INRODUCCION

• Con la siguiente presentación queremos aclarar el concepto de la retención en la fuente. Dado que a q es un tema fundamental en nuestro proceso educativo.

OBJETIVOS

• OBJETIVO GENERAL: Mostrar el concepto de retención en la fuente

• OBJETIVO ESPECÍFICOS: • DEFINICIÓN• CONTABILIZACIÓN • AGENTES

RETENEDORES

El estado colombiano, como una medida para recaudar anticipadamente un impuesto, ha recurrido a esta figura de Retención en la fuente. La cual consiste en que cada vez que se efectúe una operación sujeta a un impuesto, se retenga un valor por concepto de dicho impuesto.

Retención en la fuente

La retención en la fuente no es ningún impuesto, simplemente el cobro

anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las

ventas o de industria y comercio.por ser un pago anticipado de un

impuesto, éste se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de

IVA, de Renta o de ICA.

Por regla general, la retención debe practicarla la persona que realice el pago, siempre y cuando la persona retenida sea sujeto pasivo del impuesto

que origina la retención, y que además, el concepto por el cual se va a retener, efectivamente

sea un concepto sujeto a retención.Las personas encargadas de practicar la retención se denominan Agentes de retención, y la norma señala expresamente quiénes son estos agentes.

Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica

¿Dónde no se practica la retencion?

• No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.

En que casos no se hace retención

• No se debe practicar retención en la fuente cando el vendedor del bien o prestador del servicio es un autoretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y es el mismo quien debe practicar la respectiva retención.

Valor de la uvt año 2014 es de $27.485

Como se contabiliza la retención

La empresa comercializadora PIA Ltda. Vende mercancías por valor de

7,000,000 mas IVA, a tecno s.a.s

4135 Comercio al por mayor1355 anticipos de impuestos

2408 IVA por pagar 1305 clientes

7.000.000

1,120,000

245,000

7,955,000