DRAGØR KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE 516 - … · En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige

Tlf: 46 37 30 33 [email protected] www.bdo.dk

BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70

BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begræn-set hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

DRAGØR KOMMUNE

REVISIONSBERETNING NR. 18

SIDE 516 - 559

VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2015

INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE

1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF KOMMUNENS ÅRSREGNSKAB FOR 2015 ............... 516 1.1 Indledning ........................................................................................ 516 1.2 Ledelsens regnskabserklæring ................................................................ 516 1.3 Ikke-korrigerede forhold ....................................................................... 516 1.4 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision ................................ 516 1.5 Revisionens bemærkninger .................................................................... 518

1.5.1 Generelt .................................................................................. 518 1.5.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2015................................ 518 1.5.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger ................................... 520

2 VURDERING AF KOMMUNENS ØKONOMI ......................................................... 520

3 REVISIONSMETODIK OG -STRATEGI .............................................................. 521 3.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser .................................................... 521 3.2 Den løbende revision ........................................................................... 521 3.3 Lovpligtig forvaltningsrevision ................................................................ 522 3.4 Den afsluttende revision ....................................................................... 522

4 REVISION AF KOMMUNENS INTERNE IT-KONTROLLER ....................................... 523

5 LØBENDE FORVALTNINGSREVISION PÅ DET SPECIALISEREDE SOCIALOMRÅDE FOR VOKSNE ................................................................................................ 524 5.1 Formål ............................................................................................ 524 5.2 Metode ............................................................................................ 524 5.3 Overordnet konklusion ......................................................................... 524 5.4 Afslutning ......................................................................................... 525

6 REVISION AF ÅRSREGNSKABET ................................................................... 526 6.1 Årsregnskabets opbygning og indhold ....................................................... 526 6.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen ............................................... 526 6.3 Budget- og bevillingskontrol .................................................................. 526 6.4 Tilskud, udligning og skatter .................................................................. 526 6.5 Refusion af købsmoms.......................................................................... 527 6.6 Lønninger og vederlag .......................................................................... 527 6.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver .......................... 527 6.8 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. .............................................. 527 6.9 Balancen .......................................................................................... 528 6.10 Lånoptagelse ..................................................................................... 529

7 REVISION AF DE SOCIALE REGNSKABER - OMRÅDER MED STATSREFUSION ............. 530 7.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer................................... 530 7.2 Løbende revision ................................................................................ 530

7.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling ................................................. 530 7.2.2 Revisionens omfang og udførelse ..................................................... 531

7.3 Forretningsgange m.v. ......................................................................... 531 7.3.1 Forretningsgange ........................................................................ 531

7.4 Personsager ...................................................................................... 532 7.5 Afsluttende revision ............................................................................ 534

7.5.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion ................................ 534 7.5.2 Socialt bedrageri ........................................................................ 535 7.5.3 SEL § 109 Kvindekrisecentre .......................................................... 535

8 AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER OG PÅTEGNEDE OPGØRELSER MV. ................... 536 8.1 Revisionsberetninger afgivet til Dragør kommunalbestyrelse .......................... 536 8.2 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver ................................................... 536

9 REVISORS ERKLÆRING .............................................................................. 537

BILAG 1, BESKÆFTIGELSESMINISTERIET .............................................................. 538

1 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION 2015 ........................................................................... 538 1.1 Indledning ........................................................................................ 543

1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere ............................ 543 1.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 546

1.3.1 Kontanthjælp og uddannelseshjælp ................................................. 547 1.3.2 Aktivering ................................................................................. 547 1.3.3 Sygedagpenge ............................................................................ 547 1.3.4 Ressourceforløb ......................................................................... 548 1.3.5 Ledighedsydelse ......................................................................... 548 1.3.6 Jobafklaring .............................................................................. 549 1.3.7 Midlertidig arbejdsmarkedsydelser .................................................. 549 1.3.8 Forsikrede ledige ........................................................................ 549

1.4 Fravalg af personsagsgennemgang ........................................................... 550

BILAG 2, SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET ....................................................... 551

2 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION 2015 ........................................................................... 551 2.1 Indledning ........................................................................................ 553 2.2 Opfølgning på decisionsskrivelser vedrørende 2014 og tidligere år .................... 553 2.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 554 2.4 Fravalg af personsagsgennemgang ........................................................... 554

BILAG 3, UDLÆNDINGE-, INTEGRATIONS- OG BOLIGMINISTERIET .............................. 555

3 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION 2015 ........................................................................... 555 3.1 Indledning ........................................................................................ 557 3.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere ............................ 557 3.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 557

3.3.1 Hjælp i særlig tilfælde ................................................................. 557 3.4 Fravalg af personsagsgennemgang ........................................................... 557

BILAG 4, PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER ....................................... 559

516

Til Dragør Kommunalbestyrelse 1 Konklusion på revisionen af kommunens årsregnskab for 2015 1.1 Indledning BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab har den 15. juni 2016 afsluttet revisionen af Dragør Kommu-nes regnskab for året 2015. I henhold til Lov om kommunernes styrelse og revisionsregulativet for Dragør Kommune afgives hermed beretning om den udførte revision. Revisionen har omfattet siderne 4 – 73 i ”Regnskab 2015”. Hovedtallene udviser (mio. kr.): Oprindeligt

budget Regnskab

Regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed ............................ Resultat af det skattefinansierede område...................... Resultat af forsyningsvirksomhederne ............................

27,610 -5,915 0,241

28,387 94,225 -0,701

Balance Ultimo 2014 Ultimo 2015 Aktiver ................................................................. Egenkapital ............................................................

963,9 401,7

1.150,2 534,3

Positive tal = overskud/aktiver/egenkapital. Negative tal = underskud/gæld. 1.2 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har borgmester og kommunaldirektør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet 2015. 1.3 Ikke-korrigerede forhold I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere om eventuelle forhold, som ikke er korrigerede i årsregnskabet. Alle væsentlige fejl er rettet i regnskabet. 1.4 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet. Vi har forsynet årsregnskabet med følgende påtegning:

517

”DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PÅTEGNING Til kommunalbestyrelsen i Dragør Kommune

Vi har revideret årsregnskabet for Dragør Kommune for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2015.

Årsregnskabet, jf. siderne 4 – 73 i ”Regnskab 2015”, omfatter anvendt regnskabspraksis, regnskabsop-gørelse, balance og obligatoriske oversigter. Årsregnskabet er udarbejdet efter kravene i bekendtgø-relse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv. med følgende hovedtal:

• Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 28,387 mio. kr.

• Resultat af det skattefinansierede område på 94,225 mio. kr.

• Aktiver i alt på 1.150,2 mio. kr.

• Egenkapital i alt på 534,3 mio. kr.

Ledelsens ansvar for årsregnskabet

Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæs-sige skøn, som er rimelige efter omstændighederne.

Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overens-stemmelse med meddelte bevillinger, kommunalbestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre for-skrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

Revisors ansvar

Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. lov om kommunernes styrelse, og kommunens revisionsregulativ. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation.

En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for Dragør Kommunes udarbejdelse af et årsregnskab. Formålet hermed er, at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstæn-dighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af Dragør Kommunes interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet.

Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontrol-ler, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, kommunalbestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.

Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.

518

Konklusion

Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2015 i alle væ-sentlige henseender er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget - og regnskabsvæsen, revision m.v. Det er ligeledes vores op-fattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositio-ner der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, kommunalbe-styrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig prak-sis.

Supplerende oplysning om forståelse af revisionen

Kommunen har i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regn-skabsvæsen, revision m.v. medtaget det af kommunalbestyrelsen godkendte resultatbudget for 2015 som sammenligningstal i årsregnskabet for 2015. Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision.”

1.5 Revisionens bemærkninger 1.5.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af kommunalbestyrelsen og fremsendes til tilsynsmyndighe-den, er anført under afsnit 1.5.2.

Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis

• regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens beslutninger

• der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser

• lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom

• der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kon-trolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konsta-terede mangler

• foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt

• udførelsen af kommunalbestyrelsens og udvalgenes beslutninger ikke er varetaget på en økono-misk hensigtsmæssig måde

1.5.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2015 Den udførte revision har givet anledning til følgende bemærkninger vedrørende den finansielle revi-sion:

Regnskabsaflæggelse 2015

Vi har i forbindelse med vores gennemgang af årsregnskabet for 2015, foranlediget tilretning af føl-gende regnskabsposter:

• Kortfristede tilgodehavender

• Langfristede tilgodehavender

• Materielle anlægsaktiver

• Hensatte forpligtigelser

• Langfristet gæld

• Egenkapitalen

• Driftsregnskabet

519

Det er herefter vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse 2015 i det væsentligste er foreta-get i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Økonomi- og Indenrigsministeriet.

Vi anbefaler, at der sker opstramning af kvalitetskontrol og ledelsestilsyn af regnskabsmaterialet før overgivelse af årsregnskabet til revisionsmæssig gennemgang.

Vi henstiller, at der iværksættes tiltag således, at regnskabsaflæggelsen foretages korrekt, samt at der udføres et bedre ledelsestilsyn og en bedre kvalitetssikring af det regnskab, der overgives til revision.

Det tilføjes, at som følge af, at kommunens forretningsgange ikke fungerer tilfredsstillende for regn-skabsaflæggelse, er det vores vurdering, at der er en forøget risiko for, at kommunen ved sine kontrol-ler m.v. ikke konstaterer alle væsentlige fejl og mangler ved regnskabet. Vi har fokuseret revisionen på væsentlige områder, hvor der efter vores opfattelse er en forøget risiko for fejl eller mangler, men skal gøre opmærksom på, at der som følge af det mangelfulde grundlag er en højere risiko end sæd-vanligt for, at mindre væsentlige fejl og mangler kan forblive uopdagede.

Hjemtagelse af Statsrefusion

Vi har ved vores stikprøvevise gennemgang af statsrefusionsopgørelserne konstateret et større antal fejl heri.

På de områder, hvor vi har konstateret fejl, har vi påset, at alle fejl er blevet rettet, og at den ende-lige statsrefusion er hjemtaget korrekt.

Konklusion

Vi anbefaler, at der fremadrettet foretages en højere grad af kvalitetssikring før, at materialet overgi-ves til revision.

Områder med statsrefusion

Vi har konstateret fejl på følgende sagsområder som alle administreres i Jobcenter Tårnby:

• Aktivering

• Kontanthjælp/Uddannelseshjælp

• Sygedagpenge

• Ressourceforløb

• Jobafklaring

• Ledighedsydelse

• Midlertidig arbejdsmarkedsydelser

• Forsikrede ledige

Konklusion

Det er vores vurdering, at administrationen på området fortsat er fejlbehæftet. Vi skal anbefale, at der iværksættes tiltag, som sikrer, at området administreres korrekt fremadrettet.

Det skal dog tilføjes, at de konstaterede fejl på områderne med statsrefusion hovedsageligt er af admi-nistrativ karakter, og dermed hverken har betydning for borgerne, eller er af refusionsmæssig betyd-ning.

Jobcenter Tårnby har generelt oplyst for alle områder, at der på baggrund af resultaterne af ledelses-tilsynet på de enkelte områder er iværksat en række initiativer med henblik på at rette op på de kon-staterede forhold.

520

1.5.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Ved den afsluttende revision har vi foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger samt andre forhold omtalt i tidligere revisionsberetninger.

Konklusion

På tidspunktet for afslutning af revisionen af årsregnskab 2015, havde kommunalbestyrelsen endnu ikke behandlet afgivne revisionsbemærkninger i den løbende beretning nr. 17. Vi vil derfor foretage fornø-den opfølgning herpå i forbindelse med løbende revision i år 2016.

Ved revisionen af årsregnskabet for 2015 har vi taget som udgangspunkt, at de i beretning nr. 17 af-givne revisionsbemærkninger tages til efterretning af kommunen.

2 Vurdering af kommunens økonomi

Kommunen skal overholde lånebekendtgørelsens bestemmelser, således at kommunens likviditet op-gjort efter kassekreditreglen altid skal være positiv. Det betyder, at kommunens gennemsnitlige dag-lige kassebeholdning, beregnet for de sidste 365 dage, ikke må være negativ.

Dragør Kommune har ultimo regnskabsåret 2015 opgjort en gennemsnitlig kassebeholdning på 136,1 mio. kr. for året, hvilket er en mindre stigning i forhold til regnskabsåret 2014, hvor den gennemsnit-lige kassebeholdning for regnskabsåret udgjorde 134,2 mio. kr.

Kassekreditreglen er således overholdt i regnskabsåret 2015. Efter de foreliggende budgetoplysninger forventes denne ligeledes overholdt i regnskabsåret 2016.

Dragør Kommune har i 2015 opnået et overskud på ordinær drift på 28,4 mio. kr. og forventer i budget-overslagsårene også overskud på ordinær driftvirksomhed.

Det er fortsat vores samlede vurdering, at Dragør Kommune har en bæredygtig drift, jf. budgetterne, samt at kommunen har et fornuftigt likvidt beredskab

521

3 Revisionsmetodik og -strategi

Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretnings-gange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af kommunalbestyrelsens og udvalgenes beslut-ninger samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigts-mæssig måde.

Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte administrative områder af betydning for årsregnskabet.

Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til kommunens aktiviteter og forhold i øv-rigt, har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 2015 identificeret områder med særlige risici for væsentlige fejl i årsregnskabet.

Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om revisionsaftale (beretning nr. 14).

3.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at kommunen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at års-regnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinformation som følge af besvigelser.

Det er oplyst, at kommunen selv har konstateret en sag indebærende besvigelser for et mindre beløb, og at kommunen er ved at undersøge forholdet nærmere. Kommunen har på vores forespørgsel bekræf-tet, at det inddrages i undersøgelsen, om der skulle være andre personer eller konti omfattet af besvi-gelserne, hvilket vi er oplyst om, på nuværende tidspunkt ikke antages at være tilfældet.

Vi er ikke blevet anmodet om at foretage yderligere revision angående besvigelserne.

Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser.

3.2 Den løbende revision Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i den kommunale forvaltning. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i kommunen.

Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forvaltningsområ-derne. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuse-ret på kommunens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedu-rer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sam-menhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæs-sig forvaltning af området.

Om den løbende revision henvises til delberetning nr. 17.

522

3.3 Lovpligtig forvaltningsrevision Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision og løbende forvaltnings-revision.

Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lov-mæssige og væsentlige områder.

Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal mv. samt analyser af bud-getafvigelser.

I det omfang vores vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer mv. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende.

3.4 Den afsluttende revision Den afsluttende revision sikrer, at de aflagte regnskaber ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af kommunens samlede økonomiske resultat og stilling.

523

4 Revision af kommunens interne it-kontroller Omfang

Revisionen har omfattet revision af kommunens generelle it-kontroller og udvalgte applikationskontrol-ler for de it-systemer, der har betydning for kommunens regnskabsføring og regnskabsaflæggelse.

Vi har tilrettelagt revisionen efter et rotationsprincip, således at ikke alle områder revideres i samme omfang hvert år. I 2015 har revisionen omfattet følgende områder:

• Adgangssikkerhed til netværksoperativsystemet og de centrale sikkerhedssystemer, herunder brugeradministration, brugerrettigheder, adgangskontrol og systemadministration.

• Outsourcing af centrale it-systemer, herunder kommunens egne kontroller samt indhentelse og vurdering af revisorerklæringer fra it-serviceleverandører.

Revisionen har desuden omfattet elementer af forvaltningsrevision inden for it-organisation, it-politik-ker, it-risikovurderinger og it-beredskabsplaner. Endvidere har revisionen omfattet en opfølgning på konstaterede svagheder fra sidste år.

Det udførte arbejde

Vi har foretaget forespørgsler hos it-ledelsen, medarbejdere med ansvar og opgaver inden for it samt systembrugere.

Vi har udført revisionshandlinger i form af inspektioner, observationer og udførelse af kontroller, her-under gennemgang af modtagne dokumenter og materialer, efterprøvelse af interne it-kontroller og dokumentation herfor samt test af de interne it-kontrollers funktionalitet, hvor dette er relevant.

Vi har baseret revisionen på ekstern revisorerklæring med høj grad af sikkerhed for de dele af it-syste-merne, som KMD A/S er ansvarlig for i henhold til aftale med kommunen.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at kommunen i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæs-sige interne it-kontroller, der medvirker til at opretholde informationernes integritet og sikkerheden af data, som it-systemerne behandler i forhold til regnskabsføringen og regnskabsaflæggelsen. Endvidere er det vores opfattelse, at kommunens overordnede styring af it-sikkerheden inden for de gennemgå-ede områder er tilfredsstillende.

524

5 Løbende forvaltningsrevision på det specialiserede socialområde for voksne

5.1 Formål

Formålet med forvaltningsrevisionen har været, at afdække om kommunen i sin styring af området har taget relevante styringsmæssige skridt i forhold til at sikre en sparsommelig, produktiv og effektiv ind-sats på det specialiserede voksenområde.

Forvaltningsrevisionen afdækker ikke graden af sparsommelighed, produktivitet og effektivitet i den enkelte kommune, men derimod om kommunen anvender styringsteknologier og værktøjer, som sikrer kommunen forudsætningerne for en hensigtsmæssig styring af disse forhold.

Revisionen er foretaget i forbindelse med den løbende forvaltningsrevision, der udføres i henhold til god offentlig revisionsskik og bestemmelserne for revision af kommunernes regnskab.

5.2 Metode

Forvaltningsrevisionen består konkret af en screening af kommunens nuværende styringspraksis og ud-giftsniveau med henblik på at vurdere hensigtsmæssigheden af den nuværende styring samt identifi-cere eventuelle opmærksomhedspunkter, som bør håndteres i den fremadrettede styring af området.

Konkret er der foretaget en screening af følgende forhold:

Screening af den økonomiske udvikling (udgiftsudvikling og budgetafvigelse)

Screening af den faglige og økonomiske styring, herunder

• Overordnet vurdering af faglig og økonomisk styring

• Faglig styring/myndighedsudøvelse

• Økonomisk og strategisk styring

5.3 Overordnet konklusion

Screening af økonomisk udvikling

Vores screening af den økonomiske udvikling viser, at Dragør Kommune har et lavt udgiftsniveau inden for området, når der sammenlignes med lands- og regionsgennemsnit. Desuden ses, at kommunen i modsætning til lands- og regionsgennemsnit i perioden fra regnskab 2012 til det oprindelige budget for 2015 har oplevet et fald i udgiftsvæksten på området. Det er særligt, når det kommer til Servicelovens §§ 85, 107, 108 samt § 100, at Dragør Kommune har et lavere udgiftsniveau

Screeningen viser endvidere, at der i perioden 2010-2014 har været en tendens til større budgetafvigel-ser i Dragør Kommune i lighed end tendensen på nationalt og regionalt plan. For årene 2011-2014 har der været tale om et større mindreforbrug på området. En nærmere gennemgang af de enkelte para-grafområder viser, at budgetafvigelserne er størst indenfor SEL §§ 85, 107 og 108 samt §§ 103 og 104.

I forbindelse med dialog om forvaltningsrevisionen med kommunen er vi blevet gjort opmærksom på, at der på grund af det forpligtende samarbejde med Taarnby Kommune er arbejdet på at skabe en øget gennemsigtighed i forhold til visitationspraksis ved, at Socialchef for Dragør Kommune deltager syste-matisk i visitationsudvalgsmøder. De relativt høje budgetafvigelser i form af mindreforbrug er et aktu-elt fokus i kommunen i forhold til fremadrettet at sikre et mere retvisende oprindeligt budget.

525

Screening af faglig styring

Screening af den faglige styring viser, at Taarnby Kommune, som gennem det forpligtende samarbejde varetager myndighedsrollen for Dragør Kommune, og derfor har besvaret spørgeskemaets spørgsmål om den faglige styring, vurderer, at der er et styringsmæssigt fokus på alle af de afdækkede forhold, samt at man vurderer den faglige styring, som fuldt tilfredsstillende.

Der peges blandt andet på en fuld implementering af VUM samt et velfungerende samarbejde mellem Taarnby og Dragør Kommune i visitationsudvalget.

På halvdelen af de afdækkede områder er der sat fokus på videreudvikling af området, hvilket blandt andet dækker over et fortløbende fokus på at justere arbejdsgangsnotater samt et fremadrettet fokus på at styrke den faglige styring gennem et fokus på resultat- og effektstyring.

Screening af økonomisk styring

Vores screening af den økonomiske styring viser, at Dragør Kommune ikke på nuværende tidspunkt har et styringsmæssig fokus på ca. 60 % af de afdækkede forhold. Dog er det for de fleste af de forhold be-sluttet at indføre det styringsmæssige fokus fremadrettet.

Desuden er der identificeret et behov for videreudvikling af styringen på hovedparten af de områder, hvor der i dag er et styringsmæssigt fokus.

Dragør Kommune har i forbindelse med dialogmøde om forvaltningsrevisionens resultater peget på, at kommunen fremadrettet vil arbejde med at skabe et systematisk overblik over budgetforudsætninger og opfølgning på disse. Konkret vil Dragør Kommune etablere et ”voksen-team” for at styrke dialogen med Taarnby Kommune og økonomisk styring med området. Derudover ønsker Dragør Kommune som allerede nævnt at styrke fokus på resultat- og effektstyring, samt tydeliggøre kommunens tilgang til en strategisk effektviseringsindsats inden for området.

5.4 Afslutning

Vi skal afslutningsvist gøre opmærksom på, at kommunen har deltaget i et dialogmøde med BDO om resultater af forvaltningsrevisionen, og har modtaget et oplæg indeholdende tabelmateriale, som ligger til grund for konklusionen på forvaltningsrevisionen, som præsenteres i denne afrapportering.

Da Dragør Kommune har et forpligtende samarbejde med Taarnby Kommune om varetagelsen af indsat-sen på det sociale område, så er det Taarnby Kommune, der har besvaret væsentlige dele af spørge-skema. Dragør Kommune har ikke fortolket disse spørgsmål, men udelukkende videregivet dem til os.

Taarnby Kommune har dog ikke deltaget i det efterfølgende dialogmøde.

526

6 Revision af årsregnskabet 6.1 Årsregnskabets opbygning og indhold

Vi har undersøgt, om kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkra-vene i Social- og Indenrigsministeriets gældende regler.

Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 2014 er foretaget ændringer i kommunens regn-skabspraksis.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse i al væsentlighed er foretaget i overens-stemmelse med formkravene udmeldt af Social- og Indenrigsministeriet.

Der henvises til afsnit 1.5.2, Revisionens bemærkninger.

6.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen

Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre sty-ringssystemer.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse ikke har fungeret til-fredsstillende.


6.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at kommunens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter.

Samtidig har vi undersøgt, om kommunens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gæl-dende regler.

Konklusion

Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret væsentlig uforklaret overskridelse af de meddelte bevil-linger, og det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler.

6.4 Tilskud, udligning og skatter Tilskuds- og udligningsbeløb er sammenholdt med opgørelser udarbejdet af Social- og Indenrigsministe-riet, ligesom indtægtsførte skatter er påset i overensstemmelse med de af SKAT foretagne fordelinger og meddelte oplysninger.

Vi har endvidere undersøgt, om kommunens kontering og periodisering er i overensstemmelse med kon-teringsreglerne i Budget- og regnskabssystemet for kommuner.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb samt skatter er korrekt optaget i regnskabet.

527

6.5 Refusion af købsmoms Vi har ved den afsluttende revision påset, at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gæl-dende regler.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion er korrekt udarbejdet og optaget i regnska-bet.

6.6 Lønninger og vederlag Vi har i løbet af året gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumenta-tion, beregning og udbetaling i lønsagerne.

Ved revisionen af årsregnskabet har vi undersøgt kommunens forretningsgange mv. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet, bl.a. medarbejdernes muligheder for at indberette til egne cpr-numre mv.

Det er undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet.

Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn mv. er afstemt, ligesom det er kon-trolleret, at tilbageholdt A-skat mv. er afregnet og afstemt.

Konklusion

Det er vores vurdering, at de interne kontroller udføres på betryggende vis og i henhold til kommunens gældende retningslinjer.

De nødvendige afstemninger af lønsystemet i forhold til bogholderiet/årsregnskabet er foretaget.

Det er endvidere dokumenteret, at der er overført korrekte oplysninger om lønforhold mv. til SKAT.

Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat mv. dokumenteret.

6.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver Vi har påset, at den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering, jf. kommunens regnskab, er i overensstemmelse med den endelige opgørelse fra Statens Serum Institut.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at den kommunale medfinansiering i al væsentlighed er korrekt optaget i regn-skabet. Vi har dog fremsat forslag til forbedring af de tilrettelagte forretningsgange for at opnå korrekt periodisering.

6.8 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv.

De tidligere kommunale forsyningsvirksomheder på vand- og spildevandsområdet er omdannet til aktie-selskaber med 100 % kommunalt ejerskab.

I forbindelse med kommunens indberetning og erklæring for perioden 2015, i henhold til bekendtgø-relse nr. 1212 af 14/10/2010 om kommuners indberetninger efter lov om kommuners afståelse af vand-forsyninger eller spildevandsforsyninger, skal vi i henhold til § 3 i bekendtgørelsen afgive erklæring om rigtigheden og fuldstændigheden af kommunens indberetning og erklæring i henhold til § 2 i bekendt-gørelsen.

528

I bekendtgørelserne er der fastsat krav om afgivelse af særlige revisionserklæringer.

Forsyningssekretariatet har på baggrund heraf udstedt en særlig revisionsinstruks, som gælder for alle indberetninger, der foretages efter den 31. december 2011.

Konklusion

Vi har afgivet erklæring på kommunens indberetning til Forsyningssekretariatet for 2015 med følgende konklusion:

”Forbehold

Grundlag for konklusion med forbehold

Der er på tidspunktet for afgivelsen af denne erklæring ikke aflagt årsrapport for 2015 for HOFOR Vand Dragør A/S og HOFOR Spildevand Dragør A/S og årsregnskab for Dragør Kommune. Vi har derfor ikke et fuldstændigt grundlag for at udtale os om registreringspligtige uddelinger og vederlag.

Vi tager derfor forbehold for den mulige indvirkning heraf. Konklusion med forbehold

Bortset fra den mulige indvirkning af de forhold, der er beskrevet i grundlag for konklusion med for-behold, er det vor opfattelse, at kommunens indberetning og erklæring, for perioden 2015 i al væ-sentlighed er i overensstemmelse med bekendtgørelsens regler.”

6.9 Balancen Vi har ved den afsluttende revision foretaget en række handlinger med henblik på at vurdere, om ba-lancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retnings-linjerne i Budget- og regnskabssystem for kommuner.

Formålet med handlingerne er at sikre, at:

• der er tilrettelagt rutiner til sikring af, at balancens konti alle er undergivet afstemning

• der udføres et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn med afstemningsprocesserne

• saldiene på kontiene er specificeret og dokumenteret

• aktiver og passiver er valide og korrekt dokumenteret i forhold til tilstedeværelse og værdian-sættelse, herunder i overensstemmelse med eksternt dokumentationsmateriale

• der ikke henstår væsentlige poster af ældre dato, hvor der burde have været taget stilling til afskrivning.

Vores gennemgang har omfattet udvalgte poster fra balancen, og vi har blandt andet påset, at:

• posterne er indregnet og målt i overensstemmelse med Budget- og regnskabssystem for kom-muner og kommunens regnskabspraksis

• materielle og immaterielle anlægsaktiver er optaget i overensstemmelse med anlægskartote-kets oplysninger, og at til- og afgange er korrekt registeret i anlægskartoteket

• finansielle anlægsaktiver er korrekt indregnet, herunder at aktier, andelsbeviser og ejerandele i § 60 virksomheder er korrekte i forhold til kommunens ejerandele

• omsætningsaktiver er korrekt indregnet og periodiseret

• likvide beholdninger er korrekt indregnet og periodiseret

• egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt

• indregning og måling af hensatte forpligtigelser er sket i overensstemmelse med gældende reg-ler

• gældsforpligtelser er korrekt indregnet og periodiseret.

529

Konklusion Vi har i forbindelse med vores gennemgang af årsregnskab 2015 foranlediget tilretning af balancepo-sterne Kortfristede tilgodehavender, Langfristede tilgodehavender, Materielle anlægsaktiver, Hensatte forpligtigelser, Langfristet gæld og Egenkapitalen.

Det er herefter vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse 2015 i det væsentligste er foreta-get i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Social- og Indenrigsministet, og vores gennem-gang af det rettede regnskab bekræfter, at balancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og regnskabssystem for kommuner og kommunens regnskabspraksis.

Det er vores opfattelse, at balancens poster generelt er dokumenteret tilfredsstillende. Kommunens forretningsgange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller har dog ikke sikret en god kvalitet i afstem-ningerne.


6.10 Lånoptagelse Vi har gennemgået kommunens procedure for lånoptagelse og lånerammeopgørelse for bl.a. at påse, at denne følger Social- og Indenrigsministeriets regler på området.

Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kategorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhørende fortolkninger.

Konklusion

Dragør Kommune har ikke udnyttet sin låneadgang 2015.

530

7 Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion

Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område.

Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik.

Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens om-fang og resultater såvel generelt som mere detaljeret.

Der henvises til 1.5.2 revisionens bemærkninger vedrørende Hjemtagelse af Statsrefusion.

7.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisionsbe-kendtgørelsen) er der fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommu-nen anvender i forbindelse med administrationen af en række opgaver på Ministeriet for Børn, Ligestil-ling, Integration og Sociale Forhold og øvrige ministeriers ressortområder.

Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner.

Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune.

Konklusion

Kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD og Silkeborg Data-løn. Vi har indhentet de udarbejdede erklæringer for 2015. Der fremgår ikke forhold i erklæringerne, som giver anledning til yderligere revision

7.2 Løbende revision 7.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling I løbet af året reviderer vi udvalgte forretningsgange og personsager på det sociale område.

Der henvises i øvrigt til beretning nr. 17 af 02. februar 2016 om revisionsbesøg udført indtil november 2015.

Beretning nr. 17 samt denne beretning skal efter kommunalbestyrelsens behandling sendes til ressort-ministerierne sammen med kommunalbestyrelsens besvarelse af eventuelle bemærkninger.

Dette skal ske som følge af ministeriernes krav om lovpligtige redegørelser om den udførte revision af områder med statsrefusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefu-sion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigel-sesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisionsbekendtgørelsen).

531

7.2.2 Revisionens omfang og udførelse

Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v.

Antallet af gennemgåede sager skal ses i sammenhæng med de anvendte revisionsmetoder, test af kon-troller og substansrevision.

Udvælgelsen af personsager planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlig-hed og risiko, og der er lagt særligt vægt på følgende kriterier:

• nyetablerede sager

• sager af væsentlig økonomisk karakter

• sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter

• sager efter revisors vurdering

Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retlige grundlag i sa-gerne.

Vi har foretaget kontrol af, at bogførte udbetalinger m.v. er sket med hjemmel i meddelte bevillinger samt gældende love og bestemmelser. Det er endvidere efterprøvet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser inden for de forskellige områder.

Vi har endvidere efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og ved lovpligtige sagsopfølgninger har udnyttet muligheden for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder i fornø-dent omfang har sammenholdt oplysninger fra forskellige registre med det formål at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser.

7.3 Forretningsgange m.v.

7.3.1 Forretningsgange

I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud skal kom-munen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen.

Vi har efterprøvet, om kommunens ledelse og styring samt administrative og regnskabsmæssige praksis (herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitets-kontrol) inden for på følgende personsagsområder er hensigtsmæssig og fungerer på betryggende vis:

• Tilbud til udlændinge

• Tillæg efter lov om social pension

• Kontante ydelser (herunder kontanthjælp, sygedagpenge, særlig uddannelsesydelse, midlerti-dig arbejdsmarkedsydelse, enkeltydelser, SEL §§ 41, 42 og 100)

• Revalidering (herunder ressourceforløb, jobafklaring, ledighedsydelse og fleksjob/fleksløntil-skud)

• Arbejdsmarkedsforanstaltninger

Vi har foretaget test af kontroller af 29 personsager for at efterprøve kommunens forretningsgange for ledelse og styring i form af kvalitetskontrol og andre interne kontroller.

532

Konklusion

Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne i Social og Borgerservice, dog efterleves forretningsgang for kvalitetskon-tol ikke. Det er oplyst, at kvalitetskontrol vil blive iværksat medio 2016, idet der er ansat socialfaglig person til blandt andet at varetage denne opgave.

Det er oplyst, at den udførte kvalittskontrol i Jobcenter Tårnby har fungeret betryggende og har af-dækket de væsentligste fejl i sagsbehandlingen, og at der sker opfølgning på resultaterne af ledelses-tilsynet. Vi har ikke fået forevist ledelsestilsynet, og vores revision har derfor været afgrænset heraf.

Det er tidligere oplyst, at der ikke foreligger en aftale om en sådan kontrol på Servicelovens område.

Vi skal ligesom sidste år anbefale, at kontrol på Servicelovens område iværksættes.

Kontrol af personer med indberetningsadgang til de sociale it-systemer

Kommunen har etableret en forretningsgang, der beskriver, at kontrollen foretages 1 gang årligt af alle ansatte i april måned for det forudgående år.

Det er påset, at kontrollen er udført for 2015 i april 2016 og ikke har medført bemærkninger.

7.4 Personsager

På baggrund af en vurdering af væsentlighed og risiko er der foretaget gennemgang af personsager.

Personsagsgennemgangen er foretaget som kombination af test af kontroller samt juridisk kritisk revi-sion inden for følgende områder:

• Tilbud til udlændinge

• Tillæg efter lov om social pension

• Kontante ydelser (herunder kontanthjælp, sygedagpenge, særlig uddannelsesydelse, midlerti-dig arbejdsmarkedsydelse, enkeltydelser, Servicelovens §§ 41, 42 og 100)

• Revalidering (herunder ressourceforløb, jobafklaring, ledighedsydelse og fleksjob/fleksløntil-skud)

• Arbejdsmarkedsforanstaltninger

Sammenfattende konklusion på personsagsgennemgang

På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at personsagerne generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler på følgende sagsområder:

• Integrationsprogram

• Kontanthjælp til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser

• Kontanthjælp til over 60 årige

• Hjælp i særlig tilfælde LAS

På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at følgende personsagsområder, ikke fuldt ud administreres i overensstemmelse med gældende regler:

• Aktivering

• Kontanthjælp/Uddannelseshjælp

• Sygedagpenge

• Ressourceforløb

533

• Ledighedsydelse

• Jobafklaring

• Midlertidig arbejdsmarkedsydelse

• Forsikrede ledige

• Hjælp i særlig tilfælde INL

Fejlene kan henføres til:

Aktivering

Fejl uden umiddelbar refusionsmæssig betydning

• Manglende rettidig opfølgning af det individuelle kontaktforløb – generel fejl

• Manglende rettidighed i forbindelse af afgivelse af tilbud – generel fejl

• Manglende udfyldt blanket til brug for virksomhedspraktik

Uddannelseshjælp/kontanthjælp


• Manglende udfyldt blanket til brug for virksomhedspraktik

• Manglende udfyldt Min Plan forud for afgivelse af tilbud – generel fejl

• Manglende opfølgning på uddannelsespålæg

Sygedagpenge

• Manglende rettidige løbende opfølgning – generel fejl


Ressourceforløb



Ledighedsydelse



• Manglende CV på sagen

Jobafklaring


• Manglende forelæggelse af sagen for rehabiliteringsteamet senest efter fire uger

534

• Manglende forberedende del af rehabiliteringsplanen – først udarbejdet fem måneder efter overgang til jobafklaring. Sager har heller ikke efterfølgende været forelagt rehabiliteringstea-met. Ankestyrelsen har efterfølgende afgjort, at borgeren var berettiget til sygedagpenge på grund af alvorlig livstruende sygdom.

Midlertidige arbejdsmarkedsydelser




Forsikrede ledige





Hjælp i særlig tilfælde INL


• Manglende dokumentation for hjælp i særlig tilfælde

Det er vores vurdering, at administrationen på området fortsat er fejlbehæftet. Vi skal anbefale, at der iværksættes tiltag, som sikrer, at områderne administreres korrekt fremadrettet.

Jobcenter Tårnby har oplyst, at de er enige i de konstaterede forhold. Jobcentret har i forbindelse med ledelsestilsynet iværksat en række initiativer med henblik på at rette op på de konstaterde forhold.

Der henvises til bilag 1, 2 og 3, hvor der fremgår en mere detaljeret redegørelse for resultatet af den udførte personsagsgennemgang, herunder fravalg samt den tværministerielle oversigt og opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2014 og tidligere år.

Der henvises endvidere til afsnit 1.5.2 Revisionens bemærkninger. 7.5 Afsluttende revision 7.5.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Vi har kontrolleret, at kommunen har afstemt restafregningsskemaerne til bogføringen. Vi har endvi-dere stikprøvevis undersøgt, om kommunens kontering af udgifter og indtægter vedrørende refusions-anmeldelserne er korrekt og kommer korrekt til udtryk i regnskabet.

Vi har ligeledes kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne.

Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv.

Konklusion

Vi har ved vores gennemgang af statsrefusionsopgørelserne konstateret et højt fejlniveau.

På de områder, hvor vi har konstateret fejl, har vi påset, at alle fejl er blevet rettet, og at den ende-lige statsrefusion er hjemtaget korrekt.

Der henvises til afsnit 1.5.2 Revisionens bemærkninger.

535

7.5.2 Socialt bedrageri I bekendtgørelse nr. nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæg-gelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integra-tions- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisi-onsbekendtgørelsen) er der fastsat et krav om, at vi skal påse, at kommunen har etableret procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områ-der omfattet af denne bekendtgørelse samt for sagsoplysning på Udbetaling Danmarks sagsområde, jf. § 11 i lov om Udbetaling Danmark, og om procedurerne fungerer på betryggende vis.

Vi har ved vores revision påset:

• Om kommunen har vedtaget politiske eller strategiske retningslinjer

• Hvordan kontrollen er organiseret

• Om kommunen har en procedure for håndtering af oplysninger mellem afdeling, fra andre myn-digheder, private samt gennemførte virksomhedskontroller og elektroniske eller manuelle kon-troller. Herunder om kommunen har nedsat en kontrolgruppe

• Om kommunen har en procedure for tilbagebetalingskrav.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at kommunen har etableret en betryggende og hensigtsmæssig forrretnings-gang til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser.

7.5.3 SEL § 109 Kvindekrisecentre I henhold til bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 fremgår det af § 75, at vi skal foretage ef-terprøvning af, at der for de boformer, som kommunen har benyttet efter SEL § 109 og §110, foreligger revisionspåtegnet takstberegning.

Dragør Kommune har udarbejdet en opgørelse over de anvendte tilbud, og et af de benyttede tilbud – Odder Krisecenter - fremgår ikke af Tilbudsportalen.

Administrationen har oplyst, at takster har fremgået af tilbudsportalen, men er fjernet igen, da Odder Krisecenter er lukket.

Ankestyrelsen har oplyst, at styrelsen har iværksat en afklaring af, hvorledes kommunerne skal for-holde sig i situationer, hvor de revisorpåtegnede taksterklæringer for tilbud efter servicelovens §§ 109 og 110 ikke er tilgængelige i Tilbudsportalen.

Ankestyrelsen har netop udsendet en generel orienteringsskrivelse til samtlige kommunalbestyrelser og de kommunale revisorer herom. Vi følger op herpå ved kommende revisioner.

536

8 Afgivne revisionsberetninger og påtegnede opgørelser mv. 8.1 Revisionsberetninger afgivet til Dragør kommunalbestyrelse Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende delberetninger: Beretning om Nr. Dato

Løbende revision 2015 17

2. februar 2016

8.2 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Der henvises til oversigten i bilag 5.

538

BILAG 1, BESKÆFTIGELSESMINISTERIET 1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015

Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets områder - regnskabsåret 2015

Beskæftigelsesministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sa-ger

Væsentlige fejl uden refusions-mæssig be-tydning (Antal note-res)

Væsentlige fejl med re-fusions-mæssig be-tydning (Antal note-res)

Systema-ti-ske / gene-relle fejl uden refu-sions-mæs-sig betyd-ning (Ja/Nej)

Systema- tiske / gene-relle fejl med refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)

Kommen-tarer vedr. konstaterede fejl (henvis-ning til afsnit)

Området fravalgt (Ja/Nej)

Området ad-ministreres generelt i overensstemmelse med gældende reg-ler (Ja/Nej)

Revisions bemærknin-ger (Noteres ved angivelse af samme num-merering, som fremgår af revisions-beretningen)

Forbehold (Antal no-teres)

Funktion 5.57.73, samt 5.57.75

Kontant-og uddannelses-hjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurde-ring og sanktionering.

LAS

8 3 0 Nej Nej 1.3.1 Nej Nej 1.5.2

Funktion 5.57.75

Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv.

LAB 3 5 0 Nej Nej 1.3.2 Nej Nej 1.5.2

Funktion 5.57.75 samt 5.58.80

Revalidering inkl. forrevalide-ring

LAS kap. 6 Ja

539

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-valgte sa-ger










Funktion 5.58.80, 5.58.81, 5.68.91 og 5.68.98

Tilskud til udgifter til hjælpe-midler, mentor, befordrings-godtgørelse m.v. samt tilskud til jobrotation og voksenlær-linge, løntilskud m.v.

LAB kap. 9 b, 12, 14 og 15 samt kap. 18 6 0 0 Nej Nej Nej ja

Funktion 5.68.90

Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v. 5 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.58.81

Fleksjob

LAB §§ 69 - 75 Ja

Funktion 5.58.81

Ledighedsydelse og særlig ydelse

LAS kap. 7

9 6 3 Ja Ja 1.3.5 Nej Nej 1.5.2.

Funktion 5.57.71 og 8.51.52

Sygedagpenge

Lov om syge- dag-penge

3 3 0 Ja Nej 1.3.3 Nej Nej 1.5.2

Funktion 8.51.52

Fleksydelse

Lov om fleksydelse

Ja

Funktion 8.51.52

Delpension Lov om delpension Ja

Funktion 5.68.97

Seniorjob Lov om se-niorjob 3 0 0 Nej Nej Nej Ja

540











Funktion 5.68.96

Servicejob (løntilskud)

Lov om op-hævelse af lov om ser-vicejob

Ja

Funktion 5.57.78, 5.68.90 og 5.68.91

Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dag-penge, opfølgning kontaktfor-løb og tilbud)

§ 82 a i lov om ar-bejdsløs-hedsfor-sikring m.v. og LAB

3 5 0 Ja Nej 1.3.8 Nej Nej 1.5.2

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourcefor-løbsydelse.

LAB kapital 12 a 3 1 0 Ja Nej 1.3.4 Nej Nej 1.5.2

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsfor-løb, der modtager ressource-forløbsydelse.

LAB kapital 12 b. 3 4 0 Ja Nej 1.3.6 Nej Ja

Funktion 5.57.79

Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhø-rende aktiveringsudgifter.

Lov om ud-dannelses-ordning til ledige, som har opbrugt deres dag-pengeret.

Ja

541











Funktion 5.57.78 og 5.57.79

Midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse og tilhørende aktive-ringsudgifter)

LAB kapi-tel 13 d og lov om ar-bejdsløs-hedsfor-sikring § 52 o.

3 7 0 Ja Nej 1.3.7 Nej Nej 1.5.2

Funktion 5.57.79

Kontantydelse og dertilhø-rende aktiveringsudgifter

Lov om kontant-ydelse

Ja

Funktion 5.57.72

Hjælp i særlige tilfælde (en-keltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flyt-ning)

LAS kap. 10

2 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.57.72

Efterlevelseshjælp

LAS kap. 10 a Ja

Funktion 8.32.23/8.51.52

Beboerindskudslån Lov om in-dividuel boligstøtte

Ja

542











Funktion 5.48.67

Personlige tillæg til pensioni-ster

Lov om so-cial pen-sion kap. 2 og Be-kendtgø-relse af lov om høje-ste, mel-lemste, forhøjet almindelig og almin-delig før-tidspen-sion m.v. kap. 2

Ja

LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark Ja Nej Er der manglende afstemninger på Beskæfti-gelsesministeriets område

X

543

1.1 Indledning

Dette bilag er en særskilt redegørelse til Beskæftigelsesministeriet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsre-fusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supple-ment til revisionsberetningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Beskæftigelsesministeriets ressortområde.

Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse vedr. 2014 og tidligere år

• Den tværministerielle oversigt

• Redegørelse for personsagsgennemgang

• Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager 1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere

Besvarelse af decisionsskrivelse vedrørende 2014 fra STAR af 21. december 2015

Resultat af gennemgangen på ministeriets område

Revisor har ikke forbehold på Beskæftigelsesministeriets område.

Ministeriet vurderer det dog som kritisabelt, at der igen er revisionsbemærkninger på kon-tanthjælpsområdet. Der er desuden revisionsbemærkninger på områderne for uddannelses-hjælp, driftsudgifter, midlertidig arbejdsmarkedsydelse og på området for forsikrede ledige, hvor der ikke var bemærkninger sidste år.

Revisor oplyser, at det er deres vurdering, at administrationen på områderne fortsat er fejl-behæftet. Revisor anbefaler, at der iværksættes tiltag, som sikrer, at områderne admini-streres korrekt fremadrettet. Revisor oplyser, at Jobcenter Tårnby har på baggrund af deres udførte ledelsestilsyn oplyst, at der for alle områder er udarbejdet en handlingsplan, som skal sikre, at der iværksættes de nødvendige tiltag for at rette op på de konstaterede pro-blemstillinger. Herudover har Jobcentret Tårnby udarbejdet en opfølgningsplan med henblik på at sikre, at ledelsestilsynet løbende afdækker, om de iværksatte tiltag giver resultater.

Kommunalbestyrelsen har på sit møde den 27. august 2015, hvor revisionsberetningen har været behandlet, ikke taget stilling til, hvordan man vil støtte op om Jobcenter Tårnbys ini-tiativer, og hvordan man i øvrigt vil medvirke til at tilvejebringe den nødvendige kvalitet i sagsbehandlingen.

Ministeriet forventer derfor inden én måned at modtage en redegørelse fra Dragør Kom-mune om, hvilke initiativer og samarbejder, kommunen har iværksat eller vil iværksætte for at rette op på sagsbehandlingen inden for disse områder evt. i samarbejde med Jobcenter Tårnby.

Der er fundet systematiske fejl med refusionsmæssig betydning på områderne

• kontant- og uddannelseshjælp,

• tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse m.v. samt til-skud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v.,

• fleksjob(i lighed med sidste år) og

• ledighedsydelse og særlig ydelse(i lighed med sidste år)

Det er derfor Beskæftigelsesministeriets opfattelse, at det er sandsynligt, at der er udbetalt et væsentligt forkert beløb i statsrefusion på området. På den baggrund beder ministeriet

544

kommunen om at gennemgå alle sager for 2014 på områderne og foretage den fornødne refu-sionsmæssige berigtigelse og rette eventuelle øvrige fejl. Ministeriet forventer, at resultatet heraf vil fremgå af næste års beretning.

Alternativt, hvis kommunen har mere end 15 sager på området, og der er tale om et større antal ensartede sager, kan berigtigelsen ske ved, at kommunen skønsmæssigt beregner, hvor meget statens refusion bliver ændret, hvis reglerne var blevet fulgt. Berigtigelsen er omfat-tet af revisors kontrol, og ministeriet forventer, at resultatet af og grundlaget for beregnin-gen fremgår af næste års beretning.

STAR har i skrivelse af 11.03.2016 fremsendt kommunens svar af 08.03.2016 til os:

Styrelsen har noteret sig, at kommunen oplyser, at alle sager - og ikke kun dem der var ud-trukket til revisors stikprøvekontrol - på områderne:

• kontant-og uddannelseshjælp,

• tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse m.v. samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v.,

• fleksjob,

• ledighedsydelse og særlig ydelse,

er gennemgået, og at der er foretaget refusionsmæssig berigtigelse i det omfang, dette har været påkrævet.

Revisors kommentarer:

Vedrørende fleksjobområdet er der foretaget en gennemgang af alle aktive sager i 2013 og 2014, og kommunen har foretaget udbetalinger til borgerne af for lidt udbetalt eller modreg-net for meget udbetalt til borgeren. Det skønnes således, atder er foretaget rettelser i sa-gerne vedrørende 2013 og 2014. Punktet skønnes således at ære afsluttet.

Vedrørende ledighedsydelse og særlig ydelse, kontanthjælp og uddannelseshjælp samt drifts-udgifter har kommunen gennemgået alle sager og har foretaget berigtigelser i den endelige restafregning for 2014. Punktet skønnes således som værende afsluttet.

Beboerindskud

Ministeriet kan konstatere, at f.s.v.a. sagsområdet beboerindskudslån efter lov om indivi-duel boligstøtte, fremgår resultatet af revisionen ikke af beretningen. Ministeriet skal bede revisor følge op på dette forhold i næste års beretning.


Området beboerindskudslån har været fravalgt i 2014, idet:

• Der er ikke sket væsentlige ændringer i lovgivningen

• Vi har ved de sidste års revision ikke konstateret fejl på området

• Kommunens forretningsgange for området er uændrede

• Kommunen har tilrettelagt kvalitetskontrol af området

• Personalet er uændret

• IT-systemerne er uændrede

Punktet anses for værende afsluttet.

545

Opfølgning på tidligere beretninger

I decisionsskrivelse vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 af 28. november 2014 skrev ministeriet følgende:

”Ministeriet forventer, at der fortsat er ledelsesmæssig fokus på personsagsområdet fleks-job, da der fortsat ikke er etableret en kvalitetskontrol af området. Ministeret støtter revi-sors bemærkninger om, at der indledes et samarbejde med Tårnby Kommune om ledelsestil-syn og kvalitetskontrol af området fremadrettet. Det skulle medføre en opstramning i sags-behandlingen, således at det i næste års beretning kan konstateres, at der er sket en væ-sentlig forbedring.

Revisor har i forhold til kommunens forretningsgange vedrørende kvalitetskontrollen på per-sonsagsområdet følgende anbefalinger:

• at der indføres et ledelsestilsyn på alle områder, og at resultatet rapporteres uan-set, om det har refusionsmæssig betydning eller ej,

• at det sikres, at der på alle områder foretages kvalitetskontrol,

• at det sikres, at der i kontrol af fleksjob medtages fleksjob til selvstændige i de sa-ger der udtages, og

• at det sikres, at der løbende indarbejdes ny lovgivning i kvalitetskontrollen. I 2013 er der bl.a. tale om fleksløntilskud, ressourceforløb samt uddannelsesordning til forsik-rede ledige der har mistet dagpengeretten.

Ministeriet forventer, at kommunen følger revisors anbefalinger til kvalitetskontrollen og re-visor bedes orientere ministeriet herom i næste års beretning.”

Revisor oplyser i beretningen for 2014, at der i 2014 ikke har været udført kvalitetskontrol, hverken i Dragør Kommune eller i Jobcenter Tårnby. Der skønnes derfor ikke, at der har væ-ret tilstrækkeligt ledelsesmæssigt fokus på personsagsområdet, og at anbefalingerne til kvali-tetskontrol ikke er efterlevet.

Ministeriet skal derfor bede Dragør Kommune inden en måned indsende nærmere redegørelse for, hvorfor der ikke er fulgt op på revisors og ministeriets henvendelser og anbefalinger samt indsende en redegøre for hvilke tiltag, som kommunen har tænkt sig at iværksætte for at rette op på forholdet.

STAR har i skrivelse af 11.03.2016 fremsendt kommunens svar af 08.03.2016 til os:

Styrelsen har desuden noteret sig, at det fremgår af redegørelsen, at der er øget fokus på samarbejdet mellem Dragør og Tårnby Kommune på både chef- og medarbejder niveau.

Styrelsen går ud fra, at de initiativer, som kommunen har iværksat, vil forbedre sagsbehand-lingen på områderne, og at resultatet vil fremgå af næste års beretning.

Områderne er omfattet af revisors kontrol, og styrelsen forventer, at revisor i fornødent om-fang følger op på forholdene i næste års beretning.


Vi er ikke bekendt med, at kommunen har indsendt redegørelse til ministeriet.

Det er oplyst, at Tårnby Jobcenter i 2015 har foretaget en omlægning af ledelsestilsynet, og der er i samarbejde med Dragør Kommune aftalt omfanget af ledelsestilsynet på Dragør Kom-munes sager. Ledelsestilsynet udføres løbende i overensstemmelse med de fastsatte retnings-linjer. Der udføres ledelsetilsyn på alle væsentlige områder, og tilsynet dokumenteres på en-keltsagsniveau. Punktet vurderes som afsluttet.

546

Opfølgning på tidligere beretninger

I decisionsskrivelse vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 af 28. november 2014 skrev ministeriet følgende:

Revisor oplyser, at der fortsat er fejl vedrørende kontanthjælpssager, revalideringssager og sygedagpenge sager. Revisor oplyser, at de tiltag, som kommunen har iværksat, ikke har haft betydning for fejl på områderne. Ministeriet skal derfor bede kommunen om inden én måned at sende en nærmer redegørelse for, hvorledes man planlægger at fremskaffe den fornødne kvalitet i sagsbehandlingen og dermed nedbringe fejlniveauet.

Revisor oplyser, at i 2014 har de fortsat afgivet en revisionsbemærkning på området kontant-hjælp. De øvrige områder vurderes at blive varetaget betryggende.

Revisor oplyser, at de ikke er bekendt med, at kommunen har indsendt redegørelse til mini-steriet. Ministeriet kan bekræfte, at den ønskede redegørelse ikke er modtaget i ministeriet.

Jobcenter Tårnby har til revisor oplyst, at de har udarbejdet en handlingsplan, som skal sikre, at der iværksættes de nødvendige tiltag for at rette op på de konstaterede problemstillinger.

Herudover har Jobcenter Tårnby udarbejdet en opfølgningsplan med henblik på at sikre, at ledelsestilsynet løbende afdækker, om de iværksatte ti-tag giver resultater.

Ministeriet noterer sig, at der er fulgt op på øvrige områder.

Revisors kommentar:

På baggrund af den løbende sags revision for 2015 kan det konkluderes, at der fortsat er fejl vedrørende kontanthjæpsområdet. Det skønnes således, at de tiltag, Jobcenter Tårnby har iværksat, ikke har haft en effekt endnu.

Særlige gennemgange

Temarevision 2015 – Revision af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud

Revisor oplyser, at temarevisionen ikke er udført på tidspunktet for afgivelsen af beretning, idet revisor ikke har modtaget de udvalgte sager fra kommunen.

Revisor forventer at indarbejde resultatet i den løbende revisionsberetning for 2015.

Ministeriet skal bede revisor følge op på forholdet, og at eventuelle anbefalinger bliver ind-arbejdet, og evt. fundne fejl bliver rettet. Ministeriet beder revisor orientere ministeriet i næste års beretning.

Revisors kommentar:

Temarevisionen er gennemført i august 2015 og fremgår af særskilt afsnit i løbende beretning for 2015.

Punktet anses for værende afsluttet.

1.3 Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennem-gangen af personsagerne.

547

1.3.1 Kontanthjælp og uddannelseshjælp Der er ved gennemgangen konstateret 3 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 2 sager vedrørende uddannelseshjælp er opfølgning på det individuelle kontaktforløb foretaget for sent. Der er tale om en generel fejl.

• I 1 sag vedrørende uddannelseshjælp mangler Min Plan forud for tilbud – generel fejl (samme fejl på andre områder)

Konklusion

På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at områderne ikke fuldt ud admi-nistreres i overensstemmelse med gældende regler, idet der er fundet mange fejl og mangler af generel karakter.

Der henvises til bemærkningen på områderne 1.5.2. 1.3.2 Aktivering Der er ved gennemgangen konstateret 5 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 2 sager vedrørende kontanthjælp er opfølgning på det individuelle kontaktforløb fo-retaget for sent. Der er tale om en generel fejl.

• i 1 sag vedrørende kontanthjælp er der ikke rettidigt givet tilbud – generel fejl (samme fejl på andre områder)

• i 1 sag vedrørende kontanthjælp er der mangelfyldt udfyldt blanket til brug for virk-somhedspraktik

Konklusion

På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud admini-streres i overensstemmelse med gældende regler, idet der er fundet mange fejl og mangler af generel karakter.

Der henvises til bemærkningen på områderne 1.5.2. 1.3.3 Sygedagpenge Der er ved gennemgangen konstateret 3 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 2 sager er opfølgning ikke foretaget løbende. Der er tale om en generel fejl.

• I 1 sag mangler Min Plan forud for tilbud – generel fejl (samme fejl på andre områder)

548

Konklusion


Der henvises til bemærkningen på områderne 1.5.2.

1.3.4 Ressourceforløb Der er ved gennemgangen konstateret 1 væsentlige fejl og mangel i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 1 sag er opfølgning ikke foretaget løbende. Der er tale om en generel fejl. (samme fejl på andre områder)

Konklusion


Der henvises til bemærkningen på områderne 1.5.2. 1.3.5 Ledighedsydelse Der er ved gennemgangen konstateret 6 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager med umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• I 3 sager er der ikke konteret korrekt i forhold til høj/lav refusion. Der er ved gennemgangen konstateret 6 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 3 sager er opfølgning ikke foretaget rettidigt. Der er tale om en generel fejl

• I 2 sager mangler der cv på sagerne


Konklusion



549

1.3.6 Jobafklaring Der er ved gennemgangen konstateret 4 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 3 sager er opfølgning ikke foretaget rettidigt. Der er tale om en generel fejl.

• I 2 sager mangler der cv på sagerne


Konklusion



1.3.7 Midlertidig arbejdsmarkedsydelser Der er ved gennemgangen konstateret 7 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 3 sager er opfølgning ikke foretaget rettidigt. Der er tale om en generel fejl

• I 3 sager er der ikke rettidigt afgivet tilbud. Der er tale om generel fejl • I 1 sag er kontering af driftudgifter ikke konteret korretk. Der er tale om generel fejl

Konklusion



1.3.8 Forsikrede ledige Der er ved gennemgangen konstateret 6 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 3 sager er opfølgning ikke foretaget rettidigt. Der er tale om en generel fejl.

• I 1 sag er der ikke rettidigt afgivet tilbud. Der er tale om generel fejl. (samme fejl på andre områder)

• I 1 sag mangler Min Plan forud for tilbud – generel fejl (samme fejl på andre omrdåer)

550

Konklusion



1.4 Fravalg af personsagsgennemgang

Personsagsgennemgang er i 2015 fravalgt, idet kommunen ingen udgifter har på området, el-ler at området er af ringe økonomisk betydning:

• Forrevalidering (der er ingen udgifter i 2015)

• Delpension (der er ingen udgifter i 2015)

• Servicejob (der er ingen udgifter i 2015)

• Kontantydelse (der er ingen udgifter i 2015)

• Efterlevelseshjælp (der er ingen udgifter i 2015)

På følgende områder:

• Uddannelsesordning for forsikrede ledige som har mistet dagpengeretten (senest revi-deret i 2013)

• Fleskjob/fleksløntilskud (senest revideret i 2014) • Fleksydelse (senest revideret i 2012) • Revalidering (senest revideret i 2013) • Beboerindskudslån (senest revideret i 2013) • Personlige tillæg til pensionister (senest revideret i 2014)

er personsagerne fravalgt idet:

• Der er ikke sket væsentlige ændringer i lovgivningen • Vi har ved de sidste års revision ikke konstateret fejl på området • Kommunens forretningsgange for området er uændrede • Kommunen har tilrettelagt kvalitetskontrol af området • Personalet er uændret • IT-systemerne er uændrede

551

BILAG 2, SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET 2 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret 2015

Social- og Indenrigsministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sager Væsentlige fejl uden re-fusions-mæs-sig betydning (Antal note-res)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig be-tydning (Antal note-res)

Systematiske / generelle fejl uden refusions-mæssig be-tydning (Ja/Nej)

Systematiske / generelle fejl med refusions-mæssig be-tydning (Ja/Nej)

Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit)


Området administreres generelt i overensstem-melse med gæl-dende regler (Ja/Nej)

Revisionsbe-mærkninger (Noteres ved angi-velse af samme numme-re-ring, som fremgår af revisions-be-retningen)


Funktion 5.22.07

Statsrefusion – Sær-ligt dyre enkeltsager

SEL § 176 7 0 1 Nej Nej 1.5.2 Nej Nej

Hjælp til flygtninge

(Udgifter med 100 % statsrefusion)

SEL § 181 4 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.57.72

Merudgiftsydelse

SEL § 41 Ja

Funktion 5.57.72

Tabt arbejdsfortje-neste

SEL § 42 Ja

Funktion 5.28.20

Advokatbistand, aktindsigt mv.

SEL § 72 Ja

Funktion 5.57.72

Dækning af nødven-dige merudgifter

SEL § 100 Ja

Funktion 5.38.42

Botilbud

SEL § 109 1 1 0 Nej Nej 7.5.3 Ja Ja

Funktion 5.38.42

Botilbud

SEL § 110 2 0 0 Nej Nej Ja Ja

552

SEL - Lov om social service Ja Nej Er der manglende afstemninger på Social- og Indenrigsministeriets område

X

553

2.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Social- og Indenrigsministeriet på baggrund af de særlige rap-porteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og til-skud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberet-ningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Social-og Integrati-onsministeriets ressortområde.

Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2014 og tidligere år



• Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager

2.2 Opfølgning på decisionsskrivelser vedrørende 2014 og tidligere år

Besvarelse af decisionsskrivelse vedrørende 2014 fra Ankestyrelsen af 29.02.2016 vedrørende Ministe-riet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold:

Der er ikke forhold der skal følges op på vedrørende 2014.

Opfølgning for regnskabsåret 2013

SEL § 42 – Tabt arbejdsfortjeneste

Ankestyrelsen har noteret sig, at revisor ikke har kunnet foretage den ønskede opfølgning om bereg-ningsgrundlaget for tabt arbejdsfortjeneste i flere gamle sager, grundet ude fra kommende omstæn-digheder. Ankestyrelsen har samtidig noteret sig, at revisor vil følge op på forholdet i forbindelse med beretningen for 2015.

Ankestyrelsen imødeser opfølgningen fra revisor i forbindelse med beretningen for 2015.

Revisors kommentar:

Det er oplyst, at Jobcenter Tårnby har været i dialog med Dragør Kommune omkring de konkrete sager, og det fremgår af sagerne, at Dragør Kommune i den forbindelse har fremsendt timepriser til brug for beregningen af tabt arbejdsfortjeneste i de konkrete sager. Punktet vurderes som afsluttet.

Kvalitetskontroller – SEL §§ 41, 42 og 100

Ankestyrelsen finder det ikke tilfredsstillende, at igen i forbindelse med revision af regnskabsåret 2014 kan konstatere, at der ikke foreligger en aftale med Tårnby Kommune om, at der udføres kvalitetskon-trol på områderne efter servicelovens §§ 41, 42 og 100.

Ankestyrelsen skal igen anmode kommunen om at følge revisors anbefaling i forhold til udførelse af kva-litetskontrol på områderne.

Revisor bedes følge op på forholdet i forbindelse med revisionsberetningen for 2015.

Revisors kommentar:

Der foreligger fortsat igen aftale om kvalitetskontrol på områderne SEL §§ 41, 42 og 100. Vores revision for 2015 er derfor afgrænset heraf.

554

2.3 Personsagsgennemgang Der har ikke været udtaget sager til revision, som har medført fejl og mangler. 2.4 Fravalg af personsagsgennemgang

Personsagsgennemgang er i 2015 fravalgt, idet kommunen ingen udgifter har på området, eller at om-rådet er af ringe økonomisk betydning:

• Advokatbistand (området er ikke af væsentlig økonomisk betydning)

På følgende områder:

• SEL § 41 merudgifter til børn (senest revideret i 2013) • SEL § 42 tabt arbejdsfortjeneste (senest revideret i 2013) • SEL § 100 merudgifter til voksne (senest revideret i 2012)

er personsagerne fravalgt, idet:


555

BILAG 3, UDLÆNDINGE-, INTEGRATIONS- OG BOLIGMINISTERIET 3 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015

Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets områder - regnskabsåret 2015

Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning (Antal noteres)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig betyd-ning (Antal noteres)

Systematiske / generelle fejl uden re-fusions-mæssig be-tydning (Ja/Nej)

Systema- tiske / ge-nerelle fejl med refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)



Området admi-nistreres gene-relt i overens-stemmelse med gældende reg-ler (Ja/Nej)

Revisions bemærkninger (Noteres ved an-givelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberet-ningen)


Udarbejdelse af integrati-onskontrakt inden for 1 må-ned

IL § 19


Løbende opfølgning på in-tegrationskontrakten

IL § 20 3 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.46.60

Tilbud om integrationspro-gram, herunder aktive be-skæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse

IL Kapitel 4

0 Ja

Funktion 5.46.60

Tilbud om introduktionsfor-løb, herunder aktive be-skæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkeds-rettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse

IL Kapitel 4a

0 Ja

Funktion 5.46.61

Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse til udlændinge omfattet af in-tegrationsprogrammet og udbetaling af integrations-ydelse til øvrige

LAS kapitel 4


556

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-valgte sager

Væsentlige fejl uden refusionsmæssig betydning (Antal noteres)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig betyd-ning (Antal noteres)

Systematiske / generelle fejl uden re-fusions-mæssig be-tydning (Ja/Nej)

Systema- tiske / ge-nerelle fejl med refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)



Området admi-nistreres gene-relt i overens-stemmelse med gældende reg-ler (Ja/Nej)

Revisions bemærkninger (Noteres ved an-givelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberet-ningen)


Funktion 5.46.60 og 5.46.61

Resultattilskud og refusion

IL § 45 og LAS kapitel 14 § 100 stk. 2


Funktion 5.46.60

Henvisning til danskuddan-nelse efter danskuddannel-sesloven

Danskuddan-nelses-lovens §§ 2, 2a og 2b 2 0 0 Nej Nej Nej Ja

Funktion 5.46.61

Hjælp i særlige tilfælde

IL kapitel 6 3 3 0 Ja Nej 3.3.1 Nej Ja

Funktion 5.46.60

Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige

IL § 45 0 Ja

Funktion 5.46.65

Udbetaling af repatrierings-støtte m.v.

Repatrierings-lovens §§ 7-8 1 0 0 Nej Nej Nej Ja

IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS – Lov om aktiv socialpolitik Ja Nej Er der manglende afstemninger på Udlæn-dinge-, Integrations- og Boligministeriets om-råde

X

557

3.1 Indledning

Dette bilag er en særskilt redegørelse til Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om stats-refusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Ud-lændinge-, Integrations- og Boligministeriet ressortområde.

Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse vedr. 2014 og tidligere år



• Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager.

3.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere Besvaresle af Decisionsskrivelse vedrørende 2014 fra Udlændinge, Integrations og Boligministeriets om-råde af 11.04.2016. Der er ikke forhold, der skal følges op på vedrørende 2014 og tidligere år. 3.3 Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne. 3.3.1 Hjælp i særlig tilfælde Der er ved gennemgangen konstateret 3 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddel-bar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• I 3 sager foreligger der ikke dokumentation i sagerne for hjælp i særlig tilfælde

Konklusion

På baggrund af den udførte revision og til trods for, at der er fundet generelle fejl, er det vores opfat-telse, at området generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler.

Kommunen har oplyst, at de vil anmode kommunalbestyrelsen, jf. Bekendtgørelse nr. 552 af 28. april 2015, om at træffe beslutning om, at der ikke skal foreligge dokumentation for enkeltudgifter under 3.000 kr. og løbende udgifter under 1.000 kr. Det er vores vurdering, at en sådan beslutning vil mini-mere fejlen på dette område.

3.4 Fravalg af personsagsgennemgang

Personsagsgennemgang er i 2015 fravalgt, idet kommunen ingen udgifter har på området, eller at om-rådet er af ringe økonomisk betydning:

• Grundtilskud uledsagede flygtningebørn (kommunen har ikke sådanne udgifter)

558

På følgende områder: • Integrationsprogram (der er anvendt helårspersoner udmeldt fra STAR) • Introduktionsforløb (der er anvendt helårspersoner udmeldt fra STAR)

er personsagerne fravalgt idet:


559

BILAG 4, PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER Oversigt over revisionspåtegnede opgørelser for 2015 Vi har revideret og påtegnet følgende opgørelser og indberetninger:

• Låneindberetning til landsbyggefonden 2014

• Musikskoleregnskab 2014

• Saldoopgørelse af momsrefusion 2014

• Erklæring iht. Elforsyningsloven 2014

• De sociale regnskaber med statsrefusion

• Særligt dyre enkeltsager

• Kommunens administration af og indberetning til BOSSINF

• Opgørelse over udgifter ved køb af forestillinger af børneteater og opsøgende teater

• Stoplovsindberetning 2015

• Saldoopgørelse af momsrefusion 2015

• Uhævede feriepenge - optjeningsår 2013

• EGU 2014 og 2015

• Musikskoleregnskab 2014

Øvrige opgaver

Nedenfor de væsentligste områder, vi har ydet kommunen bistand med, herunder særlige analyser mv. med særskilt rapportering:

• Gennemgang af hjemtagelse af regres på sygedagpenge

Forinden accept af ovennævnte arbejder har vi særskilt vurderet betydningen heraf for vores uaf-hængighed.

Det er vores opfattelse, at de udførte opgaver enkeltvis og samlet er udført i overensstemmelse med gældende bestemmelser om revisors uafhængighed.

Documents

DRAGØR KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE 516 - … · En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige