› crr › Docs › ManualFin › ... · Web view คู่มือการจัดทำรายงานประจำปี ...ในช องท 1 ภายใต ห วข

คมอการจดทำารายงานประจำาปของบรษทประกนวนาศภยสารบญว 0100 รายงานประจำาป (ลงนาม) สำาหรบบรษทประกนวนาศภยในประเทศว 0101 รายงานประจำาป (ลงนาม) สำาหรบสาขาบรษทประกนวนาศภยตางประเทศว 0200 ทนเรอนหนว 0210รายชอผถอหนรายใหญของผถอหนตงแตรอยละ 20 ขนไปว 1210 สนทรพยว 1220 หนสนและสวนของเจาของว 1300 ผลการดำาเนนงานว 1400 สวนของเจาของว 1500 รายงานกระแสเงนสดว 2100 การรบประกนวนาศภยว 2300 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยทกประเภทว 2310 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน-อคคภยว 2320 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน-ภยทางทะเลและ

การขนสง ตวเรอและ– สนคาว2321 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน-ภยทางทะเลและการ

ขนสง ประกนภยตวเรอ–ว2322 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน-ภยทางทะเลและการขนสง ประกนภยสนคา–

ว 2330 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน-รถโดยขอบงคบแหงกฎหมายและโดยความสมครใจว2331 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน-รถโดยขอบงคบแหงกฎหมายว 2332 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน-รถโดยความสมครใจว2340 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน รวมทกประเภทของ–ภยเบดเตลดว2341 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน การประกนภยความเสยง–

ภยทกชนด (IAR) และการรบประกนภยทรพยสน (Property)ว2342 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน การประกนภยความรบ–

ผดตามกฎหมายว 2343 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน การประกนภย–อบตเหตว 2344 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน การประกนภย–สขภาพ

ว 2345 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน การประกนภย–การเดนทางว2346 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน การประกนภย–อสรภาพว 2347กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยขนตน เบดเตลดอนๆ–ว 2400การรบประกนภยพบตว 2520 รายละเอยดคาใชจายว 2600 เบยประกนภยคางรบจากการรบประกนภยโดยตรงว 2610 เบยประกนภยคางรบ กลมลกหน–ว 3100 รายไดจากการลงทนสทธและรายไดจากการลงทนคางรบว 3200 กำาไร (ขาดทน) จากการจำาหนาย - การโอนเปลยนประเภท - การเพมหรอลดคาจากการ

ตราคาเงนลงทนว 3300 เงนลงทนในหลกทรพยว 3302 พนธบตรว 3303 ตวสญญาใชเงน ตวแลกเงน–ว 3305 หนทนว 3306 หนก หนกแปลงสภาพ– -หนกดอยสทธว 3307 หนวยลงทนว 3308 ใบสำาคญแสดงสทธการซอหนสามญ - หนก หนวยลงทน– -อนๆว 3309 สลากออมทรพยว 3310 ตราสารอนพนธว 3520 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยทำาจำานองเปนประกนว 3521 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน - เพอทอยอาศยว 3522 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน - เพอธรกจว 3530 เงนใหกยมโดยมหลกทรพยเปนประกนว 3540 เงนใหกยมโดยมธนาคารพาณชยหรอองคกรระหวางประเทศคำาประกนว 3570 เงนใหกยมโดยมบคคลคำาประกนว 3580 เงนใหกยมอนว 3610 เงนลงทนใหเชาซอรถ

2

ว 3620 เงนลงทนใหเชาทรพยสนแบบลสซงว 3690 เงนลงทนอนว 3710 เงนสดและเงนฝากสถาบนการเงนว 4100 เงนวางไว / เงนถอไวจากการประกนภยตอว 4200 เงนคางรบ / เงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอว 4210 เงนคางรบ/ เงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอ แยกตาม–ระยะเวลาการคางรบ/คางจายว 5100 ททำาการว 5200 อสงหารมทรพยอนว 5300 สนทรพยดำาเนนงานว 5900 สนทรพยอนว 6300 เงนเบกเกนบญชและเงนกยมว 6900 หนสนอน - อนๆว 6901 ธรกรรมยมและใหยมหลกทรพยว 6902 ธรกรรมซอหรอขายหลกทรพยโดยมสญญาขายหรอซอคนว 7002การออกหนงสอคำาประกนเพอเปนหลกประกนการปฏบตตามสญญาของโครงการตางๆ

3

คำาอธบายการจดทำาว 0100 รายงานประจำาป (ลงนาม) สำาหรบบรษทประกนวนาศภยในประเทศ

ใหบรษทกรอกขอมลเกยวกบทตงสำานกงานใหญเลขทะเบยนบรษทเลขทใบอนญาตประกอบธรกจประกนวนาศภยรายชอคณะกรรมการบรษท(คำานำาหนาชอใหใชคำาอางองจากคมอรหสอางอง-คำานำาหนาชอบคคล) และลงนามรบรองความถกตองของรายงานประจำาปโดยกรรมการผมอำานาจลงนามของบรษทและสมหบญชพรอมประทบตราบรษทซงในการนำาสงรายงานทางระบบงานจะไมมลายเซนตและตราประทบ ใหบรษทนำาสง ว 0100 ทเปนกระดาษทมลายเซนตและตราประทบดงกลาวมายงสำานกงาน คปภ. ดวย

ว 0101 รายงานประจำาป (ลงนาม) สำาหรบสาขาบรษทประกนวนาศภยตางประเทศ

ใหสาขาของบรษทประกนวนาศภยตางประเทศกรอกขอมลเกยวกบ ทตงสำานกงานสาขา วนทไดรบใบอนญาตเปดเปนสาขา เลขทใบอนญาตประกอบธรกจประกนวนาศภย ทตงสำานกงานใหญ ทนจดทะเบยน ทตงสำานกงานภาค รายชอผบรหารงานของสาขา (คำานำาหนาชอใหใชคำาอางองจากคมอรหสอางอง-คำานำาหนาชอบคคล) และลงนามรบรองความถกตองของรายงานประจำาปโดยผจดการสาขา ผชวยผจดการสาขา และสมหบญช พรอมประทบตราบรษทซงในการนำาสงรายงานทางระบบงานจะไมมลายเซนตและตราประทบ ใหบรษทนำาสง ว 0101 ทเปนกระดาษทมลายเซนตและตราประทบดงกลาวมายงสำานกงาน คปภ. ดวย

ว 0200 ทนเรอนหนใหกรอกขอมลจำานวนทนเรอนหนทงหมดมลคาหนจำานวนผถอหนทงหมด

และใหแบงเปนผถอหนสญชาตไทยกบผถอหนตางชาต และขอมลผถอหนรายทถอตงแตรอยละ 5 ขนไปไดแกประเภทผถอหน (ดการกรอกจากคมอรหสอางอง –ประเภทผถอหน)ชอผถอหนสญชาตจำานวนหนทถอและรอยละของหนทถอเมอเทยบกบหนทงหมดของบรษทแบบฟอรมนใชเฉพาะบรษททจดทะเบยนเปนนตบคคลภายในประเทศไทยยกเวนสาขาของบรษทตางประเทศ

4

ว 0210 รายชอผถอหนรายใหญของผถอหนตงแตรอยละ 20 ขนป

ใหกรอกรายชอผถอหนของบรษททถอหนของบรษทประกนวนาศภยตงแตรอยละ 20 ขนไป โดยกรอกเฉพาะชอผถอหนทถอหนเปนสดสวนมากทสดของบรษทดงกลาว และระบรอยละของหนของผถอหนรายใหญนน

ตวอยาง บรษทประกนวนาศภย ก. มผถอหน 3 รายคอ1. ธนาคาร ข. ถอหนคดเปน รอยละ 502. บรษท ค. ถอหนคดเปน รอยละ 353. บรษท ง. ถอหนคดเปนรอยละ 15ใหรายงานรายชอผถอหนทถอหนมากทสดของธนาคาร ข. และบรษท ค.

เนองจาก ธนาคาร ข. และบรษท ค. ถอหนในบรษทประกนวนาศภย ก. ตงแตรอยละ 20 ขนไป

สมมตวาผถอหนสดสวนมากทสดของธนาคาร ข. คอบรษทโฮลดง จ. ถอหนเปนจำานวนรอยละ 90 เปนบรษทสญชาตไทย และผถอหนสดสวนมากทสดของบรษท ค. คอบรษท ช. ถอหนเปนจำานวนรอยละ 20 เปนบรษทสญชาตอเมรกา การรายงานในรายงานนจะเปนชอผถอหนของบรษทประกนภยชอผถอหนทมสดสวนมากทสดสญชาตรอยละของหนทงหมดตงแตรอยละ 20 1. ธนาคาร ข. บรษทโฮลดง จ. ไทย 902. บรษท ค. บรษท ช. อเมรกา 20

ว 1210 สนทรพยใหบรษทแสดงรายการสนทรพยของบรษทสนทรพยตามราคาบญชใหแสดงมลคาตามมาตรฐานการบญชทรบรองทวไปสวนสนทรพยตามราคาประเมนใหแสดงมลคาตามประกาศวาดวยการประเมนราคาทรพยสนและหนสนของบรษทประกนวนาศภยโดยใหแสดงรายการสนทรพยตามความหมายของรายการทดงตอไปน

1. เงนลงทนในหลกทรพย1.1 พนธบตร ตวเงน หนก

5

ใหแสดงยอดรวมของพนธบตร หนก และตวเงนตามประเภทของผออกตราสารตามเกณฑการคำานวณเงนกองทนตามความเสยง

1.1.1 ผออกตราสารทเปนรฐบาลหรอธนาคารกลาง รวมถงรฐบาลไทย ธปท. รฐวสาหกจไทย รวมถงองคกรทจดตงโดยกฎหมายพเศษ โดยมกระทรวงการคลงคำาประกน ในสกลเงนบาท

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 และ ว 3303 รหสขอมล 1.1.N.0.0 และ 1.2.N.0.0 ชองราคาบญช และ ว 3306 รหสขอมล 1.N.0.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 และ ว 3303 รหสขอมล 1.1.N.0.0 และ 1.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรงและ ว 3306 รหสขอมล 1.N.0.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.1.2 ผออกตราสารทเปนรฐบาลหรอธนาคารกลาง รวมถงรฐบาลไทย ธปท. รฐวสาหกจไทย รวมถงองคกรทจดตงโดยกฎหมายพเศษ โดยมกระทรวงการคลงคำาประกน ในสกลเงนตางประเทศ เชน รฐบาลไทยออกพนธบตรสกลเงนดอลลารสหรฐ รฐบาลเกาหลออกพนธบตรสกลเงนดอลลารสหรฐ เปนตน

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 และ ว 3303 รหสขอมล 2.1.1.N.0 รหสขอมล 2.1.2.N.0 รหสขอมล 2.2.1.N.0 และ 2.2.2.N.0 ชองราคาบญช และยอดรวมจาก ว 3306 รหสขอมล 2.1.N.0.0 และ 2.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 และ ว 3303 รหสขอมล 2.1.1.N.0 รหสขอมล 2.1.2.N.0 รหสขอมล 2.2.1.N.0 และ 2.2.2.N.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง และยอดรวมจาก ว 3306 รหสขอมล 2.1.N.0.0 และ 2.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.1.3 ผออกตราสารทเปนรฐวสาหกจ รวมถงองคกรทจดตงโดยกฎหมายพเศษ องคกรของรฐ องคกรปกครองสวนทองถนของประเทศไทยทไมคำาประกนโดยกระทรวงการคลง (ในสกลเงนบาท)

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 ว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 3.N.0.0.0 ชองราคาบญช

6

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 ว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 3.N.0.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.1.4 ผออกตราสารทเปนรฐวสาหกจ รวมถงองคกรทจดตงโดยกฎหมายพเศษ องคกรของรฐ องคกรปกครองสวนทองถนของประเทศไทย โดยออกตราสารในสกลเงนตางประเทศและกระทรวงการคลงไมไดคำาประกนตราสารดงกลาว และผออกตราสารทเปนรฐวสาหกจตางประเทศ โดยตราสารทออกอยในสกลเงนใดกได

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 ว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 4.1.N.0.0 รหสขอมล 4.2.N.0.0 รหสขอมล 5.1.N.0.0 และ 5.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 ว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 4.1.N.0.0 รหสขอมล 4.2.N.0.0 รหสขอมล 5.1.N.0.0 และ 5.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.1.5 ผออกตราสารเปนธนาคารเพอการพฒนาซงรวมกอตงโดยหลายประเทศ

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 6.1.N.0.0 และ 6.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 6.1.N.0.0 และ 6.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.1.6 ผออกตราสารเปนสถาบนการเงน บรษทหลกทรพย หรอบรษทประกนภย

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3303 และ ช 3306 รหสขอมล 7.1.N.0.0 และ 7.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3303 และว 3306 รหสขอมล 7.1.N.0.0 และ 7.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.1.7 ผออกตราสารเปนบรษทราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3303 และ ว 3306 รหส

ขอมล 8.1.N.0.0 และ 8.2.N.0.0 ชองราคาบญช

7

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 8.1.N.0.0 และ 8.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.1.8 ผออกตราสารเปนนตบคคลอนๆนอกจากทกลาวมาใน 1.1.1 – 1.1.7

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว 3302 รหสขอมล 6.1.N.0.0 และ 6.2.N.0.0 ชองราคาบญช และจากว 3303 และว 3306 รหสขอมล 9.1.N.0.0 และ 9.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3302 รหสขอมล 6.1.N.0.0 และ 6.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง และจากว 3303 และ ว 3306 รหสขอมล 9.1.N.0.0 และ 9.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ลงทนโดยตรง

1.2 หนทนใหแสดงยอดรวมของหนทนตามประเภทของผออกตราสารตาม

เกณฑการคำานวณเงนกองทนตามความเสยง1.2.1 ตราสารทนทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย

ตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล

1.1.N.0.0 และ 1.2.N.0.0 ชองราคาบญชราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล

1.1.N.0.0 และ 1.2.N.0.0 ชองราคาประเมน

1.2.2 ตราสารทนทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยอน และอยในดชนตลาดหลกทรพยตามทกำาหนด

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล 2.1.N.0.0 และ 2.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล 2.1.N.0.0 และ 2.2.N.0.0 ชองราคาประเมน

1.2.3 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม (ยกเวนเงนลงทนตาม 1.2.4)

8

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล 3.1.N.0.0 และ 3.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล 3.1.N.0.0 และ 3.2.N.0.0 ชองราคาประเมน

1.2.4 เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมทไดรบอนญาตใหประกอบธรกจประกนชวตตามกฏหมายวาดวยการประกนชวต และเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวมทไดรบอนญาตใหประกอบธรกจประกนวนาศภยตามกฏหมายวาดวยการประกนวนาศภย

ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล 4.N.0.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล 4.N.0.0.0 ชองราคาประเมน

1.2.5 หนทนของบรษทอนๆ นอกเหนอจาก 1.2.1 – 1.2.4ราคาบญช - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล

5.1.N.0.0 และ 5.2.N.0.0 ชองราคาบญชราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว 3305 รหสขอมล

5.1.N.0.0 และ 5.2.N.0.0 ชองราคาประเมน

1.3 เงนลงทนในตราสารประเภทอนๆ1.3.1 หนวยลงทนราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจากว3307 รหสขอมล

1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองราคาบญชราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว3307 รหสขอมล

1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองราคาประเมน-รวม

1.3.2 ใบสำาคญแสดงสทธการซอหนสามญ-หนก-หนวยลงทน-อนๆ

9

ราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจากว3308รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน - ปปจจบน เปนยอดรวมจากว3308รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองราคาประเมน

1.3.3 สลากออมทรพยราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจากว3309รหสขอมล

1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองราคาบญชราคาประเมน - เปนยอดรวมจากว3309รหสขอมล 1.N.0.0.0 และ

2.N.0.0.0 ชองราคาประเมน

2. เงนใหกยม2.1 เงนลงทนใหเชาซอรถ / เชาทรพยสนแบบลสซง

ราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 3610 และ ว 3620 รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองลกหนตามสญญาเชาซอสทธ (ราคาบญช) และชองลกหนตามสญญาเชาระยะยาวสทธ(ราคาบญช) ตามลำาดบ

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 3610 และ ว 3620 รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองราคาประเมน

10

2.2 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยสนจำานองเปนประกนแบงตามประเภทของอสงหารมทรพยทใชจำานองเปนประกน

2.2.1 อสงหารมทรพยทใชเปนทอยอาศยราคาบญช – ปปจจบนยกมาจากว 3520 รายการท 1.4 ชองราคา

บญช-เงนตนสทธ(หลงหกคาเผอการดอยคา)ราคาประเมน ปปจจบนยกมาจากว– 3520 รายการท 1.4 ชองราคา

ประเมน-เงนตน2.2.2 อสงหารมทรพยประเภทอนราคาบญช – ปปจจบนยกมาจากว 3520 รายการท 2.4 ชองราคา

บญช-เงนตนสทธ(หลงหกคาเผอการดอยคา)ราคาประเมน ปปจจบนยกมาจากว– 3520 รายการท 2.4 ชองราคา

ประเมน-เงนตน

2.3 เงนใหกยมโดยมหลกทรพยเปนประกนราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 3530 รหสขอมล 1.N.0.0.0

รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองเงนใหกยมคงเหลอ ณ วนสนป - ราคาบญชสทธ (หลงหกคาเผอการดอยคา)

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 3530 รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองราคาประเมน-เงนตน

2.4 เงนใหกยมโดยมธนาคารพาณชยหรอองคกรระหวางประเทศคำาประกนราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 3540 รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองเงนใหกยมคงเหลอ ณ วนสนป - ราคาบญชสทธ (หลงหกคาเผอการดอยคา)

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจากจาก ว– 3540 รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 และ 4.N.0.0.0 ชองราคาประเมน-เงนตน

2.5 เงนใหกยมโดยมบคคลคำาประกน

11

ราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 3570 รหสขอมล 1.1.N.0.0 รหสขอมล 1.2.N.0.0 รหสขอมล 1.3.N.0.0 รหสขอมล 1.4.N.0.0 รหสขอมล 2.1.N.0.0 รหสขอมล 2.2.N.0.0 รหสขอมล 2.3.N.0.0 และ 2.4.N.0.0 ชองเงนใหกยมคงเหลอ ณ วนสนป - ราคาบญชสทธ (หลงหกคาเผอการดอยคา)

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 3570 รหสขอมล 1.1.N.0.0 รหสขอมล 1.2.N.0.0 รหสขอมล 1.3.N.0.0 รหสขอมล 1.4.N.0.0 รหสขอมล 2.1.N.0.0 รหสขอมล 2.2.N.0.0 รหสขอมล 2.3.N.0.0 และ 2.4.N.0.0 ชองราคาประเมน-เงนตน

2.6 เงนใหกยมอนราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 3580 รหสขอมล

1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 รหสขอมล 4.N.0.0.0 รหสขอมล 5.0.0.0.0 และ 6.0.0.0.0 ชองเงนใหกยมคงเหลอ ณ วนสนป - ราคาบญชสทธ (หลงหกคาเผอการดอยคา)

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 3580 รหสขอมล 1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 รหสขอมล 3.N.0.0.0 รหสขอมล 4.N.0.0.0 รหสขอมล 5.0.0.0.0 และ 6.0.0.0.0 ชองราคาประเมน-เงนตน

3.เงนลงทนอน ราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 3690 รหสขอมล 1.N.0.0.0

ชองราคาบญชราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 3690 รหสขอมล

1.N.0.0.0 ชองราคาประเมน

4. เงนสดและเงนฝากสถาบนการเงนราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 3710 รหสขอมล 1.1.0.0.0

ถง 1.2.4.0.0 และยอดรวมจากรหสขอมล 2.1.1.N.0 รหสขอมล 2.1.2.N.0 รหสขอมล 2.2.1.N.0 รหสขอมล 2.2.2.N.0 รหสขอมล 3.1.N.0.0 รหสขอมล 3.2.N.0.0 รหสขอมล 4.1.N.0.0 และ 4.2.N.0.0 ชองราคาบญช

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 3710 รายการท 1 รวมเงนสด และยอดรวมจากรหสขอมล 2.1.1.N.0 รหสขอมล 2.1.2.N.0 รหส

12

ขอมล 2.2.1.N.0 รหสขอมล 2.2.2.N.0 รหสขอมล 3.1.N.0.0 รหสขอมล 3.2.N.0.0 รหสขอมล 4.1.N.0.0 และ 4.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-สวนทคมครอง และชองราคาประเมน-สวนทไมคมครอง-ลงทนโดยตรง

5. อสงหารมทรพยและสนทรพยดำาเนนงาน5.1 ททำาการราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 5100 รหสขอมล 1.N.0.0.0

ชองราคาบญชสทธ-ทดน ราคาบญชสทธ-อาคาร และราคาบญชสทธ-อาคารชดราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 5100 รหสขอมล

1.N.0.0.0 ชองราคาประเมน-ทดน ราคาประเมน-อาคาร และราคาประเมน-อาคารชด

5.2 สนทรพยดำาเนนงานราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 5300 รหสขอมล 1.N.0.0.0

รหสขอมล 2.N.0.0.0 และ 3.N.0.0.0 ชองราคาบญชสทธราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 5300 รหสขอมล

1.N.0.0.0 รหสขอมล 2.N.0.0.0 และ 3.N.0.0.0 ชองราคาประเมน

6. อสงหารมทรพยอนๆ 6.1 อสงหารมทรพยรอการขาย

ราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 5200 รหสขอมล 1.1.N.0.0 และ 1.2.N.0.0 ชองราคาบญชสทธ-ทดน ราคาบญชสทธ-อาคาร และราคาบญชสทธ-อาคารชด

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 5200 รหสขอมล 1.1.N.0.0 และ 1.2.N.0.0 ชองราคาประเมน-ทดน ราคาประเมน-อาคาร และราคาประเมน-อาคารชด

6.2 อสงหารมทรพยเพอการลงทนราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 5100 และ ว 5200 รหส

ขอมล 2.N.0.0.0 ชองราคาบญชสทธ-ทดน ราคาบญชสทธ-อาคาร และราคาบญชสทธ-อาคารชด

13

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 5100 และ ว 5200 รหสขอมล 2.N.0.0.0 ชองราคาประเมน-ทดน ราคาประเมน-อาคาร และราคาประเมน-อาคารชด

7. สนทรพยจากการประกนภยตอ 7.1 เงนวางไวจากการประกนภยตอ

ราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 4100 รหสขอมล 1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองเงนวางไวจากการประกนภยตอ-ราคาบญช

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 4100 รหสขอมล 1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองเงนวางไวจากการประกนภยตอ-ราคาประเมน

7.2 เงนคางรบเกยวกบการประกนภยตอราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 4100 รหสขอมล

1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองราคาบญช-เงนคางรบสทธภายใตเงอนไขการหกกลบ

ราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 4100 รหสขอมล 1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชอง ราคาประเมน-เงนคางรบ

7.3 เงนสำารองประกนภยสวนทเรยกคนจากบรษทประกนภยตอทรวมคาเผอความผนผวน

ราคาบญช – ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว 2300คาทมากกวาระหวางรหสขอมล 2.2.0.0.0 และรหส

ขอมล 9.2.0.0.0 ชองรวมการเอาประกนภยบวกกบรหสขอมล 7.2.0.0.0 ชองรวมการเอาประกนภย

ตอบวกกบรหสขอมล 12.3.0.0.0 ชองรวมการเอาประกน

ภยตอราคาประเมน ปปจจบนคอการประมาณการทดทสด – (Best

estimate) ของการคำานวณเงนสำารองประกนภย ทงสวนสำารองเบยประกนภย และสำารองคาสนไหมทดแทน ทไดโอนความเสยงไปยงบรษทประกนภยตอ รวมคาเผอความผนผวน

14

7.4 ลกหนประกนภยตออน หมายถง ลกหนประกนภยตออนนอกเหนอจาก 7.1 – 7.3

8. เบยประกนภยคางรบราคาบญช – ปปจจบนยกมาจากว 2600 รายการท7 รวมทงหมด

ชองจำานวนเงนคางรบ-ราคาบญชราคาประเมน ปปจจบนยกมาจากว– 2600 รายการท7 รวมทงหมด ชอง

จำานวนเงนคางรบ-ราคาประเมน

9. สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญช หมายถง จำานวนภาษเงนไดทบรษทจะไดใชประโยชนในอนาคต อนเกดจากผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษ ขาดทนทางภาษทยงไมไดใชยกไป และเครดตภาษทยงไมไดใชยกไป

10. รายไดจากการลงทนคางรบราคาบญช – ปปจจบนยกมาจาก ช 3100 รายการท 3 ชองรายไดจาก

การลงทนคางรบสนป-ราคาบญช-รวมราคาประเมน ปปจจบนยกมาจาก ช– 3100 รายการท 3 ชองรายไดจาก

การลงทนคางรบสนป-ราคาประเมน

11. คาความนยม หมายถง สนทรพยทแสดงถงผลประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตทจะไดรบจากสนทรพยอนทไดมาจากการรวมธรกจซงไมสามารถระบและรบรเปนรายการแยกออกมาใหชดเจนได

12. ตราสารอนพนธ ราคาบญช – ปปจจบนมลคาตามวธการทางบญชของบรษท ซงอาจใช

วธเกณฑคงคางในการบนทกบญชไดราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ช– 3310 รหสขอมล

1.N.0.0.0 ชองมลคายตธรรมของตราสารอนพนธ ณ สนปปจจบน เฉพาะรายการทตราสารอนพนธททำาใหเกดกำาไรจากการวดมลคายตธรรม

13. สนทรพยอนราคาบญช – ปปจจบนยกมาจากว 5900 รายการท รวมสนทรพย“

อน ชองราคาบญช” -รวม

15

ราคาประเมน ปปจจบนยกมาจากว– 5900 รายการท รวมสนทรพย“อน ชองราคาประเมน”

14. บญชเดนสะพดสำานกงานใหญหมายถงบญชระหวางสาขาของบรษทตางประเทศกบสำานกงานใหญซงแสดงถงจำานวนเงนสทธทสำานกงานใหญเปนลกหนของสาขา

รวมสนทรพยหมายถงผลรวมของรายการท 1 ถงรายการท 14 โดยท ชองราคาบญชปปจจบน ชองรายการปรบปรงปปจจบน และ ชองราคาประเมนปปจจบน จะตองเทากบ ช 1220 รายการ รวมหนสนและสวนของเจาของ ชองราคาบญชปปจจบน ชองรายการปรบปรงปปจจบน และ ชองราคาประเมนปปจจบน ตามลำาดบ

รายการปรบปรง คำานวณโดยนำาชองราคาประเมน-ปปจจบน ลบดวย ราคาบญช-ปปจจบนและชองราคาประเมน-ปกอน ลบดวย ราคาบญช-ปกอน

ราคาบญชปกอน และราคาประเมนปกอน ตองเทากบ ราคาบญชปปจจบน และราคาประเมนปปจจบน ของรายงาน ณ 31 ธนวาคม ปกอน ทกรายการ

ว 1220 หนสนและเงนกองทน1. สำารองประกนภย 1.1 สำารองประกนภยสำาหรบสญญาประกนภยระยะยาว

สญญาประกนภยระยะยาว หมายความวา สญญาประกนภยทมระยะเวลาของสญญาเกนกวา 1 ป หรอมการรบรองการตออายอตโนมต ซงบรษทไมสามารถบอกเลกสญญาและไมสามารถปรบเพมหรอลดเบยประกนภย รวมถงเปลยนแปลงผลประโยชนใดๆ ตลอดอายสญญา ทงนคำานยามใหเปนไปตามประกาศวาดวยการประเมนราคาทรพยสนและหนสนของบรษทประกนวนาศภย

ราคาบญช – ปปจจบนยกมาจาก ว 2300 รายการท 7.2 ชองรวมการรบประกนภย

ราคาประเมน ปปจจบนคอการประมาณการทดทสด – (Best estimate) ของการคำานวณเงนสำารองประกนภยสำาหรบกรมธรรมประกนภยระยะยาว รวมคาเผอความผนผวน

16

1.2 สำารองการประกนภยสำาหรบสญญาประกนภยระยะสนสญญาประกนภยระยะสน หมายความวา สญญาประกนภยทไมม

ลกษณะหรอเงอนไขเชนเดยวกบสำาหรบสญญาประกนภยระยะยาวทงนคำานยามใหเปนไปตามประกาศวาดวยการประเมนราคาทรพยสนและหนสนของบรษทประกนวนาศภย

1.2.1 สำารองคาสนไหมทดแทน ราคาบญช ปปจจบน ยกมาจาก ว– 2300 รายการท 12.3 ชอง

รวมการรบประกนภยราคาประเมน ปปจจบน คอการประมาณการทดทสด – (Best

estimate) ของการคำานวณเงนสำารองคาสนไหมทดแทนซงรวมถงคาใชจายในการจดการคาสนไหมทดแทน และคาสนไหมทดแทนและคาใชจายในการจดการคาสนไหมทดแทนคางจาย รวมคาเผอนความผนผวน

1.2.2 สำารองเบยประกนภยราคาบญช ปปจจบน ยกมาจาก ว– 2300 โดยใชรายการท 2.2

ชองรวมการรบประกนภย หรอ รายการท 9.2 ชองรวมการรบประกนภย แลวแตจำานวนใดจะสงกวา

ราคาประเมน ปปจจบน– คอการประมาณการทดทสด (Best estimate) ของการคำานวณเงนสำารองเบยประกนภย รวมคาเผอความผนผวน

1.3 เงนคางจายจากสญญาประกนภยระยะยาวใหกรอกรายการจำานวนผลประโยชนทตองจายชำาระใหแกผเอาประกน

ภยตามขอตกลงในสญญาประกนภยระยะยาว ซงมการตกลงจำานวนเงนแลวแตยงไมไดจายออกไปใหแกผเอาประกนภย

2. เงนเบกเกนบญชและเงนกยมจากสถาบนการเงน 2.1 เงนเบกเกนบญช

ราคาบญช ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 6300 รหสขอมล 1.N.0.0.0 ชองจำานวนเงนเบกเกนบญชหรอเงนกเมอสนป

17

ราคาประเมน ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว– 6300 รหสขอมล 1.N.0.0.0 ชองราคาประเมน(เงนตน)

2.3 เงนกยมอนๆราคาบญช ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 6300 รหสขอมล

3.0.0.0.0 และ 4.0.0.0.0 และยอดรวมจากรหสขอมล 2.N.0.0.0 ชองจำานวนเงนเบกเกนบญชหรอเงนกเมอสนป

ราคาประเมน ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว– 6300 รหสขอมล 3.0.0.0.0 และ 4.0.0.0.0 และยอดรวมจากรหสขอมล 2.N.0.0.0 ชองราคาประเมน(เงนตน)

3. หนสนจากการประกนภยตอ 3.1 เงนถอไวจากการประกนภยตอ

ราคาบญช ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 4100 รหสขอมล 1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองเงนถอไวจากการประกนภยตอราคาบญช

ราคาประเมน ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว– 4100 รหสขอมล 1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองเงนถอไวจากการประกนภยตอราคาประเมน

3.2 เงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอราคาบญช ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 4100 รหสขอมล

1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองเงนคางจายราคาบญชสทธภายใตเงอนไขการหกกลบ

ราคาประเมน ปปจจบน เปนยอดรวมจาก ว– 4100 รหสขอมล 1.N.0.0.0 และ 2.N.0.0.0 ชองเงนคางจายราคาประเมน

3.3 เจาหนประกนภยตออน หมายถง เจาหนประกนภยตออนนอกเหนอจาก 3.1 และ 3.2

4. หนสนภาษเงนไดรอตดบญช หมายถง จำานวนภาษเงนไดทบรษทจะตองจายในอนาคต อนเกดจากผลแตกตางชวคราวทตองเสยภาษ

5. ภาษเงนไดคางจาย หมายถง หมายถง จำานวนภาษเงนไดทบรษทตองชำาระ โดยคำานวณจากกำาไร (ขาดทน) ทางภาษสำาหรบงวดสทธจากเครดตภาษ

18

6. หนสนอนๆ6.1 คาใชจายคางจาย

ราคาบญช ปปจจบน ยกมาจาก ว– 2520 รายการท 4 รวมคาใชจาย ชองคาใชจายคางจายราคาบญช หกดวยรายการท 3.1.3.1 ผลประโยชนระยะยาวอนแกคณะกรรมการ และ 3.1.3.2 ผลประโยชนระยะยาวอนแกพนกงาน ชองคาใชจายคางจายราคาบญช

ราคาประเมน ปปจจบน ยกมาจาก ว– 2520 รายการท4 รวมคาใชจาย ชองคาใชจายคางจายราคาประเมน หกดวย รายการท 3.1.3.1 ผลประโยชนระยะยาวอนแกคณะกรรมการ และ 3.1.3.2 ผลประโยชนระยะยาวอนแกพนกงาน ชองคาใชจายคางจายราคาประเมน

6.2 ผลประโยชนพนกงานราคาบญช ปปจจบน เปนผลรวมจาก ว– 2520 รายการท

3.1.3.1 ผลประโยชนระยะยาวอนแกคณะกรรมการ และ 3.1.3.2 ผลประโยชนระยะยาวอนแกพนกงาน ชองคาใชจายคางจายราคาบญช

ราคาประเมน ปปจจบน เปนผลรวมจาก ว– 2520 รายการท 3.1.3.1 ผลประโยชนระยะยาวอนแกคณะกรรมการ และ 3.1.3.2 ผลประโยชนระยะยาวอนแกพนกงาน ชองคาใชจายคางจายราคาประเมน

6.3 อนๆ ราคาบญช ปปจจบน ยกมาจาก ว– 6900 รายการ รวมหน“

สน-อนๆ ชองราคาบญช” -รวมราคาประเมน ปปจจบน ยกมาจาก ว– 6900 รายการ รวมหน“

สน-อนๆ ชองราคาประเมน”

7. ตราสารอนพนธ ราคาบญช – ปปจจบนมลคาตามวธการทางบญชของบรษท ซงอาจใช

วธเกณฑคงคางในการบนทกบญชไดราคาประเมน ปปจจบนเปนยอดรวมจาก ว– 3310 รหสขอมล

1.N.0.0.0 ชองมลคายตธรรมของตราสารอนพนธ ณ สนปปจจบนเฉพาะรายการตราสารอนพนธททำาใหเกดขาดทนจากการวดมลคายตธรรม

19

8. บญชเดนสะพดสำานกงานใหญ หมายถง บญชระหวางสาขาของบรษทตางประเทศกบสำานกงานใหญ ซงแสดงถงจำานวนเงนสทธทสำานกงานใหญเปนเจาหนของสาขา

รวมหนสนหมายถงผลรวมตงแตรายการท 1 ถงรายการท8

9. ทนชำาระแลว9.1 หนสามญทออกและชำาระแลว

ราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 1 “ยกไปปลายป – หนสามญ ชองราคาบญชปปจจบน”

ราคาประเมน ปปจจบนกรอกจำานวนในหนารายงานโดยตรง–

9.2 หนบรมสทธทไมสามารถไถถอนได ชนดไมสะสมเงนปนผลราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 1 “ยกไปปลายป –

หนบรมสทธทไมสามารถไถถอนได ชนดไมสะสมเงนปนผล ชองราคาบญชป”ปจจบน


9.3 หนบรมสทธทไมสามารถไถถอนได ชนดสะสมเงนปนผล ราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 1 “ยกไปปลายป –

หนบรมสทธทไมสามารถไถถอนได ชนดสะสมเงนปนผล ชองราคาบญชปปจจบน” ราคาประเมน ปปจจบนกรอกจำานวนในหนารายงานโดยตรง–

10.เงนลงทนจากสำานกงานใหญราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 1 “ยกไปปลายป –

เงนลงทนจากสำานกงานใหญ ชองราคาบญชปปจจบน”ราคาประเมน ปปจจบน– กรอกจำานวนในหนารายงานโดยตรง

11.ใบสำาคญแสดงสทธทจะซอหนราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 2“ยกไปปลาย

ป ชองราคาบญชปปจจบน”ราคาประเมน ปปจจบน– กรอกจำานวนในหนารายงานโดยตรง

12.สวนเกน (ตำากวา) มลคาหน

20

ราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 3“สวนเกน (ตำากวา) มลคาหน ยกไปปลายป ชองราคาบญชปปจจบน”

ราคาประเมน ปปจจบน– กรอกจำานวนในหนารายงานโดยตรง

13.องคประกอบอนของสวนของเจาของ 13.1 สวนเกน (ตำากวา) ทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน

ราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 4.1“ยกไปปลายป ชองราคาบญชปปจจบน”


13.2 สวนเกนทนจากการเปลยนแปลงมลคาสนทรพยราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 4.2“ยกไปปลาย


13.3 สวนเกน (ตำากวา) ทนอนราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 4.3“ยกไปปลาย


13.4 กำาไร (ขาดทน) จากการประเมนมลคายตธรรมตราสารปองกนความเสยง



13.5 ผลกำาไร (ขาดทน) ทยงไมเกดขนจรงอนราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 4.5“ยกไปปลาย


13.6 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของกำาไรขาดทนเบดเสรจอน

21



13.7 อนๆราคาบญช ปปจจบนยกมาจากว– 1400 รายการท 4.7 “ยกไปปลาย


14. กำาไร (ขาดทน) สะสม 14.1 จดสรรแลว

ราคาบญช ปปจจบนเปนยอดรวมจากว– 1400 รายการท5.1.1 “ยกไปปลายป และรายการท ” 5.1.2 “รวมสำารองอน ชองราคาบญชปปจจบน”


14.2 ยงไมไดจดสรรราคาบญช ปปจจบน ยกมาจากว– 1400 รายการท5.2 “ยกไปปลายป ชอง”

ราคาบญชปปจจบนราคาประเมน ปปจจบนกรอกจำานวนในหนารายงานโดยตรง–

15. หนทนซอคนราคาบญช ปปจจบนยกมาจาก ว– 1400 รายการท6“ยกไปปลายป ชอง”

ราคาบญชปปจจบนราคาประเมน ปปจจบนกรอกจำานวนในหนารายงานโดยตรง–

รวมสวนของเจาของหมายถงผลรวมตงแตรายการท 9 ถงรายการท 15

รวมหนสนและเงนกองทน รวมรายการรวมหนสนและรายการรวมสวนของเจาของชองราคาบญชปปจจบน ชองรายการปรบปรงปปจจบน และ ชองราคาประเมนปปจจบน และตองเทากบ ว 1210 รายการรวมสนทรพยชองราคาบญชปปจจบน ชองรายการปรบปรงปปจจบน และ ชองราคาประเมนปปจจบน ตามลำาดบ

22

16. ออกหนงสอคำาประกนราคาบญช ปปจจบน ยกมาจาก ว– 7002 รหสขอมล 1.N.0.0.0

ชองวงเงนคำาประกนราคาประเมน ปปจจบน เทากบชองราคาบญช–

17. ภาระผกพนหมายถงภาระผกพนทางการเงนของบรษทประกนภยตามสญญานอกเหนอจากรายการท 16 ทมตอลกคาหรอคสญญา ทอาจทำาใหบรษทประกนภยตองปฏบตตามสญญาในการจายชำาระหรอชดใชเงนหรอทรพยสนทงเพอบรษทและเพอลกคาหรอคสญญาในอนาคต นอกเหนอจากรายการทไดมการบนทกบญชไวแลว

รายการปรบปรง คำานวณโดยนำาชองราคาประเมน-ปปจจบน ลบดวย ราคาบญช-ปปจจบน และชองราคาประเมน-ปกอน ลบดวย ราคาบญช-ปกอน

รายการปกอนตองเทากบรายงานประจำาปชอง-ปปจจบน ทเคยนำาสงในรอบปบญชทแลว

ว 1300 ผลการดำาเนนงานใหแสดงผลการดำาเนนงานจากการประกอบธรกจประกนวนาศภยของบรษท

ตามราคาบญช1. รายการท 1 เบยประกนภยทถอเปนรายได ยกมาจากว2300 รายการท

3ชอง 14(สทธ)2.รายการท 2 รายไดคาจางและคาบำาเหนจ ยกมาจาก ว 2300 รายการท 4

ชอง 14(สทธ)3. รายการท 3 รายไดเงนสมทบ ยกมาจาก ว 2300 รายการท 5 ชอง

14(สทธ)4. รายการท 5 สำารองประกนภยสำาหรบสญญาประกนภยระยะยาวเพม (ลด)

ยกมาจาก ว 2300 รายการท 8 ชอง 14(สทธ)5. รายการท 6 สำารองความเสยงภยทยงไมสนสดเพม (ลด)ยกมาจาก

ว 2300 รายการท 10 ชอง 14(สทธ)6.รายการท 7 คาสนไหมทดแทนทเกดขนระหวางป ยกมาจาก ว 2300

รายการท 13 ชอง 14 (สทธ)

23

7. รายการท8 คาจางและคาบำาเหนจยกมาจาก ว 2300 รายการท 15 ชอง 14 (สทธ)

8. รายการท 9 คาใชจายในการรบประกนภยอน ยกมาจาก ว 2300 รายการท 16 ชอง 14(สทธ)

9. รายการท 10 เงนสมทบบรษทกลางคมครองผประสบภยจากรถ ยกมาจาก ว 2300 รายการท 17ชอง 14(สทธ)

10. รายการท11 คาใชจายในการดำาเนนงานยกมาจากว 2300 รายการท 18 ชอง 14(สทธ)

11. รายการท 13 กำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยตองเทากบว 2300 รายการท20 ชอง 14(สทธ)

12. รายการท 14 รายไดจากการลงทนสทธยกมาจากว 3100 รายการท 5 ชองรายไดจากการลงทนระหวางป

13. รายการท 15 รายไดอนหมายถงรายไดจากการใหเชาทรพยสนกำาไรจากการขายทดนอาคารอปกรณ และทรพยสนอนโดยหากมขาดทนจากการขายสนทรพยดงกลาว ใหนำามาหกลางจากรายการทนเพอแสดงยอดสทธและรายไดจากการดำาเนนงานอนๆนอกเหนอจากทกำาหนดการแสดงรายการไว

14. รายการท 16 คาใชจายอนหมายถงคาใชจายอนทไมเกยวของโดยตรงกบการรบประกนภยการลงทนและการดำาเนนงานรวมถงขาดทนอนเชนผลเสยหายจากการทจรตของพนกงานและผลขาดทนจากการขายทดนอาคารอปกรณและทรพยสนอน โดยหากมกำาไรจากการขายสนทรพยดงกลาว ใหนำามาหกลางจากรายการทนเพอแสดงยอดสทธ 15. รายการท 18.1 กำาไร (ขาดทน) จากการจำาหนายเงนลงทนยกมาจากว 3200 รายการท 11 ชอง 2

16. รายการท 18.2 กำาไร (ขาดทน) จากการโอนเปลยนประเภทเงนลงทนยกมาจากว 3200 รายการท11 ชอง 3

17. รายการท 18.3 ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพย เปนผลรวมจาก ว 3200 รายการท 11 ชอง 4 และขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยประเภทอน

24

18. รายการท 18.4 กำาไรจากการกลบบญชรายการทขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยเปนผลรวมจาก ว 3200 รายการท11 ชอง 5 และกำาไรจากการกลบบญชรายการขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยประเภทอนๆ19. รายการท 18.5 กำาไร (ขาดทน) ทยงไมเกดขนจากการตราคาเงนลงทนยกมาจากว 3200 รายการท11 ชอง 6

20. รายการท19 กำาไร (ขาดทน) จากการจำาหนายอสงหารมทรพยทไดรบจากการชำาระหน หมายถง ผลตางจากมลคาทไดรบจากการจำาหนายอสงหารมทรพยทไดรบจากการชำาระหนกบมลคาตามบญชของอสงหารมทรพยดงกลาว

21.รายการท20 กำาไร (ขาดทน) จากอตราแลกเปลยน หมายถง ผลตางทเกดขนจากการแปลงคารายการทสนทรพยหรอหนสนทเปนเงนตราตางประเทศจำานวนหนงดวยอตราแลกเปลยน ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน

22.รายการท21 กำาไร (ขาดทน) จากการทำาสญญาอนพนธ หมายถง ผลตางทเกดขนจากการวดมลคายตธรรมของตราสารอนพนธ ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน

23.รายการท22 เงนสบทบสำานกงานคณะกรรมการกำากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย หมายถง หมายถง เงนสมทบเขาสำานกงานคณะกรรมการกำากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภยตามมาตรา 12 (4) และมาตรา 43 แหงพระราชบญญตคณะกรรมการกำากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย พ.ศ. 2550

24.รายการท23 เงนสมทบกองทนประกนวนาศภย หมายถง หมายถง เงนสมทบเขากองทนประกนวนาศภยตามมาตรา 58 มาตรา 80/3 และมาตรา 80/4 แหงพระราชบญญตประกนวนาศภย พ.ศ. 2535 แกไขเพมเตมโดยพระราชบญญตประกนวนาศภย (ฉบบท 2) พ.ศ. 2551

25.รายการท24 เงนสมทบกองทนทดแทนผประสบภย หมายถง เงนสมทบเขากองทนคมครองผประสบภยจากรถตามมาตรา 36 และมาตรา 36 ทว แหงพระราชบญญตคมครองผประสบภยจากรถ พ.ศ. 2535 แกไขเพมเตมโดยพระราชบญญตคมครองผประสบภยจากรถ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2540 (ฉบบท 4) พ.ศ. 2550 (ฉบบท 5) พ.ศ. 2551

25

26.รายการท26 ภาษเงนไดนตบคคล หมายถง ภาษเงนไดนตบคคลทคำานวณขนตามวธการบญช

27. รายการท 28 กำาไร (ขาดทน) จากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน หมายถง ผลตางจากการวดมลคายตธรรมของเงนลงทน ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน ซงมาตรฐานการรายงานทางการเงนไมอนญาตใหรบรในงบกำาไรขาดทน ตวอยางเชน ตราสารการเงนทมวตถประสงคในการถอครองไวเผอขาย

มคาเทากบ ว 1400 รายการท 4.1 สวนเกน (ตำากวา) ทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนเพม (ลด) ระหวางป ชองราคาบญช ปปจจบน

28. รายการท 29 กำาไร (ขาดทน) จากการเปลยนแปลงมลคาสนทรพย หมายถง ผลตางจากการวดมลคายตธรรมหรอราคาทตใหมของสนทรพยอนทไมใชเงนลงทน ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน ซงมาตรฐานการรายงานทางการเงนไมอนญาตใหรบรในงบกำาไรขาดทนตวอยางเชน การตราคาทดน อาคาร และอปกรณ โดยราคาทตใหมยงคงมมลคาสงกวาราคาทน

29. รายการท 30 กำาไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยสำาหรบโครงการผลประโยชนพนกงานหมายถง ผลตางทเกดขนจากการเปลยนแปลงในสมมตฐานทใชในการประมาณการหนสนทเกดจากโครงการผลประโยชนพนกงาน ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน ซงบรษทเลอกวธการบญชใหรบรผลตางดงกลาวในงบกำาไรขาดทนเบดเสรจอน

30. รายการท 31 กำาไร (ขาดทน) จากการประเมนมลคายตธรรมตราสารปองกนความเสยง หมายถงผลตางจากการเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของตราสารปองกนความเสยง ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน ซงบรษทเลอกใชวธการบญชสำาหรบตราสารปองกนความเสยง (หากบรษทไมเลอกใชวธการดงกลาว จะบนทกการเปลยนแปลงของมลคายตธรรมของตราสารปองกนความเสยงในรายการท 21 )

31. รายการท 32 ผลกำาไร (ขาดทน) ทยงไมเกดขนจรงอน หมายถงรายการรายไดและคาใชจาย (รวมถง การปรบปรงการจดประเภทรายการทใหม) อนๆ ซงมาตรฐานการรายงานทางการเงนไมอนญาตใหรบรในงบกำาไรขาดทน

26

32. รายการท 33 ภาษเงนไดเกยวกบองคประกอบของกำาไรขาดทนเบดเสรจอน หมายถง หมายถง ผลกระทบทางภาษทเกดจากรายการทรายไดและคาใชจาย(รวมถง การปรบปรงการจดประเภทรายการทใหม) ซงมาตรฐานการรายงานทางการเงนไมอนญาตใหรบรรายการดงกลาวในงบกำาไรขาดทน


ว 1400 สวนของเจาของ

ใหแสดงรายละเอยดการเปลยนแปลงในสวนของเจาของของบรษท1. รายการท 1 ทนชำาระแลว เงนลงทนจากสำานกงานใหญ–

หนสามญ ราคาบญช ปปจจบน รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา– “ ” “

ตนป บวกดวย รายการ เพม ” “ (ลด) ระหวางป และตองเทา” กบว1220 รายการท 9.1 ชองราคาบญชปปจจบน

หนบรมสทธทไมสามารถไถถอนได ชนดไมสะสมเงนปนผล ราคาบญช ปปจจบน รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา– “ ” “


หนบรมสทธทไมสามารถไถถอนได ชนดสะสมเงนปนผล ราคาบญช ปปจจบน รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา– “ ” “


เงนลงทนจากสำานกงานใหญ ( เฉพาะสำาหรบสาขาของบรษทตางประเทศ ) ราคาบญช ปปจจบน รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา– “ ” “

ตนป บวกดวย รายการ เพม ” “ (ลด) ระหวางป และตองเทา” กบว1220 รายการท 10ชองราคาบญชปปจจบน

27

2.รายการท 2 ใบสำาคญแสดงสทธทจะซอหนหมายถง มลคาของสทธทบรษทออกใหแกผถอในการซอหนของบรษท

ราคาบญช ปปจจบน – รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา“ ” “ตนป บวกดวย รายการ เพม ” “ (ลด) ระหวางป และตองเทา” กบว1220 รายการท 11ชองราคาบญชปปจจบน

3. รายการท 3 สวนเกน (ตำากวา) มลคาหน หมายถง สวนเกน (ตำากวา) มลคาหน หรอเงนทไดจากการขายหนสงกวา (ตำากวา) มลคาหนทตราไวตามทจดทะเบยนของหน

ราคาบญช ปปจจบน ผลรวมของรายการท ยกไปปลายป ของ – “ ”3.1 สวนเกน (ตำากวา) มลคาหนสามญ 3.2 สวนเกน (ตำากวา) มลคาหนบรมสทธทไมสามารถไถถอนไดชนดไมสะสมเงนปนผล และ 3.3 สวนเกน (ตำากวา) มลคาหนบรมสทธทไมสามารถไถถอนไดชนดสะสมเงนปนผล ตองเทากบ ว 1220 รายการท 12 ชองราคาบญชปปจจบน

ราคาบญช ปปจจบน รายการ ยกไปปลายป ของ – “ ” 3.1 3.2 และ 3.3 เทากบรายการ ยกมาตนป บวกดวย รายการ เพม “ ” “ (ลด) ระหวางป ของ”แตละรายการ

4. รายการท4.1 สวนเกน (ตำากวา) ทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน

ราคาบญช ปปจจบน – รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา“ ” “ตนป บวกดวย รายการ เพม ” “ (ลด) ระหวางป และ” ตองเทากบ ว 1220 รายการท 13.1 ชองราคาบญชปปจจบน

5. รายการท4.2สวนเกนทนจากการเปลยนแปลงมลคาสนทรพยราคาบญช ปปจจบน – รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา“ ” “

ตนป บวกดวย รายการ เพม ” “ (ลด) ระหวางป และ” ตองเทากบ ว 1220 รายการท 13.2 ชองราคาบญชปปจจบน

6. รายการท4.3 สวนเกน (ตำากวา) ทนอน

28


7. รายการท4.4กำาไร (ขาดทน) จากการประเมนมลคายตธรรมของตราสารปองกนความเสยง


8. รายการท 4.5ผลกำาไร (ขาดทน) ทยงไมเกดขนจรงอนซงเปนผลกำาไรขาดทนทเกดจากการเปลยนแปลงมลคาของสนทรพยและหนสนนอกเหนอรายการตามขอ 4 - 7


9. รายการท 4.6อนๆหมายถง รายการอนๆทกระทบสวนของเจาของทไดเกดขนจากรายการตามขอ 4-8


10. รายการท 5.1 จดสรรแลว หมายถง สำารองตามกฎหมายทกนไวจากกำาไรสทธตามประมวลกฎหมายแพงและพาณชย หรอสำารองอนๆ ทจดสรรจากกำาไรสทธ หรอจากกำาไรสะสมเพอการใดๆ ตามมตทประชมผถอหน

ราคาบญช ปปจจบน –- รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมาตนป บวก“ ” “ ”

ดวย รายการ เพม “ (ลด) ระหวางป ของแตละรายการ”- รายการ รวมสำารองอน เทากบ ผลรวมของรายการ ยกไป“ ” “

ปลายป ของ ” 5.1.2.1 สำารองตามขอบงคบของบรษท 5.1.2.2 สำารองเพอเหตฉกเฉน และ 5.1.2.3 สำารองอนๆ

29

- ผลรวมของรายการ ยกไปปลายป ของ “ ” 5.1.1 สำารองตามกฎหมาย และรายการ ยกไปปลายป ของ “ ” 5.1.2 “รวมสำารองอน ตองเทากบ ”ว 1220 รายการท 14.1 ชองราคาบญชปปจจบน

11. รายการท 5.2 ยงไมไดจดสรร หมายถงหมายถง กำาไรสะสมและกำาไรสทธของรอบระยะเวลาบญชปจจบนทคงเหลอหลงจากการจดสรร หรอขาดทนสะสม

ราคาบญช ปปจจบน – รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา“ ” “ตนป บวกดวย รายการ เพม ” “ (ลด) ระหวางป”โดยแยกแสดงรายการสาเหตของการเพม (ลด) และตองเทากบ ว 1220 รายการท 14..2 ชองราคาบญชปปจจบน

12. รายการท 6 หนทนซอคน หมายถง หนทนของบรษทประกนวนาศภยทออกจำาหนายแลว และบรษทประกนวนาภยไดซอหนทนของบรษทนนกลบมาในภายหลง

ราคาบญช ปปจจบน – รายการ ยกไปปลายป เทากบรายการ ยกมา“ ” “ตนป บวกดวย รายการ เพม ” “ (ลด) ระหวางป และ” ตองเทากบ ว 1220 รายการท 15 ชองราคาบญชปปจจบน

13. รายการท7 รวมสวนของเจาของราคาบญช ปปจจบน ตองเทากบ ว– 1220 รายการท รวมสวนของ“

เจาของ”ชองราคาบญชปปจจบน


ว 1500 รายงานกระแสเงนสดใหแสดงกระแสเงนสดไดมา (ใชไป) จากกจกรรมดำาเนนงานกจกรรมลงทน

และกจกรรมจดหาเงนของบรษทในกรณทเปนกระแสเงนสดใชไปใหแสดงจำานวนเงนในเครองหมาย (.....)

ว 2100 การรบประกนวนาศภย

30

ใหแสดงขอมลการรบประกนวนาศภยทงหมดในสวนของจำานวนกรมธรรมประกนภยจำานวนผเอาประกนภยและจำานวนเงนเอาประกนภยจากการรบประกนภยโดยตรงของบรษทตามแตละประเภทการรบประกนภยทกำาหนดในแบบรายงาน

ว 2300 การรบประกนภยทกประเภทกำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยใหแสดงรายการทกำาไร (ขาดทน) จากการรบประกนภยทกประเภท

1. รายการท 1 เบยประกนภยรบสทธ ใหแสดงรายการเบยประกนภยตามสญญาประกนภยทงหมดรายการ 1.1 หก สวนทไมใชเบยประกนภยรบตามมาตรฐานการบญช

โดยรายการนเจตนาเพอปรบรายการเบยประกนภยรบใหเหลอเฉพาะสวนทเปนเบยรบภายหลงจากทหกสวนทเปนองคประกอบการฝากเงนในกรณทบรษทไมเคยรบร หนสนดงกลาว (เชน องคประกอบการฝากเงนในสญญาประกนภยตอ) ทงนเพอรองรบการบนทกรายการตาม IFRS 4 Phase I ทจะมผลบงคบใชในป 2559

รายการท 2 สำารองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรายได หมายถง สำารองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรายไดสำาหรบสญญาประกนภยระยะสนตามนยามของขอกฎหมายวาดวยการจดทำารายงานการดำารงเงนกองทนตามความเสยง

2. รายการท 3 ชอง 14 เบยประกนภยทถอเปนรายไดยกไปว 1300 รายการท 1 ชองราคาบญชปปจจบน

3. รายการท 4 รายไดคาจางและคาบำาเหนจ หมายถงรายไดหรอคาบำาเหนจอนใดทบรษทไดรบจากการทำาสญญาประกนภย โดยชอง 14 ยกไป ว 1300 รายการท 2 ชองราคาบญชปปจจบน

4. รายการท 5 รายไดเงนสมทบ หมายถง เงนสมทบทบรษทประกนภยไดรบตามขอกำาหนดตามกฎหมาย โดย บรษททจะมรายการนไดแก บรษท กลางคมครองผประสบภยจากรถ จำากด โดยรายการในชอง 14 ยกไป ว 1300 รายการท 3 ชองราคาบญชปปจจบน

5. รายการท8 สำารองประกนภยสำาหรบสญญาประกนภยระยะยาวเพม (ลด) หมายถง การเปลยนแปลงในสำารองสำาหรบภาระผกพนทมตอผเอาประกนภยจากการประกนภยระยะยาวตามนยามของขอกฎหมายวาดวยการจดทำารายงาน

31

การดำารงเงนกองทนตามความเสยง ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน

5.1 รายการท 7.1 ชอง 6 สำารองประกนภยสำาหรบสญญาประกนภยระยะยาว - ปทแลว ตองเทากบว 1220 รายการท1.1 ชองราคาบญชปกอน

5.2 รายการท 7.2 ชอง 6สำารองประกนภยสำาหรบสญญาประกนภยระยะยาว ปปจจบน ตองเทากบ ว– 1220 รายการท 1.1 ชองราคาบญชปปจจบน

5.3 รายการท 8 ชอง 14 ยกไป ว 1300 รายการท 5 ชองราคาบญชปปจจบน

6. รายการท 10 สำารองประกนภยสำาหรบสญญาประกนภยระยะสนเพม (ลด) หมายถง การเปลยนแปลงในสำารองความเสยงภยทเปนสวนเพมจากสำารองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรายได ณ วนสนรอบระยะเวลาบญชปจจบนกบวนสนรอบระยะเวลาบญชกอน สำาหรบสญญาประกนภยระยะสนตามนยามของขอกฎหมายวาดวยการจดทำารายงานการดำารงเงนกองทนตามความเสยง

6.1 รายการท 9.1 สำารองความเสยงภยทยงไมสนสด ปทแลว – คาทมากกวาระหวางรายการท 2.1 ชอง 6 และรายการท 9.1 ชอง 6 ตองเทากบ ว1220 รายการท 1.2.2 ชองราคาบญชปกอน

6.2 รายการท 9.2 สำารองความเสยงภยทยงไมสนสด ปปจจบน คาท–มากกวาระหวางรายการท 2.2 ชอง 6 และรายการท 9.2 ชอง 6 ตองเทากบ ว1220 รายการท 1.2.2 ชองราคาบญชปปจจบน

6.3 รายการท 10 ชอง 14 ยกไป ว1300 รายการท 6 ชองราคาบญชปปจจบน

7. รายการท 13 คาสนไหมทดแทนทเกดขนระหวางปหมายถงจำานวนเงนคาเสยหายจากวนาศภยทเกดขนในรอบระยะเวลาบญชปจจบนซงไดชำาระไปแลวและยงมไดชำาระรวมทงจำานวนทคาดวาจะตองชำาระหลงจากปรบปรงดวยจำานวนรบคนจากคกรณรายไดจากการจำาหนายซากทรพยและคาสนไหมทดแทนสวนทไดรบคนจากการเอาประกนภยตอ

นอกจากนใหรวมถงจำานวนเงนทจายสำาหรบการประเมนและจดการคาสนไหมทดแทน เชน เงนทจายใหแกผประเมนภยหรอผสำารวจภย คาใชจายในการดำาเนน

32

คดทเกยวของกบการจดการสนไหมทดแทนรวมถงคาใชจายในฝายจดการคาสนไหมทดแทนทเกยวของ เปนตน

7.1 รายการท 12.1.1 สำารองคาสนไหมทดแทน เกดขนแลวแตยงไม–ไดรบรายงาน ปทแลวตองเทากบว– 2300 รายงานรอบบญชทแลว รายการท 12.1.2

7.2 รายการท 12.2.1 สำารองคาสนไหมทดแทน เกดขนแลวและไดรบ–รายงานแลว ปทแลวตองเทากบว– 2300 รายงานรอบบญชทแลว รายการท 12.2.2

7.3 ผลรวมของรายการท 12.1.1 และรายการท 12.2.1 ชอง 6 ตองเทากบว 1220 รายการท 1.2.1 ชองราคาบญชปกอน

7.4 รายการท12.3 ชอง 6 ยกไปช 1220 รายการท 1.2.1 ชองราคาบญชปปจจบน

7.5 รายการท 13 ชอง 14 ยกไป ช 1300 รายการท 7 ชองราคาบญชปปจจบน

8. ผลรวมของคาทมากกวาระหวางรายการท 2.2 ชอง 13 และรายการท 9.2 ชอง

13 รวมการเอาประกนภยรายการท 7.2 ชอง 13 รวมการเอาประกนภยรายการท12.3 ชอง 13 รวมการเอาประกนภยยกไปว 1210 รายการท7.3 ชองราคาบญชปปจจบน

9. รายการท15 ชอง 14 คาจางและคาบำาเหนจยกไป ว 1300 รายการท8 ชองราคาบญชปปจจบนและตองเทากบ ว 2520 รายการท1 คาจางและคาบำาเหนจ ชอง 2 จำานวนเงน

13. รายการท16 ชอง 14 คาใชจายในการรบประกนภยอน ยกไป ว 1300 รายการท9 ชองราคาบญชปปจจบนและตองเทากบ ว 2520 ยอดรวมของรายการท 2.4 รายการท 3.1.4 รายการท 3.2.8 รายการท 3.3 รายการท 3.4 และรายการท 3.5.14 ชอง 3 คาใชจายในการรบประกนภย

14. รายการท17 ชอง 14 เงนสมทบบรษทกลางคมครองผประสบภยจากรถยกไป ว 1300 รายการท10 ชองราคาบญชปปจจบนในกรณทบรษทไดรบคนเงนสมทบจากบรษทกลางฯ ใหนำาจำานวนเงนทไดรบคนมาหกจากรายการน

33

15. รายการท18 ชอง 14 คาใชจายในการดำาเนนงานยกไป ว 1300 รายการท11 ชองราคาบญชปปจจบนและตองเทากบ ว 2520 รายการท4 ชอง 6 คาใชจายในการดำาเนนงาน

16. ทกรายการทใน ว 2300 ยกมาจาก ผลรวมของทกรายการทใน ว 2310 ว 2320 ว 2330 และ ว 2340 ยกเวนรายการคาใชจายในการดำาเนนงาน

17. รายการท 1 ชอง 2 เบยรบประกนภยโดยตรงตองเทากบว 2600 รายการท 5 ชองเบยประกนภยรบโดยตรงตลอดทงป

18. รายการท 15ชอง 2 คาจางและคาบำาเหนจโดยตรงตองเทากบว2600 รายการท5ชองคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงตลอดทงป

ว 2310 การรบประกนอคคภย1. ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนอคคภยโดยทก

รายการยกไปว 23002. รายการท 1 ชอง 2 เบยประกนภยรบโดยตรงยกไปว 2600 รายการท 1

ชองชองเบยประกนภยรบโดยตรงตลอดทงป3. รายการท 14 ชอง 2 คาจางและคาบำาเหนจโดยตรงยกไปว 2600

รายการท 1 ชองคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงตลอดทงป

ว 2320 การรบประกนภยทางทะเลและการขนสง-ประกนภยตวเรอและประกนภยสนคา

1. ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยทางทะเลและการขนสงซงเปนผลรวมของว 2321 และว 2322 โดยทกรายการยกไปว 2300

ว 2321 การรบประกนภยตวเรอ1. ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยตวเรอและ

ยกไป ว 23202. รายการท 1 ชอง 2 เบยประกนภยรบโดยตรงยกไปว 2600 รายการท

2.1 ชองเบยประกนภยรบโดยตรงตลอดทงป3. รายการท 14 ชอง 2 คาจางและคาบำาเหนจโดยตรงยกไปว 2600

รายการท 2.1 ชองคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงตลอดทงป

34

ว 2322 การรบประกนภยสนคา1.ใหแสดงรายการทกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยสนคาและ

ยกไป ว 23202. รายการท 1 ชอง 2 เบยประกนภยรบโดยตรงยกไปว 2600 รายการท

2.2 ชองเบยประกนภยรบโดยตรงตลอดทงป3. รายการท 14 ชอง 2 คาจางและคาบำาเหนจโดยตรงยกไปว 2600

รายการท 2.2 ชองคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงตลอดทงป

ว 2330 การรบประกนภยรถ - โดยขอบงคบแหงกฎหมายและโดยความสมครใจ

1.ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยรถยนตซงเปนผลรวมของว 2331 และว 2332 โดยทกรายการทยกไปว 2300

ว 2331 การรบประกนภยรถ โดยขอบงคบแหงกฎหมาย–1.ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยรถ - โดยขอ

บงคบแหงกฎหมายและยกไปว 23302. รายการท1 ชอง 2 เบยประกนภยรบโดยตรง ยกไป ว2600รายการ

ท3.1ชองเบยประกนภยรบโดยตรงตลอดทงป3. รายการท14 ชอง 2 คาจางและคาบำาเหนจโดยตรง ยกไป ว2600รายการ

ท3.1ชองคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงตลอดทงป

ว 2332 การรบประกนภยรถ โดยความสมครใจ–1. ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยรถ - โดย

ความสมครใจและยกไปว 2330

2. รายการท1 ชอง 2 เบยประกนภยรบโดยตรง ยกไป ว2600รายการท3.2ชองเบยประกนภยรบโดยตรงตลอดทงป

3. รายการท14 ชอง 2 คาจางและคาบำาเหนจโดยตรง ยกไป ว2600รายการท3.2ชองคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงตลอดทงป

35

ว 2340 การรบประกนภยเบดเตลด - รวมทกประเภทของภยเบดเตลด

1. ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยเบดเตลดซงเปนผลรวมของว 2341 ถงว 2347 โดยทกรายการยกไปว 2300

2. รายการท1 ชอง 2 เบยประกนภยรบโดยตรง ยกไป ว2600รายการท4ชองเบยประกนภยรบโดยตรงตลอดทงป

3. รายการท14 ชอง 2 คาจางและคาบำาเหนจโดยตรง ยกไป ว2600รายการท4ชองคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงตลอดทงป

ว 2341 - ว 23471. ใหแสดงรายการกำาไร (ขาดทน) ขนตนจากการรบประกนภยเบดเตลด

แตละประเภทและยกไปว 2340

ว 2520 รายละเอยดคาใชจาย1. รายการท 1 คาจางและคาบำาเหนจชอง 2 ตองเทากบ ว 2300 รายการท

15 ชอง 142. รายการท 2 คาใชจายในการรบประกนภยอน

2.1 รายการท2.1 คาสำารวจและรายงาน หมายถงคาสำารวจและรายงานเกยวกบการพจารณารบประกนภย เชน คาใชจายในการตรวจสอบทรพยสนทเอาประกนภยและจดทำารายงาน

2.2 รายการท2.2 คาใชจายสงเสรมการขาย ไดแก คาใชจายตางๆเพอสงเสรมการปฏบตงานในดานการขาย การฝกอบรม การพฒนาคณภาพตวแทน 2.3 รายการท2.3 อนๆ หมายถง คาใชจายทเกยวของโดยตรงกบการรบประกนภย นอกเหนอจากทกลาวถงขางตน

2.4 รายการท 2.4 รวมคาใชจายในการรบประกนภยอน3. รายการท 3 คาใชจายสำานกงาน

3.1 รายการท 3.1.2.1 และ 3.1.3.1 ผลประโยชนอน - คณะกรรมการหมายถงผลประโยชนหรอสวสดการอนใดทจายใหหรอจายเพอประโยชนแกคณะกรรมการบรษทนอกเหนอจากเงนเดอน

36

รายการท 3.1.2.2 และ 3.1.3.2 ผลประโยชนอน - พนกงานหมายถง ผลประโยชนหรอสวสดการอนใดทจายใหหรอจายเพอประโยชนแกพนกงานของบรษท นอกเหนอจากเงนเดอน

ผลประโยชนอน-ระยะสน หมายถง เงนสมทบกองทนประกนสงคม เงนทจายสำาหรบการลาหยดพกผอนประจำาปและการลาปวย สวนแบงกำาไรและโบนส (หากจายภายใน 12 เดอนนบจากวนสนงวด) และผลประโยชนทไมเปนตวเงนทจายใหแกพนกงานปจจบน (คารกษาพยาบาล คาทพกอาศย คายานพาหนะ และสนคาหรอบรการทใหเปลาหรอในลกษณะอดหนน)

ผลประโยชนอน-ระยะยาว หมายถง ผลประโยชนหลงออกจากงาน เชน บำานาญ ผลประโยชนอนตอบแทนเมอเกษยณอาย คาเบยประกนชวตหลงออกจากงาน คารกษาพยาบาลหลงออกจากงาน ผลประโยชนทจายจากการทำางานเปนระยะเวลานาน ผลประโยชนทจายจากการทพพลภาพเปนระยะเวลานานนอกจากนยงรวมสวนแบงกำาไร โบนส และคาตอบแทนทจะจายในภายหนา (มากกวารอบระยะเวลา 12 เดอน)

3.2 รายการท 3.2 คาใชจายเกยวกบอาคารสถานทและอปกรณ3.2.1 รายการท3.2.1 คาเชา หมายถง คาเชาทดน อาคาร และท

จอดรถของสำานกงานใหญและสำานกงานสาขา ตลอดจนสถานททบรษทใชในการประกอบธรกจ

3.2.2 รายการท3.2.2 คาซอมแซมและบำารงรกษา หมายถง คาใชจายเกยวกบการซอม และคาบำารงรกษาอปกรณเครองใชสำานกงาน ตลอดจนคาใชจายซอมแซมททำาการของบรษทและสำานกงานสาขา

3.2.3 รายการท3.2.3 คาเบยประกนภย หมายถง คาใชจายสำาหรบคาเบยประกนภยทบรษทจายสำาหรบการประกนภยทรพยสนตางๆ ของบรษท

37

3.2.4 รายการท3.2.4 คาไฟฟาและนำาประปา หมายถง คาใชจายสำาหรบคาไฟฟาและคานำาประปา

3.2.5 รายการท 3.2.5 คาใชจายสมองกลหมายถง คาใชจายตางๆทเกยวกบระบบสมองกลของบรษทรวมถงคาเชาเกยวกบเครองสมองกลในกรณทบรษทใชบรการดานนจากภายนอกบรษท

3.2.6 รายการท3.2.6 คาเสอมราคา หมายถง คาเสอมราคาอาคาร อปกรณเครองสมองกล เครองใชสำานกงาน และยานพาหนะตาง ๆ ของบรษท

3.3 รายการท3.3 คาภาษอากร หมายถง คาภาษและอากรประเภทตางๆ รวมทงคาปรบทเกยวกบภาษอากรทบรษทตองจายในการประกอบธรกจนอกเหนอจากภาษเงนไดนตบคคล

3.4 รายการท3.4 หนสญและหนสงสยจะสญ หมายถง เบยประกนภย และเงนใหกยมทตดตามทวงถามจนถงทสดแลว แตไมไดรบชำาระ รวมทงจำานวนทกนไวสำาหรบหนสงสยจะสญเพอใหเพยงพอกบเบยประกนภย และเงนใหกยมสวนทคาดวาจะเรยกเกบไมไดในแตละรอบระยะเวลาบญช

3.5 รายการท 3.5 คาใชจายในการดำาเนนงานอน3.5.1 รายการท 3.5.1 คาใชจายเดนทางหมายถงคาพาหนะคาเบย

เลยงคาทพกและคาใชจายเบดเตลดอนๆในการเดนทางของคณะกรรมการพนกงานเพอธรกจของบรษท

3.5.2 รายการท3.5.2 คาไปรษณยและสอสาร หมายถง คาใชจายสำาหรบคาโทรเลข โทรศพท โทรพมพ โทรสาร คาไปรษณยากร และคาขนสงพสดตางๆ

3.5.3 รายการท3.5.3 คาเครองเขยนและแบบพมพ หมายถง คาใชจายเกยวกบเครองเขยน รวมทงการพมพรายงานและเอกสารตางๆ

3.5.4 รายการท 3.5.4 คาธรรมเนยมวชาชพหมายถงคาสอบบญชคาบรการวชาชพดานกฎหมายและคาบรการดานคณตศาสตรประกนภยทจายใหผประกอบวชาชพอสระทมใชพนกงานของบรษท

3.5.5 รายการท3.5.5 คาดอกเบยและคาธรรมเนยมสถาบนการเงน หมายถง

38

คาดอกเบยจายและคาธรรมเนยม ทจายใหกบสถาบนการเงนเพอประโยชนของธรกจ

3.5.6 รายการท3.5.6 คาใชจายยานพาหนะ หมายถง คาใชจายเกยวกบยานพาหนะ เชน คานำามน คาทะเบยน คาซอมแซม คาอะไหล คาเบยประกนภยยานพาหนะ เปนตน

3.5.7 รายการท3.5.7 คาโฆษณา หมายถง คาใชจายทกประเภททบรษทจายไปสำาหรบการประชาสมพนธแกบคคลภายนอก เพอประโยชนธรกจของบรษท

3.5.8 รายการท 3.5.8 คารบรองหมายถงคาใชจายทเกยวกบการรบรองอนจำาเปนตามธรรมเนยมประเพณทางธรกจทวไป

3.5.9 รายการท3.5.9 คาการกศล หมายถง คาใชจายเกยวกบการบรจาคเปนการกศลสาธารณประโยชนแกองคการสถานสาธารณกศล สถานพยาบาล สถานศกษา และอนๆ

3.5.10 รายการท 3.5.10 คาบำารงสมาคมและสถาบนหมายถงคาธรรมเนยมคาบำารงคาสมครคาตออายและคาใชจายอนๆทจายใหสมาคมและสถาบนตางๆทบรษทหรอพนกงานเปนสมาชกเพอประโยชนแกธรกจของบรษท

3.5.11 รายการท3.5.11 คาธรรมเนยมและคาปรบ หมายถง คาธรรมเนยมและคาปรบตางๆ ทจายใหหนวยงานของราชการ หรอโดยคำาสงขอบงคบของกฎหมายในสวนทเกยวของกบการดำาเนนงานของบรษท

3.5.12 รายการท3.5.12 คาใชจายในการดำาเนนงานอนๆ หมายถง คาใชจายดำาเนนงานตางๆ ทไมรวมอยในรายการทอน ๆ

3.5.13รายการท3.5.13คาใชจายทสำานกงานใหญเฉลยจากสำานกงานสาขาหมายถง คาใชจายทใชเฉพาะกรณทเปนสาขาบรษทตางประเทศ ซงเปนคาใชจายของสำานกงานใหญทเกดขนเพอประโยชนสำาหรบสำานกงานสาขา และคาใชจายสำาหรบงานบางแขนงทสำานกงานใหญมอบใหแกสำานกงานสาขา ซงสำานกงานใหญจะเฉลยหรอเรยกเกบจากสำานกงานสาขา

4.การจำาแนกคาใชจายแยกตามหนาทใหจดสรรคาใชจายจากชอง 2 กระจายเขาชอง 3 4 5 และ 6 ดงน

39

4.1 คาใชจายในการรบประกนภย หมายถง คาใชจายตางๆอนเกดขนเนองจากการรบประกนภย ทงคาใชจายทเกดขนโดยตรง และคาใชจายตางๆทเกยวของเชน ผลประโยชนพนกงานฝายรบประกนภย คาใชจายทเกดขนในศนยโทรศพท (Telesale) เปนตน

4.2 คาใชจายในการจดการคาสนไหมทดแทน หมายถง คาใชจายตางๆอนเกดขนเนองจากการจดการคาสนไหมทดแทน ทงคาใชจายทเกดขนโดยตรง และคาใชจายตางๆทเกยวของเชน ผลประโยชนพนกงานฝายคาสนไหมทดแทน เปนตน

4.3 คาใชจายในการลงทน หมายถง คาใชจายตางๆ อนเกดขนเนองจากการลงทนแสวงหาผลประโยชน รวมถงตนทนในการดำาเนนงานทไดรบการปนสวนมา

4.4 คาใชจายในการดำาเนนงาน หมายถง คาใชจายในการดำาเนนงานอนๆนอกเหนอจากคาใชจายในการรบประกนภย คาใชจายในการจดการคาสนไหมทดแทน และคาใชจายในการลงทน

4.5 ใหจดสรรคาใชจายจากชอง 2 จำานวนเงน เขาคาใชจายแยกตามหนาทแตละชอง แตใหกรอกเฉพาะรายการทไมมเครองหมาย –xx- ไดแกรายการ 1 รายการ 2.1-2.4 รายการ 3.1.4 รายการ 3.2.8 รายการ 3.3 รายการ 3.4 รายการ 3.5.1 รายการ 3.5.4 รายการ 3.5.14 และ รายการ 4

5. ยอดรวมของรายการท 2.4 รายการท 3.1.4 รายการท 3.2.8 รายการท 3.3 รายการท 3.4 และรายการท 3.5.14 ชอง 3 คาใชจายในการรบประกนภยอนยกไป ว 2300 รายการท 16 ชอง 14

6. รายการท 4 ชอง 5 รวมคาใชจายในการลงทน ยกไป ว 3100 รายการท4 ชอง 2

7. รายการท4 ชอง 6 คาใชจายในการดำาเนนงาน ยกไป ว 2300 รายการท 18 ชอง 14

8. ยอดรวมรายการท 3.1.3.1 และ 3.1.3.2 ชอง 7 และ 8 ผลประโยชนอน-ระยะยาวยกไป ว 1220 รายการท6.2 ชอง 2 และ 6 ตามลำาดบ

9. รายการท4 ชอง 7 และ 8 รวมคาใชจายคางจาย หกดวยยอดรวมรายการท3.1.3.1 และ 3.1.3.2 ชอง 7 และ 8 ผลประโยชนอน-ระยะยาว ยกไปว 1220 รายการท6.1 ชอง 2 และ 6 ตามลำาดบ

40

ว 2400 การรบประกนภยพบต1. ใหกรอกขอมลการรบประกนภยพบต เพอแยกเบยทบรษทนำาสง

เขากองทนภยพบตไมใหตองถกนำามาคำานวณในการนำาเงนสงเขาสำานกงาน คปภ.

ว 2600 เบยประกนภยคางรบจากการรบประกนภยโดยตรง1. ใหแสดงการจำาแนกอายเบยประกนภยคางรบจากการรบประกนภย แยก

ตามประเภทการรบประกนภยรายการท 1 ชอง 11 ตองเทากบว 2310 รายการท 1 ชองการรบ

ประกนภยโดยตรงรายการท2.1 ชอง 11 ตองเทากบ ว 2321 รายการท1 ชอง การรบ

ประกนภยโดยตรงรายการท2.2 ชอง 11 ตองเทากบ ว 2322 รายการท1 ชอง การรบประกนภยโดยตรง

รายการท 3.1 ชอง 11 ตองเทากบว 2331 รายการท 1 ชองการรบประกนภยโดยตรง


รายการท 4 ชอง 11 ตองเทากบว 2340 รายการท 1 ชองการรบประกนภยโดยตรง

2. รายการท 7 ชองราคาบญช และ ชองราคาประเมนยกไปว 1210 รายการท 8 ชองราคาบญชปปจจบน และ ชองราคาประเมนปปจจบน ตามลำาดบ

3. จำาแนกคาจางและคาบำาเหนจจากการรบประกนภยโดยตรงแยกตามประเภทการรบประกนภยรายการท 1 ชอง 12 ตองเทากบว 2310 รายการท14 ชองการรบ

ประกนภยโดยตรงรายการท2.1 ชอง 12 ตองเทากบ ว 2321 รายการท14 ชอง การรบ

ประกนภยโดยตรงรายการท2.2 ชอง 12 ตองเทากบ ว 2322 รายการท14 ชอง การรบประกนภยโดยตรง

41



รายการท 4 ชอง 12 ตองเทากบว 2340 รายการท 14 ชองการรบประกนภยโดยตรง

ว 2610 เบยประกนภยคางรบ-กลมลกหน1. ใหแสดงการจำาแนกอายเบยประกนภยคางรบโดยแยกประเภทตามกลม

ลกหนไดแกตวแทนนายหนาทมความเกยวของกนกบบรษทประกนภยนายหนาทวไปและเบยประกนภยคางรบโดยตรงจากสวนราชการรฐวสาหกจองคการระหวางประเทศและผเอาประกนภย

2. รายการท 7 เบยประกนภยคางรบสทธชองราคาบญช และ ชองราคาประเมนตองเทากบว 2600 รายการท7 รวมทงหมดชองราคาบญชและ ชองราคาประเมนตามลำาดบ

3. รายการท 7 เบยประกนภยคางรบสทธชองเบยประกนภยรบรวมตลอดทงป ตองเทากบว 2600 รายการท 7 รวมทงหมด ชองเบยประกนภยรบโดยตรงรวมตลอดทงป

ว 3100 รายไดจากการลงทนสทธและรายไดจากการลงทนคางรบ1. ใหแสดงรายละเอยดรายไดจากการลงทนประเภทตางๆและรายไดจากการ

ลงทนคางรบณวนสนรอบระยะเวลาบญชโดยแยกแสดงการคางรบจากบรษทยอย บรษทแมหรอบรษทททำางบการเงนรวมบคคลหรอกจการทเกยวของกนอนและทไมเกยวของกนกบบรษท

การกรอกรายงานใหแยกระหวางรายไดจากการลงทนคางรบระหวางคสญญาทเปนรฐบาล รฐวสาหกจตามประเภทของตราสารหน เงนฝากธนาคาร และเงนปนผลทประกาศแลวของหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพย กบรายไดจากการลงทนคางรบทไมใชคสญญาตามทกลาวมาแลวขางตน โดยรายไดจากการลงทนคางรบของคสญญาในกลมประเภทแรกใหกรอกในรายการท 1 และคสญญานอกเหนอจากนนใหกรอกในรายการท 2

42

2. รายการท 2 รายไดจากการลงทนอนๆ ดอกเบยจากเงนใหกยม ตองเทากบรายงานเงนใหกยม ดงน

ราคาบญชรายการท 2.5 ชองรายไดลงทนคางรบราคาบญช ตองเทากบว 3520

รายการท 3 ชองดอกเบยสทธราคาบญชรายการท 2.6 ชองรายไดลงทนคางรบราคาบญช ตองเทากบว 3530

ผลรวมของรหสขอมล 1.N.0.0.0 ถง 4.N.0.0.0 ชองดอกเบยสทธราคาบญชรายการท 2.7 ชองรายไดลงทนคางรบราคาบญช ตองเทากบว 3540

ผลรวมของรหสขอมล 1.N.0.0.0 ถง 4.N.0.0.0 ชองดอกเบยสทธราคาบญชรายการท 2.8 ชองรายไดลงทนคางรบราคาบญช ตองเทากบว 3570

ผลรวมของรหสขอมล 1.1.N.0.0 ถง 2.4.N.0.0 ชองดอกเบยสทธราคาบญชรายการท 2.9 ชองรายไดลงทนคางรบราคาบญช ตองเทากบว 3580

ผลรวมของรหสขอมล 1.N.0.0.0 ถง 4.N.0.0.0 ชองดอกเบยสทธราคาบญช

ราคาประเมนรายการท 2.5 ชองรายไดลงทนคางรบราคาประเมนตองเทากบ

ว 3520 รายการท 3 ชองดอกเบยราคาประเมนรายการท 2.6 ชองรายไดลงทนคางรบราคาประเมนตองเทากบ

ว 3530 ผลรวมของรหสขอมล 1.N.0.0.0 ถง 4.N.0.0.0 ชองดอกเบยราคาประเมน

รายการท 2.7 ชองรายไดลงทนคางรบราคาประเมนตองเทากบว 3540 ผลรวมของรหสขอมล 1.N.0.0.0 ถง 4.N.0.0.0 ชองดอกเบยราคาประเมน

รายการท 2.8 ชองรายไดลงทนคางรบราคาประเมนตองเทากบว 3570 ผลรวมของรหสขอมล 1.1.N.0.0 ถง 2.4.N.0.0 ชองดอกเบยราคาประเมน

รายการท 2.9 ชองรายไดลงทนคางรบราคาประเมนตองเทากบว 3580 ผลรวมของรหสขอมล 1.N.0.0.0 ถง 4.N.0.0.0 ชองดอกเบยราคาประเมน

43

3. รายการท 5 รายไดจากการลงทนสทธชอง 2 รายไดจากการลงทนระหวางปยกไปว 1300 รายการท 14 ชองราคาบญชปปจจบน

4. รายการท 3 ชองราคาบญชและ ชองราคาประเมนรายไดจากการลงทนคางรบสนปยกไปว 1210 รายการท10 รายไดจากการลงทนคางรบ ชองราคาบญชปปจจบนและ ชองราคาประเมนปปจจบน ตามลำาดบ

5. รายการท 4 คาใชจายในการลงทน ชอง 2 ตองเทากบว 2520 รายการท 4 ชอง 5 คาใชจายในการลงทน

ว 3200 กำาไร (ขาดทน) จากการจำาหนาย-การโอนเปลยนประเภท – การเพมหรอลดคาจากการตราคาเงนลงทน

1. รายการท4 ชอง 2 กำาไร (ขาดทน) จากการจำาหนายเงนลงทนยกไปว 1300 รายการท 18.1 ชองราคาบญชปปจจบน

2. รายการท4 ชอง 3 กำาไร (ขาดทน) จากการโอนเปลยนประเภทเงนลงทนยกไปว 1300 รายการท 18.2 ชองราคาบญชปปจจบน

3. รายการท4 ชอง 4 ขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทนใหนำาไปรวมกบขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยประเภทอน และยกไปว 1300 รายการท 18.3 ชอง ราคาบญชปปจจบน

4. รายการท4 ชอง 5 กำาไรจากการกลบบญชรายการขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทนใหนำาไปรวมกบกำาไรจากการกลบบญชรายการขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยประเภทอนๆและยกไป ว 1300 รายการท 18.4 ชองราคาบญชปปจจบน

5. รายการท4 ชอง 6 กำาไร (ขาดทน) ทยงไมเกดขนจากการตราคาเงนลงทนตามมลคายตธรรมยกไปว 1300 รายการท18.5 ชองราคาบญชปปจจบน

ว 3300 เงนลงทนในหลกทรพย1. ใหแสดงการจดประเภทเงนลงทนในหลกทรพยตางๆแบงเปนเงนลงทน

ทวดมลคาดวยราคายตธรรม และเงนลงทนทวดดวยราคาทนตดจำาหนาย2. มลคาของเงนลงทนแตละรายการท ในชองรวมราคาบญช ตอง

เทากบ ว 1210 ในสวนเงนลงทนในหลกทรพยสำาหรบรายการทประเภทเดยวกน ชองราคาบญชปปจจบน

44

3. มลคาของเงนลงทนแตละรายการท ในชองรวมราคาประเมนตอง เทากบ ว 1210 ในสวนเงนลงทนในหลกทรพยสำาหรบรายการทประเภทเดยวกนชองราคาประเมนปปจจบน

ว 3302 พนธบตร1.ประเภทพนธบตร :ใหแสดงรายละเอยดการลงทนในพนธบตร โดยแบง

ตามประเภทผออกตราสาร อางองตามกรอบการดำารงเงนกองทนตามระดบความเสยงและแบงประเภทเปนระยะสน ระยะยาว โดยเลอกรหสขอมล 5 หลก

ทงนการจดผออกเขาตามกลมแตละประเภทรหสใหดจากคมอรหสอางอง - รหสหนวยงานผออกหลกทรพย/คสญญา (issue ID)และรหสหนวยงานผคำาประกน

2. ผออก: ใหกรอกชอผออกตราสาร 3. รหสหนวยงานผออก /เลขนตบคคลของผออก: ใหกรอกรหสของผออก

ตราสารโดยดจากคมอรหสอางอง4. กลมผทำาธรกรรมทเกยวของ หมายถง รหสของประเภทกลมธรกจทออก

เครองมอทางการเงน ซงกำาหนดรหสโดยธนาคารแหงประเทศไทย : ใหกรอกรหสของผออกตราสารโดยดจากคมอรหสอางอง-กลมผทำาธรกรรมทเกยวของ (Involved party type)

5. ชอยอหลกทรพย หมายถง ชอยอทใชในการจดทะเบยนหลกทรพยดงกลาวในตลาดซอขาย(ใหใช Symbol ไมใหใช ISIN code)

6. ชอหลกทรพย หมายถง ชอเตมทใชในการจดทะเบยนหลกทรพยดงกลาวในตลาดซอขาย

7. ผลการจดอนดบ หมายถง ผลการจดอนดบทไดรบจากสถาบนจดตามกรอบการดำารงเงนกองทนตามความเสยง โดยใหใชขอมลทไดรบการจดอนดบครงลาสด ตวอยางเชน AAA หรอ BB+ และเขยนชอสถาบนจดอนดบตอทาย Rating ดวย เชน AAA S&P

8. อนดบความเสยง หมายถง อนดบความเสยงทไดจากการเปรยบเทยบผลการจดอนดบกบคาอนดบตามกรอบการดำารงเงนกองทนตามความเสยง ซงสามารถดการ mapping ไดจากคมอรหสอางอง อนดบความเสยง–

9. เลขทหลกทรพย หมายถง หมายเลขของหลกทรพย เชน ซอพนธบตรชอยอหลกทรพย LB113A จำานวน 100 หนวย ตงแตเลขท 25422001 –

45

25422100 ใหแสดง “25422001 –25422100” ในชอง เลขทหลกทรพย“ ” ในกรณทไมมเลขทหลกทรพย (เชน scripless) ใหเวนวางไวไมตองกรอกขอมล

10. ใหกรอกวนเดอนป ทซอ และวนเดอนป ทตราสารครบกำาหนด กรณทเปนตราสารเดยวกนแตซอคนละวน ใหกรอกรายการใหมทกครงทวนทซอตราสารแตกตางกน

11. จำานวนหนวย หมายถง จำาหนวนตราสารทซอ เชนซอตราสารมลคา 100 บาทจำานวน 1000 หนวย

12. อตราดอกเบยตามสญญา หมายถง อตราดอกเบยผลตอบแทนจากหลกทรพยนน ตามทตกลงในสญญาซอขายหลกทรพยโดยใหกรอกในรปเปอรเซนต เชน 4%

13. ราคาตรา หมายถง จำานวนเงนทงหมดทระบไวบนตราสาร ใหกรอกโดยไมตองแปลงคาเปนเงนบาท (กรณทเปนการลงทนในตราสารตางประเทศ สกลเงนตางประเทศ) แตใหระบสกลเงนโดยใชอกษรยอตามทกำาหนดโดยธนาคารแหงประเทศไทย เชน THB USD GBP EUR JPY HKD ฯลฯ ดรหสสกลเงนจากคมอรหสอางอง

14. ราคาซอไมรวมดอกเบย หมายถง จำานวนเงนทงหมดทบรษทจายไปเพอซอตราสารนนโดยเปนราคาซอทไมรวมมลคาดอกเบยคางรบ

15. ราคา ThaiBMA ตอหนวย หมายถงราคาเสนอซอครงหลงสดตอหนวยของหลกทรพย โดยเปนราคาทกำาหนดจากสมาคมตลาดตราสารหนไทยณ วนประเมนราคา (ชอง clean price)

16. มลคายตธรรมโดยใชแบบจำาลอง หมายถง มลคาตอหนวยของตราสารหนทไดมาโดยใชแบบจำาลองเพอกำาหนดราคา (pricing model) กรณทบรษทประเมนตราสารดงกลาวดวยราคา ThaiBMA ทเปนราคาทมการซอขายในชวงระยะเวลา 15 วนยอนหลง ใหกรอกคาในชองนเปน 0

17. ราคาบญช หมายถง มลคาของตราสารนนตามวธการวดมลตามทกำาหนดตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของตามนโยบายการบญชของบรษท

18. ราคาประเมน ลงทนโดยตรง หมายถง ราคาประเมนตามประกาศวา–ดวยการประเมนราคาสนทรพยและหนสนในสวนของหลกทรพยทบรษทลงทนเองโดยตรง

46

19. ราคาประเมน ผานหนวยลงทน หมายถง ราคาประเมนตามประกาศวา–ดวยการประเมนราคาสนทรพยและหนสนในสวนของหลกทรพยทบรษทไมไดลงทนเองโดยตรง แตเปนการไดรบผลประโยชนผานการลงทนผานหนวยลงทน ตามหลกการคำานวณเงนกองทนและการนบสดสวนการลงทนโดยการ look through

อยางไรกตามในกรณทบรษทไมทราบรายละเอยดแตละรายการในหนวยลงทนดงกลาว เพยงแตทราบนโยบายการลงทนกวางๆของกองทน เชน ลงทนในพนธบตรรฐบาล 80% ลงทนในตราสารหนทมเครดตเรทตงไมตำากวา A- 20% ใหบรษทกรอกรายการ ลงทนผานหนวยลงทน“ .....(ชอหนวยลงทน)...” ในชองท 1 ภายใตหวขอทเกยวของ (เชน กรณพนธบตรรฐบาล ใหกรอกทหวขอ 1.1 รฐบาล,ธปท.,รฐวสาหกจไทย องคกรทจดตงโดยกฏหมายพเศษ) และกรอกรหส dummy (ดคมออางอง-คามาตรฐานสำาหรบขอมลรายงานเพอใชในการกำาหนดคาใหกบขอมล) สำาหรบชองทเปนตวเลขใหกรอก 0 และกรอกราคาประเมนทผานการ look through แลวในชอง 18

การกรอกรหส dummy มดงนประเภทขอมล คามาตรฐาน คำาอธบาย

ตวเลขและตวอกษร

-XXXXX- ขอมลมาตรฐานสำาหรบ ประเภทขอมลตวเลขและตวอกษร กรณบรษทไมสามารถกรอกขอมลได

วนท -XXXX-XX-XX-

ขอมลมาตรฐานสำาหรบ ประเภทขอมล วนท กรณบรษทไมสามารถกรอกขอมลได

ทวไป -XX- กำาหนดขอมลใน Template ทบรษทไมตองบนทก และกำาหนดตงตนจาก Template

20. ภาระผกพน หมายถง บรษทนำาเครองมอทางการเงนไปกอภาระผกพนทไมใชการวางไวกบนายทะเบยนหรอวางไวตามกฎหมายวาดวยการจดสรรสนทรพย ใหระบจำานวนเงนของภาระผกพนดงกลาวทงราคาบญชและราคาประเมนของภาระผกพนนนๆและใหบอกลกษณะของภาระผกพนไวในชอง 26 หมายเหต เชนระบวา คำามเตอรไฟฟา เปนตน“ ”

47

21. ประเภทกรมธรรมหมายถง ประเภทของกรมธรรมทหลกทรพยใชรองรบสำาหรบการชำาระหนสนตามกรมธรรม โดยแบงเปน ทวไป ยนเวอรเซลไลฟ และตะกาฟล ดรหสประเภทกรมธรรมตามคมอรหสอางอง-รหสประเภทกรมธรรม

21. หลกทรพยประกนทวางไวกบนายทะเบยน/สนทรพยจดสรร ใหกรอกจำานวนเงนราคาประเมนทนำาหลกทรพยมาวางไว/จดสรรลงตามชองทระบมาตราทเกยวของ

ว 3303 ตวเงน1. ประเภทตวสญญาใชเงน ตวแลกเงน– : ใหแสดงรายละเอยดการลงทนใน

ตวเงน(ตวเงนคลง ตวแลกเงน หรอตวสญญาใชเงน) โดยแบงตามประเภทผออกตราสารอางองตามกรอบการดำารงเงนกองทนตามระดบความเสยงและแบงประเภทเปนระยะสน ระยะยาว โดยเลอกรหสขอมล 5 หลก

ทงนการจดผออกเขาตามกลมแตละประเภทรหสใหดจากคมอรหสอางอง - รหสหนวยงานผออกหลกทรพย/คสญญา (issue ID)และรหสหนวยงานผคำาประกน

2. ชนด แบงเปน ทวไป, structured note ทคมครองเงนตน, และ structured note ทไมคมครองเงนตน โดยกรอกรหสชนดตวเงนตามคมอรหสอางอง- รหสประเภทตวเงน

3. ความสมพนธ หมายถง ประเภทของความสมพนธระหวางผออกหลกทรพยและบรษทประกนภย (บรษทแม บรษทยอย บรษทรวม หรอ เปนกจการทไมเกยวของกน) โดยอางองรหสตามคมอรหสอางอง รหสความสมพนธ–

4. ผคำาประกนหรอผรบอาวล: ในกรณทตวเงนไดรบการคำาประกนหรออาวล ใหกรอกชอผคำาประกน/อาวล

5. รหสหนวยงานผคำาประกน / เลขนตบคคลของผคำาประกน : ใหดทคมอรหสอางอง- รหสหนวยงานผออกหลกทรพย/คสญญา (issue ID) และรหสหนวยงานผคำาประกน

6. อตราดอกเบยทแทจรง คอ ผลตอบแทนทแทจรงของหลกทรพย ซงเปนอตราททำาใหกระแสเงนสดในอนาคตของหลกทรพยคดลดกลบมาเปนมลคา ณ วนลงทน กรณทบรษทไมทราบอตราดอกเบยทแทจรงอนโลมใหเวนวางไวสำาหรบเงนลงทนเดม แตสำาหรบเงนลงทนใหมตงแตวนทแบบรายงานใหมนมผลบงคบใช ใหบรษทกรอกขอมลในสวนนดวยโดยใหกรอกในรปเปอรเซนต เชน 4%

48

7. ตวแปรอางอง หมายถง กรณทเปนตราสารทมอนพนธแฝง เชน structured note ใหบรษทระบตวแปรอางอง เชน อตราแลกเปลยนเงนตรา อตราดอกเบยในประเทศ อตราดอกเบยตางประเทศ ราคาเฉลยของกลมหนทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย ใหกรอกเปนรหสอางองตามคมอรหสอางอง - รหสประเภทตวแปรอางอง (Underlying asset)

8. ลกษณะของสญญาทมอนพนธแฝง (feature) หมายถง ประเภทของอนพนธแฝง โดยใชรหสตามทกำาหนดโดยธนาคารแหงประเทศไทยตามคมอรหสอางอง - รหสประเภทของสญญาอนพนธ

9. ยกมาตนปหรอซอเพมระหวางปหมายถงราคาบญชของหลกทรพยทยกมาจากสนปบญชกอนหรอราคาซอของหลกทรพยกรณทบรษทมการซอในระหวางปหรอราคาบญชของหลกทรพยทเหลออยณวนสนรอบบญชในกรณทบรษทมการขายไถถอนหรอทยอยคนเงนตนในระหวางป

10. การเพมหรอลดคาจากการตราคาหมายถงมลคาทเพมขนหรอลดลงจากการปรบมลคาหลกทรพยใหเปนมลคายตธรรมหากบรษทจดประเภทเปนหลกทรพยทวดดวยมลคายตธรรม

11. การเพมหรอลดคาจากการตดจำาหนายหมายถงมลคาทเพมขนหรอลดลงจากการปรบมลคาหลกทรพยดวยวธราคาทนตดจำาหนายในกรณทบรษทใชนโยบายการบญชราคาทนตดจำาหนาย

12. คาเผอการดอยคา หมายถง ขาดทนจากการดอยคาหรอการกลบรายการทขาดทนจากการดอยคาทเกดขนในป ในกรณทบรษทใชนโยบายการบญชราคาทนตดจำาหนาย

13. สทธหมายถงมลคาสทธของราคาบญชหลงจากปรบมลคายตธรรมหรอมลคาทนตดจำาหนายแลว และคาเผอการดอยคาแลวเทากบชอง 19 บวก (ลบ) ชอง 20 บวก (ลบ) ชอง 21 บวก (ลบ) ชอง 22

14. นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตร

ว 3305 หนทน1. ประเภทหนทน: ใหแสดงรายละเอยดการลงทนในหนทนแตละรายการ

โดยแบงตามประเภทผออกหนทน อางองตามกรอบการดำารงเงนกองทนตามระดบความเสยงโดยเลอกรหสขอมล 5 หลก

49

2. ใหแสดงรายการเงนลงทนในหนทนของนตบคคลในตางประเทศและหนทนของนตบคคลทจดตงขนตามความตกลงของประเทศในสมาคมประชาชาตแหงเอเชยตะวนออกเฉยงใต (ASEAN) หรอของคณะกรรมาธการเศรษฐกจและสงคมแหงภาคพนเอเซยและแปซฟค(ESCAP)เพอประกอบธรกจเฉพาะการประกนตอดวยรหสขอมล 5.2.N.0.0 หนทนตางประเทศ

3. ประเภทการถอครอง หมายถง บรษทลงทนเปนสนทรพยลงทน หรอถอครองไวเพอประกอบธรกจอน ดรหสการถอครองจากคมอรหสอางอง-ประเภทการถอครอง

4. จำานวนหน หมายถง จำานวนหนวยของหนทถอครอง5. รอยละของจำานวนหนทออกจำาหนาย หมายถง สดสวนของจำานวนหนท

บรษทถอครองเมอเทยบกบจำานวนหนทงหมดทชำาระแลวของหนประเภทนนๆ (หนสามญ หนบรมสทธ) ของบรษททบรษทประกนภยลงทน โดยใหแสดงในรปของรอยละ

6. มลคาหนทชำาระแลว หมายถง จำานวนทนทงหมดทไดรบการชำาระแลวของบรษททบรษทประกนภยไปลงทน

7. ราคาประกาศใหมการจอง หมายถง ราคาตอหนวยของหนดงกลาวในกรณทยงไมไดซอขายในตลาดกลาง แตไดมการเสนอใหมการจองซอกอนนำาออกซอขายในตลาดกลาง

8.ราคาเสนอซอหมายถงราคาตอหนวยของหนทนทมการเสนอซอในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย ตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอณสนวนประเมนราคาและใหรวมถงราคาซอตามราคาตลาดทเชอถอได

9. มลคายตธรรมดวยเทคนคการประเมนมลคา หมายถง มลคาตอหนวยของตราสารทนทไดมาโดยใชเทคนคการประเมนมลคยตธรรมตามทกำาหนดในประกาศวาดวยการประเมนราคาทรพยสนและหนสนของบรษทประกนชวต กรณทบรษทประเมนราคาดวยราคาเสนอซอ ใหกรอกคาเปน 0

10. นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตรและ ว 3303 ตวเงน

ว 3306 หนก-หนกแปลงสภาพ-หนกดอยสทธ1. ประเภทหนก-หนกแปลงสภาพ-หนกดอยสทธ: ใหแสดงรายละเอยดการ

ลงทนในหนก-หนกแปลงสภาพ-หนกดอยสทธแตละรายการโดยแบงตามประเภทผ

50

ออกตราสารอางองตามกรอบการดำารงเงนกองทนตามระดบความเสยงและแบงประเภทเปนระยะสน ระยะยาว โดยเลอกรหสขอมล 5 หลก

ทงนการจดผออกเขาตามกลมแตละประเภทรหสใหดจากคมอรหสอางอง - รหสหนวยงานผออกหลกทรพย/คสญญา (issue ID) และรหสหนวยงานผคำาประกน

2. ชนด หมายถงประเภทของหนก คอ หนก หนกแปลงสภาพ หนกดอยสทธ หรอหนกทมอนพนธแฝง ดรหสไดจากคมอรหสอางอง-ประเภทหนก

3. ประเภทของหลกประกน หมายถง ในกรณทมการจดจำานำาจำานองสนทรพยเพอคำาประกนหนก ใหระบประเภทของหลกทรพยดงกลาว เชน ทดนเปลา ทดนพรอมสงปลกสราง อาคารพาณชย ฯลฯ

4. รอยละของจำานวนทออกทงหมดหมายถง สดสวนของจำานวนหนวยของหนกทบรษทถอครองเมอเทยบกบจำานวนหนกทงหมดทออกจำาหนาย โดยใหแสดงในรปของรอยละ


ว 3307 หนวยลงทน1. ประเภทผออกหนวยลงทน: ใหแสดงรายละเอยดการลงทนในหนวย

ลงทนแตละรายการโดยแยกเปนหนวยลงทนทเปนหลกทรพยในประเทศ และตางประเทศ

2. ผออก: สำาหรบรายงาน ว 3307 ใหหมายถงชอผจดการหนวยลงทน และใหกรอกรหสหนวยงานหรอเลขทนตบคคลของผจดการหนวยลงทน ในชอง รหสหนวยงานผออก/เลขทนตบคคลของผออก

3. ชอกองทน หมายถง ชอจดทะเบยนของกองทน4. นโยบายการลงทน ใหระบนโยบายการลงทนของกองทน โดยอางอางอง

รหสตามคมอรหสอางอง-รหสประเภทนโยบายการลงทน5. ราคาเสนอซอหรอมลคาสนทรพยสทธ (NAV) ตอหนวยหมายถง

- ราคาเสนอซอ ความหมายอางองตาม ว 3305- มลคาสนทรพยสทธตอหนวย (NAV PER UNIT) หมายถงราคาตอ

หนวยของมลคาหนวยลงทนสทธณวนประเมนราคา โดยใหแสดงรายการทเฉพาะหนวยลงทนทไมมการซอขายในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยหรอตลาดอนทเชอถอได

51

6. ชอง 15 – 24 ราคาประเมน ใหแสดงองคประกอบของสนทรพยในหนวยลงทนนนตามหลกการของ look through โดยใหดจากสดสวนองคประกอบของสนทรพยในกองทนนนกรณทสนทรพยรวมกนไดเกน 100% เชน หนทน 97% เงนฝาก 4% หนสน -1% ใหเอาฝงสนทรพย pro rata ใหกลบเปน 100% จากตวอยางนเมอปรบสดสวนลงเปน 100% จะไดหนทน 96.04% และเงนฝาก 3.96%

ทงน

- ผลรวมของ ชอง 15 พนธบตร ตองเทากบผลรวมราคาประเมนผานหนวยลงทน ของ ว 3302

- ผลรวมของ ชอง 16 ตวสญญาใชเงน-ตวแลกเงน ตองเทากบผลรวมราคาประเมนผานหนวยลงทนของ ว 3303

- ผลรวมของ ชอง 18 หนก-หนกแปลงสภาพ-หนกดอยสทธ ตองเทากบผลรวมราคาประเมนผานหนวยลงทนของ ว 3306

- ผลรวมของ ชอง 20 เงนสดและเงนฝากสถาบนการเงน ตองเทากบผลรวมราคาประเมนผานหนวยลงทนของ ว 3710

7. นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตร ว 3303 ตวเงน และ ว3305 หนทน

ว 3308 ใบสำาคญแสดงสทธการซอหนสามญ - หนก หนวยลงทน –- อนๆ

1. ประเภทสนทรพยอางอง: ใหแสดงรายละเอยดการลงทนในใบสำาคญแสดงสทธการซอหนสามญ หนก หนวยลง– – ทน อนๆ แตละรายการโดยแยกตาม–ประเภทของหลกทรพยอางองทใบสำาคญแสดงสทธดงกลาวอางองราคาอย

2. ชอใบสำาคญแสดงสทธ หมายถง ชอจดทะเบยนของใบสำาคญแสดงสทธดงกลาว

3. ตราสารทนทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยฯ: ใหกรอก Y (ใช) หรอ N (ไมใช) เพอระบวาเปนใบสำาคญแสดงสทธทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยในประเทศไทย (SET หรอ MAI) หรอไม

4. ตราสารทนทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยอน: ใหกรอก Y (ใช) หรอ N (ไมใช) เพอระบวาเปนใบสำาคญแสดงสทธทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยอน

52

นอกจากตลาดหลกทรพยในประเทศไทยหรอไม โดยตองเปนตลาดหลกทรพยตามทกำาหนดในประกาศฯวาดวยการดำารงเงนกองทนตามความเสยง

5. ระยะเวลาใชสทธ หมายถง ระยะเวลาทผออกตราสารกำาหนดใหสามารถนำาใบสำาคญแสดงสทธซอหลกทรพยตามราคาใชสทธทระบไว

6. ราคาหลกทรพยหกดวยราคาใชสทธ หมายถง กรณทไมมราคาเสนอซอตอหนวย บรษทตองวดมลคาใบสำาคญแสดงสทธดวยวธการอน ซงประกาศวาดวยการประเมนราคาสนทรพยและหนสนใหทางเลอกคอใชราคาหลกทรพยหกดวยราคาใชสทธ หรอมลคายตธรรมทไดจากเทคนคการประเมนมลคา หากใบสำาคญแสดงสทธมราคาเสนอซอตอหนวยแลว ใหกรอก 0 ในชอง 14 และ 15

7. นยามใหอางองตาม ว 3302 พนธบตร ว 3303 ตวเงน และ ว 3305 หนทน

ว 3309 สลากออมทรพย1. สลากออมทรพย หมายถง สลากระดมเงนออมทออกโดยธนาคารของรฐท

มกฎหมายเฉพาะจดตงขน2. ประเภทสลากออมทรพย แบงเปนระยะสนและระยะยาว โดยระยะยาวหมาย

ถงสลากทมอายเกน 1 ป3. รหสหนวยงานผออก ใหอางองคมอรหสอางอง โดยในกรณทผออก

เปนธนาคารออมสน (รหสผออก 030) จะเสมอนหนงวาเปนตราสารหนทออกโดยรฐบาล(เพราะรฐบาลเปนประกน) มคาความเสยงเทากบ 0% แตถาเปนสลากออมทรพยทออกโดยธนาคารของรฐทมกฎหมายเฉพาะจดตงขนอนๆนอกจากธนาคารออมสน ถอเปนรฐวสาหกจและมคาความเสยงเทากบ 0.8%

4. นยามใหอางองตาม ว 3302 พนธบตร และ ว 3303 ตวเงน

ว 3310 ตราสารอนพนธ1. ใหแสดงรายละเอยดการลงทนในตราสารอนพนธแตละรายการ2. ประเภทของสญญาใหรายงานประเภทหรอชอเรยกธรกรรม เชน

Forward Future Swap Option เปนตน โดยใชรหสตามทกำาหนดโดยธนาคารแหงประเทศไทยตามคมอรหสอางอง-รหสประเภทของสญญาอนพนธ

3. คสญญา (Counterparty) ใหระบชอคสญญาในสญญาอนพนธ

53

4. วตถประสงคและลกษณะสำาคญของอนพนธ ใหรายงานวาการทำาสญญาอนพนธมวตถประสงคใด เชน ปองกนความเสยง(Hedging) เพอการคา(Trading) หรอ เพมผลตอบแทน(Yield enhancement)

5. ตวแปรอางอง ใหระบตวแปรอางอง เชน อตราแลกเปลยนเงนตรา อตราดอกเบยในประเทศ อตราดอกเบยตางประเทศ ราคาเฉลยของกลมหนทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย โดยกรอกรหสตามคมอรหสอางอง-รหสประเภทตวแปรอางอง (Underlying asset)

6. หลกทรพยใน Port ท Hedge หมายถง รายการทหรอหลกทรพยทตองการปองกนความเสยง เชน พนธบตรรฐบาลตางประเทศ ตราสารหนอตราดอกเบยคงท/ลอยตว

7. ชอง 12 ถง ชอง 14 เงนตน (Notional Amount) ใหรายงานจำานวนเงนทจะไดรบตามสญญาโดยระบสกลเงนในการทำาธรกรรม จำานวนเงน และจำานวนเงนเทยบเทาสกลบาท

8. วธการวดมลคายตธรรม ใหระบชอเทคนคการประเมนมลคาทใชในการวดมลคายตธรรม เชน ระบชอโมเดลทใชในการวดมลคา (หรอกรณทใหธนาคารคสญญาวดมลคาให กใหระบวาราคาจากธนาคารคสญญา)

9. มลคายตธรรมของตราสารอนพนธ ณ สนปกอน หมายถง มลคายตธรรมยกมาจากสนรอบปบญชทแลว

10. มลคายตธรรมของตราสารอนพนธ ณ สนปปจจบนใหคำานวณมลคายตธรรมของสญญา ณ สนรอบปบญช

- กรณมลคายตธรรมมคาเปนบวกใหบนทกตราสารอนพนธเปนสนทรพย และยกไป ว 1210 รายการท12 ตราสารอนพนธ ชอง ราคาประเมนปปจจบน

- กรณมลคายตธรรมมคาเปนลบและไมเขาเงอนไขการหกกลบตามมาตรฐานการบญช ใหบนทกตราสารอนพนธเปนหนสน และยกไป ว1220 รายการท7ตราสารอนพนธ ชอง ราคาประเมนปปจจบน

11. กำาไร (ขาดทน) จากการตราคาตราสารอนพนธตามมลคายตธรรม หมายถง ผลตางระหวางมลคายตธรรมของตราสารอนพนธ ณ สนรอบบญชทแลวและมลคายตธรรมของตราสารอนพนธ ณ สนรอบปปจจบน (ชอง 17 - ชอง 16)

54

กรณทมการคำานวณกำาไร(ขาดทน)จากสญญา ณ วนเลกสญญา (Unwind) ใหแสดงกำาไร(ขาดทน) จากการยกเลกสญญาไวในชองรายการทน และระบในหมายเหตวา “Unwind” หรอกรณทมการซอและขายออกในระหวางปแลวเกดกำาไร(ขาดทน)จากสญญากใหแสดงกำาไร(ขาดทน) ในชองน และระบในหมายเหตวา สนสดสญญาภายในป“ ”

ว 3520 เงนใหกยมโดยมทรพยสนจำานองเปนประกน1. ใหแสดงรายการทเงนกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน โดย

แบงตามประเภทของอสงหารมทรพยทใชจำานอง ไดแก อสงหารมทรพยทใชเปนทอยอาศย และอสงหารมทรพยอน และจำาแนกตามมลคาเงนใหกยมตอมลคาของหลกประกน (Loan to Value : LTV) และคณภาพเงนใหกยม

2. รายการท 1.1 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน –อสงหารมทรพยทใชเปนทอยอาศยชอง 2 เปนผลรวมของรายการเงนกยมใน ว 3521 และ ว 3522 ชอง 18 ทมยอดคางชำาระไมเกน 3 เดอน โดยชอง 5 ประเภทของทรพยสนเปน ทอยอาศย และ ชอง “ ” 28 LTV นอยกวา 70%

ทำาเชนเดยวกนกบ ชอง 3 จนถง ชอง 9 ซงจะมาจาก ว 3521 และ ว 3522 ชอง 19 จนถง ชอง 25

3. รายการท 1.2 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน –อสงหารมทรพยทใชเปนทอยอาศยชอง 2 เปนผลรวมของรายการทเงนกยมใน ว 3521 และ ว 3522 ชอง 18 ทมยอดคางชำาระไมเกน 3 เดอน โดย ชอง 5 ประเภทของทรพยสนเปน ทอยอาศย และท ชอง “ ” 28 LTV มากกวาหรอเทากบ 70% แตนอยกวาหรอเทากบ 90%


4. รายการท 1.3 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน –อสงหารมทรพยทใชเปนทอยอาศยชอง 2 เปนผลรวมของรายการทเงนกยมใน ว 3521 และ ว 3522 ชอง 18 ท ชอง 5 ประเภทของทรพยสนเปน ทอย“อาศย และมยอดคางชำาระเกน ” 3 เดอน หรอ มยอดคางชำาระไมเกน 3 เดอนแต ชอง 28 LTV มคามากกวา 90%


55

5. รายการท 2.1 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน –อสงหารมทรพยอนชอง 2 เปนผลรวมของรายการทเงนกยมใน ว 3521 และ ว 3522 ชอง 18 ทมยอดคางชำาระไมเกน 3 เดอน โดย ชอง 5 ประเภทของทรพยสนเปน อนๆ และท ชอง “ ” 28 LTV นอยกวา 70%


6. รายการท 2.2 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน –อสงหารมทรพยอนชอง 2 เปนผลรวมของรายการทเงนกยมใน ว 3521 และ ว 3522 ชอง 18 ทมยอดคางชำาระไมเกน 3 เดอน โดย ชอง 5 ประเภทของทรพยสนเปน อนๆ และท ชอง “ ” 28 LTV มากกวาหรอเทากบ 70% แตนอยกวาหรอเทากบ 90%


7. รายการท 2.3 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน –อสงหารมทรพยอนชอง 2 เปนผลรวมของรายการทเงนกยมใน ว 3521 และ ว 3522 ชอง 18 ท ชอง 5 ประเภทของทรพยสนเปน อนๆ และมยอดคาง“ ”ชำาระเกน 3 เดอน หรอ มยอดคางชำาระไมเกน 3 เดอน แตชอง 28 LTV มคามากกวา 90%


5. รายการท1.4 ชอง 4 และ 6 ยกไป ว 1210 รายการท 2.3.1 ชองราคาบญชปปจจบน และ ชองราคาประเมนปปจจบน ตามลำาดบ

6. รายการท2.4 ชอง 4 และ 6 ยกไป ว 1210 รายการท 2.3.2 ชองราคาบญชปปจจบน และ ชองราคาประเมนปปจจบน ตามลำาดบ

ว 3521 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน - เพอทอยอาศย

1. ใหแสดงรายละเอยดเงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกนเฉพาะการใหกยมเพอทอยอาศยโดยจำาแนกอายเงนใหกยมตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลกตามคมอรหสอางอง-รหสจงหวด อำาเภอ ตำาบล

56

2. ชอง 5 ประเภทของทรพยสน ใหระบวาเปน ทอยอาศย หรอ อนๆ“ ” “ ”3. ชอง 28 Loan to Value (LTV) ใหมการปรบปรงทกครงทมการ

ประเมนคาอสงหารมทรพยทเปนหลกประกนหรอเมอมการเปลยนแปลงในจำานวนมลคาเงนกยม โดย Loan เปนผลรวมของเงนตนคงคางและดอกเบยคางรบ สวน Value ในกรณทคางชำาระเกนสามเดอนใหประเมนมลคาอสงรมทรพยอยางนอยหนงครงภายใน 36 เดอน

4. ในกรณมการดำาเนนคดหรอมการเปลยนแปลงสญญาเงนใหกยมใหกรอกรายละเอยดในชอง 29หมายเหตเชนอยในระหวางดำาเนนคดเปนคดแดงเลขท _/_ หรอศาลพพากษาถงทสดแลวใหบรษทไดรบชำาระหนจำานวน____บาทตามคดดำาเลขท____ เปนตน

5.นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตรและ ว 3303 ตวเงน

ว 3522 เงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกน - เพอธรกจ

1. ใหแสดงรายละเอยดเงนใหกยมโดยมอสงหารมทรพยจำานองเปนประกนเฉพาะการใหกยมธรกจโดยจำาแนกอายเงนใหกยมตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลกตามคมอรหสอางอง-รหสจงหวด อำาเภอ ตำาบล

2. ชอง 5 ประเภทของทรพยสน ใหระบวาเปน ทอยอาศย หรอ อนๆ“ ” “ ”3. ชอง 28 Loan to Value (LTV) ใหมการปรบปรงทกครงทมการ

ประเมนคาอสงหารมทรพยทเปนหลกประกนหรอเมอมการเปลยนแปลงในจำานวนมลคาเงนกยม

3. ในกรณมการดำาเนนคดหรอมการเปลยนแปลงสญญาเงนใหกยมใหกรอกรายละเอยดในชอง 29หมายเหตเชนอยในระหวางดำาเนนคดเปนคดแดงเลขท _/_ หรอศาลพพากษาถงทสดแลวใหบรษทไดรบชำาระหนจำานวน____บาทตามคดดำาเลขท____ เปนตน

4.นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตรและ ว 3303 ตวเงน

ว 3530 เงนใหกยมโดยมหลกทรพยเปนประกน1. ใหแสดงรายละเอยดเงนใหกยมโดยมหลกทรพยเปนประกนแตละรายการ

โดยจำาแนกอายเงนใหกยมตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลก

57

2. ในกรณมการดำาเนนคดหรอมการเปลยนแปลงสญญาเงนใหกยมใหกรอกรายละเอยดในชอง 28 หมายเหต


ว 3540 เงนใหกยมโดยมธนาคารพาณชยหรอองคกรระหวางประเทศคำาประกน

1. ใหแสดงรายละเอยดเงนใหกยมโดยมธนาคารพาณชยคำาประกนแตละรายการโดยจำาแนกอายเงนใหกยมตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลก

2. ธนาคารพาณชย/องคกรระหวางประเทศผคำาประกน :ใหกรอกขอมลโดยกรอกเปนรหสผคำาประกนตามคมอรหสอางอง-รหสหนวยงานผออกหลกทรพย/คสญญา (issue ID)และรหสหนวยงานผคำาประกน



ว 3570 เงนใหกยมโดยมบคคลคำาประกน1. ใหแสดงรายละเอยดเงนใหกยมโดยมบคคลคำาประกนแตละรายการโดย

แยกแสดงเงนใหกยมเปนเงนใหกยมแกพนกงานของบรษทและตวแทนของบรษทและใหกยมแกบคคลอน และจำาแนกอายเงนใหกยมตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลก



ว 3580 เงนใหกยมอน1. ใหแสดงรายละเอยดเงนใหกยมอนๆแตละรายการโดยจำาแนกอายเงนให

กยมตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลก2. ในกรณมการดำาเนนคดหรอมการเปลยนแปลงสญญาเงนใหกยมให

กรอกรายละเอยดในชอง 26 หมายเหต3. นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตรและ ว 3303 ตวเงน

58

ว 3610 เงนลงทนใหเชาซอรถ1. ใหแสดงรายละเอยดเงนลงทนใหเชาซอรถแตละรายการโดยจำาแนกอาย

ลกหนตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลก2. ชอง 8 อตราดอกผลเชาซอหมายถงอตราดอกเบยทกำาหนดไวในสญญา

เชาซอ3. ในกรณมการดำาเนนคดหรอมการเปลยนแปลงสญญาเงนลงทนใหเชาซอ

รถใหกรอกรายละเอยดในชอง 23 หมายเหต4. นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตรและ ว 3303 ตวเงน

ว 3620 เงนลงทนใหเชาทรพยสนแบบลสซง1. ใหแสดงรายละเอยดเงนลงทนใหเชาทรพยสนแบบลสซงแตละรายการ

โดยจำาแนกอายลกหนตามระยะเวลาการคางชำาระเงนตนเปนหลก2. ในกรณมการดำาเนนคดหรอมการเปลยนแปลงสญญาเงนใหเชาทรพยสน

แบบลสซงใหกรอกรายละเอยดในชอง 21 หมายเหต3. นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตรและ ว 3303 ตวเงน

ว 3690 เงนลงทนอน1.ใหแสดงรายละเอยดเงนลงทนอนๆทนอกเหนอจากเงนลงทนในหลก

ทรพยเงนใหกยมเงนลงทนใหเชาซอรถเงนลงทนใหเชาทรพยสนแบบลสซงแตตองเปนการลงทนตามประกาศวาดวยการลงทนประกอบธรกจอนของบรษทประกนวนาศภยโดยแสดงรายการเปนแตละประเภท

2. นยามอางองตามว 3302 พนธบตรและ ว 3303 ตวเงน

ว 3710 เงนสดและเงนฝากสถาบนการเงน1. ใหแสดงรายละเอยดเงนสดและเงนฝากสถาบนการเงนแตละสถาบน

สำาหรบสถาบนการเงนทมกฎหมายเฉพาะจดตงขนใหดรหสจากคมอรหสอางอง-ชอรหสอางอง : รหสหนวยงานตามโครงสรางสวนราชการใหม และคากลมผทำาธรกรรมทเกยวของ (Involve Party Type) - รหสรฐวสาหกจอนๆตามความหมายของรายงานการดำารงเงนกองทนตามความเสยง

2. เงนฝากสถาบนการเงน ใหหมายรวมถง ใบรบฝากเงนของสถาบนการเงน

59

3. เลขทบญช/เลขทบตร สำาหรบเลขทบญชเงนฝากสถาบนการเงน 3 ตวสดทายใหกรอก XXX ตวอยางเชน 123-4-56789-0 ใหกรอก 123-4-567XX-X

4. สถาบนการเงนทมกฎหมายพเศษจดตง: ใหกรอก Y (ใช) หรอ N (ไมใช) เพอระบวาเปนเงนฝากกบสถาบนการเงนทจดตงโดยกฎหมายพเศษหรอไม

5. อาย หมายถง อายคงเหลอของเงนฝากสถาบนการเงนจนถงครบกำาหนด กรณทเปนเงนสดใหกรอกอายเปน 0 และกรณทเปนเงนฝากสถาบนการเงนทไมมอายครบกำาหนดใหถอวาอายไมเกน 1 เดอน

6. ราคาประเมนสวนทคมครอง: ใหกรอกจำานวนเงนทบรษทไดรบความคมครองจากสถาบนคมครองเงนฝากเฉพาะในสวนทบรษทเปนผทรบความคมครองโดยตรง(บรษทเปนผมสทธเรยกรองโดยตรงกบสถาบนคมครองเงนฝาก) ในกรณทบรษทมบญชเงนฝากหลายบญชกบสถาบนการเงนใดสถาบนหนง ใหบรษทใชดลยพนจในการเลอกวาจะระบใหบญชเงนฝากใดเปนบญชทไดรบการคมครอง สวนทเหลอจากวงเงนทไดรบการคมครองโดยสถาบนคมครองเงนฝาก ใหกรอกชอง ราคาประเมนสวนทไมคมครอง

7. ใหระบจำานวนเงนภาระผกพนในชอง 13 และ 14 และลกษณะของภาระผกพนในชอง 20 หมายเหต


ว 4100 เงนวางไว/เงนถอไวจากการประกนภยตอและเงนคางรบ/เงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอ

1.ใหแสดงจำานวนเงนวางไว เงนถอไวจากการรบประกนภยตอกบบรษททเอาประกนภยตอ และเงนคางรบหรอเงนคางจายกบบรษทประกนภยตอแตละราย

2. รหสประเภท : ใหเลอกรหสคสญญาทอยในประเทศ หรอรหสคสญญาทอยในตางประเทศ

3. รหสบรษทประกนภนภยตอ : ใหกรอกรหสบรษทประกนภยตอ ใหตรงตามทระบในฐานขอมลรายชอบรษทประกนภยตอของสำานกงาน คปภ.ตามคมอรหสอางอง-รหสบรษทประกนภยตอ

4. สญญาประกนภยตอทางการเงน : ใหกรอก Y (ใช) หรอ N (ไมใช) เพอระบวาเปนคสญญาทเมอทดสอบการโอนความเสยงภยอยางเปนสาระสำาคญแลวไดผลเปนสญญาประกนภยตอทางการเงนหรอไม

60

5. ผลการจดอนดบ :นอกเหนอจากคำาอธบายการกรอกผลการจดอนดบตามทกลาวไวใน ว 3302 พนธบตรแลว ในกรณทผรบประกนภยตอเปนบรษทภายใตการกำากบดแลของสำานกงาน คปภ. ใหบรษทกรอก CAR ของผรบประกนภยตอในชองน

6. ใหแสดงเงนคางรบ/ลกหนทเกดจากการรบประกนภยตอในชอง 4 และเงนคางจาย/เจาหนทเกดจากการรบประกนภยตอในชอง 5

7. ใหแสดงเงนคางรบ/ลกหนทเกดจากการเอาประกนภยตอในชอง 6 และเงนคางจาย/เจาหนทเกดจากการเอาประกนภยตอในชอง 7

8. ใหแสดงรายการทในชอง 8 และ 9 ตามยอดคงเหลอภายหลงจากทไดมการสทธตามหลกเกณฑของมาตรฐานการรายงานทางการเงน กลาวคอตองเขาเงอนไขทกขอตอไปน

- บรษทประกนภยมสทธตามกฎหมายในการนำาจำานวนทรบรไวมาหกกลบลบกน และ

- บรษทประกนภยตงใจทจะรบหรอจายชำาระจำานวนทรบรไวดวยยอดสทธ หรอตงใจทจะรบประโยชนจากสนทรพยในเวลาเดยวกบทจายชำาระหนสน

9. การแสดงรายการทในชอง 10 และชอง 11 ราคาประเมน ใหเปนไปตามหลกเกณฑการหกกลบของมาตรฐานการรายงานทางการเงน

10. นยามอนๆใหอางองความหมายตาม ว 3302 พนธบตร และ ว 3303 ตวเงน

ว 4210 เงนคางรบ/ เงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอ แยก–ตามระยะเวลาการคางรบ/คางจาย

1. ใหแสดงรายการเงนคางรบเกยวกบการประกนภยตอจากบรษทประกนภยตอในประเทศและตางประเทศแตละราย โดยจำาแนกอายเงนคางรบเกยวกบการประกนภยตอ

2. ใหแสดงรายการเงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอจากบรษทประกนภยตอในประเทศและตางประเทศแตละราย โดยจำาแนกอายเงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอ

61

3. การจำาแนกอายเงนคางรบ/ เงนคางจายเกยวกบการประกนภยตอตามระยะเวลาทกำาหนดนนใหบรษทแสดงรายการทสทธตามเกณฑทไดกลาวไปแลวในคำาอธบายรายการท ว 4200

ว 5100 ททำาการ1. ใหแสดงรายการททำาการของบรษทแตละแหง โดยระบสถานทตง เลขท

โฉนด เนอท ตามคมอรหสอางอง-รหสจงหวด อำาเภอ ตำาบล2. ในกรณทบรษทมการตราคาทดนหรออาคารใหมใหแสดงราคาทตใหมใน

ชอง 4 สำาหรบทดนชอง 5สำาหรบอาคารและชอง 6 สำาหรบอาคารชดและระบวนทมการตราคาใหมในชอง 3 และผตราคาในชอง 19 หมายเหต

ว 5200 อสงหารมทรพยอน1. ใหแสดงรายการอสงหารมทรพยอนของบรษทแตละแหงโดยระบสถานท

ตงเลขทโฉนดเนอทตามคมอรหสอางอง-รหสจงหวด อำาเภอ ตำาบล2. ในกรณทบรษทมการตราคาอสงหารมทรพยอนใหมใหแสดงราคาทตใหม

ในชอง 4 สำาหรบทดนและ ชอง 5 สำาหรบอาคาร และชอง 6 สำาหรบอาคารชและระบวนทมการตราคาใหมในชอง 3 และผตราคาในชอง 19 หมายเหต

ว 5300 สนทรพยดำาเนนงาน1. ใหแสดงรายการสนทรพยดำาเนนงานของบรษทแยกเปน 3 ประเภทคอ

ยานพาหนะเครองใชสำานกงานและเครองสมองกลสำาหรบยานพาหนะใหแสดงรายการทแยกเปนรายคนสวนเครองใชสำานกงานและเครองสมองกลใหแยกเปนแตละประเภท

2. ใหนำาคาตกแตงอาคารเชาแสดงอยในกลมเครองใชสำานกงาน (รหส 2.N.0.0.0)

ว 5900 สนทรพยอน1. ใหแสดงรายการสนทรพยอนแตละรายการ โดยแยกแสดงรายการ

สนทรพยอนกบบรษทยอย บรษทแมหรอบรษทททำางบการเงนรวม บคคลหรอกจการทเกยวของกนอนและทไมเกยวของกนกบบรษท

2. รายการท 15 ทรพยสนรอการขายหมายถงสนทรพยของบรษทนอกจากอสงหารมทรพย

62

ทอยในระหวางรอการขายเชนรถยนตทยดมาจากลกหนจากการใหเชาซอรถและอยระหวางรอการขาย

3. รายการท 18 ลกหนจากการขายหลกทรพย หมายถง ลกหนจากการขายพนธบตร ตวเงนคลง หนสามญหนบรมสทธ หนก หนกแปลงสภาพ หนวยลงทน ใบสำาคญแสดงสทธทจะซอหน หนก หรอหนวยลงทน ใหประเมนราคาตามจำานวนเงนทคางรบไดอกสามวนทำาการนบจากวนทขาย

ว 6300 เงนเบกเกนบญชและเงนกยม1. เงนเบกเกนบญชและเงนกยมหมายถง เงนเบกเกนบญชธนาคาร หนสน

ทเกดขนจากการกยมจากธนาคารหรอสถาบนการเงนอน หรอกบภาคธรกจอนตามธรกรรมซอหรอขายหลกทรพยโดยมสญญาขายหรอซอคน (Repo) ไมวาโดยวธใด

2. ใหแสดงรายการเงนเบกเกนบญชและเงนกยมจากสถาบนการเงนแตละแหง

3. นยามอนๆใหอางองตาม ว 3302 พนธบตร และ ว 3303 ตวเงน

ว 6301 ธรกรรมยมและใหยมหลกทรพย1. ใหแสดงรายละเอยดธรกรรมยม และใหยมหลกทรพย เพอแสดงราย

ละเอยดของคสญญาและสนทรพยทใชเปนหลกประกนจากการยม หรอสนทรพยทไดรบมาเปนหลกประกนจากการใหยมหลกทรพย ทงนสนทรพยลงทนทนำาไปเปนหลกประกนยงคงนบรวมเปนสนทรพยลงทนของบรษท และสนทรพยทไดรบมาเปนหลกประกนจะไมนบเปนสนทรพยลงทน

2. ชอง 4 ประเภทหลกทรพย และชอง 8 ประเภทหลกทรพยคำาประกน ใหระบประเภทตามหมวดสนทรพยลงทนตงแตหนา ว 3302 ถง ว 3710 เชน ระบวาเปนพนธบตร, ตวสญญาใชเงน-ตวเงน, หนทน, หนก-หนกแปลงสภาพ-หนกดอยสทธ ฯลฯโดยกรอกรหสตามคมอรหสอางอง-รหสอางองประเภทหลกทรพย

3. ชอง 6 มลคาหลกทรพยทยม/ใหยม ใหใชราคาประเมนตามประกาศวาดวยการประเมนราคาทรพยสนและหนสนของหลกทรพย ณ วนทรายงาน

4. ชอง 7 อตราผลตอบแทน หมายถง อตราผลตอบแทนทบรษทไดรบจากการทำาธรกรรมสทธจากคาใชจายในการทำาธรกรรมโดยกรอกอยในรปเปอรเซนต

5. รายการอนๆใหอางองความหมายตาม ว 3302, ว 3303, และ ว 3710

63

6. รายการสนทรพยหลกประกนตองสามารถจบคชอยอหลกทรพยไดกบรายการสนทรพยในหมวด ว 3302 ถง ว 3710 กรณทไมมชอยอหลกทรพยรายการอางองตองตรงกน เชน เลขทบญช

ว 6302 ธรกรรมซอหรอขายหลกทรพยโดยมสญญาขายหรอซอคน1. ใหแสดงรายละเอยดธรกรรมซอหรอขายหลกทรพยโดยมสญญาขาย

หรอซอคน เพอแสดงรายละเอยดของคสญญาและสนทรพยทใชเปนหลกประกนจากการขาย หรอสนทรพยทไดรบมาเปนหลกประกนจากการซอหลกทรพย ทงนสนทรพยลงทนทนำาไปเปนหลกประกนยงคงนบรวมเปนสนทรพยลงทนของบรษท และสนทรพยทไดรบมาเปนหลกประกนจะไมนบเปนสนทรพยลงทน

2. ชอง 6 ราคาซอ/ขาย หมายถง ราคาซอ/ขายหลกทรพยในวนททำารายการ

3. รายการอนๆใหอางองความหมายตาม ว 3302, ว 3303, ว 3710, และ ว 6301

ว 6900 หนสนอน1. ใหแสดงรายการหนสนอนแตละรายการ โดยแยกแสดงรายการทหนสน

อนระหวางบรษทยอย บรษทแมหรอบรษททจดทำางบการเงน บคคลหรอกจการทเกยวของกนอนและทไมเกยวของกนกบบรษท

2. รายการท 11 เจาหนจากการซอหลกทรพย หมายถง เจาหนจากการซอพนธบตร ตวเงนคลง หนสามญหนบรมสทธ หนก หนกแปลงสภาพ หนวยลงทน ใบสำาคญแสดงสทธทจะซอหน หนก หรอหนวยลงทน

3. รายการท 12 หนสนจากการใหยมหลกทรพย หมายถง หนสนทเกดจากธรกรรมซอหรอขายหลกทรพยโดยมสญญาขายหรอซอคน

ว 7002 การออกหนงสอคำาประกนเพอเปนหลกประกนการปฏบตตามสญญาของโครงการตางๆ

1. ใหแสดงรายละเอยดการออกหนงสอคำาประกนเพอเปนหลกประกนการปฏบตตามสญญาของโครงการตางๆ แยกแสดงตามรายธรกรรม

64

2. ชอง 5 ชอโครงการ/รายละเอยดโครงการ ใหแสดงชอโครงการ ลกษณะของโครงการ (เชนงานกอสรางถนน งานกอสรางคอนโดมเนยม ฯลฯ) ทำาเลทตงของโครงการโดยสงเขป

3. ชอง 9 ประเภทหลกทรพยคำาประกน ใหอางองความหมายตาม ว 69014. ชอง 10 มลคาหลกทรพยจำานำา/จำานองเปนประกน ใหแสดงมลคาตาม

ราคาประเมนตามประกาศวาดวยการประเมนราคาทรพยสนและหนสน ณ วนทรายงาน กรณทไมสามารถประเมนมลคาได หรอมภาระในการหาราคาประเมนดงกลาวใหใชมลคาสนทรพย ณ วนทมการคำาประกน และใสในชองหมายเหตวา เปน“ราคา ณ วนทำาสญญา”

การแสดงรายการทเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนใหบรษทประกนวนาศภยแสดงรายการทเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของ

กนตามความหมายทกำาหนดไวในมาตรฐานรายงานทางการเงนทกำาหนดโดยสภาวชาชพบญช ในพระบรมราชปถมภสำาหรบมาตรฐานการบญชทใชอยในปจจบนคอมาตรฐานการบญชฉบบท 24 (ปรบปรง พ.ศ.2558)

65

Documents

› crr › Docs › ManualFin › ... · Web view คู่มือการจัดทำรายงานประจำปี ...ในช องท 1 ภายใต ห วข