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講授人：曾文正

火災保險

保險理賠實務

淡江大學

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課程簡介

一、理賠處理作業流程介紹

二、案例研討

三、理賠作業輔助人

四、問題與討論

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一、理賠處理作業流程介紹

理賠處理作業流程說明 火災保險可申請理賠的損失項目有哪

些 理賠名詞解釋 理算步驟

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理賠處理作業流程說明遇有承保之危險事故發生，被保險人應於知悉後五日內通知保險公司

保險人接獲出險報案通知

查核承保資料 委託公証公司理算

赴現場查勘

繕寫出險初步報告

現場開放照相清點損失

被保險人於知悉保險事故發生後三十日內，提出賠償申請書及損失清單、有關憑証向保險公司求償

理算損失

與被保險人協商理賠金額

賠款金額經雙方確認後十五日內賠付。若因可歸責於本公司之事由而延遲者，當自賠償金額確認之日起加給利息賠付並結案。

損失通知

現場勘查

損失清點

損失理算

賠款協商

賠付結案

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住宅火災保險可申請理賠的損失項目有 些哪 ?

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答 : 1 、保險事故造成的直接損失：如前所說明承

保之保險標的物遭受「火災、爆炸引起之火災、閃電雷擊或另行約定承保事故」所致直接毀損或滅失，可依保險契約提出損失賠償請求。

2 、防止損失擴大之施救費用：為救護保險標的物避免損失增加所支付合理必需之施救費用。

3 、為救護保險標的物，致保險標的物發生損失者，該項標的損失金額：

例：火災發生當時須緊急破壞門窗，以便進入保險標的處所施救，雖該門窗未因承保事故受直接損失，仍可依本項提出提出補償之申請。

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答 : 4 、清除費用 5 、臨時住宿費用 ( 投保建築物時適用之

)

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商業火災保險可申請理賠的損失項目有 些哪 ?

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答 : 1 、保險事故造成的直接損失：如前所說明承

保之保險標的物遭受「火災、爆炸引起之火災、閃電雷擊或另行約定承保事故」所致直接毀損或滅失，可依保險契約提出損失賠償請求。

2 、防止損失擴大之施救費用：為救護保險標的物避免損失增加所支付合理必需之施救費用。

3 、為救護保險標的物，致保險標的物發生損失者，該項標的損失金額：

例如：火災發生當時須緊急破壞門窗，以便進入保險標的處所施救，雖該門窗未因承保事故受直接損失，仍可依本項提出提出捕償之申請。

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理賠名詞解釋

保險金額 (amount or sum insured) ： 定義：

� 乃指保險人在保險期間內所負之最高賠償責任金額；亦即要保人所投保之金額．如投保房屋住宅火險三百萬元。

意義：� 保險金額為保險人在保險期間內的最高賠償金額．� 保險金額為計算保險費之重要因素之一；保險金額乘以保

險費率即為保險費。� 保險金額以保險標的（物）之實際價 （保險價額）為依值

據；原則上，保險金額應與保險價額一致，否則即可能發生超過保險或低額保險之情形。

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理賠名詞解釋

保險價額 (insurable value) ： 指保險標的（物）之價 ，亦為保險利益的金錢價值

；保險標的物的買價並不一定與保險價額一致；值保險價額只適用於財產保險，人身保險則無。

保險價額之估計標準： 定 保險值 ：依市價行情／交易習慣方式，如海上保

險、珠寶、古董、藝術品。 不定 保險值 ：

� 實際現金價值 (actual cash value) ：即重置成本減去折舊。

� 重置成本 (replacement cost) ：乃重新置換同一類型保險標的物所需之成本。

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理賠名詞解釋 重置成本基礎

所謂重置成本係指修復、重建或置換與該標的物，同一地點之建築物或裝修，或同一廠牌、型式、規格、性能或相類似財產之新品成本，其與「實際價 」值的差異，即在於 折舊因素一律不予考慮。

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理賠名詞解釋

實際價 基礎（重置成本扣除折舊）值

火災保險絕大多數為不定 保單，依保險法第值七十三條第三款的規定，發生損失時須按當時標的物實際價 為賠償金額，但不得超過保險值金額。

保險金額之訂定，即依標的物之實際價 （重值置價格－折舊）為標準訂定。

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理賠名詞解釋 足額保險 (full insurance)

即保險金額等於保險價額；除有特殊情形外，損失多少即賠償多少．

低額保險 (under insurance) 保險金額低於保險價額；按保險金額與保險價額之

比例負賠償責任． 超額保險 (over insurance)

保險金額超過保險價額；超額係由於一方詐欺而訂立者，他方得解除契約；非由於詐欺者，則除定值保險外，其契約僅於保險標的價值之限度內為有效．

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理算步驟 重置或實際價 基礎值

損失理算 修復費用 ( 折舊 )

殘餘物處理 確認殘餘物價 及處理方式值

權利轉移 ( 物上代位 )低保比例 同上同下原則

自負額 Loss Amount & Loss Paid

比較限額 限額可能是最大賠款

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理算步驟 ( 公式 ) 一、基本的計算式

LOSS AMOUNT按實際價值 ACV( 或 or 重置價值

RCV) 為基礎計算之損失金額×

保險金額 Sum Insured

保險標的物之實際價值 ( 或重置價值 )Insurable Value

1. 低額保險實際價值 ( 或重置價值 )> 保險金額

ACV(or RCV) > Sum Insured

2. 足額保險實際價值 ( 或重置價值 )= 保險金額

3. 超額保險實際價值 ( 或重置價值 )< 保險金額

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理算步驟 ( 公式 ) 二、折舊率計算：保險標的物折舊率 = 保險標的物已使用年數 / 保險標的

物耐用年數 +1 （預留殘 ）值 說明：建築物本體、營業裝修、機器設備及

營業生財等之耐用年數 詢可參考查1. 台北市產物保險商業同業公會所訂之「

台灣地區住宅類建築造價參考表」

2. 稅務旬刊所發「固定資產耐用年數表」3. 行政院頒「各類固定資產耐用年數表」

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折舊方法 依商業會計法

平均法（ Average Method ）

定率遞減法（ Fixed rate of diminishing ）

生產數量法（ Units-of-Production Method ）

工作時間法（ depreciation by working hours method ）

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使用年限

固定資產耐用年數表（稅

務旬刊）

財物標準分類（主計月報）

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建築物 Building建築等級

Building Class

本體結構

Construction

重置成本

Replacement

Cost Value

使用年限

Durable Life

實際價 值

Actual Cash Value

特一等

Special Class 1

鋼骨 造價表120% 50

1 － used year/ （ 50

＋ 1 ）

鋼筋混凝土 reinforced concrete

台灣地區住宅

類建築造價參

考表（公會）

50

特二等

Special Class 2

鋼筋混凝土 reinforced concrete

50

BCFR Brick Cement

35 1 － used year/ （ 35

＋ 1 ）二等

Class 2

IIR(Iron) USD 300~500/ 坪

(an area measure equal to 3.3057

square meter or 36

square feet )

非製造業 20

Non-manufacturing

1 － used year / （ 20

＋ 1 ）製造業 15

manufacturing

1 － used year / （ 15

＋ 1 ）

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舉例說明例如：一建築物重置價值 100 萬、耐用年數 50 年、已使用 21 年，其實際現金價 為何？值

折舊率計算歸納整理：實際現金價值 =

重置價值 *[1-( 已使用年數 /( 耐用年數 +1( 預留殘值 )))]

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機器設備Machinery Asset StatementMachinery QTY 取得時間

Acquired Date

取得原

價Purchase

Price

耐用

年數Life time

預留殘

值Reserved

residuals

本期折

舊 ( 月

)Depreciation

(Per month

累計折

舊Accumulated

depreciation

未折減

餘額Balance

電動鑽

孔機Electric drill

1 2004.1.01 100 4 20

100/(4+1)

1.67

(100/60)

40 60

電鍍設

備

1 2003.1.01 600 5 100

600/(5+1)

8.33

(600/72)

300 300

合 計700

（ A ）

120 10 340

（ B ）

360

2004.12.31 日 .

2005.12.31. Total Asset value ＝ A － B

Currency :USD million

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如何從帳上找貨物存量

所得稅結算申報書內之

資 負債表產

銷售額與稅額申報書 (401 表 )

2008.12.3

1 存貨

1000 萬 進銷

2009

進項 銷項 銷項扣除

毛利 40%

1 、 2

月

300 萬 800 萬 480 萬

3 、 4

月

400 萬 700 萬 420 萬

合 計 700 萬 900 萬

Closing Stock= Opening Stock + Purchases -Cost of Goods Sold

2009.05.04 出險 貨物存量＝ 1000 萬＋ 700 萬－ 900 萬

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二、案例研討

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預估損失篇

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請問現場有那些標的物損失 ?How To Reserves The Loss

?

(假設只有現場無任何資料,考慮因素為何 )?

No support Documents

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1. 建築物 (Building) 毀損範圍 建物本體 ( 建築結構 , 每平方米單價… ) 水電設施 消防器材 是否有殘值 2. 貨物 (Stock) 毀損範圍 貨物種類 損害程度 是否有殘值 3. 搶救費用 (Loss Mitigation Expenses)( 消

防費用 , 人員物料 ( 堆高機… ) 4. 公證 (Survey) 或專家 (Provider) 鑑定費

用 Expenses….

請問現場有那些標的物損失 ?若預估損失要如何進行 ? ( 假設只有現場無任何資料 , 考慮因素 )

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計算損失篇

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理算步驟 ( 實例 ) 例 : 某一建築物投保 100 萬 ( 實際現金價值

基礎 )

(1) 建築物重置價 有值 200 萬 , 倘已折舊 25%, 實際現金價值為何 ?

(2) 建築物燒毀受損倘 無法復原比例佔 50%( 另 50% 完好 ),損失金額為何 ( 殘 為值 15 萬 )?

(3) 是否有低保 ? 若有賠款為何 ?

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理算步驟 ( 實例 )例 : 某一建築物投保 100 萬 ( 實

際現金價 基礎值 )

(4) 扣除自負額 (10(10 萬萬 )) 後賠款金額為何 ?

(5) 賠償限額若為 50 萬則賠款為多少 ?

賠償限額若為 25 萬則賠款為多少 ?

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理算步驟 ( 實例 )Answer 例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現金價 基礎值 )

(1) 建物重置價 有值 USD2,000,000, 倘已折舊 25%, 實際現金價為何值 ? ,

(2) 建物燒毀受損倘 無法復原比例佔 50%( 另 50% 完好 ), 損失金額為何 ( 殘 為值 15 萬 )?

USD2,000,000*(1-25%)=USD1,500,000(Actual Cash Value)

USD1,500,000*(1-50%)-USD150,000=USD600,000

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理算步驟 ( 實例 )例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現

金價 基礎值 )

(3) 是否有低保 ? 若有賠款為何 ?

(4) 扣除自負額 (Deductible USD 100,000)(Deductible USD 100,000) 後賠款金額為何 ?

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理算步驟 ( 實例 )例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現

金價 基礎值 )

(3) 是否有低保 ? 若有賠款為何 ?

(4) 扣除自負額 (Deductible USD 100,000)(Deductible USD 100,000) 後賠款金額為何 ?

USD600,000(Loss Amount)*USD1,000,000(Sum Insured)/USD1,500,000 萬 (Building ACV)=USD 400,000(Payment)

USD 400,000(Payment)-USD100,000(Deductible)=USD300,000

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理算步驟 ( 實例 ) 例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現金價 基值

礎 )

(5) 賠償限額若為 50 萬則賠款為多少 ?

賠償限額若為 25 萬則賠款為多少 ?

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理算步驟 ( 實例 ) 例 : 某一建物投保 100 萬 ( 實際現金價 基值

礎 )

(5) 賠償限額若為 50 萬則賠款為多少 ?

賠償限額若為 25 萬則賠款為多少 ?

Payment USD300,000

(1)Sub-limit USD500,000 Payment USD300,000

(1)Sub-limit USD250,000 Payment USD250,000

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三、理賠作業輔助人

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理賠作業輔助人

常見理賠作業輔助人包含 保險公證人 災後復原公司 鑑定公司 (災因鑑定、土木、結構等技師 ) 殘 商值 律師 會計師

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輔助人的運用

理賠人員負責 – 處理小賠案 – 管理大賠案

輔助人之管理與運用 - 復原公司 – 公證公司 – 鑑定公司 – 殘 處理公司值 – 律師 – 會計師

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中華民國保險法第十條 (保險公證人執業法源 )

保險公證人 ,指向保險人或被保險人收取費用 ,為其 理保險標的之 勘、鑑定及估價辦 查與賠款之理算、洽商 , 而予證明之人 .

保險人 被保險人

保險公證人

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保險公證人工作範疇 標的物的 勘查 ( 運用五何瞭解事故發生、處理經過，

對人證、物證、事證的蒐集，與調 事故原因真相查 ) ；

標的物的鑑定 ( 事故的原因鑑定與受損標的物損失鑑定，藉現場盤點，瞭解損失範圍、程度、受損原因 ) ；

受損標的物的估價 ( 依據損失範圍、程度、修復方式、市場行情，調 災損財物重置或修復費用查 ) ；

損失賠款之理算、洽商 ( 依據保單承保責任、 容，內費用單據、經過計算 / 溝通 / 洽商，釐訂理算金額 ) ；

證明：最後簽發結案公證報告，建議保險賠償金額。

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災因調 的意義查

1. 請保戶避免類似情形再發生

2. 確認是否屬於保單承保範圍

3. 研判有無縱火詐欺情事

4. 研判是否有代位追償對象

5. 提供其他保戶相關損害防阻經驗

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災後復原公司之功能

時 間 ( 階段 ) 目 的 ( 效用 )

災後初期穩定控制 避免擴大

復原計劃展開 降低損失 、提高殘

餘物價值

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損害搶救

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損害搶救

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損害搶救

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Before / After

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Before / After

Before

After

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Before / After

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四、問題與討論