1
講授人:曾文正
火災保險
保險理賠實務
淡江大學
2
課程簡介
一、理賠處理作業流程介紹
二、案例研討
三、理賠作業輔助人
四、問題與討論
3
一、理賠處理作業流程介紹
理賠處理作業流程說明 火災保險可申請理賠的損失項目有哪
些 理賠名詞解釋 理算步驟
4
理賠處理作業流程說明遇有承保之危險事故發生,被保險人應於知悉後五日內通知保險公司
保險人接獲出險報案通知
查核承保資料 委託公証公司理算
赴現場查勘
繕寫出險初步報告
現場開放照相清點損失
被保險人於知悉保險事故發生後三十日內,提出賠償申請書及損失清單、有關憑証向保險公司求償
理算損失
與被保險人協商理賠金額
賠款金額經雙方確認後十五日內賠付。若因可歸責於本公司之事由而延遲者,當自賠償金額確認之日起加給利息賠付並結案。
損失通知
現場勘查
損失清點
損失理算
賠款協商
賠付結案
5
住宅火災保險可申請理賠的損失項目有 些哪 ?
6
答 : 1 、保險事故造成的直接損失:如前所說明承
保之保險標的物遭受「火災、爆炸引起之火災、閃電雷擊或另行約定承保事故」所致直接毀損或滅失,可依保險契約提出損失賠償請求。
2 、防止損失擴大之施救費用:為救護保險標的物避免損失增加所支付合理必需之施救費用。
3 、為救護保險標的物,致保險標的物發生損失者,該項標的損失金額:
例:火災發生當時須緊急破壞門窗,以便進入保險標的處所施救,雖該門窗未因承保事故受直接損失,仍可依本項提出提出補償之申請。
7
答 : 4 、清除費用 5 、臨時住宿費用 ( 投保建築物時適用之
)
8
商業火災保險可申請理賠的損失項目有 些哪 ?
9
答 : 1 、保險事故造成的直接損失:如前所說明承
保之保險標的物遭受「火災、爆炸引起之火災、閃電雷擊或另行約定承保事故」所致直接毀損或滅失,可依保險契約提出損失賠償請求。
2 、防止損失擴大之施救費用:為救護保險標的物避免損失增加所支付合理必需之施救費用。
3 、為救護保險標的物,致保險標的物發生損失者,該項標的損失金額:
例如:火災發生當時須緊急破壞門窗,以便進入保險標的處所施救,雖該門窗未因承保事故受直接損失,仍可依本項提出提出捕償之申請。
10
理賠名詞解釋
保險金額 (amount or sum insured) : 定義:
� 乃指保險人在保險期間內所負之最高賠償責任金額;亦即要保人所投保之金額.如投保房屋住宅火險三百萬元。
意義:� 保險金額為保險人在保險期間內的最高賠償金額.� 保險金額為計算保險費之重要因素之一;保險金額乘以保
險費率即為保險費。� 保險金額以保險標的(物)之實際價 (保險價額)為依值
據;原則上,保險金額應與保險價額一致,否則即可能發生超過保險或低額保險之情形。
11
理賠名詞解釋
保險價額 (insurable value) : 指保險標的(物)之價 ,亦為保險利益的金錢價值
;保險標的物的買價並不一定與保險價額一致;值保險價額只適用於財產保險,人身保險則無。
保險價額之估計標準: 定 保險值 :依市價行情/交易習慣方式,如海上保
險、珠寶、古董、藝術品。 不定 保險值 :
� 實際現金價值 (actual cash value) :即重置成本減去折舊。
� 重置成本 (replacement cost) :乃重新置換同一類型保險標的物所需之成本。
12
理賠名詞解釋 重置成本基礎
所謂重置成本係指修復、重建或置換與該標的物,同一地點之建築物或裝修,或同一廠牌、型式、規格、性能或相類似財產之新品成本,其與「實際價 」值的差異,即在於 折舊因素一律不予考慮。
13
理賠名詞解釋
實際價 基礎(重置成本扣除折舊)值
火災保險絕大多數為不定 保單,依保險法第值七十三條第三款的規定,發生損失時須按當時標的物實際價 為賠償金額,但不得超過保險值金額。
保險金額之訂定,即依標的物之實際價 (重值置價格-折舊)為標準訂定。
14
理賠名詞解釋 足額保險 (full insurance)
即保險金額等於保險價額;除有特殊情形外,損失多少即賠償多少.
低額保險 (under insurance) 保險金額低於保險價額;按保險金額與保險價額之
比例負賠償責任. 超額保險 (over insurance)
保險金額超過保險價額;超額係由於一方詐欺而訂立者,他方得解除契約;非由於詐欺者,則除定值保險外,其契約僅於保險標的價值之限度內為有效.
15
理算步驟 重置或實際價 基礎值
損失理算 修復費用 ( 折舊 )
殘餘物處理 確認殘餘物價 及處理方式值
權利轉移 ( 物上代位 )低保比例 同上同下原則
自負額 Loss Amount & Loss Paid
比較限額 限額可能是最大賠款
16
理算步驟 ( 公式 ) 一、基本的計算式
LOSS AMOUNT按實際價值 ACV( 或 or 重置價值
RCV) 為基礎計算之損失金額×
保險金額 Sum Insured
保險標的物之實際價值 ( 或重置價值 )Insurable Value
1. 低額保險實際價值 ( 或重置價值 )> 保險金額
ACV(or RCV) > Sum Insured
2. 足額保險實際價值 ( 或重置價值 )= 保險金額
3. 超額保險實際價值 ( 或重置價值 )< 保險金額
17
理算步驟 ( 公式 ) 二、折舊率計算:保險標的物折舊率 = 保險標的物已使用年數 / 保險標的
物耐用年數 +1 (預留殘 )值 說明:建築物本體、營業裝修、機器設備及
營業生財等之耐用年數 詢可參考查1. 台北市產物保險商業同業公會所訂之「
台灣地區住宅類建築造價參考表」
2. 稅務旬刊所發「固定資產耐用年數表」3. 行政院頒「各類固定資產耐用年數表」
18
折舊方法 依商業會計法
平均法( Average Method )
定率遞減法( Fixed rate of diminishing )
生產數量法( Units-of-Production Method )
工作時間法( depreciation by working hours method )
19
使用年限
固定資產耐用年數表(稅
務旬刊)
財物標準分類(主計月報)
20
建築物 Building建築等級
Building Class
本體結構
Construction
重置成本
Replacement
Cost Value
使用年限
Durable Life
實際價 值
Actual Cash Value
特一等
Special Class 1
鋼骨 造價表120% 50
1 - used year/ ( 50
+ 1 )
鋼筋混凝土 reinforced concrete
台灣地區住宅
類建築造價參
考表(公會)
50
特二等
Special Class 2
鋼筋混凝土 reinforced concrete
50
BCFR Brick Cement
35 1 - used year/ ( 35
+ 1 )二等
Class 2
IIR(Iron) USD 300~500/ 坪
(an area measure equal to 3.3057
square meter or 36
square feet )
非製造業 20
Non-manufacturing
1 - used year / ( 20
+ 1 )製造業 15
manufacturing
1 - used year / ( 15
+ 1 )
21
舉例說明例如:一建築物重置價值 100 萬、耐用年數 50 年、已使用 21 年,其實際現金價 為何?值
折舊率計算歸納整理:實際現金價值 =
重置價值 *[1-( 已使用年數 /( 耐用年數 +1( 預留殘值 )))]
22
機器設備Machinery Asset StatementMachinery QTY 取得時間
Acquired Date
取得原
價Purchase
Price
耐用
年數Life time
預留殘
值Reserved
residuals
本期折
舊 ( 月
)Depreciation
(Per month
累計折
舊Accumulated
depreciation
未折減
餘額Balance
電動鑽
孔機Electric drill
1 2004.1.01 100 4 20
100/(4+1)
1.67
(100/60)
40 60
電鍍設
備
1 2003.1.01 600 5 100
600/(5+1)
8.33
(600/72)
300 300
合 計700
( A )
120 10 340
( B )
360
2004.12.31 日 .
2005.12.31. Total Asset value = A - B
Currency :USD million
23
如何從帳上找貨物存量
所得稅結算申報書內之
資 負債表產
銷售額與稅額申報書 (401 表 )
2008.12.3
1 存貨
1000 萬 進銷
2009
進項 銷項 銷項扣除
毛利 40%
1 、 2
月
300 萬 800 萬 480 萬
3 、 4
月
400 萬 700 萬 420 萬
合 計 700 萬 900 萬
Closing Stock= Opening Stock + Purchases -Cost of Goods Sold
2009.05.04 出險 貨物存量= 1000 萬+ 700 萬- 900 萬
24
二、案例研討
25
預估損失篇
26
請問現場有那些標的物損失 ?How To Reserves The Loss
?
(假設只有現場無任何資料,考慮因素為何 )?
No support Documents
27
1. 建築物 (Building) 毀損範圍 建物本體 ( 建築結構 , 每平方米單價… ) 水電設施 消防器材 是否有殘值 2. 貨物 (Stock) 毀損範圍 貨物種類 損害程度 是否有殘值 3. 搶救費用 (Loss Mitigation Expenses)( 消
防費用 , 人員物料 ( 堆高機… ) 4. 公證 (Survey) 或專家 (Provider) 鑑定費
用 Expenses….
請問現場有那些標的物損失 ?若預估損失要如何進行 ? ( 假設只有現場無任何資料 , 考慮因素 )
28
計算損失篇
29
理算步驟 ( 實例 ) 例 : 某一建築物投保 100 萬 ( 實際現金價值
基礎 )
(1) 建築物重置價 有值 200 萬 , 倘已折舊 25%, 實際現金價值為何 ?
(2) 建築物燒毀受損倘 無法復原比例佔 50%( 另 50% 完好 ),損失金額為何 ( 殘 為值 15 萬 )?
(3) 是否有低保 ? 若有賠款為何 ?
30
理算步驟 ( 實例 )例 : 某一建築物投保 100 萬 ( 實
際現金價 基礎值 )
(4) 扣除自負額 (10(10 萬萬 )) 後賠款金額為何 ?
(5) 賠償限額若為 50 萬則賠款為多少 ?
賠償限額若為 25 萬則賠款為多少 ?
31
理算步驟 ( 實例 )Answer 例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現金價 基礎值 )
(1) 建物重置價 有值 USD2,000,000, 倘已折舊 25%, 實際現金價為何值 ? ,
(2) 建物燒毀受損倘 無法復原比例佔 50%( 另 50% 完好 ), 損失金額為何 ( 殘 為值 15 萬 )?
USD2,000,000*(1-25%)=USD1,500,000(Actual Cash Value)
USD1,500,000*(1-50%)-USD150,000=USD600,000
32
理算步驟 ( 實例 )例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現
金價 基礎值 )
(3) 是否有低保 ? 若有賠款為何 ?
(4) 扣除自負額 (Deductible USD 100,000)(Deductible USD 100,000) 後賠款金額為何 ?
33
理算步驟 ( 實例 )例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現
金價 基礎值 )
(3) 是否有低保 ? 若有賠款為何 ?
(4) 扣除自負額 (Deductible USD 100,000)(Deductible USD 100,000) 後賠款金額為何 ?
USD600,000(Loss Amount)*USD1,000,000(Sum Insured)/USD1,500,000 萬 (Building ACV)=USD 400,000(Payment)
USD 400,000(Payment)-USD100,000(Deductible)=USD300,000
34
理算步驟 ( 實例 ) 例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現金價 基值
礎 )
(5) 賠償限額若為 50 萬則賠款為多少 ?
賠償限額若為 25 萬則賠款為多少 ?
35
理算步驟 ( 實例 ) 例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現金價 基值
礎 )
(5) 賠償限額若為 50 萬則賠款為多少 ?
賠償限額若為 25 萬則賠款為多少 ?
Payment USD300,000
(1)Sub-limit USD500,000 Payment USD300,000
(1)Sub-limit USD250,000 Payment USD250,000
36
三、理賠作業輔助人
37
理賠作業輔助人
常見理賠作業輔助人包含 保險公證人 災後復原公司 鑑定公司 (災因鑑定、土木、結構等技師 ) 殘 商值 律師 會計師
38
輔助人的運用
理賠人員負責 – 處理小賠案 – 管理大賠案
輔助人之管理與運用 - 復原公司 – 公證公司 – 鑑定公司 – 殘 處理公司值 – 律師 – 會計師
39
中華民國保險法第十條 (保險公證人執業法源 )
保險公證人 ,指向保險人或被保險人收取費用 ,為其 理保險標的之 勘、鑑定及估價辦 查與賠款之理算、洽商 , 而予證明之人 .
保險人 被保險人
保險公證人
40
保險公證人工作範疇 標的物的 勘查 ( 運用五何瞭解事故發生、處理經過,
對人證、物證、事證的蒐集,與調 事故原因真相查 ) ;
標的物的鑑定 ( 事故的原因鑑定與受損標的物損失鑑定,藉現場盤點,瞭解損失範圍、程度、受損原因 ) ;
受損標的物的估價 ( 依據損失範圍、程度、修復方式、市場行情,調 災損財物重置或修復費用查 ) ;
損失賠款之理算、洽商 ( 依據保單承保責任、 容,內費用單據、經過計算 / 溝通 / 洽商,釐訂理算金額 ) ;
證明:最後簽發結案公證報告,建議保險賠償金額。
41
災因調 的意義查
1. 請保戶避免類似情形再發生
2. 確認是否屬於保單承保範圍
3. 研判有無縱火詐欺情事
4. 研判是否有代位追償對象
5. 提供其他保戶相關損害防阻經驗
42
災後復原公司之功能
時 間 ( 階段 ) 目 的 ( 效用 )
災後初期穩定控制 避免擴大
復原計劃展開 降低損失 、提高殘
餘物價值
43
損害搶救
44
損害搶救
45
損害搶救
46
Before / After
47
Before / After
Before
After
48
Before / After
49
四、問題與討論