7

BAB II

LANDASAN TEORI

2.1. Prosedur

2.1.1. Pengertian Prosedur

Menurut Terry dalam Umam (2014:151) “Prosedur dapat diartikan sebagai

serangkaian tahapan pekerjaan kertas terpilih, biasanya dikerjakan oleh lebih dari

satu orang yang merupakan cara-cara yang ditentukan dan dalam mengadakan

keseluruhan fase utama dari aktivitas kantor”.

Menurut Allen dalam Solihin (2009:71), “Prosedur (procedures)

merupakan metode atau cara yang baku untuk melaksanakan pekerjaan tertentu.

Prosedur diperlukan agar pelaksanaan pekerjaan dilaksanakan menurut metode

tertentu sehingga diperoleh hasil yang seragam”.

2.1.2. Prinsip-prinsip Prosedur

Menurut Umam (2014:152) mengatakan bahwa pada hakikatnya, prosedur

kerja disusun agar setiap pekerja dapat diselesaikan menurut 5 (lima) waktu yang

ditentukan. Untuk menyusun prosedur kerja ini diperlukan proses yang panjang

dan dilakukann oleh orang-orang yang kompeten dibidannya. Penyusunan

prosedur kerja berdasarkan prinsip-prinsip, berikut:

1. Rasional, setiap prosedur kerja harus masuk akal dan mudah dipahami

sehingga pekerjaan setiap orang sesuai klarifikasinya agar mudah untuk

dimengerti.

2. Sitematis, menggunakan urutan kerja yang teratur, yakni mengalir dari tahap

pertama sampai tahap selanjutnya.

8

3. Bersifat operasional, menjelaskan teknis pelaksanaan yang dapat dikerjakan

dan dapat bersifat teoritis.

4. Menggunakan jarak terpendek, setiap pekerja sedapat mungkin tidak

melalui jalur atau jenjang yang panjang.

5. Menekankan pada prinsip kerja, semua pekerja yang saling berkaitan

ditempatkan secara berurutan.

2.1.3. Karakteristik Prosedur

Berikut ini beberapa karakteristik prosedur menurut Ardiyos (2008:466):

1. Prosedur menunjang tercapainya tujuan organisasi.

2. Prosedur mampu menciptakan adanya pengawasan yang baik dan

menggunakan biaya yang seminimal mungkin.

3. Prosedur menunjukan urutan-urutan yang logis dan sederhana.

4. Prosedur menunjukan adanya penepatan keputusan dan tanggung jawab.

5. Prosedur menunjukan tidak adanya keterlambatan atau hambatan.

2.1.4. Manfaat Prosedur

Menurut Ardiyos (2008:487) suatu prosedur dapat memberikan beberapa

manfaat, diantaranya:

1. Lebih memudahkan dalam langkah-langkah kegiatan yang akan datang.

2. Mengubah pekerjaan yang berulang-ulang menjadi rutin dan terbatas,

sehingga menyederhanakan pelaksanaan dan untuk selanjutnya mengerjakan

yang perlu saja.

9

3. Adanya suatu petunjuk atau program kerja yang jelas dan harus dipatuhi

oleh seluruh pelaksanan

4. Membantu dalam usaha meningkatkan produktifitas kerja yang efektif dan

efisien.

5. Mencegah terjadi penyimpangan dan memudahkan dalam pengawasan, bila

tejadi penyimpangan akan dapat segera diadakan perbaikan-perbaikan

sepanjang dalam tugas dan fungsi masing-masing.

2.2. Kredit

2.2.1. Pengertian Kredit

Menurut Mac Leod (2011:2) “Kredit adalah suatu reputasi yang dimiliki

seseorang, yang memungkinkan ia bisa memperoleh uang, barang-barang atau

buruh /tenaga kerja, dengan jalan menukarkannya dengan suatu janji untuk

membayarnya di suatu waktu yang akan datang”.

Berdasarkan Pasal 1 butir 11 UU No. 10 Tahun 1998 (2007:7) tentang

Perbankan, “Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat

dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-

meminjam antar bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk

melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”.

Menurut Kent dalam bukunya Money and Banking (2010:4) “Kredit adalah

hak untuk melakukan pembayaran pada waktu yang diminta atau pada waktu yang

akan datang, karena penyerahan barang sekarang”.

10

Menurur Thomas (2011:2) Dalam pengertian umum “Kredit didasarkan

pada kepercayaan atas kemampuan sipeminjam untuk membayar sejumlah uang

pada masa yang akan datang”.

2.2.2. Unsur-unsur Kredit

Menurut Yasabari dan Nina Kurnia (2007:8) kredit memiliki beberapa

unsur, sebagai berikut:

A. Kepercayaan, adalah keyakinan dari kreditor bahwa kepercayaan yang

diberikan baik dalam bentuk uang, barang atau jasa, akan benar-benar

diterima kembali dalam jangka waktu tertentu dimasa yang akan datang.

Dalam hal ini terjadi keterlibatan dua pihak, yaitu pemberi kredit (Kreditor)

dan penerima kredit (Debitor). Selanjutnya, dari unsur kepercayaan ini juga

termuat adanya penyerahan barang, jasa atau uang dari pemberi kredit

kepada penerima kredit.

B. Waktu, adalah suatu masa yang memisahkan antara pemberian prestasi

dengan kontraprestasi yang akan diterima di masa mendatang. Dalam unsur

waktu ini, terkandung pengertian nilai uang, bahwa uang yang ada pada saat

ini lebih tinggi nilainya dari yang akan diterima di masa yang akan datang.

C. Risiko, adalah suatu tingkat risiko yang akan dihadapi sebagai akibat dari

adanya jangka waktu yang memisahkan prestasi dan kontraprestasi yang

akan diterima dikemudian hari. Semakin lama kredit diberikan, semakin

tinggi tingkat risiko nya, hal ini karena adanya unusr ketidakpastian dimasa

mendatang, yang menyebabkan munculnya risiko. Unsur risiko inilah yang

mendasari timbulnya jaminan dalam pemberian kredit.

11

D. Prestasi, adalah objek kredit yang dalam praktiknya tidak hanya berbentuk

uang, tetapi juga dapat berbentuk barang atau jasa. Namun, karena

kehidupan modern tidak terlepas dari adanya uang, maka transaksi-transaksi

kredit yang menyangkut uanglah yang sering dijumpai dalam praktek

perkreditan.

E. Adanya unsur bunga atau margin sebagai kompensasi yang bagi pemberi

kredit merupakan perhitungan atas beberapa komponen seperti biaya

modal (cost of fund), biaya umum (overhead cost), biaya atau premi risiko

dan lain-lain.

2.2.3. Jenis-jenis Kredit

Menurut Fahmi dan Yovi Lavianti (2010:8) kategorisasi kredit

menyebabkan kredit itu memiliki beberapa posisinya masing-masing dengan

kegunaan yang berbeda-beda pula. Perbedaan-perbedaan tersebut menyebabkan

masyarakat bisa memutuskan mana kredit yang akan dipilihnnya sesuai dengan

yang diperlukan pada bentuk kebutuhan yang akan digunakannya. Maka berikut

ini adalah jenis-jenis kredit diantaranya:

A. Kredit Berdasarkan Jenisnya

1. Kredit Konsumtif (consumptive credit). Kredit ini adalah kredit yang

diajukan oleh seorang debitur kepda kreditur guna memenuhi kebutuhan

pribadinya. Seperti untuk membeli sepeda motor, mobil, rumah, perabotan

rumah tangga, untuk renovasi rumah dan lain-lainnya.

12

2. Kredit Produktif (productive credit). Kredit ini adalah umumnya dipakai

atau diajukan oleh mereka bergerak dalam dunia usaha atau mereka yang

mempunyai bisnis dan membutuhkan dana dalam usahanya untuk

berekspansi bisnis atau bertujuan untuk meningkatkan grafik hasil yang

telah diperoleh saat ini menjadi lebih tinggi, seperti ingin menghasilkan

produk baru/tambahan, ingin membuka kantor cabang baru (brand office)

untuk bidang pemasaran. Umumnya kredit ini dibagi dua, yaitu :

3. Kredit Perdagangan (trade credit). Kredit ini pada umumnya dananya

dipergunakan untuk keperluan perdagangan. Kredit perdagangan diajukan

dengan maksud untuk membuat agar barang yang telah diproduksi tersebut

menjadi lebih berguna dan bisa dipakai oleh banyak orang dari tempat yang

berbeda baik daerah, Negara, kawasan dan juga budaya atau ini biasa

disebut untuk membuat barang tersebut memiliki peningkatan utility of

place dari suatu barang.

B. Kredit menurut jangka waktu

1. Kredit jangka pendek (short term credit). Kredit ini memiliki jangka

waktu selama-lamanya 1 (satu) tahun atau maksimum 1 (satu) tahun.

Pengguna kredit ini misalnya dipergunakan oleh mereka yang bercocok

tanam yang usia pertanamannya dalan kurun waktu hanya satu tahun.

2. Kredit jangka menengah (medium term loan). Kredit ini memilik jangka

waktu antara 1 (satu) sampai dengan 3 (tiga) tahun. Debitur biasanya

mempergunakan kredit ini untuk keperluan yang menyangkut working

capital yaitu seperti membeli bahan baku (material), membayar upah guru,

membeli suku cadang (spare part) dan lain-lain.

13

3. Kredit jangka panjang (long term loan). kredit ini memiliki jangka waktu

lebih dari 3 (tiga) tahun. Debitur biasanya mengajukan dan mempergunakan

dana hasil dari kredit ini keperluan investasi, penambahan produksi, atau

juga karena produk bisnis yang ditekuninya sudah mulai memasuki pasar

luar negeri (international trade).

C. Kredit berdasarkan jaminan

1. Kredit dengan jaminan (secured loans). Kredit dengan jaminan ini

merupakan kredit yang kepemilikannya dananya berasal dari bank dan

debitur bertugas untuk menjamin risiko yang akan timbul ke depan

nantinya.

kredit ini terdiri atas:

a) Jaminan kebedaan yang bersifat tangible, terdiri dari benda-benda

bergerak seperti mesin, kendaraam bermotor, dan lain-lain maupun yang

tidak bergerak seperti tanah, bagunan dan lain-lainnya.

b) Jaminan perseorangan yaitu kredit yang jaminan nya dijamin oleh

seseorang tau badan dimana ia bertindak sebagai pihak yang

bertanggungjawab untuk menjamin bahwa kredit tersebut akan mampu

untuk dilunasi tepat pada waktunya.

c) Kredit tanpa jaminan, sering disebut kredit blanko, kredit ini diberikan

kepada debitur tanpa adanya jaminan tapi atas dasar kepercayaan saja

karena debitur dianggap mampu untuk mengembalikan pinjaman

tersebut.

2. Kredit tanpa jaminan (insecured loans), sering disebut blanko kredit ini

diberikan kepada debitur tanpa adanya jaminan tapi atas dasar kepercayaan

14

saja karena debitur dianggap mampu untuk mengembalikan pinjaman

tersebut.

D. Jenis kredit berdasarkan kualitas

1. Kredit performing. Performing credit atau kredit performing ini

dikategorikan pada dua kualitas yaitu pertama kredit dengan kualitas lancar

dan kedua kredit dengan kualitas yang harus mendapat perhatian khusus.

2. Kredit nonperforming. Nonperforming credit ini adalah kredit yang

dikategorikan dalam tiga kualitas yang pertama kredit dengan kualitas yang

kurang lancar, kedua kredit dengan kualitas yang diragukan dan ketiga

macet atau yang biasa disebut dengan bad debt.

2.2.4. Fungsi-fungsi Kredit

Fungsi-fungsi Kredit antara lain:

a) Kredit dapat memajukan arus tukar menukar barang-barang dan

jasa-jasa. Andaikala suatu saat belum tersedia uang sebagai alat

pembayaran, maka dengan adanya kredit, lalu lintas pertukaran barang dan

jasa dapat terus berlangsung.

b) Kredit dapat mengaktifkan alat pembayaran yang idle. Sebagaimana

dikemukakan pada uraian terdahulu bahwa terjadinya kredit disebabkan

oleh adanya golongan yang berlebihan dan golongan yang kekurangan,

maka dari golongan yang kelebihan ini akan terkumpul sejumlah dana

yang tidak digunakan (idle). Dana idle tersebut jika dipindahkan atau lebih

tepatnya dipinjamkan kepada golongan yang kekurangan, maka akan

berubah menjadi dana yang efektif.

15

c) Kredit sebagai alat pengendalian harga. Dalam hal ini andaikata

diperlukan adanya perluasan jumlah uang yang beredar dimasyarakat,

maka salah satu cara ialah dengan jalan mempermudahkan pemberian

kredit perbankan kepada masyarakat.

Dalam hal ini keadaan sebaliknya yaitu andaikata dirasakan adanya

keperluan untuk mempersempit jumlah uang yang beredar maka

diusahakan adanya pembatasan pemberian kredit dengan suatu pagu

(ceiling atau platfond) kredit tertentu.

d) Kredit dapat mengaktifkan dan meningkatkan

manfaat/faedah/kegunaan/potensi-potensi ekonomi yang ada.

Dengan adanya bantuan pemodalan yang berupa kredit, maka seorang

pengusaha bak industrian, petani dan lain sebagainya bisa memproduksi

atau meningkatkan produksi dari potensi-potensi ekonomi yang

dimilikinya.

2.2.5. Tujuan Kredit

Menurut Handri (2010:5) Secara garis besar kredit memiliki tujuan yang

dapat dimasukkan dalam tiga kategori, yaitu:

1. Bagi Dunia Usaha (peminjam kredit). Untuk memenuhi kebutuhan akan

dana. Dengan kata lain sebagai sumber pemodalan dan juga semangat untuk

mencari keuntungan agar kelak dapat mengembalikan uang pokok pinjaman

beserta bunganya kepada pemberi kredit.

16

2. Bagi Pemberi Kredit. Mendapat beberapa keuntungan dari pemberian

kredit kepada nasabah missalnya bunga atas kredit, disamping itu juga

membantu pelaku usaha atau masyarakat dalam rangka mendapatkan dana.

3. Bagi Negara. Untuk menjalankan roda pembangunan nasional di sektor

dalam rangka mewujudkan masyarakat yang adil dan makmur berdasarkan

pancasila dan UUD 1945.