BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Konsep Dasar Akuntansi A. SistemBAB II LANDASAN TEORI 2.1 Konsep Dasar Akuntansi Tahapan kegiatan bisa dilaksanakan secara teoritis dan sistematis sehingga

5

BAB II

LANDASAN TEORI

2.1 Konsep Dasar Akuntansi

Tahapan kegiatan bisa dilaksanakan secara teoritis dan sistematis sehingga bisa

menghasilkan informasi yang berdayaguna dan tepat guna. Dalam proses

akuntasinya berlandasan pada asumsi-asumsi tertentu.

A. Sistem

Menurut (Romney & Steinbart, 2015) menjelaskan bahwa “Sistem adalah

rangkaian dari dua atau lebih komponen-komponen yang saling berhubungan, yang

berinteraksi untuk mencapai suatu tujuan. Sebagian besar sistem terdiri dari yang

lebih kecil mendukung sistem yang lebih besar.”

Sistem menurut Bertalanfly dalam (Sunyoto, 2014) menjelaskan bahwa “Sistem

adalah seperangkat unsur-unsur yang terikat dalam suatu antar relasi di antara unsur-

unsur tersebut dan dengan lingkungannya.”

Sistem menurut Ackof, dalam (Marmoah, 2016)“Sistem adalah setiap kesatuan

secara konseptual atau fisik yang terdiri dari bagian-bagian dalam keadaan saling

tergantung satu sama lain.”

Menurut definisi diatas menyimpulkan bahwa sistem adalah rangkaian dari dua

atau lebih komponen yang saling berhubungan dan saling tergantung satu sama lain.

B. Informasi

Menurut (Krismaji, 2015) menjelaskan bahwa “Informasi adalah Data yang telah

diorganisasikan dan telah memiliki kegunaan dan manfaat”.

6

Menurut (Romney & Steinbart, 2015) menjelaskan bahwa ‘Informasi adalah data

yang telah dikelola dan diproses untuk memberikan arti dan memperbaiki proses

pengembalian keputusan. Sebagaimana perannya, pengguna membuat keputusan

yang lebih baik sebagai kuantitas dan kualitas dari meningkatan informasi.”

Sedangkan menurut Davis dalam (Sunyoto, 2014)“Informasi dapat mengenai

data mentah, data tersusun, kapasitas sebuah saluran komunikasi dan sebagainya.”

Berdasarkan teori diatas dapat di simpulkan informasi adalah data yang telah

dikelola dan diproses menjadi bentuk yang telah diorganisasikan dan memiliki arti

bagi sipenerima dan bermanfaat dalam pengambilan keputusan saat ini atau

mendatang.

C. Akuntansi

Menurut (Kartikahadi, Hans, & Dkk, 2016) menerangkan bahwa ”Akuntansi

ialah suatu sistem informasi keuangan, yang bertujuan untuk menghasilkan dan

melaporkan informasi yang relevan bagi berbagai pihak yang berkepentingan."

Menurut (Kartikahadi et al., 2016) menyimpulkan bahwa “Akuntasi dapat

diartikan sebagai sistem informasi yang menyediakan laporan untuk para pemangku

kepentingan mengenai aktifitas ekonomi dan kondisi perusahaan.”

Sedangkan menurut (Sumarsan, 2018) menerangkan bahwa “Akuntansi adalah

suatu seni untuk mengumpulkan, mengidentifikasikan, mengklarifikasikan, mencatat

transaksi serta kejadian yang berhubungan dengan keuangan, sehingga dapat

mengkasilkan informasi, yaitu laporan keuangan yang dapat digunakan oleh pihak-

pihak yang berkepentingan.”

7

Menurut keterangan diatas dapat disimpukan akuntansi adalah suatu sistem

informasi keuangan sehingga dapat menghasilkan informasi yang relevan yang dapat

digunakan bagi pihak-pihak yang berkepentingan mengenai aktifitas ekonomi dan

kondisi perusahaan.

D. Analisi Laporan Keuangan

Analisi laporan keuangan merupakan suatu metode yang membantu para

pengambil keputusan untuk mengetahui kekuatan dan kelemahan perusahaan melalui

informasi yang didapat dari laporan keuangan. Analisis laporan keuangan dapat

membantu manajement untuk mengidentifikasi kekurangan atau kelemahan yang ada

dan kemudian membuat keputusan yang rasional untuk memperbaiki keuangan juga

berguna bagi investor dan kreditor dalam pengambilan keputusan investasi dan

kredit.

E. Sistem Informasi

Menurut (Kadir, 2014) menjelaskan bahwa “Sistem Informasi adalah Sebuah

rangkaian prosedur formal dimana data dikelompokan, diproses menjadi informasi,

dan didistribusikan kepada pemakai.”

Menurut (Krismaji, 2015) menyimpukan bahwa “Sistem informasi adalah cara-

cara diorganisasi untuk mengumpulkan, memasukkan, dan mengolah serta

menyimpan, mengelola, mengendalikan, dan melaporkan informasi sedemikian rupa

sehingga sebuah organisasi dapat mencapai tujuan yang telah ditetapkan.”

Sedangkan menurut (Loundon, Kenneth C & Loundon, 2014) menyimpulkan

bahwa “Sistem informasi secara teknis sebagai sesuatu rangkaian yang komponen-

komponennya saling terkait yang mengumpulkan dan mengambil kembali,

8

memproses, menyimpan data dan mendistribusikan informasi untuk mendukung

pengembalian keputusan dan mengendalikan perusahaan.”

Menurut teori diatas dapat disimpulkan sistem informasi adalah suatu rangkaian

yang komponen-komponennya saling terkait dan diproses menjadi informasi

sedemikian rupa dan didistribusikan kepada pemakainya.

F. Sistem Informasi Akuntansi

Menurut (Krismaji, 2015) menjelaskan bahwa “Sistem Informasi Akuntansi

adalah sebuah sistem yang memproses data dan transaksi guna menghasilkan

informasi yang bermanfaat untuk merencanakan, mengendalikan, dan

mengoperasikan bisnis”.

Sedangkan menurut (Romney & Steinbart, 2015) mengatakan bahwa “Sistem

Informasi Akuntansi merupakan sebuah sistem yang mengumpulkan, mencatat,

menyimpan, dan juga memproses data menjadi informasi yang berguna dalam

membantu proses pengambilan keputusan.”

Menurut penjelasan diatas dapat disimpulkan bahwa sistem informasi akuntansi

adalah sebuah sistem yang memproses data transaksi menjadi informasi yang

berguna dalam membantu proses pengambilan keputusan kepada pengelola

organisasinya.

G. Data

Menurut (Irwansyah, Jurike, & Moniaga, 2014) “Data sendiri adalah kumpulan

item yang belum diproses, yang dapat mencakup text, angka,gambar,audio, atau

vidio.”

Sedangkan menurut Davis dalam (Irwansyah et al., 2014) menjelaskan bahwa

“Data adalah bahan mentah bagi informasi, dirumuskan sebagai kelompok lambang-

9

lambang tidak acak menunjukan jumlah-jumlah, tindakan-tindakan, hal-hal, dan

sebagainya.”

Menurut teori diatas menerangkan bahwa data adalah sekumpulan data mentah

yang didapat dari pengamat berupa informasi yang belum diproses seperti angka

lambang atau sifat.

H. Pengolahan Data

Menurut Terry dalam (Hutahaean, 2015) menyatakan, “Pengelolahan data adalah

serangkaian operasi atas informasi yang direncanakan guna mencapai tujuan atau

hasil yang diinginkan”.

Menurut (Hanief & Himawanto, 2017) menyatakan bahwa “Pengolahan data

dimaksud sebagai proses untuk memperoleh data ringkasan dari data mentah dengan

menggunakan cara atau rumus tertentu.”

Menurut keterangan diatas dapat disumpilkan Pengolahan data adalah segala

macam pengelolaan terhadap data atau kombinasi-kombinasi dari berbagai macam

pengelolaan terhadap data untuk membuat data itu berguna sesuai dengan hasil yang

diinginkan dapat segera dipakai.

I. Jenis Perusahaan dan Bentuk Organisasinya

Perusahaan adalah sebuah organisasi yang beroperasi dengan tujuan

menghasilkan keuntungan, dengan cara menjualn produk (barang atau jasa) kepada

para pelanggannya. Tujuan operasional dari sebagan besar perusahaan adalah untuk

memaksimalkan profit. Disamping itu, ada jenis perusahaan yang memang dalam

kegiatan usahanya lebih diprioritaskan pada pelayanan secara maksimal kepada

masyarakat; jenis organisasi ini dinamakan organisasi nir-laba (non profit). Contoh

10

organisasi nir-laba adalah yayasan (rumah sakit, sekolah, perguruan tinggi) dan

badan atau isntansi pemerintah.

Ditinjau dari jenis usahanya (produk yang dijualn), perusahaan dibedakan

menjadi:

1. Perusahaan Manufaktur (Manufacturing Business)

Perusahaan jenis ini terlebih dahulu mengubah (merakit) input atau bahan

mentah (raw material) menjadi output atau barang jadi (finished goods/final

goods), baru kemudian di jual kepada para pelanggan (distributor).

2. Perusahaan Dagang (Merchandising Business)

Perusahaan jenis ini menjual produk (barang jadi), akan tetapi perusahaan

tidak membuat / menghasilkan sendiri produk yang akan di jualnya

melainkan memperolehnya dari perusahaan lain.

3. Perusahaan Jasa (Service Business)

Perusahaan jenis ini tidak menjual barang tetap menjual jasa kepada

pelanggannya.

J. Siklus Akuntansi

Untuk mendapatkan hasil dari informasi keuangan, suatu perusahaan

memerlukan suatu proses yang terdiri dari beberapa kegiatan proses akuntansi Proses

akuntansi ini akan terjadi secara berulang dan berkesinambungan pada periode-

periode akuntansi yang akan datang. Oleh karena itu proses akuntansi disebut juga

siklus akuntansi (Accounting cycle). Proses akutansi akan melalui proses tahapan-

tahapan sebagai berikut:

11

1. Bukti Transaksi

Bukti Transaksi merupakan bukti fisik adanya suatu transaksi yang terjadi pada

perusahaan. Contohnya bukti transaksi antara lain adalah:

a. Cek

Cek adalah bukti transaksi berupa surat perintah kepada bank untuk

menyerahkan sejumlah uang kepada orang yang memegang cek atau kepada

orang yang namanya tercantum dalam cek.

b. Kwitansi

Kwitansi adalah bukti transaksi penerimaan atau penyerahan uang secara tunai.

c. Faktur

Faktur adalah bukti transaksi penjualan atau pembelian barang secara kredit.

d. Nota

Noda adalah bukti ransaksi penjualan atau pembelian barang secara tunai.

e. Nota Debet

Nota debet adalah bukti transaksi pengembalian barang yang dibuat oleh pihak

pembeli

f. Nota Kredit

Nota kredit adalah bukti transaksi pengembalian barang yang dibuat oleh pihak

penjual.

g. Memo

Memo adalah bukti transaksi yang dibuat oleh manager kepada staf bagian

akuntansi.

2. Jurnal,terdiri dari jurnal umum dan jurnal khusus

a. Jurnal Umum

12

Jurnal umum merupakan catatan akuntansi permanen yang pertama (book of

original entry), yang digunakan mencatat transaksi keuangan perusahaan secara

kronologis dengan menyebutkan akun yang di Debet maupun yang di Kredit

yang berbentuk dua kolom.

b. Jurnal Khusus

Jurnal khusus merupakan catatan akuntansi permanen yang digunakan untuk

mencatat transaksi keuangan perusahaan secara kronologis dengan menyebutkan

akun yang di Debet maupun yang di Kredit atas suatu akun yang transaksinya

terjadi secara berulang-ulang.

3. Posting ke buku besar (Ledger)

Buku besar merupakan kumpulan dari perkiraan-perkiraan yang digunakan untuk

mencatat setiap perubahan dalam bentuk transaksi keuangan.

4. Neraca Saldo (trial balance)

Neraca saldo adalah suatu daftar dari seluruh akun dengan nilai sisanya. Neraca

saldo ini merupakan alat pengujian ketepatan apakah jumlah total sisi debet sama

dengan jumlah sisi kredit.

5. Jurnal Penyesuaian (Adjustment)

Dalam laporan keuangan akhir periode ini (bulanan atau tahunan) data-data

keuangan harus dimutakhirkan, sehingga menggambarkan laporan yang lebih akurat

dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan. Untuk itu beberapa akun perlu

adanya penyesuaian pengakuan baik terhadap akun pendapatan ataupun akun beban

perusahaan.

6. Neraca Lajur (Work Sheet)

13

Neraca lajur merupakan suatu dokumen berkolom yang digunakan untuk

membantu memindahkan data-data dari neraca saldo kedalam laporan keuangan yang

lengkap setelah adanya jurnal penyesuaian.

7. Laporan Keuangan (Finance Report) yang terdiri dari :

a. Laporan Laba Rugi (Income Statement)

Merupakan ikhtisar dari pendapatan/revenue dan beban-beban/expenses untuk

satu periode tertentu. Laporan Laba/Rugi memuat informasi mengenai kegiatan

usaha perusahaan berupa laba (rugi) bersih yang merupakan hasil dari

pendapatan dikurangi dengan jumlah beban.

b. Neraca (Balance Sheet)

Laporan keuangan perusahaan pada satu titik tertentu seperti yang tertera dalam

laporan posisi keuangan, baik pada akhir bulan, kuartal, semester, atau tahun.

Jadi, kondisi yang dijelaskna dalam laporan posisi keuangan (neraca) adalah

kondisi pada tanggal teretentu yang artinya saldo pada tanggal tertentu. Biasanya

laporan posisi keuangan (neraca) dibuat per 31 Desember, atau tiap akhir bulan.

c. Laporan Perubahan Ekuitas

Merupakan ikhtisar dari perubahan-perubahan dalam ekuitas atau modal yang

terjadi selama periode tertentu. Penambahan dalam ekuitas berasal dari

penambahan investasi yang dilakukan oleh oemilik laba bersih dari kegiatan

usaha perusahaan. Pengurangan ekuitas berasal dari penambilan pribadi oleh

pemilik atau yang biasa disebut dengan prive dan kerugian bersih dari kegiatan

usaha.

14

d. Jurnal Penutup (Closing Entry)

Jurnal penutup merupakan langkah dari penyesuaian Laporan Keuangan pada

akhir periode untuk menutup akun-akun pendapatan, beban-beban dan

pengambilan pribadi pemilik (Prive).

e. Neraca Saldo setelah penutup (Post Closing Trial Balance)

f. Jurnal Balik ( Reversing Entries)

Jurnal balik (reversing entries) adalah merupakan ayat jurnal yang dibuat pada

awal periode akuntansi. Tujuan dibuatnya jurnal balik adalaha untuk membalik

ayat jurnal penyesuaian tertentu yang telah dibuat pada saat akhir p periode

akuntansi sebelumnya.

Gambar berikut menunjukan secara sistematis langkah-langkah dalam proses

akuntansi :

Sumber : (Fauziah, 2019)

Gambar II.1 Siklus Akuntansi

15

K. Persamaan Akuntansi

Menurut (Sumarsan, 2018) “Persamaan dasar akuntansi adalah memberikan

landasan bagi pemahaman sistem akuntansi konvensional perusahaan.”

Persamaan akuntansi mencatat transaksi-transaksi bisnis dalam cara yang logis

dan teratur yang memperihatkan pegararuh terhadap asset, liabilitas, dan ekuitas.

Persamaan akuntansi juga memperlihatkan hubungan diantara asset, liabilitas, dan

ekuitas pemilik.

Aset, posisinya disebelah kiri persamaan akuntansi, adapun liabilitas dan ekuitas

pemilik letaknya disisi sebelah kanannya.

Jika hak atas kekayaan itu adalah pemilik perusahaan sendiri, maka persamaan

akuntansi dapat ditulis sebagai berikut:

Dalam persamaan dasar akuntansi, penulisan liabilitas lebih dahulu daripada

ekuitas pemilik karena dalam prinsip akuntansi lebih mengutamakan hak kreditur

(pelunasan liabilitas) daripada hak pemilik (pengembalian ekuitas), bila perusahaan

pailit atau dilikuidasi. Dalam hal ini, hak kreditur atas kekayaan perusahaan harus

diselesaikan karena mempunyai hak pertama atas asset perusahaan pemilik.

1. Aset

Aset (asset) merupakan sumber daya yang dikuasai oleh perusahaan. Aset terdiri

dari aset berwujud dan aset tidak berwujud.

2. Liabilitas

Aset = Liabilitas + Akuitas

Aset = Ekuitas Pemilik

16

Liabilitas merupakan hutang perusahaan masa kini yang timbul dari peristiwa

dimasa silam. Liabilitas harus melibatkan tanggung jawab perusahaan kepada

entitas atau entitas-entitas lainnya yang akan diselesaikan dengan suatu

pengorbanan yang melibatkan transfer aset atau penggunaan aset.

3. Ekuitas Pemilik

Ekuitas (equity) adalah hak residual atas aset perusahaan setelah dikurangi semua

liabilitas. Ekuitas pemilik (owner equity) menunjukan klaim pemilik terhadap

aset perusahaan. Karena klaim kreditur mempunyai prioritas legal lebih tinggi

ketimbang klaim pemilik, ekuitas pemilik perusahaan merupakan jumlah residu (

residual amount ).

2.2 Peralatan pendukung (Tools Aplikasi)

Dalam era yang sudah serba canggih ini teknologi juga memasuki dunia

akuntansi yang bertujuan untuk mempermudah proses pembuatan laporan pada tiap-

tiap instansi atau perusahaan yang menggunakan beberapa program aplikasi

didalamnya. Untuk mempermudah kegiatan usaha makan akan lebih baik jika

perusahaan menggunakan aplikasi akuntansi yang terkomputerisasi dan dibat untuk

mempermudah dalam proses pencatatan akuntansi sehingga dapat menghasilkan

laporan keuangan secara akurat, tepat waktu dan relavan. Dalam penulisan tugas

akhir ini penulis ingin membahas mengenai Zahir Accounting 5.1

Ekuitas Pemilik = Aset - Liabilitas

17

A. Pengertian Zahir Accounting

Menurut Yuswanto dan Hanafi (2013) mejelaskan bahwa ”Zahir Accounting

merupakan software akuntansi yang dibuat secara teradu (integrated software).”

Zahir Accounting mempunyai beberapa keunggulan dibandingkan dengan

software sejenis. Tampilan yang menarik baik dalam interface program maupun

dalam penyajian laporan keuangan. Berbagai macam menu yang memudahkan

pencatatan juga menjadi kelebihan dari zahir Accounting.

B. Sejarah Zahir Accounting

Zahir Accounting adalah software yang dibuat oleh perusahaan PT. Zahir

International. Software Akuntansi ini telah ada sejak tahun 1996 versi pertamanya

ialah Zahir 1.0 yang hanya berubah edisi GL, kemudian paa tahun 1997 mulai

dikembangkan versi 2.0 dan mulai dipasarkan pada tahun 1999. Tahun 2000

diluncurkan versi 2.1 ditahun 2002 diluncurkan versi 3.0 dan lahirnnya Zahir POS

dan Zahir Edisi Enterprises. Ditahun 2003 diluncurkan versi 4.0 dan lahirnya edisi

Zahir Flesy GL, Flexy Money, dan lebih sangat terjangkau, ditahun 2006

diluncurkannya Zahir Accounting versi 5.1.

Beberapa kelebihan didalam zahir dibandingkan dengan produk lain dari aspek

fasilitas adalah :

1. Sangat mudah digunakan.

2. Design Interface yang menarik dan sangat mudah dipahami oleh semua

kalangan.

3. Faktur dan laporan dapat diedit sendiri.

4. Laporan dapat di email dan di export ke bagian format.

5. Menggunakan database Clien Server.

6. Fasilitas dan kapasitas dapat dipilih sesuai dengan kebutuhan yang kita inginkan.

18

7. Laporan dapat diklik untuk melihat detal transaksi.

8. Seluruh transaksi dapat diedit dan dihapus (sesuai dengan wewenang akses dan

passwordnya.

9. Penyediaan fasilitas laporan dan Analisa bisnis yang sangat lengkap.

C. Modul Fasilitas yang ada Di dalam Bagian Zahir Accounting Versi 5.1

1. Tampilan Menu Utama Zahir Versi 5. 1

Sumber : Aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1

Gambar II.2 Menu Utama Zahir Accounting Versi 5.1

Menu Utama adalah form yang pertama kali tampil saat Anda menjalankan

Zahir. Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu Utama:

a. Menu Utama atau Administrasi Data Keuangan

Buka Data Sebelumnya :

Untuk membuka data keuangan yang terakhir kali pernah dibuka.

Membuat Data Baru :

Untuk membuat data keuangan untuk perusahaan baru.

Buka Data :

Untuk membuka data keuangan yang pernah dibuat sebelumnya.

Buka File Data Backup :

Untuk membuka file backup yang sebelumnya pernah dibuat melalui fasilitas

backup. File backup menggunakan format *.gbk.

19

b. History Data

Menampilkan nama-nama data keuangan yang pernah dibuka sebelumnya.

Klik pada salah satu nama file untuk membuka data tersebut.

c. Registrasi

Tombol register ini untuk melakukan registrasi terlebih dahulu sebelum

menggunakan Zahir.

d. Panduan Penggunaan

Untuk menampilkan petunjuk penggunaan Zahir.

e. Edisi Software

Menampilkan informasi edisi software yang digunakan.

f. Website Zahir

Untuk membuka website Zahir, untuk mendownload update, dan berdiskusi

di forum.

2. Modul Program


Gambar II.3 Modul Program Zahir Accounting Versi 5.1

Modul Program dibuat untuk memudahkan pengguna dalam mengakses data atau

menginput transaksi. Berikut ini adalah beberapa menu yang terdapat pada Aplikasi

Zahir Accounting Versi 5.1.

a. Menu Data-Data

Untuk menampilkan menu master data, melalui menu ini akan ditampilkan

daftar rekeninng perkiraan, untuk selanjutnya membuat data rekening baru,

mengelola data pelanggan, vendor, barang, pajak, mata uang, dan lain-lain.

20

b. Menu Buku Besar

Menginput transaksi jurnal umum dan menampilkan buku besar per rekening

perkiraan.

c. Menu Penjualan

Menginput transaksi yang terkait dengan penjualan dan piutang usaha,

menampilkan daftar transaksi penjualan, kartu piutang usaha, mencetak faktur,

dan lain-lain.

d. Menu Pembelian

Menginput transaksi yang terkait dengan pembelian dan hutang usaha,

menampilkan daftar transaksi pembelian, kartu hutang usaha, mencetak faktur,

dan lain-lain.

e. Menu Kas dan Bank

Menginput transaksi yang terkait dengan kas dan bank, seperti transaksi kas

masuk dan kas keluar, transfer kas, rekonsiliasi bank.

f. Menu Persediaan

Menginput transaksi yang terkait dengan persediaan, seperti transaksi

pemakaian barang, pemindahan barang, perakitan, penyesuaian, stock

opname, dan lain-lain.

g. Menu Laporan

Menampilkan daftar laporan yang tersedia untuk mencetak laporan Laba-

Rugi, Neraca, Aliran Kas, dan lain-lain.

21

3. Menu Data-Data


Gambar II.4 Menu Data-Data Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu Data:

a. Data Nama dan Alamat

Untuk membuat, mengedit dan menghapus data pelanggan, supplier,

karyawan dan lain-lain.

b. Data Rekening Perkiraan

Menampilkan daftar rekening perkiraan (Chart of Account), untuk membuat,

mengedit dan menghapus data rekening.

22

c. Data Produk

Menampilkan daftar barang/persediaan, membuat, mengedit dan menghapus

data barang, melihat pergerakan, kartu stok, serta grafik analisa penjualan

barang.

d. Data Satuan Pengukuran

Untuk membuat satuan pengukuran dan konversi satuan (Misalkan 1 meter =

100 cm).

e. Data Proyek

Untuk mengelola data proyek, membuat data proyek baru, membuat tahapan

pekerjaan, membuat anggaran biaya per proyek dan melihat rincian biaya per

proyek.

f. Data Harta Tetap

Berguna untuk mengelola harta tetap, mencatat nilai perolehan dan

menghitung beban penyusutan per bulan.

g. Data Pajak

Untuk mengelola data pajak, menentukan rekening transaksi pajak masukan,

pajak keluaran serta penentuan nilai persentase pajaknya.

h. Data Mata Uang

Untuk mengelola mata uang yanga kan digunakan dalam transaksi,

menentukan rekening-rekening mana yang akan digunakan dalam transaksi

menggunakan mata uang tersebut, dan menentukan nilai tukarnya.

i. Klasifikasi Alamat dan Tabel Komisi Penjualan

Data klasifikasi nama dan alamat yang berguna untuk mengelompokkan

pelanggan dan supplier, serta mengisi tabel penentuan komisi penjualan

salesman.

23

j. Kelompok dan Grup Produk

Untuk memudahkan pengelompokkan barang.

k. Data Pendukung

Data pendukung lainnya, seperti data departemen, data gudang/lokasi, dan

data biaya pengiriman dengan fasilitas pengalokasian biaya.

l. Fixed Asset

Data pendukung untuk fasilitas harta tetap, seperti data kelompok harta tetap

dan tabel penyusutan.

m. Data Proyek

Pendukung data proyek, seperti fase pengerjaan proyek (tahapan proyek),

data kode biaya serta data status proyek.

n. Catatan Transaksi

Untuk mengelola catatan transaksi.

4. Menu Buku Besar


Gambar II.5 Menu Buku Besar Zahir Accounting Versi 5.1

24

Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu Buku Besar

Zahir Accounting Versi 5.1:

a. Data Rekening Perkiraan

Menu untuk menampilkan daftar rekening perkiraan (Chart of Account),

dapat membuat, mengedit dan menghapus data rekening.

b. Input Transaksi Junal Umum

Untuk menginput transaksi jurnal umum dalam fotmat debet dan kredit.

Transaksi jurnal umum tersusun dari kode rekening, dimana nilai transaksi

harus diinput pada kolom yang sesuai. Berguna untuk transaksi-transaksi

yang tidak dapat diinput melalui form transaksi khusus, seperti transaksi

adjustment, pengalokasian dan koreksi.

c. Buku Besar Rekening

Setiap rekening perkiraan memiliki buku pembantu tersendiri yang dikenal

dengan istilah buku besar. Seperti halnya buku tabungan bank, buku besar

akan menampilkan perubahan saldo setiap rekening (debet dan kreditnya).

d. Daftar Transaksi Jurnal Umum

Untuk menampilkan daftar transaksi jurnal umum yang pernah dibuat dalam

suatu periode. Menu ini dapat mencetak, mengedit dan menghapus transaksi

jurnal umum yang sudah diinput sebelumnya.

25

5. Menu Penjualan


Gambar II.6 Menu Penjualan Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu Penjualan


a. Input Sales Order

Untuk menginput sales order, dimana nomor faktur sales order ini akan

menjadi dasar pembuatan faktur penjualan.

b. Input Penjualan (Pengiriman Barang)

Untuk menginput transaksi penjualan/pengiriman barang per pelanggan.

Transaksi penjualan ini secara otomatis akan membuat transaksi jurnal

26

akuntansi, menghitung harga pokok penjualan, mengurangi kartu stok dan

mengupdate kartu piutang.

c. Input Retur Penjualan

Formulir yang akan ditampilkan akan serupa dengan transaksi penjualan atau

pengiriman barang per pelanggan, namun hasil akhirnya adalah kebalikan

dari penjualan, yaitu barang dikembalikan ke kartu stok, piutang pelanggan

berkurang dan sebagainya.

d. Menampilkan Daftar Piutang Usaha (Piutang Dagang)

Piutang dagang per pelanggan berdasarkan umur piutang baik secara total

atau per transaksi, beserta detail pembayarannya, juga dapat ditampilkan

grafik umur piutang.

e. Input Transaksi Pembayaran Piutang Usaha

Untuk menginput transaksi pembayaran piutang usaha. Cukup pilih nama

pelanggan yang akan membayar piutang, kemudian pilih nomor

faktur/invoice mana yang akan dibayar, mengisi discount pembayaran dan

denda keterlambatan.

f. Input Pengembalian Kelebihan Pembayaran kepada Pelanggan

Untuk menginput transaksi kelebihan pembayaran dari pelanggan, dimana

uang pelanggan akan dikembalikan secara tunai atau digunakan sebagai

pembayaran piutang atau penjualan lainnya.

g. Daftar Transaksi-Transaksi yang telah diinput

Link-link yang tersedia di menu ini untuk menampilkan daftar transaksi

penjualan, sales order, retur dan transaksi pembayaran piutang usaha. Dapat

menghapus transaksi, mengedit, memposting dan mencetak faktur.

27

h. Short Cut Untuk Mengakses Master Data yang Terkait dengan Transaksi

Penjualan

Untuk mengakses data-data yang terkait dengan transaksi penjualan, seperti

nama alamat, data barang, satuan pengukuran dan sebagainya.

i. Catatan Transaksi

Menampilkan catatan faktur, catatan retur, term of sales dan term of

payment.

6. Menu Pembelian


Gambar II.7 Menu Pembelian Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu Pembelian


28

a. Input Purchase Order

Untuk menginput purchase order. Dapat diketahui jumlah barang yang sudah

diterima dan yang belum diterima dengan membuka kembali transaksi

purchase order yang pernah diinput sebelumnya.

b. Input Pembelian (Penerimaan Barang)

Untuk menginput transaksi pembelian atau penerimaan barang per pelanggan.

Transaksi penjualan ini secara otomatis akan membuat transaksi jurnal

akuntansi, menambah kartu stok dan mengupdate kartu hutang.

c. Input Retur Pembelian

Formulir yang akan ditampilkan akan sama dengan transaksi pembelian atau

penerimaan barang per pelanggan, namun hasil akhirnya adalah kebalikan

dari pembelian, yaitu barang dikeluarkan dari kartu stok, hutang kepada

supplier berkurang, dan sebagainya.

d. Menampilkan Daftar Hutang Usaha

Hutang usaha per pelanggan berdasarkan umur hutang baik secara total atau

per transaksi, beserta detail pembayarannya, juga dapat ditampilkan grafik

umur hutang.

e. Input Transaksi Pembayaran Hutang Usaha

Untuk menginput transaksi pembayaran hutang. Cukup pilih nama pelanggan

yang akan menerima pembayaran, kemudian pilih nomor faktur/invoice mana

yang akan dibayar, mengisi discount pembayaran dan denda keterlambatan.

f. Input Kelebihan Pembayaran Supplier

Untuk menginput transaksi kelebihan pembayaran dari supplier, dimana uang

akan dikembalikan secara tunai atau digunakan sebagai pembayaran hutang

atau pembelian lainnya.

29

g. Daftar Transaksi-Transaksi yang telah diinput

Link-link yang tersedia di menu ini untuk menampilkan daftar transaksi

pembelian, purchase order, retur dan transaksi pembayaran hutang usaha.

Dapat menghapus transaksi, mengedit, memposting dan mencetak faktur.

h. Short Cut Untuk Mengakses Master Data yang Terkait dengan Transaksi

Pembelian

Untuk mengakses data-data yang terkait dengan transaksi pembelian, seperti

nama alamat, data barang, satuan pengukuran dan sebagainya.

i. Catatan Transaksi

Menampilkan catatan faktur, catatan retur, term of sales dan term of payment.

7. Menu Kas dan Bank


Gambar II.8 Menu Kas dan Bank Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu kas dan bank


a. Transaksi Transfer Kas

Form untuk menginput transaksi transfer kas.

30

b. Transaksi Kas Masuk

Form untuk menginput transaksi kas masuk seperti penerimaan setoran

modal, pinjaman dari bank, dan lain-lain.

c. Transaksi Kas Keluar

Form untuk menginput transaksi uang keluar, dimana saldo rekening kas atau

bank akan berkurang akibat transaksi ini, seperti pembayaran listrik, gaji,

pembelian asset, pembayaran hutang ke bank, dan lain-lain.

d. Form Rekonsiliasi Bank

Form untuk melakukan proses rekonsiliasi, dapat menyamakan transaksi uang

masuk/keluar yang dicatat di Zahir dengan membandingkannya dengan

laporan rekening koran atau buku bank.

e. Short Cut untuk Mengakses Master Data yang Terkait dengan Transaksi Kas

Bank

Menu untuk mengakses data-data yang terkait dengan transaksi kas/bank,

seperti nama alamat, departemen, proyek, dan lain-lain.

f. Daftar Transaksi Kas dan Bank Giro Masuk dan Keluar

Link-link yang tersedia di menu ini untuk menampilkan daftar transaksi kas

masuk atau kas keluar dan giro masuk atau keluar. Dapat menghapus

transaksi, mengedit, memposting dan mencetak faktur.

31

8. Menu Persediaan


Gambar II.9 Menu Persediaan Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu Persediaan


a. Input Transaksi Pemakaian Barang (Penyesuaian)

Untuk menginput transaksi pemakaian barang atau penyesuaian. misalkan

baranng A di gudang digunakan untuk proses produksi proyek B, maka

gunakan transaksi ini untuk mencatat barang keluar.

b. Input Transaksi Pemindahan Barang

Berguna untuk transaksi produksi dimana dalam suatu kejadian dihasilkan

satu atau beberapa produk baru yang memerlukan beberapa bahan baku dan

pembantu.

32

c. Stok Opname

Untuk menyamakan jumlah barang yang tercatat di Zahir dengan yang ada di

gudang secara fisik, yang umumnya sering terdapat perbedaan akibat barang

hilang atau rusak.

d. Transaksi Perakitan/Assembly

Untuk mempercepat proses input transaksi pemindahan barang, yaitu Zahir

akan secara otomatis menginput transaksi pemindahan barang berdasarkan

formula yang ditentukan di masing-masing barang hasil produksi.

e. Short Cut untuk Mengakses Master Data yang Terkait dengan Transaksi

Persediaan

Untuk mengakses data-data yang terkait dengan transaksi persediaan, seperti

data barang, kelompok barang, dan lain-lain.

f. Penentuan Harga Jual

Untuk menentukan harga jual per masing-masing barang berdasarkan formula

dan parameter yang bisa dipilih.

g. Data-Data Pendukung

Menu untuk mengakses data-data yang terkait dengan transaksi persediaan.

h. Daftar Transaksi Persediaan

Link-link yang tersedia untuk menampilkan daftar transaksi pemakaian atau

penyesuaian atau pemindahan barang, transfer barang antar gudang, dan lain-

lain.

33

9. Menu Laporan


Gambar II.10 Menu Laporan Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut adalah penjelasan fungsi-fungsi yang tersedia pada Menu Laporan Zahir

Accounting Versi 5.1:

a. Grafik dan Analisa Bisnis

Menampilkan grafik analisa bisnis terintegrasi, kalender dan reminder yang

menampilkan piutang, hutang dan giro yang sudah jatuh tempo.

b. Laporan Keuangan (Financial Report)

Terdiri dari laba-rugi, neraca, aliran kas, buku besar, dan laporan keuangan

yang dapat dikembangkan sendiri.

34

c. Laporan Penjualan dan Piutang

Laporan penjualan per pelanggan, per salesman, per pelanggan per barang,

laporan umur piutang, surat tagihan piutang, dan sebagainya.

d. Laporan Pembelian dan Hutang

Laporan pembelian per supplier, per supplier per barang, laporan umur

hutang, dan sebagainya.

e. Laporan Barang Persediaan

Laporan penjualan per barang per pelanggan, per salesman, keuntungan per

barang, kartu stok, produk terlaris, dan sebagainya.

f. Laporan Lainnya

Terdiri dari laporan proyek, departemen, laporan harta tetap, daftar nama dan

alamat, dan sebagainya.

D. Pengkodean

Menurut (Pujiyanti, 2015)dalam penggolongan akun tiap-tiap jenis aktiva,

kewajiban, ekuitas, pendapatan, dan beban masing-masing disediakan satu akun dan

jumlah akun disesuaikan dengan kebutuhan perusahaan. Dengan demikian, antara

perusahaan yang satu dan lainnya, jumlah dan jenis akun yang diperlukan tidak

sama. Semakin besar perusahaan, semakin banyak akun yang diperlukan. Untuk

mempermudah pencatatan, sebaiknya akun tersebut disusun sedemikian rupa dan

diberi nomor/kode. Berdasarkan nomor tersebut bisa dikenali apakah suatu akun

tersebut golongan aktiva, kewajiban, ekuitas, pendapatan, atau beban. Ada beberapa

hal yang perlu diperhatikan dalam pemberian nomor atau kode akun, yaitu kode akun

harus digunakan secara konsisten, dan jika ada penambahan akun baru, usahakan

jangan sampai mengubah kode yang ada.

35

1. Kode Numerik

Kode numerik ialah cara pemberian kode akun dengan menggunakan nomor-

nomor yang dimulai dari 0 sampai dengan 9. Sistem numerik dapat dilakukan

dengan cara sebagai berikut.

a. Kode Nomor Berurutan

Dengan cara ini, akun diberi nomor secara berurutan. Nomor yang digunakan

dapat dimulai dari 1, 100, atau sesuai dengan yang diinginkan.

Table II.1.

Kode Akun Berurutan

Kode Akun Nama Akun

100

101

102

103

104

121

122

123

124

201

202

Kas

Bank

Piutang usaha

Wesel tagih

Perlengkapan

Tanah

Gedung

Akumulasi penyusutan gedung

Perlengkapan kantor

Utang usaha

Wesel bayar

Sumber : (Pujiyanti, 2015)

36

b. Kode kelompok

Table II. 2.

Kode Kelompok

Posisi Angka Kelompok Akun

Angka pertama

Angka kedua

Angka ketiga

Angka keempat

Kelompok Akun

Golongan akun

Subgolongan akun

Jenis akun


c. Kode Blok

1) Tiap kelompok diberikan satu blok nomor

Table II. 3.

Kode Kelompok Blok

Kelompok Kode

Aktiva

Kewajiban

Ekuitas

Pendapatan

Beban

100 – 199

200 – 299

300 – 399

400 – 499

500 – 599


37

2) Tiap golongan diberikan satu blok nomor

Table II. 4.

Kode Golongan Blok

Golongan Kode

Aktiva lancar

Aktiva tetap

Kewajiban lancar

Kewajiban jangka panjang

100 – 149

150 – 199

200 – 249

250 – 299


3) Tiap jenis diberikan satu nomor kode

Table II.5.

Kode Jenis Blok

Jenis Kode

Kas

Piutang usaha

Peralatan

Kendaraan

Utang usaha

Wesel bayar

Utang obligasi

Utang hipotek

Modal

100

101

150

151

201

202

250

251

300


1. Kode Desimal

Pada kode desimal, akun diklasifikasikan menjadi kelompok atau rubrik. Tiap

rubrik dibagi menjadi golongan, dan tiap golongan dibagi menjadi jenis akun.

Setiap rubrik, golongan, dan jenis akun diberi nomor kode dimulai ari 0 sampai

dengan 9.

38

Akun dibagi menjadi beberapa rubrik:

Rubrik 0 : Akun aktiva lancar

Rubrik 1 : Akun aktiva tetap

Rubrik 2 : Akun kewajiban lancar

Rubrik 3 : Akun kewajiban jangka panjang

Rubrik 4 : Akun ekuitas

Rubrik 5 : Akun pendapatan

Rubrik 6 : Akun beban

Rubrik 7 : Akun pembelian

Rubrik 8 : Akun penjualan

Rubrik 9 : Akun pendapatan lain – lain

Rubrik dibagi menjadi beberapa golongan :

Rubrik 2 : Akun kewajiban lancar

Golongan : 20 Utang usaha

21 Utang wesel

Golongan dibagi menjadi beberapa jenis :

Golongan : 20 Utang usaha

Jenis : 201 Utang gaji

202 Utang sewa

203 Utang bunga

39

2. Kode Mnemonik

Pemberian kode mnemonik dilakukan dengan menggunakan huruf

Table II. 6.

Kode Mnomenik

Nama Akun Kode Akun

Aktiva

Aktiva lancar

Kas

Aktiva tetap

Kewajiban

Kewajiban lancar


Ekuitas

Pendapatan

Beban

A

AL

K

AT

K

KL

KJP

E

P

B


40

3. Kode Kombinasi Huruf dan Angka

Table II. 7.

Kode Kombinasi Huruf dan Angka

Nama Akun Kode Akun

Aktiva

Aktiva lancar

Kas

Aktiva tetap

Kewajiban

Kewajiban lancar


Ekuitas

Pendapatan

Beban

A

AL

AL 01

AL 02

AL 03

K

KL

KL 01

KL 02

KL 03


Documents

BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Konsep Dasar Akuntansi A. SistemBAB II LANDASAN TEORI 2.1 Konsep Dasar Akuntansi Tahapan kegiatan bisa dilaksanakan secara teoritis dan sistematis sehingga