Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
BAB II
LANDASAN TEORI
2.1. Konsep Dasar Akuntansi
Akuntansi merupakan serangkaian kegiatan atau bagian pokok dalam suatu
dunia bisnis. Tujuan akuntansi adalah untuk mencatat, melaporkan dan
menginterprestasikan data–data ekonomi untuk digunakan sebagai pengambilan
keputusan.
2.1.1. Definisi Akuntansi
Dalam pengetahuan akuntansi dikenal dua istilah asing, yaitu accountancy dan
accounting. Secara etimologi istilah tersebut lazim diterjemahkan ke dalam bahasa
Indonesia menjadi Akuntansi. Akuntansi dalam bahasa bisnis adalah suatu sistem
infromasi yang menyediakan laporan untuk para pemangku kepentingan mengenai
aktivitas dan kondisi perusahaan.
Menurut Badriyah (2015) “Akuntansi merupakan keseluruhan pengetahuan yang
bersangkutan dengan fungsi menghasilkan informasi keuangan dari suatu unit usaha
kepada pihak–pihak yang berkepentingan untuk dijadikan dalam pengambilan
keputusan.”
Menurut Mulyani dalam Annisa & Revita, (2018) “Akuntansi merupakan sebuah
bentuk pengikhitisaran dan pelaporan segala aktivitas keuangan yang terjadi pada
suatu organisasi, sehingga aktivitas organisasi dapat diukur dalam satuan keuangan,
tersusun dengan baik, sehingga memudahkan manajemen dalam mengambil
keputusan.
5
6
Menurut Hery (2014) “Akuntansi dapat didefinisikan sebagai sistem informasi
yang memberikan laporan kepada para pengguna informasi akuntansi atau kepada
pihak–pihak yang memiliki kepentingan terhadap hasil kerja dan kondisi keuangan
perusahaan.”
Menurut Sujarweni dalam Utami & Hidayat, (2018) menyatakan bahwa,
“Akuntansi adalah proses dari transaksi yang dibuktikan dengan faktur, lalu dari
transaksi dibuat jurnal, buku besar, neraca lajur, kemudian akan menghasilkan
informasi dalam bentuk laporan keuangan yang digunakan pihak-pihak tertentu”.
Akuntansi adalah suatu proses yang diawali dengan mencatat, mengolah,
mengelompokan serta menyajikan data, mencatat transaksi apapun yang
berhubungan dengan keuangan sehingga informasi yang didapat tersebut digunakan
oleh orang yang berkompeten dengan informasi tersebut, serta informasi tersebut
sebagai bahan pengambilan suatu keputusan.
2.1.2. Persamaan Dasar Akuntansi
Persamaan akuntansi berfungis sebagai tolak ukur untuk mendapatkan laporan
keuangan yang akurat dan tepat. Persamaan dalam akuntansi merupakan gambaran
antara elemen-elemen dalam sebuah laporan keuangan yang saling berhubungan.
Elemen-elemen pokok yang terdapat pada laporan keuangan adalah harta, kewajiban,
modal pendapatan dan beban.
Menurut Hery (2016:66) “Harta, kewajiban dan modal merupakan elemen dari
laporan posisi keuangan atau disebut juga laporan neraca, sedangkan pendapatan dan
beban terdapat pada laporan laba rugi". Persamaan akuntansi ini membentuk rumus
sebagai berikut:
7
Aktiva = Passiva
Aktiva = kewajiban + Modal
2.1.3. Siklus Akuntansi
Tahapan-tahapan siklus akuntansi menurut Hery (2014:66-67) sebagai berikut:
1. Mula-mula dokumen pendukung transaksi dianalisis dan informasi masih yang
terkandung dalam dokumen tersebut dicatat dalam jurnal.2. Lalu data akuntansi yang ada dalam jurnal di posting ke buku besar.3. Seluruh saldo akhir yang terdapat pada masing-masing buku besar akun “di
daftar” (dipindahkan) ke neraca saldo untuk membuktikan kecocokan antara
keseluruhan nlai akun yang bersaldo normal debet dengan keseluruhan nilai
akun yang bersaldo normal kredit.4. Menganalisis data penyusuaian dan membuat ayat jurnal penyesuaian.5. Memposting data jurnal penyesuaian ke masing-masing buku besar akun yang
terkait.6. Dengan menggunakan pilihan (optional) bantuan neraca lajur sebagai kertas
kerja (work sheet), neraca saldo setelah penyesuaian (adjusted trial balance) dan
laporan keuangan disiapkan.7. Membuat ayat jurnal penutup (closing entries).8. Memposting data jurnal penutup ke masing-masing buku besar akun yang
terkait.9. Menyiapkan neraca saldo setelah penutupan (post-closing trial balance).10. Membuat ayat jurnal pembalik (reversing enteries).
Dibawah ini adalah bagan arus tahapan siklus akuntansi:
Transaksi
Dokumen Sumber Data (Pendukung Transaksi)
8
Gambar II.1 Siklus Akuntansi
2.1.5. Sistem Informasi Akuntansi
Menurut Puspitawati & Anggadini dalam Normah (2018) ”Sistem informasi
akuntansi dapat didefinisikan sebagai suatu sistem yang berfungsi untuk
mengorganisasi formulir, catatan dan laporan yang dikoordinasi untuk menghasilkan
informasi keuangan yang dibutuhkan dalam pembuatan keputusan manajemen dan
pimpinan perusahaan dan dapat memudahkan pengelolaan perusahaan.”
Analisis Transaksi (identifikasi akun) dan buat jurnal
Posting Jurnal ke Buku Besar
Neraca Saldo Setelah penyesuaian
Jurnal Penyesuaian (updating) dan posting ke Buku Besar
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Laporan Keuangan (Laba Rugi, Perubahan Modal, dan Neraca)
Jurnal Penutup dan Posting ke Buku Besar
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Jurnal Pembalik
9
Dari definisi di atas dapat disimpulkan bahwa sistem informasi akuntansi
merupakan hal yang penting bagi perusahaan, sehingga dalam melaksanakannya
diperlukan pengendalian informasi yang baik terhadap perusahaan.
2.2. Tool Aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1
Dalam era yang serba canggih saat ini teknologi pun memasuki dunia akuntansi,
yang bertujuan untuk mempermudah proses pembuatan laporan pada tiap-tiap
instansi atau perusahaan yang menggunakan beberapa program aplikasi didalamnya.
Sebuah program aplikasi yang digunakan untuk mempermudah proses perhitungan
dalam perusahaan adalah Zahir Accounting versi 5.1.
2.2.1. Pengertian Zahir Accounting Versi 5.1
Berdasarkan modul aplikasi komputer akuntansi (2015:2) “Zahir Accounting
adalah software akuntansi yang digunakan untuk membuat laporan keuangan,
mempunyai fasilitas yang integrated dan berdaya saing tinggi, dilengkapi dengan
analisa laporan berupa grafik dan analisa resiko keuangan yang berguna untuk
keputusan manajemen perusahaan.”
Menurut Yuswanto, W, & W, (2015) merupakan software akuntansi yang dibuat
secara terpadu (integrated fortware) oleh PT Zahir International. Zahir Accoutning
dibuat pertama kali pada tahun 1996 dengan nama Zahir Accounting versi 1.0
kemudian dikembangkan sehingga muncul versi 2.0 pada tahun 1997 dan mulai
dipasarkan pada tahun 1999. Saat ini software Zahir Accounting telah digunakan oleh
banyak perusahaan di Indonesia dan dikembangkan ke versi 5.1 dalam buku panduan
pengguna Zahir Accounting dijelaskan tentang kelebihan dari software Zahir
Accounting versi 5.1 adalah pengembangan secara inovatif yang menggabungkan
software akuntansi finansial dengan software manajemen finansial.
10
2.2.2. Modul Program Zahir Accounting
a. Menu Utama Zahir Accounting
Gambar II.2
Menu Utama Zahir Accounting Versi 5.1
Pada bagian menu utama ini terdapat beberapa pilihan antara lain:
1. Versi programPada pojok kanan atas menu utama ditampilkan versi program. Pada gambar di
atas adalah versi program Zahir Accounting Versi 5.1.14b2. Administrasi Data Keuangan
Pada bagian administrasi data keuangan ini, ada beberapa pilihan antara lain:1. Buka data sebelumnya
Digunakan untuk membuka data keuangan yang pernah kita buat
sebelumnya.2. Membuat data baru
Digunakan untuk membuat file kerja yang baru.3. Buka data
digunakan untuk membuka data keuangan yang pernah dibuat
sebelumnya. File data keuangan di Zahir Accounting akan selalu
menggunakan format *.gdb atau *.fdb4. Membuka File Backup
Digunakan untuk membuka file yang pernah di backup. File yang
digunakan menggunakan format *.gbk
11
5. KeluarPilihan yang membawa kita keluar dari software Zahir Accounting.
6. RegisterPada bagian register digunakan untuk melakukan registrasi terhadap
program Zahir Accounting yang digunakan. Registrasi wajib dilakukan
agar program Zahir Accounting bisa digunakan3. Website Zahir Accounting
Website Zahir Accounting digunakan untuk membuka Website Zahir
Accounting, untuk mendownload update, melihat tanya jawab dan berdiskusi
diforum.4. Panduan Penggunaan
Panduan Penggunaan digunakan untuk menampilkan petunjuk penggunaan Zahir
Accounting.5. History Data
Histroy Data digunakan untuk menampilkan data-data yang pernah dibuka
sebelumnya.6. Edisi Software
Edisi Software digunakan untuk menampilkan informasi tentang edisi software
yang digunakan.7. Website Zahir
Anda akan dibawa ke halaman website resmi Zahir www.zahiraccounting.com
untuk melihat update, produk lain dari Zahir maupun diskusi forum mengenai
Zahir.b. Menu Program Zahir Accounting
Gambar II.3 Menu Program Zahir Accounting
Penjelasan dari modul-modul pada Zahir Accounting:
1. Menu data-data
12
Menu data-data berisi data master yang akan digunakan oleh menu-menu lain,
menu ini digunakan untuk menambah daftar rekening baru sampai menampilkan
daftar rekening perkiraan, mengelola data pelanggan, vendor, barang, pajak,
mata uang, proyek dan harga tetap. Semua menu mendapatkan akses tambahan,
hapus dan edit.2. Menu Buku Besar
Buku besar untuk menginput transaksi jurnal umum membuat atau mengedit
rekening perkiraan, menginput transaksi jurnal umum dalam bentuk debet dan
kredit, menampilkan transaksi jurnal umum yang telah diinput, dan
mencetaknya.3. Menu Penjualan
Penjualan untuk menginput transaksi yang terkait dengan penjualan dan piutang
usaha, menampilkan daftar transaksi penjualan kartu piutang usaha, mencetak
faktur.4. Menu Pembelian
Pembelian untuk menginput transaksi yang terkait dengan pembelian dan hutang
usaha, menampilkan daftar transaksi pembelian, kartu hutang usaha, mencetak
faktur.5. Menu Kas dan Bank
Kas dan Bank menginput transaksi yang terkait dengan kas dan ban, seperti
transaksi kas masuk dan kas keluar, transfer kas, rekonsiliasi bank.6. Menu Persediaan
Menu persediaan untuk menginput transaksi yang terkait dengan persediaan,
seperti transaksi pemakaian barang, pemindahan barang, perakitan, penyesuaian,
stok opname.7. Menu Laporan
Untuk menampilkan daftar laporan yang tersedia, seperti untuk mencetak
laporan laba-rugi, neraca, aliran kas, dan lain sebagainya.
c. Menu Data-data
13
Menu data-data berisi data master yang akan digunakan oleh menu-menu lain,
menu ini digunakan untuk menambah daftar rekening baru sampai menampilkan
daftar rekening perkiraan, mengelola data pelanggan, vendor, barang, pajak, mata
uang, proyek dan harga tetap. Semua menu mendapatkan akses tambahan, hapus dan
edit.
Gambar II.4
Menu Data-Data
Pada bagian ini kita dapat mengelola berbagai master data, antara lain:
14
1. Data Nama dan Alamat
Menu data nama dan alamat digunakan untuk membuat dan mengedit data
pelanggan, supplier dan karyawan. Menu tersebut menampilkan detail transaksi
per pelanggan, per supplier, dan per salesman, serta menampilkan grafik analisa
penjualan pelanggan (bisa dilihat per pelanggan dari penjualan tertinggi sampai
terendah), pembeli kepada supplier (dari supplier yang memasok dalam jumlah
paling besar sampai paling kecil) dan juga kinerja salesman.
2. Data Rekening Perkiraan
Menu data rekening perkiraan digunakan untuk menampilkan (Chart of
Account) untuk membuat, mengedit dan menghapus data rekening perkiraan.
3. Data Produk
Menampilkan daftar barang atau persediaan, membuat, mengedit dan
menghapus data barang, melihat pergerakan barang, kartu stok (rincian dari
perubahan stok per barang) serta grafik analisa penjualan barang (bisa untuk
melihat barang mana yang paling laku maupun paling tidak laku).
4. Data Satuan Pengukuran
Untuk membuat satuan prngukuran dan konversi satuan.
5. Data Proyek
Untuk mengelola data proyek, membuat data proyek baru, membuat tahapan
pekerjaan, membuat anggaran biaya per proyek dan melihat rincian biaya per
proyek.
6. Data Harta Tetap
Untuk mengelola harta tetap, mencatat harga perolehan dan untuk menghitung
beban penyusutan per bulannya. Yang masuk ke data harta tetap di sini adalah
peralatan, tanah, bangunan dan harta tetap lainnya.
15
7. Data Pajak
Untuk mengelola data pajak, menentukan rekening transaksi pajak masukan,
pajak keluaran serta penentuan nilai presentase pajaknya.
8. Data Mata UangUntuk mengelola mata uang yang akan digunakan dalam transaksi, menentukan
rekening-rekening yang akan digunakan dalam transaksi, menggunakan mata
uang tersebut dan menentukan nilai tukarnya.9. Klasifikasi Alamat dan Tabel Komisi Penjualan
Untuk mengelompokan pelanggan dan supplier, serta mengisi tabel penentuan
komisi penjualan salesman.10. Kelompok dan Grup Produk
Untuk memudahkan pengelompokan barang.11. Data Pendukung
Data pendukung lainnya, seperti data departemen, data gudang/lokasi dan data
biaya pengiriman dengan fasilitas pengalokasian biaya.12. Fixed Asset
Data pendukung untuk fasilitas harta tetap.13. Data Proyek
Pendukung data proyek, seperti fase pengerjaan proyek, data kode biaya, serta
data status proyek.14. Catatan transaksi
Untuk mengelola catatan transaksi, seperti catatan transaksi termin penjualan
dan catatan termin pembelian.
d. Menu Buku Besar
Buku besar untuk menginput transaksi jurnal umum membuat atau mengedit
rekening perkiraan, menginput transaksi jurnal umum dalam bentuk debet dan kredit,
menampilkan transaksi jurnal umum yang telah diinput, dan mencetaknya.
16
Gambar II.5Menu Buku Besar
Beberapa fasilitas yang ada di menu di buku besar:
1. Data Rekening Perkiraan
Menu untuk menampilkan datar rekening perkiraan (chart of account) melalui
menu ini dapat membuat, mengedit, dan menghapus data rekening.
2. Transaksi Jurnal Umum
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi jurnal umum dalam format debet
dan kredit.
3. Buku Besar
Menu ini menampilkan buku besar pembantu tiap rekening dimana akan
ditampilkan perubahan saldo setiap rekening (debet dan kreditnya).
4. Daftar Transaksi Jurnal
Menu ini menampilkan daftar transaksi jurnal umum yang pernah dibuat dalam
satu periode.
e. Menu Penjualan
Penjualan untuk menginput transaksi yang terkait dengan penjualan dan piutang
usaha, menampilkan daftar transaksi penjualan kartu piutang usaha, mencetak faktur.
17
Gambar II.6Menu Penjualan
Beberapa fasilitas di modul penjualan:
1. Sales Order
Menu ini digunakan untuk menginput sales order. Penggunaan menu ini tidak
akan membentuk jurnal akuntansi, tidak mengupdate kartu stok, juga tidak
membuat kartu piutang usaha,
2. Pengiriman Barang (Invoicing)
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi penjualan/pengiriman barang per
pelanggan baik tunai maupun kredit. Transaksi penjualan ini secara otomatis
akan membuat transaksi akuntansi untuk penjualan, menghitung harga pokok
penjualan, dan mengurangi kartu stok.
3. Retur Penjualan
18
Menu ini merupakan kebalikann dari menu pengiriman barang dimana menu ini
digunakan apabila ada transaksi dimana barang yang dijual dikembalikan/diretur.
4. Daftar Piutang Usaha
Menu ini menampilkan piutang dagang per pelanggan berdasarkan umur piutang
baik secara total atau per transaksi, beserta detail pembayarannya, juga dapat
ditampilkan grafik umur piutang.
5. Pembayaran Piutang Usaha
Menu ini digunakan apabila terjadi transaksi pembayaran piutang usaha.
6. Pengembalian Kelebihan (Kredit)
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi yang terkait dengan pembelian
tunai maupun kredit, hutang usaha, menampilkan daftar transaksi pembelian,
kartu hutang usaha, mencetak faktur, dan lain-lain.
f. Menu Pembelian
Pembelian untuk menginput transaksi yang terkait dengan pembelian dan hutang
usaha, menampilkan daftar transaksi pembelian, kartu hutang usaha, mencetak faktur.
19
Gambar II.9Menu Pembelian
Beberapa fasilitas di menu pembelian:
1. Purchase Order
Menu ini digunakan untuk menginput purchase order. Menu purchase order ini
hanya bersifat administratif dan tidak terkait dengan akuntansi.
2. Penerimaan Barang (Invoicing)
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi penerimaan barang/pembelian
baik tunai maupun kredit.
3. Retur Pembelian
20
Menu ini merupakan kebalikan dari menu penerimaan barang. Form dalam menu
ini digunakan apabila terjadi transaksi pengembalian barang kepada supplier.
4. Daftar Piutang Usaha
Menu ini digunakan untuk mengetahui saldo hutang dagang per
supplier/pemasok berdasarkan ummur hutang baik secara total ataupun per
transaksi, beserta detail pembayarannya.
5. Pembayaran Hutang Usaha
Form menu ini digunakan untuk menginput transaksi pembayaran hutang.
6. Penerimaan Kembalian (debet)
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi kelebihan pembayaran dari
supplier.
g. Menu Kas dan Bank
Kas dan Bank menginput transaksi yang terkait dengan kas dan bank, seperti
transaksi kas masuk dan kas keluar, transfer kas, rekonsiliasi bank.
Gambar II.8Menu Kas dan Bank
Beberapa fasilitas di menu kas dan bank:
1. Transfer Kas
21
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi trasnfer kas, baik transfer dari
kas ke bank ataupun antar bank.
2. Kas Masuk
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi kas masuk.
3. Kas Keluar
Menu ini digunakan untuk menginput transaksi kas keluar, dimana saldo
rekening kas/bank akan berkurang akibat transaksi ini.
4. Rekonsiliasi Bank
Menu ini digunakan untuk melakukan proses rekonsiliasi, yaitu menyamakan
jumlah uang dibank menurut transaksi uang masuk atau keluar. Proses
rekonsiliasi dilakukan dengan memberi tanda centang pada transaksi yang
dicatat di Zahir Accounting yang juga dicatat oleh bank.
h. Menu Persediaan
Modul persediaan untuk menginput transaksi yang terkait dengan persediaan,seperti transaksi pemakaian barang, pemindahan barang, perakitan, penyesuaian, stokopname.
Gambar II.9Menu Persediaan
22
Beberapa fasilitas di menu persediaan:
1. Pemakaian/penyesuaian Barang
Untuk menginput transaksi pemakaian barang/penyeseuaian.
2. Pemindahan Barang
Untuk transaksi produksi pada perusahaan manufaktur dimana dalam suatu
kejadian satu atau beberapa produk baru yang memerlukan beberapa bahan baku
dan pembantu.
3. Stock Opname
Digunakan untuk menyamakan jumlah barang yang tercatat di Zahir Accounting
dengan yang ada digudang secara fisik. Perbedaan antara jumlah yang dicatat di
Zahir Accounting dengan jumlah unit fisik bisa disebabkan karena barang hilang
atau rusak.
4. Perakitan
Untuk mempercepat proses input transaksi pemindahan barang, yaitu Zahir
Accounting akan secara otomatis menginput transaksi pemindahaan barang
berdasarkan formula yang ditentukan di masing-masing barang hasil produk.
i. Modul Laporan
Modul ini menyediakan hasil output dari hasil inputan transaksi yang telah di
olah sebelumnya.
23
Gambar II.10Menu Laporan
Beberapa fasilitas di menu laporan:
1. Analisa Bisnis
Menu ini untuk menampilkan grafik analisa bisnis terintegrasi, kalender dan
reminder yang menampilkan piutang, dan giro yang sudah jatuh tempo.2. Laporan Keuangan
Menu ini untuk menampilkan laporan keuangan seperti laba-rugi, neraca, aliran
kas, buku besar, dan koleksi laporan keuangan.3. Laporan Penjualan dan Piutang
Menu ini menampilkan laporan penjualan per pelanggan, per salesman, per
barang, laporan umum piutang, surat tagih piutang, dan sebagainya.4. Laporan Pembelian dan hutang
Menu ini dapat menampilkan laporan pembelian per supplier, per barang,
laporan umur hutang, dan sebagaimya.5. Laporan Barang
Menu ini untuk menampilkan laporan penjualan per barang, per pelanggan, per
salesman, keuntungan per barang, kartu stok, produk terlais dan sebagainya.