Upload
latvijas-banka
View
518
Download
10
Embed Size (px)
Citation preview
LATVIJAS NODOKĻU SISTĒMAS IZAICINĀJUMI
Uldis Rutkaste
Monetārās politikas pārvaldes vadītājs
NODOKĻU IETEKME UZ TAUTSAIMNIECĪBU
Arnold (2009), OECD (2010):
Analīze liecina, ka uzņēmumu ienākuma nodoklis tautsaimniecības izaugsmei ir
viskaitīgākais, kam seko iedzīvotāju ienākuma nodoklis un patēriņa nodokļi, kamēr
nekustamā īpašuma nodokļi ekonomikai ir mazāk kaitīgi.
Widmalm (2001):
Jo lielāks ir ienākuma nodokļa īpatsvars, jo zemāka ir ekonomikas izaugsme. Pastāv
negatīva sakarība starp iedzīvotāju ienākuma nodokļa progresivitāti un ekonomisko
izaugsmi.
2
Arnold, Jens., Do Tax Structures Affect Aggregate Economic Growth? Empirical Evidence From A Panel Of OECD Countries, OECD Economics Department Working Paper no. 643 (2008)OECD., Tax Policy Reform And Economic Growth, OECD Tax Policy Studies No. 20 (2010) Widmalm, Frida., Tax Structure And Growth: Are Some Taxes Better Than Others?, Public Choice, June 2001, Volume 107, Issue 3, pp 199-219
KĀ MĒRĪT NODOKĻU SLOGU?
1. Aprēķinot netiešo nodokļu likmi (implicit tax rate)
Taču to ietekmē ēnu ekonomika – iekasējot relatīvi nelielu nodokļu apjomu,
tas nenozīmē, ka nodokļu maksātāja slogs ir zems (compliance gap);
Papildus ēnu ekonomikai, iekasēšanas apjomu ietekmē arī nodokļu sistēmā
iestrādāto atlaižu un pazemināto likmju apjoms (policy gap);
2. Aprēķinot nodokļu plaisu (tax wedge), cik nodokļos jāsamaksā tipiskam
uzņēmumam vai darbiniekam, var iegūt reālu ainu par nodokļu slogu
ekonomiskās aktivitātes veicējiem.
3
IEKASĒTO NODOKĻU APJOMS LATVIJĀ IR STARPZEMĀKAJIEM EIROPAS SAVIENĪBĀ
Avots: Eurostat
-5
5
15
25
35
45
55
Iekasētais nodokļu apjoms, % no IKP
2008 2015
4
TOMĒR EIROPAS SAVIENĪBA IR IZTEIKTI AUGSTU NODOKĻU REĢIONS;
VAI LABĀKĀ MĒRAUKLA LATVIJAI?
Avots: OECD, Eurostat
15
20
25
30
35
40
45
Eiro zona EiropasSavienība
OECD OECD -ārpus ES
Latvija Kanāda Japāna Austrālija Šveice ASV Koreja Čīle
Iekasētais nodokļu apjoms, % no IKP
2008 2014 2015
5
Darbaspēka nodokļi
DARBASPĒKA NODOKĻOS IEKASĒTAIS APJOMS LATVIJĀIR ŠĶIETAMI ZEMS…
Avots: Eurostat
0
5
10
15
20
25
30
Iekasētais nodokļu apjoms (2015), % no IKP
Sociālās apdrošināšanas iemaksas Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
7
… TOMĒR NODOKĻU SLOGS DARBA ŅĒMĒJAM IR AUGSTS
Avots: Eurostat, OECD
0
10
20
30
40
50
60
Beļ
ģija
Au
stri
ja
Vāc
ija
Un
gāri
ja
Fran
cija
Itāl
ija
Som
ija
Čeh
ija
Zvie
dri
ja
Latv
ija
Slo
vēn
ija
Po
rtu
gāle
Slo
vāki
ja
Liet
uva
Eiro
pas
Sav
ien
ība
Spān
ija
Gri
eķija
Ru
mān
ija
Igau
nija
Turc
ija
Luks
emb
ruga
No
rvēģ
ija
Dān
ija
Nīd
erla
nd
e
OEC
D
Po
lija
Isla
nd
e
Bu
lgār
ija
Jap
āna
ASV
Kan
āda
Lieb
ritā
nija
Au
strā
lija
Īrija
Mal
ta
Švei
ce
Ko
reja
Izra
ēla
Mek
sika
Jau
nzē
lan
de
Čīle
Nodokļu plaisa: vienai personai, kas saņem vidējo algu, %
2008 2015
8
PĒC SOLIDARITĀTES NODOKĻA IEVIEŠANAS LATVIJA PIEVIENOJUSIES VISAUGSTĀKO IEDZĪVOTĀJU IENĀKUMA NODOKĻU VALSTU GRUPAI
0
10
20
30
40
50
60
70
80
Zvie
dri
ja
Latv
ija
Po
rtu
gāle
Dān
ija
Beļ
ģija
Nīd
erla
nd
e
Au
stri
ja
Vāc
ija
Som
ija
Īrija
Fran
cija
Slo
vēn
ija
Itāl
ija
Gri
eķija
Ho
rvāt
ija
Spān
ija
Liel
bri
tān
ija
Luks
emb
urg
a
Slo
vāki
ja
Mal
ta
Kip
ra
Po
lija
Čeh
ija
Igau
nija
Ru
mān
ija
Un
gāri
ja
Liet
uva
%
Nodokļi uz iedzīvotāju ienākumiem ES valstīs (maksimālās likmes, 2016)
9
Avots: Eiropas Komisija, LB ekspertu novērtējums
ARĪ IIN MINIMĀLO LIKMJU ZIŅĀ LATVIJA KRIETNI APSTEIDZ KAIMIŅVALSTIS
0
5
10
15
20
25
30
35
40
Nīd
erla
nd
e
Zvie
dri
ja
Dān
ija
Itāl
ija
Au
stri
ja
Beļ
ģija
Som
ija
Latv
ija
Gri
eķija
Fran
cija
Īrija
Igau
nija
Liel
bri
tān
ija
Kip
ra
Spān
ija
Slo
vāki
ja
Po
lija
Slo
vēn
ija
Ru
mān
ija
Po
rtu
gāle
Un
gāri
ja
Liet
uva
Mal
ta
Čeh
ija
Vāc
ija
Ho
rvāt
ija
Bu
lgār
ija
%
Nodokļi uz iedzīvotāju ienākumiem ES valstīs (minimālās likmes, 2016)
10
Avots: Eiropas Komisija
Patēriņa nodokļi
PVN IEKASĒŠANA LATVIJĀ VIRS ES VIDĒJĀ
Avots: Eurostat
0
2
4
6
8
10
12
14
PVN iekasēšana ES un Latvijā 2015. gadā, % no IKP
12
PVN LIKMES ES VALSTĪS: LATVIJĀ GAN SAMĒRĀ AUGSTA LIKME, GAN PLAŠA APLIEKAMĀ BĀZE
Valsts
Standarta
likme
Samazinātā
likme
Likme
zem 5%
Ungārija 27 5/18
Dānija 25
Zviedrija 25 6/12
Horvātija 25 5/13
Somija 24 10/14
Polija 23 5/8
Īrija 23 9/13.5 4.8
Grieķija 23 6/13
Portugāle 23 6/13
Itālija 22 10 4
Slovēnija 22 9.5
Latvija 21 12
Čehija 21 10/15
Beļģija 21 6/12
13
Valsts
Standarta
likme
Samazinātā
likme
Likme
zem 5%
Spānija 21 10 4
Lietuva 21 5/9
Nīderlande 21 6
Austrija 20 10
Slovākija 20 10
Bulgārija 20 9
Francija 20 5.5/10 2.1
Igaunija 20 9
Rumānija 20 5/9
Lielbritānija 20 5
Kipra 19 5/9
Vācija 19 7
Malta 18 5/7
Luksemburga 17 8/14 3Avots: Eiropas Komisija
Avots: Eurostat
TOMĒR LATVIJĀ POTENCIĀLS PALIELINĀT PVN IEŅĒMUMUS, UZLABOJOT NODOKĻA IEKASĒŠANU
14
PVN plaisa, % no kopējām PVN saistībām
Kapitāla nodokļi
IEKASĒTAIS UZŅĒMUMU IENĀKUMU NODOKĻA APJOMSSTARP ZEMĀKAJIEM ES
Avots: Eurostat
0
1
2
3
4
5
6
7
UIN iekasēšana ES un Latvijā (2015), % no IKP
16
UIN VIDĒJĀS LIKMES ZEMAS, BET LĪDZĪGAS KĀ CITUR AUSTRUMEIROPĀ
Avots: ZEW pētījums Eiropas Komisijai
0
5
10
15
20
25
30
35
40
UIN vidējās likmes ES valstīs (2015)
%
17
RELATĪVI MAZĀK TIEK IEKASĒTS ĪPAŠUMA NODOKĻOS
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
4.5
5.0
Īpašuma nodokļi, 2014, % no IKP
NĪN
Citi īpašuma nodokļi
18
Avots: Eiropas Komisija
Nodokļu sistēmas stabilitāte un
caurskatāmība
LATVIJAS NODOKĻU SISTĒMAS SAREŽĢĪTĪBAS RADĪTAIS ADMINISTRATĪVAIS SLOGS IR LIELS
20
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
Avots: Doing Business
Stundu skaits, kas uzņēmumam nepieciešams lai nokārtotu visu nodokļu nomaksu, 2015
REGULĀRAS IZMAIŅAS NODOKĻU LIKUMDOŠANĀ APGRŪTINA UZŅĒMĒJDARBĪBAS PLĀNOŠANU
Avots: Valsts budžeta plāns 2012-2017
0
1
2
3
4
5
6
IIN Akcīzes nodoklis PVN SAI Citi
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Būtiskāko izmaiņu skaits ar nodokļiem saistītajos normatīvajos aktos
21
AUGSTĀ NEAPMIERINĀTĪBA AR NODOKĻU POLITIKULATVIJĀ IR LIKUMSAKARĪGA …
Apmierinātība ar valdības nodokļu politiku, % no visiem respondentiem
0
10
20
30
40
50
60
70
Neapmierināti Ne apmierināti, ne neapmierināti Apmierināti
Latvija Igaunija Lietuva
22
Avots: Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009 – 2015, Tālis J. Putniņš & Arnis Sauka
… REZULTĒJOTIES AUGSTĀ ĒNU EKONOMIKĀ
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Latvija Igaunija Lietuva
Avots: CSP un Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009 – 2015, Tālis J. Putniņš & Arnis Sauka
http://www.stat.ee/18530/?highlight=Varimajanduse
23
SSE Riga ēnu ekonomikas indekss, % no IKP
Nodokļu slogs Latvijā ir augsts
Nodokļu paaugstināšana bremzēs ekonomiku, pasliktinās konkurētspēju
Darbaspēka nodokļu slogs ir nesamērīgi augsts un būtu mazināms
Jāturpina darbs pie ēnu ekonomikas apkarošanas; izdevumu pusē efektīvāk
jāizmanto esošie budžeta resursi
Jāuzlabo nodokļu sistēmas pārskatāmība un stabilitāte, nemainot nodokļu likmes
vismaz viena vēlēšanu cikla ietvaros
Nodokļu sistēma jāvienkāršo – plašas un skaidras nodokļu bāzes, salīdzināmas likmes
līdzīgiem ar nodokļiem apliekamajiem objektiem
SECINĀJUMI
24