23 września 2013 r

23 września 2013 r.1

Wpływ systemu wpłat do budżetu państwaz przeznaczeniem na część regionalną subwencji dla

województw-tzw. „janosikowego”

na sytuację finansową Województwa Mazowieckiego

Podział „janosikowego” pomiędzy poszczególne województwa w 2013 roku

Zachodniopomorskie55 603 530; 8%

Lubuskie45 176 952; 6%

Dolnośląskie78 155 878; 11%

Pomorskie28 362 302; 4%

Warmińsko-Mazurskie63 789 216; 9%

Podlaskie45 914 865; 6%

Mazowieckie33 116 088; 5%

Łódzkie5 540 134; 1%

Opolskie29 705 567; 4%

Śląskie51 844 253; 7%

Małopolskie7 098 619; 1%

Podkarpackie99 539 682; 14%

Świętokrzyskie47 317 429; 6%

Lubelskie63 584 660; 9%

Wielkopolskie29 968 953; 4%

Kujawsko – Pomorskie50 591 609; 7%

Województwa wpłacające w 2013 roku:

1. Mazowieckie:661.345.344 zł

2. Dolnośląskie:73.964.393 zł

Łącznie:735.309.737 zł subwencji regionalnejdo podziału pomiędzy 16 województw

3

Obecny system wpłat sięga średnio ok. 40% dochodów podatkowych bieżącego roku

rok Dochody podatkowe Wpłata do budżetu

państwawpłata / dochody

podatkowe

2004 1 298 826 278 380 475 347 29,29%

2005 1 311 815 906 310 461 295 23,67%

2006 1 599 276 794 637 695 923 39,87%

2007 1 999 138 530 642 325 002 32,13%

2008 1 858 467 820 708 550 584 38,13%

2009 1 631 287 203 875 528 554 53,67%

2010 1 488 807 315 939 251 830 63,09%

2011 1 580 847 502 627 892 471 39,72%

2012 1 566 454 217 658 827 080 42,06%

2013 1 372 499 896 661 345 344 48,19%

15 707 421 461 6 442 353 430 41,01%

4

Rozpiętość między dochodami podatkowymi a wpłatą „janosikowego”= dochody do dyspozycji na zadania własne!

Dochody do dyspozycji na zadania własne (dochody podatkowe minus „janosikowe”)

Brak powiązania wysokości wpłaty „janosikowego” z poziomem dochodów województwa w bieżącym roku powoduje sytuacje szokowe dla budżetu – jednoczesny spadek dochodów i wzrost „janosikowego” w tym samym roku – przykład roku 2010 i 2013.

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 20130

500,000,000

1,000,000,000

1,500,000,000

2,000,000,000

2,500,000,000

Dochody podatkowe Wpłata do budżetu państwa

5

Zadłużenie a wysokość wpłaty z tytułu „janosikowego”

Wzrost zadłużenia w latach 2006-2010 podążał za wzrostem wysokości wpłaty do budżetu państwa oraz zmniejszaniem się wysokości tzw. „dochodów do dyspozycji”.

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 20130

500,000,000

1,000,000,000

1,500,000,000

2,000,000,000

2,500,000,000

3,000,000,000

zaciagnięte kredyty długoterminowe/obligacjeSubwencja regionalna Razem dochody podatkowe

Wpłata do budżetu państwa


661345344 37%1142634426 63%

JANOSIKOWE

WYDATKI BIEŻĄCE bez JANOSIKOWEGO

„JANOSIKOWE” NA 2013 ROK:37% WYDATKÓW BIEŻĄCYCH finansowanych

ze środków własnych

Kwota wpłaty na 2013 rok z tytułu tzw. „janosikowego” w stosunku do planu wydatków bieżących finansowanych ze środków własnych wynosi 37%.


„JANOSIKOWE” NA 2013 ROK:48% przewidywanego wykonania DOCHODÓW PODATKOWYCH

Dochody podatkowe – zadania własne

52%

„JANOSIKOWE”661.345.344 zł

48%-owy „podatek”

Kwota przewidywanego wykonania dochodów podatkowych w 2013 r.: 1,372 mld złw 48% zostanie przeznaczona na zapłatę „janosikowego”.


Dochody do dyspozycjina realizację zadań własnych województwa po zapłaceniu „janosikowego”

** W 2013 roku sytuacja finansowa ma zbliżone konsekwencje do krytycznego 2010 roku, środki pozostające na zadania własne na poziomie ok. 744 mln zł są niższe o ok. 20% niż w roku poprzednim.W celu zapewnienia prawidłowej realizacji zadań niezbędne jest dysponowanie przez województwo środkami własnymiw wysokości ok. 1 mld zł w każdym roku budżetowym.W 2010 roku zaciągnięto długoterminowy kredyt w wysokości 260 mln zł, którego spłata rozpocznie się w 2015 roku.Obecnie Województwo Mazowieckie nie ma już możliwości zwiększenia zadłużenia z uwagi na bliski ustawowemu limitowi 60% wskaźnik zadłużenia.

ROK PIT CITRazem dochody

podatkowe Subwencja regionalna Dochody

Wpłata do budżetu państwa

Dochody do dyspozycji na

wydatki województwa

2004 123 435 549 1 175 390 729 1 298 826 278 6 554 1 481 891 804 380 475 347 918 357 485

2005 135 902 700 1 175 913 206 1 311 815 906 2 379 474 1 592 089 641 310 461 295 1 003 734 085

2005 156 665 648 1 442 611 146 1 599 276 794 105 628 076 2 121 254 404 637 695 923 1 067 208 947

2007 194 103 053 1 805 035 477 1 999 138 530 78 546 682 2 482 641 305 642 325 002 1 435 360 210

2008 210 079 104 1 653 743 576 1 863 822 680 96 263 487 2 565 398 408 708 550 584 1 251 535 583

2009 205 217 615 1 426 069 588 1 631 287 203 156 256 916 2 950 942 666 875 528 554 912 015 565

2010 202 637 418 1 286 169 897 1 488 807 315 152 360 600 2 452 929 245 939 251 830 701 916 085

2011 211 095 534 1 369 751 968 1 580 847 502 19 407 623 2 457 668 649 627 892 471 972 362 654

2012 218 064 530 1 348 389 687 1 566 454 217 32 116 013 2 489 338 847 658 827 080 939 743 150

2013* 225 674 695 1 146 825 202 1 372 499 897 33 116 088 2 293 565 525 661 345 344 744 270 641

* dochody ogółem, w tym podatkowe - przewidywane wykonanie

**

**


Realizacja CIT w 2013 roku – porównanie z rokiem ubiegłym

Miesiąc Wykonanie w 2012

roku

Wykonaniew 2012 roku

- zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym

do końca 2011 roku

struktura%

Planowanew 2013 roku

Wykonaniew 2013 roku

Różnica między wykonaniem 2013

a planem 2013

styczeń 19 131 008 112 312 116 7,80% 120 000 000 118 652 888 -1 347 112

luty 129 030 632 129 030 632 8,96% 130 000 000 71 830 263 -58 169 737

marzec 111 906 609 111 906 609 7,77% 115 000 000 113 362 730 -1 637 270

kwiecień, w tym: 438 592 195 438 592 195 30,45% 440 000 000 181 725 921 -258 274 079

rozliczenia z lat ubiegłych wpływające w I połowie kwietnia 359 682 379 359 682 379 - 360 000 000 95 575 041 -264 424 959

maj 77 641 696 77 641 696 5,39% 80 000 000 92 202 711 12 202 711

czerwiec 16 222 877 16 222 877 1,13% 20 000 000 11 941 823 -8 058 177

lipiec 69 536 997 69 536 997 4,83% 72 000 000 61 159 942 -10 840 058

sierpień 71 568 229 71 568 229 4,97% 75 000 000 76 381 010 1 381 010

wrzesień 85 341 471 85 341 471 5,93% 90 000 000

październik 106 616 281 106 616 281 7,40% 115 000 000

listopad 114 079 615 114 079 615 7,92% 115 000 000

grudzień 107 330 035 107 330 035 7,45% 115 813 600

Razem 1 346 997 645 1 440 178 753 1 487 813 600 727 257 288 -324 742 712

Przyczyną problemu ze zbilansowaniem budżetu województwa w 2013 roku jest bardzo niskie wykonanie wpływów z CIT w kwietniu z tytułu rozliczeń z roku ubiegłego – zaledwie 26,57%

wpływów z tego tytułu zrealizowanych w poprzednim roku!!!


Przewidywane wykonanie CIT w 2013 roku

wykonanie 2012

wykonanie w 2013

przewidywane wykonanie w 2013

Prognoza PW CIT w 2013 roku przeprowadzona metodą wskaźnika PKB na poziomie 1,5% do wpływów za 2012 rok wynosi:1.146.825.202 zł,tj. mniej o 341 mln zł od aktualnego planu dochodów z tytułu CIT.

Spadek wpływów z tytułu rozliczeń z lat ubiegłycho 73% w porównaniu do

2012 roku

- wykonanie 2012 - wykonanie 2013 - przewidywane wykonanie 2013

styczeń luty marzec kwiecień, w tym:

maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień

Wykonanie w 2012 roku

19131008 129030632 111906609 438592195 77641696 16222877 69536997 71568229 85341471 106616281 114079615 107330035

Wykonanie (I-VII)

lub Przewidy-wane Wyko-nanie (IX-XII)w 2013 roku

118652888 71830263 113362730 181725921.49

92202711 11941823 61159942 76381010 86621593.065

108215525.215

115790809.225

108939985.525

25,000,000

125,000,000

225,000,000

325,000,000

425,000,000

PWw kolejnych miesiącach według

wskaźnika PKB na poziomie 1,5% do wpływów za 2012 rok


Łączna kwota „janosikowego” wpłaconego od 2004 do sierpnia 2013 roku

6.221.904.982 zł

* Kwota „janosikowego” wpłacona do końca sierpnia 2013 r.

12 23 września 2013 r.

BILANS budżetu Województwa Mazowieckiego na 2013 i prognoza na 2014 rok

GRUPA ZADAŃ /nazwa zadania budżetowego

2013 - plan z uwzględnieniem

nowelizacji wrześniowej

2013 - PW z uwzględnieniem

zgłoszonych wniosków (-10% II półrocza 2013)

2014 -prognoza

DOCHODY ogółem, w tym: 2 914 862 987 2 538 335 418 2 672 609 235DOCHODY WŁASNE, w tym: 2 093 346 317 1 786 074 329 1 702 329 771dochody bieżące 2 048 847 860 1 741 152 189 1 702 329 771dochody majątkowe 44 498 457 44 922 140 0DOCHODY z DOTACJI oraz POZOSTAŁE DOCHODY CELOWE 821 516 670 752 261 089 970 279 464dochody bieżące 322 809 328 300 518 580 260 863 901dochody majątkowe 498 707 342 451 742 509 709 415 563

WYDATKI ogółem, w tym: 2 940 573 332 2 797 788 014 2 885 767 091WYDATKI finansowane środkami własnymi, w tym: 2 120 358 241 2 045 526 925 1 915 487 627wydatki bieżące 1 814 111 914 1 756 808 757 1 702 329 771wydatki majątkowe 306 246 327 288 718 168 213 157 856WYDATKI finansowane dotacjami i dochodami celowymi, w tym: 820 215 091 752 261 089 970 279 464wydatki bieżące 322 305 499 300 518 580 260 863 901wydatki majątkowe 497 909 592 451 742 509 709 415 563

PRZYCHODY, w tym: 349 404 238 576 646 489 327 280 975kredyt długoterminowy 0 0 0

pożyczka z budżetu państwa 0 219 818 616 0kredyt w rachunku bieżącym 300 000 000 300 000 000 300 000 000

spłaty pożyczek udzielonych spzoz-om 20 282 985 13 782 985 27 280 975wolne środki 29 121 253 43 044 888 0

ROZCHODY, w tym: 323 693 893 317 193 893 334 123 119spłaty kredytów 17 193 893 17 193 893 34 123 119

spłata kredytu w rachunku bieżącym 300 000 000 300 000 000 300 000 000udzielone pożyczki 6 500 000 0

nadwyżka (+) / deficyt (-) operacyjny 235 239 775 -15 656 568 0nadwyżka (+) / deficyt (-) operacyjny + wolne środki 264 361 028 27 388 320 0nadwyżka (+) / deficyt (-) finansowy -25 710 345 -259 452 596 -213 157 856DOCHODY-WYDATKI -25 710 345 -259 452 596 -213 157 856PRZYCHODY-ROZCHODY 25 710 345 259 452 596 -6 842 144

BILANS BUDŻETU 0 0 -220 000 000

13 23 września 2013 r.

Do zbilansowania budżetu Województwa Mazowieckiegow 2013 roku, nawet w przypadku wdrożenia 10%-owego obniżenia kosztów utrzymania jednostek organizacyjnych w II półroczu, zabraknie ok. 220 mln zł.

Uchwalenie budżetu Województwa Mazowieckiego na 2014 rok jest niemożliwe. Do zbilansowania wyniku finansowego zabraknie ok. 220 mln zł, nawet pomimo przyjęcia założenia o 2,5% wzroście dochodów z PIT i CIT (przewidywany przez MF wskaźnik wzrostu PKB w 2014 roku).

Udzielania kolejnych pożyczek z budżetu państwa – co roku 220 mln zł, nie jest rozwiązaniem problemu, tylko jego spotęgowaniem. Doprowadzi to do gigantycznego zadłużenia. Biorąc pod uwagę, że w kolejnych latach do zbilansowania budżetu również brakuje ok. 200 mln zł, już w 2015 roku zadłużenie Mazowsza przekroczy 100% rocznych dochodów!


Zadłużenie Województwa Mazowieckiego

Zgodnie z Dokumentem „Wytyczne dotyczącymi założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego, aktualizacja – maj 2013 r.”, kurs PLN/EUR dla jednostek samorządu terytorialnego, w których udział zobowiązań walutowych jest większy niż 10% ogółu zobowiązań, należy przyjąć z uwzględnieniem 15%-owej deprecjacji – dla roku 2013: 4,77 zł/euro, dla roku 2014: 4,60 zł/euro;

GRUPA ZADAŃ /nazwa zadania budżetowego

2013 - plan z uwzględnieniem

nowelizacji wrześniowej

2013 - PW z uwzględnieniem

zgłoszonych wniosków (-10% II

półrocza 2013)

2014 -prognoza

Wskaźnik spłaty zobowiązań - art. 243 ust. 1 ustawy z 2009 r. o finansach publicznych 4,13% 4,39% 5,59%

Dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy 8,14% 8,14% 9,51%

Informacja o spełnieniu wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy relacja spełniona relacja spełniona relacja spełniona

kwota długu - planowana na koniec 2013 roku bez pożyczki z budżetu państwa 1 500 943 221 - -

kwota długu - planowana na koniec 2013 roku z pożyczką z b.p. 219,8 mln zł - 1 720 761 837 -

kwota długu - planowana na koniec 2014 roku z pożyczką z b.p. 219,8 mln zł na 2013 rok oraz 220 mln zł na 2014 rok

- - 1 868 056 052

kwota długu do dochodów (limit 60% dochodów z art. 170 uofp z 30.06.2005 r.) 51,49% 67,79% 69,90%


Rata wpłaty z tytułu „janosikowego” za wrzesień 2013 r.

Miesięczna rata „janosikowego” w 2013 roku, którą Województwo Mazowieckie jest zobowiązane

przekazywać do budżetu państwa do 15 dnia każdego miesiąca wynosi 55.112.112 zł.

Z uwagi na stan środków na rachunku bankowym Województwa Mazowieckiego w dniu 16 września

2013 r., który wynosił 127.318,48 zł, Województwo Mazowieckie dokonało w tym dniu wpłaty

w tejże wysokości, tj. o 54.984.793,52 zł mniej niż jest do tego zobowiązane.


Proponowane rozwiązania na 2013 rok

Wydanie przez Ministra Finansów rozporządzenia w sprawie częściowego zaniechania poboru wpłaty, o której mowa w art. 31 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526, z późn. zm.) w stosunku do Województwa Mazowieckiego za 2013 rok, tj. w zakresie 3 rat, do dokonania których jest zobowiązane do dnia:- 15 października 2013 r.,- 15 listopada 2013 r.,- 15 grudnia 2013 r.z mocy art. 31 w zw. z art. 35 ust. 1 ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego. Suma należnych wpłat za ten okres wynosi 165.336.336 zł. Podstawę prawną do wydania przez Ministra Finansów wskazanego wyżej rozporządzenia stanowi art. 22 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 23 września 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.) w zw. z art. 35 ust. 3 ustawy z dnia13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526, z późn. zm.).


Proponowane rozwiązania dla roku 2014Zastosowanie wobec Województwa Mazowieckiego jednorazowej ulgi w zobowiązaniu z tytułu obowiązkowej wpłaty do budżetu państwa z przeznaczeniem na część regionalną subwencji ogólnej na 2014 rok poprzez wprowadzenie do projektu ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej na 2014 rok, tj. tzw. ustawy okołobudżetowej na rok 2014, poniższego zapisu:

„1. W 2014 roku wpłat do budżetu państwa z przeznaczeniem na część regionalną subwencji ogólnej, o których mowa w art. 31 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 i Nr 127, poz. 857), dokonują województwa, w których wskaźnik W jest większy od 110% wskaźnika Ww.2. Kwotę rocznej wpłaty oblicza się mnożąc liczbę mieszkańców województwa przez kwotę wynoszącą:1) 80% nadwyżki wskaźnika W ponad 110% wskaźnika Ww - dla województw, w których wskaźnik W jest nie większy niż 170% wskaźnika Ww;2) 26% wskaźnika Ww, powiększoną o 51,8% nadwyżki wskaźnika W ponad 170% wskaźnika Ww - dla województw, w których wskaźnik W jest większy niż 170% wskaźnika Ww.3. Zasady, o których mowa w ust.1 i 2 stosuje się do ustalenia wpłat województw do budżetu państwa na rok 2014 oraz do opracowania ustawy budżetowej i uchwał budżetowych na rok 2014.”

Wprowadzenie powyższej zmiany przepisów spowodowałoby zmniejszenie wpłaty do budżetu państwa o ok. 295 mln zł.

aktualny algorytm i wpłata na 2014 rok LICZ.MIESZK * [(0,48*WSKAŹ.Ww)+0,95*(WSKAŹ.W – 1,7*WSKAŹ.Ww)] 646 527 895

proponowany algorytm na 2014 rok LICZ.MIESZK * [(0,26*WSKAŹ.Ww)+0,518*(WSKAŹ.W – 1,7*WSKAŹ.Ww)] 351 247 771

różnica - 295 280 124


Proponowane rozwiązania na kolejne lata, od 2015 roku

Zmiana ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526, z późn. zm.) poprzez modyfikację algorytmu określonego w art. 31 ust. 2 pkt 2):„1. Województwa, w których wskaźnik W jest większy od 110 % wskaźnika Ww, dokonują wpłat do budżetu państwa, z przeznaczeniem na część regionalną subwencji ogólnej dla województw.2. Kwotę rocznej wpłaty oblicza się mnożąc liczbę mieszkańców województwa przez kwotę wynoszącą:1) 80 % nadwyżki wskaźnika W ponad 110 % wskaźnika Ww - dla województw, w których wskaźnik W jest nie większy niż 170 % wskaźnika Ww;2) 26 % wskaźnika Ww, powiększoną o 51,8 % nadwyżki wskaźnika W ponad 170 % wskaźnika Ww - dla województw,w których wskaźnik W jest większy niż 170 % wskaźnika Ww.3. Wysokość wpłaty do budżetu państwa z przeznaczeniem na część regionalną subwencji ogólnej dla województw ustalonej przez Ministra właściwego do spraw finansów publicznych, określonej według zasad w art. 31, nie może przekraczać 25% dochodów z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz prawnych w roku budżetowym.”


Proponowane rozwiązania na kolejne lata, od 2015 roku

Szacowanie wpłaty

wpłata ustalana na podstawie dochodów podatkowych sprzed

dwóch lat

Liczba mieszk. * [26%*Ww + 51,8% (W - 170% Ww)]

MF zawiadamiao kwotach na następny rok budżetowy

1) dochody podatkowe na dany

rok (PIT i CIT)

2) kwota subwencji regionalnej

3) kwota wpłaty –nie więcej niż 25%PIT i CIT na dany

rok

Analiza i korekta planu PIT i CIT w ciągu roku

budżetowego

analiza wpływówPIT i CIT do 30 kwietnia

danego roku oraz Przewidywanego

Wykonania (PW) do końca roku

PW = wykonanie do kwietnia roku n +

(wykonanie od maja do grudnia roku n-1)

* wskaźnik PKB


Proponowane rozwiązania na kolejne lata, od 2015 roku- korekta wpłaty w ciągu roku

Korekta wpłaty w ciągu roku budżetowego

dokonywana na podstawie wyników

analizy wpływów PIT i CIT do kwietnia i PW do końca roku

wysokość korekty rocznej wpłaty – do

15 maja roku budżetowego

PRZYPADEK 1 –

wpłata niższa

województwo – płatnik zmniejsza wpłatę do budżetu

państwa

subwencja regionalna nie ulega zmianie –

ujemną różnicę pokrywa budżet

państwa z rezerwy

PRZYPADEK 2 –

wpłata wyższa

województwo – płatnik zwiększa

wpłatę do budżetu państwa

subwencja regionalna nie ulega zmianie –

MF zatrzymuje środki

(depozyt/dodatkowe dochody)


Proponowane rozwiązania na kolejne lata, od 2015 roku- ostateczne rozliczenie

Ostateczna wpłata

ostateczne rozliczenie do14 dni po

zatwierdzeniu sprawozdania finansowego

MF określa w rozporządzeniu

tryb ostatecznego rozliczenia wpłat

Ostateczna wpłata niższa niż

wyliczona po korekcie

MF zwraca różnicę do 31 sierpnia -

Ostateczna wpłata wyższa

niż wyliczona po korekcie

województwo – płatnik dokonuje wpłaty należnej

kwoty do 31 sierpnia-

Jeżeli w wyniku rozliczenia wysokości rocznej wpłaty, różnica pomiędzy wpłatą dokonaną a wpłatą określonąw ustawie budżetowej jest:- ujemna– jest ona pokrywana z rezerwy budżetu państwa,- dodatnia – stanowi ona dochód budżetu państwa.


Proponowane rozwiązania na kolejne lata, od 2015 rokuUstalenie 25%-owego progu bezpieczeństwa, powyżej którego wpłata do budżetu państwa nie mogłaby przekroczyć uzyskanych w danym roku dochodów podatkowych, spowodowałoby zmniejszenie wpłaty w kolejnych latach o następujące wielkości:

2015 2016 2017 2018 2019

dochody podatkowe 1 460 271 264 1 515 761 572 1 573 360 512 1 633 148 212 1 695 207 844wpłata - wg obowiązującego algorytmu 488 918 181 496 736 029 522 927 371 567 768 405 608 331 104wpłata / dochody podatkowe (%) 33,48% 32,77% 33,24% 34,77% 35,89%wpłata - do progu 25% dochodów podatkowych 365 067 816 378 940 393 393 340 128 408 287 053 423 801 961

różnica 123 850 365 117 795 636 129 587 243 159 481 352 184 529 143

2015 2016 2017 2018 20190

100,000,000

200,000,000

300,000,000

400,000,000

500,000,000

600,000,000

700,000,000

wpłata - wg obowiązującego algorytmuwpłata - do progu 25% dochodów podatkowych


Dziękuję za uwagę.

Departament Budżetu i FinansówUrząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w Warszawie

Documents

23 września 2013 r