ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH …

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH,

MURABAHAH, QARD TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM

SYARIAH DI INDONESIA

OLEH:

AHMAD SYABANI

20131112091

SKRIPSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

INDONESIA BANKING SCHOOL

JAKARTA

2018

Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah..., Ahmad Syabani, Ak.-Ibs, 2018

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH,

MURABAHAH, QARD TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM

SYARIAH DI INDONESIA

OLEH:

AHMAD SYABANI

20131112091

SKRIPSI

Diajukan Untuk Melengkapi Sebagian Syarat

Guna Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

INDONESIA BANKING SCHOOL

JAKARTA

2018


ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, QARD TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA

OLEH:

AHMAD SYABANI

20131112091

Diterima dan Disetujui Untuk Diajukan dalam Ujian Komprehensif

Jakarta, 25 Januari 2018

Dosen Pembimbing Skripsi


HALAMAN PERSETUJUAN PENGUJI KOMPREHENSIF

Nama Mahasiswa

NIM

Judul Skripsi

Tanggal Ujian

Penguji

Ketua

Anggota

Ahmad Syabani

20131112091

Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Qard Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia

06 Februari 2018

Ramzi A. Zulidi, S.E., Ak., Msc.

1. Dr. Muhammad Yusuf, S.E., Ak.,MM.,CA

2. Didik Saleh Sadikin, S.E., M.Si

Dengan ini menyatakan bahwa mahasiswa tersebut di atas telah mengikuti ujian komprehensif.

Pada tanggal

Dengan hasil

06 Februari 2018

LULUS

Tim Penguji,

Ketua,

(Ramzi A. Zuhdi, S.E., Ak., Msc.)

Anggota 1, Anggota 2,

(Dr. Muhammad Yffsuf, S.E., Ak., M.M., CA) (Didik Saleh Sadikin, S.E., M.Si)

iii


LEMBAR PERNYATAAN KARYA SENDIRI

Saya yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Ahmad Syabani

NIM : 20131112091

Program Studi: Akuntansi

Dengan ini menyatakan skripsi yang saya buat ini merupakan hasil karya sendiri dan

benar keasliannya. Apabila kemudian hari temyata skripsi ini merupakan hasil plagiat

atau menjiplak karya orang lain, saya bersedia mempertanggungjawabkannya dan

sekaligus bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan STIE IBS.

Demikian pernyataan ini saya buat dalam keadaan sadar.

Jakarta, 25 Januari 2018

iii


LEMBAR PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH

Sebagai civitas academica Indonesia Banking School, saya yang bertanda tangan

dibawah ini:

Nama : Ahmad Syabani

NIM : 20131112091

Program Studi : Akuntansi.

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan

kepada STIE Indonesia Banking School Hak Bebas Royalti Noneksklusif

(Non-exclusive Royalty-Free Right) atas karya ilmiah saya yang berjudul :

"Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah,

Qard Terhadap Profitabilitas Pada Bank Llmum Syariah di Indonesia"

beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti

Noneksklusif ini STIE Indonesia Banking School berhak menyimpan,

mengalihmedia/formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data (database),

merawat, dan memublikasikan tugas akhir saya selama tetap mencantumkan

nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.

Dibuat di Jakarta

Pada tanggal: 25 Januari 2018

Yang menyatakan,

(Ahmad Syabani)

iii


KATA PENGANTAR

Puji syukur saya panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas berkat

dan rahmat-Nya, saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini

dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana

Ekonomi Program Studi Akuntansi pada STIE Indonesia Banking School.

Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak mendapat saran,

bimbingan, doa' dan dukungan dari berbagai pihak sehingga bentuk hambatan

dapat diatasi dengan baik. Oleh karena itu penulis menyampaikan terimakasih

kepada:

1. Ketua STIE Indonesia Banking School Bp Subarjo Joyosumarto

Ph.D.,SE.,MA

2. Wakil Ketua I Bidang Akademik Bp Dr. Sparta, SE., M.E. Ak., CA.

3. Wakil Ketua II Bidang Kemahasiswaan Bp Ir. Mahirsah Emil Akbar,

MBA.

4. Kepala Program Studi Akuntansi Bp Dr. Muhammad Yusuf,

S.E.,Ak.,M.M,.CA sekaligus sebagai dosen pembimbing yang telah

menyediakan waktu, tenaga, dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam

penyusunan skripsi ini. Semoga bapak dan keluarga dilimpahkan rahmat

dan hidayar oleh Allah SWT;

5. Seluruh dosen dan karyawan STIE Indonesia Banking School yang

dengan senantiasa membantu selama ini yang tidak dapat penulis

sebutkan satu persatu.

6. Kedua orangtua yang selalu memberikan nasehat, dukungan, dan yang

terpenting selalu mendoakan untuk kelancaran penelitian ini serta selalu

memberikan dukungan moril serta materi dan yang terpenting selalu

menjadi inspirasiku dalam menggapai cita-cita sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini dengan berbagai kemudahan yang Allah SWT

berikan

7. Seluruh teman-teman STIE Indonesia Banking School angkatan 2013

tanpa terkecuali. Terimakasih atas seluruh pengalaman dan pembelajaran

VIII Indonesia Banking School


yang sangat berharga serta atas bantuan dan dukungan bagi penulis.

Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih terdapat banyak kekurangan dan

sangat jauh dari sempurna. Namun, penulis mengharapkan semoga penelitian ini dapar

memberikan manfaat bagi berbagai pihak. Dengan segala kerendahan hati, penulis

mengharapkan kritik dan saran agar penelitian ini dapat menjadi lebih baik lagi. Akhir

kata, saya berharap Tuhan Yang Maha Esa berkenan membalas segala kebaikan

semua pihak yang telah membantu.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Jakarta, 12 Januari 2018 Penulis

(Ahmad Syabani)

Indonesia Banking School VIII


DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR I

DAFTAR ISI IIII

DAFTAR TABEL V

DAFTAR GAMBAR VI

ABSTRAK VI

BAB I PENDAHULUAN 1

1.1 Latar Belakang Masalah 1

1.2 Rumusan Masalah 4

1.3 Tujuan Penelitian 4

1.4 Manfaat Penelitian 5

1.5 Sistematika penulisan 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 8

2.1 Landasan Teori 8

2.2 Penelitian Terdahulu 17

2.3. Pengaruh Hipotesis 30

2.4 Kerangka Pemikiran 33

BAB III METODE PENELITIAN 35

3.1. Objek Penelitian 35

3.2. Desain Penelitian 35

3.3. Metode Pengambilan Sampel 36

3.4. Data Penelitian Jenis Data 36

3.5. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel 36

VIII Indonesia Banking School


3.6. Teknik Pengolahan dan Analisis Data 40

3.7. Teknik Pengujian Hipotesis 45

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN 47

4.1. Gambaran Umum Objek Penelitian 47

4.2. Analisis Deskriptif 52

4.3. Hasil Pengujian 58

4.4. Analisis Hasil dan Pembahasan Penelitian 68

4.5. Implikasi Manajerial 71

BAB V PENUTUP 74

5.1. Kesimpulan 74

5.2. Saran 76

DAFTAR PUSTAKA 77

LAMPIRAN 80



DAFTAR TABEL

Tabel 2. 1 Penelitian Terdahulu 26

Table 3. 1 Definisi Operasional Variabel 39

Tabel 4. 1 Prosedur Pemilihan Sampel 47 Tabel 4. 2 Daftar Bank Umum Syariah Sebagai Sampel Penelitian 48 Tabel 4. 3 Pembiayaan Mudharabah 52 Tabel 4. 4 Pembiayaan Musyarakah 54 Tabel 4. 5 Pembiayaan Murabahah 55 Tabel 4. 6 Pembiayaan Qard 56 Tabel 4. 7 ROA (dalam %) 57 Tabel 4. 8 Uji Normalitas 58 Tabel 4. 9 Uji Multikolinearitas 59 Tabel 4. 10 Uji Autokorelasi 61 Tabel 4. 11 Analisis Korelasi Berganda 62 Tabel 4. 12 Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji T) 64 Tabel 4. 13 Analisis Regresi Berganda 66


DAFTAR GAMBAR

Gambar 2. 1 Kerangka Pemikiran Teoritis 34

Gambar 4. 1 Grafik Pembiayaan Mudharabah 53 Gambar 4. 2 Grafik Pembiayaan Musyarakah 54 Gambar 4. 3 Grafik Pembiayaan Murabahah 55 Gambar 4. 4 Grafik Pembiayaan Qard 56 Gambar 4. 5 ROA (dalam %) 57 Gambar 4. 6 Uji Heteroskedastisitas 66



ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, dan qard terhadap Profitabilitas (ROA). Purposive Sampling dipilih sebagai metode sampling dalam penelitian ini. Populasi yang digunakan adalah laporan keuangan tahunan seluruh Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia yaitu sebanyak 11 sampel bank umum syariah pada periode 2013 - 2016. Setelah melewati tahap purposive sampling terdapat 6 sampel Bank Umum Syariah yang layak digunakan yaitu Bank BNI Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank BCA Syariah, Bank BRI Syariah, Bank Syariah Bukopin. Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari Laporan Tahunan Publikasi Bank Umum Syariah periode 2013 - 2016. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda dengan tingkat signifikansi 5 %. Hipotesis dalam penelitian ini didasarkan pada penelitian terdahulu dan berbagai teori pendukung lainnya yang diolah menggunakan Software SPSS 20.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh positif yang berarti bahwa peningkatan pembiayaan mudharabah dan murabahah akan mempengaruhi peningkatan profitabilitas, pembiayaan musyarakah dan qard berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah di Indonesia yang berarti bahwa peningkatan pembiayaan musyarakah dan qard akan mempengaruhi penurunan ROA.

Kata Kunci: Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Qard Profitabilitas (ROA).



ABSTRACT

The objectives of this research is to analyze the effect of profit sharing contracts, Sale and Purchase (Murabahah) on Profitability (ROA). Purposive Sampling was chosen as sampling method in this research. The population used is the annual financial statements of all Sharia Commercial Banks (BUS) in Indonesia that is as many as 11 samples of sharia banks in the period 2014 - 2016. After passing the stage of purposive sampling there are 8 samples of Sharia Banks eligible to use the Bank BNI Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank BCA Syariah, Bank BRI Syariah, Panin Syariah Bank, Bank Syariah Bukopin, Bank Victoria Syariah. The data used in this study is secondary data obtained from the Annual Report of Sharia Public Banking period 2014 - 2016. The method used in this study is multiple linear regression analysis with a significance level of 5%. The hypothesis in this study is based on previous research and various other supporting theories processed using SPSS 20 Software.

The results of this study indicate that mudharabah financing has a positive effect which means that mudharabah financing increase will influence profitability, musyarakah and murabahah financing negatively affect the profitability (ROA) of sharia banks in Indonesia which means that the increase of musyarakah and murabahah financing will affect the decrease of ROA.

Keywords: Mudharabah Financing, Musyarakah, Murabahah, Qard Profitability , (ROA).



BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah

Perekonomian di Indonesia sangat bergantung pada jalannya aktifitas

Perbankan. Berdasarkan kegiatan operasionalnya perbankan terdiri dari bank

konvensional dan bank syariah. Perbankan di Indonesia mengalami perkembangan

dengan seiring berkembangnya pemikiran masyarakat tentang system syariah yang

tanpa mengunakan bunga (riba). Bank terbagi menjadi dua, yaitu bank syariah dan

bank konvensional. Kedua jenis bank ini memiliki produk bank yang hampir sama,

hanya berbeda pada sistem operasinya. Bank konvensional menggunakan sistem

bunga, Sedangkan bank syariah menerapkan sistem bagi hasil (Permata, Yaningwati,

Zahroh, 2014).

Hasil dari kegiatan pembiayaan yang dilakukan Bank Syariah akan

memperoleh keuntungan yang berpengaruh pada bertambahnya jumlah pendapatan

(Rahman & Rochmatika, 2012). Laba sangat mempengaruhi pertumbuhan pada

perbankan yang dapat dilihat dari kemampuan bank dalam menghimpun serta

menyalurkan dananya. Dana yang di dapat harus dialokasikan dengan pembiayaan.

Dalam memberikan pembiayaan, bank harus memastikan bahwa pembiayaan yang

diberikan dikelola dengan baik oleh mudharib agar dapat menghasilkan keuntungan

pada bank yang akan berdampak pada kenaikan laba bank. Dengan begitu

profitabilitas menjadi faktor penting dalam penilaian aktivitas perbankan syariah

dalam kegiatannya. Kemampuan bank dalam menghasilkan profit akan bergantung

pada kemampuan manajemen bank yang bersangkutan dalam mengelola asset dan

Indonesia Banking School

VIII


liabilities yang ada,dan secara kuantitatif dapat dinilai dengan menggunakan Return

On Asset (ROA) (Oktriani, 2011).

Menurut Ummah, Suprapto (2015) ROA merupakan perbandingan antara laba

sebelum pajak dengan rata-rata total aset dalam suatu periode. Rasio ini dapat

dijadikan sebagai ukuran kesehatan keuangan. Rasio ini sangat penting, mengingat

keuntungan yang diperoleh dari penggunaan aset dapat mencerminkan tingkat

efisiensi usaha suatu bank.

Rasio ROA ini sering dipakai manajemen untuk mengukur kinerja keuangan

perusahaan dan menilai kinerja operasional dalam memanfaatkan sumber daya yang

dimiliki perusahaan, disamping perlu mempertimbangkan masalah pembiayaan

terhadap aktiva tersebut. Semakin tinggi nilai ROA maka semakin baik kinerja

keuangan perusahaan tersebut. Pengukuran kinerja keuangan perusahaan dengan

ROA menunjukkan kemampuan atas modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan

aktiva yang dimiliki untuk menghasilkan laba.

Penelitian ini merupakan modifikasi dari penelitian Fadhila yang berjudul

"Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap Laba Bank Syariah

Mandiri" pada tahun 2015. Pada penelitian ini, tahun yang diamati mengambil tahun

2013 - 2016 sedangkan penelitian terdahulu periode tahun yang diamatinya adalah

2002 - 2011. Lalu peneliti menggunakan variabel Independen yakni pembiayaan

Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, dan Qard pada penelitian ini dan mengganti

variabel Dependen yang pada penelitian terdahulu laba menjadi Profitabilitas. Serta

sampel pada penelitian ini menggunakan Bank Umum Syariah di Indonesia,

sedangkan penelitian terdahulu menggunakan Bank Syariah Mandiri.

Indonesia Banking School 2


Menurut uraian di atas, baik pembiayaan mudharabah, musyarakah,

Murabahah, Qard secara umum dapat mempengaruhi Profitabilitas pada Bank

Umum Syariah di Indonesia. Menurut penelitian terdahulu, terdapat research gap

mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi Profitabilitas. Terdapat empat variable

yang mempengaruhi Profitabilitas pada bank syariah, apabila ditinjau dari research

gap yang ada. Keempat variable tersebut diantaranya pembiayaan mudharabah,

pembiayaan musyarakah, pembiayaan Muabahah, Qard.

Pada penelitian Rosita (2011), Emha (2014), Fadhilah (2015), pembiayaan

mudharabah berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Sedangkan pada penelitian

yang dilakukan oleh Oktriani (2011), Mawardi (2014) pembiayaan mudharabah

secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

Menurut hasil penelitian Oktriani (2011), Mawardi (2014), bahwa pembiayaan

musyarakah tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. Sedangkan

menurut Emha (2014), Sunarto (2015), pembiayaan Musyarakah memiliki pengaruh

positif terhadap profitabilitas. Berbeda menurut penelitian Chalifah dan Sadiq (2015)

Musyarakah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA).

Menurut hasil penelitian Novi Fadhila (2015) bahwa pembiayaan Murabahah

berpngaruh signifikan positif terhadap laba. Sedangkan menurut Dewi Wulan Sari,

Mohamad Yusak Anshori (2016) bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh

signifikan negative terhadap laba.

Menurut hasil penelitian Fernanda, maivalinda, dan chairoel (2016) bahwa

Pembiayaan Qard tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Sedangkan menurut

Taudlikhul Afkar (2017) pinjaman qard berpengaruh siginifkan terhadap ROA.



Berdasarkan hasil kajian teoritis dan hasil dari penelitian terdahulu

menunjukkan bahwa adanya research gap antara variabel independen yang

mempengaruhi Laba, adapun variabel-variabel tersebut adalah pembiayaan

Musyarakah, pembiayaan Mudharabah, dengan menggunakan sampel pada Bank

Umum Syariah di Indonesia. Maka judul penelitian ini adalah "Analisis Pengaruh

Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Qard Terhadap

Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013-2016"

1.2 Rumusan Masalah Rumusan masalah berdasarkan latar belakang yaitu :

1. Bagaimana pengaruh Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas

pada Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013 - 2016?

2. Bagaimana pengaruh Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas

pada Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013 - 2016?

3. Bagaimana pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas pada

Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013 - 2016?

4. Bagaimana pengaruh Qard Terhadap Profitabilitas pada Bank Umum

Syariah di Indonesia pada tahun 2013 - 2016?

1.3 Tujuan Penelitian

Tujuan dari penelitian ini adalah:

1. Untuk menganalisa pengaruh Pembiayaan mudharabah terhadap

Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013 -

2016.



2. Untuk menganalisa pengaruh Pembiayaan musyarakah terhadap


2016.

3. Untuk menganalisa pengaruh Pembiayaan murabahah terhadap


2016.

4. Untuk menganalisa pengaruh Qard terhadap Profitabilitas pada Bank

Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013 -2016.

1.4 Manfaat Penelitian Penelitian ini akan sangat bermanfaat bagi berbagai pihak terutama dalam hal

pengembangan keilmuan maupun secara praktek meliputi :

1. Dapat memberikan informasi mengenai perkembangan kinerja yang dicapai

oleh Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013- 2016.

2. Dapat menjadi bahan referensi untuk keperluan studi dan penelitian

selanjutnya.

3. Dapat memberikan informasi dan sebagai bahan pertimbangan dalam

mengambil kebijakan koreksi untuk meningkatkan kinerja Bank Umum

Syariah di Indonesia.

1.5 Sistematika penulisan Sistematika penulisan dalam penelitian ini disusun secara berurutan yang

terdiri dari beberapa bab yaitu:



BAB I : PENDAHULUAN

Bab ini berisi mengenai latar belakang yang menggambarkan fenomena

perbankan syariah di Indonesia yang dilihat dari sisi pembiayaan

mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan murabahah, Qard serta

pengaruhnya terhadap profitabilitas, rumusan masalah mengenai pengaruh

pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan murabahah,

Qard , tujuan penelitian, keguanaan penelitian, serta sistematika penulisan.

BAB II : TINJAUAN PUSTAKA

Bab ini berisi mengenai landasan teori penunjang penelitian ini seperti

perbankan syariah dan produk perbankan syariah, penjelasan mengenai

produk pembiayaan bagi hasil, penjelasan mengenai produk pembiayaan Jual

Beli, dan penjelasan mengenai profitabilitas yang digunakan. Bab ini juga

memuat penelitian terdahulu yang melakukan penelitian mengenai

pembiayaan dan penghimpunan dana terhadap laba pada Bank Umum Syariah

di Indonesia, serta kerangka pemikiran dan hipotesis yang diajukan dalam

penelitian.

BAB III : METODE PENELITIAN

Bab ini berisi tentang populasi dan penentuan sampel penelitian yaitu Bank

Umum Syariah yang membuat laporan keuangan serta mempublikasikan pada

Bank Indonesia selama periode 2013 - 2016, jenis dan sumber data penelitian,

metode pengambilan data, variabel penelitian dan definisi operasional

variabel, serta metode analisis data yang digunakan.



BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN

Bab ini membahas tentang perhitungan data-data yang diperoleh dalam

penelitian sehingga didapat hasilnya, yang kemudian dilakukan pembahasan

terhadap hasil yang didapat guna mendapatkan kesimpulan.

BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN

Bab ini membahas kesimpulan-kesimpulan yang didapat dari hasil penelitian

dan berisi saran-saran yang sesuai dengan permasalahan yang diteliti.



BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Landasan Teori

2.1.1 Perbankan Syariah

Bank Syari'ah adalah bank yang mendasarkan pada prinsip-prinsip

Syariah. Prinsip-prinsip Syariah tersebut harus selalu dipatuhi oleh Bank

Syariah mulai dari pendirian sampai dengan operasionalnnya, termasuk juga

dalam hal ini permodalan Bank Syariah. Berkaitan dengan permodalan, modal

Bank Syariah tidak boleh berasal dari sumber yang diharamkan secara

Syariah, karena hal itu nanti akan menyebabkan bercampurnya sesuatu yang

haramdengan yang halal. Untuk tujuan itu, Bank Syariah dalam melakukan

kegiatan operasional perbankan tidak hanya mendasarkan pada ketentuan

perbankan pada umumnya tetapi juga mendasarkan pada ketentuan Syariah.

Bank Syariah harus patuh pada prinsip-prinsip syariah yang

terimplementasikan mulai dari pendirian sampai operasionalnya (Muhamad,

2014).

Perbankan syariah yang dijabarkan menurut Undang - Undang

Perbankan Syariah No. 21 Tahun 2008 pasal 1 ayat 1 adalah segala sesuatu

yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup

kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan

kegiatan usahanya. Menurut Undang - Undang Perbankan Syariah No. 21

Tahun 2008 Pasal 1 ayat 7 "Bank Syariah adalah bank yang menjalankan

kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri

atas bank umum syariah dan bank pembiayaan rakyat syariah". Maksud dari

8 Indonesia Banking School


menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah yaitu bank dalam

pengoperasiaannya harus sesuai dengan tata cara bermuamalah secara islam.

Bermuamalah secara islam dapat dilihat asalkan mengikuti rambu-rambu yang

antara lain mencari yang halal lagi baik, tidak dengan batil, menjauhi riba,

maisir, dan Gharar.

Terdapat 3 (tiga) kelompok Perbankan Syariah yang terdapat pada

Undang-Undang 21 Tahun 2008, yakni: (1) Bank Umum Syariah (BUS), (2)

Unit Usaha Syariah (UUS), (3) Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).

Dikategorikan BUS jika seluruh struktur organisasi bank tersebut tunduk pada

ketentuan syariah, baik dari kantor pusat sampai dengan kantor layanan baik

dari bawah entitas tersebut seluruhnya melaksanakan kegiatan syariah. UUS

merupakan Bank Umum Konvensional yang memiliki usaha syariah, Dalam

organisasinya pada tingkat direksi dan keatasnya menjadi satu dengan Bank

Konvensional, dan satu tingkat dibawah direksi sampai unit kerja paling

bawah memiliki pemisahan fungsi menjalankan kegiatan usaha konvensional

dan menjalankan kegiatan usaha syariah. BPRS merupakan Bank Perkreditan

Rakyat yang menjalankan usahanya sesuai prinsip syariah (Harahap, Wiroso,

& Yusuf, 2010:31).

Untuk dapat menjalankan kegitannya, bank syariah memiliki 3 (tiga)

macam produk, yakni produk pendanaan/simpanan, produk pembiayaan, dan

produk jasa (Harahap, Wiroso, & Yusuf, 2010:29-134).

2.1.2 Pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil terdiri dari Mudharabah,

Musyarakah yang merupakan indikator pembiayaan melalui pengelolaan 9



usaha bersama yang dijadikan variable yang mempengaruhi laba karena

berkaitan dengan adanya teori yang menyatakan pemberian pembiayaan

bagi hasil kepada nasabah, maka perbankan syariah akan mendapatkan

pendapatan dari bagi hasil Mudharabah, Musyarakah.

Mudharabah adalah jenis pembiayaan bagi hasil yang dilakukan

dengan cara pembagian hasil usaha antara pemilik dana (shahibul mal)

dan pengelola dana (mudharib) sesuai dengan kesepakatan awal

perjanjian. Dalam hal ini, bank bertindak sebagai pemilik dana yang

bersedia memberikan modal pembiayaan sepenuhnya untuk memenuhi

kebutuhan suatu proyek usaha nasabah. Pada prinsip ini, nasabah berperan

sebagai mudharib yang memiliki tanggung jawab penuh untuk mengelola

proyek usahanya tanpa campur tangan shahibul mal sedikitpun. Karena

dalam pembiayaan mudharabah bank tidak diperbolehkan ikut mengelola

usaha, tetapi dibenarkan untuk mengawasi dan memberikan usulan/saran.

Jika proyek usaha mengalami kerugian, maka shahibul mal akan

menanggung semua kerugian tersebut, kecuali apabila kerugian

disebabkan karena kelalaian atau penyalahgunaan mudarib (Haq, 2015).

Menurut Harahap, Wiroso, & Yusuf (2010:424-428) Dewan Syariah

Nasional menetapkan aturan tentang Pembiayaan Mudharabah sebagaimana

tercantum dalam fatwa tertanggal 4 April 2000 (Fatwa, 2006) sebagai berikut:

1. Pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan yang di salurkan

oleh LKS kepada pihak lain untuk suatu usaha yang produktif.



2. Dalam Apembiayaan ini LKS kepada pihak sebagai shahibul

maal (pemilik dana) membiayai 100% kebutuham suatu

proyek.

3. Jangka waktu usaha, tata cara pengembalian dana dan

pembagian keuntungan ditentukan berdasarkan kesepakatan

kedua belah pihak (LKS dengan pengusaha).

4. Mudharib boleh melakukan berbagai macam usaha yang telah

disepakati bersama dan sesuai dengan syariahl; dan LKS tidak

ikut serta dalam managemen perusahaan atau proyek tetapi

mempunyai hak untuk melakukan pembinaan dan pengawasan.

5. Jumalah dana pembiayaan harus dinyatakan dengan jelas

dalam bentuk tunai dan buka piutang.

6. LKS sebgai penyedia dana menanggung semua kerugian akibat

dari mudharabah kecuali jika (mudharib) nasabah melakukan

kesalahan yang disengaja atau menyalahi perjanjian.

7. Pada prisipnya, dalam pembiayaan mudharabah tidak ada

jaminan, LKS dapat meminta jaminan dari mudharib atau

pihak ketiga. Jaminan ini hanya dapat dicairkan apabila

mudharib terbukti melakukan penyimpangan.

8. Kriteria pengusaha, prosedur pembiayaan, dan mekanisme

pembagian keuntungan diatur oleh LKS dengan

memperhatikan fatwa DSN.

9. Biaya operasional dibebankan kepada mudharib.



10. Dalam hal penyadang dana (LKS) tidak melakukan kewajiban

atau melakukan pelanggaran terhadap kesepakatan, mudharib

berhak mendapat ganti rugi atau biaya yang telah dikeluarkan.

2.1.3 Pembiayaan Musyarakah

Menururt (Antonio, 2013:90).Musyarkah merupakan akad kerja sama

antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu di mana masing-masing

pihak memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan bahwa keuntungandan

risiko akan ditanggung bersama. Dalam pembiayaan musyarakah, bank

syariah tidak memberikan modal secara penuh, akan tetapi modal yang

diberikan adalah sebagian dari total keseluruhan modal yang dibutuhkan.

Bank syariah bisa menyertakan modal sesuai porsi yang disepakati dengan

nasabah, misalnya bank syariah memberikan modal sebesar 70% dari total

kebutuhan modal, dan nasabah menyerahkan modal sebesar 30% dari total

kebutuhan modal.

2.1.4 Pembiayaan Murabahah

Menururt Harahap, Wiroso, & Yusuf (2010:163-164) Murabahah

merupakan akad jual beli barang dengan menyatakan harga perolehan dan

keuntungan (margin) uang disepakati penjual atau pembeli. Sedangkan dalam

Fatwa Dewan Syariah Nasional (Fatwa,2006) Murabahah merupakan

menjual suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan

pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba.



2.1.5 Pembiayaan Qard

Menurut Mustofa (2014) Al-qard merupakan fasilitas pembiayaan yang

diberikan oleh bank syariah dalam membantu pengusaha kecil. Pembiayaan

qard diberikan tanpa adanya imbalan. Al-qard juga merupakan pembiayaan

harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau diminta kembali sesuai dengan

jumlah uang yang dipinjamkan, tanpa adanya tambahan atau imbalan yang

diminta oleh bank syariah. Sumber dana qard berasal dari eksternal dan

internal. Sumber dana eksternal meliputi dana qard yang diterima bank syariah

dari pihak lain (misalnya dari sumbangan, infaq, shadakah, dan sebagainya),

dana yang disediakan oleh para pemilik bank syariah dan hasil pendapatan non-

halal. Sumber dana internal meliputi hasil tagihan pinjaman qardul hasan

.Praktik qard dalam Lembaga Keuangan Syariah, mengingat sifatnya bukan

transaksi komersial dan tanpa kompensasi, maka qard menggunakan sumber

dana yang berasal dari:

1. Untuk membantu dana talangan yang bersifat jangka pendek,

digunakan modal pendek.

2. Untuk membantu usaha kecil dan keperluan sosial, digunakan dana

yang bersumber dari zakat, infak dan sedekah.

Menurut Fernanda, Maivalinda, Chairoel (2016) Pinjaman Qardh

yang diberikan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dapat dipersamakan

dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara peminjam dan

pihak yang meminjamkan yang mewajibkan peminjam melunasi hutangnya

setelah jangka waktu tertentu.



2.1.6 Laporan Keuangan Bank Syariah

Kegiatan transaksi keuangan bank syariah harus dilaporkan dalam

bentuk laporan keuangan. Menurut Harahap, Wiroso, & Yusuf (2010:65)

laporan keuangan bank syariah banyak dibutuhkan seperti, pemilik modal,

pemilik rekening investasi, orang lain yang melakukan transaksi bisnis dengan

bank syariah, lembaga zakat, lembaga pengatur (dalam hal ini BI dan OJK),

dan sebagainya. Dengan adanya laporan keuangan bank syariah, pa ra pihak

yang berkepentingan dapat mengambil putusan investasi dan pembiayaan,

menilai prospek ke depan dengan arus kas, mendapat informasi atas sumber

daya ekonomi, mengevaluasi pemenuhan tanggung jawab bank terhadap

amanah dalam mengamankan dana, dan lain sebagainya.

Untuk unsur yang membedakan antara laporan laba rugi pada

akuntansi umum dengan akuntansi perbankan syariah adalah "Hak pihak

ketiga atas bagi hasil Dana Syirkah Temporer" yang mana unsur ini tidak

dapat dikategorikan sebagai unsur beban bagi bank (mudharib), dan disajikan

setelah pendapatan utama operasi lainnya, dengan persaman akuntansi sebagai

berikut (Harahap, Wiroso, &Yusuf, Akuntansi PerbankanSyariah, 2010)

2.1.7 Pengertian Profitabilitas

Menurut McGraw Hill (2010:54) Terdapat 3 (Tiga) Jenis Pengukuran

yang dapat digunakan untuk semua rasio keuangan yang dimaksudkan untuk

mengukur seberapa efektif perusahaan menggunakan asset dan seberapa

efektif perusahaan mengatur kegiatan operasional mereka.

Profitabilitas erat kaitannya dengan tingkat loyalitas pelanggan,

sehinga penting bagi profitabilitas perusahaan, karena pelanggan menjadi 14



lebih menguntungkan ketika mereka makin lama menggunakan produk

perusahaan dalam masing-masing jasa yang ditawarkan tersebut. Laporan

keuangan merupakan alat yang sangat penting untuk memperoleh informasi

sehubungan dengan posisi keuangan perusahaan yang bersangkutan. Data

tersebut akan lebih berarti bagi pihak-pihak yang berkepentingan apabila data

tersebut diperbandingkan dua periode atau lebih, dan dianalisis lebih lanjut

sehingga dapat diperoleh data yang akan mendukung keputusan yang akan

diambil (Lovelock, 2012:76).

Menurut Syamsudin (2011:59) Profitabilitas merupakan kemampuan

perusahaan menghasilkan laba. Laba tersebut diperoleh dari modal dan aktiva

yang dimilikinya. Rasio profitabilitas merupakan perbandingan antara laba

perusahaan dengan ekuitas yang digunakan (Permata,Yaningwati,Zahroh,

2013).

a) Jenis-jenis Rasio Profitabilitas

Rasio Profitabilitas disebut juga dengan Rasio efesiensi. Rasio ini

digunakan untuk mengukur efesiensi penggunaan aktiva perusahaan. Selain

itu, digunakan untuk mengaitkan dengan penjualan yang berhasil

diciptakan. Ada perusahaan yang mengambil keuntungan relatif cukup tinggi

dan ada pula yang relatif cukup rendah. Menurut McGraw Hill (2010, hal.57)

rasio profitabilitas terbagi menjadi 3 rasio, yaitu Return on Assets (ROA), dan

Profit Margin, Return On Equity (ROE)

1) Return On Asset (ROA)

ROA adalah gambaran produktivitas bank dalam mengelola dana

sehingga menghasilkan keuntungan. Menurut Riyadi (2016) hasil 15



perhitungan ROA dapat mendekati pada kondisi yang sebenarnya. Dari

pengertian di atas, maka untuk menghitung rasio ini dapat digunakan rumus

sebagai berikut:

Net Income ROA = — — Total Asset

Sumber : (McGraw Hill, 2010:57)

2) Profit Margin

Profit Margin on Sales atau Ratio Profit Margin atau margin laba atas

penjualan merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur margin

laba atas penjualan (Karundeng, Mudassir, Syarifudin, 2016).

Dari pengertian di atas, maka untuk menghitung rasio ini dapat

digunakan rumus sebagai berikut :

Laba Profit Margin = — -

Pendapatan


3) Return on Equity (ROE)

Merupakan rasio untuk mengukur laba bersih sesudah pajak dengan modal

sendiri. Rasio ini menunjukkan efisiensi penggunaan modal sendiri.Semakin

tinggi rasio ini, semakin baik. Artinya posisi pemilik perusahaan semakin

kuat, demikian pula sebaliknya (Karundeng, Mudassir, Syarifudin, 2016).

Laba Total Ekuitas


Pada penelitian ini, penilis menggunakan ROA sebagai rasio



profitabilitas yang dapat mengukur variabel pembiayaan Mudharabah,

Musyarakah dan Murabahah, karena rasio ini mengutamakan nilai

profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset produktif yang dananya

sebagian besar berasal dari Dana Pihak Ketiga (DPK). Semakin besar ROA

suatu bank maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank

tersebut, dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan

asset Menurut Chalifah dan shodiq (2015).

Surat edaran Bank Indonesia melalui surat Edaran No.9/24/DPbs/2007

menjelaskan tujuan dari rasio Retun On Asset adalah untuk mengukur

keberhasilan manajemen perbankan dalam menghasilkan keuntungan.

Semakin kecil perolehan rasio ROA, hal ini menunjukkan semakin buruk

kemampuan bank dalam mengelola aktiva untuk memperoleh pendapatan

dan atau meminimalisasi biaya.

Rasio keuangan dikatakan berguna jika dapat digunakan untuk

membantu dalam mengambil keputusan. Manfaat rasio keuangan dalam

memprediksi pertumbuhan laba dapat diukur dengan signifikan tidaknya

hubungan antara rasio keuangan pada tingkat individu maupun pada tingkat

construct (capital, assets, earnings dan liquidity) dengan pertumbuhan laba.

Jika hubungan rasio keuangan dengan pertumbuhan laba berpengaruh

signifikan, maka dapat dikatakan rasio keuangan bermanfaat, jika sebaliknya

maka dikatakan tidak bermanfaat Umam, 2013:349).

2.2 Penelitian Terdahulu

Penelitian tentang analisis pengaruh akad pembiayaan telah dilakukan

oleh para peneliti sebelumnya. Hasil dari beberapa peneliti akan digunakan



sebagai bahan referensi dan perbandingan dalam penelitian ini, antara lain

sebagai berikut:

Penelitian Russely, Fransisca, Zahroh (2014) bertujuan untuk

menganalisis pengaruh pembiayaan mudharabah dan musyarakah terhadap

tingkat profitabilitas pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank

Indonesia dengan menggunakan rasio Return On Equity (ROE). Metode

penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif pendekatan

kuantitatif. Sampel yang digunakan sebanyak 20 data meliputi 5 Bank Umum

Syariah selama 4 tahun periode. Sampel diambil dengan menggunakan teknik

purposive sampling. Metode pengumpulan data menggunakan teknik

dokumentasi. Analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah memberikan

pengaruh negative dan signifikan terhadap tingkat ROE, sedangkan

pembiayaan musyarakah memberikan pengaruh positif dan signifikan

terhadap tingkat ROE secara parsial. Secara simultan, pembiayaan

mudharabah dan musyarakah ini memberikan pengaruh yang signifikan

terhadap tingkat ROE. Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan bagi

hasil yang paling dominan mempengaruhi tingkat ROE.

Penelitian Imron Mawardi (2014) berjudul Profit and Loss Sharing

Financing, Performance, and Advantages of Islamic Microfinance in East

Java Indonesia. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh PLS

(Profit and Loss Sharing) pembiayaan pada kinerja bisnis, kinerja sosial, dan

keuntungan (maslahah) bagi pemegang saham. Dengan ini, PLS-pembiayaan

pelaksanaan hukum Islam harus meningkatkan maslahah bagi para pemangku 18



kepentingan. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan

analisis parsial least square (PLS). PLS analisis digunakan untuk menentukan

hubungan antara variabel; Kinerja PLS pembiayaan, bisnis, kinerja sosial, dan

keuntungan bagi pemangku kepentingan. Pada penelitian ini, semua variabel

diukur dengan indikator formatif. PLS pembiayaan dibentuk oleh pembiayaan

mudharabah dan pembiayaan musyaraka. variabel kinerja bisnis dibentuk oleh

tiga indikator; return on asset, melakukan pembiayaan, dan pembiayaan to

deposit ratio. variabel Kinerja sosial dibentuk oleh tiga indikator; pembiayaan

hasan qard-qardul; mendistribusikan sedekah, infaq, sadaqah; dan dana sosial.

Variable keuntungan bagi pemangku kepentingan dibentuk dengan lima

indikator; pemangku kepentingandari pemilik, eksekutif, karyawan,

pemerintah, dan masyarakat. Hasil menunjukkan bahwa PLS pembiayaan

mempengaruhi kinerja bisnis negatif, tapi kinerja bisnis mempengaruhi

kinerja sosial dan keuntungan bagi pemangku kepentingan positif. Dengan

hasil ini, dapat disimpulkan bahwa alokasi PLS-pembiayaan IMF

mempengaruhi pemangku kepentinganyang negatif. Penyebabnya adalah

banyak PLS-pembiayaan yang diberikan untuk memulai bisnis memiliki

resiko tinggi.

Penelitian Novi Fadhila (2015) berjudul Analisis Pembiayaan

Mudharabah dan Murabahah Terhadap Laba Bank Syariah Mandiri.

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan

mudharabah dan murabahah terhadap laba pada Bank Syariah Mandiri.

Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan

keuangan. Teknik analisis menggunakan regresi linier. Pada pembiayaan



mudharabah modal 100% disediakan oleh mudharib (dalam hal ini bank)

sehingga jika terjadi kerugian maka akan ditanggung oleh pemilik modal

selama bukan karena kesalahan pengelola. Sementara pembiayaan murabahah

merupakan akad jual beli dengan tambahan margin keuntungan sesuai dengan

kesepakatan antara penjual dan pembeli. Pengujian hipotesis menemukan

bahwa mudhararabah dan murabahah berpengaruh terhadap laba. Hal ini

menyatakan bahwa peningkatan atas pembiayaan mudharabah dan

murabahah dapat meningkatkan laba bank syariah.

Penelitian Ela Chalifah, (2015) berjudul Pengaruh Pendapatan

Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Mandiri,

Bagi hasil merupakan salah satu keunggulan dari perbankan syariah

dibandingkan dengan bank konvensional karena prinsip musyarakah dan

mudharabah memberikan manfaat lebih kepada sektor riil. Namun dalam

praktiknya, kedua kontrak tersebut tidak memberikan kontribusi besar

dibandingkan dengan kontraklainnya. artikel ini bertujuan untuk menganalisis

pengaruh pendapatan Mudharabah dan Musyarakah untuk tingkat profitabilitas

(ROA) Bank Syariah Mandiri secara parsial maupun simultan. Jenis dan

penelitian ini adalah penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif.

Pengambilan sampel dilakukan dengan nonprobability dengan 28 Jurnal

Ekonomi Syariah metode purposive sampling. Dan jenis data yang digunakan

dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diambil dari instansi resmi

yang bersangkutan. Penelitian ini menghasilkan kesimpulan bahwa variabel

pendapatan Mudharaba berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal

itu diketahui dari nilai uji t (8,679) lebih dari t table (2,0345), dan variabel



pendapatan Musyarakah memiliki efek negative yang signifikan terhadap

variabel ROA. Hal itu diketahui dari nilai uji t (-4,905) lebih kecil dari tabel t

(2,0345), Kemudian, secara simultan kedua kontrak berpengaruh signifikan

positif terhadap ROA hal itu diketahui dari nilai uji F (46,383) lebih dari F

tabel (3.28).

Penelitian Nadia Harini Haq (2015), berjudul Pengaruh Pembiayaan

dan Efesiensi terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah, Tujuan dari

penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh pembiayaan dan efisiensi

Bank Syariah terhadap profitabilitas. Penelitian ini menggunakan sampel

enam bank; Bank Muamalat, Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah

Bank BRI Syariah, Bank BNI Syariah Bank Syariah Bukopin. Data yang

digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Triwulanan

untuk Bank Islam 2010-2013. Teknik analisis yang digunakan dalam

penelitian ini adalah data panel regresi. Dengan menggunakan model Random

Effect, penelitian ini menemukan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan

dan positif terhadap profitabilitas pembiayaan murabahah. Pembagian

keuntungan dan efisiensi operasional berpengaruh negatif dan signifikan

terhadap profitabilitas. Dan pembiayaan bermasalah tidak berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas.

Penelitian Yeni Susi Rahayu, Achamad Husaini, Devi Farah Azizah

(2016) yang berjudul Pengaruh Pembiyaan Bagi Hasil Mudharabah dan

Musyarakah terhadap Profitablitas. Pembiayaan Mudharabah dan

Musyarakah merupakan beberapa bentuk jenis pembiayaan yang dapat

menyalurkan dana guna membantu para Mudharib untuk membentuk suatu 21



usaha tertentu, dengan syarat tertentu dan dengan pembagian hasil yang telah

disepakati. Pembagian hasil dari keuntungan usaha tersebut akan dibagi antara

pemilik modal (Shahibul Maal) dengan penerima modal (Mudharib), atau

dengan pihak-pihak lain yang ikut serta dalam pengelolaan usaha. Penelitian

ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan bagi hasil mudharabah

dan musyarakah secara simultan maupun parsial terhadap profitabilitas

dengan menggunakan Return On Equity (ROE). Populasi penelitian ada 11

Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode 2011 -

2014, namun hanya 4 Bank Umum Syariah yang menjadi sampel pada

penlitian ini yang diambil dengan menggunakan teknik purposive sampling.

Analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda. Hasil

penelitian menunjukkan bahwa secara simultan pembiayaan bagi hasil

mudharabah dan musyarakah memberikan pengaruh positif terhadap

profitabilitas (ROE). Secara parsial hasil penelitian menunjukkan bahwa

pembiayaan bagi hasil mudharabah memberikan pengaruh signifikan positif

terhadap profitabilitas (ROE), pembiayaan bagi hasil musyarakah

memberikan pengaruh signifikan negative terhadap profitabilitas (ROE).

Penelitian Zulkarnain Karundeng, Mudassir, Syarifuddinini (2016)

bertujuan untuk mengetahui pengaruh pendapatan Mudharabah dan

Musyarakah menuju profitabilitas BRI Syariah. Peneliti menerapkan metode

kuantitatif menggunakan dua variabel Mereka adalah mudharabah dan

musyarakah (x) dan profitabilitas (y). Sampel penelitian adalah laporan

keuangan triwulanan yang diterbitkan oleh BRI Syariah selama periode 2010-

2015. Data penelitian pada awalnya terpapar secara klasik uji asumsi untuk



memeriksa apakah data tersebut kompatibel uji hipotesis Uji asumsi klasik

meliputi normalitas, multikolinearitas, autokorelasi dan uji heteroskedastisitas.

Berdasarkan uji hipotesis, variabel dependen yang dapat dijelaskan oleh

independen variabel adalah 29,9% sedangkan sisanya 71,1% dijelaskan oleh

variabel lain. Itu Uji simultan (F) menunjukkan bahwa variabel x dipengaruhi

oleh variabel y. itu dibuktikan dengan nilai p yang lebih kecil dari pada

tingkat signifikansi (0,027 <0,05). Di sisi lain tangan, musyarakah tidak

terpengaruh karena nilai p lebih besar dari pada tingkat signifikan (0,319>

0,15).

Penelitian Muhammad Rizal Adittya (2016) yang berjudul Pengaruh

Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap tingkat

Profitanilitas Bank Umum Syariah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui

pengaruh pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan

mudharabah dan pembiayaan musyarakah terhadap tingkat profitabilitas Bank

Umum Syariah periode 2010-2014. Jenis penelitian ini adalah asosiatif.

Metode pengumpulan data dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi.

Data yang digunakan adalah laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah

dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Hasil penelitian ini adalah

Pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat

profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2010-2014, Pembiayaan

musyarakah tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap tingkat

profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2010-2014, Pembiayaan

mudharabah dan pembiayaan musyarakah berpengaruh positif dan signifikan

terhadap tingkat profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2010-2014.



Penelitian Dedi Fernanda, Maivalinda, Lucy Chairoel (2016) yang

berjudul Pengaruh Giro dan Penempatan pada bank lain, Investasi pada surat

berharga, Pembiayaan dan Pinjaman Qard Terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariah di Indonesia. Penelitian ini menguji tentang pengaruh

pengalokasian dana perbankan syariah terhadap profitabilitas perbankan

syariah itu sendiri. Adapun yang menjadi variabel-variabel penelitian pada

pengalokasian dana yang akan diuji dalam penelitian ini adalah giro dan

penempatan di bank lain, investasi dalam surat berharga, pembiayaan dan

pinjaman Qard. Sedangkan untuk variabel profitabilitas yang diukur adalah

Return On Asset (ROA). Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah

Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia.

Data yang digunakan pada penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan

bank-bank syariah yang ada di Bursa Efek Indonesia. Periode penelitian ini

adalah dari tahun 2011 sampai tahun 2015. Analisa data dilakukan dengan

menggunakan analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian ditemukan

bahwa hanya variabel investasi dalam surat berharga yang berpengaruh positif

dan signifikan terhadap ROA.

Penelitian Taudlikhul Afkar (2017) Influence Analysis of Mudharabah

Financing and Qard Financing To The Profitability of Islamic Banking In

Indonesia. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh

pembiayaan mudharabah dan pembiayaan qardh terhadap profitabilitas

Perbankan Syariah di Indonesia. Pendekatan penelitian yang digunakan adalah

deskriptif kuantitatif. Pengambilan sampel dilakukan secara purposive

sampling dengan data periode 2010-2014 dari laporan keuangan Perbankan



Syariah. Regresi linier berganda digunakan sebagai alat analisis. Hasil

penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas Perbankan Syariah. Sementara pembiayaan

qardh berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Perbankan Syariah di

Indonesia. Temuan dalam penelitian ini adalah tidak adanya pengaruh

pembiayaan mudharabah pada bank syariah perofitabilitas sehingga

memberikan gambaran bahwa pembiayaan mudharabah tidak memberikan

dampak positif terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.

Penelitian Dewi Wulan Sari, Mohamad Yusak Anshori (2017) yang

berjudul Pengaruh Pembiayaan Murabhahah, Istishna, Mudharabah dan

Musyarakah terhadap Profitablitas Bank Syariah di Indonesia. Bertujuan

untuk mengetahui seberapa besar pengaruh kesepakatan kebijakan-kontrak

syariah pembiayaan bank (murabahah, istishna, mudharabah, dan

musyarakah) terhadap profitabilitas PT Bank syariah Profitabilitas yang

digunakan dalam skripsi ini adalah Bukopin Syariah, BRI Syariah, BSM, dan

Bank Muamalat Indonesia. Data dalam makalah ini menggunakan data

sekunder, laporan keuangan bulanan (neraca dan laporan laba rugi) pada

periode Maret 2015-Agustus 2016. Laporan keuangan tersebut telah diambil

dari publikasi laporan tersebut oleh website masing-masing bank. Mekanis

pengelolaan data menggunakan banyak linier, regresi, dan uji asumsi klasik

normalitas uji, multikoloniaritas, heteroksidasitas, dan autokorolasi, sekaligus

membuktikan hipotesisnya penentuan R2, uji statistik F, dan uji statistik -T.



Tabel 2.1

Penelitian Terdahulu

Nama Peneliti / Judul / Tahun Penelitian

Metodologi dan Alat uji Hasil Penelitian

1 Penelitian Russely, Fransisca, Zahroh / Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudahrabah dan Musyarakah Terhadap tingkat Profitabilitas / ( 2014)

Y : Profitabilitas

: Pembiayaan Mudharabah

: Pembiayaan Musyarakah Alat Analisis: SPSS

Metode Penelitian: Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif.

Pembiayaan mudharabah dan musyarakah memberikan pengaruh yang signifikan terhadap tingkat ROE secara simultan.

Pembiayaan mudharabah berpengaruh signifikan dan negative terhadap tingkat ROE secaa parsial. Pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan dan positif terhadap tingkat ROE secara parsial.

Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan bagi hasil yang dominan dalam mempengaruhi tingkat ROE.

2 Imron Mawardi / Profit and Loss Sharing Financing, Performance and Advantages of Islamic Microfinance in East Java Indonesia / (2014)

Y: Business performance (ROA)

: mudharabah

X 2: musyarakah

Alat Analisis: SPSS

Metode Penelitian: Quantitatie Analysis.

Pembiayaan mudharabah dan musyarakah berpengaruh negative terhadap Business performance yaitu ROA.

3 Novi Fadhila / Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap Laba Bank Syariah Mandiri / (2015)

Y : Laba Bank Syariah

X 1: Mudharabah

X 2: Murabahah

Alat Analisis : SPSS

Metode Penelitian : Analisis Regresi Linier Berganda

Transaksi Mudharabah dan Murabahah berpengaruh Positif terhadap laba, setiap terjadi peningkatan pembiayaan mudharabah dan transaksi murabahah akan meningkatkan perolehan laba. Pengaruh variable mudharabah dan murabahah adalah positif signifikan terhadap laba. Walaupun dilihat secara parsial mudharabah tidak



berpengaruh terhadap laba bersih Bank Syariah Mandiri, sedangkan murabahah Mempunyai pengaruh positif signifikan terhadap laba.

4 Ela Chalifah / Pengaruh Pendapatan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Mandiri / (2015)

Y: Profitabilitas : mudharabah : musyarakah

Alat Analisis : SPSS Metode Penelitian : Deskriptif dengan pendekatan Kuantitatif.

Pembiayaan mudharabah berpengaruh positif terhadap Business performance yaitu ROA.

Pembiayaan musyarakah berpengaruh negative terhadap Business performance yaitu ROA.

5 Nadia Harini Haq / Pengaruh Pembiayaan dan Efesiensi terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah / (2015)

Y : Profitabilitas

X Pembiayaan

: Efesiensi

Alat Analisis : Eviews 7.0

Metode Penelitian : kuantitatif yang bersifat asosiatif kausal.

Pengaruh yang signifikan dan positif terhadap profitabilitas pembiayaan murabahah.

Pembagian keuntungan dan efisiensi operasional berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitab ilitas.

6 Yeni Susi Rahayu, Husaini, Azizah / Analisis Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah, Musyarakah Terhadap Profitabilitas (Studi pada Bank yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia Periode 2011 - 2014)/ (2016)

Y: Profitabilitas

: Mudharabah

: Musyarakah

Alat Analisis: SPSS

Metode Penelitian: Analisis Regresi Berganda

Pembiayaan bagi hasil mudharabah dan musyarakah memberikan pengaruh signifikan secara simultan terhadap profitabilitas (ROE). Pembiayaan bagi hasil mudharabah memberikan pengaruh positif terhadap tingkat ROE. Pembiayaan bagi hasil musyarakah memberikan pengaruh signifikan negatif terhadap tingkat ROE. Pembiayaan bagi hasil mudharabah memberikan pengaruh yang lebih dominan terhadap tingkat profitabiloitas (ROE) dari pada pembiayaan bagi hasil musyarakah.

7 Zulkarnain Karundeng, Y: Profitabilitas Pembiayaan Mudaharabah



Mundasir, Syarifudin/ The Influence of Murabahah and Musyarakah Invome Towards BRI Syariah Profitability/(2016)

X 1: Mudharabah

X 2: Musyarakah

Alat Analisis: SPSS


berpengaruh positif terhadap Profitabilitas Bank Bri Syariah.

Pembiayaan Musyarakah berpengaruh negative terhadapa profitabilitas pada bank BRI syariah.

8 Muahammad Rizal Aditya/Pengaruh Pembiayaan Mudaharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitablitas Bank Umum Syariah Periode 2010-2014/2016

Y: Profitabilitas

: Mudharabah

: Musyarakah

Alat Analisis: SPSS


Pembiayaan Mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2010-2014.

Pembiayaan Musyarakah berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap tingkat profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2010-2014.

9 Dedi Fernanda, Maivalinda, Lucy Chairoel/ Pengaruh Giro dan Penempatan pada bank lain, Investasi pada surat berharga, Pembiayaan dan Pinjaman Qard Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia/2016

Y: ROA

: Giro dan Penempatan di bank lain

: Investasi Surat Berharga

: Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah

X4: Pinjaman Qard

Alat Analisis: SPSS


Giro dan Penempatan di Bank lain tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Investasi Surat Berharga berpengaruh positif signifikan terhadap ROA

Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Pinjaman Qard tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

10 Taudlikhul Afkar/ Influence Analysis of Mudharabah Financing and Qard Financing To The Profitability of Islamic Banking In Indonesia/2017

Y: ROA

: Mudharabah Financing

X 2: Qard Financing

Alat Analisis: SPSS


Pembiayaan Mudharabah berpengaruh positif tidak signifikan terhadap tingkat Profitabilitas.

Pembiayaan Qard berpengaruh signifikan terhadap tingkat profitbilitas.

11 Dewi Wulan Sari, Mohamad Yusak

Y: Profitabilitas

: Murabahah

Pembiayaan akad Murabahah yang memiliki pengaruh



Anshori/Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Istishna, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitablitas Bank Syariah di Indonesia/2017

: Istishna

X 3: Mudharabah

X4: Musyarakah

Alat Analisis: SPSS


signifikan dan negatif terhadap Profitabilitas dan Pembiayaan akad Mudaharabah juga memiliki pengaruh positif terhadap Profitablitas. Sedangkan dua variable lainnya yaitu Musyrakah dan Istisna berpengaruh negative terhadap Profitabilitas.

Sumber: Olahan Penulis (2017)



2.3. Pengembangan Hipotesis Pada penelitian ini, menganalisis seberapa besar pengaruh pembiayaan

musyarakah, pembiayaan mudharabah, pembiayaan murabahah, Pembiayaan

Qard terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.

2.3.1. Pengaruh Produk Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariah di Indonesia

Laba sangat mempengaruhi pertumbuhan pada perbankan yang dapat

dilihat dari kemampuan bank dalam menghimpun serta menyalurkan dananya.

salah satunya pembiayaan bagi hasil dengan prinsip mudharabah. Menurut

Rahayu, Husaini, Azizah (2015) Pembiayaan Mudharabah nasabah

memperoleh dana secara penuh dari bank untuk membentuk sebuah usaha,

apabila mengalami kerugian, maka kerugian akan ditanggung bersama, dan

apabila usaha nasabah mendapatkan keuntungan maka keuntungan akan

dibagi sesuai perjanjian awal, biasanya persentase pembagian adalah 60%

untuk bank dan 40 % untuk pengelola atau sebaliknya.

Hal diatas didukung dengan adanya hasil penelitian menurut (Rahayu,

Husaini, Azizah, 2011) pembiayaan mudharabah memberikan pengaruh

positif terhadap profitabilitas. Berbeda dengan penelitian menururt (Russely,

Fransisca, Zahroh, 2011) pembiayaan Mudharabah berpengaruh signifikan

negatif terhadap tingkat profitabilitas. Berdasarkan kajian teori dan hasil

penelitian terdahulu, maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:



H x: Pembiayaan Mudharabah Berpengaruh Positif Terhadap Profitabilitas

Bank Umum Syariah di Indonesia.

2.3.2. Pengaruh Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum


Pembiayaan musyarakah merupakan penanaman dana dari pemilik

modal untuk mencampurkan modal mereka dalam suatu usaha tertentu,

dengan pembagian keuntungan berdasarkan nisbah yang telah disepakati

sebelumnya, sedangkan apabila terjadi kerugian maka kerugian akan

ditanggung masing-masing pemilik. Oleh karena itu, baik mudharib maupun

shahibul maal sangat memperhatikan profitabilitas/ laba yang akan dicapai

(Rahman,2012).

Teori tersebut didukung dengan hasil penelitian (Karundeng,

Mundasir, Syarifudin, 2015) pembiayaan musyarakah memberikan

pengaruh signifikan negative terhadap profitabilitas. Yang memberikan

penjelasan bahwa keuntungan serta kerugian berdasarkan dari nisbah yang

telah disepakati, sehingga semakin besar pembiayaan Musyarakah dapat

menyebabkan tingkat profitabilitas menurun. Sedangkan menurut penelitian

(Aditya, 2016) menunjukkan bahwa pembiayaan Musyarakah memberikan

pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap tingkat profitabilitas.

Berdasarkan kajian teori dan hasil penelitian terdahulu, maka dapat

dirumuskan hipotesis sebagai berikut:



H 2: Pembiayaan Musyarakah berpengaruh positif terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariah di Indonesia.

2.3.3. Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum


Pembiayaan Murabahah merupakan akad jual beli barang dengan

menyatakan harga perolehan atau margin yang disepakati oleh penjual dan

pembeli dan transaksi yang saat ini banyak dilakukan oleh bank syariah,

umum syariah, cabang syariah bank konvensional mau Bank Perkreditan

Rakyat Syariah adalah Transaksi Murabahah (Harahap, Wiroso, Yusuf,

(2010:163)

Teori tersebut didukung dengan hasil penelitian (Novi Fadhila 2015)

pembiayaan Murabahah memberikan pengaruh signifikan positif terhadap

profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Yang memberikan penjelasan bahwa

meningkatkan pembiayaan murabahah dengan cara melakukan inovasi

pada produk murabahah, sehingga laba yang dihasilkan juga akan semakin

meningkat. Hal ini didasarkan atas jenis pembiayaan murabahah yang

difokuskan pada aktivitas jual beli. Sedangkan penelitian (Dewi Wulan

Sari, Mohamad Yusak Anshori 2017) pembiayaan Murabahah memberikan

pengaruh signifikan negarif terhadap profitabilitas.





H 3: Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariah di Indonesia.

2.3.4. Pengaruh Pembiayaan Qard Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah

di Indonesia.

Menurut Fatwa dan Muin (2015) Pembiayaan Qard merupakan

pembiayaan yang dimana pihak pertama dalam hal ini bank memberikan

modal usaha kepada pihak kedua dalam hal ini nasabah untuk kemudian

memanfaatkan modal tersebut dengan sebaik mungkin. Pihak bank kemudian

mengawasi bagaimana pengelolaan modal usaha tersebut yang nanti jika

mendapatkan keuntungan pihak bank dan nasabah kemudian membagi hasil

sesuai dengan kesepakatan. Pada akhirnya pihak bank akan mendapatkan

modalnya kembali dan nasabah akan mendapatkan keuntungannya.



H 4: Pembiayaan Qard berpengaruh positif terhadap Profitabilitas Bank Umum


2.4 Kerangka Pemikiran

Penelitian ini mengenai pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

Pembiayaan Musyarakah, Oleh karena penelitian terdahulu masih banyak

terdapat perbedaan hasil yang ditemukan maka penulis akan menguji kembali

pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah, serta terhadap



Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Adapun kerangka penelitian

yang akan teliti adalah sebagai berikut :

Gambar 2. 1

Kerangka Pemikiran Teoritis

Sumber : Data Diolah (2017)



BAB III

METODE PENELITIAN

3.1. Objek Penelitian

Objek penelitian adalah Bank Umum Syariah yang terdaftar pada

Bank Indonesia. Penelitian ini dilakukan dengan tujuan ingin mengetahui

pengaruh antara akad pembiayaan terhadap profitabilitas (ROA). Penelitian

ini dilakukan agar dapat membantu pihak-pihak yang terkait dalam melihat

dampak dari pengaruh akad pembiayaan terhadap profitabilitas. Teknik

sampling menggunakan metode purposive sampling. Menurut Sugiono (2012)

Purposive sampling merupakan teknik penentuan sampel dengan

pertimbangan tertentu. Kriteria sampel yaitu Bank Umum Syariah yang

terdaftar pada Bank Indonesia yang telah mempublikasikan laporan

keuangannya dengan menggunakan rentang waktu 2013-2016.

Adapun data runtun waktu menggunakan periode tahunan. Hal itu

dimaksudkan agar dapat melihat seberapa besar tingkat keuntungan yang

dicapai bank umum syariah dari tersalurkannya akad pembiayaan yang ada.

3.2. Desain Penelitian

Jenis penelitian ini adalah deskriptif kuantitatif. Menurut Sugiono

(2012) penelititan kuantitatif adalah sebagai metode penelitian yang

berdasarkan pada filsafat positivism, digunakan untuk meneliti pada populasi

atau sampel tertentu, pengumpulan data menggunakan instrument penelitian

analisis data bersifat kuantitatif/statistik, dengan tujuan untuk menguji

hipotesis yang telah ditetapkan.



3.3. Metode Pengambilan Sampel

Sampel pada penelitian ini diambil secara purposive sampling yaitu

metode pemilihan sampel yang karakteristiknya sudah diketahui sebelumnya

dengan kriteria sebagai berikut:

1) Bank syariah yang merupakan Bank Umum Syariah (BUS).

2) Bank syariah yang dijadikan sampel membuat laporan keuangan

pada periode 2013-2016 dan telah dipubilkasikan di Bank Indonesia.

3) Data yang dibutuhkan untuk penelitian tersedia selama periode

2013-2016.

3.4. Data Penelitian Jenis Data

Data yang digunakan dalam penelitian adalah data sekunder. Dengan

menggunakan data keuangan yang diambil dari laporan keuangan tahunan

yang telah dipublikasikan oleh Bank Indonesia maupun pada Bank Umum

Syariah yang bersangkutan.

Adapun data pada penelitian ini didapat melalui studi pustaka yang

dilakukan dengan mengkaji buku-buku literature, jurnal, dan makalah untuk

memperoleh landasan teoritis yang komprehensif tentang Bank Umum

Syariah di Indonesia serta mengeksplorasi laporan keuangan tahunan dari

bank tersebut yang diambil dari www.bi.go.id.

3.5. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel

Variabel penelitian adalah segala sesuatu yang berbentuk apa saja

yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari sehingga diperoleh informasi

tentang hal tersebut, kemudian ditarik kesimpulannya. Pada umumnya



http://www.bi.go.id/

variabel dibedakan menjadi dua jenis yaitu, variabel terikat (dependen) dan

variabel bebas tak terikat (independen). Berdasarkan landasan teori yang telah

dipaparkan, variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah

profitabilitas pada BUS. Variabel independen yang digunakan dalam

penelitian ini yaitu, pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah.

3.5.1 Variabel Dependen

Dalam penelitian ini variable dependen yang digunakan adalah ROA.

Menurut Sari, Anshori (2017) ROA adalah salah satu betuk rasio profitabilitas

yang dimaksudkan untuk dapat mengukur kemampuan perusahaan dengan

keseluruhan dana yang ditanamkan dalam aktiva yang digunakan untuk

operasi perusahaan dalam menghasilkan laba. Menurut (MacGraw Hill, 2010,

Hal.57) ROA dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut:

• Reterangan

ROA Rasio perbandingan antara laba sebelum pajak dengan rata-rata total aset. (IBI, 2014:286)

Laba Laba merupakan seluruh total pendapatan yang dikurangi dengan total biaya-biaya. (Kasmir, 2010:32)

Total Aktiva Kumpulan dari berbagai kekayaan yang dimiliki perusahaan yang akan digunakan untuk memperoleh penghasilan selama tahun berjalan maupun tahun-tahun berikurnya (Rudianto, 2012:28)



3.5.2 Variabel Independen

Variabel bebas (independen) adalah variabel yang mempengaruhi atau

yang menjadi sebab perubahannya atau timbulnya variabel dependen (terikat).

Terdapat tiga variabel Independen pada penelitian ini, yaitu Pembiayaan

Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah.

3.5.2.1 Pembiayaan Mudharabah

Mudharabah merupakan akad kerjasama usaha antara dua pihak

dimana pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan

pihak kedua (pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan

usaha dibagi diantara mereka sesuai kesepakatan sedangkan kerugian finansial

hanya ditanggung oleh pengelola dana. Pembiayaan mudharabah diukur

langsung sesuai dengan nominal yang tertera pada laporan keuangan Bank

Umum Syariah (BUS) yang menjadi objek penelitian ini.

3.5.2.2. Pembiayaan Musyarakah

Pembiayaan musyarakah merupakan suatu produk dengan kerjasama

antara kedua pihak atau lebih untuk usaha atau mendukung investasi tertentu,

dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan

keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.

Pada penelitian ini produk pembiayaan Musyarakah diukur langsung dengan

nominal yang tertera pada laporan keuangan Bank Umum Syariah (BUS)

yang menjadi objek penelitian ini.

3.5.2.3. Pembiayaan Murabahah

Pembiayaan musyarakah merupakan suatu produk dengan kerjasama

antara kedua pihak atau lebih untuk usaha atau mendukung investasi tertentu,

dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan



keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.

Pada penelitian ini produk pembiayaan Musyarakah diukur langsung dengan

nominal yang tertera pada laporan keuangan Bank Umum Syariah (BUS)

yang menjadi objek penelitian ini.

3.5.2.4. Pembiayaan Qard

Pembiayaan Qard merupakan fasilitas pembiayaan yang diberikan

oleh bank syariah dalam membantu pengusaha kecil. Pembiayaan qard

diberikan tanpa adanya imbalan. Al-qard juga merupakan pembiayaan harta

kepada orang lain yang dapat ditagih atau diminta kembali sesuai dengan

jumlah uang yang dipinjamkan, tanpa adanya tambahan atau imbalan yang

diminta oleh bank syariah. Pada penelitian ini produk pembiayaan Qard

diukur langsung dengan nominal yang tertera pada laporan keuangan Bank

Umum Syariah (BUS) yang menjadi objek penelitian ini

Table 3.1

Definisi Operasional Variabel

Variabel Definisi Variabel Indikator Skala

Variabel Dependen

ROA Y = ROA adalah rasio perbandingan antara laba sebelum pajak dengan rata-rata total aset

ROA =

Laba Sebelum Pajak

X 100%

Rata-rata Total Asset

Rasio

Variabel Independen

Pembiayaan Mudharabah

X ! = Pembiayaan Mudharabah merupakan kerja sama usaha antara pemilik dana dan pengelola dana pembiayaan bagi hasil yang dimana bank syariah menyediakan dana 100%

Laporan Keuangan Bank Umum Syariah

Rasio



kepada nasabah.

Pembiayaan Musyarakah

X 2 = Pembiayaan Musyarakah merupakan pembiayaan bagi hasil yang dimana masing-masing baik bank maupun nasabah menyetorkan modal dan keuntungan sesuai dengan kesepakatan.


Rasio

Pembiayaan Murabahah

X 3 = Pembiayaan Murabahah merupakan pembiyaan penjual barang dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan yang disepakati antara penjual dan pembeli.


Rasio

Pembiayaan Qard

X4 = Pembiayaan Al-qard merupakan pembiayaan harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau diminta kembali sesuai dengan jumlah uang yang dipinjamkan, tanpa adanya tambahan atau imbalan yang diminta oleh bank syariah.


Rasio


3.6 Teknik Pengolahan dan Analisis Data

Analisis data dalam penelitian ini adalah deskriptif kuantitatifagar

dapat menjelaskan kedudukan serta hubungan antar variabel - variabel yang

sedang diteliti. Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini

adalah dengan metode analisis regresi linier berganda dengan menggunakan

alat bantu Software Spss 20. Analisis ini digunakan untuk mengetahui

pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat. Dalam hal ini yang menjadi

variabel bebas adalah Pembiayaan Mudharabah ( X j ), Musyarakah (X 2 ),



Pembiayaan Murabahah (X 3 ), Pembiayaan Qard (X4), sedangkan variabel

terikatnya adalah Profitabilitas (ROA) (Y) pada periode 2013 - 2016.

3.6.1. Uji Asumsi Regresi Linier

Pengujian asumsi regresi linier dilakukan agar dapat memperoleh hasil

regresi yang bisa dipertanggungjawabkan dan mempunyai hasil yang tidak

bias atau yang sering disebut Best Linier Unbiaxed Estimator (BLUE). Dari

pengujian tersebut asumsi-asumsi yang wajib dipenuhi adalah tidak terdapat

korelasi yang erat antara variabel independen (multikolinearitas), tidak

terdapat korelasi residual periode t dengan t-1 (autokorelasi), dan tidak terj adi

ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang

lain (heterokedastisitas), data yang dihasilkan berdistribusi normal. Pengujian

asumsi klasiktersebut terdiri dari

1) Uji Normalitas

Menurut Sujarweni (2016) Uji Normalitas sebaiknya dilakukan

sebelum data diolah berdasarkan model-model penelitian. Uji normalitas

bertujuan untuk mengetahui distribusi data dalam variabel yang akan

digunakan dalam penelitian. Data yang baik dan layak digunakan dalam

penelitian adalah data yang memiliki distribusi normal (hal. 68). Mendeteksi

normalitas dapat dilakukan dengan beberapa cara, diantaranya dengan analisis

grafik dan analisis statistik kolmogorov- smirnov. Asumsi yang digunakan

dalam analisis grafik adalah jika data menyebar disekitar garis diagonal dan

mengikuti garis diagonal maka model regresi memenuhi asumsi normalitas

(Ghozali, 2011:163).



2. Uji Multikoliniearitas

Uji multikolinieritas diperlukan untuk mengetahui ada tidaknya

variabel independen yang memiliki kemiripan antar variabel independep

dalam suatu model. Kemiripan antar variabel independen akan mengakibatkan

korelasi yang sangat kuat. Selain itu untuk uji ini juga untuk menghindari

kebiasaan dalam proses pengambilan keputusan mengenai pengaruh padauji

parsial masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen

(Sujarweni, 2016, hal.230). Gejala multikolinearitas pada suatu model dapat

dilihat dari nilai tolerance dan nilai variance influance factor (VIF).

Dasar pengambilan keputusan adalah nilai VIF > 1 0 , maka model regresi

memiliki gejala multikolinearitas. Apabila nilai tolerance < 0,1, maka model

regresi memiliki gejala multikolinearitas (Ghozali. 2011:139).

3) Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas dilakukan untuk mengetahui ada tidaknya

penyimpangan terhadap salah satu asumsi klasik yang mensyaratkan adanya

homokedastisitas. Pengujianada tidaknya gejala heteroskedastisitas memakai

metode grafik dengan melihat ada tidaknya pola tertentu pada scatterplot

dari variabel dependen, dimana jika tidak terdapat pola tertentu maka tidak

terjadi heteroskedastisitas dan begitu juga sebaliknya. Untuk mendeteksi

adanya Heterokedastisitas dilakukan dengan melihat Grafik Plot antara nilai

prediksi variabel terikat yaitu ZPRED dengan residualnya SRESID (Ghozali,

2011:139).

Dasar analisis yang digunakan untuk mendeteksi heteroskedatisitas

adalah sebagai berikut (Ghozali, 2011:139):



1) Jika ada pola tertentu, seperti titik-titik yang ada membentuk pola tertentu

yang teratur (bergelombang, melebar kemudian menyempit) maka

mengidentifikasikan telah terj adi heterokesdatisitas.

2) Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan

dibawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terj adi

heteroskerdatisitas. Analisis dengan grafik plot memiliki kelemahan

yang cukup signifikan oleh karena jumlah pengamatan mempengaruhi

hasil ploting. Semakin sedikit jumlah pengamatan,semakin sulit untuk

mengintepretasikan hasil grafik plot.

4) Uji Autokorelasi

Autokorelasi bertujuan menguji apakah dalam model regresi linier ada

kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada

periode t-1 (sebelumnya). Autokorelasi muncul karena observasi yang

berurutan sepanjang waktu berkaitan satu sama lainnya. Hal ini sering

ditemukan pada data runtut waktu (time series) karena gangguan pada

seseorang individu/kelompok cenderung mempengaruhi gangguan pada

individu/kelompok yang sama pada

periode berikutnya (Ghozali, 2011: 110).

Deteksi autokorelasi bila:

D <dL : terjadi masalah autokorelasi yang positif yang perlu

perbaikan.

dL<d <d : ada masalah autokorelasi positif tetapi lemah

dimana perbaikan akan lebih baik.

Du <d <4- du : tidak ada masalah autokorelasi.



4 -du<d <4 - dL

4-dL<d

masalah autokorelasi lemah, dimana dengan

perbaikanakan lebih baik.

masalah autokorelasi serius.

3.6.2Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis regresi linier berganda yaitu teknik yang mengukur

besarnya pengaruh variabel bebas (Independent variabel) terhadap variabel

terikat (Dependent variabel) dengan menggunakan variabel bebas yang lebih

dari satu variabel independent dalam penelitian ini meliputi pembiayaan

mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan murabahah, qard,

Sedangkan yang menjadi variabel terikat adalah ROA. Rumus regresi linier

berganda yang digunakan adalah sebagai berikut:

ROAit = aIt + P1X1+ p2X2+ p3X3+ p4X4+ e.

Keterangan :

Y Profitabilitas (ROA)

a Konstanta

P1-P4 koefisien regresi masing-masing variable

Pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan Musyarakah

Pembiayaan Murabahah

Pembiayaan Qard

variabel gangguan

Variable yang dijadikan sample

Waktu peneltian

X

X

e

t



3.7 Teknik Pengujian Hipotesis

3.7.1 Uji R2

Uji R intinya merupakan mengukur seberapa jauh kemampuan model

dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai koefisien determinasi

adalah antara nol dan satu. Nilai R yang kecil berarti kemampuan variabel-

variabel indenpenden dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat

terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti variabel-variabel independen

memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi

variasi variabel dependen (Ghozali, 2011:98).

3.7.2 Uji T- Statistik

Uji statistik pada dasar nya menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu

variable penjelas/ independen secara individual dalam menerangkan variasi

variable dependen. Hipotesis yang digunakan adalah (Ghozali, 2011:99):

H0 : b1 = 0 (artinya apakah suatu variable independen bukan merupakan

penjelas yang signifikan terhadap variabel dependen).

Ha : b1 f 0 (artinya, variabel tersebut merupakan penjelas yang signifikan

terhadap variabel dependen).

Cara melakukan uji - t adalah sebagai berikut:

a. Quick look: bila jumlah degree of freedom (df) adalah 20 atau

lebih, dan derajat kepercayaan sebesar 0,05, maka H0 yang

menyatakan b1= 0 dapat ditolak bila nilai t lebih besar dari 2

(dalam nilai absolut). Dengan kata lain kita menerima hipotesis

alternatif, yang menyatakan bahwa suatu variabel independen



secara individual mempengaruhi variabel dependen.

b. Membandingkan nilai statistik t tabel dengan titik kritis menurut

tabel. Apabila nilai statistik t hasil perhitungan lebih tinggi

dibandingkan nilai t tabel, kita menerima hipotesis alternatif yang

menyatakan bahwa suatu variabel independen secara individual

mempengaruhi variabel dependen.



BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN

4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian

Objek yang digunakan dalam penelitian ini adalah Laporan Tahunan Bank

Syariah yang termasuk dalam kategori Bank Umum Syariah dalam website Bank

Indonesia sejak Tahun 2013. Pada penelitian ini menggunakan periode

pengamatan selama tahun 2013 hingga tahun 2016. Populasi dalam penelitian ini

yaitu seluruh Bank Umum Syariah periode 2013 - 2016. Berdasarkan kriteria

yang telah ditetapkan (purposive sampling), dengan ketentuan bank yang diteliti

adalah bank umum syariah yang memiliki kelengkapan data untuk penelitian.

Berikut disajikan table 4.1 yang menunjukkan proses seleksi sampel dalam

penelitian:

Tabel 4.1

Prosedur Pemilihan Sampel

KETERANGAN JUMLAH

Total bank umum syariah (BUS) di Indonesia 11

BUS yang tidak menggunakan variable (Qard) (5)

Total BUS yang ditelliti 6

6 BUS X 4 tahun (Periode 2013-2016) 24

Outliers 0

Jumlah pengamatan setelah outliers 24




Dari 11 data Bank Umum Syariah, terdapat 5 Bank Umum Syariah yang

tidak dapat memenuhi syarat, maka dari itu terdapat 6 Bank Umum Syariah yang

diteliti oleh penulis, yakni:

Tabel 4.2

Daftar Bank Umum Syariah sebagai sampel penelitian

NO Nama Bank Kode Bank

1 Bank BNI Syariah BNIS

2 Bank Muamalat Indonesia BMI

3 Bank Syariah Mandiri BSM

4 Bank BCA Syariah BCAS

5 Bank BRI Syariah BRIS

6 Bank Syariah Bukopin BSB


4.1.1 Sejarah Singkat Bank Syariah

Inisiatif pendirian bank Islam Indonesia dimulai pada tahun 1980 melalui

diskusi-diskusi bertemakan bank Islam sebagai pilar ekonomi Islam. Sebagai uji

coba, gagasan perbankan Islam dipraktekkan dalam skala yang relatif terbatas di

antaranya di Bandung (Bait At-Tamwil Salman ITB) dan di Jakarta

(Koperasi Ridho Gusti).

Tahun 1990, Majelis Ulama Indonesia (MUI) membentuk kelompok kerja

untuk mendirikan Bank Islam di Indonesia. Pada tanggal 18 - 20 Agustus 1990,

Majelis Ulama Indonesia (MUI) menyelenggarakan lokakarya bunga bank dan

perbankan di Cisarua, Bogor, Jawa Barat. Hasil lokakarya tersebut kemudian



dibahas lebih mendalam pada Musyawarah Nasional IV MUI di Jakarta 22 - 25

Agustus 1990, yang menghasilkan amanat bagi pembentukan kelompok kerja

pendirian bank Islam di Indonesia. Kelompok kerja dimaksud disebut Tim

Perbankan MUI dengan diberi tugas untuk melakukan pendekatan dan konsultasi

dengan semua pihak yang terkait.

Sebagai hasil kerja Tim Perbankan MUI tersebut adalah berdirilah bank

syariah pertama di Indonesia yaitu PT Bank Muamalat Indonesia (BMI), yang

sesuai akte pendiriannya, berdiri pada tanggal 1 Nopember 1991. Sejak tanggal 1

Mei 1992, BMI resmi beroperasi dengan modal awal sebesar Rp

106.126.382.000,-

Pada awal operasinya, keberadaan bank syariah belum memperoleh

perhatian yang optimal dalam tatanan sektor perbankan nasional. Landasan

hukum operasi bank yang menggunakan sistem syariah, saat itu hanya

diakomodir dalam salah satu ayat tentang "bank dengan sistem bagi hasil"pada

UU No. 7 Tahun 1992; tanpa rincian landasan hukum syariah serta jenis-jenis

usaha yang diperbolehkan.

Pada tahun 1998, pemerintah dan Dewan Perwakilan Rakyat melakukan

penyempurnaan UU No. 7/1992 tersebut menjadi UU No. 10 Tahun 1998, yang

secara tegas menjelaskan bahwa terdapat dua sistem dalam perbankan di tanah

air (dual banking system),yaitu sistem perbankan konvensional dan sistem

perbankan syariah. Peluang ini disambut hangat masyarakat perbankan, yang

ditandai dengan berdirinya beberapa Bank Islam lain, yakni Bank IFI, Bank

Syariah Mandiri, Bank Niaga, Bank BTN, Bank Mega, Bank BRI, Bank

Bukopin, BPD Jabar dan BPD Aceh dll.



Pengesahan beberapa produk perundangan yang memberikan kepastian

hukum dan meningkatkan aktivitas pasar keuangan syariah, seperti: (i) UU No.21

tahun 2008 tentang Perbankan Syariah; (ii) UU No.19 tahun 2008 tentang Surat

Berharga Syariah Negara (sukuk); dan (iii) UU No.42 tahun 2009 tentang

Amandemen Ketiga UU No.8 tahun 1983 tentang PPN Barang dan Jasa. Dengan

telah diberlakukannya Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan

Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008, maka pengembangan industri perbankan

syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan

mendorong pertumbuhannya secara lebih cepat lagi. Dengan progres

perkembangannya yang impresif, yang mencapai rata-rata pertumbuhan aset

lebih dari 65% pertahun dalam lima tahun terakhir, maka diharapkan peran

industri perbankan syariah dalam mendukung perekonomian nasional akan

semakin signifikan. Lahirnya UU Perbankan Syariah mendorong peningkatan

jumlah BUS dari sebanyak 5 BUS menjadi 11 BUS dalam kurun waktu kurang

dari dua tahun (2009-2010).

Sejak mulai dikembangkannya sistem perbankan syariah di Indonesia,

dalam dua dekade pengembangan keuangan syariah nasional, sudah banyak

pencapaian kemajuan, baik dari aspek lembaga dan infrastruktur penunjang,

perangkat regulasi dan sistem pengawasan, maupun awareness dan literasi

masyarakat terhadap layanan jasa keuangan syariah. Sistem keuangan syariah

kita menjadi salah satu sistem terbaik dan terlengkap yang diakui secara

internasional. Per Juni 2015, industri perbankan syariah terdiri dari 12 Bank

Umum Syariah, 22 Unit Usaha Syariah yang dimiliki oleh Bank Umum

Konvensional dan 162 BPRS dengan total aset sebesar Rp. 273,494 Triliun



dengan pangsa pasar 4,61%. Khusus untuk wilayah Provinsi DKI Jakarta, total

aset gross, pembiayaan, dan Dana Pihak Ketiga(BUS dan UUS) masing-masing

sebesar Rp. 201,397 Triliun, Rp. 85,410 Triliun dan Rp. 110,509 Triliun

Pada akhir tahun 2013, fungsi pengaturan dan pengawasan perbankan

berpindah dari Bank Indonesia ke Otoritas Jasa Keuangan. Maka pengawasan

dan pengaturan perbankan syariah juga beralih ke OJK. OJK selaku otoritas

sektor jasa keuangan terus menyempurnakan visi dan strategi kebijakan

pengembangan sektor keuangan syariah yang telah tertuang dalam Roadmap

Perbankan Syariah Indonesia 2015-2019 yang dilaunching pada Pasar Rakyat

Syariah 2014. Roadmap ini diharapkan menjadi panduan arah pengembangan

yang berisi insiatif-inisiatif strategis untuk mencapai sasaran pengembangan

yang ditetapkan.

Bank syariah di Indonesia, pertama kali dipelopori oleh Bank Muamalat

Indonesia yang berdiri pada tahun 1991. Bank ini pada awal berdirinya

diprakarsai oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) dan pemerintah serta

mendapat dukungan dari Ikatan Cendekiawan Muslim Indonesia (ICMI) dan

beberapa pengusaha muslim. Pada saat krisis moneter yang terjadi pada akhir

tahun 1990, bank ini mengalami kesulitan sehingga ekuitasnya hanya tersisa

sepertiga dari modal awal. IDB kemudian memberikan suntikan dana kepada

bank ini dan pada periode 1999-2002 dapat bangkit dan menghasilkan laba.

Sampai tahun 2007 terdapat 3 institusi bank syariah di Indonesia yaitu Bank

Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah.

Sementara itu bank umum yang telah memiliki unit usaha syariah adalah 19 bank



diantaranya merupakan bank besar seperti Bank Negara Indonesia (Persero) dan

Bank Rakyat Indonesia (Persero).

4.2 Analisis Deskriptif

Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi suatu data yang

dilihat dari nilai rata-rata (mean), median, nilai maksimum, nilai minimum dan

standar deviasi untuk data yang digunakan dalam penelitian ini. Tabel hasil

pengujian data analisis deskriptif ini mendeskripsikan variabel yang terdiri dari

pembiayaan Mudharabah. Pembiayaan Musyarakah, pembiayaan Murabahah, dan

Pembiayaan Qard sebagai variabel dependen. Sedangkan Return On Asset

sebagai variabel independen. Pada penelitian ini, peneliti hanya menggunakan

data 6 (enam) bank umum syariah, dikarenakan setiap tahun terdapat beberapa

bank yang sedang tidak menjalankan salah satu variable pembiayaan yang sedang

diteliti. Berikut adalah uraian statistik deskriptif dari setiap variabel penelitian

berdasarkan pengolahan data dengan Software Spss 20

Tabel 4.3

Mudharabah (X1)

2013 2014 2015 2016 BNIS 13,832 13,832 14,046 13,982 BMI 14,590 14,360 13,867 13,585 BSM 15,125 14,916 14,857 14,942

BCAS 12,215 12,146 12,198 12,744 BRIS 13,750 13,683 13,917 14,056 BSB 12,311 12,486 12,904 12,738 Max 15,12 14,92 14,86 14,94 Min 12,22 12,15 12,20 12,74

Mean 13,64 13,57 13,63 13,67 Stdev 1,179 1,070 0,937 0,848




Gambar 4.1

Grafik Pembiayaan Mudharabah

1 3 , 6 8

1 3 , 6 6

1 3 , 6 4

1 3 , 6 2

1 3 , 6

1 3 , 5 8

1 3 , 5 6

1 3 , 5 4

1 3 , 5 2


Tabel di atas menggambarkan data Mudharabah tahun 2013 hingga

2016. Berdasarkan tabel di atas, tahun 2016 maksimum nya 14,94;

minimumnya 12,74; rata-ratanya 13,67; dengan standar deviasi sebesar 0,848.

tahun 2015 maksimum nya 14,86; minimumnya 12,20; rata-ratanya 13,63;

dengan standar deviasi sebesar 0,937. tahun 2014 maksimum nya 14,92


tahun 2013 maksimum nya 15,12 minimumnya 12,22; rata-ratanya 13,64;

dengan standar deviasi sebesar 1,179.


MUDHARABAH (X1)

2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6


Tabel 4.4

Musyarakah (X2)

2013 2014 2015 2016 BNIS 13,873 14,558 14,558 14,883 BMI 16,698 16,788 16,821 16,817 BSM 15,768 15,808 16,145 16,381

BCAS 13,185 13,606 13,940 14,068 BRIS 14,925 15,203 15,417 15,461 BSB 13,653 13,972 14,308 14,575 max 16,70 16,79 16,82 16,82 min 13,19 13,61 13,94 14,07

mean 14,68 14,99 15,20 15,36 stdev 1,361 1,191 1,128 1,067


Gambar 4.2

Grafik Pembiayaan Musyarakah

MUSYARAKAH (X2)

1 4 , 4

1 4 , 2

2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6


Tabel di atas menggambarkan data Musyarakah tahun 2013 hingga










Tabel 4.5

Murabahah (X3)

2013 2014 2015 2016 BNIS 15,904 16,240 16,397 16,512 BMI 16,779 16,820 16,667 16,641 BSM 17,318 17,333 17,365 17,405

BCAS 13,300 13,762 14,172 14,218 BRIS 15,996 16,104 16,096 16,167 BSB 14,573 14,605 14,599 14,612

max 17,32 17,33 17,37 17,40 min 13,30 13,76 14,17 14,22 mean 15,65 15,81 15,88 15,93 stdev 1,478 1,361 1,241 1,244


Gambar 4.3

Grafik Pembiayaan Murabahah

MURABAHAH (X3)


Tabel di atas menggambarkan data Murabahah tahun 2013 hingga










Tabel 4.6

Pembiayaan Qard (X4)

2013 2014 2015 2016 BNIS 6,479 6,488 6,368 6,835 BMI 12,950 11,756 12,348 13,216 BSM 15,530 15,092 14,474 14,490

BCAS 19,239 20,451 18,845 20,776 BRIS 13,760 13,259 12,868 12,588 BSB 6,224 6,596 6,696 6,453

max 19,24 20,45 18,85 20,78 min 6,22 6,49 6,37 6,45 mean 12,36 12,27 11,93 12,39 stdev 5,136 5,325 4,768 5,321


Gambar 4.4

Grafik Pembiayaan Qard


Tabel di atas menggambarkan data Pembiayaan Qard tahun 2013

hingga 2016. Berdasarkan tabel di atas, tahun 2016 maksimum nya 20,78;









Tabel 4.7

Rasio (Y)

2013 2014 2015 2016 BNIS 0,0137 1,27 1,43 1,27 BMI 0,005 0,17 0,2 0,0022 BSM 0,015 -0,04 0,56 0,59

BCAS 0,010 0,8 1 1,1 BRIS 0,012 0,08 0,77 0,95 BSB 0,007 0,27 0,008 0,76

max 0,02 1,27 1,43 1,27 min 0,01 -0,04 0,01 0,00 mean 0,01 0,43 0,66 0,78 stdev 0,004 0,506 0,523 0,450

Sumber: O ahan Penulis (2017)

Gambar 4.5

ROA (Y)




Tabel di atas menggambarkan data Rasio tahun 2013 hingga 2016.

Berdasarkan tabel di atas, tahun 2016 maksimum nya 1,27; minimumnya

0,00; rata-ratanya 0,78; dengan standar deviasi sebesar 0,450. tahun 2015

maksimum nya 1,43; minimumnya 0,01; rata-ratanya 0,66; dengan standar

deviasi sebesar 0,523. tahun 2014 maksimum nya 1,27 minimumnya -0,04;

rata-ratanya 0,43; dengan standar deviasi sebesar 0,506. tahun 2014

maksimum nya 0,02 minimumnya 0,01; rata-ratanya 0,01; dengan standar

deviasi sebesar 0,004.

4.3 Hasil Pengujian

4.3.1 Uji Asumsi Regresi Linier

4.3.1.1 Uji Normalitas

Uji normalitas dilakukan untuk mengetahui apakah data yang diambil

berasal dari populasi yang berdistribusi normal. Model regresi yang baik

adalah berdistribusi normal atau mendekati normal. Jika data tidak mengikuti

pola sebaran distribusi normal, maka akan diperoleh taksiran yang bias.

Pengujian normalitas dilakukan melalui tes Kolmogorov-Smirnov koreksi

Lilliefors. Dengan bantuan software SPSS 20 diperoleh hasil sebagai berikut :

Tabel 4.8 Uji Normalitas

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 24

Mean 0E-7 Normal Parametersa'b

Std. Deviation ,21261222

Absolute ,141

Most Extreme Differences Positive ,088

Negative -,141

Kolmogorov-Smirnov Z ,691

Asymp. Sig. (2-tailed) ,726



a. Test distribution is Normal.

b. Calculated from data.


Analisis kenormalan berdasarkan metode Kolmogorov-Smirnov

mensyaratkan kurva normal apabila nilai Asymp. Sig. berada di atas batas

maximum error, yaitu 0,05. Adapun dalam analisis regresi, yang diuji

kenormalan adalah residual atau variabel gangguan yang bersifat stokastik

acak, Berdasarkan tabel di atas, nilai sig yang diperoleh adalah 0,726. Karena

nilai sig nya (0,726) lebih besar dari 0,05 maka dapat disimpulkan bahwa data

berdistribusi normal.

4.3.1.2 Uji Multikolinearitas

Multikolinieritas merupakan sesuatu dimana beberapa atau semua

variabel bebas berkorelasi tinggi. Untuk mendeteksi ada tidaknya

multikolinearitas adalah dengan menggunakan Variance Inflation Factors

(VIF). Dengan bantuan software SPSS 20 diperoleh hasil sebagai berikut : Tabel 4.9

Uji Multikolinearitas

Model Collinearity Statistics Model

Tolerance VIF

(Constant)

MUDHARABAH (X1) ,895 1,118

1 MUSYARAKAH (X2) ,256 3,904

MURABAHAH (X3) ,297 3,369

QARD (X4) ,610 1,638


Dari output di atas dapat dilihat bahwa nilai VIF kurang dari 10, sehingga

dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat multikolinearitas dalam data.



4.3.1.3 Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi

terjadi ketidaksamaan varians dari residual satu pengamatan ke pengamatan

yang lain. Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain

tetap maka disebut homoskedastisitas. Untuk menguji ada tidaknya

heteroskedastisitas dilakukan dengan cara mengkorelasikan setiap variable

bebas dengan nilai mutlak residualnya menggunakan korelasi Rank

Spearman. Dengan bantuan software SPSS 20 diperoleh hasil sebagai berikut:

Gambar 4.6 Uji Heteroskedastisitas


Dari output di atas dapat dilihat bahwa titik-tiik menyebar di atas dan

di bawah titik nol sumbu y, tidak membentuk pola tertentu, artinya tidak

terjadi pelanggaran asumsi heteroskedastisitas.



4.3.1.4 Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi digunakan untuk mengetahui ada atau tidaknya

penyimpangan asumsi klasik autokorelasi yaitu korelasi yang terjadi antara

residual pada satu pengamatan dengan pengamatan lain pada model regresi.

Uji autokorelasi dilakukan dengan menggunakan uji statistik Durbin Watson.

Kriteria pengambilan kesimpulan :

D < dL

dL < d < d

Du < d < 4 - du

4 - du< d < 4 - dL

4 - dL < d

: terjadi masalah autokorelasi yang positif

yang perlu perbaikan.

: ada masalah autokorelasi positif tetapi

lemah dimana perbaikan akan lebih baik.

: tidak ada masalah autokorelasi.

: masalah autokorelasi lemah, dimana dengan

perbaikan akan lebih baik.

: masalah autokorelasi serius

Dengan N = 24, diperoleh dilai dL = 1,1031 dan dU = 1,7753.

Hasil pengujian autokorelasi disajikan pada tabel berikut :

Tabel 4.10 Uji Autokorelasi

Model Durbin-Watson

1 1,785

Dependent Variable: Rasio (Y)


Berdasarkan tabel diatas diperoleh nilai Durbin-Watson sebesar 1,892.

Karena nilai DW berada di antara DU (1,7753) < DW (1,785) < 4-dU

(2,2247), maka dapat disimpulkan tidak terjadi autokorelasi.



4.3.2 Analisis Korelasi Berganda

Untuk mengetahui hubungan secara bersama-sama antara Mudharabah

(X1), Musyarakah (X2), Murabahah (X3) dan Pembiayaan Qard (X4)

terhadap Rasio (Y), digunakan analisis korelasi berganda (R).

Tabel 4.11 Analisis Korelasi Berganda

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the

Estimate

Durbin-Watson

1 ,885a ,783 ,737 ,23392 1,785

a. Predictors: (Constant), QARD (X4), MUDHARABAH (X1), MURABAHAH (X3), MUSYARAKAH

(X2)

b. Dependent Variable: Rasio (Y)

Berdasarkan hasil output software SPSS di atas, diperoleh nilai

koefisien korelasi (R) sebesar 0,885. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat

hubungan yang sangat kuat antara Mudharabah (X1), Musyarakah (X2),

Murabahah (X3) dan Pembiayaan Qard (X4) terhadap Rasio (Y).

4.3.3 Koefisien Determinasi

Besarnya pengaruh Mudharabah (X1), Musyarakah (X2), Murabahah

(X3) dan Pembiayaan Qard (X4) terhadap Rasio (Y) dapat ditunjukkan oleh

koefisien determinasi dengan rumus sebagai berikut :

KD = R2 x 100%

= (0,885)2 x 100%

= 78,3%

Artinya variabel Mudharabah (X1), Musyarakah (X2), Murabahah

(X3) dan Pembiayaan Qard (X4) memberikan pengaruh sebesar 78,3%

terhadap Rasio (Y). Sedangkan sisanya sebesar 21,7% merupakan kontribusi



variabel lain selain Mudharabah (X1), Musyarakah (X2), Murabahah (X3) dan

Pembiayaan Qard (X4).

4.3.4 Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t)

Untuk mengetahui signifikan atau tidaknya suatu pengaruh dari

variabel-variabel bebas secara parsial atas suatu variabel tidak bebas

digunakan uji t.

Hipotesis :

1) Ho1 : pi = 0 Mudharabah (X1) tidak berpengaruh signifikan

terhadap Rasio (Y).

Hal : pi f 0 Mudharabah (X1) berpengaruh signifikan terhadap

Rasio (Y).

2) Ho2 : p 2 = 0 Musyarakah (X2) tidak berpengaruh signifikan

terhadap Rasio (Y).

Ha2 : p 2 f 0 Musyarakah (X2) berpengaruh signifikan terhadap

Rasio (Y).

3) Ho3 : p 3 = 0 Murabahah (X3) tidak berpengaruh signifikan terhadap

Rasio (Y).

Ha3 : p 3 f 0 Murabahah (X3) berpengaruh signifikan terhadap Rasio

(Y).

4) Ho4 : p 4 = 0 Pembiayaan Qard (X4) tidak berpengaruh signifikan

terhadap Rasio (Y).

Ha4 : p 4 f 0 Pembiayaan Qard (X4) berpengaruh signifikan

terhadap Rasio (Y).

a = 5%



Statistik Uji

thit = , derajat bebas = n-k-1

Kriteria Uji : 1. Terima Ho jika - t tabel < t hitung < t tabel

2. Tolak Ho jika t hitung < -t tabel atau t hitung > t tabel

Hasil uji t berdasarkan pengolahan SPSS disajikan pada tabel berikut :

Tabel 4.12 Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t)

Variabel T hitung df t tabel Sig Keterangan Kesimpulan

X1 5,341 19 2,093 0,002 Ho ditolak Signifikan X2 -3,548 19 2,093 0,001 Ho ditolak Signifikan X3 3,953 19 2,093 0,003 Ho ditolak Signifikan X4 -3,383 19 2,093 0,003 Ho ditolak Signifikan

Sumber: Olahan Penu lis (2017)

Berdasarkan tabel diatas diperoleh hasil sebagai berikut :

1. Variabel X1 memiliki nilai T hitung lebih besar dari nilai T tabel.

Karena nilai T hitung (5,341) > t tabel (2,093), maka Ho ditolak.

Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa secara parsial terdapat

pengaruh signifikan dari Mudharabah (X1) terhadap Rasio (Y).

2. Variabel X2 memiliki nilai T hitung lebih rendah dari nilai -T

tabel. Karena nilai T hitung (-3,548) < -t tabel (-2,093), maka Ho

ditolak. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa secara parsial

terdapat pengaruh signifikan dari Musyarakah (X2) terhadap

Rasio (Y).

3. Variabel X3 memiliki nilai T hitung lebih besar dari nilai T tabel.

Karena nilai T hitung (3,953) > t tabel (2,093), maka Ho ditolak.




pengaruh signifikan dari Murabahah (X3) terhadap Rasio (Y).

4. Variabel X4 memiliki nilai T hitung lebih rendah dari nilai -t tabel.

Karena nilai T hitung (-3,383) < t tabel (2,093), maka Ho ditolak.


pengaruh signifikan dari Pembiayaan Qard (X4) terhadap Rasio

(Y).

4.3.5 Pengaruh Mudharabah (X1), Musyarakah (X2), Murabahah (X3) dan

Pembiayaan Qard (X4) Terhadap Rasio (Y)

Untuk melihat pengaruh Mudharabah (X1), Musyarakah (X2),

Murabahah (X3) dan Pembiayaan Qard (X4) Terhadap Rasio (Y) digunakan

analisis regresi linier berganda dengan persamaan sebagai berikut :

Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4

Dimana :

Y = Profitabilitas (ROA)

a = Konstanta

pi- p4 = koefisien regresi masing-masing variable

Xj = Pembiayaan Mudharabah

X2 = Pembiayaan Musyarakah

X3 = Pembiayaan Murabahah

X4 = Pembiayaan Qard



Hasil pengolahan software SPSS 20 untuk analisis regresi berganda disajikan pada tabel berikut :

Tabel 4.13

Analisis Regresi Berganda

Variabel Koefisien Regresi

Std. Error T Sig.

(Constant) -2,456 1,186 -2,070 0,052 X1 0,291 0,054 5,341 0,000 X2 -0,300 0,084 -3,548 0,002 X3 0,283 0,072 3,953 0,001 X4 -0,052 0,015 -3,383 0,003


Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel di atas, diperoleh bentuk persamaan regresi

linier berganda sebagai berikut :

Y = -2,456 + 0,291 X1 - 0,300 X2 + 0,283 X3 - 0,052 X4

Nilai koefisien regresi pada variabel-variabel bebasnya

menggambarkan apabila diperkirakan variabel bebasnya naik sebesar satu unit

dan nilai variabel bebas lainnya diperkirakan konstan atau sama dengan nol,

maka nilai variabel terikat diperkirakan bisa naik atau bisa turun sesuai

dengan tanda koefisien regresi variabel bebasnya.

Dari persamaan regresi linier berganda diatas diperoleh nilai

konstanta sebesar -2,456. Artinya, jika variabel Rasio (Y) tidak dipengaruhi

oleh keempat variabel bebasnya yaitu Mudharabah (X1), Musyarakah (X2),

Murabahah (X3) dan Pembiayaan Qard (X4) bernilai nol, maka besarnya rata-

rata Rasio akan bernilai -2,456.

Tanda koefisien regresi variabel bebas menunjukkan arah hubungan

dari variabel yang bersangkutan dengan Rasio. Koefisien regresi untuk



variabel bebas X1 bernilai positif, menunjukkan adanya hubungan yang searah

antara Mudharabah (X1) dengan Rasio (Y). Koefisien regresi variabel X1

sebesar 0,291 mengandung arti untuk setiap pertambahan Mudharabah (X1)

sebesar satu satuan akan menyebabkan meningkatnya Rasio (Y) sebesar

0,291.

Koefisien regresi untuk variabel bebas X2 bernilai negatif,

menunjukkan adanya hubungan yang tidak searah antara Musyarakah (X2)

dengan Rasio (Y). Koefisien regresi variabel X2 sebesar -0,300 mengandung

arti untuk setiap pertambahan Musyarakah (X2) sebesar satu satuan akan

menyebabkan menurunnya Rasio (Y) sebesar 0,300.

Koefisien regresi untuk variabel bebas X3 bernilai positif,

menunjukkan adanya hubungan yang searah antara Murabahah (X3) dengan

Rasio (Y). Koefisien regresi variabel X3 sebesar 0,283 mengandung arti untuk

setiap pertambahan Murabahah (X3) sebesar satu satuan akan menyebabkan

meningkatnya Rasio (Y) sebesar 0,283.

Koefisien regresi untuk variabel bebas X4 bernilai negatif,

menunjukkan adanya hubungan yang tdak searah antara Pembiayaan Qard

(X4) dengan Rasio (Y). Koefisien regresi variabel X4 sebesar -0,052

mengandung arti untuk setiap pertambahan Pembiayaan Qard (X4) sebesar

satu satuan akan menyebabkan menurunnya Rasio (Y) sebesar 0,052



4.4 Analisis Hasil dan Pembahasan Penelitian

4.4.1 Analisis Hasil

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan analisa pengaruh akad

pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, dan Qard terhadap

Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah Periode 2013 - 2016.

Diperoleh hasil bahwa semua variabel independen berpengaruh signifikan

terhadap Profitabilitas yakni Return On Asset (ROA). Pembiayaan

Mudharabah dan Murabahah memiliki pengaruh yang positif signifikan

terhadap variabel dependen, sedangkan Pembiayaan Musyarakah dan Qard

memiliki pengaruh yang negatif signifikan terhadap variabel dependen.

4.4.2 Pembahasan Penelitian

4.4.2.1 Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas Pada Bank


Berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai probabilitas variabel

pembiayaan mudharabah menunjukkan hasil yang lebih besar dari tingkat

signifikansi a sebesar 0,000 > 0,05. Koefisien regresi pembiayaan

mudharabah sebesar 0,291dan nilai t hitung sebesar 5,341 yang berarti bahwa

pembiayaan mudharabah berpengaruh positif signifikan terhadap

profitabilitas.

Pada variabel pembiayaan Mudharabah dalam penelitian ini terbukti

memiliki pengaruh yang positif signifikan terhadap Profitabilitas yakni Return

On Asset (ROA). Hal ini menunjukkan bahwa semakin tinggi pembiayaan

Mudharabah maka akan meningkatkan Profitabilitas (ROA). Hal ini sesuai

dengan pendapat Ela Chalifah (2015) yang menyebutkan bahwa pendapatan



bank syariah sebagian besar masih berasal dari imbalan (Bagi

hasil/margin/fee) (Hal. 78), dan menurut Veithzal (2010) Manfaat dari

pembiayaan dengan menggunakan akad Mudharabah adalah bank

mendapatkan keuntungan dari transaksi penjualan komoditas kepada nasabah

yang artinya akan menambah profit bagi bank tersebut (Hal. 608). Hasil

penelitian ini berbeda dengan hasil penelitian Ruselly,Fransisca,da Zahroh

(2014), dan Mawardi (2014) yang menyatakan bahwa pembiayaan

Mudharabah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

4.4.2.2 Pengaruh Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum

Syariah di Indonesia


pembiayaan musyarakah menunjukkan hasil yang lebih besar dari tingkat

signifikansi a sebesar 0,002 > 0,05. Koefisien regresi pembiayaan

mudharabah sebesar -0,300 dan nilai t hitung sebesar -3,548 yang berarti

bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh negatif signifikan terhadap

profitabilitas.

Pada variabel pembiayaan Musyarakah dalam penelitian ini terbukti

memiliki pengaruh yang negatif signifikan terhadap variabel Profitabilitas

(ROA) yang artinya semakin tinggi tingkat pembiayaan Musyarakah maka

akan menurunkan profitabilitas (ROA), hal tersebut dapat disimpulkan bahwa

pendapatan dari pembiayaan musyarakah yang disalurkan bank syariah sudah

maksimal tetapi masih belum mampu menutupi biaya-biaya yang dikelurakan.

Hasil penelitian ini berbeda dengan hasil penelitian Rusely, Fransisca, Zahroh

(2014) yang menyatakan bahwa pembiayaan Musyarakah berpengaruh positif 69



terhadap profitabilitas (ROA). Tetapi penelitian ini mendukung penelitian

sebelumnya yang dilakukan oleh Aditya (2016) yang menyatakan bahwa

pembiayaan Musyarakah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA).

4.4.2.3 Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Pada Bank



pembiayaan murabahah menunjukkan hasil yang lebih besar dari tingkat

signifikansi a sebesar 0,001 > 0,05. Koefisien regresi pembiayaan murabahah

sebesar 0,283dan nilai t hitung sebesar 3,953 yang berarti bahwa pembiayaan

murabahah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas.

Pada variabel pembiayaan Murabahah dalam penelitian ini terbukti

memiliki pengaruh yang positif signifikan terhadap variabel Profitabilitas

(ROA) yang artinya semakin tinggi tingkat pembiayaan Murabahah maka

akan meningkatkan profitabilitas (ROA). Hal ini dapat dibuktikan dengan

membandingkan Pembiayaan Murabahah dengan tingkat ROA, Pembiayaan

Murabahah dari tahun 2013 hingga 2016 mengalami kenaikan dan ROA dari

tahun 2013 hingga 2016 mengalami kenaikan, hal tersebut dapat disimpulkan

bahwa pendapatan dari pembiayaan murabahah yang disalurkan bank syariah

dari tahun 2013 hingga 2016 sudah maksimal dan mampu menutupi biaya-

biaya yang dikelurakan. Hasil penelitian ini sesuai dengan hasil penelitian

Fadhilah (2015) yang menyatakan bahwa pembiayaan Murabahah

berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA). Tetapi penelitian ini

berbeda dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Sari dan Anshori



(2017) yang menyatakan bahwa pembiayaan jual beli berpengaruh negatif

terhadap profitabilitas.

4.4.2.4 Pengaruh Pembiayaan Qard Terhadap Profitabilitas


pembiayaan qard menunjukkan hasil yang lebih besar dari tingkat signifikansi

a sebesar 0,003 > 0,05. Koefisien regresi pembiayaan murabahah sebesar -

0,052 dan nilai hitung sebesar -3,383 yang berarti bahwa pembiayaan qard

berpengaruh negative signifikan terhadap profitabilitas.

Pada variabel pembiayaan Qard dalam penelitian ini terbukti memiliki

pengaruh yang negatif signifikan terhadap variabel Profitabilitas (ROA) yang

artinya semakin tinggi tingkat pembiayaan qard maka akan menurunkan

profitabilitas (ROA). Hal ini dapat dibuktikan dengan membandingkan

Pembiayaan Qard dengan tingkat ROA, Pembiayaan Qard dari tahun 2013

hingga 2015 mengalami penurunan sedangkan ROA dari tahun 2013 hingga

2015 mengalami kenaikan, hal tersebut dapat disimpulkan bahwa walaupun

pendapatan dari pembiayaan qard yang disalurkan bank syariah dari tahun

2013 hingga 2015 yang belum terlalu maksimal dapat menyebabkan ROA

yang meningkat . Hasil penelitian ini berbeda dengan hasil penelitian Afkar

(2016) yang menyatakan bahwa pembiayaan qard berpengaruh positif

terhadap profitabilitas (ROA).

4.5 Implikasi Manajerial

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan mengenai analisis

pengaruh akad pembiayaan terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah



Periode 2013 - 2016. Diperoleh hasil bahwa dua dari 4 variabel independen

berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return On

Asset (ROA). Variabel Mudharabah dan Murabahah berpengaruh positif

signifikan terhadap Profitabilitas sedangkan Variabel Musyrakah dan Qard

berpengaruh negatif signifikan terhadap Profitabilitas.

Pengaruh positif signifikan pembiayaan mudharabah terhadap

profitabilitas hal ini menunjukkan bahwa jika bank umum syariah

meningkatkan pembiayaan mudharabah maka bank umum syariah akan dapat

meningkatkan profitabilitas (ROA). Hal ini disebabkan karena pembiayaan

mudharabah adalah pembiayaan bagi hasil yang merupakan modal kerja

jangka pendek, dan juga pada pembiayaan mudharabah, modal kerja yang

diberikan kepada nasabah 100% berasal dari bank umum syariah tersebut,

sehingga keuntungan yang akan didapatkan bank syariah lebih banyak dan

cepat dibandingkan pembiayaan yang lainnya, dan hal ini dapat menyebabkan

profitabilitas meningkat.

Pengaruh negatif signifikan pembiayaan musyarakah terhadap

profitabilitas hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan musyarakah yang

merupakan pembiayaan bagi hasil berupa modal kerja jangka pendek sama

halnya seperti pembiayaan mudharabah, hanya yang membedakan adalah

pembiayaan musyarakah modal kerjanya tidak 100% berasal dari bank umum

syariah sendiri melainkan kerjasama dengan pihak lain, sehingga keuntungan

dibagi sesuai dengan kesepakatan bersama. Sehingga keuntungan yang akan

didapatkan bank syariah lebih kecil dibandingkan dengan pembiayaan

mudharabah yang sama-sama merupakan pembagian bagi hasil. Hal ini sesuai



dengan hasil penelitian pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif

signifikan terhadap profitabilitas, dikarenakan bank umum syariah

meningkatkan pembiayaan musyarakah maka akan menyebabkan menurunnya

profitabilitas yang dilihat dari ROA.

Pengaruh positif signifikan pembiayaan murabahah terhadap

profitabilitas hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah yang

merupakan pembiayaan jual beli dan termasuk pembiayaan konsumtif yang

berbasis margin atau keuntungan. Hal tersebut sesuai dengan hasil penelitian,

bahwa peningkatan pembiayaan murabahah akan menyebabkan penurunan

profitabilitas (ROA) yang disebabkan dari pembiayaan murabahah yang

bersifat cicilan jangka panjang.

Pengaruh negative signifikan pembiayaan Qard terhadap profitabilitas

hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan Qard dapat menyebabkan penururan

profitabilitas bank syariah tersebut. Hal tersebut sesuai dengan hasil

penelitian, bahwa peningkatan pembiayaan Qard akan menyebabkan

penurunan profitabilitas (ROA) yang disebabkan dari pembiayaan qard yang

tidak memberikan bagi hasil, sehingga apabila ada kerugian bank akan ikut

terkena dampaknya.



BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Simpulan

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dilakukan pada

bab sebelumnya, maka hasil yang dapat disimpulkan adalah sebagai berikut:

1. Variabel Pembiayaan Mudharabah berpengaruh positif signifikan terhadap

Profitabilitas (ROA), Perbankan syariah di Indonesia jika mengefektifkan

atau meningkatkan pembiayaan Mudharabah maka akan meningkatkan

profitabilitas bank syariah tersebut. Hal ini sesuai dengan Rahayu,

Husaini, Azizah (2011) bahwa Pembiayaan Mudharabah nasabah

memperoleh dana secara penuh dari bank untuk membentuk sebuah usaha,

apabila mengalami kerugian, maka kerugian akan ditanggung bersama,

dan apabila usaha nasabah mendapatkan keuntungan maka keuntungan

akan dibagi sesuai perjanjian awal, biasanya persentase pembagian adalah

60% untuk bank dan 40 % untuk pengelola atau sebaliknya.

2. Variabel Pembiayaan Musyarakah berpengaruh negatif signifikan

terhadap Profitabilitas (ROA), Perbankan syariah di Indonesia jika

mengefektifkan atau meningkatkan pembiayaan Musyarakah dapat

menyebabkan penururnan profitabilitas bank syariah tersebut. Hal tersebut

dikarenakan pembiayaan musyarakah merupakan modal kerja jangka

pendek yang diberikan kepada nasabah yang modal kerjanya tidak 100%

berasal dari bank syariah, maka dari itu bagi hasil yang akan diterima bank

syariah akan lebih sedikit dibandingkan jika bank syariah menyalurkan



pembiayaan Mudharabah. Halini juga sesuai dengan penelitian terdahulu

Karundeng, Mundasir, Syarifudin, (2015) Yang memberikan penjelasan

bahwa keuntungan serta kerugian berdasarkan dari nisbah yang telah

disepakati, sehingga semakin besar pembiayaan Musyarakah dapat

menyebabkan tingkat profitabilitas menurun.

3. Variabel Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif signifikan terhadap

Profitabilitas (ROA), yang didukung dengan hasil penelitian Novi Fadhila

(2015) pembiayaan Murabahah memberikan pengaruh signifikan positif

terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Yang memberikan

penjelasan bahwa meningkatkan pembiayaan murabahah dengan cara

melakukan inovasi pada produk murabahah, sehingga laba yang

dihasilkan juga akan semakin meningkat. Hal ini didasarkan atas jenis

pembiayaan murabahah yang difokuskan pada aktivitas jual beli

4. Variabel pembiyaan qard berpengaruh negative signifikan terhadap

profitabilitas (ROA). Hal tersebut berarti jika Perbankan syariah di

Indonesia jika mengefektifkan atau meningkatkan pembiayaan qard maka

dapat menyebabkan penururan profitabilitas bank syariah tersebut.

Menururt Fernanda, Maivalinda, Chaioel (2016) Pinjaman Qardh yang

diberikan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dapat dipersamakan

dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara peminjam dan

pihak yang meminjamkan yang mewajibkan peminjam melunasi

hutangnya setelah jangka waktu tertentu dan apabila peminjam tidak

melunasi pinjman qard nya maka hal tersebut dapat merugikan bank dan

dapat menurunkan profitabilitas bank syariah.



5.2 Saran

Beberapa saran yang dapat penulis berikan untuk penelitian selanjutnya

meliputi:

1. Bagi Perbankan Syariah:

Dari hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa pembiayaan

Mudharabah berpengaruh positif terhadap laba, yang artinya pembiayaan

Mudharabah dapat meningkatkan profitabilitas perbankan syariah. Maka dari

itu, bagi perbankan syariah diharapkan lebih mengefektifkan pembiayaan bagi

Hasil terutama pembiayaan Mudharabah.

2. Bagi Peneliti Selanjutnya:

Diharapkan peneliti selanjutnya juga dapat mengembangkan variable

independen yang dalam penelitian ini yang hanya membahas dari sisi lending

diharapkan juga dapat diteliti dari sisi funding seperti Mudharabah

Muqayyadah, Wadiah, dan lain sebagainya. Serta diharapkan dapat

mengembangkan variabel penelitian yang berpengaruh terhadap profitabilitas.



DAFTAR PUSTAKA

Aditya, Muhammad Rizal. (2016). "Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2010 - 2014".Jurnal Profita Edisi 4 Tahun 2016.

Afkar, Taudlikhul (2017). Influence Analysis Of Mudharabah Financing and Qard Financing To The Profitability Of Islamic Banking In Indonesia. Asian Journal of Innovation and Entrepreneurship (e-ISSN: 2477-0574; p-ISSN: 2477-3824) Vol. 02, No. 03, September 2017.

Anshori, Abdul Gofur (2009). Hukum Perbankan Syariah, Bandung: Refika Aditama.

Chalifah, E., & Sodiq, A. (2015). "Pengaruh Pendapatan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri Periode 2006-2014". Jurnal Ekonomi Syariah, vo.3, no. 1, Juni 2015

Emha, Muhammad Bustomi. (2014). Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Ijarah Terhadap Kemampu Labaan Bank Muamalat di Indonesia. Jurnal Ilmiah FEB Universitas Brawijaya Malang

Fadhilah, N. (2015). Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap Laba Bank Syariah Mandiri. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Vol. 15, No.1/Maret 2015.

Fahrul F. (2012). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah dan Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah (Studi Pada Bank Aceh Syariah Cabang Banda Aceh). Jurnal Akuntansi, ISSN 2302-0164.

Fatwa, Nurul, Rahmawati Muin(2015). Penerapan AkadAl-Qard WalIjarah Pada Produk Talangan Haji Pada PT. Bank Syariah Mandiri KCP Sungguminasa Gowa. Volume 1 Nomor 1, Juni 2015: 55-70.

Fernanda, Dedi, Maivalinda, Lucy Chairoel, (2016). Pengaruh Giro dan Penempatan Pada Bank Lain, Investasi Pada Surat Berharga, Pembiayaan dan Pinjaman Qard Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Vol. X Jilid 2 No. 73 Desember 2016.

Ghozali, Imam, 2011.Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Harahap, Wiroso, Yusuf. 2010. Akuntansi Perbankan Syariah. Jakarta: LPFE- Usakti.

Haq, Nadia. (2015). Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Perbanas Review Volume 1, No. 1, November 2015.

IBI. (2014). Memahami Bisnis Bank Syariah. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.

Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 19, (Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2011).

Imam Mustofa, Fiqih Muamalah Kontemporer, (STAIN Jurai Siwo Metro Lampung, 2014).



Ismail, 2011. Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana.

Karundeng, Mudassir, Syarifuddin. The Influence Of Mudharabah And Musyarakah Income Towards BRI Syariah Profitability. E-ISSN; 2528-0325 Tasharruf: Journal Economic and Business Of Islam Volume. 1 No. 2. Desember 2016.

Lovelock Cristopher, et.al. 2010. Pemasaran Jasa-Prespektif Indonesia, Surabaya: Erlangga.

Mawardi, Imron. (2015). Profit and Loss Sharing Financing, Performance and Advantages of Islamic Microfinance in East Java Indonesia. Proceedings of Sydney International Business Research Conference 2015, ISBN 978-0-9942714-0-2.

Muhamad. (2014). Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta : Raja Grafindo Persada.

Muthaher, Osmad. (2012). Akuntansi Perbankan Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu.

Nurhayati, Sri. Wasilah. 2013. Akuntansi Syariah Di Indonesia Edisi 3. Jakarta : Salemba Empat.

Nurhayati, Sri. Wasilah. 2015. Akuntansi Syariah Di Indonesia Edisi 3. Jakarta : Salemba Empat.

Oktriani , Yesi. (2011). Analisis Pengaruh Pembiayaan Musyarakah, Mudharabah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk). E-journal Accounting, 1 (1).

Otoritas Jasa Keuangan. (2015). Jaringan Kantor Individual Perbankan Syariah. Jakarta.

Permata, Yaningwati, Zahroh (2013), Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas (Return On Equity) (Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Bank Indonesia). Jurnal Administrasi Bisnis vol. 12 No. 1 Juli 2014.

Pratama, Martika, Rahmawati. (2017), Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Qard Terhadap Profitabilitas. JRKA Vol. 3 Isue 1, Februari.

Primadewi, Cok Istri. (2015). Pengaruh Capital Edquacy Ratio, Non Performing Loan dan Dana Pihak Ketiga Pada Profitabilitas. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol. 13, No.2, Nov. 2015.

Rahayu, Susi Yeni. (2016). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. Jurnal Administrais Bisnis vol.33 No. 1 April 2016.

Rahman, A.,F., & Rochmanika. (2012). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Vol. 8. No.1, ISSN: 1829-524X



Rivai, V, dkk. (2010). Islamic Financial Management. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Rivai,Veithzal, dkk. (2012). Banking and Finance (Dari Teori ke Praktik Bank dan Keuangan Syariah Sebagai Solusi dan Bukan Alternatif) Edisi Pertama. Yogyakarta: BPFE.

Riyadi, S. & Yulianto (2014). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Accounting Analysis Journal 3 (4).

Riyadi, Slamet (2016). Banking Assets and Liability Management. Edisi Keempat. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi & Bisnis, Universitas Indonesia.

Rustam, Bambang Riyanto. (2013). Manajemen Risiko Perbankan Syariah di Indonesia. Jakarta : Salemba Empat.

Rosita, Siti Ita. (2012). Studi Pembiayaan Mudharabah dan Laba Perusahaan PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Cabang Bogor. Jurnal Ilmiah Kesatuan No. 1 Volume 14, April.

Sari, Anshori (2017). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Istishna, Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Accounting and Management Journal, Vol.1, No. 1, July 2017.

Sugiyono (2013). Memahami Penelitian Kualitatif, Bandung: Penerbit Alfabeta

Sujarweni, V Wiratna (2016). Kupas Tuntas Penelitian Akuntansi dengan SPSS, Yogyakarta: Pustaka Baru Press.

Syamsuddin, Lukman. 2011.Manajemen Keuangan Perusahaan Konsep Aplikasi dalam: Perencanaan, pengawasan dan pengambilan keputudan. Edisi Baru. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Umam Khaerul. 2013, Manajemen Perbankan Syariah, Bandung: CV. Pustaka Setia.

Ummah, Suprapto. 2015, Faktor - Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Pada Bank Muamalat Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah Vol. 3.No. 2, October, 2015: 1-24, ISSN (cet): 2355-1755.

Wibowo, Arief & Sunarto. 2015. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah (Studi kasus pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2012 - 2014). Syariah Paper Accoounting ISSN 2460-0784.

www.bi.go.id

www.ojk.go.id,



http://www.bi.go.id/

http://www.ojk.go.id/

LAMPIRAN

Lampiran I Tabel Data Penelitian

BANK TAHUN MUDHARABAH

(X1) MUSYARAKAH

(X2) MURABAHAH

(X3) SEWA IJARAH

(X4) Rasio

(Y)

B N I S 2 0 1 3 1 . 0 1 6 . 6 9 6 1 . 0 5 9 . 0 8 2 8 . 0 7 2 . 4 3 6 6 5 1 . 3 4 5 1 , 3 7

2 0 1 4 1 . 0 1 6 . 6 9 6 2 . 1 0 0 . 1 2 5 1 1 . 2 9 2 . 1 2 2 6 5 7 . 1 1 6 1 , 2 7

2 0 1 5 1 . 2 5 8 . 6 8 2 2 . 1 0 0 . 1 2 5 1 3 . 2 1 8 . 3 0 0 5 8 2 . 8 3 4 1 , 4 3

2 0 1 6 1 . 1 8 1 . 6 0 7 2 . 9 0 7 . 4 6 3 1 4 . 8 2 1 . 1 6 4 9 3 0 . 0 0 7 1 , 2 7

BMI 2 0 1 3 2 . 1 7 0 . 2 1 9 1 7 . 8 5 5 . 9 0 6 1 9 . 3 6 6 . 2 1 3 5 7 3 . 1 7 2 0 , 5

2 0 1 4 1 . 7 2 3 . 6 1 9 1 9 . 5 4 9 . 5 2 5 2 0 . 1 7 2 . 1 4 6 2 3 0 . 5 7 7 0 , 1 7

2 0 1 5 1 9 8 . 4 2 3 2 0 . 1 9 2 . 4 2 7 1 7 . 3 1 4 . 4 9 2 4 2 0 . 6 3 6 0 , 2

2 0 1 6 2 0 1 . 8 6 7 2 0 . 1 2 5 . 2 6 9 1 6 . 8 6 6 . 0 8 6 5 4 9 . 1 7 0 0 , 2 2

B S M 2 0 1 3 3 . 7 0 3 . 6 9 8 7 . 0 4 8 . 7 0 7 3 3 . 2 0 7 . 3 7 6 1 . 0 5 4 . 1 1 4 . 6 1 9 1 , 5 3

2 0 1 4 1 8 8 . 3 5 2 7 . 3 3 0 . 8 3 2 3 3 . 7 1 4 . 6 3 8 1 2 7 . 4 5 5 - 0 , 0 4

2 0 1 5 3 4 2 . 3 6 3 1 0 . 2 7 7 . 2 6 8 3 4 . 8 0 7 . 0 0 5 1 . 9 3 1 . 6 8 4 0 , 5 6

2 0 1 6 7 9 4 . 2 2 0 1 3 . 0 0 1 . 0 5 8 3 6 . 1 9 8 . 3 4 2 1 . 9 6 3 . 3 2 1 0 , 5 9

B C A S 2 0 1 3 2 . 8 3 4 . 1 8 3 5 3 2 . 5 4 2 5 9 7 . 4 2 2 5 . 5 5 4 . 7 3 9 1

2 0 1 4 1 . 0 5 2 . 7 1 8 8 1 0 . 9 2 4 9 4 8 . 0 3 4 3 . 5 8 5 . 4 0 0 0 , 8

2 0 1 5 3 . 0 0 6 . 2 5 3 1 . 1 3 2 . 5 2 4 1 . 4 2 8 . 0 9 2 1 5 2 . 9 1 3 . 7 4 7 1

2 0 1 6 3 . 0 8 5 . 6 1 5 1 . 2 8 7 . 8 2 7 1 . 4 9 5 . 0 1 0 2 2 6 . 6 0 2 . 1 0 8 1 , 1

BRIS 2 0 1 3 9 3 6 . 6 8 8 3 . 0 3 3 . 5 1 7 8 . 8 4 9 . 0 4 5 7 6 1 . 6 5 9 . 1 7 8 1 , 1 5

2 0 1 4 8 7 6 . 3 1 1 4 . 0 0 5 . 3 0 8 9 . 8 5 8 . 5 7 5 9 4 6 . 1 8 2 0 , 0 8

2 0 1 5 1 . 1 0 6 . 5 6 6 4 . 9 6 2 . 3 4 6 9 . 7 8 0 . 3 5 0 3 8 7 . 5 3 5 0 , 7 7

2 0 1 6 1 . 2 7 1 . 4 8 5 5 . 1 8 5 . 8 9 0 1 0 . 5 0 0 . 5 3 3 2 9 3 . 1 1 9 0 , 9 5

BSB 2 0 1 3 2 2 2 . 1 0 8 8 4 9 . 9 9 2 2 . 1 3 3 . 9 1 6 5 0 5 0 , 6 9



2 0 1 4 2 6 4 . 5 0 4 1 . 1 6 9 . 2 3 7 2 . 2 0 2 . 5 8 1 7 3 2 0 , 2 7

2 0 1 5 4 0 1 . 9 1 5 1 . 6 3 6 . 3 8 9 2 . 1 8 8 . 4 8 8 8 0 9 0 , 7 9

2 0 1 6 3 4 0 . 4 5 0 2 . 1 3 7 . 0 0 1 2 . 2 1 7 . 1 0 6 6 3 5 0 , 7 6

Lampiran II Hasil Uji Penelitian

1. Pembiayaan Mudhrabah

2013 2014 2015 2016 BNIS 13,832 13,832 14,046 13,982 BMI 14,590 14,360 13,867 13,585 BSM 15,125 14,916 14,857 14,942


mean 13,64 13,57 13,63 13,67 stdev 1,179 1,070 0,937 0,848

2. Pembiayaan Musyarakah

2013 2014 2015 2016 BNIS 13,873 14,558 14,558 14,883 BMI 16,698 16,788 16,821 16,817 BSM 15,768 15,808 16,145 16,381


mean 14,68 14,99 15,20 15,36 stdev 1,361 1,191 1,128 1,067

3. Pembiayaan Murabahah

2013 2014 2015 2016 BNIS 15,904 16,240 16,397 16,512 BMI 16,779 16,820 16,667 16,641 BSM 17,318 17,333 17,365 17,405

BCAS 13,300 13,762 14,172 14,218



BRIS 15,996 16,104 16,096 16,167 BSB 14,573 14,605 14,599 14,612 max 17,32 17,33 17,37 17,40 min 13,30 13,76 14,17 14,22

mean 15,65 15,81 15,88 15,93 stdev 1,478 1,361 1,241 1,244

4. Pembiayaan Qard

2013 2014 2015 2016 BNIS 6,479 6,488 6,368 6,835 BMI 12,950 11,756 12,348 13,216 BSM 15,530 15,092 14,474 14,490


mean 12,36 12,27 11,93 12,39 stdev 5,136 5,325 4,768 5,321

5. ROA ( dalam %)

2013 2014 2015 2016 BNIS 0,0137 1,27 1,43 1,27 BMI 0,005 0,17 0,2 0,0022 BSM 0,015 -0,04 0,56 0,59

BCAS 0,010 0,8 1 1,1 BRIS 0,012 0,08 0,77 0,95 BSB 0,007 0,27 0,008 0,76 Max 0,02 1,27 1,43 1,27 min 0,01 -0,04 0,01 0,00

mean 0,01 0,43 0,66 0,78 stdev 0,004 0,506 0,523 0,450



Regression

Variables Entered/Removed3

Model Variables Variables Method

Entered Removed

QARD (X4),

MUDHARABAH

(X1),

1 MURABAHAH Enter

(X3),

MUSYARAKAH

(X2)b

a. Dependent Variable: Rasio (Y)

b. All requested variables entered.

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

Durbin-Watson

1 ,885a ,783 ,737 ,23392 1,785

a. Predictors: (Constant), QARD (X4), MUDHARABAH (X1), MURABAHAH (X3),

MUSYARAKAH (X2)

b. Dependent Variable: Rasio (Y)

ANOVAa

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

Regression 3,752 4 ,938 17,140 ,000b

1 Residual 1,040 19 ,055

Total 4,791 23


b. Predictors: (Constant), QARD (X4), MUDHARABAH (X1), MURABAHAH (X3), MUSYARAKAH

(X2)



Coefficients3

Model Unstandardized Coefficients Standardized

Coefficients

t Sig. Collinearity Statistics Model

B Std. Error Beta

t Sig.

Tolerance VIF

(Constant) -2,456 1,186 -2,070 ,052

MUDHARABAH (X1) ,291 ,054 ,603 5,341 ,000 ,895 1,118

1 MUSYARAKAH (X2) -,300 ,084 -,749 -3,548 ,002 ,256 3,904

MURABAHAH (X3) ,283 ,072 ,775 3,953 ,001 ,297 3,369

QARD (X4) -,052 ,015 -,463 -3,383 ,003 ,610 1,638


Collinearity Diagnostics3

Model Dimension Eigenvalue Condition Index Variance Proportions Model Dimension Eigenvalue Condition Index

(Constant) MUDHARABAH

(X1)

MUSYARAKAH

(X2)

MURABAHAH

(X3)

QARD (X4)

1 4,934 1,000 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00

2 ,057 9,298 ,00 ,01 ,00 ,00 ,67

3 ,007 26,277 ,00 ,30 ,04 ,06 ,11

4 ,001 62,490 ,70 ,51 ,02 ,39 ,11

5 ,001 77,293 ,29 ,18 ,94 ,55 ,11


Residuals Statistics3

Minimum Maximum Mean Std. Deviation N

Predicted Value -,2192 1,5000 ,7679 ,40388 24

Std. Predicted Value -2,444 1,813 ,000 1,000 24

Standard Error of Predicted

Value ,053 ,153 ,104 ,026 24

Adjusted Predicted Value -,4025 1,4835 ,7737 ,41511 24

Residual -,50719 ,41923 ,00000 ,21261 24

Std. Residual -2,168 1,792 ,000 ,909 24

Stud. Residual -2,453 2,149 -,011 1,043 24

Deleted Residual -,64912 ,60253 -,00574 ,28115 24

Stud. Deleted Residual -2,888 2,403 -,027 1,124 24

Mahal. Distance ,225 8,834 3,833 2,143 24

Cook's Distance ,000 ,404 ,069 ,110 24

Centered Leverage Value ,010 ,384 ,167 ,093 24




Charts

Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual

Dependent Variable: Rasio (Y)

O.O 0 .2 0 .4 CI.6 0 .8 1



NPar Tests One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 24

Normal Parameters3,13 Mean

Std. Deviation

0E-7

,21261222

Absolute ,141

Most Extreme Differences Positive ,088

Negative -,141

Kolmogorov-Smirnov Z ,691

Asymp. Sig. (2-tailed) ,726

a. Test distribution is Normal.

b. Calculated from data.



Curriculum Vitae

PERSONAL DETAILS

Full Name

Sex

Place, Date of Birth

Address

Nationality

Religion

Marital Status

Phone, Mobile

Email

Ahmad Syabani

Male

th Jakarta, January 6 1996

Indonesia

Moslem

Single

081286965406

[email protected]

PERSONALITIES

Kind, good attitude, faithful, able to work in group, honest, cooperative, discipline, Principal, fast leaner, good interpersonal and communication skill.

EDUCATIONAL BACKGROUND

Formal Educations

2013-2017

2010-2013

2007-2010

2001-2007

2000-2001

Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Indonesia Banking School (STIE IBS), Major in Accounting, Jakarta SMAN 109 JAKARTA( IPS)

MTSN 4 (MTS)

SDN 02 , Jagakarsa

TK Al-Munnawaroh, Jakarta



mailto:[email protected]

Non Formal Educations

2013 - 2014 : English For Business and Banking, George Manson University

2013 : Zahir Accounting Application

2013 : Leadership Training, Rindam Jaya

2016 : Mini Banking Training, STIE IBS

2016 : Credit Analyst Training, Basic Treasury Training, Trade Finance Training and Effective Selling Skill Training

2016 : TOEFL, GMU

2016 : LBI UI

ORGANIZATION EXPERIENCE

2012-2013 : OSIS SMAN 109

2015-2016 : Mamber of Badan Eksekutif Mahasiswa (BEM IBS)

2015 : Mamber of National Banking Forum

2015 : Member of event best student

2015 : Member division of event Pekan Orientasi 2015 : Mahasiswa IBS

2015 : Member division of event Intermediate Leadership Training

2015 : Member of event olimpiade IBS

INTERNSHIP

2016 : Interenship at Bank Indonesia Lampung

2016 : Interenship at Bank Rakyat Indonesia

SKILLS

1. Computer Literate (MS. Word, MS. Excel, and MS. Power Point) 2. Internet Literate 3. Software Analysis Literate (E-Views)



Documents

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH …