Definición Off-Shore

Offshore es un vocablo en ingles que significa

fuera o más allá de la costa marítima, se

utiliza ese término para referenciar las

operaciones generalmente de naturaleza

financiera que se llevan a cabo al margen o

fuera de un marco normativo de carácter

general

Financieramente se utiliza el término

offshore para describir cualquier

actividad económica o inversión que se

realiza fuera del propio país de

residencia. Se puede tratar de

productos muy variados;

cuentas bancarias,

pólizas de seguros

inversiones,

inmobiliarias

sociedades extranjeras,

fondos de inversión

¿Porqué una off-shore?

La industria offshore es aun pequeña y

misteriosa, aunque se estima que más del

60% del dinero mundial se maneja a través de

esta industria.

Debe quedar claro que la utilización de estas

jurisdicciones especiales denominadas

"paraísos fiscales" es lícita y constituye un

instrumento de planeamiento de tributación

internacional que implica siempre observar a

la legislación de los países intervinientes.

Utilización de las

empresas "off shore"

En general es recomendado operar a través

de empresas y en particular de empresas off-

shore. Porque es la forma más simple y legal

de crearse múltiples identidades para

distribuir y ocultar sus bienes.

La creación de empresas off-shore para

mover su dinero no tiene por objeto evadir

impuestos sino que por el contrario se trata

de reducirlos al máximo utilizando los medios

legales a su alcance.

Características de una off-

shore

Se caracterizan por la mayoría de sus

operaciones se realizan entre capitales

extranjeros, es decir manejan la cartera

crediticia en el extranjero y solo trasladan

capitales a la off-shore. También en algunas

ocasiones prestan sus servicios de manera

local a los residentes del país en el cual se

constituyen

Ventajas de una off-shore

Rápido procedimiento de incorporación y

sencilla administración

Costos y honorarios razonables en la

incorporación y mantenimiento

Completa privacidad y confidencialidad

comercial

Ausencia de requisitos mínimos o máximos de

capital

Derechos mínimos de registro basados en el

capital

No es obligatorio celebrar una reunión general

anual de accionistas o de directores

Total secreto y anonimato, ya que no es

Productos y Servicios off-

shore.

Cuenta Corriente en Dólares Americano

Depositas a término fijo

Cuentas Cifradas a la Vista o a Plazo Fijo

Cartas de Crédito Documentarias

Préstamos en Dólares Americanos

Negociación de Divisas Convertibles

Cajillas de Seguridad

Consideraciones que se deben tomar

para saber cuál es el centro de off-

shore que se debe elegir

Estabilidad legislativa, política y económica

Libertad cambiaria

El régimen impositivo de la off-shore

Secreto bancario y fiscal

Forma societaria de empresa

Tipos de acciones (nominativas o al portador)

Costo de adquisición y manutención de la compañía

Restricciones que puedan existir en el país a la realización de cierto tipo de negocios

Facilidad de adquisición

Off Shore en

Guatemala.

Las entidades off-shore en Guatemala

han cubierto necesidades bancarias,

ya que estas operaciones generan

mayores intereses para los ahorrantes

que los bancos locales y para las

personas que contraen créditos con

los banco off-shore sus costos en

intereses son menores

En Guatemala, la Junta Monetaria del Banco

de Guatemala, mediante la resolución

numero JM-86-2007, resolvió crear una

reserva de liquidez que se requerirá a las off-

shore a partir del mes de junio del año dos

mil siete, la cual consiste en que se calculara

al final de cada mes y sera el resultado de

aplicar catorce punto seis por ciento a la

sumatoria de todos los depósitos,

obligaciones y títulos de valor registrados a

estas entidades. También se regulara una

reserva de liquidez computable constituida

por los promedios mensuales de todas las

disponibilidades e inversiones.

La banco offshore surge como una necesidad

de los bancos Guatemaltecos de percibir

depósitos y otorgar créditos en dólares. debido a

que antes el sistema bancario no podía aceptar

depósitos en moneda extranjera en un mundo

globalizado o lo cual esto era una gran limitante

para los bancos nacionales. Desde ese

momento para poder competir con los bancos

internacionales, tomando la decisión de la

apertura de entidades fuera de plaza o off-

shore. Pero dichas entidades no son cajas

negras, son bancos regulados y supervisados,

se registran en países donde los ahorros no

están afectos a ningún tipo de impuesto.

Actualmente la economía del país se encuentra

con una gran cantidad de dólares, algunos

analistas económicos atribuyen el fenómeno al

incremento de las transacciones de las offshore.

Conforme a una publicación del Fondo Monetario

Internacional, las empresas Guatemaltecas

tienen créditos bancarios externos por dos mil

millones de dólares. El departamento del Tesoro

de los Estados Unidos de América reporto que de

noviembre del año dos mil siete a enero del año

dos mil doce se trasladaron a bancos

Norteamericanos quinientos millones de dólares

a bancos Guatemaltecos incluidas a sus propias

offshore, propiedad de Guatemaltecos no

residentes en Estados Unidos.

El Código de Comercio de la República de Guatemala en

sus artículos del 213 al 221 norma lo relativo a las

sociedades constituidas en el extranjero, y en el

artículo 220 regula las operaciones que no necesitan

autorización, refiriéndose a que: “Una sociedad

legalmente constituida en el extranjero, no está

obligada a obtener autorización ni registrarse en el

país, cuando solamente:

Es parte de cualquier gestión o juicio que se ventile en

los tribunales de la República o en la vía

administrativa.

Abre o mantiene cuentas bancarias a su nombre en

alguno de los bancos autorizados.

Efectúa ventas o compras únicamente a agentes de

comercio independiente, legalmente establecido en el

país

Efectos en el IVA

Tanto el capital como los intereses

provenientes de préstamos del exterior

son operaciones que no están dentro

del campo de aplicación del IVA,

razón por la cual han quedado

específicamente dentro del ámbito de

aplicación del Impuesto de Timbres

Fiscales

Paraísos Fiscales

Bahamas.

Estados Unidos, los Estados de Arkansas,

Delaware, Georgia, Maryland y Wisconsin

Gibraltar.

Irlanda.

Islas caimán.

Panamá.

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