SYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE 511 - … · 2016-06-16 · ning af området. Om den løbende revision henvises til beretning nr. 23. 2.3 Lovpligtig forvaltningsrevision

Tlf: 87 10 63 00 [email protected] www.bdo.dk

BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2., Box 4002 DK-8900 Randers C CVR-nr. 20 22 26 70

BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begræn-

set hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

SYDDJURS KOMMUNE

REVISIONSBERETNING NR. 24

SIDE 511 - 537

VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2015

INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE

1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF KOMMUNENS ÅRSREGNSKAB FOR 2015 ............... 511 1.1 Indledning ........................................................................................ 511 1.2 Ledelsens regnskabserklæring ................................................................ 511 1.3 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision ................................ 511 1.4 Revisionens bemærkninger .................................................................... 512

1.4.1 Generelt .................................................................................. 512 1.4.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2015................................ 513 1.4.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger ................................... 513

2 REVISIONSMETODIK OG -STRATEGI .............................................................. 513 2.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser .................................................... 513 2.2 Den løbende revision ........................................................................... 514 2.3 Lovpligtig forvaltningsrevision ................................................................ 514 2.4 Den afsluttende revision ....................................................................... 514

3 REVISION AF ÅRSREGNSKABET ................................................................... 514 3.1 Årsregnskabets opbygning og indhold ....................................................... 514 3.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen ............................................... 514 3.3 Budget- og bevillingskontrol .................................................................. 515 3.4 Tilskud, udligning og skatter .................................................................. 515 3.5 Refusion af købsmoms.......................................................................... 515 3.6 Lønninger og vederlag .......................................................................... 515 3.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver .......................... 516 3.8 Anlægsvirksomhed .............................................................................. 516 3.9 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. .............................................. 516 3.10 Balancen .......................................................................................... 517 3.11 Lånoptagelse ..................................................................................... 517

4 REVISION AF DE SOCIALE REGNSKABER – OMRÅDER MED STATSREFUSION ............. 518 4.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer................................... 518 4.2 Løbende revision ................................................................................ 518

4.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling ................................................. 518 4.3 Afsluttende revision ............................................................................ 519

4.3.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion ................................ 519 4.3.2 Socialt bedrageri ........................................................................ 519

5 AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER OG PÅTEGNEDE OPGØRELSER MV. ................... 519 5.1 Revisionsberetninger afgivet til Syddjurs Byråd ........................................... 519 5.2 Områder med særlige rapporteringskrav ................................................... 519 5.3 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver ................................................... 519

6 REVISORS ERKLÆRING .............................................................................. 520

BILAG 1, BESKÆFTIGELSESMINISTERIET .............................................................. 521

1 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION 2015 ....................................................................................... 521 1.1 Indledning ........................................................................................ 526 1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og tidligere år .............................. 526 1.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 526

1.3.1 Uddannelseshjælp ...................................................................... 526 1.3.2 Aktivering/kontanthjælp .............................................................. 526 1.3.3 Sygedagpenge ............................................................................ 527 1.3.4 Forsikrede ledige ........................................................................ 527

1.4 Fravalg af personsagsgennemgang ........................................................... 527

BILAG 2, SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET ....................................................... 528

2 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION 2015 ....................................................................................... 528 2.1 Indledning ........................................................................................ 530 2.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og tidligere år .............................. 530

2.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 530 2.3.1 Tabt arbejdsfortjeneste ............................................................... 530


BILAG 3, UDLÆNDINGE-, INTEGRATIONS- OG BOLIGMINISTERIET .............................. 531

3 TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION 2015 ....................................................................................... 531 3.1 Indledning ........................................................................................ 533 3.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og tidligere år .............................. 533 3.3 Personsagsgennemgang ........................................................................ 533

3.3.1 Integrationsprogrammet ............................................................... 533 3.3.2 Resultattilskud og refusion ............................................................ 533 3.3.3 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige ................................. 533


BILAG 4, OMRÅDER MED SÆRLIGE RAPPORTERINGSKRAV ........................................ 534

BILAG 5, PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER ....................................... 536

511

Til Syddjurs Byråd 1 Konklusion på revisionen af kommunens årsregnskab for 2015 1.1 Indledning BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab har den 1. juni 2016 afsluttet revisionen af Syddjurs Kommu-nes regnskab for året 2015. I henhold til Lov om kommunernes styrelse og revisionsregulativet for Syddjurs Kommune afgives hermed beretning om den udførte revision. Hovedtallene udviser (mio. kr.):

Autoriseret regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret) Oprindeligt budget 2015

Regnskab 2015

Resultat af ordinær driftsvirksomhed

Resultat af det skattefinansierede område

Resultat af forsyningsvirksomhederne

66.955

-14.037

-0,040

133,155

36,106

-1,216

Balance Ultimo 2014 Ultimo 2015

Aktiver

Egenkapital

1.637,69

-452,87

1.749,09

-514,58

Positive tal = overskud/aktiver. Negative tal = underskud/egenkapital. 1.2 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har borgmester og kommunaldirektør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet 2015. 1.3 Revisionspåtegning – konklusion på den udførte revision Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet. Vi har forsynet årsregnskabet med følgende påtegning: ”DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PÅTEGNING Til byrådet i Syddjurs Kommune Vi har revideret årsregnskabet for Syddjurs Kommune for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2015. Årsregnskabet jfr. siderne 10 - 122 i kommunens ”Årsberetning og regnskab 2015”, omfatter anvendt regnskabspraksis, regnskabsopgørelse, balance, noter og obligatoriske oversigter. Årsregnskabet er udarbejdet efter kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. med følgende hovedtal:

Resultat af ordinær driftsvirksomhed på 133,155 mio. kr.

Resultat af det skattefinansierede område på 36,106 mio. kr.

Resultat af forsyningsvirksomheder på -1,216 mio. kr.

Aktiver i alt på 1.749,09 mio. kr.

Egenkapital i alt på 514,58 mio. kr.

512

Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstem-melse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rime-lige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overens-stemmelse med meddelte bevillinger, byrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning samt god offentlig revisionsskik, jf. lov om kommunernes styrelse og kommunens revi-sionsregulativ. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for kommunens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kommunens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregn-skabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, byrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar – 31. december 2015 i alle væsent-lige henseender er rigtigt, d.v.s. uden væsentlige fejl og mangler, i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der under-støtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, byrådets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sæd-vanlig praksis. Supplerende oplysning om forståelse af revisionen Kommunen har i overensstemmelse med kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabs-væsen, revision m.v. medtaget de af byrådet godkendte budgetter for 2015 som sammenligningstal i årsregnskabet. Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision. ” 1.4 Revisionens bemærkninger 1.4.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 1.4.2.

513

Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis

regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med byrådets beslutninger

der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser

lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom

der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kon-trolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstate-rede mangler

foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt

udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger ikke er varetaget på en økonomisk hensigts-mæssig måde

1.4.2 Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2015 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger. 1.4.3 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Vi har i revisionsberetning nr. 23 foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger. Endvidere har vi i samme revisionsberetning afgivet revisionsbemærkning om personsager på det sociale område og om personsager vedrørende tilbud til børn og unge med særlige behov i forbindelse med den løbende revision for 2015. For det nærmere indhold henvises således til revisionsberetning nr. 23, løbende revision, afsnit 2.2.1 til 2.2.3. 2 Revisionsmetodik og -strategi Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med by-rådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte administrative områder af betydning for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til kommunens aktiviteter og forhold i øvrigt har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 2015 identificeret områder med særlige risici for væsentlige fejl i årsregnskabet. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning nr. 18 om revisionsaftale. 2.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at kommunen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at års-regnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser.

514

2.2 Den løbende revision Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i den kommunale forvaltning. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i kommunen. Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forvaltningsområ-derne. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuseret på kommunens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sammenhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvalt-ning af området. Om den løbende revision henvises til beretning nr. 23. 2.3 Lovpligtig forvaltningsrevision Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision og løbende forvaltningsre-vision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lov-mæssige og væsentlige områder. Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal mv. samt analyser af bud-getafvigelser. I det omfang vores vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer mv. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. 2.4 Den afsluttende revision Den afsluttende revision sikrer, at de aflagte regnskaber ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af kommunens samlede økonomiske resultat og stil-ling. 3 Revision af årsregnskabet 3.1 Årsregnskabets opbygning og indhold Vi har undersøgt, om kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkra-vene i Social- og Indenrigsministeriets gældende regler. Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 2014 er foretaget ændringer i kommunens regn-skabspraksis, samt om disse ændringer er godkendt af byrådet. Det er endvidere vurderet, om de fore-tagne ændringer er i overensstemmelse med Social- og Indenrigsministeriets regler, og om de er tilstræk-keligt belyst i regnskabsaflæggelsen. Konklusion Det er vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med form-kravene udmeldt af Social- og Indenrigsministeriet. 3.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af pro-cedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styrings-systemer.

515

Konklusion Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelse generelt har fungeret tilfredsstillende. 3.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at kommunens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter. Samtidig har vi undersøgt, om kommunens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gældende regler. Konklusion Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret overskridelse af de meddelte bevillinger, og det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler. 3.4 Tilskud, udligning og skatter Tilskuds- og udligningsbeløb er sammenholdt med opgørelser udarbejdet af Social- og Indenrigsministe-riet, ligesom indtægtsførte skatter er påset i overensstemmelse med de af SKAT foretagne fordelinger og meddelte oplysninger. Vi har endvidere undersøgt, om kommunens kontering og periodisering er i overensstemmelse med kon-teringsreglerne i Budget- og regnskabssystemet for kommuner. Konklusion Det er vores opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb samt skatter er korrekt optaget i regnskabet. 3.5 Refusion af købsmoms Vi har ved den afsluttende revision påset, at opgørelsen af købsmomsrefusion er udarbejdet efter gæl-dende regler. Ved gennemgangen af området har vi blandt andet undersøgt, hvorvidt kommunen har iagttaget den af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udsendte orienteringsskrivelse af 1. januar 2011, hvoraf fremgår, at momsrefusionsordningen tilpasses på grund af SKAT’s regelændring, så der fra 2011 skal tillægges moms på salg af byggegrunde. Ministeriet har i den forbindelse præciseret, at såfremt købsmomsudgifter kan godtgøres via SKAT, skal der ske tilbagebetaling af hjemtaget momsrefusion. Dette gælder også, selvom tilbagebetalingen vedrø-rer momsudgifter, der er ældre end den normale forældelsesfrist på 5 år. I forbindelse med indførelse af moms på salg af byggegrunde blev der vedtaget en overgangsordning, hvorefter momsudgifter afholdt før 2011 først kunne refunderes hos SKAT i forbindelse med salg af grun-dene, dog således at moms, der kan henføres til grunde, der ikke er solgt pr. ultimo 2015, kan anmeldes til refusion senest i forbindelse med sidste afregningsperiode for 2015. Konklusion Det er vores opfattelse, at opgørelsen af købsmomsrefusion er korrekt udarbejdet og optaget i regnska-bet. I forhold til ministeriets udmelding om, at moms af byggegrunde, der kan hjemtages hos SKAT skal tilba-gebetales til refusionsordningen, er det vores vurdering, at kommunen, i det omfang det har været muligt at hjemtage momsudgifter hos SKAT, også har tilbagebetalt til de momsudgifter, som tidligere er refun-deret af den kommunale momsrefusionsordningen. 3.6 Lønninger og vederlag Vi har i løbet af året gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumenta-tion, beregning og udbetaling i lønsagerne.

516

Ved revisionen af årsregnskabet har vi undersøgt kommunens forretningsgange mv. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet, bl.a. medarbejdernes muligheder for at indberette til egne cpr-numre mv. Det er undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet. Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn mv. er afstemt, ligesom det er kon-trolleret, at tilbageholdt A-skat mv. er afregnet og afstemt. Konklusion Det er vores vurdering, at de interne kontroller udføres på betryggende vis og i henhold til kommunens gældende retningslinjer. De nødvendige afstemninger af lønsystemet i forhold til bogholderiet/årsregnskabet er foretaget. Det er endvidere dokumenteret, at der er overført korrekte oplysninger om lønforhold mv. til SKAT. Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat mv. dokumenteret. 3.7 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver Vi har påset, at den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering, jf. kommunens regnskab, er i over-ensstemmelse med den endelige opgørelse fra Statens Serum Institut. Konklusion Det er vores opfattelse, at den kommunale medfinansiering er korrekt optaget i regnskabet. 3.8 Anlægsvirksomhed Vi har gennemgået udvalgte anlægsregnskaber/anlægsudgifter for at sikre, at der er korrekt sondring mellem anlæg og drift. Endvidere har vi i vores gennemgang fokuseret på bilagene, som er konteret under de enkelte anlægsprojekter. Gennemgangen af bilagene har haft til formål at sikre, at bilagene behandles korrekt, jf. gældende konteringsregler, og at kommunens kasse- og regnskabsregulativ over-holdes. Vi har undersøgt kommunens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber, herunder hvorvidt gæl-dende lovgivning følges i forhold til aflæggelsen. Konklusion Det er vores vurdering, at kommunens anlægsregnskaber er udarbejdet og aflagt i overensstemmelse med gældende regler og kommunens retningslinjer. 3.9 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. De tidligere kommunale forsyningsvirksomheder på vand- og spildevandsområdet er omdannet til aktie-selskaber med 100 % kommunalt ejerskab. I forbindelse med kommunens indberetning og erklæring for perioden 2015, i henhold til bekendtgørelse nr. 1212 af 14. oktober 2010 om kommuners indberetninger efter lov om kommuners afståelse af vand-forsyninger eller spildevandsforsyninger, skal vi i henhold til § 3 i bekendtgørelsen afgive erklæring om rigtigheden og fuldstændigheden af kommunens indberetning og erklæring i henhold til § 2 i bekendtgø-relsen. I bekendtgørelserne er der fastsat krav om afgivelse af særlige revisionserklæringer. Forsyningssekretariatet har på baggrund heraf udstedt en særlig revisionsinstruks, som gælder for alle indberetninger, der foretages efter den 31. december 2011.

517

Konklusion Vi har den 2. februar 2016 afgivet erklæring på kommunens indberetning til Forsyningssekretariatet for 2015. Erklæringen er afgivet med følgende formelle forbehold:

”Der er på tidspunktet for afgivelse af denne erklæring ikke aflagt årsrapport for 2015 for Syddjurs Spildevand A/S og årsregnskab for 2015 for Syddjurs Kommune. Vi har derfor ikke et fuldstændigt grund-lag for at udtale os om registreringspligtige uddelinger og vederlag. Vi tager forbehold for den mulige indvirkning heraf”.

Bortset fra den mulige indvirkning af ovennævnte forbehold, er det vores opfattelse, at kommunens indberetning er i overensstemmelse med bekendtgørelsens regler.

3.10 Balancen Vi har ved den afsluttende revision foretaget en række handlinger med henblik på at vurdere, om balan-cen giver et retvisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslin-jerne i Budget- og regnskabssystem for kommuner. Formålet med handlingerne er at sikre, at:

der er tilrettelagt rutiner til sikring af, at balancens konti alle er undergivet afstemning

der udføres et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn med afstemningsprocesserne

saldiene på kontiene er specificeret og dokumenteret

aktiver og passiver er valide og korrekt dokumenteret i forhold til tilstedeværelse og værdian-sættelse, herunder i overensstemmelse med eksternt dokumentationsmateriale

der ikke henstår væsentlige poster af ældre dato, hvor der burde have været taget stilling til afskrivning

Vores gennemgang har omfattet udvalgte poster fra balancen, og vi har blandt andet påset, at:

posterne er indregnet og målt i overensstemmelse med Budget- og regnskabssystem for kommu-ner og kommunens regnskabspraksis

materielle og immaterielle anlægsaktiver er optaget i overensstemmelse med anlægskartotekets oplysninger, og at til- og afgange er korrekt registeret i anlægskartoteket

finansielle anlægsaktiver er korrekt indregnet, herunder at aktier, andelsbeviser og ejerandele i § 60 virksomheder er korrekte i forhold til kommunens ejerandele

omsætningsaktiver er korrekt indregnet og periodiseret

likvide beholdninger er korrekt indregnet og periodiseret

egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt

indregning og måling af hensatte forpligtigelser er sket i overensstemmelse med gældende regler

gældsforpligtelser er korrekt indregnet og periodiseret Konklusion Det er vores opfattelse, at balancens poster er dokumenteret tilfredsstillende. Kommunens forretnings-gange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller har sikret en god kvalitet i afstemningerne. Vores gennemgang af udvalgte poster bekræfter, at balancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og regnskabssystem for kommuner og kommunens regnskabspraksis. Ved vores gennemgang af balancen har vi dog konstateret enkelte fejl, hvorfor kommunen har valgt at udarbejde en ny balance. Det er aftalt, at den tilrettede balance vedlægges til byrådets endelige be-handling af årsregnskabet. 3.11 Lånoptagelse Vi har gennemgået kommunens procedure for lånoptagelse og lånerammeopgørelse for bl.a. at påse, at denne følger Social- og Indenrigsministeriets regler på området.

518

Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kategorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhørende fortolkninger. Konklusion Kommunens lånerammeberegning og lånoptagelse er i overensstemmelse med gældende regler. 4 Revision af de sociale regnskaber – områder med statsrefusion Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det so-ciale område. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. 4.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisionsbekendt-gørelsen) er der fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen an-vender i forbindelse med administrationen af en række opgaver på Ministeriet for børn, ligestilling, in-tegration og sociale forhold og øvrige ministeriers ressortområder. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. Konklusion Kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi har modtaget disse erklæringer, som for 2015 er udarbejdet den 14. april 2016 og 19. april 2016. 4.2 Løbende revision 4.2.1 Forretningsgange og sagsbehandling I løbet af året reviderer vi udvalgte forretningsgange og personsager på det sociale område. Der henvises i øvrigt til beretning nr. 23 om den løbende revision. Beretning nr. 23 samt denne beretning skal efter byrådets behandling sendes til ressortministerierne sammen med byrådets besvarelse af eventuelle bemærkninger. Dette skal ske som følge af ministeriernes krav om lovpligtige redegørelser om den udførte revision af områder med statsrefusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesmini-steriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Lige-stillings ressortområder (revisionsbekendtgørelsen). Der henvises til bilag 1, 2 og 3, hvor der fremgår en mere detaljeret redegørelse for resultatet af den udførte personsagsgennemgang, herunder fravalg samt den tværministerielle oversigt og opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2014 og tidligere år.

519

4.3 Afsluttende revision 4.3.1 Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Vi har kontrolleret, at kommunen har afstemt restafregningsskemaerne til bogføringen. Vi har endvidere stikprøvevist undersøgt, om kommunens kontering af udgifter og indtægter vedrørende refusionsanmel-delserne er korrekt og kommer korrekt til udtryk i regnskabet. Vi har ligeledes kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Konklusion Det er vores opfattelse, at regnskabet er aflagt i overensstemmelse med fagministeriernes regler for området, samt at kommunens restafregninger af refusion på sociale udgifter svarer til bogføringen. 4.3.2 Socialt bedrageri I bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder (revisionsbekendt-gørelsen) er der fastsat et krav om, at vi skal påse, at kommunen har etableret procedurer til at fore-bygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af denne bekendtgørelse samt for sagsoplysning på Udbetaling Danmarks sagsområde, jf. § 11 i lov om Udbetaling Danmark, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Vi har ved vores revision påset:

Om kommunen har vedtaget politiske eller strategiske retningslinjer

Hvordan kontrollen er organiseret

Om kommunen har en procedure for håndtering af oplysninger mellem afdeling, fra andre myn-digheder, private samt gennemførte virksomhedskontroller og elektroniske eller manuelle kon-troller. Herunder om kommunen har nedsat en kontrolgruppe

Om kommunen har en procedure for tilbagebetalingskrav. Konklusion Det er vores opfattelse, at kommunen har etableret en betryggende og hensigtsmæssig forretningsgang til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser. 5 Afgivne revisionsberetninger og påtegnede opgørelser mv. 5.1 Revisionsberetninger afgivet til Syddjurs Byråd Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende beretninger: Beretning om Nr. Dato Løbende revision 2015 23 1. juni 2016

5.2 Områder med særlige rapporteringskrav Der henvises til bilag 4. 5.3 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Der henvises til bilag 5.

520

6 Revisors erklæring Vi erklærer, at

vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser

vi under revisionen har modtaget de oplysninger, som vi har anmodet om Vi har iværksat foranstaltninger til sikring af, at BDO ikke har leveret ydelser omfattet af Revisorlovens § 21, stk. 1, til de af kommunen ejede virksomheder og selvejende institutioner med driftsoverenskomst.

Randers, den 1. juni 2016 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab

Torben Rohde Pedersen Ole Nielsen Statsautoriseret revisor Registreret revisor

521

BILAG 1, BESKÆFTIGELSESMINISTERIET 1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sa-ger

Væsentlige fejl uden refusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)

Væsentlige fejl med re-

fusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)

Systemati-ske / gene-relle fejl

uden refu-sionsmæs-sig betyd-

ning

(Ja/Nej)

Systematiske / generelle fejl med re-fusionsmæs-sig betydning

(Ja/Nej)

Kommen-tarer

vedrø-rende

konstate-rede fejl

(Henvis-ning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området ad-ministreres generelt i

overensstem-melse med

gældende reg-ler

(Ja/Nej)

Revisionsbe-mærkninger

(Noteres ved angivelse af samme num-

merering, som fremgår af revisions-beretningen)

Forbehold

(Antal no-teres)

Funktion 5.57.73 samt 5.57.75

Kontant-og uddannelses-hjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurde-ring og sanktionering

LAS

14 6 0 Nej Nej 1.3 Nej Nej Beretning nr.

23 2.2.3

0

Funktion 5.57.75

Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv.

LAB 8 10 0 Nej Nej 1.3 Nej Nej

Beretning nr. 23

2.2.3 0

Funktion 5.57.75 samt 5.58.80

Revalidering inkl. forrevalide-ring

LAS kap. 6 0 * * * * * Ja * * 0

522

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-valgte sa-

ger


tydning

(Antal note-res)


fusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)



ning

(Ja/Nej)


(Ja/Nej)

Kommen-tarer

vedrø-rende

konstate-rede fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende reg-ler

(Ja/Nej)




Forbehold

(Antal no-teres)

Funktion 5.58.80, 5.58.81, 5.68.91 og 5.68.98

Tilskud til udgifter til hjælpe-midler, mentor, befordrings-godtgørelse m.v. samt tilskud til jobrotation og voksenlær-linge, løntilskud m.v.

LAB kap. 9 b, 12, 14 og 15 samt kap. 18

4 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.68.90

Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v. 1 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.58.81

Fleksjob

LAB §§ 69 - 75


Funktion 5.58.81

Ledighedsydelse og særlig ydelse

LAS kap. 7 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.71 og 8.51.52

Sygedagpenge

Lov om syge- dag-penge

7 13 0 Nej Nej 1.3 Nej Nej Beretning nr.

23 2.2.3

0

Funktion 8.51.52

Fleksydelse

Lov om fleksydelse

0 * * * ’ * Ja * * 0

Funktion 8.51.52

Delpension Lov om delpension 0 * ’ ’ ’ ’ Ja * * 0

Funktion 5.68.97

Seniorjob Lov om se-niorjob 0 * * ’ * * Ja * * 0

523


ger


tydning

(Antal note-res)


fusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)



ning

(Ja/Nej)


(Ja/Nej)

Kommen-tarer

vedrø-rende

konstate-rede fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende reg-ler

(Ja/Nej)




Forbehold

(Antal no-teres)

Funktion 5.68.96

Servicejob (løntilskud)

Lov om op-hævelse af lov om ser-vicejob

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.78, 5.68.90 og 5.68.91

Forsikrede ledige (medfinan-siering af a-dagpenge, opfølg-ning kontaktforløb og tilbud)

§ 82 a i lov om ar-bejdsløs-hedsforsik-ring m.v. og LAB

6 7 0 Nej Nej 1.3 Nej Nej

Revisionsbe-retning nr. 23,

afsnit 2.2.1

0

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourcefor-løbsydelse

LAB kapital 12 a

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.58.82

Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsfor-løb, der modtager ressource-forløbsydelse

LAB kapital 12 b.


Funktion 5.57.79

Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhø-rende aktiveringsudgifter

Lov om ud-dannelses-ordning til ledige, som har opbrugt deres dag-pengeret

0 * * * * * Ja * * 0

524


ger


tydning

(Antal note-res)


fusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)



ning

(Ja/Nej)


(Ja/Nej)

Kommen-tarer

vedrø-rende

konstate-rede fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende reg-ler

(Ja/Nej)




Forbehold

(Antal no-teres)

Funktion 5.57.78 og 5.57.79

Midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkeds-ydelse og tilhørende aktive-ringsudgifter)

LAB kapi-tel 13 d og lov om ar-bejdsløs-hedsforsik-ring § 52 o

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.79

Kontantydelse og dertilhø-rende aktiveringsudgifter

Lov om kontant-ydelse

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.72

Hjælp i særlige tilfælde (en-keltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flyt-ning)

LAS kap. 10

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.72

Efterlevelseshjælp

LAS kap. 10 a 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 8.32.23/8.51.52

Beboerindskudslån Lov om in-dividuel boligstøtte

0 * * * * * Ja * * 0

525


ger


tydning

(Antal note-res)


fusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)



ning

(Ja/Nej)


(Ja/Nej)

Kommen-tarer

vedrø-rende

konstate-rede fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)



gældende reg-ler

(Ja/Nej)




Forbehold

(Antal no-teres)

Funktion 5.48.67

Personlige tillæg til pensioni-ster

Lov om so-cial pen-sion kap. 2 og Be-kendtgø-relse af lov om høje-ste, mel-lemste, forhøjet almindelig og almin-delig før-tidspen-sion m.v. kap. 2

0 * * * * * Ja * * 0

LAS - Lov om aktiv socialpolitik LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark

Ja Nej

Er der manglende afstemninger på Beskæfti-gelsesministeriets område

X

526

1.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Beskæftigelsesministeriet på baggrund af de særlige rapporte-ringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Beskæftigelsesministeriets res-sortområde. Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse for 2014 og tidligere år • Den tværministerielle oversigt • Redegørelse for personsagsgennemgang • Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager

1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og tidligere år Jf. decisionsskrivelse af 15. december 2015 fra Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering er der føl-gende forhold til opfølgning:

Styrelsen finder det kritisabelt, at der igen er revisionsbemærkninger om, at kontanthjælp, uddannel-seshjælp og sygedagpenge ikke administreres i overensstemmelse med reglerne. Det kan oplyses, at vi ved vores løbende revision for 2015 har konstateret, at der fortsat er problemer med sagsbehandlingen på områderne. Styrelsen kan konstatere, at gennemgang eller fravalg af sagsområdet beboerindskudslån efter lov om individuel boligstøtte, ikke fremgår af beretningen. Vi kan oplyse, at der er foretaget gennemgang af området i 2014, og at gennemgangen ikke har givet anledning til kommentarer. Det fremgår af afsnittet vedrørende ”Temarevision 2015 – Revision af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud”, at Styrelsen forventer, at de initiativer, som er anbefalet, vil forbedre sags-behandlingen. Vi kan oplyse, at vi har foretaget gennemgang af områderne, og at der alene konstateret enkeltstående mangler i tilbud om virksomhedspraktik i 2015. 1.3 Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne.

1.3.1 Uddannelseshjælp Der er ved gennemgangen konstateret fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

I 4 ud af 6 sager er der ikke foretaget rettidig opfølgning

I 2 sager er der ikke givet uddannelsespålæg

1.3.2 Aktivering/kontanthjælp

Der er ved gennemgangen konstateret fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:


I 4 sager lever indholdet i jobsamtalerne ikke op til LAB-lovens bestemmelser

I 2 sager mangler læse-, skrive- og regnetest

527

1.3.3 Sygedagpenge



I 6 sager er der anvendt anden kontaktform end personlig samtale

1.3.4 Forsikrede ledige


I 2 ud af 6 sager er der ikke foretaget rettidig afholdelse af 1. jobsamtale

I 3 sager er der ikke foretaget rettidig afholdelse af efterfølgende jobsamtale

I 2 sager er det ikke afgivet rettidigt tilbud 1.4 Fravalg af personsagsgennemgang Vi har for 2015 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder:

Revalidering (senest revideret i 2014)

Ledighedsydelse og særlig ydelse (senest revideret i 2014)

Hjælp i særlige tilfælde, LAS kap. 10 (senest revideret i 2013)

Fleksydelse (senest revideret i 2014)

Ressourceforløb (senest revideret i 2013)

Særlig uddannelsesydelse (senest revideret i 2013)

Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (senest revideret i 2014)

Beboerindskudslån (senest revideret i 2014)

Personlige tillæg (senest revideret i 2013)

Seniorjob (senest revideret i 2014)

Servicejob (senest revideret i 2014)

Efterlevelseshjælp (ingen væsentlige udgifter)

Delpension (ingen væsentlige udgifter)

Kontantydelse (ingen væsentlige udgifter)

På områderne revalidering, ledighedsydelse og særlig ydelse, hjælp i særlige tilfælde, LAS kap. 10, fleksydelse, ressourceforløb, særlig uddannelsesydelse, midlertidig arbejdsmarkedsydelse, beboerind-skudslån, personlige tillæg, seniorjob og servicejob er personsagsgennemgangen fravalgt, da områderne ikke har givet anledning til fejl og mangler tidligere år, og da de indgår i vores 3 års plan. Efterlevelseshjælp, delpension, og kontantydelse er fravalgt, da områderne ikke er af væsentlig økono-misk betydning.

528

BILAG 2, SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET 2 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015 Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sager Væsentlige fejl uden refusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)

Væsentlige fejl med

refusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)


uden refusions-mæssig be-

tydning

(Ja/Nej)


med refusions-mæssig be-

tydning

(Ja/Nej)

Kommenta-rer vedrø-rende kon-staterede

fejl

(Henvisning til afsnit)

Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området admi-nistreres gene-relt i overens-

stemmelse med gældende

regler

(Ja/Nej)

Revisions-bemærknin-

ger

(Noteres ved angi-velse af samme

nummere-ring, som fremgår af revisions-beretnin-

gen)

Forbe-hold

(Antal no-teres)

Funktion 5.22.07

Statsrefusion – Særligt dyre en-keltsager

SEL § 176


Hjælp til flygt-ninge (Udgifter med 100 % statsrefu-sion)

SEL § 181


Funktion 5.57.72

Merudgiftsydelse

SEL § 41 7 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.57.72

Tabt arbejdsfor-tjeneste

SEL § 42

6 5 8 Nej Nej 2.3 Nej Nej

Revisionsbe-retning nr. 23, afsnit

2.2.1

0

Funktion 5.28.20

Advokatbistand, aktindsigt m.v.

SEL § 72 0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.57.72

Dækning af nød-vendige merud-gifter

SEL § 100

0 * * * * ’ Ja * * 0

Funktion 5.38.42

Botilbud

SEL § 109 1 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

529

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-valgte sager


tydning

(Antal note-res)

Væsentlige fejl med

refusions-mæssig be-

tydning

(Antal note-res)


uden refusions-mæssig be-

tydning

(Ja/Nej)


med refusions-mæssig be-

tydning

(Ja/Nej)


fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)

Området admi-nistreres gene-relt i overens-

stemmelse med gældende

regler

(Ja/Nej)

Revisions-bemærknin-

ger

(Noteres ved angi-velse af samme

nummere-ring, som fremgår af revisions-beretnin-

gen)

Forbe-hold

(Antal no-teres)

Funktion 5.38.42

Botilbud

SEL § 110 2 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

SEL - Lov om social service

Ja Nej

Er der manglende afstemninger på Social- og Indenrigsministeriets område

X

530

2.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Social- og Indenrigsministeriet på baggrund af de særlige rap-porteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Social-og Integrationsmini-steriets ressortområde. Bilaget indeholder:

Opfølgning på decisionsskrivelse for 2014 og tidligere år

Den tværministerielle oversigt

Redegørelse for personsagsgennemgang

Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager 2.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og tidligere år Jf. Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 29. februar 2016 er der følgende forhold til opfølgning: Styrelsen beder om en opfølgning på, at der er foretaget berigtigelser vedrørende fundne fejl i forbin-delse med restafregningen vedrørende særligt dyre enkelt sager som ikke er rettet forinden påtegning i 2014 og at berigtigelser vedr. 2013 er foretaget. Det kan oplyses, at der er foretaget de fornøden berig-tigelser i opgørelsen for 2015. 2.3 Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne. 2.3.1 Tabt arbejdsfortjeneste Der er ved gennemgangen konstateret fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

I 3 ud af 6 sager er der konstateret manglende bevilling/opfølgning

I 2 sager mangler der dokumentation/journalnotat vedrørende vurdering af omfang af den tabte arbejdsfortjeneste

Der er ved gennemgangen konstateret fejl og mangler i de udvalgte sager med umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

I 3 ud af 6 sager er der fejl i beregningen af tabt arbejdsfortjeneste

I 2 sager er der fejl i beregningen af pension

I 3 sager mangler vurdering af sparede udgifter 2.4 Fravalg af personsagsgennemgang Vi har for 2015 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder:

Advokatbistand (senest revideret i 2014)

Merudgifter til voksne jf. SEL § 100 (senest revideret i 2014) På ovenstående området er personsagsgennemgangen fravalgt, da områderne ikke har givet anledning til fejl og mangler tidligere år, og da de indgår i vores 3 års plan.

531

BILAG 3, UDLÆNDINGE-, INTEGRATIONS- OG BOLIGMINISTERIET 3 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2015 Funktion Sagsområde Regler Antal ud-

valgte sager Væsentlige fejl

uden refusionsmæs-sig betydning

(Antal noteres)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig betyd-

ning

(Antal noteres)



ning

(Ja/Nej)

Systema- tiske / ge-

nerelle fejl med

refusions-mæssig

betydning

(Ja/Nej)


fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)


overensstem-melse med gældende

regler

(Ja/Nej)


(Noteres ved angivelse af samme num-merering som fremgår af re-visionsberet-

ningen)

Forbe-hold

(Antal no-teres)

Udarbejdelse af integra-tionskontrakt inden for 1 måned

IL § 19


Løbende opfølgning på integrationskontrakten

IL § 20 4 2 0 Nej Nej 3.3 Nej Ja * 0

Funktion 5.46.60

Tilbud om integrations-program, herunder ak-tive beskæftigelsesret-tede tilbud og tilbud om ordinær danskuddan-nelse

IL Kapitel 4

4 2 0 Nej Nej 3.3 Nej Ja * 0

Funktion 5.46.60

Tilbud om introdukti-onsforløb, herunder ak-tive beskæftigelsesret-tede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddan-nelse

IL Kapitel 4a

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.61

Udbetaling af kontant-hjælp og integrations-ydelse til udlændinge omfattet af integrati-onsprogrammet og ud-betaling af integrations-ydelse til øvrige

LAS kapitel 4


532

Funktion Sagsområde Regler Antal ud-valgte sager

Væsentlige fejl uden

refusionsmæs-sig betydning

(Antal noteres)

Væsentlige fejl med refusions-mæssig betyd-

ning

(Antal noteres)



ning

(Ja/Nej)

Systema- tiske / ge-

nerelle fejl med

refusions-mæssig

betydning

(Ja/Nej)


fejl


Området fravalgt

(Ja/Nej)


overensstem-melse med gældende

regler

(Ja/Nej)


(Noteres ved angivelse af samme num-merering som fremgår af re-visionsberet-

ningen)

Forbe-hold

(Antal no-teres)

Funktion 5.46.60 og 5.46.61

Resultattilskud og refu-sion

IL § 45 og LAS kapitel 14 § 100 stk. 2

17 0 2 Nej Nej 3.3 Nej Ja * 0

Funktion 5.46.60

Henvisning til danskud-dannelse efter danskud-dannelsesloven

Danskuddan-nelses-lo-vens §§ 2, 2a og 2b

0 * * * * * Ja * * 0

Funktion 5.46.61

Hjælp i særlige tilfælde

IL kapitel 6 2 0 0 Nej Nej * Nej Ja * 0

Funktion 5.46.60

Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige

IL § 45 12 0 10 Nej Nej 3.3 Nej Ja * 0

Funktion 5.46.65

Udbetaling af repatrie-ringsstøtte m.v.

Repatrie-ringslovens §§ 7-8

0 * * * * * Ja * * 0

IL – Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS – Lov om aktiv socialpolitik

Ja Nej

Er der manglende afstemninger på Udlæn-dinge-, Integrations- og Boligministeriets om-råde

X

533

3.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som fremgår af bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 om statsre-fusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2015 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Udlæn-dinge-, Integrations- og Boligministeriet ressortområde. Bilaget indeholder:

• Opfølgning på decisionsskrivelse for 2014 og tidligere år • Den tværministerielle oversigt • Redegørelse for personsagsgennemgang • Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager.

3.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2014 og tidligere år Jf. decisionsskrivelse af 11. april 2016 fra Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet er der ingen forhold til opfølgning. 3.3 Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne. 3.3.1 Integrationsprogrammet Der er ved gennemgangen konstateret fejl og mangler i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning, der kan henføres til:

I 2 ud af 4 sager er der ikke sket rettidig opfølgning på integrationskontrakt

I 2 sager er der ikke udarbejdet integrationsplan på trods af anmodning herom

3.3.2 Resultattilskud og refusion

Der er ved gennemgangen konstateret fejl og mangler i de udvalgte sager med refusionsmæssig betyd-ning, der kan henføres til, at i 2 ud af 17 sager mangler dokumentation for hjemtagelse af resultattilskud. Det er foretaget rettelse forinden påtegning af refusionsopgørelsen.

3.3.3 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige

Der er ved gennemgangen konstateret fejl og mangler i de udvalgte sager med refusionsmæssig betyd-ning, der kan henføres til, at i 10 ud af 12 sager er antal måneders grundtilskud ikke korrekt opgjort. Det er foretaget rettelse heraf forinden påtegning af refusionsopgørelsen. 3.4 Fravalg af personsagsgennemgang Vi har for 2015 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder:

Repatriering

Tilbud om introduktionsforløb

Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven

På området repatriering er personsagsgennemgangen fravalgt, da kommune ikke har udgifter på områ-det. Vedrørende områderne tilbud om introduktionsforløb og henvisning til danskuddannelse efter danskud-dannelsesloven er der ikke foretaget sagsrevision, men områderne er revideret som en del af refusions-opgørelsen.

534

BILAG 4, OMRÅDER MED SÆRLIGE RAPPORTERINGSKRAV Vi har efterfølgende beskrevet den udførte revision på øvrige områder med særlige rapporteringskrav, hvor der ikke i forvejen er afgivet særskilt revisionsberetning. UDLÆNDINGE-, INTEGRATIONS- OG BOLIGMINISTERIET Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen for 2014. Byfornyelsesområdet om-fatter følgende:

Lov om byfornyelse og udvikling af byer, herunder områderne: Områdefornyelse, bygningsforny-else, opkøb af nedslidte ejendomme, friarealer, kondemnering og byfornyelsesnævn.

Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte be-slutningstyper, herunder:

Bekendtgørelse nr. 168 af 4. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer.

I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte posterin-ger er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Regnskaberne og opgørelserne er påset korrekt udarbejdet og i overensstemmelse med det reviderede regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Revisionen har givet overbevisning om, at statsrefusionsopgørelsen for regnskabsåret 2014 er retvisende, herunder at refusionsgrundlaget er i overensstemmelse med gældende lovgivning. Der henvises i øvrigt til bilag 5, Oversigt over påtegnede regnskaber. Forhold vedrørende byfornyelsesområdet for 2014 Efterfølgende redegøres for antal reviderede byfornyelsessager. Herudover er der særskilt redegjort for de enkelte fejl- og mangeltyper. I denne redegørelse er alle konstaterede fejl og mangler i den enkelte byfornyelsessag medtaget. Såfremt fejlen eller manglen er systematisk, er dette anført. Konklusion Der er gennemgået 4 sager, hvoraf 4 er uden fejl. Det er vores opfattelse, at områderne generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. MINISTERIET FOR BØRN, LIGESTILLING, INTEGRATION OG SOCIALE FORHOLD Tilskud fra puljen løft af ældreområdet Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende regnskab:

Ældrepuljen 2015

535

Konklusion Det er vores opfattelse, at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Tilskud fra puljen udbredelse af sociale akuttilbud §15.74.10.40 Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende regnskab:

Sociale akuttilbud for perioden 1. oktober 2014 til 31. december 2015 Konklusion Det er vores opfattelse, at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PROJEKTREGNSKABER MED TILHØRENDE BERETNING/REVISIONSPROTOKOL Vi har i løbet af regnskabsåret 2015 forsynet følgende projektregnskaber med vores revisionserklæring samt afgivet en beretning/revisionsprotokol til tilskudsyderen: Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR)

Fleksjob med progression for perioden 1. oktober 2014 til 31. august 2015

Jobrotation for perioden 17. august 2015 til 31. januar 2016

Regional uddannelsespulje år 2015 (§17.46.41.10)

Brobygning Rønde Højskole for perioden 1. januar til 31. december 2015 Vejdirektoratet

Cykel og turiststi på Mols for perioden 1. januar 2011 til 31. marts 2015 Miljøstyrelsen

Gentænk genbrugstankegangen for perioden 1. januar til 31. december 2015 Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse

Projekt Styrkelse af hjerneskadeindsatsen for perioden 2013 til 2015 Alle projektregnskaber er forsynet med vores erklæring om, at tilskudsopgørelsen efter vores opfattelse i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsyders tilskudsbrevs bestemmelser, samt at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål. De afgivne beretninger/revisionsprotokoller er hver for sig ikke omfattet af § 42b, stk. 1, i Den kommu-nale Styrelseslov og er således ikke udsendt til de enkelte byrådsmedlemmer, men alene fremsendt til tilskudsyder samt kommunens administration.

536

BILAG 5, PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER Oversigt over revisionspåtegnede opgørelser for 2015 Dato

- Låneindberetning Landsbyggefonden juni 2015 18. juni 2015

- Bossinf 2014 19. juni 2015

- Regnskabsskema 2014 vedrørende Kulturskolen 24. juni 2015

- Statsrefusion byfornyelse 2014 14. august2015

- Projekt Banestien Allingåbro – Ryomgård for perio-den 2012 til 2014

17. august 2015

- El-indberetning 2014 1. september 2015

- EGU for 2015 5. januar 2016

- Projekt Fleksjob med progression for perioden 1. ok-tober 2014 til 31. august 2015

22. januar 2016

- Projekt Cykel og turiststi på Mols for perioden 1. ja-nuar 2011 til 31. marts 2015

22. januar 2016

- Projekt Rejsehold i Nationalparken for perioden 2013 til 2015

27. januar 2016

- Indberetning vedrørende stoploven for 2015 2. februar 2016

- Projekt Gentænk genbrugstankegangen for perioden 1. januar til 31. december 2015

9. februar 2016

- Feriepengeerklæring for optjeningsåret 2013 16. februar 2016

- Projekt Jobrotation for perioden 17. august 2015 til 31. januar 2016

26. februar 2016

- Saldoopgørelse moms 2015 16. marts 2016

- Djurslands Fælleskommunale Tandreguleringsord-ning, regnskab for 2015

1. april 2016

- Projekt Etablering af cykelsti Fuglsø – Dragsmur for perioden 2014 til 2016

7. april 2016

- Projekt Regionale uddannelsespulje år 2015 7. april 2016

- Projekt Brobygning Rønde Højskole for perioden 1. januar til 31. december 2015

13. april 2016

- Projekt Sociale akuttilbud for perioden 1. oktober 2014 til 31. december 2015

13. april 2016

- Projekt Styrkelse af hjerneskadeindsatsen for perio-den 2013 til 2015

13. april 2016

- Børneteater 2015 13. april 2016

- Ældrepuljen 2015 28. april 2016

- Refusionsopgørelse vedrørende udgifter til boliglån for regnskabsåret 2015

19. maj 2016

- Refusionsopgørelse vedrørende sociale udgifter for regnskabsåret 2015

19. maj 2016

- Refusionsopgørelse vedrørende udgifter i særlig dyre enkeltsager for året 2015

19. maj 2016

537

Øvrige opgaver Efter aftale med kommunen har vi udført følgende opgaver:

Evaluering af Søhusparken

Analyse af egenbetaling m.v. i forbindelse med anbringelsessager

Socialfaglig sparring på børnehandicap området m.v.

Kvalitetsudvikling på det specialiserede børneområde

Analyse og berigtigelse af sociale ydelser 2011 – 2013

Gennemgang af udligningsordningen

Gennemgang af regressager på sygedagpengeområdet

Assistance og særlig rådgivning ved kommunale anlægsarbejder m.v. Forinden accept af ovennævnte arbejder har vi særskilt vurderet betydningen heraf for vores uafhængig-hed. Det er vores opfattelse, at de udførte opgaver enkeltvis og samlet er udført i overensstemmelse med gældende bestemmelser om revisors uafhængighed.

Documents

SYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE 511 - … · 2016-06-16 · ning af området. Om den løbende revision henvises til beretning nr. 23. 2.3 Lovpligtig forvaltningsrevision