RINGSTED KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 25 SIDE …...Årsregnskabet er udarbejdet efter kravene i Bekendtgørelse om kommuners budget - og regnskabsvæsen, revision mv. (med følgende

Tlf: 46 37 30 33 [email protected] www.bdo.dk

BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70

BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begræn-set hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

RINGSTED KOMMUNE

REVISIONSBERETNING NR. 25

SIDE 547 - 584

VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2015



INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE

1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF KOMMUNENS ÅRSREGNSKAB FOR 2015 ............... 547 1.1 Indledning ........................................................................................ 547 1.2 Ledelsens regnskabserklæring ................................................................ 547 1.3 Ikke-korrigerede forhold ....................................................................... 547 1.4 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision ................................ 547 1.5 Revisionens bemærkninger .................................................................... 549

1.5.1 Generelt .................................................................................. 549 1.5.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2015................................ 549 1.5.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger ................................... 549 ”Uddannelseshjælp ............................................................................. 550

2 VURDERING AF KOMMUNENS ØKONOMI ......................................................... 552

3 REVISIONSMETODIK OG -STRATEGI .............................................................. 553 3.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser .................................................... 553 3.2 Den løbende revision ........................................................................... 553 3.3 Lovpligtig forvaltningsrevision ................................................................ 553 3.4 Den afsluttende revision ....................................................................... 554

4 LØBENDE FORVALTNINGSREVISION PÅ DET SPECIALISEREDE SOCIALOMRÅDE

FOR VOKSNE .......................................................................................... 555

5 DECENTRALT BESØG (INTERNE KONTROLLER OG LEDELSESTILSYN) ..................... 556

6 REVISION AF KOMMUNENS INTERNE IT-KONTROLLER ....................................... 558

7 REVISION AF ÅRSREGNSKABET ................................................................... 559 7.1 Årsregnskabets opbygning og indhold ....................................................... 559 7.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen ............................................... 559 7.3 Budget- og bevillingskontrol .................................................................. 559 7.4 Tilskud, udligning og skatter .................................................................. 560 7.5 Refusion af købsmoms.......................................................................... 560 7.6 Lønninger og vederlag .......................................................................... 560 7.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver .......................... 561 7.8 Anlægsvirksomhed .............................................................................. 561 7.9 Forsyningsområdet .............................................................................. 561 7.10 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. .............................................. 562 7.11 Balancen .......................................................................................... 562

8 REVISION AF DE SOCIALE REGNSKABER - OMRÅDER MED STATSREFUSION ............. 564 8.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer................................... 564 8.2 Løbende revision ................................................................................ 564

8.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling ................................................. 564 8.3 Afsluttende revision ............................................................................ 565

8.3.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion ................................ 565 8.3.2 Socialt bedrageri ........................................................................ 565

9 AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER OG PÅTEGNEDE OPGØRELSER MV. ................... 566 9.1 Revisionsberetninger afgivet til Ringsted byråd ........................................... 566 9.2 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver ................................................... 566

10 REVISORS ERKLÆRING .............................................................................. 567

BILAG 1, BESKÆFTIGELSESMINISTERIET .............................................................. 568

1 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED

DEN SOCIALE REVISION 2015 ..................................................................... 568 1.1 Indledning ........................................................................................ 573 1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere ............................ 573 1.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 573

1.3.1 Kontanthjælp, uddannelseshjælp og aktivering ................................... 574 1.3.2 Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor befordringsgodtgørelse



m.v samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v. .......... 574 1.3.3 Driftsudgifter ............................................................................ 575 1.3.4 Sygedagpenge ............................................................................ 575 1.3.5 Forsikrede ledige ........................................................................ 576

1.4 Fravalg af personsagsgennemgang ........................................................... 576

BILAG 2, SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET ....................................................... 577


DEN SOCIALE REVISION 2015 ..................................................................... 577 2.1 Indledning ........................................................................................ 578 2.2 Opfølgning på decisionsskrivelser vedrørende 2014 og tidligere år .................... 578 2.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 578 2.4 Fravalg af personsagsgennemgang ........................................................... 578

BILAG 3, UDLÆNDINGE-, INTEGRATIONS- OG BOLIGMINISTERIET .............................. 579


DEN SOCIALE REVISION 2015 ..................................................................... 579 3.1 Indledning ........................................................................................ 581 3.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere ............................ 581 3.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 581 3.4 Fravalg af personsagsgennemgang ........................................................... 581

BILAG 4, OMRÅDER MED SÆRLIGE RAPPORTERINGSKRAV ........................................ 582

BILAG 5, PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER ....................................... 583

547

Til Ringsted Byråd 1 Konklusion på revisionen af kommunens årsregnskab for 2015 1.1 Indledning BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab har den 15. juni 2016 afsluttet revisionen af Ringsted Kom-munes regnskab for året 2015. I henhold til Lov om kommunernes styrelse og revisionsregulativet for Ringsted Kommune afgives her-med beretning om den udførte revision. Revisionen har omfattet anvendt regnskabspraksis (side 20-21 og 26-31), regnskabsopgørelse (side 22-23), finansieringsoversigt (side 26), balance (side 32-33), noter (side 33-35), specielle bemærkninger (side 37-100), og obligatoriske oversigter angivet på side 123-127 i kommunens Regnskab 2015, bestå-ende af ”Personaleoversigt”, ”Arbejder udført for andre offentlige myndigheder og ”Garantiforpligti-gelser” i ”Regnskab 2015”. Hovedtallene udviser (mio. kr.): Oprindeligt

budget Regnskab

Regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed ............................ Resultat af det skattefinansierede område...................... Resultat af forsyningsvirksomhederne ............................

93,7 32,8 -2,0

107,4 78,3 1,3

Balance Ultimo 2014 Ultimo 2015 Aktiver ................................................................. Egenkapital ............................................................

3.046,1 1.971,6

3.065,6 2.111,1

Positive tal = overskud/tilgodehavender. Negative tal = underskud/gæld. 1.2 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har borgmester og kommunaldirektør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet 2015. 1.3 Ikke-korrigerede forhold I henhold til internationale revisionsstandarder skal vi informere om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2015, er der ikke konstateret uvæsentlige forhold som ikke er korrigeret i regnskabet. 1.4 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet. Vi har forsynet årsregnskabet med følgende påtegning: ”DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PÅTEGNING Til byrådet i Ringsted Kommune

548

Vi har revideret årsregnskabet for Ringsted Kommune for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2015, der omfatter anvendt regnskabspraksis (side 20-21 og 26-31), regnskabsopgørelse (side 22-23), finansie-ringsoversigt (side 26), balance (side 32-33), noter (side 33-35), specielle bemærkninger (side 37-100), og obligatoriske oversigter angivet på side 123-127 i kommunens Regnskab 2015, bestående af ”Perso-naleoversigt”, ”Arbejder udført for andre offentlige myndigheder og ”Garantiforpligtigelser”. Årsregnskabet er udarbejdet efter kravene i Bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision mv. (med følgende hovedtal): • Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 107,4 mio. kr. • Resultat af det skattefinansierede område på 78,3 mio. kr. • Aktiver i alt på 3.065,6 mio. kr. • Egenkapital i alt på 2.111,1 mio. kr. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæ-sen, revision mv. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nød-vendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes be-svigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overens-stemmelse med meddelte bevillinger, (byrådets/kommunalbestyrelsens) øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har ud-ført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. lov om kommunernes styrelse, og kom-munens revisionsregulativ. Dette kræver at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revi-sionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysnin-ger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for Ringsted Kommunens udar-bejdelse af et årsregnskab. Formålet hermed er, at udforme revisionshandlinger, der er passende ef-ter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af Ringsted kommunes interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregn-skabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kon-troller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstem-melse med meddelte bevillinger, byrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vo-res konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.

549

Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar til 31. december 2015, i alle væ-sentlige henseender er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget - og regnskabsvæsen, revision m.v. Det er ligeledes vores op-fattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositi-oner der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, byrådets øv-rige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Supplerende oplysning om forståelse af revisionen Kommunen har i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regn-skabsvæsen, revision m.v. medtaget det af byrådet godkendte resultatbudget for 2015 som sammen-ligningstal i årsregnskabet for 2015. Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision.” 1.5 Revisionens bemærkninger 1.5.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 1.5.2. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis

• regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med byrådets beslutninger

• der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser

• lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom

• der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kon-trolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konsta-terede mangler

• foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt

• udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger ikke er varetaget på en økonomisk hensigts-mæssig måde

1.5.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2015 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger. 1.5.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Ved den afsluttende revision har vi foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger, samt an-dre forhold omtalt i tidligere revisionsberetninger. Nedenfor er tidligere afgivne revisionsbemærkninger samt den opfølgning, der er gennemført af kom-munen i forhold til bemærkningerne, gengivet. Revisionsberetning nr. 24 (side 539):

550

”Uddannelseshjælp

Det vurderes på baggrund af den udførte revision for 2015, at området Uddannelseshjælp ikke admini-streres i overensstemmelse med gældende lovgivning, idet der er konstateret mange fejl og mangler i sagerne. Fejlene er både af enkeltstående og af generel karakter.

Vedrørende forhold af generel karakter, er det konstateret:

• At uddannelsespålæg ikke er givet i overensstemmelse med LAB § 21b, hvad angår rettighed og fastsættelse af frist.

• At der ikke er afgivet tilbud til tiden.

• At det ikke er dokumenteret, at der er afholdt rettidig opfølgning på det individuelle kon-taktforløb.

Generelt anses fejlniveauet at være for højt på trods af, at der løbende udføres ledelsestilsyn i form af blandt andet kvalitetskontroller. Der er således behov for mere fokus i ledelsestilsynet, samt opfølgning på udviklingen i kvaliteten i sagerne, herunder sikring af, at forretningsgangene efterleves. Det henstilles, at der snarest iværk-sættes tiltag for at sikre, at lovgivningens bestemmelser overholdes”. Byrådets besvarelse Følgende fremgår af besvarelsen af 1. marts 2016: ”Der har siden januar 2015 været udfordringer i forhold til opgradering af arbejdsmarkedscentrets fagsystem, som har besværliggjort dokumentationen af de uddannelsespålæg, som løbende har været afgivet mundtligt af medarbejderne. Allerede før sommerferien 2015 blev vi opmærksomme på manglende dokumentation i sagerne og ind-førte med det samme en midlertidig brug af standardiseret blanket, til at dokumenterer uddannelses-pålægget overfor borgerne med (AB 175). Samtidig er der blevet arbejdet på en arbejdsgang sammen med fagligkonsulent, for at give rådgiverne handleanvisninger, til hvordan de løser opgaven tilfreds-stillende. Denne arbejdsgang er færdiggjort i starten af september måned 2015, er efterfølgende gennemgået med medarbejderne, så alle rådgivere nu håndterer opgaven ensartet og indenfor lovens rammer. Ved afgivelse af et uddannelsespålæg, bliver der udleveret et dokument til borgeren med beskrivelse af uddannelsespålæggets betydning, som de underskriver og får en kopi med hjem af. Arbejdsmarkedscentret har derudover etableret følgende procedure for ledelsestilsyn i 2016 til sikring af kvalitet på alle sagområder: Arbejdsmarkedscentret gennemfører en tematisk sagskontrol i 2016 Lederen har ansvar for at medarbejderen besvarer kontrollen inden for 14 dage. Sagen drøftes med kontrollanten inden besvarelsen efter behov. Resultatet af kontrollen sendes til den relevante medarbejder samt nærmeste leder, som sikrer op-følgning, kompetenceudvikling på området samt udarbejder notat for opfølgende indsats. Der udarbejdes umiddelbart efter kontrollen et opsamlingsnotat til nærmeste leder vedr. evt. gene-relle fejl og mangler. Notatet sendes c.c. til Arbejdsmarkedschefen. Bemærkninger til udkast af opdaterede/nye sagsgange udføres inden 14 dage fra udsendelsen. Temakontrollen for uddannelsespålæg i 2016 er aftalt til at omfatte 5 sager på følgende områder: Uddannelsespålæg (LAB § 21b) Kategori: åbenlyst uddannelsesparate, uddannelsesparate inden for 1 år, aktivitetsparate Begrundelse for pålæg samt hvornår. Indhold i uddannelsespålæg bek. LAB § 41 stk. 1 og 2.

551

Indhold i opfølgningen (§ 16 stk. 6 og 7). Er uddannelsesinstitutionen orienteret om pålægget ved påbegyndt uddannelse. Vurdering Direktionen tager revisionens kommentarer og anbefalinger til efterretning. Det vurderes, at revisio-nens anbefalinger vil være efterkommet med de tiltag, der er beskrevet ovenfor.” Konklusion På grundlag af byrådets besvarelse er det vores vurdering, at de iværksatte tiltag forventes at forbedre kvaliteten i sagerne. Vi foretager opfølgning på effekten ved den løbende revision 2016.

552

2 Vurdering af kommunens økonomi Vi har foretaget en overordnet analyse af nedenstående forhold med betydning for den økonomiske ud-vikling. Vi gør opmærksom på, at vores vurdering af kommunens økonomi er et øjebliksbillede. Vurdering af bæredygtig drift tager afsæt i en vurdering af resultatet for 2015 og forventet regnskab 2015. Der tages udgangspunkt i resultat af ordinær drift på det skattefinansierede område inkl. renter. Det er vigtigt, at kommunen løbende kan finansiere driftsudgifter med de løbende driftsindtægter. Der bør tilstræbes et positivt resultat for at give plads til afdrag på lån og fremtidige anlægsinvesteringer. Ringsted Kommune har i 2015 realiseret et resultat af ordinær driftsvirksomhed på 107,4 mio. kr. mod et oprindeligt budgetteret driftsoverskud på 93,7 mio. kr. Driftsresultatet er således 13,7 mio. kr. bedre end oprindeligt budgetteret. Kommunens likviditet pr. 31. december 2015 (ultimo regnskabsåret) er kun et øjebliksbillede, og det er vores opfattelse, at saldoen pr. 31. december også sædvanligvis er atypisk i forhold til den likvide saldo, som kommunen har i løbet af året. Derfor giver den gennemsnitlige kassebeholdning, som opgø-res efter kassekreditreglen, også typisk et bedre billede af kommunens likviditet. Kommunen skal overholde lånebekendtgørelsens bestemmelser, således at kommunens likviditet op-gjort efter kassekreditreglen altid skal være positiv. Det betyder, at kommunens gennemsnitlige dag-lige kassebeholdning beregnet for de sidste 365 dage ikke må være negativ. Kommunen har i sin økonomiske politik en en målsætning om, at den gennemsnitlige kassebeholdning ultimo 2017 minimum skal være 120 mio. kr. I 2015 har kommunen opgjort den gennemsnitlige daglige kassebeholdning til 214 mio. kr. I 2014 var den gennemsnitlige likviditet på 186 mio. kr.

Kassekreditreglen er således overholdt i regnskabsåret 2015. Efter de foreliggende budgetoplysninger forventes denne ligeledes overholdt i regnskabsåret 2016.

Ifølge kommunens økonomiske politik skal de samlede årlige gældsafdrag udgøre 40. mio. kr., i 2015 er der afdraget 43 mio. kr. Endvidere har kommunen i 2015 ikke optaget nye langfristet lån. Kommunen har således efterlevet den vedtaget økonomiske politik vedr. langfristet gæld i 2015.

Det er vores samlede vurdering, at Ringsted Kommune har efterlevet den økonomiske politik, har en bæredygtig drift, jf. budgetterne, samt at kommunen har et tilstrækkeligt likvidt beredskab.

553

3 Revisionsmetodik og -strategi Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretnings-gange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med byrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger, samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender, er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte administrative områder af betydning for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til kommunens aktiviteter og forhold i øv-rigt har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 2015 identificeret områder med særlige risici for væsentlige fejl i årsregnskabet. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om revisionsaftale (beretning nr. 21). 3.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at kommunen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at års-regnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgel-ser af formodede besvigelser. Vi har gennemlæst referater for økonomiudvalget samt byrådet. Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser. 3.2 Den løbende revision Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i den kommunale forvaltning. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i kommunen. Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forvaltningsområ-derne. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuse-ret på kommunens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedu-rer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sam-menhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæs-sig forvaltning af området. Om den løbende revision henvises til delberetning nr. 24. 3.3 Lovpligtig forvaltningsrevision Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision og løbende forvaltnings-revision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lov-mæssige og væsentlige områder.

554

Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal mv. samt analyser af bud-getafvigelser. I det omfang vores vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer mv. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. 3.4 Den afsluttende revision Den afsluttende revision sikrer, at de aflagte regnskaber ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af kommunens samlede økonomiske resultat og stilling.

555

4 Løbende forvaltningsrevision på det specialiserede socialområde for voksne

Formål

Formålet med forvaltningsrevisionen er at afdække, om kommunen i sin styring af området har taget relevante styringsmæssige skridt i forhold til at sikre en sparsommelig, produktiv og effektiv indsats på det specialiserede voksenområde.

Forvaltningsrevisionen afdækker ikke graden af sparsommelighed, produktivitet og effektivitet i den enkelte kommune, men derimod om kommunen anvender styringsteknologier og værktøjer, som sikrer kommunen forudsætningerne for en hensigtsmæssig styring af disse forhold.

Revisionen er foretaget i forbindelse med den løbende forvaltningsrevision, der udføres i henhold til god offentlig revisionsskik og bestemmelserne for revision af kommunernes regnskab. Metode

Forvaltningsrevisionen består konkret af en screening af kommunens nuværende styringspraksis og ud-giftsniveau med henblik på at vurdere behovet for anbefalinger til den fremadrettede styring af områ-det. Konkret er der foretaget en screening af følgende forhold:

• Screening af den økonomiske udvikling (udgiftsudvikling og budgetafvigelse) • Screening af den faglige og økonomiske styring, herunder

o Overordnet vurdering af faglig og økonomisk styring o Faglig styring/myndighedsudøvelse o Økonomisk og strategisk styring

Kommunen har deltaget i et dialogmøde med BDO om resultater af forvaltningsrevisionen, og har mod-taget et oplæg indeholdende tabelmateriale, som ligger til grund for konklusionen på forvaltningsrevi-sionen, som præsenteres i denne afrapportering.

Overordnet konklusion

Ringsted Kommune har et udgiftsniveau inden for området, som ligger marginalt højere, når der sam-menlignes med lands- og regionsgennemsnit. Udgifterne har i perioden været stigende, svarende til tendensen på regionalt- og landsplan.

Det er endvidere konstateret, at kommunen har fokus på størstedelen af de afdækkede områder, men der er nogle af de afdækkede områder, som ikke har et tilstrækkeligt styringsmæssigt fokus på revisi-onstidspunktet. Disse områder, hvor der i dag ikke er et tilstrækkeligt styringsmæssigt fokus, vedrører tilstedeværelsen af budgetforudsætninger i forhold til aktivitet og pris. Dette har blandt andet ikke været muligt på grund af manglende IT understøtning. I forbindelse med implementering af IT system, arbejdes der med resultatstyring på myndigheds- og udførerniveau, og kommunen vil fremadrettet pri-oriterer en systematisk tilgang til identifikation og realisering af mulige effektiviseringspotentialer.

556

5 Decentralt besøg (interne kontroller og ledelsestilsyn)

Vi har efter aftale med kommunen foretaget anmeldte besøg på følgende decentrale enheder i januar 2016:

• Ringsted Kongrescenter

• Ortved Plejecenter

• Børnehaven Søholmen

• Børnehuset Heimdal

• Træningsfunktionen

• Vej og Park

• Ungeenheden

• Børne- og Familierådgivningen

• Campusskolen

• Ungdomsskolen

Besøgene har primært omfattet en vurdering af styringen og det udførte ledelsestilsyn for 2015.

Ved besøget har vi stikprøvevis undersøgt følgende områder:

• Procedure for budgetopfølgning

• Behandlingen og afstemningen af likvide beholdninger

• Bilagsbehandling og bogføring

• Ledelsestilsyn

• Forretningsgange for kontante indtægter

• Opbevaring og administration af beboermidler

• Forretningsgange for lønadministration

• Anvendelsen af inventarlister

Konklusion

Revisionen har vist, at det udførte ledelsestilsyn på decentrale enheder ikke i alle tilfælde udføres i overensstemmelse med det beskrevne ledelsestilsyn. Især kontrollen med 2-10 % af de bogførte bilag ses i flere tilfælde ikke at være udført som foreskrevet. Vi har følgende kommentarer til kontrollen med de bogførte bilag:

• I 1 tilfælde vurderes kontrollen med 2-10 % af bilagene udført i henhold til det beskrevne ledel-sestilsyn

• I 4 tilfælde vurderes kontrollen med 2-10 % af bilagene udført, men ikke løbende i løbet af året

• I 3 tilfælde ses kontrollen ikke at være udført. I det ene af disse tilfælde anviser lederen dog papirfakturaen inden bogføring

• I 2 tilfælde er kontrollen ikke udført, idet lederen enten selv varetager bogføringen eller frigi-ver alle betalinger.

557

Det er endvidere konstateret, at

• det udførte ledelsestilsyn lokalt/decentralt flere steder ikke foreligger beskrevet

• de udførte kontroller vedr. beboermidler på Plejecentret ikke dokumenteres tilstrækkeligt, og det anbefales, at kontrollerne noteres i beboernes regnskabsbøger

• inventarlister enkelte steder ikke er opdateret

• et enkelt sted er der ikke funktionsadskillelse mellem den, der disponerer over Dankort, bogfører og afstemmer. Det anbefales, at der etableres den fornødne funktionsadskillelse, eller at der foretages kompenserende kontroller

558

6 Revision af kommunens interne it-kontroller Revisionen har omfattet revision af kommunens generelle it-kontroller og udvalgte applikationskontrol-ler for de it-systemer, der har betydning for kommunens regnskabsføring og regnskabsaflæggelse. Vi har tilrettelagt revisionen efter et rotationsprincip, således at ikke alle områder revideres i samme omfang hvert år. I 2015 har revisionen omfattet følgende områder:

• Adgangssikkerhed til økonomistyringssystem og det centrale sikkerhedssystem KSP/CICS, herun-der systemadministration

• Outsourcing af centrale it-systemer, herunder indhentelse og vurdering af revisorerklæringer fra it-serviceleverandører

Revisionen har desuden omfattet en opfølgning på konstaterede svagheder fra sidste år. Vi har foretaget forespørgsler hos it-ledelsen, medarbejdere med ansvar og opgaver inden for it samt systembrugere. Vi har udført revisionshandlinger i form af inspektioner, observationer og udførelse af kontroller, her-under gennemgang af modtagne dokumenter og materialer, efterprøvelse af interne it-kontroller og dokumentation herfor samt test af de interne it-kontrollers funktionalitet, hvor dette er relevant. Vi har baseret revisionen på ekstern revisorerklæring med høj grad af sikkerhed for de dele af it-syste-merne, som KMD A/S er ansvarlig for i henhold til aftale med kommunen. Konklusion Det er vores opfattelse, at kommunen i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæs-sige interne it-kontroller, der medvirker til at opretholde informationernes integritet og sikkerheden af data, som it-systemerne behandler i forhold til regnskabsføringen og regnskabsaflæggelsen. Vi har dog ved revisionen konstateret svagheder i kommunens forretningsgange og interne kontroller, der kan afhjælpes ved at gennemføre følgende anbefalinger:

1. Vi anbefaler, at kommunen beskriver og indfører en procedure for indhentning og vurdering af de årlige revisorerklæringer fra kommunens it-serviceleverandører, herunder for eksempel erklærin-gerne fra KMD A/S

Vi vurderer, at kommunens overordnede styring af it-sikkerheden kan forbedres ved at gennemføre føl-gende anbefalinger: 1. Vi anbefaler i lighed med 2014, at kommunen prioriterer ajourføring af informationssikkerhedspoli-

tikken, således at informationssikkerhedsarbejdet kan organiseres og udføres i tråd med kommu-nens teknologianvendelse og forretningsområder. Vi er opmærksomme på, at kommunen har indgået et samarbejde med Sorø Kommune om udarbej-delse af en ny informationssikkerhedspolitik efter en fælles ramme.

Vores øvrige anbefalinger er meddelt it-afdelingens ledelse i forbindelse med afslutningen af vores it-revision.

559

7 Revision af årsregnskabet 7.1 Årsregnskabets opbygning og indhold Vi har undersøgt, om kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkra-vene i Social- og Indenrigsministeriets gældende regler. Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 2014 er foretaget ændringer i kommunens regn-skabspraksis. Konklusion Det kan oplyses, at hensatte forpligtelse i det endelige regnskab er korrigeret i forhold til det regnskab der er overgivet til revision, der henvises til afsnit 7.11. Det er vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse efter de foretagene korrektioner er foreta-get i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Social- og Indenrigsministeriet. 7.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre sty-ringssystemer. Konklusion Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse generelt har fungeret tilfredsstillende.Det skal dog anbefales, at tidsplan for regnskabsaflæggelsen fremadrettet tilrettelæg-ges, således at byrådet kan overgive regnskabet til revision inden for Social- og Indenrigsministeriets frist. 7.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at kommunens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter. Samtidig har vi undersøgt, om kommunens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gæl-dende regler. Konklusion

Generelt er der god sammenhæng mellem korrigeret budget og regnskab, ved størrer afvigelser er der redegjort herfor. Det kan konstateres, at de største merforbrug i forhold til korrigeret budget har væ-ret på følgende områder:

• Børn og unge inkl. unge under beskæftigelse 7,0 mio. kr

• Skoler 11,1 mio. kr.

• Sundhed, 5,8 mio. kr.

Der er redegjort for afvigelserne og initiativer for forhold til de konkrete merforbrug, ligesom det anfø-res i de generelle bemærkninger, at ”Med godkendelse af regnskabet 2015 godkender Byrådet kassefi-nansiering af merforbrug”.

560

7.4 Tilskud, udligning og skatter Tilskuds- og udligningsbeløb er sammenholdt med opgørelser udarbejdet af Social- og Indenrigsministe-riet, ligesom indtægtsførte skatter er påset i overensstemmelse med de af SKAT foretagne fordelinger og meddelte oplysninger. Vi har endvidere undersøgt, om kommunens kontering og periodisering er i overensstemmelse med kon-teringsreglerne i Budget- og regnskabssystemet for kommuner. Konklusion Det er vores opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb samt skatter er korrekt optaget i regnskabet. 7.5 Refusion af købsmoms Vi har ved den afsluttende revision påset, at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gæl-dende regler. Ved gennemgangen af området har vi blandt andet undersøgt, hvorvidt kommunen har iagttaget den af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udsendte orienteringsskrivelse af 1. januar 2011, hvoraf fremgår, at momsrefusionsordningen tilpasses på grund af SKAT’s regelændring, så der fra 2011 skal tillægges moms på salg af byggegrunde. Ministeriet har i den forbindelse præciseret, at såfremt købsmomsudgifter kan godtgøres via SKAT, skal der ske tilbagebetaling af hjemtaget momsrefusion. Dette gælder også, selvom tilbagebetalingen ved-rører momsudgifter, der er ældre end den normale forældelsesfrist på 5 år. I forbindelse med indførelse af moms på salg af byggegrunde blev der vedtaget en overgangsordning, hvorefter momsudgifter afholdt før 2011 først kunne refunderes hos SKAT i forbindelse med salg af grundene, dog således at moms, der kan henføres til grunde, der ikke er solgt pr. ultimo 2015, kan an-meldes til refusion senest i forbindelse med sidste afregningsperiode for 2015.

Konklusion

Det er vores opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion er korrekt udarbejdet og optaget i regnska-bet.

I forhold til ministeriets udmelding om, at moms af byggegrunde, der kan hjemtages hos SKAT skal til-bagebetales til refusionsordningen, er det vores vurdering, at kommunen, i det omfang det har været muligt at hjemtage momsudgifter hos SKAT, også har tilbagebetalt til de momsudgifter, som tidligere er refunderet af den kommunale momsrefusionsordningen. 7.6 Lønninger og vederlag Vi har i løbet af året gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumenta-tion, beregning og udbetaling i lønsagerne. Ved revisionen af årsregnskabet har vi undersøgt kommunens forretningsgange mv. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet, bl.a. medarbejdernes muligheder for at indberette til egne cpr-numre mv. Lønudbetalingen til den administrative ledelse og personalet på Løn- og personalekontoret er stikprø-vevis gennemgået. Det er undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet. Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn mv. er afstemt, ligesom det er kon-trolleret, at tilbageholdt A-skat mv. er afregnet og afstemt.

561

Konklusion Det er vores vurdering, at de interne kontroller udføres på betryggende vis og i henhold til kommunens gældende retningslinjer. Gennemgangen af lønudbetalingen til den administrative ledelse samt Løn- og personalekontorets per-sonale har vist, at der ikke er foretaget væsentlige fejludbetalinger. De nødvendige afstemninger af lønsystemet i forhold til bogholderiet/årsregnskabet er foretaget. Det er endvidere dokumenteret, at der er overført korrekte oplysninger om lønforhold mv. til SKAT. Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat mv. dokumenteret. 7.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver Vi har påset, at den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering, jf. kommunens regnskab, er i overensstemmelse med den endelige opgørelse fra Statens Serum Institut. Konklusion Det er vores opfattelse, at den kommunale medfinansiering er korrekt optaget i regnskabet. 7.8 Anlægsvirksomhed Vi har gennemgået udvalgte anlægsregnskaber/anlægsudgifter for at sikre, at der er korrekt sondring mellem anlæg og drift. Endvidere har vi i vores gennemgang fokuseret på bilagene, som er konteret under de enkelte anlægsprojekter. Gennemgangen af bilagene har haft til formål at sikre, at bilagene behandles korrekt, jf. gældende konteringsregler, og at kommunens kasse- og regnskabsregulativ over-holdes. Vi har undersøgt kommunens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber, herunder hvorvidt gældende lovgivning følges i forhold til aflæggelsen. Konklusion Det er vores vurdering, at kommunens anlægsregnskaber er udarbejdet og aflagt i overensstemmelse med gældende regler og kommunens retningslinjer. 7.9 Forsyningsområdet Forsyningsvirksomhederne skal “hvile i sig selv”. Det vil sige, at indtægter og udgifter over en årrække skal balancere. Forsyningsvirksomhederne betragtes således som eksterne i forhold til øvrige kommu-nale aktiviteter. Forsyningsområdet omfatter affaldshåndtering. Vi har ved revisionen påset, at

• udgifter og indtægter er registreret i henhold til Budget-og regnskabssystemets autoriserede krav

• administrationsudgifter er opgjort tilstrækkeligt objektivt • renter af mellemværender med forsyningsvirksomheden er beregnet og bogført i overensstem-

melse med gældende krav • mellemværenderne med forsyningsvirksomheden er korrekt optaget i balancen

562

Konklusion Det er vores vurdering, at den samlede økonomiske styring af forsyningsområdet er indrettet med hen-blik på at opfylde lovkrav, byrådets beslutninger samt at sikre, at de etablerede forretningsgange på væsentlige områder er betryggende i kontrolmæssig henseende samt hensigtsmæssigt tilrettelagt. Det er vores vurdering, at forsyningsvirksomhederne over tid “hviler i sig selv”. Driften og mellemvæ-rende med forsyningsvirksomhederne er korrekt optaget i regnskabet. 7.10 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. De tidligere kommunale forsyningsvirksomheder på vand- og spildevandsområdet er omdannet til aktie-selskaber med 100 % kommunalt ejerskab. I forbindelse med kommunens indberetning og erklæring for perioden 2015, i henhold til bekendtgø-relse nr. 1212 af 14/10/2010, om kommuners indberetninger efter lov om kommuners afståelse af vandforsyninger eller spildevandsforsyninger, skal vi i henhold til § 3 i bekendtgørelsen, afgive erklæ-ring om rigtigheden og fuldstændigheden af kommunens indberetning og erklæring i henhold til § 2 i bekendtgørelsen. I bekendtgørelserne er der fastsat krav om afgivelse af særlige revisionserklæringer. Forsyningssekretariatet har på baggrund heraf udstedt en særlig revisionsinstruks, som gælder for alle indberetninger, der foretages efter den 31. december 2011. Konklusion Vi har den 2. februar 2016 afgivet erklæring på kommunens indberetning til Forsyningssekretariatet for 2015, med nedenstående forbehold: ”Forbehold Grundlag for konklusion med forbehold Vedr. manglende årsregnskaber Der er på tidspunktet for afgivelsen af denne erklæring ikke aflagt årsrapport for 2015 for Ringsted Vand A/S, Ringsted Spildevand A/S, Ringsted Centralrenseanlæg A/S, Ringsted Forsyning A/S, Ringsted Fjernvarme A/S, Ringsted Kraftvarmeværk A/S og årsregnskab for Ringsted Kommune. Vi har derfor ikke et fuldstændigt grundlag for at udtale os om registreringspligtige uddelinger og vederlag. Konklusion Bortset fra den mulige indvirkning af de forhold, der er beskrevet i Grundlag for konklusion med forbe-hold, er det vor opfattelse, at kommunens indberetning og erklæring, for perioden 1. januar 2015 – 31. december 2015, i alt væsentlighed er i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 1212 af 14. oktober 2010.” 7.11 Balancen Vi har ved den afsluttende revision foretaget en række handlinger med henblik på at vurdere, om ba-lancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retnings-linjerne i Budget- og regnskabssystem for kommuner. Formålet med handlingerne er at sikre, at:

• der er tilrettelagt rutiner til sikring af, at balancens konti alle er undergivet afstemning

563

• der udføres et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn med afstemningsprocesserne

• saldiene på kontiene er specificeret og dokumenteret

• aktiver og passiver er valide og korrekt dokumenteret i forhold til tilstedeværelse og værdian-sættelse, herunder i overensstemmelse med eksternt dokumentationsmateriale

• der ikke henstår væsentlige poster af ældre dato, hvor der burde have været taget stilling til afskrivning

Vores gennemgang har omfattet udvalgte poster fra balancen, og vi har blandt andet påset, at:

• posterne er indregnet og målt i overensstemmelse med Budget- og regnskabssystem for kom-muner og kommunens regnskabspraksis

• materielle og immaterielle anlægsaktiver er optaget i overensstemmelse med anlægskartote-kets oplysninger, og at til- og afgange er korrekt registeret i anlægskartoteket

• finansielle anlægsaktiver er korrekt indregnet, herunder at aktier, andelsbeviser og ejerandele i § 60 virksomheder er korrekte i forhold til kommunens ejerandele

• omsætningsaktiver er korrekt indregnet og periodiseret

• likvide beholdninger er korrekt indregnet og periodiseret

• egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt

• indregning og måling af hensatte forpligtigelser er sket i overensstemmelse med gældende reg-ler

• gældsforpligtelser er korrekt indregnet og periodiseret

Konklusion Det er vores opfattelse, at balancens poster i al væsentlighed er dokumenteret tilfredsstillende. Kom-munens forretningsgange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller, har på de fleste områder sikret en god kvalitet i afstemningerne. Vores gennemgang af udvalgte poster bekræfter, at balancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver, i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og regnskabssystem for kommu-ner og kommunens regnskabspraksis. Revisionen af hensatte forpligtigelser viste, at kommunen har ændret investeringsstrategi hos Sampen-sion for genforsikring af tjenestemænd. Den ændrede investeringsstrategi har medført at kommunens bonuskonto pr. 31.12.2015 har fået overført en markedsværdiregulering på 80,9 mio. kr.. Det endelige regnskab er korrigeret med 80,9 mio. kr. således at dehensatte forpligtigelser er reduceret til 122,7 mio. kr.

564

8 Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion

Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens om-fang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. 8.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisionsbe-kendtgørelsen) er der fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommu-nen anvender i forbindelse med administrationen af en række opgaver på Ministeriet for børn, ligestil-ling, integration og sociale forhold og øvrige ministeriers ressortområder. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. Konklusion Kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi henviser til revisorerklæringer datereret den 14. april og den 19. april 2016. For de anvendte IT-systemet i kommu-nen er der ikke i de udarbejdede erklæringer for 2015 forhold, som giver os anledning til yderligere re-vision. 8.2 Løbende revision 8.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling I løbet af året reviderer vi udvalgte forretningsgange og personsager på det sociale område. Der henvises i øvrigt til beretning nr. 24 af 27. januar 2016 om revisionsbesøg vedrørende 2015 udført indtil 31. december 2015. Beretning nr. 24, samt denne beretning, skal efter byrådets behandling sendes til ressortministerierne sammen med byrådets besvarelse af eventuelle bemærkninger. Dette skal ske som følge af ministeriernes krav om lovpligtige redegørelser om den udførte revision af områder med statsrefusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefu-sion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigel-sesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisionsbekendtgørelsen). Der henvises til bilag 1, 2 og 3, hvor der fremgår en mere detaljeret redegørelse for resultatet af den udførte personsagsgennemgang, herunder fravalg samt den tværministerielle oversigt og opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2014 og tidligere år.

565

8.3 Afsluttende revision 8.3.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Vi har kontrolleret, at kommunen har afstemt restafregningsskemaerne til bogføringen. Vi har endvi-dere stikprøvevis undersøgt, om kommunens kontering af udgifter og indtægter vedrørende refusions-anmeldelserne er korrekt og kommer korrekt til udtryk i regnskabet. Vi har ligeledes kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Konklusion Det er vores opfattelse, at restafregningsskemaerne generelt er aflagt i overensstemmelse med fagmi-nisteriernes regler for området, samt at kommunens restafregning af refusion på sociale udgifter svarer til bogføringen. Vi har dog konstateret en usikkerhed vedrørende sygedagpenge på ca. i alt ca. 1.0 mio. kr. i restafreg-ningsskemaet vedrørende det sociale område, idet et landsdækkende snitfladeproblem ved integratio-nen mellem Workbase og KMD´s sygedagpengesystem har forårsaget fejlkonteringer med refusionsmæs-sig betydning. Vi har ved vores stikprøver konstateret fejl i alle de udvalgte sager. Det er oplyst, at der pågår dialog med KMD i forhold til fejlene, og vi vil følge op på forholdet i 2016 og påse af fornødne berigtigelser er foretages. 8.3.2 Socialt bedrageri I bekendtgørelse nr. nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæg-gelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integra-tions- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisi-onsbekendtgørelsen) er der fastsat et krav om, at vi skal påse, at kommunen har etableret procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områ-der omfattet af denne bekendtgørelse samt for sagsoplysning på Udbetaling Danmarks sagsområde, jf. § 11 i lov om Udbetaling Danmark, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Vi har ved vores revision påset:

• Om kommunen har vedtaget politiske eller strategiske retningslinjer

• Hvordan kontrollen er organiseret

• Om kommunen har en procedure for håndtering af oplysninger mellem afdeling, fra andre myn-digheder, private samt gennemførte virksomhedskontroller og elektroniske eller manuelle kon-troller. Herunder om kommunen har nedsat en kontrolgruppe

• Om kommunen har en procedure for tilbagebetalingskrav.

Det er vores opfattelse, at kommunen har etableret en betryggende og hensigtsmæssig forretningsgang til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser.

566

9 Afgivne revisionsberetninger og påtegnede opgørelser mv. 9.1 Revisionsberetninger afgivet til Ringsted byråd Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende delberetninger:

Beretning om Nr. Dato

Løbende revision for 2015 24 27. januar 2016

9.2 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Der henvises til oversigten i bilag 5.

567

10 Revisors erklæring Vi erklærer, at

• vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser • vi under revisionen har modtaget de oplysninger, som vi har anmodet om

Vi har iværksat foranstaltninger til sikring af, at BDO ikke har leveret ydelser omfattet af Revisorlovens § 21, stk. 1, til de af kommunen ejede virksomheder og selvejende institutioner med driftsoverens-komst.

Roskilde, den 15. juni 2016 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Per Lund Verni Jensen Statsautoriseret revisor Registreret revisor

568

BILAG 1, BESKÆFTIGELSESMINISTERIET 1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015

Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets områder - regnskabsåret 2015

Beskæftigelsesministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sa-ger

Væsentlige fejl uden refusions-mæssig be-tydning (Antal note-res)

Væsentlige fejl med re-fusions-mæssig be-tydning (Antal note-res)

Systema-ti-ske / gene-relle fejl uden refu-sions-mæs-sig betyd-ning (Ja/Nej)

Systema- tiske / gene-relle fejl med refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)

Kommen-tarer vedr. konstaterede fejl (henvis-ning til afsnit)

Området fravalgt (Ja/Nej)

Området ad-ministreres generelt i overensstemmelse med gældende reg-ler (Ja/Nej)

Revisions bemærk-nin-ger (Noteres ved angivelse af samme num-merering, som fremgår af revisions-beretningen)

Forbehold (Antal no-teres)

Funktion 5.57.73, samt 5.57.75

Kontant-og uddannelses-hjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurde-ring og sanktionering.

LAS

6 0 0 nej nej - nej ja - 0

Funktion 5.57.75

Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv.

LAB 6 9 2 ja nej 1.3.1 nej

Nej, ikke ud-dannelses-

hjælp 1.5.3 0

Funktion 5.57.75 samt 5.58.80

Revalidering inkl. forrevalide-ring

LAS kap. 6 0 - - - - - ja ja - -

569

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-valgte sa-ger










Funktion 5.58.80, 5.58.81, 5.68.91 og 5.68.98

Tilskud til udgifter til hjælpe-midler, mentor, befordrings-godtgørelse m.v. samt tilskud til jobrotation og voksenlær-linge, løntilskud m.v.

LAB kap. 9 b, 12, 14 og 15 samt kap. 18 8 0 1 nej nej 1.3.2 nej

Ja, dog be-mærkning gen-relt til områ-det vedr. ud-dannelses-

hjælp

- 0

Funktion 5.68.90

Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v.

7 0 1 nej nej 1.3.3 nej

Ja, dog be-mærkning gen-relt til områ-det vedr. ud-dannelses-

hjælp

- 0

Funktion 5.58.81

Fleksjob

LAB §§ 69 - 75 5 0 0 nej nej - nej ja - 0

Funktion 5.58.81

Ledighedsydelse og særlig ydelse

LAS kap. 7

0 - - - - - ja ja - -

Funktion 5.57.71 og 8.51.52

Sygedagpenge

Lov om syge- dag-penge

4 4 1 ja nej 1.3.4 nej ja - 0

Funktion 8.51.52

Fleksydelse

Lov om fleksydelse

0 - - - - - - - - -

Funktion 8.51.52

Delpension Lov om delpension 0 - - - - - - - - -

Funktion 5.68.97

Seniorjob Lov om se-niorjob 0 - - - - - ja ja - -

570











Funktion 5.68.96

Servicejob (løntilskud)

Lov om op-hævelse af lov om ser-vicejob

0 - - - - - ja ja - -

Funktion 5.57.78, 5.68.90 og 5.68.91

Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dag-penge, opfølgning kontaktfor-løb og tilbud)

§ 82 a i lov om ar-bejdsløs-hedsfor-sikring m.v. og LAB

4 3 0 ja nej 1.3.5 nej ja - 0

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourcefor-løbsydelse.

LAB kapital 12 a 0 - - - - - ja ja - -

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsfor-løb, der modtager ressource-forløbsydelse.

LAB kapital 12 b. 0 - - - - - ja - - -

Funktion 5.57.79

Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhø-rende aktiveringsudgifter.

Lov om ud-dannelses-ordning til ledige, som har opbrugt deres dag-pengeret.

Ikke rele-vant i 2015

- - - - - - - - -

571











Funktion 5.57.78 og 5.57.79

Midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse og tilhørende aktive-ringsudgifter)

LAB kapi-tel 13 d og lov om ar-bejdsløs-hedsfor-sikring § 52 o.

0 - - - - - ja - - -

Funktion 5.57.79

Kontantydelse og dertilhø-rende aktiveringsudgifter

Lov om kontant-ydelse

0 - - - - - - - - -

Funktion 5.57.72

Hjælp i særlige tilfælde (en-keltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flyt-ning)

LAS kap. 10

0 - - - - - ja - - -

Funktion 5.57.72

Efterlevelseshjælp

LAS kap. 10 a 0 - - - - - ja - - -

Funktion 8.32.23/8.51.52

Beboerindskudslån Lov om in-dividuel boligstøtte

0 - - - - - ja ja - -

572











Funktion 5.48.67

Personlige tillæg til pensioni-ster

Lov om so-cial pen-sion kap. 2 og Be-kendtgø-relse af lov om høje-ste, mel-lemste, forhøjet almindelig og almin-delig før-tidspen-sion m.v. kap. 2

0 - - - - - ja ja - -

LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark Ja Nej Er der manglende afstemninger på Beskæfti-gelsesministeriets område

X

573

1.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Beskæftigelsesministeriet på baggrund af de særlige rapporte-ringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015, om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetnin-gen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Beskæftigelsesministe-riets ressortområde. Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse vedr. 2014 og tidligere år

• Den tværministerielle oversigt

• Redegørelse for personsagsgennemgang

• Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager

1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere

Der er modtaget decisionsskrivelse fra Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering af 15. december 2015.

Følgende er anført i decisionsskrivelsen som vi har foretaget opfølgning på:

Resultat af gennemgangen på ministeriets område Beboerindskudslån Ministeriet kan konstatere at gennemgang eller fravalg af sagsområdet beboerindskudslån efter lov om individuel boligstøtte, ikke fremgår af beretningen. Ministeriet skal bede revisor følge op på dette forhold i næste års beretning. Det kan oplyses, at området beboerindskudslån senest er revideret i 2014 ved personsagsgennemgang. Der henvises til afsnit 1.4, Fravalg af personsagsgennemgang. Opfølgning på tidligere beretninger Revisor oplyser, at alle sager vedrørende fejlberegning og udbetaling af fleksløntil-skud fra 2013 endnu ikke er gennemgået og refusionsmæssigt berigtiget. Revisor vil følge op i 2015 og ministeriet forventer, at resultatet vil fremgå af næste års beret-ning. Vedrørende ledighedsydelse er der konstateret fejlkonteringer. Revisor oplyser, at kommunen er begyndt på en gennemgang af sagerne, og at revisor vil følge op i 2015. Det er påset, at der er foretaget relevant refusionsberigtigelse af hele populationen vedrørende sager om fleksløntilskud. I forhold til sagerne om ledighedsydelse er der ligeledes påset relevant refusionsberigtigelse af hele populationen. Der henvises til afsnit 8.3.1, Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion. 1.3 Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne.

574

1.3.1 Kontanthjælp, uddannelseshjælp og aktivering Vi har foretaget gennemgang af 6 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 2 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager med umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• I 1 sag vedrørende uddannelseshjælp, er der sket fejlkontering af forsørgerydelsen i forbin-delse med mentorstøtte. (uddannelseshjælp)

• I 1 sag vedrørende uddannelseshjælp, er der fejlagtigt udbetalt ydelse til borger (uddan-nelseshjælp)

Det er påset, at der er foretaget refusionsberigtigelse.

Der er ved gennemgangen konstateret 3 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddel-bar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• i 5 sager vedrørende kontanthjælp, uddannelseshjælp og aktivering, er opfølgning på det in-dividuelle kontaktforløb ikke dokumenteret at være sket rettidigt. Der er tale om længere perioder med manglende opfølgning. Det er vor vurdering, at der er tale om en generel fejl. Forholdet kan skyldes de beskrevne IT-problemer vedrørende Workbase.

• I 2 sager vedrørende uddannelseshjælp, er der fejl vedrørende uddannelsespålæg. Det er op-lyst, at fristen i pålægget generelt ikke har været sat ved første samtale, hvilket efter vor vurdering er en generel fejl.

• I 2 sager vedrørende uddannelseshjælp, er der ikke afgivet tilbud til tiden.

Det er oplyst, at der i forhold til området Uddannelseshjælp er etableret forret-ningsgange, herunder sket justering af ledelsestilsynet som forventes at kunne nedbringe fejlniveauet i sagerne.

Konklusion

På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at fejlniveauet i sager om uddannelses-hjælp, fortsat er højt. Det er således vores vurdering, at områderne ikke administreres i overensstem-melse med gældende lovgivning.

Vi imødeser de beskrevne tiltag og forventer, at det fremover vil kunne ses på kvaliteten i sagerne.

For øvrige fejl vedrørende uddannelseshjælp henvises til afsnit 1.3.2. og 1.3.5

Der henvises endvidere til afsnit 1.5.3., vedrørende opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger.

1.3.2 Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor befordringsgodtgørelse m.v samt tilskud til job-rotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v.

Vi har foretaget gennemgang af 8 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 1 væsentlige fejl og mangel i de udvalgte sager med umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• I 1 sag vedrørende uddannelseshjælp, er der ikke sket udbetaling af godtgørelse efter LAB § 83, efter borgers genoptagelse af deltagelse i tilbud.


575

Konklusion På baggrund af den udførte revision er det vores vurdering, at området på trods af, at der er konstateret en væsentlig fejl, administreres i overensstemmelse med gældende regler, idet der er foretaget en gennemgang af alle sager herunder relevant refusionsberigtigelse. Der henvises dog til afsnit 1.5.3., opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger, idet der til området uddannelseshjælp er afgivet bemærkning til sagsbehandlingen generelt set. 1.3.3 Driftsudgifter Vi har foretaget gennemgang af 7 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 1 væsentlige fejl og mangel i de udvalgte sager med umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• I 1 sag vedrørende uddannelseshjælp, er der sket fejlkontering af driftsudgifter ved delta-gelse i tilbud (uddannelseshjælp)


Konklusion

På baggrund af den udførte revision, er det vores vurdering, at området, på trods af at der er konstateret en væsentlig fejl, administreres i overensstemmelse med gældende regler, idet der er foretaget en gennemgang af alle sager herunder relevant refusionsberigtigelse.

Der henvises dog til afsnit 1.5.3, opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger, idet der til området Uddannelseshjælp er afgivet bemærkning til sagsbehandlingen generelt set.

1.3.4 Sygedagpenge Vi har foretaget gennemgang af 4 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 1 væsentlig fejl og mangel i de udvalgte sager med umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• At der i 1 sag ikke ses at være sket korrekt kontering.


Der er ved gennemgangen konstateret 1 væsentlige fejl og mangel i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• I 4 sager er der ikke sket rettidig opfølgning. Fejlen vurderes at være af generel karakter.

Der henvises til afsnit 8.3.1. vedrørende snitfladeproblem ved integrationen mellem WorkBase og KMD’s sygedagpengesystem, som har medført generelle fejlkonteringer af refusionsmæssig betydning.

Konklusion

På baggrund af den udførte revision, er det vores vurdering, at området, på trods af at der er konstateret en væsentlig fejl, administreres i overensstemmelse med gældende regler, idet der er foretaget en gennemgang af alle sager herunder relevant refusionsberigtigelse.

576

1.3.5 Forsikrede ledige Vi har foretaget gennemgang af 4 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 1 væsentlig fejl og mangel i de udvalgte sager uden med umid-delbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

• I 3 sager er der ikke dokumenteret rettidig opfølgning. Der er efter vor vurdering tale om en generel fejl.

Fejlen har umiddelbart sammenhæng til de udfordringer, der er i forbindelse med registrering i Work-base, som er generel for alle landets kommuner.

Konklusion

På baggrund af den udførte revision og til trods for, at der er konstateret en væsentlig fejl og mangel af generel karakter i forhold til manglende rettidig opfølgning, er det vores opfattelse, at personsags-området generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler.

1.4 Fravalg af personsagsgennemgang

Vi har i 2015 fravalgt personsagsgennemgang på områderne Forrevalidering, Forsørgelse og Aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, Midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter), Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) og Efterlevelses-hjælp er fravalgt, da områderne ikke er af væsentlig økonomisk betydning. Ledighedsydelse og Særlig ydelse er fravalgt, trods der blev konstateret 1 væsentlig fejl ved sidste års revision. Fejlen er at henføre til fejlkontering af ledighedsydelse efter 18 måneder, hvor alle sager er gennemgået og vi har påset refusionsberigtigelse. Fleksydelse og delpension er fravalgt, da områderne på revisionspunktet var overgået til Udbetaling Danmark. Revalidering og beboerindskudslån samt Personlige tillæg til pensionister er fravalgt, da der ikke er væsentlige ændringer i lovgivningen og vi har ikke ved tidligere års revision konstateret væsentlige fejl og mangler. Seniorjob og servicejob revideres i forhold til tilskudsberegning som en del af refusionsopgørelsen, dog har kommunen kun har 1 sag tilbage som tidligere er revideret. Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter, er der ikke afholdt udgifter til på revisionstids-punktet.

577

BILAG 2, SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET 2 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Social- og Indenrigsministeriets områder - regnskabsåret 2015 Social- og Indenrigsministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sager Væsentlige fejl uden re-fusions-mæs-sig betydning (Antal note-res)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig be-tydning (Antal note-res)

Systema-tiske / generelle fejl uden refusions-mæssig be-tydning (Ja/Nej)

Systema-tiske / generelle fejl med refusions-mæssig be-tydning (Ja/Nej)

Kommen-ta-rer vedrø-rende konsta-terede fejl (henvisning til afsnit)


Området administreres generelt i overensstem-melse med gæl-dende regler (Ja/Nej)

Revisionsbe-mærkninger (Noteres ved angi-velse af samme numme-re-ring, som fremgår af revisions-be-retningen)


Funktion 5.22.07

Statsrefusion – Sær-ligt dyre enkeltsager

SEL § 176 5 0 0 nej nej - nej ja - 0

Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsrefusion)

SEL § 181 6 0 0 nej nej - nej ja - 0

Funktion 5.57.72

Merudgiftsydelse

SEL § 41 0 - - - - - ja ja - -

Funktion 5.57.72

Tabt arbejdsfortje-neste

SEL § 42 0 - - - - - ja ja - -

Funktion 5.28.20

Advokatbistand, aktindsigt mv.

SEL § 72 0 - - - - - ja - - -

Funktion 5.57.72

Dækning af nødven-dige merudgifter

SEL § 100 0 - - - - - ja - - -

Funktion 5.38.42

Botilbud

SEL § 109 2 0 0 nej nej nej ja - -

Funktion 5.38.42

Botilbud

SEL § 110 3 0 0 nej nej nej ja - -

SEL - Lov om social service Ja Nej Er der manglende afstemninger på Social- og Indenrigsministeriets område

X

578

2.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Social- og Indenrigsministeriet på baggrund af de særlige rap-porteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og til-skud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberet-ningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Social-og Integrati-onsministeriets ressortområde. Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2014 og tidligere år




2.2 Opfølgning på decisionsskrivelser vedrørende 2014 og tidligere år

Der er modtaget decisionsskrivelse fra Ankestyrelse af 29. februar 2016.

Følgende er anført i decisionsskrivelsen som vi har foretaget opfølgning på:

”Revision på det sociale område, SEL § 100 – Merudgiftsydelse til voksne Ankestyrelsen bemærker, at det er tredje år i træk, at revisor har fravalgt at foretage personsagsgen-nemgang på området med den begrundelse, at området ikke har væsentlig økonomisk betydning eller, at der ikke tidligere er fundet fejl på området. Ankestyrelsen har en forventning om, at området indgår i revisors personsagsgennemgang i forbindelse med revisionen for 2015.” Det er revisors opfattelse, at der som udgangspunkt skal ske revision i form af personsagsgennemgang på funktion 3. niveau jf. konteringsreglerne indenfor en 3 års periode. Der er foretaget personsagsgen-nemgang af områderne Merudgiftsydelse og Tabt arbejdsfortjeneste jf. SEL 41 og 42, som konteres på 5.57.72 i lighed med merudgifter efter SEL § 100, hvorfor det er vores vurdering at revisionspligten er efterkommet. 2.3 Personsagsgennemgang Vi har ikke konstateret nogen områder med væsentlige fejl og mangler i forbindelse med den udførte revision. 2.4 Fravalg af personsagsgennemgang

Vi har i 2015 fravalgt personsagsgennemgang på områderne Merudgiftsydelse, SEL § 41 og Tabt ar-bejdsfortjeneste, SEL § 42, idet de er revideret i 2013 hvor der ikke er konstateret væsentlige fejl og kommunens forretningsgange anses for hensigtsmæssige og betryggende.

Advokatbistand, aktindsigt mv. og dækning af merudgifter, SEL § 100 er fravalgt, da områderne ikke er af væsentlig økonomisk betydning.

579

BILAG 3, UDLÆNDINGE-, INTEGRATIONS- OG BOLIGMINISTERIET 3 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets områder - regnskabsåret 2015

Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sager Væsentlige fejl uden refusions-mæssig betydning (Antal noteres)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig betyd-ning (Antal noteres)

Systema-ti-ske / gene-relle fejl uden refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)

Systema- tiske / ge-nerelle fejl med refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)

Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit)


Området ad-ministreres generelt i overensstemmelse med gæl-dende regler (Ja/Nej)

Revisions bemærk-ninger (Noteres ved an-givelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberet-ningen)


Udarbejdelse af integrati-onskontrakt inden for 1 må-ned

IL § 19


Løbende opfølgning på in-tegrationskontrakten

IL § 20 3 0 0 nej nej - nej ja - 0

Funktion 5.46.60

Tilbud om integrationspro-gram, herunder aktive be-skæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse

IL Kapitel 4


Funktion 5.46.60

Tilbud om introduktionsfor-løb, herunder aktive be-skæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkeds-rettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse

IL Kapitel 4a


580

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-valgte sager

Væsentlige fejl uden refusions-mæssig betydning (Antal noteres)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig betyd-ning (Antal noteres)

Systema-ti-ske / gene-relle fejl uden refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)

Systema- tiske / ge-nerelle fejl med refusi-ons-mæssig betydning (Ja/Nej)

Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit)


Området ad-ministreres generelt i overensstemmelse med gæl-dende regler (Ja/Nej)

Revisions bemærk-ninger (Noteres ved an-givelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberet-ningen)


Funktion 5.46.61

Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse til udlændinge omfattet af in-tegrationsprogrammet og udbetaling af integrations-ydelse til øvrige

LAS kapitel 4


Funktion 5.46.60 og 5.46.61

Resultattilskud og refusion

IL § 45 og LAS kapitel 14 § 100 stk. 2


Funktion 5.46.60

Henvisning til danskuddan-nelse efter danskuddannel-sesloven

Danskuddan-nelses-lovens §§ 2, 2a og 2b 0 - - - - - ja - - -

Funktion 5.46.61

Hjælp i særlige tilfælde

IL kapitel 6 0 - - - - - ja - - -

Funktion 5.46.60

Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige

IL § 45 1 0 0 Nej Nej - Nej Ja - 0

Funktion 5.46.65

Udbetaling af repatrierings-støtte m.v.

Repatrierings-lovens §§ 7-8 0 - - - - - ja - - -

IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS – Lov om aktiv socialpolitik Ja Nej Er der manglende afstemninger på Udlæn-dinge-, Integrations- og Boligministeriets om-råde

X

581

3.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015, om stats-refusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Ud-lændinge-, Integrations- og Boligministeriet ressortområde. Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse vedr. 2014 og tidligere år




3.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og evt. tidligere Der er den 11. april 2016 modtaget udateret decisionsskrivelse fra Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet. Der ses ikke at være forhold til opfølgning. 3.3 Personsagsgennemgang Vi har ikke konstateret nogen områder med væsentlige fejl og mangler i forbindelse med den udførte revision. 3.4 Fravalg af personsagsgennemgang Vi har for 2015 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder:

• Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven

• Hjælp i særlige tilfælde efter IL kap. 6

• Repatrieringsstøtte

Vi har i 2015 fravalgt personsagsgennemgang på alle 3 områder, da udgifterne på hvert område ikke er af væsentlig økonomisk betydning.

582

BILAG 4, OMRÅDER MED SÆRLIGE RAPPORTERINGSKRAV Vi har efterfølgende beskrevet den udførte revision på øvrige områder med særlige rapporteringskrav, hvor der ikke i forvejen er afgivet særskilt revisionsberetning. Projektregnskaber med tilhørende revisionsprotokol Vi har i løbet af regnskabsåret 2015 forsynet følgende projektregnskaber med vores revisionserklæring, samt afgivet en revisionsprotokol til tilskudsyderen:

• Projektregnskabet "Jobrotationsforløb for særlige grupper med videregående uddannelse - Bør-nehuset Kastaniehaven” - J.nr.: 2014-0024367, for perioden 22.4.2014 til 13.6.2014 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering)

• Projektregnskab ”Fleksjob født med progression”- J.nr.: 2014-0028437,

for perioden 1. oktober 2014 til 31. august 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering)

• Projektregnskab ”Fleksjobambassadører”- J.nr.: 2013-1468, for perioden 1. januar 2015 til 31. december 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekrutte-ring)

• Projektregnskab for tilskud fra Den Regionale Uddannelsespulje, J.nr.: 2015-0000494, udvi-sende samlede omkostninger kr. 324.202,71, for perioden 1. januar – 31. december 2015. (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering)

• Projektregnskab ”Løft af Ældreområdet” - projektnummer 4455-0092, vedr. uforbrugte midler fra 2014, for perioden 1.1.2015 – 31.12.2015 (Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale for-hold)

• Projektregnskab ”Løft af Ældreområdet” - projektnummer 4455-0160, for perioden 1.1.2015 – 31.12.2015 (Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale for-hold)

• Projektregnskab ”Brobygningsforløb til Uddannelse – 2015”, for perioden 1. januar – 31. december 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering)

• Projektregnskab ”(TOFIR) Tidlig opsporing og fælles handling i Ringsted”, for perioden 1. januar – 31. december 2015 (Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold)

• Projektregnskab ”Godt videre”, for perioden 1. januar – 31. december 2015 (Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold)

• Projektregnskab ”Varslingspuljemidler mht. Danish Crown – Ordinære”, j.nr. 2015-0003687”, for perioden 7. april – 31. december 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering)

• Projektregnskab for ”Varslingspuljemidler mht. Danish Crown – Supplerende”, j.nr. 2015-0003688”, for perioden 12. juni 2015 –1. april 2016 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering)

Alle projektregnskaber er forsynet med vores erklæring om, at tilskudsopgørelsen efter vores opfat-telse i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsyders tilskudsbrevs bestemmel-ser, samt at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål. De afgivne revisionsprotokoller er hver for sig ikke omfattet af § 42b, stk. 1, i Den kommunale Styrel-seslov, og er således ikke udsendt til de enkelte byråds-/kommunalbestyrelsesmedlemmer, men alene fremsendt til tilskudsyder samt kommunens administration.

583

BILAG 5, PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER Oversigt over revisionspåtegnede opgørelser for 2015 Vi har revideret og påtegnet følgende opgørelser og indberetninger:

• Indberetning til Landsbyggefonden lånesystem, for indberetningsåret 2015

• Ringsted kommunes indberetning og erklæring i henhold til kapitel 3 i bekendtgørelse nr. 1297 af 15. december 2008 for 2014 (el- og varme)

• Indberetning vedr. Vand og Spildevandsforsyning 2015

• Revisionserklæring EGU for perioden 1. december 2011 til 30. november 2012




• Regnskabsskem for tilskud til drift af Musikskoler, 2015

• Refusionsopgørelse vedr. beboerindskudslån

• Refusionsopgørelse vedr. Særligt dyre enkeltsager, 2015

• Stasrefusionsopgørelse

• Saldoopgørelse af momsrefusion

• Uhævet feriepenge 1. maj 2014 til 30. april 2015

• Projektregnskabet for projektet "Jobrotationsforløb for særlige grupper med videregående ud-dannelse - Børnehuset Kastaniehaven” - J.nr.: 2014-0024367, for perioden 22.4.2014 til 13.06.2014 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering, protokollat ligeledes udarbejdet)

• Projektregnskabet for projektet ”Fleksjob født med progression” - J.nr.: 2014-0028437, for pe-rioden 1. oktober 2014 til 31. august 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering, proto-kollat ligeledes udarbejdet)

• Projektregnskabet for projekt ”Fleksjobambassadører” - j.nr.: 2013-1468, for perioden 1. ja-nuar 2015 til 31. december 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering, protokollat lige-ledes udarbejdet)

• Projektregnskab for tilskud fra ”Den Regionale Uddannelsespulje” - J.nr.: 2015-0000494, udvi-sende samlede omkostninger kr. 324.202,71, for perioden 1. januar – 31. december 2015. (Sty-relsen for arbejdsmarked og rekruttering, protokollat ligeledes udarbejdet)

• Projektregnskab ”Løft af Ældreområdet” - projektnummer 4455-0092, vedr. uforbrugte midler fra 2014, for perioden 1.1.2015 – 31.12.2015 (Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold, protokollat ligeledes udarbejdet)

• Projektregnskab ”Løft af Ældreområdet” - projektnummer 4455-0160, for perioden 1.1.2015 – 31.12.2015 (Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold, protokollat ligele-des udarbejdet)

• Projektregnskab for ”Brobygningsforløb til Uddannelse – 2015”, for perioden 1. januar – 31. de-cember 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekruttering, protokollat ligeledes udarbejdet)

• Projektregnskab for ”(TOFIR) Tidlig opsporing og fælles handling i Ringsted”, for perioden 1. januar – 31. december 2015 (Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold, protokollat ligeledes udarbejdet)

• Projektregnskab for projekt ”Godt videre”, for perioden 1. januar – 31. december 2015 (Mini-steriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold, protokollat ligeledes udarbejdet)

584

• Projektregnskab for ”Varslingspuljemidler mht. Danish Crown – Ordinære” - j.nr. 2015-0003687, for perioden 7. april – 31. december 2015 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekrutte-ring, protokollat ligeledes udarbejdet)

• Projektregnskab for ”Varslingspuljemidler mht. Danish Crown – Supplerende” - j.nr. 2015-0003688”, for perioden 12. juni 2015 –1. april 2016 (Styrelsen for arbejdsmarked og rekrutte-ring, protokollat ligeledes udarbejdet)

Øvrige opgaver Her nævnes de væsentligste områder, vi har ydet kommunen bistand med, herunder særlige analyser mv. med særskilt rapportering.

• Vurdering af aftalegrundlag og værdiansættelse af anlægsaktiverne vedrørende vejbelysningen. (SEAS NVE)

• Tilsyn med aktivitets og beskæftigelsestilbud after §§ 103 og 104, samt rådgivningscenter for alkoholmisbrug

• Tilsyn med plejecentre

• Administration af regress 2007-2011

Forinden accept af ovennævnte arbejder har vi særskilt vurderet betydningen heraf for vores uaf-hængighed. Det er vores opfattelse, at de udførte opgaver enkeltvis og samlet er udført i overensstemmelse med gældende bestemmelser om revisors uafhængighed.

Documents

RINGSTED KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 25 SIDE …...Årsregnskabet er udarbejdet efter kravene i Bekendtgørelse om kommuners budget - og regnskabsvæsen, revision mv. (med følgende