2015

1 |

REPUBLIKA E KOSOVËS/REPUBLIKA KOSOVA/REPUBLIC OF KOSOVA

ZYRA E AUDITORIT PËRGJITHSHËM/KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA/OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

GODIŠNJI IZVEŠTAJ PERFORMANSE

2015

Priština, April 2016

2 |

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA

Poštovani Predsedniče, uvaženi Članovi Skupštine Republike

Kosova

Nakon prihvatanja položaja Generalnog Revizora, dana 30 marta

2016, srećan sam što mi se daje prilika da predstavljam Godišnji

Izveštaj Performanse za 2015. Ovaj izveštaj pruža dobru osnovu

informacije o ispunjavanju zakonskog mandata Kancelarije

Generalnog Revizora i korišćenje njenih resursa tokom godine.

U izveštaju se ističe veliki broj revizorskih proizvoda, koji su

izveštaji revizije regularnosti i performanse za 2015 godinu. Ovi

izveštaji pružaju Skupštini i revidiranim entitetima praktičnu

podršku u zatvaranju lanca odgovornosti između Vlade i

Skupštine i pokazuju da sve više fokusiramo naš rad u izgradnji

zdravog finansijskog upravljanja. Sav naš rad se zasniva na

procesu siguranja što rigoroznog kvaliteta, i nastavićemo da to

razvijemo kako bi se osigurali da primenimo međunarodne

standarde revizije i dobru praksu.

Verujemo da Kancelarija Generalnog Revizora pružila vrednost javnim vlastima, koji su suočeni

organizacionim, finansijskim i operativnim pritiscima. One su imale konstruktivnu podršku kroz naših

revizija i praktičnih preporuka u našim izveštajima.

Javne vlasti su odgovorne za način kako one koriste javne resurse i ovlašćenja i rad Generalnog Revizora je

da obezbedi nezavisnu sigurnost Skupštini i građanima o načinu kako se troši javni novac i o načinu

sprovođenja vladinih programa.

Tokom izrade revizorskih izveštaja, Kancelarija Generalnog Revizora je pokušala da stavi sebe u poziciju

informacionih korisnika. Iz ove perspektive, cilj je bio da nastavljamo da radimo za prosto izveštavanje i

integrisanu informaciju.

Trenutno Kancelarija Generalnog Revizora je u fazi pregleda strategije za definisanje sfere sa najvećim

interesom za javnost i da ih uvrsti u portfoliju revizije. U vezi ovoga se odvijaju aktivne diskusije sa

kancelarijskim osobljem i mnogim partnerima. Međutim, mi takođe moramo priznati izazove. Nivo

sprovođenja naših preporuka još nije zadovoljavajući. Važno je da mi radimo sa budžetskim organizacijama

i sa Skupštinom radi identifikovanja i adresiranja prepreka za efikasniju sprovođenju. Ovo i kontinuirani

naglasak nad pitanjima upravljanja će biti glavni fokus u narednoj godini. Međutim, ja priznam da izazovi

koji su pred nama nisu mali, jer očekivanja od nas, kao spoljni revizori, nastavljaju da raste i entitete koji

mi revidiramo se suočavaju sa mnogim poteškoćama i različitim preprekama.

Naša vizija je da postanemo javna institucija spoljne revizije koja izdržljivo sprovodi u potpunosti

međunarodne priznate standarde revizije u javnom sektoru i dobre evropske prakse.

Na kraju, izrazim poštovanje za osoblje Kancelarije i revidirane subjekte koji su radili zajedno za plemenite

svrhe revizije i ispunjavanja međusobnih obaveza.

Jedva čekam da izveštavam o ovim kretanjima u Godišnjem Izveštaju Performanse 2016 godine.

Priština, 30. april 2016

Besnik Osmani,

Generalni Revizor

Besnik Osmani

Generalni Revizor

3 |

TABELA SADRŽAJA

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA ................................................................................... 1

TABELA SADRŽAJA .................................................................................................................. 1

UKRATKO O KGR ..................................................................................................................... 1

1. SAŽETAK PERFORMANSE ................................................................................................... 1

2. POKAZATELJI REZULTATA ................................................................................................... 3

2.1 POKRIVENOST REVIZIJE .......................................................................................................... 3

2.2 KVALITET NAŠIH REZULTATA ..................................................................................................... 5

2.3 UTICAJ ................................................................................................................................ 7

2.4 SPOLJNA I UNUTRAŠNJA EVALUACIJA ......................................................................................... 8

3. IZVORI ............................................................................................................................... 11

3.1 FINANSIJSKI IZVORI .............................................................................................................. 11

3.2 IMOVINA ........................................................................................................................... 15

3.3 LJUDSKI RESURSI ................................................................................................................. 16

4. SARADNJA ........................................................................................................................ 22

4.1 PROJEKTI ........................................................................................................................... 22

4.2 UMREŽAVANJE .................................................................................................................... 23

5. BUDUĆI FOKUS ................................................................................................................. 25

6. ODGOVORNOST KGR ........................................................................................................ 26

DODATAK 1: KRATAK UVOD O KANCELARIJI GENERALNOG REVIZORA ................................ 27

DODATAK 2: BROJ I VRSTE REVIZIJE ...................................................................................... 30

DODATAK 3: GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA 2015 GODINU I ADRESIRANJE PREPORUKA

ZA 2014 GODINU ...................................................................................................... 32

DODATAK 4: MIŠLJENJE SPOLJNOG REVIZORA ZA 2015 GODINU ........................................ 33

4 |

UKRATKO O KGR

Naša vizija

Državna Kancelarija Revizije je vrhovna institucija revizije (VIR) koja pomaže Kosovskim institucijama u

racionnalnog koriščenja javnog novca u izgradnju dobrog upravljanja I blagostanje gračana i se smatra od

međunarodnih partnera i domaćih interesnih strana kao jedna institucija sa visokim profesionalnim i

institucionalnim kredibilnošću i integritetom.

Naša misija

Doprinosimo jakom finansijskom upravljanju javne administracije obavljanjem kvalitetnih revizija u skladu

sa pravnim okvirom i standardima revizije na javnom sektoru koja su međunarodno priznata kao i

primenjivanjem najboljih evropskih praksi.

Aktivinost

Mi obavljamo reviziju godišnjih finansijskih izveštaja svih budžetskih organizacija da bismo utvrdili da li

one pružaju pravilno i istinito prikazivanje i da li je javni novac potrošen za ciljeve za koje su dodeljene kao

i obavljamo revizije performanse sa ciljem poboljšanja usluga i njihovo pružanje uz efektivne troškove.

Mi smo posvećeni ne samo da pružamo kvalitetnu informaciju o korišćenju javnih sredstava, nego i da

pomognemo naše entitete pod revizijom da poboljšaju njihove sisteme finansijskog upravljanja i kontrole

kroz praktične i konstruktivne preporuke, na taj način povećavajući vrednost njihovim strateškim i

operativnim aktivnostima.

Mi kroz našu perspektivu spoljne revizije pomažemo Skupštini da traže odgovornost od Vlade i da poboljšaju

javne usluge.

Mi usko radimo sa Komisijom za Nadzor Javnih Finansija za procenu vrednost za isplaćeni novac koja se

dostiže kroz pružanje javnih usluga.

Rezultati

Rezultati našeg rada će stvoriti verodostojnost u trošenju javnih fondova i mi ćemo odigrati aktivnu ulogu u

obezbeđenju interesa poreskih obveznika i ostalih interesnih stranaka kroz povećanje javne odgovornosti.

5 |

1. SAŽETAK PERFORMANSE

Mi smo se nakon isteka ugovora bivšeg Generalnog Revizora u avgustu 2014 godine pobrinuti za operativne

i administrativne izazove. Mi smo održali naš fokus na rezultate i razvili smo kvalitet u našim operacijama.

Sezona revizije 2014/15 se završila krajem avgusta 2014 godine. Izvestili smo ukupno 117 revizija:

Obavezni izveštaj revizije KB;

Osamdeset i devet obaveznih izveštaja revizije u okviru KB;

Dvadeset i sedam ne-obaveznih revizija (od kojih: šesnaest revizija performanse i jedanaest revizija

donatorskih fondova).

Sezona revizije 2015/16 počela u septembru 2014 godine i planiramo da objavimo 118 revizije:

Obavezni izveštaj revizije KB;

Devedeset obaveznih izveštaja revizije pod KB;

Osamnaest ne-obaveznih revizija (od kojih: sedamnaest revizija performanse i jedna revizija

donatorskih fondova).

Pomoć u razvoju dobrog upravljanja i UJF

Pozitivan razvoj u parlamentarnom nadzoru nije u skladu sa očekivanjima zbog političkog zastoja

između pozicije i opozicije. Zbog toga smo koncentrirali smo dodatne resurse da bi smo pratili kako

su adresirane naše preporuke revizije. Primećen je pozitivan razvoj; i

Naši zaključci revizije i prateće preporuke su aktivno podržale intervencije sa izvršnom vlašću i

različitih projekata u okviru područja UJF, stvarajući bolju osnovu za dobro upravljanje,

transparentnost i mi smo naglasili da treba imati više fokusa na maksimiziranju rezultata i ka

postizanju rezultata prikazanih izveštaja prilikom odlučivanja, kao i na političkim

prioritetima.odgovornost.

Uprkos pomenutom napretku

Modernizacija korporativnog upravljanja

Pripremili smo novu platformu za Generalnog Revizora, kako bi mogao da proritetizuje aktivnosti;

Za sezonu revizije 2015/16 je izvršeno jedno lako prilagođavanje organizacije kako bi smo imali

bolje adresiranje zahteva i potreba za revizijom, posebno u sektoru lokalne samouprave.

Naše celo osoblje je peko sprovođenja novog programa sertifikacije za revizore javnog sektora,

uspelo da bolje shvati osnovu, kontekst i tehnike savremene revizije javnog sektora;

Mi smo sebe stavili na položaj partnera u međunarodnim i evropskim forumima za regionalnu

saradnju među državama članicama i potencijalnim članicama. Takođe smo do neke mere

učestvovali na forumima međunarodne i evropske saradnje među Vrhovnim Institucijama Revizije;

i

Stimulirali smo profesionalnost i efikasnost, i uveli smo nova sredstva i instrumente zarad daljeg

razvoja fokusiranja i pristupa usmere na rezultatima.

Održanje odgovornim

Na vreme smo dostavili Godišnji Izveštaj Performanse za 2014 godinu, i isti je razmotren od strane

Komisije za Nadzor Javnih Finansija i od strane Komisije za Budžet i Finansije.

6 |

2. POKAZATELJI REZULTATA

Mi preko našeg procesa revizija, izveštavanih i ostalih angažovanja:

Pomažemo Skupštini Kosova da zatraži odgovornost od strane vladinih budžetskih organizacija i od

nezavisnih institucija o načinu na kojem one troše javni novac;

Pomažemo Skupštinama Opština i građanima da zahtevaju odgovornost od Opština o tome kako one

troše javni novac; kao i

Pomažemo centralnim i lokalnim organizacijama u poboljšanju upravljanja javnim finansijama, dobrog

upravljanja kao i u pružanju usluga građanima.

Ispod su sažeti rezultati naših aktivnosti koji su izmereni putem kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja koji

omogućuju poređenje po godinama i sezonama revizije:

2.1 Pokrivenost revizije –u smislu veličine Kosovskog Budžeta (KB) koji se pokriva obaveznim revizijama i

brojem ostalih analiziranih revizija;

2.2 Kvalitet revizija i izveštaja - broj završenih revizija i objavljenih izveštaja koji podležu Sistemu Upravljanja

Kvaliteta;

2.3 Uticaj revizija i izveštaja –; broj održanih sastanaka sa KNJF u cilju razmatranja naših izveštaja, obim

adresiranja naših preporuke od strane revidiranih entiteta i zaključci na mišljenjima revizije;

2.4 Unutrašnje i spoljne procene – od naših spoljnih i unutrašnjih partnera o našoj organizacionoj performansi

i o pouzdanosti našeg rada.

2.1 POKRIVENOST REVIZIJE

U skladu sa našim mandatom, mi obavljamo tri vrste revizija:

Revizije regularnosti ili obavezne revizije1 ;

Revizije performanse ili neobavezne revizije2 ; kao i

Revizije projekata donatora, sa isplatom.

Revizije regularnosti ili obavezne revizije: uključuju reviziju Godišnjih Finansijskih Izveštaja (GFI)

Budžetskih Organizacija (BO) kao i reviziju Godišnjeg Finansijskog Izveštaja Kosovskog Budžeta

(GFI/KB-a). Ove revizije se obavljaju svake godine i izveštavaju se u jednom određenom vremenskom roku.

Revizije počinju u Septembru, memorandumi revizije se dostavljaju u Decembru a izveštaji o individualnim

BO-a se objavljuju do kraja Juna meseca. Ciklus revizije se završava na kraju Avgusta kada se Godišnji

Izveštaj Revizije (GIR) i GFI/KB-a dostavljaju Vladi Kosova. O septembra meseca počinje novi ciklus.

Revizije performanse ili neobavezne revizije: uključuju reviziju raznih tema u oblasti nabavke usluga koje

su pružene građanima kao i razvoja privatnog tržišta. Ovo su diskrecioni izveštaji i ne povezuju se sa nekim

vremenskim okvirom. Oblasti, ciljevi i vreme revizije i izveštavanja se utvrđuju sa slučaja na slučaj na

osnovu važnosti, riziku. na postojećim kapacitetima i na drugim relevantnim kriterijumima.

Revizije projekata donatora: uključuju reviziju donatorskih fondova koji su dati BO-a. Ove revizije se

obavljaju na plaćanje u skladu sa sporazumima sa donatorima i/ili njihovim korisnicima. One mogu biti ili

revizije regularnosti ili revizije performanse.

Preko revizija i ostalih savetodavnih aktivnosti mi podržavamo odgovornost i transparentnost revidiranih

organizacija u korišćenju javnog novca, u usklađenosti sa zakonskim zahtevima , dobrom upravljanju,

1 Revizije regularnosti su obavezne revizije koje su zakonski obavezujuće. One uključuju reviziju godišnjih finansijskih izveštaja, usklađenost sa primenljivim okvirom, upravljanjem kao i finansijsko upravljanje i kontrole.

2 Ne-obavezne revizije uključuju revizije performanse, upravljanja ili sistema i ne postoje pravnih vremenskih ograničenja za njohovo dostovljanje.

7 |

postizanju vrednosti za novac kao i u pružanju kvalitetnih usluga građanima. A revizije projekata donatora

otvaraju put za veću direktnu budžetnu podršku.

Broj i vrsta izveštaja revizije

Do kraja 2015 godine smo na vreme završili:

Godišnji Izveštaj Revizije za 2014 godinu;

89 izveštaja revizije regularnosti za GFI-e 2014 godine;

90 memoranduma revizije regularnosti za 2015 žgodinu. Izveštaji će se objaviti u 2016 godini;

11 izveštaja revizije za projekte donatora;

15 izveštaja revizije performanse; a

17 ostalih revizija performanse i jedna revizija donatora su u toku. Izveštaji ovih revizija će se

objaviti tokom 2016 godine.

Generalni Revizor na Dužnosti je na zahtev Skupštine maja 2015 na plenarnoj sednici predstavio GIR

GFI/KB za 2013 godinu. GIR/KB za 2014 godinu je dostavljen Skupštini krajem Avgusta 2015. Ovaj

izveštaj je tokom Oktobra 2015 godine predstavljen pred Komisijom za Nadzor Javnih Finansija koja je

pripremila jednu listu preporuka za Skupštinu Kosova, međutim ovaj nije stavljen na radnom redu plenarne

sednice.

Na ovaj način smo preko revizije regularnosti uspeli da pokrijemo sve obavezne revizije BO izuzev

Obaveštajne Agencije Kosova. Osim toga smo mi smo uprkos ograničenog vremena i osoblja pokrili jedan

značajan broj revizija performanse i projekata donatora sa fokusom na neke oblasti koje su važne za

ekonomski i socijalni razvoj zemlje.

Broj revizija performanse i regularnosti progresivno raste tokom godina. A revizija projekata donatora je u

poslednjoj sezoni opala i to odražava završetak sporazuma sa donatorima. Međutim mi očekujemo da u

budućnosti revidiramo više projekata donatora.

Tabela 1 prikazuje naš opšti portfolio revizije, uključujući i broj i vrste revizija koje su prikazane na osnovi

upoređivanja za poslednje 3 godine. Za više detalja o završenim revizijama i onima koje su u toku, referišite

se Dodatku 2.

8 |

Tabela 1: Broj i vrste obavljenih i planiranih revizija tokom sezona

Vrste revizije Sezona revizije Sezona revizije Sezona revizije

2015/2016 2014/2015 2013/2014

Obavezne Revizije 91 90 89

- KB 1 1 1

- Državni Autoriteti 24 24 24

- Opštine 38 38 38

- Ugovoren -63 -6 -11

- Nezavisne Institucije 28 27 26

Izvan KB-a 0 0 0

Neobavezne Revizije 18 27 13

- Revizije Performanse 17 16 9

- Revizija Fondova Donatora 1 11 4

Ukupno 109 117 102

Na nivou lokalne samouprave, nastavili smo ugovaranja rada privatnih kompanija za revizije u opštinama,

iako je broj revizija ugovorenih vani smanjen na šest. Ovo nam omogućava da se uporedi kvalitet naših

revizija u privatnom sektoru.

2.2 KVALITET NAŠIH REZULTATA

Kvalitet revizije se utvrđuje od:

važnosti pitanja koja se revidiraju;

objektivnosti i efikasnosti procesa; kao

jasnoće i pouzdanosti izveštaja i njihovog uticaja.

Postizanje i očuvanje visokog kvaliteta tokom procesa revizije ostaje jedan od naših glavnih prioriteta. Kako

bi smo obezbedili to mi primenjujemo sistematski pristup na nivou organizacije.

Mi smo u tom kontekstu usvojili principe i standarde revizije Međunarodnih Organizacija Vrhovnih

Institucija Revizije. Naš kodeks etike i profesionalnog ponašanja reguliše kredibilitet, integritet,

objektivnost, nepristrasnost i sukob interesa. Preko procesa sertifikovanja za revizore regularnosti i

performanse kao i preko teoretskih i praktičnih obuka smo promovisali stalno stručno usavršavanje.

Naši priručnici revizije i uputstvo o upravljanju kvalitetom utvrđuju standard kvaliteta kao i procedure koje

se trebaju pratiti za kontrolu kvaliteta. Kako bi smo se osigurali da li se procedure primenjuju na efektivan

način, postavili smo posebne mehanizme za praćenje obezbeđivanja kvaliteta. Ove zajedno čine naš sistem

upravljanja kvalitetom (SUK).

I tokom 2015 godine smo dobili podršku od međunarodnih partnera4 u razvoju i efektivnoj primeni SUK-

m. Nacionalna Kancelarija Revizije Ujedinjenog Kraljevstva je podržala revizije regularnosti a Holandski

Sud Revizije, Nacionalna Kancelarija Revizije Švedske i Projekat Svetske Banke su podržale revizije

performanse.

3 Na nivou lokalne samouprave imamo sporazum sa privatnim kompanijama revizije za pokrivanje revizije u šest opština.

4 Saradnja KGR-a sa Nacionalnom Kancelarijom za reviziju Ujedinjenog Kraljevstva i sa Holandskim Sudom Revizije je obavljena u okviru projekta bratimljenja EU. Saradnja sa Švedskom Nacionalnom Kancelarijom za Reviziju se obavlja u okviru jednog bilateralnog sporazuma. Saradnja sa dva međunarodna savetnika je obavljena u okviru projekta Svetske Banke za razvoj revizije vrednosti za novac u nabavci.

9 |

Sistem upravljanja kvalitetom

U skladu sa našim sistemom upravljanja kvalitetom (SUK) mi obavljamo:

Kontrolu kvaliteta;

Praćenje kvaliteta; kao i

Obezbeđivanje kvaliteta.

Kontrola kvaliteta: je celina procedura koje se primenjuju tokom procesa revizije kako bi se obezbedio

rad visokog kvaliteta. Kontrola kvaliteta se primenjuje kod svake revizije.

Mi smo za ovo obezbedili efektivno upravljanje, praćenje i pregled u svim fazama revizije uključujući

planiranje, izvršenje, izveštavanje kao i praćenje preporuka. Takođe smo specificirali uloge i odgovornosti

svakog učesnika za svaku fazu revizije.

Praćenje kvaliteta: je oblik unutrašnjeg pregleda koji ima za cilj da obezbedi da li procedure kontrole

kvaliteta funkcionišu na efektivan način. Praćenje se obavlja od strane revizora za podršku revizije koji su

nezavisni od revizije pod praćenjem.

Obezbeđivanje kvaliteta: je oblik nezavisnog pregleda koji se obavlja nakon završetka revizije.

Obezbeđivanje kvaliteta se može obaviti od strane samih revizora KGR-a ili od strane Vrhovnih Institucija

Revizije ostalih zemalja ili pak od strane spoljnih stručnjaka relevantnih profesionalnih organizacija. Ovaj

pregled se obavlja periodična u periodima dužim od jedne godine

Do kraja 2015 godine smo obavili:

Kontrolu kvaliteta u svim izvršenim revizijama;

Praćenje kvaliteta kod 16 revizija regularnosti za GFI-e 2014 godine.

Obezbeđivanje kvaliteta kod sedam revizija regularnosti za GFI-e 2014 godine. Ovo je obavljeno

od strane revizora OPR unutar KGR-a; i

Praćenje kvaliteta planiranja 17 revizija regularnosti o GFI-a 2015 godine.

Osim toga, naši međunarodni partneri su nadgledali ukupno 28 revizija. Oni su nadgledali osam revizija

regularnosti i 20 revizija performanse uključujući i paralelnu reviziju koja je obavljena u okviru regionalne

saradnje.

Gore pomenute aktivnosti upravljanja kvalitetom su primenjene kod svih izvršenih revizija. Zaključci i

preporuke koje su proizašle od njih su nam služile kao osnova za povećanje kvaliteta i narednim ciklusima

revizije.

Na ovaj način kvalitet opšti kvalitet rada i naših proizvoda uprkos tome da ima još toga da se uradi se ipak

približio sa zahtevima MSR-e VIR-e i sa dobrim evropskim praksama.

Mi u generalnom pružamo veliku pažnju kvalitetu našeg rada i izrađenih izveštaja. Svesni smo potrebe za

daljim povećanjem kvaliteta. Stoga na osnovu naučenih lekcija i dobijenih reagovanja mi smo svake godine

uspeli da postignemo pozitivne promene u načinu na kojem su obavljene revizije i kako su izveštavani

rezultati. Mi smo posvećeni za konsolidaciju naših obaveznih revizija kao i za razvoj kvaliteta i delokruga

neobaveznih revizija. A naši partneri nastavljaju da nam pomažu u postizanju ovih ciljeva.

10 |

2.3 UTICAJ

Uticaj revizije se odražava na uštedama i poboljšanjima u sistemu upravljanja javnim finansijama kao i opšte

performanse u različitim nivoima upravljanja.

Postizanje pozitivnih promena kod revidiranih organizacija je naš primarni cilj. Stoga mi pružamo posebnu

pažnju uticaju i efektu naših revizija, izrađenih izveštaja i ostalih angažovanja.

U našim izveštajima tokom 2015 godine smo dali veliki značaj Dobrom Upravljanju identifikovanjem

dobrih praksi i njihovom distribucijom kod ostalih organizacija na javnom sektoru.

Tokom 2015 godine smo takođe podržali skupštinsku komisiju i ostale među-vladine radne grupe, sarađivali

smo sa nadzornim agencijama i pružile smo direktnu podršku revidiranim organizacijama.

Podrška Skupštini i učestvovanje u radnim grupama:

Podržali smo Komisiju za Nadzor Javnih Finansija Skupštine Kosova u razmatranju 16 naših

izveštaja revizije5. Broj javnih rasprava je u 2015. godini bio znatno veći u odnosu na prethodne

godine6 .. U posebnoj sednici su takođe razmatrani izveštaji revizije za opštine; kao i

Imali smo aktivno učešće u upravnom odboru za unutrašnje kontrole javnih finansija (UKJF), u

radnoj grupi za nacionalnu strategiju ekonomskog razvoja, za strategiju UKJF kao i za strategiju i

izmenu zakona o javnim nabavkama.

Direktna podrška za revidirane organizacije:

Identifikovali smo mogućnosti i preporučili konkretne akcije za uštedu u procesu snabdevanja

školskim knjigama kao i u upravljanju penzionim i socijalnim šemama;

Doprineli smo u procesu poboljšanja budžetskog planiranja subvencija u Poljoprivredi kao i u izradi

specifičnih uputstava/kriterijuma za njihovu dodelu;

Doprineli smo u evidentiranju i potpunom registrovanju imovine u Ministarstvu Poljoprivrede,

Infrastrukture i u Ministarstvu Životne Sredine i Prostornog Planiranja;

pomagali smo trezoru u pripremi godišnjih finansijskih izveštaja kao i u analizi isplate faktura BO

na osnovu sudskih odluka;

Doprineli smo u vraćanju neregularnih isplata u Ministarstvu zdravlja;

Promovisali smo bolje i efikasnije sprovođenje zakonskih zahteva u oblasti nabavke i javnih

finansija; kao i

Podstakli smo širu diskusiju oko koncepta dobrog upravljanja i pristupu za upravljanje rizikom, itd.

Saradnja sa nadzornim organizacijama:

Sarađivali smo sa Agencijom Protiv Korupcije kao i sa ostalim relevantnim institucijama u pružanju

informacija i objašnjenja u vezi sa potencijalnim slučajevima za istragu.

Broj i procenat sprovedenih preporuka

Naše revizije regularnosti su rezultirale preporukama za budžetske organizacije zarad poboljšanja

finansijskog izveštavanja, dobrog upravljanja kao i finansijskog upravljanja i kontrola. Dok su revizije

performanse rezultirale sa preporukama za poboljšanje javnih usluga sa fokusom na strateška pitanja kao i

na postizanje bolje vrednosti za potrošeni novac.

Mi stalno pratimo napredak sprovođenja preporuka. U izveštajima revizija za 2015 godinu smo izveštavalo

o stanju preporuka koje su date u prethodnoj godini. Rezultate od praćenja/i analiziranja napretka u

sprovođenju preporuka smo sumirali u narednoj tabeli.

5 KUJF je tokom 2015 godine razmotrile 12 izveštaja revizije regularnosti, 4 izveštaja performanse kao i Godišnji Izveštaj Revizije za 2014 godinu. 6 KUJF je tokom 2014 godine razmotrio dva izveštaj revizije a godinu dana ranije 16 izveštaja.

11 |

Tabela 2: Stopa sprovođenja prethodnih preporuka

Revidirani subjekti Date preporuke

Sprovedene Adresirane (u procesu)

Ne adresirane

Br % Br % Br % Centralne institucije 313 98 31 95 30 120 39 Nezavisne institucije 199 102 51 37 19 60 30 Opštine 521 136 26 172 33 213 41 Ukupno 1033 336 32 304 29 393 37

Sprovođenje preporuka od strane institucija na centralnom nivou je na nižem nivou u poređenju sa

prethodnom godinom. Jedan od razloga za ovo i politički vakum koji je stvoren nakon održavanja izbora. A

sprovođenje preporuka iz prethodne godine od strane nezavisnih institucija i od strane opština je na istom

nivou kao i prethodnih godina.

Mi smo takođe ocenili i sprovođenje preporuka GIR-e koje su date Skupštini Kosova, Vladi i Skupštinama

Opština. Njihovo sprovođenje je u niskoj stopi a neke su i ponavljane tokom godina (za više referišite se

Godišnjem Izveštaju Revizije za 2014 godinu).

Osim pomenutih preporuka, preko prelaznih memoranduma smo dali savete za poboljšanje unutrašnjih

kontrola i finansijskog izveštavanja. Kao rezultat toga GFI-i BO-a su u poređenju sa devetomesečnim

finansijskim izveštajima bili boljeg kvaliteta.cilësisë më të mirë për dallim nga pasqyrat financiar nëntë-

mujore.

2.4 SPOLJNA I UNUTRAŠNJA EVALUACIJA

Naše aktivnosti su tokom 2015 godine bile predmet evaluacije nekoliko institucija. Spoljne evaluacije koje

su izvršene od strane EU, PEFA, SIGMA govore o jednom kontinuiranom razvoju organizacionih i

funkcionalnih kapaciteta KGR-a. Uporedo sa postignutim napretkom one potvrđuju određene izazove kao i

potrebu njihovog adresiranja. Među njima je i izbor Generalnog Revizora7 , osnaživanje profesionalne

nezavisnosti kroz usvajanje novog zakona o Nacionalnoj Kancelariji za Reviziju u skladu sa međunarodnim

standardima i dobrim evropskim praksama. Takođe se treba nastaviti dalji razvoj revizije performanse kao i

konsolidacija revizija regularnosti u skladu sa trendovima i sa razvojem profesije revizije na javnom sektoru.

Oblasti koje su ovom evaluacijom identifikovane za poboljšanje će biti osnova za razvoj i postavljanje naših

prioriteta u budućnosti.

Neki od zaključaka SE u izveštaju o napretku za 2015 godinu su:

“-KGR je tokom prethodnih godina revizije poboljšao kvalitet revizije usvajanjem priručnika za reviziju u

skladu sa standardima Međunarodnim Organizacija Vrhovnih Institucija Revizije (MOVIR). U kontinuitetu

svake godine ažurira ove priručnike kako bi bili u skladu sa MOVIR. Postoji jedna okvir upravljanja

kvalitetom.

...Uticaj revizije se treba dalje poboljšati. Godišnji Izveštaj revizije se raspravlja od strane Parlamentarne

Komisije za Nadzor Javnih Finansija, međutim nedostaje sistematsko praćenje Skupštine o izveštaju

revizije”.

Ponovna procena javnih troškova i finansijske odgovornosti (PEFA, 31 janura 2016) ističe

“-poboljšana je performansa u PI-26 (spoljna revizija) zbog 100% povećanja revizije troškova BO-a. Obavlja

se sve više revizija performanse. Preporuke revizija KGR-a se sprovode do neke mere međutim još uvek

nema nekog formalnog mehanizma za obezbeđivanje sprovođenja”.

“-2 Sekcija zakona o KGR-a pruža potpunu diskreciju i nezavisnost Generalnom Revizoru u obavljanju

njegovih/njenih dužnosti. Međutim Generalni Revizor još uvek nije finansijski nezavistan za izvršne grane

7 Pitanje koje je već adresirano.

12 |

vlade, kršenje jednog od standarda revizije utvrđenih od strane Međunarodnim Organizacija Vrhovnih

Institucija Revizije (MOVIR).

“....- Dok KGR-a prati sprovođenje preporuka nema nikakvog mehanizma da ih Vlada sprovodi......

Jedna druga procena koja je izvršena od strane SIGMA zaključuje:

“Zakon o KGR-a iz 2008 godine, nije u potpunom skladu MSVIR i kao takav ne reguliše nezavisnost i

organizovanje KGR-a. Novi zakon je u fazi pripreme i jasno reguliše funkcionalnu, operativnu i finansijsku

nezavisnost, mandat Generalnog Revizora kao i organizovanje KGR-a a u isto vreme i štiti položaj GR-a.

Menadžment KGR-a je preduzeo korake za razvoj KGR-a u jednu poštovanu, profesionalnu vrhunsku

instituciju revizije.

Pošto osnovni zahtev o nezavisnosti, mandatu i organizovanju VIR-e još uvek nije u skladu sa MSVIR ovaj

indikator nije maksimalno ocenjen.

“…Metodologija revizije je u skladu sa međunarodnim standardima revizije. Međutim u praksi ova

metodologija se ne koristi na način koji pruža revizije i preporuke visokog kvaliteta“

Glavne preporuke KGR-a koje proizilaze iz ove evaluacije su: usvajanje novog zakona od strane vlade,

razvoj i usvajanje Strategije 2014-2020 kao i poboljšanje kvaliteta revizije regularnosti i performanse.

KGR-a se tokom 2015 godine izložila još jednoj sveobuhvatnoj evaluaciji/proceni sistema nacionalnog

integriteta od strane KDI u saradnji sa Transparency International Berlin. Izveštaj se referiše KGR-a kao

jednom uspešnom modelu (role-model) za ostale institucije što se tiče integriteta i jednog potencijala za

borbu protiv korupcije u administraciji i kao takva KGR-a je bila jedna od institucija sa najvišom ocenom u

evaluaciji.

Štaviše, ovaj izveštaj preporučuje: stvaranje formalnih mehanizama saradnje sa tužilaštvom i sa policijskim

jedinicama za privredni kriminal i korupciju, povećanje broja revizija performanse kao i izmenu zakona o

KGR-a.

Osim toga, tokom godišnje konferencije mu uzimamo gledišta našeg osoblja kao jedan važan doprinos za

procenu naših aktivnosti, za identifikovanje izazova i mogućnosti za poboljšanje.

Više u vezi sa unutrašnjim procenama možete naći u stavci 2.2 Kvalitet naših izveštaja.

13 |

3. IZVORI

KB nastavlja da bude glavni izvor finansiranja aktivnosti i osoblja KGR.

U ukupnom broju osoblja za 2015 godinu nije uključen položaj Generalnog Revizora i VD. Generalnog

Direktora.

Generalni Revizor je imenovan od strane Skupštine u prvom tromesečju 2016 godine, a položaj generalnog

Revizora je nastavio angažovanje pod posebnim ugovorom sve do usvajanja novog zakona.

KGR je tokom 2015 godine, da se podrži naš dalji razvoj primio donacije od strane međunarodnih partnera,

a stvoreni su i ograničeni prihodi preko revizije projekata koji su finansirani od stane donatora.

3.1 FINANSIJSKI IZVORI

Početni budžet koji je odobren zakonom o Budžetu Br. 05/L-001 za 2015 godinu, je bio u iznosu od

2,212,515€.

Kod početnog budžeta su se tokom 2015 godine, desile sledeće izmene:

Plate i dnevnice: Odobreni iznos je na početku godine bio 1,573,740€, a Zakonom Br. 05/L-046, o

izmeni i dopuni Zakona o Budžetu je dodeljen još jedan dodatni budžet od 1,775€. Na kreju godine

je potrošeni budžet bio u iznosu od 1,613,332€.

Razlika između odobrenog i potrošenog budžeta je kao rezultata početka sprovođenja odluke Vlade

Kosova Br. 06/29 prema kojoj je od maja meseca 2015 godine, počela isplata za radno iskustvo za

sve civilne službenike. Razlika u iznosu od 37,817je dodeljena od strane Ministarstva Finansija –

nepredviđeni iznos za plata.

Robe i Usluge: odobreni iznos je bio 604,775€.

Razlike od početnog budžeta su sledeće:

a) Budžet za robe i usluge je Zakonom Br. 05/L-046, o izmeni i dopuni Zakona o Budžetu smanjen za

53,486€,

b) Budžet za robe i usluge je odlukom Vlade Kosova br. 09/65 koja datira 23.12.2015 smanjen za

23,661€; i

c) Donacije naših partnera u iznosu od 66,294€ prenete su na ovoj kategoriji.

Završni budžet u ovoj ekonomskoj kategoriji je na kraju godine bio 593,922€.

Komunalije: odobreni iznos je bio 34,000€.

Ova budžetska alokacija je Olukom Vlade Kosova br. 09/65 koja datira 23.12.2015 smanjen za

7,333€.

Kapitalne Investicije: odobreni iznos je bio nula.

Donacije:

a) Ambasada ujedinjenog kraljevstva na Kosovu je dodelila donaciju od 15,815€:

1. 10,000€ za finansiranje savetnika VD. Generalnog Revizora zarad finalizacije sezone revizije 2014-

2015 i za planiranje naredne sezone za 2015-2016; i

2. 5,815€ za finansiranje savetnika revizije za podršku i mentorstva revizorskih timova u odeljenju

revizije regularnostie.

b) Norveška Ambasada na Kosovu je dodelila donaciju od 9,975€, za finansiranje savetnika VD.

Generalnog Revizora zarad finalizacije sezone revizije 2014-2015 i za planiranje naredne sezone

za 2015-2016; i

14 |

c) Svetska Banka je dodelila donaciju od 40,505€, za finansiranje projekta ”Razvoj stručnih veština u

reviziji vrednosti za novac u sistemima nabavke” koji je započeo u 2014 godini.profesionale në

auditimin e vlerës për para në sistemet e prokurimit" i cili ka filluar në vitin 2014.

Drugi prihodi:

Iznos od 10,757€ predstavlja vrednost prihoda koji su stvoreni od revizija donatorskih projekata finansiranih

od strane TAMAD-a i UN Habitat-a. Ovi prihodi su direktno deponovani na žiro račun KB i nisu iskorišćeni

od naše strane.

Nakon ovih promena, naš završni budžet je na kraju 2015 godine je bio 2,233,919€.

Tabela 3: Upravljanje Budžetom tokom tri godine 2013-2015 (u EUR `000)

Izveštaj Budžeta Početni Budžet Završni Budžet Potrošeni Budžet Procenat (%)

2015 Ukupan Budžet 2,213 2,234 2,203 99 % Plate & Dnevnice 1,574 1,613 1,613 100 % Robe & Usluge 605 594 564 95 % Komunalije 34 27 26 97 % Subvencije & transferi - - - - Kapitalne Investicije 0 0 0 0 %

2014 Ukupan Budžet 2,131 2,210 2,169 98% Plate & Dnevnice 1,349 1,480 1,480 100% Roba & Usluge 712 666 644 97% Komunalije 40 34 27 80% Subvencije & transferi - - - - Kapitalne Investicije 30 30 18 59%

2013 Ukupan Budžet 2,120 2,121 2,006 95% Plate & Dnevnice 1,305 1,285 1,268 99 % Roba & Usluge 620 666 614 92 % Komunalije 45 45 29 64 % Subvencije & transferi 100 75 75 100 % Kapitalne Investicije 50 50 20 41 %

Naš odobreni budžet za 2015 godine je za 1,1% veći u poređenju sa 2014 godinom, dok je budžet 2014

godine bio za 4,2% veći u odnosu na 2013 godini. Ona odražavaju veće troškove za osoblje.

15 |

Grafikon 1. Budžetski Troškovi prema ekonomskim kategorijama

Troškovi prema ekonomskim kategorijama

Grafikon 2. Budžetski Troškovi u kategoriji Roba u Usluga

Troškovi za Robe i Usluge

Grafikon 2 pokazuje da kao i tokom prethodnih godina zakupnina za kancelariju ostaje najveći trošak koji

je sačinjen tokom 2015 godine.

Posle toga:

19% troškova se odnosi na uplate za ugovaranje revizije opština kao i na uplate koje su finansirane

od strane naših donatora zarad daljeg razvoja kancelarije (svetska banka, Ambasada Ujedinjenog

Kraljevstva na Kosovu i Norveška Ambasada na Kosovu);

15% se odnosi na uplate za putovanje unutra i van zemlje. Ovi troškovi su se desili kao rezultat

povećanja broja revizija performanse po opštinama koje su udaljene 50km od Prištine, zbog

povećanja saradnje naše institucije na međunarodnom nivou te zbog učešća našeg osoblja po

radionicama i konferencijama van Kosova; kao i ugovorene usluge o reviziji opština i isplate koje

finansira Svetska Banka koji se odnose na reviziji nabavke; i

11% troškova se odnosi na uplate za nabavku opreme IT i za kancelarijski materijal.

16 |

Grafikon 3. Troškovi po kategorijama/ u poređenju sa potrošenim budžetom

Trend troškova po godinama

U Grafikonu 3, se može primetiti da je trend troškova u kategoriji Plata i Dnevnica naznačio povećanje po

godinama. To de desilo kao posledica sprovođenja dve Odluke Kosova:

a) Od Aprila 2014 godine je počelo sprovođenje odluke Vlade Kosova za povećanje plata civilnih

službenika za 25%; i

b) Od Maja 2015 godine je počelo sprovođenje odluke Vlade Kosova za dodatne isplate za radno

iskustvo svih civilnih službenika.

Trend troškova za Robe i Usluge je za razliku tokom godina naznačio pad ili smanjenje, minimizirajući

troškove

3.2 IMOVINA

Vrednost naše imovine ne kao i prethodnih godina bila u opadanju. Bila je ograničena mogućnost za nove

kapitalne investicije da bi zadovoljili nove zahteve tehnologije. Nova IT oprema i rešenja koja doprinose

efikasnijoj reviziji i podršku reviziji su morala da se ponovno profilira za naredne budžetske godine.

Vrednost kapitalne imovine je na kraju 2013 godine iznosila 84,000, 69,000€ krajem 2014, i 41,000€ na

kraju 2015 godine. Vrednost naše ne-kapitalne imovine je iznosila, 101,000€, odnosno 97,000€ i 76,000€.

Sva naša službena vozila koja su još u upotrebi, od 2013 godine imaju nula neto vrednosti.

Tokom ove godine je identifikovan jedan deo oštećene imovine koja je kao takva van dalje upotrebe.

Imajući u vidu sa se ova imovina sva godine oštetila još više zbog vremenske amortizacije i da je u isto

vreme zauzimala značajan prostor u našoj zgradi, odlučeno je da se ista donira kao donacija javnim

institucijama koje su u nedostatku budžeta za obezbeđivanje nove opreme uz samo male investicije bi mogle

koristiti ovaj inventar.

KGR- e je na osnovu ovoga tokom 2015 godine, potpisala Memorandume o Razumevanju sa dole

pomenutim institucijama u kojima su specifikovani uslovi u količine imovine koje su donirane.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

Plate i Dnevnice Robe i usluge Komunalije Subvencije itransferi

Kapitalneinvesticije

73%

26%

1% 0% 0%

68%

30%

1% 0% 1%

63%

31%

1% 4% 1%

2015 2014 2013

Trend troškova po godinama

17 |

Tabela 4: Institucionet përfituese të donacioneve nga ZAP 2015

1. Osnovna niža srednja škola “28 Novembar” - Dragaš 2. Klinika Anestezije i Intenzivne Nege– Priština 3. Izvorni centar za znanje i savetovanje “Përparimi” - Priština 4. Nacionalni Centra Kosova za transfuziju krvi - Priština 5. Osnovna niža srednja škola “Jahë Hasani”– Bervenik 6. Osnovna niža srednja škola “Zejnel Salihu”– Belačevac 7. Osnovna viša srednja škola “Shtjefan Gjeqovi”- Priština 8. Osnovna niža srednja škola “Faik Konica”- Priština

3.3 LJUDSKI RESURSI

Ulaganje na razvoj osoblja za pružanje kvalitetnih usluga revizije je kontinuirani prioritet KGR-a. Stoga, naš

je cilj da preko razvoja ljudskih kapaciteta održavamo kvalitet našeg rada na nivou očekivanja onih kojima

služimo, građana. To uključuje i obezbeđivanje i pružanje jednog saradničkog i podržanog okruženja preko

unapređenog menadžerskog pristupa.

Tokom 2015 godine, smo imali ukupno 150 zaposlenih, što uključuje grupu menadžmenta, revizore i ostalo

stručno i administrativno osoblje. U tom smislu smo angažovali još šest zamena koje će nam pomoći u našoj

misiji, zamenjujući osoblje koje se nalazi na porodiljskom odsustvu.

Ova sezona revizije je sa svim njenim izazovima uspešno završena pod rukovodstvom Zamenika Generalnog

Revizora koji je u nedostatku Generalnog Revizora služio kao Generalni Revizor na dužnosti. Tokom ovog

perioda smo takođe angažovali još dva radnika pod ugovorom za posebne usluge, jednog u svojstvu VD.

Generalnog Direktora i drugog kao Stručnjaka Informacione Tehnologije u Reviziji Kadrovska struktura se

sastoji od grupe menadžmenta, revizora i pomoćnog osoblja.

U tabeli ispod možete videti statistike o osoblju po godinama.

Tabela 5: Osoblje tokom godina

Godina Tavanica osoblja

Broj zaposlenih od manjina

Procenat ženskog osoblja

Prosečna starost

Broj Vođa Timova

% Kretanja osoblja

Iskustvo u kancelariji duže od 2 godine

2013 140 6 47.9% 37.1 38 3.75% 127 2014 146 6 48.9% 38.1 43 1.36 137 2015 146 5 49.3% 37.9 42

1.368

138

Broj vođa timova je relativno isti sa brojem tokom prethodne godine, ispunjavajući naše potrebe za izvršenje

više revizija, posebno revizije performanse.

8 Jedan je otišao u penziji i jedan je dao otkaz.

18 |

što se tiče ispunjavanja kvote od 10% osoblja koji su pripadnici ne-većinskih zajednica. Strategija Ljudskih

Resursa 2015-2020 predviđa mere za regrutaciju, razvoj i povećanje ovog broja u procentima koji se

zahtevaju Zakonom o Civilnoj Službi Kosova. Ovaj procenat je trenutno ispod poželjnog nivoa jer je

interesovanje za objavljene položaje iz ove kategorije vrlo malo. Mi ćemo nastaviti naše napore da u našim

narednim procesima povećamo ovaj broj.

Nastavili smo sa našim naporima za održavanje dobre rodne ravnopravnosti u našoj instituciji. Ovde stojimo

dosta dobro i služimo kao model u pružanju mogućnosti za oba roda. Broj žena na rukovodećim položajima

je dosta zadovoljavajući, imajući u vidu i nivo rukovodećih položaja u reviziji.

Tabela ispod predstavlja pregled rukovodećih položaja u našoj kancelariji. Ovde se uključuju, visoki

rukovodeći nivoi, srednji rukovodeći nivo, položaje vođa revizorskih timova kao i rukovodioce stručnih-

administrativnih odeljenja.

Tabela 6: Rukovodeći položaji na svim funkcijama prema polovima

Godina Broj direktora

(žene)

Pro

cen

at

%

Broj direktora

(muškarci)

Pro

cen

at

%

Ukupan broj žena na

rukovodećim položajima

Pro

cen

at

%

Ukupan broj muškaraca

na rukovodećim položajima P

roce

nat

%

2013 6 37.5 10 62.5 23 38.3 37 61.7

2014 7 43.8 9 56.2 26 40 39 60

2015 7 41.2 10 58.8 28 43.1 37 56.9

Naš okvir kompetencije igra važnu ulogu u obavljaju poslova u skladu sa profesionalnim standardima o radu

u skladu sa međunarodnim standardima revizije. Ovaj okvir kompetencije nas obavezuje da tokom

obavljanja posla koristimo:

- Veštine:

- Angažovanje:

- Komunikaciju;

- Razumevanje

- Konkurentnost;

- Hrabrost; i

- Radoznalost.

Ovi atributi osnažuju potrebu koju ima celo naše osoblje za individualno i kolektivno poboljšanje i razvoj:

to je u kontekstu poznavanja i adresiranja izazova sa kojima se suočavamo kao institucija koja smo u razvoju

i koja radimo u jednom dinamičnom i izazovnom okruženju.

Uspeli smo da osim revizorskih poslova, pomognemo Vladi i u drugim oblastima, a posebno u razmatranju

mnogih nacrt zakona kroz nače učešće po profesionalnim komisijama i pružajući naše komentare za njihovo

dalje obogaćivanje.

Redovno smo izveštavali, na periodičnoj osnovi o pitanjima u vezi sa osobljem i platama, a i nastavili smo i

našu komunikaciju sa nezavisnim institucijama.

Vlada je u Maju mesecu počela da primenjuje dodatke za radno iskustvo (staž) od 0,5%, i celo osoblje je

imalo koristi i nastavlja da dobija ovu vrstu naknade ili dodatka.

19 |

Tabela 7: Kategorije Osoblja (prema položajima na kraju godine)

Kategorija 2015 2014 2013 Sadašnji broj Položaji Sadašnji broj Položaji Sadašnji broj Položaji Osoblje Revizije

123 120 121

Stručno -Administrativno Osoblje

27 27 27

Ukupno 1509 146 147 146 148 140

Procesi regrutacije

Mi stalno pridodajemo prednost povlačenju i održavanju stručnih kadrova, a posebno konkurentnom tržištu

za profile revizorskog osoblja. Naši procesi regrutovanja se zasnivaju na najboljim principima i standardima

Ljudskih Resursa, poštujući principe Civilne Službe na Kosovu, međunarodno priznate standarde revizije na

javnom sektoru ( MSVIR) i dobre Evropske prakse.

U 2014 godini smo imali ukupno četiri procesa regrutacije za zamene revizora a nastavili smo i sa praksom

angažovanja privremenih prevodioca da nam pomažu u prevodu izveštaja revizije.

Primili smo više od 600 aplikacija, od kojih smo testirali više od 300 kandidata. Angažovali su 4 njih u

svojstvu zamena.

Takođe tokom procesa prilagođavanja položaja za reviziju smo takođe organizovali još jedan unutrašnji

proces za jedan rukovodeći položaj u reviziji, za bolje adresiranje revizorskih zahteva na lokalnom nivou.

Obuka i razvoj

Nastavljamo da ulažemo na razvoj ljudskih kapaciteta, i 2015 je bila puna aktivnosti što se tiče obuka i

razvoja.

Nastavljeni su ciklusi unutrašnjih obuka, tokom meseci obuke u Januaru i Julu. Ovaj oblik SSU –a (Stalnog

Stručnog Usavršavanja) održava nivo kompetencije našeg osoblja u obavljanju naših stručnih poslova.

Intenzivirali smo naše napore za uvođenje certifikacione šeme za Revizore Performanse. Uz pomoć naših

partnera iz Švedske Nacionalne Kancelarije za Reviziju smo organizovali posebne obuke za ovu oblast. Za

realizaciju ovog projekta smo zatražili podršku i od visokoškolskih institucija na Kosovu, odnosno od strane

Američkog Univerziteta na Kosovu.

U okviru održavanja kompetencija na rukovodećem nivou, mi smo takođe organizovali jednu stručnu obuku

o menadžmentu i Liderstvu, na kojoj su učestvovali svu rukovodioci odeljenja u KGR-a.

9 Broj aktuelnih položaja je veći od dozvoljene tavanice zbog angažovanja dodatnog osoblja (zamena) radi zamene osoblja na porodiljskom

odsustvu.

20 |

Uspeli da organizujemo ukupno 32 teme obuka koje čine 60 dana i preko 5000 sati obuke. Naše osoblje je

osim obuka usavršavano i preko raznih mentorstva, koji su dostavljena od strane naših partnera bratimljenja

i od strane Švedske Nacionalne Kancelarije za Reviziju.

Održani su i neki moduli obuke iz nove Certifikacione Šeme za revizore javnog sektora. održano je ukupno

dva modula sa ukupno 18 učesnika.

Modul 7 – Metodologija Revizije – 14 učesnika

Modul 8 – Finansijsko Upravljanje – 4 učesnika

Što se tiče polaganja ispita u ovoj šemi, imali smo 75 aplikacija za ispite. Od kojih su 37 ili u procentima

49.3% uspešno položena od strane našeg osoblja. Jedan naš član osoblja koji dolazi iz redova srpske

zajednice, je takođe završio poslednji nivo i tako dobio stručno zvanje Certifikovani Računovođa.

Certifikaciona šema za Javni Sektor ima ukupno 3 nivoa sa 8 stručnih modula, u kladu sa detaljima

navedenim na tabeli:

Tabela 8 : Certifikaciona šema Javnog Sektora

Moduli Nivoi Broj revizora koji su završili nivoe

%

M1 – Finansijsko Izveštavanje Prvi nivo 12 11.8 M2 – Planiranje i Budžetiranje M3 – Nacionalni Zakoni (pravni modul) M4 – Tehničke Procedure Upravljanja Javnim Finansijama

Drugi nivo 35 34.3

M5 – Upravljanje, Rizik i Kontrola M6 – Metodologija Revizije I M7 – Metodologija Revizije II Treći nivo 48 47.1 M8 – Finansijsko Upravljanje Ukupno 9510 100

U gornjoj tabeli nije prikazano još 7 revizorskih službenika koji su u procesu sertifikovanja koji još nisu

završili neki funkcionalan nivo što u procentima čini 6.8%.

KGR takođe ima još 9 zaposlenih u reviziji performanse za koje je adresirala jednu posebnu šemu

sertifikacije samo za specifičnostima Revizora Performanse.

A što se tiče zvanja koje se poseduju u Certifikacionoj Šemi za privatni sektor KGR ima sledeći pregled:

Tabela 9 : Funkcionalna zvanja

Funkcionalno zvanje 2015 % Certifikovani Revizor11 27 25.5 Certifikovani Računovođa12 31 29.2 Tehničar Računovodstva13 28 26.4 Revizor na Obuci/student14 20 18.9 Ukupno 10615 100

10 Podaci su ažurirani prema položenim ispitima u novoj Certifikacionoj Šemi za revizore javnog sektora .

11 Funkcionalna zvanja prema novoj Certifikacionoj Šemi za Revizore Javnog Sektora

12 Funkcionalna zvanja prema novoj Certifikacionoj Šemi za Revizore Javnog Sektora

13 Funkcionalna zvanja prema novoj Certifikacionoj Šemi za Revizore Javnog Sektora

14 Podaci su ažurirani prema položenim ispitima u novoj Certifikacionoj Šemi za Revizore Javnog Sektora.

15 Podaci su ažurirani prema položenim ispitima u novoj Certifikacionoj Šemi za revizore javnog sektora.

21 |

Ima još 4 revizorskih službenika iz srpske zajednice, koji pohađaju program sertifikacije u U Udruženju

Računovođa i Revizora Srbije. Jedan od njih je dobio zvanje Sertifikovanog Računovođe, dvoje imaju zvanje

Tehničara računovodstva a jedn od njih još nije završio ni jedan stručni nivo. Isti su uključeni u prethodnoj

listi.

INFORMACIONI SISTEM ZA UPRAVLJANJE LJUDSKIM RESURSIMA

Informacioni Sistem za Upravljanje Ljudskim Resursima (ISULR) je sistem koji pruža centralizovani

pregled podataka našeg osoblja. Ovaj sistem, osim podataka o osoblju ima integrisan i modul regrutacije,

obučavanja, praćenja podataka o stručnoj certifikaciji revizora kao i modul evidentiranja radnog vremena.

Modul evidentiranja radnog vremena vrši praćenje naših svakodnevnih aktivnosti na vrlo unapređen način

kako bi smo pratili kako su korišćeni naši resursi. takođe pruža redovne i pouzdane i menadžerske

informacije koje pomažu planiranje i praćenje korišćenja resursa na efektivan način. Informacije koje se

prikupljaju važne za nas zarad efektivnog i efikasnog korišćenja raspoloživih resursa.

Ovo sistem je pre svega vrlo unapređena elektronska alatka , koja nam pomaže u obavljanju naših poslova

na blagovremen, efektivan i kvalitetan način.

SINDIKAT RADNIKA

Sindikat radnika KGR-a, ili Sindikalno Udruženje Radnika Kancelarije Generalnog Revizora (SURKGR-a)

je osnovano 2012 godine, i od tog vremena funkcioniše kao telo koje ima za cilj da zaštiti interese svojih

članova.

Trenutno nemamo neko posebno regulisanje u vezi sa formalnim komuniciranjem sa sindikatom, i očekuje

se da se to adresira sa Generalnim Revizorom.

Mi nastavljamo da omogućujemo vreme i pružamo uslove za sindikalnu delatnost, i t realizujemo preko

pružanja prostorija za kancelarije, sala za sastanke, učešća po događajima itd. SURKGR takođe nastavlja

da koristi naš sistem Interneta gde im je dodeljen i poseban prostor komuniciranja sa svojim članovima.

SURKGR je na kraju 2015 godine brojio 86 članova.

NAREDNI FOKUS

Usvajanjem izmena i dopuna Zakona o Generalnom revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije Republike

Kosova, se predviđa izrada jednog niza strateških dokumenata. U cilju boljeg funkcionisanja,potrebno nam

je da daš fokus usredsredimo na izradu unutrašnjih akata i izgradnju šeme gradiranja.

22 |

4. SARADNJA

Kontinuirana saradnja sa domaćim i međunarodnim partnerima je ključni mehanizam za osiguranje

pozitivnih rezultata i promovisanje promena za osiguranje efektivnog institucionalnog razvoja KGR-a. To

je imalo uticaja kroz poboljšanje kvaliteta, razmeni iskustava i obostranih dobiti za stranke na području

profesionalnog razvoja i zdravog upravljanja javnih fondova.

Skupština, posebno Komisija za Nadzor Javnih Finansija (KNJF), je naš glavni lokalni partner u sarađivanju.

Naš zajednički cilj je da imamo uticaj na povećanje vrednosti koje se treba postići javnim novcem i za veću

transparentnost u državnoj upravi. Komisija treba da razmotri naše izveštaje revizije, donose zaključke i da

traži odgovornost od Rukovodioce institucija. Kao što je objašnjeno u Poglavlju 2 ovog izveštaja, ove

aktivnosti su značajno smanjene tokom 2015 godine zbog političkog zastoja posle opštih izbora. KNJF u

novom sastavu je pokrenula snažan stav za skupštinski nadzor.

Saradnja sa Vladom, posebno sa Ministarstvom Finansija (MF) je bila kontinuirana, kada govorimo u

pružanju saveta u procesu Upravljanja Javnih Finansija. U 2014 smo imali aktivno učešće u upravnom

odboru za unutrašnje kontrole javnih finansija (UKJF), promovisanjem boljeg i efikasnijeg sprovođenja

zakonodavstva u oblasti nabavki i finansija. U isto vreme smo pomogli i Trezoru u MF u pripremi Godišnjih

finansijskih izveštaja i u analiziranju isplata računa BO prema sudskim odlukama.

Razvili smo našu saradnju sa sektorom Poljoprivrede i sa Ministarstvom životne sredine i prostornog

planiranja da bi im pomogli u potpunom evidentiranju i beleženje imovina. Mi smo dalje pružili konkretne

preporuka za uštedu u procesu snabdevanja školskim udžbenicima i o upravljanju penzionim i socijalnim

šemama.

Jačanje i dalji razvoj organizacije je uvek potreban. Naša saradnja sa medijima i civilnim društvom odigrava

ključnu ulogu u tome. Tokom 2015 godine tretirali smo sve zahteve (11 u total) za pristup javnim

dokumentima u skladu sa zakonodavstvom koje je na snazi, zarad daljeg promovisanja transparentnosti i

izveštavanja.

4.1 PROJEKTI

Naši međunarodni partneri su nastavili da nam pomažu u 2015 godini kroz različite projekte.

Naša saradnja projektom bratimljenja sa našim partnerima iz Državne Kancelarije za Reviziju Velike

Britanije i Holandije se završava u junu 2015 godine. Ovaj projekat je pomogao u sprovođenju naše

zajedničke razvojne strategije. Fokus je bio na mehanizmima za povećanje kvaliteta u revizijama

regularnosti i obavljanja neobaveznih revizija, posebno IT revizije. U isto vreme, zbog važnosti nastavljanja

pomoći u razvoju profesionalizma, Kancelarija Evropske Unije je nastavila od meseca novembar pa nadalje

našu kancelariju kratkoročnim projektom bratimljenja koji će se nastaviti do jula 2016 godine. Cilj ovog

projekta je dalje poboljšanje kvaliteta i održivost revizije.

Za pokrivanje prostora između ova dva gorepomenuta projekata, drugi donatori su izrazili spremnost za

pomaganje kancelarije u ovoj kritičnoj fazi. Ovi donatori su bili: Ambasada Velike Britanije na Kosovu,

Ambasada Norveške na Kosovu, Nemačka Kancelarija kroz GIZ kao i projekat finansiran od Švajcaraca

DEMOS. Ovi partneri su pomogli kancelariju za nekoliko ciljeva: :

Adresiranje pripreme platforme za novog Glavnog Revizora;

Zaključenje sezone Revizije 2014-2015; kao i

Početak sezone revizije 2015-2016.

Što se tiče naše bilateralne saradnje sa DKR Švedske ona je fokusirana ka razvoju revizije performanse koja

je u toku i ide ka produbljivanju. Ovaj projekat se završava sredinom 2016 godine i sada su obavljeni

razgovori za dalji nastavak do sredine 2017 godine.

Projekat finansiran od Svetske Banke fokusiran na razvoju revizije vrednosti za novac u sistemima nabavke

se završio Maja 2015 godine.

23 |

4.2 UMREŽAVANJE

Aktivnosti u mreži

Kancelarija Generalnog Revizora je tokom 2015 je godine nastavila sa svojim angažovanjem u okviru rada

i aktivnosti u Mreži Vrhovnih Institucija Revizije (VIR) zemalja kandidata i mogućih kandidata za EU kao

i u Radnoj Grupi o zajedničkim aktivnostima u Reviziji.

U okviru toga učestvovala je na sastanku ove Mreže koji je održan u Ljubljani - Slovenija.

U isto vreme upravo u Ljubljani, održan je i sastanak službenika za vezu Komiteta Kontakta VIR-a, zemalja

članica EU i Kosovo je pozvano da učestvuje u svojstvu posmatrača.

KGR je dala doprinos i bila je aktivna u Mreži. Prema radnom planu Mreže za 2015 godinu, određen na

sastanku Predsednika održanom u Budvi, KGR je učestvovala u različitim radionicama, radnim grupama,

razmenila je iskustva i pružila doprinos u izradi različitih dokumenata za procenu potreba i dalji razvoj

Mreže.

Uspešno je završila paralelnu reviziju performanse“Sistem za efikasnost energije ima potrebe za ojačanje”

zajednički projekat sa zemljama regiona, Albanije i Bosne i Hercegovine kao aktivne učesnice, dok ostale

zemlje su bile posmatrači u ovom projektu. Ovaj proces revizije do njenog završetka je održala 6 radionica,

faze rasprava u regionalnom nivou, razmenjena su iskustva i obavljene su analize i upoređivanja što se tiče

efikasnosti energije u dotičnim zemljama. Izveštaj je objavljivan i očekuje se da se raspravlja u Skupštini.

Učestvovala je u regionalnim radionicama sa temom o “Materijalnosti i reviziji zasnovan na uzorcima ”,

organizovana od Visoke Državne Kontrole Albanije uz podršku Državne Kancelarije Revizije Švedske i uz

ostale učesnike iz Makedonije, Bosne i Hercegovine, Crne Gore, Turske i Srbije.

Sa ciljem daljnjeg razvoja održive saradnje i razmene gledišta u vezi sa iskustvima, izazovima i pristupom

u budućnosti, KGR je pozvala u svojoj VII-oj Godišnjoj Konferenciji partnere od VIR-a zemalja regiona.

Visoki predstavnici VIR-a Albanije, Crne Gore i Makedonije su učestvovali u radu Konferencije kao i u

odvojenom sastanku sa grupom menadžmenta KGR-a.

Takođe, tokom 2015 godine su počeli pripreme za nastavak druge faze paralelne revizije država koje su

zastupljene u Mreži.

24 |

5. BUDUĆI FOKUS

Kancelarija Generalnog Revizora je dostigao dobar nivo konsolidacije i uspešno je ispunila njene ciljeve.

U nastavku, ispred nas imamo niz izazova koji se tiču strateških gledišta upravljanja i jačanja institucionalnih

kapaciteta organizacije.

Usvajanje Zakona o Generalnom Revizoru i Državnoj Kancelariji Generalnog Revizora zahteva niz akcija

za usvajanje novih organizacionih struktura i izmenu i usklađivanje sekundarnog zakonodavstva. Daj,

modifikacija sadržaja Strategije zajedničkog razvoja za period 2014-2020 treba smatrati kao i izmene i

dopune Priručnika Performanse. Potrebo je da se fokusiramo na dalji razvoj Šeme Sertifikacije Revizora na

Javnom Sektoru i da donosimo odluke nad naučenim lekcijama do sada u vezi sa ovom šemom.

U naredni period želimo da obratimo pažnju primarne ciljeve koji se tiču me: (i) osiguranju institucionalne

održivosti, nakon izmene Rukovodioca Kancelarije i Zakonodavstva, (ii) promovisanje i doprinos dobrom

upravljanju, kao i m (iii) razvoj i poboljšanje kvaliteta revizije i organizacije u celini.

Za sve to, mi ciljamo da izvršimo sledeće akcije:

Priprema godišnjeg Plana revizije za sezonu 2016/2017;

Završetak i primena unutrašnjih Uputstava koji proističu od novog zakonodavstva;

Nastavak i produbljivanje dugoročnog partnerstva sa našim partnerima;

Razvoj i proširenje regionalne saradnje sa sestrinskim organizacijama i aktivno učešće u

međunarodnoj mreži u razmeni iskustava;

Kontinuirano uspostavljanje i ojačanje unutrašnjih administrativnih kapaciteta i uspešno

upravljanje izmenama;

Konsolidacija kvaliteta Revizije Regularnosti i ojačanje Revizije upravljanja i Performanse.

Uspostavljanje većeg fokusa na području performanse;

Obavljanje revizija fondova donatora;

Obavljanje revizija javnih preduzeća;

Nastavak podrške za funkciju skupštinskog nadzora sa ciljem daljeg ojačanja javne odgovornosti ;

Povećana saradnja i komuniciranje sa civilnim društvom, medijima i projektima;

Ojačanje funkcije kvaliteta kroz povećane kontrole tokom izrade planova i programa revizije, i

proizvodnji pojedinačnih izveštaja revizije, Godišnjeg Izveštaja Revizije i Godišnjeg Izveštaja

Performanse;

Da podstaknemo sertifikaciju osoblja i da primenimo u potpunosti šeme sertifikacije;

Povećanje efikasnosti kroz stavljanje u upotrebi tokom 2016 godine jednog softvera revizije i

ostalih aplikacija IT-a; i

Biti dosledan i u skladu sa izmenama i zahtevima Međunarodnih Standarda Revizije na Javnom

Sektoru.

25 |

6. ODGOVORNOST KGR

Osiguranje integriteta

Ovim garantujem da su informacije u Godišnjem Izveštaju Performanse za godinu završenu sa 31.

decembrom 2015, uključujući finansijske izveštaje, tačne, pouzdane i objektivne.

Artan Venhari, Vršilac Dužnosti Generalnog Revizora tokom 2015 godine i Zamenik Generalnog Revizora

Izjava Transparentnosti

Ovim garantujemo da je naša aktivnost tokom 2015 obavljena u skladu sa Poveljom Javne Službe kao i

Kodeksom Ponašanja KGR-a.

Ilire Daija-Buza, Vršilac Dužnosti Generalnog Direktora

Ibrahim Gjylderen, Pomoćnik Generalnog Revizora;

Qerkin Morina, Pomoćnik Generalnog Revizora.

26 |

DODACI

DODATAK 1: KRATAK UVOD O KANCELARIJI GENERALNOG

REVIZORA

ULOGA

Generalni Revizor je nezavisna ustavna institucija koja direktno izveštava Skupštini. KGR pomaže

Generalnom Revizoru, čiji mandat i obaveze su utvrđene Ustavom i Zakonom br. 03/L-75 o osnivanju

Kancelarije Generalnog Revizora i Kancelarije Revizije na Kosovu. Od septembra 2014 godine do 31 marta

2016 godina kancelarija je upravljana od strane Vršilaca Dužnosti Generalnog revizora. Datumom 1 april je

počeo sa radom Generalni Revizor imenovan od Skupštine na predlog Predsednika Kosova.

U ostvarivanju i ispunjavanju svojih obaveza Generalni Revizor uživa potpunu slobodu da preduzme sve

potrebne radnje u funkciji njegovog mandata i odgovoran je samo pred Skupštinom.

Očuvanje naše objektivnosti i nezavisnosti od organizacija nad kojima obavljamo reviziju je od ključnog

značaja. Objektivnost i nezavisnost treba se obezbediti pravilnim izvršenjem širokog, održivog i zakonitog

mandata; usklađenošću sa međunarodno priznatim profesionalnim standardima revizije na javnom sektoru

kao i unutrašnjim Kodeksom Profesionalnog Ponašanja.

NAŠA AKTIVNOST

Mi obavljamo godišnju Revizije Regularnosti Budžeta Kosova i svih Budžetskih Organizacija uključujući

Skupštinu, Kancelariju Predsednika, svako ministarstvo i izvršne agencije, opštine, nezavisne organe i druge

subjekte.

Mi takođe obavljamo neobavezne revizije, kao što su Performanse, fondova donatora, revizije IT sistema.

Ovo je na našem delokrugu, ali nije godišnja obaveza predviđena zakonom. Ove revizije se obavljaju kako

bi se procenilo da li se vladini programi pravilno, ekonomično i efikasno upravljaju, i da li funkcionišu

sistemi za merenje i izveštavanje njihove efikasnosti.

Mi izveštavamo o našim revizijama revidiranim entitetima i Skupštini (KNJF) i ovi izveštaji će biti

objavljeni. Naši izveštaji sadrže preporuke sa ciljem podsticanja izmena i najboljih praksi. Radeći to, želimo

pružiti Skupštini, Vladi i poreskim obveznicima profesionalnu i integrisanu uslugu revizije zasnovanu na

činjenicama.

U cilju pružanja pomoći pri primeni, razvoju i održivosti Upravljanja Javnim Finansijama, mi ćemo osigurati

poreske obveznike i međunarodne donatore da se javni fondovi koriste ekonomično, efektivno i efikasno.

Mi radimo to obezbeđujući da se javni fondovi izveštavaju, administriraju i koriste na mudar i ispravan

način.

PROCES ODGOVORNOSTI

Naši Godišnji finansijski izveštaji (GFI) se pripremaju u skladu sa zakonom o Upravljanju Javnim

Finansijama i Odgovornostima. One su u skladu sa Međunarodnim Računovodstvenim Standardima za Javni

Sektor na Gotovinskoj Osnovi i važećim modifikacijama prema odluci Vlade. Da bi nam omogućila da

dokažemo svoju odgovornost i objektivnost, Skupština bi trebala, svake godine, imenovati spoljnog revizora

da izvrši reviziju naših GFI.

Mišljenje revizije za GFI 2014 godine je uključeno u godišnjem izveštaju Performanse, zajedno sa GFI. Na

pismu spoljnih revizora upućenu menadžmentu su ukratko uključene preporuke kao i naši komentari o njima.

Na taj način mi omogućujemo čitaocima da dobiju pravu sliku, nakon revizije, u vezi sa načinom kako smo

koristili poverene finansije i proisteklim rezultatima. Izveštaji su objavljeni na našoj veb stranici 16

Osim spoljnih revizija, i unutrašnje revizije obavljene od Jedinice za unutrašnju reviziju osiguravaju

Generalnog Revizora da Kancelarija radi u skladu sa zakonima i njenim politikama.

16 www.oag-rks.org

27 |

KO TREBA DA PROCENI METODOLOGIJE NAŠE REVIZIJE?

Mi smo uradili mnogo kako bi se osigurali da sledimo dobre prakse metodologija revizije.

Mi primenjujemo okvir upravljanja kvalitetom. Dobre metodologije i okvir kvaliteta obezbeđuju da se naše

revizije obavljaju u skladu sa utvrđenim standardima17 profesionalne prakse.

Mi sledimo redovni međunarodni sistem kontrola nad našim radom revizije; naše revizije postoje unutar

okvira rigoroznih standarda revizije, koje zaposleni uče da koriste preko našeg programa obuke. Zatim,

tokom procesa potvrđivanja, raspravljaju se sa entitetom pod revizijom o nalazima revizije. U našem sistemu

je izgrađen pregled od strane menadžmenta i dalje praćenje se vrši putem određene funkcije unutar

Kancelarije. Nakon toga, naši izveštaji se objavljuju široj javnosti za pregled. Nakon toga se obavljaju

razmatranja i diskusije o preporuka revizije u Skupštini, zajedno sa izvršnom vlašću u vezi sa preporukama

revizije.

Osim toga, kvalitet naših revizija se procenjuje od spoljnih partnera i / ili organa koji ocenjuju i nadgledaju

sporazume između Kosova i EU.

KO TREBA PREGLEDATI NAŠE FINANSIRANJE?

Kao Generalni Revizor u funkciji, ja ću - pored ovog Godišnjeg Izveštaja Performanse koji se fokusira na

tome kako je utrošen budžet Kancelarije Generalnog Revizora - pripremiti i predati Skupštini svake godine

budžetske zahteve. KNJF kao i Komisija za Budžet i Finansije mogu da mi se obrate za objašnjenja

budžetskog zahteva za Kancelariju i da diskutiramo o planovima i prioritetima, našem godišnjem izveštaju

performanse, i našim praksama upravljanja.

Vlada će inkorporirati moj budžetski zahtev u predloženi Budžet Kosova i može komentarisati o njemu u

odvojenom dokumentu. Budžet kancelarije će biti odobren od strane Skupštine.

17 ISSAI, Međunarodni Standardi Vrhovnih Institucija Revizije određuju ključne preduslove za pravilno funkcionisanje i profesionalnu

performansu takvih institucija: www.issai.org

ODELJENJA ZA PODRŠKU U REVIZIJI

GENERALIN REVIZOR

UNUTRAŠNJA REVIZIJA

Divizija Za KorporativneUsluge 4

Divizija ObavezneRevizije 3 Lu

Devizija ObavenzeRevizije 2 Cu

Divozija RevizijePerformanse 1

OdeljenjeLJUDSKIH RESURSA

OdeljenjeFINANSIJA I LOGISTIKE

PRAVNOOdeljenje

OdeljenjeIKT

Jedinica za komunikacijuI odnose sa javnošću

Jedinica za Nabavku

Jedinica za Prevod

DR 1:Lokalna uprava 1

DR 1:Lokalna uprava 2

DR 1:Lokalna uprava 3

DR 1:Finansije i Javna

Uprava

DR 2”Pravda i Bezbednost

DR 3:Infrastruktura

DR 4:Strateško Blagostanje

DR 5:Centralne i međunarodne

institucije

DRP 1:Usluge prema građanima

DRP 2:Razoj privatnog tržišta

DRP 3:Crednosta novca u nabavci

Generalni Direktor Pomoćnik

Generalnog Revizora Pomoćnik

Generalnog Revizora Zamenik

Generalnog Revizora

G R U P A M E N A D Ž M E N T A

ORGANIZACIJA KGR 2015/16

28 |

29 |

DODATAK 2: BROJ I VRSTE REVIZIJE

Na kraju sezone revizije 2014/2015 objavili smo 117 izveštaja revizije, uključujući:

Godišnji Izveštaj Revizije o Godišnjem finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova za 2014 godinu;

89 izveštaja revizije regularnosti:

Skupštinu Kosova, Kancelariju Predsednika i Kancelariju Premijera,

19 Ministarstava,

38 Opština,

27 Nezavisnih Institucija, kao i

Carinu Kosova i Poresku Administraciju Kosova, Dve Izvršne Agencije u okviru Ministarstva

Finansija18 );

16 izveštaja revizije performanse:

1. Grantovi poljoprivrede u Opštini Kosovo Polje,

2. Praćenje obavezivanja kupaca javnih preduzeća privatizovana metodom specijalnog spin off-a,

3. Pristup za lica sa ograničenim sposobnostima,

4. Grantovi poljoprivrede u Opštini Đakovica,

5. Troškovi goriva u Opštini Mališevo,

6. Sistem za efikasnost energije ima potrebu za ojačanje,

7. Finansijska performansa i pružene usluge u opštinama u 2014 godini,

8. Podaci upoređivanja i indikatori performanse - Dokument rasprave,

9. Grantovi u Ministarstvu Poljoprivrede, Šumarstva i Ruralnog Razvoja,

10. Opštinski Grantovi u sektoru poljoprivrede - Opština Prizren,

11. Sprovođenje i arhitektura strategije elektronskog upravljanja 2009-2015,

12. Odgovornost praćenja korišćenja medicinske opreme,

13. Održavanje i popravka službenih vozila,

14. Dizajn i funkcionisanje Sistema Upravljanja Radio-televizije Kosova,

15. Aktivnosti saobraćajne policije i bezbednost na putnom saobraćaju, kao i

16. Sistemi nabavke u zdravstvenom sektoru.

11 izveštaja revizije fondova donatora:

1. Revitalizacija Trga Prizrenske Lige,

2. Izveštaj Revizije o finansijskim izveštajima kancelarije TAMAD-a za period januar – septembar

.......2015,

3. Izveštaj Revizije o projektu ‘Uređenje zelenih koridora u opštini Uroševac,

4. Projekat ‘Uređenje javnih površina u Gorance i Paldenici’ –Elez Han,

5. Projekat za uređenje srednje škole i parkova u Mamuši,

6. Ujedinjeni Fond za Sektor Obrazovanja,

7. Projekat ‘’Proširenje mosta’’ u Mališevo,

18 Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova su izvršne agencije Ministarstva Finansija. Njihove GFI se integrišu unutar GFI MF-a.

Međutim, pošto više od 80% prihoda BK se prikupljaju od njih, mi smo obavili njihovu reviziju odvojeno od GFI MF-a.

30 |

8. Projekat ”Renoviranje školskog objekta, uređenje školskog dvorišta i sportskog terena ” – u selo

.......Radevo u opštini Gračanica,

9. Izveštaj Revizije o finansijskim izveštajima kancelarije TAMAD-a za 2014 godinu,

10. Projekat– Uređenje dvorišta Osnovne Škole “Xhelal Hadja –Toni” u Orahovac i Osnovne

.......Škole“Hamëz Thaçi” u Xerxe, kao i

11. Projekat- Polaganje betonskih kockica od osnovne škole“Ilaz Thaçi” do Bele Zemlje – u Elez Han.

Sezona revizije 2015/16 je počela u septembru 2015 godine i planiramo da završimo 109 izveštaja

revizije:

Godišnji Izveštaj Revizije o Godišnjem finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova za 2015 godinu

90 revizije regularnosti u toku:

(Skupštinu Kosova, Kancelariju Predsednika, Kancelariju Premijera, 19 Ministarstava, 38 Opština,

28 Nezavisnih Institucija, kao i dve Izvršne Agencije u okviru Ministarstva Finansija);

17 revizije performanse u toku:

1. Proces kupovine školske lektire,

2. Tretiranje pacijenata van ZI,

3. Životna Sredina,

4. Kvalitet sadržaja školske lektire,

5. Informativni Zdravstveni Sistem,

6. Praćenje revizije – Sprovođenje ugovora sa MAP,

7. Građevinarstvo,

8. IT- elektronska nabavka,

9. Bezbednost na radu,

10. Mala i srednja preduzeća,

11. Strana ulaganja,

12. Praćenje revizije,

13. Stanovi,

14. Snabdevanje hranom,

15. Održavanje puteva, i

16. Paralelne revizije19 (Direktna Strana ulaganja i Nedostaci u sistemu nabavke); kao i

Jedna revizija fondova donatora u toku: samo je revizija Ujedinjenog Fonda za Sektor Obrazovanja.

Ipak, do kraja sezone revizije očekuje se da bude i drugih ugovora.

19 Paralelne revizije će se obaviti u saradnji sa zemljama regiona, pod nadzorom Državne Kancelarije Revizije Švedske.

31 |

DODATAK 3: GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI ZA 2015 GODINU I

ADRESIRANJE PREPORUKA ZA 2014 GODINU

Finansijski Izveštaj 1. 1

Izveštaj primanja i isplata gotovim novcem za Kancelariju Generalnog Revizora za godinu koja je završena 31 Decembra 2015

Jedinstveni Račun

Trezora

Isplate od trećih

stranaka

Jedinstveni Račun

Trezora

Isplate od trećih

stranaka

Jedinstveni Račun

Trezora

Isplate od trećih

stranaka

KB KB KB

Objašnjavajuće

beleške

€ '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

IZVORI FONDOVA

Grant Vlade 1 2,140 2,112 1,985

Otvrđeni grantovi donatora 2 63 57 21 7

Ukupno prijema 2,203 - 2,169 - 2,006 7

ISKORIŠĆAVANJE FONDOVA

Operacije

Plata i Dnevnice 3 1,613 1,480 1,268

Robe i Dnevnice 4 564 644 614 7

Komunalije 5 26 27 29

2,203 - 2,151 - 1,911 7

Kapitalni troškovi 6 18 20

- - 18 - 95 -

Ukupno isplata 2,203 - 2,169 - 2,006 7

20132015 2014

2

Izveštaj poređenja aktuelnih budžetskih iznosa za Kancelariju Generalnog Revizora za godinu koja je završena 31 Decembra 2015

2014 2013

Početni Budžet

(Izdvajanje)

Završni

Budžet Izvršenje Izvršenje Izvršenje Izvršenje

A B C D=C-B E F

Objašnjavaj

uće beleške € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

Priliv gotovog novca na račun trezora

Donacije 7 - 105 90 (15) 18 21

Ostali prihodi 8 11 11 4

Ukupna primanja koja su prikupljena za JFK - 116 101 (15) 22 21

Odliv gotovog novca sa računa Trezora

Plate i dnevnice 9 1,574 1,613 1,613 - 1,480 1,268

Robe i Usluge 10 605 594 564 (30) 644 614

Komunalije 11 34 27 26 (1) 27 29

Subvencije i Transferi - - 0 75

Kapitalni troškovi - - 18 20

Ukupno isplata izvršenih od strane BK preko JRT 2,213 2,234 2,203 (31) 2,169 2,006

Finansijski Izveštaj 2.

Izveštaj o izvršenju budžeta

2015

32 |

Objašnjavajuće beleške o finansijskim izveštajima 3

IZVOR FONDOVA

Objašnjavajuća Beleška 1. Izdvajanja opšteg fonda

2015 2014 2013

Ekonomska klasifikacija KB KB KB

Beleška: € '000 € '000 € '000

Plate i dnevnice 1,613 1,480 1,268

Robe i Usluge 501 587 593

Komunalije 26 27 29

Transferi i Subvencije - 75

Kapitalni troškovi 18 20

Ukupno: 2,140 2,112 1,985

Objašnjavajuća Beleška 2. Određeni grantovi donatora

2015 2014 2013

Ekonomska klasifikacija KB KB KB

Beleška: € '000 € '000 € '000

Robe i Usluge 63 57 21

Ukupno 2.1 63 57 21

Beleška:

"2.1 Na ovom trošku se uključuju:

a) Isplata od 19,975 €, predstavlja donaciju koja de dobijena od Ambasade Ujedinjenog Kraljevstva na Kosovu (10,000€), i Norveške Ambasade na Kosovu (9,975

€) za finansiranje savetnika v.d Generalnog Revizora u finalizaciji revizorske sezone 2014-2015 i za planiranje naredne sezone 2015-2016; i

b) Isplata od 5,815 €, predstavlja donaciju koja je dobijena od Ambasade Ujedinjenog Kraljevstva na Kosovu za finansiranje stručnajka za podršku i praćenje

revizorskih timova u deviziji revizije regularnosti; i

c) Isplata od 37,000 €, predstavlja donaciju od Svetske Banke za finansiranje projekta ”Razvoju stručnih sposobnosti u reviziji sistema nabavke”

4

Objašnjavajuća beleška 3. Plate i Dnevnice

2015 2014 2013

KB KB KB

Opis Beleška € '000 € '000 € '000

Isplate sa BK

Neto plate preko platnig spiska 1,349 1,240 1,066

Porez na lične dohotke 106 96 77

Isplata penzijskog doprinosa od poslodavca 77 70 60

Isplata penzijskog doprinosa od zaposlenog 77 70 60

Isplata za Sindikat 4 4 5

Totali 1,613 1,480 1,268

ISKORIŠĆAVANJE FONDOVA

33 |

Objašnjavajuća Beleška 4. Robe i Usluge 5

2015 2014 2013

Opis KB KB KB

Isplate sa KB Beleška: € '000 € '000 € '000

Troškovi putovanja unutar zemlje 4.1 46 35 33 Troškovi putovanja van zemlje 4.2 37 35 31 Internet 1 1 3 Ostali telefonski troškovi/z.mobile 21 22 23 Poštanski troškovi 1 1 1 Usluge obrazovanja i obuke 4.3 42 98 108 Razne intelektualne i savetodavne usluge 4.4 75 66 57 Ostale ugovorne usluge 4.5 33 22 23 Tehničke usluge 1 1 1 Troškovi članarine - 2 1 Nameštaj i oprema (manje od 1000) 4.6 2 9 2 Telefoni (manje od 1000€) 0 0 0 Računari (manje od 1000€) 4.7 6 34 - Hardver za IT<1000 4.8 6 - 0 Ostala oprema<1000 4 2 2 Snabdevanje za kancelariju 4.9 16 5 25 Snabdevanje hranom i pićem 18 20 12

Snabdevanje materijalom za ćiščenje 0 0 2 Snabdevanje odećom 1 - 1 Smeštaj 4.10. 8 23 5 Ulje za loženje 11 8 12 Gorivo za generator 0 1 0 Gorivo za vozila 6 8 11 Registracija vozila 0 1 1 Osiguranje vozila 2 2 5 Opštinske takse 0 0 0 Obezbeđivanje zgrada i ostalo 11 14 13 Održavanje i popravka vozila 6 9 13 Održavanje zgrada 12 14 13 Održavanje informativne opreme 12 10 14 Održavanje nameštaja i opreme 1 1 1 Kirija za zgrade 4.11 154 168 168 Kirija-oprema 4.12 20 24 19 Kirija-ostale upotrebe prostorija 0 1 1 Reklame i konkursi 1 1 1 Štamparske usluge- ne marketing 4.13 9 5 9 Javno informisanje 0 - 0 Službeni ručkovi 1 1 3

Ukupno 564 644 614

34 |

6

Beleške:

4.8.Ovaj iznos predstavlja troškove koji se povezuju sa kupovinom 40 monitora sa boljim performansama.

4.7 Snabdevdevanje osoblja opremom IT-e (Laptop računarima) tokom prethodnih godina je rezultiralo manjom potrebom za nabavke tokom 2015 godine.

4.9 Ova pod kategorija predstavlja troškove snabdevanja službenim materijalom, tonerima i dnevnim novinama. Tokom 2014 godine nismo kupili kancelarijski materijal, i pokrili

smo potrebe od zaliha koje su preostale iz 2013 godine. Na početku 2015 godine je završen proces nabavke kancelarijskog materijala.

4.10 Ovaj iznos predstavlja troškove za smeštaj stručnjaka koji su angažovani od strane Svetske Banke tokom njihovih misija u KGR-a. Ova isplata je donacija Svetske Banke.

Pošto je sedma godišnja konferencija za 20156 godinu održana u Prištini to je i uticalo na smanjenje ukupnih troškova u ovom kodu.

4.11 Niži troškovi u 2015 godini u poređenju sa prethodne dve godine su rezultat nove cene kirije. Počevši od septembra mesečna kirija za istu zgradu je bila subjekat pregovora i

novi sporazum rezultiralo na jeftiniju ponudu

4.13 Veči troškovi u poređenju sa 2014 godinom su rezultat viših cena koje su ponuđene od strane operatera za štampanje i vezivanje GIP i GFI kao razlog zahteva za napredniji

tehničkih specifikacija u cilju obezbeđivanja boljeg kvaliteta štampanih kopija.

4.12. U ovim troškovima nisu ukljućeni troškovi za kiriju softvera za registrovanje vremena (TRS) jer nabavljen je specialni softver kroz kapitalne investicije u 2014 godini.

4.2 Saradnja na međunarodnom nivou je deo našeg portfolia. Potrošena sredstva se povezuje sa učešćem našeg osoblja na radionicama i konferencijama van Kosova. Osim toga

uključeni su i troškovi putovanja za reviziju ambasada (Radionica u Makedoniji, Sloveniji, revizija u Švajčarskoj, Holandiji, revizija u Luksemburgu, Srbiji Engleskoj i Briselu).

Na povećanje troškova tokom 2015 godine u poređenju sa prethodnom godinom znatno je uticalo i učešće našeg osoblja u projektu paraelnih revizija sa Nacionalnim

Kancelarijama Revizije susednih zemalja.

4.4 Osim isplata za privatne Kompanije revizije koje su ugovorene za reviziju jednog broja GFI Kosovskih Opština u ovim troškovima su ukljućene i isplate u iznosu od 37,000

od donacije Svetske Banke za stručnjake koji su angažovani na projektu ”Razvoj profesionalnih sposobnosti osoblja u reviziji sistema nabavke na javnom sektoru”; isplata u

iznosu od 19,974 iz donacija Ambasade Ujedinjenog Kraljevstva i Norveške na Kosovu za savetnika v.d. Generalnog Revizora s ciljem finalizacije revizorske sezone 2014/2015

kao i za pripremu naredne sezone revizije 2015/2016. Takođe uklučujeisplatu u iznosu od 5,815 iz donacije Ambasade Ujedinjenog Kraljevstva na Kosovu za savetnika divizije

revizije regularnosti.

4.1 Ovi troškovi odražavaju veći intenzitet rada revizorskih timova na terenu, smeštaj po Hotelima u Opštinama koje su udaljene 50 km od Prištine. Razlika u troškovima između

2015 i 2014 godine se tiče povećanja broj revizije performansi u Opštinama koje su udaljene 50 km od Prištine.

4.6 Razlika u troškovima u poređenju sa prethodnom godinom je bila kao rezultat manjih potreba/zahteva.

4.5 Povečani troškovi tokom 2015 godine u poređenju sa 2014 su zbog toga što od septembra prošle godine položaj v.d. Generalnog Revizora plaća iz kategorije Robe i Usluge do

usvajanja novog zakona o Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije. Takođe angažovan je jedan stučnjak za reviziju sistema IT-e od septembra 2015 sa ciljem

razvoja ove oblasti revizije.

4.3 Ovaj iznos prikazuje troškove za isplatu obuke osoblja revizije koje su održane u DKRRK (19,654 € ) i AUK (4,356 ), uključujući troškove za obuku za srednje i više

rukovodeće osoblje održane od strane International Centre for Parliamentary Studies -ICPS iz Engleske u programu "Professional Certificate in Management and Leadership", koji

je održan u Prištini 07-10.12.2015.

Manji troškovi u odnosu na 2014 godini su zbog toga što večina revizora regularnosti završili njihova predavanja i ispite prošle godine. Šema sertifikacije revizora performanse je

djelimično realizovana.

35 |

Objašnjavajuća Beleška 5 : Shërbimet komunaleKomunalije 7

2015 2014 2013

KB KB KB

Beleška € '000 € '000 € '000

Struja 5.1 21 19 18

Voda 1 1 2

Otpaci 1 1 1

PTK-fiksna 5.2 3 6 8

Totali 26 27 29

Shënim:

2015 2014 2013

BK BK BK

Beleška € '000 € '000 € '000

Nabavka softvera

Softver za intranet 3 6

10

Softver za dizajniranje izveštaja 4

Softver za upravljanje ljudskim resursima 8

Softver za registrovanje vremena 7

Ukupno 0 18 20

Objašnjavajuća Beleška 7: Donacije

Emri i Donatorit Shënim 2015

€ '000

Svetska banka 64

10

6

10

90

Savetnik za diviziju revizije regularnosti.

Savetnik v.d. Generalnog Revizora za finalizaciju revizorske sezone

2014 - 2015 i za planiranje naredne sezone 2015 - 2016.

Ukupno:

Opis

5.1 Povećanje cene električne energije tokom 2015 godine je rezultiralo povećanjem troškova u poređenju sa 2014 godinom.

5.2 Primenjivanje poslovnog paketa mobilne telefonije je smanjilo troškove fiksne telefonije.

Opis

Ostala oprema (Skener i metalni raftovi)

Emri i projektit

Objašnjavajuća Beleška 6. Kapitalni Troškovi

Savetnik v.d. Generalnog Revizora za finalizaciju revizorske sezone

2014 - 2015 i za planiranje naredne sezone 2015 - 2016.

Ambasada Ujedinjenog Kraljevstva

Ambasada Ujedinjenog Kraljevstva

Norveška Ambasada

Razvoj profesionalnih sposobnosti u reviziji sistema nabavke

8

Objašnjavajuća Beleška 8 : Ostali prihodi

Objašnjavajuća Beleška 10: Robe i Usluge

Objašnjavajuća Beleška 11: Komunalije

Iznos odobren Zakonom Br. 05/L-001 o Budžetu Republike Kosova za 2015 godine za Komunalije je 34,000

Odlukom Vlade Kosova Br. 09/65 dana 23.12.2015, smanjena budžetska dodela za iznos od 7,333 .

Planirani iznos donacija za 2015 godinu je bio u vrednosti od 105,322 , kao u nastavku:

a) 79,533 donacija Svetske Banke (od kojih je 39,029 € nadoknada za troškove u 2014 godini); b) 15,815 donacija Ambasade ujedinjenog Kraljevstva, kao i c) 9,974

Donacija Norveške Ambasade.

Od planiranog iznosa je realizovano 89,509 . preostaje da tokom 2016 godine Svetska Banka nadoknadi 12,310 € (potrošenih tokom 2015 godine) a 3,504 ostaje

neiskorišćeno.

Objašnjavajuća Beleška 9: Plate i Dnevnice

Odobreni budžet za kategoriju Plata i Dnevnica je bio u iznosu od 1,573,740 prema zakonom Br. 05/L-001 o Budžetu Republike Kosova za 2015 godinu. Zakonom

br. 05/L-046 o izmeni i dopuni Zakona br. 05/L-001, dodeljen nam je i dodatan budžet u iznosu od 1,775 € za pokrivanje naših potreba.

Razlika između odobrenog budžeta (1,575,515 ) i potrošenog (1,613,332 ) je rezultat početka sporovođenja Odluke Vlade Kosova Br.06/29, po kojoj od Maja meseca

2015 počelo isplaćivane dodatne naplate za radno sikustvo svih civilnih službenika.

Iznos koji je Zakonom Br. 05/L-001 o Budžetu Republike Kosova za 2015 godinu odobren za kategoriju Roba i Usluga je bio u vrednosti od 604,775 . Bilo je promena

između odobrenog i završnog budžeta

-Zakonom br. 05/L-046 o izmeni i dopuni Zakona br. 05/L-001, smanjena budžetska dodela za R&U za iznos od 53,486 ,

- Na osnovu odluke Vlade Kosova Br. 09/65 dana 23.12.2015, smanjena je budžetska dodela za R&U za iznos od 23,661 .

Tokom ovog perioda su dodeljene donacije u vrednosti od 66,294 i to dodeljene u R&U.

Konačni budžet je bio u iznosu od 593,922

Naredni iznosi prikazuju generisane prihode iz naših revizija za donatorske fondove.

a) 1,490 - iz revizije Finansijskih izveštaja TAMAD-a, za period Januar - Decembar 2014 i Januar - Septembar 2015; (dogovor sa TAMAD-om);;

b) 7,055 - iz revizije projekata UN - Habitat; (dogovor sa UN Habitat No. 09/2013);

c) 2,220 - iz revizije Finansijskih izveštaja Prikupljenog Fonda sektora Obrazovanja ( MEST / ESPF) za period Januar - Decembar 2014 godine.

Gore prikazani iznosi su naši prihodi registrovani na Glavnom računu Budžeta Kosova, i isti nisu upotrebljeni od nas.

36 |

Ob

elo

dan

jivan

je o

baveza (

Čla

n 1

5)

9 9

Pre

gle

d O

baveza B

ud

žets

ke O

rgan

izacij

e

Sažeta

k

Datu

m fak

ture

Rok

za isp

latu

Razlo

g z

a n

eis

pla

ćiv

ab

nje

Izn

os

4.1

2.2

015

30 d

ana

Ure

d P

rem

ijer

a Slu

žben

i G

lasn

ik

Iste

k r

oka

za o

bvez

ivan

je8 €

22.1

2.2

015

30 d

ana

Co

mte

lO

drž

avan

je intr

anet

aIs

tek r

oka

za o

bvez

ivan

je458 €

08.0

1.2

016

30 d

ana

Pet

roll C

om

pan

yN

afta

za

Vo

zila

254 €

13.0

1.2

016

30 d

ana

Dar

daf

on

Mo

bilna

tele

fonija

1,3

73 €

08.0

1.2

016

30 d

ana

Del

ta S

ecuri

tyO

bew

zbeđ

ivan

je z

gra

de

959 €

04.0

1.2

016

30 d

ana

KIO

SK

Dnev

ne

No

vin

e57 €

13.0

1.2

016

30 d

ana

Silca

Vo

da

za p

iće

187 €

15.0

1.2

016

30 d

ana

Bat

llav

aV

od

a za

pić

e142 €

15.0

1.2

016

30 d

ana

Bat

llav

aV

od

a za

pić

e42 €

08.0

1.2

016

30 d

ana

Snab

dev

anje

str

ujo

m

2,0

09 €

05.0

1.2

016

30 d

ana

AR

T H

OU

SE

Maš

ine

za f

oto

ko

pir

anje

(p

od

zakup

om

)1,5

64 €

06.0

1.2

016

30 d

ana

Rro

tao

drž

avan

je I

T80 €

05.0

1.2

016

30 d

ana

MSS

Od

ržav

anje

Zgra

de

1,1

02 €

Uk

up

no:

8,2

35 €

`

2015

2014

2013

Pri

rod

a p

ote

ncij

aln

ih o

baveza

Bele

ška

€ '

000

€ '

000

€ '

000

Kir

ija15

.110

10

10

Pla

ta15

.211

Uk

up

no

21

10

10

Bele

ška:

3899/

15

123115387

D11702

46/

16-A

Po

ten

cij

aln

e o

baveze

15.1

P

rikaz

ani iz

no

s je

izr

ačun

jvan

je e

ven

tual

no

g n

ado

kn

ađiv

anja

za

ren

ovir

anje

naš

e b

ivše

zgra

de

ko

je s

e m

ogu z

ahte

vat

i o

d v

lasn

ika

na

osn

ovu p

ritu

žbe.

0 0

1

Ove

faktu

re s

u p

rim

ljen

e u

Januar

u 2

016 i p

rikaz

uju

ob

avez

e ko

je s

u p

ruže

ne

od

rele

van

tnih

snab

dev

ača

toko

m D

ecem

bra

2015

go

din

e.

15.2

. P

redst

avljen

izn

os

je p

rora

cun e

ven

tual

ne

nad

oknad

e za

pla

tu r

efer

isan

u o

dlu

ke

NK

CSK

..

2015

2016/

0016

K00018

009/

2016

B253769

B2533768

KE

SC

OD

PR

- 1

6303

Op

isSn

ab

deva

čB

roj fa

ktu

re

557-2

015

101203/

15

37 |

10

16.a Sažetak ne finansijske imovine (u vrednosti iznad 1000€)

Klasifikacija imovine Neto vrednost - 2015 Neto vrednost - 2014 Neto vrednost - 2013

Beleška € '000 € '000 € '000

Vozila - - -

IT Oprema 24 35 63

Ostala oprema 4 7 11

Nematerijalna fiksna imovina 12 27 10

Ukupno 16a.1 40 69 84

Beleška:

16b)Sažetak ne finansijske imovine (u vrednosti ispod 1000€)

Neto vrednost

2015

Neto vrednost

2014

Istorijska vrednost

2013

Shënim € '000 € '000 € '000

Imovina ispod €1000 76 97 101

Ukupno 16b.1 76 97 101

Beleška

16.c) Sažetak zaliha na kraju perioda

Istorijska vrednost

2015

Istorijska vrednost

2014

Istorijska vrednost

2013

Shënim € '000 € '000 € '000

Klasifikacija imovine

Potrošni materijal 15 12 15

Gorivo za Centralno Grejanje i Agregat 1 4 5

Ukupno: 16 15 20

16a.1 Tokom 2015 godine nije bilo novih nabavki u ovom kodu (pogledajte obrazlažujuču belešku 6), u nedostatku odobrenog budžeta u kategoriji

kapitalnih Investicija. Razlika u neto iznosu je rezultat njegove godišnje amortizacije

16b.1 Nove nabavke u ovom kodu u 2015 godini dostižu vrednost od 16,536€., razklia predstavlja vrednost godišnje amortizacije.

Obelodanjivanje imovine (Član16)

Obelodanjivanje početnih i završnih izdvajanja budžeta ( Član 18 ) 11

Početno

Budžetsko

Izdvajanje

(Zakon o

budžetu)

Izmena prema

Članu 29,

Zakon Br.03/L-

048

Izmena prema

Članu 30,

Zakon Br.03/L-

048

Izmena o

ostalim

oblicima

finansiranja

Izmene o

određenim

donatorskim

grantovima

Završna

budžetska

izdvajanja

ISFUK

Razlike početnog

budžeta

Kategorija izdvajanja Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

a b c e f (f-a)/f

Unosi

Donacije 18.1 105 105 100.0%

Ostali prihodi 18.2 11 11 100.0%

Ukupno 11 105 116 100.0%

Izlivi (budžet)

Plate i Dnevnice 18.3 1574 2 37 1,613 2.4%

Roba i Usluge 18.4 605 -54 -23 66 594 -1.8%

Javne usluge 18.5 34 0 -7 0 27 -27.5%

Transferi i subvencije 0 0 0 -

Kapitalni Troškovi 0 0 0 -

Ostalo 0 -

Ukupno 2,213 (52) 7 - 66 2,234 0.9%

Beleške:

18.1 vidi obrazloženje br.7

18.2 vidi obrazloženje br.8

18.3 vidi obrazloženje br.9

18.4 vidi obrazloženje br.10

18.5 vidi obrazloženje br.11

Usklađivanja ovlašćena od strane ZUJFO

Buxheti fillestar 2007 2007 2006

pershkrimi Shenime € '000 € '000 € '000 % e totalit 2007 % e Ndryshimit nga 2006Doganat 12.1 % %Administrata tatimore 12.2 % %Tatimet tjera 12.3 % %Totali - 0 0 0% %

38 |

Broj radnika (Član 19) 12

Br radnika Zakonom o budžetu

05/L-001

Sadašnji broj radnika na početku

2015 Sadašnji broj radnika na kraju 2015

146* 147** 150**

(118 & 28) (119 & 28) (121 & 28)

Br.Preporuka ili nalaz Preduzete ili predložene mere Rok za primenu Uticaj

1

Izjava potreba i raspoloživosti sredstava kod dva

slučaja nije popunjena u skladu sa Članom 09

Zakona 04/L-042.

Data preporuka je uzeta u obzir Finalizovana Bolje administrativno tretiranje

2

Akti imenovanja ne sadrže položaje u skladu sa

Uredbom 07/2010 o Imenovanju civilnih

službenika

Isti nalaz je dat i prošle godine. Zakona o Platama

Civilnih Službenika odnosno Uredba o Položajima

jš uvek nisu počeli da se sprovode: MJA je trenuntu

izradilo novi zakon o platama koji čeka na

usvajanje od strane Skupštine, osim toga svi akti-

imenovanja sadrže relevantne koeficijente.

Finalizovana Ne primenljiva. Jer važeći Zakon o

platama civilnih službenika

Republike Kosova nije uspeo da se

funkcionalizira i samim tim položaji

još nisu još uspostavljeni.

3

Neadekvatno tretiranje troškova mobilne

telefonije

Kod ovog pitanja, kao posledica ograničen ja u

aktuelnom siistemu isplata nismo naišli na

podršku od MF/Divizija Spiska-isplata da bi

realizovali odbijanje prekoračenih troškova

mobilne telefonije iz neto plate,

Tekuća

4Izveštaj procene u jendom slučaju nije potpisan

od strane Službenika za nabavke

Ovo je tehnička greška koja je korigovana. Finalizovana Bolje administrativno tretiranje

5

Ne kompletirani dosijei osoblja Znatan broj dokumenata za naše osoblje se čuvaju

u elektronskom obliku, u Intranetu u kom softveru

imaju pristup celokupno osoblje naše Kancelarije.

Tekuća

6

Fakture se ne protokolišu na osnovu Finansijske

Uredbe Br. 01 / 2013 - Potrošnja javnog novca

Od 01.01.2015 sve fakture se

registruju/protokolišu u Knjizi Faktura, na osnovu

člana 24.1 Finansijske Uredbe br. 01/2013.

Finalizovana Bolje administrativno tretiranje

7

Pogrešno prikazivanje beleška kod "Poravnanje

početnih i završnih budžetskih izdvajanja", u

formatu Finansijskih Izveštaja

Data preporuka je uzeta u obzir, i korigovana je ova

tehnička greška.

Finalizovana Bolje administrativno tretiranje

Tabela ispod predstavlja preporuka koje su date (Pismo menadžmenta) u vezi sa nekim malim nedostacima u FUK

* Sadašnja tavanica broja zaposlenih je 146.

** Aktuelni broj zaposlenih u početku 2015 godine je bio 147, zbog činjenice da jer su četiri (4) zamenika (angažovana kao ne-karijerni civilni službenici) primljena kao zamene osoblja na

porodiljskom odmoru. U ovom broju osoblja nije obuhvaćen Generalni Revizor i V.D. Generalnog Direktora. Glavni revizor treba se imenovati od strane Skupštine. Pozicija Generalnog Direktora

je regulisana novim zakonom koji bi trebao biti usvojen od strane Skupštine. Trenutno je pokriven kroz budžetske linije za R & U zbog šinjenice da ova pozicija treba biti funksionalna.

*** Aktuelni broj zaposlenih na kraju 2015 godine je 150, uključujući četiri (4) zamenika koji su angažovani da zamene zaposlene na porodiljskom odmoru. U ovom broju osoblja nije obuhvaćen

Generalni Revizor i V.D. Generalnog Direktora.

Izveštaj o preduzetim i predloženim merama o nalazima i preporukama nezavisnog Revizora (Član 20)

Odeljenje

Osoblje (Revizorsko i Prateće)

UKUPNO

39 |

DODATAK 4: MIŠLJENJE SPOLJNOG REVIZORA ZA 2015 GODINU

40 |

Për informata të mëtutjeshme, ju lutem kontaktoni: Za vise informacija molimo vas kontaktiranje:

For further information, please contact:

Qëndresa Mulajqendresa.mulaj@oagks.org +381 (38) 60 60 04 10 12

Zyra e Auditorit të Përgjithshëm Rr. "Musine Kokalari" nr. 87

10 000 Prishtinë, Kosovëwww. oag-rks.org