2.5 Bogotá D.C., Mayo del 2017 auditorias/001... · 1.1.1 Seguimiento al Plan de Mejoramiento La ... Mayo del 2017 en la Universidad de Cundinamarca, ... del Plan de Desarrollo Departamental

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Bogotá D.C., Mayo del 2017

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALMODALIDAD INTEGRAL

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DE CUNDINAMARCAPGA2017

VIGENCIA 2016

DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL DEPARTAMENTAL

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDADINTEGRAL

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DE CUNDINAMARCA

CONTRALOR DE CUNDINAMARCA RICARDO LÓPEZ AREVALO

CONTRALOR AUXILIAR JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS

DIRECTOR OPERATIVO DE CONTROLDEPARTAMENTAL GIOVANNI ALBERTO SALDARRIAGA GAVIRIA

SUBDIRECTOR DE FISCALIZACIÓNNIVEL DEPARTAMENTAL HÉCTOR ANDRÉS CENDALES MOLANO

GRUPO AUDITOR MAURICIO ORTIZ HERRERASubdirector técnico

JHON JAIRO SALAZAR BARRAGANProfesional Universitario

GREY FERNANDA ROJAS AMAYAApoyo

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TABLA DE CONTENIDO

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1. DICIAMEN INTEGRAL 5

1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y IOS RESUI I ADOS 6

1.1.1 Seguimiento ai Plan de Mejoramiento 6

1.1.2 Rendición de la Cuenta 6

1.1.3 Cumplimiento al Plan acción 6

1.1.4 Evaluación al Sistema de Control Interno 7

1.1.5 Evaluación a la Contratación Administrativa 7

1.1.6 Concepto de la Gestión 11

1.2 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO 12

1.3 OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES 13

1.3.1 Fondo De Servicios Educativos De Cundinamarca- I SF 13

1.3.2 Fondo Educativo De Cundmamarca-FEC 15

1.4 SEGUIMIENTO AQUEJAS 16

1.5 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS I/

1.6 FENECIMIENTO I/

1.7 PLAN DE MEJORAMIENTO 17

2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 19

2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 10

2.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA 21

2.3 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS 21

2.3.1 Cumplimiento al Plan de Acción 21

2.4 EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA 26

2.4.1 labias de Retención Documental 26

2.4.2 Tutelas 27

2.4.3 Procesos jurídicos 29

2.5 EVALUACIÓN AL SISTEMA DL" CONTROL INTERNO 30

2.6 EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISI RAÍ IVA 31

2.7 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO 61

2.8 EVALUACIÓN A LOS ASTADOS CON I ARLES 78

2.8.1 Fondo de Servicios Educativos de Cundinamarca 78

2.8.2 Fondo Educativo de Cundinamarca-I-F C 94

3. ATENCIÓN AQUEJAS, SEGUIMIENTO OFICIOS 113


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3.1.1 QUl JA NoClh l l ( ) l ( )Ob59dd 11 de octubre del 2016 114

3.1.2 DLIÍLCHÜ DL PLI1CION No C16119000552 Radicado: 2016-11-22 115

.3.1.-i QUL IA No. (.fin radicados No C 16119000544 del 18-11-16 116

3.1.4 QiiL'jd No. C16119000566 de techa 017/1272016 118

3.1.!! Queja No. ( l /HM00234del 6/03/2017 122

3.1.6 Queja No. Cl/111HK)234 del 6/03/2017 126

3.1.7 Queja radiu-ido N ' C161190004S7 del 10/10/2016 127

3.1.H íîoja [adnat lo N LH)1191ÜOi/5 del 25/0//2016 128

3.1.9 Queja i adíe,ido N" C161054U03/7 del 06/10/2016 129

ANEXO: 1 TABLA DE HALLAZGOS 132

ANEXO 2: BENEFICIOS DEL EJERCICIO DE CONTROL FISCAL 149

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1. DICTAMEN INTEGRAL

DoctoraGLORIA ÁLVAREZ TOVARSecretariaSecretaría de Educación de CundinamarcaGobernación de Cundinamarca

La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por elartículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoria,practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral a la Secretaríade Educación de Cundinamarca, el cual fue incluido en el Memorando de Encargo No 08del 1 de febrero de 2017, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 dediciembre de 2016.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por laentidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir uninforme especial que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposicioneslegales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, y e! concepto sobre lagestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía,eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a sus disposición.

El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objetode esta auditoría que son: Plan de Mejoramiento, Revisión de ia cuenta, Gestión yResultados, Gestión Administrativa, Evaluación al Sistema de Control Interno,Contratación, Presupuesto, Estados Contables, Trámite de Quejas y Seguimiento aOficios.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos deauditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con ias de generalaceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, demanera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos yla opinión expresada en el informe especial.

Dada la importancia estratégica que la Secretaría de Educación de Cundinamarca, laContraloría de Cundinamarca espera que este informe contribuya a su mejoramientocontinuo y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cualredundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.


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1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS(Sin la evaluación del manejo ambiental).

1.1.1 Seguimiento al Plan de Mejoramiento

La Secretaría de Educación de Cundinamarca suscribió Plan de Mejoramiento a laContraloría de Cundinamarca con ocasión a la Auditoría Gubernamental con EnfoqueIntegral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2015, el cual fue aprobado mediante oficio conradicado C1611.6000125 del 2 de agosto de 2016. Por lo anterior, no fue objeto de lapresente auditoría debido que a la fecha del proceso aún estaba en ejecución.

Para esta visita, el grupo auditor adelanto seguimiento al plan de mejoramiento AuditoríaGubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2014, de la cua!se establece se logró establecer un cumplimiento del 85%.

1.1.2 Rendición de la Cuenta

La comisión de Auditoría verificó la cuenta rendida a la Contraloría de Cundinamarca en elSistema de Información de Auditoría - SIA de la vigencia 2016, encontrándose que laSecretaría de Educación fue rendida oportunamente y la información es congruente conla revisada en trabajo de campo por el Grupo Auditor, cumpliendo lo establecido en laResolución No. 097 del 29 de enero de 2016 emanada de la Contraloría de Cundinamarca.

No obstante que se rindió la cuenta en su oportunidad, la razonabilidad de la informaciónreportada a los entes de Control se definirá dentro de proceso de verificación y análisis dela misma en el curso de la Auditoría.

En cuanto a la rendición de la cuenta en el SIA Observa se han presentado dificultadespor parte de la Secretaría de Educación al cargar las adiciones de los contratos.

1.1.3 Cumplimiento al Plan acción

De conformidad con el Plan de Desarrollo Departamental "UNIDOS PODEMOS MAS", sepuede establecer los siguientes programas relacionados con la SECRETARÍA DEEDUCACIÓN. De esta situación se puede establecer 313 proyectos los cuales seencuentran relacionados en su 59% con los programas "UNIDOS PODEMOS LOGRAR MASEDUCACIÓN. La auditoría fue realizada de acuerdo a las evidencias reflejadas en laejecución de auditoria, el informe de gestión y el avance del mismo sin embargo sepresenta observaciones frente al mismo, como se refleja en el Cumplimiento al GR:4:1-03-01-118 Beneficiar a 400 estudiantes del municipio de Soacha con becas del 100%

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en la Universidad de Cundinamarca, que pese a que la Gobernación de Cundinamarca através de la Secretaría de Educación y en cumplimiento del Plan de DesarrolloDepartamental 2016-2020 "Unidos podemos más" cumplió con todos y cada uno de loscompromisos adoptados en el Convenio Específico de Cooperación No. SE-216 de 2016,garantizando la apropiación de los recursos que le correspondía como aporte económicodentro del acuerdo de voluntades, este Organismo de Control considera que por su partela Universidad de Cundinamarca no realizó un estudio técnico, y económico previo a laasunción de obligaciones para dar estricto cumplimiento a sus obligaciones contractuales,presentándose una posible violación al principio de la planeación contractual. Razón por lacual, este Grupo Auditor considera pertinente hacer seguimiento, de la situación aquíplanteada en la Auditoría que se realice a la Universidad de Cundinamarca.

1.1.4 Evaluación al Sistema de Control Interno

Respecto a la valoración verificada por este ente de control se basa en aspectos decarácter general enfocados en las labores desarrolladas por parte de esta Secretaría yque en el trascurso del proceso auditor se consideran relevantes y que en su lugarafectaría el del sistema de control interno. De esta situación se puede establecer unpuntaje del 72% NIVEL DE MADUREZ INTERMEDIO -Implementación parcial.Del resultado del análisis al estado del MECÍ se observa deficiencias de consideraciónfrente a los criterios de autoevaluación y gestión siendo necesario que la Secretaríafortalezca dichos criterios analizados.

1.1.5 Evaluación a la Contratación Administrativa

En desarrollo de la Auditoria se observó el desarrollo de los diferentes procesoscontractuales durante la vigencia 2016; mediante el Decreto 038 del 2 de febrero de2016 la Gobernación de Cundinamarca adopto el "Manual de Contratación y Manual deVigilancia y Control de la Ejecución contractual de la Gobernación de Cundinamarca".Entendido como una herramienta básica sobre la forma y linearnientos en que sedeben aplicar los principios y normas atinentes a la contratación estatal. A juicio dela comisión auditora en términos generales la Secretaría de Educación si está siguiendoy acatando, los principios, políticas, procedimientos, modalidades de contrataciónfunciones, instructivos establecidos en las normas vigentes sobre la gestión contractualdel Estado, Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1474 de 2011, el Decreto ÚnicoReglamentario 1082 de 2015, "Manual de Contratación de la Gobernación" y demásnormas que reglamentan la contratación pública.

Precontractual : Se encontró' deficiencias en los Estudios previos, en los procesosde contratación Programas de alimentación escolar: Se evidenció que en la etapa


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previa de estructuración de los estudios y documentos previos, no se estableció conclaridad la Modalidad de contratación pertinente para el proceso de alimentaciónescolar, se encontró que durante la Vigencia 2016, la Secretaría de Educaciónrealizó varios contratos de Alimentación escolar utilizando dos modalidades distintitasde contratación pese a que el objeto de la contratación fue el mismo.

Análisis de riesgos: la comisión auditora encontró debilidades en el análisis de riesgo dealgunos contratos y convenios se debe acatar a lo establecido en el literal i numeralsegundo del artículo 29 del estatuto de contratación literal i se debe reforzar elanálisis de riesgos teniendo en cuenta el riesgo financiero en la ejecución del contrato.

Contratos de prestación de Servicios: Se debe velar cumplimiento de lo establecido en elartículo 227 de la Ley 019 de 2012 - Articuloll del Decreto 2842 de 2010, actualización einscripción de las hojas de vida de Servidores públicos y contratistas en el SIGEP.

Supervisión de Convenios y Contratos: Se encontró por parte de la comisión deficienciasen la supervisión de los contratos.

Se evidencia que falta por realizar las liquidaciones de algunos contratos y convenios lamayor parte de los convenios de trasporte escolar celebrado entre la Secretaría deEducación y los Municipios durante las vigencias 2016.

CONTRATO No. 185 -2016 Evidenció la comisión Auditora que a pesar de que elcontrato fue liquidado y pagado de mutuo acuerdo el día 19 de diciembre de 2016. Segúnse establece en el acta de recibo a satisfacción firmada por el supervisor del contrato,acta de liquidación y terminación; el pago se realizó mediante Comprobante de PagoNo, 3300085014 del 22 de diciembre de 2016, pero la Institución educativa IgnacioPescador del municipio de Choachi, solo recibió los equipos tecnológicos y la adecuaciónde las aulas hasta el día 3 de febrero de 2017.

CONVENIO No. 157 -2016 La comisión auditora encontró debilidades en la supervisióndel convenio, se encontraron deficiencias en el control financiero referente a laverificación de los gasto del contratista fueran acordes con las tarifas establecidas ense denota falta de capacitación en este campo al funcionario designado paradesarrollar esta actividad.

CONVENIO No. 01 -2016 Se observó que el aporte de la Fundación Vive Colombiacuyo concepto consistió en "Realizar Diagnostico de Infra estructura a 2584 Sedeseducativas del Departamento de Cundinamarca".


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La comisión auditora observó que la fundación debió haber presentado a la Secretaríade Educación el Soporte de los Gastos en que incurrió en la realización del diagnóstico.

CONTRATO PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES N° 156 - 2016

En la ejecución del contrato se observaron las siguientes irregularidades:

1- El grupo auditor evidenció, que, a través del supervisor del contrato se aprobó hojasde vida de personal que no cumplía con los requisitos establecidos en los estudios previosdel contrato de prestación de servicio profesionales, suscrito entre el Departamento deCundinamarca - Secretaría de Educación y Consultaría Estratégica Integral S.A.El personal que se contrató, requerido para desempeñar cargos como validadores dedatos para la ejecución de la propuesta, no cumplían con los siguientes requisitosestablecidos en los estudios previos y contrato

Toda vez que la información relacionada y soportada en el expediente contractual, nospermite inferir que las personas contratada no cumplen con la profesión y experienciarequerida.

De acuerdo con los estudios previos, el supervisor del contrato omitió la verificación de lashojas de vida, presentados por el contratista para la ejecución del contrato,evidenciándose que, de los 21 profesionales contratados, 3 de ellos no cumplieron losrequisitos exigidos para desempeñar cargos como validadores de datos.Según la prueba documental (informes del supervisor) existente en el expediente,efectivamente se prestó el servicio en forma personal por las tres contratistasrelacionadas anteriormente, lo que permite inferir que no se evidencia daño patrimonial.2- Con respecto a la prestación de servicios de acuerdo con las condiciones estipuladasen los estudios previos, corresponde a personal que, para la ejecución del mismo, en eltiempo previsto y con las actividades requeridas ascienden a 21 profesionales, de acuerdocon los ítems que corresponden a los conceptos y valores previstos en el estudio previo yen la propuestaLa comisión auditora en la verificación de la ejecución del contrato, procedió acomunicarse vía telefónica con 14 personas que el contratista relacionó como vinculadasmediante contrato de prestación de servicios para desarrollar el objeto del contrato.

Se constató en el proceso de verificación que las sumas de dinero pagadas por elcontratista al personal que prestó el servicio (según contrato individual suscrito entre cadauno de ellos y el contratista), se comprobó una diferencia entre el valor cancelado vsestudio previo y propuesta.


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Se evidenció una gestión fiscal antieconómica, ineficiente e ineficaz por una deficientesupervisión a la ejecución del contrato y al no haber realizado un seguimiento y control alo que realmente se debía pagar al personal contratado, consagrado en el artículo 6 de laley 61üde 2000.

De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinable alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.

El contratista contrató y efectuó pago a personal, por debajo de las tarifas pactadas en elcontrato No 156 del 2016, sin realizar la respectiva devolución de las diferencias queexisten (60.633.331) con respeto a lo que pagó la Secretaría de Educación por el mismoconcepto.

Se debe tener en cuenta que estas diferencias no corresponden a gastos deadministración, puestos que estos fueron facturados en ítem aparte y por valor de$95.929.167 los cuales fueron reconocidos y pagados por la Secretaría de Educación.

Un posible daño al patrimonio de la Secretaría de Educación por una cuantía de$60.633.331, correspondiente al valor de la diferencia referida en la causa.

ORDENES DE COMPRA N° 12130 -12131 -12132 - 12111

Una vez revisado el expediente contractual, el grupo auditor evidenció, que no se reflejala existencia de estudios previos, toda vez que el documento que reposa en la carpetacontractual no tiene firma de quien lo creo, es decir carece de valor probatorio.

La Secretaría de Educación del Departamento en cumplimiento de la Ley 70 de 1988 y sudecreto reglamentario 1978 de 1989, conforme al derecho que les asiste a los servidorespúblicos de recibir cada cuatro (4) meses un par de zapatos y un vestido de labor,siempre que su remuneración mensual sea inferior a dos veces el salario mínimo legal.

El Ministerio de Educación mediante oficio 2016-EE-153689, para dar cumplimiento a loseñalado en el Decreto 1751 de 2016 que modificó el artículo 2.4.1.4.5.11 del Decreto1075 de 2015, establece que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón de losdocentes que superaron la Evaluación Diagnóstico Formativa tienen efectos fiscales apartir del 1 de enero de 2016, por lo tanto, los docentes beneficiados con lo anterior notenían derecho a recibir dotación en la vigencia 2016.


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La Secretaría de Educación, hizo caso omiso y entregó los bonos a docentes que notenían derecho a dotación por ascenso en el escalafón, retroactividad 01-01-2016,justamente por superar el ingreso salarias mensual de dos salarios mismo legales vigente.

Se verificó que, en las órdenes de compra respecto a las dotaciones para suministrar aipersonal docente, incluyendo la relacionada en el cuadro anterior no han sido canceladasal contratista.

Los anteriores hechos contravienen lo contemplado en la Ley 1474 de 2011, articulo 118,literal E, que reza "Cuando se haya efectuado el reconocimiento de salarios, prestacionesy demás emolumentos y haberes laborales con violación de las normas que rigen elejercicio de la función pública o las relaciones laborales".

De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinare alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.

El Ministerio de Educación Nacional, expidió el Decreto 1751 de 2016, a través del cualestableció que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón de los docentes quesuperaron la Evaluación Diagnostico Formativa tiene efectos fiscales a partir del 1 deenero de 2016.

Así las cosas, el ente auditado ordenó la entrega de bonos para ser redimibles a 231docentes, que no tenían derecho porque su salario superaba los 2 SMMLV.

1.1.6 Concepto de la Gestión.

Los hallazgos presentados en los párrafos anteriores inciden de manera significativa enlos resultados de la administración, lo que nos permite conceptuar que la gestiónadelantada, salvo lo expresado en los párrafos anteriores, las disposiciones que regulansus hechos y operaciones y en la adquisición y uso de los recursos conserva acertadoscriterios de economía, eficiencia. Así mismo cumplió en un porcentaje significativo con lasmetas y objetivos propuestos. Lo anterior nos permite emitir un concepto sobre la gestiónCON OBSERVACIONES.


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1.2 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO

La Asamblea Departamental mediante Ordenanza No.0283 del 2015, aprobó elpresupuesto de rentas y recursos de capital y de apropiaciones para el Departamento deCundinamarca para la vigencia fiscal 2016. Dentro de esta Ordenanza le corresponde alFondo de Departamental de Educación una apropiación inicial $624.686.326.726. Durantela vigencia auditada se logra establecer que se presentaron adiciones y reducciones netaspor valor $ 109.305.537.385. donde se puede establecer 84 Resoluciones relacionadascon los traslados y modificaciones al presupuesto dentro de estas se puede estableceraspectos de distribución de los recursos de SGP, armonización, distribución, entre otros.

Los Gastos dentro del centro gestor de la Secretaría de Educación presentan unaapropiación total de $733.991.864.111 de los cuales se comprometieron un total de704.338.641.260 y efectivamente se giraron $701.928.334.715. Para la vigencia 2016 selogra establecer una eficiencia del 96% y una eficacia del 95% respecto a la apropiacióntotal.

Respecto a los recursos ordinarios relacionados con el centro gestor de Secretaría deEducación. Se presentó un total apropiado de $26.678.242.757. Este saldo equivale al 3%del total de los recursos ordinarios del Departamento.

El grupo auditor realizo seguimiento, frente a lo relacionado con las obligaciones que alcierre de la vigencia no se logra establecer efectivamente el pago, dentro de estas serelacionan aspectos como la interrupción del contrato No 216 del 2016 con la Universidadde Cundinamarca. Por incumplimiento de requisitos por parte de la Universidad, afectandoclaramente el objetivo para lo cual fue asignado estos recursos manejo de becas deestudiantes de Soacha.

También se identifica dentro de lo observado los compromisos que provienen de laResolución 9836 del 29 de diciembre del 2016, por la cual se transfieren recursos a losfondos de servicios educativos con el fin de apoyar la implementación de los proyectospedagógicos productivos viabilizados de las IED. Estos recursos fueron comprometidos a20 instituciones. Al realizar seguimiento de estos recursos se logra establecer que al cierrede la auditoria no han sido entregados a ninguna de las instituciones educativas.

La apropiación total de los gastos con fuente de financiación SGP CON SITUACIÓN DEFONDOS asciende a los $450.680.284.984, de los cuales se generaron obligaciones en un99% quedando pendiente de giros al cierre de la vigencia 2016 un total de$1.322.076.879. Igualmente se puede establecer que el 77% de las obligacionespresentadas en la vigencia 2016 corresponde al gasto de docentes. Igualmente, a

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diciembre 31 de 2016 la Secretaría de Educación constituyó reservas presupuéstalos porvalor de $617.019.733, Así mismo, constituyó cuentas por pagar a diciembre 31 de! año2009, por valor de $ 665.619.667 de los recursos del sistema general de participación más$1.038,053.348 de recursos ordinarios.

De acuerdo a la verificación y acorde al muestreo realizado no se logra establecerobservaciones de consideración que afecten el manejo presupuesta! dentro de! centro delcentro gestor de la Secretaría de Educación. Sin embargo, al realizar verificación delcomportamiento presentado a los presupuestos de las instituciones educativas si generaincertidumbre frente a su cumplimiento de lo normado y la veracidad de la información elcual es objeto de reproche por parte de esta comisión auditora.

1.3 OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES

Se ha auditado el Balance General FONDO EDUCATIVO DE CUNDINAMARCA-FEC y elFONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOS DE CUNDINAMARCA a 31 de diciembre 2016 y elcorrespondiente Estado de Actividad Económica y Social y las revelaciones hechas através de las notas a los mismos que forman con ellos un todo inherente por el añoterminado. Dichos Estados Financieros fueron preparados bajo la responsabilidad de laadministración de la Secretaría. Entre las funciones de la Contraloría se encuentra la deauditarlos y expresar una opinión sobre ellos, tal como se describe a continuación:

1.3.1 Fondo De Servicios Educativos De Cundinamarca- FSE

Aspectos de carácter general

> El grupo auditor ve con preocupación, que a la fecha de la visita se establezca comobase de la información de los estados contables para Fondo de Servicios Educativosuna plataforma en Excel siendo está inapropiada, toda vez que no cuenta conprotocolos de seguridad, igualmente presenta debilidades a! realizar trazabilidad de lainformación.

> La Secretaría de Educación cuenta con la Resolución 3400 del 23 de abril del 20.13establece el manejo del sistema ADFI, el cual fue dejado de utilizar en la vigencia2015 debido a múltiples situaciones, sin embargo, se puede establecer que estaresolución no presenta ningún tipo de derogación y/o ajuste. Igualmente, el grupoauditor considera pertinente manifestar que no es claro los controles frente a laoperatividad de las instituciones tal como se establece en el artículo cuarto de estaResolución.

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> El grupo auditor logro establecer que debido al no uso del sistema ADFI, que se veníamanejando hasta diciembre del 2015 el cual presentaba saldos contables por cadauna de las instituciones educativas, se evidencia que se realizaron algunos ajustes alos respectivos saldos, los cuales no se lograron identificar toda vez que se carece porparte de la Dirección Administrativa y Financiera de un registro de dicho movimientoy/o ajustes.

> Teniendo en cuenta la información contable se evidencia deficiencias debido a que nose presenta congruencia frente a la plataforma de Excel y lo presentado en el balance,como tampoco no hay claridad frente a las depuraciones que se han realizado.

> Al realizar un comparativo frente al presupuesto asignado versus los gastos realizadosy relacionados en contabilidad por cada una de las instituciones, llama atención que apesar que presentan saldo en contabilidad (GASTOS) en lo corrido de la vigencia2016, no se identifica asignación presupuestal. Igualmente se logra establecerinstituciones educativas que presentan asignación presupuestal pero no presentansaldo en contabilidad.

A su vez al realizar el comparativo se presentan instituciones educativas donde suasignación presupuestal presenta una ejecución ínfima comparado con el saldo de losgastos en contabilidad, esta situación genera ¡ncertidumbre frente al manejo de losrecursos y lo reflejado en contabilidad.

> El grupo auditor realizo seguimiento verificación bajo muestra selectiva respecto alcomportamiento presupuestal teniendo en cuenta el presupuesto definitivo y lospagos realizado, evidenciado que a pesar que la información proviene de la mismaDirección, no hay congruencia frente a lo solicitado inicialmente como presupuestoinicial y lo entregado en la información de las ejecuciones presupuéstales de algunasinstituciones educativas.

A! valorar el comportamiento de las ejecuciones presupuéstales llama la atención algrupo auditor la eficiencia de algunas ejecuciones presupuéstales donde su indicadorporcentual es bajo, lo que genera ¡ncertidumbre frente a la adecuada gestión de lasinstituciones educativas o la verdadera pertinencia de la información que se tiene delas instituciones en la Secretaría de Educación.

En nuestra opinión el Balance General y el Estado de Actividad Financiera Económica ySocial del FONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOS DE CUNDINAMARCA no presenta

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razonablemente los resultados de las operaciones a esta fecha, de conformidad con losprincipios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación, por lasinconsistencias relacionadas anteriormente lo cua! permite establecer una opiniónNEGATIVA.

1.3.2 Fondo Educativo De Cundinamarca-FEC

> Respecto al activo se puede establecer que el grupo más representativo se encuentrarelacionada con OTROS ACTIVOS, derivado del reconocimiento del saldo de losaportes valorizados a 31 de diciembre del 2015, los rendimientos, aportes periódicos,transferencias y retiros de la participación del pasivo pensional en la vigencia 2016, enla cuenta del FONPEP del Departamento de Cundinamarca.

Se Realizó seguimiento al manejo de las conciliaciones bancarias, de esta labor selogra establecer un adecuado manejo.

> Sobre los deudores se puede establecer que el saldo a 31 de diciembre del 2016presenta cuantías que corresponden a vigencias anteriores como es el caso de saldosiniciales, lo que conlleva a evidenciar la falta de depuración

El numeral 11 del procedimiento contable para la estructuración y presentación de losestados contables, del Régimen de contabilidad Pública en relación con la utilizaciónde las subcuentas denominadas "Otros" señala: 'Para el reconocimiento de las diferentestransacciones, hechos y operaciones realizadas por las entidades contables publicas se debetener en cuenta que el valor revelado en las Subcuentas denominadas 'Olios' de la cuentasque conforman el Balance General Y El Estado De Actividad Financiera Económica Y Social.no debe superar el cinco por ciento (5%) del total de la cuenta de la cual forma parto Alvalorar la información reflejada dentro de los estados contables se puede evidenciarque los saldos relacionados con el anterior procedimiento se encuentran superior a loestablecido.

-> Para la vigencia 2016 el comportamiento de la Actividad Financiera Económica YSocial de la Secretaría de Educación, se vio afectada considerablemente debido alregistro realizado respecto a la amortización del cálculo actuarial, el cual equivale parael cierre de la vigencia 2016 a un total de $47.389.800.278 lo que incideconsiderablemente en el aumento del déficit del ejercicio para la Secretaría y que enlas próximas vigencias se verá gradualmente cada vez más afectado.

En nuestra opinión, el Balance General y el Estado de Actividad Financiera Económica ySocial de la FONDO EDUCATIVO DE CUNDINAMARCA-FEC, presentan razonablemente la

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2.S


situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 dediciembre de 2016, de conformidad con las normas de Contabilidad GeneralmenteAceptadas, prescritas por la Contaduría General de la Nación, presentando SALVEDADpor lo expresado en los párrafos anteriores.

1.4 SEGUIMIENTO A QUEJAS

La comisión auditora en cumplimiento con el seguimiento a las quejas y derechos depetición atendió las siguientes:

QUEJA No C16119100659 del 11 de octubre del 2016 CONTRALORÍA GENERAL DE LAREPÚBLICA, traslada por competencia derecho de petición código 2016-106587-82111-NCRadicado de traslado 2016ER0100940, Radicado para contestar 2016EE0128596, en lacual el señor LUIS ALBERTO JIMÉNEZ POLANCO solicita se investigue a la presidenta dela fiduciaria de la previsora S.A. y/o La Secretaría de Educación de Cundinamarca, por elno pago oportuno de una sentencia judicial a favor del señor JOSÉ HERNANDO OLAYABELTRÁN

DERECHO DE PETICIÓN No C16119000552 Radicado: 2016-11-22 De acuerdo con loallegado por la Subdirección De Análisis Departamental se presenta derecho de peticiónde la señora DAISSY MÉNDEZ MACETO el cual fue presentado a la dirección de personalde instituciones educativas.

QUEJA No. Con radicados No C16119000544 del 18-11-16 el personeromunicipal de San Francisco se remitió a la Contraloría de Cundinamarca queja o denuncia,recibida en su despacho, presentada por varias ciudadanas de este municipio,encabezadas por la señora María Soledad Ávila de Pinzón, en calidad de ecónomas,contratadas por la fundación Vive Colombia, encargada de la prestación del servicio delPrograma de Alimentación Escolar PAE

Queja No. C16119000566 de fecha 17/12/2016 La Corporación Veeduría SocialCartagena de Indias, remitió con radicados No. 2016262779 y 2016262841 observacionesy recomendaciones en torno al Programa de Alimentación Escolar, observacionesencaminadas ai estudio de Costos del complemento de alimentario

Queja No. C1711900234 del 6/03/2017 ANÓNIMO por presuntas irregularidades enla contratación en la INSTITUCIÓN EDUCATIVA DIEGO GÓMEZ DE MENA DE TABIO

Ca"er,No'H13"3H3PBX339446°www.contralonadecundmamarca.gpv.coPágina ie de 149


iKAI ORIA

2.5


Queja No. C1711900234 del 6/03/2017 por presunto incumplimiento decompromisos de la Secretaría de Educación para la realización de aulas de clase en laI.ED. Francisco Julián Olaya Sede B del Municipio de la Mesa.

1.5 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría tal como se detalla en el Anexo 1. Se establecieroncatorce (14) hallazgos administrativos, cuatro (4) disciplinarios, un (1) fiscal por valor de$60.633.331

TIPO DE HALLAZGO

ADMINISTRATIVOSDISCIPLINARIOSFISCALES

.._ j. CANTIDAD.___.

41

VALOR

60.633.331

1.6 FENECIMIENTO

Por el concepto con observaciones emitido en cuanto a la gestión realizada, elcumplimiento de la normatividad, la calidad y eficiencia del sistema de control interno y laopinión expresada sobre la salvedad y negación de los Estados Contables (FONDO DESERVICIOS EDUCATIVOS DE CUIMDINAMARCA NEGATIVA. FONDO EDUCATIVO DECUNDINAMARCA-FEC SALVEDAD), la cuenta rendida por ia entidad, correspondiente ala vigencia 2016, NO SE FENECE.

1.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

Con el fin de lograr que la labor de Auditoría conduzca a que se emprendan actividadesde mejoramiento de la gestión pública, la Administración debe diseñar un Plan deMejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 del 20 de Febrero de 2017, que permitasolucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento quedebe ser remitido a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábilessiguientes al recibo del informe por parte de la Secretaría de Educación.

El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto de cada unode los hallazgos identificados, cronograma en que implementarán los correctivos,responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecución.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.gqv.co

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2.5


Aprobado por:

MAURICKTDRTIZ HERRERASubdirector técnico

GREYF

HÉCTORSubdirector Operí

JHON JAIRO SAProfesional Uriiyej

BARRAGAN

A ROJAS AMAYAyo

ITVO de Físcaíâcíor/el Departamental

a>AFGIOVANNI ALBERTO SALDARRIAGA GAVIRIA

Director Operativo de Control Departamental

JOSÉ ALFONSO 1SRANADOS SANTOSintraldKAuxiliar


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\ ORIAi - t C C\niN \MAHC .\5


2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

La Secretaría de Educación de Cundinamarca suscribió Plan de Mejoramiento a laContraloría de Cundinamarca con ocasión a la Auditoría Gubernamental con EnfoqueIntegral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2015, el cual fue aprobado mediante oficio conradicado C16116000125 del 2 de agosto de 2016. Por lo anterior, no fue objeto de lapresente auditoría debido que a la fecha del proceso aún.

De acuerdo al informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral ModalidadIntegral- Vigencia 2014, de la Secretaría de Educación, se realizó seguimiento a (os Planesde Mejoramiento de las vigencias 2013 arrojando un grado de cumplimiento parcialmenteel objetivo de este plan.

Para esta visita, el grupo auditor adelanto seguimiento al plan de mejoramiento AuditoríaGubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2014, de la cualse establece se logró establecer un cumplimiento del 85%, en la cuai se presentan lassiguientes observaciones:

De las siguientes actividades presentaron una calificación de 1, lo que conlleva aidentificar que se realizaron algunas acciones, pero estas no cumplieron en su totalidadcon el objetivo del plan de mejoramiento

Actividad No 6

1. Realizar un análisis de cuenta contable detallado

2. Identificar la razonabilidad de las cifras presentadas

3 De acuerdo a su razonabilidad, serán expuestas a un comité técnico de sostenibilidadcontable. O en caso de ser razonables se dejarán en firme los valores en ios EstadosFinancieros

4. Visita a la Institución Ricardo Hinestroza Daza para seguimiento y verificación de losestados Financieros.

Observaciones del grupo auditor: se logró evidenciar que efectivamente se realizó elanálisis de forma general, sin embargo, no se logra evidenciar acciones respectos a loscontroles para una depuración contable respecto a las Instituciones Educativas; siendo

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460""u!,,, www.contraloriadecundinamarca.gov.co

'nTÍrô«' Página 19 de 149


2.5


evidente que ei ajuste que se realizó simplemente fue el cargue de los estados contablesa una hoja de cálculo, que en su momento es la herramienta que se tiene para controlaresta información.

Actividad No 7

1. Instaurar derecho de petición a la Presidencia de Colpensiones exponiendo la demorapor parte de ellos, solicitando respuesta a los requerimientos previos.

Observaciones del grupo auditor: Se evidencia la gestión realizada por la Secretaríacorrespondiente a la verificación y pago de los funcionarios al seguro social oCOLPESIOIMES, sin que a la fecha se haya obtenido respuesta.

Mediante oficio N° 2016346648 del 7 de diciembre de 2016, la Secretaría a través delDirector de personal de instituciones educativas remite el caso a la oficina jurídica de laSecretaría de educación para que se ejerzan las acciones legales correspondiente.,mediante oficio 2016537071 dirigido al Doctor Mauricio Olivera Gonzáles se gestionó cita,dei cual a la fecha no se ha obtenido respuesta alguna.

Actividad No 8

1, Determinar la naturaleza jurídica de las IED

Observaciones del grupo auditor: El grupo auditor evidenció que en el plan de acciónen la Meta 561 del programa Cundinamarca a su servicio (subprograma buenas prácticasde gobierno en el proyecto).

"Administración, coordin¿idón y prestación del servicio educativo en la IED y desarrollo deun proyecto de reorganización e integración escolar de los Municipios no certificados delDepartamento de Cundinamarca"

Bajo esta meta se puede establecer que se pasó de 4 a 6 los procesos certificados para laprestación de servicios educativo en el marco del proceso de modernización de laSecretaría de Educación. Y tiene de un componente de manejo de archivo en cada uno delos procesos.


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TRA LORIA•¡ C 1'M>1N\M\1U'.\5


2.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA

La rendición de la cuenta es el reporte de la información que se registra mensual yanualmente en el aplicativo SIA en los formatos principales y anexos correspondientes, ydicha rendición debe acogerse a lo estipulado en la Resolución 097 del 29 de enero de2016, por lo cual estos registros deben ser consistentes, coherentes y razonables con lainformación que presente en físico el sujeto de control en el período en que se realice laAuditoría correspondiente por parte de la Contraloría de Cundinamarca.

Para la vigencia 2016 en cuanto a la rendición de la cuenta reportada en el SistemaIntegral de Auditoría (SIA) por parte de la Secretaría de Educación, la comisión deAuditoría verificó la cuenta rendida por la Secretaría a la Contraloría de Cundinamarcaen el Sistema de Información de Auditoría - SIA de la vigencia 2016, encontrándose quela Secretaría de Educación fue rendida oportunamente y la información es congruentecon la revisada en trabajo de campo por el Grupo Auditor, cumpliendo lo establecido en laResolución No. 097 de! 29 de enero de 2016 emanada de la Contraloría deCundinamarca.

No obstante que se rindió la cuenta en su oportunidad, la razonabilidad de la informaciónreportada a los entes de Control se definirá dentro de proceso de verificación y análisis dela misma en el curso de la Auditoría.

En cuanto a la rendición de la cuenta en el SIA Observa se han presentado dificultadespor parte de la Secretaría de Educación al cargar las adiciones de los contratos.

2.3 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS

2.3.1 Cumplimiento al Plan de Acción

De conformidad con el Plan de Desarrollo Departamental "UNIDOS PODEMOS MAS", sepuede establecer los siguientes programas relacionados con la SECRETARÍA DEEDUCACIÓN:

PROGRAMA

CALIDAD 10

CUNDINAMARCA A SU

SUBPROGRAMA

CUNDINAMARCA BILINGÜEMAESTROS QUE DEJAN HUELLAPENSAMIENTO MATEMÁTICO Y LECTO ESCRITURASISTEMAS DE APRENDIZAJE INNOVADORESBUENAS PRÁCTICAS DÉ "GOBIERNO

TOTALASIGNADO

1..043.796.000915.000.000230.000.000

1.730.000.000799.766.000


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2.5


PROGRAMA SUBPROGRAMA

INNOVACIÓN EDUCATIVA

SERVICIOCUNDINAMARCAAVANZADA EINNOVADORACUNDINAMARCA MÁS 4X1 OPCIÓN: MAS EQUIDADPROFESIONAL

FORMACIN EN REAS ESTRATGICAS

CUNDINAMARCA,HABITAT AMABLE

GENERACIÓN 2036

TODOS POR UTICA

EN L NUEVO

TOTALASIGNADO

4.933.507.324

"818.000.000

1.106.204.000

UNIDOS PODEMOS , INSTITUCIONES EDUCATIVAS PARA EL NUEVOLOGRAR MÁS LIDERAZGOEDUCACIÓN JUNTOS POR LA PRIMARA INFANCIA. 3.059.267.555

MÁS Y MEJOR EDUCACIÓN 101.606.785.083Total general

De esta situación se puede establecer 313 proyectos los cuales se encuentranrelacionados en su 59% con los programas "UNIDOS PODEMOS LOGRAR MASEDUCACIÓN", a continuación, se relaciona los proyectos, teniendo en cuenta losprogramas:

PROGRAMA jPRQYECTQS |

CALIDAD 10 48 |

| CUNDINAMARCA A SU SERVICIO _ _ _ 1

¡ CUNDINAMARCA AVANZADA E INNOVADORA 26

¡ CUNDINAMARCA MÁS PROFESIONAL 35

\, HABITAT AMABLE _ 2

: GENERACIÓN 2036 17

UNIDOS PODEMOS LOGRAR MÁS EDUCACIÓN 184

Total general 313

A continuación, se relaciona los proyectos más relevantes:

• Administración de la nómina de los docentes, directivos docentes y administrativos delas IED de los municipios no certificados de Cundinamarca 302.764.864.101


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CÓDIGO: PM01-PR06-F05

Dl.lil ' i . f i í r i i i 'M i j ;n: l i j i s ; 1 |.;U;

VERSIÓN: 4.0

2.5


• Administración, coordinación y prestación del servicio educativo en las TBD ydesarrollo de un proyecto de reorganización e integración escolar de los municipios nocertificados del Departamento de Cundinamarca 53.322.928.138

• Construcción, Mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura física de laInstituciones Educativas del Departamento Cundinamarca 40.400.000.000.

• Implementación de estrategias para el acceso y permanencia en el sector educativodel Departamento de Cundinamarca 19.412.361.347

• Fortalecimiento De La Permanencia De Los Estudiantes En Los Municipios DelDepartamento De Cundinamarca, Centro Oriente - 2016 - S.G.R $ 14.963.757.156

• Fortalecimiento a la estrategia de alimentación escolar para Municipios no certificadosdel Departamento de Cundinamarca. 5GR 2016. 12.339.894.658

• Adecuación Mejoramiento de la infraestructura educativa dol DepartamentoCundinamarca 9.748.404.094

• Implementación, formación en ciencia, tecnología e innovación en la comunidadeducativa de las Instituciones Educativas Oficiales del programa ondas 109 Municipiosno certificados de Cundinamarca - SGR 4.873.507.324.

• Fortalecimiento a la Atención Integral para la Primera Infancia en el Departamento deCundinamarca Centro Oriente SGR 2.900.000.000.

• Implementación, incorporación y apropiación de las TIC para el desarrollo de losprocesos pedagógicos de las instituciones educativas oficiales del departamento deCundinamarca. Cundinamarca 2.826.498.214

• Implementacíón y fortalecimiento de modelos educativos pertinentes de acuerdo a lasdiversas condiciones de la población estudiantil de! Departamento de Cundinamarca1.765.869.614

• Implementación de modelos pedagógicos innovadores y ambientes de aprendizajeadecuados para mejorar la calidad educativa en las IED oficiales Cundinamarca1.380.000.000


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2.5

Bogotá D.C., Mayo del 201 /

• Fortalecimiento de las habilidades comunicativas en lengua extranjera - inglés- en lasInstituciones Educativas de los municipios no certificados de Cundinamarca1.043.796.000

La auditoría fue realizada de acuerdo a las evidencias reflejadas en la ejecución deauditoria, en el informe de gestión y el avance del mismo sin embargo se presentaobservaciones frente al mismo, como se refleja a continuación:

Cumplimiento al GR: 4:1-03-01-118 Beneficiar a 400 estudiantes delmunicipio de Soacha con becas del 100% en la Universidad de Cundinamarca

La Gobernación y la Universidad de Cundinamarca, en el ámbito de cooperacióninterinstitucional, celebran el 21 de julio de 2016 un Convenio Marco de CooperaciónAcadémica, cuyo objeto fue "Aunar esfuerzos dirigidos a promover la Cooperación,permitiendo desarrollar actividades que fortalezcan el quehacer de las entidades...", conuna duración de tres (03) años y cuyos recursos está orientado por el valor de cada unode los proyectos a realizar por las dos entidades, los cuales serían administrados en sutotalidad por la UDEC.

En efecto, dentro del articulado se consagró como obligaciones de la Universidad, las decontribuir al desarrollo de los proyectos conjuntos de investigación, capacitación,operativos, administrativos y técnicos, y a disponer de la infraestructura necesaria, elpersonal académico, administrativo y operativo para la ejecución de los convenios.

En desarrollo del Convenio Marco, la Secretaría de Educación y la Universidad deCundinamarca suscriben Convenio Específico de Cooperación No. 218 del 28 de diciembrede 2016, cuyo objeto fue "Aunar Esfuerzos entre el Departamento de Cundinamarca y laUniversidad de Cundinamarca UDEC, para facilitar el acceso de los Cundinamarqueses a laEducación Superior", con una duración estipulada hasta finalizar la formación de losbeneficiarios seleccionados, y cuyo valor se consagró en la suma de MIL MILLONES DEPEOS ($1.000'000.000) M/CTE, aportados así:

a- La secretaría de Educación aportaría la Suma de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS($500.000.000), con cargo a la disponibilidad presupuesta! 7000079609 del 22 dediciembre de 2016, los cuales serían asignados a 715 becas para los estudiantes delMunicipio de Soacha.

b- La UDEC aportaría el valor de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($500.000.000), enbienes y servicios garantizando el acceso y permanencia y terminación de 70 estudiantesde los diferentes Municipios del Departamento.

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2.5


Dentro del convenio, la Secretaría se comprometía a garantizar sus aportes para financiar715 becas, los cuales garantizarían el valor total de la matrícula de los jóvenes en elprograma de pregrado elegido durante el primer semestre del año 2017 y a contar con losrecursos financieros necesarios a fin de que los becarios lograran su graduación. La UDECpor su parte, debía garantizar su aporte equivalente a 70 becas hasta la obtención deltitulo de pregrado.

De igual manera se estipuló que la Gobernación de Cundinamarca, a través de laSecretaría de Educación realizaría el desembolso del 100% de los recursos una vezperfeccionado y registrado el Convenio.

El día 8 de febrero de 2017, la Universidad de Cundinamarca determina dar por terminadoanticipadamente el Convenio Específico de Cooperación No. SE-26 de 2016, aduciendoentre otras situaciones, las siguientes:

2.- Que en virtud de un nuevo panorama presupuesta! para la anualidad 2017, laUniversidad se ha visto en la obligación de cumplir con el Plan de Desarrollo citado paracumplir con su quehacer misional y hacer unas modificaciones tendientes a ello.

4.- Así las cosas y adidonalmente con los cupos autorizados por el Ministerio deEducación Nacional -MEN-, pero sin perder nuestro compromiso y el de la Gobernación deCundinamarca con el apoyo a la educación superior y el mejoramiento de proyectos devida de los jóvenes de la comunidad Cundinamarquesa asumir costos educativos nuevos,iría en contra de los jóvenes cundinamarqueses y sus familias y de nuestra posicióneducativa y académica... ".

En efecto, con el fin de facilitar el ingreso y permanencia en las instituciones de educaciónsuperior a las personas de escasos ingresos económicos, los entes territoriales en asociocon las Universidades Públicas, deben establecer una política general de ayudas ycréditos para dicha población facilitando mecanismos financieros que hagan posible elacceso de todas las personas aptas a la educación superior en ei marco de lo consagradoen los artículos 67 y 69 de la Constitución Política Nacional, donde la educación es underecho fundamental de las personas y un servicio público que tiene una función social.En este escenario, y dando cumplimiento a la normativa superior, se celebra el conveniomarco entre Gobernación de Cundinamarca y la UDEC, para crear espacios y permitir elacceso de las personas de escasos recursos a programas de pregrado en las asignaturasque tiene aprobadas dicha institución universitario.

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2.5

Bogotá D.C., Mayo de! 2017

Pues bien, pese a que la Gobernación de Cundinamarca a través de la Secretaría deEducación y en cumplimiento del Plan de Desarrollo Departamental 2016-2020 "Unidospodemos más" cumplió con todos y cada uno de los compromisos adoptados en elConvenio Específico de Cooperación No. SE-216 de 2016, garantizando la apropiación delos recursos que le correspondía como aporte económico dentro del acuerdo devoluntades, este Organismo de Control considera que por su parte la Universidad deCundinamarca no realizó un estudio técnico, y económico previo a la asunción deobligaciones para dar estricto cumplimiento a sus obligaciones contractuales,presentándose una posible violación al principio de la planeación contractual, en virtud aque las razones esgrimidas para dar por terminado anticipadamente el convenio, valedecir aspectos meramente presupuéstales de la actual vigencia, no son una justificaciónsuficiente en virtud a que la situación financiera de la Universidad, debió ser tenida encuenta antes de suscribir los dos convenios con la Gobernación de Cundinamarca, y que ala postre determinan un posible incumplimiento en el logros de los objetivos trazados denel Plan de Desarrollo Departamental, para el sector educación.

En igual sentido, indica como justificación para terminar el convenio, el costo educativoque tendría que asumir con el compromiso de brindar la posibilidad de ayudas a losjóvenes cundinamarqueses, situación contraria a los postulados constitucionales y legales,que determinan la obligación del Estado de permitir el acceso de personas con escasosrecursos económicos a la educación superior, máxime cuando la misión de la UDEC esprecisamente esa, llevar servicios educativos y de capacitación a sectores vulnerables dela población que por diversos factores no han podido acceder a ella. Así las cosas, seobserva una posible transgresión a lo dispuesto en la Constitución Política Nacional, la Ley30 de 1996 y Ley 1012 de 2006; razón por la cual, este Grupo Auditor considerapertinente hacer seguimiento, de la situación aquí planteada en la Auditoría que de realicea la Universidad de Cundinamarca.

2.4 EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA

2.4.1 Tablas de Retención Documental

De la revisión efectuada al archivo de la entidad se evidenció lo siguiente:Durante el proceso auditor a las instalaciones donde están ubicados los archivos quepertenecen a las distintas dependencias de la Secretaría de Educación en los cuales seevidenció lo siguiente:

>- La Entidad no cuenta con un sistema de gestión documental que permita establecerla trazabilidad de los procesos de la Secretaría de Educación.

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( >N 1 R \ O R I AI - F C CM>IS \ Mil S

2.5


^ El espacio físico es insuficiente en todas las direcciones y/o oficinas para laorganización, preservación y control de los documentos; ninguna dirección cuentacon el espacio físico apto para el archivo.

*• No cuentan con archivadores rodantes en la Secretaria de Educación, ningúnespecio cuenta con el mobiliario requerido para el archivo.

^ No se cuenta con un inventario documental que permita oí acceso y consulta de losdocumentos.

r El archivo no se encuentra centralizado y los documentos reposan en varias sedes dela entidad lo que puede generar pérdida de la información.

^ No se evidencia elaboración e implcmcntación de programas de gestión documentalfísica y electrónica, capacitación en tomas de organización documental,transferencias primarias.

^ No se evidencia Microfllmación y digitalización de documentos.

En virtud a lo anterior, es importante determinara que es responsabilidad de laadministración la creación, organización, preservación y control de los archivos, y lagestión de los procesos archivísticos.

En razón a lo anterior, se hace observación de carácter administrativo para plan demejoramiento.

2.4.2 Tutelas

La Secretaría de Educación, mediante oficio de fecha 13 de febrero de 2017, aílegorelación de tutelas recibidas en la oficina durante la vigencia 2016 del mes de abril adiciembre, como se demuestra a continuación:

i TUTELAS NUMERO

! A FAVOR , 9;?¡EN CONTRA ; .48

EN CONTRA DE LA ALCALDÍA

EN CONTRA DEL COLEGIO PRIVADO


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2.5


TUTELAS NUMERO

EN TRAMITE ' 5

Total General 147

La acción de tutela os como se denomina al mecanismo previsto en el artículo 86 dela Constitución Política de Colombia , que busca proteger los Derechos constitucionales yfundaméntalos de los individuos "cuando cualquiera de éstos resulten vulnerados oamenazados por la acción o la omisión de cualquier autoridad pública".

La acción procede en algunos casos cuando se viola de manera directa ciertos derechosde carácter fundamental, como mecanismo transitorio cuando se busca evitar un perjuicioirremediable o en aquellos casos en los cuales no haya ningún mecanismo idóneo paraproteger un derecho fundamental.

De acuerdo con la información suministrada por la Secretaría se atendieron un total 147de las cuales fallaron a favor de la Secretaría de Educación 92 Tutelas correspondienteal 63%. Este porcentaje evidencia por parte del departamento Jurídico de la Secretaríade Educación la atención oportuna en la contestación de las Tutelas.Se presentaron por medio de esta acción de Tutelas se buscaron proteger Derechosfundamentales derecho a la Igualdad, derecho al debido proceso, derecho a la educaciónetc.

La comisión auditora evidenció que se presentaron 48 acciones de tutelas invocando laViolación ai Derecho de Petición, en unos casos por no haber sido contestado y en otrospor no haberse decido de fondo la petición dentro del término establecido.

Esta omisión por parte de la Secretaría de Educación puede acarrear sanciones decarácter disciplinario para el Funcionario competente para resolver cada petición.

La Secretaría de educación debe establecer los controles pertinentes para la contestaciónoportuna de cada una de las peticiones presentadas, evitando el silencio administrativo enunos casos, tutelas y demás acciones legales que pudiesen surgir como consecuencia deesta omisión.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundmamarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01-PROÓ-F-05 VERSIÓN: 4.0

2.5


2.4.3 Procesos jurídicos

Con base en la información adjunta por la Entidad auditada a continuación se detallan losprocesos que cursan en contra de la Secretaría de Educación:

TIPO DE PROCESOACCIÓN DE GRUPO

ACCIÓN DE REPETICIÓN

ACCIÓN POPULAR

CONTRACTUALES

EJECUTIVO CONTRACTUAL

EXTENSIÓN DE LA JURISPRUDENCIA

NULIDAD SIMPLE

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

ORDINARIO LABORAL

REPARACIÓN DIRECTATotal General

Cuenta de DESPACHOACTUAL

2

13632

819415

858

Suma deCUANTÍA

1.935.216.000253.651.44124,640.000

6S2.146.139

182,414.696

89.368.0678.894.902.Ü28

24.437.902.735

De acuerdo al análisis a los procesos judiciales que cursan en contra de la entidad, seobservó que al cierre de la vigencia fiscal 2016, existen fallos favorables ejecutoriados enprimera, segunda y tercera instancia, de igual forma, la relación de fallos desfavorables,como se relaciona a continuación:

ESTADO ACTUALDESFAVORABLE

FAVORABLESTERMINADO PARA LA SECRETARÍA

Total General

ACTORES62658138858

CUANTÍA1.835.977.097

11.244.790.967H.357.134.67124,437.902.735

En cuanto a los procesos judiciales a favor y en contra de la Secretaría correspondientesa la vigencia 2016, manifiesta la entidad que estos solo pueden ser suministrados por laSecretaría Jurídica - Dirección de Procesos Judiciales del Departamento, quien es laresponsable de llevar estos procesos.

Por lo anterior, la comisión auditora considera pertinente que el seguimiento a losprocesos judiciales sea objeto de revisión en la visita que se adelantará a la SecretaríaJurídica de la Gobernación.


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2.5


2.5 EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El Control Interno tiene como objetivo establecer las acciones, las políticas, los métodos,procedimientos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramientocontinuo de la Entidad, que le permitan la autoprotección necesaria para garantizar unafunción administrativa transparente, eficiente, en cumplimiento de la Constitución, leyes ynormas que la regulan, coordinación de actuaciones con las diferentes instancias con lasque se relaciona y una alta contribución al cumplimiento de la finalidad de la Gobernaciónde Cundinamarca. El presente informe contiene los resultados de la evaluación delsistema de control interno frente a lo evidenciado en la Secretaría de Educación, el cualbusca determinar la calidad, eficiencia, eficacia y cumplimiento de los objetivos delSistema de Control Interno de esta entidad.

Respecto a lo valoración verificada por este ente de control se basa en aspectos decarácter general enfocados en la labor desarrollada por parte de esta Secretaría y que enel trascurso del proceso auditor se consideran relevantes y que en su lugar afectaría el delsistema de control interno. De esta situación se puede establecer un puntaje del

Como se refleja en el resultado de la encuesta anterior, presentó un puntaje de sistemade 72% NIVEL DE MADUREZ INTERMEDIO -Implementación parcial

ÍTEM EVALUADO

1 MODULO DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN

1.1. i COMPONENTE TALENTO HUMANO

1.1.1 i ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS ÉTICOS

1.1.2 : DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO

1.2. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESJRATTGICO

1.2.1 PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS

í.2.2 \M LO DE OPERACIÓN POR PROCESO

1.2 3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

1.2.4 I INDICADORES DE GESTIÓN

1.2.rj ! POLÍTICAS DE OPERACIÓN

1.3. COMPONENTE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

1.3.1 POLÍTICAS ADMINISTRACIÓN DE RIESGO

1.3.2 IDENTIFICACIÓN DE RIESGO

1.3.3 ¡ ANÁLISIS Y VALORACIÓN DE RIESGO

2 ! MODULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO

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76%

84%

78%

90%

100%

80%

78%

78%

67%

65%

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83%

44%

66%

CÓDIGO; PM01 PR06-EOB VERSIÓN: 4.0

c(>N r l K M O R I A•i ( l'MMN \ \U< \5


ÍTEM EVALUADO ¡ %

2.1. |COM_PONENTE AUTOEVALUACIÓN INSTITUCIONAL 'j2%

2.1.1 ¡AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL Y DE GFSTION 52%

2.2. 'COMPONENTE AUDITORIA INTF.RNA : 67%

2.1.1 j AUDITORÍA INTERNA ' G/%

2.3. ' COMPONENTI. PLANES DE MEJORAMIENTO I 78°.',

2.3.1, PLAN DE MEJORAMIENTO , 78%

31 EJE TRANSVERSAL: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ' 73% ,

SISTEMA DE CONTROL INTERNO - MECÍ 2014 72%

Como resultado del análisis al estado del MECÍ se observa deficiencias de consideraciónfrente a los criterios de autoevaluación y gestión siendo necesario que la Secretaría lasfortalezca.

Los mecanismos de autoevaluación de la Gestión en las diferentes dependencias y deautocontrol en los procesos en las diferentes áreas de la Secretaría de Educación y en loscriterios que se tienen con las Instituciones Educativas.

2.6 EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA

En desarrollo de la Auditoria se observó, los diferentes procesos contractualesdurante la vigencia 2016; mediante el Decreto 038 del 2 de febrero de 2016 laGobernación de Cundinamarca adopto el "Manual de Contratación y Manual de Vigilanciay Control de la Ejecución contractual de la Gobernación de Cundinamarca". Entendidocomo una herramienta básica sobre la forma y lincamientos en que se deben aplicarlos principios y normas atinentes a la contratación estatal. A juicio de la comisiónauditora en términos generales la Secretaría de Educación si esta siguiendo y acatando,los principios, políticas, procedimientos, modalidades de contratación funciones,instructivos establecidos en las normas vigentes sobre la gestión contractual del Estado,Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1474 de 2011, el Decreto Único Reglamentario1082 de 2015, "Manual de Contratación de la Gobernación" y demás normas quereglamentan la contratación pública.

De igual manera los términos y plazos estipulados en el proceso precontractualcumplieron según los cronogramas de cada una de los procesos realizados.


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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN:

c K \ !< n\\•t ^ M U S \ \ K l S

2.5


La Secretaría de Educación cumplió con la publicación de los procesos contractualesde acuerdo con lo observado en los contractos seleccionados en la muestra deAuditoria.

Cada uno de tos procesos contractual desarrollados por la Secretaría de Educaciónse realizaron de acuerdo con las cuantías establecidas en el cuadro adjunto:

Cuantías de contratación de ia Entidad.

Decreto 038 del 2 de febrero de 2016 la Gobernación de Cundinamarca adopto el "Manualde Contratación y Manual de Vigilancia y Control de la Ejecución contractual de laGobernación de Cundinamarca en la que se reglamente y establecen las cuantías paracontratar:

CUANTÍAS PARA CONTRATARDEPARTAMENTO DE CüNDINAMARCA

VAtORCS

_ f.J i . .sai o <^.. _1 JO __ 1 0E LV3-J 1 j. fi r !__ ¿^ _1 ._

SELÉCCÍÓÑ DEL CONTRATISTA

DESOF HASTA

f>8H455QO tiO-J.455.QOU

ORDENACK>N DEL GASTOü a 2 i rn"3Ai t Ifi Modltlcatto por Aft 3o D. D, 233/11: Delegación para ceicbtar contratos i y convenios

" '•"'"'"sMi.'My' ...... \~~ '""""PESOS _ _" SMLM" v ~ '^C .inlia t-f-í !- ! -1'; X" 11780 1Í».0(K) Mai, uo ;: ou,> "

i ; i i . l t juü^ ', K.¿ 5eaai.ii J4* s ! ' ' r i í^ l^rei' 'H i t M N A C i l 1 ' 1 ,"••:' n>ji. lií -f¡H;r ü"d -n c-..i {|LW A.

13769.1ÜOCI01

La comisión auditora evidencio algunas debilidades en el desarrollo de las diferentesetapas de la actividad contractual por parte de la Secretaría de Educación:Observaciones particulares encontrada a algunos procesos:

En materia Precontractual:

Estudios previos y planeación: en los procesos de contratación Programas dealimentación escolar: Se evidenció que en la etapa previa de estructuración de los


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cUNÍ R A Í O K I A•' ( 1 MUS \\ \Kl \5


estudios y documentos previos, no se estableció con claridad la Modalidad decontratación pertinente para el proceso de alimentación escolar, se encontró quedurante la Vigencia 2016, la Secretaría de Educación realizó varios contratos deAlimentación escolar utilizando dos modalidades distintitas de contratación pese aque el objeto de la contratación fue el mismo el PROGRAMA ot- AUMENTACIÓNESCOLAR A TRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UN COMPLEMENTO Al IMFNIARIO A NIÑOS NINAS YADOLESCENTES REGISTRADOS EN El SISTEMA INTEGRADO M. MATRICULA SIMAT DI IOSCIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DL:l. DEPAP. ¡'AMi' N7O Ül CUNDINAMARCA

• Convenio SE 01 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total 5 13 027 472 427 - ContratistaFundación Vive Colombia

• Contrato SE 014 de 2016 Se realizó mediante la modalidad de Licitación PúblicaValor total $ 16.607.042.612 Contratista Fundación Vive Colombia

• Convenio SE 146 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 3597481 261- ContratistaFundación Vive Colombia

• Convenio SE 169 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación Valor total $ 10 056 219 683- ContratistaFundación Vive Colombia.

En este caso y ante la variación de las posiciones jurídicas de criterios jurídicos en losestudios previos en donde cada uno determina la modalidad de contratación teniendo elmismo objeto y el mismo contratista. Se debe establecer la unificación de en esta clase deprocesos establecer y la unificación de criterios jurídicos. (H.A.D.)

De acuerdo con lo anterior se observan que la contratación de estos convenios quehan sido celebrados por Contratación Directa por parte del Secretaría de Educaciónmodalidad que estaría violando los principios de Igualdad, de libro Concurrencia y deSelección objetiva al no haber realizado estos procesos cuando "no se trata do unaunión de esfuerzos", sino de un presunto contrato que se haco llamar convenio, pues sele está pagando por la prestación del servicio de suministro de insumos para laalimentación escolar. Posición jurídica coincidente con la argumentación expuesta porla Secretaría de educación en la justificación para la escogencia de la modalidad decontratación de Licitación pública del Contrato SE 014 de 2016 realizado mediante lamodalidad esa modalidad


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>N

2.5


JUSTIFICACIÓN JURÍDICA ARGUMENTADA POR LA SECRETARÍA PARAREALIZAR LA CONTRATACIÓN MEDIANTE LICITACIÓN PUBLICA (Estudios previoscontrato SE 014 de 2016)

En cuanto a la celebración de contratos con fundamento en el Decreto 777 de 1992 yconvenios basados en el articulo 96 de la Ley 489 de 1998, para no incurrir envulneración de los principios de imparcialidad, transparencia y eficacia, propios de lafunción administrativa, es pertinente reiterar la necesidad de velar porque se acuda adicho régimen especial de manera restrictiva y debidamente justificada, solo cuando secumplan todas las exigencias que las referidas disposiciones establecen.

JUSTIFICACIÓN JURÍDICA PARA CONTRATAR MEDIANTE CONVENIO PORCONTRATACIÓN DIRECTA

(Estudios previos contrato SE 01 de 2016)i jUdrifKJAL.ii.iN m LOS FUPJDAMLNIOS juKincos QUE SOPORTAN LA SUSCKIPCION DEL

OOIWfcNIO

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CÓDIGO: PM01 PR06-F05 VERSIÓN: 4.0

c( ;N"l R A Í O K I \ \ H ( S

2.5


ANÁLISIS DE RIESGOS

La comisión auditora encontró debilidades en el análisis de riesgo de algunos decontratos y convenios se debe acatar a lo establecido en el literal i numeralsegundo del artículo 29 del estatuto de contratación literal f se debereforzar el análisis de riesgos teniendo en cuenta : "Los riesgos asociados al contrato yla forma de mitigarlos". La institución para reducir la exposición debe tener encuenta , entre otros, los siguientes aspectos: (a) los eventos que impidan la adjudicacióny firma del contrato como resultado del Proceso de Contratación; (b) tos eventos quepuedan alterar la ejecución del contrato; (c) el equilibrio económico del contrato; (d) laeficacia del Proceso de Contratación, es decir, que la Entidad Estatal pueda satisfacer lanecesidad que motivó el proceso de contratación; y (e) la reputación y legitimidad de laEntidad Estatal encargada de prestar el bien o servicio. Un manejo adecuado del Riesgopermite a las Entidades Estatales: (i) proporcionar un mayor nivel de certeza yconocimiento para la toma de decisiones relacionadas con el Proceso de Contratación; (ii)mejorar la planeación de contingencias del Proceso de Contratación; (Ni) incrementar elgrado de confianza entre las partes del Proceso de Contratación; y (iv) reducir laposibilidad de litigios; y evitar reclamaciones futuras por desbalance del contrato. (H.A).

El doctor ALVARO DARÍO BECERRA SALAZAR, en su libro Los riesgos de la contrataciónestatal, precisó que un riesgo previsible es aquel que "de acuerdo con las reglas de laciencia, con las experiencias y con los sucesos históricos, es susceptible de ocurrir dadaslas circunstancias de tiempo, lugar y modo". Son tres las condiciones que debenanalizarse inicialmente frente a los riesgos derivados de la contratación estatal: 1. LAIDENTIFICACIÓN Y PREVISIBILIDAD, entendida como la posibilidad de precaver laocurrencia del riesgo e identificar las circunstancias en las que sobrevendrá. Deconformidad con la normatívidad vigente, una entidad pública no debe ocuparse delanálisis de los riesgos imprevisibles. 2. LA ESTIMACIÓN O CUANTIFICACIÓN: consistenteen el ejercicio de tasación o determinación del valor del riesgo y de la posible afectaciónde la ecuación financiera del contrato, generada por su ocurrencia. 3. LA DISTRIBUCIÓNDEL RIESGO: hace referencia a la asignación de la cuantificación del riesgo a cada una delas partes del contrato.

En el contrato 016 y convenio 153 de 2016:. Se giraron recursos a manera de anticipocon el fin de facilitarle el cumplimiento del objeto, sin que se hubiese prevenido nicontemplado ese riesgo teniendo en cuenta que son dineros públicos, entregados parael manejo y administración de un tercero.

La denominación general de estos mecanismos es la de la "garantía". La CorteConstitucional en su Sentencia C-648 del 2002 al referirse a la naturaleza de las

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2.5


garantías considero: " El objeto de las garantías lo constituye entonces la proteccióndel interés general, en la medida que le permiten resarcir el detrimento patrimonialque se ocasione al patrimonio público por el incumplimiento de las obligacionesadquiridas por el contratista, por la actuación del servidor público encargado de lagestión fiscal, por el deterioro o pérdida del bien objeto de protección quecomprometan su responsabilidad patrimonial frente a terceros".

CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

En los contratos de prestación de servicios se debe velar cumplimiento de lo establecidoen el artículo 227 de la Ley 019 de 2012 - y el artículo U de. Decreto 2842 de 2010actualización e inscripción de las hojas de vida de Servidores públicos y contratistas enel SIGEP. Paso que le permitirá realizar a los aspirantes a ocupar cargos públicos oejecutar contratos de prestación de servicios con la Administración Pública Colombiana, lacorrecta actualización de la hoja de vida en el Sistema de Información y Gestión delEmpleo Público - SIGEP, una vez hayan sido dados de alta en la entidad por el jefe derecursos humanos o de contratos. ARTICULO 227. REPORTES AL SISTEMA DEINFORMACIÓN Y GESTIÓN DEL EMPLEO PÚBLICO -SIGEP. "Quien sea nombrado en uncargo o empleo público o celebre un contrato de prestación de servicios con el Estadodeberá, al momento de su posesión o de la firma del contrato, registrar en el Sistema deInformación y Gestión del Empleo Público -SIGEP-administrado por el DepartamentoAdministr¿)tivo de la Función Pública, la información de hoja de vida, previa habilitaciónpor parte de la unid¿id de personal de la correspondiente entidad, o ante la dependenciaque haga sus veces ".

Fase Contractual

Se evidencia deficiencias en la supervisión en algunos contratos por falta de idoneidad,experiencia y capacitación del funcionario designados para desarrollar la actividad desupervisor.

La designación del supervisor no está fundamentada en la experiencia y calidadesespecificas relacionadas con el objeto del contrato sino es más un tema administrativodebido a la falta de funcionarios especializados para que ejerzan el control de laejecución del contrato tengan la capacidad y las características requeridas. Elnumeral 1.1.1.1 del Decreto 038 del 2 de febrero de 2016". Establece: "Perfil delSupervisor: Es el funcionario designado, que debe cumplir condiciones de idoneidad,experiencia y perfil relacionado con el objeto contractual. Cuando se habla con idoneidad,se hace referencia a que éste acredite conocimientos técnicos profesionales relacionadosdirectamente con el objeto del contrato.

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CÓDIGO: PMQl-PROü-FOb VERSIÓN: 4.0

H'KAI OKI \ t ; \ i> iNAM AHÍ."A

2.5


En algunos contratos y convenios de capacitación no existe control por parte de losSupervisores de los contratos del personal docente o profesional contratado pararealizar ías actividades de capacitación, no se le exige al contratista informesobre el personal contratado, no se lleva control de las planillas de pago, no severifica si la fundación está pagando al personal de acuerdo con las tarifasestablecidas en el convenio para el pago de cada profesional contratado, hay querecordar que la contratación con fundaciones se encuentra la promesa contractualque son sin ánimo de lucro.

En cuanto a la verificación de la existencia de la Cláusula de Mecanismos alternativosde solución de controversias contractuales se estableció por parte de la comisiónauditora que verificados el clausulado de cada una de las minutas de los contratos dela muestra de contratación se logró establecer por parte de la comisión auditora que laminuta de los contratos se contempló la Cláusula de Solución de controversias

Fase Pos contractual: Se evidencia que falta por realizar las liquidaciones de algunoscontratos y convenios la mayor parte de los convenios de trasporte escolar celebradoentre la Secretaría de Educación y los Municipios durante las vigencias 2016.

Se puede observar que en varios expedientes contractuales se tiene soportados lasrespectivas órdenes de pago, pero esta al momento de ser verificadas por la partecontable se logra establecer que en algunos caso no han sido canceladas en sutotalidad generando incertidumbre frente al pago oportuno ya que esta situación puedellegar a afectar la eficacia del manejo délos recursos. -

MUESTRA DE CONTRATACIÓN

De acuerdo con el Memorando de Planeación y el Anexo (Formato Muestra Única), loscontratos fueron examinados a través de esta muestra, la cual fue seleccionada tomandocomo base la relación de la contratación rendida por medio electrónico a esta Contraloría,por parte de la Secretaría de Educación.

Para la selección de la muestra única de contratación, se tuvo en cuenta criterios comonaturaleza del contrato, objeto, valor y su relación con la misión de la entidad; ios tiposde contratos revisados corresponden a: convenios interadministrativos, contratos deprestación de servicios, contratos de arrendamientos, contrato de suministros, conveniosde asociación, prestación de servicios, interventoría y obra pública.

La verificación a la muestra única de contratación se realizó junto con los soportes quereflejan el desarrollo del proceso, desde la etapa planeación, selección del contratista,

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2.5


ejecución, pagos y liquidación, de acuerdo con la documentación que reposa en cadauno de los procesos contractuales allegada por la Empresa, evidenciándose que entérminos generales la administración cumple con los parámetros del Manual Interno deContratación y los principios de la Ley 80 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios.

fi po ActoValor Uncial del

Contrato

CON I R A ! O HhPRf SI ACIÓN Dt:sriíviciosCON IRA! U ULPkt.SlACIÓN Dt:'jtRVIGOSPROHVSIONAIF-SCUNIRA1Ü DfcPRESTACIÓN DiSfRVlCIOSPROR'SIONAIfS

CON!.DI: PRLM ACIÓNUb: SERVICIOSPRO! tSiONALtSCONI ÜLPRt-SIAClONDÍ:S'-RVICIOSPROH.SIUNAlt SCONVENIO DE:ASOCIACIÓNCONVRAIO [)i.I'RÍ.S'I ACIÓN DISEiKVICIOSCONFRA' IO DI1'liliSlAClON IJLSI RVK IOS CONSUMUNIS1ROCONTRATO DtPRfSFAf ION DI

Valor Adiciones

2.951.90-1.743

.545.477

b. 521.030.S27

VALOR TOTAL

561.859.734

16.607.042.612

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CÓDIGO: PM01-PR06-FOS

IJjitr

VERSIÓN: 4.0

2.5


No.Contrato Tipo Acto

PRESTACIÓN DFSERVICIOS

CONVENIO1NTERADMIN1STRATIVO

CONVENIO ESPECIFICODE COOPERACIÓN

ModalidadContratación

Valor Uncial delContrato Valor Adiciones VALOR TOTAL

SELECCIÓNABREVIADA

SUBASTAINVERSA

ELECTRÓNICASFlf.CCIONABREVIADA

SUBASTAINVERSA

ELECTRÓNICASELECCIÓNABREVIADA

SUBASTAINVI'RSA

FITCTRONICASFI FCCIÓNABREVIADA

SUBASTAINVERSA

liLIlCTRONICA

TOTAL 48.573.190.238 8.811.861.135 57.385.051.373

De conformidad con la información rendida vía electrónica por medio del SIA y laconsolidada en desarrollo de la auditoría, se determina que la Secretaría de Educación apara la vigencia 2016, suscribió 225 contratos por un valor total de $ 94.324.512.076más adiciones por valor de $ 44.784.936.497.00 para un total de £ 139.109.448.573.

De acuerdo con el Control posterior y selectivo durante el desarrollo de la Auditoria serevisaron selectivamente 26 contratos, por la suma de $ 48.573.190.238 másadiciones por valor $ 8.811.861.135 para un total de $ 57.385.051.373, querepresenta el 38 % del valor total de la contratación sin adiciones suscrita on la vigenciaauditada.

Se constató, que en las minutas de los contratos se establece entre otros: el número delcontrato, el objeto, valor, plazo de ejecución, garantías, supervisor, e interventor, eigualmente se evidenció la aprobación de la garantía única contractual en los casos

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2.5


requeridos y la existencia del registro presupuesta! con la correspondiente disponibilidadpresupuesta! requisitos necesarios para iniciar su ejecución.

Solución de controversias: En el clausulado de los contratos se establece que losconflictos que se sucedan durante la ejecución del objeto contractual se solucionaránpreferiblemente a través de los mecanismos de conciliación y transacción.

38% TOTAL DE LA MUESTRA

$53.385.051.373

TOTAL CONTRATACIÓN

CANTIDAD DE CONTRATOS

225

VALOR

$ 139.109.448.573

Ejecución de la contratación seleccionada y la justificación de adiciones yprórrogas y su debida ejecución.

En cuanto a las adiciones, modificaciones y condiciones contractuales, en tiempo seevidenció que en la mayoría de los convenios se presentan un gran número desuspensiones y prórrogas a los cronogramas de ejecución de los mismos, se anexa lajustificación que permite establecer que las nuevas actividades se requieren para eladecuado cumplimiento del objeto contratado, sin embargo, se observa que en losconvenios de transporte escolar celebrados entre la Secretaría de Educación conalgunas alcaldía Municipales estos fueron adicionados en adicionados en más deun 50% del valor inicial lo que se refleja en una deficiente planeación en elcálculo de ios recursos.

Contratos de prestación de Servicios parte administrativa de la Secretaría deEducación

No. Contrato

lONIKAK) DI I'KI MACIÜN

CÜNIRA1O DI l'Rl '-,IALIÜN

CONTRA IO Df PRI SIACIOJiPRIVACIÓN DÍ st-Rvinós_CONTRATO D( 1'líT'ñ ACIÓN

CONIRAIO DI PRLS1AUON

CON! HATO PRí STAC ION ÜELÜU1RMÜ DE PRESTACIÓNCONTRATO DE PRrSTACIONCONTRATO DI- l'Kf ST ACIÓN

CUNIHAK) DK PULSACIÓN

Tipo Acto

DC SE RVICIOS PROFESIONALES

UL StRVlC.IÜS PROÍTSIONALtS

DE SERVICIOS PROFESIÓN AIJSDF APOYO A I A GESTIÓN"DE SERVICIOS PROFESIONALES

DE SF RVÍCIOS PROFESIÓN ALES

SERVICIOS PROFESIONALESDf "¿í «VICIOS P_ROFESIONALESDf STRVICIO'S PROFESIONALESDE SERVICIOS PROFESIONALES

DL SERVICIOS Dt- APOYO A LA GESTIÓN

.

jESTION

ModalidadContratación

Contrdt.il non directa

Contratación directa

Contratación directaContratación directa


Contiatación directa

Contratación directaContratación directaConlratación directa

Con tratación directa


ValorCot

$ 5

t

T 4$$ 4

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cONI KM ORÍ \5


No. Contrato

SE 149 2016 _

SF 150 201(3

SE 152 2016 _SE I5J 2016

SE 155 7016

SE- !58 2016

SE 159 70_16Ê 160 7016

SE 161 201Í)

SE-167-7016

SE 163 ->016

SE 16-1 2016

SE 165 7016SÍ'l 66-7016

SE-167-7016

SE-I68-70Í6

SE-1/2-2016

SF 173-7016

SE-17-1-A1I6

SE 1/6 2016SE-177-2016

SE 180-7016

SE-181-20H3

SE-183-2016

SE^ 84-^016

SI 1H8-2016

TOTAL

| CONTRATO

' CONTRATO

1 CONTRATO_[ CONTRATO

! CON ERA 10

t CONT RATÓ~

"hCOÑTRÁTO

' CONTRATO

i CON I RATO

CONTRATO

CONTRATO

CONT RATO

CONTRATO

CONTRAJO

CONTRATO

CONJRAJO

CONTRATO

CONTRATO

CONTRATO

CONTRATOCONTRATO

CONTRATO

CONTRATO

CONTRATO

CONTRATO

CONTRATO

CONTRATO

DE PRESTACIÓNDE PRESTACIÓN

DE PRESTACIÓN

DE PRESIAC IONDE PRESTACIÓN

DF PRESTACIÓN

DE PRESTACIÓND_E PRESIACIÓN

DF PRESTACIÓN

DE PRESTACIÓN

DE PRESTACIÓN

DT PRESTACIÓN

DE PRESTACIÓNDE PRESIACIÓN



DF- PRESIACIÓN

Tipo Acto

DE SERVICIOS

DE SERVICIOS

DE" SERVICIOS

DF SERVICIOSDE SERVK IOS

DESERVICIOS

DI_~ST RVICIOS

DE SERVICIOS

DF SERVICIOS

DE SERVICIOS

DI SI RVICIOS

DI SERVICIOS

DE SERVKIOS

DF SERVICIOS

DE SERVICIOS

DE SERVICIOS

DE SERVK IOSDi SERVICIOS

UE SERVICIOSDF PRESTACIÓN

DE PRESTACIÓN

DE PRESIACIÓN

DE PRESTACIÓN

DE PRESTACIÓN

DE PRESIACIÜN

UE PRESTACIÓNDE PRESTACIÓN

PROfESIONAIIS

PROtt-SIONALlSPROf ESIONAUS

t'ROH SÍONAI ES

PROt F SÍONAI I S

PROlt.SIONAUS

I'ROÍ I SÍONAI ES

PRÜI F.SIONALI SPROf i SlüNAl.1 S

PKOf I SIONALFS

PROF i SIONALC.PROFESIONALES

PROFT SÍONAI ¡S

PROEESIONAI FSPROETSIONALF S

PROFESIONALES

DE SERVICIOS

DE SERVICIOS

DE SERVICIOS

78b.734.373

Durante la vigencia de 2016 la Secretaría realizó 38 contratos de prestación dede apoyo la gestión entre profesionales, técnicos, por valor de $ 785.734,373

servicios

Se observa, que la contratación por prestación de servicios tiene el carácter de ocasionaly que no generan relación laboral con la entidad, cuenta con la certificación de la entidadde inexistencia o insuficiencia del personal de planta expedida por la Dirección de TalentoHumano de la Oficina Central de la Gobernación de Cundinamarca, igualmente? estoscontratos contaron con la correspondiente Supervisión.

Parámetros para la selección contrato de prestación de servicios.

En los contratos de prestación de servicios y de apoyo a la Gestión, se tiene que lasactividades contratadas no están relacionadas con funciones de los servidores de planta,en el Estudio Previo se determina las necesidades para realizar la vinculación y severifican que cada uno de los contratos cuenten en su totalidad con los documentos,entre ellos idoneidad y experiencia relacionada con el contrato.

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c2.5


De otro lado, se revisaron contratos de prestación de servicios con el objetivo decomprobar si con su ejecución se buscaba cumplir con el objeto misional de la entidad ylos mecanismos implementados en cada una de las etapas precontractual, contractual ypos contractual.

Por medio del Decreto 0130 del 08 de mayo de 2015 modificado por el DecretoDepartamental 0178 del 28 de mayo de 2015, adoptó la tabla de perfiles y honorariosmáximos para los contratistas de prestación de servicios profesionales y de apoyo ala gestión, estableciendo ios requisitos mínimos de estudios profesionales y experienciapara cada categoría:

Ai;. fcMC A(J<J ALWls,

REVISIÓN A LOS CONTRATOS SELECCIONADOS EN LA MUESTRACONTRATO No. 185 -2016OBJETO: Implementar ambientes educativos Interdisciplinarios destinados a mejorar lascapacidades de investigación de estudiantes de las IED del departamento de CienciaTecnología-. (3 ambientes educativos interdisciplinarios destinados a mejorar lascapacidades de investigación de los estudiantes de la IED)

VALOR INICIAL. $ 999.987.918

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PLAZO DE EJECUCIÓN: 2 MesesFECHA DE INICIO: 24 de octubre de 2016CONTRATISTA: ALECOP S. COOP SUCURSAL COI OMBIA

OBSERVACIÓN:

Las Instituciones Educativas beneficiadas con este contrato fueron; institución RufinoCuervo del municipio de la Chocontá, Institución José Rufino Cuervo del municipio de laMesa y la Institución Educativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi.

Evidencio la comisión Auditora que a pesar de que el contrato fue liquídenlo y pagado domutuo acuerdo el día 19 de diciembre do 2016. Según se establece on el a c t a (fe recibo asatisfacción firmada por el supervisor del contrato, acta cíe liquidación y termm.inon; el pap,o serealizó mediante Comprobante de Pago No. 3300085014 del 22 de diciembre clu 2016, que la

Institución educativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi, solo recibió losequipos tecnológicos y la adecuación de las aulas hasta e! día 3 de febrero de2017, según se establece en el Acta de Instalación y funcionamiento de dotacióncorrespondiente a los bienes derivados del contrato 185 de 2016, firmada por laRectora de la I.E. Ignacio Pescador , el Coordinador de Tecnología Alfonso Camargo yel coordinador de proyecto de Alecop.

El numeral octavo (8) de la Cláusula Novena del Contrato reza "Obligaciones defContratista": Numeral 8) Entregar los bienes debidamente instalados (Cuando Aplique) ybajo acta de entrega, dentro del término, plazo y en las sedes educativas del municipiono certificados del Departamento de Cundinamarca establecidas en el cuadro deInstituciones Beneficiadas. (...). - CLAUSULA QUINTA: VALOR Y FORMA DE PAGO Ensu literal D) establece:" UN TERCER Y ULTIMO PAGO a! ñnalizar la ejecución delcontrato equivalente al cuarenta (40%) del valor del contrato, una vez completadala entrega, instalación y puesta en funcionamiento del tercero (tercero de tres ambienteseducativos interdisciplinarios destinados a mejorar las capacidades de investigación delos estudiantes de las IED del departamento en ciencias tecnología y el cumplimientosatisfactorio de la totalidad de los servicios de capacitación, acompañados del informede ejecución presentado por el supervisor del contrato y suscripción de la correspondienteActa de terminación.

De acuerdo con lo anteriormente expuesto la comisión auditora considera que existenirregularidades, al haberse realizado la liquidación y el pago del contrato en el mes dediciembre de 2016, sin que se cumpliera !a ejecución del contrato.


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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 Vf-RSION: 4.0

c2.5


La Secretaría de Educación no acató las clausulas establecidas en el contratonormatividad contractual al haber procedido a Liquidar el contrato el día 19 dediciembre de 2016 y haber realizado Acta de entrega y recibo a satisfacción sinque se hubiese cumplido la ejecución del contrato, pues al tenor de lo dispuestoen la CLASULA QUINTA literal D) No se había completado por parte del contratistalALECOP" la entrega , instalación y puesta en funcionamiento del tercero de losambientes educativos, en este caso le correspondió a la Institución Educativa IgnacioPescador del municipio de Choachi, en donde solo se recibió hasta el día 3 de febrerode 2017. La vigilancia fiscal en cuanto a los resultados de la contratación estatal,establecerá sí una vez culminado el término de ejecución, la comisión auditora alevaluar que en el marco regulatorio del contrato, es el mismo contrato , según laprevisión del artículo 1602 del Código Civil, al establecer que "Todo contratolegalmente celebrado es una ley para los contratantes, y no podrá ser invalidado sinopor consentimiento mutuo o por causas legales"._Es así, como tenemos que la ley delcontrato es el mismo contrato y por tanta las partes en su ejecución deben sujetarse a loexpresamente pactado, constituyéndose en un elemento de seguridad jurídica que otorgacerteza de las obligaciones y derechos de los contratantes. Es así, como tenemos que laley del contrato es el mismo contrato y por tanta las partes en su ejecución debensujetarse a lo expresamente pactado, constituyéndose en un elementode seguridad jurídica que otorga certeza de las obligaciones y derechos de loscontratantes.

El control fiscal de legalidad durante la fase del contrato, implica ejercer la auditoría atodas las cláusulas del contrato, el acuerdo en su totalidad, sobre las obligaciones yderechos de cada una de las partes, el objeto del contrato, las condiciones referente a lacalidad de los bienes, servicios u obra que se contrató, el costo y el tipo de remuneraciónde las mismas, la forma de pago que se establezca en el contrato.

Así mismo, este control implica la auditoría a aquellas cláusulas que llegaran a pactarsey que su incumplimiento pueda colocar en riesgo el patrimonio público, generandocon esto una contravención al numeral 5° del artículo 24 de la Ley 80 de 1993,principio de transparencia.

Se observó por parte de la auditoría la ejecución de obras de diseño y adecuaciones detres (3) aulas cada una por un valor de $ 27.503.600 en total suman $ 82.510.800realizadas en las sedes de las siguientes IED: Institución Rufino Cuervo del municipiode la Choconta, Institución José Rufino Cuervo del municipio de la Mesa y la InstituciónEducativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi. Esta obras de adecuación fueronpagadas por la Secretaría de Educación a precios global sin realizar un estudio decosto.

Calle 49 No. 1 3 - 3 3 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.gov.co

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CÓDIGO: PMOl-WOCj-FOS VERSIÓN: 4.0

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La comisión auditora dará traslado a la Subdirección de infraestructura de la Contraloríapara que realice visita técnica determine la calidad, cantidad y posibles sobre costosde las tres adecuaciones.

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RESPUESTA AL PREINFORME

Respuesta Secretaria de EducaciónLa secretaría de educación en ningún momento realizó ¡a liquidación y el pago al contratosin cumplimiento de requisitos, es importante anotar que el contratista ALECOP S.COOPSUCURSAL COLOMBIA, cumplió con las obligaciones contractuales dentro de ios tiemposestablecidos en el contrato, como es el haber terminado de realizar las adecuaciones y elhaber cumplido con la entrega de la totalidad de los materiales, es decir que no se podríahaber negado realizar el pago sabiendo que el contratista ya había cumplido con lasactividades del contrato.

Es importante aclarar que para la semana contemplada entre el 12 y el 16 de diciembre,(fecha para la cual ya estaban listas las adecuaciones de los espacios en cada una de lasI.E.D y se realizó la respectiva entrega de la dotación de los mismos por parte delcontratista), los directivos y docentes de la institución educativa se encontraban enperiodo de vacaciones, motivo por el cual se procedió por parte de la Secretaria deEducación a realizar la correspondiente verificación del estado de las aulas con lasrespectivas adecuaciones terminadas, como también de los materiales de dotación decada una de ellas , seguido de eso se procede a realizar la recolección de los equipos yherramientas para un proceso de bodegaje que permitía tener las garantías de seguridadnecesarias durante el periodo que las I.E.D estarían en receso de vacaciones en la


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(A LORIA1.1 C I XI»!V\M\lít \5


temporada de fin de año ya que no se encontraban los rectores para poder recibir losrecursos, por ello se consideró que no había un atenuante para no realizar la liquidacióny por supuesto el pago del valor correspondiente al contratista.

Teniendo en cuenta lo anterior consideramos que la secretaría de educación no ha faltadoa ninguno de los términos establecidos en el contrato.

Razones comisión auditora para desistimar la connotación disciplinaria

De acuerdo con las alegaciones de la Secretaria en el sentidos de que ningún momentosrealizó la liquidación y el pago sin el cumplimiento de los requisitos. Para a la semanacontemplada entre el 12 y el 16 de diciembre no se realizó la entrega a lainstitución educativa por encontrarse dentro del periodo de vacaciones de losdocentes, por estar en receso motivo por el cual se procedió por parte de la Secretariade Educación a realizar la correspondiente verificación del estado de las aulas con lasrespectivas adecuaciones terminadas, como también de los materiales de dotación decada una de ellas , seguido de eso se procede a realizar la recolección de los equipos yherramientas para un proceso de bodegaje que permitía tener las garantías de seguridadnecesarias durante el periodo que las I.E.D estarían en receso de vacaciones en latemporada de fin de año ya que no se encontraban los rectores para poder recibir losrecursos, por ello se consideró que no había un atenuante para no realizar la liquidacióny por supuesto el pago del valor correspondiente al contratista.De acuerdo con la respuesta la comisión auditora considera que la respuestadada por la secretaria es satisfactoria en el entendido que no hubo detrimentopatrimonial y que el contrato se cumplió en su totalidad por lo tanto la connotacióndisciplinaria se retira y se mantienen el hallazgo administrativo para que pormedio de un plan de mejoramiento se tomen las medidas pertinentes al realizar laplaneación y ejecución de los contratos en favor de las instituciones Educativas yque no surjan inconvenientes en su ejecución por culpa de hechos previsibles comolas vacaciones de las Instituciones Educativas.

CONVENIO No. 157 -2016

OBJETO: Aunar esfuerzos y desarrollar acciones que permitan el servicio de apoyopedagógico, el acompañamiento y la formación para la educación einclusiva, posibilitandola atención de los niños, niñas, adolescentes y jóvenes que presentan condición dediscapacidad Implementar ambientes educativos Interdisciplinarios destinados a mejorarlas capacidades de investigación de estudiantes de las IED del departamento de Ciencia

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.coritralonadecundinamarca.gov.cg

Página 46 de 149Cor la trasparencia por la pa/ ite CuiÉiamara


C I'MJIN \MAIU \5

Bogotá D,C, Mayo del 2017

Tecnología-. (3 ambientes educativos ¡nterdisciplinarios destinados a mejorar lascapacidades de investigación de los estudiantes de la IED)VALOR INICIAL $ 1.097.500.000PLAZO DE EJECUCIÓN:.... 3 Meses a partir del acta de inicioFECHA DE INICIO: 8 de septiembre de 2016CONTRATISTA: FUNDACIÓN SOCIAL EDUCATIVA PARA FL PROGRESO YDESARROLLO HUMANO.

OBSERVACIÓN:

La Secretaría de Educación, mediante contracción directa realizó en el mes de septiembrede 2016 un Convenio con la Fundación Social Educativa para el Progreso y DesarrolloHumano por vaíor de $1.097.500.000.

Se evidenció debilidades en la supervisión debido a una posible falta de experiencia ycapacitación de la funcionaría designada para desarrollar la actividad, pues además deestar pendiente del desarrollo normal del contrato se debe evaluar aspectos, técnicos decalidad y financiero.

CONVENIO No. 01 -2016OBJETO: "AUNAR ESFUERZOS ECONÓMICOS, TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS PARA EL DESARROLLODEL PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR A TRAVÉS DEL CUAt SF BRINDA UN COMPLEMENTOALIMENTARIO A NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTES REG1S1RADOS EN Ei SISTFMA INTEGRADO DEMATRICULA - SIMAT DE LOS CIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CFRHf ICADOS DE!. DEPARTAMENTO DECUNDINAMARCA. LUGAR DE EJECUCIÓN: CAPARRAPI, EL ROSAL, LA PEÑA, NHO. N1MA1MA, SAN itlAN DERÍO SECO, TABIO, TOPAIPÍ, VIANÍ, YACOPI, BtLTRAN, CAQUEZA, CHOACHL CHÜCONJA, ÍUNZA, GAMA,JUNIN, SAN FRANCISCO, SIMIJACA, SUPATÁ, SUSA, ARBELAFZ, CACHIPAY, FOSCA, ¡A VIGA. MANÍA,NOCAIMA, APULO, SAN ANTONIO DLL TEQUENDAMA, SAN CAYETANO, JENK), TOCAIMA, Vil I AGOM! Z,ZIPACÓN, AGUA DE DIOS, BITUIMA, CABRERA, COTA, GACHETA, GUACHl'IA. GUASCA, GUA7AVHA.GUAYABAL DE SIQUIMA, MADRID, MEDINA, NARIÑO, PACHO, OUIPILE, SUFSCA. IAUSA. HBAQUF, UTICA,VILLETA, VIOTÁ, CAJICA, El COLEGIO. EUQUENE, GUADUAS. Gl'TIt'RREZ, IA MISA, LA PALMA,LENGUAZAQUE, MACHETA, PANDI, RICAURTE, SAN BERNARDO, SASAIMA, H8IRITA, l'OCANCJPA, AIRAN,ANAPOIMA, CARMEN DE CARUPA, CUCUNUBA, .JERdSAlEN, VENECIA, PARA ll'BUENO, PUERTO SAI GAR,SILVANIA, TENA, CAGUÁN!, FOMEQUE, GRANADA, GUATAQUI, GUAYASE TAL, LA CAÍ ERA, NLMOCON, PAIME,QUETAME, SIBATÉ, SOPO, UBALA, VILLA DE SAN DIEGO DE LÍBATE, VFRGARA. VHiAPÍN/ON, ANOI.ATMA,BOJACÁ, CHIPAQUE, COGUA, EL PEÑÓN, GACHALA, GACHANCIPA, PASCA. PUlí. QUt 8RAPA Ni GRA,SESQUILE, SLJBACHOQUE, SUTATAUSA, TIRACUY, UNÍ "

VALOR INICIAL $ 10.075.568.184VALOR ADICIÓN No. 1 $ 550.000.000VALOR ADICIÓN No. 2 $ 2.697.094.667VALOR TOTAL $ 14.332.094.851VALOR APOR. FUNDACIÓN. $ 1.009.432.000

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.gov.co

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2.5

Bogotá D.C., Mayo del 201 /

PLAZO DE EJECUCIÓNFECHA DE INICIOCONTRATISTA:

39 Días Calendario Escolar25 de enero de 2016FUNDACIÓN VIVE COLOMBIA CON NIT 830.133.323.6

Para el desarrollo del programa de alimentación escolar PAE y la estrategia dealimentación escolar de las Instituciones Educativas de Cundinamarca la Secretaríade Educación y la Fundación Vive Colombia celebraron el Convenio 01 de 2016, cuyoobjeto consistió en "AUNAR ESFUERZOS ECONÓMICOS, TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS PARA ELDESARROLLO DLl PROGRANA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR A TRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UNCOMPLEMEN1O ALIMENTARIO A NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTES REGISTRADOS EN EL SISTEMAINTEGRADO DL MAIRICUIA SIMAT DE LOS CIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DELi VPAR 1AMÍNTO Dt' CUNDINAMARCA "

Que de .iCLk'ülo <i la CLAUSULA SÉPTIMA -"APORTES DÉLAS PARTES :, establece los aportes de la^/(iti/t'/ifí-1 ntancf,'): ,i. Aporte di1! Departamento: El departamento, aportará al presente Convenio la sumade DIE/MU SETENTA Y CINCO MIL IONES QUINIENTOS SESENTA Y OCHO MIL CIENTO OCHENTA YCUATRO PESOS MONEDA CORRHNTF($W.U75.568.18<1). b. Aporte de la Fundación: LA FUNDACIÓN¿pottditi al picante lon^-n/o la MHM de: MIL NUEVE MILLONES CUATROCIENTOS TREINTA Y DOS MILPESOS MONEDA (ORRIEN7E ($1.009.432.000). PARÁGRAFO: Los aportes realizados por las partes,tínicamente podrán se/ utili-ódos en las actividades y los costos establecidos en el cuadro siguiente""

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La comisión Auditora observó que el aporte de la Fundación Vive Colombia cuyoconcepto consistió en "Realizar Diagnóstico de Infra estructura a 2584 Sedes educativasdeí Departamento de Cundinamarca". Diagnostico que fue presentado por la Fundación ala Secretaría de Educación.

La fundación debió haber presentado a la Secretaría de Educación el Soporte de losGastos en que incurrió en la realización del Diagnóstico, de $ 382.432.000 millones depesos.

Es obligación del Supervisor del contrato el haber solicitado el soporte de gastosrealizado por parte de la fundación.

Calle 49 No. 13 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01 PR06 FOf? VERSIÓN: 4.0

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2.5


Es así, como tenemos que la ley del contrato es el mismo contrato y por tanta las partesen su ejecución deben sujetarse a lo expresamente pactado, constituyéndose en unelemento de seguridad jurídica que otorga certeza de las obligaciones y derechos de loscontratantes.

El control fiscal de legalidad durante la fase del contrato, implica ejercer la auditoría atodas las cláusulas del contrato, el acuerdo en su totalidad, sobre las obligaciones yderechos de cada una de las partes, el objeto del contrato, las condiciones referente a !acalidad de los bienes, servicios u obra que se contrató, el costo y el tipo de remuneraciónde las mismas, la forma de pago que se establezca en el contrato.

CONTRATO PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES N° 156 - 2016

OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA VALIDACIÓNSEGUIMIENTO Y ACTUALIZACIÓN DE LOS PROCESOS DE ATENCIÓN AL CIUDADANO YGESTIÓN DEL TALENTO HUMANO OPTIMIZACIÓN Y APROPIACIÓN DE LOS SISTEMAS DEINFORMACIÓN TALENTO HUMANO (HUMANO) Y ATENCIÓN AL CIUDADANO (SAC) YGESTIÓN DEL CAMBIO.

CONTRATISTA: CONSULTORÍA ESTRATÉGICA INTEGRAL S.A.VALOR TOTAL DEL CONTRATO: $771.323.948FECHA DE SUSCRIPCIÓN: 06-09 2016FECHA DE INICIO: 08-09-2016FECHA DE TERMINACIÓN: 27 12 2016ACTA DE LIQUIDACIÓN: 13-02 2017

En la ejecución del contrato se observaron las siguientes irregularidades:

1- El grupo auditor evidenció, que, a través del supervisor de! contrato se aprobó hojasde vida de personal que no cumplía con los requisitos establecidos en los estudios previosdel contrato de prestación de servicio profesionales, suscrito entre el Departamento deCundinamarca - Secretaría de Educación y Consultoría Estratégica integral S.A.

El personal que se contrató, requerido para desempeñar cargos como validadores dedatos para la ejecución de la propuesta, no cumplían con los siguientes requisitosestablecidos en los estudios previos y contrato, como se evidencia a continuación:

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Toda vez que la información relacionada y soportada en el expediente contractual, nospermite inferir que las personas contratadas no cumplen con la profesión y experienciarequerida, como se relaciona a continuación:

Cuadro De Personal Para La Ejecución Del Contrato N° 156-2016 Que NoCumplió Con El Perfil Académico Y Experiencia Profesional Exigido En Los

Estudios Previos

Nombres

Darly García Rojas

Erika Lorena AlbaJiménez

Yuri Milena PovedaRamírez

Cargo

Validadores dedatos

Validadores dedatos

Validadores dedatos

Perfil Académico

Cumple

Cumple

No Cumple "EsTécnico Profesionalen Administración

de Empresas"

ExperienciaProfesional

No cumpleNo tiene experienciacomo Profesional".

No cumple" No tiene

experiencia comoProfesional".No Cumple" No tiene

experiencia comoProfesional".

Fecha: 13-02-2017, fecha de liquidación del contrato.

De acuerdo con los estudios previos, el supervisor del contrato omitió la verificación de lashojas de vida, presentados por el contratista para la ejecución del contrato,evidenciándose que, de los 21 profesionales contratados, 3 de ellos no cumplieron losrequisitos exigidos para desempeñar cargos como validadores de datos.

Según la prueba documental (informes del supervisor) existente en el expediente,efectivamente se prestó el servicio en forma personal por las tres contratistasrelacionadas anteriormente, lo que permite inferir que no se evidencia daño patrimonial.

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VERSIÓN: 4.0

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2- Con respecto a la prestación de servicios de acuerdo con las condiciones estipuladasen los estudios previos, corresponde a personal que, para la ejecución del mismo, en eltiempo previsto y con las actividades requeridas ascienden a 21 profesionales, de acuerdocon los ítems que corresponden a los conceptos y valores previstos en el estudio previo yen la propuesta:

COSTOS DE PERSONAL

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La comisión auditora en la verificación de la ejecución del contrato, procedió acomunicarse vía telefónica con 14 personas que el contratista relacionó como vinculadasmediante contrato de prestación de servicios para desarrollar el objeto del contrato.

Se constató en el proceso de verificación que las sumas de dinero pagadas por elcontratista al personal que prestó el servicio (según contrato individual suscrito entre cadauno de ellos y el contratista), se comprobó una diferencia entre el valor cancelado vsestudio previo y propuesta, como se demuestra a continuación:

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralorjadecundinamarca.gov.co

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Criterio: Se evidenció una gestión fiscal antieconómica, ineficiente e ineficaz por unadeficiente supervisión a la ejecución del contrato y al no haber realizado un seguimiento ycontrol a lo que realmente se debía pagar al personal contratado, consagrado en elartículo 6 de la ley 610 de 2000.

De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinare alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.

Causa: el contratista contrató y efectuó pago a personal, por debajo de las tarifaspactadas en el contrato No 156 del 2016, sin realizar la respectiva devolución de lasdiferencias que existen (60.633.331) con respeto a lo que pagó la Secretaría de Educaciónpor el mismo concepto.

Se debe tener en cuenta que estas diferencias no corresponden a gastos deadministración, puestos que estos fueron facturados en ítem aparte y por valor de$95.929.167 los cuales fueron reconocidos y pagados por la Secretaría de Educación

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CÓDIGO: PMOl-PROb-FOS VERSIÓN: 4.0

2.5


Efecto: Un posible daño al patrimonio de la Secretaría de Educación por una cuantía de$60.633.331, correspondiente al valor de la diferencia referida en la causa.

DOTACIÓN Órdenes de Compra N° 12130, 12131, 12132 y 12111

El objeto del contrato es la "LA DOTACIÓN A LOS FUNCIONARIOS DE LA PLANTA GLOBALDOCNTE DE LOS MUIMCIPIOS NO CERTIFICADOS DEL DEPARTAMENTO DECUNDINAMARCA QUE DEVENGAN MENOS DE DOS (2) SALARIOS MÍNIMOS PARA LA

VIGENCIAS 2016".Contratista: Ornar Vanegas Nieto - Colombia Compra EficienteCédula: 79.113.853Modalidad de selección: Contratación DirectaFecha de Inicio: 09-12-2016Fecha de Terminación: 20-12-2016Valor Total: $ 427.469.416

Una vez revisado el expediente contractual, el grupo auditor evidenció, que no se reflejala existencia de estudios previos, toda vez que el documento que reposa en la carpetacontractual no tiene firma de quien lo creo, es decir carece de valor probatorio.La Secretaría de educación del Departamento en cumplimiento de la Ley 70 de 1988 y sudecreto reglamentario 1978 de 1989, conforme al derecho que les asiste a los servidorespúblicos de recibir cada cuatro (4) meses un par de zapatos y un vestido de labor,siempre que su remuneración mensual sea inferior a dos veces el salario mínimo legal.

El ministerio de educación mediante oficio 2016-EE-153689, para dar cumplimiento a loseñalado en el Decreto 1751 de 2016 que modificó el artículo 2.4.1.4.5.11 del Decreto1075 de 2015, establece que la reubicación salarial y los ascensos en e! escalafón de losdocentes que superaron la Evaluación Diagnostico Formativa tienen efectos fiscales apartir del 1 de enero de 2016, por lo tanto, los docentes beneficiados con lo anterior no185tienen derecho a recibir dotación vigencia 2016.

La Secretaría de Educación, hizo caso omiso y entrego los bonos a docentes que notenían derecho a dotación por ascenso en el escalafón - retroactividad 01-01-2016,justamente por superar el ingreso mensual de dos salarios mínimos mensuales legalesvigentes, los cuales relacionó a continuación:


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2.'

Bogotá D.C., Mayo del 20] 7

DOCUMENTO

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11257022

11412716

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20368761

20369558

2037040,7

20370573

20370729

2037090Í;

20533347

20533527

20627005

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LOZADA MONTES JHON NORVEY

SÁNCHEZ_BARRE ÍO JULIO CESAR

PHNUElA MARTÍNEZ JAiME ALFONSO

PINZÓN PINZÓN DANILO

MARTÍNEZ ACUÑA VÍCTOR GIOVANNI

FORRES BF LTRANJOSÉ ALDEMAR

GUEVARA CARRILLO GUIl LF.RMO

GARCÍA MORA JOSÉ MERARDOHL-RRERA GUTIÉRREZ NELSONAl BERTO

AGUDELO CALLE JORGE ARIEL

CIPRIAN QUINCHUCUA CARLOS NELSON

CRISTANCHO GAMBOA WILLIAM

DELGADO ALVARADÜ JAIRO

LINARES MARTÍNEZ DEIBY ARTURO

CASTILLO DURAN EDGAR EDUARDO

ROJAS SAGANOMF CARI OS ARTURO

BARRE TO APOLINAR JAVIER HERNANDO

MONTAÑEZ MORALES SERGIO IGNACIO

ARIZA ROZO GUILLERMO AI.EONSO

ROJAS ROJAS ALIRIO

GUZMAN DÍAZ YERLY HUMBhRTO

CÓRDOBA SALAS JUAN ANTONIO

ROJAS SIERRA FABIO

ROJAS ROA MARÍA CRIS! INA

PARDO GOME/ MARÍA I ILIA

DUARTE USECHE SANDRA PATRICIA

RICAURTE QUIROGA DIANA MARCELA

LÓPEZ RODRÍGUEZ I UZ AMERICA

OSORIO RODRÍGUEZ ROCIÓ

PUI IDO ARISTIZABAL SANDRA PATRICIA

SAQUERO GARCÍA KAREN JHAZMIN

RODRÍGUEZ BELLO NOHORA LILIANA

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2a

1B

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1B

..

MOVIMIENTO

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

REUB1CACION

ASCENSO

ASCENSO

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

ASCENSO

ASCENSO_ —

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO- —REUBICACION

ASCENSO

REUBICACION

_.

No.RESOLUCIÓN

6722

6475

6444

6178

5948

5906

8250

6097

5946

6997

5989

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6759

6384

6855

6588

8248

6134

6057

6096

6063

6110

5964

5852

5994

5937

6021

6354

6038—

6829

6026

6591

FECHARESOLUCIÓN

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016.

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

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Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wwwxontraloriadecundinamarca.gov,co

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jfsíTKM OKI A

2.5


DOCUMENTO

20638125

20638167

20638252

20638368

20652602

20667012

20667216

20667691

20667722

20698880

2?701357

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20774964

2JD775020

_20775077

2077510_0

20775114

NOMBRE

CHALA PEÑA CLAUDIA LILIANA

CHALA_PEÑA ALBA JULtETH__

AJIMÉNEZ MORENO NIDIA STEL LA

j GARZÓN PEÑA NIDIA MARCELA

¡BAUTISTA CANDIL_SONIA YANNETH_

! CHITIVA RODRÍGUEZ ROSA NELLY

JIMÉNEZ JIMÉNEZ LUCIA AIDE

BARRERA AMEZQUITA MYRIAM ALEYDA

AGU[LERA MARTÍNEZ DORIS DALiLA

OLIVARES QUITIAN MYRIAM YANETH

GAITAN RUEDA_SANpRA PILAR

BELLO BARACALDO YURI LICETH

MOSCOSO CHAVES_ZULY MILENA

PULIDp_SILyA_L_ENlS DIANIRY_

MARTÍNEZ ACUÑA NUBIA LIVETH

JULIO LAVERDE FRANCY LIOBET

REYES AGUIRRE LEDYS YAZMIN

CÁRDENAS GÓMEZ YENY ESPERANZA

R_AM1REZ RAMÍREZ ADRIANA MARCELA"SÁNCHEZ CONTRERAS FRANCY"YANETH


20775119

_20_775237

20775238

20775250

207963_54

20824554

20824898

20851188

_208_51494

20851708

20851776

20851784

BERMUDEZ FRANCY YANET

LUNA MUÑOZ LUZ ADRIANA

HERRERA DELGADO ERICA LISBETH

PICO PICO MONICA CAROLINA

CORTES AREVALO LUBARDA PILAR

MUÑOZ RODRÍGUEZ JULIA EDITH

CAMACHO TORRES PAOLA XIMENA

ROZO BOBAD_ILLA_DORY AMPARO_

.PARDO, ROMERO _NUVIA ROCIÓ

PARRADO GUEVARA OLGA LUCIA

VELASQUEZ CRUZ DORA LILIA

BAQUERO ROJAS SAYRA YAMILE

NIVELREUBICACION O

GRADO ASCENSO

1B

2'1

MOVIMIENTO

REUBICACION

ASCENSO

REUBICACION

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

RHJBICAOION

ASCENSO

ASCENSO

ASCF-NSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

REUBICACION

REUBICACION

RE-UPICACION

ASCENSO

ASCFNSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

No.

RESOLUCIÓN

6707

6104

6403

5963

$878

6093

5867

5925

6250

6126

5933

5857

5987

6619

6061

6111

5899

6252

5895

6080

6088

6012

6266

6628

6902

5919

5924

5910

5998

5995

6095

6017

FECHARESOLUCIÓN

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016^

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

2J/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

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21/09/2016

21/09/2016

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460


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2.5


DOCUMENTO , NOMBRE

i

20851923 , BELTRAN MANCERA SANDRA PATRICIA

20851965 , GUZMAN ROJAS OTILIA

¡GIL GARCÍA AS TRID JOHANNA

GUTIÉRREZ RIVFROS SILVIA

ROJAS HERNANUL-Z YASMIN

SANTANA MALAVER EÜITH YOHANA

DELGADILLO PULIDO BETZY BIBIANA

MONTANO GÓMEZ HblDI MARLEN

CAS m t O VARGAS INGRID YABEL.Y

CABRA PAFZ MERCY LICETH

GUERRERO CAICEDO LEIDY MILENA

FERNANDEZ BOHORQUEZ CLARANITH

DÍAZ MUÑOZ MARTHAYANETH

HERRERA ROJAS LUZ ANGFLA

UIAZ MUNO7 NYDIA ESTER

PEÑA LÓPEZ PATRICIA

OHAVARRO AGOSTA CRISTINA

OSPINA CALDERÓN ANA MILENA

TRIANA GUTIÉRREZ SORAYDA

BARRE m BELTRAN LADY ASTRIÜ

WltCHFS ORTIZ SANDRA MARCELA

SALGADO ZAMORA NURY MAGALY

BERNAL SÁNCHEZ MAFILDE

GOMEZ LOZANO SANDRA Mil ENA

BARRERA RODRÍGUEZ LYDA VANESSA

ROMERO IORRES SEIO/S ORALIA

PATINO ORTFGA ANA ADELINA

RODRÍGUEZ GÓMEZ YENIEER STEFANY

BEL IRÁN AGUILERA BRIY1Ü MARINA

KOMFRO URREGO JFIMY MARCTI A

GUZMAN VILLAMIL LUZ F.LENA

BUSTOS BULLA ANA ROCIÓ

20887855

20887863

20888045

20888111

20888319

20888461

20892121

20897651

20905393

209057G7

20911041

20916343

20932349

20933479

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21103171

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A

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NIVELREUBICACION 0

GRADO ASCENSO

23

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1B

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16

16

1B

1B

2a

MOVIMIENTO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

REUBICACION

REUBICACION

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

REUBICACION

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

ASCENSO

REUBICACION

ASCENSO

ASCENSO

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

ASCENSO

No.RESOLUCIÓN

5842

8420

5858

S943

5953

6530

6770

8242

6048

6059

6009

8256

5980

8196

6024

6113

5983

6013

5969

6122

6083

8253

6719

5992

6108

6537

6857

6611

6518

6396

6729

5956

FECHARESOLUCIÓN

21/09/2016

29/11/2016 .

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016

21/09/2016

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21/09/2016

21/09/2016

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21/09/2016

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundjnamarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01 PR06-F05

n;!i\|iH',h ii pr i)|ni''

VERSIÓN: 4.0

cU N Í K M O R I Av < i \ni\.\ \ut \5


DOCUMENTO NOMBRE

GUZMAN MOLINA ANA YANNETH21147516

21 147929 CONTRERAS LOPE7 DIANA CAROLINA

_21147934 | ABRIL GIL DIANA MARCELA

22237647 4 MARULANDA DENIS DEL SOCORRO

2352_3377 ALVARADO ROBALLO LINA KAROL YNE

23637938 j VELANDIA ESTUPIÑAN MARÍA LUISA

2408J496 j MEDINA RINCÓN AURA NELLY

28/88711 MONTILLA TAUTIVA LUZ MERY

28789037 I FUENTES FUENTES MARÍA EMILCE

28789096 MONTILLA M_ORENO MARÍA ENITFI

28789181 ' MARTÍNEZ NEIRA SONIAJJLIANA

28985769 J GIL TORRES LILIANA ESPERANZA

33369452 MONROY CUERVO NUBIA STEt í AI - - - - - -

33377109 J RAMÍREZ SANABRIA ADRIANA MARCELA

33817615 ! LÓPEZ CARDONA GLORIA NANCY

35251333 _| GONZÁLEZ SANTOS JENNIFER EMILSE

35251373 | LOSADA MOLANO CLAUDIA MILENA

35286082 ^RO_DRIGUEZ AGUILERA NIYIRETH

35377034 ¡ BOHORQUEZ CIFUENTES DEYANIRA

35450614 ^GORDILLO JIMÉNEZ SANDRA MILENA

35526526 ! SANTOS SANTOS ESMERALDA

35527027 ¡ AVILA AVILA MARITZA YUBILL

35534199 ! ESPINOSA ACHURYJNGRID CECILIA

37626826 J FORERO A RIZA MARCELAj AVENDAÑOGÓNZALEZ MARÍA

37707428 ¡ANGÉLICA

39572776 ! GALINDO DIANA MARCELA

39585016 , VANEGAS HERNÁNDEZ JULI NATALI

39731142 I NAVARRO GUEVARA NELBA HIDALY

39738303 GARZON_CENDALES ANA TERESA

39739599 ' PINILLA PEÑA SANDRA YANETH

3_97430_46_ ' QUIROGA CANO AURORA

39744744 I CASTILLO URREGO ADRIANA MARCELA


' IA

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1A

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No.RESOLUCIÓN

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6487

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6885

5915

8204

6090

8200

FECHA

RESOLUCIÓN

21/09/2016

71/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016 (

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016

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21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

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21/09/2016 '

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016

21/09/2016

18/11/2016


Página 57 de 149


2.5

Bogotá D.C., Mayo del ?017

DOCUMENTO

52Ü76550

52236236

52443199

52601874

52656385

52657060

52622256

52845458

52911275

53047860

5.39326 l'S

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7438209!>

79168627

í'9169988

79902854

NOMBRF

CUERVO GAKLIA ANA MII.ENA

GONZALE Z ACOL, 1A MARÍA FARAY

RODRÍGUEZ MONTANA SANURA LUCIA

VAL.HUÍ- NA COKREA SANDRA Mil E NA

PINEDA INESHVIRA

DF I GADO SÁNCHEZ MARI I N

BERNAl MAYA JANNE1 H I U IAN' OirUENTES RODRÍGUEZ MARÍA, OBDULIA

JAIME OCHOAÜIISAJANf IH

| Rt:1NA MUÑOZ AURA JANNETH

j PALACIO FÍAMlREZ ANA El IZABETH

, Hf RNANDEZ FLOREZ DE R L Y JOHANNA

| F L O R F Z CIFUE N1ES YUDY VIVIANA

\( ÑA GIL RUIH MYRIAM

i HE RNANUEZ JAIMF.S YUI Y 71 RÍ.SA

i JIMÉNEZ JIML-NEZ ADRIANA FUL.ALIA

, PE-DRAZA Pf NA MAGALi f

GAGHARNAGUIIE.RREZ NIDIA MARLEN

; PF:Ri:A PALACIOS AL.F:XA PATRICIA

I BURRERO PINZÓN YAIRA ARGENY

i MAR1INEZ GÓMEZ HI.C7OK Al ONSO

! OKI IZ BARBOSA CARLOS ANDRF.S

CASTIBI.ANCU GGMLZ LEONARDO

BOHOF-IQULZ CÁRDENAS LUIS GABRIfEÍASURTOGUITI RRb /JAIME

HUMBERTO

GAMEZ CÉSPEDES ÓSCAR JAVIER

BABA I IVA Bb I FRANJÓSE IVAN

GRADO EN EL j

ESCALAFÓNi

1A I

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1A lt — T

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No.RESOLUCIÓN

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2a ASCENSO 6045

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1B REUBICACION 6986

1B REUBICACION

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1B

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6448

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1B REUBICACION 6572

1B REUBICACION 6622— -- - I

2,, ASCENSO i 6114

2,t ASCENSO ' 5871

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2a ASCENSO 6078

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1B REUBICACION

2n ASCENSO

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1B

ASCENSO

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REUBICACION

REUBICACION

1B ! REUBICACION

1B REUBICACION

8244

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6933

6015

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5875

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6480

6462

3AM ASCENSO 5859

2-' ASCENSO

o.. ASCENSO-. . ._

" "15999

5967

FECHA 1

RESOLUCIÓN !

21/09/2016 l

21/09/2016)

21/09/2016J

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21/09/2016 1

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21/09/2016 i

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016—

21/09/2016

21/09/2016'

21/09/2016

21/09/2016 ;

21/09/2016 '1

21/09/2016

21/09/2016

18/11/2016 ,

21/09/2016

21/09/2016"1

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

21/09/2016

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NOMBRE

RIAÑO BOLÍVAR HENRY ORLANDO

ALDANA TOVAR LUIS DANIELSALAZAR HERNÁNDEZ'FAUSTO

LEONARDO

CIPAGAUTA RAMOS MARIO RAÚL

MARÍN FARFAN JOSÉ FABIÁN

TORRES GONZÁLEZ EDWARD MAURICIO

GONZÁLEZ TOVAR LUIS ALEJANDRO

TORRES HERNÁNDEZ EDUARDO JOSF

SANDOVAL HERNÁNDEZ DIEGOARMANDO

VARGAS ESQUIVEL CARLOS FERNANDO

ARELLAN PALACIOS JOSÉ ELIECER.

ESCAMILLA MARTÍNEZ ALDEMAR

LEIVA DAZA BINALUD

GARCÍA BOTERO S1NDY LORENA

VEGA TOVAR DEIBBI JULIETH

MORA CRUZ IVOON YISET

RODRÍGUEZ GONZÁLEZ ISABEL

CARDOZO RODRÍGUEZ JEIMY LELLYVE

GALINDO REAL XENIA JULIETH

SOLER ROCHA ALVARO FERNEY

PARRA MOJICA MERY JULIETH

BURGOS CASTELLANOS DIANA MILENA

TORRES LAITONJÍMY ANTONIO

CUEVAS RINCÓN CARLOS ALBERTO

BECERRA ROJAS VIVIANA ANGÉLICA

AVILA NIETO YESiKA LORENA

CASTILLO ROBAYO LIZETH JAZZMIN

RICO FERNANDEZ YULLY ZENAIDA

OUEVEDO SÁNCHEZ YULI ROCÍOFERNANDEZ FARFAN HERNÁN

GILBERTO

PARRA FORERO DIEGO ALBERTO


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5972

FECHARESOLUCIÓN

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18/11/2016

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2.5


1070750666

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107350/684

NOMBRE

F ANDINO VARGAS SARYD DANELl.Y

NIÑO GAONA OVER ARMANDO

VASQUEZ MALÜONADO LUIS CARLOS

HERRERA PUENTES SINOY LOREÑA

CAS TILLO MÉNDEZ DEISSY VIVIANA

JIMÉNEZ MARTÍNEZ I EIDY JOHANA

DELGADO MURILLO VIVIANA LIZEDT

SAL GADO CORONADO JOSÉ GIOVANI

MELÓ CARRILLO I ADY JOHANA

BADILLO ROMERO JEISSON HERNÁN

MERCHAN MORENO DEISSY CAROLINA

AGUILERA CRUZ INKl.DA PATRICIA

ARDILA RIVEROS FLOR MARINA

REY REY SONIA MARCELA

RONCANCIO ROMERO LEYDI MARCELA

GUERRERO ARIZA DEISY MABEL

MALDONADO ORTIZ ADRIANA MARÍA

PRIE IO C HAPb. I ON DIANA PAOLA

BEL T RAN Bf.LTRAN SANDRA MIREYAALONSO RODRÍGUEZ SANDRA

CAROLINA

CORTES MON I ERO SANDRA YOLIMA

HERNÁNDEZ TRIANA YURLIEY YOLANI

CENDALES CHAVEZ SONIA CAROLINA

HENAO RALI ENSANDRA LIZEHT

ESPINEL RAQUERO NATALIA BIANEY

VALBUENA SUAREZ SANDRA MILENA

ROMERO ABRIl YURIDIA

CASTIBLANCO GARCÍA YULY

CHAVARRIO ROMERO MONICA ANDREAYrRNANDErz GUALTEROS OMAIRA

ANDREA

GÓMEZ GARZÓN SANDRA MARCELA

PATINO URIbiE CARMELINA

GRADO EN EL

ESCALAFÓN

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REUBICACION

REUBICACION

REUBICACION

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ASCENSO

No.RESOLUCIÓN

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FECHARESOLUCIÓN ,

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NOMBRE

CORREA AVILA ADRIANA MARCELA

BASTO PADILLA_ANY YULEIMAVILLAMIZAR"RANGEL" MYRiAM

_ELIZABETH

CARVAJAL SEPULVEDA ORLANDO

MARQUEZ_RAMIREZ LUZ STELLA

CASTELLANOS DURAN DIANA ROCIÓ

PEREIRA CAROLINA

GUZMAN ALVAREZ MILTON FABIÁN

AGOSTA PRIETO NORBEY


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1 21/09/2016

21/09/2016

Se verificó que, en las órdenes de compra respecto a las dotaciones para suministrar alpersonal docente, incluyendo las relacionadas en el cuadro anterior no han sidocanceladas al contratista.

Los anteriores hechos contravienen lo contemplado en el artículo 118 literal de la Ley1474 de 2011, que establece: "Cuando se haya efectuado el reconocimiento de salarios,prestaciones y demás emolumentos y haberes laborales con violación de las normas querigen el ejercicio de la función pública o las relaciones laborales".

Así mismo, los hechos relacionados evidencian incumplimiento de lo establecido en la Ley734 de 2002, artículo 34, numeral 1; artículo 35, numeral 1, Decreto 038 del 2 de febrerode 2016 Manual de contratación y manual de vigilancia y control de la ejecucióncontractual del departamento de Cundinamarca, parte II manual de vigilancia y control,Capitulo 2 numerales 1.1.1. y 1.2.1. y 1.2.1 Obligaciones Administrativas.De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinare alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.

El Ministerio de Educación nacional, expidió el Decreto 1751 de 2016, el a través del cualestableció que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón do los docentes quesuperaron la Evaluación Diagnostico Formativa tiene efectos fiscales a partir del 1 deenero de 2016.

Así las cosas, el ente auditado ordenó la entrega de bonos para ser redimibles a 231docentes, cada uno con derecho a dos dotaciones, para un total de 462 dotaciones,


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c< > N " I

2.5

Bogotá D.C., Mayo del 201 7

teniendo en cuenta que el personal docente no tiene derecho a recibir dotación porsuperar los 2 SMLV.

Bajo esta perspectiva se concluye que no se estructura daño patrimonial al ente auditado.Es importante precisar, que los hechos deberán ser objeto de seguimiento y vigilancia yposterior hallazgo fiscal en el evento que se efectué el pago.

2.7 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO

La Asamblea Departamental mediante Ordenanza No.0283 del 2015, aprobó elpresupuesto de rentas y recursos de capital y de apropiaciones para el Departamento deCundinamarca para la vigencia fiscal 2016. Dentro de esta Ordenanza le corresponde alFondo de Departamental de Educación (en rentas y recursos de capital) un total de$614.727.398.000, más recursos ordinarios por cuantía $9.958.928.726. Los cuales seencuentran relacionados con los siguientes proyectos:

• Atención de la prestación del servicio de la educación en el Departamento deCundinamarca (con situación de fondos) $459.684.038.000

• Atención de la prestación del servicio de la educación en el Departamento deCundinamarca (sin situación de fondos) $76.923.568.000

• Sistema General de Participación - cancelación de prestaciones sociales(sin situación de fondos) $ 45.719.792.000

• Rendimientos financieros SGP $2.400.000.000

• Excedentes Financieros SGP $30.000.000.000

En Atención a la distribución de gastos de inversión para la Secretaría de Educación en laapropiación inicial le coi responde un total de $624.686.326.726, los cuales se encuentranconformados por:


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N I K M O R 3 \ r\í>]N \\1\UC \5


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL GASTOSSECRETARÍA DE EDUCACIÓN (CENTRO GESTOR 1108) A DICIEMBRE 31 DE 2016

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL RECURSOS ORDINARIOS o.95» 9,'H./.'ó

EJECUCIÓN GASTOS SGP CON Y SIN SITUACIÓN DE FONDOSVIGENCIA 2016 ¡

i

EJECUCIÓN GASTOS SGP SIN SITUACIÓN DE FONDOSPENSIONADOS

RENDIMIENTOS FINANCIEROS SGP !. ._ [

EXCEDENTES FINANCIEROS SGP (CON SITUACIÓN DEFONDOS) . ,l,.UHJ.UUU.UUU

TOTAL ! 624.686.326.726

Modificaciones presupuéstales

Durante la vigencia auditada se logra establecer que se presentaron adiciones y

reducciones netas por valor $ 109.305.537.385 los cuales presentan la siguiente

distribución:

1 I DETA|LI-E MONTOADICIONES/REDUCCIONES 1 6 7 1 0 ^ 1 4 0-M

RECURSOS ORDINARIOS FONDO 1-0100 ¡

ADICIONES/REDUCCIONES i n nq

RECURSOS PRO-DESARROLLO 3-0300

ADICIONES/REDUCCIONES 'SGP-EXCEDENTES FINANCIERO - SGP-REND. \4 ssq jo» 1 S 1 'FINANCIERO - SGP FONDOS 4-3300, 4-3301, 4 - ,3302,4-3303

ADICIONES/REDUCCIONESDECRETO- RECURSOS NACIÓN FONDO 3-2200

"ADICIONES/REDUCCIONES ¡ ¡RECURSOS CRÉDITO INTERNO FONDO 6-4400

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Dentro de lo evidenciado se puede establecer 84 Resoluciones relacionadas con lostraslados y modificaciones al presupuesto dentro de estas se puede establecer aspectosde distribución de los recursos de SGP, armonización, distribución, entre otros.

RESOLUCIÓNNo

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FECHA

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RESOLUCIONESEDUCACIÓNTRASLADOS

PRESUPUÉSTALES

DETALLE

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP CON SITUACIÓN DE4W.684.0:ib.OOO ¡/ONDOS (DEL DECRETO 432)

Í RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP CSF DEL¿H.MIVAI.SH ; DETALLADO Al. GLOBAL (PRODUCTO) XR_A ARMONIZACIÓN

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP CON SITUACIÓN DEFONDOS ARMONIZADO

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP SIN SITUACIÓN DE.M i.360.000 i FONDOS, NOMINA Y CANCELACIONES (DEL DECRETO 4.Í7)

RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP SSFNOMINA Y PENSIONADOS DEL DEPALLADO AL GLOBAL XRAARMONIZACIÓN

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP SIN SITUACIÓN DEhONDOS ARMONIZADO

RESOLUCIÓN DE DISTRIBUCIÓN RECURSOS EXCEDENTESFINANCIEROS XRA PRIMA NAVIDAD ADMINIST, DOCENTES Y

31. 300. 000.000 i DIRECTIVOS DEL DECRETO 408

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS EXCEDENTES FCIEROS SGPCOSTO ACUMULADO ARMONIZADO

RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP CSF XRA22. 160.000.000; NOMINA NOV_

, RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL SGP CSF DETALLADOS A' GLOBALES XRA ARMONIZAR

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP CSF DECRETO 40H DED1C 7 16

RESOLUCIÓN DE TRASLADO PRESUPUESTAL DETALLADO A GLOBALPRODUCTO) SGP CSF _ __

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS DEL DECRETO 4A DE D1C

RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS EXCEDENTES FCIEROS SGP(>.18/.66;i.448| _ _ _

i RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP CSF•l.iíüü. 000.000 ' BONIFICACIÓN GRADO 14

I RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP csf•UJ1./6.1.000 MODIFICATORIA DE LA RESOLUCIÓN N'1 07S DE ENERO 8 2016

Calle 49 No. 13 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.gov.co

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,\• l ; i „•LI < r V I Ü I N A M AIU A

2.5


ARMONIZACIÓN PRESUPUESTAL

El 23 de junio de la vigencia auditada se puede establecer el Decreto Departamental No190, por el cual se armoniza el Presupuesto General del Departamento para la vigenciafiscal 2016 con el plan de desarrollo <UNIDOS PODEMOS MAS>. Respecto a lo que lecorresponde a la Secretaría de Educación, se puede establecer una contra-acreditaciónpresupuesta! de gastos de inversión por $314.038.448.299. Se presenta la siguienterelación respecto al plan de desarrollo 2012-2016

JERARQUÍA

GR:3

GR:3:1

GR:3:1-02

GR:3:1-03

GR:3:1-06

GR:3:1-07

GR:3:4

DENOMINACIÓN

Gastos Inversión (2012-2016)

DESARROLLO INTEGRAL DEL SER HUMANO

ALIANZA POR LA INFANCIA

VIVE Y CRECE ADOLESCENCIA

VEJEZ DIVINO TESORO

VÍCTIMAS DEL CONFLICTO ARMADO CON GARANTÍA DE DERE CHOS

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PARA GENERAR VALORD E LO PÚBLICO

TOTALAPROPIACIÓN

314.038.448.299

313.068.448.299

285. 730.992.149

1.015.000.000

A>.242.456.150

50.000.000

970.000.000

La procedencia de los recursos relacionados en la armonización su mayor fuente derecursos se encuentra representada por los recursos del SISTEMA GENERAL DEPARTICIPACIÓN los cuales equivalen el 88% del total de los recursos reflejados en elDecreto departamental ya mencionado. A continuación, se presenta la distribución de losrecursos:

Etiquetas de fila

EX FINAN. SGP. F_DUC. CSF

REC.SIST.GEN. PARTICIPACIONES

RECUR. NACIÓN CONVENIO

RECURSO ORDINARIO

RENDÍ. FINAN. S.G.P-FEC

SALDO

30.000.000.000

278.885.304.648

163.381.294

3.089.762357

1.900.000.000


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U ORIACUNtíINAMARCA

2.5


Total general

uetas de fila SALDO

314.038.448.299

%

100

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACTIVA

El Fondo Departamental de Educación, presentó para la vigencia 2016, una apropiacióninicial de $584.727.398.000, adicíonalmente se logra establecer $30.000.000.000 comorecursos de capital, para un total de $614.727.398.000. Igualmente, dentro de losingresos no tributarios de la Secretaría de Hacienda (transferencias de nivel nacional), serefleja un total de $20.657.048.692, los cuales son direcdonados como apoyo a laSecretaría de Educación, en cumplimiento de las Resoluciones 16480 del 5 de octubre del2015 y la Resolución 9537 del 16 de mayo del 2016, expedidas por el Ministerio DeEducación Nacional. A continuación, se expone lo observado dentro del proceso auditorfrente a la ejecución presupuestal:

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACTIVACENTRO GESTOR 1108 - SECRETARÍA DE EDUCACIÓN

Denominación

SECRETARIA DE EDUCACIÓNINGRESOS REALESRECURSOS DE CAPITALRECURSOS DEL BALANCEFONDOS ESPECIALESrONDO EDUCA HVO DECUNDINAMARÍ.A - F.E.C.

SGP Educación Prestación del Servicio

S. G. P. Educación - Prestación deserviciosS. G. P. Educación - Prestación deserviciosS. G. P. Educación - Cancelaciones

Apropiación

614.727.398.000614.727.398.000

30.000.000.00030.000.000.000

584.727.398.000

584.727.398.000

449.163.588.865

87.444.017.135

45.719.792.000

2.400.000.000

Modificaciones

21.180.770.56821.180.770.56823.837.520.224

23.837.520.224-2.656.749.656

-2.656.749.656

1.516.696.119

0

-4.173.445.775

0

Total Apropiación

635.908.168.568635.908.168.56853.837.520.224

53.837.520.224582.070.648.344

582.070.648.344

450.680.284.984

87.444.017.135

41.546.346.225

2.400.000.000

Recaudo

635.908.168.568635.908.168.568

53.837.520.22453.837.520.224

582.070.648.344

582.070.648.344

450.680.284.984

87.444.017.135

41.546.346.225

2.400.000.000

Tal como se demuestra en el anterior cuadro, se puede establecer que la Secretaría deEducación, respecto a lo apropiación total, realizo el recaudo en su 100%. Igualmente sepuede establecer conforme a la apropiación inicial el recaudo presento una variación encuantía de $21.180.770.568 lo que equivale una variación frente al definitivo del 3%.

CERTI PÍCARA

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralonadecundinamgrca.gpv.CQ

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Con la transparencia, ¡«ir l

VERSIÓN: 4.0

ÍP \ í 11 > 1 AK ' \ \ K 1 ; \AMM-U s

2.5


Frente a los recursos asignados de acuerdo a la transferencia a nivel nacional, conforme alas Resoluciones 16480 del 2015 y la Resolución 9537 del 2016, se puede establecer queestas se recaudaron la totalidad conforme a lo apropiado.

De acuerdo con lo observado por el grupo auditor y conforme a la verificación global, nose logra identificar aspectos que alteren el adecuado manejo de la ejecución activa en laSecretaría de Educación. Por lo tanto, se considera oportuna la información acáregistrada.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL PASIVA

Los Gastos dentro del centro gestor de la Secretaría de Educación presentan unaapropiación total de $733.991.864.111 de los cuales se comprometieron un total de704.338.641.260 y efectivamente se giraron $701.928.334.715. a continuación, sepresenta cuadro donde se identifica la fuente de financiación y la representación gráficadel comportamiento de la ejecución pasiva.

GASTOS SECRETARÍA DE EDUCACIÓN (CENTRO GESTOR 1108)

A DICIEMBRE 31 DE 2016

COLUMNA CLAVE

EJECUCIÓN PRESUPUESTALRECURSOS ORDINARIOS

EJECUCIÓN GASTOS SGP CON Y|SIN SITUACIÓN DE FONDOSVIGENCIA 2016

EJECUCIÓN GASTOS SGP SINSITUACIÓN DE FONDOSPENSIONADOS

TOTAL RENDIMIENTOSFINANCIEROS SGP

TOTAL EXCEDENTESFINANCIEROS SGP (CONSITUACIÓN DE FONDOS)

APRO. INICIAL

9.9S8.928./26

536.607.606.000

45.719.792.000

2.400.000.000

30.000.000.000

MODIFICACIONES

16./19. 114.031

I.M 6.696. 119

-1.l73.-14rj.;/S

348.901.783

14.295.732.605

APRO. TOTAL

26.(i7R.?42./57

538.124,302 U9

1t.V16.M6.22S

2.748.901.783

44.295.732.605

TOT.OBLIGACIÓN

21.M.5./81.933

5.Í4. 6.980. 116

-ILSIí). !4(iV2!j

2.748.901.783

44.022.407.169

TOT. PAGOS

20.47S.728.S85

533-004.903. 2.V

41.546.346.225

2.748.901.783

43.972.230.851

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.cpntraloriadecundinamarca.gov.co

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2.5

Bogotá D.C., Mayo del ¿017

COLUMNA CLAVE

Ejecución piesu|iiiestdl CristosExcedentes FIIUIMUUO^ SGP (sinsituación do fondos)cancelaciones- Peí isiot untos

EXCEDENTES RENDIMIENTOSFINANCIEROS SGP (CONSITUACIÓN DE FONDOS)

TOTAL EJECUCIÓNPRESUPUESTAL

APRO. INICIAL

-

624.686.326.726

MODIFICACIONES

2.150.000.000

121.603.419

109.305.537.385

APRO. TOTAL

2.450.000.000

121.603.419

733.991.864.111

TOT.OBLIGACIÓN

1.293.135.543

121.603.419

704.338.641.260

TOT. PAGOS

1.793.135.543

121.603.419

701.928.334.715

Gráfica porcentual ejecución pasivaVigencia 2016

fot.Obligatíon Tot Pagos

Como se demuestra en la anterior ilustración se logra establecer una eficiencia del 96% yuna eficacia del 95% respecto a la apropiación total. Dentro de la ejecución pasiva sedestaca los siguientes aspectos:

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I RAÍ ORIA•i C r\!M\t \5


RECURSOS ORDINARIOS - CENTRO GESTOR DE SECRETARÍA DE EDUCACIÓN.

De acuerdo a la verificación adelantada a los recursos ordinarios relacionados dentro delcentro gestor de la Secretaría De Educación (1108), se puede establecer que en suapropiación inicial estos ascendieron a un total de $9.958.928.726 los cualescorrespondían en su totalidad al Plan De Desarrollo 2012-2016, específicamente arecursos relacionados con los ejes estructurales de DESARROLLO INTEGRAL DEL SERHUMANO Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PARA GENERAR VALOR DE LO PUBLICO.

En lo corrido de la vigencia 2016, se presentó modificaciones por cuantía de$16.719.314.031. Para un total apropiado de $26.678.242.757. Este saldo equivale al 3%del total de los recursos ordinarios del Departamento.

A continuación, se relaciona el comportamiento de los recursos ordinarios en el transcursode la vigencia 2016:

TotalApropiación _J

26.678.242.757 i

100% :

Total Obligaciones

21.513.781.93380,64%

Total Pagos

20.475.728.585

76,75%

Este indicador nos muestra una efectividad de los recursos ordinarios del 76,75% siendobaja su gestión bajo lo presupuestado. Dentro de las actividades más representativasencontramos la de Lograr permanencia de los estudiantes, mediante estrategias detransporte escolar, alojamiento, adquisición de buses, entre otros, igualmente se identificael apoyo para dotación de las instituciones educativas. A continuación, se relaciona elcomportamiento de los recursos ordinarios frente a los programas presentados en el plande desarrollo anterior y el de la actual administración:

i GASTOS INVERSIÓN (2012-2016)

UNIDOS PODEMOS MÁS

1 TOTAL !DENOMINACIÓN I APROPIACIÓN ] MODIFICACIONES i APROPIACIÓN | OBLIGACIONES PAGOS


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2.5


DENOMINACIÓN" 'INICIO PAREJODE LA VIDA

ALIANZA POR LAINFANCIA

VIVE Y CRECEADOLESCENCIA

JÓVENESCONSTRUCTORESDE PAZ

ADULTAS YADULTOS CONEQUIDAD

VEJEZ DIVINOTESORO

VICTIMAS DELCONFLICTOARMADO CONGARANTÍA DEDERECHOS

TIC 'SENCUNDINAMARCA

i . _,GENERACIÓN2036

CALIDAD 10

CUNDINAMARCAMÁSPROFESIONALUNIDOSPODEMOSLOGRAR MÁSEDUCACIÓNCUNDINAMARCAAVANZADA EINNOVADORA

CUNDINAMARCAA SU SERVICIO

APROPIACIÓN

250,000.000

2.473,928.726

5.695.000.000

170.000,000

200.000.000

120.000.000

50.000.000

1.000.000.000

0

0

0

0

0¡ • • - - - - - -

0

MODIFICACIONES

0

-823,843.678

-1.045.000.000

2.969.314.031

0

-40.230.000

-50.000.000

-970.000.000

1.106.204.000

3.603.796.000

818.000.000

10.291.307.678

60.000.000

799.766.000

TOTALAPROPIACIÓN

250.000.000

1.650.085.0-18

4.650.000.000

3.139.314.031

200.000.000

79.770.000

0

30.000.000

1.106.204.000

3.603.796.000

818.000.000

10.291.307.678

60.000.000

799.766.000

OBLIGACIONES

200.000.000

1.650.085.048

4.650.000,000

3.139.314.031

200.000.000

70.203.333

0

30.000.000

915.620.200

2.693.225.600

657.039.015

6.482.530.758

54.440.000

771.323.948

PAGOS \0

1.650.085.048

4.650.000.000

3.139.314.031

200.000.000

70.203.333

0

30.000.000

915.620.200

2.693.225.600

157.039.015

5.998.917.410

o

771.323.948


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, t i 'N'ÍMVAM\lír.\5


DENOMINACIÓNTOTAL

APROPIACIÓN

9.958.928.726

MODIFICACIONES

16.719.314.031

TOTALAPROPIACIÓN

26.678.242.757

OBLIGACIONES

21.513.781.933

PAGOS

20.475.728.585

El grupo auditor realizo seguimiento, frente a lo relacionado con las obligaciones que alcierre de la vigencia no se logra establecer efectivamente ef pago, dentro de estas serelacionan:

Benef 400 estud Soacha becas 100% UDEC Beneficiar a 400estudiantes del municipio de Soacha con becas del 100% en laUniversidad de Cundinamarca

Obligación500.000.000

Esta se encuentra relacionada con el convenio No 216 del pasado 28 de diciembre del2016, el cual nace del convenio marco de cooperación académica celebrado entre laUniversidad de Cundinamarca y la Secretaría de Educación el cual fue firmado el 21 dejulio de la misma vigencia.

A la fecha de la ejecución del proceso auditor se logra establecer que este los recursos nose encuentran desembolsados por deficiencias de acuerdo a lo evidenciado. Estasobservaciones son objeto de reproche en la evaluación a la gestión conforme a loestablecido al principio de planeación.

Impl "PIIMT DE COLORES LA ESCUELA" 900 Implementar el programa"PINTANDO DE COLORES LA ESCUELA" en 900 escuelas rurales delDepartamento durante el periodo de Gobierno


Este saldo corresponde ai pago pendiente por cancelar de! contrato 192 del 2016 con lacompañía de pinturas global S.A. A la fecha de la ejecución de la auditoria no se hapresentado la cancelación de dicha obligación. Igualmente, este contrato fue objeto deseguimiento como se puede establecer en la evaluación a la contratación.

Garan conectív Internet 1 200 sedes ed Garantizar la conectividad aInternet de 1 200 sedes educativas oficiales del Departamento en losMunicipios no certificados



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2.5


Este saldo corresponde al pago de pasivos exigibles los cuales corresponde a cuentas porpagar al contratista 3AHV MCGREGOR S.A. de acuerdo con la Resolución 3037 del 12mayo del 2016, donde se declararon no probados los cargos a la firma ya mencionada.Por lo tanto, en el transcurso de la vigencia 2017 se realizó la respectiva cancelación deestos recursos.

Apoyar 100 proyec. Educ. invest y empren Apoyar 100 proyectoseducativos en las áreas de investigación y emprendimiento conestudiantes de las IED "ESCUELAS EMPRENDEDORAS", durante elcuatrienio.


Este saldo pendiente de pago proviene de la Resolución 9836 del 29 de diciembre del2016, por la cual se transfieren recursos a los fondos de servicios educativos con el fin deapoyar la implementación de los proyectos pedagógicos productivos viabilizados de lasIED. Estos recursos fueron entregados a 20 instituciones. El grupo auditor realizoseguimiento bajo muestra si efectivamente estos recursos fueron únicamente aplicadosen proyectos pedagógicos, los cuales presentan la siguiente distribución

Recursoasignado

3.000.000

3.000.000

3.000.000

3.000.000

3.000.000

3.000.000

3.000.000

3.000.000

2.440.000

3.000.000

3.000.000

i.ooo.qop4.000.000

Tercero

I.E.p. LA MAGDALENA-QUEBRADANEGRA

I.E.D. DEPARTAMENTAL -_Z I PACÓN

INSTITUCIÓN_EDUCATIVA MANUELA

I.E.D. AGUSTÍN PARRA

I.E.D. MISAEL PASTRANA BO_R_RERO

INSTITUCIÓN EDUCATIVA SAN MATE

I.E.D. AGUSTÍN PARRA

I.E.D. RICARDO HINESTROSA DAZA

I.E.D. SALESIANO MIGUEL UNÍA

I.E.D. TÉCNICO AGRÍCOLA - PACHO

I.E.D. MISAEL GÓMEZ-VILLAGOM

l.t.D. REPÚBLICA DE FRANCIA

I.E.D. PRADILLA- EL COLEGIO

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CÓDIGO: PM01-PROb-F05 VERSIÓN: 4.0

2.5

Bogotá D,C., Mayo del 2017

5.000.000 ! I.E.D. INTEGRADA DE TAUSA

5.000.000

5.000.000

I.E.D. DEPARTAMENTAL -ZIPACON

I.E.D. CARTAGENA - ZIPACON

Al cierre de la auditoria estos recursos no han sido entregados a ninguna de lasinstituciones educativas.

EJECUCIÓN GASTOS - S.G.P. CON SITUACIÓN DE FONDOS

Conforme a la ejecución presupuesta! pasiva de los recursos del Sistema General deParticipación que presentan situación de fondos, se puede establecer el siguientecomportamiento:

Concepto

APOYO LOGÍSTICO Y PAGO DE LASNECESIDADES

CUOTA DE ADMINISTRACIÓN

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DIRECTIVOS DOCENTES

GASTOS_DOCENTES

GASTOS NOMINA CUOTA SGP

OTROS RUBROSSGP

VIGENCIAS FUTURAS SGP

Total general

Apro.

78

1.154

31.211_35.755

343.975

5.76130.549

2.193

450.680

Total

.869.800

.512.653

.124.093

.674.581

.423.434

.040.444

.876.980

.762.999

.284.984

Tot. Obligación

43.536.790

1.020.479.81831.091.570.828

35.471.927.391

342.748.692.0455.759.931.739

28.553.061 371

2.193.762.999

446.882.962.981

Tot. Pagos

43.536.790

t.01 1.792.352

31.053.233 998

35.187.694.371

341.757.872.5165.759 931.705

28.553.061.371

2.193.762.999

445.560.886.102

Como se refleja en al anterior cuadro, la apropiación total de los gastos con fuente definanciación SGP CON SITUACIÓN DE FONDOS asciende a los $450.680.2.84.984, de loscuales se generaron obligaciones en un 99% quedando pendiente de giros ai cierre de lavigencia 2016 un total de $1.322.076.879. Igualmente se puede establecer que el 77% delas obligaciones presentadas en la vigencia 2016 corresponde al gasto de docentes comose demuestra en la siguiente ilustración

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2.5


üfíiOS HUBHOSSGP

APOYO íüG. Y PAG NECESIDADES

De los gastos de docentes le corresponden el 89% a los pagos por sueldos, primas,bonificaciones y otros aspectos. El restante el cual equivale al 10.1% se encuentrarepresentado en e! pago horas extras, parafiscales, sentencias, viáticos y otrosrelacionados con el trabajo de la docencia.

RESERVAS PRESUPUÉSTALES Y CUENTAS POR PAGAR

A diciembre 31 de 2016 la Secretaría de Educación constituyó reservas presupuéstales por

valor de $617.019.733, según relación emitida por esta Secretaría estas se encuentranrelacionadas en los siguientes conceptos:

Columna clave Tot.Obligación

Apro.! Tota"

RECURSO ORDINARIOS29612401 Forrna actuali/a permanente a

docentes y directivos

RECURSOS SGP (CON SITUACIÓN DE FONDOS)

Tot.Pagos

69.456.000 46.656.000 46.656.000

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www. co n tra lonadecu nd i na ma rea,goy. co

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CÓDIGO: PM01-PR06-FU5

lü'vHilTlII ¡l'l 'l^'l/JlM'.'.''^!^!!"

VERSIÓN: 4.0

2.5


Columna clave

29612716522202 Servicio de Vigilancia

~ 29612703421304~ Contratación de "laprestación del servicio educati

29612706522203 Arrendamientos

Apro. Tot.Total j Obligación

331.713.533331.713.533

43.336.416

111.466.464

61.047.320

43.336.416

111.466.46429612710220111 Dotación Ley 70/88

Docentes

RESERVAS PRESUPUÉSTALES EDUCACIÓN 617.019.733 ¡ 533.172.413

Tot.Pagos331.713.533

43.336.416

111.466.464

533.172.413

Así mismo, la Secretaría de Educación constituyó cuentas por pagar a diciembre 31 de2016, por valor de $ 665.619.667 de los recursos del sistema general de participación más

$1.038.053.348 de recursos ordinarios.

COMPORTAMIENTO DE LAS VIGENCIAS FUTURAS EN LA SECRETARÍA DEEDUCACIÓN

Al cierre de la vigencia fiscal 2016 frente al manejo de las vigencias futuras estaspresentan la siguiente ejecución:

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL VIGENCIAS FUTURAS SGP

Columna clave Apro. Inicial29612713522201 Servicio

de Aseo"296127Í3522~20~1 Serviciode Aseo29612716522202 Servicio

de Vigilancia

2.193.763.000

Modificaciones

-2.193.763.000

2.193.762.999

Apro.Total ' Tot.Obligación Tot.Pagos

2.193.762.999

2.138.000.000 ¡ -2.138.000.000

2.193.762.999

Total 4.331.763.000 -2.138.000.001 2.193.762.999 2.193.762.999 2.193.762.999

El grupo auditor realizo valoración de la información reportada en el CHIP respecto a lasVigencias futuras. De estas se puede establecer:

112525000 - Departamento de CundinamarcaGENERAL 01-10-2016 al 31-12-2016

FUT VIGENCIAS FUTURAS AUTORIZACIONES

Caíle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www,contralonadecundinamarca.gov.co

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION: 4.0

2.5


NOMBRE

TOTAL DE VIGENCIASFUTURASVIGENCIAS FUTURASPARA INVERSIÓN

EDUCACIÓN

COBERTURA

COBERTURA

COBERTURA

OTROS GASTOS ENEDUCACIÓN NOINCLUIDOS EN LOSCONCEPTOS ANTERIORES

OTROS GASTOS FNEDUCACIÓN NOINCLUIDOS EN LOSCONCEPTOS ANTERIORES

FUENTE DEFINANCIACIÓN /

TIPO DE VIGENCIA

COFINANCIACIONNACIONAL /EXTRAORDINARIA

INGRESOSCORRIENTES DE LIBREDESTINACIÓNEXCEPTO EL -12'X, DELIBRE DESTINACIÓNDE PROPOSITOGENERAL DE MP1OS DECATEGORÍA 4, •> Y 6 /EXTRAORDINARIA

SGP EDUCACIÓNPRESTACIÓN DELSERVICIO DOCEÜOCEAVAS VIGENCIAACTUAL .' ORDINARIA

CONCEPTO DEL GASTO

N/A

N/A

N/A

Desarrollo de la organización dela Secretaría de Educación parala adecuada dirección,administración, asesoría yasistencia técnica para lapi estación del servicio educativo

Desarrollo de la otganización dela Secretaria de Educación parala adecuada dirección,administración, asesoría yasistencia técnica para lapi estación del servicio educativo

Desai rollo de la organización dela Secretaría de Educación parala adecuada dilección,administración, asesoría yasistencia técnica para lapi estación del servicio educativo

MONTOAUTORIZADO(Miles)

20.375.234.554

20.375.234.554

19.697.314.000

15.365.551.000

14.015.551.000

1.350.000.000

. . . .

4.331.763.000

4.331.763.000

2016(Miles)

19.7bl.656.721

19.761.656.221

19.697.314.000

15.365.b51.000

14.01b.551.000

1.350.000.000

. . . - . .

4 331 763 000

4.331.763.000

Ei anterior cuadro relaciona las vigencias futuras autorizadas de las cuales llama atenciónque para lo corrido de la vigencia 2016 no se presentó algún tipo de ejecución frente a lasvigencias futuras con Cofinanciación Nacional / Extraordinaria. Tal como se demuestra ene! reporte de la ejecución de las vigencias futuras. Que se relaciona a continuación:

112525000 - Departamento de CundinamarcaGENERAL 01-10-2016 al 31-12-2016FUT VIGENCIAS FUTURAS EJECUCIÓN

CÓDIGO NOMBREFUENTE DE

FINANCIACIÓNCOMPROMISOS(MH

es) OBLIGACIÓN ES(Miles) PAGOS(Miles)

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralgriadecundjnamarca.gov.cp

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I'RAI.ORIA-i < r V Í M N V M \ H < \5


V

V.I

V.I.l

V.I. 1.8

V.I. 1.8

TOTAL DEVIGENCIASFUTURASVIGENCIASFUTURAS PARAINVERSIÓN

EDUCACIÓN

EDUCACIÓNSUPERIOR

EDUCACIÓNSUPERIOR

. . . . . . . ..

SGP EDUCACIÓNPRESTACIÓN DELSERVICIO DOCEDOCEAVAS VIGENCIAACTUAL

El grupo auditor solicito aclaración respecto a esta situación, recibiendo como respuestaesta situación lo siguiente:

"Respuesta: Los recursos asignados al Programa de Alimentación Escolaf PAE, para lavigencia 2016, fueron:

La Ordenanza Departamental N° 0288 de diciembre 07 de 2015 (se anexa ordenanza),autorizó vigencias futuras excepcionales, para el programa de alimentación escolar -PAE-(Resolución N° 16480 de octubre 05 de 2015 del MEN) a la Secretaría de Educación centrogestor 1108, por valor de $15.365.551.664, así:

RECURSOSNACIÓN

RECURSOSORDINARIOS TOTAL

11.212.441.331 650.000.000

2.803.110.333 \000.000 i

14.015.551.664 1.350.000.000 15.365.551.664

Debido a que a la fecha de expedida la Ordenanza en mención (diciembre 07 de 2015), yahabía sido aprobado el presupuesto del departamento para la vigencia 2016, por parte dela Asamblea Departamental; dichos recursos, no alcanzaron a quedar incluidos por partede la Secretaria de Hacienda Departamental, dentro del presupuesto inicia! de la Secretaríade Educación 2016.

Por lo anterior, se efectúo el Decreto Departamental N° 004 de enero 13 de 2016 (seanexa decreto), Que incorporó (adicionó) a! presupuesto de la Secretaría de Educación losRecursos Nación Vigencia Actual, para el Programa de Alimentación Escolar PAE, asi:

i DETALLE


Página 77 de 149

RECURSOS NACIÓN

CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4,0

2.5


RESOLUCIÓN N° 16480 DE OCT 05 2016 MF.NRESOLUCIÓN N°16480 DE OCT 05 2016 MENSUBTOTALRESOLUCIÓN N° 16480 DE OCT0520J6MEÑ~TOTAL

11.212.441.3312.803.110.333

14.O15.551.664' 1.593.743.499_

15.609.295.163

La Ejecución presupuesta! de los Recursos Nación (Fondo 3-2200) incorporados alpresupuesto en la vigencia 2016, de la Secretaria de Educación, para el PAE, anteriormentedetallados del Decreto N° 004, se detallada a continuación;

20.608,886,456 20.608,886,456 43.162.2)6

Se tienen entonces recursos totales para el Programa de Alimentación Escolar RecursosNación Fondo 3-2200 por valor de $15.609.295.163, y como se observa en ¡a ejecuciónpresupuesto/ fueron ejecutados recursos antes de la armonización presupuesta/ por valorde $ 15.445.913.S69 y los $ 163.381.294 (para completar el total de los recursosadicionados), fueron armonizados presupuesta/mente , los cuales están incluidos dentrodel producto 29709601G Niños beneficiados con el complemento nutricional, como serefleja en el cuadro anterior.

Respecto a los Recursos Ordinarios Fondo 1-0100, autorizados por la OrdenanzaDepartamental N° 0288 de diciembre 07 de 2015, que igualmente no quedaron dentro delpiesupuesto inicial 2016 como vigencias futuras, dado que a esa fecha ya estaba aprobadoel presupuesto 20Í6; estos recursos quedaron registrados en el presupuesto de laSecretaría de Educación en la vigencia actual cuya ejecución presupuesta/ fue:

[121 Tul-Pagos ¡13| Disponible (

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contra|Qr¡adecun_dinamarca,gQy.CQ

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i .3 ( X ' V I ) t S A M > \ I U ' - S

2.5


2.8 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES

La Contraloría de Cundinamarca, en su carácter de legalidad y dentro de sus funcionesinherentes, ha examinado la información financiera de la Secretaría de Educación deacuerdo con lo solicitado en el Memorando de Encargo y a su vez con el fin de lograridentificar un parámetro adecuado para la valoración de la información y teniendo encuenta el volumen de la misma y el tiempo asignado para ejecución, se realizó elrespectivo análisis de los estados Contables con base al grado de participación y susvariaciones respecto a la vigencia anterior. Por lo tanto, se tornó como referencia losestados financieros presentados por esta Secretaría FONDO EDUCATIVO DECUNDINAMARCA-FEC y FONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOS DECUNDINAMARCA.

Es importante aclarar que la Secretaría de Educación es responsable por la adecuadapreparación y presentación de estos estados financieros de acuerdo con principios decontabilidad generalmente aceptados en Colombia y que estos son el producto delproceso contable que revelan la situación del ente público a una fecha y un periododeterminado, su contenido debe ser consistente con los postulados de confiabiiidad yutilidad social, además la información contable debe ser oportuna, objetiva, relevante,verificable y comprensible.

Igualmente, el sistema contable se refiere a la información de las operaciones y recursosde las actividades desarrolladas por el ente público, con el fin de clasificarla, revisarla,contabilizarla y generar los estados contables y económicos necesarios para la torna dedecisiones y el ejercicio del control interno y externo.

2.8.1 Fondo de Servicios Educativos de Cundinamarca(Instituciones educativas del departamento-IED)

Entendiéndose que los Fondos de Servicios Educativos son cuentas contables de losestablecimientos educativos, creadas como un mecanismo de gestión presupuestal yejecución de recursos para la adecuada administración de sus ingresos y para atender susgastos de funcionamiento e inversión distintos a los de personal1. De acuerdo a lo anteriorse puede establecer que para el Departamento de Cundinamarca este fondo lo componen282 instituciones educativas, las cuales para lo corrido de la vigencia 2016 cuentas conuna asignación presupuestal $36.993.606.698 según la información inicial allegada por elárea de financiera de la Secretaría .

http://www mineducacion.gov.co/1759/w3-article-243879.htm¡

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460™^™.ior,, www.contraloriadecundinamarca.gov.co-nTtnt APA Página 79 de 149


2.5

Bogotá O.C., Mayo del 2017

A continuación, se relaciona las instituciones educativas más representativas para eldepartamento en cuanto a su asignación presupuestal.

NOMBRE DE LA IED

IFD MIGUEL SAMPER AGUDELO

SERREZUF.LA

PUNZA

ÍED ESCUELA NORMAL SUPERIOR MARÍA AUXILIADORA

RICARDO HINESTROSA DAZA

IED TECNOLÓGICO DE MADRID

TÉCNICO INDUSTRIAL

IED GENERAL SANTANDER

IED NORMAL SUPERIOR NUESTRA SEÑORA DE LA

ENCARNACIÓN

ANTONIO RICAUR ! E

FIDEI I tON TRIANA

TÉCNICO COMERCIA! DE TOCANCIPA

SAN GABRIEL

EL CARMEN

IED BOI 1VAR

JOSÉ MARÍA OBANDO

MIGUEL ANTONIO CARO

ALONSO DE OLALLA

Ht-RNAN VENEGAS CARRII LO

IED AGROINDUS I RIAL SANTIAGO DE CHOCONTA

POMPILIO MARTÍNEZ

IED SANTA MARÍA

IED IECNICO COMERCIAL JOSÉ SAN MARTIN

IED PRESBÍTERO CARLOS GARAVITO

ALONSO P-ONQUIl LO

IED RUHNO CUERVO

IED NORMAL SUPERIOR DI. LÍBATE!

PRESUPUESTOINICIAL

ASIGNADO

815.848.940

675.746.561

627.081.262

626.925.034

523.020.164

489.120.032

462.875.357

444.877.322

396.680.195

373.009.709

370.929.227

359.959.076

356.825.460

352.511.015

352.132.837

351.270.606

341.685.623

334.458.988

321.399.769

317.452.745

301.202.196

298.988.554

293.521.327

290.481.282

282.415.027

281.816.482

280.946.957

% DEPARTICIP.

2,21%

1,83%

1,70%

1,69%

1,41%

1,32%

1,25%

1,20%

1,07%

1,01%

1,00%

0,97%

0,96%

0,95%

0,95%

0,95%

0,92%

0,90%

0,87%

0,86%

0,81%

0,81%

0,79%

0,79%

0,76%

0,76%

0,76%


Página 80 de 149


2.5


NOMBRE DE LA IED

IED FRANCISCO JULIÁN OLAYA

IED ELTEQUENDAMA

IERD RINCÓN SANTO

INTEGRADO LA CALERA

INSTITUTO NACIONAL DE PROMOCIÓN

PIÓ XII

ANTONIO NARIÑO

AGRÍCOLA PARATEBUENO

IED URBANA DE CAQUEZA

IED INTEGRADA AGUSTÍN PARRA

RICARDO GONZÁLEZ

PABLO HERRERA

REPÚBLICA DE FRANCIA

PRESUPUESTOINICIAL

ASIGNADO

280.885.260

277.041.525

261.820.212

?!>2. 0/4.499

213.773.885

2-13.678.285

242.234.3-49

211.884.8U9

240.482.340

238.232.223

237.439.47.8

235.314.492

225.302.680

% DEPARTICIP.

0,/6%

0,75%

0,71%

0,68%

0,66%

0,66%-

0,65%

0,65%

0,65%

0,64%

0,64%

0,64%

0,61%

De las anteriores instituciones se puede establecer que cubren el 38.20% del total depresupuesto para totas las instituciones educativas. Por lo tanto, se encuentran comoreferencia para el análisis realizado por el grupo auditor.

OBSERVACIONES FRENTE AL MANEJO DEL FONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOSDE CUNDINAMARCA

Manejo de la información en Excel

El grupo auditor ve con preocupación, que a la fecha de la visita se establezca como basede la información de los estados contables para F.S.E/ una plataforma en Excel siendoestá inapropiada, toda vez que no cuenta con protocolos de seguridad, igualmentepresenta debilidades al realizar trazabilidad de la información ya que esta carece de unaherramienta funcional para dicha situación. Es importante señalar que este Fondo se basade la información de 282 Instituciones Educativas.

' Fondo de Servicios Educativos Decreto 4791 de 2008

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460


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2.5

Bogotá D.C., Mayo del 20 j 7

Aplicación de la Resolución 3400 del 2013.

La Secretaría de Educación cuenta con la Resolución 3400 del 23 de abril del 2013 dondeestablece:

".. el proceso operativo de preparación y elaboración de la contabilidad de los fondos deservicios educativos de los establecimientos educativos municipios no certificados delDepartamento de Cundinamarca"

De esta resolución se pude definir que a pesar que se encuentra aún sin derogar, laSecretaría de Educación bajo la Dirección Administrativa Y Financiera, no ha continuadocon lo establecido dentro de ella, como es el caso del debido registro dentro del aplicativoADFI.

Igualmente, e! grupo auditor considera pertinente manifestar que no es claro los controlesfrente a la operatividad de las instituciones tal como se establece en el artículo cuarto deesta Resolución.

Respuesta al preinforme

La Secretaria responde:

"Pata poder cumplir con lo enunciado por ustedes en este punto me permito manifestar,que a la fecha se viene realizando un proyecto de resolución donde se establece el procesooperativo de preparación y elaboración de la contabilidad de los fondos de servicioseducativos de los establecimientos de los municipios no certificados del Departamento deCundinamarca, se anexan 5 folios del proyecto de resolución."

Se mantiene la observación teniendo en cuenta que la Secretaria de Educación acepta loobservado por el grupo auditor por lo tanto se mantiene la observación administrativa.

Depuración de la información

El grupo auditor logró establecer que debido al no uso del sistema ADFI, el cual se veníamanejando hasta diciembre del 2015 y presentaba saldos contables por cada una de lasinstituciones educativas con algunas inconsistencias, se evidencia que se realizaronalgunos ajustes a los respectivos saldos, los cuates no se lograron identificar toda vez quese carece por parte de la Dirección Administrativa y Financiera de un registro de dichos


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2.5


movimiento y/o ajustes, por lo tanto es incierto si estos cumplieron con un adecuadoprotocolo de conformidad con los saldos que se tenían versus los saldos actuales.

Diferencias entre la base de información que se maneja como plataforma(CONSOLIDADO CGN01) y los estados contables presentados a 31 de diciembredel 2016.

De acuerdo con la información suministrada por fa Dirección Administrativa Y Financierade esta Secretaría , frente a las bases que se tienen para el control de la informacióncontable de las instituciones, se puede establecer alguna serie de diferencias frente a lossaldos entregados en el balance debidamente firmado. Esta situación conlleva a generar¡ncertidumbre frente a la veracidad de dichas cifras. A continuación, se relacionan lascuentas que presentan diferencia.

Cifras en miles de pesos

COD.

11

15

16

17

19

2431

41

42

4344

47

48

51

52

58

NOMBRE

EFECTIVO

INVENTARIOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

BIENES DE BENEFICIO Y USOPÚBLICO E HISTÓRICOS YCULTURALESOTROS ACTIVOS

CUENTAS POR PAGARHACIENDA PUBLICA

INGRESOS FISCALES

VENTA DE BIENES

VENTA DE SERVICIOSTRANSFERENCIAS

OPERACIONESINTERINSTITUCIONALES

OTROS INGRESOS

DE ADMINISTRACIÓN

DE OPERACIÓNOTROS GASTOS

VIGENCIA 2016

8.897.181

611.692

64.992. 71 3

1.818.730

7.993.850306.134

83.941.8932.755

174.9861.280.808

22.444.977

2.359.651

8.997.517

1.296.073

22.913.992850.633

CONSOLIDADOCGN01

8.613.555

415.913

64./Ü1.441

1.807. 737

7.993. 852305.686

83.160.673J.422

1 70.2631.275.748

22.132.525

2.305.463

8.946.225

1.205.311

22.605.948820.391

DIFERENCIA

283.626

195.779

291.272

10.993

(2)448

781.2201.3334.7235.060

312.452

54,188

51,292

90.762

308.04430.242

Respuesta al preinforme:

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinainarca.gov.co

Página 83 de 149


2.5


"Revisada y analizada la información enviada a la Dirección Financiera de Contaduría de laSecretaria de hacienda correspondiente al cuarto trimestre de 2016, corresponde a larealidad de la consolidación de los CGN_001 de saldos y movimientos reportados por lasInstituciones Educativas del Departamento de Cundinamarca, el cual fue validado yagregado a los estados financieros del departamento de Cundinamarca, el cual aparecereflejado en la base de datos de la Contaduría General de la Nación.

Las diferencias presentadas según el grupo auditor no las pudimos evidenciar en elinforme.

Si es posible solicitamos al grupo Auditor señalar las diferencias y en que cuentascontables.

La veracidad de las cifras muestra la realidad de los informes consolidados por la secretariade Educación, enviados 'por cada una de las instituciones educativas responsables deestos intoí mes.

Para la Secretaria de Educación poder recibir la información en línea en el SAP sería unaoportunidad de realizar este manejo como un centro de costo dentro del sistemafinanciero del Departamento de Cundinamarca, pero este desarrollo necesita unpresupuesto demasiado grande para las finanzas del Departamento ya que seríaimplementar e! aproximadamente el 284 Instituciones Educativas del Departamento deCundinamarca"

De acuerdo con la respuesta presentada por la Secretaria de Educación llama la atención,lo manifestado respecto al que en el cuerpo del informe no se logra identificar dichasdiferencias. Se hace aclaración por parte del grupo auditor que en la página 81 delpreinforme se relaciona lo pertinente a las diferencias presentadas. Es importante aclararque la información denominada CONSOLIDADO CGN01 el cargue lo realiza la misma área,por lo tanto no hay congruencia en la información frente al FONDO DE SERVICIOSEDUCATIVOS.

Lo anterior conlleva a mantener la observación de carácter administrativo.

Desconocimiento de lo normativo por parte de los rectores y personaladministrativo

De acuerdo a la verificación realizada frente al manejo de las instituciones educativas yconforme con lo refleja en las visitas realizada a las instituciones frente a la ejecución decontratos y al desarrollo de la queja. Se puede establecer que se presentan deficienciasen el manejo de la contratación dentro de las instituciones educativas e igualmente al


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CÓDIGO: PMOJ-PR06-F:05 VERSIÓN: 4.0

-ORIA

2.5


manejo contable toda vez que no se cumple con lo normado siendo necesario fortaleceren este sentido a los encargados de las IED.

Respuesta por parte de la administración

"Con Relación a este punto a la fecha de la visita realizada por los funcionarios de laContraloria General de Cundinamarca, la Secretaria de Educación Dirección Administrativay Financiera estaba recibiendo la información financiera correspondiente al cuarto trimestrede 2016 a los funcionarios responsables de las Instituciones Educativas de Cundmamarca.Analizando las entregas realizadas por estas Instituciones llegaron al 99% faltando el 1%por entregar los Informes en ¡contables, ya que las ejecuciones presupuéstales de lassiguientes instituciones; IED SANTA INÉS, IED FIDEL LEAL-BERNABE RIVERO Y IED ELALTICO, fueron recibidas posteriormente, las cuales se anexan en 6 folios.

El funcionario que tiene a su cargo la IED ENRIQUE PARDO PARRA DEL MUNICIPIO DECOTA, solicito vía correo al señor rector varias veces la información contable, como sepuede apreciar en 5 folios anexos.

Con relación a las otras dos instituciones la funcionaría Yazmin Chacón verbalmentecomento que los requirió por escrito y no envió los soportes.

Con relación a los porcentajes de Ejecución relacionados por ustedes corresponden a larealidad.

Se puede apreciar en las actas de mesa de trabajo con las Instituciones Educativas delDepartamento de Cundinamarca, que en ellas reposan las recomendaciones, diferencias,porcentajes de ejecución entre otros, lo mismo se les enuncia la responsabilidad por partede los Señores Rectores.

A los señores funcionarios de las Instituciones Educativas los rige el decreto 1075 del 26de mayo de 2015. Sección 3 FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS DE LOSESTABLECIMIENTOS EDUCATIVOS ESTATALES, por lo cual los Rectores y los ConsejosDirectivos de las Instituciones Educativas, son los responsables de la ejecuciónpresupuesta!.

También el decreto No. 4807 del 20 de diciembre de 2011, en el cual les establece lascondiciones de aplicación de la gratuidad. Se anexan 51 folios."

Si bien es cierto que la Secretaria en el momento de la Ejecución de la auditoria seencontraba en proceso de recepción de la información, cabe señalar que las ejecucionesanalizadas son las fueron allegadas como definitivas para el cierre de la informaciónvigencia 2016. En estos términos relacionado en la respuesta, justifica aún más lasobservaciones relacionadas por el grupo auditor donde claramente se evidencia la falta de

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460™'™; www.contraloriadecundinamarca.gov.co-!--V.™ Página 85 de 149



oportunidad en la información presupuesta! ya que no hay claridad entre lo ejecutado porlas instituciones educativas al cierre de la vigencia 2016 y lo presentado en laconsolidación de la información de todas la instituciones educativas por parte de laSecretaria.

Por lo anterior se mantiene la observación presentada por el grupo auditor.

ANÁLISIS A LOS ESTADOS CONTABLES

A continuación, se presenta los estados contables correspondientes a la vigencia 2016 delFondo De Servicios Educativos el cual presenta el siguiente comportamiento:

NOMBRE

ACTIVO

PASIVOS

PATRIMONIO

INGRESOS

GASTOS

OS DE VENTAS YOPERACIÓN

VIGENCIA 2016

84.347.680

405.787

83.941.893

35.260.694

35.164.654

96.040

VIGENCIA 2015

80.247.694

448.084

79.799.610

32.047.753

31.917.195

130.558

VARIACIÓNABSOLUTA

4.099.986

-42.297

4.142.283

3.212.942

3.247.459

-34.518

Fuente: información suministrada por l<i Dirección Administrativa y Financiera.


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CÓDIGO: PMOI-PR06-FÜ5

tu IriíiaMijdrtnuí pij 'íiMíJi'la.

VERSIÓN: 4.0

2.5


Representación Gráfica Variación Cuentas Del Balance

79.799.610

PATRIMONIO „ .i.W.

«8.0E4

pasrvos

33 247 6<}í

ACTIVO

ANÁLISIS AL ACTIVO

Para la vigencia 2016 el saldo reflejado en el activo asciende a 84.347.680 (miles enpesos), los cuales se encuentran conformados por:

COD.

1

11

14

15

16

17

19

NOMBRE

ACTIVO

EFECTIVO

DEUDORES

INVENTARIOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBl ICOE HISTÓRICOS Y CULTURALES

OTROS ACTIVOS

VIGENCIA2016

84.347.680

8.897.181

33.514

611.69?

64.992. /13

1.818.730

7.993.850

VIGENCIA2015

80.247.69-1

8.Ü97.244

34,536

570.612

61.299.294

J . 937. 646

ASOÍU6,'

VARIACIÓNABSOLUTA

4.099.986

299.937

1.022

41.080

3. 693. 4 [9

- -118.9)6

18C..488

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralpriadecundinamarca.gov.co

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2.5


Tal como se identifica en el anterior cuadro, el 77% del total del activo se encuentrarelacionado con el saldo reflejado como Propiedad Planta Y Equipo, siendo esta lacuenta con mayor representación.

A continuación, se relacionan las diez instituciones con mayor cuantía en sus activos

IED FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS 1.794.172

IED ESCUELA NORMAL SUPERIOR MARÍA AUXILIADORA 1.308.808

1LL> ANTONIO NARIÑO 1.299.357

IED NORMAL SUPERIOR NUESTRA SEÑORA DE LA ENCARNACIÓN.. 1.139.051

IED MANUtl MURILLO1ORO 1.138.872IED AGROINDUSTRIAL SANTIAGO DE CHOCONTA 1.020.523

IED TÉCNICO INDUSTRIAL 1.007.880

IED SAN JUAN DE RIOSECO 984.929

IED SALESIANO MIGUEL UNÍA 957.499

IED NUESTRA SEÑORA DE LA GRACIA 950.217

Igualmente se logra establecer los saldos más representativos dentro de la cuenta dePropiedad Planta Y Equipo, los cuales son:

IED FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS 1.522.022

IED AN IONIO NARIÑO 1.145.167

IED NORMAL SUPERIOR NUESTRA SEÑORA DE LA ENCARNACIÓN. 999.194

IED MANUEL MURILLO TORO 967.063IFD TÉCNICO INDUSTRIAL 928.039

IED SALESIANO MIGUEL UNÍA 914.986

IED I ECN1CO COMERCIAL JOSÉ SAN MARTIN 867.540

IED IGNACIO PESCADOR 851.364

Teniendo en cuenta que la información contable sobre este grupo presenta deficienciasdebido a que no se presenta congruencia frente a la plataforma de Excel y lo presentadoen el balance, como tampoco no hay claridad frente a las depuraciones que se hanrealizado. La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31de diciembre del 2016 en el Fondo de Servicios Educativos, dentro del grupo de PropiedadPlanta y Equipo, no presenta razonablemente su información


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CÓDIGO: PM01.-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0

2.5


ANÁLISIS AL PASIVO

Para la vigencia 2016 la Secretaría presenta un saldo de $405.787 (cifra en miles).

"23!24292

DETALLE

"OPER. DE FINANC.E INSTR~ DERIVA DOSCUENTAS POR PAGAROTROS PASIVOSPASIVOS

VIGENCIA2016

306.13499.653

405.787

VIGENCIA2015

2.553324.905120.626

448.084

Se puede establecer que el 75% del pasivo se encuentra relacionado con las cuentas porpagar que las Instituciones Educativas presentan al cierre de la vigencia 2016. De estasse puede establecer el siguiente comportamiento:


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Las instituciones con mayor saldo en las cuentas por pagar encontramos las siguientes:

DETALLE

ICO LAí SPERANZA

ILD FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS

IEÜ TISQUESUSA

IED BICFNTE.NARIO

IE.D MANUEL MURILLO TORO

\f.D JOAQUÍN ALFONSO MEDINA

I tD CARMEN DE CARURA

IED AGUA BONITA

ILD FERRALARADA

IL-D IGNACIO PESCADOR

en miles de pesos)

SALDO

47.769

18.76313.771

13.432

10.836^

7.969

7.680

6.7316.194

5.881

ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL AL 31 DEDICIEMBRE 2016.

De conformidad con lo información suministrada por la Secretaría , el resultado delejercicio correspondiente a la vigencia 2016 asciende a $ 9.935,866 (miles de pesos). Delestado de la actividad se pude determinar que:

• Para lo corrido de la vigencia 2016 se presenta un total de ingresos por cuantía de los35.260.694 (cifra en miles), de los cuales en su 64% corresponden a transferenciasprovenientes de los recursos de gratuidad.

Llama la atención que para lo corrido de la vigencia 2015 estos recursos seregistraban corno venta de servicios, esta reclasificación cambio para la vigenciaauditada.

• Del total de las transferencias relacionadas en la consolidación de los estadoscontables de las Instituciones Educativas, indican que el 91% de los recursoscorresponden al Sistema General de Participación, el restante 9% se encuentrarelacionado ton:

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinarnarca.ggy.cQ

Página 90 de 149


2.5


•^proyectos de inversión*gastos de funcionamiento^programas de educación*Otras transferencias

14.778 0,1%448.290 2,0%743.882 3,3%839.342 3,7%

Al realizar un comparativo frente al presupuesto asignado versus los gastos realizadosy relacionados en contabilidad por cada una de la institución, llama atención lossiguientes aspectos:

o Se logra establecer instituciones educativas que a pesar que presentan saldoen contabilidad (GASTOS) en lo corrido de la vigencia 2016, no se identificaasignación presupuesta!.

IED

IED SANTA INÉS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

JIP IDEL LEAL; BERNABÉ RIVERO

IEDELALTICO

SALDO CONTABLE

239.287

17-1.931

145.715

Igualmente se logra establecer instituciones educativas que presentanasignación presupuesta! pero no presentan saldo en contabilidad.

IED

ENRIQUEfARDO PARRA

_IEp MONSEÑOR ABDON LÓPEZ GACHETA

IED PRADILLA

SALDO ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL

A su vez al realizar el comparativo se presentan instituciones educativas dondesu asignación presupuesta! presenta una ejecución ínfima comparado con elsaldo de los gastos en contabilidad, esta situación genera incertidumbre frenteal manejo de los recursos y lo reflejado en contabilidad. A continuación,relación se relacionan las instituciones con el indicador más bajo.

NOMBRE

IED RURAL CASADILLAS BAJO

IED FIDEL LEÓN TRIANA

SALDOCONTABILIDAD

42.533

92.335

ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL

201.105

370.929

%INDICADOREJECUCIÓN

21%

25%


Página 9.1 de 149


2.5


NOMBRE

IED FERRALARADA

1ERD PATIO BONITO

IED COLEGIO BÁSICO POSTPRIMAR1ARURAL HORTIGAL

IED JOSÉ MANUEL DIJARTE

IED FUNZA

IED ERAY JOSÉ LEDO

IED TÉCNICO AGROPECUARIO JAIME DENARVAEZ PAQUILO

ILD LA ESMERALDA

ItD AGRÍCOLA PARATEBUENO

IED MESA DE LOS REYES

IED ALONSO RONQUILLO

II DGUIl fRREZ

H:D BUSCAVIDA

IED EL CARMEN

IED ESCUELA NORMAL SUPERIOR MARÍAAUXILIADORA

IED BALDOMERÜ SANIN CANO

IF.D EDUARDO SANTOS

IED DIEGO URIBE VARGAS

IED EL HATO

IED PUBEN/A

1ED PUEBLO NUEVO

IhD NACIONALIZADO DE FUQUENE

IED ZÍPACON

IED TÉCNICO AGROPECUARIO JAIME DENARVAL/ BELTRAN

ItD AGROPECUARIO LA SIERRA

IFD BAGA/AI

IED DIVINO SALVADOR

IEDICARDO HINESTROSA DAZA

SALDOCONTABILIDAD

76.378

49,599

29.856

26.497

328.090

71.723

43.669

35.289

129.700

6.016

153.013

82.503

23.906

297.754

364.824

74.114

90.848

58.222

83.974

80.267

49.256

43.788

77.563

74.454

123.189

69.075

104.094

368.284


200.235

109.987

61.227

53.113

627.081

136.560

81.693

65.876

241.885

11.143

282.415

150.760

41.720

517.085

626.925

119.121

143.660

91.214

131.487

124.918

74.172

65.736

116.070

109.758

176.069

98.593

148.359

523.020

%INDICADOREJECUCIÓN

38%

45%

49%

50%

52%

53%

53%

54%

54%

54%

54%

55%

57%

58%

58%

62%

63%

64%

64%

64%

66%

67%

67%

68%

70%

70%

70%

70%


Página 92 de 149

CÓDIGO: PM01-PK06-EOS

f , l ! [ ! l ' i : i ' i : l \ l : imi l l i l \U r!

VERSIÓN: 4.0

í KM ORIAí l ' \ ' l ) ]N , \MAK< S

2.5


o Igualmente se logra establecer instituciones educativas donde ío reflejado porcontabilidad en sus gastos, supera considerablemente ¡a asignaciónpresupuesta!, sin tener claramente identificado las situaciones que sepresentaron para dicha situación, como se presenta algunas a continuación:

NOMBRE

IED RURAL ZARAGOZA

IED SAN JUAN DE RIOSECO

IED IGNACIO PESCADOR

IED LOS ALPES

IED LA PLAZUELA

IED TISQUESUSA

IED SAN ANTONIO

IED ADOLFO LEÓN GÓMEZ

IED MARÍA MEDINA

IED TÉCNICO DE TIBACUY

IED GIRÓN DE BLANCOS

IED MERCADILLO

IED RINCÓN GRANDE

IED SANTA HELENA

IED ANDES

IED AGUSTÍN GUTIÉRREZ

IED RIONEGRO SUR

IED SAN BERNARDO

IED NUESTRA SEÑORA DE LA SALUD

IED PIÓ X

IED ALFONSO PABON

IED MARCO FIDEL SUAREZ

IED POSPRIMARIA LAS MARGARITAS

IED SANTA MARÍA

IED ENRIQUE SANTOS MONTEJO

SALDO FINAL

65.127

119.576

162.432

22.217

170.404

162.277

72.522

141.383

45.034

78.430

65.806

50.607

36.970

47.080

63.366

217.267

56.909

121.081

101.256

171.561

104.414

135.685

38.331

418.951

239.545


3.773

23.272

34.257

5.817

51.789

58.875

27.213

54.855

17.727

31.655

27.no

??.862

17.463

22.345

30.319

110.147

29.043

65.331

56.376

9 7.4 14

61.209

84.954

26.492

298.989

179.655

INDICADOR DEEJECUCIÓN

1 726%

514%

474%

382%

329%

2/6%

266%

258%

254%

2487»

243%

221%

212%

211%

209%

197%

196%

185%

1807o

176%

171 "/o

160%

145%

140%

133%


Página 93 de 149


2.5


NOMBRE

IED INSTITUTO TÉCNICO DE ORIENTE

IED PUENTE QUÉJAME

lEDSANI 'AGEMMA DE GALGANI

IED INTEGRADA AGUSTÍN PARRA

IEDGUAYABETAL

IED NORMAL SUPERIOR SANTA TERESITA

IED LA VIOLETA

IED OLGA SANTAMARÍA

IED CAMPO ALEGRE

IED SAN JUAN BOSCO

SALDO FINAL

183.262

105.320

132.073

287.960

149.629

216.906

94.246

156.529

124.758

84.570


140.371

82.733

108.102

238.232

124.002

180.983

78.730

132.660

105.643

72.825

INDICADOR DEEJECUCIÓN

131%

127%

122%

121%

121%

120%

120%

118%

118%

116%

De lo anterior es importante señalar que a pesar que se presentan situaciones de manejocontable como amortización y/o ajustes contables, frente al comparativo se debepresentar una homogeneidad coherente. Los ejemplos anteriormente mencionados seconsideran por parte del grupo auditor que no se encuentra en armonía con la realidad delas instituciones, por lo tanto, generan ¡ncertidumbre frente al debido manejo de losrecursos y reporte de información.

Teniendo en cuenta lo anterior, el grupo auditor realizo seguimiento verificación bajomuestra selectiva respecto al comportamiento presupuesta! teniendo en cuenta elpresupuesto definitivo y los pagos realizados. Teniendo en cuenta los formatosestablecidos para tal fin, de esta situación se puede establecer:

• A pesar que la información proviene de la misma Dirección, no hay congruencia frentea lo solicitado inicialmente como presupuesto inicial y lo entregado en la informaciónde las ejecuciones presupuéstales de algunas instituciones educativas3.

• Al valorar el comportamiento de las ejecuciones presupuéstales llama la atención algrupo auditor la eficiencia de algunas ejecuciones presupuéstales donde su indicadorporcentual es bajo, lo que genera ¡ncertidumbre frente a la adecuada gestión de lasinstituciones educativas o la verdadera pertinencia de la información que se tiene delas instituciones en la Secretaría de Educación.

'' Email de jorge [email protected] del 21 de marzo de 2017, 15.19 Para:[email protected]


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2.5


IED

050801 - IERD MARCO FIDEL SUAREZ - UBALA

070105 - IED MESA DE LOS REYES - MEDINA

100401 - IED FUNZA - FUNZA

060101 - IED SAN JUAN DE RIOSECO - SAN JUANDE RIO SECO

110305 - IED LA PLAZUELA - COGUA

070101 - IED ALONSO RONQUILLO - MEDINA

020804 - IERD PUBENZA - TOCAIMA

090304 - IED COLEGIO BÁSICO DE POSTPRIMARIAEL HORTIGAL - LA PALMA

PRESUPUESTOINICIAL

52.000.291

100.000

665.796.932

7.697.000

94.947.946

22.000.000

1.100.000

54.135.392

PRESUPUESTODEFINITIVO

39.251./20

11.143.052

286.147.522

130.419.117

257.644.241

282.415.027

124.917.764

61.226.715

PAGOS

300.000

448.600

19.902.000

58.513.930

119.152.599

134.992.190

61.154.802

31.588.968

%

1%

4%

7%

45%

46%

48%

49%

52%

2.8.2 Fondo Educativo de Cundinamarca-FEC

Respecto al Fondo Educativo de Cundinamarca, La comisión auditora analizó los estadoscontables teniendo en cuenta las cuantías y participación entre la vigencia e igualmentelas principales variaciones respecto al comparativo con la vigencia 2015. De esta situaciónse puede establecer lo siguiente:

ANÁLISIS DEL ACTIVO

Al cierre de la vigencia 2016 el saldo del activo asciende a los $76.891.746.473, estesaldo se encuentra integrado por:

COD.

1114

16

19

1

Texto posición balance/ PyG

11 EFECTIVO

14 DEUDORES

J6 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

19 OTROS ACTIVOS

1 ACTIVO

Total períodosde informe21.628.304.448

_ 2_2.950.674.699

161.358.984

32.151.408.342

76.891.746.473

Total períodos decomparación

58.813.245.2/2

38.875.471.664

177.260.511

2.277.169.996

100.143,147.443

Desviación absoluta

-37.184.940.824

15.924.796.965

-15.901.527

29,874L238.346

-23.251.400.970Fuente: Estados Contables vigencia ¿O] 6

De acuerdo al comportamiento evidenciado dentro de la cuenta del activo, se pudeestablecer que el grupo más representativo se encuentra relacionada con OTROSACTIVOS ya que equivale al 42% del total, igualmente muestra la variación másrepresentativa frente al comparativo con la vigencia anterior. Esta situación se presentadebido a la solicitud realizada por la Dirección de Contaduría de la Secretaría de Hacienda

Calle 49 No. 13 - .33 PBX 3394460www.contraloriadecundmamarca.gov.co

Página 95 de 149


\\i\\5


en la cual solicita el reconocimiento del saldo de los aportes valorizados a 31 de diciembredel 2015, los rendimientos, aportes periódicos, transferencias y retiros de la participacióndel pasivo pensiona! en la vigencia 2016, en la cuenta del FONPET del Departamento deCundinamarca'.

COMPORTAMIENTO PORCENTUAL ACTIVOVIGENCIA 2016/ 2015

PROP1ÍDAO.PLANTA Y

fOUlPO

VtÜ 2016 VIG2015

OTROS ACTIVOS

GRUPO - EFECTIVO: Para el cierre de la vigencia 2016 este grupo presenta un saldo de$21.628.304.448 el cuai representa el 28% del total del activo. Al cotejar su composiciónse pude establecer grupo de efectivo equivale al 42,17% del total del activo presentandoun saldo de $32.634.937.251, se encuentra conformada por las siguientes cuentasbanca rías:

Notas a los estados contables (página 30) Reserva Financiara Actuarial

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecu.ndi ñamarca,gpy..cp

Página 96 de 149


1 K M ORIA¡ £

2.5


DETALLE

1110059010 BBVA 309-00110-5 RJo.SComún11 10069010 AGRAR 13192000373-1 Fdo.SComún1110069020 BBVA 309-00110-5 Fdo.SComún1 1 10069030 BBVA 309-00129-5 Fdo.SComún1110069050 BBVA 309-00060-2ESPECIALES-OFICI1110069070 AVVILLAS 059006346FONDOS COMUNES

1110069083 Colpatria 4932103359

1110069093 Bco Popular 22001710771-5Reint. Fiduprevísora1110069103 Av Villas 059-01014-0 convminist hacienda1110069113 Banco Pichincha 410027287fjduprevísora 20101110069133 Banco AvVillas 05901526-3Recursos BID F.E.C1110069143 Bco S'udameris 91000002150Fondo Educ de Cundí

~11100~69Í60 BBVA 309034833 Dpto deCmarca Sectr Educa Ince1110069180 HELM BANK 005669931Recursos de Calidadtotal

VIGENCIA 2016

2.529.469.870

4.757.320

131.364.836

3.629.651.756

26.232.683

7.375.871.409

17.939.841

0

319.329.658

949.709

0

2.288.192.674

213.025.050

5.091.519.612

21.628.304.448

VIGENCIA 2015 ¡

5.172.601.105 :

18.072.382

6.852.625.999

30.453.844.269

25.362.830

7.025.052.042 ;

16. 991. 958 i

2. 759.31:;. 784 ¡

304. 141. 347 :

4.051.486.588 ;i

10.018 i

2.133.742,950:

o ;

0 :

58.813.245.272;

VARIACIÓN

-2.643.131.235

1 3 315.062

-6. 721. 261. 16.3

-26.824.192.513

«69.853

350. 819. 367

9-17.883

-2.759.313.784

1.5. 188. 311

-4.050. 536. 879

10.1)18

154.449.724

2.13.025.050

5.091 519.042

%

51,1-

73,7-

98,1-

88,1-

3,4

5

5,6

100,0-

5

100,0-

100,0-

7,2. .

Fuente: Estados Financieros 2015 y 2016 sistema SAP

El grupo auditor realizo seguimiento al manejo de las conciliaciones bancarias con el finde corroborar el cumplimiento de dicha labor e igualmente identificar los controles que secuentan con flujo normal de los recursos en las transacciones diarias de este fondo. Deesta labor se logra establecer un adecuado manejo en dicha labor. De acuerdo con laevidenciado con la información contable se puede establecer como partidas conciliatoriaslos siguientes saldos:

CUENTA1110069022 BBVA 309-00110-5

1110069032 BBVA 309-00129 5

1110069112 Banco PichinchaQ.410027

{01.2016-12.2016}

487

23 094 852

949 709

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wyyw.contraloriadecundinamarca.gov.co

Página 97 de 149

CÓDIGO: PM01-PRÜ6-F05 VERSIÓN: 4.0

2.5


La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 dediciembre del 2016 dentro del grupo de efectivo, representa razonablemente lorelacionado con la realidad de la Secretaría de Educación.

GRUPO- DEUDORES: Para la vigencia 2016 el grupo de Deudores equivale al 30% deltotal del activo presentando un saldo de $22.950.674.699, el cual se concentra en su100% bajo el grupo de OTROS DEUDORES, este grupo se encuentra conformado por lossiguientes saldos:

DETALLE

1470 OTROS DEUDORES

147079 Indemnizaciones

147083 Otros intereses

147090 Otros deudores

1470900006 Aportes patronales p

1470900049 Sueldos

1470900089 Licenc e Incapacidad

1470900106 Cooperativas

1470900108 Sindicatos

1470900111 Otros Deudores

14709001 12 Otros Deudores

1470900114 Aportes patronales p

1470900115 Aportes docentes pre

1470902038 Deudores pago no debí

SALDO

22.950.674.699

1.555.654.035

38.615.829

21.356.404.835

9.537.741.759

628.555

827.570.925

14.679.385

781.437

888.625.626

1.978.831.468

4.857.952.686

3.040.542.141

209.050.853

El grupo auditor con el fin de lograr establecer idoneidad del saldo se realizó seguimientoidentificando:

> Se puede establecer que estos saldos se encuentran conformados en su gran mayoríapor saldos iniciales pendientes por depurar o cargue contables de vigencias pasadas ala auditada; a continuación, se identifica como se encuentra conformado dichossaldos:

DETALLE ANO IMPORTE EN ML


Página 98 de 149


i:ií¡¡,r;.ii'¡]rj!('iii[];u; id• , ; . • • J-jCuidnuM ;;[[!•

VERSIÓN: 4.0

2.5


DETALLE

Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomt

Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi









Aportes patronales previsora




Cooperativas

Cooperativas

Cooperativas

Deudores por pago de lo no debido-magisterio

Deudores por pago de lo no debido-magisterio

¡ Deudores por pago de lo no debido-magisterio

; Deudores por pago de lo no debido-magisterio

Dif Aportes patronales previsora vs nomina



Indemnizaciones

Indemnizaciones

Licencias e incapacidades Edu- La previsora

1 Licencias e incapacidades Edu- La previsora

Otros Deudores

Otros Deudores

Otros Deudores

Otros Deudores

Otros Deudores

ANO IMPORTE EN ML

9.537.741.759

2008; 5.765.345.713-364.583.301

3.341.944.162

.•-i.21A844.05b

1,124.868.707

-3.560.189.967

S6.481.025

70.993.414

2007

2008

2009

2011

2012

2016

2007

2008

2007


Página 99 de 149

4.857.952.686

3.276.276.923

i.607.054.404

25.378,641

14.679.385

22.323.971

7.644.586

209.050.853317.576.302

-3.307.364

-105.218.085

3.040.542.141

3.583.204.613

542.662.472

1.555.654.035

1.555.654.035

827.570,925

827.570.925

2.867.457.094

3.702.227.697

-833.541.025

1.229.578


2.5

Bogotá D.C., Muyo del 2017

DETALLE

Otros Deudores

Otros interesesOtros intereses

Otros intereses

Sindicatos

Sindicatos

Sueldos (EDU)

Sueldos (rDU)

Sueldos (EDU)

Sueldos (EDU)

Sueldos (EDU)

TOTAL GENERAL

ANO

2013

2007

2008

2007

2007

2008

IMPORTE EN ML

38.615.82940.100.812

-1.484.983

781.437

781.437

2011

2013

628.5553.775.073

-521.872

-469.597

-2.155.049

22.950.674.699 ¡. i

De acuerdo a lo anterior se puede establecer que, del saldo a 31 de diciembre del2016 presentado como OTROS DEUDORES, provienen de saldos con vigenciasanteriores lo que conlleva a evidenciar la falta de depuración de los saldos, igualmenteaún se presentan saldos provenientes del cargue de saldos iniciales sin tener claridadsu procedencia.

Es importante aclarar que para lo corrido de la vigencia 2016 se presentaron algunosajustes, tal como se determina en las actas de sostenibilidad contable.

> El numeral 11 del procedimiento contable para la estructuración y presentación de losestados contables, del Régimen de contabilidad Publica en relación con la utilizaciónde las subcuentas denominadas "Otros" señala:

"Para el reconocimiento de las diferentes transacciones, hechos y operaciones realizadaspor las entidades contables públicas, se debe tener en cuenta que el valor revelado en lasSubcuentds denominadas "Otros", de las cuentas que conforman el Balance General Y ElEstado De Actividad Financiera, Económica Y Social, no debe superar el cinco por ciento(5%) del total de la cuenta de la cual forma parte".

Al valorar la información reflejada dentro de los estados contables se puede evidenciarque ios saldos relacionados con el anterior procedimiento se encuentran superior a loestablecido.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralpriadecundinamarca.g.Qv.cp

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CÓDIGO: PM01-PR06-FU5

CunInaiipjiuniü.uui ¡<i|¡]<' ¡''tunJiioMLc

VERSIÓN: 4.0

2,5


••> Reintegro del dinero por bonificación por zona de difícil acceso: Teniendo encuenta que para el transcurso de la vigencia 2016 aún se presenta montos pendientespor reintegrar respecto los cuales asciende a un total de $209.050.853. relacionadoscon la entrega de bonificaciones por zona de difícil acceso a docentes que nopresentaba las condiciones establecidas, tal como se determina en la circular No 0155del 23 de agosto del 2011. De acuerdo a la información contable se logra estableceruna reducción del 33% respecto a la vigencia anterior, no obstante, se establecerdeficiencias para la respectiva recuperación. Como es el caso de:

o A pesar que se han adelantado acciones para su recuperación se lograestablecer deficiencias, en cuanto a los requisitos para el cobro por parte de laoficina de ejecuciones fiscales.

CÉDULA VR.AREINTEGRAR OBSERVACIÓN SALDO

311.901 4.841.113

311.902 4.705.565

Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de laDirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda, pero Fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y rneentregaran fotocopia del mismo.Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de la

Dirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda pero fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y meentregaran fotocopia del mismo.

$ 4.841.113,00

$ 4.705.565,00

11.337.158 4.126.697

Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2018 de laDirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia se remitió el expediente a la Oficina cíeEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda pero fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ose documento y rneentregaran fotocopia del mismo.

4.126.697,00


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2.'


CÉDULAVR. A

REINTEGRAR OBSERVACIÓN SALDO

17.173.876 5.301.112

Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de iaDirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda, pero fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y rneentregaran fotocopia del mismo.

$ 5.361.112,00

79.134.829

Según comunicación Cl-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de laDirección de Personal de instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda, pero fue devueltoporque no se anexo la notificación de! acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y meentregaran fotocopia del mismo,

$ 2.336.084,00

Fuente: información extraída de las notas a los estados contables vigencia 2016

. Igualmente Genera incertidumbre para el grupo auditor, que para lo corrido dela vigencia auditada se esté presentando la cancelación de la bonificación porzona de difícil acceso a docentes que a la fecha aparezcan en contabilidadpendientes de reintegro de recursos bajo este mismo concepto. Acontinuación, relaciona los docentes que presentan cuantas por cobrar:

CÉDULA

313.910

3.12U.322

3.120.860

3.153.811

3. 226. 314

3.226.314

5.934.553

VR. AREINTEGRAR

5.078.985

4.937.921

3.916.895

4.969.661

4.482.941

4.131.685

4.374.565

OBSERVACIÓN

El valor restante to van a seguirdescontando en los mesessiguientes por nómina segúnautorización del funcionario

VALORREINTEGRADO

-

-

-

-

-

-

3.655.000

SALDO

5.078.985

4.937.921

3.916.895

4.969.661

4.482.941

4.131.685

719.565

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralgnadecundinamarca.5Qy

Página 102 de 149

CÓDIGO: PMU1 PR06-F05 VERSIÓN: 4.0

2.5


CÉDULA

11.232.205

11.335.043

11.382.391

20.792.740

20.975.846

41.678.204

79.045.747

79.308.883

VR. AREINTEGRAR

2.221.942

2.747.943

4.817.395

4.855.133

5.078.985

4.973.187

4.180.397

2.693.95S

4.841.113

OBSERVACIÓN

Mediante oftcio ci-2016b;8401del 23de noviembre de 2016, se envióexpediente a la dirección doejecuciones fiscales de la secretaríade la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa dr cobrocoactivo.En el formato "liquidación y acta denotificación de los conceptos yvalores a reintegrar" elaborado pornómina de fecha 03 de octubre de2013 indica con escrito a mano "eldocente tiene derecho bonificación"se requiere el acto administrativoaclaratorio indicando que si tiene elderecho

Mediante oficiu u-2016578401dd 23de noviembre de 2016, se envióexpediente a Id dilección deejecuciones fiscales de la secretaríade la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa de cobrocoactivo.

El valor restante lo van seguirdescontando en los mesessiguientes por nómina segúnautorización del funcionario

Mediante oficio ci 2016339888 del02 de noviembre de 2016, se envióexpediente a la dirección deejecuciones fiscales de la secretariade la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa de cobrocoactivo.

recibo 11-2384recibo 11-2470

Mediante oficio ci-20 16339888 del02 de noviembre de 2016, se envióexpediente a la dirección deejecuciones fiscales de la secretaría

VALORREINTEGRADO

2.400.000

l.OOÜ.OOO

2.633./M

SALDO

2.221.942

7.747.943

4.817.395

4. 855. 133

7.678.985

4.973.187

7.693.955

4.841.113


Página 103 de 149


2.5

Bogotá D.C., Mayo do! 2017

CÉDULAVR. A

REINTEGRAROBSERVACIÓN

de la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa de cobrocoactivo.

VALORREINTEGRADO

SALDO

De lo anterior se puede establecer que para lo corrido de la vigencia secanceló dicha bonificación un total de $67.452.556, tal como se identifica acontinuación:

IDENTIFICACIÓN313.910

3.120.322

3.120.860

3.153.811

3.226.314

5.934.553

11.232.20_5

11.335.043

11.382.391

i 20,792.740

20.975.846

i 41.678.204

41,771.596

i 79.045.747

79.308.883

i TOTAL

MONTO4.901.421

4.901.421

9.802.842

2.546.192

4.901.421

4.901.422

2.606.462

2.773.610

4.901.421

4.901.421

5.101.421

509.239

4.901.4214.901,421

4.901.421

67.452.556

De esta situación genera incertidumbre para el grupo auditor, el hecho siefectivamente se haya pagado estos recursos a docentes que no cumplen conlos requisitos para esta bonificación e igualmente es incierto el por qué no sehan realizado la recuperación oportuna de las cuentas por cobrar a estosdocentes pendientes de la devolución.

Respuesta al preinforme

Frente a lo observado la Secretaria responde:

Calle 49 No. 13 33 PBX 3394460www.contraloriadecundmamarca.ggy.co

Página 104 de 149

CÓDIGO: PMOl PR06 VERSIÓN: 4.0

2.5


"Se subsanaron las deficiencias y los motivos por los cuales la dirección de ejecucionesfiscales de ia secretaria de Hacienda había devuelto los expedientes a /<? secretaria deeducación se anexan dos oficios de fechas noviembre 02 y 23 del 2016 con los cuales seremiten nuevamente para que continúen con el trámite del proceso del cobro coactivo y asílograr la recuperación de los dinero adeudados por esos docentes.

Si bien es cierto estos docentes tiene pendiente estos saldos por reintegrar, no se puederetener salarios por que estas mismas tienen que ser a través de una sentencia judicial,además ellos siguen laborando en Instituciones Educativas que están ubicadas en zonas dedifícil acceso por eso tienen derecho a que se les siga reconociendo este concepto.

Para evitar que se sigan presentado este tipo de situaciones se estableció una auditoriainterna mediante la cual se evidencia a que docentes que se les ha cancelado el difícilacceso y que no tienen derecho, para luego proceder e informarles mediante correoelectrónico que se acerquen a la entidad para que procedan a reintegran y así explicarlesel procedimiento con el cual deben hacer la devolución del dinero que en el sistema denómina Humano se implemento como (RI).

De la misma manera se empezó a dar aplicación a lo señalado en el DecretoDepartamental No. 0145 de mayo 15 de 2015 artículos íl al 13 relacionado con la ETAPADE COBRO PERSUASIVO con el propósito de obtener el pago voluntario e las obligacionesantes de iniciar el proceso de cobro coactivo a través de la Dirección de EjecucionesFiscales, se anexa dos folios escaneado en donde está señalado como es el trámite de esaetapa."

De conformidad con la respuesta por la Secretaria de Educación, se puede estableceralgunas acciones en pro de la recuperación de estos recursos, sin embargo se puedeevidenciar como deficiencia la falta de pertinencia de los documentos allegados para elrespectivo cobro persuasivo.

Frente al pago adelantado a los docentes que cuentan con deudas bajo este concepto yque a la fecha se han mantenido el pago de este beneficio, se puede establecer quedocumentalmente en la respuesta del preinforme no allegan información, sin embargoaclaran que no se puede retener salarios por que estas mismas tienen que ser a través deuna sentencia judicial, e igualmente además ellos se encuentra actualmente laborando enInstituciones Educativas que están ubicadas en zonas de difícil acceso. Simultáneamentese hace alusión en la respuesta al preinforme que se adelantara verificación con el fin dedar aplicación a lo establecido en el Decreto Departamental No. 0145 de mayo 15 de2015 artículos 11 al 13 relacionado con la ETAPA DE COBRO PERSUASIVO.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wwwxontralonadecundinamarca.gov.co

Página 105 de 149


2.5


Por lo anterior se retira la connotación del hallazgo con carácter disciplinario y fiscal, y semantiene la observación con incidencia administrativa con el fin de establecer las accionesque la Secretaria adelantara en pro de mantener un acorde manejo de esta bonificación.

La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 dediciembre del 2016 dentro del grupo de Deudores, NO representa razonablemente lasituación real para la Secretaria de Educación

GRUPO - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (P.P. y E.): Para el cierre de la vigencia2016 este grupo presenta un saldo de $161.358.984, este saldo se encuentra conformadopor las siguientes cuentas:

DETALLE

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA

1636 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPp_E_N MANTENIM

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTÍFICO

16üb MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE_OFICINA.

16/0 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

L685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

VIGENCIA 2016

111.162.203

19.063.559

36.540

165.000

131.488.344

9_62.14_1.131

-1.062.697.793

VIGENCIA 2015

lll._162_.2Q_3

18.413.559:

36.540 '

165.000

131.753.816

962.551.131

-1.046.821.738 i

Entre vigencia 2015 y 2016 ha presentado una variación del 8.97%., tal como sedemuestra en el anterior, esta variación se da específicamente en las cuentas de equiposde mantenimiento y la depreciación acumulada. Estas variaciones se logran establecer surelación con ajustes en línea y elementos que se encuentran en bodega para ser dados debaja.

ETIQUETAS DE FILA IMPORTEOTROS AJUSTES depreciaciones (16.046.999)USADOS EN BODEGA PARA DAR DE BAJA 145.472TOTAL GENERAL (15.901.527)

Igualmente llama la atención que al verificar el auxiliar de la cuenta se evidencia algunosregistros con posibles inconsistencias en sus fechas, siendo incierto su incidencia frente alsaldo que se refleja en contabilidad. A continuación, se relaciona los registros.

COD. CUENTA N° doc.

100012025

PPC- i Importe Texto

10/07/2000

100012026 10/07/2000

(30.000)traslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados a

(25.p_p_0)j almacén general^

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca,gp_y.co

Página 106 de 149

CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0

i ' t C UMIINAMAIÍI \5


COD.

1670020000 jEqui.computacicín

167002pOOO_[_Equi.cqmputa_ciónEqui.Comunicacion-

1636080000

1636080000

1636080000

1636080000

1636080000

1636080000

1636080000

1636080000

1685070000

1685070000

1685070000

1685070000

CUENTA

100012024

100012023

10/07/2000

N° doc. Fecha DOC. j Importe F Textoi tiaslado de personalizados a

(450.000) almacén generaltraslado de personalizados a

10/07/2000_ (2.350.920) almacén generaltraslado de peisonahzados a

100012033Computación _Equi.Comunicacion-Co m puta ció n

Equi.Comunicacion-ComputacionEqui.Comunicacion-CqmputacionEqui.Comunicacion-ComputacionEqui.Comunicacion-Compjjtaciqn 100012027Equi.Comunicacion-Computagon ]_ 100012025Equi.Comunicacion-Computaciqn ._iP_0012_023

1685070000

1685070000

1685070000

1685070000

Equi.scomunicación-computacionEqui.scomunicación-cqmputadónEqui.scomunicación-comp_utación_Equi.scomunicación-computaciónEquf.scomunicación-computaciónEqui.scomunicación-computaciónEqui.scomunicación-cqmputación

10/07/2000

100012031 | 10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000 (3.066.460)

almacén generaltraslado de personalizados a

100012030

1OO 12029

300005144

traslado de personalizados at almacén generalj traslado de personalizados a1 almacén generaltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados a

traslado de personalizados a30.000 ¡ almacén general

traslado de personalizados aalmacén general

Equi.scomunicación-

16850700001 computación _|_ 100012029Equi.scomunicación-computación

100012025

100012026

00012024

100012023

100012033

100012031

100012030

almacén general

traslado de personalizados a450.000 almacén general


¡ traslado de personalizados a(1) almacén general

300005144 i 10/07/2000

i traslado de personalizados a(1) almacén general

traslado de personalizados a(1) almacén general

traslado de personalizados a1.431.015 almacén general

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.cpntraloriadecundinamarca.gov.co

Página 107 de 149


FKALORIAoMUNAM.MU \5


COD.

1685070000

1685070000

1685070000

1635030000

1635030000

1635030000

1635030000

1635030000

1636070000

1685060000

1685060000

1685060000

1685060000

1685060000

1685060000

1685060000

1665010000

CUENTAEqui.scomunicación-computaciónEqui.scornunicación-computaciónEqui.scomunicación-computaciónMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enscre'j-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles, enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles, enseres-Lqui.ofic

Muebles-enseres

N° doc.

100012027

100012025

100012023

100012024

100012026

100012028

100012032

100012034

100061845

100061845

100061845

100012034

100012032

100012028

100012026

100012024

100061845

Fecha DOC.

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

11/05/2201

11/05/2201

11/05/2201

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

10/07/2000

11/05/2201

Importe

(1.431.015)

(30.000)

(2.350.920)

450.000

25.000

1

1

1

120.000

120.000

(120.000)

(1)

_LÜ

III

(25.000)

(450.000)

(120.000)

Texto



traslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén qeneral

USADOS EN BODEGA

USADOS EN BODEGA

USADOS EN BODEGAtraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén qeneral

USADOS EN BODEGA

La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 dediciembre del 2016 dentro del grupo de Propiedad Planta Y Equipo, presentarazonablemente su información respecto a la situación real para la Secretaría .

GRUPO - OTROS ACTIVOS: De conformidad con el saldo reflejado en contabilidad esteasciende a $32.151.408.342, siendo esta cuenta la más representativa del activo.

iruTn ao i-¡

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wyyw.cQntra|priadecundinamarca.9oy.cp

Página 108 de 149


Cw la transpwia. pr la paí de Cunta» ta

VERSIÓN: 4.0

ÍAi ORIA< l 'MMNAMAIU ; , \5


Como bien se había pronunciado anteriormente este hecho se encuentra relacionado con

el registro del pasivo pensiona! y sus registros de acuerdo con la solicitud realizada por laDirección de Contaduría de la Secretaría de Hacienda, tal como se manifiesta en las notasa los estados contables:

"Lg cuenta auxiliar presentó un aumento representado en un 100%, respecto a lavigencia 2015, lo anterior en atención a la información reportada mediante oficio Radicado:2 2016 024408 del 7 de julio de 2016 del Ministerio de Hacienda, Dirección General deRegulación Económica de la Seguridad Social, la cual fue dada a conocera b Secretaría deEducación mediante oficio CI 2017305340, por parte de la Dirección de Contaduría de laSecretaría de Hacienda de Cundinamarca, en la cual se solicitó el reconocimiento del saldode los aportes valorizados a 31 de diciembre de 2015, los rendimientos, aportesperiódicos, transferencias y retiros de la participación del pasivo pensiona I en la vigencia2016 del Sector Educación en la cuenta del FONPETdel Departamento de Cundinamarca. "

A continuación, se relacionan los movimientos que presenta la cuenta para lo corrido de la

vigencia auditada.

CÓD.

1901040001

1901040001

1901040001

1901040001

1901060001

1901060001

1901060001

1901060001

1901060001

1901060001

1901060001

1901060001

ASIGNACIÓN

20161230

20161230

20161230

20161230

20160129

20160229

20160330

20160428

20160527

20160630

20160630

20160630

N° DOC.

3400010930

3400010938

3400010939

3400010940

200060003

200060760

200061246

200061881

200063068

200063876

200063894

300015895

IMPORTE ENML

107.917.021.092

9.587.792.458

-103.910.521.673

17.573.082.012

46.890.460

-63.26S.614

-178.802.736

-681,650

-440.575.684

52.066.235

52.066.235

-52.066.235

TEXTO

KJNPET RECURSO ACUMULADODICIEMBRE 31DL 2015FONPET RFNDIMIENTOS VIGENCIA2016FONPET RETIROS MAGISTERIOVIGENCIA 2016FONPET TRANSF. ENTIDAD-FUENTE-SECTOR 2016DIFERC. GIRO MEN CONSORC.PENS.-NOM.PENS. ENERO/16DIFERC. GIRO MEN -CONSORC.PFNS.-NOM.PENS.FEBRER/16DIFEREN.GIRO MEN CONSORCIO -NOM.PENS. MARZO/16DIFRFNC. GIRO MFN CONSORCNOM.PENSIONADS.ABRIL/16DIF.GIRO MEN CONSORCIO-NOMINAPENSIONADOS MAYO/lbDIF.GIRO MEn consorcio -nomiri. pensionados junio/ 16DIF.GIRO MEn consorcio -nomiri. pensionados junio/16DIF.GIRO MEn conjúrelonomin. pensionados junio/16


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2.5


CÓD.

1901060001

1901060001

1901060001

L901060Ü01

1901060001

1901060001

ASIGNACIÓN

20160729

201608J1

20160929

20161031

20161130

20161229

N° DOC

200064520

200065492

200066508

200073583

200074707

200075845

IMPORTE ENML

-2.332.946

-95.709.618

51.085.283

18.644.814

5.433.280.130

-6.113.734.217

TEXTO

DIF.GIRO MEN CONSORCIOVR.NOM.PENSIONDSJULIO/16dif. giro men consorcio nom.agosto/16 pensionadosDIF.GIRO MEN CONSORCIO-GSTNOM.SETIE/16 PENSIONDS

DIFERENC. GIRO MEN CONSORCIO -NOMINA OCTB/16PENSIO

DIF.GIRO MEN CONSORCIO -NOM.NOVIEM/16 PENSIONADOS

DIFER.GIRO MENCONSOR. PENSIONES -NOM.PENDIC/16

ANÁLISIS AL PASIVO

DETALLE

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

OBLIG. LAB. Y SEG. SOCIAL

PASIVOS ESTIMADOS

OTROS PASIVOS

VIGENCIA 2016

54.082.649.053

4.981.880.064

908.456.584

47.389.800.278

802.512.127

VIGENCIA 2015

28.907.856.982

21.676.378.680

976.169.185

-

6.255.309.117

VARIACIÓN

25.174.792.071

-16.694.498.616

-67.712.601

47.389.800.278

-5.452.796.990

OTROS PASIVOS

IX

PASIVOS ESTIMADOS

CüEKtAS POR PAGAR

«i

OBIH3.LAB, YSÍG.

SOCIAL


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CÓDIGO: PMÜ1-PR06-HOS VERSIÓN: 4.0

i £ r\l>]N.'\M.'tru A

2.5


Como se demuestra en la anterior ilustración el saldo del pasivo al cierre de la vigencia2016 asciende a los $54.082.649.053, donde el 88% se encuentra relacionado con lospasivos estimados este saldo efectivamente se encuentra vinculado con la solicitud porparte de la Dirección de Contaduría de la Secretaría de hacienda frente al reconocimientodel pasivo pensiona!, afectando considerablemente el saldo reflejado para (o quecorresponde a la vigencia auditada. A continuación, se relaciona el comportamiento de lascuentas del pasivo desde la implementación del sistema SAP.

CUENTA

2401

Totaí 2401 J

2425

Total 24252436

Total 2436

2440

Total 2440

2460

AÑO

2.0112.015

2.0072.0082.0092.0102.0112.0122.0132,0142,0152.016

r2.016

.2.016

2.011. ..2.014

2.015

Suma de Importeen ML

. . :!_ .__ ._._-336.129

-1.717.042.087718.192

4.998.580-4.716.293-3.617.124-1.467.447-2.933.103

-56.112.487-2.138.313.722-134.979.518

-4.053.465.009-876.071.391

-876.071.391

-51.224.213

-51.224.213

-2.320.122

2.320.122

-783.321

CUENTA

Total 2460- —

2505

Total 2505

2720—

Total 2720

2905

Total 2905Total general

AÑO

2.011

2.012

2.013

2.014

2.015

2.016.

2.016

2.0072.0112.0127.0142.015

2.0 Ib

_..

Suma de Importeen ML

-783.321— --8.805.201

-45.973.226 .

18.239.522

20.214.490

273.949.919

-581.703.206

-908.456.584

-47.389.800.278--- - —

-47.389.800.278

-305.897305.897

-138.324.554-297.310.063

-366.877.510

-802.512.127-54.082,649.053

De esta verificación se puede establecer la incidencia que género el registro del pasivopensiona!. Igualmente se logra identificar la amortización del cálculo actuarial el cualarroja un vencimiento para el año 2029 de conformidad con lo establecido en laResolución 633 del 19 de diciembre del 2014 ítem 3. REGISTRO DE LA AMORTIZACIÓNDEL CÁLCULO ACTUARIAL.

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2.5


La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 deDiciembre del 2016 dentro del PASIVO, presenta razonabilidad no obstante se evidenciaaspectos pendientes por depuración, situación por la cual puede llegar afectar la realidadde la información.

ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA ECONÓMICA Y SOCIAL VIGENCIA2016

Para la vigencia 2016 el comportamiento de la Actividad Financiera Económica Y Social dela Secretaría de Educación, se vio afectada considerablemente debido al registrorealizado respecto a la amortización del cálculo actuarial, el cual equivale para el cierre dela vigencia 2016 un total de $47.389.800.278 lo que incide considerablemente en elaumento del déficit del ejercicio para la Secretaría y que en las próximas vigencias severá gradualmente cada vez más afectado.

1 400 000

1 üOO OtXI667.839

568.523

VIG 2016 VIG 2015

•íj-: ingresen gasto;

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN'. 4.0

c( )H\M OKI \ CLr\MIV\ Vl« \5


A continuación, se relaciona el comportamiento del resultado del ejercicio en el transcursode las últimas cuatro vigencias, claramente se evidencia como afecta la amortización delcálculo actuarial.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wvyw.contraloriadecundinamarca.gov.cu

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cÍ >N'i i-' \¡ í >ki.. ( ( MUS \ \K<

2.5


3. ATENCIÓN A QUEJAS, SEGUIMIENTO OFICIOS

3.1.1 QUEJA No C16119100659 del 11 de octubre del 2016

ASUNTO: LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, traslada por competenciaderecho de petición código 2016-106587-82111-NC Radicado de traslado2016ER0100940, Radicado para contestar 2016EE0128596, en la cual el señor LUISALBERTO JIMÉNEZ POLANCO solicita se investigue a la presidenta de la fiduciaria de laprevisora S.A. y/o La Secretaría de Educación de Cundinamarca, por el no pago oportunode una sentencia judicial a favor del señor JOSÉ HERNANDO OLAYA BELTRÁN.

Dentro del oficio allegado se establece el derecho de petición donde se indica losdiferentes hechos presentados por el quejoso e igualmente los juramentos jurídicos y lasrespectivas pruebas relacionadas con los hechos. El grupo auditor con el fin de realizar elrespectivo seguimiento del observado por el quejoso, realizo solicitud a la Dirección dePersonal de Instituciones educativas dando como respuesta lo siguiente.

"La Ley 91 de 1989, creó el Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio ydeterminó que su naturaleza jurídica es la de una cuenta especial de la Nación con

independencia patrimonial, contable y estadística cuyos recursos serán manejados por unaentidad fiduciaria estatal o de economía mixta, para el caso que nos atañe la entidad es laFIDUPREVISORA S.A. Por lo tanto, lo correspondiente al pago de reconocimientosefectuados a través de acto administrativo son de su estricto resorte, pues la Secretaría

de Educación se limita al trámite netamente administrativo.

A ra/ón de ello se procedió al envío del requerimiento efectuado por el abogado AlbertoPolanco de lo cual se anexa el respectivo soporte, y al consultar el tema con laFIDUPREVISORA se obtuvo la siguiente información:

"En respuesta a su solicitud, relacionado con el pago de la mesada adicional de junio, seindica lo siguiente:

Aplicando lo dispuesto en el Acto Legislativo No 1 del 2005, es necesario precisar que notienen derecho a recibir la mesada de mitad de año los pensionados que seencuentren dentro de los siguientes supuestos Fácticos:

• Si la fecha de su status del pensionado se encuentra entre el 25 de julio de 2005 y 30de julio de 2011 y el valor de la mesada pensional a pagar supera los tres (3) salariosmínimos legales vigentes.

• Si la fecha de status del pensionado es a partir del 31 de julio del 2011.Igualmente,referente a la acusación de la mesada adicional del mes de junio en el régimen


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CÓDIGO: PM01-PROU-FÜS VERSIÓN: 4.0

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pensional de los docentes estatales, La Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo deEstado bajo el Radicado No 1.857 del 22 de noviembre de 2007, señaló que:

"(....) Los docentes del sector oficial, nacionales, nacionalizados y territoriales, quecausen el derecho a la pensión de jubilación, vejez o invalide/ a partir de!25 de juliode 2005, fecha de entrada en vigencia del acto legislativo No 1 del 2005, no tienederecho a la mesada adicional del mes de junio de que tratan eí Artículo 142 dela ley 100 del 1993 y la ley 238 de 1995. Se exceptúan los docentes que causenel derecho a la pensión antes del 31 de lulio del 2011, si su mesadapensional es igual o inferior a tres salarios mínimos legales vigentes, según loestablece el párrafo 6 del Art. 1 del acto legislativo en mención. (....)" (Subraya vNegrilla por fuera del texto original)

En el caso en concreto, se evidenció que mediante Resolución No, 194, LaSecretaría de Educación de CUNDIMARCA, le reconoció el pago de la pensiónde jubilación al docente, MARÍA HIMELDA MARTIN DE OLAYA identificadacon la cédula de ciudadanía No. 41656139, con fecha de status a partir del2005-10-28, y el valor actual de su mesada es de $ 2,426,28.

En virtud de lo anterior, se pudo establecer que el derecho a la pensión de laseñora MARÍA HIMELDA MARTIN DE OLAYA, se causó dentro del lapso detiempo comprendido entre el 25 de julio de 2005 y 30 de julio de 2011, y lamesada pensional supera los 3 SMLMV, por ende, no tiene derecho a recibirmesada de junio, conforme a la normatividad vigente.

En este orden de ideas en cuanto a lo que concierne a la Secretaría deEducación le dio traslado a la solicitud quedando resuelta con la argumentaciónexpuesta por FIDUPREVISORA S.A. en cuanto al caso concreto.

3.1.2 DERECHO DE PETICIÓN No C16119000552 Radicado: 2016-11-22

De acuerdo con lo allegado por la Subdirección De Análisis Departamental se presentaderecho de petición de la señora DAISSY MÉNDEZ MACETO el cual fue presentado a ladirección de personal de instituciones educativas con el fin de obtener las siguientespretensiones.

1. Que la secretaría de Educación de forma inmediata responda positivamente a lasolicitud presentada el 20 de septiembre de 2016 de ordenar los pagos de misalario a partir de3 la fecha.

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2.5


2. Que se fije la fecha y hora en que estableceremos la forma en que haré los

abonos a la deuda, de una forma razonable y justa, sin que afecte mí mínimo vital.

3. Se me reembolse los salarios dejados de percibir desde agosto de 2016 hasta lafecha, que fueron retenidos de forma arbitraria

De acuerdo a lo anterior se logró establecer que para las pretensiones del derecho depetición relacionadas anteriormente estas obtuvieron respuesta por parte de la Direcciónde Personal de Instituciones Educativas, el pasado 24 de noviembre del 2016 donde seindica los siguientes aspectos:

Que en el día de hoy (noviembre 23/2016) usted se presentó en la oficina de nómina y nosinformó que no había recibido la respuesta a ese derecho de petición a pesar de que se leenvió el día 26 de octubre a su dirección, ante lo cual y para aclarar que pasó porque de laempresa de correo tampoco se había recibido notificación de devolución del citadodocumento, se consultó en la oficina de correspondencia de la Gobernación deCundinamarca, estando usted presente con la abogada del área de nómina, les informaronque la dirección estaba incompleta y por eso no fue entregado, haciéndole saber que ustedno coloco en el escrito la dirección completa de su residencia; pero para subsanar estasituación se le entregó una copia de la respuesta al derecho de petición de fechaseptiembre 20 de 2016 y de la plantilla, solicitándole de inmediato la dirección correcta desu residencia para efectos de notificación, la cual fue aportada por usted muyamablemente.

2. Respecto al segundo punto, nos permitimos manifestarle que es usted quien nos debeprecisar las fechas y los valores a cancelar hasta pagar la totalidad de la deuda,aclarándole que de conformidad con el Decreto Departamental No 0145 de mayo 15 del2015, debe previamente pagar el quince por ciento (15%) de la obligación, es decir lasuma de $3.873.439, para otorgarle la facilidad de pago mediante resolución motivada enla cual se establecerán las fechas y los valores en que usted haría cada pago.

3. respecto al tercer punto, los salarios de los meses de agosto, septiembre, octubre quese encontraban observados serán consignados a más tardar el 30 de noviembre delpresente año, junto con el de este mes. También se debe aclarar que el salario se cancelaen e! grado UNO A (1 A) del escalafón docente, en razón a que aún no ha sido ingresada laResolución por la cual se ascendió al grado y nivel salarial 2 A."


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CÓDIGO: PM01-PR06-FO'5 VERSIÓN: 4.0

[•i (T 'Vr ) [N- \M- \K<' . \5


3.1.3 QUEJA No. Con radicados No C16119000544 del 18-11-16

ASUNTO: el personero municipal de San Francisco, remitió a la Contraloría deCundinamarca queja o denuncia, recibida en su despacho, presentada por variasciudadanas de este municipio, encabezadas por la señora María Soledad Ávila de Pinzón,en calidad de ecónomas, contratadas por lafundación Vive Colombia, encargada de la prestación del servicio del Programa deAlimentación Escolar PAE - en las Instituciones Educativas Oficiales, contratado por laSecretaría de Educación del departamento de Cundinamarca. En dicha denuncia,manifiestan posibles irregularidades en el suministro y calidad de las raciones a losestudiantes beneficiarios.

En desarrollo de la indagación de la queja Interpuesta, la Comisión Auditora requirióa la Secretaría de educación sobre los hechos presentados , mediante oficiocontestatario CE-2017517244 la Doctora Nubia Mercedes Rodríguez Moreno Directora deCobertura de la Secretaría de Educación manifestó al respecto la Secretaría deEducación para la vigencia del 2017, realizó el proceso de contratación a través delicitación pública SE-LP-015 de 2016, quedando como operador "Proalimentos LíberS.A.S." se suscribe el contrato No. SE-008 de 2017, inicia su ejecución el día 6 defebrero del año 2017, en 89 municipios no certificados en los cuales se encuentra elmunicipio de San Francisco el cual tiene una cobertura así;

Programa i CuposPrograma de alimentación escolar PAE | 1.346(Complemento alimentario Jornada mañana/ ¡jornada tarde ;Media técnica (Complemento alimentario tipoalmuerzo)

Con el fin de poder realizar el seguimiento y verificación al contrato suscrito con eloperador para garantizar la prestación del servicio con calidad e inocuidad se suscribiócontrato interadministrativo de interventoría No. SE-049 de 2017 con la UniversidadNacional.


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CÓDIGO: PM01-PR06-FU5 VERSIÓN: 4.0

\ ( í K i \ * \ J|\ \Ki V

2.5


3.1.4 Queja No. C16119000566 de fecha 017/1272016.

ASUNTO: La Corporación Veeduría Social Cartagena de Indias, remitió con radicadosNo. 2016262779 y 2016262841 observaciones y recomendaciones en torno al Programade Aumentación Escolar, observaciones encaminadas al estudio de Costos delcomplemento de alimentario en la cual la Veeduría indica que los conceptos emitidospor la Secretaría de Educación no son reales.

En respuesta la Secretaría de educación mediante oficios contestatario CE-2017517244 y2017513178 por medio de la Dirección de Cobertura remitió respuesta a la CorporaciónVeeduría Social de Cartagena de Indias, mediante oficio No. 2017513178 del 2017/02/23en donde se realiza explicación sobre los costos establecidos en Cundinamarca sonreales dado que obedecen a un estudio en el que se tuvieron en cuenta los diferentesaspectos para la prestación del Servicio de suministro de complemento alimentario enel marco del lineamiento técnico administrativo. Se adjunta copia de la respuesta rendiday se da por cerrado el tema por parte de la Contraloría de Cundinamarca.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460û"":, www.contraloriadecundinamarca.gov.co","•'.','.C,'.;:« Página 118 de 149

Con Inmigra1.™ ¡ion


2.5


CUNDíNAMARCA

CARLOS ARTURO BOSSA OJEÜAÍ3irer;tor Oene'al y Representante L.r-caCorp-oracion Veeduns yocj^lUrbanización Contatiora f-JcCaríagona de (Mjas

Rec-ba un cofdia; saludo dtjsde' el (.iaíjiûií! d^; tJ,i*"Ví:- ! M :*••".-i.-ij.: ,-n .IÍsolicitud se informa que h>s C'j-siuEj L'alíjhSt-cujn>-.. ¿>n ( "(IFÍIÍHI.-IT-.MIT -i --.i .nque cbedecen a un estuoto en el que sn iLviornin í- i - i .• unnL-> n^. i * - f t . : > . ¡ \ \uaft* ta preslHCtón de^ servic-o cié surnin:s,i;o de ceirp!f;iTien!'-.:¡ .-slc-ürjímarco del lincamiento tócrrco adn-Ki!Strftíivi;i v paMMíia •"••-. (Joi í "A l . .)•.,*

Maíena PrimaCl costeo de la mal&ria prima se reahû íí-j-iínun -:¡n cu^nl;* \;-\r iu);i '- iln TILos alimentos se cotizaron 3 partir dn- ¡os preño;', puül LMIÍO*.- prr f f.:i:>p i--",1 ! r - i> ih-,Adniinistrotivo Nacional de Frsludiütkjíj (DANÍ.7) p^jí IIHK|¡ÍI di-.'j Mi-., '^î. i HeIníormacicn de Precies y ADasteci'nier'io deí Sector Ag*ot>ecL!/.i?ií i> ¡ r.i::: .A ¡ r>" :.-|í|ue para Bogóla regislra ia^ pre€io5 o*? >^=. prinr'pnlc1:. rL-i^.-ir- '"tr? - r r - - r , - - i ]--Coi ataasío:;., P;jlrj'.jiíf.'nfriti y plü/n Fr.p-;iñíi i.iuríi-tlf.' l.i 'ir-rn;n/s 'íi1 ;'1! d^seplietni-Míí ni 4 dG üctubto de1 2O ' -i í-Jtii¡j pK3:li,iciu;; ccj-r'-D L! 1n|.-j| l"j í f-MMia i.-'garbanzo, arôz. y el aceite vegetal en p-ecics t>M;üA nuestra !a CO'IZLH:. on c-n t r< , -3


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2.5


OJNDlhi MARCûn;.,los podemos mái>

Recurso Humano

P.-irvi .-*i í t i s t o O*T- Kecurbo Humano e- costo para manipuladores se calculólurih/.-iMd;.' u > - ::;-IQC¡ por prestación de servicios tornando QI salario rrvrumo para el.'¡.rl-i ¡na- - u? 1 -:>/"•: •:!*-} t HKJH j;ieM;-icional de esíe s-alano, para oaíener oi vafor poríJLíón GI;- i-.jrié el nu'neíD cit? cup«s y r-i partí' de ios hneamjentos técnico"id ~M iniciativa v ostandaro-s cjol PAL on la tabía de nú meto cíe rnari! pujadoresi'•*-."•'. e^-ai i-j-J (.<•'.:( núr'¡e-o de raciones üteiid^das ae astipuia el numera dei: !üH--iípL¿l.-ioc;U~:i !ii-i'.Jí-uar ü'i-s ^.erjun eí numero cío cLipos asignaoos a cada municipiolo :.;ual s-o n ¡ jlt if:: l=u._; iûi iíl V.-IK.K dt; íJ t-ioras y se ê su^no el costo de dotaciónse 3 un fe;:, ¡¡ner-in liei rj, :'-.j tíj-ür'iiC i> ¿idintritíürts^vü deí PAb los c-uaies- fueron

en e {,.¡|>i-ii p'iei r:,i.:Jo L'^tiU:- y M¿ikro y ¿i t^t-sN-* ÍMLÍIO ^^ ít3? yi.t(fio wl COSÍP del re«l'ti I 'THI i- ' : ¡ - idsr iF-1-r - . t f .JÍJ'.'i.i s'-i'CjUeí do.

di B 11.3

A u-ar t í - «J,_ !.i l^-ji^ .J-ii fíh'íme-jrtu^ fin aBí-so eBlableCidos por losI ecnicc acmiin str.jtiv'Oí;- do* Píocjíínna de Alnîentacion f-'.fiôfar PAF se realizói..ot.i¿.jc.i.j.f i a t tav^' j <Jíí LI paîfiu üo- vüptnmarcado Éxito y Mtakro tíivicfierido iosccstr js prr f,:j;:i::..n

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i,u::.'^s^;ü.'i d ír.-.iveb ce ,a pagina Je supermercado Éxito y MaKro paraÍUH rii-ittín.-jUJH de p,-ipHl^ri«í [•euuendos pata la ejecución cíe prograrnsí

Sí> uult^C; Cil f id i ( ; ; -3 -:í¡.- U/JL. <¿n Iris t:>niüií;FiJs vtda gîs y yañ aorT-bei lo cuaí dio unprecio prorne-dío oo un cilindro do gas de IGüIbü y ÍÍ€E realizó <a distribución según

.,.> ¿ôrrrfnt&Vativ-r:. y estándares del prc-granra de alimentación>.]iJti" se dníihí ütUL'rír Lii'ia pipeta <ie "1 DO hbras n-^ris'-ial per

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundLnamarca^gov.co

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2.5


( l í i t J í T l I Í..

COSTO c:oNif»L.e=.rwiíríwi o i IPO AI IVIU

i e-» 'ifc?c-l íj-t:~»r i -3 fJe- V_^l i.Ji.;¡¡i i."> orí r-Sfe U v.rri ' . l fri.:i r i •<._»! i_ :.' -.- 1 i '. • I :i i "« i . * ' * ! ' ? . '. i : ,Cita- ¿JíJliieisiori í;ori sai lns.1 l.i,jt>;> C : L <l i u 1 1 ! ; i,-s • < ;:• i (<-• t •! I^M— , ! ,¡ f ?• . - f n i ! i . i -!=.u,-n i nistro cío tior'ij>kn c¡ r;* "i 1 ¡ > ti |'" -' •-' li ' ' ' •*' •' -'•- " I ' s " ' ' ' ' v , 1 1' r i : 1 1 • ' i : • r > t r i • •S ' f-íOD rlsi-h-o vni or TÍO h-a T.-»'ci.il-^'do .río n c«..icir •-»<:,• .-» i i •:•-, < f -¡ : • • , - • ' i * •-•ri',;;:.-.r el MS..M f '<•£>* ¿a kis . í A r a ^ ;-.' M 1 -1 . ;-' Ti 1 ! - r - . i i i" - I 1 . ' ] . • . . - ' - - ! - 1- • - 1 1 ; • l ií_ ,A ; <.. L, I <"j [_>iar rf I-.-J viij i-íf n :t r» J?C,M í í [ ?.«¡- ¡i I < i vi-írt > r i-- i ¡i .-' i ! 1 >' ' •<»"• v i - " r i- - ' . i ' : rfs £"•'>» te?n ¡KTi>;Jo *?-ri i.-¡ic*r-ií.:i es 711/1 no • • t > - i u i f r.ri!-. ^..);.- n. ;-.-i * i ' : i • r < ..... . - ! • • •;>ítr^ * . j t - v n k - r ¡so i ,-s.-,.i or i .. I <-> S . ' i "^ *•-•

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I R A ] ORIAí 1'MÍINAMAKÍA

2.5


3.1.5 Queja No. C1711900234 del 6/03/2017

ASUNTO: Mediante oficio al que se le asigno por parte de la Contraloría deCundinamarca el radicado C17119100234 del 6/03/2017, el Doctor ALVARO HERNNADOAVILA BELTRAN, Directos de atención Ciudadana de la Contraloría General de laRepública, con oficio 2017EE024823 remite queja presentada por ANÓNIMO porpresuntas irregularidades en la contratación en la INSTITUCIÓN EDUCATIVA

DIEGO GÓMEZ DE MENA DE TABIO según queja presentada por el quejoso Anónimomediante correo electrónico No. 2017-113022, a la página Web de la Contraloría de

Cundinamarca, expone la siguiente situación irregular: "El día sábado 25 de febrero,asistimos los padres de familia del Colegio Diego Gómez de Mena de Tabio , a larendición de cuentas del rector quedando impresionados de los inflados valores que

presento en su informe. Se pregunta el quejoso que como es posible que la División de unsalón valga 5 millones de pesos, el cambio de luminarias 12 millones y alrededor de 10millones en papelería que no se ven". Por lo anterior el anónimo solicita una investigaciónpara el rector de la Institución y el Revisor Fiscal.

En atención a la queja anónima, la Comisión de Auditora el día 15 de marzo de 2017,

realizó acta de visita la IED Rural Departamental Diego Gómez de Mena en donde sereunieron por parte de la Institución JOSÉ NELSON CLAVUO Rector de la IED - ELCYCASTILLO RIO asignada por parte de la Secretaría de Educación y CRISTIAN

FABIÁN RODRÍGUEZ SANTANA pagador con los miembros del a comisión con elobjetivo de revisar y dar respuesta a la queja encontrando los siguientes hallazgos:

Contrato No. 16 -09:objeto suministro de la obra de mano para la Construcion de una paret divisoria.Valor $2.317.500-Contratista MIGUEL ANDRÉS CASTILLOObserva la comisión que la factura de cobro presentada por el contratista: MIGUELANDRÉS CASTILLO se encuentra con fecha de expedición del 15 de marzo de 2016,y el Contrato se firmo el 31 de marzo de 2016, el mismo 31 de marzo tambiénfue expedida la disponibilidad presupuesta! y el registro presupuesta!. Configurandohechos cumplidos .

No hay documentación del contratista, cámara de Comercio, RUT, copia de la cédula,antecedentes etc


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CÓDIGO: PM01-PRQ6-F05

Con la transparencia, por la paz úe Cuntara

VERSIÓN: 4.0

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CONTRATO 16 -010

Objeto: suministro de materiales de contruccion destinados ala construcion de unmuro divisorio.Valor $2.653.700-Contratista LINA PAOLA ROMEROFecha de firma del Contrato marzo 31 de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 1 demarzo de 2016, el Contrato se firmo el 31 de marzo de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuesta! y el registro presupuestal. Lo que configurahechos cumplidos. No hay evidencia de cotizaciones, estudios previos

CONTRATO 16 -035

Objeto: Suministro de materiales eléctricos.Valor $5.634.250Contratista LINA PAOLA ROMEROFecha de firma del Contrato 7 de julio de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 5 dejulio de 2016, el Contrato se firmo el dia 7 de julio de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuestal y el registro presupuestal y la orden de pago.Lo que configura hechos cumplidos. (H.A.D..)

CONTRATO 16 -035

Objeto: Mantenimiento eléctrico Valor $ 2.680.000Contratista BLANCA MERY PARRA BELTRANFecha de firma del Contrato 7 de julio de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 7 dejulio de 2016, el Contrato se firmo el dia 7 de julio de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuestal y el registro presupuesta! y la orden de pago.No hay evidencia de cotizaciones, estudios previos


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HA! ORIAÍUNDUVAMARCA

2.5


CONTRATO 16 -06Objeto: compra de ThonerValor $ 9.067.000Contratista MIGUEL ÁNGEL CASTILLO Q.Fecha de firma del Contrato 4 de marzo de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 8 defebrero, el Contrato se firmo el dia 4 demarzo de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuesta!, el registro presupuesta! y la orden de pago.Situación anómala contractuamente configurándose un hechos cumplido. (H.A.D..)

CONTRATO 16 -08Objeto: compra de papeleríaValor $6.579.550Contratista SONIA QUEVEDO RODRÍGUEZFecha de firma del Contrato 4 de marzo de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 8 defebrero de 2016, el Contrato se firmo el dia 4 demarzo de 2016, fecha que tambiénfue expedida ia disponibilidad presupuesta!, el registro presupuesta! y la orden depago. Situación anómala contractuamente configurándose hechos cumplidos.Se evidencia igualmente que la factura de cobro 029 del 8 de febrero de 2016 tieneun valor de $ 6.418.250 en donde se le pago demás la suma de $161.300.

En la carpeta del contrato se encuentra una factura 030 del 8 de febrero de 2016de cobro por compra de papelería por un valor de $ 1.161.300. Por lo que puedeevidenciarse la configuración de hechos cumplidos

En la contratación anterior se encuentra la configuración de hechos cumplidosrealizados por párete del señor Rector déla Institución Educativa. En primer término,se tiene como hecho cumplido aquél producto de la actuación administrativa - a través desus funcionarios-, que consolida derechos en favor de particulares, es importante advertirque de conformidad con lo establecido en el artículo 71 del Decreto 111 de 1996, querecopila las normas del estatuto orgánico del presupuesto, "Todos los actosadministrativos que afecten las apropiaciones presupuéstales deberán contar con

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www_.contraÍQriadecundinarnarca.ggy.co

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Con la transparencia, pur la paz de Cundmamara


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certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiaciónsuficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar conregistro presupuesta! para que los recursos con él financiados no sean desviados a ningúnotro fin. En este registro se deberá indicar claramente el valor y el plazo de lasprestaciones a las que haya lugar. Esta operación es un requisito de perfeccionamiento deestos actos administrativos. En consecuencia, ningún ordenado de gasto podrá contraerobligaciones sobre apropiaciones inexistentes,Cualquier compromiso que se adquiera con violación de estos preceptos crearáresponsabilidad personal y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones (Ley 38de 1989, art. 86, Ley 179 de 1994, art. 49)." Así las cosas, los hechos cumplidos seconsolidan cuando se adquieren obligaciones, sin que medie soporte lega! que losrespalde, es decir, se eleve a escrito la obligación, y cuando existiendo tal formalidad;antes de su ejecución no se han cumplido requisitos mínimos y legales en su creación,como la reserva presupuesta! previa, o cuando en la ejecución de un contrato seadicionan bienes o servicios no incluidos desde el inicio.

Hallagos OBSERVACIONES GENERALES EVIDENCIADAS EN LA VISITA A LA IED

• No se está cumpliendo con la publicación en el SECOP de los procesoscontractuales.

• La Institución Educativa no cuenta con el Manual de Contratación (Decreto 1075de 2015 Ministerio de Educación).

• No se realizó plan de compras 2016.• No se tiene estados contables correspondientes a la vigencia 2016.• No se cuenta con Manual de Tesorería.

En conclusión, la comisión de auditora evidencia irregularidades en el proceso decontratación adelantado por el Rector del de la Institución JOSÉ NELSON CASTILLOCLAVIJO durante la Vigencia 2016. En consecuencia se procederá con los trasladoscorrespondientes para que sean investigadas estas presuntas irregularidades demanera Disciplinaria.


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3.1.6 Queja No. C1711900234 del 6/03/2017

ASUNTO: Compromisos adquiridos por la Secretaría de Educación en el municipio de laMesa en reunión con el Alcalde Municipal, Secretario de Obras Públicas del Municipiode la Mesa y el Rector de la I.E.D. Francisco Julián Olaya sede B. En donde se le Invita acoordinar con la administración la presentación de proyectos de infra estructuraeducativa ante la Gobernación de Cundinamarca.

Mediante Respuesta con Radicado No. CE- 2017522185 La directora de Cobertura de laSecretaría de Educación doctora NUBIA MERCEDES RODRÍGUEZ MORENO quienmanifestó "Que la Secretaría de Educación ha estado atenta a las actuaciones propiasdel proceso objeto del derecho de Petición interpuesto a la Contraloría deCundinamarca".

Se permite aclarar en cuanto a los compromisos de la reunión en el Municipio de laMesa, estos compromisos los asumió el Alcalde Municipal y el Secretario de Obraspúblicas del municipio de la Mesa y para la cual se ofició al Rector de la I.E.D enviándolela relación de documentos necesarios para la presentación del proyecto.

Igualmente se le informo el estado de los compromisos adquiridos por la Alcaldíamunicipal de la Mesa referente al inicio del contrato de Comodato:

Para la adecuación del aula Múltiple y su utilización como dos aulas de clase, se dividió elala de mayor extensión para su utilización como aulas de clase.

Para la construcción de dos aulas nuevas con entrega del inicio de calendario 2016, serealizó por parte de la Alcaldía municipal la postulación a proyectos de la Lay 21 yradicada por la Secretaría de Educación del Departamento en agosto 18 de 2015 y serealizó proceso de licitación para la construcción de las aulas por parte de la Alcaldía(Se anexa postulación al Ministerio de Educación).

Para la división de las sedes de manera que no afecten las áreas deportivas yesparcimiento requerido para las instalaciones educativas según la norma NTC 4595, laAlcaldía en conjunto con la rectoría de la sede realizó el trazado del cerramiento en

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.cpntraloriadaundinamarca.5Qv.co

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Con la transparencia, por la |

CÓDIGO: PM01-PR06-FOS VERSIÓN: 4.0

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donde se incluía un acceso independiente para los alumnos de la I.E.D., cerramiento quese encuentra ejecutado.Igualmente aclara que los compromisos resultantes de dicha reunión entre la Direcciónde Cobertura, el Alcalde, Secretario de Obras Públicas y el recto son responsabilidad dela alcaldía municipal ya que son los encargados de la presentación de los proyectos deinfraestructura educativa.Se anexan:

• Copia del Oficio con No. de radicado CE-2017506724 d el 1/02/2017-Dirigido alRector de la I.E.D. Departamental Francisco Julián Olaya, en donde la Direcciónde Cobertura da instrucciones sobre los documentos que se requieren en laPresentación de un Proyecto de Infraestructura.

• Copia de oficio con radicado No. 2017500924, del 3 de enero de 2017. Por mediodel cual la Dirección de Cobertura da respuesta al Radicado No. 2016248476 de2016-11-26 a la Asociación de Padres de Familia IED Francisco Julián Olaya dela Mesa. Invitándolos a coordinar con la administración municipal la presentaciónde proyectos de infraestructura educativa ante la Gobernación de Cundinamarca.

• Se anexa copia de oficio dirigido al Ministerio de Educación del 18 de agosto de2015 en donde se realiza la solicitud de Convocatoria para la postulación paraacceder al recurso de Ley 21 de 1982 entre la relación de predios se encuentrael predio de la I.E.D. Francisco Julián Olaya Sede B del Municipio de la Mesa.

3.1.7 Queja radicado N° C16119000457 del 10/10/2016

Suscrito por el señor Bladimir Arias Pineda Asesor Secretaría De Educación, en la cualinforman Denuncias que presentaron unos integrantes de la comunidad del Municipio deChaguaní, respecto a presuntas irregularidades que se presentan en la InstituciónEducativa Departamental Fray José Ledo y en donde manifiestan que la IED no cuentacon un manual de tesorería, ni manual de contratación; las compras que adelanta la IEDno cumplen con el procedimiento legal de contratación y no se está haciendo laspublicaciones en el SECOP entre otros.

Mediante e-mail se envía oficio de fecha 22 de marzo de 2017, dirigido al señor JoséWólfram Niño, José rector IED Fray Ledo y al señor Jairo Guerra anterior rector y contraquien cursa dicha queja; solicitando se adjunte copia del manual de contratación, manual


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de tesorería y certificación en donde conste que los contratos ejecutados en la vigencia2016 se publicaron en la página del SECOP.

El señor José Wólfram Niño, Rector IED Fray Ledo del Municipio de Chaguan!, el día 23 demarzo de 2017, allegó respuesta a la solicitud realizada mediante e-mail, en la cualargumenta que en la actualidad están elaborando los Manuales de Contratación y deTesorería, para someterlos a consideración del Consejo Directivo el día 30 de abril de2017.

Así mismo se procedió a verificar en la página del SECOP, lo correspondiente a lacontratación para la vigencia 2016, evidenciándose en la misma, que únicamente aparecepublicado el contrato N° 037-2016 que tiene como objeto el "Suministro de serviciocontabilidad teneduría contable al IED" por valor de $3.800.000.

En virtud a lo anteriormente citado, se hace necesario que la entidad atienda lo señaladoen la norma respectiva y realice la publicación en el SECOP de la totalidad de lasactuaciones contractuales a fin de garantizar los principios de transparencia, publicidad,pluralidad de oferentes y responsabilidad con que deben estar revestidos los procesos decontratación pública.En razón a lo citado anteriormente, se emitió hallazgo con carácter disciplinario, a fin deque la entidad subsane dicha observación, por tanto, este ente de control da porterminada y cerrada ia petición.


Suscrita por la señora Disney Ernestina Barbosa Concejal del Municipio de la Mesa, en lacual Denuncian los concejales el deterioro y la utilización de la piscina del colegioDepartamental Francisco Julián Olaya para cultivo.

Mediante oficios N° 2016556361 y 2016556358 de fecha 26 de agosto de 2016, el DoctorBladimir Arias Pineda Asesor Grupo de Inspección y Vigilancia de la Secretaría deEducación, da respuesta a la solicitud en la cual informa sobre la situación de deterioro dela piscina de la Institución, para lo cual se han realizado acciones como solicitud deinforme al señor rector el Licenciado Pbro. Gustavo Padilla Villamil.


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ONTRALORIA.\MAIU A

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Los días 27 y 28 de julio de 2016, la oficina de inspección y vigilancia junto con ladirección de financiera envía comisión para verificar la queja presentada.En el informe presentado por el señor rector, manifestó entre otros aspectos los siguienteen cuanto al uso del espacio pedagógico (Piscina).La piscina fue construida hace treinta (30) años con recursos de la institución y auxiliosde la Gobernación de Cundinamarca.

Históricamente el mantenimiento de la piscina se sostenía con el cobro de las pensionesde los estudiantes, pero a partir de la Ley de Gratuidad y no poder cobrar pensiones,produce el debilitamiento financiero para el mantenimiento de la misma.

La piscina se fue deteriorando por falta de mantenimiento adecuado, luego de habersolicitado en varias ocasiones ayuda y apoyo con diferentes entes, entre ellos lasautoridades municipales sin obtener respuesta positiva, se consultó al Consejo Directivodar uso al espacio pedagógico, en el cual se acordó y aprobó dar uso a la piscina para uncriadero de peces, para lo cual se arrendó por tres meses fecha que se ven venció el 7de julio de 2016 (aprobación que reposa en Acta de abril 15 de 2016); en la actualidad seencuentra desocupada la piscina y con su debido mantenimiento de asepsia y cuidado.

Con base en lo observado durante la visita realizada por la oficina de inspección yvigilancia de la Secretaría y la evaluación de los diferentes procesos académicosdesarrollados en la institución se recomendó diseñar y planear un proyecto de formacióndeportiva que involucre los estudiantes de la institución Educativa Francisco Julián Olaya ylas demás instituciones educativas oficiales del Municipio.Con fundamento en lo anterior, este ente de control da por terminada y cerrada lapetición.


Suscrito por el señor Diego Felipe Rocha Izquierdo, en donde remite 1 CD de hallazgoencontrados con ocasión de visita realizada a la IE República de Francia - Sede Principaldel Municipio de San Francisco, donde se desprende obras construidas de instalaciones enmalas condiciones y deterioradas e inservibles, afectando la prestación del servicioeducativo y el bienestar de la comunidad.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinama.rca.gqv.co

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2.5


Mediante oficio 2017518029 de fecha 9 de marzo de 2017, el doctor Fidel Enrique Ruiz,Director de infraestructura Educativa, manifiesta que el pasado mes de octubre se solicitóinformación referente a "quien realizó estas obras en la IED República de Francia-Municipio de San Francisco, sede principal o mediante que contrato y fuentes definanciación, para sí mismo proceder en lo que es nuestra competencia en cumplimientodel deber constitucional y legal que nos asiste", para lo cual, adicionalmente, se anexocopia del comunicado de fecha septiembre de 2016, suscrito por el Doctor Diego FelipeRocha Izquierdo, Personero del municipio de san Francisco, en el cual expresa "quedentro de la institución educativa, existen unos salones en la parte posterior derecha,costado nororiental, al que los alumnos denominan Los Galpones, donde se pudoobservar que se trata de 14 salones construidos en estructura de tipo prefabricado alparecer con serias deficiencias en puertas, ventanas, con problemas de instalaciones.El señor coordinador académico informa que, de los 14 salones construidos en el año2009, solo están 4 siendo utilizados como aulas de clase".

Al respecto se informó que una vez recibida esta solicitud, se procedió inicialmente aconsultar el Sistema Interactivo de Infraestructura Educativa SICIED, realizado enseptiembre de 2009, donde se observa en el registro fotográfico que esta infraestructuraya estaba en funcionamiento y con signos visuales de antigüedad, posteriormente seprocedió a verificar en los planos del sistema SICIED, en el cual se evidencian en elsistema constructivo en mención trece (13) aulas prefabricadas y cuatro (4) bateríassanitarias (según distribución SICIED existen en el edificio N° 1: cinco (5) aulas y dos (2)baterías sanitarias, N° 3: cuatro (aulas) y edificio N° 4: cuatro (4) aulas y dos (2)baterías sanitarias).

Adicionalmente informó que en la Secretaría de educación de Cundinamarca no reposaantecedentes de dicha contratación de estas obras, motivo por el cual, el día 6 dediciembre de 2016, se procedió a indagar telefónicamente y mediante correo electrónicoal municipio de San Francisco acerca del antecedente de este proyecto sin obtenerrespuesta al día de hoy.

señalar que la obra fue constituida en el año 2009, por lo tanto, el termino para investigardicha obra caducó, de acuerdo a lo establecido en el artículo 9 de la ley 610 de 2000 elcual reza: "Caducidad y Prescripción. La acción fiscal caducará si trascurridos cinco (5)


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Con la transpaimia. pur la ya Je Cuiidinamara


"1 K A ! O R I A>¡ C W I M N A M A I U ' A

2.5


desde la ocurrencia del hecho generador del daño al patrimonio público; no se haproferido auto de apertura del proceso de responsabilidad fiscal".

Con fundamento en lo anterior, este ente de control da por terminada y cerrada lapetición.


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2.5


ANEXO: 1 TABLA DE HALLAZGOSAUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD

INTEGRALSECRETARÍA DE EDUCACIÓN DE CUNDINAMARCA

VIGENCIA FISCAL DE 2016

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

ARCHIVO

Durante el proceso auditor a las instalaciones donde están ubicados losarchivos que pertenecen a las distintas dependencias de la Secretaría deEducación se evidenció lo siguiente:

La Entidad no tiene un sistema de gestión documental que permitaestablecer la trazabilidad de los procesos de la Secretaría de Educación

*• El espacio físico es insuficiente en todas las direcciones y/o oficinas parala organización, preservación y control de los documentos.

<- No cuenta con archivadores rodantes.

* No se evidenció un inventario documental que permita el acceso yconsulta de los documentos.

•- El archivo no se está centralizado y los documentos reposan en variassedes de la entidad lo que puede generar pérdida de la información.

r No se evidencia elaboración e implementación de programas de gestióndocumental física y electrónica, capacitación en temas de organizacióndocumental, transferencias primarias.

r No se evidencia Microfilmación y digitalización de documentos.

En virtud a lo anterior, es importante determinar que es responsabilidad de laadministración la creación, organización, preservación y control de losarchivos, y la gestión de los procesos archivísticos.

En razón a lo anterior, se hace observación de carácter administrativo.

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No.

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2.5


DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

TUTELAS

La Secretaria de Educación, mediante oficio de fecha 13 de febrero cié 20:17,allegó relación de tutelas recibidas en la oficina durante la vigencia 2016 delmes de abril a diciembre, como se demuestra a continuación:

TUTELAS

A FAVOREN CONTRAEN CONTRA DE LA ALCALDÍAEN CONTRA DEL COLEGIO PRIVADOEN TRAMITETotal General

NUMERO

48115

147

De acuerdo con la información suministrada se atendieron un total de 147tutelas, de las cuales fallaron a favor de la Secretaría de Educación 92 tutelascorrespondientes at 63%.

Este porcentaje evidencia por parte del asesor jurídico de la Secretaría deEducación la atención oportuna en la contestación de las Tutelas.

La comisión auditora evidenció que se presentaron 48 acciones de tutelasinvocando la Violación al Derecho de Petición, en unos casos por no haber sidocontestado y en otros por no haberse decidido de fondo la petición dentro deltérmino establecido.

Esta omisión puede acarrear sanciones de carácter disciplinario para elFuncionario competente de resolver cada petición.

Lo anterior permite concluir, que es necesario establecer los controlespertinentes para la contestación oportuna de cada una de las peticionespresentadas, evitando el silencio administrativo en unos casos, tutelas ydemás acciones legales que pudiesen surgir como consecuencia de estaomisión.

En razón a lo citado anteriormente, se emitió hallazgo con carácteradministrativo. Ver Página 25

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No.

3


OBSERVACIONES CONTRATACIÓN

ESTUDIOS PREVIOS Y PLANEACIÓN

En los procesos de contratación Programas de alimentación escolar: Seevidenció que en la etapa previa de estructuración de los estudios ydocumentos previos, no se estableció con claridad la Modalidad decontratación pertinente para el proceso de alimentación escolar, seencontró que durante la Vigencia 2016, la Secretaría de Educaciónrealizó varios contratos de Alimentación escolar utilizando dosmodalidades distintitas de contratación pese a que el objeto de lacontratación fue el mismo el " PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR ATRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UN COMPLEMENTO ALIMENTARIO A NIÑOS,NIÑAS Y ADOLESCENTES REGISTRADOS EN EL SISTEMA INTEGRADO DEMATRÍCULA - SIMAT DE LOS CIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NOCERTIFICADOS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA "

Convenio SE 01 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 13.027.472,427.-Contrattsta Fundación Vive Colombia.

Contrato SE 014 de 2016 Se realizó mediante la modalidad de LicitaciónPública. Valor total $ 16.607.042.612. Contratista Fundación Vive ColombiaConvenio SE 146 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 3.597.481.261- ContratistaFundación Vive Colombia

Convenio SE 169 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 10.056.219.683-Contratista Fundación Vive Colombia.

En este caso y ante la variación de criterios jurídicos en los estudios previos endonde cada uno determina una modalidad de contratación distinta, a pesar detener el mismo objeto contractual. Esta situación conlleva a evidenciar unadeficiencia en la unificación de criterios jurídicos y de procedimientosadministrativos.

La comisión auditora encontró debilidades en el análisis de riesgo de algunoscontratos y convenios, no se acata plenamente lo establecido en el literal inumeral segundo del artículo 29 del estatuto de contratación sedebe reforzar el análisis de riesgos teniendo en cuenta: "¿os riesgos asociadosal contrato y la forma de mitigarlos". La institución para reducir la exposicióndebe tener en cuenta , entre otros, los siguientes aspectos: (a) los eventosque impidan la adjudicación y firma del contrato como resultado del Procesode Contratación; (b) los eventos que puedan alterar la ejecución delcontrato; (c) el equilibrio económico del contratoj |d) la eficacia del Proceso de

TRASLADO

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Coi! la transparencia, por la pa; de DrtHHrca

VERSIÓN: 4.0

í UMJINAMAIU A

No.

2.5



Contratación, es decir, que la Entidad Estatal pueda satisfacer la necesidadque motivó el proceso de contratación; y (e) la reputación y legitimidad de laEntidad Estatal encargada de prestar el bien o servicio. Un manejo adecuadode! Riesgo permite a las Entidades Estatales: (i) proporcionar un mayor nivelde certeza y conocimiento para la toma de decisiones relacionadas con elProceso de Contratación; (ii) mejorar la planeación de contingencias delProceso de Contratación; (iii) incrementar el grado de confianza entre laspartes del Proceso de Contratación; y (iv) reducir la posibilidad de litigios; yevitar reclamaciones futuras por desbalance del contrato.

CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS: En los contratos deprestación de servicios no se observa lo establecido en el artículo 227 de laLey 019 de 2012 -Articuloll. Decreto 2842 de 2010 actualización e inscripciónde las hojas de vida de Servidores públicos y contratistas en el SIGEP.

Fase contractactual Se evidencia deficiencias en la supervisión de algunoscontratos por falta de idoneidad, experiencia y capacitación del funcionariodesignado para desarrollar la actividad de supervisor. Ver página 30

CONTRATO No. 185 -2016

OBJETO: Implementar ambientes educativos Interdisciplinanos destinados amejorar las capacidades de investigación de estudiantes de las IED deldepartamento de Ciencia Tecnología. (3 ambientes educativosinterdisciplinarios destinados a mejorar las capacidades de investigación de losestudiantes de la IED).VALOR INICIAL $ 999.987.918PLAZO DE EJECUCIÓN: 2 MesesFECHA DE INICIO: ... 24 de octubre de 2016CONTRATISTA: ALECOP S. COOP SUCURSAL COLOMBIA

Las Instituciones Educativas beneficiadas con este contrato fueron:Institución Rufino Cuervo del municipio de Choconta, Institución José RufinoCuervo del municipio de la Mesa y la Institución Educativa Ignacio Pescadordel municipio de Choachi

OBSERVACIÓN:

Evidenció la comisión Auditora que a pesar de que el contrato fue liquidadoy pagado de mutuo acuerdo et día 19 de diciembre de 2016; Según seestablece en el acta de recibo a satisfacción firmada por el supervisor delcontrato, acta de liquidación y terminación; el pago se realizó medianteComprobante de Pago No. 3300085014 del 22 de diciembre de 2016, laInstitución educativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi, solorecibió los equipos tecnológicos y la adecuación de las aulas hasta el día3 de febrero de 2017, según se establece en el Acta de Instalación y

TRASLADO

A i D F ! P I SVALOR


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2.5



funcionamiento de dotación correspondiente a los bienes derivados delcontrato 185 de 2016, firmada por la Rectora de la LE. Ignacio Pescador, elCoordinador de Tecnología Alfonso Camargo y el coordinador de proyectode Alecop, situación debida al calendario escolar. Se dificultó dichaentrega por estar en periodo de vacaciones los docentes de lasInstituciones Educativas.

De acuerdo con lo anteriormente expuesto la comisión auditora consideraque existen falta de planeación en el tiempo de ejecución del contratopor lo tanto se deja para plan de mejoramiento con el fin de prever estassituaciones y no causar molestias en el desarrollo normal de la ejecucióncontractual..

Ver página 41CONVENIO No. 157 -2016

OBJETO: Aunar esfuerzos y desarrollar acciones que permitan el serviciode apoyo pedagógico, el acompañamiento y la formación para la educaciónemclusiva, posibilitando la atención de los niños, niñas, adolescentes y jóvenesque presentan condición de discapacidad.

VALOR INICIAL$ 1.097.500.000.PLAZO DE EJECUCIÓN: 3 Meses a partir del acta de inicio.FECHA DE INICIO: 8 de septiembre de 2016.CONTRATISTA: FUNDACIÓN SOCIAL EDUCATIVA PARA EL PROGRESO YDESARROLLO HUMANO.

La Secretaría de Educación, mediante contratación directa realizó en el mes deseptiembre de 2016 un Convenio con la Fundación Social Educativa para elProgreso y Desarrollo Humano por valor de $1.097.500.000.

Se evidenció debilidades en la supervisión debido a una posible falta deexperiencia y capacitación de la funcionaría designada para desarrollar laactividad, pues además de estar pendiente del desarrollo normal del contratose debe evaluar aspectos, técnicos de calidad y financiero.

Ver página 44CONVENIO No. 01-2016

OBJETO: "AUNAR ESFUERZOS ECONÓMICOS, TÉCNICOS YADMINISTRATIVOS PARA EL DESARROLLO DEL PROGRAMA DEALIMENTACIÓN hSCOLAR A TRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UNCOMPLEMENTO ALIMENTARIO A NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTESREGISTRADOS EN EL SISTEMA INTEGRADO DE MATRÍCULA - SIMAT DE LOSCIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DEL DEPARTAMENTODE CUNDINAMARCA.


Página 136 de 149

TRASLADO

A D F P SVALOR


Cu Ir] tMdí.iiiiwiü pni'líHwKijiilr.Wiirrí1

VERSIÓN: 4.0

i-i C'l . 'Vr>I,NAMAKr\.

2.5


DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGOTRASLADO

VALOR INICIALVALOR TOTALVALOR APOR. FUNDACIÓN.PLAZO DE EJECUCIÓNFECHA DE INICIOCONTRATISTA:

$ 10.075,568.184$ 14.332.094.851

E 1.009.432.00039 Días Calendario Escolar25 de enero de 2016

. FUNDACIÓN VIVE COLOMBIA.

La CLAUSULA SÉPTIMA -"APORTES DE LAS PARTES: establece losaportes de la siguiente manera: a. Aporte del Departamento: El departamento,aportará al presente Convenio la suma de DIEZ MIL SETENTA Y CINCOMILLONES QUINIENTOS SESENTA Y OCHO MIL CIENTO OCHENTA Y CUA TROPESOS MONEDA CORRIENTE ($10.075.568.184). b. Aporte de la Fundación:LA FUNDACIÓN aportara al presente convenio la suma de: MIL NUEVE\ CUATROCIENTOS TREINTA Y DOS MIL PESOS MONEDA

CORRIENTE ($1.009.432.000). PARÁGRAFO: Los aportes realizados por laspartes, únicamente podrán ser utilizados en las actividades y los costosestablecidos.

La comisión Auditora observó que el aporte de la Fundación Vive Colombiacuyo concepto consistió en "Realizar Diagnóstico de Infraestructura a 2584Sedes educativas del Departamento de Cundinamarca". Diagnóstico que fuepresentado por la Fundación a la Secretaría de Fducación.

La fundación debió haber presentado a la Secretaría de Educación el soportede los gastos en que incurrió en la realización del diagnóstico, del aporte de$ 382.432.000 millones de pesos, por este concepto.

Hace parte de las funciones de supervisión, el de solicitar el soporte degastos realizado por parte de la fundación en la realización del Diagnósticode Infraestructura otorgando certeza de las obligaciones y control de gastopor parte de los contratantes.

Ver página 45

CONTRATO PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALESN° 156- 2016

OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LAVALIDACIÓN SEGUIMIENTO Y ACTUALIZACIÓN DE LOS PROCESOS DEATENCIÓN AL CIUDADANO Y GESTIÓN DEL TALENTO HUMANOOPTIMIZACIÓN Y APROPIACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓNTALENTO HUMANO (HUMANO) Y ATENCIÓN AL CIUDADANO (SAC) YGESTIÓN DEL CAMBIO.

D P SVALOR

X X$60.633.331

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.cpntrajoria.decundinamarca.gov.co

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( i \ 'iN \ M A K <

No.

2.5


CONTRATISTA: CONSULTORIA ESTRATÉVALOR TOTAL DEL CONTRATO: $771FECHA DE SUSCRIPCIÓN: 06-09-2016FECHA DE INICIO: 08 09 2016FECHA DE TERMINACIÓN: 27 12 2016ACTA DE LIQUIDACIÓN: 13-02-2017

aprobó hojas de vida de personalestablecidos en los estudios previos del contrato de prestación de servicioprofesionales, suscrito entre el Departamento de Cundinamarca - Secretaría deEducación y Consultorio Estratégica Integral S.A.

El peisonal que se contrata, requerido para desempeñar cargos comovahdadores de datos para la ejecución de la propuesta, no cumplían con lossiguientes requisitos establecidos en los estudios previos y contrato, como seevidencia a continuación:

HALLAZGO

SICA INTEGRAL S.A.23.948

as siguientes irregularidades:

vés del supervisor del contrato sej no cumplía con los requisitos

TRASLADO

A D F P SVALOR

Toda ve/ que la información relacionada y soportada en el expedientecontractual, nos permite inferir que las personas contratadas no cumplen conla profesión y experiencia requerida, como se relaciona a continuación:

Cuadro De Personal Para La Ejecución Del Contrato N° 156-2016 QueNo Cumplió Con El Perfil Académico Y Experiencia Profesional Exigido

En Los Estudios Previos

Nombres

Darly GarcíaRojas

Enka LorcnaAlbaJiménez

Cargo

Validadores dedatos

Vahdadores dedatos

PerfilAcadémico

Cumple

Cumple

ExperienciaProfesionalNo cumple" No tiene

experiencia cornoProfesional".No cumple" No tiene

experiencia como

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.goy.co

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'RAÍ .ORIAí l ! M ) ! N A M A I Í Í A

2.5



Yuri MilenaPovedaRamírez

Validadores dedatos

No Cumple "FsTécnico

Profesional enAdministración de

Empresas"

Profesional".No Cumple" No tiene

experiencia comoProfesional".

Fecha: 13-02-2017, fecha de liquidación del contrato.

De acuerdo con los estudios previos, el supervisor del contrato omitió laverificación de las hojas de vida, presentados por el contratista para laejecución del contrato, evidenciándose que, de los 21 profesionalescontratados, 3 de ellos no cumplieron ios requisitos exigidos para desempeñarcargos como validadores de datos.

Según la prueba documental (informes del supervisor) existente en elexpediente, efectivamente se prestó et servicio en forma personal por las trescontratistas relacionadas anteriormente, lo que permite inferir que no seevidencia daño patrimonial.

2- Con respecto a la prestación de servicios de acuerdo con las condicionesestipuladas en los estudios previos, corresponde a personal que, para laejecución del mismo, en el tiempo previsto y con las actividades requeridasascienden a 21 profesionales, de acuerdo con los ítems que corresponden alos conceptos y valores previstos en el estudio previo y en la propuesta:

TRASLADO

A DVALOR

La comisión auditora en la verificación de la ejecución del contrato, procedió acomunicarse vía telefónica con 14 personas que el contratista relacionó comovinculadas mediante contrato de prestación de servicios para desarrollar elobjeto del contrato.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralonadecundinamarca.gov.co

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t l'MM.N \ MU \

2.5



Se constató en el proceso de verificación que las sumas de dinero pagadas porel contratista al personal que prestó el servicio {según contrato individualsuscrito entre cada uno de ellos y el contratista), se comprobó una diferenciaentre el valor cancelado vs estudio previo y propuesta, como se demuestra acontinuación:

CARGOS

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VALOR

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VALOR

CANtELADO POR

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DIFERENCIA VALOR

CAN CELADO POR LA SECf tL

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Criterio: Se evidenció una gestión fiscal antieconómica, ineficiente e ineficazpor una deficiente supervisión a la ejecución del contrato y ai no haberrealizado un seguimiento y control a lo que realmente se debía pagar alpersonal contratado, consagrado en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

De la misma manera se vislumbra la existencia de posible cdisciplinable al establecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo34 y numeral 1, artículo 35 de la Ley 743 de 2002.

Causa: el contratista contrató y efectuó payo a personal, por debajo de lastarifas pactadas en el contrato No 156 del 2016, sin realizar la respectivadevolución de las diferencias que existen (60.633.331) con respeto a lo quepagó la Secretaría de Educación por el mismo concepto.

Se debe tener en cuenta que estas diferencias no corresponden a gastos deadministración, puestos que estos fueron facturados en ítem aparte y por valorde $95.929.167 los cuales fueron reconocidos y pagados por la Secretaría deEducación

TRASLADO

Ppor

dualnciara a

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ucta

A D FVALOR

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralpriadecundinamarca.gov ..cp

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2.5



,.B .JMfUS', I i-uiíLC'

Efecto: Un posible daño al patrimonio de la Secretaría de Educación por unacuantía de $60.633.331, correspondiente al valor de la diferencia referida en lacausa.

Ver página 46

ORDENES DE COMPRA N° 12130 -12131 -12132 - 12111

El objeto del contrato es la "LA DOTACIÓN A LOS FUNCIONARIOS DE LAPLANTA GLOBAL DOCENTE DE LOS MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DELDEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA QUE DEVENGAN MENOS DE DOS (2)SALARIOS MÍNIMOS PARA LA VIGENCIA 2016".

VALOR TOTAL: $ 427.469.416CONTRATISTA: Ornar Vanesas Nieto - Colombia Compra EficienteMODALIDAD DE SELECCIÓN: Contratación DirectaFECHA DE INICIO: 09-12-2016FECHA DE TERMINACIÓN: 20-12-2016

Condición: Una vez revisado el expediente contractual, el grupo auditorevidenció, que no se refleja la existencia de estudios previos, toda vez que eldocumento que reposa en la carpeta contractual no tiene firma de quien locreo, es decir carece de valor probatorio.

La Secretaría de Educación del Departamento en cumplimiento de la Ley 70 de1988 y su decreto reglamentario 1978 de 1989, conforme al derecho que lesasiste a los servidores públicos de recibir cada cuatro (4) meses un par dezapatos y un vestido de labor, siempre que su remuneración mensual seainferior a dos veces el salario mínimo legal.

El Ministerio de Educación mediante oficio 2016-EE-153689, para darcumplimiento a lo señalado en el Decreto 1751 de 2016 que modificó elartículo 2.4.1.4.5.11 del Decreto 1075 de 2015, establece que la reubicaciónsalaria! y los ascensos en el escalafón de los docentes que superaron laEvaluación Diagnóstico Formativa tienen efectos fiscales a partir del 1 deenero de 2016, oMo tantOj_ ios docentes beneficiados con lo anterior no

TRASLADO

A I D ; F i p VALORL

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www. contra loriadecundinamarca.gov.co

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t fSDIS \MAKC

2.5



tenían derecho a recibir dotación en la vigencia 2016.

La Secretaría de Educación, hi/o caso omiso y entregó los bonos a docentesque no tenían derecho a dotación por ascenso en el escalafón, retroactividad01-01-2016, justamente por superar el ingreso salarias mensual de dossalarios mismo legales vigente, los cuales relacionó a continuación:

DETALLE CANTIDAD

218

SK1T ROPA V ZAPATOS

S8S57

61905

585.009

TOTAL

total de dotaciones

por año

2.476.194

29.390.371 58.780.742

DETALLE

HOMBRES CLIMA CALIDO KIT

HOMBRFS CLIMA CALIDO ZAPATOÍ

HOMBRL-S CLIMA FRIÓ KIT

HOMBRES CLIMA FRIÓ ZAPATOS

MUJER CLIMA CALI DO KIT

MUJER CLIMA CALIDO ZAPATOS

MUJER CLIMA FRÍO KIT

MUJL'R CLIMA FRÍO ZAPATOS

GRAN TOTAL S

CANTIDAD

3

3

2

2

3

3

5

5

13

$ KIT ROPA Y

ZAPATOS

59.710

58.957

149.886

58.957

61.905

54.730

86.134

54.730

585.009

TOTAL

179,130

176.871

299.772

117.914

185.715

164.190

430,670

273.650

1.827.912

totaldotaciones *

año

358.260

353.742

599.544

235.828

371.430

328.380

861,340

547.300

3.655.824

Ver cuadro, relación de docentes, pagina.

CONDICIÓN

f'On NÚ ', AT I fj ',(i U Ki Utilí Ai TOfJ

BOrtOS 1 T i l l<1 d-M-H)1-,

U < > N . } - > ',IN tm id ( ,AI Í d nrvuF! T U S

N" DEDOCENTES

>¡\i

1 i

VALOR

(i.'. 4 ¡f, 'iftli

bu /üu .'-1;

1 6i.-j.821

Se verifico que, en las órdenes de compra respecto a las dotaciones parasuministrar al personal docente, incluyendo la relacionada en el cuadroanterior no han sido canceladas al contratista.

rRASLADO

D F P S\R

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecund¡namarca.goy,co

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Ci:l;'il!1'illípri[C>H.iii .lili l \ \ a i

VERSIÓN: 4.0

Aí l'XniNAM \Kí A

No.

2.5



Los anteriores hechos contravienen lo contemplado en la Ley 1474 de 2011,articulo 118, literal E, que reza "Cuando se haya efectuado el reconocimientode sálanos, prestaciones y demás emolumentos y haberes laborales conviolación de las normas que rigen el ejercicio de la función pública o lasrelaciones laborales".

De la misma manera se vislumbra la existencia do posible conductadisciplinable al establecer que se incumple con los numerales í y 2 del artículo34 y numeral 1, artículo 35 de la Ley 743 de 2002.

El Ministerio de Educación Nacional, expidió el Decreto 1751 de 2016, a travésdel cual estableció que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón delos docentes que superaron la Evaluación Diagnostico Formativa tiene efectosfiscales a partir del 1 de enero de 2016.

Así las cosas, el ente auditado ordenó la entrega de bonos para ser redimiblesa 231 docentes, que no tenían derecho porque su salario superaba los 2SMMLV.

Bajo esta perspectiva se concluye que no se estructura daño patrimonial alente auditado. Es importante precisar, que los hechos deberán ser objeto deseguimiento

Ver página 52

BONIFICACIÓN POR ZONAS DE DIFÍCIL ACCESO

Dentro de la cuenta por cobrar relacionadas en los estados contables, seestablece que al cierre de la vigencia 2016 se presenta un saldo por cuantía de$209.050.853, relacionado con el reintegro del dinero por bonificación porzona de difícil acceso a docentes que no presentaba las condicionesestablecidas, tal como se determina en la circular No 0155 del 23 de agostodel 2011. De acuerdo a la información contable se logra establece! que apesar que se han adelantado acciones para su recuperación, en la actualidadse presentan situaciones en las cuales ha afectado el oportuno recaudo, comoes el caso de la falta de documentación y notificaciones para una buenagestión, como ejemplo se logra establecer deficiencias, en cuanto a losrequisitos para el cobro por lo tanto son devueltos por parte de la Oficina deEjecuciones Fiscales

Igualmente genera incertidumbre para el grupo auditor, que para lo corrido dela vigencia auditada se esté presentando la cancelación de la bonificación porzona de difícil acceso a docentes que a la fecha aparecen en contabilidad consaldos pendientes de reintegro por este concepto.

Ver página 98

TRASLADO

A i D TF P ! SVALOR


Página 143 de 149


2.5


No.

To


ACIONES PRESUPUÉSTALES EN LAS INSTITUCIONESCATIVAS

alizar un comparativo frente al presupuesto asignado versus los gastos;ados y relacionados en contabilidad por cada una de las instituciones,3 atención los siguientes aspectos:

Se logra establecer instituciones educativas que a pesar que presentansaldo en contabilidad (GASTOS) en lo corrido de la vigencia 2016, no seidentifica asignación presupuestal. Igualmente se logra establecerinstituciones educativas que presentan asignación presupuestal pero nopresentan saldo en contabilidad.

SALDO

CONTABLE

[ED SANTA INÉS 759.287

IED FIDEL LEAL - BERNABÉRIVERO l"™

IBDfcL ALTICO HS./lü

SIN ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL

IED

I-NRIQUF PARDO PARRA

ILD MONSLÑOH AÜUOfJlÜI'h'OACHtrA

irni'RADiiiA

SALDOASIGNACIÓN

PRESUPUESTAL

218.765

191)./',')

1^7.850

SIN INFORMACIÓNCONTABLE

A su vez al realizar el comparativo se presentan instituciones educativasdonde su asignación presupuestal presenta una ejecución ínfimacomparado con el saldo de los gastos en contabilidad, esta situacióngenera inccrtidumbre frente al manejo de los recursos y lo reflejado encontabilidad.

Igualmente se logra establecer instituciones educativas donde lo reflejadopor contabilidad en sus gastos, supera considerablemente la asignaciónpresupuestal, sin tener claramente identificado las situaciones que sepresentaron para dicha situación.

ealizar verificación bajo muestra selectiva respecto al comportamientoupuestal teniendo en cuenta el presupuesto definitivo y los pagoszados.

A pesar que la información proviene de la misma Dirección, no haycongruencia frente a lo solicitado inicialmente como presupuesto inicial ylo entregado en la información de las ejecuciones presupuéstales dealgunas instituciones educativas.

Al valoiar el comportamiento de las ejecuciones presupuéstales llama laatención al grupo auditor la eficiencia de algunas ejecucionespresupuéstales de las IED, donde sus indicadores de ejecución son bajos,

TRASLADO

A

XD F P S

VA1

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.gov.cp

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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGOTRASLADO

A D F i P ' SVALOR

11

lo que genera mcertidurnbre frente a la adecuada gestión de los recursosy/o la veracidad de la información con que cuenta la Secretaría deeducación frente a las Instituciones Educativas det Departamento. Acontinuación, se relaciona los siguientes porcentajes de efectividad frenteai presupuesto definitivo y lo pagado:

IERD MARCO FIDEL SUAREZ - UBALA >IED MESA DE LOS REYES - MEDINA >IED FUNZA- PUNZAIED SAN JUAN DE RIOSECOIED LA PLAZUELA - COGUAIED ALONSO RONQUILLO - MEDINAIERD PUBENZA - TOCAIMAIED COLEGIO BÁSICO DE POSTPRIMARIA El. HORTIGAL - LA PALMA

S2%Ver página 90

RESOLUCIÓN 3400 DEL 2013 Y DEPURACIÓN DE LA INFORMACIÓN

La Secretaría De Educación cuenta con la resolución 3400 del 23 de abril del2013 donde establece el proceso operativo de preparación y elaboración de lacontabilidad de los fondos de servicios educativos de los establecimientoseducativos municipios no certificados del departamento de Cundinamarca.Dentro de esta Resolución se pude definir que a pesar que se encuentra aúnsin derogar, la Secretaría de Educación bajo la Dirección Administrativa YFinanciera, no ha continuado con lo establecido dentro de ella, como es elcaso del debido registro dentro del aplicativo ADR.

El grupo auditor considera pertinente manifestar que no es claro los controlesfrente a la operatividad de las instituciones tai como lo establece el marconormativo. Igualmente se ve con preocupación, que a la fecha de la visita seestablezca como base de datos para la consolidación de toda la información delas Instituciones Educativas, una plataforma en Excel siendo está mapropiada,toda vez que no cuenta con protocolos de seguridad, igualmente presentadebilidades al no poder verificar e! histórico de la información, ya que estacarece de una herramienta funcional para dicha situación. Es importanteseñalar que esta baso de datos alimenta la información de 282 InstitucionesEducativas.

A su vez, se logró establecer que a! dejar realizar el manejo operativo delsistema ADFI, se realizó la depuración de saldos contables por cada una de lasinstituciones educativas, de estas depuraciones no se logró establecer soportesde la información que se venía manejando en el sistema y lo actual, por lotanto, es incierto una adecuada trazabilidad de la información.

Ver página 79


Página 145 de 149


\ Ul< J \ I SI UN \ \K( \5

Bogotá D.C., Mayo de! 20Í7


12 DIFERENCIAS ENTRE LA BASE DE INFORMACIÓN QUE SE MANEJA! COMO PLATAFORMA (CONSOLIDADO CGN01) Y LOS ESTADOSCONTABLES PRESENTADOS A 31 DE DICIEMBRE DEL 2016.

De acuerdo ron la información suministrada por la Dirección Administrativa YFinanciera de esta Secretaria , frente a las bases que se tienen para el controlde la información contable de las instituciones, se puede establecer algunaserie de diferencias frente a los saldos entregados en el balance debidamentefirmado. Esta situación conlleva a generar incertidumbre frente a la veracidadde dichas cifras.

Ver página 80

13 QUEJA NO. C1711900234 DEL 6/03/2017

ASUNTO: Mediante oficio al que se le asigno por parte de la Contralona deCundinamarca el radicado C l /119100234 del 6/03/2017, el Doctor ALVAROHERNANDO ÁVILA RELTRAN, Directoi de atención Ciudadana de laContraloría General de la República, con oficio 2017EE024823 remite quejapresentada por ANÓNIMO poi presuntas irregularidades en la contrataciónen la INSIIUJCION LDUCAFIVA DIEGO GÓMEZ DE MENA DE TABIOsegún queja presentada por el quejoso Anónimo mediante correo electrónicoNo. 2017 L13022, a la pagina Web de la Contraloría de Cundinainarca,exponen la siguiente situación irregular: "El día sábado 25 de febrero,asistimos los padres de familia del Colegio Diego Gómez de Mena de labio, a la rendición de (lientas del rector quedando impresionados de losinflados valores que presento en su informe. Se pregunta el quejoso quecomo es posible que la División de un salón valga 5 millones de pesos, elcambio de luminarias 12 millones y alrededor de 10 millones en papelería queno se ven". Por lo anterior el anónimo solicita una investigación para el rectorde la Institución y el Revisor Fiscal.En visita de verificación reah/ada a la IED la misión auditora encontrólos siguientes hechos irregularesl)Se venlico que ki fecho de expedición cuenta de cobro con fecha 8de febrero de 2016, el Contrato se firmo el día 4 de marzo de 2016, fechaque también fue expedida h disponibilidad presupuesta!, el registropresupuesta! y la orden de pago. Situación anómala contractuamenteconfigurándose unos presuntos hechos cumplidos. Iguamnete ocurrió ocnlas factuias d e cobro 029 del 8 de febero de 2016, factura 030 del 8 defebrero de 201 poi valor de $ L.161.300, entreoirás facturas que fueronlegalizadas meses después de realizar la obra o suministros.

OBSERVACIONES GENERALES EVIDENCIADAS EN LA VISITA A LA IED

No se esta cumpliendo con la publicación en el SECOP de los procesoscontractuales.

TRASLADO

A I D F P SVALOR

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.goy.co

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TKM O R I A\ \ l í< -\5


No. i DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

La Institución Educativa no cuenta con el Manual de Contratación (Decrete/i 1075 de 2015 Ministerio de Educación).

1 No se realizó plan de compras 2016.i No se tiene estados contables correspondientes a la vigencia 201.6. 'i No se cuenta con Manual de Tesorería. Ver página 118

14 QUEJA RADICADO N° C16119000457 DEL 10/10/2016, X X

Suscrito por el señor Bladimir Arias Pineda Asesor Secretaría De Educación, enla cual informan Denuncias que presentaron unos integrantes de la comunidaddel Municipio de Chaguaní, respecto a presuntas irregularidades que sepresentan en la Institución Educativa Departamental Fray José Ledo y endonde manifiestan que la 1ED no cuenta con un manual de tesoiería, nimanual de contratación; las compras que adelanta la IFD no cumplen con elprocedimiento legal de contratación y no se está haciendo las publicaciones enel SECOP entre otros.Mediante e-mail se envía oficio de fecha 22 de marzo de 2017, dirigido alseñor José Wólfram Niño, rector IED Fray Ledo y al señoi Jaito Guerra antenoirector y contra quien cursa dicha queja; solicitando se adjunte copia delmanual de contratación, manual de tesorería y certificación en donde consteque los contratos ejecutados en la vigencia 2016 se publicaron en la páginadel SECOP.

ti señor José Wolfran Niño, Rector IED Fray José Ledo del Municipio deChaguaní, el día 23 de marzo de 2017, allegó respuesta a la solicitud realizadamediante e-mail, en la cual argumenta que en la actualidad están elaborandolos Manuales de Contratación y de Tesorería, para someterlos a consideracióndel Consejo Directivo el día 30 de abril de 2017,

Así mismo se procedió a verificar en la página del SECOP, lo correspondiente ala contratación para la vigencia 2016, evidenciándose en la misma, queúnicamente aparece publicado el contrato N° 037 2016 que tiene como objetoel "Suministro de servicio contabilidad teneduría contable al IED" poi valor de

$3.800.000.

En virtud a lo anteriormente citado, se hace necesario que la entidad atiendalo señalado en la norma respectiva y realice la publicación en el SECOP de latotalidad de las actuaciones contractuales a fin de qaranti/ar los principios dntransparencia, publicidad, pluralidad de oferentes y responsabilidad < on quedeben estar revestidos los procesos de contratación publica.


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TRASLADO

A D , F PVALOR


2.!


No. ¡ DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO

i l:n twon a lo citado antt.'noimente, se emitió hallazgo con carácterI administrativo y disciplinario.

Ver página 123'TOTAL

TRA

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VALOR

60.633.331

CONSOLIDACIÓN TABLA DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO

ADMINISTRATIVOSDISCIPLINARIOS

FISCALESPENALESSANCIONATORIOSOTRAS ENTIDADESBENEFICIO DEL PROCESO AUDITOR

BENEFICIO POTENCIALCONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN

OPINIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES

FENECIMIENTO

CANTIDAD

144í

OOOo

VALOR

60.633.331

DESFAVORABLEFONDO DE SERVICIOS

EDUCATIVOS - FSECON NEGACIÓN

FONDO EDUCATIVO DECUNDINAMARCA-FECCON SALVEDADES

NO FENECE

A Halla/go de tipo administrativo para Plan de MejoramientoD Hallazgo con traslado a la ProcuraduríaF Hallazgo con traslado a la Dirección de Investigaciones y Responsabilidad FiscalP Hallazgo con traslado a la Fiscalía.S Hallazgo con traslado a la Oficina Asesora Jurídica - SancionatorioF.A Función de Advertencia

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralonadecundmamarca.gov.cp

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CÓDIGO: PMQ1-PR06-F01 VERSIÓN: 4.0

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ÍVMÍIN .\M.\HCA

2.5


ANEXO 2: BENEFICIOS DEL EJERCICIO DE CONTROL FISCALAUDITORÍAGUBERNAMANTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD

INTEGRALSECRETARÍA DE EDUCACIÓN

VIGENCIA FISCAL DE 2016

CONCEPTO COMPROBANTEDE INTEGRO

VALOR $

No se presentaron beneficios del control fiscal.

Acta de aprobación No. 20 con fecha 2 de Mayo del 2017


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