46327129 Practica La Raiffeisen Bank Busteni

8/9/2019 46327129 Practica La Raiffeisen Bank Busteni

1/40

Cuprins

Capitolul 1. Prezentarea entitii .......................................................................................21.1 nfiinare, denumire, capital ........................................................................................................... 21.2. Domeniu de activitate ......................................................................................................................3

1.3. Structura organizatoric .................................................................................................... 1.3.1. Prezentare .................................................................................................................................1.3.2. Conducerea societilor !ancare ...............................................................................................1.3.3. Structura organizatoric a ageniei . "genia #aiffeisen $an% $u&teni ................................... '

1.(. )odul de organizare &i conducere a conta!ilitii. Circuitul documentelor .................................. *Capitolul 2. ntocmirea documentelor conta!ile, a registrelor conta!ile, a declaraiilor &ideconturilor ...................................................................................................................... 12Capitolul 3. ntocmirea unui dosar de creditare ............................................................. 1(

3.1. ntocmirea documentaiei .............................................................................................................. 1(3.2. "naliza !onitii clientului ............................................................................................................ 1+3.3. Sta!ilirea scoringului .................................................................................................................... 1'3.(. "cceptarea garaniilor ................................................................................................................... 1*Prile implicate n garanie ..................................................................................................................1-3.+. "cordarea creditului ...................................................................................................................... 2

Capitolul (. /tilizarea instrumentelor de plat &i decontare clasice &i moderne 0cec,ordin de plat, trata, !ilet la ordin, acreditiv documentar etc. .........................................21

(.1. /tilizarea instrumentelor de plata &i decontare clasice ................................................................. 22(.1.1. Decontrile fr numerar. .....................................................................................................22

(.1.1.1. Cecul din carnet cu limit de sum ................................................................................. 23(.1.1.2. "creditivul .......................................................................................................................23(.1.1.3. Dispoziia de plat operat n preala!il n contul pltitorului ......................................... 2+

(.1.1.(. Dispoziia de plat ........................................................................................................... 2(.1.1.+. Dispoziia de ncasare ......................................................................................................2(.1.2. Decontarea pe !aza ordinului de plat ................................................................................... 2(.1.3. Decontarea pe !aza cecului .................................................................................................... 2-(.1.(. Decontarea pe !aza !iletului la ordin ..................................................................................... 32

(.2. nstrumente moderne de plat ....................................................................................................... 33(.2.1. Cardul .................................................................................................................................... 33(.2.2. Servicii !ancare electronice ................................................................................................. 3(

Capitolul +. la!orarea !ugetului de venituri &i c4eltuieli .............................................. 3

1


2/40

Capitolul 1. Prezentarea entitii

1.1 nfiinare, denumire, capital

#aiffeisen $an% #om5nia este su!sidiara #aiffeisen nternational $an%67olding "8 care, la

r5ndul su, este su!sidiara integral consolidat a #aiffeisen 9entral!an% :sterreic4 "8 0#9$ 6 "ustria

cu sediul n ;iena. #9$ este compania mam a 8rupului #9$ &i entitatea principal a 8rupului $ancar

#aiffeisen din "ustria, cel mai mare grup !ancar al rii din punct de vedere al activelor totale, av5nd

cea mai vast reea de distri!uie local.

Despre 8rupul $ancar #aiffeisen


3/40

n fe!ruarie 21, #9$, mpreun cu #omanian 6 "merican nterprise


4/40

$anca deine diferite uniti specializate ca Nagenii de retailL care se adreseaz persoanelor

fizice &i ))6urilor. De asemenea, #aiffeisen $an% este prima !anc de pe pia rom5neasc care a

lansat uniti destinate eFclusiv acordrii de credite imo!iliare 6 K#aiffeisen $an% O Casa AaL.

#aiffeisen Fclusive, marca pentru serviciile de private !an%ing destinat clienilor !ancari de top,

ofer pac4ete de produse pentru o gam larg de investiii, n spaii dedicate n marile ora&e ale rii,

adug5nd o not personal serviciilor de calitate pe care le ofer, fiecare client av5nd !anc4erul su

personal. Pentru segmentul corporatist, !anca are reprezentani n toate centrele regionale corporatiste,

oferind clienilor marele avanta@ de a !eneficia de soluii !ancare adaptate cerinelor acestora n orice

zon a rii.

De asemenea, #aiffeisen $an% este un @uctor important pe piaa cardurilor O a lansat primul

card de credit co6!randed &i ofer clienilor si toata gama de carduriG de de!it &i de credit, pentru

persoane fizice &i @uridice, n lei sau n valut, cu utilizare naional sau internaional, de tip ;isa sau)astercard.

Principalele produse & i servicii ale !ncii #aiffeisen $an% "genia $u&teni suntG

a) CrediteleG

6 pe termen scurt 0persoane fizice &i @uridice

6 pe termen mediu 0persoane fizice &i @uridice

6 pe termen lung 0persoane fizice &i @uridice

! Carduri de de!it cu facilitate de overdraft 0persoane fizice

c) Eperaiuni documentareG

6 acreditive 0persoane @uridice

6 scrisori de garanie 0persoane @uridice.

d) Conturi curente 0persoane fizice &i persoane @uridice

e) Depozite 0persoane fizice &i persoane @uridice

f) Carduri de credit 0persoane fizice &i persoane @uridice

g) Carduri de de!it 0persoane fizice &i persoane @uridice

"lte servicii oferite de !ancG

h) ncasri &i pli 0persoane fizice &i persoane @uridice

i) Eperaiuni pe pia de capital 0persoane @uridice

(


5/40

j) Eperaiuni de sc4im! valutar 0persoane fizice &i @uridice

k) Eperaiuni cu titluri de stat 0ac4iziie titluri n numeleJcontul clientului, operaiuni repo &i

reverse repo 6 persoane fizice &i persoane @uridice

l) SmartAel 0persoane fizice &i persoane @uridice

m) Custodie &i pstrare valori 0persoane fizice &i persoane @uridice

n sensul prezentei norme vor fi identificate urmtoarele categorii de produse &i serviciiG

6 produse &i servicii cu cont !ancar asociat

6 produse &i servicii fr cont !ancar asociat.

Produse &i servici fr cont !ancar asociatG

a) operaiuni =estern /nion efectuate de clieni ce nu au cont desc4is la !anc

b) sc4im! valutar prin casele de sc4im! valutar efectuat de clienii ce nu au cont desc4is la !anc.

Produsele &i serviciile fr cont !ancar asociat li se va acorda o atenie special n procesul demonitorizare.

;iziune, )isiune, ;alori

K;iziune, )isiune, ;aloriL O trei cuvinte care definesc esena !ncii ca organizaie, care descriu

principiile de !az ale activitii, care includ trecutul &i prezentul, dar mai ales definesc viitorul.

8rupul #aiffeisen $an% face partea dintr6un grup !ancar uropean puternic. Ceea ce i

difereniaz de alte !nci internaionale este c, pentru #aiffeisen uropa Central &i de st nu este

doar o pia, ci este, alturi de "ustria, principala pia asupra creia se concentreaz activitatea.

Programul K;iziune, )isiune, ;aloriL precizeaz care sunt o!iectivele &i cum vor fi atinse &i care

este conduita a&teptat din partea fiecruia n activitatea de zi cu zi.

Contri!uia la realizarea viziunii #aiffeisen se traduce ntr6o viziune local care arat astfel

#aiffeisen $an% va fi liderul pieei !ancare prin calitate, dinamism &i inovaie.

;alorile care g4ideaz n tot ceea ce se ntreprinde suntG respectul fa de clieni, consolidarea

investiiilor acionarilor, principii solide de etic, motivare, delegare de competen &i asumare de

responsa!ilitate.

;iziunea &i misiunea sunt liniile directoare ale ntregii activiti, ele spun ce tre!uie s devin

!anc &i care sunt cile de urmat. ;alorile fiFeaz coordonatele principale a conduitei zilnice a fiecrui

mem!ru al ec4ipei #aiffeisen $an%, fie c se raporteaz la colegi, la clieni la acionari sau competitori.

+


6/40

1.3. Structura organizatoric

1.3.1. Prezentare

8rupul #aiffeisen aduce n #om5nia o tradiie de peste 13 de ani, ce a fost construit pefilosofia #aiffeisenG accesi!ilitate, eficien &i ncredere. Profesioni&tii #aiffeisen dezvolt n fiecare zi

o relaie constructiv ntre !anc &i clieni, rspunz5nd cu promptitudine ntre!rilor &i sugestiilor

clienilor &i prin oferirea celor mai simple &i accesi!ile soluii.

$anca eFist pentru clienii si. Ca instituie &i activitate, ea a aprut pe o anumit treapt de

dezvoltare a societii, datorit nevoii oamenilor de a efectua diverse tranzacii. voluia societii

omene&ti n toate domeniile &i, n special, n economie a impus adaptarea activitii !ancare la noile

cerine, lucru ce a necesitat nu doar modernizarea &i dezvoltarea serviciilor oferite de !nci clienilor,

dar &i apropierea de ace&tia.

8rupul #aiffeisen este reprezentat n #om5nia prinG #aiffeisen Beasing, #aiffeisen Capital Q

nvestment, #aiffeisen "sset )anagement, #aiffeisen nvestment #omania, #aiffeisen $anca pentru

Bocuine, #aiffeisen $an%.

Begea privind activitatea !ancar 0nr.33J1--1 prevede astfelG NStructura organizatoric,

conducerea &i administrarea societilor !ancare se sta!ilesc prin statutele proprii.L 0art.(


7/40

Pentru !una desf&urare a activitii, la nivelul fiecrei !nci se sta!ilesc organe de conducere,

care s asigure procesul de coordonare, conducere &i decizie.

"dministrarea, conducerea &i controlul societilor !ancare sunt asigurate, n cadrul fiecrei

!nci, deG "dunarea general a acionarilor !ncii 0n cazul !ncilor cu capital privat sau miFt O de stat

&i privat, Consiliul de "dministraie al !ncii, Comitetul de direcie al !ncii, Pre&edinte &i

vicepre&edini, Comitetul de Conducere 0la sucursale, filiale &i agenii, Comisia de Cenzori.

1.3.3. Structura organizatoric a ageniei . Agenia Raiffeisen an!

u"teni

"geniile sunt uniti teritoriale, operative ale societilor !ancare. le funcioneaz n ora&ele

mai importante din cadrul @udeelor &i, n unele cazuri la nivelul sectoarelor din municipiul $ucure&ti,

fiind su!ordonate sucursalelor &i av5nd la r5ndul lor, dup caz, n su!ordine agenii. "geniile au

autonomiegestionar i operativ, n limita competenelor acordate de centrala !ncii.

"geniile ca &i sucursalele &i desf&oar activitatea pe mai multe compartimente specializate, &i

anumeG compartiment de creditare, compartiment operaiuni valutare, compartiment conturi &i

viramente, compartiment conta!ilitate &i informatic, compartiment secretariat administrativ,

compartiment casierie, compartiment @uridice &i contencios.

Principalele atri!uii ale ageniilorG rspund, prin conducerea numit de Consiliul de "dministraie, n faa centralei, de activitatea

desf&urat n unitile din su!ordine

se conformeaz cerinelor &i evidenelor sucursalelor

organizeaz &i conduc activitatea desf&urat de unitile din su!ordine

raporteaz sucursalelor informaiile privind activitatea desf&urat n cadrul filialei &i n unitile

din su!ordine

relaii cu clienii privindG6 activitatea de creditare, n lei &i valut, a persoanelor fizice &i @uridice

6 operaiuni legate de desc4iderea de conturi, &i operarea n conturi

6 operaiuni de sc4im! valutar

6 consultan.

ndeplinesc atri!uiile sta!ilite de central pe linie de personal, salarizare &i organizare.

'


8/40

Pentru ducerea la ndeplinire a sarcinilor ce6i revin, #aiffeisen $an% are organizat n teritoriu o

reea de unitiG sucursale @udeene, sucursala municipiului $ucure&ti, filiale &i agenii.

Sucursalele, filialele &i ageniile sunt uniti cu sarcini operative, ele neav5nd personalitate

@uridic. n calitatea lor de uniti operative acestea eFecut operaiuni specifice !ncii, reglementate

prin lege, n limitele competenelor sta!ilite de Central &i funcion5nd pe !aza apro!rii Consiliului de

administraie al !ncii. "cestea au relaii directe cu clienii din raza lor de activitate.

"genia are autonomie operativ &i de gestiune, n limita unor competene delegate de central

&i n acest caz, activitatea se desf&oar pe compartimente specializate.

Erganigrama !ncii #aiffeisen $an% "geni $u&teni arat astfelG

Departament persoa

fizice

1.#. $odul de organizare "i conducere a contabilitii. Circuitul

documentelor

*


9/40

#aiffeisen $an%, n activitatea de eFecuie, pentru efectuarea operaiunilor proprii &i ale

clienilor si, opereaz cu o documentaie conta!il specific. "v5nd n vedere necesitatea nregistrrii

zilnice a unui volum important de operaiuni !ancare &i a eFercitrii cu acest prile@ a unui control

!ancar adecvat, documentele !ancare sunt tipizate, uniformizate &i standardizate. Pentru ca

documentele !ancare s fie acceptate de personalul !ncii, ele tre!uie s ndeplineasc anumite condiii

n ceea ce prive&te modul de ntocmire a lor, &i anumeG

s conin elemente necesare identificrii lorG denumire, numr &i data ntocmirii

s fie nscrise date despre titularii de conturiG denumirea lor, !ncile la care au desc4ise

conturile &i numrul conturilor n care urmeaz s se opereze nregistrrile

s ai! nscris corect suma n cifre &i n litere

s fie menionat scopul plii

s fie autorizate prin semnturi &i stampil de ctre titularii de conturi.

Circuitul documentelor presupune organizarea fluFului informaional la nivelul ntregului

sistem !ancar. Prin circuitul documentelor dup #"


10/40

toate documentele !ancare 0de ncasri, pli se nregistreaz mai nt5i n evidena analitic &i

apoi n cea sintetic

operaiunile privind activarea de credite s fie efectuate cu operativitate cel t5rziu p5n la

nceputul zilei operative

confruntarea operaiunilor de cas, de ctre grupele operative, cu evidena din cadrul serviciului

tezaur &i casierie tre!uie s se realizeze zilnic

evidena conta!il analitic se puncteaz cu evidena sintetic n aceea&i zi cu efectuarea

operaiilor.

Documentele !ancare se pstreaz n funcie de natura operaiunilorG

documente de cas se pstreaz n andosare pe zile n casierie n urmtoarea ordineG

1. documente de ncasri n numerar

2. documente de pli n numerar

3. documente privind conturile n afara !ilanului referitoare la casa de circulaie &i fondul

de rezerv de semne monetare al $ncii ?aionale.

documente de decontare se claseaz pe zile dup sim!olurile conturilor ntr6o ordine.


11/40

registrele de eviden ce se ntocmesc, n diverse faze ale circuitului intern 6 3 ani

corespondena privind documentele de ncasri &i pli 6 3 ani

documentele de ncasri &i pli 0cifriere 6 1 ani.

n fiecare caz n care identitatea este solicitata, !anca va pstra o copie de pe document, ca

dovad de identitate sau referin de identitate pe o perioada de + ani ncep5nd cu data c5nd se nc4eie

relaia cu clientul. n cazul persoanelor fizice se vor pstra copii ale documentelor de constituire a&a

cum se prevede n normele interne privind nrolarea clienilor &i desc4iderea conturilor.

11


12/40

Ca%itolul 2. &ntocmirea documentelor contabile' a registrelor

contabile' a declaraiilor "i deconturilor

Documentaia contabil bancarreprezint totalitatea documentelor pe !aza creia #aiffeisen6ul efectueaz nregistrri n evidena conta!il. Documentele !ancare sunt tipizate, standardizate &i

uniformizate eFist5nd o permanent preocupare pentru simplificarea &i naionalizarea documentelor

!ancare &i totodat are n vedere lrgirea perioadelor de ntocmire &i raportare a informaiilor,

eliminarea paralelismelor, reducerea numrului de eFemplare precum &i renunarea la unele elemente

inutile n sc4im!ul meninerii celor necesare. Documentele !ancare tre!uie s ndeplineasc unele

condiii caG s conin elemente necesare identificrii lor, s ai! corect nscris suma n cifre &i litere,

s menioneze scopul plii, autorizare prin semnturi &i &tampil de titularii de conturi.Documentele !ancare suntG

1. dup l!culde ntocmireG

interne

eFterne.

2. dup naturaoperaiunilorG

documente de cas 0operaii de ncasri &i pli cu numerarG foile de vrsm5nt cu c4itan,

cecurile de ridicare a numerarului, ordine de ncasri &i pli privind operaiuni cu numerar

documente de decontare 0care ocup o pondere mare a documentaiei !ancare

documente diverse 0se include situaia verificrii garaniei creditelor, documentarea

necesar desc4iderii conturilor, drile de seam.

. dup "!"entulntocmirii &i al volumuluiG

documente primare0foaia de vrsm5nt, cecul, ordinul de plat

documente centralizate 0!orderourile, specificaiile, @urnalele.

!. din punct de vedere al e#i$enei bancareG

documente utilizate n cadrul evidenei conta!ile analitice 0conturi personale nsoite deeFtracte de cont

documente folosite de evidena conta!il sintetic 0note conta!ile, !alane de verificare,

!alane conta!ile, fi&ele centralizatoare

documente de eviden statistic.

12


13/40

Documentaia !ancar este supus unui proces continuu de perfecionare pentru a o!ine datele

cu maFim operativitate &i pentru a permite eFtinderea prelucrrii electronice a informaiilor !ancare.

ntocmirea documentelor conta!ile &i a registrelor conta!ile

n #om5nia, conta!ilitatea este reglementat de prevederile Begii *2J1--1, repu!licat n 2*.

n conformitate cu Begea Conta!ilitii, toate persoanele @uridice &i persoanele fizice autorizate

au o!ligaia s &i in evidenele conta!ile n lim!a rom5n &i n moneda naionala. Pentru nevoia

proprie de informare, entitile conta!ile pot alege s &i ntocmeasc situaii economice &i ntr6o alt

moned.

Persoanele @uridice sau fizice autorizate au o!ligaia s menin evidena scrisa a tuturor

tranzaciilor efectuate &i s nregistreze aceste tranzacii n evidenele lor conta!ile. #egistrele conta!ile

o!ligatorii conform Begii conta!ilitii suntG #egistrul Iurnal, #egistrul nventar 0ntocmit n !azainventarierii anuale a activelor &i pasivelor, &i Cartea )are 0ntocmit n !aza informaiilor conta!ile

preluate din documentele @ustificative sau #egistrul Iurnal. #egistrele &i nregistrrile conta!ile pot fi

ntocmite pe 45rtie sau n format electronic &i pot fi folosite ca dovezi n @ustiie &i ca o!iect al

controalelor din partea autoritilor fiscale &i @udiciare rom5ne. Conta!ilii tre!uie s ntocmeasc anual

!alana de verificare pe !aza informaiilor din Cartea )are, aceasta constituind !aza pentru ntocmirea

situaiilor financiare periodice.

n procesele sale de luare a deciziilor, #aiffeisen $an% se !azeaz pe corectitudinea &i

acurateea nregistrrilor de conta!ilitate. n acest conteFt, este important ca datele de siguran &i

personale c5t &i datele conta!ile &i financiare s fie tratate ca fiind confideniale. Aoate tranzaciile de

afaceri tre!uie raportate n registre n conformitate cu procedurile specifice &i principiile de verificare &i

principiile de conta!ilitate general acceptate. "ceste nregistrri conin informaiile necesare referitoare

la tranzaciile respective.

#aiffeisen $an% se o!lig sa furnizeze periodic date complete, precise &i inteligi!ile n

mi@loacele de comunicare n cadrul o!ligaiilor sale de a disemina informaii ctre autoritile de

supraveg4ere &i pu!lic.

13


14/40

Ca%itolul 3. &ntocmirea unui dosar de creditare

Creditarea este o activitate de !az ntr6o !anc. $ncile primesc !ani su! form de depozite de

la clieni, crora le pltesc do!5nd pentru sumele depuse. $anca tre!uie s genereze venit pentru aplti do!5nd deponenilor, pentru a realiza profit n !eneficiul acionarilor si, precum &i pentru

propria dezvoltare. E modalitate prin care !ncile realizeaz venituri este de a da cu mprumut 0sau a

plasa !anii depozitai. $ncii i se plte&te do!5nd pentru sumele date cu mprumutG rata do!5nzii

percepute pentru mprumuturi va fi mai mare dec5t rata do!5nzii pltite la depozite. Diferena dintre

aceste dou rate ale do!5nzii se nume&te marj&i constituie o surs important pentru venitul !ncii.

E parte din fondurile avansate n procesul de creditare provin din capitalul propriu al !ncii.

?ivelul capitalului este reglementat de $anca ?aional a #om5niei, corespunztor Conveniei de la

Basel.

Procesul de creditare @oac un rol esenial n economie. ncas5nd sume mici de !ani de la

deponeni &i agreg5nd aceste fonduri pentru a le mprumuta solicitanilor, !ncile pun la dispoziie !anii

necesari dezvoltrii economice. n acest proces, !ncile prote@eaz deponenii, prin analizarea riguroas

a cererilor de creditare. Creditarea, n condiii prin care se asigur ram!ursarea, permite !ncii s o!in

un c5&tig pentru deponenii ei, reduc5nd semnificativ nivelul de risc.

3.1. &ntocmirea documentaiei

n cazul n care o !anc acord un credit unui client6persoan fizic sau persoan @uridic, iar

aceasta, din anumite motive, nu va putea s6&i ac4ite o!ligaiile fa de !anc 0restituirea creditului plus

do!5nda aferent, !anca va nregistra pierderi pe care va tre!ui s le suporte din profit. Pentru a reduce

la minim pierderile rezultate din credite neperformante, lucrtorii !ancari implicai n activitatea de

creditare tre!uie s procedeze cu responsa!ilitate la evaluarea riscurilor pe care le presupune acordarea

mprumuturilor."cceptul unei !nci de a acorda un credit reflect punctul ei de vedere privind capacitatea de

ram!ursare, prezent &i viitoare, a clientului. Prin urmare, este esenial ca !anca s o!in c5t de multe

informaii n legtur cu situaia financiar a potenialului client &i s fie sigur c se poate !aza pe

toate informaiile oferite de acesta. n aceast analiz, !anca tre!uie s ia n considerare msura n care

l cunoa&te pe client analiza se face difereniat pentru un client nou &i pentru un client tradiional.

1(


15/40

Dac solicitantul este de@a un client al !ncii, !anca va lua n considerare evidenele sale

referitoare la acesta de eFemplu, referitor la creditele anterioare se verific dac a fost respectat

graficul de ram!ursare a ratelor &i do!5nzilor. Erice solicitare de rennoire a unui credit se !azeaz pe

relaiile anterioare cu clientul.

Solicitrile noilor clieni tre!uie tratate diferit. Dac cel care solicit un credit nu este clientul

!ncii, ca un prim pas, tre!uie s se o!in referine satisfctoare despre integritatea &i situaia

financiar a persoanei. Are!uie s se o!in informaii financiare relevante de care are nevoie !anca.

3.2. Analiza bonitii clientului

%rincipii speci&ice pri#in$ c!ntra'parti$a (clientul)

1. Are!uie clar identificate scopul creditului &i sursele de ram!ursare.

2. Are!uie evaluate profilul de risc al contrapartideiJclientului &i garaniile.

3. Are!uie evaluate istoricul serviciului datoriei clientului, capacitatea actual &i viitoare de

ram!ursare, pe !aza situaiilor financiare n istoric &i a previziunilor de fluFuri de numerar.

(. Are!uie evaluate eFperiena n activitate a clientului &i poziia sa n sectorul n care &i desf&oar

activitatea.

+. Pe !aza apro!rii creditului conform prezentelor proceduri, se vor sta!ili prin clauze contractuale

termenii &i condiiile pentru a limita modificrile cu efect advers asupra profilului de riscal clientuluiJtranzaciei.

. Are!uie ca !anca s ai! asigurat capacitatea de a institui garaniile cu formula eFecutorie &i a le

vinde la preul pieei.

'. Are!uie verificate integritatea &i reputaia clientului, capacitatea ca din punct de vedere

@uridic s &i asume o!ligaiile ctre !anc &i toate aspectele rezultate tre!uie luate n

considerare.

*. Are!uie identificate &i evaluate toate aspectele importante pentru o eventual incapacitate

de plat a clientului. n situaia n care personalul de specialitate al !ncii nu poate face o

recomandare cu privire la diversele aspecte ale unei tranzacii 0eF.G garanii, aspecte

@uridice, investiie1 se poate apela la resurse eFterne !ncii.

1+


16/40

Calcularea #enitului $isp!nibil

;enitul disponi!il se calculeaz ca sum ntre venitul net lunar al solicitantului &i alte venituri

nete permanente din care se scade costul de ntreinere &i alte costuri permanente. ;enitul disponi!il n

rate lunare au o siguran mai mare de ram!ursare a creditului. #aportul de!it O venit se calculeaz ca

sum ntre rata lunar, rata lunar la alt !anc, o!ligaii curente cum ar fi de ntreinere, penalitile

fiscale sau pensia alimentar care nu tre!uie s dep&easc ' din venitul net lunar al solicitantului.

C5nd procentul o!ligatoriu este mai mare de ' se va recurge la unele modificri cum ar fi avansul,

mai mare sau prelungirea termenului.

Calcularea !ugetului lunar include costul de ntreinere 0alimentare utilizator care este sta!ilit ca

valoare fiF de minim 2+ din valoarea net total. n cazul n care eFist mai muli mem!ri ai familiei

care realizeaz venituri, costul utilizator va fi mprit la numrul acestor mem!rii. C5nd un client este

deintorul unui card la o alt !anc &i are desc4is un overdraft pe acesta, n calcularea !ugetului lunarse va lua 2 din maF. de descoperit. n acest caz !anca ar o!liga clientul s ram!urseze 2 din suma

tras, la sf5r&itul fiecrei luni.

;?A B/?"#

?A

C7BA/B

D#CA

0

C7BA/B

8ESPEDR#A

0

S/)" )"T)R

D #")$ /#S"A

0U 1+ /# 3+ 1+ 2

1+62 3 1+ 2+2162+ 3 12 2*2+163+ 2* 11 313+16+ 2' * 3+

V+ 2( (


17/40

C5nd procentul total al o!ligaiilor dep&e&te procentul mai sus menionat, cererea va putea fi

apro!at cu modificarea condiiilor fie prin ma@orarea valorii depozitului, fie prin prelungirea

termenului.

C4eltuielile directe se calculeaz astfelG c4eltuielile directe W c4eltuieli alimentare X c4eltuieli

nealimentare 0de transport, consuma!ile

n cazul n care c4eltuielile cu utilitile din facturile depuse de client sunt mai mari dec5t cele

calculate automat, n funcie de venitul net, #CE 0ofier credite retail are o!ligaia s adauge n

!ugetul lunar aceast diferen.

n cazul n care clientul locuie&te cu c4irie se va completa poziia O Nc4eltuieli cu c4iriaL cu

suma lunar de plat.

Ba poziia Ndatorii !ancareL se va nscrie suma lunar de ram!ursat conform scadenarului

prezentat c5nd clientul !eneficiaz de overdraft 0se va lua n calcul o sum reprezent5nd 2 dinplafonul de overdraft.

n cazul n care eFist un contract de leasing 6 la poziia Ndatorii cu leasingL se va completa o

rat lunar.

3.3. Stabilirea scoringului

Scoringul este un instrument de selecie !azat pe analiza statistic a datelor demografice ale

aplicantului sau a comportamentului de plat 0pentru cei care au accesat credite n trecut. Sistemul de

scorare se creeaz n timp, prin analiza clienilor eFisteni &i se valideaz periodic. n funcie de datele

personale ale aplicantului, sistemul va puncta fiecare caracteristic &i va estima un profil de risc. n

funcie de acest profil, !anca poate decide dac acord sau nu acord creditul. Sistemele de scoring

difer de la o !anc la alta &i sunt revizuite periodic. "sta nseamn ca, un client respins azi de o !anca

poate fi acceptat de alta !anca sau ulterior poate fi acceptat de !anca care l6a respins, ntruc5t aceasta

&i6a revizuit scoringul.Dup verificri, cererile de credit vor tre!ui s fie trecute prin sistemul *Sc!ring+. "nga@aii

sucursalei &i ai departamentului "prrii Credite de #etail vor utiliza nstrumente "utomatizate de

ncadrare a Creditului, realizate de Comitetul de #isc al Creditului de #etail.

"tunci c5nd un client solicit un card de credit #aiffeisen $an% anga@atul !ncii i va face iniial

un calcul 0prescoring pentru a verifica dac clientul ndepline&te condiiile propuse de !anc. Ba acest

1'


18/40

calcul clientul va completa cu a@utorul reprezentantului !ncii o YCerere de emitere card de credit

#aiffeisen $an%Y &i va primi YEferta estimativa Credit CardY mpreun cu YCondiiile de creditare si

utilizare aplica!ile cardurilor de creditY. Dup efectuarea calcului clientul va primi oferta !ncii &i

graficul de ram!ursare a creditului. 0vezi Anea -.

n funcie de rezultatul calculului efectuat &i de decizia clientului, n cazul n care se apro!

creditul, !anca poate ncepe ntocmirea dosarului de creditare.

3.#. Acce%tarea garaniilor

8arania este denumirea generic utilizat pentru a desemna orice metod, instrument sau

anga@ament accesoriu contractului de mprumut, pus la dispoziia sau emis n favoarea !ncii, n

virtutea contractului nc4eiat, n msur s asigure !anca de realizarea cert a drepturilor garantate,

respectiv recuperarea sumelor mprumutate 0inclusiv do!5nzile, n cazul neram!ursrii acestora de

ctre de!itor.

Pornind de la accepiunea dat garaniei, o!ligaia din contractul de mprumut este obligaia

principal.n virtutea ei, clientul este o!ligat s ram!urseze ratele scadente &i do!5nzile aferente la

termenele convenite. 8arania cerut suplimentar de !anc d na&tere unei a doua relaii, secundareG

dac o!ligaia iniial asumat nu a fost ndeplinit, !anca apeleaz la eFecutarea garaniei.

Cel solicitat s ofere o garanie suplimentar !ncii, privind ndeplinirea o!ligaiei de

ram!ursare a creditului are, n principiu, dou alternativeG

poate garanta cu !unuri materiale, imo!ile, terenuri sau active financiare pe care le pune

la dispoziia !ncii, su! forma ipotecii, ga@ului, depozitului !ancar etc., acestea fiind

denumitegaranii reale;

poate apela la o ter persoan O numit garant, care s6&i asume o!ligaia c va ac4ita

datoria 0sau va despgu!i !ne&te !anca, n cazul n care cel pentru care garanteaz

0de!itorul, clientul !ncii nu &i ndepline&te o!ligaia asumat prin contractul de mprumut.nstrumentul garantrii poate fi n acest caz scrisoarea de garanie !ancar, avalul cam!ial,

acestea fc5nd parte dingaraniile personale.

ndiferent de tipul garaniei 0real sau personal, aceasta tre!uie s rspund anumitor cerine

de !azG

1*


19/40

eFistena unuipatrimoniu independentde relaia contractual,suficient de mare&i cert

n timp,pentru a acoperi o!ligaia garantat

garania s fie astfel conceput nc5t s asigure !ncii dreptul i posibilitatea de a o

executa fr ca de!itorul s se poat opune acestei eFecutri

!anca, n calitate de !eneficiar al garaniei, s ai! asigurat posi!ilitatea de a

transforma garania n bani, rapid i fr pierderi. "stfel spus, garania s ai! un grad

ridicat de lic4iditate, dac tre!uie eFecutat n cazul n care clientul nu &i ram!urseaz

datoria.

Prile implicate n garanie

"tunci c5nd se solicit o garanie, de regul, se disting trei pri implicateG

1. Ordonatorulgaraniei, care este de!itorul principalG el este cel cruia partenerul de contract

0de eFemplu, n contractul de credit, partenerul de contract e !anca ce acord creditul i

solicit o garanie. n consecin, ordonatorul fie ofer o garanie din propriul su

patrimoniu 0su! form de ga@ sau ipotec, fie solicit unui ter O garant O s ofere o

garanie, n locul lui.

2. Beneficiarul garaniei este cel n favoarea cruia s6a constituit garania, n cazul nostru

!anca. $eneficiarul eFecut garania, respectiv ncaseaz !anii care rezult din v5nzarea

!unului, dac de!itorul principal nu &i6a ndeplinit o!ligaia asumat de a ram!ursa !anii.

3. Garantul este de!itorul secundar, care n anumite cazuri, poate fi nsu&i de!itorul principal,c5nd garanteaz cu !unurile sale, sau poate fi un ter 0o alt !anc, o alt firm sau instituie

care garanteaz c, n cazul nendeplinirii o!ligaiilor de!itorului principal, va ndeplini

o!ligaia de plat sau de ram!ursare a sumelor.

Deci, n relaia de garantare pot apreaG

dou persoaneO !eneficiarul garaniei 0!anca &i de!itorul 0clientul !ncii, c5nd acesta

din urm garanteaz cu propriul su patrimoniu 0ipotec, ga@

trei persoaneOc5nd de!itorul apeleaz la o ter persoan, garantul, ca acesta din urm

s garanteze o!ligaia lui de plat. n am!ele cazuri, !eneficiarul este !anca, n poziie de

creditor.

Aipuri de garanii

Cele mai uzuale tipuri de garanii suntG

1-


20/40

garania principal a creditoruluiG creditorului este consacrat n legislaie su! denumirea de

drept de ga@ general asupra tuturor !unurilor mo!ile sau imo!ile ale de!itorului

depozitul bancar

ipotecaG este una din formele de garantare cele mai utilizate. poteca serve&te la garantarea

o!ligaiilor de!itorului fa de creditorul su printr6un !un imo!il din propriul su patrimoniu,

anume desemnat pe cale legal n acest scop. poteca se materializeaz printr6un contract de

ipotec, care este un contract accesoriu la contractul de creditare.

gajulG spre deose!ire de ipotec, presupune nstrinarea !unului &i const n remiterea de ctre

de!itor n favoarea creditorului a unui !un mo!il care, n cazul n care datoria nu va fi ac4itat

la scaden, va fi v5ndut &i, din !anii o!inui se va acoperi datoria de!itorului.

3.(. Acordarea creditului

nainte de acordarea efectiv din creditul apro!at, Efierul de "dministrare credit de la

Sucursal tre!uie s se conformeze Procedurii de Control specifice. Efierul de "dministrare

credit de la "genie tre!uie s efectueze o ultim verificare pentru a controla urmtoareleG

termenii contractului de credit corespund condiiilor din apro!area creditului

s6au ndeplinit toate condiiile precedente

se face revizuirea apro!rii cu clientul, rspunz5ndu6se la orice ntre!ri &i eFplic5nd

termenii pe care nu i cunoa&te

contractul de credit si documentele de garanie sunt complete &i ntocmite corespunztor, iar

clientul a semnat contractul de credit &i contractele privind garaniile

se mulume&te clientului pentru tranzacia cu acesta.

2


21/40

Ca%itolul #. )tilizarea instrumentelor de %lat "i decontareclasice "i moderne *cec' ordin de %lat' trata' bilet la ordin'acreditiv documentar etc.+

n practica !ancar, ncasrile &i plile fr numerar opereaz su! denumirea de operaiuni de

viramente sau decontri. Datorit faptului c efectuarea viramentelor este posi!il numai prin

intermediul conturilor desc4ise la !nci, deci su! forma monedei scripturale, organizarea operaiunilor

de ncasri &i pli prin intermediul !anilor de cont este un atri!ut direct al aparatului !ancar.

n mod direct, n organizarea operaiunilor de ncasri &i pli fr numerar este implicat $anca

?aional a #om5niei creia i revine sarcina de a ela!ora cadrul normativ &i de a facilita operaiunile

de viramente ale celorlalte !nci comerciale prin intermediul decontrilor inter!ancare. Prin aceste

atri!uii, $anca ?aional se situeaz n ipostaza de centru unic de decontare la nivelul ntregii ri.

Pentru desf&urarea n condiii normale a operaiunilor de ncasri &i pli fr numerar ntre

agenii economici, n sensul accelerrii transferului de sume ntre conturi, se impune ca acestea s se

efectueze n cadrul unor termene riguros sta!ilite. "stfel, n prezent, ma@oritatea operaiunilor de

decontare se realizeaz, folosind ca instrumente de decontare ordinul de plat i cecul, cambia i

biletul la ordin, care se desf&oar n cadrul unor termene sta!ilite pe zile &i urmrite de ctre unitile

!ancare implicate n serviciul de decontare.

n principal, n practica !ancar se utilizeaz patru modaliti principale privind plile frnumerar. "cestea suntG

acceptarea G se caracterizeaz prin aceea c plata, la cererea furnizorului, nu poate avea loc

dec5t cu consimm5ntul eFpres al de!itorului 0cumprtorului sau al !ncii sale

ordinul de transfer G presupune c plile se efectueaz de ctre !anc din contul titularului, din

iniiativa &i potrivit dispoziiilor acestuia

compensareaG sumele care fac o!iectul operaiunilor de ncasri &i pli se lic4ideaz reciproc &i

numai diferena rezultat se nregistreaz n conturile participanilor acreditivulG plata are loc n momentul prezentrii documentelor de ctre furnizor la !anca unde

este domiciliat acreditivul.

21


22/40

#.1. )tilizarea instrumentelor de %lata "i decontare clasice

#.1.1. Decontrile fr numerar.

Zin5nd seama de modalitile de plat folosite, la r5ndul lor, instrumentele de decontare pot fi

fie din iniiativa cumprtorului sau pltitorului 0se folose&te ordinul de plat, fie din iniiativa

furnizorului sau a !eneficiarului sumei 0cecurile&iscrisorile de garanie.

Ericare ar fi instrumentele de decontare, operaiunile de viramente se deruleaz eFclusiv prin

intermediul conturilor. Plile &i ncasrile prin conturile !ancare reprezint virri de sume,

corespunztoare valorii mrfurilor livrate, a serviciilor prestate &i a lucrrilor eFecutate, din contul

cumprtorilor 0pltitorilor n conturile furnizorilor 0!eneficiarilor de sume.

n operaiunile de ncasri &i pli, clienii !ncii #aiffeisen $an% pot s utilizeze ca forme &i

instrumente de decontare, prin virament, urmtoareleG

a. Cu rezervare preala!il a sumelor necesare efecturii pliiG

cecul din carnet cu limit de sum

acreditivul

dispoziia de plat operat, n preala!il, n contul pltitorului

ordinul de plat

scrisoarea de garanie

b.


23/40

4.1.1.1. Cecul din carnet cu limit de sum

ecul din carnet cu limit de sumeste un nscris prin care clientul, denumit trgtor, dispune

!ncii, denumit tras, s6i plteasc din fondurile pe care le are la aceasta o sum determinat unei tere

persoane, denumit !eneficiar.

Cecul este un instrument de plat folosit de client pentru care !anca efectueaz serviciul de

cas. $anca eli!ereaz clientului, contra cost, carnete de cecuri, cu !lanc4ete n al!, pe care acesta le

completeaz la nevoie, n favoarea !eneficiarului, iar !anca este o!ligat s6i deconteze n limita

fondurilor de care dispune clientul.

Cecurile din carnet cu limit de sum se pot folosi pentru efectuarea plilor privind livrrile de

mrfuri, eFecutrile de lucrri, prestrile de servicii &i c4eltuielile ocazionate de acestea 0transport,

manipulare, locaii, magazina@, etc., precum &i alte c4eltuieli.Carnetele de cecuri cu limit de sum se utilizeaz numai de persoane @uridice. $anca nu

accept la plat dec5t cecuri pe formulare emise de ea, tipizate, numerotate &i av5nd &tampila !ncii,

care s cuprind meniunile o!ligatorii &i anumeG denumirea emitentului cecului &i localitatea, codul

fiscal al emitentului, numrul contului emitentului &i !anca la care este desc4is, seria &i numrul

cecului, locul &i data emiterii, denumirea !ncii n calitate de tras, denumirea eFact a !eneficiarului

cruia urmeaz a i se face plata, n completare la formula Npltii[..L &i contul acestuia, &i !anca la

care se face virarea, suma de plat n cifre &i litere, semnturile autorizate &i &tampila emitentului,

scopul plii care se trece pe verso6ul cecului.

4.1.1.2. Acreditivul

!creditivuleste o modalitate de plat prin care pltitorul solicit !ncii s asigure, anticipat, din

disponi!ilitile pe care le are sau din credite, sumele necesare efecturii plilor pentru livrrile de

mrfuri, eFecutrile de lucrri &i prestrile de servicii, convenite ntre prile contractante. n acest scop,la cererea cumprtorului, !anca acestuia rezerv, la dispoziia furnizorului, antreprenorului sau

prestatorului de servicii, dup caz, denumii !eneficiari, o sum care i se eli!ereaz pe msura

ndeplinirii condiiilor menionate n cererea de desc4idere a acreditivului.

23


24/40

Fist mai multe forme de acreditivG

1. acreditiv simplu

2. acreditiv documentar0comercial

Ba r5ndul su, acreditivul documentar poate fiG

revoca!il 6 poate fi modificat sau anulat de ctre pltitor

irevoca!il 6 nu poate fi modificat dec5t cu acordul am!ilor parteneri

irevoca!il confirmat

revolving 6 se rennoie&te la valoarea sta!ilit iniial, dup fiecare utilizare

transfera!il 6 conine clauza de transfera!ilitate

Desc4iderea acreditivului se face de ctre !anc la cererea pltitorului, din disponi!ilitile

!ne&ti, eFistente n conturile desc4ise la !anc, sau din credite acordate de !anc.

Cererea de desc4idere a acreditivului se formuleaz pe o dispoziie de plat, care se prezint de

pltitor la !anca #aiffeisen.

Cererea6dispoziie de plat pentru desc4iderea acreditivului se ntocme&te n ( eFemplareG

eFemplarul 1 rm5ne la !anca pltitorului &i se claseaz la dosarul cu documentele zilei, eFemplarul 2

se aneFeaz la fi&a contului Nacreditive desc4iseL, eFemplarul 3 se remite !eneficiarului, pentru a lua la

cuno&tin de condiiile n care a fost desc4is acreditivul, eFemplarul ( prevzut cu dat, &tampil &i

semntur de primire a !ncii, se restituie delegatului pltitorului.

/tilizarea acreditivuluiGDup efectuarea livrrilor, eFecutarea lucrrilor sau prestarea serviciilor, dup caz, !eneficiarul

acreditivului prezint la !anc o dispoziie de ncasare n 3 eFemplare, nsoit de documentele

prevzute n acreditiv.

n cazul n care acreditivul este desc4is la !anca pltitorului, la cererea !eneficiarului, !anca

acestuia poate primi documentele spre ncasare, pe care le remite !ncii pltitorului, !eneficiarul

suport5nd spezele !ancare pentru aceast prestare de servicii.

n vederea efecturii plilor din acreditiv, referentul de g4i&eu care ine contul de acreditive

este o!ligat s verifice dac !eneficiarul a respectat condiiile acreditivului. n cazul ndeplinirii lor,

reine documentele, menion5nd pe ele c au fost ac4itate pe !aza acreditivului ori restituie

documentele care nu sunt conforme cu aceste condiii sau care dep&esc soldul disponi!il din acreditiv.

Aermenul de vala!ilitate al acreditivului este maFim de zile. Ba solicitarea pltitorului, cu

apro!area conducerii !ncii, acest termen poate fi prelungit la maFim - de zile. n cazul n care

2(


25/40

disponi!ilitile pltitorului, din care s6a desc4is acreditivul, reprezint alocaii !ugetare, vala!ilitatea

acreditivului nu va putea dep&i 31 decem!rie a anului respectiv.

)a@orarea sau reducerea sumei acreditivului, precum &i revocarea lui se fac pe !aza unei

scrisori prezentate de pltitor, n 2 eFemplare, la !anca acestuia, unde eFemplarul 1 se ata&eaz la fi&a

de cont a pltitorului, iar eFemplarul 2 se remite !eneficiarului sau !ncii acestuia, prin n&tiinare.

Eperaiunile de ma@orare, reducere sau anulare a valorii acreditivului se efectueaz prin

creditarea, respectiv de!itarea contului de Nacreditive desc4iseL &i de!itarea respectiv creditarea

contului de disponi!iliti ori de credite.

"creditivul se nc4ide n urmtoarele cazuriG

la folosirea integral a valorii lui

la eFpirarea vala!ilitii

la cererea pltitorului, care n cazul acreditivului irevoca!il va avea &i acordul

!eneficiarului.

Soldul acreditivului rmas neutilizat la eFpirarea termenului de vala!ilitate, respectiv la data

nc4iderii, la cererea pltitorului, se vireaz de ctre !anc, pe !az de not de conta!ilitate, n contul

pltitorului sau al !ncii acestuia, n ziua urmtoare eFpirrii termenului de vala!ilitate sau cererii de

nc4idere.

4.1.1.3. Dispoziia de plat operat n prealabil n contul pltitorului

Dispoziia de plat operat prealabil n cont este un instrument de decontare, prin care

pltitorul plte&te din contul su contravaloarea mrfurilor, lucrrilor &i serviciilor nainte ca acestea s

fi fost livrate, respectiv eFecutate ori prestate.

"ceast form de decontare se practic numai n cazul n care a fost convenit ntre prile

contractante &i a fost stipulat, n mod eFpres, prin contract. Se mai practic &i n cazul taFelor de tim!ru

care se ac4it nainte de prestarea serviciilor respective, de ctre instituiile pu!lice n cauz.Dispoziia de plat se depune de pltitor la !anca unde &i are desc4is contul din care se face

plata anticipat.

Cele 3 eFemplare ale dispoziiei de plat au urmtoarea destinaieG eFemplarul 1 serve&te la

de!itarea contului pltitorului &i se claseaz , la !anc, la dosarul cu documentele zilei, eFemplarul 2 se

transmite !eneficiarului, eFemplarul 3 se restituie pltitorului.

2+


26/40

4.1.1.4. Dispoziia de plat

Dispoziia de plateste un instrument de decontare prin care titularul de cont, denumit pltitor,dispune !ncii s efectueze din contul su plata unei sume n favoarea unei tere persoane, denumit

!eneficiar. Se utilizeaz de regul pentru decontarea mrfurilor livrate, lucrrilor eFecutate sau

serviciilor prestate, n toate cazurile n care prin contractele nc4eiate nu s6a prevzut un alt instrument

de decontare.

Dispoziia de plat se folose&te &i pentru alimentarea sau suplimentarea carnetelor de cecuri cu

limit de sum, pentru desc4iderea acreditivelor, ram!ursarea creditelor acordate de !anc &i a

mprumuturilor acordate de ctre teri.

4.1.1.5. Dispoziia de ncasare

Dispoziia de ncasareeste un instrument de decontare prin care !eneficiarul solicit !ncii s6i

efectueze ncasarea n cont, de la pltitor, a contravalorii mrfurilor livrate, lucrrilor eFecutate sau a

serviciilor prestate. Se folose&te ca instrument de decontare n cazurile n care aceast modalitate de

plat s6a sta!ilit ntre pri prin contractul nc4eiat. a este nsoit de factura care confirm c

mrfurile , lucrrile sau serviciile au fost efectiv livrate, respectiv eFecutate sau prestate.

Dispoziia de ncasare se folose&te &i pentru punerea n aplicare a titlurilor eFecutorii &i a

45rtiilor @udectore&ti. Edat cu dispoziia de ncasare, se va depune o copie dup documentele care

stau la !aza efecturii plii, cu eFcepia cazurilor c5nd legea prevede altfel.

$eneficiarul depune dispoziia de ncasare la !anca unde pltitorul &i are desc4is contul n 3

eFemplare.

#.1.2. Decontarea %e baza ordinului de %lat

Erdinul de plat este instrumentul de plat cel mai des utilizat de #aiffeisen $an% &i constituie o

dispoziie necondiionat dat de un titularul de cont !ncii sale, de a pune la dispoziia unui !eneficiar

2


27/40

o anumit sum de !ani reprezent5nd contravaloarea unor mrfuri, eFecutrii unor lucrri sau prestrii

unor servicii.

E astfel de dispoziie este considerat ordin de plat numai dacG

unitatea !ancar care recepioneaz un ordin de plat n vederea eFecutrii, dispune de

fondurile !ne&ti prevzute n acesta, fie prin de!itarea unui cont al emitentului, fie prin

ncasarea lor de la emitent

nu prevede c plata tre!uie s fie fcut la cererea !eneficiarului.

n cadrul unui ordin de plat, pltitorul poate fi un client al unitii !ancare iniiatoare sau

unitatea !ancar iniiatoare. $eneficiarul poate fi un client al unitii !ancare destinatare sau unitatea

!ancar destinatar.

E!ligaiile emitentului ordinului de plat

1) mitentul este o!ligat s se asigure c ordinul de plat conine meniunile o!ligatorii

specificate.

2 /n emitent este o!ligat printr6un ordin de plat numai dac acesta a fost emis de el sau de ctre

o alt persoan care are mandatul de a6l reprezenta.

3) /n prezumat emitent nu este o!ligat dac dovede&te c ordinul de plat acceptat de ctre

unitatea !ncii receptoare a fost rezultatul aciunii unei persoane, alta dec5t un actual sau un fost

anga@at al su sau persoan a crei relaie cu prezumatul emitent i ddea dreptul acesteia s ai!

acces la autentificare.( /n emitent este o!ligat printr6un ordin de plat n termenii n care s6a fcut recepia, respectiv

recunoa&terea de ctre unitatea !ncii receptoare c a primit spre autentificare, acceptare &i

eFecutare un ordin de plat.

+ /n emitent este o!ligat s plteasc unitii !ncii receptoare pentru un ordin de plat emis

atunci c5nd aceasta l acceptG n cazul n care plata se face naintea perioadei de eFecutare a

ordinului de plat, se consider efectuat pe riscul emitentului.

Plata o!ligaiei emitentului fa de unitatea !ncii receptoare se consider a fi fcut n

urmtoarele condiiiG

n momentul n care s6a fcut de!itarea contului emitentului

n momentul n care unitatea !ancar emitoare crediteaz un cont al unitii !ancare

receptoare

2'


28/40

n momentul n care decontarea final este fcut prin creditarea contului unitii !ancare

receptoare desc4is la $anca ?aional a #om5niei

n momentul n care decontarea este fcut n favoarea unitii !ancare receptoare

printr6un alt mod prevzute de lege, dac cele artate mai sus nu sunt aplica!ile.

E!ligaiile unitii !ncii receptoare a pltitorului

/nitile !ncii, indiferent de circuitele de decontare utilizate, primesc pentru autentificare,

acceptare &i eFecutare, ordine de plat n 3 eFemplare av5nd urmtoarea destinaieG eFemplarul 1, de

culoare neagr rm5ne la unitatea !ncii receptoare, eFemplarul 2, de culoare ro&ie se transmite unitii

!ancare destinatare a !eneficiarului, eFemplarul 3, de culoare verde, dup recepionare se restituie

emitentului6pltitorului.

nainte de recepionarea unui ordin de plat de la pltitor, unitile !ncii tre!uie s verifice

dac acestaG este ntocmit potrivit standardului prevzut, conine meniunile o!ligatorii specificate,

semntura pltitorului corespunde cu specimenul de semnturi din !anc sau a fost emis de persoana

indicat, emitentul are disponi!il suficient n cont.

/nitatea !ncii receptoare are o!ligaia s fac n scris emitentului, su! semntur autorizat, o

comunicare de refuz la eFecutarea ordinului de plat. ?u este necesar s se fac n scris emitentului,

atunci c5nd plata tre!uie fcut prin de!itarea unui cont al emitentului desc4is la unitatea !ancar

receptoare &i nu are disponi!il suficient n cont sau atunci c5nd nu eFist suficiente informaii pentru

identificarea emitentului.Comunicarea de refuz tre!uie fcut cel t5rziu n ziua !ancar urmtoare zilei n care a fost

recepionat ordinul de plat, se ntocme&te n 2 eFemplare unde primul se transmite emitentului, iar

cellalt rm5ne la unitatea !ncii.

/nitatea !ncii receptoare datoreaz penaliti de nt5rziere emitentului pentru orice sum pe

care a primit6o de la acesta.

E!ligaiile unitii !ancare destinatare a !eneficiaruluiG

1. /nitatea !ancar destinatar, la primirea unui ordin de plat, direct de la emitent sau de la

unitatea !ancar a acestuia tre!uie s accepte sau s refuze eFecutarea lui. /nitatea !ancar

destinatar, dup acceptarea unui ordin de plat, este o!ligat s pun fondurile la dispoziia

!eneficiarului n ziua acceptrii sau cel mai t5rziu n ziua urmtoare.

2. )omentul acceptrii unui ordin de plat de ctre unitatea !ancar destinatar esteG

2*


29/40

a. la recepia sa de la emitent n cazul n care ntre emitent &i unitatea !ancar destinatar

eFist un acord n acest sens

!. n momentul n care l6a n&tiinat pe emitent cu privire la acceptare

c. n momentul n care a de!itat un cont al emitentului desc4is la ea ca plat pentru ordinul

de plat respectiv

d. n momentul n care a creditat contul !eneficiarului

e. n momentul n care a comunicat !eneficiarului c are dreptul s retrag sau s utilizeze

fondurile provenite n urma acceptrii respectivului ordin

f. n momentul n care unitatea !ancar destinat a folosit fondurile pentru acoperirea unei

datorii a !eneficiarului.

3. n cazurile prevzute la litera d &i litera f,e de mai sus, unitatea !ncii destinatar are o!ligaia

s aduc n scris la cuno&tina !eneficiarului, modalitatea n care i6a pus la dispoziie sau i6afolosit fondurile !ne&ti care fac o!iectul ordinului de plat.

(. /nitatea !ncii destinatar, dac nu poate eFecuta un ordin de plat deoarece nu conin

meniunile o!ligatorii sau datorit inconsecvenei datelor pe care le conine, va face emitentului

o comunicare de refuz la eFecutare, care se remite acestuia, cel mai t5rziu n ziua lucrtoare

urmtoare zilei recepiei ordinului de plat de ctre ea.

#.1.3. Decontarea %e baza cecului

ecul este un instrument de plat creat de trgtor care n !aza unui disponi!il creat n preala!il

la o societate !ancar, d ordin necondiionat acesteia, care se afl n poziia de tras, s plteasc la

prezentare, o sum determinat unei tere persoane sau nsu&i trgtorului emitent, aflat n poziie de

!eneficiar.

/nitatea !ncii n calitate de tras, efectueaz serviciul de cas pentru trgtor. n acest scop,

unitatea !ncii eli!ereaz clientului 6 trgtor mai multe formulare necompletate, pe care acesta le vaputea transforma n cecuri, n limitele disponi!ilitilor proprii ce le are n cont. Cecul tre!uie s fie

completat, n ntregime, prin dactilografiere sau de m5n cu cerneal sau piF, de culoare neagr sau

al!astr.

#aiffeisen $an% prime&te cecuri comerciale si necomerciale &i onoreaz pe loc cecuri de

cltorie. Femple de cecuri de cltorieG "merican Fpress, A4omas Coo%, ;isa, Citicorp etc.

2-


30/40

#aiffeisen $an% prime&te cecuri comerciale &i necomerciale, altele dec5t cele de cltorie, n

urmtoarele valuteG /SD, /#, 8$P,C7


31/40

b. cecuri girate &iJsau avalizate s ai! operaiunea de girare pe verso6ul cecului, iar

operaiunea de analizare pe cec sau pe un adaos al acestuia.

c. sumele nscrise 0de plat s fie indicate at5t n cifre c5t &i n litere

d. numele trgtorului s fie redactat clar, iar semnturile s corespund cu specimenele de

semnturi eFistente n !anc

e. cecurile s nu ai! aneFate prin diverse modaliti alte acte

f. pentru suma de plat nscris pe cec s eFiste disponi!iliti !ne&ti n contul

trgtorului.

n cazul cecurilor refuzate la plat, unitatea !ncii, la solicitarea posesorului cecului, poate

nscrie pe acesta motivele refuzului, su! semntura conta!ilului &ef, data &i &tampila !ncii.

Cecurile care nu ndeplinesc condiiile prevzute, sunt restituite de ctre unitile !ncii, la

g4i&eu, posesorului care le6a prezentat !ncii pentru plat.Plata cecului

/nitile !ncii primesc cecurile la g4i&eu &i le pltesc posesorilor lor dac, n urma verificrii,

se constat c sunt ndeplinite condiiile de plat prevzute mai sus. Plata se efectueaz din conturile de

disponi!iliti !ne&ti sau de credite ale trgtorului, dup caz, menionate pe cec. Edat cu aceasta se

opereaz n cont &i comisionul perceput de !anc pentru astfel de operaiuni.

n cazul n care suma de plat este nscris de mai multe ori pe faa cecului, suma care se

plte&te este suma cea mai mic. n cazul n care eFist diferene ntre suma nscris pe cec n litere &i

cea n cifre, suma de plat va fi considerat cea nscris n litere.

Cecurile care se primesc de unitile !ncii pentru plata n numerar, se nregistreaz n ziua

respectiv n @urnalul de cas pentru plat, dup care se predau la casieria !ncii pentru efectuarea

plii. Casierul pltitor, la primirea cecurilor, procedeaz potrivit normelor privind operaiunile de cas

n unitile $ncii #aiffeisen.

nregistrarea n conturile clienilor a sumelor pltite se efectueaz la sf5r&itul zilei operative pe

!aza @urnalelor de cas pli din ziua respectiv, care se asimileaz la documentele zilei.

Ba cererea unitii !ncii, odat cu primirea plii, posesorul cecului pred cecul pltit. /nitatea

!ncii solicit nscrierea pe cec de ctre posesor a meniunii Kac4itatL, dup efectuarea plii, su!

semntur &i dat.

Posesorul este o!ligat s primeasc orice plat parial care i se ofer at5ta timp c5t cecul nu a

fost protestat. "cesta este o!ligat s eli!ereze !ncii o c4itan separat pentru plata fcut.

31


32/40

#.1.#. Decontarea %e baza biletului la ordin

"iletul la ordin este un titlu de credit su! semntur privat, prin care su!scriitorul sau

emitentul, n calitate de de!itor, se o!lig s plteasc o sum de !ani fiFat, la un anumit termen sau la

prezentare, unei alte persoane denumit !eneficiar, care are calitatea de creditor.

$iletul la ordin, pentru a fi vala!il, tre!uie s ndeplineasc condiiile de form &i s cuprind

meniunile o!ligatorii prevzute de lege &i normele $?#G denumirea de !ilet de ordin trecut n nsu&i

teFtul titlului, o!ligaiunea necondiionat de a plti o sum de !ani determinat K voi plti[L, scadena

de plat, locul unde tre!uie fcut plata, numele celui care sau la ordinul cruia tre!uie fcut plata,

data &i locul emiterii, numele &i adresa celui care tre!uie s efectueze plata, codul fiscal al emitentului.

$anca nu va accepta n cadrul operaiunilor !ilete la ordin crora le lipsesc una sau mai multe

din meniunile o!ligatorii prevzute mai sus, cu eFcepia urmtoarelor cazuriGa. dac indicarea scadenei nu se face n mod eFpres pe titlu, se va considera !iletul la

ordin plti!il la vedere

!. dac locul de plat nu este menionat n mod eFpres pe titlu, se va considera ca loc de

plat, locul emiterii titlului

c. dac nu este menionat locul unde !iletul a fost emis, se consider locul indicat l5ng

numele emitentului.

Spre deose!ire de o trat, care presupune eFistena a cel puin trei persoane, !iletul la ordin, n

calitate de instrument de credit comercial, pune n legtur doar dou persoaneG emitentul 0de!itorul &i

!eneficiarul 0 creditorul. $iletul la ordin este emis la cererea creditorului ca o recunoa&tere a datoriei

de!itorului.

Circulaia !iletului la ordin

Potrivit legii, emitentul se o!lig a plti !iletul la ordin, iar n caz de replat, posesorul are o

aciune direct mpotriva sa.

$iletul de ordin, plti!il la un anumit termen la vedere, tre!uie prezentat emitentului spre

avizare pentru a da posi!ilitatea curgerii termenului de un an de la data emiterii titlului. Aermenul de

plat va curge n acest caz de la data vizei pus de emitent. "ceasta presupune nscrierea semnturii

acestuia pe faa titlului de ctre !eneficiar la emitent.

"genia #aiffeisen $an% $u&teni nu opereaz cu instrumentele de plata ca"bie&i trata.

32


33/40


34/40

#.2.2. Servicii bancare electronice

#aiffeisen Enline

Cu #aiffeisen Enline oferG acces 2(J' online, securizat, la conturile clienilor oriunde n lume,

consultarea soldurilor conturilor &i istoricul tranzaciilor efectuate &i toate tranzaciile se realizeaz ntimp real &i soldurile conturilor sunt permanent actualizate, ordonarea plilor intra sau inter!ancare n

lei 0&iJsau programarea ca acestea s se efectueze automat n viitor ctre conturile proprii sau ale altor

titulari, ordonarea plilor ctre trezoreria statului, plata facturilor ctre furnizorii de utiliti agreai de

!anc &i mputernicirea !ncii s le plateasc automat, predefinirea !eneficiarilor pentru pli intra &i

inter!ancare, posi!ilitatea constituiri &i lic4idri depozitelor, efecturii sc4im!urilor valutare ntre

conturile proprii, realizarea transferurilor ntre conturile proprii, vizualizarea ntregului istoric al

activitii tale online 0maFimum luni.

#aiffeisen Direct

Eperaiunile pe care se pot efectua prin intermediul serviciului #aiffeisen Direct pentru un client

#aiffeisen Direct 0dac a solicitat serviciul #aiffeisen Direct n una dintre unitile !ncii &i a semnat

contractul aferentG informaii despre conturile tale &i despre oferta !ncii, ordonarea de pli intra sau

inter!ancare n lei ctre conturile proprii sau ale altor titulariJfurnizori, constituirea sau lic4idarea

depozitelor, solicitarea de emitere carduri de de!it, efectuarea de sc4im!uri valutare ntre conturile

proprii 0vala!il doar pentru rezideni.

Pli directe ctre furnizori

Se poate efectua automat plata facturilor primite de la furnizorii de utiliti 0telefon, energie, ap, gaze.

"vanta@eG economisire de timp n favoarea altor activiti, plata se poate face prin transfer !ancar fr

numerar, factura vine n continuare la domiciliul clientului, eFtrasul de cont dovede&te plile, se poate

refuza plata, n avans, printr6o cerere, costuri minime 6 depunere !ancar fr comision, transfer !ancar

cu un comision sczut, comision pentru fiecare plat este de ,+ lei, nu se admit plile pariale.Plile se fac doar n cazul n care n cont se afl suma de pltit plus comisionul !ancar.

=estern /nion

#aiffeisen $an% v ofer serviciul de transferuri rapide de !ani prin intermediul =estern /nion . "cest

serviciu permite transferul electronic de numerar de la oricare din agenii =estern /nion, putndu6se

3(


35/40

primi sau trimite !ani oriunde n lume, far a se folosi conturi !ancare, carti de credit sau ordine de

plata.

=estern /nion cuprindeG

ill Call6 )oneM AransferG transferuri ntre persoane fizice. Permite clienilor s trimit &i s

primeasc !ani, prin intermediul oricrui agent =estern /nion, oriunde n lume, n cteva

minute

/uic0 %a1 6 cel mai rapid, sigur &i demn de ncredere mi@loc de plat folosit pentru ca o

companie s primeasc sume de !ani transmise de clienii si din ntreaga lume. "ceste fonduri

primite de persoanele @uridice strine, nregistrate n sistemul =estern /nion, vor fi direct

depozitate n contul !ancar al acestora.

/uic0 Cas26 serviciu ce ofer o modalitate sigur &i rapida pentru o companie de a trimite

fonduri, prin intermediul retelei =estern /nion, clientilor sai sau a salariailor si oriunde nlume.

"vanta@ele serviciului =estern /nion suntG

6 accesi!ilitateaG orice persoana fizica sau @uridica are acces la serviciul =estern /nion, conform

reglementarilor n vigoare

6 simplitatea folosirii3sumele se pot transmite prin reeaua =estern /nion prin simpla

completare a unui formular, n limita plafoanelor sta!ilite

6 sigurana3sistemul informatizat al reelei =estern /nion asigura maFima securitate a

transferurilor.

6 rapiditateG ncasarea n c5teva minute a sumelor eFpediate, n orice colt al lumii, =estern /nion

fiind cel mai rapid sistem de transfer al !anilor n acest moment 0in maFim1 min. de la

depunere.

)o!ile $an%ing. )M!an%ing ;odafone &i mM$an%ing Erange

)M$an%ing este un serviciu !ancar modern care nu presupune deplasarea la sediul !ncii al pltitorului

sau al furnizorului de utilitiG poti efectua operaiuni !ancare direct din meniul telefonului mo!il.

3+


36/40

Ca%itolul (. -laborarea bugetului de venituri "i celtuieli

4ugetul $e #enituri 5i c2eltuieli, component a procesului planificrii, este instrumentul

esenial al conducerii unei entiti n cadrul decizional pe care aceasta l aplic pe o perioaddeterminat de timp, de regul un an.

$ugetele de venituri &i c4eltuieli au drept o!iectiv realizarea controlului activitii entitii prin

intermediul programrii &i urmririi c4eltuielilor ce pot fi acoperite din venituri &i din alte resurse,

evideniind posi!ilitile de finanare a c4eltuielilor la nivelul diferitelor structuri organizatorice,

precum &i la nivelul ntreprinderii n ansam!lul ei.

"naliza situaiei financiare a unei !nci reprezint un Nstop6cadruL al poziiei !ncii respective

la un moment dat n sistem, completat cu alte NfotografiiL realizate pe !aza acelora&i situaii financiaredin anii anteriori. Situaiile financiare pe !aza crora se efectueaz analiza de standing financiar sunt

!ilanul &i situaia veniturilor, acestea av5nd ca o!iect evaluarea gradului de eficien &i riscurile n care

se desf&oar activitatea !ancar.

Scopul final al ntregii activiti de atragere a mi@loacelor !ne&ti &i de valorificare a acestora

prin credite &i alte categorii de plasamente este o!inerea de venituri, respectiv realizarea profitului.

Profitul reprezint pentru societatea !ancar principala surs de ma@orare a capitalului, iar eFistena sau

lipsa acestuia au un impact deose!it asupra ncrederii pu!licului n !anca respectiv.

$ugetul de venituri &i c4eltuieli reprezint elementul c4eie al evalurii interne a performanelor

unei !nci, at5t la nivelul central c5t &i la nivelul unitilor componente. la!orarea, defalcarea &i

eFecuia !ugetului de venituri &i c4eltuieli este o activitate ce se circumscrie o!iectivului fundamental

al oricrei !nci, acela de maFimizare a profiturilor n condiii de reducere a riscurilor.

la!orarea !ugetului de venituri &i c4eltuieli este precedat de ela!orarea unor planuri ce

prelimin unele elemente patrimoniale organizate pe structuri !ilaniere sau operative. $ugetul de

venituri &i c4eltuieli este astfel o consecin a proieciilor patrimoniale, la care s6au aplicat nivelurile

preliminate ale cotelor de venituri &i c4eltuieli aferente. /nele elemente patrimoniale sunt directproductoare de venituri 0creditele, plasamentele n titluri, plasamentele inter!ancare, n vreme ce alte

elemente patrimoniale sunt indirect generatoare de venituri 0prin serviciile de transfer, serviciile de

prote@are a resurselor clienilor, serviciile de asigurare a informaiilor sau de c4eltuieli cum sunt

activele fiFe, materialele consuma!ile sau resursele din salarii. Ponderea elementelor patrimoniale

direct productoare de venituri sau de c4eltuieli n !ilanul unei !nci este sau tre!uie s fie mult

3


37/40

superioar ponderii celorlalte categorii care prezint caracteristica de elemente auFiliare ce particip la

realizarea o!iectivelor !ncii &i care i suplimenteaz at5t costurile cu operaiunile, c5t &i veniturile din

operaiuni.

Din punct de vedere strict funcional, c5t &i din punct de vedere al aplicrii principiilor

strategiei, este necesar ela!orarea mai multor planuri din care unele se refer direct la elementele

patrimoniale productoare de venituri &i c4eltuieli 0cum sunt planul de trezorerie, care este n fapt un

plan de resurse &i plasamente, sau planul de credite ori se refer la categorii de activiti ce spri@in

realizarea o!iectivelor cuprinse n planurile elementelor patrimoniale 0planul de investiii, planul de

mar%eting, planul de orientare &i perfecionare profesional &i normativele de c4eltuieli de funcionare.

)odalitatea &i etapele de ela!orare a !ugetului de venituri &i c4eltuieli la nivelul unei !nci

comerciale nu difer foarte mult comparativ cu realizarea procesului la ntreprinderile non!ancare. n

esen, ela!orarea !ugetului de venituri &i c4eltuieli presupune parcurgerea urmtoarelor etapeG1. la!orarea de niveluri orientative la nivelul centralei !ncii, niveluri ce au n vedere coninutul

strategiei !ncii, precum &i evaluarea strii mediului economic preconizat pentru perioada

urmtoare n funcie de estimrile !ncii privitoare la rata inflaiei, a&teptrile din domeniul

legislativ, evoluiile pe piaa valutar, c4iar &i de traseele factorilor politici care pot determina

modificri sensi!ile ale prediciilor n domeniul economic.

2. Aransmiterea acestor niveluri orientative la su!unitile organizatorice sau !ugetare, n funcie

de funciunile pe care le aloc acestora conducerea !ncii. ?ivelurile orientative sunt prelucrate

de ctre su!unitile !ncii, corelate cu situaia concret a acestora &i cu estimrile privind

evoluiile economice locale.

3. ntocmirea &i transmiterea la central a propunerilor fiecrei uniti a !ncii privind !ugetul

propriu de venituri &i c4eltuieli.

(.


38/40

teritorial, forma de organizare a activitii de !ugetizare n !nci se particularizeaz fa de alte

categorii de entiti economice dup cum urmeazG

$ugetul de venituri &i c4eltuieli ce conine elementele de venituri &i c4eltuieli organizate pe

structura planului conta!ilitii financiare, se poate structura pe uniti, av5nd n vedere relativa

autonomie conta!il a acestora, concretizat n marea ma@oritate a situaiilor n ela!orarea de

!alane de verificare proprii, componente ale !alanei generale a !ncii. "utonomia conta!il d

posi!ilitatea repartizrii veniturilor &i c4eltuielilor realizate direct n conta!ilitatea financiar,

fr a mai fi necesar desc4iderea unor conturi de gestiune

n funcie de scopul propus, !ugetul de venituri &i c4eltuieli se poate defalca, de asemenea, pe

structuri funcionale, indiferent de localizarea lor teritorial, caz n care este uneori necesar

utilizarea conturilor de gestiune care nregistreaz veniturile &i c4eltuielile pe locaii predefinite.

Se poate astfel organiza !ugetizarea activitii de creditare, ori !ugetizarea activitii detrezorerie

De asemenea, !anca poate opta pentru cuantificarea veniturilor &i c4eltuielilor unitilor

organizate pe principiul centrelor de profit, crora li se aloc o anumit autonomie

organizatoric, aceasta incluz5nd cuantificarea aportului centrelor respective la realizarea

veniturilor sau efectuarea c4eltuielilor n alt centru de profit 0centrala de eFemplu, n cazul

transferurilor eFterne sau n cazul aprovizionrilor centralizate. n acest caz, modelul de !uget

conine &i elemente eFtraconta!ile, ce reflect veniturile &i c4eltuielile rezultate n urmatransferurilor de resurse ori de servicii !ancare. "ceasta implic utilizarea unor modaliti de

eviden specifice conta!ilitii de gestiune.

n urma determinrii influenelor rezultate din costul resurselor redistri!uite, a constituirii

provizioanelor &i a participrii la constituirea rezervei minime o!ligatorii se o!ine profitul !rut calculat

prin diferena ntre totalul veniturilor &i c4eltuielilor centrului de profit formate dinG

#enituri aferente activitilor de baz O creditare, decontri, servicii !ancareG venituri din

do!5nzi la creditele curente acordate, venituri din do!5nzi la creditele restante, venituri din

do!5nzi la rezerva minim o!ligatorie, venituri din comisioane, taFe &i speze !ancare, venituri

aferente eFcedentului de resurse, venituri din provizioane, venituri din creane reactivate, alte

venituri.

$eltuieli privind operaiunile bancare i c$eltuieli cu funcionarea bnciiG c4eltuieli cu

do!5nzi la conturile de disponi!iliti, c4eltuieli cu do!5nzi la conturile de depozit, c4eltuieli cu

3*


39/40

do!5nzi aferente deficitului de resurse, c4eltuieli cu comisioane, taFe &i speze !ancare,

c4eltuieli de interes general &i administrativ gospodre&ti din careG c4eltuieli materiale,

c4eltuieli cu personalul, lucrri &i servicii eFecutate de teri, impozite, taFe &i vrsminte

asimilate, c4eltuieli cu amortizrile, alte c4eltuieli.

n esen, o!iectivul fundamental al !ugetului de venituri &i c4eltuieli este cuantificarea

nivelurilor preliminate ale profitului, care la r5ndul su este elementul de !az al evalurii

performanelor unei !nci. n raport cu principiile evalurii performanelor !ancare, profitul preliminat

se poate evalua, n !aza elementelor de venituri &i c4eltuieli, din conta!ilitatea financiar sau i se pot

aduga elemente de venituri &i c4eltuieli eFtraconta!ile, n funcie de opiunea !ncii privind

determinarea indicatorilor de performan pe diverse paliere sau componente ale activitii.

3-


40/40

"ibliografie

1. ;asile Dedu, "drian nciu, NConta!ilitate !ancarL, d. conomic,$ucure&ti, 21

2. Documentaie de la "genia #aiffeisen $an% $u&teni

3. ?orme metodologice #aiffeisen $an% #om5nia

(. Pliante #aiffeisen $an%

+. \\\.raiffeisen.ro

. \\\.!nr.ro
http://www.brd.ro/http://www.bnr.ro/http://www.brd.ro/http://www.bnr.ro/

Documents

46327129 Practica La Raiffeisen Bank Busteni