IZMJENE UREDBE O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI

IZMJENE UREDBE O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI

Mladenka Karačić Siječanj 2013.g

IZMJENE I DOPUNE UREDBE O SASTAVLJANJU I PREDAJI IZJAVE

Uredba o izmjeni i dopunama Uredbe o sastavljanu i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila (NN, br. 106/12.)

Izmjena 1: Ako je datum primopredaje raniji od 31. kolovoza, uz Izjavu sastavljenu za razdoblje od 1. siječnja tekuće godine do datuma prestanka obnašanja dužnosti, predaje se:

Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine za one slabosti i nepravilnosti koje su prema Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti trebale biti otklonjene u razdoblju do datuma prestanka obnašanja dužnosti

Prilozi sastavljeni za razdoblje 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine:• popunjeni Upitnik o fiskalnoj odgovornosti• Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola• Izviješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima

prethodne godine Izmjena 2: Promjene u Upitniku o fiskalnoj odgovornosti

TESTIRANJA

da bi se moglo procijeniti postupa li se i do koje mjere u skladu s propisanim zakonodavnim okvirom, provode se testiranja po pitanjima iz Upitnika

Primjerice kod pitanja iz upitnika: „U potpisanim ugovorima s dobavljačima/pružateljima usluga/izvršiteljima radova detaljno je utvrđena vrsta robe/usluga/radova koji se nabavljaju“ moguće odgovoriti „DA“, „NE“ ili „DJELOMIČNO“ prije davanja odgovora potrebno je provesti testiranje na

uzorku do 5% svih ugovora i minimalno 5% ukupne vrijednosti svih ugovora

testiranja se mogu provoditi tijekom cijele proračunske godine

15 pitanja

Škole odgovaraju na pitanja: 6,7,13

Odgovor: DA, NE, NIJE PRIMJENJIVO – N/P

Na pitanja iz područja planiranja proračuna/financijskog plana nije moguće dati djelomičan odgovor.

PITANJA IZ PODRUČJA PLANIRANJA PRORAČUNA /FINANCIJSKOG PLANA

IZMJENE U PODRUČJU PLANIRANJA

Pitanje broj 6 Financijski plan proračunskog korisnika sadrži

prihode i primitke iskazane po vrstama, rashode i izdatke predviđene za trogodišnje razdoblje, razvrstane prema proračunskim klasifikacijama i obrazloženje prijedloga financijskog plana

Pitanje broj 7 odnosi se na sadržaj financijskog plana proračunskog korisnika

Referenca: preslika financijskog plana usvojenog do 31. prosinca

13. Uz proračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, odnosno financijski plan proračunskog i izvanproračunskog korisnika za iduću proračunsku godinu donijele su se i projekcije za sljedeće dvije proračunske godine. Referenca:

Preslika odnosno referenca financijskog plana usvojenog do 31.12. za proračunske i izvanproračunske korisnike

IZMJENE U PODRUČJU PLANIRANJA

PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA

13 pitanja

Škole odgovaraju na pitanja: 16, 17, 18, 20, 23-28

IZMJENE U PODRUČJU IZVRŠAVANJA PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA

Pitanje broj 20: Poduzete su sve potrebne mjere za potpunu naplatu prihoda i primitaka iz nadležnosti i uplatu u proračun

Brisano: pravodobnu Referenca: na uzorku od 10% nenaplaćenih

potraživanja sa stanjem 31. prosinca dokazi o poduzetim radnjama za naplatu (preslike odnosno reference odgovarajućih dopisa, opomena), a najviše 100

Novo pitanje broj 23: Sredstva su utrošena u skladu s proračunom odnosno financijskim planom

Odgovaraju svi obveznici Nije moguć odgovor „NIJE PRIMJENJIVO N/P“ Novi izvještaj za proračunske korisnike:

usporedba izvršenja i financijskog plana iz koje se vidi da nije utrošeno više sredstva od odobrenih financijskim planom (osim za namjenske prihode i primitke definirane člankom 48. Zakona o proračunu) za proračunske i izvanproračunske korisnike

Pitanje broj 24: Isplata sredstava temeljila se na vjerodostojnoj dokumentaciji

Odgovaraju svi obveznici Nije moguć odgovor „NIJE PRIMJENJIVO N/P“ Referenca: nasumično odabrano najmanje pet

isplata po svakoj od vrsta rashoda na razini definiranoj u Tablici: Testiranja uz pitanje 24. danoj u dodatku 1 Upitnika

Pitanje broj 25: Pratilo se i kontroliralo namjensko isplaćivanje donacija, pomoći, subvencija i drugih transfera do krajnjeg korisnika te korištenje istih.

25.2. Obavljene su provjere na licu mjesta kod krajnjih korisnika na uzorku za pojedinačne isplate iznad 20.000,00 kn

25.3. Postoji izvješće od krajnjeg korisnika o utrošku sredstava/realizaciji projekta za pojedinačne isplate iznad 10.000,00 kn

Pitanje broj 26: Prilikom isporuke opreme/izvođenja radova obavljene su sve potrebne provjere

Referenca: provjera na uzorku 5% ukupnog broja svih nabava nefinancijske imovine i minimalno 5% ukupne vrijednosti svih nabava nefinancijske imovine Radi se o naknadnoj provjeri na uzorku, a ne o

provjeri kod preuzimanja, zato je iz pitanja brisana “roba”

Pitanja iz područja javne nabave

12 pitanjaOdgovori: DA, NE, DJELOMIČNO, NIJE

PRIMJENJIVO – N/P

Djelomičan odgovor nije moguće dati na pitanje o obvezi donošenja i objave plana nabave, vođenja i objave registra ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma te dostavu izvješća o javnoj nabavi za prethodnu godinu Upravi za sustav javne nabave.

U Upitniku o fiskalnoj odgovornosti se napominje:

ako se tijekom 2012. godine nisu provodili postupci javne nabave ili je provođenje postupaka javne nabave objedinjeno na razini osnivača, na sva pitanja iz Upitnika potrebno je odgovoriti sa „NIJE PRIMJENJIVO – N/P“.

Može se iznimno na pitanje br. 34. (donošenje plana nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi) i pitanje 41. ( dostavljanje izvješća o javnoj nabavi za prethodnu godinu Upravi za sustav javne nabave ) ne odgovoriti sa „NIJE PRIMJENJIVO – N/P“.

IZMJENE U PODRUČJU JAVNE NABAVE

Izmjene i dopune Upitnika o fiskalnoj odgovornosti u području javne nabave rezultat su stupanja na snagu novog zakonodavnog okvira u području javne nabave.

Novi Zakon o javnoj nabavi stupio na snagu 1. siječnja 2012. godine

objavljen u Narodnim novinama broj 90/2011

Pitanje broj 29: U zaključenim ugovorima o nabavama velike vrijednosti ugovoreni su instrumenti za osiguranje urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazni

Referenca: preslike odnosno reference ugovora, navesti članak u kojem stoje odredbe o instrumentima urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazni

Brisana su stara pitanja: 28 U zaključenim ugovorima ugovoreni su instrumenti osiguranja

plaćanja i odredbe o ugovornoj kazni 31 U zaključenim ugovorima o izvođenju radova ugovoreni su

instrumenti kvalitete izvođenja radova i otklanjanja nedostataka u jamstvenom roku

Ugovaranje odredbi o instrumentima za osiguranje urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbi o ugovornoj kazni odnosi se samo na sklapanje ugovora o nabavama velike vrijednosti

nabava procijenjene vrijednosti jednake ili veće od vrijednosti europskih pragova

za javne naručitelje državnih tijela Republike Hrvatske iznosi 130.000 eura, 200.000 eura za jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave kada sklapaju ugovore o javnoj nabavi robe i ugovore o javnim uslugama i 5 milijuna eura za ugovore o javnim radovima i koncesije za javne radove.

Za osiguranje urednog ispunjenja ugovornih obveza - sljedeće vrste jamstava:

jamstvo za uredno ispunjenje ugovora u slučaju povrede ugovornih obveza,

jamstvo za izvršavanje okvirnog sporazuma kada okvirni sporazum obvezuje na sklapanje ugovora o javnoj nabavi,

jamstvo za otklanjanje nedostataka u jamstvenom roku za slučaj da ponuditelj u jamstvenom roku ne ispuni obveze otklanjanja nedostataka koje ima po osnovi jamstva ili s naslova naknade štete,

jamstvo za pokriće odgovornosti iz djelatnosti za otklanjanje štete koja može nastati u vezi s obavljanjem djelatnosti.

Novo pitanje broj 30: Ugovori o javnoj nabavi zaključeni su u skladu s uvjetima određenim u dokumentaciji za nadmetanje i odabranom ponudom

Referenca: Preslike odnosno reference dokumentacije o provedenim postupcima i preslike odnosno reference ugovora

primjena članka 105. novog Zakona o javnoj nabavi obveza usklađenosti dokumentacije za nadmetanje, prihvaćene

najpovoljnije ponude i sklopljenog ugovora o javnoj nabavi ili okvirnog sporazuma

Novi Zakon o javnoj nabavi u članku 105. propisuje obvezu ponuditelja, ugovaranje i izvršenje ugovora o javnoj nabavi u skladu s uvjetima iz dokumentacije za nadmetanje i prihvaćene njegove ponude.

31. Za sve predmete javne nabave čija je procijenjena vrijednost veća od 70.000,00 kuna provedeni su postupci javne nabave sukladno odredbama Zakona o javnoj nabavi

Svi postupci javne nabave čija je procijenjena vrijednost jednaka ili veća od 70.000 kuna obvezno se objavljuju u Elektroničkom oglasniku javne nabave Republike Hrvatske.

Kao dokaz odgovora na ovo pitanje navodi se oznaka i datum objave postupka javne nabave na uzorku od 5% svih predmeta nabave čija je procijenjena vrijednost jednaka ili veća od 70.000 kuna. Primjer objavljenog postupka kao dokaza za odgovor na pitanje:

Broj objave: 2012/S 002-0073817 , Datum objave: 25.10.2012.

32. Za provedene postupke javne nabave u Elektroničkom oglasniku javne nabave objavljene su odgovarajuće objave sukladno Zakonu o javnoj nabavi.

Odgovori: DA, NE, DJELOMIČNO, NIJE PRIMJENJIVO - ako određeni obveznik u godini za koju se daje Izjava o fiskalnoj odgovornosti nije imao nabave čija bi procijenjena vrijednost nabave bila veća od 70.000,00 kuna

Referenca u ovim pitanjima je nadopunjena traženjem oznake objavljenog postupka pa se u Upitniku kao referenca navodi oznaka i datum objave postupka javne nabave u Elektroničkom oglasniku Republike Hrvatske.

Primjer objavljenog postupka kao dokaza za odgovor na ova pitanja:

Broj objave: 2012/S 002-0073817 Vrsta objave: Poziv na nadmetanje Datum objave: 25.10.2012.

Novo pitanje broj 33: Na internetskim stranicama (ili u službenim glasilu ili na oglasnoj ploči ili na drugi način) je dostupan popis gospodarskih subjekata s kojima je obveznik odnosno predstavnik naručitelja ili s njime povezane osobe u sukobu interesa u smislu propisa o javnoj nabavi

Dokaz pozitivnog odgovora na ovo pitanje je navođenje adrese internetske stranice, broja i naziva službenog glasila ili druge oznake mjesta gdje je objavljena izjava o postojanju ili nepostojanju sukoba interesa.

Radi provedbe čl. 13. Zakona o javnoj nabavi, predstavnici naručitelja dužni su potpisati izjavu o postojanju ili ne postojanju sukoba interesa u smislu njihova odnosa ili odnosa s njima povezanih osoba s gospodarskim subjektima. Temeljem tih izjava, naručitelj je obvezan na svojim internetskim stranicama, te u dokumentaciji za nadmetanje za pojedini postupak javne nabave, objaviti popis gospodarskih subjekata s kojima je u sukobu interesa ili navesti da takvi subjekti ne postoje.

34. Donesen je plan nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi.

Na ovo pitanje nije moguće dati djelomičan odgovor, već samo odgovore DA ili NE

dokaz na ovo pitanje navodi se adresa internetskih stranica gdje je objavljen plan nabave

Uvedena je obveza za javnog naručitelja da objavi plan nabave na internetskim stranicama u roku 60 dana od dana donošenja proračuna, odnosno financijskog plana

Ukoliko plan nabave ne sadrži propisane podatke, nije izrađen u skladu s propisima o javnoj nabavi. Tada niti odgovor ne može biti potvrdan.

35: U pripremi i provedbi postupaka javne nabave najmanje jedan ovlašteni predstavnik imao je važeći certifikat u području javne nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi.

Referenca: preslika odnosno referenca potvrda i internih odluka o imenovanju ovlaštenih predstavnika naručitelja

za svaki postupak nabave potreban je najmanje jedan ovlašteni predstavnik s važećim certifikatom.

Naručitelj ovlaštene predstavnike imenuje internom odlukom u kojoj određuje njihove obveze i ovlasti u postupku javne nabave

Dokaz odgovora uz ovo pitanje preslika važećeg certifikata u području javne nabave odnosno referenca potvrda ovlaštenog predstavnika i internih odluka o imenovanju ovlaštenih predstavnika naručitelja kod 5% provedenih postupaka javne nabave, objava odnosno ugovora

36. U pripremi tehničke specifikacije sudjelovale su osobe različite od ovlaštenih predstavnika naručitelja koje ocjenjuju ponude.

37. Ovlašteni predstavnici naručitelja koji daju prijedlog za odluku o odabiru bile su različite od osoba koje prate provedbu ugovora.

TESTIRANJE I DOKAZI: potvrdan odgovor ako se na uzorku od 5 posto svih provedenih postupaka javne nabave mogu priložiti dokazi, primjerice interne odluke o javnoj nabavi u kojoj su navedeni ovlašteni predstavnici - da su ovlašteni predstavnici naručitelja bili osobe različite od osoba

koje su sudjelovale u pripremi tehničke specifikacije koje su pratile izvršenje ugovora o javnoj nabavi

38: Naručitelj vodi registar ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma koji sadrži podatke u skladu sa propisima o javnoj nabavi

Referenca: adresa internetskih stranicama gdje je objavljen registar ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma

Registar ne može biti zamijenjen izvješćem iz pitanja 41

Naručitelj je obvezan voditi registar ugovora i okvirnih sporazuma i objaviti registar na internetskim stranicama. To ne trebaju biti njegove internetske stranice već je bitno da bude dostupan na internetu.

Registar ugovora sadrži najmanje sljedeće podatke:1. predmet ugovora,2. evidencijski broj nabave i broj objave3. vrsta provedenog postupka javne nabave, uključujući i postupak sklapanja

ugovora o javnim uslugama iz Dodatka II. B ovoga Zakona,4. iznos sklopljenog ugovora o javnoj nabavi ili okvirnog sporazuma,

uključujući i ugovora o javnoj nabavi na temelju okvirnog sporazuma,5. datum sklapanja i rok na koji je sklopljen ugovor o javnoj nabavi ili okvirni

sporazum, uključujući i ugovor o javnoj nabavi na temelju okvirnog sporazuma,

6. naziv ponuditelja s kojim je sklopljen ugovor o javnoj nabavi, naziv gospodarskog subjekta ili gospodarskih subjekata s kojima je sklopljen okvirni sporazum, naziv ponuditelja s kojim je sklopljen ugovor o javnoj nabavi na temelju okvirnog sporazuma, naziv podizvoditelja ako postoje,

7. konačni datum isporuke robe, pružanja usluge ili izvođenja radova,8. konačni iznos koji je naručitelj isplatio na temelju ugovora o javnoj nabavi te

obrazloženje ukoliko je taj iznos veći od ugovorenog.

PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA

Pitanje broj 48: Na zaprimljenim računima navedeni su elementi računa u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima

Nije moguć odgovor „NIJE PRIMJENJIVO N/P“ U starom pitanju 46 navedeni su elementi

računa iz propisa o PDV-u

Pitanje broj 49: Zaprimljeni računi sadrže referencu na broj narudžbenice/ugovora temeljem kojeg su roba/usluge/radovi isporučeni

Odgovor „NIJE PRIMJENJIVO N/P“ moguć ako nije bilo ugovora temeljem javne nabave

Referenca: uzorak do 1% svih računa po ugovorima sklopljenim temeljem postupaka javne nabave, a najviše 100

Referenca na staro pitanje 47: uzorak do 1% svih računa, a najviše 100

BRISANO je pitanje 52. iz „starog“ Upitnika koje je glasilo:

Obavljena je kontrola usklađivanja analitičke evidencije i glavne knjige (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva)

Pitanje broj 52: Provjereno je postojanje potpisa, žiga ili druge oznake kojom se može potvrditi da je račun odobren za plaćanje

Staro pitanje 50: Provjereno je postojanje potpisa, žiga ili druge oznake kojom se može potvrditi da je račun odobren za evidentiranje

Nije moguć odgovor „NIJE PRIMJENJIVO N/P“ Veza s pitanjem 27 (procedura)

Pitanje broj 53: Provjerom suštine računa i dokumentacije obavljenih usluga, radova odnosno nabave robe računi se u glavnoj knjizi evidentiraju po proračunskim klasifikacija (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva)

Staro pitanje 51: Provjerom suštine računa i dokumentacije obavljenih usluga, radova odnosno nabave robe računu su dodijeljene oznake proračunskih klasifikacija potrebne za evidentiranje u glavnoj knjizi (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva)

Pitanje broj 55: Za primljene i dane donacije nefinancijske imovine u glavnoj knjizi evidentirani su prihodi i rashodi prema procijenjenoj vrijednosti imovine, a međusobni prijenos nefinancijske imovine proračuna i proračunskih korisnika evidentiran je preko promjena u obujmu imovine (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva)

Odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva

Pitanje broj 58: Poslovne knjige i računovodstvene isprave čuvaju se sukladno rokovima utvrđenima Pravilnikom o proračunskom računovodstvu i računskom planu Odgovaraju obveznici primjene proračunskog

računovodstva Veza pitanje 28 (arhivska građa)

dnevnik i glavna knjiga – najmanje jedanaest godina, pomoćne knjige – najmanje sedam godina Isprave (trajno, jedanaest, sedam godina) Referenca: Klasifikacijska oznaka Pravilnika o čuvanju

arhivskog i registraturnog gradiva odnosno odgovarajući dokaz

PITANJA IZ PODRUČJA IZVJEŠTAVANJA

6 pitanja

Škole odgovaraju samo na pitanje 62

62. Kod predaje financijskih izvještaja poštivali su se rokovi i način predaje utvrđeni Pravilnikom o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva Kod opravdanih razloga za kašnjenje

potrebno je tražiti suglasnost Ministarstva financija za produženje roka.

Testira se predaja godišnjeg izvještaja za prethodnu godinu.

PLAN OTKLANJANJA SLABOSTI I NEPRAVILNOSTI

sastoji se od planova otklanjanja slabosti i nepravilnosti za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene slabosti i nepravilnosti, a sadrži: opis slabosti i nepravilnosti uočenih tijekom

postupka popunjavanja Upitnika akcijski plan s popisom aktivnosti koje je potrebno

poduzeti za rješavanje slabosti i nepravilnosti očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti

te podatke o odgovornim osobama za otklanjanje slabosti i nepravilnosti

Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti sastavlja se na posebnom obrascu

za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene slabosti i nepravilnosti popunjava se posebni obrazac

IZVJEŠĆE O OTKLONJENIM SLABOSTIMA I NEPRAVILNOSTIMA

Prvi put se sastavlja i prilaže u 2013. godini uz Izjavu za 2012.

Navodi se jesu li realizirane aktivnosti iz Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti za prethodnu (2011.) godinu

Za nerealizirane ili djelomično realizirane aktivnosti daje se novi očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti

Sadržaj Izvješća slijedi sadržaj Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti koji je priložen uz Izjavu za prethodnu godinu


ZA PRORAČUNSKU GODINU _________ Naziv područja 1. Pitanje iz Upitnika gdje je uočena slabost i nepravilnost: 1.1. Opis slabosti i nepravilnosti s analizom uzroka: [Opisati slabosti i nepravilnosti]

1.2. Akcijski plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti s popisom potrebnih aktivnosti i očekivanim datumom otklanjanja slabosti i nepravilnosti Aktivnost Očekivani datum

otklanjanja Odgovorna osoba Realizacija Obrazloženje za nerealizirane/

djelomično realizirane aktivnosti

Novi očekivani datum otklanjanja

1.2.1. 1.2.2. 1.2.3.

[ime i prezime, funkcija, ustrojstvena jedinica]

U Izvješću o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine navodi se• jesu li aktivnosti iz Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti realizirane• daje se obrazloženje nerealiziranih ili djelomično realiziranih aktivnosti i • utvrđuje se novi očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti

Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine prvi se put dostavlja uz Izjavu za 2012. u 2013.

PRILOG 4 Obveznik općina


ZA PRORAČUNSKU GODINU 2011. Naziv područja IZVJEŠTAVANJE 1. Pitanje iz Upitnika gdje je uočena slabost i nepravilnost: PITANJE 62 Izvještavali smo Ministarstvo financija o zaduženjima/danim suglasnostima za zaduženja/jamstva sukladno odredbama Zakona o proračunu i Pravilnika o postupku zaduživanja te davanja jamstava i suglasnosti jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave 1.1. Opis slabosti i nepravilnosti s analizom uzroka: Izvještaji o zaduženjima i danim suglasnostima poslani su Ministarstvu financija, ali ne u zadanim rokovima.

1.2. Akcijski plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti s popisom potrebnih aktivnosti i očekivanim datumom otklanjanja slabosti i nepravilnosti Aktivnost Očekivani

datum otklanjanja

Odgovorna osoba

Realizacija Obrazloženje za nerealizirane/ djelomično realizirane aktivnosti

Novi očekivani datum otklanjanja

1.2.1. Izrada dokumenata u kojem će biti navedeni svi rokovi slanja izvješća, imenovane osobe koje su dužne ta izvješća dostaviti i kontrola navedenog

Travanj 2012.

Pročelnik jedinstvenog upravnog odjela

Izrađeni predviđeni dokumenti

Predaja Izjave o fiskalnoj odgovornosti

Ravnatelj do 28. veljače tekuće godine za prethodnu godinu dostavlja Izjavu načelniku općine, gradonačelniku, odnosno županu nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave

Provjeravanje sadržaja Izjave o fiskalnoj odgovornosti

Nadležna ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave za svakog obveznika provjeravaju formalni sadržaj Izjave i Upitnika koje im obveznici dostavljaju (članak 13. stavak 1.)

Nadležna ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave tijekom proračunske godine provjeravaju za svakog obveznika, a na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika, Izjavu i Upitnik koje im obveznici dostavljaju (članak 13. stavak 2.)


Nadležna ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave provjeravaju, na odabranom uzorku dostavljenih izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, provjeravaju provedbu aktivnosti iz Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, koje im obveznici dostavljaju, sukladno članku 12. Uredbe. (članak 13. stavak 3.)


Nadležna ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužne su odmah, a najkasnije u roku od sedam (7) radnih dana, o uočenim nepravilnostima po provedenim provjerama iz članka 13. Uredbe izvijestiti nadležne institucije, odnosno Ministarstvo financija sukladno Naputku o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju proračunskim sredstvima, koji donosi ministar financija. (Članak 14.)

Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanjuo nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika

Narodne novine, br. 70/2012 Naputkom se uređuju način i rokovi izvještavanja o

uočenim nepravilnostima po provedenim provjerama sadržaja izjava sukladno Uredbi o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i Izvještaja o primjeni fiskalnih pravila

Njime se propisuju i druge nepravilnosti u upravljanju sredstvima državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koje ne proizlaze iz upitnika i sadržaja izjava

Provjere Izjava dostavljenih Ministarstvu financija

Ministarstvo financija za ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave završilo formalnu provjeru Izjava i Upitnika

Izuzev jednog ministarstva i jednog korisnika razine razdjela, sva ostala ministarstva i druga tijela državne uprave na razini razdjela organizacijske klasifikacije dostavili Izjavu

Od ukupno 576 jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave Izjavu o fiskalnoj odgovornosti za 2011. godinu dostavilo 569

Samo 20 općina/gradova/županija dostavilo obrazac Izjave 1a koji se daje onda kada nisu uočene slabosti i nepravilnosti

Izjavu za 2011. godinu nije dostavilo 7 obveznika: 6 općina i jedan grad (razlog bolest gradonačelnika)

Uočene nepravilnosti kod ispunjavanja Upitnika te sastavljanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti

Predane su obje Izjave Nisu predani svi propisani prilozi

popunjeni Upitnik, Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti, Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja

koja su bila revidirana u prethodnoj godini. pojedini Upitnici nisu pravilno ispunjeni uz naznačene NE i DJELOMIČNO odgovore nije dano potrebno

obrazloženje na pojedina pitanja gdje odgovor mora biti DA ili NE odgovoreno je N/P

primjerice pitanje 13. Uz proračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, odnosno financijski plan proračunskog i izvanproračunskog korisnika za iduću proračunsku godinu donijele su se i projekcije za sljedeće dvije proračunske godine

Uz popunjeni Upitnik dostavljene su preslike svih testiranih dokumenta Proračun/financijski plan se usvaja na detaljnijoj razini od propisane

PODUZETE RADNJE I DALJNJE AKTIVNOSTI

Ministarstvo financija od općina, gradova i županija, koje nisu dostavile Izjavu u predviđenim rokovima zatražilo da pisanim putem potvrde kako Izjavu nisu sastavili i predali budući da ne mogu potvrditi zakonito, namjensko i svrhovito

korištenje sredstava, te učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola u 2011. godini

O tome obaviješten Državni ured za reviziju Sektoru za proračunski nadzor i nadzor koncesija

dostavljen popis lokalnih jedinica koje nisu dostavili Izjavu da se obavi proračunski nadzor

POSTUPAK PREDAJE IZJAVE KOD PRIMOPREDAJE I DR.

prilikom postupka primopredaje čelnici sastavljaju Izjavu za razdoblje od 1. siječnja tekuće godine do datuma prestanka obnašanja dužnosti, koja se zajedno s prilozima predaje čelniku, koji preuzima dužnost, i ulaže u Predmet

odgovorne osobe unutarnjih ustrojstvenih jedinica obveznika prilikom odlaska s mjesta odgovorne osobe unutarnje ustrojstvene jedinice obveznika i postupka primopredaje, ako to čelnik od njih zatraži, sastavljaju Izjavu za razdoblje od 1. siječnja tekuće godine do datuma odlaska s mjesta odgovorne osobe, koja se zajedno s prilozima predaje čelniku i ulaže u Predmet

Documents

IZMJENE UREDBE O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI