Upload
mateja
View
70
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
ZAKON O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI – S PRIMJERIMA IZ ŠKOLSKE PRAKSE Jasna Nikić, savjetnica-urednica. UPITNIK O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI. PODRUČJE PLANIRANJE PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
www.rif.hr
ZAKON O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI – S PRIMJERIMA
IZ ŠKOLSKE PRAKSE
Jasna Nikić, savjetnica-urednica
UPITNIK O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI
PODRUČJE PLANIRANJE PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
6. Financijski plan proračunskog korisnika JLP(R)S sadrži prihode i primitke iskazane po vrstama, rashode i izdatke predviđene za trogodišnje razdoblje, razvrstane prema proračunskim klasifikacijama, obrazloženje prijedloga financijskog plana i plan razvojnih programa
ReferencaPreslika odnosno referenca financijskog plana usvojenog do 31. prosinca
ReferencaPreslika odnosno referenca financijskog plana
Novi upitnik Stari upitnik
7. Obrazloženje financijskog plana proračunskog korisnika državnog proračuna i proračunskog korisnika JLP(R)S sadrži sažetak djelokruga rada proračunskog korisnika, obrazložene programe, zakonske i druge podloge na kojima se zasnivaju programi, usklađene ciljeve, strategiju i programe s dokumentima dugoročnog razvoja, ishodište i pokazatelje na kojima se zasnivaju izračuni i ocjene potrebnih sredstava za provođenje programa, izvještaj o postignutim ciljevima i rezultatima programa temeljenim na pokazateljima uspješnosti iz nadležnosti proračunskog korisnika u prethodnoj godini te ostala obrazloženja i dokumentaciju
ReferencaPreslika odnosno referenca obrazloženja financijskog plana usvojenog do 31. prosinca
ReferencaPreslika odnosno referenca obrazloženja financijskog plana
Novi upitnik Stari upitnik
13. Uz proračun JLP(R)S odnosno financijski plan proračunskog i izvanproračunskog korisnika za iduću proračunsku godinu donijele su se i projekcije za sljedeće dvije proračunske godine
ReferencaBroj službenog glasila i datum objave za proračunePreslika odnosno referenca financijskog plana usvojenog do 31. prosinca za proračunske i izvanproračunske korisnike
Novi upitnik Stari upitnik
PODRUČJE IZVRŠAVANJE PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
20.
Poduzete su sve potrebne mjere za potpunu naplatu prihoda i primitaka iz nadležnosti i uplatu u proračun.
Na uzorku od 10% dospjelih nenaplaćenih potraživanja sa stanjem 31.prosinca dokazi o poduzetim radnjama za naplatu (preslike odnosno reference odgovarajućih dopisa, opomena), a najviše 100
Poduzete su sve potrebne mjere za potpunu i pravodobnu naplatu prihoda i primitaka iz nadležnosti i uplatu u proračun.
Dokaz o uplati 10% ukupno naplaćenih prihoda, a na uzorku od 10% nenaplaćenih potraživanja dokazi o poduzetim radnjama za naplatu (preslike odnosno reference odgovarajućih dopisa, opomena)
Novi upitnik Stari upitnik
23. NOVO PITANJE
• Sredstva su utrošena u skladu s proračunom odnosno financijskim planom.
• Referenca:• Usporedba izvršenja i financijskog plana iz koje se vidi da nije
utrošeno više sredstava od odobrenih financijskim planom (osim za namjenske prihode i primitke definirane člankom 48. Zakona o proračunu) za proračunske i izvanproračunske korisnike
• Ponuđeni odgovori DA ili NE, nije moguće NIJE PRIMJENJIVO
24. Isplata sredstava temeljila se na vjerodostojnoj dokumentaciji.
ReferencaNasumično odabrano najmanje 5 isplata po svakoj od vrsta rashoda na razini definiranoj u Tablici: Testiranje uz pitanje 24. danoj u dodatku 1. Upitnika
ReferencaNasumično odabrano najmanje 5 isplata po svakoj od vrsta rashoda
Novi upitnik Stari upitnik
• 3111 – Plaže za redovan rad – ugovor o radu, koeficijent prema rješenju, evidencija radnog vremena, dodaci na plaću, plaćeni dopust, porezna olakšica, obračun obustava, potpis djelatnika na platnoj listi, plaće po sudskim presudama
• 3121 – ostali rashodi za zaposlene – nagrade, darovi, otpremnine, naknade za bolest, smrtni slučaj, … - obračun za isplatu + zakonska osnova (interni akt, kol. ugovor, odluka, …)
• Službena putovanja,naknade za prijevoz, rad na terenu, odvojeni život, stručno usavršavanje, ostale naknade
• 322, 323 - rashodi za materijal i energiju, usluge – podloga za isplatu račun, ugovor (reprezentacija, članarine, pristojbe-biljezi)
• 324 – naknade troškova izvan radnog odnosa• 3291 – naknade za rad školskih odbora – odluka nadležnog tijela
25. Pratilo se i kontroliralo namjensko isplaćivanje donacija, pomoći, subvencija do krajnjeg korisnika te korištenje istih
• 25.1. – dostupne su preslike odnosno referenca ugovora koje su podloga za isplate
• 25.2. – obavljene su provjere na licu mjesta kod krajnjih korisnika na uzorku za pojedinačne isplate iznad 20.000 kuna
• 25.3. postoji izvješće od krajnjeg korisnika o utrošku sredstava/realizaciji projekta za pojedinačne isplate iznad 10.000 kuna
26.
Prilikom isporuke opreme /izvođenja radova obavljene su sve potrebne provjere.
Provjera na uzorku 5% ukupnog broja svih nabava dugotrajne nefinancijske imovine i min 5% ukupne vrijednosti svih nabava dugotrajne nefinancijske imovine
26.1. – 26.7. oprema je isporučena / radovi su izvedeni
Prilikom isporuke robe /obavljanja usluga /izvođenja radova obavljene su sve potrebne provjere.
Provjera na uzorku 5% ukupnog broja svih nabava i min 5% ukupne vrijednosti svih nabava
26.1. – 26.7. roba je isporučena, usluga je obavljena, radovi su izvedeni
Novi upitnik Stari upitnik
•17. Obveze po ugovorima koji zahtijevaju plaćanje iz proračuna u sljedećim godinama …
•18. Obveze po investicijskim projektima preuzimaju se isključivo ako su predviđene u proračunu i projekcijama, financijskom planu i po provedenom stručnom vrednovanju i ocjeni opravdanosti te učinkovitosti investicijskog projekta.
•28. Svi ugovori se čuvaju i arhiviraju sukladno propisima o čuvanju arhivske građe – preslika odnosno referenca ovitaka predmeta na uzorku od 5% svih ugovora, a najviše 100.
• 16. Procedura stvaranja ugovornih obveza jasno je definirana i dostupna svim ustrojstvenim jedinicama/upravnim odjelima
Povjerenstvo?
Prijedlog ugovoraOdluka o odabiru – sklapanje ugovora
Supotpisnici ugovoraObjava ugovora
Suglasnost - statut
Kome ravnatelj daje ovlasti za pojedini prijedlog?Vrijednost – gotovinsko plaćanje – akontacija?Kada prijedlog dobiva vrijednost?Tko ispostavlja narudžbenice?Tko je odgovoran za pojedinu nabavu?
• 27. Propisana je procedura zaprimanja računa, njihove provjere u odgovarajućim ustrojstvenim jedinicama/upravnim odjelima i pravovremenog plaćanja.
Red. br. DOGAĐAJ NADLEŽNOST AKTIVNOST ROK
1. 2. 3. 4. 5.
1.
Primljen račun dobavljača
Zaposlenik koji je predložio nabavu
Provodi: - suštinsku kontrolu računa -kompletira račun sa zapisnikom/otpremnicom /narudžbenicom- Prosljeđuje administratoru
2 dana od dana zaprimanja fakture
2.
Primljen račun dobavljača ovjeren i odobren od strane zaposlenika
Administrator
Provodi: - formalnu kontrolu računa-stavlja prijemni štambilj i potpis-upućuje račun sa prilozima u računovodstvo
Istog dana
3. Primljen račun dobavljača ovjeren od strane korisnika robe/usluga/radova i administratora
Zaposlenik nadležan za financije
Provodi: - računsku kontrolu računa-zaprima račune i provodi formalnu kontrolu -račun evidentira u KUF-podnosi ravnateljici na potpis i odobrenje isplate računa-ispostavlja nalog za plaćanje računa u skladu s datumom dospijeća i raspoloživim novčanim sredstvima. na računu škole.
Najduže do 60 dana od dana primitka računa
PROCEDURA ZAPRIMANJA RAČUNA, NJIHOVE PROVJERE I PRAVOVREMENOG PLAĆANJA
Izvještaj o obvezama po
dospijeću i dobavljaču
Tko ovjerava ulazne račune, za izvršene usluge
Red. br.
Događaj
Nadležnost
Aktivnost
Rok
1. Zaprimanje računa
Računovođa Računi se zaprimaju u računovodstvu škole; na račun se stavlja prijamni štambilj s datumom primitka
Istog dana
2. Primljen račun dobavljača
Računovođa Provodi formalne provjere svih elementa računa i matematičke kontrole te kompletira račun sa otpremnicom, odnosno zapisnikom o obavljenoj usluzi i narudžbenicom.
3 dana od dana zaprimanja računa, ne računajući potr.izmjene ili traženje dodatne dokumentacije
3. Primljen račun od dobavljača od računovođe
Računovođa Obavlja materijalnu i formalnu kontrolu računa , provjerava postojanje svih zakonskih elemenata, postojanje reference na broj narudžbenice/ugovora, postojanje popratnih dokumenta u privitku
2 dana od dana zaprimanja računa
4. Obrada Računovođa Upis u knjigovodstveni program URA, dodjela brojeva
Istoga dana
5. Plaćanje prema dospijeću
Računovođa Unos računa u Poba-klik sustav Istoga dana
6. Odobrenje plaćanja računa
Ravnatelj Svojim potpisom odobrava isplatu računa Istoga dana
7. Knjiženje računa Računovođa
Kontira račun pridružujući konta na petoj razini i konta obveza prema dobavljačima
Unutar mjeseca na koji se račun odnosi
8. Odlaganje računa Računovođa Odlaganje prema redoslijedu u registratore, označavanje brojeva URA i godinu, te rok čuvanja, Klasu i Urbroj arhiviranja
Rb AKTIVNOST ODGOVORNOST RADNJE ZA PROVJERU ROK PROCEDURA ZAPRIMANJA RAČUNA I NIHOVE PROVJERE1. Zaprimljen račun
dobavljačaRavnatelj-ica Tajnik-ca
-zaprima sve ulazne račune -stavlja prijemni štambilj sa datumom primitka,-kompletira račun s kontrolnim listama (25.)-kompletira račun sa zapisnikom o isporučenoj robi ili izvršenoj usluzi (44.), -provjerava postoji li žig, potpis ili druga oznaka koja jamči istinitost isprave te ju odobrava za evidentiranje (50.)-sve to ovjerava svojim potpisom-prosljeđuje likvidatoru
-dva dana od zaprimanja računa
2. Račun dobavljača zaprimljen i kontroliran od strane tajnice prosljeđuje se likvidatoru
Likvidator - voditelj-ica računovodstvaZaposlenici – učitelji nositelji pojedinih poslova i aktivnosti
Računovođa
-provodi formalnu provjeru svih elemenata računa i matematičke kontrole (46., 49.), -kontrolira da li je prilikom preuzimanja robe utvrđena količina, stanje i kvaliteta zaprimljene robe te potpisana otpremnica od strane krajnjeg korisnika (43.)-kontrolira sadrži li račun referencu na broj narudžbenice/ugovora na temelju kojeg su roba/usluge/radovi isporučeni/izvršeni (47.)-kontrolira sadrži li račun detaljnu specifikaciju roba/usluga/radova iz narudžbenice/ugovora (48.)-svakom računu dodjeljuje oznaku aktivnosti kojoj pripada, ekonomske klasifikacije i izvora financiranja (51.)-sve to ovjerava svojim potpisom
-10 dana od dana primitka računa, uključujući sve kontrole,
3. Račun dobavljača ovjeren potpisom likvidatora ponovo ide ravnatelju
Ravnatelj-ica -nakon svih obavljenih kontrola i kompletiranja računa dobavljača s popratnim dokumentima, daje nalog za isplatu ( štambilj – isplatu odobrava)
-isti dan
4.
Račun dobavljača odobren za plaćanje vraća se u trajno u računovodstvo
Računovođa -evidentira račune u računovodstvenom sustavu,-plaća račune u skladu s datumom dospijeća, vodeći računa o priljevu sredstava.
-prema potrebi
PODRUČJE RAČUNOVODSTVO
• 42. Rashodi su evidentirani u glavnoj knjizi na temelju nastanka poslovnog događaja (obveze) i u izvještajnom razdoblju na koje se odnose neovisno o plaćanju
• 43. Narudžbenice su valjano ispunjene na način da se vidi tko je nabavu inicirao, tko je nabavu odobrio, koja vrsta roba / usluga /radova se nabavlja uz detaljnu specifikaciju jedinica mjere, količina, jediničnih cijena te ukupnih cijena.
• 44. U potpisanim ugovorima s dobavljačima/pružateljima usluga/izvršiteljima radova detaljno je utvrđena vrsta robe/usluga/ radova koji se nabavljaju
• 45. Iz primke, otpremnice i drugog odgovarajućeg dokumenta potpisanog od skladištara ili druge osobe zadužene za zaprimanje robe i dobavljača vidljivo je da je prilikom preuzimanja robe utvrđena količina, stanje i kvaliteta zaprimljene robe
• 46. Postoji izvještaj o obavljenoj usluzi, odnosno druga vrsta pisanog odobrenja ili dokumentacije kojom se potvrđuje izvršenje
usluge
• 47. O izvedenim radovima, sukladno definiranoj proceduri odobrenja radova, postoji privremena, odnosno konačna obračunska situacija, koju odobrava osoba, odnosno tijelo koje nadzire i odobrava radove
• 48. Na zaprimljenim računima navedeni su svi zakonski elementi računa
• 50. Računi sadrže detaljnu specifikaciju roba/usluga/radova koje odgovaraju opisu i specifikaciji roba/usluga/radova definiranih narudžbenicom odnosno ugovorom
• 51.Za svaki račun obavljena je matematička kontrola ispravnosti iznosa koji je zaračunan što je naznačeno na računu
• 52. Provjereno je postojanje potpisa, žiga ili druge oznake kojom se može potvrditi da je račun odobren za plaćanje
• Obavljena je kontrola usklađivanja analitičke evidencije i glavne knjige - BRISANO
• 54. Prihodi su evidentirani u glavnoj knjizi u trenutku u kojem su postali raspoloživi i mjerljivi.
49.
Zaprimljeni računi sadrže referencu na broj ugovora sklopljenog temeljem postupka javne nabave temeljem kojeg su roba/usluge/radovi isporučeni, izvršene odnosno izvedeni.
ReferenceUzorak do 1% svih računa po ugovorima sklopljenim temeljem postupaka javne nabave, a najviše 100
Zaprimljeni računi sadrže referencu na broj narudžbenice/ugovora na temelju kojeg su roba/usluge/radovi isporučeni.
ReferenceUzorak do 1% svih računa, a najviše 100.
Novi upitnik Stari upitnik
PODRUČJE JAVNA NABAVA
Ako se u godini za koju se daje Izjava o fiskalnoj odgovornosti nisu provodili postupci javne nabave na sva pitanja iz ovog područja se odgovara sa „NIJE PRIMJENJIVO – N/P”Ako je provođenje postupaka javne nabave objedinjeno na razini osnivača, obveznik odgovara „NIJE PRIMJENJIVO – N/P”
29.
U zaključenim ugovorima o nabavama velike vrijednosti ugovoreni su instrumenti za osiguranje urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazni.
Referencepreslike odnosno reference ugovora, navesti članak u kojem stoje odredbe o instrumentima urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazniBrisano pitanje 31.
U zaključenim ugovorima ugovoreni su instrumenti osiguranja plaćanja i odredbe o ugovornoj kazni.
Referencepreslike odnosno reference ugovora
Novi upitnik Stari upitnik
NOVO PITANJE
• 30. Ugovori o javnoj nabavi zaključeni su u skladu s uvjetima određenim u dokumentaciji za nadmetanje i odabranom ponudom.
• Reference• Preslike odnosno reference dokumentacije o provedenim
postupcima i preslike odnosno reference ugovora
NABAVA ŽIVEŽNIH NAMIRNICA• Mišljenja smo da bi prehrambene proizvode za školsku kuhinju
mogli odrediti kao sljedeće predmete nabave: meso i mesne prerađevine, mlijeko i mliječni proizvodi, kruh i krušni proizvodi, svježe voće, svježe povrće, konzervirano voće i povrće te ostale namirnice za potrebe školske kuhinje.
• Nadalje, mišljenja smo da meso i mesne prerađevine možete podijeliti na sljedeće grupe: junetina i teletina, svinjetina, piletina i puretina, riba, mesne prerađevine. Mlijeko i mliječne proizvode možete podijeliti na grupe: mlijeko i mliječni proizvodi. Konzervirano voće i povrće možete podijeliti na grupu konzervirano voće i konzervirano povrće.( Izvadak iz Mišljenja Uprave za sustav javne nabave od 13. ožujka 2012. godine
NOVO PITANJE
• 31. Na internetskim stranicama ( ili u službenom glasilu ili na oglasnoj ploči ili na drugi način) je dostupan popis gospodarskih subjekata s kojima je obveznik odnosno predstavnik naručitelja ili s njime povezane osobe u sukobu interesa u smislu propisa o javnoj nabavi.
• Reference• Adresa internetske stranice ili broj službenog glasila ili druga
oznaka mjesta gdje je popis objavljen
34.
Donesen je plan nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi.
ReferenceAdresa internetskih stranica gdje je objavljen plan nabave
Donesen je plan javne nabave u skladu sa Zakonom o javnoj nabavi.
Referencepreslika odnosno referenca plana
Novi upitnik Stari upitnik
35.
U pripremi i provedbi postupaka javne nabave najmanje jedan ovlašteni predstavnik imao je važeći certifikat u području javne nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi.
ReferencePreslika odnosno referenca potvrda i internih odluka o imenovanju ovlaštenih predstavnika naručitelja.
U pripremi i provedbi postupaka javne nabave gdje je procijenjena vrijednost bila viša od 300.000 kuna za robu i usluge i 500.000 kuna za radove sudjelovala je najmanje jedna osoba koja ima završen specijalistički program izobrazbe u području javne nabave.
Referencepreslika odnosno referenca potvrda i odluka o početku postupka
Novi upitnik Stari upitnik
38.
Naručitelj vodi registar ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma koji sadrži podatke u skladu s propisima o javnoj nabavi.
ReferenceAdresa internetskih stranica gdje je objavljen registar ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma
O svakom sklopljenom ugovoru, o svakom zaključenom okvirnom sporazumu i o svakom uspostavljenom dinamičkom sustavu nabave sastavljeno je izvješće odnosno zabilješka o poništenju postupka javne nabave, a obuhvaća podatke utvrđene Zakonom o javnoj nabavi.
Referencepreslika odnosno referenca izvješća odnosno zabilješke o postupku javne nabave
Novi upitnik Stari upitnik
40. Ugovori o nabavi javnih usluga iz Dodatka II B sklopljeni su na temelju odredaba Zakona o javnoj nabavi.
ReferencaPreslike odnosno reference dokumentacije o nabavi i sklopljenih ugovora
ReferencaPreslike odnosno reference ugovora
Novi upitnik Stari upitnik
ZAHVALJUJEM SE NA POZORNOSTI !
Jasna Nikić savjetnica – urednica u časopisu RIF i RIZNICA