PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH DAN NON

PERFORMING FINANCING TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

PERIODE 2012-2016

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

Disusun Oleh

AGUNG MULYA PRASETYO

NIM 21313144

PROGRAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2018

i

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH DAN NON

PERFORMING FINANCING TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

PERIODE 2012-2016

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

Disusun Oleh

AGUNG MULYA PRASETYO

NIM 21313144

PROGRAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2018

ii

iii

iv

v

vi

MOTTO

“Jika Anda ingin membuat mimpi Anda menjadi

kenyataan, hal pertama yang harus anda lakukan adalah

bangun”

(Albert Einstein)

“All our dream can come true if we have the courage to

pursue them”

(Walt Disney)

“Untuk menemui keberhasilan yang pertama kita

lakukan adalah berani melangkah”

(Agung Mulya Prasetyo)

vii

PERSEMBAHAN

Skripsi ini saya persembahkan kepada :

Allah SWT yang selalu memberikan rahmat serta hidayah-

Nya.

Kedua orang tuaku tercinta, Ibu (Mulyati) dan Bapak

(Suparyono), serta dua saudaraku tercinta (Fajar Dwi

Mulyanto dan Bagas Wahyu Setiawan) yang selalu

mendo’akan, menyemangati, menasehati, dan memotivasi

dalam pembuatan skripsi ini, terima kasih untuk semuanya.

Kepada teman-teman mahasiswa jurusan Perbankan

Syariah S1 IAIN Salatiga dan sahabat seperjuangan yang

telah rela membantu, mendoakan, menyemangati,

menasehati, dan memotivasi dengan iklas.

viii

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Alhamdulillaahirrabil’aalamiin, Segala puji bagi Allah SWT, atas segala

limpahan rahmat serta hidayah-Nya, tak lupa shalawat serta salam kita sanjungkan

kepada junjungan kita, nabi Muhammad SAW. Atas karunia-Nya penulis dapat

menyelesaikan penulisan skripsi dengan judul: “Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan Non Performing Financing Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2012-2016”. Skripsi ini disusun

sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan studi program Strata Satu (S1)

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari tanpa adanya do’a,

bimbingan, dukungan, nasehat, dan bantuan dari berbagai pihak, penulisan skripsi

ini tidak akan dapat terwujud. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih

kepada :

1. Bapak Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd selaku Rektor IAIN Salatiga.

2. Bapak Dr. Anton Bawono, S.E.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam IAIN Salatiga.

3. Ibu Fetria Eka Yudiana, M.si selaku Ketua Jurusan S1 Perbankan Syariah

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga.

4. Bapak Mochlasin, M.Ag. selaku pembimbing, yang telah memberikan

bimbingan, dorongan dan mengarahkan penulis dalam menyelesaikan

skripsi ini.

ix

5. Kedua orang tua tercinta dan seluruh keluarga yang telah mendo’akan

sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

6. Seluruh dosen jurusan S1 Perbankan Syariah dan seluruh staff IAIN

Salatiga

7. Rekan-rekan mahasiswa angkatan 2013 Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Islam jurusan S1 Perbankan Syariah

8. Terima kasih untuk semua teman-teman yang tidak dapat disebutkan satu

per satu yang telah menjadi bagian dari hidupku, selalu sehat dan sukses

untuk kita semua.

9. Dan semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak bisa penulis

sebutkan satu persatu, terima kasih untuk semangat yang selalu kalian

berikan.

Dan akhirnya, tidak ada kata selain rasa syukur atas rahmat dan

karunia serta ridho Allah SWT. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi

penulis khususnya dan bagi pembaca pada umumnya.

Wassalamualaikum Wr. Wb

Penulis

Agung Mulya Prasetyo

NIM.213 13 144

x

ABSTRAK

Prasetyo, Agung, Mulya. 2018. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

Musyarakah, Murabahah dan Non Performing Financing terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2012-2016. Skripsi. Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Islam, Jurusan Perbankan Syariah S1, Institut

Agama Islam Negeri Salatiga. Pembimbing: Mochlasin, M.Ag.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan

mudharabah, musyarakah, murabahah dan NPF terhadap Profitabilitas (ROA)

bank umum syariah. Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan

populasi bank umum syariah di indonesia periode 2012-2016. Pemilihan sampel

menggunakan metode purposive sampling. Metode purposive sampling

merupakan metode pengambilan sampel yang didasarkan pada kriteria tertentu.

Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda dengan

menggunakan alat bantu analisis SPSS versi 16 dan Eviews 6. Hasil penelitian

secara parsial menunjukkan bahwa variabel pembiayaan mudharabah berpengaruh

negatif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA), variabel pembiayaan

musyarakah berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA),

variabel pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA) dan variabel NPF berpengaruh negatif dan signifikan

terhadap profitabilitas (ROA). Pada uji koefisien determinasi (R2) menunjukkan

bahwa pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan

murabahah, NPF secara stimultan berpengaruh terhadap profitabilitas sebesar

72,1% sedangkan sisanya 27,9% dipengaruhi oleh variabel lain diluar model.

Kata Kunci: Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, NPF dan ROA.

xi

DAFTAR ISI

SAMPUL..................................................................................................................i

PERSETUJUAN PEMBIMBING.......................................................................... ii

PENGESAHAN KELULUSAN.............................................................................iii

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT......................................................................iv

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN................................................................v

MOTTO..................................................................................................................vi

PERSEMBAHAN..................................................................................................vii

KATA PENGANTAR..........................................................................................viii

ABSTRAK...............................................................................................................x

DAFTAR ISI...........................................................................................................xi

DAFTAR TABEL..................................................................................................xv

DAFTAR GAMBAR ...........................................................................................xvi

DAFTAR LAMPIRAN........................................................................................xvii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah.........................................................................1

B. Rumusan Masalah..................................................................................8

C. Tujuan Penelitian....................................................................................8

D. Kegunaan Penelitian...............................................................................9

E. Sistematika Penulisan...........................................................................10

BAB II LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka......................................................................................12

xii

B. Kerangka Teori.....................................................................................21

1. Profitabilitas...................................................................................21

a. Pengertian Profitabilitas...........................................................21

b. ROA..........................................................................................21

2. Pembiayaan Bank Syariah..............................................................22

3. Pembiayaan Mudharabah...............................................................24

a. Pengertian Mudharabah...........................................................24

b. Jenis-Jenis Pembiayaan Mudharabah......................................25

c. Rukun Pembiayaan Mudharabah.............................................26

d. Syarat Pembiayaan Mudharabah.............................................27

4. Pembiayaan Musyarakah...............................................................27

a. Pengertian Musyarakah............................................................27

b. Jenis-Jenis Pembiayaan Musyarakah.......................................29

c. Syarat Pembiayaan Musyarakah..............................................29

5. Pembiayaan Murabahah.................................................................30

a. Pengertian Murabahah..............................................................30

b. Jenis-Jenis Pembiayaan Murabahah.........................................30

c. Rukun Pembiayaan Murabahah................................................31

6. Non Performing Financing............................................................31

C. Kerangka Penelitian.............................................................................32

D. Hipotesis...............................................................................................33

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian.....................................................................................40

xiii

B. Lokasi dan Waktu Penelitian................................................................40

C. Populasi dan Sampel............................................................................40

D. Teknik Pengumpulan Data...................................................................42

E. Definisi Konsep dan Definisi Operasional...........................................42

F. Instrumen Penelitian.............................................................................44

G. Tehnik Analisis Data............................................................................45

1. Uji Stasioneritas.............................................................................45

2. Uji Asumsi Klasik..........................................................................46

a. Uji Multikolonieritas................................................................46

b. Uji Heterokesdastisitas.............................................................47

c. Uji Normalitas..........................................................................48

d. Uji Autokorelasi.......................................................................49

3. Uji Statistik.....................................................................................50

a. Analisis Regresi Berganda.......................................................50

b. Uji t...........................................................................................51

c. Uji F..........................................................................................51

d. Uji R2 (Koefisien Determinasi)............................................... 52

H. Alat Analisis.........................................................................................53

BAB IV ANALISIS DATA

A. Deskripsi Objek Penelitian...................................................................54

1. Uji Statistik Deskriptif....................................................................54

B. Analisis Data........................................................................................55

1. Uji Asumsi Klasik..........................................................................55

xiv

a. Uji Multikolonieritas................................................................55

b. Uji Heterokesdastisitas.............................................................57

c. Uji Normalitas..........................................................................59

d. Uji Autokorelasi.......................................................................60

2. Uji Statistik.....................................................................................61

a. Analisis Regresi Linear Berganda............................................61

b. Uji t...........................................................................................64

c. Uji F..........................................................................................66

d. Uji R2 (Koefisien Determinasi)............................................... 67

C. Pembahasan Hasil Penelitian................................................................68

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan...........................................................................................73

B. Saran.....................................................................................................74

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

xv

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas..................................12

Tabel 2.2 Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas..................16

Tabel 2.3 Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas...................17

Tabel 2.4 Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas...................19

Tabel 2.5 Pengaruh NPF terhadap Profitabilitas ...................................................19

Tabel 2.6 Hipotesis Penelitian ...............................................................................40

Tabel 3.1 Instrumen Penelitian .............................................................................45

Tabel 3.2 Kriteria Autokorelasi .............................................................................49

Tabel 4.1 Hasil Uji Statistik Deskriptif..................................................................54

Tabel 4.2 Hasil Uji R2 Regresi Utama...................................................................56

Tabel 4.3 Perbandingan r2 dan R

2..........................................................................57

Tabel 4.4 Hasil Uji Heterokesdastisitas.................................................................58

Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas..............................................................................60

Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi...........................................................................61

Tabel 4.7 Hasil Uji Analisis Regresi Berganda.....................................................62

Tabel 4.8 Hasil Uji t...............................................................................................64

Tabel 4.9 Hasil Uji F..............................................................................................67

Tabel 4.10 Hasil Uji R2..........................................................................................67

Tabel 4.11 Hasil Uji Hipotesis...............................................................................68

xvi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Model Penelitian ...............................................................................32

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Rekapan Data Penelitian.

Lampiran 2: Hasil Uji Stasioneritas.

Lampiran 3: Hasil Uji SPSS:

a. Lampiran Uji Statistik Deskriptif.

b. Lampiran Uji Multikolonieritas.

c. Lampiran Uji Heterokesdastisitas .

d. Lampiran Uji Normalitas.

e. Lampiran Uji Autokorelasi.

f. Lampiran Analisis Regresi Berganda.

g. Lampiran Uji t.

h. Lampiran Uji F.

i. Lampiran Uji R2 (Koefisien Determinasi).

Lampiran 4: Daftar Riwayat Hidup

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Krisis yang melanda dunia perbankan Indonesia telah menunjukan

bahwa perbankan dengan sistem konvensional bukan satu-satunya sistem

yang dapat diandalkan. Perbankan syariah merupakan salah satu sistem

perbankan lain yang lebih tangguh daripada perbankan dengan sistim

konensional. Bank Syariah merupakan lembaga keuangan yang beroperasi

dengan tidak menggunakan bunga (riba). Produk-produk yang

dikembangkan bank syariah berdasarkan Al-Quran dan Hadis, dengan

demikian bisa dikatakan bahwa bank syariah adalah lembaga keuangan

yang usaha pokonya adalah memberikan pembiayaan dalam lalu lintas

peredaran uang yang dalam pelaksanaannya disesuaikan dengan prinsip

syariat Islam (Muhammad, 2005:13).

Perbankan syariah yang dilaksanakan diatas prinsip yang berbeda

dengan perbankan konvensional yang kenyataanya lebih terbukti mampu

bertahan pada saat krisis sekalipun. Saat ini, sistem perbankan syariah

lebih berkembang dan menjadi alternatif menarik bagi kalangan

perusahaan sebagai pelaku bisnis, akademisi sebagai penyedia sumber

daya manusia dan masyarakat sebagai pengguna jasa perbankan. Dengan

seiring berjalannya waktu, pemahaman masyarakat mengenai sistem bank

syariah mulai meningkat, sehingga bank syariah semakin diminati oleh

2

masyarakat. Perkembangan ini memicu semakin banyaknya bank umum

syariah yang bermunculan. Berdasarkan dari data statistik perbankan

syariah pada tahun 2016 terdapat 13 bank umum syariah, jumlah ini

ternyata lebih banyak dibandingkan pada tahun 2014 yang baru berjumlah

12 bank umum syariah.

Dilihat dari pertumbuhan perbankan syariah yang semakin

mengalami kemajuan yang positif pada setiap tahunnya, maka diperlukan

penilaiaan untuk menentukan kondisi suatu bank yang biasanya

menggunakan berbagai alat ukur. Salah satunya adalah aspek earning atau

pendapatan. Hasil dari aspek tersebut kemudian menghasilkan kondisi

suatu bank. Berdasarkan pendapatan tersebut, aspek earning atau

profitabilitas merupakan salah satu aspek yang dapat menilai kinerja suatu

bank apakah sudah baik atau belum. Profitabilitas merupakan salah satu

elemen yang sangat penting dalam penilaian kinerja keuangan bank.

Profitabilitas menggambarkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba

melalui semua kemampuan dan sumber yang ada seperti kegiatan

penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang dan sebagainya

(Harahap, 2008: 305).

Bank harus senantiasa menjaga profitabilitasnya untuk menjaga

keberlangsungan usahanya. Tingkat kinerja profitabilitas suatu perusahaan

dapat dilihat dan diukur melalui laporan keuangan dengan cara

menganalisis dan menghitung rasio-rasio dalam kinerja keuangan. Karena

rasio-rasio tersebut mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas

3

yang dicapai bank yang bersangkutan. Dengan begitu, profitabilitas bank

tersebut menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba

selama periode tertentu (Ericson, 2008: 31).

Dengan adanya bermacam-macam cara penilaian profitabilitas

suatu perusahaan, salah satunya dengan metode Return On Assets (ROA).

Return On Assets (ROA) merupakan salah satu cara menghitung kinerja

keuangan perusahaan dengan membandingkan laba bersih yang diperoleh

perusahaan dengan total aset yang dimiliki oleh perusahaan. ROA

merefleksikan seberapa banyak perusahaan telah memperoleh hasil atas

sumber daya keuangan yang telah ditanamkan pada perusahaan (Permana,

2010: 29). Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat

keuntungan yang dicapai bank, dan semakin baik pula posisi bank dari

segi penggunaan asset ( Dendawijaya, 2009).

Dalam penggunaan assetnya serta operasional bank syariah sama

halnya dengan bank konvensional yaitu berfungsi untuk mengerahkan

dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana-dana tersebut kepada

masyarakat yang membutuhkan, dengan memanfaatkan aktiva produktif

yang dimiliki bank. Komponen aktiva produktif yang dimiliki bank

syariah salah satunya adalah pembiayaan. Pembiayaan adalah salah satu

produk usaha bank syariah yang mampu menghasilkan keuntungan.

Pembiayaan mempunyai dua lingkup arti, diantaranya pembiayaan secara

luas berarti financing, yaitu pendanaan yang dikeluarkan untuk

mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri

4

maupun dijalankan oleh orang lain. Dalam arti sempit, pembiayaan

dipakai untuk mendefinisikan pendanaan yang dilakukan oleh lembaga

pembiayaan, seperti bank syariah kepada nasabah (Muhammad, 2005:

260).

Jasa pembiayaan yang diberikan bank syariah jauh lebih beragam

daripada jasa-jasa pembiayaan yang diberikan oleh bank konvensional.

Berdasarkan jenisnya pembiayaan bank syariah dibagi menjadi tiga,

pertama; pembiayaan dengan prinsip jual beli (ba’i) dengan akad

murabahah, salam, dan istishna, kedua; pembiayaan dengan prinsip sewa

(ijarah) dengan akad ijarah dan ijarah muntahiyah bitamlik, ketiga;

pembiayaan dengan prinsip bagi hasil (syirkah) dengan akad mudharabah

dan musyarakah (Yudiana, 2014: 23).

Didalam jasa pembiayaan perbankan syariah pembiayaan yang

terkenal yaitu pembiayaan dengan prinsip bagi hasil diantaranya yaitu

pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah serta ada juga

pembiayaan dengan prinsip jual beli diantaranya yaitu pembiayaan

murabahah.

Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil dengan akad mudharabah

adalah akad kerjasama usaha antara bank sebagai pemilik dana (shahibul

maal) dengan nasabah sebagai pengusaha atau pengelola dana (mudharib),

untuk melakukan usaha dengan nisbah bagi hasil (keuntungan atau

kerugian) menurut kesepakatan dimuka (Nabhan, 2008: 53).

5

Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil lainnya yaitu pembiayaan

dengan akad Musyarakah, merupakan suatu bentuk akad kerjasama

perniagaan antara beberapa pemilik modal untuk menyertakan modalnya

dalam suatu usaha, dimana masing-masing pihak mempunyai hak untuk

ikut serta dalam pelaksanaan manajemen usaha tersebut. keuntungan

dibagi menurut proporsi peyertaan modal atau berdasarkan kesepakatan

bersama (Yudiana, 2014: 49).

Semakin tinggi pembiayaan mudharabah dan musyarakah maka

semakin tinggi pula tingkat profitabilitas suatu bank (Pratama dkk, 2017).

Dalam keterkaitannya pembiayaan mudharabah dan pembiayaan

musyarakah memiliki pengaruh dalam naik turunnya profitabilitas bank

syariah, ada beberapa peneliti yang telah meneliti tentang pengaruhnya

pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas diantaranya dalam

penelitian yang dilakukan oleh Wibowo dan Sunarto (2016) menyatakan

bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh positif terhadap

profitabilitas dan pembiayaan musyarakah berpengaruh positif terhadap

profitabilitas. Sementara ada peneliti lainnya menyatakan hasil yang

bertolak belakang yaitu dari Faradilla dkk. (2017) yang menyatakan bahwa

pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas, dan

dari Aisyah dkk. (2016) menyatakan pembiayaan musyarakah tidak

berpengaruh terhadap profitabilitas.

Produk lain yang ditawarkan oleh bank syariah selain dengan

prinsip bagi hasil, ada pembiayaan dengan prinsip jual beli yaitu

6

pembiayaan dengan akad Murabahah adalah transaksi dengan prinsip jual

beli. Transaksi dengan prinsip murabahah berarti terjadi jual beli barang

antara dua pihak penjual dan pembeli dengan harga diatas harga pokok

(harga pokok ditambah keuntungan) yang disepakati oleh pihak penjual

dan pihak pembeli (Nabhan, 2008: 91).

Prinsip jual beli dilaksanakan sehubungan adanya perpindahan

kepemilikan barang atau benda. Tingkat keuntungan bank dintentukan di

depan dan menjadi bagian atas harga barang dijual. Dalam kegiatannya,

akad murabahah yang merupakan salah satu produk dari prinsip jual beli

mendominasi transaksi pembiayaan bank syariah. Semakin banyak bank

syariah menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan murabahah maka

akan semakin meningkatkan keuntungan yang didapat oleh bank syariah

itu sendiri. Seperti penelitian oleh Haq (2015) yang menyatakan

pembiayaan murabahah berpengaruh positif signifikan terhadap

profitabilitas. Ada peneliti lain yang menyatakan hasil bertolak belakang

dengan penelitian diatas, dilakukan oleh Aisyah dkk. (2016) yang

menyatakan pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap

profitabilitas.

Semakin meningkatnya produk pembiayaan dalam bank syariah

akan mendatangkan resiko perbankan yang besar pula, salah satunya yaitu

resiko pembiayaan. Hal ini dikarenakan pembiayaan merupakan produk

investasi bank syariah yang termasuk dalam produk Natural Uncertainty

Contracts (Rivai, 2007: 247). Produk investasi memiliki sifat yang

7

senantiasa mendatangkan resiko, pembiayaan pun mengalami

ketidakpastian atas pengembalian laba atau keuntungan dari dana yang

telah di sepakati antara bank dan nasabah. Adanya ketidakpastian tersebut

membawa resiko yang tinggi bagi bank syariah sebagai penyalur dana atas

pembiayaan tersebut (Karim, 2006: 114).

Tingginya resiko pembiayaan tercemin dari rasio pembiayaan

bermasalah yang sering dikenal sebagai Non Performing Financing

(NPF). Pembiayaan bermasalah (Non Performing Financing) berarti

pembiayaan yang dalam pelaksanaanya belum mencapai atau memenuhi

target yang diinginkan pihak bank seperti pengembalian pokok atau bagi

hasil yang bermasalah. Risiko kredit yang disebabkan oleh

ketidakmampuan pihak debitur untuk mengembalikan jumlah pinjaman

yang sesuai dengan jangka waktu yang telah ditetapkan, bila tidak dikelola

dengan baik maka akan mengakibatkan proporsi kredit bermasalah yang

semakin besar sehingga akan berdampak terhadap kondisi perbankan dan

dapat mempengaruhi penilaian masyarakat terhadap tingkat kesehatan

bank (Refinaldy, 2014: 5).

Dalam penelitian yang dilakukan oleh Ummah dan Suprapto

(2015) dan juga Rizal (2016) menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif

dan signifikan terhadap profitabilitas, berbeda dengan penelitian oleh

Yunita (2014) dan Haq (2015) yang me nyatakan bahwa NPF tidak

berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

8

Dengan memperhatikan hal-hal yang telah diidentifikasi diatas, dan

adanya keterkaitan antar variabel satu dan lainnya serta adanya perbedaan

hasil penelitian sebelumnya antara peneliti satu dengan peneliti lainnya

maka mendorong minat dan gagasan penulis untuk mengangkatnya

menjadi bahan dan judul skripsi. Atas dasar itulah penulis menulis judul “

Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan Non

Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah

Periode 2012-2016 “

B. Rumusan Masalah

Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

1. Apakah pembiayaan mudharabah berpengaruh terhadap profitabilitas

bank umum syariah ?

2. Apakah pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap profitabilitas

bank umum syariah ?

3. Apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas

bank umum syariah ?

4. Apakah Non Performing Financing (NPF) berpengaruh terhadap

profitabilitas bank umum syariah ?

C. Tujuan Penelitian

Berdasarkan rumusan masalah diatas, maka tujuan penelitian ini adalah :

1. Mengetahui pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas

bank umum syariah.

9

2. Mengetahui pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas

bank umum syariah.

3. Mengetahui pengaruh pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas

bank umum syariah.

4. Mengetahui pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap

profitabilitas bank umum syariah.

D. Kegunaan Penelitian

1. Kegunaan Teoritis

Penelitian ini diharapkan memberikan pengetahuan secara

umum mengenai pengaruhnya pembiayaan mudharabah, pembiayaan

musyarakah, pembiayaan murabahah, NPF terhadap Profitabilitas.

2. Kegunaan Praktisi

a. Bagi mahasiswa memberikan pengetahuan apa saja tentang

pembiayaan dan kinerja keuangan bank syariah, dan bagaimana

pengaruhnya terhadap Profitabilitas. Penelitian ini diharapkan juga

dapat menjadi sumbang pikir bagi mahasiswa yang akan

melakukan penelitian pada bidang yang sama.

b. Bagi bank syariah penelitian ini diharapkan bisa menjadi bahan

masukan khususnya dalam mengelola pembiayaan maupun kinerja

keuangan dalam meningkatkan profitabilitas.

c. Bagi penyusun sebagai pengembangan teori yang sudah didapat

dalam bangku perkuliahan dan sebagai acuan untuk penelitian-

penelitian selanjutnya.

10

E. Sistematika Penulisan

Sistematika dalam penulisan dalam penelitian ini dibagi menjadi lima bab:

BAB I Pendahuluan: menguraikan latar belakang masalah,

pembatasan dan perumusan masalah, tujuan dan kegunaan

penelitian, dan sistematika penulisan.

BAB II Landasan Teori: meliputi telaah pustaka yang berisi

penelitian terdahulu dan memberikan gambaran posisi

penelitian terhadap penelitian yang lain yang dijadikan

pedoman penulis dalam penelitian ini, kerangka teori yang

berisi bangunan teori dan konsep yang akan digunakan untuk

menganalisis konsep-konsep yang terkait dan penting untuk

dikaji, kerangka penelitian berisi telaah kritis untuk

menghasilkan hipotesis dan model penelitian yang akan diuji

disajikan dalam bentuk gambar dan atau persamaan, dan

hipotesis yang berisi hipotesis yang diajukan.

BAB III Metode Penelitian: meliputi jenis penelitian, definisi konsep

dan operasional, kerangka penelitian, sumber data penelitian,

lokasi, populasi, sampel, variabel penelitian, teknik

pengumpulan data dan uji instrumen.

BAB IV Analisis Data: meliputi gambaran singkat objek penelitian,

sumber data, alat analisis data, uji instrumen, uji statistik, uji

asumsi klasik, serta analisa dan pembahasan hasil analisis.

11

BAB V Penutup berisi uraian kesimpulan yang didapat dari hasil

penelitian serta saran baik untuk bank syariah maupun untuk

peneliti berikutnya yang melakukan penelitian dengan tema

yang sama.

12

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka

Untuk mendukung materi dalam penelitian ini, berikut akan dikemukakan

beberapa hasil penelitian terdahulu yang berhubungan dengan variabel yang akan

diteliti dalam tabel penelitian terdahulu dibawah ini :

Tabel 2.1

Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas

No Peneliti /

Tahun

Judul Tehnik

Analisis

Temuan / Hasil

1 Ditha

Nada

Pratama

dkk.

(2017)

Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah,

Pembiayaan Musyarakah

dan Sewa Ijarah terhadap

Tingkat Profitabilitas

pada PT. Bank Muamalat

Indonesia

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Mudharabah (+),

Pembiayaan

Musyarakah (+)

2 Yeni Susi

Rahayu

dkk

(2016)

Pengaruh Pembiayaan

Bagi Hasil Mudharabah

dan Musyarakah

Terhadap Profitabilitas

(Studi Pada Bank Umum

Syariah yang Terdaftar

Pada Bursa Efek

Indonesia Periode 2011-

2014)

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Mudharabah (+),

Pembiayaan

Musyarakah(+)

13

3 Arief

Wibowo

dan

Sunarto

(2016)

Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah,

Musyarakah terhadap

Profitabilitas Perbankan

Syariah (Studi Kasus

Pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah Daerah

Istimewa Yogyakarta

yang terdaftar di Bank

Indonesia Periode 2012-

2014)

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Mudharabah(+),

Pembiayaan

Musyarakah(+)

4 Rr. Nadia

Arini Haq

(2015)

Pengaruh Pembiayaan

dan Eisiensi Terhadap

Profitabilitas Bank

Umum Syariah

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Murabahah (+),

NPF (-) .

5 Buchori,

Imam dan

Aji

Prasetyo

(2013)

Pengaruh Tingkat

Pembiayaan

Mudharabah, Terhadap

Tingkat Profitabilitas

Pada Koperasi Jasa

Keuangan Syariah

Manfaat Surabaya

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Mudharabah (+)

6 Dewi

Wulan

Sari dan

Mohamad

Yusak

Ansori

(2017)

Pengaruh Pembiayaan

Murabahah, Istishna,

Mudharabah, dan

Musyarakah terhadap

Profitabilitas (Studi Pada

Bank Syariah di

Indonesia Periode Maret

2015- Agustus 2016)

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Murabahah(+),

Pembiayaan

Mudharabah(+),

Pembiayaan

Musyarakah(-)

14

7 Aisyah

dkk

(2016)

Analisis Pengaruh

Pembiayaan

Mudharabah,

Musyarakah, dan

Murabahah terhadap

Return On Equity Bank

Umum Syariah

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Murabahah (-),

Pembiayaan

Musyarakah (-),

Pembiayaan

Mudharabah (+)

8 Cut

Faradilla

dkk

(2017)

Pengaruh Pembiayaan

Murabahah, Istishna,

Ijarah, Mudharabah, dan

Musyarakah Terhadap

Profitabilitas Bank

Umum Syariah di

Indonesia

Analisis

Regresi

linier

Berganda

Pembiayaan

Murabahah (+),

Pembiayaan

Mudharabah (-),

Pembiayaan

Musyarakah (+)

9 Ferdian

Arie Bowo

(2013)

Pengaruh Pembiayaan

Murabahah Terhadap

Profitabilitas ( Studi

Kasus Bank Muamalat

Indonesia tahun 1997-

2006)

Analisis

Korelasi

Sederhana

dan

Analisis

Regresi

Sederhana

Pembiayaan

Murabahah (+)

10 Aulia

Fuad

Rahman

dan Ridha

Rochmani

ka (2012)

Pengaruh Pembiayaan

Jual Beli, Pembiayaan

Bagi Hasil, dan Rasio

Non Performing

Financing Terhadap

Profitabilitas Bank

Umum Syariah Di

Indonesia

Analisis

Regresi

Linier

Berganda

Non Performing

Financing (+)

15

11 Fathya

Khaira

Ummah

dan Edy

Suprapto

(2015)

Faktor-Faktor yang

Mempengaruhi

Profitabilitas pada Bank

Muamalat Indonesia

Analisis

regresi

linier

berganda

Non Performing

Financing (+)

12 Rima

Yunita

(2014)

Faktor- Faktor yang

mempengaruhi tingkat

Profitabilitas Perbankan

Syariah Di Indonesia

(Studi kasus Pada Bank

Umum Syariah di

Indonesia Tahun 2009-

2012)

Analisis

regresi

linier

berganda

Non Performing

Financing (-)

13 Fitra Rizal

(2016)

Pengaruh Capital

Adequacy Ratio, Non

Performing Financing

dan Operational

Efficiency Ratio

Terhadap Profitabilitas

Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah

Analisis

regresi

linier

berganda

Non Performing

Financing (+)

14 Muhamma

d Yusuf

(2017)

Dampak Indikator Rasio

Keuangan Terhadap

Profitabilitas Bank

Umum Syariah Di

Indonesia

Analisis

regresi

linier

berganda

Non Performing

Financing (+)

15 Linda

Widyanin

grum dan

Pengaruh CAR, NPF,

FDR, dan OER terhadap

ROA pada Bank

Analisis

regresi

linier

Non Performing

Financing (+)

16

Dina

Fitrisia

Septiarin

(2015)

Pembiayaan Rakyat

Syariah Di Indonesia

Periode Januari 2009

Hingga Mei 2014

berganda

Dari tabel 2.1 diatas dapat disimpulkan bahwa faktor-faktor yang

mempengaruhi profitabilitas yaitu pembiayaan mudharabah, pembiayaan

musyarakah, pembiayaan murabahah, dan non performing financing(NPF).

Tabel 2.2

Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas

No Peneliti /

Tahun

Judul Hasil Temuan

1 Ditha Nada

Pratama dkk.

(2017)

Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

Pembiayaan Musyarakah dan Sewa

Ijarah terhadap Tingkat Profitabilitas

pada PT. Bank Muamalat Indonesia

Pembiayaan

Mudharabah (+)

2 Yeni Susi

Rahayu dkk

(2016)

Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil

Mudharabah dan Musyarakah

Terhadap Profitabilitas (Studi Pada

Bank Umum Syariah Yang Terdaftar

Pada Bursa Efek Indonesia Periode

2011-2014)

Pembiayaan

Mudharabah (+)

3 Arief Wibowo

dan Sunarto

(2016)

Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

Musyarakah terhadap Profitabilitas

Perbankan Syariah (Studi Kasus

Pada Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta

yang terdaftar di Bank Indonesia

Periode 2012-2014)

Pembiayaan

Mudharabah (+)

17

4 Buchori, Imam

dan Aji

Prasetyo

(2013)

Pengaruh Tingkat Pembiayaan

Mudharabah, Terhadap Tingkat

Profitabilitas Pada Koperasi Jasa

Keuangan Syariah( KLKS) Manfaat

Surabaya

Pembiayaan

Mudharabah (+)

5 Dewi Wulan

Sari dan

Mohamad

Yusak Ansori

(2017)

Pengaruh Pembiayaan Murabahah,

Istishna, Mudharabah, dan

Musyarakah terhadap Profitabilitas

(Studi Pada Bank Syariah di

Indonesia Periode Maret 2015-

Agustus 2016)

Pembiayaan

Mudharabah (+)

6 Cut Faradilla

dkk (2017)

Pengaruh Pembiayaan Murabahah,

Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan

Musyarakah Terhadap Profitabilitas

Bank Umum Syariah di Indonesia

Pembiayaan

Mudharabah (-)

7 Aisyah dkk

(2016)

Analisis Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah, Musyarakah, dan

Murabahah terhadap Return On

Equity Bank Umum Syariah

Pembiayaan

Mudharabah (+)

Tabel 2.3

Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas

No Peneliti /

Tahun

Judul Hasil Temuan

1 Ditha Nada

Pratama dkk.

(2017)

Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

Pembiayaan Musyarakah dan Sewa

Ijarah terhadap Tingkat Profitabilitas

pada PT. Bank Muamalat Indonesia

Pembiayaan

Musyarakah (+)

2 Yeni Susi

Rahayu dkk

Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil

Mudharabah dan Musyarakah

Pembiayaan

Musyarakah (+)

18

(2016) Terhadap Profitabilitas (Studi Pada

Bank Umum Syariah Yang Terdaftar

Pada Bursa Efek Indonesia Periode

2011-2014)

3 Arief Wibowo

dan Sunarto

(2016)

Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

Musyarakah terhadap Profitabilitas

Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Daerah Istimewa Yogyakarta yang

terdaftar di Bank Indonesia Periode

2012-2014)

Pembiayaan

Musyarakah (+)

4 Dewi Wulan

Sari dan

Mohamad

Yusak Ansori

(2017)

Pengaruh Pembiayaan Murabahah,

Istishna, Mudharabah, dan

Musyarakah terhadap Profitabilitas

(Studi Pada Bank Syariah di

Indonesia Periode Maret 2015-

Agustus 2016)

Pembiayaan

Musyarakah (-)

5 Aisyah dkk

(2016)

Analisis Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah, Musyarakah, dan

Murabahah terhadap Return On

Equity Bank Umum Syariah

Pembiayaan

Musyarakah (-)

6 Cut Faradilla

dkk (2017)

Pengaruh Pembiayaan Murabahah,

Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan

Musyarakah Terhadap Profitabilitas

Bank Umum Syariah di Indonesia

Pembiayaan

Musyarakah (+)

19

Tabel 2.4

Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas

No Peneliti / Tahun Judul Hasil Temuan

1 Rr. Nadia Arini

Haq (2015)

Pengaruh Pembiayaan dan Eisiensi

Terhadap Profitabilitas Bank Umum

Syariah

Pembiayaan

Murabahah (+)

2 Dewi Wulan

Sari dan

Mohamad

Yusak Ansori

(2017)

Pengaruh Pembiayaan Murabahah,

Istishna, Mudharabah, dan

Musyarakah terhadap Profitabilitas

(Studi Pada Bank Syariah di

Indonesia Periode Maret 2015-

Agustus 2016)

Pembiayaan

Murabahah (+)

3 Aisyah dkk

(2016)

Analisis Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah, Musyarakah, dan

Murabahah terhadap Return On

Equity Bank Umum Syariah

Pembiayaan

Murabahah (-)

4 Cut Faradilla

dkk (2017)

Pengaruh Pembiayaan Murabahah,

Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan

Musyarakah Terhadap Profitabilitas

Bank Umum Syariah di Indonesia

Pembiayaan

Murabahah (+)

5 Ferdian Arie

Bowo (2013)

Pengaruh Pembiayaan Murabahah

Terhadap Profitabilitas ( Studi Kasus

Bank Muamalat Indonesia tahun

1997- 2006)

Pembiayaan

Murabahah (+)

Tabel 2.5

Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas

No Peneliti / Tahun Judul Hasil Temuan

1 Rr. Nadia Arini

Haq (2015)

Pengaruh Pembiayaan dan Eisiensi

Terhadap Profitabilitas Bank Umum

Syariah

Non Performing

Finaning (-)

20

2 Aulia Fuad

Rahman dan

Ridha

Rochmanika

(2012)

Pengaruh Pembiayaan Jual Beli,

Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio

Non Performing Financing Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah

Di Indonesia

Non Performing

Finaning (+)

3 Fathya Khaira

Ummah dan

Edy Suprapto

(2015)

Faktor-Faktor yang Mempengaruhi

Profitabilitas pada Bank Muamalat

Indonesia

Non Performing

Finaning (+)

4 Rima Yunita

(2014)

Faktor- Faktor yang mempengaruhi

tingkat Profitabilitas Perbankan

Syariah Di Indonesia (Studi kasus

Pada Bank Umum Syariah di

Indonesia Tahun 2009-2012)

Non Performing

Finaning (-)

5 Fitra Rizal

(2016)

Pengaruh Capital Adequacy Ratio,

Non Performing Financing dan

Operational Efficiency Ratio

Terhadap Profitabilitas Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah

Non Performing

Finaning (+)

6 Muhammad

Yusuf (2017)

Dampak Indikator Rasio Keuangan

Terhadap Profitabilitas Bank Umum

Syariah Di Indonesia

Non Performing

Finaning (+)

7 Linda

Widyaningrum

dan Dina Fitrisia

Septiarin

(2015)

Pengaruh CAR, NPF, FDR, dan

OER terhadap ROA pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah Di

Indonesia Periode Januari 2009

Hingga Mei 2014

Non Performing

Finaning (+)

21

B. Kerangka Teori

1. Profitabilitas

a. Pengertian Profitabilitas

Profitabilitas merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur

atau menilai kemampuan perusahaan untuk menari keuntungan. Rasio

ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu

perusahaan. Hal ini ditujukan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan

dan pendapatan investasi. Intinya adalah penggunaan rasio ini

menunjukkan efisiensi perusahaan ( kasmir, 2004: 196). Rasio

profitabilitas merupakan rasio yang melihat kemampuan perusahaan

dalam menghasilkan laba atau profitabilitas. Tingkat profitabilitas

bank syariah merupakan suatu kualitas yang dinilai berdasarkan

keadaan atau kemampuan suatu bank syariah dalam menghasilkan

laba. Selain itu merupakan suatu hasil akhir bersih dari berbagai

kebijakan dan keputusan manajemen yang akan memberikan

keputusan akhir tentang efektivitas manajemen perusahaan (Fahrul

dkk, 2012: 77).

b. ROA (Return On Asset )

Laba merupakan tujuan utama bank dalam mengelola dana yang

tersedia. Semakin banyak dana yang dikelola maka diharapkan

semakin banyak keuntungan pula yang diharapkan. Dalam menghitung

laba, ada banyak rasio yang digunakan. Dalam pengukuran

profitabilitas ini penulis menggunakan salah satu indikator yang

22

digunakan untuk mengukur tingkat profitabilitas adalah ROA. ROA

penting bagi bank karena ROA digunakan untuk mengukur efektiitas

perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan

aktiva yang dimilikinya. ROA merupakan rasio antara laba sesudah

pajak terhadap total aset. Semakin besar ROA menunjukkan kinerja

perusahaan semakin baik, karena tingkat pengembalian (return)

semakin besar (Siamat,2005:102). ROA adalah rasio yang digunakan

untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh

keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu

bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank

tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi

penggunaan aset (Dendawijaya, 2009: 118).

Rumus untuk menghitung ROA (Return On Asset) tersebut adalah:

ROA = Laba Bersih x 100%

Total Assets

2. Pembiayaan Bank Syariah

Menurut Yudiana (2014:33) pembiayaan dapat diartikan sebagai

suatu kegiatan pemberian fasilitas keuangan atau finansial yang diberikan

satu pihak kepada pihak yang lain untuk mendukung kelancaran usaha

ataupun untuk investasi yang telah direncanakan. Pembiayaan merupakan

salah satu tugas pokok bank yaitu sebagai pemberi fasilitas atau dengan

kata lain sebagai penyedia dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak

yang membutuhkan dana. Dalam konteks bank syariah pembiayaan

23

merupakan suatu produk yang ditawarkan oleh bank kepada nasabah atau

masyarakat yang memerlukan dana untuk mendukung kegiatan

perekonomian maupun untuk memenuhi kebutuhan mereka.

Menurut Muhammad (2005:260) pembiayaan berarti financing atau

pembelanjaan, yaitu pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung

investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun

dijalankan orang lain. Dalam dunia perbankan syariah pembiayaan

merupakan pendanaan yang diberikan oleh bank syariah kepada nasabah.

Berdasarkan UU No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan dalam pasal

1 nomor (12) dikatakan bahwa pembiayaan berdasarkan prinsip syariah

adalah penyediaan uang atau tagihan dengan berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara bank dengan pihak lain ang mewajibkan pihak yang

dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka

waktu atau periode tertentu (Asiyah, 2015:2).

Menurut Rivai dan Veithzal (2008: 3) istilah pembiayaan pada

intinya berarti I Believe, I Trust, ‘saya percaya’ atau ‘saya menaruh

kepercayaan’. Perkataan pembiayaan yang artinya kepercayaan (trust),

berarti lembaga pembiayaan selaku shahibul maal menaruh kepercayaan

kepada seseorang untuk melaksanakan amanah yang diberikan. Dana

tersebut harus digunakan dengan benar, adil, dan harus disertai dengan

ikatan dan syarat-syarat yang jelas, dan saling menguntungkan bagi kedua

belah pihak.

24

3. Pembiayaan Mudharabah

a. Pengertian Pembiayaan Mudharabah

Akad mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak

dimana pihak pemilik dana (shahibul maal) menyediakan seluruh modal

(100%), sedangkan pihak pengelola dana (mudharib) menggunakan dana

tersebut untuk usaha dimana nantinya keuntungan usaha dibagi menurut

kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan kerugian

ditanggung oleh pihak pemilik modal selama kerugian tersebut bukan

disebabkan oleh kelalaian pihak pengelola dana (Muhammad, 2005:102).

Menurut Ascarya (2013:62) dalam suatu kontrak dengan akad

mudharabah pemilik modal dapat bekerja sama dengan lebih dari satu

pengelola. Para pengelola tersebut dapat dikatakan sebagai mitra usaha

terhadap pengelola yang lain. Nisbah bagi hasil pemilik modal dan

pengelola dibagi sesuai kesepakatan di muka. Besarnya nisbah bagi hasil

masing-masing pihak tidak diatur dalam syariah, tetapi tergantung

kesepakatan mereka.

Menurut Rivai dan Veithzal (2008, 42-44) mudharabah adalah

sistem kerjasama usaha antara dua pihak atau lebih dimana pihak pertama

(shahib al-maal) menyediakan seluruh (100%) kebutuhan modal (sebagai

penyuntik sejumlah dana sesuai kebutuhan pembiayaan suatu proyek),

sedangkan customer sebagai pengelola (mudharib) mengajukan

permohonan pembiayaan dan untuk ini customer sebagai pengelola

(mudharib) menyediakan keahliannya. Dalam transaksi jenis ini biasanya

25

mensyaratkan adanya wakil shahib al-maal dalam manajemen proyek.

Mudharib sebagai pengelola yang dipercaya harus bertanggung jawab bila

terjadi kerugian yang diakibatkan karena kelalaian dan wakil shahib

almaal harus mengelola modal secara profesional untuk mendapatkan laba

yang optimal. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut

kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan rugi ditanggung

oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian pengelola

(customer). Selanjutnya bilamana kerugian tersebut akibat kecurangan atau

kelalaian pengelola (customer), maka pengelola harus bertanggung jawab

atas kerugian tersebut.

b. Jenis-jenis Pembiayaan Mudharabah

Dalam prakteknya mudharabah digolongkan dalam dua bentuk,

yaitu:

1) Mudharabah Muthlaqah,

Merupakan bentuk mudharabah dimana bentuk kerjasama

antara shahibul maal dengan mudharib yang cakupannya sangat

luas dan dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu dan daerah

bisnis.

2) Mudharabah Muqayyadah,

Merupakan dana yang diinvestasikan digunakan dalam usaha

yang sudah ditentukan oleh pemberi dana. Adanya pembatasan ini

biasanya mencerminkan kecenderungan umum si shahibul maal

dalam memasuki jenis dunia usaha (Yudiana, 2014: 15).

26

c. Rukun Pembiayaan Mudharabah

Rukun pembiayaan mudharabah menurut Asiyah (2015:187):

1) Pelaku

Pelaku pihak pertama bertindak sebagai pemilik modal

(shahibul maal), sedangkan pihak kedua bertindak sebagai

pelaksana usaha (mudharib).

2) Objek Mudharabah

Pemilik modal menerahkan dananya sebagai objek

mudharabah, sedangkan pelaksana usaha menyerahkan

kerjanya sebagai objek mudharabah. Modal ang diserahkan

dapat berupa uang ataupun barang, sedangkan kerja yang

diserahkan dapat berupa keahlian atau ketrampilan.

3) Persetujuan Kedua Belah Pihak (Ijab-Qabul)

Persetujuan merupakan konsekuensi dari prinsip an-taraddin

minkum (sama-sama rela). Kedua belah pihak harus secara rela

bersepakat untuk mengikatkan diri dalam akad mudharabah.

4) Nisbah Keuntungan

Nisbah keuntungan merupakan cermin imbalan yang berhak

diterima oleh kedua belah pihak yang menggunakan akad

mudharabah. Pihak pengelola (mudharib) mendapatkan

imbalan atas pekerjaannya, sedangkan pihak pemilik modal

(shahibul maal) mendapatkan imbalan atas pemberian atau

penyertaan modalnya.

27

d. Syarat Pembiayaan Mudharabah

Syarat pembiayaan mudharabah menurut Yudiana (2014:62):

1) Kedua belah pihak yang melakukan akad harus memiliki

kemampuan dan kemauan untuk bekerjasama dengan akad

mudharabah.

2) Pihak-pihak yang akan melakukan akad harus jelas.

3) Objek yang akan diakadkan harus dinyatakan dalam jumlah

atau nominal yang jelas.

4) Jenis usaha, jangka waktu kerjasama, dan nisbah bagi hasil

ditentukan berdasarkan kesepakatan kedua belah pihak.

5) Pemilik modal berhak menyertakan persyaratan tertentu untuk

memperkecil resiko kerugian.

4. Pembiayaan Musyarakah

a. Pengertian Pembiayaan Musyarakah

Menurut Asmuni (2004:160) musyarakah berasal dari kata syarika

yang berarti persekutuan. Secara etimologi as-syarikah atau al-

musyarakah mengndung makna al-ikhtilāt wa al-imtijāz yaitu

percampuran. Dalam lisan Arab disebutkan as-syirkah dan as-syarikah

mengandung makna yang sama mukhala atu as-syarikaini (bercampur atau

bergabungnya dua orang) untuk melalukan kerja sama.

Musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih

dalam menjalankan suatu usaha tertentu dimana masing-masing pihak

memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan

28

risiko akan ditanggung bersama-sama sesuai kesepakatan (Antonio,

2001:90).

Musyarakah, merupakan salah satu produk bank syariah yang mana

terdapat dua pihak atau lebih yang bekerjasama untuk meningkatkan aset

yang dimiliki bersama dimana seluruh pihak memadukan sumber daya

yang mereka miliki baik yang berwujud/tangible maupun yang tidak

berwujud/ittangible. Seluruh pihak yang bekerjasama memberikan

kontribusi baik itu berupa dana, barang, skill ataupun aset-aset lainnya.

Sudah menjadi ketentuan bahwa dalam musyarakah pemilik modal berhak

dalam menentukan kebijakan usaha yang dijalankan pelaksana proyek

(Yudiana, 2014: 19).

Menurut Rivai dan Veithzal (2008, 45-47) karakteristik dari

transaksi ini karena adanya keinginan dari para pihak (dua pihak atau

lebih) melakukan kerja sama untuk suatu usaha tertentu. Masing-masing

menyertakan dan menyetorkan modalnya (baik intanjible asset atau

tanjible asset) dengan pembagian keuntungan di kemudian hari sesuai

kesepakatan. Penyertaan setiap pihak yang melakukan kerjasama dapat

berupa dana (funding), keahlian (skill), kepemilikan (property), peralatan

(equipment), barang perdagangan (trading assets) atau intanjible asset

seperti good will atau hak paten, reputasi/nama baik, kepercayaan serta

barang-barang lain yang dapat dinilai dengan uang. Lembaga keuangan

menyediakan fasilitas pembiayaan dengan cara menyuntikkan modal

29

berupa dana segar agar usaha customer dapat berkembang ke arah yang

lebih baik.

b. Jenis-Jenis Pembiayaan Musyarakah

Menurut Aisyah (2015:200) musyarakah dibagi menjadi dua:

1) Syirkah al-milk (musyarakah kepemilikan)

Musyarakah kepemilikan muncul karena adanya warisan,

wasiat atau kondisi lainnya yang menyebabkan kepemilikan

satu aset oleh dua orang atau lebih. Dalam hal ini kepemilikan

tersebut berbagi baik dalam sebuah aset nyata maupun dalam

keuntungan yang dihasilkan dari aset tersebut.

2) Syirkah al-aqd (musyarakah akad)

Musyarakah akad tercipta dengan cara kesepakatan di mana

dua orang atau lebih menyetujui bahwa setiap orang dari

mereka memberikan modal musyarakah dan merekapun

menyepakati pembagian keuntungan dan kerugian.

c. Syarat Pembiayaan Musyarakah

Syarat pembiayaan musyarakah menurut Yudiana (2014:65)

1) Para mitra yang akan melakukan akad musyarakah harus dalam

kondisi cakap hukum dan memiliki kommpetensi dalam

memberi maupun diberi kekuasaan perwakilan.

2) Modal dapat berupa aset perdagangan, seperti barang dagang,

properti, perlengkapan dan sebagainya termasuk juga aset tidak

bberwujud seperti hak paten dan lisensi.

30

3) Tidak diperbolehkan untuk mencantumkan ketidakikutsertaan

pihak lainnya, namun dalam bekerja salah satu pihak oleh

melaksanakan dengan porsi yang lebih besar.

4) Akad dianggap sah apabila diucapkan secara verbal atau

dilakukan secara tertulis dan disaksikan.

5. Pembiayaan Murabahah

a. Pengertian Pembiayaan Murabahah

Menurut Karim (2004:98) Murabahah ( al-bai’ bi tsaman ajil) lebih

dikenal sebagai Murabahah saja. Murabahah yang berasal dari kata ribhu

(keuntungan) , adalah transaksi jual beli dimana bank menyebut jumlah

keuntungannya. Bank bertindak sebagai penjual, sementara nasabah

sebagai pembeli. Harga jual adalah harga beli bank dari pemasok ditambah

keuntungan (margin).

Kedua belah pihak harus menyepakati harga jual dan jangka waktu

pembayaran. Harga jual dicantumkan dalam akad jual beli dan bila telah

disepakati tidak dapat berubah selama berjalannya akad. Dalam perbankan

Murabahah selalu dilakukan pembayaran dengan cicilan (bi tsaman ajil,

atau muajjal). Dalam transaksi ini barang diserahkan segera setelah akad,

sementara pembayaran dilakukan secara tangguh atau cicilan

b. Jenis-Jenis Pembiayaan Murabahah

Menurut Harahap (2008: 93) Jenis pembiayaan murabahah antara lain:

1) Murabahah tanpa pesanan artinya ada yang beli atau tidak, bank

syari’ah menyediakan barang.

31

2) Murabahah berdasarkan pesanan artinya bank syari’ah baru akan

melakukan transaksi jual-beli apabila ada yang pesan.

c. Rukun Pembiayaan Murabahah

Menurut Zulkifli (2007: 40) Rukun pembiayaan murabahah antara

lain:

1) Penjual (bai’)

2) Pembeli (musytari’)

3) Barang/ objek (mabi’)

4) Harga (tsaman)

5) Ijab qabul (shigat)

6. NPF (Non Performing Financing )

Perkembangan pemberian pembiayaan yang paling tidak

menggembirakan bagi pihak bank apabila pembiayaan yang diberikan

menjadi bermasalah. Hal ini terutama disebabkan oleh kegagalan pihak

debitur memenuhi kewajibannya untuk membayar angsuran (cicilan)

pokok pembiayaan beserta bagi hasil yang telah disepakati oleh kedua

belah pihak dalam perjanjian pembiayaan (Dendawijaya,2005:81).

Dalam perbankan syariah kegagalan pembayaran angsuran biasa

dikatakan sebagai NPF (Non Performing Financing ) adalah tingkat

pengembalian pembiayaan yang diberikan deposan kepada bank dengan

kata lain NPF merupakan tingkat pembiayaan macet pada bank tersebut.

NPF diketahui dengan cara menghitung pembiayaan non lancar terhadap

total pembiayaan. Apabila semakin rendah NPF bank tersebut maka akan

32

semakin mengalami keuntungan pada bank tersebut, sebaliknya bila

tingkat NPF tinggi maka bank tersebut akan mengalami kerugian yang

diakibatkan tingkat pengembalian macet. NPF dapat dihitung dengan

rumus sebagai berikut :

NPF = Jumlah Pembiayaan Bermasalah x100%

Total Pembiayaan

C. Kerangka Penelitian

Kerangka penelitian ini akan menjelaskan pengaruh variabel

pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, Pembiayaan Murabahah,

dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Return On Asset (ROA) pada

bank umum syariah.

Gambar 2.1

Model Penelitian

Pembiayaan

Mudharabah

(X1)

Pembiayaan

Musyarakah

(X2)

Pembiayaan

Murabahah

(X3)

NPF

(X4)

Profitabilitas

ROA

(Y)

33

Berdasarkan gambar 2.1 di atas, maka dapat dibuat suatu persamaan

matematis sebagai berikut:

Keterangan:

Y = profitabilitas (ROA)

= konstanta

= koefisien regresi

X1 = pembiayaan mudharabah

X2 = pembiayaan musyarakah

X3 = pembiayaan musyarakah

X4 = non performing financing (NPF)

e = kesalahan (error)

D. Hipotesis

Hipotesis merupakan kesimpulan teoritis atau sementara dalam

penelitian. Dengan hipotesis peneliti menjadi jelas searah pengujiannya

dengan kata lain hipotesis membimbing peneliti dalam melakukan penelitian

dilapangan baik sebagai objek pengujian maupun dalam pengumpulan data

(Muhammad, 2008: 76).

1) Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas

Pembiayaan dengan akad mudharabah adalah akad kerjasama usaha

antara bank sebagai pemilik dana (shahibul maal) dengan nasabah sebagai

pengusaha atau pengelola dana (mudharib), untuk melakukan usaha

34

dengan nisbah bagi hasil (keuntungan atau kerugian) menurut kesepakatan

dimuka (Nabhan, 2008: 53).

Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan yang melibatkan

pengusaha secara langsung. Dengan demikian banyaknya para pelaku

usaha yang berminat mengajukan pembiayaan tersebut. Maka akan

meningkatkan jumlah pembiayaan mudharabah yang akan menghasilkan

pendapatan bank berupa bagi hasil, dengan bertambahnya pendapatan

maka akan bertambah pula tingkat profitabilitas bank. Jadi dapat dikatakan

bahwa pembiayaan mudharabah akan mempengaruhi tingkat profitabilitas

bank (Muhammad, 2005:262).

Penelitian yang meneliti tentang pengaruh pembiayaan mudharabah

terhadap profitabilitas bank telah dilakukan oleh peneliti terdahulu yaitu

Pratama dkk.(2017) dengan judul “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

Pembiayaan Musyarakah dan Sewa Ijarah terhadap Tingkat Profitabilitas

pada PT. Bank Muamalat Indonesia” Menyimpulkan bahwa pembiayaan

mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.

Kemudian penelitian oleh Wibowo dan Sunarto (2016) dengan judul

“Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah terhadap Profitabilitas

Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode

2012-2014)”. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa pembiayaan

mudharabah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas.

35

Terdapat juga hasil penelitian yang berbeda yang dilakukan oleh

Faradilla dkk.(2017) dengan judul “Pengaruh Pembiayaan Murabahah,

Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas

Bank Umum Syariah di Indonesia”. Penelitian ini menyimpulkan bahwa

pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Dari

uraian di atas, maka hipotesis pertama (H1) yang diajukan dalam

penelitian ini adalah sebagai berikut:

H1 : Pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan signifikan

terhadap profitabilitas (ROA

2) Pengaruh Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas

Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil lainnya yaitu pembiayaan

dengan akad Musyarakah, merupakan suatu bentuk akad kerjasama

perniagaan antara beberapa pemilik modal untuk menyertakan modalnya

dalam suatu usaha, dimana masing-masing pihak mempunyai hak untuk

ikut serta dalam pelaksanaan manajemen usaha tersebut. keuntungan

dibagi menurut proporsi peyertaan modal atau berdasarkan kesepakatan

bersama (Yudiana, 2014: 49).

Pembiayaan musyarakah merupakan pembiayaan yang dapat

melibatkan beberapa pihak yang dikumpulkan dalam suatu bisnis atau

proyek. Diperkirakan banyak pengusaha yang mempercayakan bisnisnya

berdasarkan prinsip syariah. Pembiayaan musyarakah menghasilkan

pendapatan bank berupa bagi hasil, dengan bertambahnya pendapatan

maka akan bertambah pula keuntungan bank. Jadi dapat dikatakan bahwa

36

pembiayaan musyarakah akan mempengaruhi tingkat profitabilitas bank

(Muhammad, 2005:262).

Penelitian yang meneliti tentang pengaruh pembiayaan musyarakah

terhadap profitabilitas bank telah dilakukan oleh peneliti terdahulu yaitu

oleh Faradilla dkk.(2017) dengan judul “Pengaruh Pembiayaan

Murabahah, Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Penelitian ini

menyimpulkan bahwa pembiayaan musyarakah mempunyai pengaruh

positif signiikan terhadap profitabilitas.

Kemudian penelitian oleh Wibowo dan Sunarto (2016) dengan judul

“Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah terhadap Profitabilitas

Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode

2012-2014)”. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa pembiayaan

musyarakah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas.

Penelitian lain yang menyimpulkan hasil yang berbeda dilakukan

oleh Sari dan Ansori (2017) dengan judul “Pengaruh Pembiayaan

Murabahah, Istishna, Mudharabah, dan Musyarakah terhadap

Profitabilitas (Studi Pada Bank Syariah di Indonesia Periode Maret 2015-

Agustus 2016)”. Menyimpulkan hasil bahwa pembiayaan musyarakah

tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Dari uraian di atas, maka

hipotesis kedua (H2) yang diajukan dalam penelitian ini adalah sebagai

berikut:

37

H2 : Pembiayaan musyarakah berpengaruh positif dan signifikan

terhadap profitabilitas (ROA)

3) Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas

Murabahah adalah jenis pembiayaan jual beli barang yang

dilakukan oleh Bank kepada nasabah. Bank membelikan barang dari

supplier untuk memenuhi kebutuhan nasabah sesuai dengan spesifikasi

yang diinginkan. Kemudian, Bank menjual kembali barang tersebut

kepada nasabah dan mengambil keuntungan dengan cara menambahkan

harga beli sesuai kesepakatan awal diantara keduanya. Dalam hal

pembayaran, nasabah dipersilahkan memilih jenis transaksi berdasarkan

metode yang disanggupinya. Metode transaksi yang dapat dilakukan

diantaranya transaksi secara tunai, cicilan, atau tangguhan (Karim,

2014:99).

Penelitian yang meneliti tentang pengaruh pembiayaan murabahah

terhadap profitabilitas bank telah dilakukan oleh peneliti terdahulu yaitu

oleh Sari dan Ansori (2017) dengan judul “Pengaruh Pembiayaan

Murabahah, Istishna, Mudharabah, dan Musyarakah terhadap

Profitabilitas (Studi Pada Bank Syariah di Indonesia Periode Maret 2015-

Agustus 2016)”. Menyimpulkan hasil bahwa pembiayaan murabahah

berpengaruh terhadap profitabilitas. Hal yang sama juga telah dinyatakan

oleh Faradilla dkk.(2017) dengan judul “Pengaruh Pembiayaan

Murabahah, Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Penelitian ini

38

menyimpulkan bahwa pembiayaan murabahah mempunyai pengaruh

positif signiikan terhadap profitabilitas.

Terdapat juga hasil penelitian yang berbeda yang dilakukan oleh

Aisyah dkk. (2016) dengan judul “Analisis Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap Return On Equity

Bank Umum Syariah”. Dengan hasil bahwa pembiayaan murabahah tidak

berpengaruh terhadap profitabilitas. Dari uraian di atas, maka hipotesis

ketiga (H3) yang diajukan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

H3 : Pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan

terhadap profitabilitas (ROA)

4) Pengaruh Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas

Menurut Hadiyati & Baskara (2013), NPF secara luas dapat diartikan

sebagai suatu kredit pembayaran yang dilakukan tidak lancar dan tidak

mencukupi kewajiban minimal yang ditetapkan sampai dengan kredit yang

sulit untuk dilunasi atau bahkan tidak dapat ditagih.

NPF merupakan salah satu instrument penilaian kinerja sebuah

Bank Syariah yang menjadi intrepretasi penilaian pada aktiva produktif,

khususnya dalam penilaian pembiayaan bermasalah. Jadi, besar kecilnya

rasio NPF yang dimiliki suatu Bank Syariah dapat mempengaruhi

profitabilitas. Hal ini sesuai dengan penemuan dari penelitian Rahman &

Rochmanika (2012) dengan judul “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli,

Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia” yang menyatakan bahwa

39

NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah.

Penelitian yang sama juga diteliti oleh Ummah dan Suprapto (2015)

dengan judul “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas pada Bank

Muamalat Indonesia”. Hasil penelitian ini menyimpulkan bahwa NPF

berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas.

Terdapat juga hasil penelitian yang berbeda yang dilakukan oleh

Yunita (2014) dengan judul penelitian “Faktor- Faktor yang

mempengaruhi tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia

(Studi kasus Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2009-2012)”.

Menyimpulkan bahwa NPF tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Dari

uraian di atas, maka hipotesis keempat (H4) yang diajukan dalam

penelitian ini adalah sebagai berikut:

H4 : Non Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif dan

signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

Tabel 2.6

Hipotesis Penelitian

H1 Pembiayaan mudharabah berpengaruh positif

dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

H2 Pembiayaan musyarakah berpengaruh positif

dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

H3 Pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan

signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

H4 NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA)

40

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan

penelitian kuantitatif. Penelitian kuantitatif adalah penelitian yang

dilakukan dengan mengumpulkan data yang berupa angka. Data yang

berupa angka tersebut kemudian diolah dan dianalisis untuk mendapatkan

suatu informasi ilmiah di balik angka-angka tersebut (Martono, 2011: 20).

B. Lokasi dan Waktu Penelitian

Waktu penelitian dilaksanakan mulai dari penusunan proposal

sampai tersusunnya laporan penelitian yaitu pada bulan Oktober 2017

sampai selesai. Lokasi penelitian ini adalah pada bank umum syariah yang

terdaftar di Bank Indonesia.

C. Populasi dan Sampel

Menurut Bungin (2005: 99) populasi dan sampel dalam penelitian

kuantitatif merupakan istilah yang sangat lazim dipakai. Populasi dalam

penelitian merupakan keseluruhan (universum) dari objek penelitian yang

dapat berupa manusia, hewan, tumbuh-tumbuhan, udara, gejala, nilai,

peristiwa, sikap hidup, dan sebagainya sehingga objek-objek ini dapat

menjadi sumber data penelitian. Namun jika populasinya terlalu luas,

maka peneliti harus mengambil sampel dari populasi yang telah

didefinisikan (Kasiran, 2010: 257).

41

Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah

(BUS) yang terdaftar pada Bank Indonesia yang berjumlah tiga belas

bank.

Menurut Sugiyono (2012: 81) “Sampel adalah bagian dari jumlah

dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut”. Agar memperoleh

sampel yang representatif dari populasi, maka setiap subjek dalam

populasi dinyatakan untuk memiliki peluang yang sama untuk menjadi

sampel. Dalam penelitian ini tidak mungkin semua populasi dapat penulis

teliti, hal ini disebabkan beberapa faktor, diantaranya data yang

dibutuhkan tidak lengkap, keterbatasan biaya, keterbatasan tenaga, dan

keterbatasan waktu yang tersedia. Sampel yang diambil dalam penelitian

ini adalah 9 bank umum syariah.

Peneliti dalam penelitian ini mengambil teknik pengambilan sampel

yang berfokus pada teknik purposive sampling. Menurut Hikmat (2011:

64) “purposive sampling (pengambilan sampel berdasarkan tujuan) yakni

pengambilan sampel yang berdasarkan kapasitas dan kapabilitas serta yang

kompeten atau benar-benar paham pada bidangnya diantara anggota

populasi yang ada”. Untuk mendapatkan sampel yang tepat untuk

penelitian ini maka ada beberapa kriteria yang ditetapkan, diantaranya

yaitu:

a. Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia dan

menerbitkan laporan keuangan dalam periode 2012-2016.

42

b. Bank Umum Syariah yang menyertakan informasi jumlah pembiayaan

yang disalurkan dan rasio keuangan.

D. Tehnik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data adalah metode atau cara yang dilakukan

oleh peneliti untuk mendapatkan data yang akan dianalisis atau diolah

untuk menghasilkan kesimpulan (Bawono, 2006:29). Data yang digunakan

dalam penelitian ini adalah data sekunder, data sekunder merupakan data

yang diperoleh secara tidak langsung atau penelitian arsip yang memuat

peristiwa masa lalu. Data sekunder ini dapat diperoleh oleh peneliti dari

jurnal, majalah, buku, data statistik maupun dari internet (Bawono,

2006:30). Data yang digunakan yaitu data time series (data yang terdiri

dari beberapa periode). Dalam penelitian ini periode yang diambil adalah

Januari 2012 hingga Desember 2016.

E. Definisi Konsep dan Operasional

1. Profitabilitas

Profitabilitas atau rentabilitas merupakan ukuran kemampuan

bank dalam meningkatkan labanya setiap periode atau untuk mengukur

tingkat efisiensi usaha dan keuntungan yang dicapai bank yang

bersangkutan (Kasmir, 2010: 52). Rasio profitabilitas yaitu

perbandingan laba setelah pajak dengan modal atau laba sebelum pajak

dengan total aset yang dimiliki bank pada periode tertentu (Suryani,

2011:55). Semakin tinggi rasio profitabilitas maka semakin baik

43

kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba (Kasmir dan Ja’far,

2006: 206).

2. Pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan dengan akad

mudharabah yang merupakan akad kerjasama usaha antara dua pihak

dimana pihak pemilik dana (shahibul maal) menyediakan modal,

sedangkan pihak pengelola dana (mudharib) menggunakan dana

tersebut untuk usaha dimana nantinya keuntungan usaha dibagi

menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan

kerugian ditanggung oleh pihak pemilik modal selama kerugian

tersebut bukan disebabkan oleh kelalaian pihak pengelola dana

(Muhammad, 2005:102)

3. Pembiayaan Musyarakah

Pembiayaan musyarakah merupakan salah satu produk bank

syariah yang mana terdapat dua pihak atau lebih yang bekerjasama

untuk meningkatkan aset yang dimiliki bersama dimana seluruh pihak

memadukan sumber daya yang mereka miliki baik yang

berwujud/tangible maupun yang tidak berwujud/ittangible. Seluruh

pihak yang bekerjasama memberikan kontribusi baik itu berupa dana,

barang, skill ataupun aset-aset lainnya. Sudah menjadi ketentuan

bahwa dalam musyarakah pemilik modal berhak dalam menentukan

kebijakan usaha yang dijalankan pelaksana proyek (Yudiana, 2014:

19).

44

4. Pembiayaan Murabahah

Pembiayaan Murabahah adalah transaksi dengan prinsip jual

beli. Transaksi dengan prinsip murabahah berarti terjadi jual beli

barang antara dua pihak penjual dan pembeli dengan harga diatas

harga pokok ( harga pokok ditambah keuntungan ) yang disepakati

oleh pihak penjual dan pihak pembeli (Nabhan, 2008: 91).

5. NPF (Non Performing Financing)

NPF (Non Performing Financing) merupakan tingkat

pengembalian pembiayaan yang diberikan nasabah kepada bank, bisa

dikatakan bahwa NPF adalah tingkat pembiayaan macet pada suatu

bank. Rasio NPF dapat diketahui dengan cara menghitung pembiayaan

non lancar terhadap total pembiayaan. Apabila nilai NPF rendah maka

akan mengalami keuntungan, dan apabila nilai NPF tinggi maka bank

akan mengalami kerugian karena pengembalian pembiayaan yang

macet (Dendawijaya, 2005).

F. Instrumen Penelitian

Pengumpulan data pada penelitian ini menggunakan data time series

(data yang terdiri dari beberapa periode). Pengumpulan data diambil dari

laporan keuangan statistik perbankan syariah. Data yang diambil dari

setiap variabel kemudian diuji dan datarik kesimpulan melalui hasil uji

tersebut. Dalam penelitian ini periode yang diambil adalah Januari 2013

hingga Desember 2016.

45

Tabel 3.1

Instrumen Penelitian

No

Variabel Penelitian Indikator Sumber

1 Profitabilitas Perbandingan antara laba

bersih setelah pajak

dengan total aset

Hanafi dan

Halim

(2005)

2 Pembiayaan

Mudharabah

Jumlah Pembiayaan

Mudharabah

Sari (2017)

3 Pembiayaan

Musyarakah

JumlahPembiayaan

Musyarakah

Sari (2017)

4 Pembiayaan

Murabahah

Jumlah Pembiayaan

Murabahah

Sari (2017)

5 NPF (Non

Performing

Financing)

Perbandingan antara

jumlah pembiayaan

bermasalah dengan total

pembiayaan

Muhammad

(2005)

G. Tehnik Analisis Data

1. Uji Stasioneritas

Menurut Gujarati (1995) dalam Ambarwati (2014: 42-44), uji

stasioneritas bertujuan untuk mengetahui apakah data stasioner dapat

langsung diestimasi ataukah tidak stasioner karena mengandung unsur

trend (Random Walk) yang dilakukan penanganan tertentu yaitu

dengan jalan mendefferencing. Jika sebagaimana umumnya data tidak

stasioner, maka proses defferencing harus dilakukan beberapa kali

sehingga tercapai data yang stasioner. Data stasioner dapat diketahui

atau tidak, dilihat dengan membandingkan antara nilai statistik DF atau

46

ADF dengan kritisnya. Jika nilai absolut statistik DF atau ADF lebih

besar dari nilai kritisnya maka data menunjukkan stasioneritas dan jika

sebaliknya maka data tidak stasioner.

2. Uji Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik merupakan tahapan yang penting dilakukan

dalam proses analisis regresi. Apabila tidak terdapat gejala asumsi

klasik diharapkan dapat dihasilkan model regresi yang handal sesuai

dengan kaidah BLUE (Best Linier Unbiased Estimator), yang

menghasilkan model regresi yang tidak bisa dan handal sebagai

penaksir. Pelanggaran yang terjadi terhadap asumsi klasik menandakan

bahwa model regresi yang telah diperoleh kurang valid. Pengujian

asumsi klasik dilakukan melalui lima tahap yaitu uji multicollinearity,

heteroscedasticity, autocorrelation, normality, dan linearity (Bawono,

2006: 115).

a. Uji Multikolonieritas

Multikolonieritas (Multicollinearity) adalah situasi di mana

terdapat korelasi variabel-variabel bebas di antara satu dengan lainnya.

Dalam hal ini dapat disebut variabel-variabel ini tidak orthogonal.

Variabel yang bersifat orthogonal adalah variabel bebas yang nilai

korelasi antar sesamanya sama dengan nol (Bawono, 2006: 116).

Teknik mendeteksi multikolonieritas antara lain:

1) Nilai R2 dan F hitung yang dihasilkan dari suatu estimasi sangat

tinggi, tetapi secara individu variabel-variabel independen

47

banyak yang tidak signifikan dalam mempengaruhi variabel

dependen, ini berarti ada indikasi terdapat multicollinearity.

2) Dengan menggunakan metode LR klien, adapun cara yang

ditempuh yaitu meregresikan setiap variabel independen

dengan variabel independen lainnya (regresi antar variabel

independen), dengan tujuan untuk mengetahui nilai koefisien

determinasi parsial (r2) untuk setiap variabel independen yang

diregresikan, setelah mendapatkan nilai r2 untuk setiap variabel

independen tadi, maka nilai dari r2 dibandingkan dengan nilai

koefisien determinasi majemuk (R2 utama).

3) Melakukan auxilary regresi antar variabel independen untuk

mendapatkan r2, kemudian dibandingkan dengan R

2 dari

persamaan utama.

b. Uji Heteroskedastisitas

Heteroskedastisitas terjadi apabila varian dari variabel

pengganggu tidak sama untuk semua observasi, akibat yang timbul

apabila terjadi heteroskedastisitas adalah penaksir tidak bias tetapi

tidak efisien lagi baik dalam sampel besar maupun sampel kecil, serta

uji ttest dan F-test akan menyebabkan kesimpulan yang salah. Model

regresi yang baik adalah homokedastisitas dan tidak terjadi

heteroskedastisitas (Bawono, 2006: 133).

Dalam penelitian ini menggunakan metode Glejser dengan cara

meregresi nilai absolute residual terhadap variabel dependen atau

48

undstandardized residual sebagai varaibel dependen, sedangkan

variabel independennya adalah variabel X1, X2, X3, dan X4

sedangkan pengambilan keputusannya adalah jika nilai signifikansi

lebih dari nilai alfa (0.05) maka data tidak mengandung

heteroskedastisistas, jika nilai signifikansi kurang dari 0,05 maka

terdapat gejala heteroskedastisistas (Ghozali, 2013:72).

c. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam sebuah

model regresi, variabel dependen, variabel independen atau keduanya

mempunyai distribusi normal ataukah tidak mempunyai distribusi

normal. Sebuah data penelitian yang baik adalah yang datanya

berdistribusi normal (Bawono, 2006: 174). Model regresi yang baik

adalah yang memiliki distribusi normal atau mendekati normal. Pada

pengujian ini peneliti menggunakan uji Kolmogorov-Smirnov (K-S).

Uji Kolmogorov-Smirnov tersebut dilakukan dengan membuat

hipotesis:

H0 : Data residual berdistribusi normal

Ha : Data residual tidak terdistribusi normal

Pengambilan keputusan pada uji ini adalah apabila nilai signifikansi

lebih besar dari 0.05 maka dapat dikatakan bahwa data terdistribusi

normal.

49

d. Uji Autokorelasi

Autokorelasi muncul karena observasi yang berurutan sepanjang

waktu berkaitan satu sama lainnya. Masalah ini timbul karena residual

(kesalahan pengganggu) tidak bebas dari satu observasi ke observasi

lainnya. Hal ini sering ditemukan pada data runtut waktu (time series)

karena gangguan pada satu variabel akan cenderung mempengaruhi

gangguan pada variabel yang sama pada periode berikutnya (Ghozali,

2013:110).

Untuk mendeteksi ada atau tidaknya autokorelasi dapat

menggunakan metode uji Durbin Watson (DW). Uji Durbin Watson

hanya digunakan untuk autokorelasi tingkat satu (First order

autocorrelation) dan mensyaratkan adanya intercept (konstanta) dalam

model regresi dan tidak ada variabel lag diantara variabel independen.

Terdapat kriteria pengujian ada tidaknya autokorelasi yaitu sebagai

berikut:

Tabel 3.2

Kriteria Autokorelasi

Kriteria

Keterangan

0 < d < dl

Tidak ada autokorelasi positif

dl ≤ d ≤ du

Tidak ada autokorelasi positif

4 – dl < d < 4

Tidak ada korelasi negatif

4 – du≤ d ≤ 4– dl

Tidak ada korelasi negatif

du < d < 4 – du

Tidak ada autokorelasi positif maupun negatif

Sumber: Ghozali, 2013: 111

50

3. Uji Statistik

a. Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis regresi linier berganda digunakan untuk menganalisa

data yang bersifat multivariate. Analisis ini digunakan untuk

meramalkan nilai variabel dependen (Y), dengan variabel

independen yang lebih dari satu (Bawono, 2006: 85). Analisis

regresi berganda digunakan untuk mengetahui seberapa besar

pengaruh pembiayaan mudharabah (X1), pembiayaan musyarakah

(X2), pembiayaan murabahah (X3), Non Performing Financing

(NPF) (X4) terhadap profitabilitas bank umum syariah (Y).

Persamaan regresi linier berganda dicari dengan rumus:

Keterangan:

Y = profitabilitas (ROA)

= konstanta

= koefisien regresi

X1 = pembiayaan mudharabah

X2 = pembiayaan musyarakah

X3 = pembiayaan murabahah

X4 = Non Performing Finaning (NPF)

e = kesalahan (error)

51

b. Uji Signifikasi Parameter Individual (ttest)

Uji t digunakan untuk melihat tingkat signifikansi variabel

independent mempengaruhi variabel dependen secara individu atau

sendiri-sendiri. Pengujian ini dilakukan secara persial atau

individu, dengan menggunakan uji t statistik untuk masing-masing

variabel bebas, dengan tingkat kepercayaan tertentu (Bawono,

2006: 89).

Dasar pengambilan keputusan sebagai berikut:

1) Jika t hitung < t tabel, maka Ho diterima, artinya tidak ada

pengaruh yang positif dan signifikan antara variabel

independen dengan variabel dependen.

2) Jika t hitung > t tabel, maka Ho ditolak, artinya ada pengaruh

yang positif dan signifikan antara variabel independen dengan

variabel dependen.

Selain dengan membandingkan t hitung dengan t tabel agar

bisa menentukan Ho diterima atau tidak, dapat pula dengan melihat

nilai signifikasinya apakah lebih atau kurang dari 5% (Bawono,

2006:91).

c. Uji Signifikan Simultan (Uji Statistik Ftest )

Uji F dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui seberapa

jauh semua variabel independen secara bersama-sama dapat

mempengaruhi variabel dependen (Bawono, 2006: 91). Dasar

pengambilan keputusan sebagai berikut:

52

1) Jika F hitung < F tabel, maka Ho diterima, artinya tidak ada

pengaruh yang positif dan signifikan antara variabel

independen dengan variabel dependen.

2) Jika F hitung > F tabel, maka Ho ditolak, artinya ada pengaruh

yang positif dan signifikan antara variabel independen dengan

variabel dependen.

Selain dengan membandingkan F hitung dengan F tabel agar

bisa menentukan Ho diterima atau tidak, dapat pula dengan melihat

nilai signifikasinya apakah lebih atau kurang dari 5% (Bawono,

2006:92).

d. Koefisien Determinasi (R2)

Menurut Bawono (2006:92) koefisien determinasi (R2)

menunjukkan sejauh mana tingkat hubungan antara variabel

dependen dengan variabel independen atau sejauh mana kontribusi

variabel independen mempengaruhi variabel dependen. Uji ini

digunakan untuk mengetahui seberapa besar prosentase (%)

pengaruh keseluruhan variabel independen terhadap variabel

dependen. Pengujian ini dilakukan dengan melihat R2 pada hasil

analisis persamaan regresi yang diperoleh. Apabila angka koefisien

determinasi (R2) semakin mendekati 1 berarti model regresi yang

digunakan sudah semakin tepat sebagai model penduga terhadap

variabel dependen.

53

H. Alat Analisis

Alat analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah

menggunakan program olah data SPSS 16 (Statistical Product and Service

Solution), SPSS merupakan sebuah program komputer statistik yang

berfungsi untuk membantu dalam memproses data-data statistik secara

tepat dan cepat, serta menghasilkan berbagai output yang dikehendaki oleh

para pengambil keputusan. Data yang didapat merupakan data kuantitatif

di mana data dapat dinyatakan dalam bentuk angka. Sehingga akan mudah

diaplikasikan kedalam olah data SPSS 16. Program ini dapat membantu

dalam proses pengolahan data, sehingga hasil olah data yang dicapai juga

dapat dipertanggungjawabkan dan terpercaya.

54

BAB IV

ANALISIS DATA

A. Deskripsi Objek Penelitian

1. Uji Statistik Deskriptif

Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi suatu

data yang dilihat dari nilai rata-rata, standar deviasi, varian,

maksimum, minimum, sum, range (Ghozali, 2013:19). Adapun

gambaran analisis statistik deskriptif adalah sebagai berikut:

Tabel 4.1

Hasil Uji Statistik Deskriptif Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

MUDH 45 5825827555 7942197000000 1043579232807.71 1480773343676.566

MUSY 45 229960632000 29074630000000 4168131269246.38 6085244016155.377

MURA 45 112921220000 36198341933031 7680479828670.20 10663993612744.150

NPF 45 .10 17.91 2.9907 2.82140

ROA 45 -8.09 3.48 .5069 1.65899

Valid N

(listwise) 45

Berdasarkan tabel 4.1, diketahui bahwa terdapat empat variabel

penelitian (pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah,

pembiayaan murabahah, NPF) dengan jumlah periode secara

keseluruhan sebanyak 45. Dengan nilai minimum sebagai nilai

terendah untuk setiap variabel, dan nilai maksimum untuk nilai

tertinggi untuk setiap variable dalam penelitian. Dalam tabel juga

55

dapat dilihat mean dari setiap nilai dari masing-masing variabel.

Selain itu juga dapat dilihat standar deviasi nilai dari data masing-

masing variabel.

Berdasarkan hasil uji satistik deskriptif dapat diketahui bahwa

pada variabel pembiayaan mudharabah nilai terendah 5825827555,

nilai tertinggi 7942197000000, rata-rata sebesar 1043579232807.71,

dan standar deviasi bernilai 1480773343676.566. Kemudian pada

variabel pembiayaan musyarakah nilai terendah 229960632000, nilai

tertinggi 29074630000000, rata-rata sebesar 4168131269246.38, dan

standar deviasi bernilai 6085244016155.377. Variabel pembiayaan

murabahah memiliki nilai terendah 112921220000, nilai tertinggi

36198341933031, rata-rata sebesar 7680479828670.20, dan standar

deviasi bernilai 10663993612744.150. Kemudian pada variabel NPF

nilai terendah 0.10, nilai tertinggi 17.91, rata-rata sebesar 2.99, dan

standar deviasi bernilai 2.821. Dan pada variabel ROA nilai terendah -

8.09, nilai tertinggi 3.48, rata-rata sebesar 0.51, dan standar deviasi

bernilai 1.659 .

B. Analisis Data

1. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Multikolonieritas

Multikolonieritas (Multicollinearity) adalah situasi di mana

terdapat korelasi variabel-variabel bebas di antara satu dengan

lainnya. Dalam hal ini dapat disebut variabel-variabel ini tidak

56

orthogonal. Variabel yang bersifat orthogonal adalah variabel

bebas yang nilai korelasi antar sesamanya sama dengan nol

(Bawono, 2006: 116).

Dalam penelitian ini peneliti menggunakan cara auxilary

regresi, yaitu membandingkan antara r2 (koefisien determinasi

parsial) dan R2 (koefisien determinasi majemuk) untuk

mengetahui ada atau tidaknya penyakit multikolinearitas, dibawah

ini adalah hasil uji R2 regresi utama adalah sebagai berikut:

Tabel 4.2

Hasil R2 Regresi Utama

Model Summary

Model R R Square

Adjusted

R Square

Std. Error of the

Estimate

1 .864a .747 .721 .87576

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH,

MUSYARAKAH, MUDHARABAH

Dibawah ini adalah hasil r2 (koefisien determinasi parsial)

untuk setiap variabel independen yang diregresikan, setelah

mendapatkan r2 untuk setiap variabel independen, maka nilai dari

r2 dibandingkan dengan nilai R

2 untuk mengetahui ada atau

tidaknya penyakit multikolinearitas yang diperoleh dalam

penelitian ini adalah sebagai berikut:

57

Tabel 4.3

Perbandingan r2 dan R

2

Regresi Antar

Variabel Independen

r2

X1 = f(X2,X3,X4) 0.573

X2 = f(X1,X3,X4) 0.105

X3 = f(X1,X2,X4) 0.543

X4 = f(X1,X2,X3) 0.038

R2 = 0.747

Dari tabel 4.3 di atas, menunjukkan bahwa R2 (koefisien

determinasi majemuk) sebesar 0.747 hasil regresi utama lebih

besar dari r2 (koefisien determinasi parsial) yaitu sebesar 0.573,

0.105, 0.543, 0.038, sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak ada

gejala multikolinearitas.

b. Uji Heteroskedastisitas

Uji heterokedastisitas (heteroscedasticity) bertujuan

menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan

variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain.

Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang

lain tetap, maka disebut Homoskedastisitas dan jika berbeda

disebut Heteroskedastisitas. Model regresi yang baik adalah yang

Homoskedastisitas (Ghozali, 2013: 69).

Dalam penelitian ini menggunakan metode Glejser dengan

cara meregresi nilai absolute residual terhadap variabel dependen

atau undstandardized residual sebagai varaibel dependen,

58

sedangkan variabel independennya adalah variabel X1, X2, X3,

dan X4 sedangkan pengambilan keputusannya adalah jika nilai

signifikansi lebih dari nilai alfa (0.05) maka data tidak

mengandung heteroskedastisistas, jika nilai signifikansi kurang

dari 0,05 maka terdapat gejala heteroskedastisistas (Ghozali,

2013:72).

Tabel 4.4

Hasil Uji Heterokedastisitas

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

T Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) .765 .124 6.178 .000

MUDH 7.149E-14 .000 .200 .998 .324

MUSY -3.889E-14 .000 -.448 -3.230 .202

MURA -2.038E-14 .000 -.411 -2.120 .440

NPF .040 .025 .211 1.580 .122

a. Dependent Variable:

abresid

Dari tabel 4.4 di atas diketahui nilai signifikansi

pembiayaan mudharabah (X1) 0,324, berarti data termasuk

homogen karena diatas nilai 0,05. Nilai signifikasni untuk

variabel pembiayaan musyarakah (X2) sebesar 0,202, ini berarti

data termasuk homogen karena diatas nilai 0,05. Nilai signifikansi

untuk variabel pembiayaan murabahah (X3) sebesar 0,440. ini

berarti data termasuk homogen karena diatas nilai 0,05. Dan

59

signifikansi untuk variabel NPF (X4) sebesar 0,122 ini berarti

data termasuk homogen karena diatas nilai 0,05. Jadi dapat

disimpulkan bahwa model regresi tidak mengandung adanya

heteroskedastisitas, sehingga asumsi persamaan regresi baik.

c. Uji Normalitas

Uji normalitas dilakukan untuk menguji apakah variabel

independen dan variabel dependen dalam model regresi memiliki

distribusi normal atau tidak (Bawono, 2013:174). Model regresi

yang baik adalah yang memiliki distribusi normal atau mendekati

normal.

Dalam penelitian ini menggunakan uji Kolmogorov-

Smirnov (K-S). Uji Kolmogorov-Smirnov tersebut dilakukan

dengan membuat hipotesis:

H0 : Data residual berdistribusi normal

Ha : Data residual tidak terdistribusi normal

Pengambilan keputusan pada uji ini adalah apabila nilai

signifikansi lebih besar dari 0.05 maka dapat dikatakan bahwa

data terdistribusi normal.

60

Tabel 4.5

Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 45

Normal Parametersa Mean .0000000

Std. Deviation .83499968

Most Extreme

Differences

Absolute .089

Positive .089

Negative -.059

Kolmogorov-Smirnov Z .600

Asymp. Sig. (2-tailed) .865

a. Test distribution is Normal.

Berdasarkan tabel 4.5 di atas dapat dilihat nilai

signifikansi > 0.05 hal ini berarti H0 diterima yang berarti bahwa

data terdistribusi normal.

d. Uji Autokorelasi

Autokorelasi muncul karena observasi yang berurutan sepanjang

waktu berkaitan satu sama lainnya. Masalah ini timbul karena residual

(kesalahan pengganggu) tidak bebas dari satu observasi ke observasi

lainnya. Hal ini sering ditemukan pada data runtut waktu (time series)

karena gangguan pada satu variabel akan cenderung mempengaruhi

gangguan pada variabel yang sama pada periode berikutnya (Ghozali,

2013:110).

Untuk mendeteksi ada atau tidaknya autokorelasi dapat

menggunakan metode uji Durbin Watson (DW). Uji Durbin Watson

hanya digunakan untuk autokorelasi tingkat satu (First order

61

autocorrelation) dan mensyaratkan adanya intercept (konstanta) dalam

model regresi dan tidak ada variabel lag diantara variabel independen.

Adapun hasil uji autokorelasi adalah sebagai berikut:

Tabel 4.6

Hasil Uji Autokorelasi Model Summary

b

Model R

R

Square

Adjusted

R Square

Std. Error of

the Estimate Durbin-Watson

1 .864a .747 .721 .87576 1.357

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH,

MUSYARAKAH, MUDHARABAH

b. Dependent Variable: ROA

Nilai DW sebesar 1.357, nilai ini akan kita bandingkan dengan

nilai tabel dengan menggunakan nilai signifikasi 5%, jumlah sampel

45 (n) dan jumlah variabel idependen 4 (k=4), maka di tabel Durbin

Watson akan didapatkan nilai (dI) yaitu 1.336, dan nilai (du) yaitu

1.720. Oleh karena nilai DW 1.357 lebih kecil dari batas bawah (dI)

maka dapat disimpulkan bahwa tidak ada autokorelasi positif.

2. Uji Statistik

a. Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis regresi linier berganda digunakan untuk menganalisa

data yang bersifat multivariate. Analisis ini digunakan untuk

meramalkan nilai variabel dependen (Y), dengan variabel independen

yang lebih dari satu (Bawono, 2006: 85). Analisis regresi berganda

digunakan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh pembiayaan

mudharabah (X1), pembiayaan musyarakah (X2), pembiayaan

62

murabahah (X3), non performing financing (NPF) (X4) terhadap

profitabilitas bank umum syariah (Y). Persamaan regresi linier

berganda dicari dengan rumus:

Tabel 4.7

Hasil Uji Analisis Linier Berganda

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

T Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 1.764 .236 7.479 .000

MUDH -3.420E-13 .000 -.305 -2.507 .016

MUSY 4.890E-14 .000 .179 2.133 .039

MURA 5.115E-14 .000 .329 2.794 .008

NPF -.500 .048 -.851 -10.488 .000

a. Dependent Variable: ROA

Berdasarkan tabel 4.7 di atas, maka diperoleh persamaan regresi

sebagai berikut:

Y = 1.764 – 3.420 X1 + 4.890 X2 + 5.115 X3 - 0.500 X4

Dari persamaan tersebut dapat diambil kesimpulan bahwa:

1) Konstanta sebesar 1.764 menyatakan bahwa jika ada pembiayaan

mudharabah (X1), pembiayaan musyarakah (X2), pembiayaan

murabahah (X3) dan NPF (X4) konstan atau tidak ada atau 0,

maka ROA akan mengalami kenaikan sebesar 1.764.

2) Koefisien regresi pembiayaan mudharabah (X1) sebesar -3.320

menyatakan bahwa setiap penambahan 1 point pembiaaan

63

mudharabah (X1) akan menurunkan ROA sebesar 3.320 dengan

anggapan pembiayaan musyarakah (X2), pembiayaan murabahah

(X3), dan NPF (X4) tetap.

3) Koefisien regresi pembiayaan musyarakah (X2) sebesar 4.890

menyatakan bahwa setiap penambahan 1 point pembiayaan

musyarakah (X2) akan meningkatkan ROA sebesar 4.890 dengan

anggapan pembiayaan mudharabah (X1), pembiayaan murabahah

(X3) , dan NPF (X4) tetap.

4) Koefisien regresi pembiayaan murabahah (X3) sebesar 5.115

menyatakan bahwa setiap penambahan 1 point pembiayaan

musyarakah (X2) akan meningkatkan ROA sebesar 5.115 dengan

anggapan pembiayaan mudharabah (X1), pembiayaan

musyarakah (X2) , dan NPF (X4) tetap.

5) Koefisien regresi NPF (X4) sebesar -0.500 menyatakan bahwa

setiap penambahan 1 point NPF (X4) akan menurunkan ROA

sebesar 0.500 dengan anggapan pembiayaan mudharabah (X1),

pembiayaan musyarakah (X2), pembiayaan murabahah (X3)

tetap.

Dilihat dari hasil uraian diatas maka dapat disimpulkan bahwa

pembiayaan murabahah adalah pembiayaan yang paling

menguntungkan perbankkan syariah.

64

b. Uji t

Uji t digunakan untuk melihat tingkat signifikansi variabel

independent mempengaruhi variabel dependen secara individu atau

sendiri-sendiri. Pengujian ini dilakukan secara persial atau individu,

dengan menggunakan uji t statistik untuk masing-masing variabel

bebas, dengan tingkat kepercayaan tertentu (Bawono, 2006: 89).

Adapun hasil uji t adalah sebagai berikut:

Tabel 4.8

Hasil Uji t Coefficients

a

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 1.764 .236 7.479 .000

MUDH -3.420E-13 .000 -.305 -2.507 .016

MUSY 4.890E-14 .000 .179 2.133 .039

MURA 5.115E-14 .000 .329 2.794 .008

NPF -.500 .048 -.851 -10.488 .000

a. Dependent Variable: ROA

Berdasarkan tabel 4.8 di atas apabila nilai signifikansi kurang

dari nilai alfa 0,05 maka variabel tersebut dinyatakan positif

mempengaruhi variabel dependennya. Berdasarkan hasil uji t, peneliti

mendapatkan nilai t hitung masing-masing pembiayaan mudharabah

(X1), pembiayaan musyarakah (X2), capital adequacy ratio (CAR)

(X3), financing to deposit ratio (FDR) (X4), yaitu:

1) Variabel pembiayaan mudharabah (X1) dengan t hitung -2.507

dan nilai signifikansi jumlah pembiayaan mudharabah (X1) 0.016,

65

dimana nilai signifikansi lebih kecil dari nilai alfa 0.05 maka dapat

dikatakan bahwa pembiayaan mudharabah (X1) secara statistik

berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA (Y). Dengan

demikian secara empiris menolak hipotesis kesatu (H1), yang

menyatakan bahwa pembiayaan mudharabah (X1) berpengaruh

positif dan signifikan ROA (Y). Hal ini berarti semakin tinggi

tingkat pembiayaan mudharabah (X1) maka semakin rendah

tingkat profitabilitas. Hasil penelitian ini bisa disebabkan oleh

pembiayaan yang bermasalah karena dalam penyalurannya tidak

efektif, Aziz (2010).

2) Variabel pembiayaan musyarakah (X2) dengan t hitung 2.133 dan

nilai signifikansi pembiayaan musyarakah (X2) 0.039, dimana

nilai signifikansi lebih kecil dari nilai alfa 0.05 maka dapat

dikatakan bahwa pembiayaan musyarakah (X2) secara statistik

berpengaruh signifikan terhadap ROA (Y). Dengan demikian

secara empiris menerima hipotesis kedua (H2), yang menyatakan

bahwa pembiayaan musyarakah berpengaruh positif dan signifikan

ROA (Y). Hal ini berarti semakin tinggi tingkat pembiayaan

musyarakah (X2) maka semakin tinggi juga tingkat profitabilitas.

3) Variabel pembiayaan murabahah (X3) dengan t hitung 2.794 dan

nilai signifikansi pembiayaan murabahah (X3) 0.008, dimana nilai

signifikansi lebih kecil dari nilai alfa 0.05 maka dapat dikatakan

bahwa pembiayaan murabahah (X3) secara statistik berpengaruh

66

signifikan terhadap ROA (Y). Dengan demikian secara empiris

menerima hipotesis ketiga (H3), yang menyatakan bahwa

pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan ROA

(Y). Hal ini berarti semakin tinggi tingkat pembiayaan murabahah

(X3) maka semakin tinggi juga tingkat profitabilitas.

4) Variabel non performing financing (NPF) (X4) dengan t hitung -

10.488 dan nilai signifikansi jumlah non performing financing

(NPF) (X4) 0.000, dimana nilai signifikansi lebih kecil dari nilai

alfa 0.05 maka dapat dikatakan bahwa non performing financing

(NPF) (X4) secara statistik berpengaruh signifikan terhadap ROA

(Y). Dengan demikian secara empiris menerima hipotesis keempat

(H4), yang menyatakan bahwa non performing financing (NPF)

(X4) berpengaruh negatif dan signifikan ROA (Y). Hal ini berarti

semakin tinggi tingkat non performing financing (NPF) (X4) maka

semakin rendah tingkat profitabilitas.

c. Uji F

Uji F dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui seberapa jauh

semua variabel independen secara bersama-sama dapat mempengaruhi

variabel dependen (Bawono, 2006:91). Adapun hasil uji F adalah

sebagai berikut:

67

Tabel 4.9

Hasil Uji F ANOVA

b

Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.

1 Regression 90.421 4 22.605 29.474 .000a

Residual 30.678 40 .767

Total 121.099 44

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH,

MUDHARABAH

b. Dependent Variable: ROA

Pada tabel 4.9 di atas menunjukkan bahwa nilai signifikasi 0.000.

Karena probabilitas signifikan jauh lebih kecil dari 0.05. Hal ini

menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah, pembiayaan

musyarakah, pembiayaan murabahah dan non performing financing

(NPF) secara bersama-sama berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).

d. Uji R2 (Koeisien Determinasi)

Menurut Bawono (2006:92) koefisien determinasi (R2)

menunjukkan sejauh mana tingkat hubungan antara variabel dependen

dengan variabel independen atau sejauh mana kontribusi variabel

independen mempengaruhi variabel dependen. Adapun hasil uji R2

adalah sebagai berikut:

Tabel 4.10

Hasil Uji R2

Model Summary

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 .864a .747 .721 .87576

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH,

MUDHARABAH

68

Dari tabel 4.10 di atas terlihat koefisien korelasi (R) sebesar 0.864

ini artinya ada hubungan sebesar 0.864 antara variabel dependen

dengan variabel independen. Sehingga dapat disimpulkan korelasi

antara pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan

murabahah dan non performing financing mempunyai hubungan yang

kuat. Koefisien determinasi (Adjusted R) sebesar 0,721 ini berarti

kontribusi variabel independen (pembiayaan mudharabah, pembiayaan

musyarakah, pembiayaan murabahah dan non performing financing)

mempengaruhi variabel dependen (profitabilitas) sebesar 72%

sedangkan sisanya sebesar 28% dipengaruhi variabel lain di luar model.

C. Pembahasan Hasil Penelitian

Berdasarkan perhitungan statistik yang telah dilakukan, dapat dilihat

hasil uji hipotesis dari masing-masing variabel yang dijelaskan dalam tabel

berikut

Tabel 4.11

Hasil Uji Hipotesis

Hipotesis Hasil

H1 Pembiayaan mudharabah berpengaruh positif

dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

Ditolak

H2 Pembiayaan musyarakah berpengaruh positif

dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

Diterima

H3 Pembiayaan Murabahah berpengaruh positif

dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

Diterima

H4 NPF berpengaruh negatif dan signifikan

terhadap profitabilitas (ROA)

Diterima

Sumber: data sekunder diolah, 2017

69

Pengaruh dari masing-masing variabel independen terhadap variabel

dependen dijelaskan sebagai berikut:

1. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah

memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas bank

umum syariah. Pembiayaan mudharabah dengan t hitung -2.507 dan

nilai signifikansi jumlah pembiayaan mudharabah 0.016, dimana nilai

signifikansi lebih kecil dari nilai alfa 0.05 maka dapat dikatakan bahwa

pembiayaan mudharabah secara statistik berpengaruh negatif

signifikan terhadap ROA. Hal ini berarti semakin tinggi tingkat

pembiayaan mudharabah maka semakin rendah tingkat profitabilitas.

Hasil penelitian ini bisa disebabkan oleh pembiayaan yang bermasalah

karena dalam penyalurannya tidak efektif, sehingga akan

menyebabkan tingkat pengembaliannya buruk dan tidak dapat

menambah keuntungan Aziz (2010).

Hasil penelitian ini didukung oleh penemuan Rachman dan

Rohmanika (2012) yang sebelumnya telah melakukan penelitian

menyatakan bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh negatif

terhadap profitabilitas bank umum syariah. Tetapi hasil penelitian ini

tidak sejalan dengan penelitian Faradilla dkk (2017) yang menyatakan

bahwa pembiayaan mudharabah tidak memiliki pengaruhnya terhadap

profitabilitas bank umum syariah.

70

2. Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas.

Hasil penelitian ini menyatakan bahwa pembiayaan musyarakah

berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas bank umum

syariah. Pembiayaan musyarakah dengan t hitung 2.133 dan nilai

signifikansi pembiayaan musyarakah 0.039, dimana nilai signifikansi

lebih kecil dari nilai alfa 0.05 maka dapat dikatakan bahwa

pembiayaan musyarakah secara statistik berpengaruh signifikan positif

terhadap ROA. Hal ini berarti semakin tinggi tingkat pembiayaan

musyarakah maka semakin tinggi juga tingkat profitabilitas. Hasil

penelitian sesuai dengan pernyataan dari Azis (2010) bahwa

pembiayaan bagi hasil dapat menghasilkan pendapatan bagi hasil yang

dapat memenuhi kebutuhan permodalan, jika permodalan bank baik

maka profitabilitas akan meningkat.

Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian sebelumnya yang

dilakukan Wibowo dan Sunarto (2016) serta Pratama dkk (2017)

menyatakan bahwa pembiayaan musyarakah berpengaruh positif

terhadap profitabilitas. Artinya ketika pembiayaan musyarakah

meningkat maka tingkat profitabilitasnya akan ikut meningkat.

Hasil penelitian ini bertentangan dengan penelitian yang

dilakukan oleh Aisyah dkk. (2016) menyatakan pembiayaan

musyarakah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

71

3. Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah

berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas. Dengan t hitung

2.794 dan nilai signifikansi pembiayaan murabahah 0.008, dimana

nilai signifikansi lebih kecil dari nilai alfa 0.05. Yang menyatakan

bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan

ROA. Hal ini berarti semakin tinggi tingkat pembiayaan murabahah

maka semakin tinggi juga tingkat profitabilitas.

Pengaruh pembiayaan murabahah yang signifikan positif

terhadap profitabilitas Bank Syariah dikuatkan oleh penelitian

sebelumnya oleh Haq, Rr Nadia Arini (2015) dan Faradilla dkk (2017)

yang menyatakan hasil bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh

signifikan positif terhadap profitabilitas bank umum syariah. Namun

hal ini bertolak belakang dengan temuan Aisyah dkk (2016) yang

menyatakan bahwa pembiayaan tidak ada pengaruhnya terhadap

profitabilitas.

4. Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa non performing financing

(NPF) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank umum syariah.

Dengan t hitung -10.488 dan nilai signifikansi jumlah non performing

financing (NPF) 0.000, dimana nilai signifikansi lebih kecil dari nilai

alfa 0.05 maka dapat dikatakan bahwa non performing financing

(NPF) secara statistik berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA .

72

Hal ini berarti semakin tinggi tingkat non performing financing

(NPF) maka semakin rendah tingkat profitabilitas. Hasil penelitian ini

mendukung pernyataan Kasmir (2005) bahwa semakin tinggi rasio

NPF menunjukkan bahwa semakin buruk kualitas pembiayaan yang

disalurkan oleh bank yang menyebabkan meningkatnya jumlah

pembiayaan bermasalah. Hal ini menyebabkan bank harus

menanggung kerugian dalam kegiatan operasionalnya, sehingga akan

berdampak pada menurunnya tingkat keuntungan yang diperoleh bank

syariah.

Hasil penelitian ini didukung penelitian sebelumnya yang

dilakukan oleh Ummah dan Suprapto (2015) dan juga Widyaningrum

dan Septiarini (2015) yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh

negatif dan signifikan terhadap profitabilitas, bertolak belakang dengan

penelitian oleh Yunita (2014) dan Haq (2015) yang menyatakan bahwa

NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

73

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan data yang telah

diuraikan pada bab sebelumnya mengenai pengaruh pembiayaan

mudharabah, musyarakah, murabahah dan non performing financing

(NPF) terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah, maka dapat

ditarik kesimpulan sebagai berikut:

1. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel pembiayaan

mudharabah, berpengaruh negatif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA). Sehingga dapat disimpulkan menerima H0 dan

menolak hipotesis pertama (H1). Dengan demikian dapat dikatakan

bahwa semakin tinggi pembiayaan mudharabah maka dapat

menurunkan profitabilitas (ROA). Dikarenakan pada dasarnya

pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan yang beresiko tinggi dan

melibatkan pengusaha secara langsung, tanpa adanya pengawasan

penuh serta bimbingan kepada pengusaha mengenai usaha investasinya

kemungkinan dapat menyebabkan kegagalan usaha, dengan kegagalan

usaha ini maka akan menurunkan tingkat laba atau profitabilitas bank.

2. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel pembiayaan

musyarakah, berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas

(ROA). Sehingga dapat disimpulkan menolak H0 dan menerima

74

hipotesis kedua (H2). Dengan demikian dapat dikatakan bahwa

semakin tinggi pembiayaan musyarakah semakin tinggi pula tingkat

profitabilitas bank syariah.

3. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel pembiayaan murabahah,

berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

Sehingga dapat disimpulkan menolak H0 dan menerima hipotesis

ketiga (H3). Dengan demikian dapat dikatakan bahwa semakin tinggi

pembiayaan murabahah semakin tinggi pula tingkat profitabilitas bank

syariah.

4. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel non performing

financing (NPF), berpengaruh negatif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA). Sehingga dapat disimpulkan menolak H0 dan

menerima hipotesis keempat (H4). Dengan demikian dapat dikatakan

bahwa semakin tinggi non performing financing (NPF) mengakibatkan

semakin rendahnya tingkat profitabilitas bank syariah.

B. Saran

Dari hasil penelitian dan olah data yang telah dilakukan peneliti

memberi saran sebagai berikut:

1. Untuk Bank Umum Syariah

a. Pihak perbankan syariah harus dapat meningkatkan kualitas

pengelolaan pembiayaan yang disalurkan dengan

memperhitungkan berbagai faktor yang dapat mempengaruhi

pembiayaan.

75

b. Pihak perbankan syariah harus dapat memonitoring terhadap

pembiayaan yang telah disalurkan terutama pembiayaan

mudharabah agar tidak banyak terjadinya kegagalan usaha yang

nantinya dapat menurunkan profitabilitas bank.

c. Pihak perbankan syariah harus meningkatkan prinsip kehati-hatian

agar dapat meminimalisir terjadinya Non Performing Financing.

2. Untuk peneliti selanjutnya

a. Penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai tambahan

referensi bagi peneliti selanjutnya dibidang yang sama yang akan

datang untuk dikembangkan dan di perbaiki, misalnya dengan

menambah variabel-variabel lainnya yang mempengaruhi

profitabilitas, mungkin seluruh pembiayaan-pembiayaan yang

disalurkan oleh Bank Syariah.

b. Memperluas populasi dengan menambahkan Unit Usaha Syariah

dan BPR Syariah serta memperbanyak periode penelitian sehingga

diharapkan dapat memperoleh deskripsi yang lebih baik dan dapat

mewakili keseluruhan populasi Bank Umum Syariah, Unit Usaha

Syariah dan BPR Syariah.

DAFTAR PUSTAKA

Referensi Buku:

Antonio, Syafi’i. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema

Insani.

Ascaraya. 2013. Akad dan Produk Bank Syariah. Jakarta: Rajawali Pers.

Asiyah, Binti Nur. 2015. Manajemen Pembiayaan Syariah. Yogyakarta:

Kalimedia.

Bawono, Anton. 2006. Multivariate Analysis dengan SPSS. Salatiga : STAIN

Salatiga Press.

Bungin, Burhan. 2005. Metodologi Penelitian Kuantitatif. Jakarta: Perdana

Media.

Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan Edisi ke-2. Bogor:

Ghalia Indonesia.

Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan Edisi ke-2. Bogor:

Ghalia Indonesia.

Ericson, Sony dan Leon Boy. 2008. Manajemen Aktia Pasiva Bank Devisa.

Jakarta: Grasindo.

Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS.

Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Hanafi, Mamduh M dan Abdul Halim. 2005. Analisis Laporan Keuangan.

Yogyakarta: AMP YKPN.

Harahap, Sofyan Syarif. 2008. Teori Akuntansi. Jakarta: Raja Grafindo

Persada.

Hikmat, Mahi M. 2011. Metode Penelitian Dalam Perspektif Ilmu Komunikasi

dan Sastra. Yogyakarta: Graha Ilmu.

Karim, Adiwarman A. 2004. Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan.

Jakarta: IIT Persada.

Karim, Adiwarman A. 2006. Islamic Banking Fiqhand Analysis. Jakarta: PT

Raja Grafindo Persada.

Kasiran, Moh. 2010. Metodologi Penelitian Kualitatif dan Kuantitatif.

Yogyakarta: Sukses Offset.

Kasmir, dan Ja’far. 2006. Studi Kelayakan Bisnis. Jakarta : Prenada Media

Group.

Kasmir. 2004. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.

Martono, Nanang. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif: Analisis Isi dan

Analisis Data Sekunder. Jakarta: Rajawali Pers.

Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UMP APM YKPN.

Muhammad. 2008. Metodologi Penelitian Ekonomi Islam Pendekatan

Kuantitatif. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Nabhan, Faqih. 2008. Dasar-dasar Akuntansi Bank Syariah. Yogyakarta:

Lumbung Ilmu.

Rivai,Veithzal dkk. 2007. Bank and Financial Institution Management

Conventional and Sharia System. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Rivai, Veithzal dan Andria Permata Veithzal. 2008. Islamic Financial

Management: Teori, Konsep dan Aplikasi Panduan Praktis untuk

Lembaga Keuangan, Nasabah, Praktisi dan Mahasiswa. Jakarta:

RajaGrafindo Persada.

Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan: Kebijakan Moneter

dan Perbankan Edisi ke-5. Jakarta: Fakultas Ekonomi Uniersitas

Indonesia.

Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Bisnis: Metode Penelitian Kuantitatif

Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.

Yudiana, Fetria Eka. 2014. Manajemen Pemibayaan Bank Syariah. Salatiga:

STAIN Salatiga Press.

Zulkifli, Sunarta. 2007, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah.

Jakarta: Zikrul Hakim.

Referensi Skripsi, Jurnal, Tesis, Laporan Keuangan:

Aisyah, Jaryono, dan Sulistyandari. 2016. “Analisis Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap Return On Equity

Bank Umum Syariah”. Jurnal Ekonomi dan Bisnis. Vol. 19, No. 2: 1-

14.

Bowo, Ferdian Arie. 2013. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap

Profitabilitas”. Jurnal Studia Akuntansi dan Bisnis. Vol. 1, No.1: 61-

71.

Buchori, Imam dan Prasetyo. 2013. “Pengaruh Tingkat Pembiayaan

Mudharabah Terhadap Tingkat Rasio Profitabilitas Pada Koperasi

Jasa Keuangan Syariah (KJKS) Manfaat Surabaya”. Jurnal El-Qist.

Vol. 3, No. 1: 48-80.

Fahrul, Fauzan dkk. 2012. “Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah

dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank

Syariah (Studi Pada Bank Aceh Syariah Cabang Banda Aceh)”. Jurnal

Akuntansi. Vol. 2, No. 1. 76-85.

Faradilla, Cut dkk. 2017. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Isthisna, Ijarah,

Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabiltas Bank Umum

Syariah di Indonesia”. Jurnal Magister Akuntansi Pascasarjana

Universitas Syiah Kuala. Vol. 6, No. 3: 9-18.

Hadiyati, Puji. 2013. “Pengaruh Non Performing Financing Pembiayaan

Mudharabah dan Musyarakah pada Bank Muamalat Indonesia”. E-

Journal Manajemen dan Bisnis. Vol. 1, No. 1: 1-14.

Haq, Rr Nadia Arini. 2015. “Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah”. Jurnal Perbanas Review. Vol. 1,

No. 1: 107-124.

Laporan Keuangan Publikasi Panin Dubai Syariah Bank. Dari Tahun 2012

sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.paninbanksyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi BRI Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun

2016. Diaskes dari www.brisyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi Bank Muamalat. Dari Tahun 2012 sampai Tahun

2016. Diaskes dari www.bankmuamalat.co.id

Laporan Keuangan Publikasi Maybank Syariah. Dari Tahun 2012 sampai

Tahun 2016. Diaskes dari www.maybanksyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi Bank Mega Syariah. Dari Tahun 2012 sampai

Tahun 2016. Diaskes dari www.megasyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi BJB Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun

2016. Diaskes dari www.bjbsyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi BCA Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun

2016. Diaskes dari www.bcasyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi BNI Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun

2016. Diaskes dari www.bnisyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi Bank Victoria Syariah. Dari Tahun 2012 sampai

Tahun 2016. Diaskes dari www.bankvictoriasyariah.co.id

Laporan Keuangan Publikasi Bank Syariah Bukopin. Dari Tahun 2012 sampai

Tahun 2016. Diaskes dari www.syariahbukopin.co.id

Laporan Keuangan Publikasi Bank Mandiri Syariah. Dari tahun 2012 sampai

Tahun 2016. Diakses dari www.syariahmadniri.co.id

Pratama, Martika, dan Teti Rahmawati. 2017. “Pengaruh Pembiayaan

Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Sewa Ijarah terhadap

Profitabilitas”. JRKA. Vol. 3,No. 1: 53-68.

Rahayu, Husaini, dan Dewi Farah Azizah. 2016. “Pengaruh Pembiayaan Bagi

Hasil Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas (Studi pada

Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia

periode 2011-2014)”. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 33, No. 1.

Rahman, Aulia Fuad dan Rochmanika. 2012. “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli,

Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing

Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia”. Jurnal

Iqtishoduna. Vol. 8,No. 1.

Refinaldy, Aditya. 2014. “Pengaruh Tingkat Resiko Pembiayaan Musyarakah

dan Pembiayaan Mudharabah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank

Syariah”. Skripsi. Tidak diterbitkan. Jember: Fakultas Ekonomi

Uniersitas Jember.

Rizal, Fitra. 2016. “Pengaruh Capital Adequacy ratio, Non Performing Finance

dan Operational Efficieny Ratio terhadap Profitabilitas Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah”. Jurnal Muslim Heritage. Vol. 1, No. 1:

179-196.

Sari, Dewi wulan dan Ansori. 2017. “Pengaruh pembiayaan Murabahah,

Istishna, Mudharabah, Musyarakah terhadap Profitabilitas (studi Pada

Bank Syariah di Indonesia Periode Maret 2015- Agustus 2016)”.

Accounting and Management Journal. Vol. 1, No. 1: 1-8.

Suryani. 2011. “Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR)

Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia”. Jurnal

Analisis. Vol. 19, No. 1.

Ummah, Fathya Khaira dan Suprapto. 2015. “Faktor-Faktor yang

Mempengaruhi Profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia”. Jurnal

Ekonomi dan Perbankan Syariah. Vol. 3, No. 2: 1-24.

Wibowo, Arif dan Sunarto. 2016. “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan

Musyarakah terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah”. Syariah

Paper Accounting FEB UMS.

Widyaningrum, Linda dan Dina Fitrisia Septiarini. 2015. “Pengaruh CAR,

NPF, FDR, dan OER terhadap ROA pada Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah di Indonesia Periode Januari 2009 Hingga Mei 2014”. Jurnal

Ekonomi Syariah Teori dan Terapan. Vol. 2, No. 12.

Yunita, Rima. 2014. “Faktor-faktor yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas

Perbankan Syariah di Indonesia (studi kasus pada bank umum syariah

di indonesia pada tahun 2009 – 2012)”. Jurnal Akuntansi Indonesia.

Vol. 3, No. 2: 143-160.

Yusuf, Muhammad. 2017. “Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Jurnal Keuangan

dan Perbankan. Vol. 13, No. 2: 141-151.

LAMPIRAN - LAMPIRAN

Lampiran 1: Rekapan Data Penelitian

NAMA BANK TAHUN Mudharabah Musyarakah Murabahah NPF ROA

BCA SYARIAH 2012 124763336476 339617374086 435053719392 0,10% 0,80%

2013 201866665217 532542259329 597422266365 0,10% 1,00%

2014 188351931162 810923609821 948034172205 0,10% 0,80%

2015 198422896821 1132524319363 1428091989783 0,70% 1,00%

2016 342362543900 1287826779386 1495010422554 0,50% 1,10%

BJB SYARIAH 2012 228675189000 841992972000 1273373382000 1,01% -0,59%

2013 425306197000 821829136000 2115061773000 1,16% 0,91%

2014 495085000000 797702000000 4840872000000 5,84% 0,72%

2015 317180236000 726254242000 3663674854000 6,93% 0,25%

2016 204505878000 668816485000 3707950828000 17,91% -8,09%

BNI SYARIAH 2012 287064000000 9665310000000 4734352000000 2,02% 1,48%

2013 709218000000 10590820000000 7969128000000 1,86% 1,37%

2014 101669600000 14050030000000 112921220000 1,86% 1,27%

2015 125868200000 21001250000000 1321830000000 2,53% 1,43%

2016 118160700000 29074630000000 1482116400000 3,38% 1,44%

BRI SYARIAH 2012 859252000000 1737831000000 6966407000000 2,09% 0,88%

2013 936688000000 3033517000000 8849045000000 3,26% 1,15%

2014 876311000000 4005308000000 9858575000000 3,65% 0,08%

2015 110656600000 4962346000000 9780350000000 3,89% 0,76%

2016 127148600000 5185890000000 1050053300000 3,19% 0,95%

BUKOPIN SYARIAH 2012 668816485000 2045058780000 2578807458124 4,59% 0,55%

2013 222108046271 849992068723 2133916133264 4,27% 0,69%

2014 264504181204 1169237130752 2202580531153 4,07% 0,27%

2015 401915338532 1636389276926 2188487676996 2,99% 0.79%

2016 341449506081 2137001448480 2217105981750 3,17% 0,76%

MANDIRI SYARIAH 2012 4161500769523 6049076989927 27549264479714 1,14% 2,25%

2013 3703697897843 7048707025566 33207375747131 2,29% 1,53%

2014 3006253323800 7330831581835 33714638093696 4,29% -0,04%

2015 2834182892154 1027726819036 34807005204944 4,05% 0,56%

2016 3085615100924 1300105765664 36198341933031 3,13% 0,59%

MUAMALAT 2012 1985586533000 1281979819300 16140183597000 1,81% 1,54%

2013 2225162877000 1867377259300 19566857115000 1,56% 0,50%

2014 1723618638000 1954952503500 20172146338000 4,85% 0,17%

2015 1052718497000 2019242734000 17314492247000 4,20% 0,20%

2016 7942197000000 20125269223000 16866086316000 1,40% 0,22%

PANIN SYARIAH 2012 517354418000 229960632000 770027227000 0,19% 3,48%

2013 659220249000 690827368000 1231834878000 0,77% 1,03%

2014 854377921000 3252749432000 617336777000 0,29% 1,99%

2015 1018378302000 4074372831000 526897946000 1,94% 1,14%

2016 586840034000 4655729873000 1020472967000 1,86% 0,37%

VICTORIA SYARIAH 2012 130105765664 3085615100924 396821000000 2,41% 1,43%

2013 5825827555 271777563847 573279008264 3,31% 0,50%

2014 139021723820 582129072986 456352684745 4,75% -1,87%

2015 451371130300 703898781068 303959283809 4,82% -2,36%

2016 2000686445100 908936858268 237998338239 4,35% -2,19%

Lampiran 2: Hasil Uji Stasioneritas

1. Pembiayaan Mudharabah

Series: MUDHARABAH Exogenous variables: Individual effects

Automatic selection of maximum lags Automatic selection of lags based on SIC: 0 Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel

Balanced observations for each test Cross-

Method Statistic Prob.** sections Obs

Null: Unit root (assumes common unit root process)

Levin, Lin & Chu t* -2.80493 0.0025 9 36

Null: Unit root (assumes individual unit root process)

Im, Pesaran and Shin

W-stat -0.20339 0.4194 9 36 ADF - Fisher Chi-square 20.1951 0.3219 9 36

PP - Fisher Chi-square 17.5322 0.4868 9 36 ** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi

-square distribution. All other tests assume asymptotic normality.

2. Pembiayaan Musyarakah

Series: MUSYARAKAH Exogenous variables: Individual effects

Automatic selection of maximum lags

Automatic selection of lags based on SIC: 0

Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test

Cross-

Method Statistic Prob.** sections Obs

Null: Unit root (assumes common unit root process)

Levin, Lin & Chu t* -4.77642 0.0000 9 36

Null: Unit root (assumes individual unit root process)

Im, Pesaran and Shin

W-stat -0.76611 0.2218 9 36

ADF - Fisher Chi-

square 22.7961 0.1985 9 36 PP - Fisher Chi-square 27.3701 0.0723 9 36

** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi

-square distribution. All other tests assume asymptotic normality.

3. Pembiayaan Murabahah

Series: MURABAHAH

Exogenous variables: Individual effects

Automatic selection of maximum lags

Automatic selection of lags based on SIC: 0

Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test

Cross-

Method Statistic Prob.** sections Obs

Null: Unit root (assumes common unit root process)

Levin, Lin & Chu t* -28.6301 0.0000 9 36

Null: Unit root (assumes individual unit root process)

Im, Pesaran and Shin

W-stat -6.80772 0.0000 9 36

ADF - Fisher Chi-

square 36.9824 0.0053 9 36

PP - Fisher Chi-square 37.5785 0.0044 9 36

** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi

-square distribution. All other tests assume asymptotic normality.

4. NPF

Series: NPF Exogenous variables: Individual effects

Automatic selection of maximum lags

Automatic selection of lags based on SIC: 0

Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test

Cross-

Method Statistic Prob.** sections Obs

Null: Unit root (assumes common unit root process)

Levin, Lin & Chu t* -2.95949 0.0015 9 36

Null: Unit root (assumes individual unit root process)

Im, Pesaran and Shin

W-stat 0.45304 0.6747 9 36

ADF - Fisher Chi-

square 13.5329 0.7590 9 36 PP - Fisher Chi-square 18.5949 0.4172 9 36

** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi

-square distribution. All other tests assume asymptotic normality.

5. ROA

Series: ROA Exogenous variables: Individual effects

Automatic selection of maximum lags

Automatic selection of lags based on SIC: 0

Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test

Cross-

Method Statistic Prob.** sections Obs

Null: Unit root (assumes common unit root process)

Levin, Lin & Chu t* -17.7150 0.0000 9 36

Null: Unit root (assumes individual unit root process)

Im, Pesaran and Shin

W-stat -3.52312 0.0002 9 36

ADF - Fisher Chi-

square 32.1489 0.0211 9 36 PP - Fisher Chi-square 40.9801 0.0015 9 36

** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi

-square distribution. All other tests assume asymptotic normality.

Lampiran 3: Hasil Uji SPSS

1. Uji Statistik Deskriptif

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

MUDH 45 5825827555 7942197000000 1043579232807.71 1480773343676.566

MUSY 45 229960632000 29074630000000 4168131269246.38 6085244016155.377

MURA 45 112921220000 36198341933031 7680479828670.20 10663993612744.150

NPF 45 .10 17.91 2.9907 2.82140

ROA 45 -8.09 3.48 .5069 1.65899

Valid N

(listwise) 45

2. Uji Multikolonieritas

Model Summary

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 .864a .747 .721 .87576

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH,

MUDHARABAH

Regresi Antar Variabel Independen r2

X1 = f(X2,X3,X4) 0.573

X2 = f(X1,X3,X4) 0.105

X3 = f(X1,X2,X4) 0.543

X4 = f(X1,X2,X3) 0.038

R2 = 0.747

3. Uji Heterokesdastisitas

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

T Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) .765 .124 6.178 .000

MUDH 7.149E-14 .000 .200 .998 .324

MUSY -3.889E-14 .000 -.448 -3.230 .202

MURA -2.038E-14 .000 -.411 -2.120 .440

NPF .040 .025 .211 1.580 .122

a. Dependent Variable:

abresid

4. Uji Normalitas

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 45

Normal Parametersa Mean .0000000

Std. Deviation .83499968

Most Extreme Differences Absolute .089

Positive .089

Negative -.059

Kolmogorov-Smirnov Z .600

Asymp. Sig. (2-tailed) .865

a. Test distribution is Normal.

5. Uji Autokorelasi

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of

the Estimate

Durbin-

Watson

1 .864a .747 .721 .87576 1.357

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH,

MUDHARABAH

b. Dependent Variable: ROA

6. Analisis Regresi Berganda

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

T Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 1.764 .236 7.479 .000

MUDH -3.420E-13 .000 -.305 -2.507 .016

MUSY 4.890E-14 .000 .179 2.133 .039

MURA 5.115E-14 .000 .329 2.794 .008

NPF -.500 .048 -.851 -10.488 .000

a. Dependent Variable: ROA

7. Uji t

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 1.764 .236 7.479 .000

MUDH -3.420E-13 .000 -.305 -2.507 .016

MUSY 4.890E-14 .000 .179 2.133 .039

MURA 5.115E-14 .000 .329 2.794 .008

NPF -.500 .048 -.851 -10.488 .000

a. Dependent Variable: ROA

8. Uji F

ANOVAb

Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.

1 Regression 90.421 4 22.605 29.474 .000a

Residual 30.678 40 .767

Total 121.099 44

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH,

MUDHARABAH

b. Dependent Variable: ROA

9. Uji R2 (Koefisien Determinasi)

Model Summary

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 .864a .747 .721 .87576

a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH,

MUDHARABAH

Lampiran 4: Riwayat Hidup

Nama : Agung Mulya Prasetyo

NIM : 213 13 144

Tanggal Lahir : 22 Juni 1994

E-mail : aguung.prass@gmail.com

Kontak : 0895622289805

Riwawat Pendidikan :

2000 - 2006 : Sekolah Dasar Negeri (SDN) Sidorejo Kidul 03 Salatiga

2006 - 2009 : Sekolah Menengah Pertama Negeri (SMP N) 8 Salatiga

2009 - 2012 : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) PGRI 2 Salatiga

2013 - 2018 : S1 Perbankan Syariah, FEBI, IAIN Salatiga