ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN DENGAN PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHINYA

ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN

DENGAN PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT

ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-FAKTOR YANG

MEMPENGARUHINYA (STUDI KASUS BANK UMUM DI INDONESIA TAHUN 2009-2013)

Diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan Program

Strata Satu (S1) Fakultas Ekonomi Program Studi Manajemen

Universitas Pekalongan

Disusun oleh :

Nama : Aidatul Alvia

NPM : 0110427112

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS PEKALONGAN

TAHUN 2015

ii

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS PEKALONGAN

Status Terakreditasi SK BAN-PT Nomor : 372/SK/BAN-PT/Akred/S/IX/2014

TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI

ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN DENGAN

PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-

FAKTOR YANG MEMPENGARUHINYA (STUDI KASUS BANK UMUM

DI INDONESIA TAHUN 2009-2013)

Diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan Program

Strata Satu (S1) Fakultas Ekonomi Program Studi Manajemen

Universitas Pekalongan

Disusun oleh

Nama : Aidatul Alvia

NPM : 0110427112

Penguji I Penguji II

Drs. Sugiarto, S.IP, M.Si M. Sigit Taruna, S.E, M.Si

Pembimbing I Pembimbing II

Drs. H.A Sakhowi, ME Dra. Retnowati, M.Si

Dekan

Hj. Zahro SE., M.Si

iii

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya judul ANALISIS

TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN DENGAN PENDEKATAN DATA

ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-FAKTOR YANG

MEMPENGARUHINYA (STUDI KASUS BANK UMUM DI INDONESIA

TAHUN 2009-2013) benar-benar merupakan hasil karya saya, tidak orang lain

dan bukan merupakan pengambilalihan atau pikiran orang lain yang saya akui

sebagai tulisan atau pikiran saya.

Apabila saya kemudian hari terbukti atau dapat dibuktikan skripsi ini

merupakan hasil duplikat (plagiat) atau dibuatkan orang lain, maka saya bersedia

menerima sanksi atas perbuatan tersebut.

Pekalongan, 02 Maret 2015

Aidatul Alvia

iv

ABSTRAKSI

ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN DENGAN PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-


DI INDONESIA PADA TAHUN 2009-2013)

Efisiensi merupakan cerminan dari kualitas kinerja yang baik dari sebuah

perusahaan terutama perbankan. Bank dikatakan efisien jika bank tersebut dapat

mengelola input yang ada untuk menghasilkan output yang maksimal. Penelitian

ini bertujuan untuk menganalisis tingkat efisiensi bank umum di Indonesia selama

periode 2009-2013 dengan menggunakan pendekatan Data Envelopment Analysis

(DEA). Untuk perhitungan tingkat efisiensi dengan DEA, penelitian ini

menggunakan Dana Pihak Ketiga, Biaya Tenaga Kerja dan Biaya Bunga sebagai

variabel input serta Kredit yang Diberikan dan Laba sebagai variabel output.

Teknik sampling yang digunakan adalah purposive sampling dan diperoleh

sampel sebanyak 24 bank yang terdiri dari bank perseroan, BUSN Devisa, BUSN

Non Devisa dan bank campuran. Uji hipotesis menggunakan analisis regresi untuk

mengetahui pengaruh antara CAR, NPL, LDR, BOPO dan ROA terhadap Tingkat

Efisiensi. Hasil analisis menunjukkan bahwa hanya 2 bank yang telah mencapai

tingkat efisiensi sempurna (100%) 5 tahun berturt-turut selama periode penelitian

sedangkan 22 bank yang lain tingkat efisiensinya masih di bawah angka 100%.

Hasil analisis regresi menunjukkan bahwa secara simultan semua variabel

independen berpengaruh signifikan terhadap Tingkat Efisiensi dengan tingkat

signifikansi 0,001. Dan secara parsial diketahui bahwa variabel Return On Asset

berpengaruh signifikan terhadap Tingkat Efisiensi sedangkan Capital Adequacy

Ratio, Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, dan Biaya Operasional

Pendapatan Operasional tidak berpengaruh secara signifikan terhadap Tingkat

Efisiensi.

Kata kunci : Tingkat Efisiensi, Data Envelopment Analysis, Capital Adequacy

Ratio, Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, Biaya

Operasional Pendapatan Operasional dan Return On Asset.

v

ABSTRACT

ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN DENGAN PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-


DI INDONESIA PADA TAHUN 2009-2013)

Efficiency is a reflection of the quality of the good performance of a

company especially banks. Bank is said to be efficient if the bank can manage

inputs to produce outputs of the maximum. This study aims to analyze the level of

efficiency of commercial banks in Indonesia during period 2009-2013 by using

the approach of Data Envelopment Analysis (DEA). For the calculation of the

level efficinecy with DEA, this research using Total Deposits, Price of Labour,

and Price of Fund as input variables and Total Loans and Income as output

variables.

The sampling technique used was purposive sampling and obtained a

sample of 24 banks consisting of a government banks, foreign exchange banks,

non foreign exchange banks and mixture banks. Test the hypothesis using

regression analysis to determine the effect of CAR, NPL, LDR, Operating Expense

to Operating Income (OE/OI) and ROA on Level of Efficiency.

The analysis showed that only two banks that have reached the level of

efficiency is perfect (100%) for 5 years during the study period, while 22 other

banks have a level of efficiency that is still below the rate of 100%. Regression

analysis showed that simultaneously all independent variables significantly

influence the level of efficiency with a significance level of 0.001 . And partially

known that the variable Return On Assets significantly influence the level of

efficiency while the Capital Adequacy Ratio , Non Performing Loan , Loan to

Deposit Ratio , Operating Expense to Operating Income (OE/OI) not significantly

affect the level of efficiency.

Keywords : Level of Efficiency, Data Envelopment Analysis, Capital Adequacy

Ratio, Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, Operating

Expense to Operating Income and Return On Asset.

vi

MOTTO

Jangan lihat masa lalu dengan penyesalan, jangan pula lihat masa depan

dengan ketakutan tapi lihatlah sekitar anda dengan penuh kesadaran

(James Thurber)

There are seven sins in the world : Wealth without work, Pleasure without

conscience, Knowledge without character, Commerce without morality, Science

without humanity, Worship without sacrifice and Politics without principle

(Mahatma Gandhi)

Orang-orang yang gagal dibagi menjadi dua : yaitu mereka yang berpikir

gagal padahal tidak pernah melakukannya dan mereka yang melakukan

kegagalan dan tak pernah memikirkannya

(John Charles)

vii

PERSEMBAHAN

Dengan mengucap syukur Alhamdulillah, kupersembahkan karya ini untuk orang-

orang tercinta :

Ibunda (Ibu Maryam) yang tulus hatinya yang suci kasih cintanya dan

Ayahanda (Bapak Sutrisno) yang arif arahannya yang tegas kata-

katanya, keduanya tak pernah jemu mendoakanku dan menjadi

motivator terbesar dalam hidupku

Kakak-kakakku yang selalu memberi dukungan tanpa mengharap imbal

jasa

Bapak/Ibu Dosen yang aku hormati terima kasih atas semua bimbingan

yang telah diberikan

Sahabat-sahabat tercinta yang memberi support dan semangat setiap

saat, terima kasih atas kebersamaannya dan terima kasih untuk pundak

yang selalu kalian berikan untuk bersandar

Teman-teman Angkatan 2011 Prodi Manajemen FE Unikal

Untuk Almamaterku Universitas Pekalongan

Serta semua pihak yang tak dapat disebutkan satu-persatu, terima kasih

dan semoga amal ibadah kalian semua dicatat sebagai budi baik oleh

Allah SWT

viii

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr.Wb

Puji syukur yang tak terhingga atas kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya , sholawat serta salam senantiasa kehadirat

Nabi Besar Muhammad SAW sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi

dengan judul ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN DENGAN

PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-


DI INDONESIA TAHUN 2009-2013).

Penulisan skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat dalam

menyelesaikan pendidikan strata satu (S1) di Fakultas Ekonomi Universitas

Pekalongan. Dalam penulisan skripsi ini walaupun telah dibuat secara optimal dan

mencurahkan segala kemampuan baik tenaga maupun pikiran tetapi penulis

menyadari bahwa masih kurang dari kesempurnaan. Hal ini semata-mata karena

terbatasnya ilmu, wawasan serta pengetahuan penulis. Sehingga penulis

mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dalam skripsi ini.

Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis banyak memperoleh bantuan dan

dukungan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung

maupun tidak langsung. Oleh karena itu dalam kesempatan ini dan dengan segala

kerendahan hati penulis menyampaikan terima kasih yang tulus kepada :

1. Bapak dan Ibu tercinta atas doa, dukungan dan kasih sayangnya selama

ini

ix

2. Bapak Suryani, S.H., M.Hum selaku Rektor Universitas Pekalongan

3. Ibu Hj. Zahro S.E., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Pekalongan

4. Ibu Kamalina Din Jannah selaku Kepala Program Studi Manajemen

5. Bapak Drs. H.A. Sakhowi, ME selaku dosen pembimbing I dan Ibu Dra.

Retnowati, M.Si selaku dosen pembimbing II

6. Seluruh dosen dan staf karyawan Fakultas Ekonomi Universitas

Pekalongan atas ilmu dan pelayanan yang telah diberikan

7. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi

ini yang tidak bisa disebutkan satu-persatu.

Penulis berharap bahwa skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua

pihak, khususnya pembaca yang membutuhkan informasi yang berkaitan dengan

skripsi ini.

Wassalamualaikum Wr.Wb

Pekalongan, 02 Maret 2015

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ ii

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .......................................... iii

ABSTRAKSI ................................................................................................. iv

MOTTO ......................................................................................................... vi

PERSEMBAHAN .......................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ................................................................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................. x

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xvi

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................. 1

1.1 Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

1.2 Identifikasi, Pembatasan dan Perumusan Masalah .......................... 6

1.2.1 Identifikasi Masalah ............................................................... 6

1.2.2 Pembatasan Masalah .............................................................. 7

1.2.3 Perumusan Masalah ................................................................ 7

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................. 8

1.4 Kegunaan Penelitian ........................................................................ 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................... 10

2.1 Hasil Penelitian Terdahulu yang Relevan ........................................ 10

2.2 Landasan Teori ................................................................................ 17

xi

2.2.1 Efisiensi Perbankan ................................................................ 17

2.2.2 Pengukuran Efisiensi Perbankan............................................ 19

2.2.3 Input dan Output dalam Pengukuran Efisiensi Perbankan .... 20

2.2.4 Bank ....................................................................................... 22

2.2.4.1 Pengertian Bank......................................................... 22

2.2.4.2 Fungsi dan Peran Bank .............................................. 23

2.2.4.3 Jenis-Jenis Bank ........................................................ 25

2.2.5 Konsep Data Envelopment Analysis (DEA) .......................... 29

2.2.6 Determinan Tingkat Efisiensi ................................................ 31

2.3 Kerangka Pemikiran .......................................................................... 33

2.4 Hipotesis ............................................................................................ 36

BAB III METODE PENELITIAN................................................................ 37

3.1 Jenis dan Obyek Penelitian ................................................................ 37

3.2 Operasionalisasi Variabel .................................................................. 37

3.3 Populasi, Sampel dan Teknik Sampling ............................................ 45

3.4 Metode Pengumpulan Data ............................................................... 46

3.5 Teknik Analisis .................................................................................. 47

3.5.1 Model DEA ............................................................................ 47

3.5.1.1 Pembobotan dalam DEA ........................................... 48

3.5.1.2 Keunggulan DEA ...................................................... 49

3.5.1.3 Model Pengukuran Efisiensi Teknik Bank ................ 49

3.5.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................. 51

3.5.2.1 Uji Normalitas ........................................................... 51

xii

3.5.2.2 Uji Multikolonieritas ................................................. 52

3.5.2.3 Uji Autokorelasi ........................................................ 54

3.5.2.4 Uji Heteroskedastisitas .............................................. 56

3.5.3 Model Regresi ........................................................................ 56

3.5.4 Pengujian Hipotesis ............................................................... 57

3.5.4.1 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik f) ................. 57

3.5.4.2 Uji Parameter Individual (Uji Statistik t) .................. 58

3.5.5 Menilai Goodness of Fit Suatu Modal ................................... 59

3.5.5.1 Koefisien Determinasi (R2) ....................................... 60

BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ...................................... 63

4.1 Sejarah Singkat BEI .......................................................................... 63

4.2 Lokasi BEI ......................................................................................... 64

4.3 Struktur Organisasi BEI .................................................................... 65

4.4 Tata Kelola BEI ................................................................................. 66

BAB V ANALISIS DAN PEMBAHASAN ................................................ 71

5.1 Deskripsi Objek Penelitian ................................................................ 71

5.2 Hasil Analisis Efisiensi Perbankan .................................................... 73

5.3 Hasil Uji Asumsi Klasik .................................................................... 77

5.3.1 Uji Normalitas ........................................................................ 77

5.3.2 Uji Multikolonieritas .............................................................. 78

5.3.3 Uji Autokorelasi ..................................................................... 79

5.3.4 Uji Heteroskedastisitas........................................................... 80

5.4 Analisis Regresi ................................................................................. 80

xiii

5.5 Hasil Pengujian Hipotesis ................................................................. 81

5.5.1 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ............................ 81

5.5.2 Uji Parameter Individual (Uji Statistik t) ............................... 82

5.6 Pembahasan ....................................................................................... 84

BAB VI SIMPULAN DAN SARAN ............................................................ 92

6.1 Simpulan ............................................................................................ 93

6.2 Saran .................................................................................................. 95

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 96

LAMPIRAN ................................................................................................... 99

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Indikator Kinerja Perbankan Komersial di Indonesia ............. 2

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 14

Tabel 5.1 Kriteria Perolehan Sampel ...................................................... 71

Tabel 5.2 Nama Objek yang dijadikan Sampel Penelitian ...................... 72

Tabel 5.3 Data Input dan Output Perhitungan Efisiensi (DEA) 2009 .... 74

Tabel 5.4 Hasil Perhitungan Efisiensi Pendekatan DEA 2009-2013 ...... 76

Tabel 5.5 Hasil Uji Normalitas ............................................................... 77

Tabel 5.6 Hasil Uji Multikolonieritas ..................................................... 78

Tabel 5.7 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................ 79

Tabel 5.8 Hasil Uji Heteroskedastisitas .................................................. 80

Tabel 5.9 Hasil SPSS Regresi Linier Berganda ...................................... 81

Tabel 5.10 Hasil ANOVA (Uji F) ............................................................. 82

Tabel 5.11 Hasil SPSS Nilai t-Hitung ....................................................... 83

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Skema Kerangka Pemikiran ................................................. 35

Gambar 4.1 Peta Lokasi BEI .................................................................... 65

Gambar 4.2 Struktur Organisasi BEI ....................................................... 66

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Variabel Input dan Output Efisiensi Tahun 2009 .................. 99





Lampiran 6 Rekapitulasi Perhitunga Regresi Tahun 2009 ....................... 104




Lampiran 10 Rekapitulasi Perhitunga Regresi Tahun 2013 ..................... 108

Lampiran 11 Uji Normalitas ..................................................................... 109

Lampiran 12 Uji Multikolonieritas ........................................................... 110

Lampiran 13 Uji Autokorelasi .................................................................. 110

Lampiran 14 Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 111

Lampiran 15 Uji Koefisien Determinasi ................................................... 111

Lampiran 16 Uji Hipotesis ........................................................................ 111

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah

Kondisi perekonomian global saat ini mencerminkan kondisi

perekonomian yang tidak stabil. Di lain sisi dengan adanya pasar

perdagangan bebas pada era globalisasi ini menimbulkan persaingan

usaha yang semakin ketat. Kondisi ini baik secara langsung maupun

tidak akan berpengaruh terhadap kondisi perekonomian di beberapa

negara berkembang tidak terkecuali di Indonesia.

Kondisi tersebut juga berdampak pada kelangsungan hidup sebuah

perusahaan termasuk perbankan. Bank memiliki peran yang penting di

era ini karena salah satu fungsinya adalah sebagai perantara antara

sektor surplus dengan sektor defisit (fungsi intermediasi). Dengan

persaingan yang semakin ketat itulah memaksa bank untuk mampu

mengelola manajemen dengan baik dan dituntut untuk mencapai

efisiensi maksimal.

Fungsi bank sebagai lembaga intermediasi inilah yang membuat

dunia perbankan harus bertindak rasional dan salah satu kata kunci

yang harus diperhatikan adalah efisiensi. Untuk mencapai indikator

efisiensi, bank harus dapat mengelola sumber daya input yang dimiliki

untuk menghasilkan output secara maksimal. Kinerja perbankan tidak

lepas dari peranan Bank Indonesia sebagai bank sentral yang

menerapkan kebijakan dan melakukan pengawasan efektif terhadap

2

kondisi bank agar tercipta kondisi yang mandiri, sehat dan efisien.

Menurut Bank Indonesia (BI), meski pertumbuhan industri perbankan

nasional terus mengalami perbaikan, namun kontribusinya dalam

pembangunan ekonomi nasional masih sub-optimal alias belum

memadai. (Firman Taufik : 2014).

Pencapaian tingkat efisiensi adalah cerminan dari kualitas kinerja

yang baik. Penilaian tingkat kesehatan dan produktivitas sebuah bank

dilakukan berdasarkan pada ketentuan peraturan perundang-undangan

yang berlaku. (Meina : 2009). Salah satu indikator yang digunakan

untuk menilai tingkat kesehatan, termasuk tingkat efisiensi perbankan

adalah menggunakan rasio keuangan yang telah dikalkulasi pada

laporan keuangan bank terkait.

Umumnya, dalam mengevaluasi tingkat kesehatan menurut

ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia mengacu pada unsur-

unsur modal (capital), kualitas aset (asset quality), manajemen

(management), laba (earning) dan likuiditas (likudity) atau CAMEL.

Tabel 1.1

Indikator Kinerja Perbankan Komersial di Indonesia

Indikator Utama Des-08 Des-09 Des-10 Des-11 Des-12 Ketentuan BI

CAR (%) 16,12 17,42 17,17 16,07 17,32 >8%

NPL (%) 3,20 3,31 2,56 2,17 1,87 1,5%

BOPO (%) 84,10 86,63 86,09 85,34 74,15 60% - 70%

LDR (%) 74,00 72,88 75,50 79,00 83,96 85% - 110%

Sumber : Statistik perbankan Indonesia (data diolah)

3

Menurut Paul Sutaryono (SINDO, 20 Februari 2013) bahwa

pencapaian tingkat efisiensi bank nasional salah satunya diukur dengan

Biaya Operasional dibandingkan dengan Pendapatan Operasional

(BOPO). Dari tabel di atas dapat dilihat dari rasio Biaya Operasional

dibandingkan dengan Pendapatan Operasional (BOPO) yang

menunjukkan tingkat efisiensi perbankan tidak sesuai dengan ketentuan

Bank Indonesia (BI). BOPO yang ideal berada pada kisaran angka 60%

sampai dengan 70% sedangkan pada tabel periode 2008 hingga 2012

masih menunjukkan angka BOPO yang masih di atas 60%. Hal ini

menunjukkan bahwa perbankan di Indonesia masih belum efisien.

Faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat efisiensi yang mengarah

pada ketidakefisiensian suatu bank sangat penting untuk diketahui agar

pihak manajemen dapat melakukan perbaikan terhadap hal tersebut.

Yang menjadi salah satu penyebab ketidakefisiensian tersebut adalah

pihak bank belum mampu mengolah sumber daya input yang ada untuk

menghasilkan output yang maksimal. Untuk itu perlu adanya bank lain

yang dapat dijadikan sebagai pembanding terkait dengan tingkat

efisiensi suatu bank. Dengan analisis tersebut maka dapat diketahui

penggunaan input yang belum efisien serta faktor-faktor apa saja yang

dapat mempengaruhi tingkat efisiensi suatu bank.

Namun, pengukuran efisiensi dengan menggunakan analisis

berdasarkan rasio terkadang tidak dapat menggambarkan kondisi bank

4

yang sebenarnya serta hasilnya tidak mudah diinterpretasikan. (Meina :

2009).

Pada intinya, efisiensi dapat diartikan sebagai perbandingan antara

output (keluaran) dan input (masukan). Input yang dimaksud di sini

adalah sumber daya yang digunakan bank untuk menghasilkan suatu

keluaran (output), sedangkan output adalah hasil keluaran dari bank

dengan mengelola input. (Sofjan : 1999).

Dalam penilaiannya, efisiensi perbankan tidak dapat dinilai hanya

dari pengukuran rasio semata, tetapi perlu memperhitungkan seluruh

input dan output yang ada. Kendala dalam pengukuran ini adalah

karena bank yang memiliki multi input dan multi output untuk proses

produksinya sehingga penelitian ini menggunakan sebuah analisis yang

dinamakan Data Envelopment Analysis (DEA). Analisis ini mempunyai

prinsip kerja yang dapat membandingkan sejumlah data input dan

output dari suatu organisasi untuk mendapatkan hasil efisiensi relatif

dari organisasi tersebut. Pendekatan DEA telah banyak digunakan

untuk mengukur tingkat efisiensi perbankan.

Meina Wulansari (2009) meneliti efisiensi industri perbankan

dengan pendekatan DEA dan faktor-faktor yang mempengaruhinya

dengan objek perbankan komersial pada periode 2002-2008. Dalam

mengukur tingkat efisiensinya dengan pendekatan Data Envelopment

Analysis (DEA), variabel input yang digunakan adalah dana pihak

ketiga, biaya tenaga kerja dan biaya bunga. Sedangkan variabel output

5

yang digunakan antara lain kredit yang diberikan dan laba yang

dihasilkan. Untuk analisis regresi digunakan variabel dependen yaitu

tingkat efisiensi dan variabel independen antara lain Size/Total Aset,

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Status

Go Public, dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Penelitian ini

menyimpulkan bahwa dengan analisis dengan DEA rata-rata bank-bank

di Indonesia belum beroperasi pada skala efisiensi. Hasil analisis

regresi menunjukkan hubungan signifikan positif antara Size, CAR,

LDR terhadap efisiensi bank sementara status go public menunjukkan

signifikan negatif terhadap efisiensi bank, tetapi NPL tidak

mempengaruhi efisiensi bank.

Andi Arifin (2009), meneliti tentang pengukuran tingkat efisieni

bank dengan pendekatan DEA yang menggunakan objek penelitian

yaitu bank umum pada periode 2006-2008. Penelitian ini juga bertujuan

untuk mengetahui perbedaan tingkat efisiensi antara bank umum milik

negara (BUMN) dengan bank umum swasta nasional (BUSN) yang

menggunakan metode analysis of variance (ANOVA). Hasil dari

penelitian ini dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA)

menunjukkan bahwa tingkat efisiensi BUMN dan BUSN bervariasi

mulai dari yang telah beroperasi dengan efisien sampai dengan yang

beroperasi kurang efisien. Hasil pengujian hipotesis dengan metode

ANOVA menunjukkan bahwa antara BUMN dengan BUSN terdapat

perbedaan nilai efisiensi secara signifikan.

6

Selain menilai tingkat efisiensi perbankan di Indonesia, tujuan lain

dari penelitian ini adalah menganalisis faktor-faktor yang dapat

mempengaruhi tingkat efisiensi perbankan yaitu antara lain

menggunakan CAR, NPL, LDR, BOPO dan ROA. Berdasarkan uraian

di atas, maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul

Analisis Tingkat Efisiensi Perbankan dengan Pendekatan Data

Envelopment Analysis (DEA) dan Faktor-Faktor yang

Mempengaruhinya.

1.2 Identifikasi, Pembatasan dan Perumusan Masalah

1.2.1 Identifikasi Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah tersebut diatas dapat

diidentifikasikan masalah sebagai berikut :

1. Sering terjadi pengelolaan input yang belum maksimal pada bank

sehingga outputnya juga tidak maksimal sehingga efisiensi

perbankan di Indonesia belum tercapai maksimal.

2. Banyak bank di Indonesia yang belum mencapai tingkat efisiensi

maksimum dan banyak bank yang tidak memperhatikan hal-hal

apa saja yang menyebabkan inefisiensi.

3. Beberapa faktor yang mempengaruhi tingkat efisiensi perbankan

antara lain ukuran perusahaan (Size) yang umumnya

dipresentasikan oleh jumlah nilai aset yang dimiliki sebuah bank,

Capital Adequacy Ratio (CAR) untuk menilai kecukupan modal

sebuah bank, tingkat likuditas bank yang dilihat dari Loan to

Deposit Ratio (LDR), Non performing Loan (NPL) yang dapat

7

menunjukkan kualitas pengelolaan kredit, struktur modal yang

dapat ditunjukkan dengan Debt to Equity Ratio (DER),

kemampuan bank dalam memperoleh laba secara keseluruhan

yang dapat diproksikan dengan rasio Return On Asset (ROA),

faktor lain dilihat dari bagaimana manajemen dalam

mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan

operasional suatu bank dengan rasio Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional (BOPO) dan status Go Public. (Ayu :

2010).

1.2.2 Pembatasan Masalah

Pembatasan ruang lingkup penelitian dilakukan untuk

mempermudah pemecahan masalah yaitu bagaimana analisis tingkat

efisiensi perbankan di Indonesia tahun 2009-2013 dengan

menggunakan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA) dan

faktor-faktor yang dapat mempengaruhi tingkat efisiensi perbankan

yang digunakan dalam penelitian ini antara lain CAR, NPL, LDR,

BOPO dan ROA.

1.2.3 Perumusan Masalah

Berdasarkan uraian diatas penulis telah merumuskan permasalahan

sebagai berikut:

1. Bagaimana tingkat efisiensi perbankan di Indonesia dengan

pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA) ?

2. Adakah pengaruh secara simultan CAR, NPL, LDR, BOPO

dan ROA terhadap tingkat efisiensi bank ?

8

3. Adakah pengaruh secara parsial CAR, NPL, LDR, BOPO dan

ROA terhadap tingkat efisiensi bank ?

4. Seberapa besar pengaruh CAR, NPL, LDR, BOPO dan ROA

terhadap tingkat efisiensi bank dan variabel mana yang

pengaruhnya lebih dominan terhadap tingkat efisiensi bank ?

1.3 Tujuan Penelitian

1. Untuk mengetahui dan menganalisis tingkat efisiensi perbankan di

Indonesia dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA).

2. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh secara simultan CAR,

NPL, LDR, BOPO dan ROA terhadap tingkat efisiensi bank.

3. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh secara parsial CAR,

NPL, LDR, BOPO dan ROA terhadap tingkat efisiensi bank.

4. Untuk mengetahui dan menganalisis seberapa besar pengaruh CAR,

NPL, LDR, BOPO dan ROA terhadap tingkat efisiensi bank dan

variabel mana yang pengaruhnya lebih dominan terhadap tingkat

efisiensi bank.

1.4 Kegunaan Penelitian

Hasil penelitian ini diharapkan akan memberikan kegunaan sebagai

berikut:

1. Kegunaan Akademis

Untuk menambah dan mengembangkan wawasan khususnya

mengenai tingkat efisiensi perbankan di Indonesia dan

mengetahui faktor-faktor yang berpengaruh terhadap tingkat

9

efisiensi perbankan dengan pendekatan Data Envelopment

Analysis (DEA).

Sebagai informasi untuk penelitian lebih lanjut dan menambah

pengetahuan serta bahan kepustakaan.

2. Kegunaan Praktis

Untuk dapat menjadi sumbangan penulisan berupa saran atau usul

bagi pihak manajemen dan sebagai bahan masukan untuk

pertimbangan bagi pihak-pihak yang berkepentingan dalam

mengevaluasi tingkat efisiensi perbankan dan faktor-faktor yang

mempengaruhinya dengan pendekatan Data Envelopment Analysis

(DEA) sehingga memperoleh hasil efisiensi yang tepat.

10

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Hasil Penelitian Terdahulu yang Relevan

Kartika Wahyu Sukarno (2005) meneliti tentang analisis faktor-

faktor yang mempengaruhi kinerja b$ank umum di Indonesia. Penelitian

menggunakan variabel rasio keuangan yang antara lain menggunakan

CAR, LDR, NPL, DER, BOPO sebagai variabel independen dan

profitabilitas sebagai variabel dependen yang diproksikan dengan ROA.

Hasil penelitian yang menggunakan analisis regresi menunjukkan bahwa

variabel CAR, LDR dan BOPO signifikan terhadap ROA sedangkan NPL

dan DER tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Penelitian lain dilakukan oleh Ayu Putri Intan Pertiwi (2010), terkait

dengan tingkat kesehatan dan kebangkrutan perbankan yang menggunakan

rasio CAMEL sebagai indikator. Penelitiannya menggunakan analisis

regresi berganda dan uji beda. Berdasarkan penelitian yang dilakukan,

diperoleh hasil bahwa rasio CAMEL (CAR, NPL, ROA, BOPO, NIM,

LDR) hanya rasio NPL dan ROE yang memiliki pengaruh signifikan

dalam memprediksi kondisi bermasalah pada perbankan Indonesia dengan

signifikansi masing-masing sebesar 0,026 dan 0,009.

Sedangkan penelitian terdahulu yang menganalisis kinerja perbankan

dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA) dilakukan oleh

Zaenal Abidin (2007) yang objeknya Bank Pembangunan Daerah (BPD).

Penelitian ini menggunakan pendekatan intermediasi sehingga variabel

11

input yang digunakan antara lain total simpanan, biaya tenaga kerja dan

aktiva tetap sedangkan variabel output yang digunakan antara lain total

kredit dan total pendapatan. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa

kinerja efisiensi teknis bank BPD yang mempunyai aset lebih besar, lebih

efisien daripada bank BPD yang mempunyai aset menengah dan kecil.

Andi Arifin (2009) meneliti mengenai analisis tingkat efisiensi bank

dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA) dengan objek yang

berbeda dari penelitian yang dilakukan oleh Zainal Abidin (2007) yaitu

bank BUMN dan BUMS. Penelitian Andi disertai dengan menganalisis

perbedaan nilai efisiensi yang menggunakan metode Analisis of Variance

(ANOVA). Variabel input yang digunakan terdiri dari aktiva tetap (fixed

asset), biaya personalia/gaji (salary expense), biaya bunga (interest

expense), biaya selain bunga (other non interest expense) dan pembelian

surat berharga (purchase fund) sedangkan variabel output terdiri dari

aktiva produktif (earning asset), pendapatan bunga (interest income) dan

pendapatan selain bunga (non interest income). Hasilnya menunjukkan

bahwa tingkat efisiensi BUMN dan BUSN bervariasi mulai dari yang telah

beroperasi dengan efisien sampai dengan yang beroperasi kurang efisien.

Hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa antara BUMN dan BUSN

terdapat perbedaan nilai efisiensi secara signifikan.

Penelitian lain yang menggunakan variabel input antara lain price of

labour, price of funds, total assets dan total deposits (DPK) dan variabel

output antara lain total credit, NIM, LDR, CAR dan ROA yang dilakukan

12

Abdul Rozak (2009) menunjukkan bahwa nilai efisiensi pada sektor

perbankan di Indonesia diperoleh bahwa kelompok Bank BUSN Non

Devisa menempati nilai efisiensi paling tinggi, disusul kemudian

kelompok Bank BUMN (Persero) dan kelompok Bank BUSN Devisa.

Hasil perbandingan berdasarkan kelompok bank yang diuji dengan

ANOVA selama periode penelitian menunjukkan adanya perbedaan yang

signifikan terhadap nilai efisiensinya (p < 0,05).

Untuk penelitian efisiensi perbankan dengan pendekatan Data

Envelopment Analysis (DEA) yang sekaligus menggunakan analisis

regresi dilakukan oleh Meina Wulansari Yuniar (2009). Variabel input

yang digunakan adalah Dana Pihak Ketiga (DPK), Biaya Tenaga Kerja

dan Biaya Bunga sedangkan variabel output yang digunakan adalah kredit

yang diberkan dan laba. Penelitian ini menyimpulkan bahwa rata-rata

bank-bank di Indonesia belum beroperasi pada skala efisiensi. Hasil

regresi menunjukkan hubungan signifikan positif antara Size, CAR, LDR

terhadap efisiensi bank sementara status go public menunjukkan signifikan

negatif terhadap efisiensi bank, tetapi NPL tidak mempengaruhi efisiensi

bank.

Selanjutnya adalah penelitian yang pernah dilakukan oleh Sandi

Kusuma Wardana (2011) juga menggunakan pendekatan DEA. Penelitian

menggunakan variabel input antara lain salary expense (biaya personalia),

fixed asset (aktiva tetap), interest expense (biaya bunga), non interest

expense (biaya diluar bunga) dan purchase fund (pembelian surat

13

berharga) sedangkan variabel output yang digunakan adalah earning asset

(aktiva produktif), interest income (pendapatan bunga) dan non interest

income (pendapatan non bunga). Hasil dari penelitian dengan pendekatan

DEA ini adalah bahwa secara rata-rata bank umum yang menjadi sampel

penelitian menunjukkan hasil yang tidak efisien (kurang dari 1 atau

100%), yaitu 99,3% pada tahun 2005, 96,5% pada tahun 2006, 99,3% pada

tahun 2007, 98% pada tahun 2008, 99,7% pada ptahun 2009, 99,6% pada

tahun 2010.

14

Tabel 2.1

Penelitian Terdahulu

Nama Peneliti Judul Alat Analisis Hasil Penelitian Perbedaan

Kartika Wahyu

Sukarno (2005)

Analisis Faktor-Faktor

yang Mempengaruhi

Kinerja Bank Umum di

Indonesia

Regresi Linier

Berganda

Variabel CAR, LDR dan BOPO

signifikan terhadap ROA

sedangkan NPL dan DER tidak

berpengaruh signifikan terhadap

ROA

Penelitian ini hanya

menggunakan rasio

keuangan untuk menilai

kinerja dari bank umum

Zaenal Abidin

(2007)

Analisis Kinerja Efisiensi

Teknis Bank

Pembangunan Daerah

dengan Pendekatan DEA

Data Envelopment

Analysis (DEA)

Kinerja efisiensi teknis bank BPD

mempunyai aset lebih besar lebih

efisien daripada bank BPD

mempunyai aset menengah dan

kecil jika di ukur dengan

pendekatan DEA

Pada penelitian ini

variabel input yang terdiri

dari total simpanan, biaya

tenaga kerja dan aktiva

tetap sedangkan variabel

output yang terdiri dari

total kredit dan total

pendapatan

Andi Arifin

(2009)

Analisis Tingkat

Efisiensi Bank dengan

Pendekatan DEA (Studi

Kasus Bank Umum di

Indonesia Tahun 2006-

2008)

Data Envelopment

Analysis (DEA) dan

ANOVA

Dengan pendekatan DEA

dihasilkan bahwa tingkat efisiensi

BUMN dan BUSN bervariasi

mulai dari yang telah beroperasi

dengan efisien sampai dengan yang

beroperasi kurang efisien. Hasil

pengujian hipotesis menunjukkan

bahwa antara BUMN dan BUSN

terdapat perbedaan nilai efisiensi

secara signifikan.

Variabel input terdiri dari

aktiva tetap, biaya

personalia/gaji, biaya

bunga, biaya selain bunga

dan pembelian surat

berharga sedangkan

variabel output terdiri dari

aktiva produktif,

pendapatan bunga dan

pendapatan selain bunga.

15

Abdul Rozak

(2009)

Analisis Kinerja Efisiensi

Bank Umum di Indonesia

dengan Pendekatan

Metode DEA

Data Envelopment

Analysis (DEA) dan

ANOVA

Dengan pendekatan DEA,

dihasilkan nilai efisiensi pada

sektor perbankan di Indonesia

diperoleh bahwa kelompok Bank

BUSN Non Devisa menempati nilai

efisiensi paling tinggi, disusul

kemudian kelompok Bank BUMN

(Persero) dan kelompok Bank

BUSN Devisa. Hasil perbandingan

berdasarkan kelompok bank yang

diuji dengan ANOVA selama

periode penelitian menunjukkan

adanya perbedaan yang signifikan

terhadap nilai efisiensinya (p <

0,05).

Variabel input yang

digunakan adalah price of

labour, price of funds,

total assets dan total

deposits (DPK).

Sedangkan variabel output

yang digunakan adalah

total credit, NIM, LDR,

CAR dan ROA.

Meina

Wulansari

Yuniar (2009)

Analisis Efisiensi

Industri Perbankan

dengan Pendekatan DEA

dan Faktor-Faktor yang

Mempengaruhinya

(Perbankan Komersial

Pada Periode 2002-2008)

Data Envelopment

Analysis (DEA) dan

Regresi

Rata-rata bank-bank di Indonesia

belum beroperasi pada skala

efisiensi jika di ukur dengan

pendekatan DEA. Hasil analisis

regresi menunjukkan hubungan

signifikan positif antara Size, CAR,

LDR terhadap efisiensi bank

sementara status go public

menunjukkan signifikan negatif

terhadap efisiensi bank, tetapi NPL

tidak mempengaruhi efisiensi bank.

Dalam analisis regresi,

variabel indepenen yang

digunakan antara lain Size,

CAR, LDR, NPL dan

status go public

16

Ayu Putri Intan

Pertiwi (2010)

Analisis Penggunaan

Rasio CAMEL sebagai

Indikator Tingkat

Kesehatan dan

Kebangkrutan Perbankan

Regresi

Rasio CAMEL (CAR, NPL, ROA,

BOPO, NIM, LDR) hanya rasio

NPL dan ROE yang memiliki

pengaruh signifikan dalam

memprediksi kondisi bermasalah

pada perbankan Indonesia dengan

signifikansi masing-masing sebesar

0,026 dan 0,009

Penelitian ini hanya

menggunakan rasio

keuangan untuk menilai

kinerja dari bank umum

Sandi Kusuma

Wardana (2011)

Analisis Tingkat

Efisiensi Perbankan

dengan Pendekatan Non

Parametrik Data

Envelopment Analysis

(DEA)

Data Envelopment

Analysis (DEA)

Secara rata-rata bank umum yang

menjadi sampel penelitian

menunjukkan hasil yang tidak

efisien (kurang dari 1 atau 100%),

yaitu 99,3% pada tahun 2005,

96,5% pada tahun 2006, 99,3%

pada tahun 2007, 98% pada tahun

2008, 99,7% pada tahun 2009,

99,6% pada tahun 2010.

Variabel input yang

digunakan antara lain

salary expense, fixed asset

, interest expense, non

interest expense dan

purchase fund sedangkan

variabel output yang

digunakan adalah earning

asset, interest income dan

non interest income.

17

2.2 Landasan Teori

2.2.1 Efisiensi Perbankan

Efisiensi adalah salah satu aspek penting yang menunjukkan

kinerja sebuah perusahaan. Dalam hal ini, efisiensi bukan hanya

sekadar menekan biaya serendah mungkin dalam operasional

perusahaan tetapi bagaimana pengelolaan faktor-faktor produksi

(input) yang sedemikian rupa untuk memperoleh hasil (output) yang

optimal.

Efisiensi diartikan sebagai kemampuan suatu unit usaha

untuk mencapai tujuan yang diinginkan, efisiensi selalu dikaitkan

dengan tujuan organisasi yang harus dicapai oleh perusahaan. (Agus

Maulana, 1997:46). Suatu perusahaan dapat dikatakan efisien

menurut Ida (2006), apabila :

1) Mempergunakan jumlah unit input yang lebih sedikit

dibandingkan dengan jumlah input yang dipergunakan oleh

perusahaan lain dengan menghasilkan output yang sama,

2) Menggunakan jumlah unit input yang sama, dapat

menghasilkan jumlah output yang lebih besar.

Sedangkan menurut Ghofur dalam Atmawardhana (2006) ada

tiga faktor yang menyebabkan efisiensi, yaitu :

1) Apabila dengan input yang sama dapat menghasilkan output

yang lebih besar,

18

2) Input yang lebih kecil dapat menghasilkan output yang sama,

dan

3) Dengan input yang lebih besar dapat menghasilkan output

yang lebih besar lagi.

Efisiensi dari perusahaan terdiri dari dua komponen, yaitu

efisiensi teknis dan efisiensi alokatif. Efisiensi teknis

mencerminkan kemampuan dari perusahaan dalam menghasilkan

output dengan sejumlah input yang tersedia. Sedangkan efisiensi

alokatif mencerminkan kemampuan perusahaan dalam

mengoptimalkan penggunaan inputnya, dengan struktur harga dan

teknologi produksinya. (Farrell : 1957).

Pada penelitian ini, yang akan digunakan adalah jenis

pengukuran efisiensi teknis yang meliputi kegiatan operasional

perbankan, sedangkan pengukuran efisiensi alokatif tidak

dipertimbangkan.

Efisiensi teknik merupakan kombinasi antara kapasitas dan

kemampuan unit ekonomi untuk memproduksi output sampai pada

tingkat maksimum dari sejumlah input dan teknologi. (Andi :

2009). Efisiensi ini bersifat relatif karena dapat dilakukan pada

berbagai skala unit kegiatan, baik pada sektor publik atau swasta.

Efisiensi teknis hanya merupakan satu komponen dari efisiensi

ekonomi secara keseluruhan. Namun, dalam rangka mencapai

19

efisiensi ekonominya, suatu perusahaan harus efisien secara teknis.

(Kumbhaker dan Lovell : 2000).

2.2.2 Pengukuran Efisiensi Perbankan

Menurut Harjum dan Pusvitasari (2007) dalam Maflachatun

(2010), ada tiga jenis pendekatan pengukuran efisiensi khususnya

perbankan yaitu :

1. Pendekatan rasio, yaitu pendekatan yang dalam pengukuran

efisiensi dilakukan dengan menghitung perbandingan output

dengan input yang digunakan. Dengan pendekatan ini, efisiensi

akan dinilai tinggi apabila bank dapat memproduksi jumlah

output yang maksimum dengan input tertentu.

=

Kelemahan dari pendekatan ini adalah apabila terdapat banyak

input dan output yang akan dihitung secara bersamaan

membutuhkan banyak perhitungan yang menimbulkan asumsi

yang tidak tegas.

2. Pendekatan regresi, yaitu pendekatan yang menggunakan

model dari tingkat output tertentu sebagai fungsi dari berbagai

tingkat input tertentu.

= (1,2,3,4,)

Dimana :

Y = output

X = input

20

Pendekatan regresi akan menghasilkan perkiraan hubungan

yang digunakan untuk memproduksi tingkat output yang

dihasilkan sebuah Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) pada tingkat

output tertentu. Pendekatan ini juga tidak dapat mengatasi

kondisi banyak output karena hanya satu indikator output yang

dapat ditampung dalam sebuah regresi.

3. Pendekatan frontier, pendekatan ini mempunyai dua jenis yaitu

: parametrik dan non parametrik. Pendekatan parametrik terdiri

dari stochastic Frontier Approach (SFA), Distribution Free

Approach (DFA) dan Thick Frontier Approach (TFA),

sedangkan pendekatan non parametrik meliputi Data

Envelopment Analysis (DEA).

2.2.3 Input dan Output dalam Pengukuran Efisiensi Bank

Konsep-konsep yang digunakan dalam mendefinisikan

hubungan antara input dan output dalam tingkah laku institusi

finansial pada metode non parametrik Data Envelopment Analysis

(DEA), antara lain : pendekatan produksi, pendekatan intermediasi

dan pendekatan aset. (Hadad, dkk : 2003).

1. Pendekatan Produksi (production approach), pendekatan yang

melihat sebuah institusi finansial sebagai produser dari akun

deposit dan kredit pinjaman (loans), mendefinisikan output

sebagai jumlah dari akun-akun tersebut atau dari transaksi

terkait. Input-input dalam kasus ini dihitung sebagai jumlah

21

tenaga kerja, pengeluaran modal pada aset tetap dan material

lain.

2. Pendekatan intermediasi (intermediation approach),

pendekatan yang memandang institusi finansial sebagai

intermediator. Input institusional seperti biaya tenaga kerja,

modal dan pembayaran pada deposit, dengan output dalam

bentuk kredit pinjaman (loans) dan investasi finansial.

3. Pendekatan aset (asset approach), pendekatan yang

mencerminkan fungsi primer sebuah lembaga keuangan

sebagai pencipta kredit pinjaman (loans). Pendekatan ini,

output benar-benar didefinisikan ke dalam bentuk aset.

Yang menjadi dalam mengukur efisiensi bank adalah banyak

perbedaan dalam menentukan input dan output yang akan diukur.

Penelitian ini menggunakan pendekatan intermediasi dengan alasan

bahwa salahsatu funsi penting sebuah perbankan adalah sebagai

lembaga intermediasi yang menghubuungkan antara unit surplus

dengan unit defisit.

Pendekatan intermediasi juga merupakan pendekatan terbaik

untuk mengevaluasi keseluruhan lembaga keuangan yang berfungsi

sebagai lembaga intermediasi. (Maflachatun : 2010).

22

2.2.4 Bank

2.2.4.1 Pengertian Bank

Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut bank,

mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam

melaksanakan kegiatan usahanya. (Herman Darmawi, 2006 : 46).

Bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya adlah

menghimpun dana dan menyalurkan kembali dana tersebut ke

masyarakat dalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa dalam

lalu lintas pembayaran dan peredaran uang. (Kuncoro, 2002 : 68).

Sedangkan pengertian bank menurut Undang-Undang

Republik Indonesia No.10 tahun 1998, menyatakan bahwa bank

adalah usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk

simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk

kredit dan / atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan

taraf hidup rakyat banyak.

Menurut Herman (2006 : 41) berdasarkan fungsinya (lihat

Undang-Undang Perbankan Tahun 1992 Pasal 5), dalam sistem

perbankan Indonesia terdapat tiga subsistem (atau tiga jenis bank),

yaitu :

1. Bank sentral sebagai pembina dan pengawas sistem

perbankan,

2. Bank umum,

3. Bank perkreditan rakyat.

23

Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha

secara konvensional dan / atau berdasarkan prinsip syariah yang

dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

(Herman Darmawi, 2006 : 46).

2.2.4.2 Fungsi dan Peran Bank

Berikut adalah fungsi bank secara spesifik, antara lain :

1. Agent of Trust (agen kepercayaan), dasar utama perbankan

dalam melaksanakan kegiatannya adalah kepercayaan.

Kepercayaan ini penting dibangun karena dengan dasar ini

maka semua pihak termasuk masyarakat, pihak debitor dan

pihak bank ingin merasa diuntungkan baik dari segi

penyimpanan dana, penampung dana maupun penerima

penyaluran dana tersebut.

2. Agent of Development (agen pengembangan), fungsi bank

sebagai lembaga yang memobilisasi dana untuk

pembangunan ekonomi di sektor riil. Fungsi ini

memungkinkan masyarakat melakukan kegiatan investasi,

distribusi serta konsumsi barang dan jasa dalam membantu

pembangunan perekonomian masyarakat.

3. Agent of Service (agen pelayanan), fungsi ini menunjukkan

bahwa selain melakukan kegiatan menghimpun dan

menyalurkan dana, bank juga memberikan pelayanan jasa

perbankan lain kepada masyarakat.

24

Sedangkan berikut adalah peran bank dalam menjalankan

kegiatannya dalam sistim keuangan, antara lain :

1. Pengalihan Aset (Asset Transmutation), yaitu pengalihan

dana atau aset dari unit surplus ke unit defisit. Dimana

sumber dana yang diberikan pada pihak peminjam berasal

pemilik dana yaitu unit surplus yang jangka waktunya dapat

diatur sesuai dengan keinginan pemilik dana. Dalam hal ini

bank berperan sebagai pangalih aset yang likuid dari unit

surplus (lender) kepada unit defisit (borrower).

2. Transaksi (Transaction), bank memberikan berbagai

kemudahan kepada pelaku ekonomi untuk melakukan

transaksi. Dalam ekonomi modern, transaksi barang dan jasa

tidak pernah terlepas dari transaksi keuangan. Untuk itu

produk-produk yang dikeluarkan oleh bank (giro, tabungan,

depsito, saham dan sebagainya) merupakan pengganti uang

dan dapat digunakan sebagai alat pembayaran.

3. Likuiditas (Liquidity), unit surplus dapat menempatkan dana

yang dimilikinya dalam bentuk produk-produk berupa giro,

tabungan, deposito, dan sebagainya. Produk-produk tersebut

masing-masing mempunyai tingkat likuiditas yang berbeda-

beda. Untuk kepentingan likuiditas para pemilik dana dapat

menempatkan dananya sesuai dengan kebutuhan dan

kepentingannya. Dengan demikian bank memberikan fasilitas

25

pengelolaan likuiditas kepada pihak yang mengalami surplus

likuiditas dan menyalurkannya kepada pihak yang mengalami

kekurangan likuiditas.

4. Efisiensi (Efficiency), peranan bank sebagai broker adalah

menemukan peminjam dan pengguna modal tanpa mengubah

produknya. Disini bank hanya memperlancar dan

mempertemukan pihak-pihak yang saling membutuhkan.

Adanya informasi yang tidak simetris (asymmetric

information) antara peminjam dan investor menimbulkan

masalah insentif. Peran bank menjadi penting untuk

memecahkan masalah insentif tersebut. Untuk itu jelas peran

bank dalam hal ini yaitu menjembatani dua pihak yang saling

berkepentingan untuk menyamakan informasi yang tidak

sempurna, sehingga terjadi efisiensi biaya ekonomi.

2.2.4.3 Jenis-Jenis Bank

Di Indonesia terdapat beberapa jenis bank yang ditinjau dari

beberapa segi, yaitu segi fungsi, kepemilikan, status dan cara

menentukan harga.

1. Dilihat dari Segi Fungsi

Menurut UU Pokok Perbankan Nomor 10 Tahun 1998,

jenis bank menurut fungsinya adalah sebagai berikut.

1) Bank Umum, yaitu bank yang dapat memberikan jasa

dalam lalu lintas pembayaran.

26

2) Bank Perkreditan Rakyat, adalah bank yang

melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau

berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya

tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

2. Dilihat dari Segi Kepemilikan

Jenis bank berdasarkan kepemilikannya dapat dibedakan

sebagai berikut.

1) Bank milik pemerintah, merupakan bank yang akte

pendiriannya maupun modal bank ini sepenuhnya

dimiliki oleh pemerintah, sehingga keuntungannya

dimiliki oleh pemerintah pula. Contoh bank milik

pemerintah adalah Bank Mandiri, Bank Negara

Indonesia (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), dan

Bank Tabungan Negara (BTN). Contoh bank milik

pemerintah daerah antara lain Bank DKI, Bank Jabar,

Bank Jateng, Bank Jatim, Bank DIY, Bank Riau, Bank

Sulawesi Selatan, dan Bank Nusa Tenggara Barat.

2) Bank milik swasta nasional, merupakan bank yang

seluruh atau sebagian besar sahamnya dimiliki oleh

swasta nasional, sehingga keuntungannya menjadi milik

swasta pula. Contoh bank milik swasta nasional antara

lain Bank Central Asia, Bank Lippo, Bank Mega, Bank

27

Danamon, Bank Bumi Putra, Bank Internasional

Indonesia, Bank Niaga, dan Bank Universal.

3) Bank milik koperasi, merupakan bank yang kepemilikan

saham-sahamnya oleh perusahaan yang berbadan hukum

koperasi. Contoh bank milik koperasi adalah Bank

Umum Koperasi Indonesia (Bukopin).

4) Bank milik asing, merupakan cabang dari bank yang ada

di luar negeri, atau seluruh sahamnya dimiliki oleh pihak

asing (luar negeri). Contoh bank milik asing antara lain

ABN AMRO Bank, American Express Bank, Bank of

America, Bank of Tokyo, Bangkok Bank, City Bank,

Hongkong Bank, dan Deutsche Bank.

5) Bank milik campuran, merupakan bank yang sahamnya

dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional dan

secara mayoritas sahamnya dipegang oleh warga Negara

Indonesia. Contoh bank campuran adalah Bank

Finconesia, Bank Merincorp, Bank PDFCI, Bank Sakura

Swadarma, Ing Bank, Inter Pacifik Bank, dan Mitsubishi

Buana Bank.

3. Dilihat dari Segi Status

Jenis bank dilihat dari segi status adalah sebagai berikut.

1) Bank devisa, merupakan bank yang dapat melaksanakan

transaksi ke luar negeri atau yang berhubungan dengan

28

mata uang asing secara keseluruhan, misalnya transfer ke

luar negeri, inkaso ke luar negeri, travellers cheque, dan

pembayaran L/C. Persyaratan untuk menjadi bank devisa

ditentukan oleh Bank Indonesia.

2) Bank nondevisa, merupakan bank yang belum

mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai

bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan

transaksi yang berhubungan dengan luar negeri.

4. Dilihat dari Segi Cara Menentukan Harga

Berdasarkan cara menentukan harga, bank dapat

dibedakan dalam dua jenis.

1) Bank yang berdasarkan prinsip konvensional (Barat),

hampir semua bank yang ada di Indonesia berdasarkan

prinsip kerja konvensional. Bank konvensional

mendapatkan keuntungan dengan cara menetapkan

bunga sebagai harga, baik untuk simpanan seperti giro,

tabungan maupun deposito. Harga untuk pinjaman

(kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga.

Sedangkan penetapan keuntungan untuk jasa bank

lainnya ditetapkan biaya dalam nominal atau persentase

tertentu.

2) Bank yang berdasarkan prinsip syariah (Islam),

perbedaan pokok antara bank konvensional dengan bank

29

syariah terletak pada landasan falsafah yang dianut. Bank

syariah tidak melaksanakan sistem bunga, sedangkan

bank konvensional dengan sistem bunga. Bagi bank

syariah penentuan harga atau pencarian keuntungan

didasarkan pada prinsip bagi hasil.

2.2.5 Konsep Data Envelopment Analysis (DEA)

Data Envelopment Analysis (DEA) adalah sebuah pendekatan

yang menggunakan pemrograman matematis yang mampu

menganalisis kinerja beberapa objek yang disebut unit pembuat

keputusan atau Desicion Making Unit (DMU) berdasarkan rasio

output terhadap input sehingga dapat dibuat garis efisien guna

memperoleh rasio tertinggi (maksimal) yang dicapai DMU tertentu.

Dalam DEA, efisiensi relatif unit kerja (DMU) didefinisikan sebagai

rasio dari total output tertimbang dibagi total input tertimbang.

Konsep DEA pertama kali diperkenalkan oleh Farrell (1957)

kemudian dikembangkan oleh Charnes, Cooper dan Rhodes (1978)

yang dikenal dengan model CCR (Charnes-Cooper-Rhodes) yang

menggunakan metode Constan Return to Scale (CRS). Pada metode

CRS, perubahan proporsional yang sama pada tingkat input akan

menghasilkan perubahan proporsional yang sama pada tingkat output

sehingga metode ini lebih tepat digunakan untuk menganalisis

kinerja pada perusahaan manufaktur. Metode ini juga menghasilkan

evaluasi terhadap overall efficiency.

30

Pada tahun 1984 Bankers, Charnes dan Cooper

mengembangkan model DEA yang disebut dengan model BCC

(Bankers-Charnes-Cooper) yang mengasumsikan metode Variable

Return to Scale (VRS). Pada metode ini penambahan input sebesar x

kali tidak akan menyebabkan output meningkat sebesar x kali,

namun bisa lebih kecil atau lebih besar x kali dan adanya anggapan

bahwa skala produksi dapat mempengaruhi efisiensi. Metode ini

mampu memisahkan antara technical efficiency dengan scale

efficiency sehingga lebih tepat digunakan dalam menganalisis

efisiensi kinerja pada perusahaan jasa seperti perbankan karena

faktor dari sumber daya manusia lebih signifikan peranannya

dibandingkan dengan faktor lain seperti kas, modal dan lain-lain.

Berikut ini adalah pengukuran yang digunakan dalam metode

Data Envelopment Analysis (DEA) :

1. Pengukuran Berorientasi Input (Input Oriented Measure)

Dalam pengukuran ini menunjukkan sejumlah input dapat

dikurangi secara proporsional tanpa mengubah jumlah output

yang dihasilkan.

2. Pengukuran Berorientasi Output (Output Oriented Measure)

Dalam pengukuran ini apabila sejumlah output dapat

ditingkatkan secara proporsional tanpa mengubah jumlah

input yang digunakan.

31

2.2.6 Determinan Tingkat Efisiensi

Setelah mengetahui variabel input dan output dalam

mengukur tingkat efisiensi perbankan, maka berikutnya adalah

meneliti variabel-variabel yang dapat mempengaruhi tingkat

efisiensi perbankan.

1) Capital Adequacy Ratio (CAR)

Merupakan rasio permodalan yang menunjukkan

kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan

pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko

kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank.

Perhitungan CAR didasarkan pada prinsip bahwa setiap

penanaman yang mengandung risiko harus disediakan jumlah

modal sebesar persentase tertentu terhadap jumlah

penanamannya. Bank di Indonesia diwajibkan untuk

menyediakan modal minimum sebesar 8% dari Aktiva

Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). (Kuncoro dan

Suhardjono, 2002). Semakin tinggi CAR, maka semakin baik

kinerja bank.

=

100%

2) Non Performing Loan (NPL)

Merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan

manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang

diberikan oleh bank. (Dwi : 2010). Angka maksimum dari

32

rasio ini adalah sebesar 5%. Tingkat NPL yang tinggi

merefleksikan dari kualitas pengelolaan yang rendah

sedangkan tingkat NPL yang rendah menggambarkan bahwa

kualitas pengelolaan kredit yang baik.

=

3) Loans to Deposit Ratio (LDR)

Merupakan rasio keuangan perbankan yang berhubungan

dengan aspek likuiditas. LDR adalah rasio yang menunjukkan

deposito berjangka, tabungan dan lain-lain yang digunakan

dalam memenuhi permohonan pinjaman (loan requests)

nasabahnya. Semakin tinggi rasionya maka semakin tinggi

tingkat likuiditasnya.

=

+

4) Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

Rasio yang digunakan untuk mengukur perbandingan

biaya operasional terhadap pendapatan operasional yang

diperoleh bank. Semakin kecil angka rasio ini, maka akan

semakin baik kondisi bank tersebut.

=

5) Return On Asset (ROA)

Return on Assets (ROA) merupakan rasio keuangan

perusahaan yang berhubungan dengan profitabilitas mengukur

33

kemampuan perusahaan menghasilkan keuntungan atau laba

pada tingkat pendapatan, aset dan modal saham tertentu.

Dengan mengetahui ROA, kita dapat menilai apakah

perusahaan telah efisien dalam menggunakan aktivanya dalam

kegiatan operasi untuk menghasilkan keuntungan. (Hanafi dan

Halim, 2003:27).

=

100%

2.3 Kerangka Pemikiran

Tujuan utama sebuah perusahaan terutama perbankan adalah

mencapai tingkat efisiensi optimal. Untuk mencapai tingkat efisiensi

optimal, manajemen bank harus dapat mengelola dan mengendalikan

semua input yang digunakan untuk menghasilkan output yang maksimal.

Data Envelopment Analysis (DEA) digunakan untuk menghitung dan

menganalisis tingkat efisiensi relatif perbankan yang memiliki multiinput

dan multioutput dengan membandingkan data input dan output bank

tersebut sehingga menghasilkan nilai efisiensi. Skor efisiensi bank

dinyatakan sebagai 0-1 atau 0-100%. (Agus Maulana : 1997).

Variabel input dan output yang digunakan dalam penelitian ini

menggunakan pendekatan intermediasi (intermediation approach) karena

mempertimbangkan fungsi utama bank sebagai lembaga intermediasi

antara unit surplusi dan unit defisit. Variabel input yang digunakan antara

lain adalah dana pihak ketiga (DPK), biaya tenaga kerja dan biaya bunga

34

sedangkan untuk variabel output yang digunakan adalah kredit yang

diberikan dan laba.

Selain untuk menganalisis tingkat efisiensi perbankan, penelitian ini

juga akan meneliti faktor-faktor yang dapat mempengaruhi tingkat

efisiensi perbankan antara lain CAR, NPL, LDR, BOPO dan ROA.

CAR digunakan untuk menunjukkan kemampuan bank dalam

menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta

menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam

operasional bank. NPL digunakan untuk menunjukkan kemampuan

manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh

bank. LDR digunakan untuk menunjukkan dana pihak ketiga yang

digunakan dalam memenuhi permohonan pinjaman (loan requests)

nasabahnya. BOPO digunakan untuk mengukur perbandingan biaya

operasional terhadap pendapatan operasional yang diperoleh bank.

Sedangkan ROA digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam

kemampulabaan dan efisiensi secara menyeluruh.

Berdasarkan uraian teori di atas dan penelitian terdahulu yang telah

dikemukakan sebelumnya, maka dapat digambarkan kerangka konseptual

yang dapat dilihat pada gambar sebagai berikut :

35

Gambar 2.1

Skema Kerangka Pemikiran

Perbankan Komersial

Laporan Keuangan

Neraca Lap. Laba/Rugi

Pengukuran Efisiensi

DEA

Pendekatan Intermediasi

Input

-Dana Pihak Ketiga (DPK) (I1)

-Biaya Tenaga Kerja (I2)

-Biaya Bunga (I3)

Output

-Kredit yang diberikan (O1)

-Laba (O2)

Tingkat Efisiensi (Y)

-CAR (X1)

-NPL (X2)

-LDR (X3)

-BOPO(X4)

-ROA (X5)

Regresi

36

2.4 Hipotesis

Berdasarkan kerangka konseptual yang diuraikan sebelumnya, maka

dapat dirumuskan hipotesis penelitian sebagai berikut :

H1 = Ada pengaruh antara CAR, NPL, LDR, BOPO dan ROA

terhadap tingkat efisiensi perbankan secara simultan

H2 = Ada pengaruh antara CAR terhadap tingkat efisiensi perbankan

H3 = Ada pengaruh antara NPL terhadap tingkat efisiensi perbankan

H4 = Ada pengaruh antara LDR terhadap tingkat efisiensi perbankan

H5 = Ada pengaruh antara BOPO terhadap tingkat efisiensi

perbankan

H6 = Ada pengaruh antara ROA terhadap tingkat efisiensi perbankan

37

BAB III

METODE PENELITIAN

3.1 Jenis dan Obyek Penelitian

Obyek penelitian ini adalah seluruh bank umum yang beroperasi di

Indonesia tahun 2009-2013. Jenis data yang digunakan dalam penelitian

ini adalah data sekunder, yaitu data rasio keuangan (CAR, NPL, LDR,

BOPO dan ROA) yang terdapat dalam laporan keuangan bank yang telah

diterbitkan. Data dari variabel input dan output juga diperoleh dari laporan

keuangan bank terkait. Data tersebut diperoleh dari www.idx.co.id,

www.bi.go.id dan dari sumber lain. Jenis penelitian yang digunakan

berdasarkan rumusan masalah dan tujuan penelitian adalah jenis penelitian

ini bersifat penelitian deskriptif dan korelasional.

3.2 Operasionalisasi Variabel

Variabel dependen adalah variabel yang terikat, yaitu variabel yang

dapat dipengaruhi oleh variabel-variabel lainnya. Dalam penelitian ini

terdapat 1 variabel dependen yaitu tingkat efisiensi, yang disimbolkan

dengan (Y1).

1) Tingkat Efisiensi

Efisiensi diartikan sebagai kemampuan suatu unit usaha

untuk mencapai tujuan yang diinginkan, efisiensi selalu dikaitkan

dengan tujuan organisasi yang harus dicapai oleh perusahaan.

(Agus Maulana, 1997:46). Efisiensi diukur dengan

membandingkan input yang digunakan untuk menghasilkan output

38

dalam operasi perusahaan. Tingkat efisiensi dinyatakan dengan 0-1

atau 0-100%, semakin mendekati angka 1 atau 100% maka

perbankan tersebut dinyatakan efisien.

=

Untuk pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA), penelitian ini

menggunakan variabel input yaitu Dana Pihak Ketiga (DPK) yang

disimbolkan dengan (I1), Biaya Tenaga Kerja (I2) dan Biaya Bunga (I3).

Sedangkan variabel output yang digunakan adalah Kredit yang diberikan

(O1) dan Laba (O2) dengan penjelasan sebagai berikut :

2) Dana Pihak Ketiga (DPK) (I1)

Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah sumber dana yang

diperoleh dari masyarakat, dalam arti masyarakat sebagai individu,

perusahaan, pemerintah, rumah tangga, koperasi, yayasan, dan lain-

lain baik dalam mata uang rupiah maupun dalam valuta asing.

(Murdiana : 2011). Menurut UU Perbankan No.10 tahun 1998

sumber dana yang dimaksud adalah sebagai berikut :

a. Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat

dilakukan menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati,

tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, dan atau

alat lainnya yang dipersamakan dengan itu.

b. Deposito adalah simpanan yang penarikannya hanya

dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian

nasabah penyimpan dengan bank.

39

c. Giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan

setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana

perintah pembayaran lainnya atau dengan cara

pemindahbukuan.

3) Biaya Tenaga Kerja (I2)

Menurut Meina (2009), biaya tenaga kerja adalah

pengeluaran yang dilakukan oleh bank untuk membiayai

pegawainya seperti gaji dan upah pegawai. Masing-masing bank

mempunyai kebijakan sendiri mengenai struktur dan bentuk

fasilitas yang diberikan kepada karyawannya. Biaya tenaga kerja

termasuk dalam biaya operasional perbankan yang dicantumkan

pada laporan laba rugi.

4) Biaya Bunga (I3)

Biaya bunga adalah biaya yang dibayarkan bank kepada

pemegang dana yang menempatkan uangnya di bank dalam

berbagai bentuk produk antara lain tabungan, deposito dan giro.

5) Kredit yang Diberikan (O1)

Menurut UU No.7 tahun 1998 tentang perbankan, kredit

adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan

dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam

meminjam antara pihak bank dengan pihak lain, peminjam

berkewajiban untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu

40

tertentu dengan jumlah bunga, imbalan atau bagi hasil yang telah

ditetapkan.

6) Laba (O2)

Menurut Suwardjono (2008 : 464), laba dimaknai sebagai

imbalan atas upaya perusahaan menghasilkan barang dan jasa. Ini

berarti laba merupakan kelebihan pendapatan diatas biaya (biaya

total yang melekat kegiatan produksi dan penyerahan barang /

jasa). Laba yang dimaksud di sini adalah pendapatan bersih setelah

dikurangi beban operasional dan pajak yang diterima oleh bank.

Sedangkan untuk regresi, penelitian ini menggunakan rasio

keuangan perbankan sebagai variabel independen yaitu variabel yang

dapat mempengaruhi variabel dependen yang antara lain CAR, NPL, LDR,

BOPO dan ROA dengan penjelasan sebagai berikut :

7) Capital Adequacy Ratio (Rasio Solvabilitas)

Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan

permodalan yang ada untuk menutup kemungkinan kerugian di

dalam kegiatan perkreditan dan perdagangan surat-surat berharga.

(Dwi : 2011). Menurut Ayu (2010) tujuan dari penggunaan dari

rasio ini adalah sebagai:

1) Ukuran kemampuan bank tersebut untuk menyerap

kerugian-kerugian yang tidak dapat dihindarkan,

2) Sumber dana yang diperlukan untuk membiayai kegiatan

usahanya sampai batas tertentu karena sumber-sumber

41

dana dapat juga berasal dari hutang penjualan aset yang

tidak dapat dipakai dan lain-lain,

3) Alat pengukuran besar kecilnya kekayaan bank tersebut

yang dimiliki oleh para pemegang sahamnya, dan

4) Dengan modal yang mencukupi, memungkinkan

manajemen bank yang bersangkutan untuk bekerja dengan

efisien yang tinggi, seperti yang dikehendaki oleh para

pemilik modal pada bank tersebut.

Berikut adalah rumus yang digunakan dalam rasio CAR :

=

100%

Dimana :

ATMR = Aktiva Tertimbang Menurut Risiko

8) Non Performing Loan (NPL)

Penilaian atas kualitas aset yang dimiliki bank dapat diukur

dengan Non Performing Loan (NPL). Menurut Dwi (2010) NPL

merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank

dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank.

Hal-hal berikut ini merupakan faktor-faktor yang

mempengaruhi atau bahkan naik turunnya NPL itu sendiri,

diantaranya adalah kemauan dari para debitur, kondisi

perekonomian Indonesia, dan juga kebijakan dari pemerintah.

(Anandya : 2013).

42

=

9) Loan to Deposit Ratio (LDR)

Menurut Lukman (2005 : 116), Loan to Deposit Ratio (LDR)

adalah rasio antara antara seluruh jumlah kredit yang diberikan

bank dengan dana yang diterima oleh bank. Rasio ini merupakan

indikator kerawanan dan kemampuan dari suatu bank. LDR

menunjukkan salah satu penilaian likuiditas bank dan dapat

dirumuskan sebagai berikut :

=

+

10) Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

Rasio ini digunakan untuk mengukur perbandingan biaya

operasional/ biaya intermediasi terhadap pendapatan operasional

yang diperoleh bank. (Ayu : 2010). Biaya operasional meliputi

biaya bunga dan biaya operasional lainnya. Sedangkan pendapatan

operasional meliputi pendapatan bunga dan pendapatan operasional

lainnya. (Susi : 2012).

Menurut Lukman (2005 : 111) berikut ini adalah komponen

pendapatan dan biaya operasional :

1) Pendapatan Operasional, terdiri atas semua pendapatan yang

merupakan hasil langsung dari kegiatan usaha bank yang

benar-benar telah diterima. Pendapatan operasional bank

secara terperinci adalah sebagai berikut :

43

a. Pendapatan dari hasil bunga (dalam rupiah), baik dari

pinjaman yang diberikan maupun dari penanaman-

penanaman yang dilakukan oleh bank, seperti giro,

simpanan berjangka, obligasi dan surat pengakuan

utang lainnya.

b. Provisi dan komisi yang dipungut atau diterima oleh

bank dari berbagai kegiatan yang dilakukan, seperti

provisi kredit, provisi transfer, komisi pembelian/

penjualan efek-efek dan lainnya.

c. Pendapatan atas transaksi valuta asing yaitu

keuntungan yang diperoleh bank dari berbagai

transaksi devisa, misalnya selisih kurs pembelian/

penjualan valuta asing, selisih kurs karena konversi

provisi, komisi dan bungan yang diterima dari bank-

bank di luar negeri.

d. Pendapatan lain yang merupakan hasil langsung dari

kegiatan lainnya yang merupakan kegiatan

operasional bank yang tidak termasuk ke dalam

rekening pendapatan di atas, misalnya deviden yang

diterima dari saham yang dimiliki, pendapatan

transaksi valuta asing, laba rugi penjualan surat

berharga pasar modal dan lain-lain.

44

2) Biaya Operasional, adalah semua biaya yang berhubungan

langsung dengan kegiatan usaha bank yang diperinci sebagai

berikut :

a. Biaya bunga adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank

untuk diberikan kepada nasabah penabung dan

nasabah deposan yang besarnya ditentukan oleh bank

dan diberikan kepada nasabah dalam satuan waktu

tertentu, misalnya harian atau bulanan. Biaya ini

paling besar porsinya terhadap biaya bank secara

keseluruhan. Biaya ini diantisipasikan dalam oleh

bank pada penutupan tahun buku atau pada tanggal

laporan.

b. Biaya penghapusan aktiva produktif yaitu

penyusutan/ penghapusan yang dilakukan bank

terhadap aktiva produktif bank. yang tergolong dalam

aktiva produktif yaitu : kredit yang diberikan, surat

berharga, penempatan dana antar bank, tagihan

akseptasi dan transaksi derivatif, penyertaan, dan

lainnya.

c. Biaya estimasi kerugian komitmen dan kontijensi,

berisi penyusutan/ penghapusan atas transaksi

rekening administratif.

45

d. Biaya operasional lainnya, berisi semua pengeluaran

yang dilakukan bank untuk mendukung kegiatan

operasionalnya yang berupa : biaya administrasi dan

umum, biaya personalia, biaya penurunan nilai surat

berharga, biaya transaksi valas, biaya lainnya.

11) Return On Asset (ROA)

ROA adalah rasio yang digunakan untuk mengukur

keuntungan bersih yang diperoleh dari penggunaan aktiva. (Lestari

dan Sugiharto, 2007: 196). Semakin besar ROA suatu bank,

semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai oleh bank

tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi

penggunaan aset. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut

(Lukman, 2003:120) :

=

100%

3.3 Populasi, Sampel, dan Teknik Sampling

Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh bank

umum beroperasi di Indonesia yang terdaftar di BEI. Bank umum yang

beroperasi di Indonesia yang terdiri dari bank persero, bank swasta

nasional devisa, bank swasta nasional non devisa, bank pemerintah daerah,

bank asing dan bank campuran. Periode pengamatan penelitian dilakukan

dari tahun 2009-2013. Perusahaan yang menjadi sampel dalam penelitian

ini dipilih berdasarkan kriteria-kriteria tertentu (purposive sampling), yaitu

:

46

1) Yang digunakan sebagai sampel adalah seluruh bank umum yang

masih aktif selama periode penelitian.

2) Bank memiliki data laporan keuangan lengkap selama periode

penelitian yaitu dari tahun 2009 hingga tahun 2013.

3) Data variabel input dan output tersedia dalam laporan keuangan

bank terkait.

4) Berdasarkan syarat pemilihan DMU pada pendekatan DEA, jumlah

sampel harus dua atau tiga kali lebih banyak dibandingkan dengan

jumlah keseluruhan input dan output penelitian.

5) Sampel tidak di merger oleh bank lain selama periode penelitian.

6) Sampel tidak dilikuidasi/ditutup atau dicabut ijin usahanya oleh

Bank Indonesia selama periode penelitian.

3.4 Metode Pengumpulan Data

Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini

adalah studi kepustakaan, yaitu data diperoleh dari beberapa literatur yang

berkaitan dengan masalah yang sedang diteliti, penelusuran data ini

dilakukan dengan cara :

1) Penelusuran secara manual untuk data dalam format kertas hasil

cetakan. Data yang disajikan dalam format kertas hasil cetakan

yang antara lain berupa jurnal, buku, skripsi dan thesis.

2) Penelusuran dengan menggunakan komputer untuk data dalam

format elektronik. Data yang disajikan dalam format elektronik ini

antara lain berupa laporan keuangan, Indonesian Capital Market

47

Directory (ICMD) katalog perpustakaan, laporan-laporan Bank

Indonesia, dan situs internet lainnya.

3.5 Teknik Analisis

3.5.1 Model Data Envelopment Analysis

Data Envelopment Analysis (DEA) adalah sebuah teknik

pemrograman matematis yang digunakan untuk mengevaluasi

efisiensi relatif dari sebuah kumpulan unitunit pembuat keputusan

(Decision Making Unit/DMUs) dalam mengelola sumber daya

(input) dengan jenis yang sama sehingga menjadi hasil (output)

dengan jenis yang sama pula, dimana hubungan bentuk fungsi dari

input ke output tidak diketahui. Tingkat efisiensi dihitung

berdasarkan pada data yang tersedia dengan bantuan program

Software MDeaP. Istilah DMU dalam metode DEA ini dapat

bermacammacam unit, seperti bank, rumah sakit, retail store, dan

apa saja yang memiliki kesamaan karakteristik operasional.

(Nugroho dan Erwinta : 2006). Ramanathan (2003) menyebutkan

ada dua faktor yang mempengaruhi dalam pemilihan DMU, yaitu :

1) DMU harus merupakan unit-unit yang homogen. Unit-unit

tersebut melakukan tugas (task) yang sama, dan memiliki

obyektif yang sama. Input dan output yang mencirikan

kinerja dari DMU harus identik, kecuali berbeda hanya

48

intensitas dan jumlah/ukurannya (magnitude). Hal ini juga

sejalan dengan pendapat Sufian (2006).

2) Hubungan antara jumlah DMU terhadap jumlah input dan

output kadangkala ditentukan berdasarkan rule of

thumb, yaitu jumlah DMU diharapkan lebih banyak

dibandingkan jumlah input dan output dan ukuran sampel

seharusnya dua atau tiga kali lebih banyak dibandingkan

dengan jumlah keseluruhan input dan output.

3.5.1.1 Pembobotan dalam DEA

Inti dari DEA adalah menentukan bobot (weights) atau

timbangan untuk setiap input dan output DMU. Bobot tersebut

memiliki sifat tidak bernilai negatif dan bersifat universal,

artinya setiap DMU dalam sampel harus dapat menggunakan

seperangkat bobot yang sama untuk mengevaluasi rasionya

(total weighted output/total weighted input) dan rasio tersebut

tidak boleh lebih dari satu (total weighted output/total

weighted input 1). (Sunarto, 2010).

Angka rasio 1 (atau kurang dari satu) berarti DMU

tersebut efisien (tidak efisien) dalam menghasilkan tingkat

output maksimum dari tiap input. DEA berasumsi bahwa

setiap DMU menggunakan kombinasi input yang berbeda

untuk menghasilkan kombinasi output yang berbeda pula.

Sehingga setiap DMU akan memilih seperangkat bobot yang

49

mencerminkan keragaman tersebut. Secara umum DMU akan

menetapkan bobot yang tinggi untuk input yang

penggunaannya sedikit untuk memaksimalkan output, dan

sebaliknya. (Adrian dan Etty : 2009).

3.5.1.2 Keunggulan DEA

Model DEA digunakan sebagai perangkat untuk

mengukur kinerja DMU yang memiliki keunggulan sebagai

berikut (Purwanto : 2004) :

Model DEA dapat mengukur banyak variabel input dan

variabel output.

Tidak diperlukan asumsi hubungan fungsional antara

variabel-variabel yang diukur

Variabel input dan output dapat memiliki satuan

pengukuran yang berbeda.

Decision Makin Unit (DMU) dibandingkan secara

langsung dengan sesamanya.

3.5.1.3 Model Pengukuran Efisiensi Teknik Bank

Dalam model DEA, efisiensi teknik bank dapat diukur

dengan menghitung perbandingan/ rasio antara output dan

inputnya. DEA akan menghitung bank yang menggunakan

input n untuk menghasilkan output m yang berbeda. (Meina :

2009).

50

= =

Dimana :

hs = efisiensi bank s

m = output bank s yang diamati

n = input bank s yang diamati

Yis = jumlah output i yang diproduksi oleh bank s

Xjs = jumlah input j yang digunakan oleh bank s

Ui = bobot output i yang dihasilkan oleh bank s

Vj = bobot input j yang diberikan oleh bank s dan i dihitung

dari 1 ke m serta j dihitung dari 1 ke n

Persamaan di atas menunjukkan adanya penggunaan

satu variabel input dan satu ouput. Rasio efisiensi (hs),

kemudian dimaksimumkan dengan kendala sebagai berikut

(Adrian dan Etty : 2009) :

=

1

Dimana :

ui dan vj 0

r = 1....n

n = jumlah bank dalam sampel

Pertidaksamaan di atas menunjukkan adanya rasio

efisiensi perusahaan tidak lebih dari 1. Angka rasio akan

51

bervariasi antara 0 sampai 1. Angka rasio mendekati 1 atau

100% menunjukkan bank yang efisien. Sebaliknya jika

mendekati 0 menunjukkan efisiensi bank yang semakin rendah

atau terjadi inefisiensi.

3.5.2 Uji Asumsi Klasik

3.5.2.1 Uji Normalitas

Uji Normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki

distribusi normal. Seperti diketahui bahwa uji t dan F

mengasumsikan bahwa nilai residual mengikuti distribusi

normal. Kalau asumsi ini dilanggar maka uji statistik menjadi

tidak valid untuk jumlah sampel kecil. Ada dua cara untuk

mendeteksi apakah residual berdistribusi normal atau tidak

yaitu dengan analisis grafik atau uji statistik. (Ghozali, 2013 :

160).

Apabila menggunakan grafik, normalitas umumnya

dideteksi dengan melihat tabel histogram. Namun demikian,

dengan hanya melihat tabel histogram bisa menyesatkan,

khususnya untuk jumlah sampel yang kecil. Metode yang

lebih handal adalah dengan melihat normal probability plot

yang membandingkan distribusi kumulatif dari data

sesungguhnya dengan distribusi kumulatif dari distribusi

52

normal. Dasar pengambilan dengan menggunakan normal

probability plot adalah sebagai berikut: (Ghozali : 2007)

1. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan

mengikuti arah garis diagonal atau grafik histogramnya

menunjukkan pola distribusi normal, maka model regresi

memenuhi asumsi normalitas.

2. Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan/atau

tidak mengikuti arah garis diagonal atau garis histogram

tidak menunjukkan pola distribusi normal, maka model

regresi tidak memenuhi asumsi normalitas. Uji normalitas

dengan grafik dapat menyesatkan kalau tidak hati-hati

secara visual kelihatan normal, pa

Documents

ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN DENGAN PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA) DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHINYA