DOBRODOŠLI

“Pravni i poreski

aspekti pokretanja biznisa”

Kragujevac, 13-17. avgust 2007

2

Program prvog dana• Predstavljanje učesnika

• Pravila obuke

• Program modula

• Upozavanje sa temom dana

3

Pravila obuke

• Poverenje i poverljivost• Prisustvo tokom cele nedelje• Početak i završetak na vreme: 09:00 – 13:00 sati• ISKLJUČENI MOBILNI TELEFONI• Kratke petominutne pauze za cigarete • Ne govorimo uglas • Svaki učesnik će imati barem jedno izlaganje u toku

obuke

4

Program modulaRaspored Ponedeljak Utorak Sreda Četvrtak PetakTema dana Samostalno

obavljanje delatonsti u skladu sa zakonom o privatnom preduzetnistvu

Upoznavanje sa pravnim okvirom

Kako ubrzati proces registracije

Kako napraviti plan poreskih obaveza? Kako izbeci i resiti poreske probleme?

Ugovori, radno pravo, pravni postupci, pravo intelektualne svojine

9.00 – 9.15 Uvod (predstavljanje trenera i učesnika)

Uvod u temu i ciljeve za taj dan

Uvod u temu i ciljeve za taj dan

Uvod u temu i ciljeve za taj dan

Uvod u temu i ciljeve za taj dan

9.15 – 10.00 Tema, ciljevi i mesto modula i odnos sa drugim modulima

Pravni okvir za zapocinjanje sopstvenog posla

Institucionalni okvir za registraciju

Pojam poreza, poreskog poverioca, duznika, poreske osnovice i stope;Gost računovođa

Gost pravnik (radni odnosi prava obaveze i odgovornosti iz radnog odnosa)

10.00 – 11.00 Vrste pravnih akata i privredno-pravna infrastruktura.Najvažniji propisi u oblasti poslovanja

Privredni subjekti;Preduzetnik(pojam , vrste,delatnost ,uslovi za osnivanje, odgovornost), ortačka radnja

Postupak kod Agencije za privredne registre;Gost iz Agencije za privredne registre

Porez na dohodak – porez od samostalne delatnosti, porez na dobit preduzeca

Kolektivni ugovor pravilnik o radu, primer ugovora o radu

11.00 – 11.20 Pauza Pauza Pauza Pauza Pauza

11.20 – 12.00 Ugovori (pojam, vrste, najvazniji ugovori u privredi)

Privredno društvo (tipovi, karakteristike, uslovi za osnivanje)

Postupak kod Agencije za privredne registre

Primer obracuna, stopa poreza i poreski podsticaji. Poreska prijava, utvrdjivanje i rokovi placanja poreza

Vrste pravnih postupaka

12.00 – 12.50 Gost privatni preduzetnik

Uporedna analiza pravnih oblika obavljanja delatnosti

Simulacija procesa registracije ( grupni rad)

Porez na dodatu vrednost

Zastita intelektualne svojine;Prestanak privrednog subjekta, likvidacija

12.50 – 13.00 Završne napomene, saveti šta dalje čitati i kraj plenarnog dela treninga

Završne napomene, saveti šta dalje čitati i kraj plenarnog dela treninga

Završne napomene, saveti šta dalje čitati i kraj plenarnog dela treninga

Završne napomene, saveti šta dalje čitati i kraj plenarnog dela treninga

Završne napomene, saveti šta dalje čitati i kraj plenarnog dela treninga

13.00 – 13.30 Individualno savetovanje na zahtev

Individualno savetovanje na zahtev

Individualno savetovanje na zahtev

Individualno savetovanje na zahtev

Individualno savetovanje na zahtev

Program prvog dana

• Vrste pravnih akata i privredno-pravna infrastruktura

• Najvažniji propisi u oblasti poslovanja

• Gost – privatni preduzetnik

5

HIJERARHIJA PRAVNIH AKATA

6

ZAKONODAVSTVO

7

ZAKONODAVSTVO

8

ZAKONODAVSTVO

9

ZAKONODAVSTVO

10

ZAKONODAVSTVO

11

PRIVREDNO-PRAVNA INFRASTRUKTURA U SRBIJI

12

Program drugog dana

• Pravni oblici obavljanja delatnosti • Uporedna analiza različitih oblika

obavljanja delatnosti

13

14

15

16

17

18

PODELA PRIVREDNIH DRUŠTAVA PO VELIČINI

MALA SREDNJA VELIKA

BROJ ZAPOSLENIH

do 50 od 50 do 250 preko 250

OSTVAREN PRIHOD

do 2,5 miliona evra

od 2,5 do 10 miliona evra

preko 10 miliona evra

VREDNOST IMOVINE

do milion evra od milion do 5 miliona evra

preko 5 miliona evra

19

OSNIVANJE PRIVREDNOG DRUŠTVA

20

PREDUZETNIK DRUŠTVO

VLASNIK FIZIČKO LICE FIZIČKO ILI PRAVNO LICE

DELATNOST OGRANIČEN KRUG DELATNOSTI

NEOGRANIČEN KRUG DELATNOSTI

OSNIVAČKI ULOG BEZ ULOGA NOVAC, STVARI, PRAVA, RAD

ODGOVORNOST OSNIVAČA

NEOGRANIČENA OGRANIČENA/ NEOGRANIČENA

(U ZAVISNOSTI OD OBLIKA)

SVOJSTVO PREDUZETNIK ORTAK, ČLAN ILI AKCIONAR(U ZAVISNOSTI OD OBLIKA)

POSLOVNE KNJIGE PROSTO ILI DVOJNO KNJIGOVODSTVO

DVOJNO KNJIGOVODSTVO

POREZI PREMA OSTVARENOJ DOBITI,

PAUŠALNO

PREMA OSTVARENOJ DOBITI

UPRAVLJANJE PREDUZETNIK ORTACI ILI SKUPŠTINA(U ZAVISNOSTI OD OBLIKA)

21

UPOREDNA ANALIZA POJEDINIH OBLIKA PRIVREDNIH DRUŠTAVA

O.D. K.D. D.O.O. A.D.

OSNIVAČI/ČLANOVI

NAJMANJE DVA FIZIČKA LICA

NAJMANJE DVA LICA, FIZIČKA ILI PRAVANA

FIZIČKO ILI PRAVNO LICE

FIZIČKO ILI PRAVNO LICE

OSNIVAČKI ULOG NOVAC, STVARI, PRAVA, RAD

KOD KOMPLEMENTARANOVAC, STVARI, PRAVA,

IZVRŠEN ILI BUDUĆI RAD

NOVAC, STVARI, PRAVA, IZVRŠENI RAD

MINIMUM 500 EUR

NOVAC, STVARI, PRAVAMINIMUM

10000/25000 EUR

KOD KOMANDITORANOVAC, STVARI, PRAVA, IZVRŠEN RAD

SVOJSTVO ČLANA/OSNIVAČA

ORTAK KOMPLEMENTAR/KOMANDITOR

ČLAN AKCIONAR

ODGOVORNOST OSNIVAČA

NEOGRANIČENA KOD KOMPLEMENTARANEOGRANIČENA

OGRANIČENA DO VISINE NEUPLAĆENOG ULOGA

NEMA ODGOVORNOSTI OSNIVAČA

KOD KOMANDITORAOGRANIČENA

ODGOVORNOST DRUŠTVA

NEOGRANIČENA NEOGRANIČENA NEOGRANIČENA NEOGRANIČENA

UPRAVLJANJE ORTACI KOMPLEMENTARI SKUPŠTINA SKUPŠTINA

22

PROCEDURA OSNIVANJA RADNJE

23

INSTITUCIONALNI OKVIR ZA REGISTRACIJU RADNJE

24

PROCEDURA OSNIVANJA PRIVREDNOG DRUŠTVA

25

INSTITUCIONALNI OKVIR ZA REGISTRACIJU PRIVREDNOG DRUŠTVA

26

ПОЈАМ УГОВОРА – САГЛАСНОСТ ВОЉА ДВА ИЛИ ВИШЕ ЛИЦА КОЈИМ СЕ ПОСТИЖЕ НЕКО ПРАВНО

ДЕЈСТВО

27

28

СЛОБОДА УГОВАРАЊА

29

ПРЕСТАНАК УГОВОРА

30

УГОВОР У ПРИВРЕДИ

31

НАЈВАЖНИЈИ ТИПОВИ УГОВОРА У ПРИВРЕДИ

32

ПРАВНИ ОДНОСИ КОД ЛИЗИНГА

33

ПРИМАЛАЦ ЛИЗИНГА

ДАВАЛАЦ ЛИЗИНГАПРОДАВАЦ

34

Program četvrtog dana• Fiskalne obaveze

• Pojam i vrste poreza

• Poreski organi

• Poreski postupak

• Poreska krivična dela

• Najvažniji porezi za biznis start-up

• Porez na dodatu vrednost

FISKALNE OBAVEZE

35

POJAM POREZA• instrument javnih prihoda kojim

država od subjekata pod svojom poreskom vlašću prinudno uzima novčana sredstva, bez neposredne protivusluge, u svrhu pokrivanja svojih finansijskih potreba i postizanja ekonomskih i socijalnih ciljeva.

36

NAJZNAČAJNIJI POREZI ZA PRIVREDNE SUBJKTE

37

DOPRINOSI

38

LOKALNI JAVNI PRIHODI

39

OBVEZNICI PREMA VRSTI POREZA

VRSTE POREZA PORESKI OBVEZNIK

POREZ NA DOBIT PRIVREDNO DRUŠTVO

POREZ NA PRIHOD OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

PREDUZETNIK

POREZ NA DODATU VREDNOST - PDV

PRIVREDNO DRUŠTVO PREDUZETNIK KOJI OSTVARUJU

GODIŠNJI PROMET PREKO 2 MILIONA DINARA

POREZ NA ZARADE LICE KOJE OSTVARUJE ZARADU

AKCIZEPRIVREDNO DRUŠTVO

PREDUZETNIK KOJI SE BAVE PROIZVODNJOM I PROMETOM 4

0

PORESKI ORGANI

41

PORESKI POSTUPAK

42

43

44

PORESKA KRIVIČNA DELA

45

POREZI I DOPRINOSI ZA PREDUZETNIKA

POREZI I DOPRINOSI ZA ZAPOSLENOG

46

OBRAČUN POREZA I DOPRINOSA NA ZARADE

47

1. 12.00% 0.00

2. 11.00% 0.00

3. 6.15% 0.00

4. 0.75% 0.00

0.00

5 0.00

0.00

II - Neto plata: 0.00

1 11.00% 0.00

2 6.15% 0.00

3 0.75% 0.00

0.00

#REF!

#REF!

U K U P N O* (II + IV) #REF!

POREZ I DOPRINOSI NA TERET RADNIKA

Porez na zarade zaposlenih

Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje

Doprinos za zdravstveno osiguranje

POREZ I DOPRINOSI NA TERET POSLODAVCA

Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje

Doprinos za zdravstveno osiguranje

Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti

Doprinosi na teret radnika

Maksimalna osnovica za doprinose

Ukupno porez i doprinosi iz bruto zarade na teret radnika

Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti

Doprinosi na teret poslodavca

Ukupno porez i doprinosi na teret poslodavca

IV - Ukupno porezi i doprinosi

PAUŠALNO OPOREZIVANJE

• Po zahtevu preduzetnika• Po rešenju Poreske uprave• Ne vodi poslovne knjige (KPO)• Ne može: STR, ortačka radnja, hoteli i

restorani, aktivnosti sa nekretninama čiji je prihod veći od 2.000.000 dinara

• U paušalnom iznosu plaća: porez na prihod, doprinosi za PIO, osiguranje za slučaj nezaposlensti i zdravstveno osiguranje 48

ШТА ЈЕ ПДВ?

• Порез на Додату Вредност је вишефазни, некумулативни порез на потрошњу, који се обрачунава или плаћа у свакој фази производно- прометног циклуса, али тако да погађа само ону вредност која је у тој фази додата од стране учесника у промету (ПДВ обвезника).

49

KAKO SE VRŠI

OBRAČUN PDV-a ?

50

ПОРЕСКА СТОПА ПДВ

51

KO JE OBVEZNIK PDV?

52

КО НИЈЕ ОБВЕЗНИК ПДВ?

МАЛИ ПОРЕСКИ ОВЕЗНИК

ПОЉОПРИВРЕДНИК

53

КАДА СЕ ПРОМЕТ НЕ ОПОРЕЗУЈЕ

54

За сваки промет добара или услуга који вршите са другим обвезницима ПДВ-а, морате да издате ПДВ рачун. Рачун је документ који садржи одређене податке о предмету промета. Вашим купцима је потребан ПДВ рачун да би могли да одбију као претходни онај ПДВ који сте им ви зарачунали. 55

ШТА ЈЕ РЕФАКЦИЈА

ПОРЕЗА?

56

ПОСЛОВНЕ КЊИГЕ

57

58

Program petog dana• Izvori radnog prava

• Prava i obaveze poslodavaca i zaposlenih

• Prava i obaveze vlasnika i zaposlenih iz socijalnog osiguranja

• Zaštita prava

• Pravni postupci

IZVORI RADNOG PRAVA

59

UGOVOR O RADU

60

61

62

RAD NA ODREĐENO VREME

•SEZONSKI RAD

•RAD NA PROJEKTU

•VREMENSKI

OGRANIČEN POVEĆAN

OBIM POSLA63

RADNO VREME

64

VRSTE RADNOG ODNOSA

65

ODMORI

66

ODSUSTVA

67

ZAŠTITA LIČNIH PODATAKA ZAPOSLENIH

68

• Zaposleni ima pravo uvida u dokumente koji sadrže lične podatke koji se čuvaju kod poslodavca i pravo da zahteva brisanje podataka koji nisu od neposrednog značaja za poslove koje obavlja, kao i ispravljanje netačnih podataka.

• Lični podaci koji se odnose na zaposlenog ne mogu da budu dostupni trećem licu, osim u slučajevima i pod uslovima utvrđenim zakonom ili ako je to potrebno radi dokazivanja prava i obaveza iz radnog odnosa ili u vezi sa radom.

• Lične podatke zaposlenih može da prikuplja, obrađuje, koristi i dostavlja trećim licima samo zaposleni ovlašćen od strane direktora.

ZABRANA KONKURENCIJE

Član 161

Ugovorom o radu mogu da se utvrde poslovi koje zaposleni ne može da radi u svoje ime i za svoj račun, kao i u ime i za račun drugog pravnog ili fizičkog lica, bez saglasnosti poslodavca kod koga je u radnom odnosu (u daljem tekstu: zabrana konkurencije).

Zabrana konkurencije može da se utvrdi samo ako postoje uslovi da zaposleni radom kod poslodavca stekne nova, posebno važna tehnološka znanja, širok krug poslovnih partnera ili da dođe do saznanja važnih poslovnih informacija i tajni.

Opštim aktom i ugovorom o radu utvrđuje se i teritorijalno važenje zabrane konkurencije, u zavisnosti od vrste posla na koji se zabrana odnosi.

Ako zaposleni prekrši zabranu konkurencije, poslodavac ima pravo da od zaposlenog zahteva naknadu štete.

Član 162

Ugovorom o radu poslodavac i zaposleni mogu da ugovore i uslove zabrane konkurencije u smislu člana 161 ovog zakona po prestanku radnog odnosa, u roku koji ne može da bude duži od dve godine po prestanku radnog odnosa.

Zabrana konkurencije iz stava 1. ovog člana može se ugovoriti ako se poslodavac ugovorom o radu obaveže da će zaposlenom isplatiti novčanu naknadu u ugovorenoj visini.

69

ZAŠTITA ZAPOSLENIH

70

71

RAD VAN RADNOG ODNOSA

72

PRIJAVA ZAPOSLENIH I PRIJAVA ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE

73

BEZBEDNA I ZDARVA RADNA SREDINA

74

NEDOZVOLJENE RADNJE

75

PREGLED DELIKATA

KRIVIČNA DELA PRIVREDNI PRESTUPI

PREKRŠAJI

REGULATIVA • KRIVIČNI ZAKONIK RS• POSEBNI ZAKONI

• POSEBNI ZAKONI• PODZAKONSKA AKTA

• POSEBNI ZAKONI•PODZAKONSKA AKTA

IZVRŠILAC • FIZIČKO LICE • PRAVNO LICE• ODGOVORNO LICE

• PRAVNO LICE• ODGOVORNO LICE

NADLEŽNOST • OPŠTINSKI SUD• OKRUŽNI SUD

• TRGOVINSKI SUD •SUDIJA ZA PREKRŠAJE• PORESKA UPRAVA• UPRAVA CARINA

SANKCIJE • KAZNA ZATVORA• NOVČANA KAZNA• MERA BEZBEDNOSTI

• NOVČANA KAZNA•ZAŠTITNA MERA

• NOVČANA KAZNA• ZAŠTITNA MERA• MANDATNA KAZNA

76

SUDSKA ZAŠTITA

77

NADLEŽNOST 78

VRSTE PRAVNIH POSTUPAKA

79

STRANKE U SUDSKIM POSTUPCIMA

80

KARAKTERISTIKE IZVRŠNOG POSTUPKA

• Prinudno ostvarivanje potraživanja na osnovu izvršne ili verodostojne isprave

• Obezbeđenje potraživanja• Predlog za izvršenje• Rešenje o dozvoli izvršenja• Žalba i prigovor• Rokovi su kratki

81