2019-06-28Utgåva 1Handläggare: EK/J.GidöTill: Dekaner, prodekaner, kanslichefer PU, FOJO, UB och chefer inom förvaltningen samt ekonomer

Sida 1 (20)

Praktiska planeringsförutsättningar för budget 2020

Universitetsstyrelsen beslutade i april om övergripande riktlinjer och ramar för verksamhetsplan och budget 2020. I föreliggande dokument sammanfattas de praktiska förutsättningarna för budgetarbetet. Styrelsens aprilbeslut finns tillgängligt på intranätet under Medarbetare/ Styrning och regelverk/Verksamhetsplanering och uppföljning/Planering. De praktiska planeringsförutsättningarna med bilagor finns under Medarbetare/Stöd och service/Ekonomi/Ekonomihandboken/Budget-Prognos.

Under budgetarbetet ska även en ekonomisk treårsplan tas fram omfattande åren 2020-2022. Planen ska inte göras lika detaljerad som budgeten för 2020 utan görs övergripande på fakultetsnivå. Se vidare anvisningar i bilaga 1.

1. AnslagsfördelningUnder de förutsättningar som redovisades i budgetpropositionen och vårändrings-budgeten för 2019 blir planeringsförutsättningarna enligt tabell 1.

Avsikten är att anslagsfördelningen till fakulteteter och övriga enheter som redovisas i nedanstående tabeller ska gälla som planeringsförutsättningar även om budget-propositionen för 2020 skulle ge ändrade förutsättningar. Blir det väsentliga förändringar genom budgetpropositionen eller av andra orsaker, kan det ändå bli aktuellt att justera beloppen. Budgetpropositionen i höstas var avskalad och alla fortsatta satsningar inom sektorn upphörde så i nuläget är det svårt att veta vilka satsningar som är aktuella de kommande åren. Budgetpropositionen för 2020 lämnas i september och där får vi veta vad det är för eventuella satsningar regeringen vill göra inom utbildningssektorn. Detta kan medföra att förutsättningarna för 2020 eventuellt förändras under hösten.

Beloppen i tabellerna är i resp. års prisnivå, utom 2021-2022 som är i 2020 års prisnivå. Tabellen är uppräknad med preliminär pris- och löneomräkningsfaktor, 1,91 procent, för år 2020. Tabell 1. Ekonomiska planeringsförutsättningar 2020

2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Utfall Utfall Utfall Budget Budget Plan Plan

1 012 220 1 029 306 1 052 563 1 083 618 1 104 145 1 104 154 1 104 154

318 453 323 317 335 303 339 526 351 111 351 111 351 111

Särskilda medel 16 511 16 764 18 225 18 482 17 612 17 282 17 282

Fortbildning av journalister (Fojo) 10 188 10 344 10 535 10 663 10 867 10 663 10 663

Utrustning mm till Sjöbefälsutbildningen (SJÖ) 6 323 6 420 6 539 6 619 6 745 6 619 6 619

Fortbildning av journalister om EU (Fojo) 1 151 1 200

Summa tilldelade anslag 1 347 184 1 369 387 1 406 091 1 441 626 1 472 868 1 472 547 1 472 5471 2018 års anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå är sänkt med 15 342 tkr då vi inte kunnat avräkna hela det ursprungliga beloppet , 1 067 905 tkr,

på grund av underproduktion.

Ekonomiska planeringsförutsättningar

Anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå (takbelopp)1

Anslag för forskning och utbildning på forskarnivå

1

1.1 Utbildning på grundnivå och avancerad nivåI tabell 2 visas hur stor avsättning som görs till strategiska satsningar och vilket belopp som fördelas direkt till fakulteterna. Tabellen är uppräknad med den preliminära procentsatsen för pris- och löneomräkningen, 1,91 procent.

Tabell 2 Utbildning på grundnivå och avancerad nivå: medel att disponera tkr, 2020-2022 i 2020 års prisnivå

2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Utfall Utall Utfall Budget Budget Plan Plan

31 931 32 000 32 600 32 600 32 600 33 000 33 000

Medel att fördela till fakulteter 980 289 997 306 1 035 305 1 051 018 1 071 545 1 071 154 1 071 154

Medel att disponera 1 012 220 1 029 306 1 067 905 1 083 618 1 104 145 1 104 154 1 104 154

Medel att disponera

Universitetsövergripande strategiska satsningar och omfördelningar

De strategiska satsningarna fördelas på det sätt som visas i tabell 3.Tabell 3 Utbildning på grundnivå och avancerad nivå: universitetsövergripande strategiska satsningar, tkr

2018 2019 2020 2021 2022

Utfall Budget Budget Plan Plan

Utbildningskvalité 2 187 7 000 7 000 7 000 7 000

Internationalisering 5 720 7 000 7 000 7 000 7 000

Samhällelig drivkraft 6 253 7 000 7 000 7 000 7 000

Hållbar framtid 0 810 810 810 810

Det entreprenöriella universitetet 775 775 775 775 775

Det kulturella universitetet 800

Universitetsgemensamma projekt1 12 000 6 000 6 000 6 000 6 000

Strategiska medel enligt tidigare rektorsbeslut 600 300 600 550 450Medel att fördela senare/Kunskapsmiljöer/Rektors uppdrag

1 115 2 215 1 915 3 865 3 965

Civilingenjörsutbildning 1 500 1 500 1 500

Totalt strategiska satsningar 30 950 32 600 32 600 33 000 33 000Utveckling utbildningar och verksamhetsstöd, myndighetskapital

7 000 10 000 3 000

Summa 30 950 39 600 42 600 36 000 33 000

Universitetsövergripande strategiska satsningar

1 Avsättning för universitetsgemensamma projekt. Ej sökbara för fakulteterna

Tabell 4 visar tilldelningen per fakultet. Tilldelningen görs med bruttobelopp, dvs. före avdrag för strategiska medel och andra omfördelningsposter. Det tilldelade bruttobeloppet är det belopp som används vid den interna anslagsavräkningen och beräknas med de nationella prislapparna. Tabellen visar också avdrag och tillägg. De sker till fasta belopp som inte ändras vid avräkningen:

Avdrag görs för rektors strategiska medel med 3,0 procent, lika för alla fakulteter. Medlen tilldelas enligt tabell 3 ovan och efter rektorsbeslut.

Avdrag görs för språkstöd med 0,42 procent, lika för alla fakulteter. Medlen tilldelas FKH.

Avdrag görs för utjämning mellan s.k. våta och torra prislappar inom naturvetenskapligt och tekniskt utbildningsområde. Avdragsbeloppen är beräknade så att värdet av våta NT-prislappar höjdes med 5 procent av totala värdet på alla prislappar inom N/T-området och värdet av torra prislappar sänktes med samma belopp. Beloppen är beräknade efter produktionen 2018.

2

Kontering av anslagen görs centralt till fakultetsnivån på följande konton (debet/kredit ur fakultetens synvinkel):

93011 Intäkt av anslag till nationella prislappar Kredit9394 Omfördelning/korrigering av anslag (tillägg) Kredit9691 Rektors strategiska medel (avsättning) Debet9694 Omfördelning/korrigering av anslag (avdrag) Debet

Tabell 4 Utbildning på grund och avancerad nivå; specifikation av medelstilldelningen 2020, tkrFEH FHL FKH FSV FTK NLU Övrigt Summa

Tilldelning 2019 137 280 208 906 190 592 132 289 225 737 188 814 0 1 083 618

1 Justering från 2019 0 0 0 0 0 0 0

2 Omfördelning medel från NLU1 0 2 030 3 430 5 740 2 800 -14 000 0

3 Aviserat av regeringen

Utökning av högskoleplatser 0 0 0 0 0 0 0

Utbyggnad av lärarutbildningen 0

4 Pris- och löneomräkning 2 622 4 028 3 705 2 636 4 364 3 338 0 20 694

5 Proportionell utjämning -21 -32 -29 -20 -35 -29 -167

139 880 214 932 197 698 140 645 232 867 178 123 0 1 104 145

Avgår

Strategiska medel -4 130 -6 346 -5 837 -4 153 -6 875 -5 259 -32 600

Språkstöd -582 -894 -822 -585 -968 -741 -4 592

Vått/torrt -4 377 -2 -466 -760 -7 736 -2 229 -15 569

Omfördelning 1 % till avancerad nivå -1 373 -2 089 -1 906 -1 323 -2 257 -1 888 -11 041

Summa avgår -10 461 -9 331 -9 031 -6 820 -17 837 -10 117 0 -63 802

129 419 205 601 188 667 133 825 215 030 168 006 0 1 040 343

Tillkommer

Språkstöd 4 592 4 592

Vått/torrt 0 2 183 2 279 27 10 932 147 15 569

Omfördelning 1 % till avancerad nivå 1 810 2 149 1 105 1 622 1 736 1 672 948 11 041

Summa tillkommer 1 810 4 332 7 975 1 649 12 668 1 819 948 31 202

131 229 209 934 196 642 135 474 227 698 169 826 947 1 071 749

127 957 204 087 189 462 127 506 220 370 179 452 2 183 1 051 017

3 272 5 847 7 180 7 968 7 328 -9 626 -1 236 20 732Förändring

1 Beloppen är preliminära i avvaktan på rektorsbeslut

Specifikation av medelstilldelningen

Preliminärt tilldelat belopp 2020, nationella prislappar

Netto tilldelning efter avdrag

Netto tilldelning före strategiska medel 2020

Netto tilldelning före strategiska medel 2019

För den ekonomiska treårsplanen ska följande ramar vara utgångspunkt. Observera att ramarna är utgångsvärden och fakulteterna kan i sina planer använda andra belopp som då ska kommenteras och motiveras. Beloppen är angivna i respektive års prisnivå och 2021 och 2022 anges i 2020 års prisnivå. Se vidare bilaga 1.

Tabell 5 Utbildning på grund och avancerad nivå; specifikation av medelstilldelningen 2020-2022, tkr

FEH FHL FKH FSV FTK NLU Övrigt Summa

Tilldelning 2018 134 182 206 363 187 308 129 279 221 379 180 317 9 077 1 067 905

Tilldelning 2019 137 280 208 906 190 592 132 289 225 737 188 814 0 1 083 618

Tilldelning 2020 139 880 214 932 197 698 140 645 232 867 178 123 0 1 104 145

Tilldelning 2021 139 882 214 934 197 699 140 646 232 868 178 125 0 1 104 154

Tilldelning 2022 139 882 214 934 197 699 140 646 232 868 178 125 0 1 104 154

Specifikation av medelstilldelningen

3

1.2 Avräkning av utbildningsanslagenAvräkning sker till nationella prislappar enl. beskrivning i bilaga 2. Observera att tilldelade belopp är interna takbelopp. Vid överproduktion erhålls medel för de fristående kurser som har beslutats om enligt rektorsbeslut RB73 2019 och som är en del av överproduktionen. Vid eventuell överproduktion får fakulteten ersättning utöver takbeloppet för de nya kurser som startas HT 2019 eller VT 2020 och som ingår i beslut om fördelning av tilläggsuppdrag utöver det interna takbeloppet. Medel som tilldelats via nämnden för lärarutbildning får användas för utbildning relaterad till lärarutbildningen och i samråd med NLU. Det omfördelade anslaget från nämnden för lärarutbildningen till fakulteterna får användas för annan hst-produktion inom fakulteten under 3 år till och med 2022 (omfördelningen ingår i beloppen i tabell 5).

1.3 Forskning och utbildning på forskarnivåFör forskning och utbildning på forskarnivå visar tabell 6 hur mycket som är kvar att fördela direkt till fakulteterna efter att avdrag har gjorts för strategiska satsningar och LNUC. Tabellen är uppräknad med preliminär procentsats för pris- och löneomräkningen, 1,91 procent. Avsättningen till strategiska medel motsvarar ca 4,7 procent av anslaget. Avsättningen till LNUC är enligt plan.Tabell 6 Forskningsanslag att disponera, tkr. 2020-2022 i 2020 års prisnivå

2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Utfall Utfall Utfall Budget Budget Plan PlanUniversitetsövergripande strategiska satsningar och omfördelningar

11 000 11 900 12 100 16 600 16 600 16 600 16 600

Lnuc 15 000 17 100 18 500 22 000 22 000 22 000 22 000

Medel att fördela till fakulteter 292 453 294 317 304 703 300 926 312 511 312 511 312 511

Medel att disponera 318 453 323 317 335 303 339 526 351 111 351 111 351 111

Forskningsanslag att disponera

Fördelning av medel för forskning och utbildning på forskarnivå för respektive fakultet framgår av tabell 7. Tabellen är uppräknad med preliminär pris- och löneomräkning för 2020, 1,91 procent.

Tabell 7 Forskning och utbildning på forskarnivå: medel att fördela till fakulteterna/NLU 2020, tkrSpecifikation av medelstilldelning FEH FHL FKH FSV FTK NLU

Fördelas senare

Summa

Tilldelning 2019 29 188 95 002 47 424 42 216 65 392 21 572 300 794

Justering 2019 5 136 5 136

2,5 % + 2,5 % + 2,5% för omfördelning -2 359 -7 679 -3 833 -3 412 -5 286 0 0 -22 569Utifrån bibliometri 7 523 7 523Utifrån externfinansiering 7 523 7 523Utifrån samverkan 7 523 7 523

Proporitonell utjämning 639 2 078 1 038 924 1 431 472 6 581

S:a tilldelat belopp (exkl. strategiska satsningar) 27 467 89 402 44 628 39 727 61 537 22 044 27 705 312 511

4

Avsättningen för strategiska satsningar fördelas enligt nedan:

Tabell 8 Forskning och utbildning på forskarnivå: universitetsövergripande strategiska medel, tkr2018 2019 2020 2021 2022

Budget Budget Budget Plan Plan

Strategiskt kompetensförsörjningsarbete 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000

Strategiska plattformar 1 500 1 500 1 500

Stimulans internationaliseringsarbete1 1 000 1 000 1 000 1 000

Strategiska medel enligt tidigare rektorsbeslut 2 600 699 700 650 650

Universitetsgemensamma projekt 2 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000

Medel att fördela senare 2 000 5 401 5 400 6 950 6 950

Summa 14 100 16 600 16 600 16 600 16 600

Ur myndighetskapitalet -2 000

12 100 16 600 16 600 16 600 16 600

Universitetövergripande strategiska satsningar

2Avsättning för universitetsgemensamma projekt. Ej sökbara för fakulteterna.

1Ingår 2018 i medel att fördelas senare.

För den ekonomiska treårsplanen ska följande ramar användas. Ramarna är utgångsvärden och fakulteterna kan i sina planer använda andra belopp som då ska kommenteras och motiveras.

Tabell 9 Forskning och utbildning på forskarnivå: medel att fördela till fakulteter/NLU 2018-2022, tkrFEH FHL FKH FSV FTK NLU

Fördelas senare

Summa

Tilldelning 2018 29 082 95 988 46 463 41 814 64 747 21 689 6 009 305 792

Tilldelning 2019 29 201 95 119 47 402 42 222 65 400 21 582 0 300 926

Tilldelning 2020 27 467 89 402 44 628 39 727 61 537 22 044 27 705 312 511

Tilldelning 2021 27 467 89 402 44 628 39 727 61 537 22 044 27 705 312 511

Tilldelning 2022 27 467 89 402 44 628 39 727 61 537 22 044 27 705 312 511

1.4 Ram för gemensamma funktionerRamen för gemensamma funktioner överskrids i budget 2020 med hänvisning till att inte hela beloppet för lokalkostnader har jobbats in i budgetförslaget. Enligt samma förutsättningar som fakulteterna har gemensamma funktioner tre år på sig att jobba in de ökade lokalkostnaderna i ramen. Under 2021 är planen att budgeten ska vara i balans. I övrigt är det inga förändringar av ramen för gemensamma funktioner. Tabellen är uppräknad med preliminär pris- och löneomräkning för 2020, 1,91 procent.

5

Tabell 10 Universitetsgemensamma funktioner2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Utfall Utfall Utfall Utfall Budget Budget Plan Plan

Ledning och övrigt1) 19 347 20 300 18 243 17 702 18 300 18 300

Universitetsbibliotek 63 306 64 300 64 124 67 403 75 900 76 500

Universitetsförvaltning 2) 205 418 213 800 233 037 230 719 254 400 257 100

Utfall/Budget /Plan 288 071 298 400 315 404 315 824 348 600 351 900 346 668 346 668

Procent av kostnader3) 17,2% 16,9% 17,4% 16,5% 17,3% 17,1% 16,7% 16,7%

Ram 299 000 312 000 312 000 323 000 340 171 346 668 346 668 346 668

Procent av kostnader 3) 17,9% 17,7% 17,2% 16,8% 16,9% 16,8% 16,7% 16,7%

4) Fr o m 2016 ingår allt kommunikat ionsstöd i kommunikationsavdelningen. Det innebär att ca 8 Mkr flyttats från fakultetsnivån till central nivå.

1) Styrelse, rektor, internrevision, universitetsdirektör och studentkår2) Universitetsledningens kansli, studerandeavdelning, ekonomiavdelning, avdelning för externa relationer, lokal- och serviceavdelning, IT-avdelning, kommunikationsavdelning och HR-avdelning.3)2018-2021 enl budget och plan.

1.5 Behov av ytterligare anslagUtgångspunkt är alltid att ha en budget i balans, det vill säga att kostnaderna är lika stora som intäkterna. Ibland kan fakulteten behöva budgetera ett underskott för att göra nya satsningar eftersom man, enligt universitetets ekonomimodell, inte har något eget myndighetskapital att disponera utan detta finns i sin helhet på universitetsnivå. Vid sådana tillfällen ska detta särskilt motiveras och tas upp på Höstdialogen. Beräkning av satsningen ska göras för budgetåret och för ytterligare två år framåt. Det är viktigt att beräkningarna bygger på vad som är realistiskt att hinna genomföra under resp. år och i kommentarerna ska en specifikation med motiveringar/bakgrundsbeskrivningar lämnas. Ytterst är det Universitetsstyrelsen som beslutar om eventuella underskott i fakulteternas budget.

2. Registrering av budgeten

2.1 Agresso PlaneringBudgeten ska registreras i Agresso Planering senast 2019-11-08. Treårsbudgeten för åren 2020-2022 ska registreras i Agresso Planering senast den 21 februari 2020. Agresso Planering kommer att öppnas 2018-06-28.

Följande anges vid registrering i Agresso:

Version Inställning för reg

PBUDG2020 – Personalbudget 2020 Milestoneversionen PBUDGo Används för personalbudgetering med inläst fil från Primula

KIBUDG2020 – Kostnads- och intäktsbudget 2020 KIBUDGo Används för manuell registrering av budgeten och inläsning genom

exceleratormall

2.2 VerksamheterBudgeten ska liksom tidigare år registreras på verksamhetskoder enl. vad som är upplagt i Agresso.

6

2.2.1 Avgiftsskyldiga studenterIntäkter och kostnader för avgiftsskyldiga studenter ska registreras under egen verks, 1101. Verks 9*11 används för att budgetera/kontera stödverksamhet som finansieras med avgiftsintäkter. 1101 används för kärnverksamhet, dvs. utbildning av avgiftsstudenter.

Fakulteterna ska budgetera de kostnader som finns inom fakultetskansliet på verks 9811 och samtidigt budgetera en avgiftsintäkt. Detta gäller endast kostnader som är extra och specifikt avser verksamheten med avgiftsstudenter. Stödverksamhet som gäller alla studenter, inkl. avgiftsstudenterna ska budgeteras som vanligt på verks 98* för att sedan fördelas till kärnverksamheten via omkostnadspåläggen som ju även slår på verks 1101. I princip ska verks 9811 gå +- noll, men en kalkyldifferens kan naturligtvis uppstå.

Kostnaderna ska beräknas dels genom att de lärare som undervisar avgiftsstudenter budgeteras med en del på verks 1101, dvs. tjänsteplaneras. Andelen får uppskattas på bästa sätt t ex genom att resp. lärare uppskattar den tid de undervisar avgiftsstudenter och kan baseras på hst vid kurser där både avgifts-studenter och andra studenter deltar. I den mån andra kostnader som är specifika för avgiftsskyldiga studenter kan kvantifieras, så ska de budgeteras direkt på verks 1101. Övriga kostnader, som t ex lokalkostnader kan proportioneras baserat på andelen hst.

Avdelningar inom förvaltningen ska budgetera kostnader som är extra och specifikt avser avgiftsstudenter på verks 9911 och även budgetera en avgiftsintäkt. Stödverksamhet som gäller alla studenter, inkl. avgiftsstudenterna ska budgeteras som vanligt på verks 99* för att sedan fördelas till kärnverksamheten via omkostnadspåläggen som ju även slår på verks 1101. I princip ska verks 9911 gå +- noll, men en kalkyldifferens kan naturligtvis uppstå.

Intäkterna ska budgeteras på konto 93323 periodiseras av resp. enhet. Utfallet bokförs kvartalsvis på central nivå (på 3*-konton). De intäkter som i utfallet förs till enheterna på konto 93323 avser alltså helt det aktuella året och baseras på registrerade hst i Ladok.

Vid beräkningen av intäkter ska den av rektor beslutade prislistan som gäller fr.o.m. hösten 2015 användas. Den del av priset som avser administration är 30 000 kr per helårsstudent. Fördelningen av denna post är att 33,3 % går till fakulteterna och 66,7 % till förvaltningen. Fakulteternas andel av den administrativa delen ska i princip dels täcka de kostnader som budgeteras på verks 9811 och dels de pålägg som läggs på verks 1101. I verkligheten lär detta inte stämma utan fakulteten bör budgetera intäkter på verks 9811 så att denna verks går +- noll och budgetera resterande avgiftsintäkt på verks 1101.

2.2.2 LärarutbildningenLiksom tidigare budgeteras intäkter och kostnader för lärarutbildningen på verks 1107. Kostnaderna budgeteras enlig schablon med hst som bas.

2.3 Strategiska medelFakulteterna gör en bedömning av vilka strategiska medel de tror att de kommer att erhålla under budgetåret 2020. Vid kontering av en intäkt av strategiska medel används följande konton:

7

Strategiska satsningar anslag 93911 Kommitté- och rådsmedel anslag 93951 Rektors beslutsmedel anslag 93961 Centra/plattformar/miljöer anslag 93971 Universitetsgemensamma projekt anslag 93981 Övriga medel anslag 93991

Strategiska satsningar avser sådant som verkligen är att se som strategisk utveckling och beslutas av i första hand av universitetsstyrelsen, men ev. även av rektor. Ett exempel kan vara medel för strategisk kompetensförsörjning.

Kommitté- och rådsmedel avser de medel som årligen disponeras av beslutade råd och kommittéer, som t ex. internationaliseringskommittén.

Rektors beslutsmedel är tänkt som en post som inte behöver vara fullständigt specificerad från början utan kan disponeras under året av rektor.

Centra/plattformar/miljöer avser olika satsningar som nu befintliga Lnuc, kunskapsmiljöer och kommande utbildningsmiljöer.

Universitetsgemensamma projekt avser de utvecklingsprojekt som drivs av gemensamma funktioner och som finansieras utanför ramen.

Övriga medel avser poster som inte direkt passar under någon av de övriga kategorierna och inte är så stora att de motiverar en egen kategori.

3. Kommentarer

3.1 Treårig ekonomisk planRespektive fakultet ska särskilt kommentera den treåriga ekonomiska planen och översiktligt beskriva de bakomliggande faktorer som planen bygger på. Det kan t ex vara:

Ut- och avveckling av program och kurser Bedömningar av utvecklingen av hst och hpr Motiv för lägre eller högre anslagsbehov än utgångsvärdena enl. bilaga 1.2 Planer för att nå ökad extern finansiering (inom utbildning resp. forskning) Rekryteringsplaner Motiv/orsaker till att fakulteten går med över- eller underskott vissa år Motiv/bakgrundsbeskrivning för ytterligare anslag (se p. 1.5 ovan).

3.2 BudgetkommentarerRespektive fakultet/NLU ska analysera och kortfattat kommentera avvikelser mellan budget 2020 och prognos 2 2019.

Analyserna ska fokusera på frågan ”Varför?” och bl. a bör följande kommenteras:

o Osäkerhet i budgeten?o Åtgärdsplaner för områden där ekonomin inte är i balans?o När beräknas åtgärder få effekt? o Vilka faktorer är påverkbara resp. inte påverkbara på kort o lång

sikt?o Utvecklingen av externa intäkter?

8

Fakulteterna/NLU ska analysera och kommentera väsentliga avvikelser per resultatpost för verksamhetsområdena utbildning respektive forskning.

Övriga enheter ska analysera och kommentera väsentliga avvikelser per resultatpost.

Utgångspunkt för kommentarerna är rapport ”Resultaträkning budget” som finns i Agresso. Med resultatpost avses rubrikerna i rapporten (t ex ”Intäkter av bidrag” och ”Kostnader för lokaler”). Det är valfritt att skriva kommentarerna om de ekonomiska delarna av budgeten direkt i rapporten eller i word.

Särskild kommentar lämnas om planerade investeringar 2020 - 2022. Kommentarerna ska specificera alla planerade investeringar över 100 kkr och ange:

o Benämning och kort beskrivningo Uppskattat värdeo Beräknad tidpunkt för upphandlingo Vem som är kontaktperson

Kommentarerna skickas till redovisningsgruppens funktionsbrevlåda redovisning@lnu.se senast 2019-11-08.

För gemensamma funktioner kommer det att finns särskilda anvisningar om rapportering av förslag till budget och verksamhetsplan samt genomförandet av budgetdialoger.

4. Pålägg för indirekta kostnader

4.1 Pålägg för universitetsgemensamma funktionerFöljande påläggsatser ska användas i budgeten. Påläggssatserna är preliminära och kan komma att ändras vid kalkyldifferenser. Prognos 1 2019 visar att det är en kalkyldifferens på ca 7,5 mnkr eftersom kostnaden för direkt lön är lägre än budgeterat på fakulteterna. Beroende på utvecklingen av direkt lön så kan påläggssatserna för universitetsgemensamma funktioner komma att ändras till version 2 som ges ut i slutet av september. Tills vidare gäller oförändrade påläggssatser enligt följande:

Utbildning Uppdragsutb ForskningUniversitetsgemensamma funktioner 56,5 % 25,2 % 25,2 %

4.3 Pålägg för fakultetsgemensamma kostnaderResp. fakultet budgeterar sina indirekta kostnader och beräknar det procentuella pålägget, som registreras i Agresso Planering. Fakultetspålägg ska göras även på kostnadsbärare för utbildning och forskning som finns inom fakultetscentrala organisationer.

4.4 InstitutionspåläggInstitutionspålägg gäller endast polisutbildningen och institutet för fortbildning av journalister. De beräknar sina pålägg enl. samma principer som tidigare år.

9

5. Sociala avgifter och lönekostnader

5.1 Sociala avgifterPålägg för sociala avgifter (”LKP”) ska göras på lönekostnaderna med 52,5 % och med 1,43 % för semesterersättning. Ekonomiavdelningen ansvarar för att Agresso Planering uppdateras med rätt LKP.

5.2 LönekostnaderDe löner som f.n. är registrerade i Primula är reviderade per 2018-10-01. Lönerevisioner kommer att göras per 2019-10-01 och (troligen) per 2020-10-01.

I budgetarbetet beräknar vi att lönerevisionen per 2019-10-01 innebär en höjning med 2,0 procent och revisionen per 2020-10-01 2,3 procent. Lönekostnadsnivån för 2020 antas under budgetarbetet vara 2,6 % högre än 2018 års nivå. Uppräkningen för lönerevisionen ska registreras centralt i Agresso Planering innan systemet öppnas för budgetering. Resp. användare kan sedan justera uppräkningen när det är motiverat.

Vid budgetering av löner ska utgångspunkten vara de individuella tjänstgörings-planerna som upprättats enligt det lokala arbetstidsavtalet. Planerad kompetens-utvecklingstid budgeteras inom ramen för utbildningsanslaget och planerad forskningstid budgeteras inom ramen för forskningsanslaget.

6. Direkta/indirekta kostnader

6.1 Tid i universitetsgemensamma kommittéer, arbetsgrupper, utredningar mmPlanerad tid i olika gemensamma organ ska budgeteras som en indirekt kostnad på respektive fakultet. Kostnaden tas i vissa fall centralt och belastar i övrigt fakulteterna. Se vidare bilaga 3. Specifika uppdrag eller projekt som ska finansieras med särskilda eller strategiska medel budgeteras i dessa fall som en indirekt kostnad på respektive fakultet och motsvarande intäkt budgeteras som strategiska medel på ett konto mellan 93911 och 93992 beroende på vilken typ av kategori kostnaden faller inom (9392 om fakultetens egna strategiska medel). Motsvarande gäller för projekt som redovisas på universitetsnivå.

6.2 OmställningsmedelAnvändningen av omställningsmedel är en direkt kostnad. Enligt avtalet om lokalt aktivt omställningsarbete som slutits mellan arbetsgivarverket och de centrala arbetstagarorganisationerna ska arbetsgivaren avsätta 0,3 % av bruttolönesumman för aktivt lokalt omställningsarbete. Med det menas kompetensutvecklings- och kompetensväxlingsåtgärder som långsiktigt syftar till aktivt omställningsarbete. Beslut om användning av lokala omställningsmedel träffas alltid i förhandling mellan arbetsgivare och personalorganisationer. Det finns ingen särskiljande definition som skulle göra det möjligt att bedöma om en åtgärd är direkt eller indirekt ur ett universitetsperspektiv varför det mest korrekta enligt SUHF-modellen är att redovisa dessa kostnader som direkta. I normalfallet är syftet att den anställde ska fortsätta att verka inom sin verksamhet.

För mer information om hantering av indirekta kostnader gå till dokumentet ”Principer fördelning av indirekta kostnader SUHF-modellen LNU” som finns i Ekonomihandboken på Medarbetare.

10

7. Budgetering av kunskapsmiljöer, plattformar o dyl.Lnu har f.n. ingen enhetlig policy för hur verksamheter som överskrider organisatoriska gränser ska redovisas. Frågan om kunskapsmiljöer har aktualiserat detta. I avvaktan på att en anvisning för redovisning arbetas fram, behövs vägledning för hur vi under tiden budgeterar och redovisar olika gränsöverskridande verksamheter.

1. Pågående verksamheterDe gränsöverskridande verksamheter som redan finns, t ex Lnuc, forskningsprojekt med flera fakulteter som deltar mm, ska redovisas som hittills. Det gäller även de kunskapsplattformar som finns/kommer att finnas inom FEH. Den verksamhet som bedrivs inom de kunskapsmiljöer som ingår i Kunskapsmiljö Linné ska hanteras på samma sätt som Lnuc och miljöerna har sin huvudhemvist vid den fakultet och institution där projektledaren arbetar. De kostnader som avser utveckling av kunskapsmiljöer redovisas i sin helhet inom verksamheten forskning.

2. Tillkommande verksamheterEv. tillkommande verksamheter, som t ex strategiska plattformar som rektor beslutat om, redovisas på samma sätt som någon av de nu pågående verksamheterna. Den form som passar den nya verksamheten bäst väljes. Stor restriktivitet ska dock gälla när det gäller att öppna ny org. I första hand bör en eller flera kostnadsbärare användas.

3. Nya befattningar/funktionerBl. a i samband med införandet av plattformar och förberedelser för ev. kunskapsmiljöer skapas nya befattningar som ”program-, kurs-, forsknings-koordinatorer”. Bedömningen av om de nya befattningarna/funktionerna är stöd- eller kärnverksamhet ska ske med samma grund som hittills och som beskrivs i Lnu ”Principer för fördelning av indirekta kostnader”. Enl. de beskrivningar som hittills redovisats för nya befattningar/funktioner synes det främst röra sig om stödverksamhet.

På kort sikt lär de nya befattningarna höja de indirekta kostnaderna. Efterhand kan de åtminstone delvis kompenseras av att andra befattningar avskaffas/minskas, men det sker inte direkt. Detta kan leda till en tillfällig höjning av OH-påläggen, men det är viktigt att vi följer de riktlinjer för hantering av indirekta kostnader, som är baserade på SUHF-modellen, som fastställts för Lnu.

8. Hyreskostnader2019 var det år då LNU fick en stor hyresökning eftersom inflyttningen till Universitetskajen påbörjades. Vi har vant oss vid låga lokalkostnader och nu måste vi anpassa oss till den nya nivån. Totalt sett kommer ökade hyreskostnader att innebära en årlig belastning i storleksordningen 50 mkr på LNU totalt, och därefter något ökande kostnader under de kommande åren. I detta ligger det naturligtvis en osäkerhet i beräkningarna, vilka kan komma att påverkas av ränteförändringar mm. Till detta kommer även på fakultetsnivå ökade kostnader i samband med flytten i form av avskrivningskostnader för investeringar och engångskostnader under 2019-2022. Lokalkostnadsandelen ökar från ca 10,3 procent för 2018 (lokalkostnadsandelen är beräknad utifrån prognos) till ca 12,3 procent 2019. Denna kostnadsutveckling följer den ursprungliga planen. På sikt kommer

11

lokalkostnadsandelen att minska eftersom intäkterna förväntas öka mer än lokalkostnaderna. Det är viktigt att fakulteter och förvaltning planerar för en successiv anpassning till de nya förutsättningarna, vilket innebär en översyn av hur kostnaderna kan minskas i kombination med ökade intäkter. Enligt plan arbetas 20 procent av de ökade hyreskostnaderna in i budgeten för 2019, 40 procent av de ökade hyreskostnaderna arbetas in i budgeten för 2020 respektive 2021. I budgeten för 2020 är det alltså tillåtet att lägga fram en budget med underskott motsvarande 40 procent av hyresökningen från 2019. Myndighetskapitalet kommer att kunna utnyttjas i viss utsträckning för de kommande åren med målet att budgeten ska vara i balans vid 2021 års utgång. I budgeten som rapporteras ska även en redogörelse göras över planen på anpassningarna.

9. Övrig rapportering

9.1 Avstämning av utbildningsvolymenFör att möjliggöra en avstämning av universitetets takbelopp mot den utbildnings-volym, uttryckt i hst och hpr, som fakulteterna budgeterar, ska fakulteterna rapportera sin budgeterade utbildningsvolym per utbildningsområde (enl. nationella ersättningsnivåer/prislappar). Mall för denna rapportering bifogas, bilaga 4. Rapportering ska göras senast 2019-11-08.

10. Övrig information Tidplan bifogas som bilaga 5. Anvisningar för enheter inom gemensamma funktioner och för budgetering i

Agresso Planering kommer att finns påo Medarbetare/Stöd och service/Ekonomi/Ekonomihandbok/Budget-

Prognos Information om interna lokalhyror från LOS kommer att finns 2018-09-27

undero s: gemensamt\los\Lokallistor och ritningar\2020.

Information om ”ekonomiska modeller” för LOS och IT (priser lokalvård, vaktmästeri, IT-support m.fl. tjänster) kommer att finnas 2018-09-27 under

o s: gemensamt\ea\ekonomiinformation/Ekonomisk modell LOS och IT\2020.

Följande kostnadskonton används vid kontering av interna kostnader:

12

Typ av kostnad Kostnadskonto på fakultetLokalvård för icke-arbetsplatser 95793Lokalvård tillägg - personalrum 95793Lokalvård tillägg - lab o annan speciallokal 95793

Kaffe (även té och choklad i automater) 95795

Kontorsmaterial 95631

Reprotjänster 95621

Vaktmästeri basuppdrag 95794Vaktmästeri fakultetsvaktmästare 95794

Nycklar och passerkort 95533

Tentamen (kontoben: skrivvaktskostnader) 95731

Internhyra ej arbetsplats 95011Tilläggsavtal 95011Extra hyror 95011Logi i gästlägenheter 95513

Arbetsplatskostnad 95015

Salsdebiteringar av allmänna salar 95013

PR-artiklar 95532Debitering av Axaco m.m. vid konferenserResor mellan campusIT-tjänster 95721

13

Bilaga 1

Ekonomisk plan 2020-2022

Varje fakultet ska göra en budget för 2020 och registrera den i ekonomisystemet enligt särskilda anvisningar. En ekonomisk plan ska redovisas för åren 2020-2022. Planen ska göras på fakultetsnivå och visa på de ekonomiska konsekvenserna av aktiviteter som redovisas i fakultetens verksamhetsplan. Planen redovisas enl. bif. mall för resultaträkning. Bilaga 1:1 Resultaträkning.

Planeringstal för fakulteternaUtvecklingen av anslag redovisas i avsnittet ”Ekonomiska förutsättningar” i dokumentet ”Verksamhetens inriktning och ekonomiska förutsättningar 2020-2022” som universitetsstyrelsen beslutade om i april. I samma dokument beskrivs behovet av ökade externa intäkter inom så väl utbildnings- som forskningsområdet. Dokumentet sätter inte upp konkreta mål utan resp. fakultet/enhet ska i budgetarbetet föreslå mål för externa intäkter baserat på resp. enhets läge och förutsättningar. Planeringstalen för resp. fakultets anslag framgår av tabellerna 5 och 9.

PlaneringsförutsättningarFakulteten fyller i resultaträkningen (bilaga 1:1) under följande förutsättningar:

Utgångspunkten är att budgetera/planera för en verksamhet i balans, dvs. vare sig över- eller underskott för utbildning resp. forskning var för sig. För enskilda år kan det emellertid vara korrekt att planera med över- eller underskott om verksamheten över tid är i balans. Det kan t ex gälla vid ”investering” i personalresurser som på sikt ska ge ökade bidragsintäkter. Att planera för ett över- eller underskott innebär i princip att universitetets myndighetskapital (tidigare års samlade överskott) tas i anspråk. En sådan planering ska godkännas av universitetsledningen och -styrelsen.

Mallen består av flera resultaträkningar (RR):o Fakultetens egen utbildningo Lärarutbildningo Forskningo Indirekta kostnadero De två första summeras automatiskt till en RR för utbildningo Samtliga RR summeras automatiskt till en total RR för fakulteten

Belopp anges i miljoner kronor med en decimal Anslagen enl. tabellerna 5 och 9 är en utgångspunkt, men fakulteten kan

planera för ett lägre anslag eller äska för utökade anslag. Därutöver ska fakulteten inkludera en beräknad tilldelning av strategiska medel. Verksamhetsplanen ska innehålla uppgift om hur strategiska medel beräknats, i synnerhet om de avses användas för att utveckla nya utbildningar. Verksamhetsplanen ska även beskriva vilka förändringar i utbudet av kurser och program som planeringen bygger på, liksom antaganden om antal hst och hpr.

Anslagsplaneringen för lärarutbildningen sker i samråd med NLU. Såväl intäkter som kostnader för 2021-2022 ska beräknas i 2020 års

prisnivå.

14

Personalkostnaderna ska beräknas grundat på om personalen ökar eller minskar och att personalsammansättningen kan ändras.

Lokalkostnadernas andel av intäkterna ska räknas upp beroende på inflyttning i nya lokaler på Universitetskajen. Under 2019 togs många av de nya byggnaderna i anspråk och därför ökar hyrorna som mest under detta år. Ökningen avtar sedan under 2020 och 2021 men det är fortfarande en liten ökning även dessa år. I budget för 2020 ska lokalkostnaderna räknas upp med 1 procent jämfört med innevarande år och 2021 är ökningen ytterligare 3 procent. Budgettekniskt är det konto 95011, Intern lokalhyra, 95013 Interna salshyror och 93014, Arbetsplatskostnad (till den del den avser internhyra) som räknas upp med 1 procent. Därutöver ska lokalkostnaderna höjas/minskas beroende på om fakulteteten utökar/minskar sin lokalyta. Observera att lokalkostnaderna inte ska räknas ned om en minskning av ytorna beror på flytt till de nya lokalerna vid Universitetskajen. Nybyggnationen medför i och för sig minskad yta, men en ökad kostnad per m2. Samtidigt blir lokalerna bättre anpassade till verksamheten och utnyttjandegraden ökar.

Driftkostnadernas utveckling bör återspegla intäkternas utveckling. Påläggen för indirekta kostnader för centrala funktioner och LKP förutsätts

vara oförändrade över åren.

Bilaga 1:1

Resultaträkning plan 2020 - 2022, MkrFakultet: Datum:

Totalt2018 2019 2020 2021 2022

Utfall Prognos Budget Plan PlanIntäkterAnslag 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Externa intäkter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0S:a intäkter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

KostnaderPersonalkostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Lokalkostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Driftkostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Indirekta kostnader centrala funktioner 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Indirekta kostnader fakultetsgemensamt 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0S:a kostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Verksamhetsutfall 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Bilaga 2Intern avräkning av anslag 2020

15

BakgrundFördelning till fakulteterna/NLU av anslagen för utbildning på grundnivå och avancerad nivå för kommande år görs i universitetsstyrelsens decemberbeslut om verksamhetsplan och budget. För medel tilldelade NLU gäller att de belopp som NLU tilldelar fakulteterna disponeras av fakulteterna till lärarutbildning eller utbildning som är relaterad till lärarutbildningen.

För fakulteterna ska de tilldelade beloppen, inkl. medel från NLU, avräknas mot verkligt utfall, inkl. lärarstudenter, av antalet helårsstudenter (hst) och helårsprestationer (hpr). De belopp som fördelas ska ses som interna takbelopp för resp. fakultet. Vid produktion över det interna takbeloppet utgår extra medel för de kurser som omfattas av RB73 2019.

Det är fakulteternas/NLUs ansvar enl. gällande delegationsordning att planera för hur medlen disponeras, d.v.s. göra avsättningar till egna strategiska satsningar och fördela medel vidare till institutioner och ämnen. I det ansvar ingår att planera för den kombination av hst och hpr per ämne som ska produceras. Universitetsstyrelsen detaljreglerar inte planerad produktion även om vissa restriktioner/anvisningar kan anges. (T ex uttryckt som att ett visst antal specialistsjuksköterskor eller högskole-ingenjörer ska utbildas eller att antalet platser för en viss programutbildning maximeras.) Sådana anvisningar meddelas i universitetsstyrelsens decemberbeslut.

Avräkning1. Vid avräkningen ska nationella prislappar per utbildningsområde användas.

2. Avsättning till centrala strategiska medel görs med ett beloppsavdrag beräknat som en procentandel (3,0%), lika för alla fakulteter, av anslaget.

3. Avsättning till språkstöd görs med ett beloppsavdrag beräknat som en procentandel (0,42%), lika för alla fakulteter, av anslaget. Det avsatta beloppet tilldelas FKH.

4. Justering görs med belopp för omfördelning av NT-prislapp för s.k. våta resp. torra (laborativa resp. ej laborativa) ämnen. I budget beräknas justeringsbeloppen från senast kända helårsutfall och de beräknade beloppen är fasta, d.v.s. det görs ingen omräkning för verkligt utfall 2019. Beräkningen görs så att värdet av våta NT-prislappar höjs med fem procent av värdet av alla prislappar inom NT-området. Torra prislappar sänks med samma belopp.

Bilaga 2:1 visar preliminära prislappar 2019.

16

Bilaga 2:1. Prislappar per utbildningsområde 2019 och 2020 (prel.), kronor

Utbildningsområde

2019 2020 2019 2019

Design (maximalt 115 hst) 155 943 158 922 95 010 96 825

Humanistiskt, samhällsvet., juridisk 32 273 32 889 21 030 21 432

Idrott1 113 619 115 789 52 579 53 583

Media (maximalt 10 hst) 316 380 322 423 253 434 258 275

Medicinskt2 65 377 66 626 79 522 81 041

Musik (maximalt 20 hst) 134 536 137 106 85 063 86 688

Naturvet., tekniskt, farmaceutiskt 55 030 56 081 46 408 47 294

Undervisning3 39 254 40 004 41 123 41 908

Verksamhetsförlagd utbildning4 55 631 56 694 53 973 55 004

Vård 58 505 59 622 50 672 51 640

Övrigt5 44 195 45 039 35 901 36 587

4 Verksamhetsförlagd utbildning inom lärarutbildningen.

5 Avser journalist- och bibliotekarieutbildningar samt praktisk-estetiska kurser inom bl a lärarutbildningen med inriktning mot

En helårsstudent En helårsprestation

1 Avser visssa kurser inom lärarutbildningen.

2 Kurser dels för vilka huvudmannaskapet övertagits från landstinget, dels för psykologutbildningen.

3 Utbildning inom det allmänna utbildningsområdet och utbildningsvetenskapliga kärnan.

17

Bilaga 3

Råd, nämnder och kommittéer RedovisningArbetsmiljökommittén Huvudskyddsombud konteras del av tjänst

på HR-avdelningen.

Disciplinnämnd Interndebiteras STUD.

Expertgruppen Interndebiteras ej. Kostnad bokas på fakultetsgemensamt.

Forskningsrådet Interndebiteras ej. Kostnad bokas på fakultetsgemensamt.

Kommittén för hållbar framtid Ordförande konteras del av tjänst på UK, övriga timmar interndebiteras ej.

Kommittén för internationalisering Ledamöter interndebiteras ej. Ordf. konteras 20 % på ledningsgemensamt.

Kommittén för samhällelig drivkraft Ledamöter interndebiteras ej. Ordf. konteras 20 % på ledningsgemensamt.

Kvalitetsutskottet & Forskarutbildningsutskottet Resp. ordförande konteras del av tjänst på UK.

Personalansvarsnämnden Interndebiteras ledningsgemensamt.

Rådet för utbildning och lärande (RUL) Interndebiteras ej. Kostnad bokas på fakultetsgemensamt.

Rådet för ärenden rörande misstanke om Interndebiteras UK. oredlighet

Övriga uppdragFackliga representanter Fackliga representanter konteras enligt

årlig sammanställning från personal-organisationerna efter ök med HR-avdelningen. Timmar debiteras via HR.

Etikkommitté sydost Interndebiteras ledningsgemensamt.

Ledamot för Institutet för lokal och Interndebiteras ledningsgemensamt. regional demokrati

Ledamot socialfondens övervakningskommitté Interndebiteras ledningsgemensamt.

18

Bilaga 4

Beräkning av budgeterat utbildningsutbud 2020Fakultet:

Upprättad av:Datum:

Enligt nationell prislapp

UtbildningsområdenErsättn

hstErsättn

hpr HstPrestations-

grad

Beräknad ersättning

kkr

Design 158 922 96 825 0 0,0% 0

Humanistisk/samhällsvet/juridik 32 889 21 432 0 0,0% 0

Idrott 115 789 53 583 0 0,0% 0

Media 322 423 258 275 0 0,0% 0

Medicin 66 626 81 041 0 0,0% 0

Musik 137 106 86 688 0 0,0% 0

Naturvetenskap/teknik/farmaci 56 081 47 294 0 0,0% 0

Undervisning 40 004 41 908 0 0,0% 0

Vfu 56 694 55 004 0 0,0% 0

Vård 59 622 51 640 0 0,0% 0

Övrigt 45 039 36 587 0 0,0% 0

0 0

OBS! Prognostiserat antal lärarstudenter redovisas endast av NLU!

Ersättnings-belopp 2020

(prel) kr Budget 2020

19

Bilaga 5Tidplan för budget 2020, utgåva 1

201928 juni Praktiska planeringsförutsättningar ver 1 ges ut. Innehåller

anvisningar och förtydliganden av styrelsens aprilbeslut om ekonomiska förutsättningar 2020 - 2022.

28 juni Agresso Planering öppnas för budgetering och prognos 2. Fil med personaldata från Primula per 25 juni är inläst för budgeten.

11 aug Fakulteterna/övr. enheter återrapporterar lokallistor till LOS.20 sep Budgetpropositionen presenteras 20 september.27 sep Praktiska planeringsförutsättningar för budget 2020 uppdateras.

(Lokalhyror, pålägg centrala kostnader, uppräkning löner och pålägg lönebikostnader samt tabeller över fördelning av anslag inkl. strategiska medel.)

27 sep Arbetsplatskostnader och övrigt betr. ekonomiska modeller meddelas.

11 okt Fullständigt periodiserat kvartalsbokslut per 30/9 2019. Okt Fakultets-/NLU-styrelser meddelar tilldelningen av anslagsmedel

för utbildningsverksamheten och forskningsverksamheten till institutionerna.

? okt/nov Prognos/budgetdialoger mellan ekonomiavdelningen och resp. fakultetskansli.

18 okt Förvaltningens avdelningar och UB lämnar förslag till verksamhetsplan och budget 2020 (registrerad i Agresso).

21 okt-1 nov Budgetdialoger mellan universitetsdirektör och avdelningschefer inom förvaltningen.

1 nov Prognos 2 registrerad i Agresso och kommentarer skickade till funktionsbrevlådan.

8 nov Samtliga enheter har registrerat budget 2020 i Agresso och lämnat kommentarer samt redovisar budgeterad utbildnings-volym.

11-14 nov Avstämningar och vid behov dialoger om budgetrevisioner i det fall beräknat antal hst/hpr inte korresponderar med tillgängliga medel.

11-27 nov Analyser och sammanställningar av budget 2020.11-27 nov Avstämningar och vid behov kompletterande budgetdialoger

mellan ekonomiavdelningen och resp. fakultetskansli.13 nov Prel. verksamhetsplan och budget 2020, utskick till MBL.27 nov Verksamhetsplan och budget 2020, utskick till US.5 dec US beslutar om verksamhetsplan och budget 2020.Dec/jan Fakultets-/NLU-styrelser fattar definitiva beslut om budget 2020.21 feb Fakulteterna redovisar ekonomisk treårsplan.

I den mån inte annat står i anvisningarna ska all rapportering skickas via mail till redovisningsavdelningens funktionsbrevlåda redovisning@lnu.se

20