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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Colegiode Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTENL)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicosdel Estado de Nuevo León (CECyTENL)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTENL)

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

43

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

45

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

100

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 101

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

101



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, correspondiente alejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 21 de agosto de 2017

1/105El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 21 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;



La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Estudios Científicos yTecnológicos del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo concifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $346,565,224

Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2016de parte del Gobierno del Estado de Nuevo León y del Gobierno Federal para el cumplimiento alConvenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de EstudiosCientíficos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $54,910,154

Se integra principalmente por el adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado por dos préstamos para cubrir el pago del aguinaldo de los empleados del Ente Público,el primero fue recibido en diciembre de 2015 por $11,821,006 y el segundo en diciembre de 2016por $25,871,265, así como por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagar de sueldosy salarios y asimilados por $14,604,009.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $166,138,712

Corresponde principalmente a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público, en cumplimientoal Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de EstudiosCientíficos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual elEstado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $168,130,403

Corresponde principalmente a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público, en cumplimientoal Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios




Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual elEstado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $256,534,225

Se integra principalmente por los sueldos al personal de confianza y docente por $127,921,645,seguridad social por $26,801,744, gratificación de fin de año por $19,441,637, prima de antigüedadpor $17,651,411, prima vacacional por $11,505,646, bonos de despensa por $8,977,921, entre otros.

Servicios generales $18,647,446

Se integra principalmente por el pago de energía eléctrica de las oficinas generales y planteles, elpago de un curso de verano de inglés en la Western Kentucky University para 22 alumnos y dosdocentes que fueron becados, la renovación de licencias de Microsoft versión académica, serviciotelefónico e internet, servicio de vigilancia, entre otros.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 13 0 1 0 0 12 0 0

FinancieraB 8 8,656,697 1 129,060 0 7 8,527,637 0

EconómicaC 7 13,083,618 1 2,726,876 0 6 10,356,742 10,356,742

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total 31 21,740,315 3 2,855,936 0 28 18,884,379 10,356,742

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA14 Financiera 6,447,165 PFRA19 Financiera 744,313 PFRA24 Financiera 87,046 PFRA26 Financiera 76,524 PFRA25 Financiera 376,284 PFRA3 Financiera 378,705 PFRA28 Financiera 417,600 PFRA15 Económica 590,704 PPR, PFRA17 Económica 47,225 PPR, PFRA18 Económica 126,400 PPR, PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones23 Económica 81,200 PPR, PFRA21 Económica 74,948 PPR, PFRA22 Económica 9,436,265 PPR, PFRA7 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG

Total 18,884,379

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

28 6 25 3 34 18,884,379

Total 28 6 25 3 34 18,884,379Monto no

solventado portipo de acción $

10,356,742 18,884,379 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones




1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias eirregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (Cecyte), se crea a partir del Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero que suscriben la Secretaría de Educación Pública del Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León el día 18 de agosto de 1993.

Sin embargo, al expedir la Ley para crear el Organismo, este fue denominado “Sistema de Educación Científica y Tecnología del Estado de Nuevo León” (Secyt), mediante Decreto No. 287 aprobado por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 11 de mayo de 1994, con los objetivos, características y atribuciones señaladas en el convenio del Cecyte, N.L.

Con fecha 19 de mayo de 2003 se publicó en el Periódico Oficial del Estado la reforma mediante Decreto No. 340 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Educación Científica y Tecnológica del Estado de Nuevo León, para quedar como Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, Cecytenl con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Este Organismo tiene por objeto promover, impartir e impulsar la educación media superior tecnológica en el Estado, proporcionando la mejor calidad y vinculación de acuerdo a las necesidades del desarrollo regional y nacional.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA



1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienesmuebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividadaplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contrade la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.



II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.



Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 17,194,758 $ 8,272,233 Cuentas por pagar a corto plazo $ 54,910,154 $ 24,211,613 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

346,565,224 266,287,326 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

378,705 - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo 14,907,572 13,212,339 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 127,797 139,733 Total de pasivos circulantes 69,817,726 37,423,952

Total de activos circulantes [sic]1 364,266,484 274,699,291 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - -



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

3,516,960 4,275,699 ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 15,721,446 14,896,451

Total de pasivos no circulantes 19,238,406 19,172,150

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 89,056,132 $ 56,596,102

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

228,206,433 228,206,433

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 36,058,037 43,089,310 Hacienda pública / patrimonio

contribuido $ 264,858,313 $ 264,858,313

Activos intangibles 104,077 - Aportaciones 264,858,313 264,858,313 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(60,388,957) (63,321,131) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado

[sic]2

214,331,630 161,219,489

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

63,413,316 79,701,654

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]3 130,262,078 60,849,513

Revalúos 20,656,236 20,668,322

Total de activos no circulantes 203,979,590 207,974,612 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública/ patrimonio

[sic]4

$ 479,189,943 $ 426,077,802

Total del activo $ 568,246,074 $ 482,673,904 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 568,246,074 $ 482,673,904

Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 293,179,077 $ 270,371,524 Ingresos de gestión $ 28,707,175 $ 26,846,917 Servicios personales 256,534,225 237,810,450 Impuestos - - Materiales y suministros 17,997,406 16,354,020 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 18,647,446 16,207,054

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ - $ - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

28,707,175 26,846,917 Transferencias al resto del sector público

- -



Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015 Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]5

$ 334,269,116 $ 324,940,146 Participaciones y aportaciones $ - $ - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones [sic]6

166,138,713 161,782,573 Convenios - -

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

168,130,403 163,157,573 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

$ - $ -

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios $ 1,007,980 $ 6,488,059 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 457,169 529,404 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

$ 7,391,877 $ 8,201,944

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

6,391,680 6,506,270

Disminución del exceso de provisiones

- -

Provisión de reservas para terminación laboral

- -

Otros ingresos y beneficios varios

550,811 5,958,655 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -

Total de ingresos y otros beneficios [sic]7

$ 363,984,270 $ 358,275,121

Otros gastos 1,000,197 1,695,674

Inversión pública $ - $ - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 300,570,954 $ 278,573,468

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 63,413,316 $ 79,701,654



[sic]1 En la columna 2015 debe ser $274,699,292 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $214,331,629 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $130,262,077 [sic]4 En la columna 2016 debe ser $479,189,942 [sic]5 En la columna 2016 debe ser $334,269,115 [sic]6 En la columna 2016 debe ser $166,138,712[sic]7 En la columna 2015 debe ser $358,275,122

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se

indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 568,246,074 b) Pasivo 89,056,132 c) Hacienda pública / patrimonio 479,189,942 d) Ingresos y otros beneficios 363,984,270 e) Gastos y otras pérdidas 300,570,954

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $568,246,074

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 364,266,484 Activo no circulante 203,979,590

Total $ 568,246,074

ACTIVO CIRCULANTE $364,266,484


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 17,194,758 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 346,565,224 Derechos a recibir bienes o servicios 378,705 Otros activos circulantes 127,797

Total $ 364,266,484

Efectivo y equivalentes $17,194,758




Concepto Importe

Efectivo $ 23,918

Bancos / tesorería 13,653,880

Inversiones temporales (hasta 3 meses) 3,516,960

Total $ 17,194,758

Bancos / tesorería $13,653,880

Representa los valores propiedad del Ente Público depositados en seis cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, estados de cuenta bancarios y se confirmaron los saldos con las instituciones bancarias, se recibió respuesta de tres cuentas.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $3,516,960

Se integra por dos cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, estados de cuenta bancarios (inversiones), intereses generados y se enviaron confirmaciones bancarias, sin respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $346,565,224

Corresponde a los documentos por cobrar y se integran como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 323,583,784 Gobierno Federal 22,619,440 Cafeterías 362,000

Total $ 346,565,224

Gobierno del Estado de Nuevo León $323,583,784

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de parte del Gobierno del Estado de Nuevo León para el cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993. Al 31 de diciembre de 2016 se integra como sigue:

Año del adeudo Concepto Importe

2013 Diferencia no recibida sobre subsidio para gasto corriente de acuerdo al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.

$ 43,043,913


85,258,096


91,785,100




2015 Incremento salarial del 3.4% directo al sueldo base aplicable para el personal directivo, docente y administrativo, técnico y manual del Modelo Homologado de Educación Media Superior y Superior.

6,094,232

2015 Subsidio para el proceso de "Ampliación de la cobertura en Educación Media Superior 2015”.

2,010,424


94,647,706

2016 Provisión en exceso registrada en el ejercicio, por diferencia en los montos señalados en el Convenio 2016.

744,313

Total $ 323,583,784

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, conciliación de transferencias con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y conciliación entre los ingresos federales y los ingresos estatales recibidos en 2016. A marzo de 2017 el saldo no había sido recuperado. Gobierno Federal $22,619,440 Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de parte del Gobierno Federal para el cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993. Al 31 de diciembre de 2016 se integra como sigue:


2014 Por diferencia no recibida de periodo anterior a 2015. $ 475,219 2015 Aportación federal no recibida de octubre, noviembre y diciembre sobre

subsidio para gasto corriente de acuerdo al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.

13,711,084

2015 Diferencia en incremento salarial. 860,809 2016 Diferencia no recibida sobre subsidio para gasto corriente de acuerdo al

Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.

3,589,979 2016 Incremento salarial 3,982,349

Total $ 22,619,440

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, conciliación de transferencias con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y conciliación entre los ingresos federales y los ingresos estatales recibidos en 2016. A marzo de 2017 se recuperó $6,422,201 que representa el 28% del saldo. Cafeterías $362,000



Representa los adeudos pendientes de cobro por la renta de espacios para cafeterías de los planteles del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Cuenta contable Plantel Arrendatario 2013 2014 2015 2016 Total

1107-1505 García José Guadalupe Torres Luevano $ - $ 5,000 $ 42,000 $ 1,500 $ 48,500

1107-1501 Apodaca Luis Antonio Tamez Cavazos 54,000 - - - 54,000

1107-1504 Apodaca Jorge Luis Flores Hinojosa - 16,750 - - 16,750

1107-1503 Marín Ana María González de León - 2,700 5,000 - 7,700

1107-1508 Zaragoza María de los Ángeles Cerda Cazares

- - 1,250 - 1,250

1107-1506 Pesquería Jessika Zapopan Castañeda Juárez

- - 785 - 785

1107-1507 Iturbide Irma Rodríguez Escobedo - - 500 400 900

1107-1510 Agualeguas Claudia Valdez García - - - 600 600

1107-1509 Allende Irma Raquel Cavazos Leal - - - 9,550 9,550

1107-1511 Apodaca José Juan Santana Díaz - - - 9,750 9,750

1107-1512 Aramberri Isidra Galván Niño - - - 5,400 5,400

1107-1513 Cadereyta Daniela Rodríguez González - - - 86,250 86,250

1107-1514 El Carmen Ana Blanca Esthela García Barajas

- - - 6,000 6,000

1107-1515 Estanzuela Judith Vitela Hernández - - - 3,400 3,400

1107-1516 Escobedo I Jesús Domínguez Haroz - - - 8,000 8,000

1107-1517 Gral. Zuazua Olga Margarita Cortez López - - - 5,000 5,000

1107-1518 Lampazos Claudia Alejandra Pedraza Garza - - - - -

1107-1519 Linares Juan Isaac Estrada Medina - - - 12,000 12,000

1107-1520 Marín Ana María González de León - - - - -

1107-1521 Mier y Noriega Florencia Carrizales Torres - - - 875 875

1107-1522 Pesquería Jorge Hilario Rosales Martínez - - - 11,040 11,040

1107-1523 Sabinas Hidalgo

Rodolfo Sucilla Barajas - - - 3,250 3,250

1107-1524 Salinas Victoria Myrna Janet Sánchez Cisneros - - - 63,500 63,500

1107-1525 Villaldama Sanjuanita Pérez Garza - - - 7,500 7,500

Total $ 54,000 $ 24,450 $ 49,535 $ 234,015 $ 362,000

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 no ha sido recuperado. Derechos a recibir bienes o servicios $378,705



Se integra por anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por el anticipo del 50% del seguro institucional. Para su revisión se verificó póliza de egresos, cheque, solicitud de cheque, póliza de seguro y su correcto registro contable.

Otros activos circulantes $127,797


Concepto Importe

Deudores diversos $ 14,518 Depósitos en garantía 113,279

Total $ 127,797

Deudores diversos $14,518

Se integra por las comprobaciones de gastos pendientes de efectuar por empleados del Ente Público al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheques o transferencias, comprobaciones de gastos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, política de gastos por comprobar, así como su correcto registro contable.

A marzo de 2017 se realizó la comprobación de $6,848 que representa el 47% del saldo.

Depósitos en garantía $113,279

Corresponde a los depósitos en garantía que fueron entregados en ejercicios anteriores por el Ente Público por la renta de oficinas por $77,570, así como por la instalación de una subestación de luz eléctrica por $35,709. Durante el ejercicio 2016 no se registraron movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $203,979,590


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 228,206,433 $ - $ - $ 228,206,433

Terrenos 127,650,597 - - 127,650,597 Edificios, construcciones e instalaciones 100,555,836 - - 100,555,836

Bienes muebles 43,089,310 2,399,132 9,430,405 36,058,037 Mobiliario y equipo de administración 28,258,254 1,529,494 8,265,086 21,522,662 Equipo e instrumental médico y de laboratorio

88,491 3,533 - 92,024

Equipo de transporte 6,018,219 - 242,900 5,775,319




Saldo al 31/dic/16

Maquinaria, otros equipos y herramientas 8,724,346 866,105 922,419 8,668,032

Activos intangibles - 104,077 - 104,077Software - 104,077 - 104,077

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(63,321,131) 9,323,854 6,391,680 (60,388,957)

Total $ 207,974,612 $ 11,827,063 $ 15,822,085 $ 203,979,590

Mobiliario y equipo de administración $21,522,662

Los cargos por $1,529,494 se integran por las adquisiciones del ejercicio 2016 como sigue:

Cantidad Concepto Importe Cuenta contable

40 Clientes ligeros (una computadora cliente en una arquitectura de red cliente-servidor que depende primariamente del servidor central para las tareas de procesamiento, se enfoca principalmente en transportar la entrada y la salida entre el usuario y el servidor remoto)

$ 417,600 Equipo de cómputo

38 Computadoras de escritorio 383,624 Equipo de cómputo 37 Bil de audio (para comunicación en el laboratorio de

inglés, uno para profesor y 36 para estudiantes) 275,219 Equipo de cómputo

7 Mesas de trabajo 77,488 Mobiliario y equipo de oficina 2 Audio matrix (interface de control de actividades) 68,194 Equipo de cómputo

19 Escritorios 64,212 Mobiliario y equipo de oficina 2 Escáneres 31,705 Equipo de cómputo 8 Pizarrones 27,868 Mobiliario y equipo de oficina 6 Archiveros 27,197 Mobiliario y equipo de oficina 5 Impresoras 26,154 Equipo de cómputo 2 Multifuncionales 22,398 Equipo de cómputo 2 Minisplits 21,762 Equipo de cómputo 3 Libreros 12,781 Mobiliario y equipo de oficina 1 Rack gabinete 10,843 Equipo de cómputo 2 Switch de red 24 puertos 10,038 Equipo de cómputo 1 Notebook 7,847 Equipo de cómputo 2 Monitores 6,923 Equipo de cómputo 2 No break (protegen el sistema operativo de su

computadora y permiten seguir trabajando en caso de un apagón)

6,398 Equipo de cómputo

2 Sillas 5,598 Mobiliario y equipo de oficina 1 Lector láser código de barras 4,388 Equipo de cómputo 1 Reloj checador 3,799 Mobiliario y equipo de oficina 1 Servidor Nas Buffalo Linkstation 3,786 Equipo de cómputo 1 Amplificador 3,690 Mobiliario y equipo de oficina 1 Módulo secretarial 3,538 Mobiliario y equipo de oficina



Cantidad Concepto

Importe

Cuenta contable

1 UPS (dispositivo que puede proporcionar energía eléctrica por un tiempo limitado y durante un apagón eléctrico a todos los dispositivos que tenga conectados)

3,449

Equipo de cómputo

1 Bafle

2,995

Mobiliario y equipo de oficina

Total $ 1,529,494

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, órdenes de pago, resguardos, órdenes de compra, requisiciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2016. Los abonos por $8,265,086 corresponden a la baja de activos robados, obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable para el Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de la Junta Directiva del 25 de agosto de 2016 en donde se autorizó la baja de activos y su aprobación en el Acuerdo 404, relación de activos y su correcto registro contable. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $92,024 Los cargos por $3,533 corresponden a la adquisición de una balanza portátil. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura que cumple con los requisitos fiscales, orden de pago, resguardo, orden de compra, requisición y su correcto registro contable. Equipo de transporte $5,775,319 Los abonos por $242,900 corresponden a la baja de activos robados, obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable para el Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de la Junta Directiva del 25 de agosto de 2016 en donde se autorizó la baja de activos y su aprobación en el Acuerdo 404, relación de activos y su correcto registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $8,668,032 Los cargos por $866,105 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016, se integran como sigue:

Cantidad Descripción

Importe Cuenta contable

6 Tornos $ 591,600

Maquinaria y equipo de operación 1 Torno

92,220

Herramientas

2 Minisplits

35,821

Maquinaria y equipo de operación 3 Equipos de soldar portátil

27,905

Herramientas

3 Desbrozadoras

15,600

Herramientas 2 Rotomartillo de 1/2"

14,167

Herramientas



Cantidad Descripción Importe Cuenta contable

1 Bomba de vacío de 60 Hz 11,220 Herramientas 2 Tanques de acetileno 9,048 Herramientas 2 Tanques de oxígeno 9,048 Herramientas 1 Podadora 8,992 Herramientas 1 Formadora de anillos 7,395 Herramientas 2 Martillos de bronce 6,716 Herramientas 1 Escalera de 40 peldaños 6,148 Herramientas 1 Cilindro de argón 5,730 Herramientas 1 Juego para cortar y soldar 4,669 Herramientas 1 Tanque de gas refrigerante 4,652 Herramientas 1 Vacuómetro digital (instrumento para medir

presiones inferiores a la presión atmosférica) 4,634 Herramientas

1 Sierra circular 4,318 Herramientas 1 Sierra caladora 3,625 Herramientas 1 Moleteador tipo revólver (herramienta de

torno) 2,597 Herramientas

Total $ 866,105

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, órdenes de pago, entrega-recepción de bienes y servicios, resguardos, órdenes de compra, requisiciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2016.

Los abonos por $922,419 corresponden a la baja de activos robados, obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable para el Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de la Junta Directiva del 25 de agosto de 2016 en donde se autorizó la baja de activos y su aprobación en el Acuerdo 404, relación de activos y su correcto registro contable.

Software $104,077

Los cargos por $104,077 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Software interactivo del idioma inglés $ 51,040

1 Software de virtualización para laboratorio multidisciplinario de ciencias 42,542

1 Instalación de software módulo 6 para procesamiento y estadísticas 10,495

Total $ 104,077

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(60,388,957)



Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Porcentaje

anual Edificios, construcciones e instalaciones 5% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 33.30% Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20% Equipo de transporte 25% Maquinaria y equipo de operación 10% Herramientas 10%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su correcto registro contable.

b) PASIVO $89,056,132


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 69,817,726 Pasivo no circulante 19,238,406

Total $ 89,056,132

PASIVO CIRCULANTE $69,817,726


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 54,910,154

Provisiones a corto plazo 14,907,572

Total $ 69,817,726

Cuentas por pagar a corto plazo $54,910,154




Concepto Importe

Proveedores $ 469,578 Acreedores 39,600,927 Contribuciones por pagar 14,839,649

Total $ 54,910,154

Proveedores $469,578 Se integra por el adeudo al 31 de diciembre de 2016 con los siguientes proveedores de bienes y servicios:

Proveedor Concepto

Importe

Quiroz Rodríguez Moreno Asociados, S.C. Seguimiento, asesoría y capacitación en la última etapa de implementación de la contabilidad gubernamental.

$ 417,600

Comisión Federal de Electricidad Remanente por pagar relativo al convenio por adeudo del plantel Zaragoza.

45,319

Técnica Aplicada Nacional, S.A. de C.V. Mantenimiento de líneas telefónicas.

5,368

Eléctrica Industrial de Linares, S.A. de C.V. Material de ferretería.

931

Organización Carvil, S.A. de C.V. Material de limpieza.

360

Total $ 469,578

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos y su correcto registro contable. A marzo de 2017 no ha sido pagado el adeudo. Acreedores $39,600,927 El saldo corresponde principalmente al adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por dos préstamos para cubrir el pago del aguinaldo de los empleados del Ente Público, el primero fue recibido en diciembre de 2015 por $11,821,006 y el segundo en diciembre de 2016 por $25,871,265. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficio de solicitud de recursos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, confirmación de adeudos y su correcto registro contable. A marzo de 2017 no se había pagado. Contribuciones por pagar $14,839,649 Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR de sueldos y salarios, y asimilados)

$ 14,604,009



Concepto Importe

Seguridad social (Isssteleon) 212,410 ISR 10% sobre arrendamiento 23,230

Total $ 14,839,649

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina, declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, recibos de pago de contribuciones federales, recibos de pago de cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 no ha sido enterado.

Provisiones a corto plazo $14,907,572


Concepto Importe

Días económicos $ 4,695,348

Puntualidad y asistencia 2,934,592

Bono de ayuda 2,483,431

Bono eficiencia en el trabajo 2,446,527

Ajuste calendario 2,347,674

Total $ 14,907,572

Días económicos $4,695,348

Corresponde al equivalente de 12 días de sueldo convencional para el personal docente y administrativo, mismo que será entregado en la primera quincena de febrero del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, recibos, reporte de transferencia bancaria, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

A febrero de 2017 se verificó su pago.

Puntualidad y asistencia $2,934,592

Corresponde a la prestación de puntualidad y asistencia del segundo semestre de 2016, que será realizado en la segunda quincena de febrero del año siguiente, al personal docente y administrativo que durante un año natural no incurra en faltas de asistencia ni retardos injustificados; equivale al pago de siete días y medio de sueldo convencional. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, recibos, reporte de transferencia bancaria, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

A febrero de 2017 se verificó su pago.



Bono de ayuda $2,483,431

Se integra por el bono de apoyo a la familia, corresponde a ocho días de salario base que se entregarán en la segunda quincena de marzo del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de bonos entregados, factura de compra de vales de despensa, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 se verificó su pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $19,238,406


Concepto Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

$ 3,516,960

Provisiones a largo plazo 15,721,446

Total $ 19,238,406

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $3,516,960


Concepto Importe

Fondo retiro Nova $ 3,232,172 Fondo retiro Isssteleon 284,788

Total $ 3,516,960

Fondo retiro Nova $3,232,172

El saldo corresponde a la provisión de un fondo para los empleados que no fueron aprobados por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y reciben los servicios médicos a través de la Clínica Nova. Los movimientos registrados durante 2016 correspondieron a la entrega del fondo de retiro al personal que causó baja, así como por las aportaciones efectuadas por el Ente Público, aportaciones voluntarias de los trabajadores e intereses generados por la inversión.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, reporte de intereses de fondo de retiro, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 no se realizaron pagos.



Fondo retiro Isssteleon $284,788

El saldo corresponde a la provisión de un fondo de retiro para los empleados del Ente Público que no transfirieron sus fondos al momento de su afiliación al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Los movimientos registrados durante 2014 son por los intereses generados por la inversión.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de intereses de fondo de retiro, lista de empleados beneficiados con el pago del fondo de retiro, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Provisiones a largo plazo $15,721,446


Concepto Importe

Provisión prima antigüedad $ 10,099,030 Provisión indemnización 5,292,416 Provisión sentencias y resoluciones judiciales 330,000

Total $ 15,721,446

Provisión prima antigüedad $10,099,030

Corresponde a la provisión para pagos de prima de antigüedad al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona un pago equivalente a 12 días de salario por cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario integrado, limitado al doble del salario mínimo), a todos los empleados con 15 años o más de servicio, o menos si es por despido involuntario.

Durante el ejercicio 2016 se registró un incremento en la provisión por $760,107. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo y su correcto registro contable.

Provisión indemnización $5,292,416

Corresponde a la provisión para pagos de indemnizaciones al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona pagos por indemnizaciones a los empleados en caso de despido injustificado, el beneficio consiste en un pago único equivalente a tres meses de salario más 20 días



de salario por cada año de servicio. Durante el ejercicio 2016 se registró un incremento en la provisión de $64,888. Para su revisión se verificó póliza de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo y su correcto registro contable.

Provisión sentencias y resoluciones judiciales $330,000

Corresponde a la provisión para juicios laborales resueltos por laudo en cumplimiento de ejecutoria del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de los cálculos del laudo y su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $479,189,942



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 264,858,313 $ - $ - $ 264,858,313

Aportaciones 264,858,313 - - 264,858,313 Hacienda pública / patrimonio generado 161,219,489 11,438,448 64,550,588 214,331,629 Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 63,413,316 63,413,316 Resultado de ejercicios anteriores 140,551,167 11,426,362 1,137,272 130,262,077 Revaluaciones del patrimonio 20,668,322 12,086 - 20,656,236

Total $ 426,077,802 $ 11,438,448 $ 64,550,588 $ 479,189,942

Resultado de ejercicios anteriores $130,262,077

Los cargos por $11,426,362 corresponden principalmente a la cancelación de las cuentas por cobrar registradas en ejercicios anteriores, toda vez que no existe la obligación legal de cobro de estos recursos a los alumnos por la contraprestación en atención a la gratuidad que tienen las cuotas escolares conforme a lo dispuesto en los párrafos I y III, y en la fracción IV, del artículo 3 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Los abonos por $1,137,272 corresponden principalmente a la cancelación de las provisiones en exceso de prestaciones por pagar 2015 (días económicos, puntualidad y asistencia, y ajuste calendario) por $1,128,064.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta y acuerdos de la Sesión Ordinaria de la Junta Directiva del 29 de noviembre de 2016 donde se autoriza la cancelación de las cuentas por cobrar a alumnos, resumen de la cancelación de las provisiones en exceso por prestaciones 2015 pagadas en enero de 2016, resumen de nómina y su correcto registro contable.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $363,984,270 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 28,707,175 Participaciones, aportaciones transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

334,269,115

Otros ingresos y beneficios 1,007,980

Total $ 363,984,270

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance de 96%. INGRESOS DE GESTIÓN $28,707,175 Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios, los cuales son recibidos en los planteles, se integran como sigue:

Concepto Descripción Importe

Aportación para el mejoramiento del plantel

Aportación voluntaria del alumno al inicio del semestre para mejoramiento del plantel.

$ 23,554,915

Cafetería Pagos por concesión de cafetería. 924,860

Recuperación de unidad Derecho de evaluación para recuperación de unidad no aprobada.

828,245

Certificación de estudios y diploma

Derecho a entrega de documento que certifica la conclusión de estudios.

662,750

Regularización de materia Derecho de evaluación para recuperación de asignatura no aprobada.

596,265

Cosnet Curso de inducción. 330,320

Preinscripción Registro como aspirante a estudiante del plantel. 286,500

Constancias de estudio Derecho a entrega de documento que comprueba la vigencia del estudiante a ese momento.

164,050

Examen único Examen para ingresar a bachillerato. 66,960

Curso Cursos para presentar exámenes de recuperación. 54,120

Otros menores a $50,000 1,238,190

Total $ 28,707,175

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos propios, tabulador de ingresos, reporte de control escolar sobre recuperación de unidad, contratos de arrendamiento de cafeterías y su correcto registro contable.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$334,269,115


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 166,138,712

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 168,130,403

Total $ 334,269,115

Participaciones y aportaciones $166,138,712

Corresponde a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público por $161,428,759, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación, una aportación extraordinaria por $3,965,640 para cubrir el pago del incremento salarial 2016 y al registro de una provisión en exceso por $744,313 por diferencia en los montos señalados en el convenio para 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, convenio, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $168,130,403

Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público por $162,173,072, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación. Adicionalmente se recibió una aportación de $5,957,331 para cubrir el pago del incremento salarial 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, convenio, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $1,007,980

Se integran como sigue:



Concepto Importe

Ingresos financieros $ 457,169 Otros ingresos y beneficios varios 550,811

Total $ 1,007,980

Ingresos financieros $457,169

Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su correcto registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $550,811

Corresponde principalmente a una aportación económica realizada por los municipios del Estado de Nuevo León por $406,175 para cubrir gastos de alumnos que fueron becados para asistir a un curso de verano de inglés en la Western Kentucky University. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $300,570,954


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 293,179,077

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 7,391,877

Total $ 300,570,954

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 67%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $293,179,077

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 256,534,225

Materiales y suministros 17,997,406

Servicios generales 18,647,446

Total $ 293,179,077



Servicios personales $256,534,225


Concepto Importe

Sueldos al personal de confianza y docente $ 127,921,645 Seguridad social 26,801,744 Gratificación de fin de año 19,441,637 Prima de antigüedad 17,651,411 Prima vacacional 11,505,646 Bono de despensa 8,977,921 Otros impuestos y derechos (compensación ISR) 7,942,263 Puntualidad y asistencia 5,606,841 Liquidación por indemnización 5,469,129 Días económicos 4,695,348 Bono de ayuda 2,483,431 Eficiencia en el trabajo 2,446,527 Ajuste calendario 2,347,674 Apoyo a sindicato 1,822,000 Prestación bonos para libros 1,544,251 Productividad docente 1,518,663 Programa de estímulo al desempeño docente 1,223,795 Días de descanso obligatorio 1,119,404 Apoyo superación académica 1,048,338 Otros menores a $1,000,000 4,966,557

Total $ 256,534,225

Sueldos al personal de confianza y docente $127,921,645

Corresponde a las percepciones del personal, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 756 empleados: 358 administrativos y 398 docentes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nóminas autorizadas, nóminas, recibos, traspasos bancarios, reportes de dispersión de nóminas, estados de cuenta bancarios, prueba global de nómina, su correcto registro contable, y se realizó ubicación física del personal de manera selectiva.

Seguridad social $26,801,744

Se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su correcto registro contable.

Gratificación de fin de año $19,441,637

Corresponde al pago de 50 días sobre la base diaria compuesta de sueldo tabulado más prestación por años de servicio, que se entrega en la primera quincena de diciembre al personal con antigüedad superior a un año, o proporcional al tiempo laborado, en cumplimiento a lo establecido en el artículo



28 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, recibos, traspaso y estado de cuenta bancario, reporte de dispersión de nóminas, cálculos, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Prima de antigüedad $17,651,411

Se integra por los pagos de la prestación por años de servicio equivalente al pago del 2% del salario tabular, acumulable hasta 20 años de servicio, pagadero a partir del quinto año y el 2.5% desde el año 21 hasta que el trabajador cause baja del servicio, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 18 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nóminas autorizadas, nóminas, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Prima vacacional $11,505,646

Corresponde al gasto por prima vacacional, equivalente a 15 días de sueldo convencional por cada período de vacaciones que disfruten (junio y diciembre respectivamente), que el Ente Público otorga a los trabajadores que tengan derecho a disfrutar los períodos vacacionales señalados en el artículo 29 del Reglamento Interno de las Condiciones Generales de Trabajo, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos, traspasos y estados de cuenta bancarios, reporte de dispersión de nóminas, cálculos, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Bono de despensa $8,977,921

Se registró el pago de los bonos de despensa otorgados en la primera quincena de diciembre al personal administrativo y docente que labora en el Ente Público en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 del Contrato Colectivo de Trabajo. Al personal administrativo de tiempo completo y al personal docente con plaza de jornada le corresponde el pago de $771 mensuales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, listado firmado por el personal que recibió bonos, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Otros impuestos y derechos (compensación ISR) $7,942,263

Se registró el pago de una compensación a los empleados equivalente al Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo, la cual fue entregada en diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, recibos, traspaso y estado de cuenta bancario, reporte de dispersión de nómina y su correcto registro contable.

Puntualidad y asistencia $5,606,841

Corresponde al pago de siete días y medio de sueldo convencional por semestre para el personal administrativo y docente que no haya incurrido en faltas de asistencia ni retardos injustificados; el pago del primer semestre se efectúo en la segunda quincena de julio y el segundo será entregado



en la segunda quincena de febrero de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, reporte de transferencia bancaria, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Liquidación por indemnización $5,469,129

Corresponde al pago de hasta tres meses de sueldo y 20 días por año trabajado al momento de la terminación laboral de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción III y II de la Ley Federal del Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, finiquitos, cartas de renuncia, cálculos y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $17,997,406


Concepto Importe

Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 5,266,088 Enseres menores 3,738,425 Materiales y útiles para procesos en equipos y accesorios 1,846,284 Combustibles 1,426,432 Vestuario, uniformes y blancos 1,269,318 Materiales y útiles de oficina 910,532 Alimentación de personas 925,376 Material de ferretería 797,819 Material didáctico y de apoyo informativo 601,206 Material de limpieza 537,986 Libros 343,511 Otros menores a $300,000 334,429

Total $ 17,997,406

Materiales y útiles de impresión y reproducción $5,266,088

Corresponde principalmente a la impresión de libros y manuales para los alumnos de los planteles, se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V.

Impresión de 61,054 libros, 20,388 manuales y 18,417 materiales de inducción engomados y empastados.

$ 2,940,751


Impresión de 42,270 libros empastados y 7,332 manuales engrapados.

1,669,240


Impresión de 1,781 libros, 12,776 manuales y 12,278 materiales de inducción engomados y empastados.

511,833

Seguricheck, S.A. de C.V. Servicio de impresión de 3,000 formatos para título profesional, 3,000 formatos para constancias de servicio social y 3,000 formatos para acta recepción profesional.

125,280

Otros menores a $16,000

18,984

Total $ 5,266,088



Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Enseres menores $3,738,425

Se registró principalmente la compra de mobiliario y equipo adquirido con recursos del “Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior 2016” por $2,253,686, de los cuales $1,674,987 corresponden a una aportación federal del citado fondo y los $578,699 restantes fueron realizados con recursos propios, se integra como sigue:

Cantidad Concepto Importe

44 Computadoras de escritorio $ 485,637 24 Minisplits 391,304 45 Proyectores 365,712 2 Tornos 183,280

30 Pantallas 173,320 6 Televisiones 117,514

16 Escritorios 70,522 2 Kits de herramientas para torno 57,200 4 Computadoras portátiles 45,178

17 Teatros en casa 41,077 37 Pizarrones de acrílico 37,090 3 Multifuncionales 34,148

39 Cables (HMDI, para USB, entre otros) 26,892 26 Soportes 22,329 1 Pizarrón interactivo 20,648 1 Microcontrolador 18,922 4 Mamparas 16,978

Otros menores a $15,000 145,935

Total $ 2,253,686

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, reglas de operación del “Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior 2016” y su correcto registro contable.

Materiales y útiles para procesos en equipos y accesorios $1,846,284

Se registró principalmente la adquisición de cartuchos y tóner para impresoras, y de una interface de control de actividades de media y en vivo para el laboratorio de idiomas de plantel Allende. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.



Combustibles $1,426,432

Se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales de las oficinas centrales y de los diversos planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisiciones, facturas y su correcto registro contable.

Vestuario, uniformes y blancos $1,269,318

Se registró la compra de uniformes para el personal administrativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, listado firmado por el personal que recibió uniformes y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios generales $18,647,446


Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 2,689,964 Apoyo a alumnos 2,327,142 Servicios de informática 1,472,208 Servicio telefónico 1,462,870 Servicio de vigilancia 1,411,646 Seguros 1,314,558 Arrendamiento de edificios y locales 1,303,180 Pasajes y viáticos nacionales 1,191,040 Servicio de agua potable 776,902 Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 759,081 Mantenimiento y conservación de inmuebles 757,562 Mantenimiento y conservación de vehículos 505,143 Pasajes y viáticos internacionales 464,828 Arte y cultura nacional 429,868 Actividades cívicas, deportivas y cultural 351,868 Traslado de personal 187,843 Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 146,520

Otros menores a $130,000 1,095,223

Total $ 18,647,446

Servicio de energía eléctrica $2,689,964

Se integra por los pagos del servicio de energía eléctrica de las oficinas generales y los planteles que integran el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago y su correcto registro contable.



Apoyo a alumnos $2,327,142

Corresponde principalmente al pago de un curso de verano de inglés en la Western Kentucky University para 22 alumnos y dos docentes que fueron becados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, solicitud de cheque, constancias de estudios, así como su correcto registro contable.

Servicios de informática $1,472,208

Corresponde principalmente a la renovación de licencias de Microsoft versión académica, los pagos por capacitación para la última etapa de la implementación de la Contabilidad Gubernamental y por el servicio de envío y recepción de timbrado de comprobantes fiscales. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque o transferencia, facturas, requisiciones, órdenes de compra y pago, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicio telefónico $1,462,870

Se registró el gasto por servicio telefónico e internet para las oficinas generales y planteles que integran el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, autorizaciones de pago y su correcto registro contable.

Servicios de vigilancia $1,411,646

Corresponde principalmente al pago de servicios de vigilancia en las instalaciones de oficinas centrales y planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, contrato, autorizaciones, órdenes de pago y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Seguros $1,314,558

Se registró el pago de las pólizas de seguros para vehículos oficiales, un seguro de vida institucional que cubre los riesgos de fallecimiento o de invalidez total permanente del personal del Ente Público, así como un seguro contra accidentes escolares para los alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, pólizas de seguro, reporte de transferencia bancaria, contrato colectivo de trabajo y su correcto registro contable.

Arrendamiento de edificios y locales $1,303,180

Se registró el arrendamiento de inmuebles en los que están ubicados las oficinas centrales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de arrendamiento, solicitudes de pago, contratos y su correcto registro contable.



OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $7,391,877

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 6,391,680

Otros gastos 1,000,197

Total $ 7,391,877

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $6,391,680

Se registró el cargo a resultados por la depreciación del ejercicio de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

Utilizan el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Porcentaje

anual Edificios, construcciones e instalaciones 5% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 33.30% Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20% Equipo de transporte 25% Maquinaria y equipo de operación 10% Herramientas 10%

Otros gastos $1,000,197

Corresponde principalmente al pago de actualización y recargos por el pago extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta enterado en 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina, declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, recibos de pago de contribuciones federales y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:



Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre del 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %


Ingresos de gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 25,000,000 $ 28,707,175 $ 3,707,175 15 (a)

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones y aportaciones 163,511,190 70,746,693 (92,764,497) (57) (b)Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

163,511,190 160,558,075 (2,953,115) (2) (c)

Otros ingresos y beneficios Ingresos financieros - 457,169 457,169 - (d)Otros ingresos y beneficios varios - 550,811 550,811 - (d)

Total $ 352,022,380 $ 261,019,923 $ (91,002,457) (26)


Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 306,389,701 $ 256,534,225 $ 49,855,476 16 (e) Materiales y suministros 17,635,992 17,997,406 (361,414) (2) (f)Servicios generales y Otros gastos y pérdidas extraordinarias - Otros gastos

21,615,588 19,647,643 1,967,945 9 (g)

ADQUISICIÓN DE ACTIVOS 6,381,099 2,503,209 3,877,890 61 (h)

Total $ 352,022,380 $ 296,682,483 $ 55,339,897 16

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones. En la columna “Real” de las participaciones y aportaciones, y transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas se incluyeron los ingresos efectivamente recaudados por el Ente Público, la diferencia contra lo presentado en la Cuenta Pública está registrado como una cuenta por cobrar al Gobierno del Estado y Gobierno Federal respectivamente.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Esta variación se compone de ingresos propios recaudados debido a las estrategias de recuperación deingresos y al incremento del número de alumnos.

(b) Los Ingresos Estatales no cumplieron el Convenio Peso a Peso, y se registró una cuenta por cobrar a nombrede la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

(c) Los Ingresos Federales no cumplieron el Convenio Peso a Peso, y se registraron en cuentas por cobrar duranteel mes de diciembre.

(d) Incluye intereses e ingresos por otros conceptos.



Gastos y otras pérdidas

(e) Se brindó la cobertura de este capítulo, a pesar del incumplimiento de Convenio Peso a Peso, y se dejóregistrado el faltante en una cuenta por cobrar.

(f) Esta variación se debe a que se tomó la medida de racionalizar el gasto en el capítulo 2000, además se lograronincrementar los ingresos propios para cubrir este capítulo.

(g) Esta variación se debe a que se tomó la medida de racionalizar el gasto en el capítulo 3000, además se lograronincrementar los ingresos propios para cubrir este capítulo.

Adquisición de activos

(h) Esta variación se debe a que el presupuesto del Gobierno del Estado no fue proporcionado para cubrir losgastos de los capítulos 5000.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Tabla de Indicadores Cuenta Pública 2016

RESULTADOS

NIVEL OBJETIVOS

INDICADORES AVANCE

Nombre Nombre Fórmula Unidad de

Medida Tipo

Dimensión-Frecuencia

Comportamiento Línea Base

Meta programada

Realizado al

trimestre

Avance % al

trimestre Año Valor Anual Al

trimestre

FIN

Contribuye a liderazgo y calidad educativa para el desarrollo mediante la educación media superior para continuar estudios a nivel superior y con los medios para incorporarse al sector productivo y público.

Porcentaje de Absorción de la

demanda de educación

media superior en el área de

influencia

(Egresados de Secundaria inscritos en el CECyTENL/

Egresados de Secundaria) * 100

Porcentaje Estratégico -

Eficacia - Anual

Ascendente 2015 80 11.99

9 11.999 11.676 97.31



Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Tabla de Indicadores Cuenta Pública 2016

RESULTADOS

NIVEL OBJETIVOS

INDICADORES AVANCE

Nombre Nombre Fórmula Unidad de

Medida Tipo

Dimensión-Frecuencia

Comportamiento Línea Base

Meta programada

Realizado al

trimestre

Avance % al

trimestre Año Valor Anual Al

trimestre

PR

OP

ÓS

ITO

Egresados de educación media superior preparados con una carrrera

técnica o capacitación para el trabajo.

Indice de Eficiencia Terminal

(Alumnos de Generación n que egresaron del CECyTENL/ Alumnos de Generación n que ingresaron al CECyTENL)


Eficacia - Anual

Ascendente 2015 0 0.65 0.65 0.592 91.07

CO

MP

ON

EN

TE

S Egresados de

educación media superior en el sector laboral y/o educación superior egresado

Porcentaje de egresados

incorporados al sector laboral y/o educación

superior

(Egresados del CECyTENL con trabajo o estudiando/ Egresados del CECyTENL) * 100


Eficacia - Semestral


5 97.995 86.343 88.11

CO

MP

ON

EN

TE

S Egresados de

educación media superior en el sector laboral y/o educación superior egresado

Calidad en el servicio Alumnos

Beneficiados

(Alumnos Beneficiados Encuestados Satisfechos/ Alumnos Beneficiados Encuestados) * 100


Eficacia - Trimestral

Ascendente 2015 0 80 320 0 0

AC

TIV

IDA

DE

S

Egresados de educación media superior en el sector laboral y/o educación superior egresado

Atención a la Demanda,

Cobertura y Calidad

Porcentaje de Aspirantes aceptados por el CECyTENL

Aspirantes Aceptados en el CECyTENL/

Aspirantes con solicitud para el CECyTENL) *100

Porcentaje

Estratégico -

Eficacia - Anual


5 79.995 100 125.01

Desarrollo Académico

Porcentaje de Docentes Certificados en Competencias Docentes de 1a EMS

(Docentes del CECyTENL Certificados/ Docentes del CECyTENL) * 100



Ascendente 2015 35.02

1 50 100 72.642 72.64

Desarrollo Institucional y

Gestión Administrativa

Porcentaje de Solicitudes, Requisiciones y Nóminas atendidas

(Solicitudes administrativas atendidas/ Solicitudes Administrativas recibidas) * 100


Eficacia - Mensual

Ascendente 2015 100 100 100 75.571 72.57

Evaluación Institucional

Porcentaje de Planteles que realizaron informe de actividades

(Informe Directores realizado/ Informe Directores esperado) * 100



Ascendente 2015 100 100 100 65.517 65.52

Fortalecimiento en

Infraestructura y Equipamiento

Porcentaje de Cumplimiento del Programa de Infraestructura

(Infraestructura y Equipamiento planteles atendidos/ Infraestructura y Equipamiento planteles planeados) * 100



Ascendente 2015 100 100 100 85.71 85.71

Pertinencia de Planes y

Programas de Estudio

Porcentaje de alumnos con paquete de libros de estudio

(Alumnos atendidos con paquete de libros/ Alumnos inscritos en el semestre) * 100



Ascendente 2015 100 100 100 100 100

Vinculación y Gestión con los Sectores que

integran la Sociedad

Porcentaje de alumnos que realizan sus prácticas profesionales, servicio social y visitas técnicas

(Alumnos Prac Profesionales, ServSocial y VisitasTec/ Alumnos inscritos en el semestre) * 100



Ascendente 2015 80 80.99 80.99 35.462 43.79




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP05-AF191/2017-TE, al titular del Ente Públicootorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

d) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).




f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar




los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable (artículos 23 y 27, conforme a lasReglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

IV. Cuenta Pública




Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

b) Anexos (Información adicional)

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para laelaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDurante el año 2016, el Organismo utilizo el Sistema SAG.NET, de INDETEC, el cual estáfuncionando de manera paralela al sistema CONPAQ de contabilidad y se cumple con losrequerimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Así mismo le anexo elacuerdo No. 426 del día 12 septiembre del 2017 de la H. Junta Directiva del CECyTENL, enel cual se autoriza la adquisición de un sistema de Contabilidad Gubernamental, que cuentecon el módulo de compras y el de activo, ya que por la ubicación geográfica de nuestrosplanteles, es necesario, para el cumplimiento total de los momentos contables de ingresosy egresos así como los presupuestarios.

Anexo memoria USB con la carpeta anexo I

Respuesta a los incisos

I. Registros Contables

a)Se entrega la lista de cuentas alineadas al plan de cuentas Emitido por la Conac, deacuerdo al artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de maneraelectrónica

b)Se entrega el manual de contabilidad del Organismo de acuerdo al artículo 20 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, de manera electrónica.

c)Se cuenta con la relación de Activos actualizada de acuerdo al artículo 28 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental,, se anexa de manera electrónica, además deque está cargado y actualizado el Sistema de Entrega Recepción, que la Contraloría yTransparencia Gubernamental revisa de manera mensual. (Anexo Ejemplos de InventariosRealizados




d)El registro de los bienes inmuebles que ya son propiedad del Organismo se encuentranregistrados en la contabilidad de la Institución, de acuerdo al artículo 23 y 27 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental). (Anexo reporte del registro)

e)El registro contable de los gastos actualmente se lleva a cabo con base acumulativa, deacuerdo al artículo 34 de la Ley General de la Contabilidad Gubernamental. (Anexo Balanzade Comprobación de los meses de Junio y Diciembre).

f)Las provisiones que se mencionan, en el artículo 39, ya se llevan a cabo, como consta enel reporte de cuentas por pagar, que mes a mes se actualiza.

g)Como se le informa el Sistema SAG.NET, de INDETEC, el cual está funcionando demanera paralela al sistema CONPAQ de contabilidad y se cumple con los requerimientos dela Ley General de Contabilidad Gubernamental II. Registros Presupuestarios, por lo tanto secuenta con matrices de conversión para la utilización de los sistemas antes mencionados.

II.- Registros Presupuestarios

a)El Organismo cuenta con los clasificadores por rubro de ingreso, objeto del gasto, tipode gasto, clasificación programática, administrativa y fuente de financiamiento, se anexande manera electrónica.

b)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumplepara el presente año las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado,comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado,devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los egresos).

c)Presentamos los auxiliares solicitados.

d)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumple para elpresente año con la generación de registros automáticos y por única vez en los momentoscontables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumple para elpresente año con la interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestariosy lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41)

f)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumple para elpresente año con Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III. Registros administrativos




a)Anualmente se lleva a cabo el inventario físico de los planteles, la conciliación conel registro contable se está llevando a cabo para cumplir con los requerimientos de losartículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio.Anexamos copia de ejemplos de Inventarios

b)El respaldo de las operaciones presupuestales y contables siempre se lleva a cabo con ladocumentación original que comprueba y justifica los registros que se efectúan (artículo 42).

c)El listado de Bienes inmuebles y su interrelación con el gasto, se lleva a cabo, cada plantelesta dado de alta en el sistema contable.

d)Los pagos se hacen de forma electrónica, solamente los gastos por comprobar o aposterior comprobación, pensiones etc., se adjunta oficio DG-216/2017 con instrucción dedar cumplimiento a la lo establecido en el párrafo segundo del artículo 67 de la LGCG,adicionalmente le comento que se están evaluando las opciones como si vale y la tarjetaempresarial de H.S.B.C. para solucionar los casos que mencionamos.

e)Le comento que cada trimestre se informa tanto a la Secretaria de Hacienda y CréditoPúblico como a la Secretaría de Educación, los indicadores y avance físico financiero delpresupuesto.

IV.- Cuenta Pública

La cuenta pública se elabora de acuerdo a los formatos preestablecidos por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, que es la instancia ante la cualse presenta de manera trimestral y anual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que los bienes inmuebles se registraron a su valor catastral, sinembargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables inciso a), si bien exhibió una lista de cuentasdel sistema SAG.NET alineadas al plan de cuentas emitido por Conac, estanomenclatura no es la misma que tienen en la base de datos del CONTPAQ (sistemadel cual fueron impresas las pólizas del ejercicio 2016).

b) Del punto I. Registros contables inciso b), presentó un archivo en Word con el manualde contabilidad integrado por los primeros cuatro capítulos y un archivo en Excel




con la matriz de conversión, sin embargo, estos documentos no son específicos delEnte, el manual debería estar integrado por siete capítulos.

c) Del punto I. Registros contables inciso c), si bien señalan que la relación de activosestá actualizada, no fue exhibido el archivo electrónico señalado en su respuesta,además las bajas de bienes muebles registradas en la contabilidad en el ejercicio2016, no estaban conciliadas con los reportes emitidos por el área de patrimonio.

d) Del punto I. Registros contables inciso e), señalan que los registros se realizanactualmente con base acumulativa, sin embargo, en el ejercicio 2016 no se realizóde esta forma, toda vez que solamente se realizan los registros contables y lospresupuestales no derivado del uso del sistema Compaq.

e) Del punto I. Registros contables inciso f), no solventa dado que no presentódocumentación.

f) Del punto I. Registros contables inciso g), mencionan que ya se realizan y sonactualizadas de forma mensual, en 2016 las provisiones no eran actualizadasperiódicamente para mantener su vigencia.

g) Del punto I. Registros contable inciso h) no fue exhibida una matriz de conversiónespecífica del Ente Público.

h) Del punto II. Registros presupuestarios incisos a) al f), si bien señalan que con laimplementación del sistema SAG.NET cumplen con las disposiciones señaladas,para el ejercicio 2016 no fue presentado, por lo que persiste la observación.

i) Del punto III. Registros administrativos inciso a), si bien señalan que se realiza elinventario físico del inventario, durante 2016 no estaba conciliado contra los registroscontables.

j) Del punto III. Registros administrativos inciso b), el Ente Público no realizó elregistro de las operaciones presupuestales en la contabilidad del ejercicio 2016en el sistema contable CONTPAQ y utilizó un catálogo contable diferente a lanomenclatura establecida por Conac, las pólizas contables de los pagos efectuadoscon transferencias del ejercicio 2016 no fueron impresas y archivadas junto con elsoporte documental, y algunas pólizas de diario carecen del soporte necesario pararespaldar los registros, tales como el registro de cuentas por pagar con contratos sincontar con evidencia del devengo contable.

k) Del punto III. Registros administrativos inciso c), a pesar de que si cuentan conel detalle de cada tipo de gasto por cada uno de los planteles, para 2016 la




nomenclatura y clasificación de las erogaciones realizadas por cada uno de ellos nocorresponden al clasificador por objeto del gasto.

l) Del punto III. Registros administrativos inciso d), no solventa, si bien señalan queestán buscando implementar el uso de tarjetas empresariales o de vales, duranteel ejercicio 2016 utilizaron cheques nominativos para gastos por comprobar yreposiciones de caja.

m) Del punto III. Registros administrativos inciso e), aún y cuando señalan que losindicadores y el avance físico se informa a la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico y a la Secretaría de Educación, no mostró evidencia.

n) Del punto IV. Cuenta Pública, no solventa toda vez que la información financiera,presupuestaria, programática y contable que sirve de base para la elaboración de laCuenta Pública no emana directamente del sistema contable que genere registrosautomáticos en los momentos contables correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 22 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa




RespuestaEn atención a su observación, se incorpora o publica en el portal de la página deinternet del CECyTENL, la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera delas Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados de los Criteriospara la Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera, emitido porel consejo Nacional de Armonización Contable.

El punto 9 de los criterios, especifica que la Guía de Cumplimiento deberá publicarse en lapágina oficial de internet del propio ente público, o en su caso, de la Entidad Federativa oMunicipio, según se trate.

http://www.cecytenl.edu.mx/wp-content/uploads/2017/10/Oficio-no.-DG-153-2017-ASENL-Gu%C3%ADas-de-Cumplimento-CP2016_2.pdf

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queel Ente Público realizó la publicación de la Guía de Cumplimiento de la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios en su página de internet de formaextemporánea hasta el ejercicio 2017, y no realizó la publicación en conjunto con la CuentaPública 2016.


Estados financieros

3. Se observó que se presentaron en los Estados Financieros de Cuenta Pública, saldosen rubros que no corresponden incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentasdel Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, debiendoser presentados como sigue:

Inciso Según Cuenta Pública Concepto Importe encontabilidad

. Cuenta contable según Conac

a Activo - Activo circulante - Otrosactivos circulantes - Deudoresdiversos

Deudores diversos $ 14,519 Activo - Activo circulante -Derechos a recibir efectivoy equivalentes - Deudoresdiversos

b Activo - Activo circulante -Derechos a recibir bienes oservicios

Pago semestral del seguroinstitucional para empleadosque se encuentran laboralmente

378,705 Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Servicios




Inciso Según Cuenta Pública Concepto Importe encontabilidad

. Cuenta contable según Conac

activos o temporalmenteincapacitados por un periodocontinuo no mayor a tres meses.

personales - Seguridad social -Aportaciones para seguros

c Activo - Activo no circulante- Bienes muebles - Mobiliarioy equipo de administración -Equipo de cómputo

2 minisplits 21,762 Activo - Activo no circulante- Bienes muebles - Mobiliarioy equipo de administración -Otros mobiliarios y equipos deadministración

d Activo - Activo no circulante -Bienes muebles - Maquinaria,otros equipos y herramientas

2 minisplits 35,821 Activo - Activo no circulante- Bienes muebles - Mobiliarioy equipo de administración -Otros mobiliarios y equipos deadministración

e Pasivo - Pasivo circulante -Cuentas por pagar a corto plazo- Impuestos por pagar

Subsidio al empleo 331,138 Activo - Activo circulante -Cuentas por cobrar a corto plazo- Otras cuentas por cobrar

f Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Materiales ysuministros - Enseres menores

Servicio de instalación de 8minisplits

64,954 Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales - Serviciosde instalación, reparación,mantenimiento y conservación

g Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Materiales ysuministros - Materiales y útilespara procesamiento en equiposy accesorios

Material para prácticasdidácticas

100,663 Gastos y otras pérdidas - Gastosde funcionamiento - Materiales ysuministros - Material didáctico yde apoyo informativo

Total $ 947,562

Financiera - Monto no solventado $378,705

RespuestaPara la solventación de esta observación, se envió oficio no. DAd-197/2017 de instruccióna la Jefatura, de Contabilidad y Finanzas, para que se lleven a cabo los ajustescorrespondientes, en los casos que así fuese necesario, así mismo se le conmina para quetome en cuenta las recomendaciones realizadas, por la Auditoría Superior del Estado deNuevo León, para la presentación, de las Cuentas Públicas. Se adjunta copia de la pólizasde reclasificación

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que aún y cuando están en proceso de corrección, la presentación de la Cuenta Públicaal 31 de diciembre de 2016 no cumplió con lo señalado en el Plan de Cuentas del Manualde Contabilidad Gubernamental.




Presentó la instrucción al área de contabilidad para cumplir con lo señalado en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y realizar los ajustes para presentar saldoscorrectos, así como la corrección de un registro en el ejercicio 2017.


4. En la revisión de los contratos celebrados durante el ejercicio 2016, se observó queincumplen con la estructura del contenido establecida en los artículos del 45 al 51 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,de acuerdo a lo siguiente:

Fecha decontrato

Proveedor Concepto Importeantes de IVA

Fraccionesque incumpledel artículo

46 Contenidogeneral del

contrato

Fraccionesque incumpledel artículo

50 Rescisiónde contratos

Inciso

15-feb-16 Originales Rossana, S.A. deC.V.

132 juegos de uniformes $ 468,600 XVI I

06-sep-16 Lacus Supply, S.A. de C.V. Suministro y lectura de hojasde respuestas

126,000 XVII

31-ago-16 Quantums Lab, S.A. de C.V. Equipamiento de laboratorio deidiomas plantel Allende

824,514 II, IX a] y b]

18-oct-16 Computadoras y Consumiblesdel Golfo, S.A. de C.V.

Implementación de laboratoriomultidisciplinario de cienciasplantel Escobedo II

655,873 V c]

19-ago-16 José Luis Ramos Martínez Desarrollo Web de SistemaAdministrativo Escolar

316,200 XX

02-sep-16 José Luis Ramos Martínez Desarrollo Web de Sistema deIngresos

238,200 XX

24-jun-16 Inteligencia aplicada aprotección ejecutiva, S.A. deC.V.

Servicios de seguridady vigilancia en Apodaca,Escobedo, García II, Linares yPesquería

600,996 XVI I y II

Total $ 3,230,383

a) El contrato incluye como fundamento de adjudicación del equipamiento delaboratorio el artículo 4, fracción 1 de la Ley de Egresos del Estado de NuevoLeón del año 2016, este artículo es para adjudicación de obra pública, y se tratade adquisiciones; por lo tanto, incumple la fracción II del artículo 46 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.




b) El anticipo excede del 50% señalado en el artículo 46 fracción IX de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón. De acuerdo al contrato el anticipo fue del 60%.

c) El contrato no incluye la descripción pormenorizada de los bienes adquiridosseñalados en la fracción V del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en su lugar señala que losprecios unitarios están relacionados en un anexo técnico.

Normativa

RespuestaSe adjunta oficio no. DAd-196/2017 referente al exhorto dirigido a la Unidad de AsuntosJurídicos, para que tome las provisiones para dar cumplimiento a la normativa, referente ala estructura del contenido de los contratos de conformidad a lo establecido en los artículosdel 45 a 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios delEstado de Nuevo León.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, ya que, sibien el Ente Público presentó evidencia de medidas correctivas al instruir a la Unidadde Asuntos Jurídicos para que los contratos cumplan con la estructura del contenido delos contratos establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, sin embargo, los contratos señalados en la observaciónno cumplieron con la normativa observada.


Actas

5. Derivado de la revisión de la Ley que crea el organismo público descentralizado denominadoColegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, se observóque durante el ejercicio 2016, la Junta Directiva, no celebró las sesiones ordinarias con laperiodicidad mínima que exige la cláusula séptima de la Ley en mención (por lo menoscuatro veces al año, en forma ordinaria y en forma extraordinaria, cuantas veces seanecesario). Durante el ejercicio 2016 se realizaron tres sesiones ordinarias como sigue:




. Fecha . Númerode sesión

. Tipo desesión

.

25-ago-16 Primera Ordinaria

12-oct-16 Segunda Ordinaria

29-nov-16 Tercera Ordinaria

Normativa

RespuestaEn cuanto a esta Observación, le informamos que durante el año 2015, la última sesión de H.Junta Directiva, se realiza para nombrar y otorgar Poderes al Nuevo Titular del Organismo,por consiguiente se ocasiono un desfase de las Juntas Directivas ordinarias, mismo queprovoco que los puntos a tratar, se recorrieran hasta la primera sesión Ordinaria del 2017,celebrada hasta el día 23 de febrero de 2017.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no realizó las sesiones ordinarias establecidas en el artículo 7 dela Ley que crea el organismo público descentralizado denominado Colegio de EstudiosCientíficos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León.

Lo anexado corresponde a los acuerdos de la primera sesión ordinaria del ejercicio 2017en la que se establece el calendario de la Junta Directiva para el año 2017.


Presupuesto

6. Se observó que el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016 fue aprobado en el Acta dela primera sesión ordinaria en el acuerdo 401 del 25 de agosto 2016 por la Junta Directivaconforme a lo establecido en el artículo 6 fracción I de la Ley que crea el Organismo Públicodescentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado deNuevo León, incumpliendo con lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Leyde Administración Financiera del Estado de Nuevo León el cual establece que debió ser amás tardar dentro del primer mes del ejercicio, sin este requisito no podrá ser ejercido elPresupuesto.

Normativa




RespuestaLe comento que el Anteproyecto de Presupuesto 2016, fue aprobado hasta el día 03de diciembre de 2015, por la Coordinación Nacional de CECyTEs, y como se comentóen la Observación Anterior, el nombramiento del nuevo titular, demoro la calendarizaciónsesiones ordinaria de las Juntas Directivas, por lo que se presentó el día 25 de agosto delaño 2016, ante la H. junta Directiva aprobando con el acuerdo No. 401

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que elpresupuesto de egresos del ejercicio 2016 del Ente Público no fue aprobado en tiempo deacuerdo con lo establecido en artículo 154 párrafo segundo de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León.

En su respuesta señala: "el Anteproyecto de Presupuesto 2016, fue aprobado hasta el día03 de diciembre de 2015, por la Coordinación Nacional de CECyTEs", sin embargo, estaaprobación no lo exime del cumplimiento a lo señalado en la observación, además el mismodocumento (oficio 220 (6) 1431/15 del 3 de diciembre de 2015), establece que deberá sersometido a la Junta Directiva para su autorización y oficialización.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/Tesorería

7. Durante el proceso de revisión de las conciliaciones bancarias del Ente Público al 31 dediciembre de 2016, se observó un cheque en tránsito con una antigüedad superior a 90 días;cheque 69549 por $4,690 del 31 de agosto de 2016 de la cuenta bancaria 0455. Además,en los listados de cheques en tránsito adjuntos a las conciliaciones no mencionan la fechade su emisión, lo que denota una falla de control interno.

Control Interno




RespuestaReferente a la observación mencionada le comento que el cheque No 69549 del BancoHSBC México SA, corresponde al pago de un interinato, (Capitulo 1000, ServiciosPersonales), No se procedió a cancelar, dado que se cuenta con la póliza de cheque firmada,así como al Nómina firmada por la beneficiaria, se desconoce el motivo por el cual no hasido cobrado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que elEnte Público señaló: "...el cheque No 69549 del Banco HSBC México SA, corresponde alpago de un interinato, (Capitulo 1000, Servicios Personales), No se procedió a cancelar,dado que se cuenta con la póliza de cheque firmada, así como al Nómina firmada por labeneficiaria, se desconoce el motivo por el cual no ha sido cobrado."

De lo anterior se concluye que el Ente Público no ha realizado su cancelación y registro delpasivo correspondiente.

Cabe señalar que de acuerdo a la ley de General de Títulos y Operaciones de Crédito ensu artículo 181.- señala: "Los cheques deberán presentarse para su pago:

I.- Dentro de los quince días naturales que sigan al de su fecha, si fueren pagaderos en elmismo lugar de su expedición.

II.- Dentro de un mes, si fueren expedidos y pagaderos en diversos lugares del territorionacional.

III.- Dentro de tres meses, si fueren expedidos en el extranjero y pagaderos en el territorionacional; y

IV.- Dentro de tres meses, si fueren expedidos dentro del territorio nacional para serpagaderos en el extranjero, siempre que no fijen otro plazo las leyes del lugar depresentación".

Así como su artículo 185.- señala: "Mientras no hayan transcurrido los plazos que estableceel artículo 181, el librador no puede revocar el cheque ni oponerse a su pago. La oposicióno revocación que hiciere en contra de lo dispuesto en este artículo, no producirá efectosrespecto del librado, sino después de que transcurra el plazo de presentación".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar un análisis y depuración de las partidas en tránsito de las conciliaciones bancarias,a fin de que no tengan una antigüedad superior a tres meses. Incluir la fecha de expediciónde los cheques en los listados de cheques en tránsito adjuntos a las conciliaciones, asícomo cancelar el cheque 69549 por $4,690 del 31 de agosto de 2016 de la cuenta bancaria0455 y realizar el registro de la cuenta por pagar, expidiendo un nuevo cheque al momentode que el beneficiario solicite su pago.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Clientes corto plazo

8. Se observó que el sistema de cuentas por cobrar (Sistema Administrador de Ingresos, SAI)no genera un reporte de cartera con antigüedad de saldos por cada plantel clasificado ensaldos al corriente y con antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad,lo cual limita al Ente Público la administración de la cartera y en consecuencia en la tomaoportuna de decisiones, incumpliendo con lo establecido en los artículos 19 y 48 de la Leyde Administración Financiera del Estado de Nuevo León y el artículo 7, en concordanciacon el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaEn referencia a esta observación le comento que el Organismo, cuenta con un proyecto, elcual está en desarrollo de un nuevo sistema de ingresos, el cual se tiene programado queentre en operación el próximo mes de diciembre, el cual permitirá el cumplimiento a la LGCG,se anexa addendum de contrato. Así mismo le comento que el Acuerdo No. 409, en el cualse elimina de la contabilidad las Cuentas por Cobrar de los años 2013, 2014 y 2015, ya quelos cobros, de acuerdo al artículo 5 de la Ley de Educación del Estado de Nuevo León, noson obligatorios de pago, para poder acceder, al servicio que este organismo otorga.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez queel sistema de cuentas por cobrar Sistema Administrador de Ingresos, (SAI) no generaun reporte de cartera con antigüedad de saldos por cada plantel clasificado en saldos alcorriente y con antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad.

En su respuesta proporcionó el contrato modificatorio para el desarrollo web de un sistemade ingresos, el cual deberá ser entregado el 20 de diciembre de 2017.





Documentos por cobrar - Cafeterías

9. Se observó que al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público presentó un saldo por cobrar de$362,000 con antigüedad de hasta tres años por concepto de renta de espacios para usode cafetería y se integra como sigue:

Cuentacontable

Plantel Arrendatario 2013 2014 2015 2016 Total

1107-1505 García José Guadalupe Torres Luevano $ 0 $ 5,000 $ 42,000 $ 1,500 $ 48,500

1107-1501 Apodaca Luis Antonio Tamez Cavazos 54,000 0 0 0 54,000

1107-1504 Apodaca Jorge Luis Flores Hinojosa 0 16,750 0 0 16,750

1107-1503 Marín Ana María González de León 0 2,700 5,000 0 7,700

1107-1508 Zaragoza María de los Ángeles CerdaCazares

0 0 1,250 0 1,250

1107-1506 Pesquería Jessika Zapopan Castañeda Juárez 0 0 785 0 785

1107-1507 Iturbide Irma Rodríguez Escobedo 0 0 500 400 900

1107-1510 Agualeguas Claudia Valdez García 0 0 0 600 600

1107-1509 Allende Irma Raquel Cavazos Leal 0 0 0 9,550 9,550

1107-1511 Apodaca José Juan Santana Díaz 0 0 0 9,750 9,750

1107-1512 Aramberri Isidra Galvan Niño 0 0 0 5,400 5,400

1107-1513 Cadereyta Daniela Rodríguez González 0 0 0 86,250 86,250

1107-1514 El Carmen Ana Blanca Esthela García Barajas 0 0 0 6,000 6,000

1107-1515 Estanzuela Judith Vitela Hernández 0 0 0 3,400 3,400

1107-1516 Escobedo I Jesús Domínguez Haroz 0 0 0 8,000 8,000

1107-1517 Gral. Zuazua Olga Margarita Cortéz López 0 0 0 5,000 5,000

1107-1518 Lampazos Claudia Alejandra Pedraza Garza 0 0 0 0 0

1107-1519 Linares Juan Isaac Estrada Medina 0 0 0 12,000 12,000

1107-1520 Marín Ana María González de León 0 0 0 0 0

1107-1521 Mier y Noriega Florencia Carrizales Torres 0 0 0 875 875

1107-1522 Pesquería Jorge Hilario Rosales Martínez 0 0 0 11,040 11,040

1107-1523 Sabinas Hidalgo Rodolfo Sucilla Barajas 0 0 0 3,250 3,250

1107-1524 Salinas Victoria Myrna Janet Sánchez Cisneros 0 0 0 63,500 63,500

1107-1525 Villaldama Sanjuanita Pérez Garza 0 0 0 7,500 7,500Total $ 54,000 $ 24,450 $ 49,535 $ 234,015 $ 362,000

Esta situación se observó en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015, además lacuenta por cobrar se incrementó un 70% en relación al ejercicio anterior.

Control Interno




RespuestaEn referencia a esta observación le enviamos la gestión del cobro realizado así como losoficios enviados a los planteles para el seguimiento de los adeudos, y los documentosenviados durante su revisión de los saldos ya sustentados, asimismo adjunto reportes decontabilidad de los planteles que ya saldaron adeudos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que nomostró evidencia de las gestiones de cobranza recientes para recuperar los adeudos porconcepto de renta de espacios para uso de cafetería en los planteles.

En su respuesta incluyó los auxiliares contables que reflejan los adeudos al 31 de diciembrede 2016, el pago de una mensualidad del plantel Pesquería (este importe no forma partedel saldo pendiente al cierre del ejercicio) y señalan que el plantel Linares cubrió su adeudopor $12,000 en 2017, pero no incluyen evidencia de los pagos realizados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recuperar los adeudos por concepto de renta de espacios para uso de cafetería de losplanteles o en su caso ejercer las acciones legales para su recuperación.

Documentos por cobrar - Gobierno Estatal y Federal

10. En el proceso de revisión de cuentas por cobrar a Gobierno del Estado de Nuevo León al 31de diciembre de 2016 por $346,203,223, que corresponden a las aportaciones del GobiernoEstatal y Federal en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operacióny apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de NuevoLeón de fecha 18 de agosto de 1993, se observó que no se han recuperado los adeudosestatales por $323,583,784 con una antigüedad de hasta cuatro años y se integran comosigue:

Año deladeudo

Importe

2013 $ 43,043,9122014 85,258,0962015 99,889,7562016 95,392,020




Año deladeudo

Importe

Total $ 323,583,784

a) También se observó que no se han recuperado los adeudos federales por$22,619,439 y que tienen una antigüedad de tres años las cuales se detallan acontinuación:

Año deladeudo

Importe

2014 $ 475,2192015 14,571,8922016 7,572,328Total $ 22,619,439

Esta situación se observó en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Control Interno

RespuestaLe anexamos los oficios de cobro y gestión de los recursos estatales y federales,lamentablemente no depende del Organismo que el Estado y la Federación Cumplan consus obligaciones, le agregamos de igual manera la gestión realizada, solicitada por laSecretaría de la Función Pública del año 2016.

Las acciones a realizar para la solventación de esta observación, se encuentra fuera delmarco de actuación del Organismo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente loobservado, toda vez que el Ente Público exhibió oficios donde solicita el pago de lasaportaciones pendientes a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; sinembargo, aún no ha sido recuperado el adeudo por $346,203,223.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación de los adeudos por aportaciones estatalesy federales de ejercicios anteriores por $346,203,223 para dar cumplimiento al Conveniode coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios




Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, y establecer fechas compromiso conla Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para su pago.

Activo no circulante

Bienes muebles

11. En el ejercicio 2016 el Ente Público dio de baja diversos bienes del Activo no circulantepor $9,430,404, observando que incumplió con las disposiciones señaladas en el apartado"D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles" del "Acuerdo por el que se emiten losLineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental faciliteel Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los EntesPúblicos", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con el artículo 42 de la citada Ley deacuerdo a lo siguiente:

a) No se proporcionó el listado de bienes que integre la totalidad de las bajas porcada tipo de activo. La información que entregó el área de Contabilidad difierede la información de Patrimonio, sin embargo, las cifras que presentaron ambosdepartamentos no coincide con el monto total de las bajas registradas en 2016.

b) No mostró evidencia del dictamen para determinar el destino final y baja de los bienesno útiles y, en su caso, llevar el control y registro de las partes reaprovechadas.

c) No realizó el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen deno utilidad.


Normativa

RespuestaPara la solventación de esta observación, le comento que en su momento se entregaronen su momento a los auditores comisionados, los listados de las bajas autorizadas porla H. Junta Directiva, así mismo los reportes del destino final de los Bienes dados debaja, en referencia al programa anual, de la disposición final de bienes se envió oficio no.DAd-198/2017 de instrucción a la titular del Departamento de Patrimonio, para la realizacióndel mismo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien es ciertoque durante la revisión el Ente Público proporcionó el acta de la Junta Directiva donde se




autorizó la baja de activos, los reportes de Patrimonio con la relación de bienes dados debaja no integran la totalidad de los montos relacionados en la póliza de diario 1136 del30 de noviembre de 2016 por $9,430,404 emitida por el área de Contabilidad; además,no proporcionó el dictamen para determinar el destino final de los bienes no útiles, ni elprograma anual para la disposición final de bienes.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

12. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Además, en el archivo de cálculo proporcionado por el Ente Público en el ejercicio 2016 nocoincide el Monto Original de la Inversión (MOI) de los bienes muebles e inmuebles contralos registros contables.


Normativa

Respuesta Le informo que la depreciación se realiza de manera automática por el sistema de contabilidad, y es registrada en la contabilidad, En el afán de cumplir con esta disposición el organismo se encuentra en el proceso de cotización del servicio de revaluación del activo y de los bienes inmuebles conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se adjunta cotización del servicio.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bienpresentaron una propuesta para la elaboración del avalúo de inmuebles de sus planteleseducativos, en el ejercicio 2016 no se realizó el cálculo de la depreciación conforme a loestablecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoracióndel patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio yacumulada de bienes).





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo / Isssteleon

13. Derivado de la revisión de las cuentas por pagar al Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) se observó que nohubo consistencia en el registro de las cuentas por pagar a Isssteleon en 2016, debido a quelas retenciones quincenales a los empleados se contabilizaron como una cuenta por pagary las aportaciones patronales no fueron provisionadas, en su lugar se registraron hasta nohaber realizado el pago correspondiente, incumpliendo con lo señalado en el Capítulo IVInstructivo de Manejo de Cuentas del Plan de Cuentas de la Ley General de ContabilidadGubernamental por lo que debieron registrarse ambos conceptos como una cuenta porpagar a Isssteleon.

Normativa

RespuestaSe anexa oficio no. DAd-197/2017 de instrucción a la Jefatura de Contabilidad y Finanzas,para que tome en cuenta las recomendaciones anteriores y durante el año 2017, el registrose lleve de acuerdo a la normativa señalada en su observación. Se anexa Oficio deInstrucción recibido

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, en el ejercicio2016 no se realizó el registro de las cuotas y aportaciones de forma consistente, como unacuenta por pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores delEstado de Nuevo León (lsssteleon), como lo establece el Capítulo IV Instructivo de Manejode Cuentas del Plan de Cuentas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





14. Al revisar los registros contables relativos a cuotas y aportaciones, y exámenes médicospor pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estadode Nuevo León (Isssteleon) devengados, se observó que el Ente Público no realizóafectaciones a la contabilidad por $6,447,165 en el ejercicio 2016, incumpliendo lo señaladopor el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observanciaobligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Concepto Descripción Según recibosde pago alIsssteleon

Segúncontabilidad

Diferencia

2103-3005 Aportaciones al Isssteleon Cuotas y aportaciones $ 6,643,815 $ 212,410 6,431,405

2104-0013 Isssteleon Exámenes médicos 15,760 0 15,760Total $ 6,659,575 $ 212,410 $ 6,447,165

a) Así también, derivado de la conciliación de las cuotas y aportaciones por pagar alInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de NuevoLeón (Isssteleon) se observó una diferencia entre los montos por pagar al 31 dediciembre de 2016 del Ente Público contra la cuenta por cobrar reportada por elIsssteleon como sigue:

Concepto Según recibospendientesde pago delEnte Público

Según cifrasreportadas porel Isssteleon

Diferencia

Cuotas y aportaciones [quincenas 22 a 24 de 2016] $ 6,643,815 $ 3,948,271 $ 2,695,544

Exámenes médicos [quincenas 19 a 21 de 2016] 15,760 15,760 0

Intereses [quincena 22 de 2016] 0 5,052 (5,052)Total $ 6,659,575 $ 3,969,083 $ 2,690,492

Financiera - Monto no solventado $6,447,165

RespuestaSe anexa oficio no. DAd-197/2017 de instrucción a la Jefatura de Contabilidad y Finanzas,para que tome en cuenta las recomendaciones anteriores y durante el año 2017, el registrose lleve de acuerdo a la normativa señalada en su observación. En cuanto a la diferenciapresentada se informa que se originó por la cancelación de cheques esto derivado de lafalta de liquides del Organismo al cierre del ejercicio.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, ya que, si bienel Ente Público presentó evidencia de medidas correctivas para el ejercicio 2017 al instruiral área de Contabilidad a realizar los registros de acuerdo a la normativa correspondiente,en el ejercicio 2016 no realizó los registros contables relativos a cuotas y aportaciones,y exámenes médicos por pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de losTrabajadores del Estado de Nuevo León (lsssteleon) devengados por $6,447,165.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo / Retenciones de ISR

15. De la revisión de las retenciones y su entero al Servicio de Administración Tributaria porconcepto de Impuesto Sobre la Renta por salarios, asimilados a salarios y arrendamientode inmuebles; se observaron pagos por $590,704 que corresponden a la actualización yrecargos derivados de enterar en forma extemporánea el pago por concepto de Impuesto,incumpliendo con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106primero y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y se integran como siguen:

Periodo de ladeclaración

Fechade pago

Actualización Recargos Importe

dic-15 05-feb-16 $ 0 $ 107,262 $ 107,262

ene-16 03-mar-16 0 20,667 20,667

feb-16 06-jul-16 0 177,803 177,803

mar-16 14-jul-16 0 76,445 76,445

abr-16 15-jul-16 0 60,859 60,859

may-16 15-jul-16 2,175 22,368 24,543

jun-16 15-sep-16 17,234 72,517 89,751

jul-16 15-sep-16 6,613 26,761 33,374Total $ 26,022 $ 564,682 $ 590,704

Económica - Monto no solventado $590,704

RespuestaEs de señalar que las principales fuentes de ingresos del Organismo son las aportacionesFederales y Estatales, por lo que el incumplimiento recurrente del Gobierno del Estado alo pactado en los convenios de coordinación y de apoyo financiero de los últimos años,así como las reducciones presupuestales propuestas por la Federación, han afectado de




manera negativa la liquides del organismo, por tal motivo se observa dicho incumplimientode las obligaciones en tiempo y forma.

Por lo anterior, le anexamos los oficios de cobro y gestión de los recursos estatales yfederales, ya que el organismo no conto en tiempo y forma con los recursos necesarios parala solventación de estos impuestos. Se anexan copia de los oficios de gestión 2016 y 2017.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien señalan ensu respuesta: "...que las principales fuentes de ingresos del Organismo son las aportacionesFederales y Estatales, por lo que el incumplimiento recurrente del Gobierno del Estado alo pactado en los convenios de coordinación y de apoyo financiero de los últimos años,así como las reducciones presupuestales propuestas por la Federación, han afectado demanera negativa la liquides del organismo, por tal motivo se observa dicho incumplimientode las obligaciones en tiempo y forma", no exhibieron documentación que demuestre la faltade flujo de efectivo para su pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

16. Derivado de la revisión de ingresos propios generados en los planteles y extensionesdel Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León duranteel ejercicio 2016, se observó que los ingresos reportados en el Sistema Administradorde Ingresos (SAI) no están conciliados con los ingresos contabilizados por plantel,incumpliendo con lo establecido en el artículo 48 de la Ley de Administración Financieradel Estado de Nuevo León.

a) Así como también, se observó que en la contabilidad del Ente Público no reportaroningresos de certificación de estudios e ingresos varios en los planteles siguientes:




Plantel Ingresos varios Certificación deestudios y diploma

Extensión Gral.Bravo XExtensión Villaldama X XExtensión Mina XExtensión Hualahuises X X

Normativa

RespuestaEn referencia a esta observación le comento que en el afán de corregir lo señalado,el Organismo se encuentra desarrollando un nuevo sistema de Ingresos, que permitarealizar dicha conciliación, de igual manera le comento que se lleva a cabo la conciliaciónde Ingresos contra la contabilidad por plantel, de los cobros realizados, es decir losefectivamente cobrados, ya que se cargan automáticamente a la contabilidad, al extraer unlyout del banco, por lo que el margen de error es mínimo, el cual permitirá el cumplimientoa lo establecido en la LGCG. Se agrega la gestión realizada por la dirección administrativay las respuestas recibidas hasta el momento.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien presentóel contrato modificatorio para el desarrollo web de un sistema de ingresos que deberá serentregado el 20 de diciembre de 2017, durante el ejercicio 2016 no se pudo realizar laconciliación de los ingresos contables contra la información del sistema de cuentas porcobrar del Sistema Administrador de Ingresos, (SAI).

En relación a los ingresos varios y por certificación de estudios y diploma, no presentóinformación sobre los planteles señalados en la observación; en su lugar incluyeron ensu respuesta aclaraciones de los planteles Lampazos, Bustamante y Abasolo por ingresosvarios; y de Abasolo por concepto de certificación de estudios y diploma.


Recuperación de unidad

17. Derivado de la revisión de ingresos propios generados en los planteles y extensionesdel Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León durante el




ejercicio 2016, se observó una diferencia por $334,295 de ingresos que no fueron reportadosen la contabilidad, ni depositados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público porconcepto de "recuperación de unidad".

La "recuperación de unidad" es el pago de derecho de evaluación para recuperación deasignatura no aprobada. Este concepto es uno de los más importantes de los ingresospropios del Ente Público, tiene un costo unitario de $25 por cada oportunidad adicional dederecho a examen.

El monto fue cuantificado en base al número de alumnos que recuperaron unidad por cadasemestre y plantel de acuerdo al reporte generado por el área académica y/o escolar yarchivo, se integra como sigue:

Plantel RecuperacionesAGO - ENE 2017

RecuperacionesFEB - JUL 2016

Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos

Ingresosreportados encontabilidad

Diferencia

Abasolo 141 121 262 $ 25 $ 6,550 $ 350 $ (6,200)

Agualeguas 524 318 842 25 21,050 10,050 (11,000)

Allende 335 312 647 25 16,175 41,925 25,750

Apodaca 929 444 1,373 25 34,325 70,350 36,025

Aramberri 207 98 305 25 7,625 23,050 15,425

Bravo 140 181 321 25 8,025 3,925 (4,100)

Bustamante 27 74 101 25 2,525 6,600 4,075

CadereytaJiménez

804 339 1,143 25 28,575 27,100 (1,475)

El Carmen 205 98 303 25 7,575 11,400 3,825

Escobedo 2,209 1,241 3,450 25 86,250 103,375 17,125

Escobedo II 157 157 25 3,925 0 (3,925)

Estanzuela 360 511 871 25 21,775 58,330 36,555

Galeana 0 0 0 25 0 3,175 3,175

García 943 590 1,533 25 38,325 54,750 16,425

García II 476 336 812 25 20,300 47,075 26,775

Hualahuises 177 232 409 25 10,225 2,100 (8,125)

Iturbide 135 54 189 25 4,725 14,625 9,900

Lampazos 21 31 52 25 1,300 4,200 2,900

Linares 399 386 785 25 19,625 60,925 41,300

LosRamones

67 151 218 25 5,450 11,025 5,575

Marín 853 439 1,292 25 32,300 51,200 18,900

Mier yNoriega

79 30 109 25 2,725 8,600 5,875

Mina 188 123 311 25 7,775 175 (7,600)

Pesquería 310 248 558 25 13,950 31,100 17,150

Raíces 62 23 85 25 2,125 0 (2,125)

Rayones 98 314 412 25 10,300 33,525 23,225




Plantel RecuperacionesAGO - ENE 2017


Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos


Diferencia

SabinasHidalgo

554 445 999 25 24,975 40,800 15,825

SalinasVictoria

187 310 497 25 12,425 32,950 20,525

SantaCatarina

105 105 25 2,625 0 (2,625)

Villaldama 32 35 67 25 1,675 1,625 (50)

Zaragoza 97 81 178 25 4,450 14,400 9,950

Zuazua 789 583 1,372 25 34,300 59,540 25,240Total 11,610 8,148 19,758 $ $ 493,950 $ 828,245 $ 334,295

Esta situación fue reportada al Ente Público, en su respuesta al requerimento no mostróevidencia de las acciones empleadas para su recuperación; señalan que solamente se debiótomar en cuenta la información del semestre febrero-julio 2016 y anteriores, sin embargo elcomparativo se hace en función de los ciclos escolares vigentes.


RespuestaEn cuanto a esta observación le comento que con el fin de respetar el Artículo 3o. dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que a la letra señala "Todapersona tiene derecho a recibir educación. El Estado -Federación, Estados, Ciudad deMéxico y Municipios-, impartirá educación preescolar, primaria, secundaria y media superior.La educación preescolar, primaria y secundaria conforman la educación básica; ésta y lamedia superior serán obligatorias.

El Estado garantizará la calidad en la educación obligatoria de manera que losmateriales y métodos educativos, la organización escolar, la infraestructura educativa y laidoneidad de los docentes y los directivos garanticen el máximo logro de aprendizaje de loseducandos. Así mismo la Fracción IV, del artículo 3, que menciona, "Toda la educaciónque el Estado imparta será gratuita".

Así mismo al artículo 5, de la Ley de Educación del Estado la cual señala:

Toda Educación que imparta el Estado será:

III.- Se prohíbe a todo el personal de las escuelas públicas, donde se imparta la educaciónpreescolar, primaria, secundaria y media superior, imponer a los padres, madres de familiao tutores de los educandos, el pago de cualquier contraprestación o cuota obligatoriaque impida o condicione la prestación del servicio educativo a los educandos. En ningúncaso se podrá condicionar la inscripción, el acceso a la escuela, la aplicación deevaluaciones o exámenes, la entrega de documentación a los educandos, o que afecte




en cualquier sentido la igualdad en el trato a los educandos, al pago de contraprestaciónalguna.

De igual manera le comento que se envió un memorándum a los directores de los plantelessolicitando, sea enviado a la brevedad posible el formato de control de adeudos por elconcepto recuperación de unidad del año 2016.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, todavez que el Ente Público instruyó a los directores de los planteles para que realicen el formatode control de adeudos con el fin aclarar las variaciones, sin embargo, no se aclararon lasdiferencias detectadas por lo que persiste la observación de acuerdo a lo siguiente:

De las diferencias identificadas como negativas en la observación, se concluye que duranteel ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó recuperaciones por $92,550y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $45,325 resultauna diferencia de $(47,225), por lo que el Ente Público no proporcionó documentación yexplicación del origen de los ingresos no reportados como sigue:

Plantel . RecuperacionesAGO - ENE 2017


Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos


Diferencia

Agualeguas 524 318 842 $ 25 $ 21,050 $ 10,050 $ (11,000)

Hualahuises 177 232 409 25 10,225 2,100 (8,125)

Mina 188 123 311 25 7,775 175 (7,600)

Abasolo 141 121 262 25 6,550 350 (6,200)

Bravo 140 181 321 25 8,025 3,925 (4,100)

Escobedo II 157 0 157 25 3,925 0 (3,925)

SantaCatarina

105 0 105 25 2,625 0 (2,625)

Raíces 62 23 85 25 2,125 0 (2,125)

CadereytaJiménez

804 339 1,143 25 28,575 27,100 (1,475)

Villaldama 32 35 67 25 1,675 1,625 (50)Total 2,330 1,372 3,702 $ $ 92,550 $ 45,325 $ (47,225)

De las diferencias identificadas como positivas en la observación, se concluye que duranteel ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó recuperaciones por $401,400y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $782,920 resulta




una diferencia de $381,520, por lo que el Ente Público no proporcionó documentación yexplicación del origen de los ingresos registrados de más como sigue:

Plantel . RecuperacionesAGO - ENE 2017


Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos


Diferencia

Linares 399 386 785 $ 25 $ 19,625 $ 60,925 $ 41,300

Estanzuela 360 511 871 25 21,775 58,330 36,555

Apodaca 929 444 1,373 25 34,325 70,350 36,025

García II 476 336 812 25 20,300 47,075 26,775

Allende 335 312 647 25 16,175 41,925 25,750

Zuazua 789 583 1,372 25 34,300 59,540 25,240

Rayones 98 314 412 25 10,300 33,525 23,225

SalinasVictoria

187 310 497 25 12,425 32,950 20,525

Marín 853 439 1,292 25 32,300 51,200 18,900

Pesquería 310 248 558 25 13,950 31,100 17,150

Escobedo 2,209 1,241 3,450 25 86,250 103,375 17,125

García 943 590 1,533 25 38,325 54,750 16,425

SabinasHidalgo

554 445 999 25 24,975 40,800 15,825

Aramberri 207 98 305 25 7,625 23,050 15,425

Zaragoza 97 81 178 25 4,450 14,400 9,950

Iturbide 135 54 189 25 4,725 14,625 9,900

Mier yNoriega

79 30 109 25 2,725 8,600 5,875

LosRamones

67 151 218 25 5,450 11,025 5,575

Bustamante 27 74 101 25 2,525 6,600 4,075

El Carmen 205 98 303 25 7,575 11,400 3,825

Galeana 0 0 0 25 0 3,175 3,175

Lampazos 21 31 52 25 1,300 4,200 2,900Total 9,280 6,776 16,056 $ $ 401,400 $ 782,920 $ 381,520



Regularización de materia

18. Derivado de la revisión de ingresos propios generados en los planteles y extensionesdel Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León durante elejercicio 2016, se observó una diferencia por $90,585 de ingresos que no fueron reportados




en la contabilidad, ni depositados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público porconcepto de "regularización de materia".

La "regularización de materia" es el pago de derecho de evaluación para regularizaciónde asignatura no aprobada. Este concepto es uno de los más importantes de los ingresospropios del Ente Público, tiene un costo unitario de $80.

El monto fue cuantificado en base al número de alumnos que regularizaron materias porcada semestre y plantel de acuerdo al reporte generado por el área académica y/o escolary archivo, se integra como sigue:

Plantel . RegularizacionesAGO - ENE 2017

RegularizacionesFEB - JUL 2016

Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos


Diferencia

Abasolo 0 0 0 $ 80 $ 0 $ 0 $ 0

Agualeguas 97 88 185 80 14,800 0 (14,800)

Allende 166 220 386 80 30,880 54,800 23,920

Apodaca 315 292 607 80 48,560 40,800 (7,760)

Aramberri 75 12 87 80 6,960 8,000 1,040

Bravo 179 1 180 80 14,400 0 (14,400)

Bustamante 5 21 26 80 2,080 800 (1,280)

CadereytaJiménez

338 238 576 80 46,080 17,360 (28,720)

ElCarmen

90 58 148 80 11,840 6,480 (5,360)

Escobedo 254 230 484 80 38,720 83,920 45,200

EscobedoII

103 0 103 80 8,240 0 (8,240)

Estanzuela 136 207 343 80 27,440 63,440 36,000

Galeana 0 0 0 80 0 0 0

García 248 215 463 80 37,040 68,950 31,910

GarcíaII

135 93 228 80 18,240 35,280 17,040

Hualahuises 55 123 178 80 14,240 720 (13,520)

Iturbide 15 19 34 80 2,720 4,880 2,160

Lampazos 1 3 4 80 320 800 480

Linares 106 95 201 80 16,080 30,740 14,660

LosRamones

60 100 160 80 12,800 5,920 (6,880)

Marín 347 170 517 80 41,360 24,640 (16,720)

MieryNoriega

16 17 33 80 2,640 4,800 2,160

Mina 11 18 29 80 2,320 0 (2,320)

Pesquería 51 115 166 80 13,280 11,280 (2,000)

Raíces 7 0 7 80 560 0 (560)

Rayones 13 68 81 80 6,480 8,880 2,400




Plantel . RegularizacionesAGO - ENE 2017

RegularizacionesFEB - JUL 2016

Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos


Diferencia

SabinasHidalgo

241 226 467 80 37,360 61,215 23,855

SalinasVictoria

63 116 179 80 14,320 24,160 9,840

SantaCatarina

48 0 48 80 3,840 0 (3,840)

Villaldama 0 11 11 80 880 2,880 2,000

Zaragoza 13 20 33 80 2,640 6,160 3,520

Zuazua 109 248 357 80 28,560 29,360 800Total 3,297 3,024 6,321 $ $ 505,680 $ 596,265 $ 90,585

Esta situación fue reportada al Ente Público, en su respuesta al requerimento no mostróevidencia de las acciones empleadas para su recuperación; señalan que solamente se debiótomar en cuenta la información del semestre febrero-julio 2016 y anteriores, sin embargo elcomparativo se hace en función de los ciclos escolares vigentes.


RespuestaEn cuanto a esta observación le comento que con el fin de respetar el Artículo 3o. dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que a la letra señala "Todapersona tiene derecho a recibir educación. El Estado -Federación, Estados, Ciudad deMéxico y Municipios-, impartirá educación preescolar, primaria, secundaria y media superior.La educación preescolar, primaria y secundaria conforman la educación básica; ésta y lamedia superior serán obligatorias.

El Estado garantizará la calidad en la educación obligatoria de manera que losmateriales y métodos educativos, la organización escolar, la infraestructura educativa y laidoneidad de los docentes y los directivos garanticen el máximo logro de aprendizaje de loseducandos. Así mismo la Fracción IV, del artículo 3, que menciona, "Toda la educaciónque el Estado imparta será gratuita".

Así mismo al artículo 5, de la Ley de Educación del Estado la cual señala:

Toda Educación que imparta el Estado será:

III.- Se prohíbe a todo el personal de las escuelas públicas, donde se imparta la educaciónpreescolar, primaria, secundaria y media superior, imponer a los padres, madres de familiao tutores de los educandos, el pago de cualquier contraprestación o cuota obligatoriaque impida o condicione la prestación del servicio educativo a los educandos. En ningúncaso se podrá condicionar la inscripción, el acceso a la escuela, la aplicación deevaluaciones o exámenes, la entrega de documentación a los educandos, o que afecte




en cualquier sentido la igualdad en el trato a los educandos, al pago de contraprestaciónalguna.

De igual manera le comento que se envió un memorándum a los directores de los plantelessolicitando, sea enviado a la brevedad posible el formato de control de adeudos por elconcepto regularización de materia del año 2016.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, todavez que el Ente Público instruyó a los directores de los planteles para que realicen el formatode control de adeudos con el fin aclarar las variaciones, sin embargo, no se aclararon lasdiferencias detectadas por lo que persiste la observación de acuerdo a lo siguiente:

De las diferencias identificadas como negativas en la observación, se concluye que duranteel ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó regularizaciones por $234,400y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $108,000 resultauna diferencia de $(126,400), por lo que el Ente Público no proporcionó documentación yexplicación del origen de los ingresos no reportados como sigue:

Plantel . RegularizaciónAGO - ENE 2017

RegularizaciónFEB - JUL 2016

Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos


Diferencia

CadereytaJiménez

338 238 576 $ 80 $ 46,080 $ 17,360 $ (28,720)

Marín 347 170 517 80 41,360 24,640 (16,720)

Agualeguas 97 88 185 80 14,800 0 (14,800)

Bravo 179 1 180 80 14,400 0 (14,400)

Hualahuises 55 123 178 80 14,240 720 (13,520)

Escobedo II 103 0 103 80 8,240 0 (8,240)

Apodaca 315 292 607 80 48,560 40,800 (7,760)

LosRamones

60 100 160 80 12,800 5,920 (6,880)

El Carmen 90 58 148 80 11,840 6,480 (5,360)

SantaCatarina

48 0 48 80 3,840 0 (3,840)

Mina 11 18 29 80 2,320 0 (2,320)

Pesquería 51 115 166 80 13,280 11,280 (2,000)

Bustamante 5 21 26 80 2,080 800 (1,280)

Raíces 7 0 7 80 560 0 (560)Total 1,706 1,224 2,930 $ $ 234,400 $ 108,000 $ (126,400)




De las diferencias identificadas como positivas en la observación, se concluye que duranteel ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó regularizaciones por $271,280y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $488,265 resultauna diferencia de $216,985, por lo que el Ente Público no proporcionó documentación yexplicación del origen de los ingresos registrados de más como sigue:

Plantel . RegularizaciónAGO - ENE 2017

RegularizaciónFEB - JUL 2016

Totalgeneral

Costounitario

Importesegúnbases

de datos


Diferencia

Escobedo 254 230 484 $ 80 $ 38,720 $ 83,920 $ 45,200

Estanzuela 136 207 343 80 27,440 63,440 36,000

Garcia 248 215 463 80 37,040 68,950 31,910

Allende 166 220 386 80 30,880 54,800 23,920

SabinasHidalgo

241 226 467 80 37,360 61,215 23,855

Garcia II 135 93 228 80 18,240 35,280 17,040

Linares 106 95 201 80 16,080 30,740 14,660

SalinasVictoria

63 116 179 80 14,320 24,160 9,840

Zaragoza 13 20 33 80 2,640 6,160 3,520

Rayones 13 68 81 80 6,480 8,880 2,400

Iturbide 15 19 34 80 2,720 4,880 2,160

Mier yNoriega

16 17 33 80 2,640 4,800 2,160

Villaldama 0 11 11 80 880 2,880 2,000

Aramberri 75 12 87 80 6,960 8,000 1,040

Zuazua 109 248 357 80 28,560 29,360 800

Lampazos 1 3 4 80 320 800 480Total 1,591 1,800 3,391 $ $ 271,280 $ 488,265 $ 216,985



Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

19. El Ente Público recibe aportaciones del Gobierno Estatal y Federal en cumplimiento alConvenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio deEstudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de1993.

Al revisar el registro contable de las aportaciones de acuerdo al convenio, se verificóque lo hicieron por $162,173,072 en ambos casos, y el documento estipula cantidades




diferentes, $ 161,428,759 para el Estado y $ 162,173,072 para la Federación; además enlo relativo a ingresos devengados, se observó que el Ente Público, realizó afectacionesa la contabilidad por aportaciones estatales en exceso por $744,313 en el ejercicio 2016,incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo porel que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Importeregistrado encontabilidad

Importesegún

Convenio2016

Diferencia

Aportaciones Estatales 162,173,072 $ 161,428,759 $ 744,313Aportaciones Federales 162,173,072 162,173,072 0Total 324,346,144 $ 323,601,831 $ 744,313


RespuestaEn referencia a la anterior observación le informo que se registró de esa manera ya queera la cantidad original solicitada, le comento que se realizó el ajuste de correspondientecontabilidad realizado para la solventación. Anexo copia de la póliza de diario con el ajusterealizado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, ya que, si bien elEnte Público presentó evidencia de medidas correctivas al realizar un asiento de ajuste, sinembargo, los saldos presentados en los Estados Financieros al cierre del ejercicio 2016 encuentas por cobrar e ingresos por aportaciones no son correctos.






Gastos de funcionamiento

20. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público adquirió bienes observando lo siguiente:

Consecutivo Proveedor Concepto Importe conIVA incluido

. Incumplimientos Notas

1 VHV Audiovisual, S.A. de C.V. Equipo de cómputo 442,685 a]

2 Inteligencia Aplicada enProtección Ejecutiva, S.A. deC.V.

Servicio de vigilancia en oficinascentrales y planteles

1,294,154 a] 2.1

3 Quiroz Rodríguez Moreno yAsociados, S.C.

Servicios de soporte y asesoríade Contabilidad Gubernamentalpor un pago mensual de$30,000 más IVA con vigenciadel 27 de septiembre de 2016hasta 30 días posteriores alcierre de los registros contablescorrespondientes al mes dediciembre de 2016. [3 meses de2016 y 1 mes de 2017].

139,200 a] y b]

4 Limpieza y Logística Aplicada,S.A. de C.V.

Servicio de limpieza en oficinasadministrativas y planteles dejunio a diciembre de 2016.

315,172 a]

Total $ 2,191,211

a) No se proporcionó documentación (que conforme al procedimiento de contrataciónen su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública,actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones,dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones,invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de este, estuvo precedidapor alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran alEnte Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación,adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a lacitada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientosy servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximoa pagar por los bienes, o servicios, 3) garantías para salvaguardar los interesespatrimoniales del ente, 4) cotizaciones o propuestas para obtener las condicionesde precio y calidad más convenientes 5) contrato en el que se establezcan lascondiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones




para el caso de incumplimiento, monto a pagar, y 6) otros, incumpliéndose con lodispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referidaLey de Adquisiciones, 42 al 45, y 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) El Ente Público no presentó evidencia del servicio recibido, incumpliendo con loestablecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Notas:

2.1 Hay un contrato que abarca cinco meses y un modificatorio por un mes más; nomostraron evidencia del procedimiento de adjudicación empleado; debieron considerar elservicio de vigilancia de todo el ejercicio 2016.

Normativa

Respuesta1.- VHV Audiovisual, SA de CV:

La asignación correspondiente al Equipamiento del Laboratorio de Idiomas del Plantel deAllende, se efectuó mediante el procedimiento establecido en el artículo 5 fracción II dela Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del año 2016, Se anexan el contrato y lascotizaciones de cuando menos tres proveedores.

2.- Inteligencia Aplicada en Protección Ejecutiva SA de CV

La asignación correspondiente al servicio de seguridad y vigilancia, se efectuó mediante elprocedimiento establecido en el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado deNuevo León del año 2016, Se anexan los contratos y las cotizaciones de cuando menostres proveedores. Como ya es de su conocimiento el Organismo, ha estado sufriendo faltade liquides por lo que se consideró prudente no comprometer el recurso disponible para elpago de la obligaciones del capítulo 1000.

3.- Quiroz Rodríguez Moreno y Asociados SC

La asignación correspondiente al servicio en la implementación y registro de transaccionesfinancieras del organismo, se efectuó mediante el procedimiento establecido en el artículo5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del año 2016, Se anexan lascotizaciones de cuando menos tres proveedores, adicionalmente se incluye un CD con dos




carpetas de Outlook con correos electrónicos y documentos derivados de la interrelaciónde entre el proveedor y el servidor público designado como enlace del proyecto, aunado alo anterior se pone a disposición de la ASENL, la creación de un usuario de consulta en elSistema de Contabilidad con la finalidad de constatar las cargas realizadas.

4.- Limpieza y Logística Aplicada SA de CV

La asignación correspondiente al servicio de limpieza, se efectuó mediante el procedimientoestablecido en el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León delaño 2016, Se anexan contrato y las cotizaciones de cuando menos tres proveedores.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa el punto 3 inciso a)al exhibir la cotización del servicio de soporte y asesoría de Contabilidad Gubernamental;y solventa el punto 4, toda vez que exhibió tres cotizaciones con las mismas condiciones,que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación respectode la contratación del servicio de limpieza.

No solventa lo siguiente:

El punto 1, al no contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, quese hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación respecto de lacontratación del proveedor Servidinámica VHV Audiovisual, S.A. de C.V., incumpliendo loestablecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. El Ente Público exhibió cuatrocotizaciones que no cumplen con las mismas condiciones solicitadas en el anexo técnico.

El punto 2, el Ente Público exhibió tres cotizaciones que no cumplen con las mismascondiciones, además, el monto pagado por el servicio de vigilancia en el ejercicio 2016excede los montos para la adjudicación mediante este procedimiento; y queda comprendidoen el procedimiento de invitación restringida de acuerdo a lo establecido en el artículo 25fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.

El punto 3 inciso b) no solventa, toda vez que el archivo "indetec Archivo de datos de Outlook(.pst)" presentado en disco compacto no pudo ser validado.





Servicios personales

21. En la revisión de los pagos por finiquitos y liquidaciones laborales, se observó lo siguiente:

a) La C. Feliciana Colmenero Alonzo renunció voluntariamente a su empleo al contarcon 13 años de antigüedad, recibiendo indebidamente un pago de prima deantigüedad por $7,976, toda vez que al momento de su retiro tenía menos de 15 añosde antigüedad, incumpliendo con lo señalado en el artículo 162 de la Ley Federaldel Trabajo (LFT) con relación a los artículos 485 y 486 de la citada Ley.

Número deempleado

Nombre del empleado Forma de terminación laboral Fechade alta

Fechade baja

Antigüedad enaños (completos)

Prima deantigüedad

pagada

865 Feliciana Colmenero Alonzo Renuncia voluntaria 16-may-03 31-oct-16 13 $ 7,976

b) El C. Carlos Edgar Mayo Suárez renunció voluntariamente a su empleo recibiendoindebidamente el pago de tres meses de sueldo por $47,433 y 20 días poraño trabajado por $105,406, dando un total de $152,839, estos importes lecorresponderían si hubiera sido indemnizado, de conformidad con lo establecido enel artículo 50, fracción III y II de la Ley Federal del Trabajo, respectivamente. Enla solicitud de aclaración de diferencias el Ente Público declaró que se trataba deun finiquito laboral, pero tenemos la carta de renuncia del empleado, por lo que laobservación persiste en los términos señalados. Se integra como sigue:

Número deempleado

Nombre del empleado Fechade alta

Fechade baja

Sueldodiario

3 mesesde

sueldo

20 días poraño trabajado

Pago porrenuncia

1211 Carlos Edgar Mayo Suárez 19-may-06 31-may-16 527 $ 47,433 $ 105,406 $ 40,800

c) Del personal que fue despedido se observan pagos en exceso por un monto totalde $747,045, derivados del pago indebido de los conceptos "pago por renuncia" quecorresponde a una gratificación que se otorga únicamente al personal que renunciavoluntariamente por $672,097, y gratificación por finiquito laboral por $74,948, seintegra como sigue:

Número deempleado


Fechade baja

Sueldodiario

3 mesesde sueldo


Pago porrenuncia

Gratificaciónfiniquito laboral

820 Elvia CervantesCantú

16-oct-02 15-jun-16 530 $ 47,713 $ 137,839 $ 65,500 $ 0




Número deempleado


Fechade baja

Sueldodiario

3 mesesde sueldo


Pago porrenuncia

Gratificaciónfiniquito laboral

8 Héctor Pedro RiosGonzález

01-sep-94 15-abr-16 1,183 106,447 496,751 280,897 0

1240 María TrinidadHernández Galván

16-sep-06 15-abr-16 527 47,433 94,865 68,964 0

2 Yazmin RodríguezGonzález

01-dic-93 31-may-16 527 47,433 231,893 256,736 36,800

1103 Jesús MaldonadoMartínez

01-feb-05 15-abr-16 527 47,433 115,947 0 15,810

2180 Victoriana VillanuevaZapata

01-nov-12 20-may-16 2,234 201,045 134,030 0 22,338

Total $ 497,504 $ 1,211,325 $ 672,097 $ 74,948


RespuestaDe los pagos por finiquitos y liquidaciones laborales, es de señalar lo siguiente:

a)En el caso de Feliciana Colmenero se le otorgo por acuerdo de ambas partes la primade antigüedad al 35%, dado a la negociación de su "Retiro Voluntario" (renuncia) ante eltribunal de Arbitraje del Estado.

b)Al empleado Carlos Edgar Mayo se le comunico que ya no prestaría más sus servicios enla institución y para garantizar que no tomaría acciones legales en contra del CECYTENL,mientras se llevaban a cabo los tramites los necesarios para realizar su finiquito, se lesolicito que presentara su renuncia de forma voluntaria simplemente como garantía, siendoque en realidad fue despedido. En cuanto al pago por renuncia, se encuentra contempladoen el artículo 44 del contrato colectivo de trabajo del CECyTENL.

c)Del personal que fue despedido, a estos empleados se les otorgó el concepto de "Pagopor Renuncia" ya que esta prestación está sujeta a la suficiencia presupuestal financieradel organismo, tal como lo contempla el artículo 44 del contrato colectivo de trabajo y de lasgratificaciones por finiquitos, son salarios que devengaron los trabajadores y no les fueronremunerados, o fueron convenidos para que se efectuara su liquidación.

Se incluye en el dispositivo USB la carpeta anexo XVI, la cual contiene el Contrato Colectivode Trabajo vigente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, todavez que justificó la terminación laboral de Feliciana Colmenero Alonzo y Carlos Edgar MayoSuárez, así como el pago por la terminación de los efectos del nombramiento (pago porrenuncia) señalado en el inciso c) por $672,097.




Lo no solventado corresponde al pago de la "gratificación finiquito laboral" por $74,948, todavez que en su respuesta señalan que se trata de salarios devengados que no les fueronremunerados, sin embargo, no presentó documentación que justifique su pago.



22. Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2016, se observó que el Colegio de EstudiosCientíficos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León cuenta con personal que desempeñómás de un empleo, originando el pago de percepciones por un valor de $11,305,347, yaque fueron detectados empleados que laboran en otras Dependencias u Organismos delGobierno del Estrado de Nuevo León, según las nóminas de estos Entes, sin acreditar lacompatibilidad de los horarios. A continuación se muestra su integración:

Número . RFC Percepciones Dependencia

1 GASC690213CE6 $ 200,971 Poder Ejecutivo - Magisterio2 TOPJ651028TF1 187,273 Poder Ejecutivo - Magisterio3 GALF7109158R7 167,813 Poder Ejecutivo - Magisterio4 OOGM631219UP5 159,576 Poder Ejecutivo - Magisterio5 BARM610420V74 148,765 Poder Ejecutivo - Magisterio6 GURM751215N15 144,488 Poder Ejecutivo - Magisterio7 COOR411025R44 134,031 Poder Ejecutivo - Magisterio8 TOOR500911FBA 132,911 Poder Ejecutivo - Magisterio9 GAGO770729JH4 126,879 Poder Ejecutivo - Magisterio10 TOFE720902JH5 122,447 Poder Ejecutivo - Magisterio11 HEZO651001RVA 118,495 Poder Ejecutivo - Magisterio12 CAAD550823TSA 107,719 Poder Ejecutivo - Magisterio13 VIRJ550715K43 107,719 Poder Ejecutivo - Magisterio14 GOVR5601204D0 107,602 Poder Ejecutivo - Magisterio15 GOBJ540717SR8 105,901 Poder Ejecutivo - Magisterio16 ROCA800803NS0 104,927 Poder Ejecutivo - Magisterio17 MADJ530926BEO 103,923 Poder Ejecutivo - Magisterio18 TESL590304C61 103,237 Poder Ejecutivo - Magisterio19 AUSI550616CY8 102,636 Poder Ejecutivo - Magisterio20 MELA751224VA7 95,117 Poder Ejecutivo - Magisterio21 LUVR660227MA3 90,349 Poder Ejecutivo - Magisterio22 MAMP611231PH2 83,357 Poder Ejecutivo - Magisterio23 TEVM780615U32 83,133 Poder Ejecutivo - Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia24 AEAN830820PC8 78,028 Poder Ejecutivo - Magisterio25 AAHR740531GW4 73,452 Poder Ejecutivo - Magisterio26 TOAP740310GZ0 71,326 Poder Ejecutivo - Magisterio27 MAAH640609GV1 70,798 Poder Ejecutivo - Magisterio28 GUSS540306Q40 69,032 Poder Ejecutivo - Magisterio29 GOCE631230F92 63,782 Poder Ejecutivo - Magisterio30 ROGR660511I34 60,168 Poder Ejecutivo - Magisterio31 LEBR800805KA5 59,182 Poder Ejecutivo - Magisterio32 MOMI5407314I5 57,594 Poder Ejecutivo - Magisterio33 RORA640531P88 57,149 Poder Ejecutivo - Magisterio34 PAGA8202256H8 56,943 Poder Ejecutivo - Magisterio35 ROLL6007086V5 56,102 Poder Ejecutivo - Magisterio36 EUMA781016UU7 54,445 Poder Ejecutivo - Magisterio37 MANJ620723G62 54,179 Poder Ejecutivo - Magisterio38 SARC5401301Z2 52,559 Poder Ejecutivo - Magisterio39 GAGA650801K98 52,077 Poder Ejecutivo - Magisterio40 LORN6611248T6 51,044 Poder Ejecutivo - Magisterio41 ROSF630803HK2 48,054 Poder Ejecutivo - Magisterio42 MOGA590729J84 47,532 Poder Ejecutivo - Magisterio43 ROGA890412KW7 47,344 Poder Ejecutivo - Magisterio44 AAMW841121SU9 44,479 Poder Ejecutivo - Magisterio45 FODM550401TN4 43,391 Poder Ejecutivo - Magisterio46 GOBM7401134W0 41,878 Poder Ejecutivo - Magisterio47 SAMD780907C59 41,207 Poder Ejecutivo - Magisterio48 GABL7001032N0 40,784 Poder Ejecutivo - Magisterio49 VEGA800918ST7 40,481 Poder Ejecutivo - Magisterio50 MIAI7106097K5 40,170 Poder Ejecutivo - Magisterio51 IAMM7505086NO 38,535 Poder Ejecutivo - Magisterio52 VASL790327KM4 37,866 Poder Ejecutivo - Magisterio53 GUSC731003HD8 36,688 Poder Ejecutivo - Magisterio54 VISJ750511L15 35,463 Poder Ejecutivo - Magisterio55 EAEF681026RY5 33,701 Poder Ejecutivo - Magisterio56 MICJ850827HM5 32,833 Poder Ejecutivo - Magisterio57 CUHJ590701R62 32,245 Poder Ejecutivo - Magisterio58 RETR6005317Y6 31,031 Poder Ejecutivo - Magisterio59 GOCT561015IH2 30,504 Poder Ejecutivo - Magisterio60 LORV9012083U4 30,044 Poder Ejecutivo - Magisterio61 GOAL781023DE5 29,627 Poder Ejecutivo - Magisterio62 SAGC600912HL5 28,107 Poder Ejecutivo - Magisterio63 CAPM880323BI7 27,191 Poder Ejecutivo - Magisterio64 LOBL690825AG7 26,882 Poder Ejecutivo - Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia65 MORS631108C85 26,488 Poder Ejecutivo - Magisterio66 MEPM630905E36 25,910 Poder Ejecutivo - Magisterio67 GOGR730314U56 24,785 Poder Ejecutivo - Magisterio68 EASV861215J71 24,667 Poder Ejecutivo - Magisterio69 RIPG700101CP1 23,831 Poder Ejecutivo - Magisterio70 AISJ600902IN7 22,777 Poder Ejecutivo - Magisterio71 CAGM730314J70 19,271 Poder Ejecutivo - Magisterio72 LUAL570701735 18,873 Poder Ejecutivo - Magisterio73 CEAJ581224TQ2 18,016 Poder Ejecutivo - Magisterio74 GARB721109JM4 17,511 Poder Ejecutivo - Magisterio75 GAHJ930308D70 17,466 Poder Ejecutivo - Magisterio76 GAMN791028C2A 17,049 Poder Ejecutivo - Magisterio77 GARF830222TR9 15,962 Poder Ejecutivo - Magisterio78 CALO800903DA3 15,811 Poder Ejecutivo - Magisterio79 ZASV600728557 15,799 Poder Ejecutivo - Magisterio80 NAAG860609T32 14,075 Poder Ejecutivo - Magisterio81 MUTN610319D40 11,986 Poder Ejecutivo - Magisterio82 OOGJ860403EL1 10,205 Poder Ejecutivo - Magisterio83 AURI81072488A 9,205 Poder Ejecutivo - Magisterio84 HETR761004FWA 7,237 Poder Ejecutivo - Magisterio85 GODM590116946 7,205 Poder Ejecutivo - Magisterio86 BOSA681116CS6 6,900 Poder Ejecutivo - Magisterio1 GOBP640907QUA 154,614 Servicios de Salud de Nuevo León2 IAVC630607M94 101,492 Servicios de Salud de Nuevo León3 REEM740123B64 39,940 Servicios de Salud de Nuevo León4 CAES910117PH8 22,362 Servicios de Salud de Nuevo León1 MEGJ601227HVA 203,124 Universidad Autónoma de Nuevo León2 DIGO541012IV8 153,569 Universidad Autónoma de Nuevo León3 PAGR551031QW5 151,855 Universidad Autónoma de Nuevo León4 TATM740506DQ7 144,487 Universidad Autónoma de Nuevo León5 AURH741210HL7 132,309 Universidad Autónoma de Nuevo León6 RELR500401SM7 125,962 Universidad Autónoma de Nuevo León7 SARA781202741 116,398 Universidad Autónoma de Nuevo León8 SAGL770618879 105,940 Universidad Autónoma de Nuevo León9 AAHR740531GW4 73,452 Universidad Autónoma de Nuevo León10 BARA730416F10 73,024 Universidad Autónoma de Nuevo León11 CAGR621023GU5 68,546 Universidad Autónoma de Nuevo León12 OUSE880425TD1 49,142 Universidad Autónoma de Nuevo León13 SEGO861222RI6 34,400 Universidad Autónoma de Nuevo León14 ROSR790829NS9 30,967 Universidad Autónoma de Nuevo León15 AAGA6908054I2 30,000 Universidad Autónoma de Nuevo León




Número . RFC Percepciones Dependencia16 HEPU840319CH3 29,705 Universidad Autónoma de Nuevo León17 ROAS7308123L2 24,539 Universidad Autónoma de Nuevo León18 MOLC750501RZ2 23,283 Universidad Autónoma de Nuevo León19 GUVP870529T18 21,464 Universidad Autónoma de Nuevo León20 MACS671104GM8 18,585 Universidad Autónoma de Nuevo León1 CAVJ580310V77 1,659,143 Universidad Autónoma de Nuevo León2 GUMS520918RV7 763,595 Universidad Autónoma de Nuevo León3 MARE700118CK9 680,077 Universidad Autónoma de Nuevo León4 GASD5402263V6 543,123 Universidad Autónoma de Nuevo León5 CATR740118TAA 328,581 Universidad Autónoma de Nuevo León6 BAFJ781220CG5 137,371 Universidad Autónoma de Nuevo León7 HEAC881205ID6 130,103 Universidad Autónoma de Nuevo LeónTotal $ 11,305,347

Económica - Monto no solventado $9,436,265

RespuestaEl CECYTENL, cuenta con los controles de asistencia implementados en las oficinascentrales, así como en todos los planteles, estos últimos son los encargados de realizar lasactividades de verificación del personal docente y administrativo, remitiendo a la Jefaturade Recursos Humanos, el informe quincenal con las incidencias de cada plantel, por lo queen caso de haber retrasos, ausencias o hechos de abandono del lugar de trabajo, estasacusan la disminución de las percepciones de los sujetos infractores.

En vista de lo anterior, es importante considerar que en caso de que haya presentado laincompatibilidad de horarios, en los planteles del Organismo, este mediante el desempeñode las actividades de verificación continua, ha detectado incidencias, mismas que han sidodisminuidas del pago de la contraprestación a los servidores públicos infractores.

Debido al alto volumen documental, se anexan los reportes de asistencia del personaladministrativo, verificación del prefecto, los informes de incidencias de los plantelesApodaca, Estanzuela, correspondientes a los meses mayo y octubre del ejercicio 2016. Sepone a la disposición de la ASENL la información documental que obra en nuestros archivos.

Es de señalar que el personal adscrito a las oficinas centrales, también cuentan concontroles de asistencia, siendo estos monitoreados directamente por el departamento deRecursos Humanos. Es de considerar que el personal de nivel directivo no se encuentrasujeto a los controles de asistencia.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, el EntePúblico exhibió horarios de trabajo del personal en las cuales se validó la compatibilidadde horarios de 24 empleados, sin embargo, del restante observado no demostró lacompatibilidad como sigue:

RFC Percepciones DependenciaGASC690213CE6 200,971 Poder Ejecutivo - MagisterioTOPJ651028TF1 187,273 Poder Ejecutivo - MagisterioOOGM631219UP5 159,576 Poder Ejecutivo - MagisterioGURM751215N15 144,488 Poder Ejecutivo - MagisterioCOOR411025R44 134,031 Poder Ejecutivo - MagisterioTOOR500911FBA 132,911 Poder Ejecutivo - MagisterioGAGO770729JH4 126,879 Poder Ejecutivo - MagisterioTOFE720902JH5 122,447 Poder Ejecutivo - MagisterioHEZO651001RVA 118,495 Poder Ejecutivo - MagisterioCAAD550823TSA 107,719 Poder Ejecutivo - MagisterioVIRJ550715K43 107,719 Poder Ejecutivo - MagisterioGOVR5601204D0 107,602 Poder Ejecutivo - MagisterioGOBJ540717SR8 105,901 Poder Ejecutivo - MagisterioTESL590304C61 103,237 Poder Ejecutivo - MagisterioAUSI550616CY8 102,636 Poder Ejecutivo - MagisterioMELA751224VA7 95,117 Poder Ejecutivo - MagisterioLUVR660227MA3 90,349 Poder Ejecutivo - MagisterioMAMP611231PH2 83,357 Poder Ejecutivo - MagisterioAEAN830820PC8 78,028 Poder Ejecutivo - MagisterioAAHR740531GW4 73,452 Poder Ejecutivo - MagisterioMAAH640609GV1 70,798 Poder Ejecutivo - MagisterioGUSS540306Q40 69,032 Poder Ejecutivo - MagisterioGOCE631230F92 63,782 Poder Ejecutivo - MagisterioROGR660511I34 60,168 Poder Ejecutivo - MagisterioLEBR800805KA5 59,182 Poder Ejecutivo - MagisterioMOMI5407314I5 57,594 Poder Ejecutivo - MagisterioRORA640531P88 57,149 Poder Ejecutivo - MagisterioPAGA8202256H8 56,943 Poder Ejecutivo - MagisterioROLL6007086V5 56,102 Poder Ejecutivo - MagisterioEUMA781016UU7 54,445 Poder Ejecutivo - MagisterioMANJ620723G62 54,179 Poder Ejecutivo - MagisterioSARC5401301Z2 52,559 Poder Ejecutivo - MagisterioGAGA650801K98 52,077 Poder Ejecutivo - Magisterio




RFC Percepciones DependenciaLORN6611248T6 51,044 Poder Ejecutivo - MagisterioROSF630803HK2 48,054 Poder Ejecutivo - MagisterioMOGA590729J84 47,532 Poder Ejecutivo - MagisterioROGA890412KW7 47,344 Poder Ejecutivo - MagisterioAAMW841121SU9 44,479 Poder Ejecutivo - MagisterioFODM550401TN4 43,391 Poder Ejecutivo - MagisterioGOBM7401134W0 41,878 Poder Ejecutivo - MagisterioSAMD780907C59 41,207 Poder Ejecutivo - MagisterioGABL7001032N0 40,784 Poder Ejecutivo - MagisterioVEGA800918ST7 40,481 Poder Ejecutivo - MagisterioMIAI7106097K5 40,170 Poder Ejecutivo - MagisterioIAMM7505086NO 38,535 Poder Ejecutivo - MagisterioVASL790327KM4 37,866 Poder Ejecutivo - MagisterioGUSC731003HD8 36,688 Poder Ejecutivo - MagisterioVISJ750511L15 35,463 Poder Ejecutivo - MagisterioEAEF681026RY5 33,701 Poder Ejecutivo - MagisterioMICJ850827HM5 32,833 Poder Ejecutivo - MagisterioCUHJ590701R62 32,245 Poder Ejecutivo - MagisterioRETR6005317Y6 31,031 Poder Ejecutivo - MagisterioGOCT561015IH2 30,504 Poder Ejecutivo - MagisterioLORV9012083U4 30,044 Poder Ejecutivo - MagisterioGOAL781023DE5 29,627 Poder Ejecutivo - MagisterioSAGC600912HL5 28,107 Poder Ejecutivo - MagisterioLOBL690825AG7 26,882 Poder Ejecutivo - MagisterioMORS631108C85 26,488 Poder Ejecutivo - MagisterioMEPM630905E36 25,910 Poder Ejecutivo - MagisterioGOGR730314U56 24,785 Poder Ejecutivo - MagisterioEASV861215J71 24,667 Poder Ejecutivo - MagisterioRIPG700101CP1 23,831 Poder Ejecutivo - MagisterioAISJ600902IN7 22,777 Poder Ejecutivo - MagisterioCAGM730314J70 19,271 Poder Ejecutivo - MagisterioGARB721109JM4 17,511 Poder Ejecutivo - MagisterioGAHJ930308D70 17,466 Poder Ejecutivo - MagisterioGAMN791028C2A 17,049 Poder Ejecutivo - MagisterioGARF830222TR9 15,962 Poder Ejecutivo - MagisterioCALO800903DA3 15,811 Poder Ejecutivo - MagisterioZASV600728557 15,799 Poder Ejecutivo - MagisterioNAAG860609T32 14,075 Poder Ejecutivo - MagisterioMUTN610319D40 11,986 Poder Ejecutivo - MagisterioGOBP640907QUA 154,614 Servicios de Salud de Nuevo LeónTATM740506DQ7 144,487 Universidad Autónoma de Nuevo León




RFC Percepciones DependenciaAURH741210HL7 132,309 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSARA781202741 116,398 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSAGL770618879 105,940 Universidad Autónoma de Nuevo LeónAAHR740531GW4 73,452 Universidad Autónoma de Nuevo LeónBARA730416F10 73,024 Universidad Autónoma de Nuevo LeónCAGR621023GU5 68,546 Universidad Autónoma de Nuevo LeónOUSE880425TD1 49,142 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSEGO861222RI6 34,400 Universidad Autónoma de Nuevo LeónROSR790829NS9 30,967 Universidad Autónoma de Nuevo LeónAAGA6908054I2 30,000 Universidad Autónoma de Nuevo LeónHEPU840319CH3 29,705 Universidad Autónoma de Nuevo LeónROAS7308123L2 24,539 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMOLC750501RZ2 23,283 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGUVP870529T18 21,464 Universidad Autónoma de Nuevo LeónCAVJ580310V77 1,659,143 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGUMS520918RV7 763,595 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMARE700118CK9 680,077 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGASD5402263V6 543,123 Universidad Autónoma de Nuevo LeónCATR740118TAA 328,581 Universidad Autónoma de Nuevo LeónTotal $ 9,436,265



Sindicato

23. Se registró póliza de egresos 518 del 24 de mayo de 2016 correspondiente a transferenciaelectrónica a favor del C. Carlos Antonio Acevedo Cantú por $81,200 concepto compra de500 playeras tipo polo para evento del día del Sindicato, observando que dicha erogaciónno está considerada en las cláusulas del Contrato Colectivo de Trabajo.


RespuestaEn cuanto a esta observación le comentamos que el artículo 93 fracción II del contratocolectivo de trabajo, señala que se deberán otorgar a SUTCECyTENL, dos aportacionesde $ 160,000.00 (Ciento sesenta mil pesos 00/00 M.N.) c/u, para la realización del evento




anual, de los cuales uno fue cambiado por el concepto mencionado en su observación,anexo copia del Contrato Colectivo de Trabajo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez queno demostró que la compra de 500 playeras tipo polo (para evento del día del Sindicato)por $81,200 pagadas con transferencia electrónica del 24 de mayo de 2016 al proveedorCarlos Antonio Acevedo Cantú se encuentre establecida en el Contrato Colectivo de Trabajopara otorgarse al Sindicato (SUTCECyTE NL); el Contrato Colectivo de Trabajo estableceen su artículo 93 fracción IV el pago de $185,000 por concepto del día del sindicalizado,comprobado con recibo del Sindicato, sin embargo, no contempla la compra de 500 playerastipo polo para dicho evento.

Aún y cuando respondió: "...que el artículo 93 fracción II del contrato colectivo de trabajo,señala que se deberán otorgar a SUTCECyTENL, dos aportaciones de $ 160,000.00 (Cientosesenta mil pesos 00/00 M.N.) c/u, para la realización del evento anual, de los cuales unofue cambiado por el concepto mencionado en su observación..." no exhibió documento enel cual exista dicho compromiso contractual para cambiar un concepto por otro.



Materiales y suministros

Enseres menores

24. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Enseres menores se registró póliza deegresos 1201 del 02 de diciembre de 2016 a favor de Confort y Confort, S.A. de C.V.por $152,000 por la adquisición de ocho minisplits por $87,046 e instalación de $64,954;observando que contabilizaron como gasto la adquisición y no como un aumento en elactivo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicasdel registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto decapitalización de los bienes muebles e intangibles) estableciendo su observancia obligatoria,de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





RespuestaEn referencia a esta observación, le informo que la adquisición mencionada correspondea una compra efectuada con recursos del PAAGES, en los cuales establece en el párrafosegundo del punto 2.8.2 Modalidad B: Equipamiento de los Lineamientos de Operación delFondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior2016, señalan que se registre como gasto.

Hacemos de su conocimiento la liga donde puede descargar los lineamientos antesseñalados.

http://sems.gob.mx/work/models/sems/Resource/12227/2/images/lineamientos-FFAGPEMS-2016.pdf

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que noregistró en la cuenta de bienes muebles los minisplits señalados en la observación.

Cabe mencionar que se realizó una conciliación de los equipos adquiridos en el ejercicio2016 con recursos del Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles deEducación Media Superior 2016, sin embargo, los ocho minisplits con valor de $87,046adquiridos al proveedor Confort y Confort, S.A. de C.V. (póliza de egresos 1201 del 02 dediciembre de 2016) no forman parte de la integración de activos comprados con recursosdel Fondo proporcionada por el Ente Público.

El Ente Público no proporcionó documentación en esta observación.


Servicios generales

25. Al revisar los registros contables, relativos a egresos devengados, se observó que elEnte Público, en el ejercicio 2016 realizó afectaciones a la contabilidad incumpliendo loseñalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observanciaobligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

a) Por servicios recibidos en el ejercicio 2015 por $34,800.




Cuenta contable . Fecha deregistro

Póliza Fecha defactura

Descripción Importe

Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales - Serviciosde informática

05-feb-16 Póliza de egresos 202 20-nov-15 Factura 818 Quiroz RodríguezMoreno y Asociados SC- soporte y asesoría deContabilidad Gubernamental.

$ 34,800

b) Por un seguro sin contar con factura y documentación que acredite la recepción delservicio por $341,484.

Cuenta contable . Fecha deregistro

Póliza Fecha defactura

Descripción Importe

Gastos y otras pérdidas -Gastos de funcionamiento -Servicios generales - Seguros

29-dic-16 Póliza de egresos 1226 Sin factura Axa Seguros, S.A. de C.V.- seguro de accidentesescolares

341,484


RespuestaSe anexa oficio no. DAd-197/2017 de instrucción a la Jefatura de Contabilidad y Finanzas,para que tome en cuenta las recomendaciones anteriores y durante el año 2017, el registrose lleve de acuerdo a la normativa señalada en su observación.

a)Se adjunta póliza de diario del mes de octubre del 2017, en donde se reclasifica el gastocontra el resultado de ejercicios anteriores.

b)Se adjunta póliza de diario del mes de febrero del 2017, en donde se cancela el chequeno 31 del 29 de diciembre de 2016

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien el EntePúblico presentó póliza de diario donde reclasifica $34,800 y cancela $341,484 y efectuómedidas correctivas para el ejercicio 2017 al instruir al área de Contabilidad a realizar losregistros de acuerdo a la normativa correspondiente; sin embargo, las cifras presentadas enel Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2016 estaban incrementadas por $376,284por los registros observados.

En su respuesta presentó la póliza de diario 1001 del 1 de octubre de 2017 en la que cargaa la cuenta 3007-2015 Ejercicio 2015 por $34,80 y acredita a la cuenta 3007-2016 Ejercicio2016 por la misma cantidad, sobre el registro sin soporte por $341,484 no fue exhibida la




póliza de diario de febrero de 2017 señalada en su respuesta, en su lugar presentaron elcheque 31 del 29 de diciembre de 2016 cancelado.


Energía eléctrica

26. Al revisar los registros contables relativos a gastos de energía eléctrica devengados porel convenio para regularización de adeudos del plantel Zaragoza por $187,056, se observóque el Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad en exceso por $76,524 en elejercicio 2016, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable"del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Importe registradoen contabilidad

Importesegún

Convenio

Diferencia

Importe correspondiente a 2016 $ 187,056 $ 110,532 $ 76,524

Importe por pagar y registrar en 2017 0 76,522 0Total $ 187,056 $ 187,054 $ 76,524


RespuestaEn cuanto a esta observación le informo que se llevó a cabo el registro del ajustecorrespondiente, para la solventación de dicho señalamiento. Anexamos copia del ajustecontable realizado

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien elEnte Público presentó póliza de diario donde reclasifica $76,522, sin embargo, las cifraspresentadas en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2016 estaban incrementadaspor $76,524 por el registro observado.

En su respuesta presentó la póliza de diario 1003 del 1 de octubre de 2017 en la quecarga a la cuenta 5200-3104 servicio de energía eléctrica por $76,522 y acredita a la cuenta3007-2016 Ejercicio 2016 por la misma cantidad.





Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación

27. Se observó que el Ente Público incumplió la normatividad señalada en el artículo 47, últimopárrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estadode Nuevo León que establece: "Las dependencias, entidades y unidades administrativaspodrán, dentro de su presupuesto aprobado y disponible, bajo su responsabilidad y porrazones fundadas y explícitas, acordar el incremento del monto del contrato o de la cantidadde bienes, arrendamientos o servicios solicitados mediante modificaciones a sus contratosvigentes, siempre que las modificaciones no rebasen, en conjunto, el veinte por ciento delmonto o cantidad de los conceptos o volúmenes establecidos originalmente en los mismosy el precio de los bienes, arrendamientos o servicios sea igual al pactado originalmente.", alextender el contrato con el proveedor Limpieza y Logística Aplicada, S.A. de C.V. por másdel 20% del monto original pactado por el servicio de limpieza en oficinas administrativas yplanteles, el cual se integra como sigue:

Concepto Importemensual

(incluye IVA)

Montoa pagaren 2015

Montoa pagaren 2016

Importe total

Contrato original celebrado el 19 de diciembre de 2014 con vigencia de 1 deenero al 31 de diciembre de 2015

$ 66,352 $ 796,224 $ $ 796,224

Adendum del 21 de diciembre de 2015: Modificación de vigencia del contratooriginal en 90 días [enero a marzo 2016]

66,352 0 199,056 199,056

Adendum del 18 de marzo de 2016: Modificación de vigencia en 61 díasadicionales [abril y mayo 2016]

66,352 0 132,704 132,704

Total $ $ 796,224 $ 331,760 $ 1,127,984

Los Adendum por un total de $331,760 representan un 42% adicional al contrato original.

Normativa

RespuestaDerivado de la necesidad de en continuación del servicio de limpieza, se firmaronaddendums dado que se analizaba la opción de consolidar un concurso que sería llevadoacabo por las Secretaría de Administración de Gobierno del Estado, razón por la cual, seefectuó la formalización de los instrumentos jurídicos antes mencionados.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, toda vez que las modificacionesal contrato del servicio de limpieza en oficinas administrativas y planteles exceden del 20%señalado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios en el Estado de Nuevo León que establece: "Las dependencias,entidades y unidades administrativas podrán, dentro de su presupuesto aprobado ydisponible, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, acordar elincremento del monto del contrato o de la cantidad de bienes, arrendamientos oservicios solicitados mediante modificaciones a sus contratos vigentes, siempre que lasmodificaciones no rebasen, en conjunto, el veinte por ciento del monto o cantidad de losconceptos o volúmenes establecidos originalmente en los mismos y el precio de los bienes,arrendamientos o servicios sea igual al pactado originalmente."


Servicios de informática

28. Al revisar los registros contables devengados de los servicios de soporte y asesoría deContabilidad Gubernamental contratados a Quiroz Rodríguez Moreno y Asociados, S.C. porun pago mensual de $30,000 más IVA con vigencia del 27 de septiembre de 2016 hasta 30días posteriores al cierre de los registros contables correspondientes al mes de diciembrede 2016. [3 meses de 2016 y 1 mes de 2017].

Se observó que el Ente Público contabilizó la cuenta por pagar al proveedor por elequivalente a los servicios de 12 meses, realizando afectaciones a la contabilidad en excesopor $313,200 en el ejercicio 2016, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8)"Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidadgubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordanciacon el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a losiguiente:

Concepto Importe registradoen contabilidad

Importesegún

contrato

Diferencia

Importe correspondiente a 2016 [3 meses] $ 417,600 $ 104,400 313,200





RespuestaEn relación a esta observación, es de señalar que el pago mensual corresponde al mes delproducto para el cual fue contratado, no por cada mes del plazo para entregar la información.Tal cual se señala en el último párrafo del a clausula primera.

A continuación se transcriben las clausulas Primera, Segunda y Tercera, del contrato encomento.

PRIMERA.- "El PROVEEDOR" proporcionará a "EL CLIENTE" el servicio de seguimiento,asesoría y capacitación, para la última etapa en la implementación de la ContabilidadGubernamental del CECyTENL, así como también hacerlo con la calidad, prontitud yprobidad que cada caso requiera; obligándose a guardar secreto profesional de cualquierinformación que le sea proporcionada por el CECyTENL en la exposición de problemas obien de la información que se le proporcione para la solución de los mismos. Realizandolas siguientes funciones:

1.- El seguimiento, asesoría y capacitación, para terminar la última etapa de implementaciónde la Contabilidad Gubernamental en el CECyTENL.

a) Registro en el Sistema Indetec (Contabilidad Gubernamental) de todas sus operacionesfinancieras, en forma paralela al Sistema Contpaq, lo anterior debido a la obligación deimplementación de la Contabilidad Gubernamental de acuerdo a lo establecido en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

b)Entrega de Estados Financieros en forma mensual de acuerdo a lo establecido en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

c)Apoyo en la entrega de la propia Información Financiera a la Tesorería General del Estadode Nuevo León.

Producto: Contabilidad del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 en apego a la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

SEGUNDA.- "EL CLIENTE" pagará mensualmente a "EL PROVEEDOR" por el serviciode seguimiento, asesoría y capacitación, para la última etapa en la implementación de laContabilidad Gubernamental del CECyTENL, resultando un total a pagar de $ 30,000.00(treinta mil pesos 00/00 M.N.) más el I.V.A., cuando compruebe a la Dirección Administrativadel CECyTENL, que ya cumplió con el avance de los trabajos concluidos de cada unode los meses, a satisfacción de "EL CLIENTE", "EL PROVEEDOR" deberá notificara la Dirección Administrativa del CECyTENL, mediante escrito la conclusión de cadames concluido relativo a la Contabilidad en apego a la Ley General de ContabilidadGubernamental.




TERCERA.- La vigencia del presente contrato, será a partir del 27 de septiembre del 2016,hasta 30 días naturales posteriores al cierre de los registros contables correspondientes almes de diciembre del 2016, es decir Contrato por obra determinada y se compromete alrealizar el seguimiento de los meses enero a diciembre 2016, asesoría y capacitación, parala última etapa en la implementación de la Contabilidad Gubernamental del CECyTENL,ubicado en calle Andes # 2722, colonia Jardín, en el municipio de Monterrey, Nuevo León,C.P. 64050.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien señalan que el monto apagar corresponde a $30,000 más IVA por cada mes contabilizado en el sistema Indetecdel ejercicio 2016 ($417,600 en total), no presentó evidencia documental que demuestreque efectivamente recibió el servicio durante el 2016, por lo cual no se cumple con loseñalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, paraque dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado,las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones y recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES PÚBLICA

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera

3*


8*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

7*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

3*


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CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES PÚBLICA


2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera

1


12

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños operjuicios

2015 ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP05-026/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $794,145 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico de Auditoría

Monto resarcido

Monto desvirtuado

2015

ASENL-PPR-CP2015-GF-

AP05-026/2016

Gestión Financiera

$794,145 27-mar-17

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

$0.00 $794,145

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PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Estado Comentarios

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Tipo de Auditoría del cual deriva Pliego

Número de Pública Cuenta

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTENL)


Cuen

ta P

úblic

a

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL Datos de la Promoción

Observaciones Fecha en que serecibió el informe

de atención a promoción

objeto de la Oficio de Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de promoción promoción oficio

2015 12

ASENL-PFRA-CP2015-AP05-054/2016

Director General del Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

DG-215/2017 18-jul-2017

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-047/2017

27-ene-2017

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

CuentaPública Informe de la Autoridad Servidores

Estado Públicos Sanciones Sancionados Impuestas

(cargos)

2015

Director General del Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo

León

Concluye 4 expedientes y refiere 11 en proceso de resolución

Concluidos 4 expedientes

Encargado del Plantel de

Rayones

Destitución del Puesto y sanción económica por

$37,645

Directora del Plantel

Escobedo

Suspensión del empleo 90 días

Directora del Plantel Los Ramones

Apercibimiento Privado

Directora del Plantel

Abasolo

Amonestación Privada

11 expedientes en trámite

En trámite En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informa que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del ExTitular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

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RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Oficio de Recomendaciones Fecha Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en

Pública Notificación la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP05-063/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Atendidas por el Ente Público No atendidas Materia Emitidas (Sin respuesta

del Ente Aceptadas Rechazadas Medidas Inaplicables Público)

Alternas

Cuen

ta

Públ

ica

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

4 3 1 0 0 0

Total 4

104/105

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría



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