenih principa i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva kao i procjenu opšte prezentacije Finansijskih izvještaja . Uvjeren sam da tako izvršena revizija pruža razumnu osnovu za izražavanje mišljenja. 3. Po mišljenju nezavisnog revizora, Finansijski izvještaji budžeta Opštine Nikšić, za 2009. godinu, osim pod tačkom pet Napomena uz finansijske izvještaje, daju istinit i objektivan prikaz budžetskih primitaka i izdataka u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu i kontnom planu budžeta i vanbudžetskih fondova za javni sektor, Medjunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor, zakonskih propisa kojim se regulišu javni prihodi i javni rashodi, kao i drugih propisa koji su relevantni za izradu Završnog računa budžeta opštune.

Društvo za ačunovodstvo i reviziju Nikšić DOO ,,Norma fix,, Nikšić

07.09.2010.godine Ognjenović Bojana, licenca br.57

Ognjenović Mladen, licenca br.18

4

OPŠTINA NIKŠIĆ NIKŠIĆ

BILANS PRIMITAKA I IZDATAKA

u periodu od 01.01.2009. do 31.12.2009. godine

BILANS PRIHODA (PRIMITAKA)

EKONOMSKA KLASIFIKACIJA O P I S Planirano u € Ostvareno u € Procenat 7 : 6

1 2 3 4 5 6 7 8

71 Tekući prihodi 12.675.643.00 9.882.752.98 77.97 711 Porezi 7.581.300.00 6.325.597.61 83.44 711-1 Porez na na dohodak fizičkih lica 1.601.300.00 1.211.563.78 75.66 711-1-1 Porez iz ličnih primanja zaposlenih kod

pravnih lica 1.500.000.00 1.143.793.22 76.25

711-1-2 Porez iz ličnih primanja zaposlenih kod fizičkih lica (preduzetnika)

2.000.00 1.269.10 63.46

711-1-3 Porez na ostala lična primanja 61.000.00 38.710.89 63.46 711-1-4 Porez na prihode od samostalne

djelatnosti prema oporezivoj dobiti(stvarni dohodak)

1.500.00 983.49 65.57

711-1-5 Porez na prihode od samostalne djelatnosti u paušalnom ioznosu

15.000.00 11.155.59 74.37

711-1-6 Porez na prihode od imovine i imovinskih prava

12.500.00 9.884.10 79.07

711-1-7 Porez na prihode od kapitala 4.100.00 3.398.26 82.88 711-1-9 Porez na dohodak po godišnjoj prijavi 5.200.00 2.369.13 45.56 711-3 Porez na promet nepokretnosti i prava 182.000.00 287.718.16 158.09 711-3-2 Porez na promet nepokretnosti, nasledje i

poklon 182.000.00 287.718.16 158.09

711-7 Lokalni porezi 5.798.000.00 4.826.315.67 83.24 711-7-1 Porez na nepokretnosti (zemljište,

stambene i poslovne zgrade) 3.400.000.00 2.974.981.69 87.50

711-7-2 Porez na usluge igara na sreću 78.000.00 52.921.03 67.85 711-7-4 Porez na potrošnju alkoholnih i

bezalkoholnih pićau ugostiteljskim objektima

110.000.00 79.306.61 72.10

711-7-5 Porez na firmu ili naziv 210.000.00 296.832.45 141.35 711-7-6 Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 2.000.000.00 1.422.273.89 71.11 713 Takse 600.800.00 390.925.23 65.07 713-1 Lokalne administrativne takse 202.000.00 148.401.88 73.47 713-3 Boravišne takse 1.200.00 427.96 35.66 713-5 Lokalne komunalne takse 397.600.00 242.095.39 60.89 713-5-2 Komunalne takse na korišćenje prostora

na javnim površinama 176.000.00 123.881.61 70.39

713-5-4 Komunalne takse na držanje motornih, drumskih i priključnih vozila

85.000.00 69.488.45 81.75

713-5-6 Komunalna taksa za priredjivanje muzičkog programa u ugostiterljskim objektima

500.00 480.62 96.12

713-5-7 Komunalna taksa za korišćenje vitrina radi izlaganja robe van poslovnog prostora

500.00 0.00 0.00

713-5-8 Kom,unalne takse za korišćenje reklamnih panoa

130.000.00 46.490.16 35.76

713-5-9 Komunalna taksa za korišćenje prostora za parkiranje motornih, priključnih vozila, motocikala i bicikala na uredjenim i obilježenim mjestima

500.00 0.00 0.00

713-5-10 Komunalna taksa za korišćenje slobodnih površina za kampovanje, postavljanje šatora ili drugih objekata privremenog karaktera

200.00 0.00 0.00

5

713-5-11 Komunalna taksa za držanje brenti, gatera i cirkulara za rezanje gradje

500.00 0.00 0.00

713-5-12 Komunalna taksa za držanje asfaltnih-betonskih baza i baza za drobljenje i preradu kamenai proizvodnju pijeska

1.000.00 0.00 0.00

713-5-13 Kominalne takse za korišćenje slobodnih površina za karting staze, zabavne parkove i cirkuse

2.900.00 0.00 0.00

713-5-14 Ostale komunalne takse 500.00 1.754.55 350.91 714 Naknade 4.294.043.00 3.012.407.92 70.15 714-1 Naknade za korišćenje dobara od opšteg

interesa 521.000.00 306.380.71 58.81

714-1-1 Naknada za korišćenje voda 450.000.00 270.478.22 60.11 714-1-2 Naknada za izvadjeni materijal iz

vodotoka 5.000.00 1.534.38 30.69

714-1-3 Naknada od zaštite voda od zagadjivanja 65.000.00 34.368.11 52.87 714-1-4 Naknada za korišćenje rezultata

geološkog istraživanja 1.000.00 0.00 0.00

714-2 Naknada za korišćenje prirodnih dobara -koncesije

107.100.00 53.794.51 50.23

714-2-1 Naknada za korišćenje šuma 55.000.00 26.210.39 47.66 714-2-2 Naknada za korišćenje rudnog bogastva i

mineralnih sirovina 52.100.00 27.584.12 52.94

714-5 Naknada za korišćenje gradskog gradjevinskog zemljišta

1.117.000.00 935.924.22 83.79

714-6 Naknada za uredjenje i izgradnju gradjevinskog zemljišta

1.872.443.00 1.147.696.76 61.29

714-6-1 Naknada za uredjenje i izgradnju gradjevinskog zemljišta za pravna lica

1.460.443 734.978.10 50.33

714-6-2 Naknada za uredjenje i izgradnju gradjevinskog zemljišta za preduzetnike

2.000.00 20.902.40 1.045.12

714-6-3 Naknada za ujedinjavanjei izgradnju gradjevinskog zemljišta za gradjenje

410.000.00 391.816.26 95.56

714-7 Naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opšteg značaja

506.500.00 413.047.03 81.55

714-7-1 Naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opšteg značaja za pravna lica

432.000.00 316.123.97 73.18

714-7-2 Naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opšteg značaja za preduzetnike

500.00 17.10 3.42

714-7-3 Naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opšteg značaja za gradjane

74.000.00 96.905.96 130.95

714-8 Naknada za puteve 169.500.00 155.564.69 91.78 714-8-4 Godišnja naknada pri registraciji drumskih

motornih vozila 163.000.00 142.866.13 87.65

714-8-5 Naknada za korišćenje putnog zemljišta pored opštinskih i nekategorisanih puteva

6.500.00 12.698.56 195.36

714-9 Ostale naknade 500.00 0.00 0.00 715 Ostali prihodi 199.500.00 153.822.22 77.10 715-1 Prihodi od kapitala 200.00 71.89 35.95 715-2 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 6.300.00 7.797.08 123.76 715-2-4 Prihodi od novčanih kazni izrečenih u

prekršajnom i drugom postupku 5.600.00 6.804.42 121.51

715-2-5 Prihodi od kamata za neblagovremeno plaćanje lokalnih prihoda

700.00 992.66 141.81

715-3 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti

43.000.00 30.084.64 69.96

715-4 Ostali prihodi 150.000.00 115.868.61 77.25 72 Primici od prodaje nefinansijske imovine 1.150.000.00 46.685.34 4.06 722 Primici od prodaje nepokretnosti 1.150.000.00 46.685.34 4.06

73 Kratkorocni plasmani i sredstva prenesena iz prethodnih godina

164.242.00 164.242.22 100.00

732 Kratkoročni plasmani i sredstva prenesena iz prethodnih godina

164.242.00 164.242.22 100.00

74 Donacije i transferi 2.494.000.00 2.394.310.66 96.00 741 Donacije 864.000.00 528.914.66 61.22 741-1 Tekuće donacije 350.000.00 284.000.00 81.14 741-2 Kapitalne donacije-uslovne i druge

donacije iz budzeta drzave 514.000.00 244.914.66 47.65

742 Transferi 1.630.000.00. 1.865.396.00 114.44

6

742-6 Transferi od egalizacionog fonda 1.630.000.00 1.865.396.00 114.44 75 Pozajmice i krediti 4.350.000.00 4.141.400.00 95.20 751 Pozajmice i krediti 4.350.000.00 4.141.400.00 95.20 751-1 Pozajmice i krediti iz domaćih izvora 4.350.000.00 4.141.400.00 95.20 751-2 Pozajmice i krediti iz inostranih izvora 0.00 0.00 0.00 UKUPNI PRIMICI (bez korektiva) 20.833.885.00

90 900 Korektivni račun – ukalkulisane obaveze 7.878.247.00 SVE UKUPNI PRIMICI: 28.712.132.00 16.629.391.20 57.92

*Napomenama uz finansijske izvještaje daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicija.

Napomene na stranama 12 do 31 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje revizora-strana broj 3.

BILANS RASHODA (IZDATAKA)

EKONOMSKA

KLASIFIKACIJA O P I S OBRAČUNSKI TOK GOTOVINSKI

TOK Index

7:5 Planirano Izvršeno-

ukalkulisano Izvršeno

1 2 3 4 5 6 7 8 41 Tekući izdaci 12.833.394.00 11.276.844.26 7.131.490.30 0.556 411 Bruto zarade I doprinosi na teret

poslodavca 4.577.730.00 4.227.463.98 2.444.872.10 0.534

411-1 Neto zarade 2.842.388.00 2.603.713.89 1.835.665.21 0.646 411-2 Porez na zarade 414.817.00 370.452.71 66.930.37 0.161 411-3 Doprinos na teret zaposlenog 692.283.00 721.889.90 292.116.52 0.422 411-4 Doprinos na teret poslodavca 574.308.00 483.248.66 250.107.60 0.436 411-5 Opštinski prirez porezu na dohodak

fizičkih lica 53.934.00 48.158.82 52.40 0.01

412 Ostala lična primanja 937.613.00 744.160.59 559.146.11 0.596 412-1 Naknada za topli obrok 165.405.00 136.259.00 136.259.00 0.824 412-2 Naknada za godišnji odmor 95.535.00 94.169.00 19.350.00 0.203 412-5 Naknada za prevoz 139.748.00 121.095.00 121.095.00 0.867 412-6 Naknada skupštinskim odbornicima 68.200.00 52.787.08 6.399.08 0.094 412-7 Jubilarne nagrade 5.000.00 4.800.00 4.800.00 0.960 412-8 Naknada za rad žirija za dodjelu

nagrada ,,18 septembar,, 2.700.00 2.200.00 0.00 0.000

412-9 Ostale naknade 436.025.00 314.333.22 252.725.74 0.580 412-10 Ostale naknade-stručnim

saradnicima-kancelarija za prevenciju narkomanije

11.000.00 7.898.41 7.898.41 0.718

412-12 Ostale naknade-naknade stručnoj komisiji za usmjeravanje djece sa posebnim potrebama

14.000.00 10.618.88 10.618.88 0.759

413 Rashodi za material I usluge 4.583.341.00 3.896.143.99 2.732.875.00 0.596 413-1 Rashodi za materijal 90.900.00 67.383.11 34.929.75 0.384 413-2 Rashodi za službena putovanja 34.186.00 26.024.00 23.795.25 0.696 413-3 Rashodi za reprezentaciju 110.000.00 107.599.36 53.158.69 0.483 413-4 Rashodi za energiju 1.347.000.00 1.088.650.97 945.808.63 0.702 413-5 Rashodi za telefonske usluge 63.800.00 47.803.64 29.288.16 0.459 413-6 Rashodi za poštanske usluge 3.320.00 2.818.67 2.410.41 0.726 413-7 Bankarske usluge I negativne kursne

razlike 60.000.00 47.102.32 47.102.32 0.785

413-9 Ugovorene usluge 2.874.135.00 2.508.761.92 1.596.381.79 0.555 414 Tekuće održavanje 1.924.250.00 1.762.240.61 994.683.98 0.517 414-1 Tekuće održavanje javne

infrastrukture 1.880.000.00 1.723.774.45 985.648.49 0.524

414-2 Tekuće održavanje gradjevinskih objekata

- - - -

7

414-3 Tekuće održavanje opreme 44.250.00 38.466.16 9.035.49 0.204 415 Kamate 232.800.00 218.165.40 174.772.58 0.757 415-1 Kamate rezidentima 232.800.00 218.165.40 174.772.58 0.757 416 Renta 330.660.00 225.240.63 126.500.00 0.383 416-1 Zakup objekta 284.000.00 192.046.53 107.290.10 0.378 416-3 Zakup zemljišta 46.660.00 33.194.10 19.210.00 0.412 417 Subvencije 247.000.00 203.429.06 98.640.43 0.399 417-1 Subvencije za proizvodnju I pružanje

usluga 247.000.00 203.429.06 98.640.43 0.399

42 Transferi za socijalnu zaštitu 8.400.00 1.344.00 0.00 0.000 421 Prava iz oblasti socijalne zaštite 8.400.00 1.344.00 0.00 0.000 421-2 Boračko invalidska zaštita 8.400.00 1.344.00 0.00 0.000

43 Transferi institucijama, pojedincima, nevladinom sktoru I javnom sektoru

3.848.063.00 3.063.870.52 2.014.237.64 0.523

431 Transferi institucijam, pojedincima, nevladinom I javnom sektoru

3.848.063.00 3.063.870.52 2.014.237.64 0.523

431-1 Transferi javnim institucijama 866.190.00 614.512.49 601.660.69 0.695 431-2 Transferi nevladinim

organizacijama,političkim partijama,strankama I udruženjima

285.870.00 230.427.84 126.655.42 0.443

431-3 Transferi pojedincima 480.500.00 238.197.82 171.656.77 0.357 431-9 Trasferi javnim preduzećima I javnim

ustanovama 2.215.503.00 1.980.732.37 1.114.264.76 0.503

44 Kapitalni izdaci 4.628.954.00 2.176.643.79 1.353.994.08 0.293 441 Kapitalni izdaci 4.628.954.00 2.176.643.79 1.353.994.08 0.293 441-2 Izdaci za lokalnu infrastrukturu 3.260.343.00 1.492.839.91 881.614.27 0.270 441-3 Izdaci za gradjevinske objekte 922.611.00 371.901.54 302.092.31 0.327 441-5 Izdaci za opremu 441.000.00 311.902.34 170.287.50 0.386 441-6 Investiciono održavanje 5.000.00 0.00 0.00 0.000

46 Otplata dugova 6.043.321.00 5.924.908.72 4670.761.79 0.773 461 Otplata dugova po kreditima 2.451.335.00 2.423.185.03 1.924.818.31 0.785 461-1 Otplata hartija od vrijednosti I kredita

rezidentima 2.451.335.00 2.423.185.03 1.924.818.31 0.785

463 Otplata obaveza iz prethodnog perioda

3.591.986.00 3.501.723.69 2.745.943.48 0.765

47 Rezerve 1.350.000.00 1.460.939.90 1.374.542.41 1.018 471 Tekuća budžetska rezerva 900.000.00 1.155.937.47 1.069.539.98 1.188 472 Stalna budžetska rezerva 450.000.00 305.002.43 305.002.43 0.678 UKUPNI IZDACI: 28.712.132.00 23.904.551.19 16.545.026.22 0.576

*Napomenama uz finansijske izvještaje daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicija.

Napomene na stranama 12do 31 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje revizora-strana broj 3.

8

OPŠTINA NIKŠIĆ NIKŠIĆ BILANS STANJA Na dan 31.12.2009 godine

A K T I V A Iznos u €

Konto Opis 2009 2009

Utvrdjeno revizijom

2008

011 Osnovna sredstva 4.203.339.96 4.395.420.77 3.058.242.90 061 Amortizacija osnovnih

sredstava 1.410.684.00 1.410.684.00 1.205.105.73

Sadašnja vrijednost osnovnih sredstva

2.792.655.96 2.984.736.77 1.853.137.17

111 Učešće u kapitalu drugih 1.698.369.04 1.698.369.04 1.698.369.04 121 Novčana srestva 85.119.63 85.119.63 164.242.22 122 Kratkoročna potraživanja 5.821.549.19 5.821.549.19 5.050.164.70 UKUPNO AKTIVA: 10.397.693.82 10.589.774.63 8.765.913.13 P A S I V A

Konto

Opis

311 Sopstveni izvori 4.673.313.54 4.673.313.54 4.878.891.81 252 Obaveza za ostale tekuće

izdatke 2.177.747.60 2.177.747.60 431.537.60

230 Obaveze prema zaposlenima

1.967.606.36 1.967.606.36 1.140.444.36

221 Kratkoročni krediti 498.366.72 498.366.72 1.425.550.97 Obaveze za transfere

institucijama, pojedincima, nevladinom I javnom sektoru

1.050.976.88 1050.976.88 234.341.91

Obaveze za kapitalne izdatke

822.649..71 822.649.71 323.944.16

Obaveze po osnovu otplate dugova

755.780.21 755.780.21 116.569.19

Obaveze iz rezervi 86.397.49 86.397.49 50.390.91 Dogadjaji nakon Bilansa

stanja - 1.875.478.96 -

321 Suficit/Deficit -1.635.144.69 -3.318.542.84 164.242.22 UKUPNO PASIVA: 10.397.693.82 10.589.774.63 8.765.913.13 *Napomenama uz finansijske iskaze daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicija.

Napomene na stranama 12 do 31 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje revizora-strana broj 3

9

OPŠTINA NIKŠIĆ

NIKŠIĆ IZVJEŠTAJ O KAPITALNIM ULAGANJIMA

O p I s Operativni tok

Gotovin. tok -Izvršeno-

Indeks 5:3

Učešće U %

Planirano Ostvareno Ostvareno 1 2 3 4 5 6 7 I JU Centar za kulturu Kapitalni izdaci 5.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Investiciono održavanje gradjevinskih

objekata 5.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

S V E G A: 5.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 II JU Stari grad –Anderva- Kapitalni izdaci 1.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -Izdaci za gradjevinske objekte-Objekti

culture-Radovi na gradskoj tvrtdjavi 1.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

S V E G A: 1.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 V Služba zaštite Kapitalni izdaci 2000.00 760.00 0.00 0.00 0.00 -Vatrogasna oprema - - - - - -Transportno sredstvo - - - - - -Ostala oprema 2.000.00 760.00 0.00 0.00 0.00 S V E G A: VI Služba predsjednika Kapitalni izdaci 33.000.00 26.672.42 9.351.84 0.283 0.177 -Transportna sredstva 10.000.00 10.000.00 0.00 0.00 0.00 -Kompjuterska oprema 13.000.00 9.668.00 3.856.00 0.297 0.073 -Kancelarijska oprema 8.000.00 6.159.51 4.650.93 0.581 0.088 -Telekomunikaciona oprema 1.000.00 844.91 844.91 0.845 0.016 -Ostala oprema 1.000.00 0.00 0.00 0.00 0.000 -Otplata obaveza iz prethodnog perioda 33.038.00 33.037.21 9.152.21 0.277 0.173 S V E G A: 66.038.00 59.709.63 18.504.05 0.280 0.349 VII Služba menadžera Kapitalni izdaci 4.587.954.00 2.149.210.87 1.344.642.24 0.293 25.354 Izdaci za infrastrukturu 3.260.343.00 1.492.839.91 881.614.27 0.270 16.247 Vodovod Bogetići,Poklonci, Rekonstrukcija

crpne stanice duklo,,Izgradnja vodovodne mreže u Župi,Vodovod Šipačno I Vodovod Šume

808.500.00 323.704.72 261.976.59 0.324 4.940

Deponija čvrstog otpada(Projekat I faza eksproprijacije)

4.500.00 4.083.00 4.083.00 0.907 0.077

Trg Slobode, Centar I, Ul.Jpvana Cvijića, Uredjenje prostora Centar I(kvart oko Elektroprivrede)

144.158.00 54.228.72 20.278.29 0.141 0.383

MZ-Dragova Luka*-Ul.Dragovolučk I Bistrička sa prostorom ispred stadiona

353.639.00 149288.93 87.896.90 0.249 1.639

Star Vroš-druga faza,(prostor oko Meandera), Uredjenje oko OŠ ,,Olga Golović,,, Ulica ;;Stojana Kovačevića,,

234.420.00 86.738.80 47.301.00 0.202 0.892

Rekonstrukcija Trebješke ulice, Bulevar 13 jul-eksproprijacija nepokretnosti

1.264.142.00 506.181.26 149.551.92 0.118 2.820

Izgradnja kvarta u Humcima-izmedju Ul.R.Burdževića –Put za Oštrovac I VI Crnogorske, izgradnja Ul. Pavla Kovačevića I Ilije Milovića

7.030.00 7.028.79 7.028.79 1.000 0.133

Urednjenje prostora izmedju Ul.NJegoševe-B.Pivljanina-šetne staze I Nika Miljanića, uredjenje u ul. Peka Pavlovića (iza objekta10)

238.000.00 155.758.76 137.242.10 0.577 2.588

Asfaltiranje ulica I izgradnja trotoara 37.022.00 37.021.25 0.00 0.000 0.000 Učešće u izgradnji zaobilaznice na 151.100.00 151.053.13 151.053.13 1.000 2.849 Izgradnja sistema za prečišćavanje otpadnih

voda, Kanalizaciona mreža u ulici V.Karadžića, M.Vučinića, Rastoci I K.Kostića

17.832.00 17.752.55 15.202.55 0.853 0.287

10

Dnevni centar za djecu ometenu u psihofizičkom razvoju

150.000.00 0.00 0.00 0.000 0.000

Adaptacija I rekonstrukcija OŠ,,Dušan Bojović,, Zagrad

190.000.00 69.358.82 59.953.84 0.316 1.131

Izgradnja teniskih terena I spoljno uredjenje Sportskog centra, rekonstrukcija bazena

50.000.00 29.999.27 29.999.27 0.600 0.566

Rekonstrukcija bioskopske sale 18 septembar, Rekonstrukcija Doma Vojske,Rekonstrukcija dvorca kralja Nikole, Dom Bogetići

251.611.00 140.851.49 138.652.42 0.551 2.615

Izgradnja kapele 280.000.00 131.691.96 73.486.78 0.263 1.386 IUčešće u izgradnji I opremanju Muzičke

škole 406.000.00 284.469.42 160.935.66 0.396 3.035

Otplata obaveza iz prethodnog perioda 641.470.00 611.297.43 380.298.07 0.593 7.171 S V E G A: 5.229.424.00 2.760.508.30 1.724.940.31 0.330 32.525 S V E U K U P N O:I+II+III+IV+V+VI+VII 5.303.462.00 2.820.978.43 1.743.444.36 0.329 32.874

*Napomenama uz finansijske iskaze daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicija.

Napomene na stranama 12 do 31 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje revizora-strana broj 3

11

OPŠTINA NIKŠIĆ

NIKŠIĆ

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA-I ekonomska klasifikacija U periodu od 01.01.2009do 31.12.2009 godine

Bro

j NOVČANI TOK – EKONOMSKA KLASIFIKACIJA Plan Iznos u tekućoj

godini Iznos u

prethodnoj godini

Primici - priliv 4 5 6 7 1 Tekući primici(1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 12.675.643.00 9.882.752.98 23.213.620.97

1.1 Porezi 7.581.643.00 6.325.597.61 5.436.906.37 1.2 Takse 600.800.00 390.925.23 493.293.90 1.3 Naknade 4.294.043.00 3.012.407.92 16.966.389.87 1.5 Ostali prihodi 199.500.00 153.822.22 317.030.83 2 Primici od otplata kredita 3 Donacije i transferi 2.494.000.00 2.394.310.66 1.759.995.00

3.1 Donacije 864.000.00 528.914.66 133.500.00 3.2 Transferi 1.630.000.00 1.865.396.00 1.626.495.00 I Ukupno tekući primici 15.169.643.00 12.277.063.64 24.973.615.97 I Z D A C I

4 Tekući izdaci 8.640.878.00 7.131.490.30 10.131.091.40 4.1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 3.073.904.00 2.444.872.10 3.736.905.38 4.2 Ostala lična primanja 779.933.00 559.146.11 1.096.353.90 4.3 Rashodi za materijal i usluge 3.258.941.00 2.732.875.00 2.874.095.74 4.4 Tekuće održavanje 954.600.00 994.683.98 1.843.178.83 4.5 Kamate 232.800.00 174.772.58 238.115.71 4.6 Renta 223.200.00 126.500.00 235.132.84 4.7 Subvencije 117.500.00 98.640.43 107.309.00 5 Transferi za socijalnu zaštitu 8.400.00 0.00 7.268.00

5.1 Prava iz oblasti socijalne zaštite 8.400.00 0.00 7.268.00 6 Transferi institucijama,pojedincima, nevladinom i

javnom sektoru 3.149.902.00 2.014.237.64 5.777.427.08

7 Pozajmice i krediti 9 Otplata garancija 10 Rezerve 1.050.000.00 1.374.542.41 3.139.433.98 II Ukupno tekući izdaci(4+5+6+7+9+10) 12.849.180.00 10.520.090.70 19.055.220.46 III Novčani tok iz tekućih aktivnosti (I+II) 2.320.463.00 1.756.972.94 5.918.395.51 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA

12 Primici od prodaje finansijske imovine 1.150.000.00 46.685.34 13 Kapitalni izdaci 2.615.892.00 1.743.444.36 3.599.297.95

IV Neto novčani tok po osnovu investiranja -1.465.892.00 -1.696.759.02 -3.599.297.95 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA

14 Pozajmice i krediti 4.350.000.00 4.141.400.00 500.000.00 15 Otplata kredita 2.451.335.00 1.924.818.31 1.489.293.05 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 2.917.478.00 2.356.672.85 1.182.422.92

V Neto novčani tok po osnovu finansiranja(14-15) -1.018.813.00 -140.091.16 -2.171.715.97

VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) -164.242.00 -79.877.24 147.381.59 VII Gotovina na početku perioda 164.242.00 164.242.22 16.860.63 VIII Gotovina na kraju perioda 84.364.98 164.242.22

Napomenama uz finansijske iskaze daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicija.

Napomene na stranama 12 do 31 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje revizora-strana broj 3

12

OPŠTINA NIKŠIĆ

NIKŠIĆ

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA-I funkcionalna klasifikacija U periodu od 01.01.2009do 31.12.2009 godine

Broj NOVČANI TOK – FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA Plan Iznos u tekućoj godini

Iznos u prethodnoj

godini Primici - priliv 1 2 3 P R I M I C I 1 Tekući primici (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 12.675.643.00 9.882.752.98 23.213.620.97

1.1 Porezi 7.581.300.00 6.325.597.61 5.436.906.37 1.3 Takse 600.800.00 390.925.23 493.293.90 1.4 Naknade 4.294.043.00 3.012.407.92 16.966.389.87 1.5 Ostali prihodi 199.500.00 153.822.22 317.030.83 2 Primici od otplate kredita 0.00 0.00 0.00 3 Donacije i transferi(3.1+3.2) 2.494.000.00 2.394.310.66 1.759.995.00

3.1 Donacije 864.000.00 528.914.66 133.500.00 3.2 Transferi 1.630.000.00 1.865.396.00 1.626.495.00 I Ukupni tekući primici 1+2+3 15.169.643.00 12.277.063.64 24.973.615.97 I Z D A C I 4 Opšte javne službe 6.767.969.00 5.748.671.61 12.113.773.74 6 Javni red i bezbijednost 655.934.00 528.857.62 804.056.06 7 Ekonomski poslovi 128.814.00 70.202.57 95.779.14 8 Zaštita životne sredine 114.503.00 95.097.38 131.822.97 9 Poslovi stanovanjua i zajednice 2.697.185.00 2.408.702.12 3.139.565.76

11 Sport kultura i religija 2.484.775.00 1.668.559.40 2.770.222.79 II Ukupno tekući izdaci 12.849.180.00 10.520.090.70 19.055.220.46 III Neto novčani tok (I-II) 2.320.463.00 1.756.972.94 5.918.395.51

NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA

15 Primici od prodaje finansijuske imovine 1.150.000.00 46.685.34 - 16 Kapitalni izdaci 2.615.892.00 1.743.444.36 3.599.297.95 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja -1.465.892.00 -1.696.759.02 -3.599.297.95 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA

17 Pozajmice i krediri 4.350.000.00 4.141.400.00 500.000.00 18 Otplata kredita 2.451.335.00 1.924.818.31 1.489.293.05 19 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 2.917.478.00 2.356.672.85 1.182.422.92

V Neto novčani tok po osnovu finansiranja -1.018.813.00 -140.091.16 -2.171.715.97

VI Povećanje/smanjenje gotovine(III+IV+V) -164.242.00 79.877.24 147.381.59 VII Gotovina na početku perioda 164.242.00 164.242.22 16.860.63 VIII Gotovina na kraju perioda - 84.364.98 164.242.22

Napomenama uz finansijske iskaze daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicija.

Napomene na stranama 12 do 31 čine sastavni dio ovog izvještaja. Mišljenje revizora-strana broj 3

13

Napomene uz finansijske izvještaje

Osnov za obavljanje revizije i prezentaciju finansijskih iskaza

Obaveza za vršenje revizije finansijskih izvještaja budžeta Opštine Nikšić, propisana je članom 56,57 i 57a Zakona o budžetu (,,Sl. List RCG,, br.40/01...53/09 ). Prethodne revizije: Izvršena je revizija finansijskih izvještaja budžeta Opštine Nikšić za 2008godinu, pri čemu je o istim izraženo POZITIVNO mišljenje revizora, te se prilikom revizije početnih stanja za 2009 godinu možemo osloniti na mišljenje revizora datog za godinu koja završava na 31.12.2008god. 1. OSNOVNI PODACI Puni naziv firme: OPŠTINA NIKŠIĆ

Adresa NJegoševa br.18 Mjesto Nikšić Mat. br. 02021633 Šifra djelatnosti 140125 ORGANIZACIJA LOKALNE UPRAVE U OPŠTINI NIKŠIĆ Prema Odluci o lokalnoj upravi, objavljenoj u ,,Sl.lisru RCG,,-Opštinski propisi br.28/05...36/08 od 05.12.2008.godine, utvrdjena je organizacija lokalne uprave u Nikšiću. Konstituisani su sledeći organi lokalne uprave: Organi uprave Broj zaposlenih 1.Sekretarijati .......................................................................... -Sekretarujat za privredu i finansije........... ............................71 -Sekretarijat za društvene djelatnosti i opšte upravne poslove..................................................................................69 -Sekretarijat za uredjenje prostora i stambene poslove.........34 -Sekretarijat za za sport.........................................................13 -Sekretarijat za komunalne poslove, saobraćaj i vode...........26 2.Direkcija za imovinu.............................................................22 3.Agencija za projektovanje i planiranje...............................44 4.Službe.................................................................................... -Komunalna policija...............................................................67 -Služba zaštite i spašavanja................................................106 -Služba za zajedničke poslove..............................................62 -Služba za zaštitu životne sredine.........................................21 -Služba za razvoj mjesnih zajednica.....................................47 5.Stručne službe...................................................................... -Služba za skupštinske poslove............................................17 -Služba predsjednika opštine................................................21 -Služba glavnog administratora..............................................5 -Služba menadžera................................................................5 U k u p n o r a d n i k a:........................................................630 Od čega: - na odredjeno vrijeme..........................................139

- na neodredjeno vrijeme......................................491 Računi kod banaka: 535-1140-54 Prva banka AD Nikšić 525-3498-26 Komercijalna banka AD Budva 555-1156-76 Hipo Alpe Adrija banka AD Podgorica Namjenski računi:-535-7283-55- Centar za djecu sa posebnim potrebama -535-10194-52-Stambeni objekti fonda PIO

14

2. PRIMIJENJENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

2.1. Osnov prikazivanja Finansijski iskazi su pripremljeni u skladu sa odredbama Zakona o budžetu,

Zakona o finansiranju lokalne samouprave, kao I u skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu I reviziji, koji nalaže čl.3. da se priprema finansijskih izvještaja vrši u skladu sa Medjunarodnim računovodstvenim standardima (MRS-JS po gotovinskoj osnovi računovodstva), odnosno po Medjunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Iznosi u finansijskim izvještajima iskazani su u € sa decimalama.

2.2. Pravila procjenjivanja Osnovno pravilo procjenjivanja bilansnih pozicija je primljena

odnosno isplaćena gotovina-Gotovinska osnova. 2.3. Iznosi u stranoj valuti Naplata odnosno isplata iznosa u 2009.godini se isključivo vršila u €.

2.4. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i opema (nefiskalna imovina) se početno iskazuju po

nabavnim vrijednostima na osnovu faktura dobavljača i otpisuju se shodno Pravilniku o razvrstavanju materijalne I nematerijalne imovine po grupama I metodama za obračun amortizacije budžetskih I vanbudžetskih korisnika (,,Sl.list RCG,, br.32/03).

2.5. Zalihe Izvještaj o popisu imovine I obaveza na dan 31.12.2009 godine, ne sadrži

podatke o zalihama kancelarijskog I drugog potrošnog materijala. 2.6. Kratkoročna potraživanja i priznavanje prihoda-primitaka Prema gotovinskoj osnovi računovodstva, prihodi-primici se priznaju tek kada

entitet primi gotovinu ili gotovinski ekvivalent.Napomene uz finansijske izvještaje treba da omoguće uvid u stanje kratkoročnih potraživanja.

2.7. Gotovina I gotovinski ekvivalenti Gotovina podrazumijeva stanje gotovine u blagajni I depozite po vidjenju.

Gotovinski ekvivalenti su kratkoročna, visokolikvidna ulaganja koja se u svakom momentu mogu pretvoriti u gotovinu uz minimalna gotovo zanemarljiva odstupanja u vrijednosti.

2.8. Dospjela plaćanja i druga plaćanja Napomene uz finansijske izvještaje koji su radjeni po gotovinskoj osnovi treba

da omoguće dodatne informacije o stanju obaveza, kao što su plative obaveze I pozajmice.

2.9. Priznavanje primitaka I izdataka Prema gotovinskoj osnovi računovodstva, transakcije I dogadjaji se priznaju

tek kada entitet ptimi ili isplati gotovinu (ili gotovinske ekvivalente). Finansijski izvještaji uradjeni po gotovinskoj osnovi treba da omoguće informacije o porijeklu primitaka, svrsi upotrebe gotovine I o gotovinskim saldima na datum izvještavanja.

2.10. Amortizacija Amortizacija nefinansijske imovine koja se vodi u poslovnim knjigama Opštine

Nikšić se vrši shodno Pravilniku o razvrstavanju materijalne I nematerijalne imovine po grupama I metodama za obračun amotrizacije budžetskih I

15

vanbudžetskih korisnika. 2.11. Popis Popis imovine i obaveza sa stanjem na dan 31.12.2009 godine izvršen je na

osnovu Rješenja Predsjednika Opštine Nikšić br.02-031-2362 od 29.12.2008 godine

3. POJEDINAČNA OBJAVLJIVANJA

Na osnovu objelodanjenih računovodstvenih izvještaja dajemo izvještaj o pojedinačnim objavljivanjima materijalno značajnih pozicija Bilans stanja. U skladu sa odredbama čl. 55. Zakona o finansiranju lokalne samouprave, Bilans stanja čini sastavni dio Završnog računa budžeta Opštine.Bilans stanja je pregled stalne I obrtne imovine, obaveza I izvora imovine na dan izvještavanja. Knjigovodstvena evidencija promjena koje se odnose na pozicije Bilansa stanja se vode na odgovarajućim kontima koja su predvidjena Pravilnikom o računovodstvu I kontnom planu budžeta I vanbudžetskih korisnika. Izvršen je popis imovine organa lokalne uprave na dan 31.12.2009. godine, na osnovu Rješenja Predsjednika Opštine Nikšić br.02- 031-2362 od 29.12.2009. godine, o čemu je sastavljen izvještaj popisne komisije pod brojem 06- od 10.02.2010. godine. Na osnovu izvještaja popisne komisije, Predsjednik opštine Nikšić je svojim Zaključkom br.02-031-23/2 od 19.03.2010. godine, zadužio Sekretarijat za privredu I finansije da u poslovnim knjigama izvrši odgovarajuće promjene kako je to popisna komisija konstatovala svojim izvještajem. Naime, zaključkom je naloženo da se izvrši rashod opreme nabavne vrijednosti 8.557.83 €, otpisane vrijednosti 7.924.59€ odnosno sadašnje vrijednosti 633.24€. Sadašnja vrijednost rashodovanih sredstava ima teretiti sopstvene izvore sredstava. Zaključkom je takodje naloženo, a na prijedlog popisne komisije da se izvrši uknjižavanje neuknjižene imovine kod: - Sekretarijata za privredu I finansije Kompjuteri Pentium IVhp/monitor hp LCD,17 (3 kom)-donacija NVO GTZ. Vrijednosti 1.200.00€, Štampač laser jet p 1505 – 4 komada, vrijednosti 780.00€ Štampač hp laser jet 2015 – 2 komada vrijednosti 680.00€. Popisna komisija dalje napominje da je tokom izvještajnog perioda došlo do premještanja pojedinih osnovnih sredstava I inventara iz jedne službe u drugu, kao na primjer iz službe predsjednika je došlo do premještanja Audija A8 kod Službe za zajedničke poslove, a klima 1 komad u Službu administratora. Sa Sekretarijata za uredjenje prostora I stambene poslove, automobile Audi 100 je rasporedjen kod Sekretarijata za komunalneposlove, saobraćaj I vode. Dalje, Sekretarijat za inspekcijske poslove je ukinut, a opremu s kojom je bio zadužen, potrebno je preknjižiti na popisnu listu Komunalne policije, Sekretarijata za uredjenje prostora I stambene poslove, preostali dio rashodovati.

Na osnovu izvještaja popisne komisije I Zaključka Pedsjednika, sprovedena su Odgovarajuća knjiženja.

16

Na kraju svog Izvještaja, popisna komisija je donijela Zaključak sledeće sadržine: -Nakon izvršenog popisa opštinske imovine, Komisija je izvršila usaglašavanja stvarnog stanja sa knjigovodstvenim stanjem. Svaka promjena u vezi sa opštinskom imovinom neophodno je da bude propraćena zvaničnim aktom I obavljena preko glavnog ekonomapo prethodno sprovedenom postupku Zakona o javnim nabavkama. Sve to s ciljem knjigovodstvenog praćenja novonastalih promjena I lakšeg usaglašavanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem, a u duhu savjesnog I odgovornog ophodjenja prema opštinskoj imovini. 3.1. Nefinansijska imovina

U Bilansu stanja na dan 31.12.2009. godine objavljena je nefinansijska imovina u iznosu od .1.738.997.83€.

U sledećem pregledu je prikazana struktura materijlne – nefinansijske imovine:

Građevinski objekti: 2009 I Nabavna vrijednost Nabavna vrijednost na početku godine 2.393.233.63 Nabavka u toku godine - Rashod u toku godine - Ukupna nabavna vrijednost 2.393.233.63 II Otpisana vrijednost Kumulirana amortiz.gradjev.objekata na početku godine 755.878.60 Otpis u toku godine 118.418.33 Rashod u toku godine - Ukupna otpisana vrij.gradj.objekata 874.296.93 I-II Sadašnja vrijednost gradjevinskih objekata 1.518.936.70 Zemljište - III Nabavna vrijednost - Oprema i inventar: IV Nabavna vrijednost Nabavna vrijednost na početku godine 724.690.30 Nabavka u toku godine 40.315.73 Rashod u toku godine 8.557.83 Ukupna nabavna vrijednost opreme 756.448.20 V Otpisana vrijednost Kumulirana amortizacija na 01.01.2008.god. 449227.13 Otpis u toku godine 95.084.53 Rashod opreme u toku godine 7.924.59 Ukupno otpisana vrijednost opreme 536.387.07 IV-V Sadašnja vrijednost opreme 220.061.13 VI Investicije u toku 1.053.658.13 Ukupna sadašnja vrijednost 2.792.655.96

17

Izvještajem popisne komisije obuhvaćena je sva nefinansijska imovina. Knjigovodstvo Opštine Nikšić obezbjedjuje analitičku evidenciju po vrsti nefinansijske imovine čiji je ona titular. Amotrizacija nefinansijske imovine se vrši shodno Pravilniku o razvrstavanju materijalne I nematerijalne imovine po grupama I metodama za obračun amortizacije budžetskih I vanbudžetskih korisnika. Obračunata amortizacija po izvještajnim periodima se knjiži nateret sopstvenih izvora. Inicijalno priznavanje nefinansijske imovine se vrši po nabavnim vrijednostima. Dalje je ustanovljeno da se jedan dio imovine sa kojom opština raspolaže, ne vodi u poslovnim knjigama, kao što je zemljište. S1 T66 3.2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica Učešće u kapitalu drugih pravnih lica odnosi se na kupljene akcije

Prve banke Crne Gore AD Nikšić u iznosu 97.271.02€, Tehno baze AD Nikšić u iznosu 1.594.749.30€ i ,,Koni konfekcij,, AD Nikšić u iznosu 6.348.72€, a što ukupno iznosi 1.698.369.04€.

S1 T66(E) 3.3 Zalihe U Bilansu stanja nije objelodanjena vrijednost zaliha inventara i potrošnog-kancelarijskog materijala iz razloga što se isti odmah nakon nabavke daje korisnicima na upotrebu. Mišljenja sam da zalihe istog na 31.12.2009. godine, po korisnicima nijesu materijalno značajne. 3.4. Kratkoročna potraživanja Revizija ove pozicije Bilansa stanja je izvršena sa aspekta dokumentovanosti, postojanja, tačnosti, prikazivanja i naplativosti. Ukupna potraživanja iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2009. godine u iznosu od 5.821.549.19€ U narednom prikazu data je struktura potraživanja. Potraživanja 2009 2008 Potraživanja po osnovu zakupa 21.340.12 20.251.53 Učešće Republike u zajedničkim troškovima po osnovu smještaja

državnih organa u zgradi Opštine 38.759.38 8.748.03

Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 135.411.12 214.413.08 Porez od igara na sreću 8.134.30 94.79 Potraživanja po osnovu poreza za istaknutu firmu 135.079.70 465.889.05 Potraživanja za korišćenje gradskog gradj.zemljišta 369.081.85 1.409.914.91 Potraživanja po osnovu poreza na nepokretnost fiz.lica 3.582.438.56 2.321.612.19 Potraživanja po osnovu poreza na nepokretnost pravnih lica 280.181.88 450.351.30 Potraživanja od Republike za rad gradjevinske inspekcije 22.690.78 17.101.44 Potraživanja po osnovu poreza na potrošnju 26.589.07 8.484.87 Naknada po osnovu komunalnog opremanja gradjevinskog

zemljišta 1.143.721.73 125.647.57

Lokalne komunalne takse 43.759.10 7.421.76 Boravišne takse 14.361.60 234.18 Ukupno: 5.821.549.19 5.050.164.70

18

Potraživanja po osnovu zakupa u iznosu 21.340.12€ odnose se na izdate poslove prostore u zakup republičkim organima uprave, pravnim I fizičkim licima. Naplata potraživanja po osnovu zakupa se vrši na osnovu mjesečnih fakturisanja istih, a medjusobni odnosi su regulisani ugovorima o zakupu. Visina zakupnine je regulisana Odlukom br.01-2387 od 07.04.1999. godine. Lokalna uprava neraspolaže podacima kolika su joj potraživanja po osnovu poreza na lična primanja, poreza na promet nepokretnosti I koncesionih I drugih naknada za korišćenje prirodnih dobara koje dodjeljuje Država. Ovo iz razloga što navedeni prihodi imaju tretman zajedničkih prihoda koje uvodi I rasporedjuje Država 3.5. Gotovina i gotovinski ekvivalenti Iskazani podaci se odnose na stanje Novčanih sredstava koja se nalaze na Žiro računu I stanje gotovine u blagajni na dan 31.12.2009.god. Navedeni podaci odgovaraju stanju na bankovnom izvodu br.291 od 31.12.2009. godine u iznosu 897.54€ koji se void kod Prve banke CG AD Nikšić, Izvodu br.50 od 31.12.2009. godine koji se void kod Hipo Alpe Adrija banke AD Podgorica u iznosu 83.329.25€, izvodu br.78 koji se void kod Komercijalne banke AD Budva u iznosu 0.00€ I stanju po dnevniku blagajne na kraju izvještajnog perioda u iznosu 138.19€. Osim navedenih trezorskih računa I glavne blagajne, lokalna uprava raspolaže sa još dva namjenska računa Centra za djecu ometena u razvoju koji se vodi kod Prve banke CG AD Nikšić izvod br.15 od 31.12.2009.godine u iznosu 132.10€ I Račun sredstava za izgradnju stambenih objekata fonda PIO koji se takoodje void kod Prve banke CG AD Nikšić izvod br.10 od 31.12.2009. godine u iznosu 61.66€, kao i Prolaznom blagajnom poreza na nepokretnost sa stanjem na 31.12.2009.godine 560.89€. Priliv sredstava u blagajnu se odnosi na naplaćena potraživanja opštine u gotovom novcu, koja sredstva su uplaćena na žiro račun kao dnevni pazar. Osim navedenog preko blagajne je evidentiran promet gotovine podignut sa žiro računa s namjenom,isplata naknade za stanovanje,naknade za pomoći zaposlenima I drugim fizičkim licima,naknade za otpremnine zbog odlaska u penziju, naknade za privremene I povremene poslove, naknade za advokatske usluge itd. Kada su isplate na ime programskih aktivnosti u pitanju, indirektni budžetski korisnici kao JP,,Komunalno,, Nikšić,Nikšićko pozorište JU,,Zahumlje,, Nikšić, Sportko rekreativni centar Nikšić, dostavljaju budžetskom izvršiocu dokaz da su uplaćena im sredstva namjenski utrošili. Dalje svaki budžetski korisnik dostavlja mjesečne izvještaje o gotovinskim tokovima I na kraju godine godišnji izvještaj o gotovinskim tokovima, koje budžetski korisnik usaglašava sa svojim podacima. Prikaz strukture stanja novčanih sredstava. 2009 2008 Gotovina u iznosu od 85.119.63 164.242.22 Nikšićka banka AD Nikšić 897.54 163.219.66 Hipo Alpe Adrija banka AD Podgorica 83.329.25 - Komercijalna banka AD Budva 0.00 -

19

Blagajna sredstava redovnih I posebnih namjena 138.19 1.022.56 Sredstva po gotovinskom toku 84.364.98 164.242.22 PBCG-Centar za djecu sa posebnim potrebama 132.10 - PBCG-Sredstva za izgradnju stambenih objekata

fonda PIO 61.66 -

Prolazna blagajna poreza na nepokretnosti 560.89 - 3.6. Neizmirene obaveze I date garancije 3.6.1. Neizmirene obaveze Pregled dospjelih, a neizmirenih obaveza na dan 31.12.2009. godine sa uporednom 2008.godinom: Red.broj Opis 2009 2008 1 Kratkoročni krediti 498.366.72 1.425.550.97 2 Dobavljači 2.177.747.60 431.537.60 3 Bruto zarade, porezi I doprinosi 1.782.591.88 1.087.735.02 4 Obaveze za ostala lična primanja 185.014.48 52.709.34 5 Obaveze po transferima za socijalnu zašti 1.344.00 - 6 Obaveze za transfere institucijama,

pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 1.049.632.88 234.341.91

7 Obaveze za kapitalne izdatke 1.077.534.07 323.944.16 8 Obaveze po osnovu otplate dugova 500.895.85 116.569.19 9 Obaveze iz rezervi 86.397.49 50.390.91 Ukupno 7.359.524.97 3.722.779.10 Obaveze po osnovu kratkoročnih kredita i pozajmica,u iznosu 498.399.72€, odnose se na preuzeti kratkoročni kredit za djecu ometenu u psihofizičkom razvoju kod Prve banke CG AD Nikšić u iznosu od 100.000.00€ po partiji br.01-420-0401116.2. Iznos od 23.931.72€ se odnosi na dospjelu ratu po kratkoročnom kreditu uzetog kod Hipo Alpe Adrija banke AD Podgorica, po partiji br.1054/09 od 26.11.2009.godine sa rokom dospjeća 31.12.2009.godine, a čiji je ukupan iznos 300.000.00€. Iznos od 223.800.00€ se odnosi na obaveze po kratkoročnim pozajmicama iz sredstava za izgradnju fonda PIO. U obaveze po kratkoročnim pozajmicama i kreditima koji su dospjeli do 31.12.2009. godine ulaze i dospjele obaveze po osnovu emitovanih hartija od vrijednosti, a koje je otkupio Fond za razvoj CG u iznosu 150.635.00€, oznake 1NK09. Obaveze po dugoročnim kreditima koje dospijevaju u 2010. godini se odnose na: - Dugoročni kredit od Hipo Alpe Adrija banke AD, po Ugovoru o dugoročnom kreditu br. KR 403/09 od 12.06.2009. godine na iznos od 500.000.00€ sa rokom otplate od 96 mjeseci uključujući grejs period od 24 mjeseca, tj. Rok otplate istog je 30.06.2017. godine. nose se na obaveze po Ugovorima o dugoročnom kreditu br.468/07 od 17.07.2007.godine, -Dugoroćni kredit zaključen sa Hipo Alpe Adrija bankom AD Podgorica br.KR 302/09 od 04.05.2009.godine s Anexom Ugovora br.2 od 16.11.2009. godine u iznosu 3.000.000.00€, a s namjenom održavanje tekuće likvidnosti, sa rokom otplate 24 mjeseca uključujući grejs period od 9 mjeseci, tj sa rokom otplate 30.04.2011. godine. Kontrolom je ustanovljeno da je na ime ovog kredita uplaćeno Budžetu 2.595.763.63€. Iz navedenog proizilazi da obaveze koje nijesu dospjele za plaćanje na dan 31.12.2009. godine po osnovu kreditnih zaduženja kod navedenih poslovnih banaka i po navedenim ugovorima o kreditnim zaduženjima iznose 3.371.831.91€

20

Kontrolom je dalje ustanovljeno da je Opština Nikšić uputila Zahtjev Vladi Crne Gore – Ministarstvu finansija, za kreditno zaduženje opštine Nikšić. U vezi istog Vlada je donijela zaključke, kojima se saglašava da se Opština Nikšić može kreditno zadužiti do iznosa koji po osnovu otplata glavnice i kamate, ne bi prelazio iznose od: oko 829.000.00 eura u 2009.godini, oko 1.158.000.00 eura u 2010. godini, oko 1.420.000.00 eura u 2011. godini, oko 2.200.000.00 eura u 2012. godini, oko 2.200.000.00 eura u 2013. godini i oko 1.950.000.00 eura u periodu od 2014-2018. godine. O istome Opština Nikšić, Ministarstvu finansija mora dostaviti kako planove otplata tako i realizaciju zaduženja po osnovu odobrenog kredita. Kod stavke Obaveze za kapitalne izdatke, pored iznosa 1.077.534.07€(822.649.71€ se odnosi na 2009. godinu, a 254.884.36€ se odnosi na obaveze po osnovu istih iz 2008. godine) koji predstavlja iznos dospjelih, a neplaćenih kapitalnih izdataka, imamo obaveze po kapitalnim izdacima koji dospijevaju septembra 2010. godine. Iznos pomenutih dugoročnih obaveza po kapitalnim izdacima je 1.550.000.00€, a iste se odnose na obaveze prema CMC Control matic commerce DOO koji je bio izvodjač radova na vodovodu Poklonci. Neuzmirene obaveze prema dobavljačima na dan 31.12.2009. godine iznose 2.177.747.60 €. Ukupno ukakulisane obaveze prema dobavljačima u 2009.godini iznose 10.359.139.07€, plaćanja dobavljačima u toku 2009. godine iznose 8.181.201.47€, od čega najveći iznos otpada na plaćanja prema Elektroprivreda CG Nikšić u iznosu 914.751.13€,DOO ,,Sanik,, Nikšić u iznosu 130.313.58 €, Bas Nikšić u iznosu 187.200.00€, Mehanizacija i programat Nikšić u iznosu 158.625.41€, Varioc DOO Nikšić u iznosu 34.392.15€, Ramel DOO Nikšić u iznosu 1.053.608.98€, Božović DOO Nikšić u iznosu 193.232.17€, Jugopetrol AD Kotor u iznosu 90.651.61€, MI Goranović Nikšić u iznosu 15.0871.00€, Plus commerce AD Nikšić u iznosu 143.532.85€, Zarubica company DOO Nikšić u iznosu 228.267.57€, VH Montenegro DOO u iznosu 50.000.00€, ZIGMA AD Nikšić u iznosu 101.850.85€, Temko DOO Nikšić u iznosu 59.953.84€,Stroitelj u iznosu 15.392.05€, Grading DOO Nikšić u iznosu 133.596.57€, Guardian DOO u iznosu 60.880.03€, Fondacija Ćano Koprivica u iznosu 153.116.55€ itd. Neizmirene obaveze po osnovu zarada zaposlenih na dan 31.12.2009. godine, u ukupnom iznosu od 1.967.606.36€ odnose se na obaveze po osnovu zarada i naknada zarada radnika direktnih budžetskih korisnika sa ukalkulisanim obavezama za poreze i doprinose na i iz zarada za mjesece: septembar,oktobar, novembar i decembar 2009. godine. Od navedenog iznosa na neto zarade otpada 768.048.68€, na poreze na plate otpada 303.522.34€, na doprinose iz zarada otpada 429.773.38€, dok na doprinose na zarade otpada 233.141.06€. Osim navedenog ovu kategoriju čine i obaveze po osnovu prireza na porez na zarade u iznosu 48.106.42€, regres za godišnji odmor u iznosu 74.819.00€ obaveze po ugovorima o djelu iznose 48.588.00€, Ostale neizmirene naknade iznose 61.607.48€. Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu u iznosu od 1.344.00€, odnose se invalidsko boračku zaštitu. Obaveze za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru u iznosu od 1.049.632.88€, se odnose na obaveze po osnovu bruto zarada zaposlenih u indirektnim budžetskim korisnicima za mjesece septembar, oktobar, novembar i decembar 2009 godine u ukupnom iznosu 747.365.03 €, naknade za topli obrok, prevoz, regres i naknade upravnim odborima ukupno iznose 32.507.75€,neplaćene obaveze iz ranijeg perioda iznose 81.621.95€, ostali izdaci indirektnih budžetskih korisnika koji nijesu servisirani iz Budžeta Opštine do 31.12.2009. godine u iznosu od 188.138.15€ se odnose na izdatke za gorivo,programske aktivnosti,osiguranje imovine,komunalne usluge,telefonske usluge i izdatke za kancelarijski materijal.

21

3.7.2. Date garancije Iz poslovne dokumentacije kao i iz razgovora sa odgovornim u Opštini Nikšić zaključio sam da Budžet opštine Nikšić u izvještajnom periodu nije imao datih garancija. Ukupno iskazane, a neplaćene obaveze po Bilansu stanja u iznosu 7.359.524.97 €, se odnose na obaveze iz operativnog budžeta u iznosu 6.281.990.90€ i na obaveze iz investicionog budžeta u iznosu 1.077.534.07€. Tokom revizije Završnog računa za 2009. godine ustanovljene su obaveze iz 2009. godine koje su u 2010. godini knjižene na kontu 463 Obaveze iz prethodnih godina, koje nijesu bile ukalkulisane u 2009. godini u ukupnom iznosu od 1.875.478.96€ i to 192.080.81€ se odnosi na investicione aktivnosti, a ostatak od 1.683.398.15€ se odnosi na operativne aktivnosti. Sobzirom da se radi o materijalno značajnoj stavci, iste su uvrštene u Bilans stanja za 2009. godinu, tako da obaveze po Bilansu stanja iznose 9.235.003.93€. Sekretarijat za privredu i finansije Opštine Nikšić, mora da sačini rokovnik za dostavu dokumentacije istom na knjiženje od strane naročito direktnih budžetskih korisnika, kojih se isti moraju pridržavati, što bi uticalo na realnije iskazivanje budžetskih obaveza, a samim tim i na lakše usaglašavanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem, što je i popisna komisija naglasila svojim Zaključkom. 4. STALNA I TEKUĆA BUDŽETSKA REZERVA Revidiranim Budžetom opštine Nikšić je predvidjena tekuća i stalna budžetska rezerva u ukupnom iznosu 1.350.000.00 €(operativni tok –planirano). Stvorena obaveza po osnovu rezervi (operativni tok – Izvršeno) u iznosu 1.460.939.90€. Stvarni izdaci na ime tekuće budžetske rezerve su iznosili 1.069.539.98€(gotovinski tok –izvršeno) ili118.84% od plana odnosno 92.53% od ukalkulisanih obaveza po osnovu iste. Stvarni izdaci po osnovu stalne budžetske rezerve (gotovinski tok – izvršeno) u iznosu od 305.002.43€ su 67.78% od iznosa 450.000.00€ koliko je bilo planirano(operativni tok-planirano) ili 100.00% od ukalkulisanog iznosa. Članom 54 Zakona o finansiranju lokalne samouprave definisano je da visina stalne budžetske rezerve može da iznosi najviše 10% od ukupnih prihoda ostvarenih u budžetskoj godini. Sredstva stalne budžetske rezerve se prema istom članu mogu koristiti za finansiranje, odnosno na učešće lokalne vlasti u otklanjanju posledica vanrednih okolnosti, kao što su suša, požar, poplava, zemljotres, ekološke katastrofe i druge elementarne nepogode, odnosno drugih vanrednih dogadjaja koji mogu da ugroze život izdravlje ljudi ili prouzrokuju štetu većih razmjera. Odluku o upotrebi sredstava stalne budžetske rezerve donosi odgovarajući odbor skupštine opštine na prijedlog predsjednika opštine. Sredstvima tekuće budžetske rezerve raspolaže predsjednik opštine, u skladu sa propisom skupštine opštine. Ovim sredstvima se finansiraju nepredvidjeni poslovi ili nedovoljno predvidjeni poslovi koji se finansiraju iz budžeta. Sredstva tekuće rezerve su korišćena kako je prikazano sledećom tabelom po najznačajnijim korisnicima.

22

Naziv korisnika Iznos % Sudske odluke i vansudska poravnanja 481.917.24 45.06 Damar plus DOO- ispitivanje javnog mnenja 8.000.00 0.75 Direkcija javnih prihoda-porez na promet motor.vozila 647.40 0.06 Žitomlin ,,Nikola Nikolić,, 85.91 0.01 Vigi DOO –rad na zelenilu u Ul.J.Andrijaševića,radoviu MZ Rudo polje, Ul.IV Crnogorska

3.523.57 0.33

Strojitelj DOO-Rad u prostorijama šahovskog kluba 15.392.05 1.44 Sanik DOO-izgradnja romskog naselja-Gračanica 39.151.16 3.66 Trade com DOO- za nabavku kompjuterske opreme 31.648.01 2.96 JKP Nikšić-Sanik DOO-ograda oko novog groblja 92.928.60 8.69 Varioc DOO-ograda oko škole Braća Ribar 29.652.48 2.77 Norma Fix –Revizija za 2008. godinu 5.500.00 0.52 Revalitana holding-razglas za Džip rely 2.340.00 0.22 Sanik DOO-elektro instalacije na Romskoj kući 12.000.00 1.12 JP Vodovod Nikšić-Otpadne vode Brezovik 15.000.00 1.40 Elektroprivreda-za pumpu –MZ Grahovo 29.036.34 2.72 Holand auto-Vatrogasno auto 3.500.00 0.33 Ramel-Kićenje grada za novogodi. I božićne praznike 29.800.72 2.79 Inimont –za nabavku željeza 1.999.56 0.19 JKP –Sanik-elektroinstalacije na novom groblju 10.167.76 0.95 Poster DOO- izrada i rentiranje bilborda 14.050.00 1.31 Metalik-montaža bilborda 23.212.80 2.17 Plus commerce-Akcija neka bude čisto, jakne i uniforme za komunalnu policiju, potvrde za JKP i Vodovod

62.034.50 5.80

Trade com-za nabavku kompjutera 2.448.31 0.23 Opštinska izborna komisija-povraćaj prinudnom naplatom skinutog novca

7.596.60 0.71

Nagrade poljoprivrednim proizvodjačima 4.712.00 0.44 MI Goranović-potvrde za regres za godišnji odmor 6.621.00 0.62 JKP-Čistoća 26.299.51 2.46 Autobuska stanica peronske usluge za penzionere 107.33 0.01 Agencija za projektovanje i planiranje-putni trošak 972.00 0.09 Pobjeda-oglasi 9.687.96 0.91 Služba za zajedničke poslove –putni trošak i registracija auta

847.31 0.08

Grading –sanacija stambenog objekta roma 6.274.25 0.59 Nimont-sanacija gradjevinskog objekta roma 2.146.46 0.20 Sindčel-septembarski dani 5.369.00 0.50 Služba menadžera-tekući troškovi-putni troškovi i komisija za izradu strateškog plana

336.00 0.03

Služba menadžera-isplata fizičkim licima po osnovu eksproprijacije zemljišta minizaobilaznica prema Plužinama

84.534.15 7.90

Ukupno: 1.069.539.98 100.00 Knjiženja upotrebe sredstava tekuće budžetske rezerve su sprovedena ispravno na osnovu uredne dokumentacije. Sredstva stalne budžetske rezerve u iznosu 305.002.43€, u cjelosti su korišćena za sanaciju šteta na gradjevinskim objektima gradjana MZ Vidrovan, koju je prouzrokovala eksplozija u skladištu eksploziva DOO ,,Buster,, Nikšić, a po kreditu

23

DOO,,Grading,, Nikšić br.1090 kod kojega se kao garant pojavljuje Opština Nikšić. Vraćanjem navedenog kredita izmiruju se obaveze prema DOO ,,Grading,, Nikšić nastale sanacijom šteta u MZ Vidrovan.

5.INVESTICIONI BUDŽET

Odlukom o Budžetu Opštine Nikšić za 2009. godinu, planirano je po obračunskom toku toku, da se sredstva na ime investicionih aktivnosti realizuju preko tri opštinska organa i to: Službe predsjednika u iznosu 66.038.00€, Službe zaštite u iznosu od 2.000.00€ i Službe menadžera u iznosu od 5.229.42400€, kao i preko dva indirtektna budžetska korisnika i to: JU Centar za kulturu u iznosu od 5.000.00€,JU Stari grad Anderva u iznosu 1000.00€, odnosno u ukupnom iznosu 5.303.462.00 €. Iz Izvještaja o kapitalnim ulaganjima se zaključuje da je ukalkulisano izvršenje Budžeta Opštine Nikšić u ovom dijelu ostvaren preko JU Centar za kulturu 0.00€ ili 0.00% od plana, dok gotovinsko izvršenje iznosi 0.00€, te neizmirene obaveza iznose 0.00€. gotovinsko izvršenje budžeta preko JU Stari grad Anderva iznosi 0.00€ ili 0.00% od plana, gotovinsko izvršenje budžeta preko, dalje je ustanovljeno da izvršenje kapitalnog budžeta –obračunski tok, preko Službe zaštite iznosi 760.50€ ili 38.03% od planiranog, a da izvršenje po gotovinskom toku iznosi 0.00€, te da neizmirene obaveze u ovom dijelu iznose 760.50€. Gotovinsko izvršenje budžeta preko Službe predsjednika iznosi 18.504.05€ ili 30.99% od ukalkulisanog, te neizmirene obaveze u ovom dijelu iznose 41.205.58€. Kao što je i planirano, najveći dio ukalkulisanog i gotovinskog izvršenja budžeta je ostvareno preko Službe menadžera. Kod ove službe izvršenje budžeta po gotovinskom toku iznosi 1.724.940.31€, ukalkulisano izvršenje po operativnom toku iznosi 2.760.508.30€, što znači da gotovinsko izvršenje u odnosu ukalkulisano izvršenje iznosi 62.49%, a da neizmirene obaveze u ovom dijelu iznose 1.035.567.99€. Ukupno ukalkulisano izvršenje kapitalnog budžeta iznosi 2.820.978.43€ ili 53.19% od plana, dok ukupno gotovinsko izvršenje 1.743.444.36€ ili 61.83% od ukalkulisanog, što znači da neizmirene obaveze po kapitalnom budžetu iznose 1.077.534.07€. U strukturi ukalkulisanog izvršenja investicionog budžeta dominiraju izdaci za otplatu obaveza iz prethodnog perioda u iznosu 644.334.64€, za tekuću budžetsku godinu dominiraju gradjevinski objekti u iznosu 371.901.54€, izdaci za rekonstrukciju gradske infrastrukture u iznosu 1.492839.91€, u odnosu na opremu u koju je uloženo 311.902.34€ ili 11.06% od ukupnog ukalkulisanog izvršenja kapitalnog budžeta. Najveći iznos sredstava gotovinskog izvršenja investicionog budžeta je upotrijebljeno za otplatu obaveza iz prethodnog perioda u iznosu 380.298.07€, za lokalnu infrastrukturu u iznosu 881.614.27€,izdaci za gradjevinske objekte iznose 302.092.31€ dok izdaci za opremu iznose 170.087.87€. Od kapitalnih ulaganja, najveća pojedinačna ukalkulisana ulaganja su bila na izgradnji vodovoda u iznosu 881.614.27€ ili 31.25%, zatim izdaci za sanaciju ulica i parkova u ukupnom iznosu 1.147.299.64€ ili 40.67% od ukupnog ukalkulisanog izvršenja budžeta. Što se tiče gradjevinskih objekata najveći dio ukalkulisanog izvršenja budžeta otpada na izgradnju Nove kapele po Trebjesom od 131.691.96€, rekonstrukciju bioskopske sale ,,18 septembar,, ,rekonstrukciju Doma Vojske,

24

rekonstrukciju Dvorca Kralja Nikole i Doma Bogetići u ukupnom iznosu od 140.851.49€, izgradnja teniskog terena i uredjenje oko Sportskog centra i rekonstrukcija bazena u iznosu 29.999.27€, adaptacija i rekonstrukcija OŠ,,Dušan Bojović Zagrad u iznosu 69.358.82€. Od ulaganja u opremu izdvajamo ulaganje u izgradnju i opremu muzičke škole u iznosu 284.469.42€. Kontrolom je dalje ustanovljeno da su poslovne promjene u vezi izvršenja kapitalnog budžeta knjižene pravilno na osnovu uredne i formalno ispravne dokumentacije. Da bi se utvrdila suštinska ispravnost dokumentacije na osnovu koje se sprovode knjiženja obaveza u operativnom toku - izvršeno, potrebno je da se ispoštuju svi uslovi, načini i postupci nabavke roba i usluga i ustupanja izvodjenja radova u slučajevima kada su naručoci nabavki obveznici odredjeni Zakonom o javnim nabavkama (,,Sl.list RCG,, br. 46/06 od 21.07.2006. godine). Prema čl.2 stav 1. tačka 2 Zakona, nabavku roba i usluga i ustupanja izvodjenja radova, po ovom zakonu, obavezni su da sprovodei orgali lokalne samouprave, organi lokalne uprave i organizacije i ustanove koje su korisnici sredstava budžeta jedinice lokalne samouprave i drugih javnih sredstava. Prilikom javnih nabavki, moraju se poštovati osnovna načela javnih nabavki: -Naručilac je dužan da u postupku javne nabavke i izboru najpovoljinje ponude, obezbijediti ekonomično i racionalno korišćenje javnih sredstava- Član 5. Zakona-ekonomičnost. -Naručilac je dužan da preduzme sve potrebne mjere kojima se obezbjedjuje konkurencija medju potencijalnim ponudjačima, a posebno nemože ograničavati potencijalne ponudjače neopravdanom primjenom ograničenog postupka ili korišćenjem mjera koje favorizuju pojedine ponudjače-Član 6. Zakona-konkurencija. -postupci javnih nabavki moraju biti javni, što se obezbijedjuje objavom poziva za javno nadmetanje i objavom najpovoljine ponude u što može imati uvid svaki ponudjač –Član 7 Zakona-transparentnost postupka. -Naručilac mora obezbijediti da ponudjači u svim fazama javne nabavke imaju ravnopravan tretman- Član 8. Zakona – ravnopravnost ponudjača. Pored navedenih načela, moraju se poštovati i antikorupcijska pravila, Član 13. Zakona, u suprotnom je naručioc dužan da odbije ponudu, poništi postupak javne nabavke ili odustane od sklapanja ugovora. Za početak Javnih nabavki, naručilac se u potpunosti mora pridržavati odredaba člana 27,28 i 29. zakona. Da se sa javnim nabavkama može započeti onda i samo onda ako su iste planirane planom o javnim nabavkama i ako su planom budžetom o javnim nabavkama opredijeljena odgovarajuća sredstva (Član 27). U slučajevima kada ovo nije planirano onda se moraju ispoštovati propisi koji regulišu da se javne nabavke mogu

25

sprovesti do iznosa sredstava planiranih u skladu sa propisom o privremenom finansiranju. Odluka o pokretanju postupka javne nabavke(Član. 28) mora da sadrži: -podatke o naručiocu -predmet, način i rok sprovodjenja nabavke -dokaz da je javna nabavka predvidjena planom za javne nabavke -procijenjenu vrijednost javne nabavke -rok završetka radova, kada su su oni predmet javne nabavke -izvor obezbijedjenih sredstava za javnu nabavku, uslov i način plaćanja -ostali uslov. Predmet nabavke odredjuje(Član 29) ponudjač mora biti opisan jasno, razumljivo i nedvosmisleno, tako da svi ponudjači mogu da ponude odgovarajuću robu, usluge i radove po vrsti, kvalitetu, cijeni, kao i po drugim potrebnim svojstvima i uslovima. Predmet nabavki ponudjač može da podijeli na više posebnih cjelina(partija), tako da se svaka cjelina može ugovarati posebno. Ponudjač je dužan da se u ponudi odredi da li se ponuda odnosi na cjelokupnu nabavku ili samo na dio i koji. U slučaju da ponudjač podnese ponudu na sve partije, ponuda mora biti koncipirana tako da se o svakoj partiji može ocjenjivat za svaku partiju ponaosob. Odmjeravanje vrijednosti javne nabavke(Član 32), vrši naručilac u pozivu za javnu nabvku procjenom vrijednosti javne nabavke. Naručilac je obavezan da se pridržava uslova i načina nabavke odredjene Zakonom, prema utvrdjenim vrijednostima i nemože se tokom budžetske ili finansijske godine, dijeliti predmet nabavke koja predstavlja jedinstvenu cjelinu s namjerom izbjegavanja primjene Zakona o javnim nabavkama i propisanog postupka nabavke. Sadržaj tenderske dokumentacije -Član 37 Stav 2.tačka: -10. Revidirani projekat uradjen od strane ovlašćenih lica, sa maksimalnim odstupanjima +- 10%; -11. Navodjenje mogućnosti za podnošenje ponuda po partijama; -14. kriterijume, odnosno podkriterijume za izbor najpovoljnije ponude; Uslovi i podobnost ponudjača, obavezni fakultativni uslovi učešće u postupku javnog nadmetanja (Član 45), su: - dokaz da, nije osudjivan za krivična djela predvidjena ovim zakonom, niti mu je izrečena mjera zabrane obavljanja djelatnosti koja je predmet javne nabavke; - dokaz da posjeduje poslovno-profesionalnu sposobnost; - uredno izvršava dospjele obaveze po osnovu poreza i doprinosa. - dokaz o ekonomsko-finansijskoj sposobnosti; - dokaz o stručno-tehničkoj i kadrovskoj osposobljenosti. Revizijom Kapitalnih izdataka za 2009. godinu smo ustanovili da kod sprovodjenja javne nabavke bilo kod kojeg postupka nedostaje rad interne kontrole ili interne revizije:

1. Dokumentacija u vezi sa većinom predmeta javnih nabavki nije kompletirana kako to predvidjaju i obavezuju gore navedeni članovi zakona(Član 37), na primjer:

26

- obrazac za ustanovljavanje kvalifikacije i uputstvo kako se dokazuje kvalifikacija ponudjača, - kriterijume izbora koji ustanovljavaju minimalne uslove za kvalifikaciju ponudjača i informacije za vršenje takve procjene(da li svi mogu kvalitetno da rade sve poslove?), - revidirani projekat uradjen od strane ovlašćenog lica, sa maksimalnim odstupanjem od +-10%(ustanovili smo revizijom da odstupanja izmedju procjene vrijednosti radova uradjene od strane naručioca i ponude ponudjača iznose i do 120% niže od procjene, obrazloženje odgovornih u opštini za navedeno je nedostatak stručnog kadra. Naša preporuka je, da je izradu projektne dokumentacije ispravnije i ekonomičnije povjeriti nekoj specijalizovanoj agenciji nego nekome omogućavati dostavljanje nerealne ponude),

2. Ima slučajeva gdje je predmet javne nabavke koji predstavlja cjelinu i I(prvi) vrijednosni razred, je dijeljen tokom budžetske godine i tretiran kao II(drugi) vrijednosni razred, što je suprotno odredbama člana 32. Zakona. Da se radi o I vrijednosnom razredu vidi se iz Kapitalnog bilansa – obračunski tok- planirano i obračunski tok – izvršeno, npr. kod stavke: –Kvart oko Muzičke škole –radovi na javnoj rasvjeti razdvojeni na gradjevinski dio, ugovorene cijene 26.520.62€ i elektromontažne radove u iznosu 29.449.49€. –Izgradnja kapele čiji je obračunski tok planirano 280.000.00€ i obračunski tok-izvršeno-131.691.96€, a ukupna vrijednost Nove kapele pod Trebjesom oko 576.600.00€. _Dnevni centar za djecu ometenu u psihofizičkom razvoju obračunskog toka u iznosu 150.000.00€.

3. Kod postupka javne nabavke čiji je predmet bio – Održavanje javne rasvjete u Nikšiću za 2009. godinu, naručioc je bio čak predvidio i količine rezervnih djelova koje treba zamijeniti u 2009. godini. Mišljenja sam da nijedan ekspert to nemože ustanoviti, već da se u ovakvim slučajevima mora zahtijevati ponuda po jedinici rezervnih djelova, te da se na taj način traži povoljniji ponudjač. Da je postojao rad interne kontrole ista bi makar propratila da li su predvidjene količine za zamjenu i zamijenjene, zbog čega je došlo do prekoračenja ili obrnuto. Da je postojao rad interne revizije ili interne kontrole, nebi došlo do cijepanja predmeta javne nabavke I(prvog) vrijednosnog razreda na više predmeta javne nabavke II(drugog) vrijednosnog razreda. Da je postojao rad interne revizije ili interne kontrole, sadržaj tenderske dokumentacije i formalno i suštinski bi odgovarao istoj po članu 37. Zakona. Da je postojao rad interne revizije, uvjeren sam da bi bila ispoštovana osnovna načela javnih nabavki:-načelo ekonomičnosti i efikasnosti, načelo konkurencije, načeko transparentnosti postupka i načelo ravnopravnosti ponudjača.

27

Da je postojao rad interne revizije, nebi bilo mjesta sumnji o ispoštovanosti antikorupcijskih pravila. Efekte nepostojanja interne revizije ja nemogu ustanoviti, ni kvantitativno niti kvalitativno. Predlažem, da se odmah uvede institucija – sistem interne revizije, bilo kao pojedinac ili kao tim-Služba. Sigurno će opravdati postojanje. U suprotnom će Popisna komisija iz godine u godinu, uzaludno ponavljati jedan te isti Zaključak, sa kojim će se saglasiti svaki budući revizor, a koji glasi: ,,Nakon izvršenog popisa Opštinske imovine Komisija je izvršila usaglašavanja stvarnog stanja sa knjigovodstvenim stanjem. Svaka promjena u vezi sa opštinskom imovinom neophodno je da bude propraćena zvaničnim aktom i obavljena preko glavnog ekonoma po prethodno sprovedenom postupku Zakona o javnim nabavkama. Sve to s ciljem knjigovodstvenog praćenja novonastalih promjena i lakšeg usaglašavanja stvarnog sa knjigovodstvenim stanjem, a u duhu savjesnog i odgovornog ophodjenja prema Opštinskoj imovini. 6. POJEDINAČNA OBJAVLJIVANJA POZICIJA BILANSA primitaka I Izdataka 6.1. OSTVARIVANJE BUDŽETA OPŠTINE NIKŠIĆ ZA 2009. GODINU SA NALAZIMA I PREPORUKAMA SAMOSTALNOG REVIZORA U Odluci o završnom računu Budžeta opštine Nikšić za 2009. godinu utvrdjeno je sledeće izvršenje budžeta: -Sredstva prenesena iz 2008. godine.............................................164.242.22 -Ukupan iznos ostvarenih primitaka..........................................16.465.148.98 -Ukupan iznos izvršenih izdataka..............................................16.545.026.22 -Depozit...............................................................................................84.364.98 -Ukalkulisane, a neplaćene obaveze na dan 31.12.2009.god....7.359.524.97 -Ukalkulisane, a neplaćene obaveze na dan 31.12.2009.god. Ustanovljene revizijom...............................................................9.235.003.93 6.1.1. (P r I h o d i) P r I m I c I Revizijom Bilansa primitaka i izdataka za period 01.01. - 31.12.2009. godine obuhvaćene su sve materijalno značajne pozicije kako primitaka, tako i izdataka. Na taj način smo stekli jasnu predstavu o prikazanom izvršenju budžeta za navedeni period. Shodno odredbama čl.7. I čl. 8. Zakona o dudžetu, ukoliko tokom izvještajne godine dodje do promjena okolnosti koje dovode do smanjenja planiranih primitaka ili planiranih izdataka, vrši se uravnoteženje budžeta po istom postupku propisanom za njegovo donošenje.Krajem 2009. godine izvršeno je uravnoteženje budžeta za 2009. godinu sa obrazloženjem, da je kako na prihodnoj tako I na rashodnoj strani došlo do

28

odredjenih promjena koje su uzrokovale neophodnost donošenja Odluke o izmjenama Odluke o budžetu opštine Nikšić za 2009. godinu. Naime rebalansom budžeta su planirana sredstva u visini 28.712.132.00 €, imajući u vidu nastale poslovne promjene po operativnom toku-izvršenje, a koje obuhvataju ukalkulisane obaveze koje neće moći biti isplaćene u 2009.godini, već će u iznosu 7.359.524.97 € teretiti budžetsku 2010. godinu. Bilans izdataka je takodje planiran po rebalansu budžeta-obračunski tok na iznos od 28.712.132.00 €, dospjele ukalkulisane obaveze za fiskalnu 2009. godinu iznose 23.904.551.19€, a koje se razlikuju od planiranih izdataka po Budžetu za 2009. godinu(€) za iznos 4.807.580.81€. Ostvarenje budžeta po gotovinskom toku iznosi 16.545.026.22€, što je manje od ukalkulisanog ostvarenja za korektivni iznos od 7.359.524.97€. Ovdje napominjemo da u 2009. godini, nije proknjiženo dospjelih obaveza iz 2009. godine u iznosu 1.875.478.96€, te prema tome obračunski tok izvršeno iznosi 25.780.030.15€, a korektivni iznos se povećava na 9.235.003.93€. Od ukupno planiranog budžeta za 2009.godinu , na tekuće izdatke se odnosi iznos od 12.833.394.00€, na transfere za socijalnu zaštitu se odnosi 8.400.00 €, na transfere institucijama, pojedincima, nevladinom I javnom sektoru otpada 3.848.063.00€, na kapitalne izdatke otpada iznos od 4.628.954.00€, na otplatu dugova se odnosi 6.043.321.00€ I na rezerve se odnosi 1.350.000.00€. Ukalkulisano izvršenje budžeta za 2009. godinu iznosi 23.904.551.19€,odnosno 25.780.030.15€, planirano gotovinsko izvršenje iznosi 20.833.885.00€., dok ostvareno gotovinsko izvršenje iznosi 16.545.026.22€, što uvećano za neplaćene obaveze u iznosu od 7.359.524.97€ odnosno 9.235.003.93€, daje 23.904.551.19€ odnosno 25.780.030.15€ - ukalkulisano izvršenje budžeta. Rashodi po gotovinskom izvršenju budžeta, po osnovnim grupacijama ekonomske klasifikacije, odnose se na rashode za zaposlene, službenike I namještenike u iznosu od 3.004.018.21€, troškove za materijal, robu I usluge iznos od 2.732.875.00€, otplatu kamata 174.772.58€, za tekuće održavanje 994.683.98€, za troškove rente 126.500.10€, subvencije 98.640.43€, administrativne transfere institucijama, pojedincima, nevladinom I javnom sektoru 2.014.237.64€, Transfere za socijalnu zaštitu 0.00€,kapitalne izdatke 1.353.994.08€, otplatu kredita finansijskim institucijama 1.924.818.31€,za otplatu obaveza iz prethodnog perioda 2.745.943.48€, za tekuću budžetsku rezervu 1.069.539.98€ i za stalnu budžetsku rezervu 305.002.43€. U narednom izlaganju operisat ćemo podacima iz rebalansa budžeta kao planom. Izvršen je uvid u dokumentaciju i evidencije po sistemu slučajnog uzorka, uz to je sagledana dokumentovanost poslovnih promjena. Ustanovljeno je da su poslovne promjene u vezi primitaka pravilno evidentirane na odgovarajuće grupe konta shodno Pravilniku o računovodstvu I kontnom planu budžeta I vanbudžetskih fondova. Primljene naknade su u obliku novca, te se primici mogu pouzdano izmjeriti.

29

U narednoj tabeli prikazana je struktura prihoda - primitaka: 6.1.1. P R I M I C I Strtuktura primitaka Ostvareno u

2009 Planirano u 2009.

Ostvareno u 2008.

Index 2/3

Index 2/4

1 2 3 4 5 6 I Sopstveni prihodi 8.493.918.75 10.949.485.00 21.401.155.75 0.776 0.397

-Porezi I prirezi lokalne samouprave

4.826.315.67 5.798.000.00 3.607.431.40 0.833 1.338

-Takse 390.925.23 600.800.00 493.293.90 0.651 0.793

-Naknade 2.958.613.41 4.186.943.00 16.966.389.87 0.707 0.175

-Ostali prihodi 153.822.22 199.500.00 317.180.75 0.771 0.485

-Sredstva prenešena iz prethodne godine

164.242.22 164.242.00 16.860.63 1.000 9.742

II Zajednički prihodi 1.553.076.45 1.890.400.00 1.829.325.05 0.822 0.849

-Porez na dohodak fizičkih lica 1.211.563.78 1.601.300.00 1.414.745.00 0.757 0.857

-Porez na promet nepokretnosti I prava

287.718.16 182.000.00 414.580.05 1.581 0.694

-Porez na nasledje I poklon - - - - -

-Koncesione naknade 53.794.51 107.100.00 - 0.503 -

III Egalizacioni fond 1.865.396.00 1.630.000.00 1.626.495.00 1.144 1.147

IV Bespovratne pomoći I donacije

528.914.66 864.000.00 133.500.00 0.612 3.962

V Ostali razni prihodi - - - - -

VI Prihod od prodaje nefinansijske imovine

46.685.34 1.150.000.00 - 0.041 -

VII Prihodi od prodaje finansijske imovine-obveznice

- - - -

VIII Primanja od zaduženja 4.141.400.00 4.350.000.00 500.000.00 0.952 8.283

UKUPNI PRIMICI –bez korektiva 16.629.391.20 20.833.885.00 25.490.476.60 0.799 0.653

Korektivni račun-ukalkulisane obaveze

7.359.524.97 7.878.247.00 3.722.779.10 0.935 1.977

Korektivni račun-ukalkulisane obaveze utvrdjene revizijom

9.235.003.93

Ukupni primici(s korektivom revizije)

25.864.395.13 28.712.132.00 29.213.255.70 0.901 0.886

Ukupno primici 23.988.916.17 28.712.132.00 29.213.255.70 0.836 0.822

Iz navedene tabele se jasno vidi da su ukupni primici sa korektivom ostvareni u iznosu 23.988.916.17€, koji su manji od plana sa korektivom za 4.723.215.83€ ili za 16.45%, takodje su ostvareni primici u 2009. godini manji od istih ostvatrenih u 2008. godini po gotovinskoj osnovi za 8.861.086.40€ ili za 34.763%. Najveći indeks ostvarenja u 2009. godini u odnosu na 2008. godinu imaju primici po osnovu zaduženja 8.283, primici po osnovu donacija 3.962, primici od Egalizacionog fonda 1.147, zatim porezi I prirezi lokalne samouprave 1.338.

30

6.1.1.1. Tabelarni prikaz razlike izmedju ostvarenih I planiranih primitaka za 2009. godinu iskazano po ekonomskoj klasifikaciji

Konto Primici po ekonomskoj klasifikaciji Ostvareno u 2009. godini U €

Planirano u 2009. godini U €

Manje ostvareno 4 – 3

Više ostvareno 3 – 4

1 2 3 4 5 6 711-1-1 Porez iz ličnih primanja zaposlenih kod pravnih lica 1.143.793.22 1.500.000.00 356.206.78 711-1-2 Porez iz ličnih primanja zaposlenih kod fizičkih lica 1.269.10 2.000.00 730.90 711-1-3 Porez na ostala lična primanja 38.710.89 61.000.00 22.289.11 711-1-4 Porez na prihode od samostalne djelatnosti prema

oporezivoj dobiti(stvarni dohodak) 983.49 1.500.00 516.51

711-15 Porez na prihode od samostalnih djelatnosti u paušalnom iznosu

11.155.59 15.000.00 3.844.41

711-1-6 Porez na prihode od imovine I imovinskih prava 9.884.10 12.500.00 2.615.90 711-1-7 Porez na prihode od kapitala 3.398.26 4.100.00 701.74 711-1-9 Porez na dohodak po godišnjoj prijavi 2.369.13 5.200.00 2.830.87 711-3-2 Porez na promet nepokretnosti I prava 287.718.16 182.000.00 105.718.16 711-7-1 Porez na nepokretnost 2.974.981.69 3.400.000.00 425.018.31 711-7-2 Porez na usluge igara na sreću 52.921.03 78.000.00 25.078.97 711-7-4 Porez na potrošnju alkoholnih I bezalkoholnih pića

u ugostiteljskim objektima 79.306.61 110.000.00 30.693.39

711-7-5 Porez na firmu ili naziv 296.832.45 210.000.00 86.832.45 711-7-6 Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 1.422.273.89 2.000.000.00 577.726.11 713-1 Administrativne takse 148.401.88 202.000.00 53.598.12 713-3 Boravišne takse 427.96 1.200.00 772.04 713-5-3 Komunalna taksa za korišćenje prostora na javnim

površinama 123.881.61 176.000.00 52.118.39

713-5-4 Komunalna taksa za držanje motornih Idrumskih I priključnih vozila

69.488.45 85.000.00 15.511.55

713-5-6 Komunalna taksa za priredjivanje muzičkog programa u ugostiteljskim objektima

480.62 500.00 19.38

713-5-7 Komunalna taksa za korišćenje vitrina radi izlaganja robe van poslovnog prostora

0.00 500.00 500.00

713-5-8 Komunalna taksa za korišćenje reklamnih panoa 46.490.16 130.000.00 83.509.84 713-5-9 Komunalna taksa za korišćenje prostora za

parkiranje motornih, priključnih vozila, motocikala i bicikala, na uredjenom i obilježenim mjestima

0.00 500.00 500.00

713-5-10 Komunalna taksa za korišćenje slobodnih površina za kampovanje, postavljanje šatora ili drugih objekata privremenog karaktera

0.00 200.00 200.00

713-5-11 Komunalna taksa za držanje brenti, gatera i cirkulara za rezanje gradje

0.00 500.00 500.00

713-5-12 Komunalne takse za držanje asfaltnih i betonskih baza i baza za drobljenje i mljevenje kamena i proizvodnju pijeska

0.00 1.000.00 1.000.00

713-5-13 Komunalna taksa za korišćenje slobodnih površina za karting staze, za zabavne parkove i cirkuse

0.00 2.900.00 2.900.00

713-5-14 Ostale komunalne takse 1.754.55 500.00 1.254.55 714-1-1 Naknada za korišćenje voda 270.478.22 450.000.00 179.521.78 714-1-2 Naknada za izdvojeni materijal iz vodotoka 1.534.38 5.000.00 3.465.62 714-1-3 Naknada za zaštitu voda od zagadjivanja 34.368.11 65.000.00 30.631.89 714-1-4 Naknada za korišćenje rezultata geoloških

istraživanja 0.00 1.000.00 1.000.00

714-2-1 Naknada za korišćenje šuma 26.210.39 55.000.00 28.789.61 714-2-2 Naknada za korišćenje rudnog bogatstva I

mineralnih sirovina 27.584.12 52.100.00 24.515.88

714-5 Naknada za korišćenje gradskog gradjevinskog zemljišta

935.924.22 1.117.000.00 181.075.78

714-6-1 Naknada za uredjivanje i izgradnju gradjevinskog zemljišta za pravna lica

734.978.10 1.460.443.00 725.464.90

714-6-2 Naknada za uredjenje i izgradnju gradjevinskog zemljišta za preduzetnike

20.902.40 2.000.00 18.902.40

714-6-3 Naknada za uredjivanje i izgradnju gradjevinskog zemljišta -gradjani

391.816.26 410.000.00 18.183.74

31

714-7-1 Naknada za izgradnju I održavanje lokalnih puteva I drugih javnih objekata od opšteg značaja za pravna lica

316.123.97 432.000.00 115.876.03

714-7-2 Naknada za održavanje i izgradnju lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opšteg značaja za preduzetnike-

17.10 500.00 482.90

714-7-3 Naknada za izgradnju I održavanje lokalnih puteva I drugih javnih objekata od opšteg značaja za gradjane

96.905.96 74.000.00 22.905.96

714-8-4 Godišnja naknada pri registraciji drumskih motornih vozila

142.866.13 163.000.00 20.133.87

714-8-5 Naknada za korišćenje putnog zemljišta pored opštinskih i nekategorisanih puteva

12.698.56 6.500.00 6.198.56

714-9 Ostale naknade 0.00 500.00 500.00 715-1 Prihod od kapitala 71.89 200.00 128.11 715-2 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 7.797.08 6.300.00 1.497.08 715-3 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje

djelatnosti 30.084.64 43.000.00 12.915.36

715-4 Ostali prihodi 115.868.61 150.000.00 34.131.39 721 Prodaja nepokretnosti 46.685.34 1.150.000.00 1.103.314.66 722-2 Prodaja ostalih hartija od vrijednostprodaja

obveznica - - -

732-1 Sredstva povučena iz kratkoročnih plasmana - - - 732-2 Sredstva prenešena iz prethodne godine 164.242.22 164.242.00 0.22 741-1 Tekuće donacije 284.000.00 350.000.00 66.000.00 741-2 Kapitalne donacije 244.914.66 514.000.00 269.085.34 742-6 Transferi od Egalizacionog fonda 1.865.396.00 1.630.000.00 235.396.00 751-1 Pozajmice I krediti iz domaćih izvora 4.141.400.00 4.350.000.00 208.600.00 UKUPNI PRIMICI (bgez korektiva) 16.629.391.20 20.833.885.00 4.683.199.18 478.705.38 900 Korektivni račun – ukalkulisane obaveze 7.359.524.97 7.878.247.00 518.722.03 900 Korektivni račun ukalkulisane obaveze utvrdjene

revizijom 9.235.003.93 7.878.247.00 1.356.756.93

UKUPNI PRIMICI (sa korektivom) 23.988.916.17 28.712.132.00 5.201.921.21 1.835.462.31 UKUPNI PRIMICI (sa korektivom-revizija): 25.864.395.13 28.712.132.00 5.201.921.21 1.835.462.31

6.1.1.2. U narednoj tabeli dat je detaljan uporedni pregled ostvarenih i planiranih primitaka za 2009. godinu i ostvarenih primitaka za 2008. godinu prikazanih po ekonomskoj klasifikaciji

Konto Primici po ekonomskoj klasifikaciji Ostvareno u 2009. godini U €

Planirano u 2009. godini U €

Ostvareno u 2008 godini U€

Index ¾

Index 3/5

1 2 3 4 5 6 7 711-1-1 Porez iz ličnih primanja zaposlenih kod pravnih lica 1.143.793.22 1.500.000.00 1.326.515.35 0.763 0.863 711-1-2 Porez iz ličnih primanja zaposlenih kod fizičkih lica 1.269.10 2.000.00 4.469.05 0.635 0.284 711-1-3 Porez na ostala lična primanja 38.710.89 61.000.00 49.343.22 0.635 0.785 711-1-4 Porez na prihode od samostalne djelatnosti

prema oporezivoj dobiti(stvarni dohodak) 983.49 1.500.00 1.397.03 0.656 0.704

711-15 Porez na prihode od samostalnih djelatnosti u paušalnom iznosu

11.155.59 15.000.00 11.991.26 0.744 0.931

711-1-6 Porez na prihode od imovine I imovinskih prava

9.884.10 12.500.00 11.526.19 0.791 0.858

711-1-7 Porez na prihode od kapitala 3.398.26 4.100.00 2.871.23 0.829 1.184 711-1-9 Porez na dohodak po godišnjoj prijavi 2.369.13 5.200.00 6.631.67 0.456 0.358 711-3-2 Porez na promet nepokretnosti I prava 287.718.16 182.000.00 414.580.05 1.581 0.694 711-7-1 Porez na nepokretnost 2.974.981.69 3.400.000.00 1.349.598.13 0.875 2.205 711-7-2 Porez na usluge igara na sreću 52.921.03 78.000.00 75.605.80 0.679 0.700 711-7-4 Porez na potrošnju alkoholnih I bezalkoholnih

pića u ugostiteljskim objektima 79.306.61 110.000.00 84.495.14 0.721 0.939

711-7-5 Porez na firmu ili naziv 296.832.45 210.000.00 199.957.10 1.414 1.485 711-7-6 Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 1.422.273.89 2.000.000.00 1.897.775.23 0.711 0.750

32

713-1 Lokalne administrativne takse 148.401.88 202.000.00 194.746.31 0.735 0.762 713-3 BORAVIŠNE TAKSE 427.96 1.200.00 9.451.55 0.357 0.046 713-5-2 Komunalna taksa za korišćenje objekata

kojima se vrši prenos električne energije,korišćenje telekomunikacionih objekata i postavljanje TV i radio prijemnika

- - 32.543.00 0.00

713-5-3 Komunalna taksa za korišćenje prostora na javnim površinama

123.881.61 176.000.00 134.585.79 0.704 0.921

713-5-4 Komunalna taksa za držanje motornih Idrumskih I priključnih vozila

69.488.45 85.000.00 77.731.15 0.818 0.894

713-5-6 Komunalna taksa za priredjivanje muzičkog programa u ugostiteljskim objektima

480.62 500.00 - 0.961 -

713-5-7 Komunalna taksa za korišćenje vitrina radi izlaganja robe van poslovnih prostorija

0.00 500.00 - 0.000 -

713-5-8 Komunalna taksa za korišćenje reklamnih panoa

46.490.16 130.000.00 44.236.10 0.358 1.051

713-5-9 Komunalna taksa za korišćenje prostora za parkiranje motornih, priključnih vozila, motocikala i bicikala, na uredjenom i obilježenim mjestima

0.00 500.00 - 0.000 -

713-5-10 Komunalna taksa za korišćenje slobodnih površina za kampovanje, postavljanje šatora ili drugih objekata privremenog karaktera

0.00 200.00 - 0.000 -

713-5-11 Komunalna taksa za držanje brenti, gatera i cirkulara za rezanje gradje

0.00 500.00 - 0.000 -

713-5-12 Komunalne takse za držanje asfaltnih i betonskih baza i baza za drobljenje i mljevenje kamena i proizvodnju pijeska

0.00 1.000.00 - 0.000 -

713-5-13 Komunalna taksa za korišćenje slobodnih površina za karting staze, za zabavne parkove i cirkuse

0.00 2.900.00 - 0.000 -

713-5-14 Ostale komunalne takse 1.754.55 500.00 3.509 - 714-1-1 Naknada za korišćenje voda 270.478.22 450.000.00 136.946.59 0.601 1.975 714-1-2 Naknada za izdvojeni materijal iz vodotoka 1.534.38 5.000.00 2.206.50 0.307 0.696 714-1-3 Naknada za zaštitu voda od zagadjivanja 34.368.11 65.000.00 15.871.32 0.529 2.166 714-1-4 Naknada za korišćenje rezultata geoloških

istraživanja 0.00 1.000.00 - 0.000 -

714-2-1 Naknada za korišćenje šuma 26.210.39 55.000.00 35.526.66 0.477 0.738 714-2-2 Naknada za korišćenje rudnog bogatstva I

mineralnih sirovina 27.584.12 52.100.00 41.341.67 0.529 0.668

714-5 * naknada za korišćenje gradskog gradjevinskog zemljišta

935.924.22 1.117.000.00 13.866.370.70 0.838 0.068

714-6-1 Naknada za uredjivanje I izgradnju gradjevinskog zemljišta za pravna lica

734.978.10 1.460.443.00 1.072.290.18 0.503 0.686

714-6-2 Naknada za uredjenje i izgradnju gradjevinskog zemljišta za preduzetnike

20.902.40 2.000.00 - 10.451 -

714-6-3 Naknada za uredjivanje I izgradnju gradjevinskog zemljišta za gradjane

391.816.26 410.000.00 1.176.994.24 0.956 0.333

714-7-1 Naknada za izgradnju I održavanje lokalnih puteva I drugih javnih objekata od opšteg značaja za pravna lica

316.123.97 432.000.00 406.229.18 0.732 0.779

714-7-2 Naknada za održavanje i izgradnju lokalnih i drugih javnih objekata od opšteg značaja za preduzetnike

17.10 500.00 - 0.034 -

714-7-3 Naknada za izgradnju I održavanje lokalnih puteva I drugih javnih objekata od opšteg značaja za gradjane

96.905.96 74.000.00 55.509.43 1.310 1.746

714-8-4 Godišnja naknada pri registraciji drumskih motornih vozila

142.866.13 163.000.00 157.033.40 0.877 0.910

714-8-5 Naknada za korišćenje putnog zemljišta pored opštinskih i nekategorisanih puteva

12.698.56 6.500.00 1.954 -

714-9 Ostale naknade 0.00 500.00 0.000 - 715-1 Prihod od kapitala 71.89 200.00 - 0.360 - 715-2 Prihod po osnovu kazna i oduzete imovinske

koristi 7.797.08 6.300.00 2.073.51 1.238 3.761

715-3 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje 30.084.64 43.000.00 52.713.40 0.700 0.571

33

djelatnosti 715-4 Ostali prihodi 115.868.61 150.000.00 262.393.84 0.773 0.442 721 Prihod od prodaje nefinansijske imovine 46.685.34 1.150.000.00 - 0.041 - 722-2 Prodaja ostalih hartija od vrijednostprodaja

obveznica - - - -

732-1 Sredstva povučena iz kratkoročnih plasmana - - - - 732-2 Sredstva prenešena iz prethodne godine 164.242.22 164.242.00 16.860.63 1.000 9.742 741-1 Tekuće donacije 284.000.00 350.000.00 133.500.00 0.811 0.812 741-2 Kapitalne donacije 244.914.66 514.000.00 - 0.477 - 742-6 Transferi od Egalizacionog fonda 1.865.396.00 1.630.000.00 1.626.495.00 1.144 1.147 751-1 Pozajmice I krediti iz domaćih izvora 4.141.400.00 4.350.000.00 500.000.00 0.952 8.283 UKUPNI PRIMICI (bgez korektiva) 16.629.391.20 20.833.885.00 25.490.476.60 0.580 0.653 900 Korektivni račun – ukalkulisane obaveze 7.359.524.97 7.878.247.00 3.722.779.10 0.935 1.977 900 Korektivni račun-ukalkulisane obaveze

utvrdjene revizijom 9.235.003.93 7.878.247.00 3.722.779.10 1.173 2.481

UKUPNI PRIMICI (sa korektivom): 23.988.916.17 28.712.132.00 29.213.255.70 0.836 0.822 UKUPNI PRIMICI (sa korektivom revizije) 25.864.395.13 28.712.132.00 29.213.255.70 0.901 0.886

6.1.2. (R A S H O D I) IZDACI U narednom tabelarnom pregledu prikazana je struktura rashoda koja omogućava da se analitički sagledaju rashodi nastali u posmatranom periodu. U skladu sa odredbama čl. 10. Zakona o budžetu, izdaci obuhvataju: 1) tekuće izdatke za : bruto zarade I doprinose na teret poslodavca,ostala lična primanja,rashode za materijal I usluge,tekuće održavanje,kamate, rente, subvencije I ostale izdatke; 2) transfere za socijalnu zaštitu; 3) transfere pojedincima, nevladinom I javnom sektoru; 4) kapitalne izdatke za nabavku I investiciono održavanje finansijske I nefinansijske imovine; 5)date pozajmice I kredite; 6) otplatu dugova, garancija I obaveza iz prethodnih godina; 7) ostale isplate u skladu sa zakonom. Ukupno ukalkulisano izvršenje budžeta za 2009. godinu iznosi 23.904.551.19€, a ukupno gotovinsko izvršenje istog iznosi 16.545.026.22€ čine ga:

- tekući izdaci ……………………………………..............7.131.490.30€ - transferi za socijalnu zaštitu……………………………………….0.00€ - transferi institucijama, pojedincima, nevladinom I

javnom sektoru……………………………………… …. 2.014.237.64€ - kapitalni izdaci……………….…………………………..1.353.994.08€ - izdaci za otplatu kredita

I dugova iz ranijeg perioda………………………………4.670.761.79€ - Stalna I tekuća budžetzska rezerva…………………….1.374.542.41€

Gotovinsko izvršenje budžeta…………………... 16.545.026.22€ - Ukalkulisane –neizmirene obaveze……………… ….. 7.359.524.97€ - Ukalkulisane neizmirene obaveze –revizija……………9.235.003.93€ Izvršenje budžeta- obračunski tok……………… 23.904.551.19€ Izvršenje budžeta-obračunski tok revizija………..25.780.030.15€

34

Izvršen je uvid u dokumentaciju i evidencije po sistemu slučajnog uzorka, uz to je sagledana dokumentovanost poslovnih promjena. Revizijom Bilansa primitaka i izdataka za period 01.01. - 31.12.2009. godine obuhvaćene su sve materijalno značajne pozicije rashoda. 6.1.2.1 STRUKTURA IZDATAKA (RASHODA) Strtuktura izdataka Ostvareno u

2009 -Izvršeno –gotovinski tok

Planirano u 2009. -obračunski tok

Ostvareno u 2008. -gotovinski tok

Index 2/3

Index 2/4

1 2 3 4 5 6 I Tekući izdaci 7.131.490.30 12.841.794.00 10.131.091.40 0.556 0.704

-Rashodi za zaposlene 3.004.018.21 5.515.343.00 4.833.259.28 0.545 0.622

-Troškovi za material robu I Usluge

2.732.875.00 4.583.341.00 2.874.095.74 0.597 0.951

-Tekuće održavanje 994.683.98 1.924.250.00 1.843.178.83 0.517 0.540

-Otplata kamata 174.772.58 232.800.00 238.115.71 0.751 0.734

-Subvencije 98.640.43 247.000.00 - 0.399 0.000

-Renta 126.500.10 330.660.00 235.132.84 0.383 0.538

-Socijalna pomoć 0.00 8.400.00 114.577.00 0.000 0.000

-Ostali rashodi

II Tranferi institucijama, pojedincima, nevladinom I javnom sektoru

2.014.237.64 3.848.063.00 5.777.427.08 0.524 0.349

III Izdaci za nefinansijsku imovinu 1.353.994.08 4.628.954.00 3.010.155.82 0.293 0.450 -Izdaci za lokalnu infrastrukturu 881.614.27 3.260.343.00 2.094.534.39 0.270 0.421 -Zgrade I gradjevinski objekti 302.092.31 922.611.00 614.748.47 0.327 0.492 -Oprema 170.287.50 441.000.00 300.872.96 0.386 0.566 -Investiciono održavanje 0.00 5.000.00 - 0.000 0.000 IV Izdaci za otplatu kredita I nabavku Finansijske imovine

1.924.818.31 2.451.335.00 1.489.293.05 0.785 1.293

-Otplata glavnice 1.924.818.31 2.451.335.00 1.489.293.05 0.785 1.293 -Nabavka finansijske imovine - - - - - V Obaveze iz ranijih godina 2.745.943.48 3.591.986.00 1.771.565.05 0.765 1.550 Vi Rezerve 1.374.542.41 1.350.000.00 3.139.433.98 1.018 0.438 Ukupno ostvareni izdaci (I+II+III) 16.545.026.22 28.712.132.00 25.326.234.38 0.576 0.654

Ostvareni gotovinski izdaci Budžeta Opštine Nikšić za izvještajnu 2009 godinu su manji su od planiranih –obračunski tok za 12.167.105.78€ ili za 42.377%, takoodje su manji I od ostvarenih u 2008. godini za 8.781.208.16€ ili za 34.673%. U strukturi izdataka Budžeta Opštine Nikšić najveće učešće imaju tekući izdaci sa 43.104%, transferi institucijama, pojedincima, nevladinom I javnom sektoru sa 12.175%, zatim kapitalni izdaci sa 8.184% I izdaci za otplatu dugova sa 11.634%, plaćene obaveze iz ranijih godina sa 16.597%, rezerve sa 8.308%. Uporedjujući tekuće budžetske izdatke u 2009. godini sa istim iz 2008. godine do rasta je došlo jedino kod kod otplate glavnice kredita za 29.30% I kod otplate obaveza iz ranijih godina za 55.00%. Kapitalni izdaci su detaljno obradjeni u dijelu koji se odnosi na Investicioni budžet.

35

6.1.2.2. Tabelarni prikaz razlika izmedju planiranih I ostvarenih izdataka u 2009. godini po ekonomskoj klasifikaciji

Konto Izdaci po ekonomskoj klasifikaciji Ostvareno u 2009. godini U € -gotovinski tok

Planirano u 2009. godini U € -obračunski tok

Manje ostvareno u€ 4-3

Više ostvareno u€ 3-4

1 2 3 4 5 6 411-1 Neto plate 1.835.665.21 2.842.388.00 1.006.722.79 411-2 Porez na zarade 66.930.37 414.817.00 347.886.63 411-3 Doprinos na teret zaposlenog 292.116.52 692.283.00 400.166.48 411-4 Doprinos na teret poslodavca 250.107.60 574.308.00 324.200.40 411-5 Opštinski prirez porezu na dohodak fizičkih lica 52.40 53.934.00 53.881.60 412-1 Naknada za topli obrok 136.259.00 165.405.00 29.146.00 412-2 Naknada za godišnji odmor 19.350.00 95.535.00 76.185.00 412-5 Naknada za prevoz 121.095.00 139.748.00 18.653.00 412-6 Naknada skupštinskim odbornicima 6.399.08 68.200.00 61.800.92 412-7 Jubilarne nagrade 4.800.00 5.000.00 200.00 412-8 Otpremnine za odlazak u penziju 0.00 2.700.00 2.700.00 412-9 Ostale naknade 252.725.74 436.025.00 183.299.26 412-11 Ostale naknade za prevenciju narkomanije 7.898.41 11.000.00 3.101.59 412-12 Naknade stručnoj komisiji za usmjeravanje djece

sa posebnim potrebama 10.618.88 14.000.00 3.381.12

413-1 Rashodi za materijal 34.929.75 90.900.00 55.970.25 413-2 Rashodi za službena putovanja 23.795.25 34.186.00 10.390.75 413-3 Rashodi za reprezentaciju 53.158.69 110.000.00 56.841.31 413-4 Rashodi za energiju 945.808.63 1.347.000.00 401.191.37 413-5 Rashodi za telefonske usluge 29.288.16 63.800.00 34.511.84 413-6 Rashodi za poštanske usluge 2.410.41 3.320.00 909.59 413-7 Bankarske usluge i negativne kursne razlike 47.102.32 60.000.00 12.897.68 413-9 Ugovorene usluge 1.596.381.79 2.874.135.00 1.277.753.21 414-1 Tekuće održavanje javne infrastrukture 985.648.49 1.880.000.00 894.351.51 414-3 Tekuće održavanje opreme 9.035.49 44.250.00 35.214.51 415-1 Kamate rezidentima 174.772.58 232.800.00 58.027.42 416-1 Zakup objekata 107.290.10 284.000.00 176.709.90 416-3 Zakup zemljišta 19.210.00 46.660.00 27.450.00 417-1 Subvenciju za proizvodnju i pružanje usluga 98.640.43 247.000.00 148.359.57 421-2 Boračko invalidska zaštita 0.00 8.400.00 8.400.00 431-1 Transferi javnim institucijama 601.660.69 866.190.00 264.529.31 431-2 Transferi nevladinim organizacijama, političkim

partijama, strankama i udruženjima 126.655.42 285.870.00 159.214.58

431-3 Transferi pojedincima 171.656.77 480.500.00 308.843.23 431-9 Transferi javnim preduzećima i javnim

ustanovama 1.114.264.76 2.215.503.00 1.101.238.24

471 Tekuća budžetska rezerva 1.069.539.98 900.000.00 169.539.98 472 Stalna budžetska rezerva 305.002.43 450.000.00 144.997.57 Ukupno tekući rashodi: 10.520.270.35 18.039.857.00 7.689.126.63 169.539.98 441-2 Izdaci za lokalnu infrastrukturu 881.614.27 3.260.343.00 2.378.728.73 441-3 Izdaci za gradjevinske objekte 302.092.31 922.611.00 620.518.69 441-5 Izdaci za opremu 170.287.50 441.000.00 270.712.50 441-6 Investiciono održavanje 0.00 5.000.00 5.000.00 Ukupno kapitalni izdaci 1.353.994.08 4.628.954.00 3.274.959.92 461-1 Otplata glavnice komercijalnim bankama 1.924.818.31 2.451.335.00 526.516.69 463 Otplata obaveza iz prethodnih perioda 2.745.943.48 3.591.986.00 846.042.52 Ukupno izdaci za otplagu kredita i fin. imovinu 4.670.761.79 6.043.321.00 1.372.559.21 Ukupno izdaci: 16.545.026.22 28.712.132.00 12.336.645.76 169.539.98

36

5. BILANS TOKOVA GOTOVINE U bilansu tokova gotovine iskazani su tokovi gotovine po osnovu :

- tekućih aktivnosti - aktivnosti investiranja - Finansijskih aktivnosti Neto novčani tok iz tekućih aktivnosti iznosi...............1.756.972.94€ Neto novčani tok iz aktivnosti investiranja iznosi .... -1.696.759.02€ Neto novčani tok iz aktivnosti finansiranja iznosi...... .-140.091.16€ Povećanje gotovine na konsolidovanom računu...........-79.877.24 € Stanje gotovine na početku perioda............................. ..164.242.22€ Stanje gotovine na kraju perioda......................................84.364.98 €

6. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA U skladu sa upustvom o načinu utvrđivanja stanja:

imovine, kapitala, i obaveza na dan 31.12. 2009 godine, kao i svođenja prihoda, rashoda i rezultata poslovanja izvršeno je otvaranje poslovnih knjiga i drugih poslovnih evidencija u 2010 godini.

U Nikšiću, DOO ,,Norma fix,, Nikšić Datum: 07.09.2010.godine D i r e k t o r

Ognjenović Bojana Licenca br.57 Ognjenović Mladen Licenca br.18