คํําาน · 2015-12-30 · สารสนเทศทางการเงินและการบัีญชของวิสาหกิจชุ 2559 (cad_smce

คานา

โครงการพฒนาวสาหกจชมชน กรมตรวจบญชสหกรณกาหนดเปนภารกจ

สนองตอยทธศาสตร ดานการพฒนาสถาบนเกษตรกรใหมความเขมแขงและสามารถพงพา

ตนเองได โดยใชบญชเปนเครองมอในการตรวจสอบวดฐานะทางการเงนของวสาหกจชมชน

ดวยการพฒนาระบบมาตรฐานการบญชและการควบคมภายในทด กาหนดระยะเวลา

การดาเนนงานของโครงการระหวาง ป 2548 – 2558 สาหรบปงบประมาณ 2559 การดาเนนงาน

ตามโครงการขางตนไดมการปรบเปลยนในรายละเอยดบางสวน ดงนน เพอความชดเจน

ในการปฏบตงานของสานกงานตรวจบญชสหกรณทกจงหวด และใหบรรลผลสาเรจ

ตามตวชวดของกรมตรวจบญชสหกรณ กลมสงเสรมพฒนาการบญชชมชน จงไดจดทา

แนวทางการปฏบตงานโครงการพฒนาวสาหกจชมชน ป 2559 ขน

สานกสงเสรมพฒนาการบญชและถายทอดเทคโนโลย กลมสงเสรมพฒนา

การบญชชมชน หวงเปนอยางยงวาแนวทางการปฏบตงานเลมน จะใหความชดเจนการกาหนด

เปาหมาย กจกรรมแนะนา ตวชวด และผลสาเรจ ซงเปนประโยชนในการปฏบตงานพฒนา

วสาหกจชมชน ในโอกาสนขอขอบคณผมสวนเกยวของทสนบสนน ใหความรและขอมล

ในการจดทาเอกสารฉบบนใหเปนผลสาเรจ

สานกสงเสรมพฒนาการบญชและถายทอดเทคโนโลย

กลมสงเสรมพฒนาการบญชชมชน

หนาคานา

1 การคดสรรกลมเปาหมายใหม 12 บนทกการประเมนความพรอมทาง Intranet 13 การจดทาแผนการปฏบตงานทาง CAD_PLAN 59 24 ขนตอนการวางมาตรฐานการบญช 35 ขนตอนการวางระบบการควบคมภายใน 46 การสอนแนะการจดทาบญช 57 การตดตามประเมนมาตรฐานการบญช 68 การบนทกงบทดลอง 79 การตดตามประเมนผลโครงการโดย สตท. 8

10 เอกสารแนบกลมใหม10.1 แบบประเมนความพรอมดานการจดทาบญชของวสาหกจชมชน 1010.2 แบบบนทกขอตกลง 1210.3 แบบบนทกการปฏบตงานวางรปบญช 1410.4 แบบบนทกการควบคมภายใน 1510.5 แบบบนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดทาบญช 1710.6 แบบบนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดงบทดลอง/งบการเงน 1810.7 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ 1910.8 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน 2010.1 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทางบทดลอง 21

11 การคดสรรกลมเปาหมาย 2212 การปฏบตงานกากบแนะนา 2113 การวางแผนการปฏบตงานในระบบ CAD_PLAN 59 2214 ขนตอนในการวางมาตรฐานการบญช 2315 ขนตอนในการวางระบบการควบคมภายใน 2416 การตดตามสอนแนะการจดทาบญช 2617 การตดตามสอนแนะการจดทางบการเงน 2618 การตดตามสอนแนะการใชขอมลทางบญชในการบรหาร 2719 การตดตามประเมนผล 2820 การตดตามประเมนผลโดย สตท. 3020 เอกสารแนบกลมตดตามตอเนอง

20.1 แบบบนทกการปฏบตงานกากบแนะนาการจดทาบญช (กลมตดตามตอเนอง) 3120.2 แบบบนทกการปฏบตงานกากบแนะนาการจดทางบการเงน (กลมตดตามตอเนอง) 32

สารบญ

20.3 แบบบนทกการปฏบตงานกากบแนะนาการใชขอมลทางบญชในการบรหาร 33(กลมตดตามตอเนอง)

20.4 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง - 36กากบแนะนาการจดทาบญชดวยมอ (13/1)

20.5 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง - 37กากบแนะนาการจดทาบญชดวยมอ (13/2)

20.6 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง - 40กากบแนะนาการจดทางบทดลอง/งบการเงน (14/1)

20.7 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง - 41กากบแนะนาการจดทางบทดลอง/งบการเงน (14/2)

20.8 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง - 42กากบแนะนาการใชขอมลในการบรหารงาน (15/1)

18.9 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง - 45กากบแนะนาการใชขอมลในการบรหารงาน (15/2)

18.10 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทางบทดลอง 46

21 ภาคผนวก21.1 แผนงานของโครงการพฒนาวสาหกจชมชน ประจาปงบประมาณ 2559

การปฏบตงานโครงการพฒนาวสาหกจชมชนป 2559 สาหรบสานกงานตรวจบญชสหกรณทกจงหวด

วสาหกจชมชนกลมใหม แนวทางการปฏบตงานโครงการพฒนาวสาหกจชมชนป 2559 1. การคดสรรกลมเปาหมาย 1.1 ผปฏบตงานวสาหกจชมชนทาการคดเลอกวสาหกจชมชน กลมใหม ซงสานกงานตรวจบญชสหกรณยงไมเคยพฒนาดานบญชมากอน โดยคดเลอกจากวสาหกจชมชนซงจดทะเบยนกบกรมสงเสรมการเกษตรและตองเปนวสาหกจชมชนทมผลการประเมนศกยภาพอยในระดบด หรอสานกงานสามารถประสานงานกบสานกงานเกษตรจงหวดในแตละพนทเพอคดเลอกเปาหมาย จานวน 385 แหง 1.2 การประเมนความพรอมสาหรบกลมเปาหมาย โดยขาราชการหรอเจาหนาทจางเหมาโครงการพฒนาวสาหกจชมชนเปนผปฏบตงานตองศกษาลกษณะการดาเนนธรกจของกลมวสาหกจชมชนและศกษา รปแบบบญชของกลมวสาหกจชมชนทมอยโดยใชแบบประเมนความพรอมดานการจดทาบญชของวสาหกจชมชน ตามเอกสารแนบ 1 วสาหกจชมชนกลมใหม

1.3 การบนทกขอตกลง ตามเอกสารแนบ 2 วสาหกจชมชนกลมใหม โดยขาราชการหรอเจาหนาทจางเหมาโครงการพฒนาวสาหกจชมชนอธบายขอความในบนทกขอตกลงใหวสาหกจชมชนเขาใจขนตอนและกระบวนการทางานของกรมตรวจบญชสหกรณใหครบถวน แลวจงลงลายมอชอรวมกนดวยความสมครใจ โดยตองทาการบนทกขอตกลงใหแลวเสรจภายไตรมาสท 1

หมายเหต การเปลยนแปลงกลมเปาหมายเจาหนาทสามารถทาการเปลยนไดภายในไตรมาสท 1 เทานน โดยเจาหนาตองไปบนทก ดงน

1. เลอกเมนบนทกขอมลทวไป 2. เลอกวสาหกจชมชนกลมเปาหมายทเจาหนาทจะทาการยกเลก 3. เลอกเมนจดการ 4. เลอกหวขอท 1.2 สถานการณดาเนนงาน โดยเจาหนาทจะเลอกบนทกเลก หรอหยดดาเนนงาน

เพยงหวขอเดยวเทานน ขอมลนจะปรากฏในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน ( RC 5 ในชองท 6.2 เลก/หยดดาเนนงาน จะปรากฏเปน Y กรณเลก)

2. การบนทกประเมนความพรอมทาง Intranet เมอสานกงานตรวจบญชสหกรณไดทาการการคดเลอกวสาหกจชมชนกลมใหมแลวใหนาขอมลจากแบบประเมนความพรอมดานการจดทาบญชของวสาหกจชมชน ตามเอกสารแนบ 1 บนทกในระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชน 2559 (CAD_SMCE 59) ดงน 1. การเพมชอวสาหกจชมชนเขาไปในฐานขอมล สามารถทาไดดงน 1.1 เลอกเมนบนทกขอมลทวไป 1.2 เลอก + เพมวสาหกจชมชน 1.3 เพอบนทกขอมลเจาหนาทสามารถทาการบนทกขอมลทวไป ตามเอกสารแนบ 1 1 .4 หล งจากเจ าหน าท บนทกประเมนความพรอมครบทกข นตอน ใหท าการ Save ขอมลดงกลาวถอวาสนสดการประเมนความพรอมแลว

2

1.5 กรณตองการเขาไปแกไขขอมลทบนทกแลวใหไปทชอวสาหกจชมชนนน ๆ แลวเลอกจดการ ขอมลวสาหกจชมชนของกลมทเจาหนาทตองการแกไขจะปรากฏขนมา แลวเจาหนาทสามารถทาการแกไขขอมลดงกลาวได แลวทาการบนทกทบขอมลเดม เจาหนาทกจะไดขอมลใหมทเปลยนแปลงเรยบรอยแลว 2. ขนตอนการบนทกการประเมนความพรอม สามารถทาไดดงน 2.1 เลอกเมนประเมนความพรอม 2.2 เลอกเมนบนทกการประเมนความพรอม 2.3 เลอกเมนจดการ 2.4 เพอบนทกการประเมนความพรอมเจาหนาทสามารถทาการบนทกการประเมนความพรอม ตามเอกสารแนบ 1 2.5 หล งจากเจ าหน าท บนทกประเมนความพรอมครบทกข นตอน ใหท าการ Save ขอมลดงกลาวถอวาสนสดการประเมนความพรอมแลว หมายเหต ขอมลทเจาหนาทไดทาการบนทกแลว จะถกปรากฏในรายงานแผนปฏบตงาน PC5 โครงการพฒนาวสาหกจชมชน (ใหม) และรายงานผลปฏบตงาน RC 5 โครงการพฒนาวสาหกจชมชน (ใหม) โดยเจาหนาทสามารถทาการวางแผนการปฏบตงานสาหรบปงบประมาณ 2559 3. การวางแผนการปฏบตงานในระบบ CAD_ PLAN 59 การวางแผนการปฏบตงานสาหรบวสาหกจชมชนกลมใหม เจาหนาทสามารถบนทกขอมลได ทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สาหรบ Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนารายงานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 1 เลอกเมนระบบแผนและผลการปฏบตงาน 2559 (CAD_PLAN59) เลอกสทธของหวหนาสานกงานหรอผสอบบญชทหวหนาสานกงานเปนผมอบหมายใหปฏบต โดยเจาหนาทสามารถบนทกการวางแผนการปฏบตงานได และตองบนทกแผนการปฏบตงานใหแลวเสรจภายในไตรมาสท 1 ดงน 3.1 เลอกเมนแผนปฏบตงาน 3.2 เลอกเมนงานพฒนาสหกรณและกลมเกษตรกร 2.3 เลอกเมน PC 5 โครงการพฒนาวสาหกจชมชน (ใหม) 2.4 เพอบนทกการกาหนดแผนการปฏบตงาน 2.5 เจาหนาทสามารถทาการวางแผนการปฏบตงานได โดยจะแบงเปน 3 กจกรรม ดงน 2.5.1 กจกรรมวางรปแบบบญชและระบบการควบคมภายใน (สตส) โดยเจาหนาทตอง วางแผนการปฏบตงานภายในไตรมาสท 1 จานวน 1 ครง 2.4.2 กจกรรมการสอนแนะการจดทาบญช/งบทดลอง (สตส) แบงเปน 4 ครง โดยเจาหนาทตองวางแผนการปฏบตงาน ดงน - ครงท 1 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการจดทาบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 1 - ครงท 2 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการจดทาบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 2 - ครงท 3 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการทางบทดลอง จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 3 - ครงท 4 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการทางบทดลอง จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 4

3

ขอมลทเจาหนาทไดทาการบนทกจะปรากฏในรายงานแผนและผลการปฏบตงาน (PC5 และ RC5) โดยเจาหนาทสามารถเขาไปทาการวางมาตรฐานไดในระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญช (CAD_SMCE59) หมายเหต กรณวสาหกจชมชนทเจาหนาทเขาไปสอนแนะนาเปนวสาหกจชมชนทมศกยภาพดมาก เจาหนาทสามารถวางแผนการสอนแนะ เรองการจดทาบญช ไดในไตรมาสท 1 จานวน 1 ครง สวนในไตรมาส ท 2 – 4 เจาหนาทสามารถทาการสอนแนะ เรองการทางบทดลอง จานวน 3 ครงได 4. ขนตอนในการวางมาตรฐานการบญช เจาหนาทสามารถบนทกขอมลไดทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สาหรบ Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนาจอระบบสารสนเทศทางป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 2 เลอกเมนระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชน 2559 (CAD_SMCE59) เลอกสทธของหวหนาสานกงานหรอผสอบบญชทหวหนาสานกงานเปนผมอบหมายให ดงน

4.1 เลอกเมนวางมาตรฐานการบญช 4.2 เลอกบนทกการวางมาตรฐานการบญช จะปรากฏชอวสาหกจชมชนในฐานขอมลทงหมด

ตามทเจาหนาทไดบนทกขอมลทวไปและประเมนความพรอม และทาการวางแผนใน CAD_PLAN 59 แลว โดยใหเจาหนาทใชเอกสารการบนทกการปฏบตงานวางรแบบบญช ตามเอกสารแนบ 3 ดงน

4.3 เลอกจดการ เพอเขาสหนาบนทกการปฏบตงานวางมาตรฐานการบญช 4.4 เลอก + เพมวางมาตรฐานบญช 4.5 เลอกวางมาตรฐานครงท 1 ไตรมาสท 1 เทานน 4.6 เจาหนาทตองบนทกการวางมาตรฐานใหครบโดยแบงออกเปน 3 สวน

- สวนท 1 เครองมอในการจดทาบญช หวขอท 1 บนทกบญชดวยมอ ระบบจะเลอกให โดยอตโนมต โดยใหเจาหนาทบนทกวน เดอน ป เนองจากการสอนแนะการจดทาบญชตองผานกระบวนการบนทกดวยมอเปนกระบวนการแรกในการสอนแนะการจดทาบญชสาหรบกลมเปาหมายใหม - สวนท 1 เครองมอในการจดทาบญช หวขอท 2 จดทาบญชโดยใชโปรแกรมระบบบญช เจาหนาทสามารถทาการสอนแนะในสวนนได โดยใหพจารณาวาวสาหกจชมชนกลมเปาหมายทเจาหนาทเขาไปสอนแนะมความร มความพรอม และเขาใจระบบการบนทกบญชดวยมอด ประกอบกบมอปกรณคอมพวเตอรและพรอมทจะเรยนร เจาหนาทจงสอนแนะโดยใชโปรแกรมระบบบญชได

- สวนท 2 จดทาบญชดวยมอ ในสวนนเปนการวางแผนสาหรบการทางานของเจาหนาท โดยเจาหนาทตองวางแผนการปฏบตงานในสวนนใหครบทกขนตอน โดยเมอวางแผนในหนาจอนแลวขอมลจะถก Link ไปยงเมนการสอนแนะ ถาหากเจาหนาทวางแผนการสอนแนะไมครบ เจาหนาทจะไมสามารถบนทกการสอนแนะได เมอเขาไปทาการบนทกการสอนแนะในเมนการสอนแนะการทาบญช เชน หากเจาหนาทไมไดบนทกวางมาตรฐานสมดรายวนทวไป เมอจะบนทกการสอนแนะในเมนการสอนแนะในหวขอสมดรายวนทวไป จะกลายเปนสเทา ทาใหเจาหนาทไมสามารถบนทกการสอนแนะในหวขอนได ดงนนเจาหนาทตองวางแผนใหครบกอนจะทาการบนทกการปฏบตงานวางมาตรฐานการบญช มฉะนนเจาหนาทตองกลบมาแกไขขอมลอกครงกอนจงจะทาการบนทกสอนแนะได

ขอมลทเจาหนาทบนทกการวางมาตรฐานจะปรากฏในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน (RC 5 ชองท 4 โดยจะปรากฏวนทวางรปแบบบญชและระบบการควบคมภายใน)

4

4.7 หลกเกณฑทเจาหนาทตองพจารณาสาหรบการวางมาตรฐานการบญช ดงน - ศกษาลกษณะการดาเนนธรกจของวสาหกจชมชน - ศกษารปแบบบญชของวสาหกจชมชน - วางรปแบบบญชใหกบวสาหกจชมชน - วางระบบการควบคมภายในใหกบวสาหกจชมชน - สอนแนะนาการจดทาบญชเบองตนใหกบวสาหกจชมชน 4.8 สมดบญช จานวน 10 เลม เอกสารประกอบการบนทกบญช จานวน 3 เลม เจาหนาททเขาไปวางมาตรฐานการบญชตองนาสมดบญช จานวน 10 เลม และเอกสารประกอบการบนทกบญช จานวน 3 เลม มอบใหวสากจชมชนทเขารวมโครงการฯ โดยเจาหนาทไมจาเปนตองมอบเอกสารใหทงหมด 13 รายการ ใหพจารณาตามความเหมาะสมของวสาหกจชมชนและถาหากวสาหกจชมชนมรปแบบสมดบญชของกลมอยแลว ประกอบกบวสาหกจชมชนตองการจะใชรปแบบบญช ของกลมเจาหนาทไมจาเปนตองนาเอกสารประกอบการบนทกบญชของกรมตรวจบญชสหกรณไปมอบให

1. สมดเงนสด 2. สมดบนทกรายการทวไป 3. สมดบนทกตนทนกาไร 4. สมดบญชแยกประเภททวไป 5. สมดบญชยอยลกหน 6. ทะเบยนคมวตถดบ 7. ทะเบยนคมสนคา 8. ทะเบยนทรพยสนถาวร 9. สมดบญชยอยเจาหน 10. ทะเบยนสมาชกและหน 11. ใบเสรจรบเงน 12. ใบเบกเงน 13. ใบขายเชอ หมายเหต กรณไมปรากฏชอวสาหกจชมชนในรายงานบนทกการปฏบตงานวางมาตรฐาน

การบญช แสดงวาเจาหนาทยงไมไดทาการวางแผนการปฏบตงานใน (CAD_ PLAN 59) โดยเจาหนาทตองกลบไปทาการวางแผนกอนแลวรายชอจงจะปรากฏในรายงานน 5. ขนตอนในการวางระบบการควบคมภายใน 5.1 เลอกเมนระบบการควบคมภายใน 5.2 เลอกเมนบนทกระบบการควบคมภายในวสาหกจชมชน 5.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสหนาบนทกการควบคมภายใน 5.3 เลอก + เพมครงทบนทกการควบคมภายใน จะปรากฏหนาบนทกการควบคมภายใน โดยเจาหนาทตองทาการบนทกการควบคมภายในครงท 1 ไตรมาสท 1 ตามเอกสารแนบ 4 และตองบนทกการวางระบบการควบคมภายในและการวางมาตรฐานพรอมกนเนองจากเปนกจกรรมทตองทาพรอมกนและตองทาภายในไตรมาสท 1 เพยงครงเดยวเทานน โดยกจกรรมทตองบนทกการควบคมภายใน แบงเปน 8 ดาน ซ ง เจาหนาท ไมจาเปนตองบนทกครบทกดาน ใหพจารณาการควบคมภายใน ตามความเหมาะสมของวสาหกจชมชน

5

ขอมลทเจาหนาทบนทกการวางระบบการควบคมภายในจะปรากฏในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน (RC 5 ชองท 4 โดยจะปรากฏวนทวางรปแบบบญชและระบบการควบคมภายใน) 6. การสอนแนะ ประกอบดวย 2 สวน คอ 6.1 การสอนแนะการจดทาบญช เจาหนาทตองทาการสอนแนะ จานวน 2 ครง ในไตรมาสท 1 และไตรมาสท 2 ดงน 6.1.1 เลอกเมนสอนแนะ 6.1.2 เลอกเมนบนทกสอนแนะการจดทาบญช 6.1.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสหนาบนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดทาบญช 6.1.5 เลอก + เพมงานสอนแนะการจดทาบญช ใหบนทกการสอนแนะ ตามเอกสารแนบ 5 ครงท 1 ไตรมาสท 1 และครงท 2 ในไตรมาสท 2 โดยเจาหนาทตองบนทกใหครบตามทไดเขาไปสอนแนะใหเรยบรอยแลวจงทาการบนทก ขอมลทเจาหนาทบนทกการสอนแนะการจดทาบญชจะปรากฏในรายงานความกาวหนา ผลการปฏบตงาน (RC5 ในชองท 5 การทาบญช โดยจะปรากฏเปนจานวนครงทเขาทาการสอนแนะ) หมายเหต กรณทกลมเปาหมายทเจาหนาท เขาสอนแนะการทาบญชมความรพนฐาน ดานการบญชดมาก โดยวสาหกจชมชนสามารถบนทกบญชไดในครงแรกทสอนแนะ เจาหนาทสามารถทาการ สอนแนะการทาบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 1 สวนในไตรมาสท 2 ถง ไตรมาสท 4 เจาหนาทสามารถ สอนแนะการทางบทดลอง/งบการเงน จานวน 3 ครง 6.2 การสอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน เจาหนาทตองทาการสอนแนะ จานวน 2 ครง ในไตรมาสท 3 และไตรมาสท 4 ดงน 6.2.1 เลอกเมนสอนแนะ 6.2.2 เลอกเมนบนทกสอนแนะการทางบทดลอง/งบการเงน 6.2.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสหนาบนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดทางบทดลอง/ งบการเงน 6.2.4 เลอก + เพมงานสอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน ใหบนทกการสอนแนะ ตามเอกสารแนบ 6 โดยเจาหนาทตองบนทกใหครบตามทไดเขาไปสอนแนะเรยบรอยแลวจงทาการบนทก ขอมลทเจาหนาทบนทกการสอนแนะการจดงบทดลอง/งบการเงน จะปรากฏในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน (RC5 ในชองท 5 การทางบทดลอง โดยจะปรากฏเปนจานวนครงทเขาทาการสอนแนะ) หมายเหต กรณทกลมเปาหมายทเจาหนาท เขาสอนแนะการทาบญชมความรพนฐาน ดานการบญชดมาก โดยวสาหกจชมชนสามารถบนทกบญชไดในครงแรกทสอนแนะ เจาหนาทสามารถทาการ สอนแนะการทาบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 1 สวนในไตรมาสท 2 ถง ไตรมาสท 4 เจาหนาทสามารถ สอนแนะการทางบทดลอง/งบการเงน จานวน 3 ครง

6

7. การตดตามประเมนมาตรฐานการบญช ประกอบดวย 3 สวน 7.1 การตดตามประเมนผลการจดทาบญช จานวน 1 ครง ไตรมาสท 2 7.1.1 เลอกเมนตดตามประเมนผล (ใหม+เกา) 7.1.2 เลอกเมนบนทกตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ 7.1.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสหนาบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทาบญช ดวยมอ 7.1.4 เลอก + เพมงานตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ ตามเอกสารแนบ 7 โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอครงท 1 ไตรมาสท 2 จานวน 1 ครง โดยใหบนทกวนทตดตามเปนวนเดยวกบวนทสอนแนะการทาบญชในไตรมาสท 2 หมายเหต

- กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.1.1 โดยเจาหนาทตองบนทก สวนท 1.1 สมดเงนสด เปน ถกตอง เปนปจจบน เทานน สวนหวขออนเจาหนาทสามารถบนทกเปนเงอนไขอนไดตามความเหมาะสม

- กรณเจาหนาทสอนแนะการจดทาบญชเพยงครงเดยว คอไตรมาสท 1 ใหเจาหนาท ทาการตดตามในไตรมาสท 1 วนทตดตามใหใชวนเดยวกบวนททาการสอนแนะ 7.2 การตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน จานวน 2 ครง ไตรมาสท 3 และไตรมาสท 4 7.2.1 เลอกเมนตดตามประเมนผล (ใหม+เกา) 7.2.2 เลอกเมนบนทกจดทางบทดลอง/งบการเงน 7.2.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสการบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทา งบทดลอง/งบการเงน 7.2.4 เลอก + เพมงานตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน ตามเอกสารแนบ 8 โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน จานวน 2 ครง ในไตรมาสท 3 และไตรมาสท 4 โดยใหบนทกวนทตดตามเปนวนเดยวกนกบวนทสอนแนะการทางบทดลอง/งบการเงน หมายเหต

- กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.1.2 โดยเจาหนาทตองบนทก สวนท 1 งบทดลอง บนทกเปนจดทาได สวนหวขออนใหพจารณาตามความเหมาะสม

- กรณเจาหนาทบนทกการตดตามการทางบทดลอง/งบการเงนไดแลว ใหทาการบนทก งบทดลองตงแตเดอนทบนทกทาไดเปนตนไป เชน บนทกทางบทดลอง/งบการเงนไดในไตรมาสท 3 เดอนกรกฎาคม 2559 เจาหนาทตองเรมบนทกงบทดลองในเดอนกรกฎาคม 2559 – เดอนกนยายน 2559 โดยใชเอกสารแนบ 9 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทางบทดลอง

หมายเหต - กรณวสาหกจชมชนมคณภาพดมากโดยเจาหนาททาการสอนแนะการจดทาบญช

ในไตรมาสท 1 จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 2 ถง ไตรมาสท 4 สอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน จานวน 3 ครง เจาหนาทตองเขาตดตาม จานวน 3 ครง โดยใหบนทกวนสอนแนะและวนตดตามเปนวนเดยวกน และเมอใดทเจาหนาทประเมนในสวนของรายงานผลการปฏบตงาน RC5 ในชองท 6.1.2 เปน Y

7

เจาหนาทตองเรมทาการบนทกงบทดลองตงแตเดอนทบนทกทางบทดลองได เชน กรณประเมนผลการตดตามสอนแนะวสาหกจชมชนสามารถทางบทดลองไดตงแตไตรมาสท 2 เดอนมนาคม 2559 เจาหนาทจะตองเรมบนทกงบทดลองตงแตเดอนมนาคม 2559 ถงเดอนกนยายน 2559 โดยใชเอกสารแนบ 9 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทางบทดลอง 3.3 การบนทกงบทดลอง ตามเอกสารแนบ 9 3.3.1 เลอกเมนบนทกงบทดลอง 3.3.2 เลอกเมนบนทกงบทดลอง (มบญชคม) 3.3.3 เลอกชอวสาหกจชมชนทตองทาการคยทบนทกงบทดลอง 3.3.4 เลอกเดอนและปททาการบนทกงบทดลองตงแตเดอนทเจาหนาททาการประเมน ทางบทดลองไดแลว 3.3.5 เลอกบนทกตกลงหลงจากเลอกเดอนและ ป ถกตองแลว 3.3.6 จะปรากฏหนารายงานเพอบนทกงบทดลอง โดยเจาหนาทตองบนทกตามเงอนไขตอไปน - บนทกยอดยกมา - บนทกยอดระหวางเดอน - ในระหวางทบนทกขอมลเจาหนาทตองทาการบนทก (Save) ขอมลเสมอเนองจากระบบสารสนเทศของกรมตรวจบญชสหกรณจะมการตงระบบปองกนความปลอดภย หากโปรแกรมถกเปดไวโดยไมมการบนทกขอมลเปนระยะเวลา 10 นาท ระบบจะทาการ Log out โดยอตโนมต ดงนน เพอปองกนขอมลททาการบนทกไมใหหายระหวางเจาหนาทบนทกงบทดลอง เจาหนาทตองทาการบนทก (Save) ขอมลเสมอ ขอควรระวง เนองจากโปรแกรมเปนระบบบญชคในระหวางทบนทกขอมลยอดรวมดานเดบต และดานเครดต ตองเทากน มฉะนนระบบจะไมยอมบนทกขอมลให - เจาหนาทสามารถบนทกตกลง เพอทางานเดอนถดไปได

3.3.7 วธการปดบญชสนคาคงเหลอ - หลงจากการบนทกรายการเคลอนไหวในรายงานงบทดลองครบทกรายการแลว

เจาหนาทตองทาการปดบญชสนคาคงเหลอในตารางทปรากฏในฐานขอมล กรณมขอมลสนคาคงเหลอใหทาการปดใหครบ แลวทาการบนทก หลงจากนนใหยนยนขอมลอกครง แตถาไมมสนคาคงเหลอใหเจาหนาทบนทกเปนศนยแลวบนทกยนยนขอมลอกครง ถอเปนการเสรจสนการปดบญชสนคาคงเหลอ 3.3.8 วธทาการปดบญชกาไร(ขาดทน)สทธประจาป เจาหนาทตองทาการปดบญชกอนเสมอ เนองจากระบบไมไดทาการปดบญชให โดยบนทกการปดบญช ดงน - กรณ วสาหกจชมชนมก าไร ให โอนปดบญชก าไรสทธประจ าป เข าบญช กาไรรอการจดสรร ดงน Dr. กาไรสทธ(ขาดทน)ประจาป XX Cr. กาไรสทธรอการจดสรร XX

- กรณ วสาหกจชมชนขาดทน ใหโอนปดบญชขาดทนสทธประจาปเขาบญช ขาดทนสะสม ดงน

Dr. ขาดทนสะสม XX Cr. กาไร(ขาดทน)สทธประจาป XX

8

- เจาหนาทตองทาการยนยนการปดบญชจะปรากฏรายงานงบทดลองทปดบญช

หลงจากนนใหเจาหนาททาการบนทกงบทดลองเดอนถดไปจนถงเดอนกนยายน ป 2559 ในกรณเจาหนาทตองการแกไขขอมลในระหวางททาบนทกงบทดลองสามารถแกไขขอมลไดเอง แตถาในกรณเจาหนาทบนทกยนยนจนขนสถานะเครองหมายถกสเขยวถอเปนการสนสดการทางานของเดอนนน และไมสามารถปรบแก ขอมลได เจาหนาทตองประสานมายงสวนกลางเพอใหเจาหนาททดแลโครงการวสาหกจชมชนในสวนกลางลบขอมลให จงสามารถกลบไปบนทกเดอนทบนทกไมถกไดอกครง

หมายเหต กรณตองการใหเจาหนาททดแลโครงการวสาหกจชมชนในสวนกลางแกไขขอมลใหกรณาตดตอเบอร 0 628 5768 หรอ 0 2628 5240-59 ตอ 2457 – 2460 8. การตดตามประเมนผลโครงการโดย สตท. ใชเอกสารของกลมตดตามประเมนผลในการดาเนนงาน 8.1 การวางแผนการปฏบตงานสาหรบวสาหกจชมชนกลมใหม เจาหนาทสามารถบนทกขอมลได ทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สาหรบ Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนารายงานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 1 เลอกเมนระบบแผนและผลการปฏบตงาน 2559 (CAD_PLAN59) เลอกสทธของผอานวยการสานกงานหรอผสอบบญชทผอานวยการสานกงานเปนผมอบหมายใหปฏบต โดยเจาหนาทสามารถบนทกการวางแผนการปฏบตงานได และตองบนทกแผนการปฏบตงานใหแลวเสรจภายในไตรมาสท 1 ดงน 8.1.1 เลอกเมนแผนปฏบตงาน 8.1.2 เลอกเมนงานพฒนาสหกรณและกลมเกษตรกร 8.1.3 เลอกเมน PC 5 โครงการพฒนาวสาหกจชมชน (ใหม) 8.1.4 เจาหนาทสามารถทาการวางแผนการปฏบตงานได โดยแบงดงน 8.1.4.1 เลอกเมนจงหวดทจะเขาทาการตดตามประเมนผล 8.1.4.2 เลอกเมนประเภทของวสาหกจชมชนทจะเขาตดตามประเมนผล 8.1.4.3 เลอกเมนรหสวสาหกจชมชน 8.1.4.4 เลอกเมนชอวสาหกจชมชน 8.1.4.5 เลอกเมนบนทกตกลง เพอจะเขาไปวางแผนทรายงาน PC 5 โดยใหเจาหนาทเขาตดตามผลการปฏบตงานของ สตส ในไตรมาสท 3 หรอ ไตรมาสท 4 8.2 การตดตามผลการปฏบตงานสาหรบวสาหกจชมชนกลมใหม เจาหนาทสามารถบนทกขอมลได ทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สาหรบ Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนารายงานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 2 เลอกเมนระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชน 2559 (CAD_SMCE59) เลอกสทธของผอานวยการสานกงานหรอ ผสอบบญชทผอานวยการสานกงานเปนผมอบหมายใหปฏบต โดยเจาหนาทสามารถบนทกตดตามผล การปฏบตงานได ภายในไตรมาสท 4 และไตรมาสท 5 ดงน 8.2.1 เลอกเมนตดตามประเมนผลโครงการ 8.2.2 เลอกจดการเพอทาการบนทกตดตามประเมนผล

9

8.2.3 เลอกบนทกเพอประเมนผลโครงการ โดยผลการตดตามจะปรากฏท ชอง 7.1 โดยจะปรากฏวนททเขาตดตามประเมนผลตดตามประเมนผล และชอง 7.2 จะปรากฏผลการประเมน เปนจานวนแหง ดงน 8.2.3.1 ถาเจาหนาท สตท. บนทกวาทาบญชไดจะปรากฏจานวนแหงในชอง 7.2.1 8.2.3.2 ถาเจาหนาท สตท. บนทกวาทาบญชและงบทดลองไดจะปรากฏ จานวนแหง ในชอง 7.2.2 8.2.3.3 ถาเจาหนาท สตท. บนทกวาทาไมไดจะปรากฏจานวนแหงในชอง 7.2.3

10

เอกสารแนบ 1

สานกงานตรวจบญชสหกรณ...........................................................

สานกงานตรวจบญชสหกรณท .........

ประเมนความพรอมดานการจดทาบญชของวสาหกจชมชน

ปงบประมาณ ..........................................

โปรดเขยนเครองหมาย ใน หรอ ทตรงกบความเปนจรงและเตมขอความในชองวาง

วนทประเมนความพรอม..........................

1. ขอมลทวไป

1.1 ชอวสาหกจชมชน……………………………………………………..เลขทะเบยน...............................................

1.2 สถานะการดาเนนงาน (เลอกขอหนงขอใด)

ดาเนนงาน

ดาเนนการเฉพาะชวงฤดกาล

หยดดาเนนงาน

เลกดาเนนงาน

1.3 ทตง จงหวด ............................ อาเภอ ............................ ตาบล .....................................

เลขท …… หมท ...…… ถนน ................................ เบอรโทรศพท...................................

1.4 ปบญช เดอน ................... วนท .....................

1.5 การเขารวมเครอขาย

รหสสหกรณ ..................................................... ชอสหกรณ ...............................................................

เขารวมเครอขาย ............... แหง

ไมเขารวมเครอขาย

1.6 ดาเนนธรกจรวมเปนสหกรณ ...........................

1.7 วสาหกจชมชนตนแบบ

ใช

ไมใช

2. ขอมลสมาชกและหน

2.1 จานวนสมาชก................... คน

2.2 การรวมหน 1) มมลคาหนละ ............. บาท รวมเปนเงน..................................... บาท

2) ยงไมมการรบคาหน

11


3. การดาเนนธรกจ

3.1 ขอมลดานโครงสรางธรกจ

1) กจกรรมผลตเพอจาหนาย

2) กจกรรมซอขายสนคา

3) กจกรรมใหบรการ

3.2 ประเภทวสาหกจ

เลอกประเภท ............................ ประเภทยอย ....................

3.3 แหลงวตถดบ

ภายในจงหวด ภายนอกจงหวด

3.4 ชองทางจาหนาย

ผานสหกรณ อน ๆ

4. ความพรอมดานการจดทาบญชของวสาหกจชมชน

4.1 ผจดทาบญชของกลมวสาหกจชมชน

1. กรรมการของกลมวสาหกจชมชน 2. สมาชกกลมวสาหกจชมชน

3. ลกหลาน/ญาต ของกรรมการและสมาชก 4. ครบญชอาสา

5.บคคลภายนอก 6. ยงไมมการกาหนดผจดทา

4.2 ชอและวฒการศกษาผทาบญช (ไมตองกรอกขอมลในกรณขอ 4.1 เลอกขอ 6)

นาย นาง นางสาว ชอ ..…………….…………… นามสกล .....................................................

ระดบการศกษา

1. ประถมศกษา 2. มธยมศกษา

3. อาชวศกษาตอนตน (ปวช.) 4. อาชวศกษาตอนปลาย (ปวท./ปวส.)/อนปรญญา

5. ปรญญาตร/สงกวา 6. อยระหวางการศกษาระดบ...............................

5. การทาขอตกลง

1. ทาได ระบวนท ....................................

2. ยงไมไดทา

(.................................................................) ผประเมน

ตาแหนง..................................................................

ตาแหนง ................................................................. วนทปฏบตงาน ................./.................../...................

12


บนทกขอตกลงบนทกขอตกลง

ระหวางระหวาง………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………....…….. ((ชอวสาหกจชมชนชอวสาหกจชมชน))

กบ กรมตรวจบญชสหกรณกบ กรมตรวจบญชสหกรณ

เรอง การพฒนาความรดานการบญช ในโครงการพฒนาวสาหกจชมชน ปงบประมาณเรอง การพฒนาความรดานการบญช ในโครงการพฒนาวสาหกจชมชน ปงบประมาณ ………………....

*******************************

บนทกขอตกลงน ทาขนวนท…….…... เดอน............................................................ พ.ศ....................

ณ ……………………………………………………….………………………………………...........................................................................

ระหวาง กรมตรวจบญชสหกรณ โดย ............................................................................................................

สานกงานตรวจบญชสหกรณ................................. เลขท........... หมท...... ถนน ....................ตาบล.................

อาเภอ.......................... จงหวด.........................……. ซงตอไปในขอตกลงน เรยกวา “กรมตรวจบญชสหกรณ”

ฝายหนง กบ วสาหกจชมชน..............................……........................................................................................

โดย นาย/นาง/น.ส………………………..………….........................................................................................................

ทตงกลมเลขท.......……….. หมท………..... บาน............................................... ถนน…………..................................

ตาบล................................................อาเภอ........……………................ จงหวด...............................................

โทรศพท.............................................. ซงตอไปน เรยกวา “วสาหกจชมชน” ฝายหนง โดยทง 2 ฝาย ไดจดทาบนทก

ขอตกลงรวมกน ดงน

1.) วสาหกจชมชน จะดาเนนการจดใหมผรบผดชอบในการจดทาบญชและพรอมรบการสอนแนะการจดทา

บญช จากเจาหนาทของกรมตรวจบญชสหกรณ ตลอดจนใหความรวมมอในการเขารบการพฒนาความรดานการบญช

13

2.) กรมตรวจบญชสหกรณ จะดาเนนการสอนแนะใหวสาหกจชมชนมความรความเขาใจดานการบญชและ

สามารถจดทาบญชได ตลอดจนนาขอมลทางบญชมาใชเปนแนวทางในการบรหารจดการกลมได

3.) วสาหกจชมชน จะรวมมอกบกรมตรวจบญชสหกรณ ในการจดทาบญชของกลมใหประสบผลสาเรจ

ตามวตถประสงคของโครงการ

บนทกขอตกลงนทาขน 2 ฉบบ ดวยความสมครใจ โดยมขอความถกตองตรงกนทกประการ

และตางถอไวฝายละ 1 ฉบบ

(ลงชอ)…………………………………………….(วสาหกจชมชน) (ลงชอ)…………..……….……………………..(กตส.)

(………………………………………….…) (………..………………..…………………)

ตาแหนง..................................................... ตาแหนง............................................

14



สานกงานตรวจบญชสหกรณท ...............

บนทกการปฏบตงานวางรปแบบบญช

วสาหกจชมชน.........................................................................เลขทะเบยน..........................................

วางรปแบบครงท ........... ไตรมาสท .............

1. เครองมอในการจดทาบญช

1) บนทกดวยมอ วนทวางรป (ครงแรก) ........................

2) จดทาบญชโดยใชโปรแกรมระบบบญช วนทวางรป (ครงแรก) ........................

2. จดทาบญชดวยมอ

2.1 สมดบญช

1) สมดเงนสด 2) สมดรายวนทวไป

3) สมดบญชแยกประเภท 4) สมดตนทนกาไร

2.2 ทะเบยนและบญชยอย

1) ทะเบยนสมาชกและหน 2) ทะเบยนคมสนทรพย

3) ทะเบยนคมสนคา 4) ทะเบยนคมวตถดบ

5) บญชยอยลกหน 6) บญชยอยเจาหน

3. จดทาบญชโดยใชโปรแกรมระบบบญช

1) ระบบบญชแยกประเภท 2) ระบบสมาชกและหน

3) ระบบสนคา 4) ระบบเงนรบฝาก

5) ระบบเงนใหก

(ลงชอ)...................................................................... ผปฏบตงาน

(..................................................................)

ตาแหนง ..................................................................

วนทดาเนนการ ......................................................

15


สานกงานตรวจบญชสหกรณ..........................................................


บนทกการควบคมภายใน

วสาหกจชมชน ..................................................... เลขทะเบยน ........................................................

ครงท ............... ไตรมาสท ...............

1. ดานการบรหารงานทวไป

1. มการกาหนดระเบยบขอบงคบเพอใชเปนแนวทางปฏบตงานใหครบถวน

2. มการจดแบงสวนงานและแบงแยกหนาทชดเจน

3. ไมใหบคคลใดปฏบตงานเรองใดเรองหนงตงแตตนจนจบ

4. แยกหนาทดานการเงนกบการบญชออกจากกน

5. มการประชมคณะกรรมการเปนประจา เพอตดตามผลปฏบตงาน

6. มแผนการดาเนนงานทชดเจนและมการเปรยบเทยบกบผลงาน

7. มการตรวจสอบภายใน

2. ดานเงนสดและเงนฝากธนาคาร

1. มการกาหนดระเบยบหรอหลกปฏบตในการเกบรกษาเงนสด

2. มการออกหลกฐานการรบและจายเงนทกครง และนามาบนทกบญชทนท

3. มระบบการควบคมเอกสารการรบเงน

4. มการกาหนดใหนาเงนสดทไดรบทงหมดฝากธนาคารโดยไมชกชา

5. มการกาหนดวงเงนขนตาทสามารถเกบรกษาไวไดเทาทจาเปน

6. การจายเงนทกครงมการอนมตจากผมอานาจ

7. มการเปรยบเทยบยอดเงนในบญชเงนฝากธนาคารกบสมดคฝากโดยสมาเสมอ

3. ดานคาหน

1. มการกาหนดระเบยบปฏบตเกยวกบการถอหนไวชดเจน

2. มการจดทาทะเบยนคมการถอหนของสมาชกไวเปนปจจบน

3. มการเปรยบเทยบยอดรวมเงนคาหนในทะเบยนคมกบบญชแยกประเภททวไป

4. ดานสนทรพย

1. มการควบคมการปฏบตตามระเบยบหรอหลกปฏบตเกยวกบการซอ/ขายสนทรพย

และการจดทาทะเบยนคมสนทรพย

2. มการอนมตการซอ/เลกใชสนทรพย

3. มการตรวจนบสนทรพยเปรยบเทยบกบทะเบยนคมสนทรพยเปนครงคราว

16

เอกสารแนบ 4 5. ดานเงนรบฝาก

1. กาหนดใหสมาชกนาสมดเงนฝากมาบนทกรายการทกครง เมอมการฝากและถอนเงน

2. มการเปรยบเทยบยอดในทะเบยนคมเงนรบฝากกบบญช

3. มการสอบทานลายมอชอผถอนเงนฝากใหถกตองกอนการจายเงน

6. ดานตนทน

1. มการกาหนดระเบยบปฏบตเกยวกบการจดหาวตถดบและการเบกใช 2. มการจดทาทะเบยนคมวตถดบและการเบกไปใชในการผลต

3. มการกาหนดตวผรบผดชอบในการดแลเกบรกษาวตถดบและบนทกตนทนการผลต

4. มการตรวจนบวตถดบเพอเปรยบเทยบกบยอดคงเหลอในทะเบยนคม

5. มการกาหนดตนทนมาตรฐานในการผลต

7. ดานการจดสรรกาไรสทธ

1. มการกาหนดระเบยบปฏบตเกยวกบการจดสรรกาไรของวสาหกจชมชน

2. มการตดตามการจดสรรกาไรสทธและหลกฐานการจายเงนเปนไปตามมตทประชม

8. ดานสารสนเทศ

1. วสาหกจชมชนบนทกสมดบญชขนตนดวยระบบ Manual

2. นายอดสรปมาบนทกในระบบ GL

(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

17




บนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดทาบญช

วสาหกจชมชน............................................... เลขทะเบยน ................................................................

ครงท ............ ไตรมาสท ...................

1. การสอนแนะการจดทาเอกสารประกอบการบนทกบญช

1. เอกสารประกอบการรบเงน

2. เอกสารประกอบการจายเงน

3. เอกสารอน ๆ ทไมใชตามระบในขอ 1 และ 2

2. การสอนแนะการบนทกบญชดวยมอ

2.1 การบนทกรายการในสมดบญช

1. สมดเงนสด 3. สมดบญชแยกประเภท

2. สมดรายวนทวไป 4. สมดตนทนกาไร

2.2 การบนทกทะเบยน/บญชยอย

1. ทะเบยนสมาชกและหน 4. ทะเบยนคมวตถดบ

2. ทะเบยนคมสนทรพย 5. บญชยอยลกหน

3. ทะเบยนคมสนคา 6. บญชยอยเจาหน

2.3 การจดทางบทดลอง ได ไมได

3. การสอนแนะการบนทกบญชดวยโปรแกรมระบบบญช




(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

18




บนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน


ครงท ........... ไตรมาสท ...............

1. การสอนแนะการจดทางบการเงน

1. การจดทางบทดลอง

2. การจดทางบตนทนผลต/ขาย

3. การจดทางบกาไรขาดทน

4. การจดทางบดล

ความเหนของผปฏบตงาน

วสาหกจชมชนสามารถจดทาได

1. การจดทางบทดลอง 2. งบตนทนผลต/ขาย

3. งบกาไรขาดทน

4. งบดล

วสาหกจชมชนไมสามารถจดทาได


2. งบตนทนผลต/ขาย


4. งบดล

(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............


19




บนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ

วสาหกจชมชน ..................................................... เลขทะเบยน ....................................................

ครงท................ ไตรมาสท................

บนทกบญชได

การทาบญชตอเนอง (พจารณาในรายละเอยด) ถกตอง ไม

ถกตอง

เปน

ปจจบน

ไมเปน

ปจจบน

บนทก

บญช

ไมได

• บนทกบญชดวยมอ

1. ผลการบนทกรายงานสมดบญช

1.1 สมดเงนสด

1.2 สมดรายวนทวไป

1.3 สมดแยกประเภททวไป

1.4 สมดตนทนกาไร

2. ผลการบนทกทะเบยน/บญชยอย

2.1 ทะเบยนสมาชกและหน

2.2 ทะเบยนคมสนทรพย

2.3 ทะเบยนคมสนคา

2.4 ทะเบยนคมวตถดบ

2.5 ทะเบยนยอยลกหน

2.6 ทะเบยนยอยเจาหน

ลงชอ ........................................................ ผตดตามประเมนผล

(.....................................................)

ตาแหนง .............................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...................

20




บนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน

วสาหกจชมชน................................................ เลขทะเบยน ......................................

ครงท................... ไตรมาสท ..............

ท งบการเงน จดทาได จดทาไมได

1 งบทดลอง

2 งบตนทนผลต/ขาย

3 งบกาไรขาดทน

4 งบดล

ความเหนของผประเมน

วสาหกจชมชนควรไดรบการสอนแนะเพมเตมดานการจดทา

งบ.............................................

งบ.............................................

งบ.............................................

งบ.............................................

ลงชอ ............................................................... ผตดตามประเมนผล

(............................................................)

ตาแหนง .............................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...................

21


สานกงานตรวจบญชสหกรณ......................................................


บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทางบทดลอง

วสาหกจชมชน............................................... เลขทะเบยน .....................................................

ครงท ............ ไตรมาสท ...............

เลขท

อางอง

รายการ ยอดยกมา ระหวางเดอน ยอดคงเหลอ

เดบต เครดต เดบต เครดต เดบต เครดต

(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

การปฏบตงานโครงการพฒนาวสาหกจชมชนป 2559 สาหรบสานกงานตรวจบญชสหกรณทกจงหวด

วสาหกจชมชนกลมตดตามตอเนอง แนวทางการปฏบตงานโครงการพฒนาวสาหกจชมชนป 2559 1. การคดสรรกลมเปาหมาย ผปฏบตงานวสาหกจชมชนทาการคดเลอกวสาหกจชมชน กลมตดตามตอเนอง ซงสานกงานตรวจบญชสหกรณเคยพฒนาดานบญชตงแตป 2548 - 2557 โดยคดเลอกจากวสาหกจชมชนทกรมตรวจบญชสหกรณเขาไปพฒนาและใหความรวมมอกบเจาหนาทในการเขาไปกากบสอนแนะ รวมทงพรอมทจะเรยนรเกยวกบการจดทาบญชอยางสมครใจ กลมเปาหมาย จานวน 276 แหง 2. การวางแผนการปฏบตงานในระบบ CAD_ PLAN 59 การวางแผนการปฏบตงานสาหรบวสาหกจชมชนกลมตดตามตอเนอง เจาหนาทสามารถบนทกขอมลไดทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สวน Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนารายงานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 1 เลอกเมนระบบแผนและผลการปฏบตงาน 2559 (CAD_PLAN59) เลอกสทธของหวหนาสานกงานหรอผสอบบญชทหวหนาสานกงานเปนผมอบหมายใหปฏบต โดยเจาหนาทสามารถบนทกการวางแผนการปฏบตงานได และตองบนทกแผนการปฏบตงานใหแลวเสรจภายในไตรมาสท 1 ดงน 3.1 เลอกเมนแผนปฏบตงาน 3.2 เลอกเมนงานพฒนาสหกรณและกลมเกษตรกร 2.3 เลอกเมน PC 6 โครงการพฒนาวสาหกจชมชน (ตดตามตอเนองป 48 - 58) 2.4 เพอบนทกการกาหนดแผนการปฏบตงาน 2.5 เจาหนาทสามารถทาการวางแผนการปฏบตงานได โดยจะแบงเปน 2 กจกรรม ดงน 2.5.1 กจกรรมตดตามและสอนแนะการจดทาบญชและงบการเงน(กลมททาบญชไดแตทา งบการเงนไมได) โดยเจาหนาทตองวางแผนการปฏบตงานภายในไตรมาสท 1 จานวน 4 ครง ดงน - ครงท 1 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการจดทาบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 1 - ครงท 2 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการจดทางบทดลอง จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 2 - ครงท 3 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการทางบการเงน จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 3 - ครงท 4 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการทางบการเงน จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 4 หมายเหต กรณวสาหกจชมชนทเจาหนาทเขาไปสอนแนะเปนกลมทไมมศกยภาพสามารถสอนแนะ เรองการจดทาบญช ตงแตไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 หรอกรณวสาหกจชมชนทเจาหนาทเขาไปสอนแนะ เปนวสาหกจชมชนทมศกยภาพดมากสามารถวางแผนการสอนแนะ เรองการจดทางบการเงน ตงแตไตรมาส ท 1 ถงไตรมาสท 4

23

2.4.2 กจกรรมตดตามและสอนแนะการใชขอมลทางการเงนและการบญช (กลมททาบญชไดและทางบการเงนได) โดยเจาหนาท ตองวางแผนการปฏบตงานภายในไตรมาสท 1 จานวน 4 ครง โดยเจาหนาทตองวางแผนการปฏบตงาน ดงน - ครงท 1 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการใชขอมลทางบญชในการบรหาร จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 1 - ครงท 2 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการใชขอมลทางบญชในการบรหาร จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 2 - ครงท 3 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการใชขอมลทางบญชในการบรหาร จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 3 - ครงท 4 ใหเจาหนาทวางแผนการสอนแนะ เรองการใชขอมลทางบญชในการบรหาร จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 4 ขอมลทเจาหนาทไดทาการบนทกจะปรากฏในรายงานแผนและผลการปฏบตงาน (PC6 และ RC6) โดยเจาหนาทสามารถเขาไปทาการวางมาตรฐานไดในระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญช (CAD_SMCE59)

หมายเหต การเปลยนแปลงกลมเปาหมายเจาหนาทสามารถทาการเปลยนไดภายในไตรมาสท 1 เทานน โดยเจาหนาตองไปบนทก ดงน

1. เลอกเมนบนทกขอมลทวไป 2. เลอกวสาหกจชมชนกลมเปาหมายทเจาหนาทจะทาการยกเลก 3. เลอกเมนจดการ 4. เลอกหวขอท 1.2 สถานการณดาเนนงาน โดยเจาหนาทจะเลอกบนทกเลก หรอหยด

ดาเนนงานกได เพยงหวขอเดยวเทานน ขอมลนจะปรากฏในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน ( RC 6 ในชองท 6.3 เลก/หยดดาเนนงาน จะปรากฏเปน Y กรณเลก)

3. ขนตอนในการวางมาตรฐานการบญช กรณทกลมเปาหมายตดตามตอเนองเปนกลมทเจาหนาทเพงเลอกมาเปนกลมเปาหมายในการกากบสอนแนะปนเปนปท 2 และเปนกลมเปาหมายในระหวางป 2548 - 2555 จะยงไมปรากฏขอมลการวางมาตรฐานในฐานขอมลในระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชนป 2559 (CAD_SMCE) เนองจากป 2548 – 2555 ระบบสารสนเทศของกรมตรวจบญชสหกรณและระบบแผนและผลทางานแยกกน โดยระบบจะไม Link ขอมลจากฐานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชและการบญชป 2559 (CAD_SMCE59) มายงระบบแผนเหมอนปจจ บน ดงน น เจ าหนาท จ งตองท าการบนทก การวางมาตรฐานขอมลใหม มฉะนนจะไมปรากฏชอในฐานขอมลการสอนแนะ โดยเจาหนาทสามารถบนทกขอมลไดทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สวน Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนาจอระบบสารสนเทศทางป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 2 เลอกเมนระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชน 2559 (CAD_SMCE59) เลอกสทธของหวหนาสานกงานหรอผสอบบญชตามความเหมาะสมทหวหนาสานกงานเปนผมอบหมายให ดงน

24

3.1 เลอกเมนวางมาตรฐานการบญช 3.2 เลอกบนทกการวางมาตรฐานการบญช จะปรากฏชอวสาหกจชมชนในฐานขอมลทงหมด

ตามทเจาหนาทไดบนทกขอมลทวไปและประเมนความพรอม โดยใหเจาหนาทใชเอกสารการบนทกการปฏบตงานวางรแบบบญช ตามเอกสารแนบ 3 ดงน

3.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสหนาบนทกการปฏบตงานวางมาตรฐานการบญช 3.4 เลอก + เพมวางมาตรฐานบญช 3.5 เลอกวางมาตรฐานครงท 1 ไตรมาสท 1 เทานน 3.6 เจาหนาทตองบนทกการวางมาตรฐานใหครบโดยแบงออกเปน 3 สวน

- สวนท 1 เครองมอในการจดทาบญช หวขอท 1 บนทกบญชดวยมอ ระบบจะเลอกให โดยอตโนมต โดยใหเจาหนาทบนทกวน เดอน ป เนองจากการสอนแนะการจดทาบญชตองผานกระบวนการบนทกดวยมอเปนกระบวนการแรกในการสอนแนะการจดทาบญชสาหรบกลมเปาหมายใหม - สวนท 1 เครองมอในการจดทาบญช หวขอท 2 จดทาบญชโดยใชโปรแกรมระบบบญช เจาหนาทสามารถทาการสอนแนะในสวนนได โดยใหพจารณาวาวสาหกจชมชนกลมเปาหมายทเจาหนาทเขาไปสอนแนะมความร มความพรอม และเขาใจระบบการบนทกบญชดวยมอด ประกอบกบมอปกรณคอมพวเตอรและพรอมทจะเรยนร เจาหนาทจงสอนแนะโดยใชโปรแกรมระบบบญชได

- สวนท 2 จดทาบญชดวยมอ ในสวนนเปนการวางแผนสาหรบการทางานของเจาหนาท โดยเจาหนาทตองวางแผนการปฏบตงานในสวนนใหครบทกขนตอน โดยเมอวางแผนในหนาจอนแลวขอมลจะถก Link ไปยงเมนการสอนแนะ ถาหากเจาหนาทวางแผนการสอนแนะไมครบ เจาหนาทจะไมสามารถบนทกการสอนแนะได เมอเขาไปทาการบนทกการสอนแนะในเมนการสอนแนะการทาบญช เชน หากเจาหนาทไมไดบนทกวางมาตรฐานสมดรายวนทวไป เมอจะบนทกการสอนแนะในเมนการสอนแนะในหวขอสมดรายวนทวไป จะกลายเปนสเทา ทาใหเจาหนาทไมสามารถบนทกการสอนแนะในหวขอนได ดงนนเจาหนาทตองวางแผนใหครบกอนจะทาการบนทกการปฏบตงานวางมาตรฐานการบญช มฉะนนเจาหนาทตองกลบมาแกไขขอมลอกครงกอนจงจะทาการคยสอนแนะได 4. ขนตอนในการวางระบบการควบคมภายใน กรณทกลมเปาหมายตดตามตอเนองเปนกลมทเจาหนาทเพงเลอกมาเปนกลมเปาหมายในการกากบแนะนาปนเปนปท 2 และเปนกลมเปาหมายในระหวางป 2548 - 2555 จะยงไมปรากฏขอมลการวางระบบการควบคมภายในในฐานขอมลในระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชนป 2559 (CAD_SMCE) เนองจากป 2548 – 2555 ระบบสารสนเทศของกรมตรวจบญชสหกรณและระบบแผนและผลทางานแยกกน โดยระบบจะไม Link ขอมลจากฐานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชและการบญชป 2559 (CAD_SMCE59) มายงระบบแผนเหมอนปจจ บน ดงน น เจ าหนาท จ งตองท าการบนทก การวางมาตรฐานขอมลใหม มฉะนนจะไมปรากฏชอในฐานขอมลการสอนแนะ โดยเจาหนาทสามารถบนทกขอมลไดทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สวน Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนาจอระบบสารสนเทศทางป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 2 เลอกเมนระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชน 2559 (CAD_SMCE59) เลอกสทธของหวหนาสานกงานหรอผสอบบญชตามความเหมาะสมทหวหนาสานกงานเปนผมอบหมายให ดงน

25

4.1 เลอกเมนระบบการควบคมภายใน 4.2 เลอกเมนบนทกระบบการควบคมภายในวสาหกจชมชน 4.3 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการควบคมภายใน 4.4 เลอก + เพมครงทบนทกการควบคมภายใน จะปรากฏหนาบนทกการควบคมภายใน โดยเจาหนาทตองทาการบนทกการควบคมภายในครงท 1 ไตรมาสท 1 ตามเอกสารแนบ 4 และตองบนทกการวางระบบการควบคมภายในและการวางมาตรฐานพรอมกนเนองจากเปนกจกรรมทตองทาพรอมกน และตองทาภายในไตรมาสท 1 เพยงครงเดยวเทานน โดยกจกรรมทตองบนทกการควบคมภายใน แบงเปน 8 ดาน ซ ง เจาหนาท ไมจา เปนตองบนทกครบทกดาน ใหพจารณาการควบคมภายใน ตามความเหมาะสมของวสาหกจชมชน 5. การตดตามและสอนแนะ ประกอบดวย 3 สวน คอ 5.1 การตดตามและสอนแนะวสาหกจชมชนกลมจดทาบญชไดแตทางบการเงนไมได เจาหนาทตองทาการสอนแนะการจดทาบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 1 ดงน 5.1.1 เลอกเมนสอนแนะ 5.1.2 เลอกเมนบนทกสอนแนะการจดทาบญช 5.1.3 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดทาบญช 5.1.5 เลอก + เพมงานสอนแนะการจดทาบญช ใหบนทกการสอนแนะ ตามเอกสารแนบ 10 ครงท 1 ไตรมาสท 1 โดยเจาหนาทตองบนทกใหครบตามทไดเขาไปสอนแนะใหเรยบรอยแลวจงทาการบนทก ขอมลทเจาหนาทบนทกการสอนแนะการจดทาบญชจะปรากฏในรายงานความกาวหนา ผลการปฏบตงาน (RC6 ในชองท 4 การทาบญช โดยจะปรากฏเปนจานวนครงทเขาทาการสอนแนะ) หมายเหต กรณท วสาหกจชมชนท เจ าหนาท เข าไปสอนแนะเปนกลมท ย งไมมศกยภาพ สามารถทาการสอนแนะ เรองการจดทาบญช ตงแตไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 5.2 การตดตามและสอนแนะวสาหกจชมชนกลมทจดทาบญชไดแตทางบการเงนไมได เจาหนาทตองทาการสอนแนะการการจดทางบทดลอง/งบการเงน จานวน 3 ครง ในไตรมาสท 2 ถงไตรมาสท 4 ดงน 5.2.1 เลอกเมนสอนแนะ 5.2.2 เลอกเมนบนทกสอนแนะการทางบทดลอง/งบการเงน 5.2.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสหนาบนทกการปฏบตงานสอนแนะการจดทางบทดลอง/ งบการเงน 5.2.4 เลอก + เพมงานสอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน ใหบนทกการสอนแนะ ตามเอกสารแนบ 11 โดยเจาหนาทตองบนทกใหครบตามทไดเขาไปสอนแนะเรยบรอยแลวจงทาการบนทก ขอมลทเจาหนาทบนทกการสอนแนะการจดงบทดลอง/งบการเงน จะปรากฏในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน (RC6 ในชองท 4 การทางบการเงน โดยจะปรากฏเปนจานวนครงทเขาทา การสอนแนะ) หมายเหต กรณวสาหกจชมชนทเจาหนาทเขาไปสอนแนะเปนวสาหกจชมชนทมศกยภาพดมาก สามารถวางแผนการสอนแนะ เรองการจดทางบการเงน ตงแตไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 และถาเจาหนาททาการประเมนวาวสาหกจชมชนทางบการเงนไดโดยปรากฏในรายงาน RC 6 เปน Y ในชองท 4 การจดทางบการเงน เจาหนาทตองทาการบนทกงบทดลองตงแตเดอนตลาคม 2558 ถงเดอนกนยายน 2559

26

5 .3 การตดตามและสอนแนะวสาหกจชมชนกลมท จดทาบญช ไดและงบการเงนได เจาหนาทตองทาการสอนแนะการใชขอมลทางการเงนและการบญช จานวน 4 ครง ในไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 ดงน 5.3.1 การตดตามและสอนแนะการใชขอมลทางบญชในการบรหาร 5.3.3.1 เลอกเมนสอนแนะ 5.3.3.2 เลอกเมนบนทกสอนแนะการใชขอมลทางบญชในการบรหาร 5.3.3.3 เลอกเมนจดการ เพอเขาสหนาบนทกการปฏบตงานสอนแนะการ ใชขอมลทางบญชในการบรหาร 5.3.3.3 เลอก + เพมงานสอนแนะการขอมลทางบญชในการบรหาร ใหบนทก การสอนแนะ ตามเอกสารแนบ 12 โดยเจาหนาทตองบนทกใหครบตามทไดเขาไปกากบสอนแนะเรยบรอยแลว จงทาการบนทก - ครงท 1 ใหเจาหนาทวางแผนการตดตามสอนแนะ เรองการการใชขอมลทางการเงนและการบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 1 - ครงท 2 ใหเจาหนาทวางแผนการตดตามสอนแนะ เรองการขอมลทางการเงน และการบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 2 - ครงท 3 ใหเจาหนาทวางแผนการตดตามสอนแนะ เรองการใชขอมลทางการเงน และการบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 3 - ครงท 4 ใหเจาหนาทวางแผนการตดตามสอนแนะ เรองการใชขอมลทางการเงน และการบญช จานวน 1 ครง ในไตรมาสท 4 ขอมลทเจาหนาทบนทกการกากบสอนแนะการใชขอมลทางการเงนและการบญช จะปรากฏในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน (RC6 ในชองท 5 การใชขอมลทางการเงนและการบญช โดยจะปรากฏเปนจานวนครงท เขาทาการสอนแนะและตองทาการตดตามทกครงท เขาสอนแนะโดยใหตดตามเฉพาะ เรองการใชขอมลทางการเงนและการบญชเรองเดยวเทานน 6. การตดตามประเมนผล 6.1 การตดตามประเมนผลการจดทาบญช จานวน 4 ครง ไตรมาสท 1 ถง ไตรมาสท 4 (สาหรบกลมทจดทาบญช แตทางบการเงนไมได) 6.1.1 เลอกเมนตดตามประเมนผล (ใหม+เกา) 6.1.2 เลอกเมนบนทกตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ 6.1.3 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ 6.1.4 เลอก + เพมงานตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ ตามเอกสารแนบ 13/1 หมายเหต

- กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.1.1 โดยเจาหนาทตองบนทก สวนท 1.1 สมดเงนสด เปน ถกตอง เปนปจจบน เทานน สวนหวขออนเจาหนาทสามารถบนทกเปนเงอนไขอนไดตามความเหมาะสม โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามประเมนผลใหเรยบรอย หลงจากนนใหเขาเมนถดไป ดงน

27

6.1.5 เลอกเมนตดตามการจดทาบญชตอเนอง 6.1.6 เลอกเมนบนทกจดทาบญชตอเนอง 6.1.7 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอ 6.1.8 เลอก + เพมงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง ตามเอกสารแนบ 13/2 โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามประเมนผลการจดทาบญชดวยมอครงท 1 ถง ครงท 4 ในไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 จานวน 4 ครง โดยใหบนทกวนทตดตามเปนวนเดยวกบวนทกากบสอนแนะการทาบญช หมายเหต

- กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.1.1 โดยเจาหนาทตองบนทก สวนท 1.1 สมดเงนสด เปน ถกตอง เปนปจจบน เทานน สวนหวขออนเจาหนาทสามารถบนทกเปนเงอนไขอนไดตามความเหมาะสม 6.2 การตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน จานวน 4 ครง ไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 (สาหรบกลมทจดทาบญชได แตจดทางบการเงนไมได) 6.2.1 เลอกเมนตดตามประเมนผล (ใหม+เกา) 6.2.2 เลอกเมนบนทกจดทางบทดลอง/งบการเงน 6.2.3 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน 6.2.4 เลอก + เพมงานตดตามประเมนผลการจดทางบทดลอง/งบการเงน ตามเอกสารแนบ 14/1 หมายเหต

- กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.1.2 โดยเจาหนาทตองบนทก สวนท 1 งบทดลอง บนทกเปนจดทาได สวนหวขออนใหพจารณาตามความเหมาะสม โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามประเมนผลใหเรยบรอย หลงจากนนใหเขาเมนถดไป ดงน 6.2.5 เลอกเมนตดตามการจดทาบญชตอเนอง 6.2.6 เลอกเมนบนทกจดทาบญชตอเนอง – สอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน 6.2.7 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง – สอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน 6.2.8 เลอก + เพมงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง – สอนแนะการจดทางบทดลอง/ งบการเงน ตามเอกสารแนบ 14/2 โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามการจดทาบญชตอเนอง – สอนแนะการจดทางบทดลอง/งบการเงน ครงท 1 ถง ครงท 4 ในไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 จานวน 4 ครง โดยใหบนทกวนทตดตามเปนวนเดยวกบวนทกากบสอนแนะการทางบทดลอง/งบการเงน หมายเหต

- กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.1.2 โดยเจาหนาทตองบนทก สวนท 1 งบทดลอง บนทกเปนจดทาได สวนหวขออนใหพจารณาตามความเหมาะสม

- กรณเจาหนาทบนทกการตดตามการทางบทดลอง/งบการเงนไดแลว ใหทาการบนทก งบทดลองต งแตเดอนท บนทกทาไดเปนตนไป เชน บนทกทางบทดลอง/บญชไดในไตรมาสท 1 เดอนกรกฎาคม 2559 เจาหนาทตองเรมบนทกงบทดลองในเดอนตลาคม 2558 – เดอนกนยายน 2559 โดยใชเอกสารแนบ 16 แบบบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทางบทดลอง

28

6.3 การบนทกงบทดลอง ตามเอกสารแนบ 16 6.3.1 เลอกเมนบนทกงบทดลอง 6.3.2 เลอกเมนบนทกงบทดลอง (มบญชคม) 6.3.3 เลอกชอวสาหกจชมชนทตองทาการคยทบนทกงบทดลอง 6.3.4 เลอกเดอนและป 2558 ททาการบนทกงบทดลองตงแตเดอนทเจาหนาท ทาการประเมน 6.3.5 เลอกบนทกตกลงหลงจากเลอกเดอนและ ป ถกตองแลว 6.3.6 จะปรากฏหนาบนทกงบทดลอง โดยเจาหนาทตองบนทกตามเงอนไขตอไปน - บนทกยอดยกมา - บนทกยอดระหวางเดอน - ในระหวางท บนทกขอมลเจาหนาท ตองทาการบนทก (Save) ขอมลเสมอ เนองจากระบบสารสนเทศของกรมตรวจบญชสหกรณจะมการตงระบบปองกนความปลอดภย หากโปรแกรมถกเปดไวโดยไมมการบนทกขอมลเคลอนไหวระยะเวลา 10 นาท ระบบจะทาการ Log out โดยอตโนมต ดงนนเพอปองกนขอมลททาการคยไมใหหายระหวางเจาหนาทบนทกงบทดลอง เจาหนาทตองทาการบนทก (Save) ขอมลเสมอ ขอควรระวง เนองจากโปรแกรมเปนระบบบญชคในระหวางทบนทกขอมลยอดรวมดานเดบต และดานเครดต ตองเทากน มฉะนนระบบจะไมยอมบนทกขอมลให ถอวาสนสดการบนทก - เจาหนาทสามารถบนทกตกลง เพอทางานเดอนถดไปได

3.3.7 วธการปดบญชสนคาคงเหลอ - หลงจากการบนทกรายการเคลอนไหวในรายงานงบทดลองครบทกรายการแลว

เจาหนาทตองทาการปดบญชสนคาคงเหลอในตารางทปรากฏในฐานขอมล กรณมขอมลสนคาคงเหลอใหทาการปดใหครบ แลวทาการบนทก หลงจากนนใหยนยนขอมลอกครง แตถาไมมสนคาคงเหลอใหเจาหนาทบนทกเปนศนยแลวบนทกยนยนขอมลอกครง ถอเปนการเสรจสนการปดบญชสนคาคงเหลอ 3.3.8 วธทาการปดบญชกาไร(ขาดทน)สทธประจาป เจาหนาทตองทาการปดบญชกอนเสมอ เนองจากระบบไมไดทาการปดบญชให โดยบนทกการปดบญช ดงน - กรณ วสาหกจชมชนมก าไร ให โอนปดบญชก าไรสทธประจ าป เข าบญช กาไรรอการจดสรร ดงน Dr. กาไร(ขาดทน)สทธประจาป XX Cr. กาไรสทธรอการจดสรร XX

- กรณ วสาหกจชมชนขาดทน ใหโอนปดบญชขาดทนสทธประจาปเขาบญช ขาดทนสะสม ดงน

Dr. ขาดทนสะสม XX Cr. กาไร(ขาดทน)สทธประจาป XX

- เจาหนาทตองทาการยนยนการปดบญชจะปรากฏรายงานงบทดลองทปดบญช หลงจากนนใหเจาหนาททาการบนทกงบทดลองเดอนถดไปจนถงเดอนกนยายน ป 2559 ในกรณเจาหนาทตองการแกไขขอมลในระหวางททาบนทกงบทดลองสามารถแกไขขอมลไดเอง แตถาในกรณเจาหนาทบนทกยนยนจนขนสถานะเครองหมายถกสเขยวถอเปนการสนสดการทางานของเดอนนน และไมสามารถปรบแก ขอมลได เจาหนาทตองประสานมายงสวนกลางเพอใหเจาหนาททดแลโครงการวสาหกจชมชนในสวนกลางลบขอมลให จงสามารถกลบไปบนทกเดอนทบนทกไมถกไดอกครง

หมายเหต กรณตองการใหเจาหนาททดแลโครงการวสาหกจชมชนในสวนกลางแกไขขอมลใหกรณาตดตอเบอร 0 628 5768 หรอ 0 2628 5240-59 ตอ 2457 – 2460

29

6.4 การตดตามประเมนผลการใชขอมลทางการเงนและบญชในการบรหารงาน จานวน 4 ครง ไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 (สาหรบกลมทจดทาบญชได และจดทางบการเงนได) 6.4.1 เลอกเมนตดตามประเมนผล (ใหม+เกา) 6.4.2 เลอกเมนบนทกขอมลทางบญชในการบรหารงาน 6.4.3 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการปฏบตงานตดตามประเมนผลการการใชขอมล ทางบญชในการบรหารงาน 6.4.4 เลอก + เพมงานตดตามประเมนผลการใชขอมลทางบญชในการบรหารงาน ตามเอกสารแนบ 16/1 โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามประเมนผลใหเรยบรอย หมายเหต กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.2 โดยเจาหนาทตองบนทก สวนท 1 การใชขอมลจากสมดเงนสด ใหบนทกเปนใช ในหวขอท 1.1 – 1.4 สวนหวขออนใหพจารณาตามความเหมาะสม หลงจากนนใหเขาเมนถดไป ดงน 6.4.5 เลอกเมนตดตามการจดทาบญชตอเนอง 6.4.6 เลอกเมนบนทกจดทาบญชตอเนอง – สอนแนะการใชขอมลทางบญช ในการบรหารงาน 6.4.7 เลอกเมนจดการ เพอบนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง 6.4.8 เลอก + เพมงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง – สอนแนะการใชขอมลทางบญชในการบรหารงาน ตามเอกสารแนบ 16/2 โดยเจาหนาทตองบนทกตดตามการจดทาบญชตอเนอง – สอนแนะการใชขอมลทางบญชในการบรหารงาน ครงท 1 ถง ครงท 4 ในไตรมาสท 1 ถงไตรมาสท 4 จานวน 4 ครง โดยใหบนทกวนทตดตามเปนวนเดยวกบวนทสอนแนะการทางบทดลอง/งบการเงน หมายเหต

- กรณตองการใหผลการประเมนในรายงานความกาวหนาผลการปฏบตงาน RC5 เปน Y ในชองท 6.2 โดยเจาหนาท ตองบนทก สวนท 1 การใชขอมลจากสมดเงนสด ให บนทกเปนใช ในหวขอดงตอไปน 1. การวางแผนการใชเงน

2. การรายงานเกยวกบเงน 3. การพจารณาความตองการใชเงน 4. การตรวจสอบความถกตองของเงนสดคงเหลอ สวนหวขออนใหพจารณาตามความเหมาะสม

7. การตดตามประเมนผลโครงการโดย สตท. ใชเอกสารของกลมตดตามประเมนผลในการดาเนนงาน 7.1 การวางแผนการปฏบตงานสาหรบวสาหกจชมชนกลมใหม เจาหนาทสามารถบนทกขอมลได ทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สาหรบ Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนารายงานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 1 เลอกเมนระบบแผนและผลการปฏบตงาน 2559 (CAD_PLAN59) เลอกสทธของผอานวยการสานกงานหรอผสอบบญชทผอานวยการสานกงานเปนผมอบหมายใหปฏบต โดยเจาหนาทสามารถบนทกการวางแผนการปฏบตงานได และตองบนทกแผนการปฏบตงานใหแลวเสรจภายในไตรมาสท 1 ดงน

30 7.1.1 เลอกเมนแผนปฏบตงาน 7.1.2 เลอกเมนงานพฒนาสหกรณและกลมเกษตรกร 7.1.3 เลอกเมน PC 6 โครงการพฒนาวสาหกจชมชน (ใหม) 7.1.4 เจาหนาทสามารถทาการวางแผนการปฏบตงานได โดยแบงดงน 7.1.4.1 เลอกเมนจงหวดทจะเขาทาการตดตามประเมนผล 7.1.4.2 เลอกเมนประเภทของวสาหกจชมชนทจะเขาตดตามประเมนผล 7.1.4.3 เลอกเมนรหสวสาหกจชมชน 7.1.4.4 เลอกเมนชอวสาหกจชมชน 7.1.4.5 เลอกเมนบนทกตกลง เพอจะเขาไปวางแผนทรายงาน PC 6 โดยใหเจาหนาทเขาตดตามผลการปฏบตงานของ สตส ในไตรมาสท 3 หรอ ไตรมาสท 4 7.2 การตดตามผลการปฏบตงานสาหรบวสาหกจชมชนกลมใหม เจาหนาทสามารถบนทกขอมลได ทระบบ Intranet เลอกระบบสารสนเทศ 2554 – 2559 ใส Username เปนรหสบตรประชาชน จานวน 13 หลก สาหรบ Password สามารถกาหนดได หลงจากนนจะปรากฏหนารายงานระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชป 2559 โดยใหเจาหนาทเลอกยทธศาสตรท 2 เลอกเมนระบบสารสนเทศทางการเงนและการบญชของวสาหกจชมชน 2559 (CAD_SMCE59) เลอกสทธของผอานวยการสานกงานหรอ ผสอบบญชทผอานวยการสานกงานเปนผมอบหมายใหปฏบต โดยเจาหนาทสามารถบนทกตดตามผล การปฏบตงานได ภายในไตรมาสท 4 และไตรมาสท 5 ดงน 7.2.1 เลอกเมนตดตามประเมนผลโครงการ 7.2.2 เลอกจดการเพอทาการบนทกตดตามประเมนผล 7.2.3 เลอกบนทกเพอประเมนผลโครงการ โดยผลการตดตามจะปรากฏท ชอง 7.1 โดยจะปรากฏวนททเขาตดตามประเมนผลตดตามประเมนผล และชอง 7.2 จะปรากฏผลการประเมน เปนจานวนแหง ดงน 7.2.3.1 ถาเจาหนาท สตท. บนทกวาทาบญชไดจะปรากฏจานวนแหงในชอง 7.2.1 7.2.3.2 ถาเจาหนาท สตท. บนทกวาทาบญชและงบทดลองไดจะปรากฏ จานวนแหง ในชอง 7.2.2 7.2.3.3 ถาเจาหนาท สตท. บนทกวาทาไมไดจะปรากฏจานวนแหงในชอง 7.2.3 7.2.3.4 ถาเจาหนาท สตท. บนทกวาใชขอมลทางการเงนและการบญชไดจะปรากฏจานวนแหงในชอง 7.2.4

31




บนทกการปฏบตงานกากบแนะนาการจดทาบญช (กลมตดตามตอเนอง)


ครงท ............ ไตรมาสท ...................

1. การสอนแนะการจดทาเอกสารประกอบการบนทกบญช

1. เอกสารประกอบการรบเงน

2. เอกสารประกอบการจายเงน

3. เอกสารอน ๆ ทไมใชตามระบในขอ 1 และ 2

2. การสอนแนะการบนทกบญชดวยมอ

2.1 การบนทกรายการในสมดบญช

1. สมดเงนสด 3. สมดบญชแยกประเภท

2. สมดรายวนทวไป 4. สมดตนทนกาไร

2.2 การบนทกทะเบยน/บญชยอย

1. ทะเบยนสมาชกและหน 4. ทะเบยนคมวตถดบ

2. ทะเบยนคมสนทรพย 5. บญชยอยลกหน

3. ทะเบยนคมสนคา 6. บญชยอยเจาหน

2.3 การจดทางบทดลอง ได ไมได

3. การสอนแนะการบนทกบญชดวยโปรแกรมระบบบญช




(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

32




บนทกการปฏบตงานกากบแนะนาการจดทางบทดลอง/งบการเงน (กลมตดตามตอเนอง)


ครงท ........... ไตรมาสท ...............

1. การสอนแนะการจดทางบการเงน


2. การจดทางบตนทนผลต/ขาย

3. การจดทางบกาไรขาดทน

4. การจดทางบดล


วสาหกจชมชนสามารถจดทาได

1. การจดทางบทดลอง 2. งบตนทนผลต/ขาย


4. งบดล

วสาหกจชมชนไมสามารถจดทาได




4. งบดล

(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

33



สานกงานตรวจบญชสหกรณท ............... บนทกการปฏบตงานสอนแนะการใชขอมลทางบญชในการบรหาร (กลมตดตามตอเนอง)

วสาหกจชมชน .............................................. เลขทะเบยน .............................................................

หลกการสอนแนะการใชขอมลทางบญชในการบรหารงานใหกบวสาหกจชมชน ใชวธการบรรยาย

หรออธบายขอมลทางการบญชทไดมการจดบนทกรายการไวแลวในสมดบญชตลอดจนงบการเงนของวสาหกจชมชน

ทไดรบการสอนแนะ โดยเนอหาแบงออกเปนสวน ๆ ตามสมดบญชและงบการเงน ดงนน วสาหกจชมชนแตละแหงจะ

ไดรบการสอนแนะการใชขอมลทางบญชและงบการเงนเฉพาะทมการบนทกไวในสมดหรองบการเงนของวสาหกจ

ชมชนทรบการสอนแนะเทานน

ครงท ............... ไตรมาสท .....................

สวนท 1 การใชขอมลทางบญชจากสมดเงนสด

1. แหลงทมาและใชไปของเงนสด

2. จาแนกประเภทรายรบ/รายจาย

3. การควบคมเงนสดคงเหลอ

4. กระแสเงนสดไหลเขา/ออกได

สวนท 2 การใชขอมลทางบญชจากสมดบญชแยกประเภท

1. การใชประโยชนจากยอดคงเหลอแตละบญชมาวางแผนในการบรหารงาน

2. รายละเอยดรายการเคลอนไหวของบญชตางๆ

3. รการจดรายการบญชเปน 5 ประเภท (สนทรพย หนสน ทน รายได รายจาย)

4. จานวนเงนเพม/ลดของแตละบญชของแตละเดอนหรอระยะเวลาทตองการทราบ

สวนท 3 การใชขอมลทางบญชจากสมดตนทนกาไร

1. ความสาคญคานวณหาตนทนและหาตนทนการผลต

2. จาแนกตนทนผลตสนคา/ตนทนขาย แตละชนด

3. หลกในการควบคมตนทนการผลต

4. การกาหนดราคาขายของสนคาทผลตได

5. หลกการควบคมคาใชจายในการขายและบรหารของวสาหกจชมชนได

6. การคานวณผลการดาเนนงานได (กาไร/ขาดทน)

34


สวนท 4 การใชขอมลจากทะเบยนสมาชกและหน

1. รจานวนสมาชก

2. รจานวนหนทสมาชกลงทนไวในกลม

3. รมลคาหนทสมาชกลงทนไวทงสน

สวนท 5 การใชขอมลจากทะเบยนสนทรพย

1. การควบคมสนทรพย

2. การคานวณคาเสอมราคาของสนทรพยแตละชนด

3. รมลคาคงเหลอของสนทรพยแตละชนด

4. รความจาเปนทจะใชงานในสนทรพยแตละชนด

5. รความคมคาในการลงทนในสนทรพยถาวร

สวนท 6 การใชขอมลจากทะเบยนคมสนคา

1. ควบคมสนคาคงเหลอ

2. รปรมาณการไหลเขา/ออกของสนคา

3. รความตองการของตลาดในสนคาแตละชนด

สวนท 7 การใชขอมลจากทะเบยนคมวตถดบ

1. การควบคมวตถดบคงเหลอ

2. รปรมาณการไหลเขา/ออกของวตถดบ

3. รแหลงทมาของวตถดบแตละชนด

4. รความตองการวตถดบแตละชนดในชวงเวลาใด

สวนท 8 การใชขอมลจากบญชยอยลกหน

1. รจานวนลกหนแตละชนดและมลคาหนทงสนของลกหนแตละชนด

2. รประวตการชาระหนของลกหนแตละราย

3. รความสามารถในการชาระหนของลกหนแตละราย

4. รอายหนของลกหนแตละราย

5 การตรวจสอบจานวนเงนในหลกฐานการเปนหนกบยอดลกหนแตละราย

35


สวนท 9 การใชขอมลจากบญชยอยเจาหน

1. รจานวนเจาหนแตละชนดและมลคาหนสนของเจาหนแตละชนด

2. รประวตการจายชาระหนของเจาหนแตละราย

3. รระยะเวลาการคางชาระเจาหนแตละรายเพอวางแผนการชาระหนและการเปนหน

4. ตรวจสอบจานวนเงนในหลกฐานการเปนหนกบยอดเจาหนแตละราย

สวนท 10 การใชขอมลจากงบทดลอง

1. นาเสนอคณะกรรมการเพอประกอบการพจารณาในการประชมคณะกรรมการ

2. รการเคลอนไหวทางการเงนของแตละบญช

สวนท 11 สอนแนะการใชขอมลจากงบการเงน

1. ฐานะการเงน

2. ผลการดาเนนงาน

3. แหลงทมาของเงนทน

4. สภาพคลองทางการเงน

5. ภาระหนสนและการเพมทน

(ลงชอ)...................................................................... ผปฏบตงาน

(.....................................................................)

ตาแหนง .......................................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../........................

36

เอกสารแนบ 13/1



บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชกลมตดตามตอเนอง – กากบแนะนาการจดทาบญชดวยมอ

สาหรบเปาหมาย ป ๒๕๔๘ – ๒๕๕๘

วสาหกจชมชน............................................. เลขทะเบยน .......................................................

ครงท...................... ไตรมาสท ......................



ถกตอง

เปน

ปจจบน

ไมเปน

ปจจบน

บนทก

บญช

ไมได


1. ผลการบนทกรายการในสมดบญช












ลงชอ ............................................................................. ผปฏบตงาน

(.....................................................................)

ตาแหนง .....................................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../......................




บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชกลมตดตามตอเนอง – กากบแนะนาการจดทาบญชดวยมอ


วสาหกจชมชน............................................. เลขทะเบยน .......................................................

ครงท...................... ไตรมาสท ......................

รายการ ม ไมม

1. การดาเนนธรกจ

2. การทาบญชตอเนอง (พจารณาโดยรวม)



ถกตอง

เปน

ปจจบน

ไมเปน

ปจจบน

บนทก

บญช

ไมได


1. ผลการบนทกรายการในสมดบญช












• บนทกบญชดวยโปรแกรมระบบบญช

1. ระบบบญชแยกประเภท

2. ระบบสมาชกและหน

3. ระบบเงนใหก

4. ระบบเงนรบฝาก

5. ระบบสนคา

37

38



บนทกบญชดวยมอ

ควรปรบแผนเขาตดตามในครงตอไป เนองจาก

วสาหกจชมชนควรไดรบการสอนแนะเพมเตมเกยวกบ

สมด........................................................................

ทะเบยน..................................................................

งบ..........................................................................

ยกเลกแผนเขาตดตามในครงตอไป เนองจาก

วสาหกจชมชนหยด/เลกดาเนนธรกจแลว

วสาหกจชมชนไมตองการใหสานกงานฯ ดแลตอไป

อน ๆ (ระบ).......................................................................

บนทกบญชดวยโปรแกรมระบบบญช

วสาหกจชมชนควรไดรบการสอนแนะเพมเตมเกยวกบ

ระบบบญชแยกประเภท

ระบบสมาชกและหน

ระบบสนคา ระบบเงนรบฝาก

ระบบเงนใหก

ยกเลกแผนเขาตดตามในครงตอไป เนองจาก

วสาหกจชมชนหยด/เลกดาเนนธรกจแลว

วสาหกจชมชนไมตองการใหสานกงานฯ ดแลตอไป

อน ๆ (ระบ).................................................................................................

ลงชอ ............................................................................. ผปฏบตงาน

(.....................................................................)

ตาแหนง .....................................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../......................

39




บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง – กากบแนะนาการจดทางบทดลอง/งบการเงน

สาหรบเปาหมาย ป ๒๕๔๘ –๒๕๕๘


ครงท ........... ไตรมาสท ...............

สอนแนะการจดทางบการเงน จดทาได จดทาไมได

1. งบทดลอง



4. งบดล

ความคดเหนของผประเมน

วสาหกจชมชนควรไดรบการสอนแนะเพมเตมดานการจดทาบญช

งบทดลอง

งบตนทนการผลต/ขาย

งบกาไรขาดทน

งบดล

(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

40




บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง – กากบแนะนาการจดทางบทดลอง/งบการเงน

สาหรบเปาหมาย ป ๒๕๔๙ –๒๕๕9


ครงท ........... ไตรมาสท ...............

สอนแนะการจดทางบการเงน จดทาได จดทาไมได

1. งบทดลอง



4. งบดล

ความคดเหนของผประเมน

วสาหกจชมชนควรไดรบการสอนแนะเพมเตมดานการจดทาบญช

งบทดลอง

งบตนทนการผลต/ขาย

งบกาไรขาดทน

งบดล

(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

41




บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง – กากบแนะนาการใชขอมลทางการเงนและบญชในการบรหารงาน



ครงท ............ ไตรมาสท...............

การใชขอมลทางบญชในการบรหารงาน ใช ไมใช

สวนท 1 การใชขอมลจากสมดเงนสด

1. การวางแผนการใชเงน

2. การรายงานเกยวกบเงน

3. การพจารณาความตองการทใชเงน

4. การตรวจสอบความถกตองของเงนสดคงเหลอ

สวนท 2 การใชขอมลจากสมดแยกประเภท

1. การใชประโยชนจากยอดคงเหลอแตละบญช

2. การพจารณารายการเคลอนไหวของบญชตาง ๆ

3. สามารถนารายการบญชตาง ๆ ไปจดทางบการเงน

4. เปรยบเทยบจานวนเงนเพม/ลดของแตละบญชของแตละเดอน

หรอระยะเวลาทตองการทราบ

สวนท 3 การใชขอมลจากสมดบนทกตนทนกาไร

1. การปรบปรงการผลตเพอลดตนทนกาไร

2. การรายงานตนทนการผลต

3. การปรบปรงวธการผลตเพอลดการสญเสย

4. การพจารณาคาใชจายในการดาเนนงานเพอควบคมคาใชจาย

สวนท 4 การใชขอมลจากทะเบยนสมาชกและหน

1. การขยายเงนทนดวยการรบสมาชกเพม

2. การคานวณเงนปนผลจากมลคาของสมาชก

3. การขยายปรมาณธรกจดวยการรบสมาชกเพม

4. การพจารณาจานวนสมาชกทเหมาะสมตอการบรหารจดการ

42



สวนท 5 การใชขอมลจากทะเบยนทรพยสน

1. การพจารณาถงความเหมาะสมทจะลงทนในสนทรพยถาวร

2. การตรวจสอบความถกตองของยอดคงเหลอของสนทรพย

3. การพจารณาการใชงานสนทรพยใหเตมประสทธภาพ

4. การพจารณาการคานวณคาเสอมราคาทเหมาะสมกบสนทรพย

สวนท 6 การใชขอมลจากทะเบยนคมสนคา

1. การตรวจสอบความถกตองของวตถดบคงเหลอ

2. การวางแผนการผลต/การซอสนคา

3. การปรมาณการผลต/ซอสนคาเหมาะสมไมมสนคาคงเหลอ

คางนาน

สวนท 7 การใชขอมลจากทะเบยนคมวตถดบ

1. การตรวจสอบความถกตองของวตถดบคงเหลอ

2. การวางแผนการจดซอวตถดบ

3. การปรบเปลยนวตถดบทใชทดแทนกนเพอลดตนทนผลต

สวนท 8 การใชขอมลจากทะเบยนยอยลกหน

1. การพจารณาลกหนกอนการใหเครดตทางการคา/สนเชอ

2. การพจารณาผลการกระทบลกหนทมตอการดาเนนธรกจ

3. การตรวจสอบความถกตองยอดลกหนคงเหลอ

4. การตดตามทวงหนทคางนาน

5. การพจารณาแกไขปญหาเกยวกบลกหน

สวนท 9 การใชขอมลจากทะเบยนยอยเจาหน

1. รยอดหนคงเหลอกของเจาหนแตละชนด

2. พจารณาระยะเวลาการคางชาระและไดชาระตามลาดบ

ความสาคญ

3. พจารณาสาเหตเจาหนรายทมการคางชาระเปนเวลานานหรอไม

เปนไปตามกาหนด

4. พจารณาความสามารถในการชาระหนเพอวางแผนในการเปน

ลกหนทดครงตอไป


43


สวนท 10 การใชขอมลจากงบทดลอง

1. การพจารณาคาใชจายดาเนนงานเพอควบคมใหอยในเกณฑ

ทเหมาะสม

2. การพจารณาเคลอนไหวทางการเงนของแตละบญชเพอด

การเปลยนแปลงวาเปนไปในทางทกาวหนาหรอถอยหลง

3. การพจารณาการเคลอนไหวของบญชทสาคญเพอแกไขปญหา

หรอการขยายธรกจ

สวนท 11 การใชขอมลจากงบการเงน

1. การนางบการเงนไปใชเพอการเพมทนดาเนนงาน

(เขาถงแหลงทน)

2. การจดสรรกาหรสทธจากผลการดเนนงานทแทจรง

3. การพจารณาแกไขปญหาสภาพคลองทางการเงน

4. การพจารณาภาระหนสนทเปนอยในปจจบนเพอวางแผน

การชาระหน

5. การพจารณาเพมทนดาเนนงานโดยการระดมหน/รบฝากเงน/กยม

6. การพจารณาขยายปรมาณธรกจเพอสรางรายไดเพมขน

ลงชอ ............................................................................. ผปฏบตงาน

(.....................................................................)

ตาแหนง .....................................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...................

44




บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทาบญชตอเนอง – กากบแนะนาการใชขอมลทางการเงนและบญชในการบรหารงาน



ครงท ............ ไตรมาสท...............

ท การใชขอมลทางบญชในการบรหารงาน ใช ไมใช

1. จากสมดเงนสด

2. จากสมดแยกประเภท

3. จากสมดบนทกตนทนกาไร

4. จากทะเบยนสมาชกและหน

5. จากทะเบยนสนทรพย

6. จากทะเบยนคมสนคา

7. จากทะเบยนคมวตถดบ

8. จากทะเบยนยอยลกหน

9. จากทะเบยนยอยเจาหน

10. จากงบทดลอง

11. จากงบการเงน

ลงชอ ............................................................................. ผปฏบตงาน

(.....................................................................)

ตาแหนง .....................................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...................

45




บนทกการปฏบตงานตดตามการจดทางบทดลอง


ครงท ............ ไตรมาสท ...............

เลขท

อางอง

รายการ ยอดยกมา ระหวางเดอน ยอดคงเหลอ

เดบต เครดต เดบต เครดต เดบต เครดต

(ลงชอ)........................................................... ผปฏบตงาน

(...............................................................)

ตาแหนง ...........................................................

วนทปฏบตงาน ................./.................../...............

โครงการพฒนาวสาหกจชมชนปงบประมาณ 2559

Road Map 59 : RM 24Road Map 59 : RM 24

1. วสาหกจชมชนใหม2. วสาหกจชมชนกลมตดตามตอเนอง (วสาหกจชมชนเกา)1. วสาหกจชมชนใหม2. วสาหกจชมชนกลมตดตามตอเนอง (วสาหกจชมชนเกา)1. เพอพฒนาวสาหกจชมชนใหมระบบบญช มระบบการควบคมภายในทด2. เพอใหวสาหกจชมชนจดทางบการเงนได3. เพอใหวสาหกจชมชนสามารถใชขอมลทางบญชในการบรหารจดการ

1. เพอพฒนาวสาหกจชมชนใหมระบบบญช มระบบการควบคมภายในทด2. เพอใหวสาหกจชมชนจดทางบการเงนได3. เพอใหวสาหกจชมชนสามารถใชขอมลทางบญชในการบรหารจดการ

เชงปรมาณ : จานวนวสาหกจชมชนไดรบการพฒนาระบบมาตรฐานการบญช จานวน 385 แหงเชงคณภาพ : รอยละ 30 วสาหกจชมชนทมการจดทาบญชและงบทดลองไดเชงปรมาณ : จานวนวสาหกจชมชนไดรบการพฒนาระบบมาตรฐานการบญช จานวน 385 แหงเชงคณภาพ : รอยละ 30 วสาหกจชมชนทมการจดทาบญชและงบทดลองได

- ไตรมาส 1

- ไตรมาส 3 – 4

- เดอนกนยายน- ไตรมาสท 1- ไตรมาสละ 1 ครง

- ไตรมาสละ 1 ครง

- ไตรมาส 3 - 4

- ไตรมาส 1

- ไตรมาส 3 – 4

- เดอนกนยายน- ไตรมาสท 1- ไตรมาสละ 1 ครง

- ไตรมาสละ 1 ครง

- ไตรมาส 3 - 4

สตส.สตส.

กาหนดเปาหมายการพฒนาวสาหกจชมชนกลมวสาหกจชมชนใหม1. วางรปแบบบญชไดและระบบการควบคมภายใน จานวน 385 แหง @ 1 ครง2. สอนแนะการจดทาบญช/งบทดลอง จานวน 385 แหง @ 4 ครง

โดยเจาหนาทจางเหมา กลมวสาหกจชมชนเดม (ป 2548 – 2558) จานวน 276 กลม1. กลมทจดทาบญชได แตทางบการเงนไมได

- ตดตามและสอนแนะการจดทาบญชและงบการเงน โดยเจาหนาทจางเหมา2. กลมทจดทาบญชไดและงบการเงนได

- ตดตามและสอนแนะการใชขอมลทางการเงนและการบญช โดยเจาหนาทจางเหมา

กาหนดเปาหมายการพฒนาวสาหกจชมชนกลมวสาหกจชมชนใหม1. วางรปแบบบญชไดและระบบการควบคมภายใน จานวน 385 แหง @ 1 ครง2. สอนแนะการจดทาบญช/งบทดลอง จานวน 385 แหง @ 4 ครง

โดยเจาหนาทจางเหมา กลมวสาหกจชมชนเดม (ป 2548 – 2558) จานวน 276 กลม1. กลมทจดทาบญชได แตทางบการเงนไมได

- ตดตามและสอนแนะการจดทาบญชและงบการเงน โดยเจาหนาทจางเหมา2. กลมทจดทาบญชไดและงบการเงนได

- ตดตามและสอนแนะการใชขอมลทางการเงนและการบญช โดยเจาหนาทจางเหมา

โครงการพฒนาวสาหกจชมชนโครงการพฒนาวสาหกจชมชน

ตดตามประเมนผลโครงการ1. วสาหกจชมชนใหม 30%2. วสาหกจชมขนกลมตดตามตอเนอง 10%

ตดตามประเมนผลโครงการ1. วสาหกจชมชนใหม 30%2. วสาหกจชมขนกลมตดตามตอเนอง 10%

ระยะเวลาในการดาเนนการระยะเวลาในการดาเนนการ

1. บรณาการเปาหมายรายจงหวด 2. กาหนดแนวทางการปฏบตงาน3. รวบรวม/วเคราะหขอมลเพอปรบปรงการพฒนาโครงการใหบรรลเปาหมาย

1. บรณาการเปาหมายรายจงหวด 2. กาหนดแนวทางการปฏบตงาน3. รวบรวม/วเคราะหขอมลเพอปรบปรงการพฒนาโครงการใหบรรลเปาหมาย

สพถ.สพถ.

กลมเปาหมาย

วตถประสงค

การดาเนนงาน

ตวชวด

สตท.สตท.

แผนการปฏบตงานโครงการพฒนาวสาหกจชมชน ป 2559

ระยะเวลาปฏบตงาน

ผรบผดชอบ/กจกรรม หนวยวด เปาหมาย ไตรมาส 1 ไตรมาส 2 ไตรมาส 3 ไตรมาส 4

สพถ.1. จดพมพเอกสารประกอบการสอนแนะเพอแจกจายให สตส.

ทกจงหวดปฏบตงาน2. จดทาคมอปฏบตงานโครงการพฒนาวสาหกจชมชน3. ตดตามการปฏบตงานของ สตท. และ สตส.สตท.1. ตดตามประเมนผลโครงการวสาหกจชมชนกลมใหม2. ตดตามประเมนผลโครงการวสาหกจชมชนกลมตอเนองสตส.1. กาหนดกลมเปาหมายใหม2. กาหนดกลมเปาหมายตดตามตอเนอง3. วางรปการบญชกลมเปาหมายใหม4. สอนแนะการจดทาบญชกลมใหม5. ตดตามและสอนแนะการจดทาบญชและงบการเงน6. สงเสรมการใชโปรแกรมระบบบญช (ตามความสมครใจ)7. ตดตามกากบแนะนาการจดทาบญช/งบการเงน/การใชขอมล ทางการเงนและการบญช

เรอง

ชดแหง

จงหวด

แหงแหงแหงแหงแหงแหงแหง

1

1385 , 276

30 % (กลมใหม)10 % (กลมตอเนอง)

385276385385385

-276

Documents

คํําาน · 2015-12-30 · สารสนเทศทางการเงินและการบัีญชของวิสาหกิจชุ 2559 (cad_smce