XBRL eXtensible Business Reporting Languaje Reportes Financieros en XBRL

  • View
    45

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Conoce los aspectos ms importantes para la implantacion de los Reportes Financieros en la Bolsa de Valores utilizando XBRLXBRL, eXtensible Business Reporting Lenguaje, Taxonoma, Bolsa Mexicana de Valores, Taxonomas, Como implantar XBRL,

Transcript

  • XBRL extensible Business Reporting Language

    Mario Prez Villeda

    Mxico, D.F. Junio 2014

  • CONTENIDO

    Introduccin

    Tendencias

    IFRS / US-GAAP

    Que es una taxonoma

    Flujo de XBRL

    XBRL en SAP

  • INTRODUCCIN

  • INTRODUCCIN

    XBRL (extensible Business Reporting Language) es un estndar para la integracin estndar de la informacin en los sistemas contables y financieros, definido por Charles Hoffman, utilizando XML para la incorporacin de taxonomas, que actualmente son requeridos en algunos pases a nivel mundial.

    Principalmente las empresas que cotizan en la diferentes bolsas de valores del mundo, estn impulsando la elaboracin de sus estado financieros en un formato XBRL, lo que simplifica la interpretacin de la informacin.

    Sin importar la ubicacin de la compaa, se pueden interpretar la informacin de las compaas que cotizan en la bolsa, quienes son los que estn impulsando su uso a nivel Global.

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

  • TENDENCIAS

  • TENDENCIAS

    La perspectiva del uso de XBRL en el mundo, no solo se centra en las grandes compaas que cotizan en la bolsa, su uso puede ser utilizado en compaas transnacionales que tengan ubicaciones en diferentes continentes, para la dispersin de la informacin de una manera ms sencilla, otro enfoque que se esta adoptando, es en las pequeas y medianas empresas, en donde las agencias tributarias tienen la perspectiva de estar intercambiando informacin contable con sus contribuyentes lo que les permitir conocer la informacin financiera de cualquier compaa.

    El XBRL esta fundamentado en el estndar de XML de la w3c utilizando los componentes de Xpointer, Xlink, Namespaces, Infoset, fragment, y la versin 2.1 de XBRL es la que define de las taxonomas.

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

  • XML

    Balance General de la Compaa

    $ 300.00

    $ 200.00

    $ 500.00 $ 800.00

    $ 100.00 $ 1,900.00 .

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

  • TENDENCIAS

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Empresas Cotizan en Bolsa de valores

    Bolsa de Valores

    Bancos

    Empresas

    PYMES

    Agencia Tributaria

    Empresas

    Multinacionales

    Corporativos

    Entidades de Gobierno

  • BASE DE LA INFORMACIN

  • BASE DE LA INFORMACIN

    La informacin que puede contener un informe XBRL puede variar de acuerdo a la Taxonoma empleada, ya que puede estar de manera centralizada o distribuida en las empresas, y que puede estar siendo estructurada de acuerdo a las diferentes normativas que existan en cada pas, por ejemplo:

    IFRS Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), tambin conocidas por sus siglas en ingls como IFRS (International Financial Reporting Standard)

    US GAAP (Generally Accepted Accounting Principles)

    Las NIIF son usadas en muchas partes del mundo, entre los que se incluye la Unin Europea, Hong Kong, Australia, Malasia, Pakistn, India, Panam, Guatemala, Per, Rusia, Sudfrica, Singapur y Turqua.

    En 2014, alrededor de 132 pases obligaran el uso de las NIIF, o parte de ellas.

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

  • IFRS/US-GAAP

    IFRS (Europa)

    Este tipo de normas se basan en la informacin contable y financiera de las empresas publicas, privadas, gobierno, bancos, con su sede en Londres

    US GAAP (USA)

    Al igual que en Europa, define sus conceptos son una combinacin de estndares autorizados por organizaciones reguladoras y maneras aceptadas de llevar la contabilidad. US GAAP no pueden desviarse de la introversin reguladora de la SEC.

    La funcin principal de la U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) es proteger inversionistas y mantener la integridad de los mercados de valores

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

  • DATOS

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Cuentas por cobrar

    Cuentas por pagar

    Bancos Ventas Compras ..

    ERP

  • DATOS

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Cuentas por cobrar

    Cuentas por pagar

    Bancos Ventas Compras ..

    ERP

    Legacy

  • DATOS

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Cuentas por cobrar

    Cuentas por pagar

    Bancos Ventas Compras ..

    ERP

    Legacy

    Concentracin

    de la informacin

  • DATOS

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Cuentas por cobrar

    Cuentas por pagar

    Bancos Ventas Compras ..

    ERP

    LegacyUS

    GAAP

    IFRS

    Concentracin

    de la informacin

  • DATOS

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Cuentas por cobrar

    Cuentas por pagar

    Bancos Ventas Compras ..

    ERP

    LegacyUS

    GAAP

    IFRS

    Concentracin

    de la informacin

    Estado de resultados !

    Ventas (-) Costo de ventas

    Utilidad Bruta (-) Gastos

    Utilidad de operacin (-) Gastos financieros

    Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos

    Utilidad Neta (-) Pago de dividendos

    .

    Se puede

    emplear cualquier

    normativa de acuerdo al Pas

  • TAXONOMA

  • QUE ES UNA TAXONOMA

    La estructura del XBRL se define en Taxonoma (el documento maestro de la informacin), que se integra internamente de Schemas y linkbase.

    El XBRL es la transferencia de informacin entre empresas (publicas o privadas).

    Reportes financieros (bolsas de valores)

    Agencia tributaria

    Bancos

    Con XBRL las diferentes compaas podrn tener acceso e interpretacin de la misma informacin, lo que permite lograr la homogeneidad de los datos para cualquier interlocutor.

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

  • XML

    !!!!!!

    QUE CONTIENE

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML.

  • XML

    !!!!!!

    Taxonoma

    QUE CONTIENE

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL

  • XML

    !!!!!!

    Taxonoma

    QUE CONTIENE

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos

    Tuplas MetadatosHyper-Cubos

  • XML

    !!!!!!

    Taxonoma

    QUE CONTIENE

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Schema

    Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del archivo XML Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos

    Tuplas MetadatosHyper-Cubos

  • XML

    !!!!!!

    Taxonoma

    QUE CONTIENE

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Schema XLink XSLT

    Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del archivo XML Xlink contiene diferentes funciones de referencia, calculo, definicin que pude realizar funciones complejas XSLT, permite presentar informacin en un formato ms entendible de interpretar (Informe) Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos

    Tuplas MetadatosHyper-Cubos

  • XML

    !!!!!!

    Taxonoma

    QUE CONTIENE

    Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: info@xbrl.org.mx

    Schema XLink XSLT DTS

    Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del archivo XML Xlink contiene diferentes funciones de referencia, calculo, definicin que pude realizar funciones complejas XSLT, permite presentar informacin en un formato ms entendible de interpretar (Informe) DTS, El Discoverable Taxonomy Set valida la informacin de la taxonoma Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos

    Tuplas MetadatosHyper-Cubos

  • COMO INTEGRARLA

    Una taxonoma en XBRL no solo podr contener datos en XML, si no que pueden integrarse ms informacin en otros formatos como Excel, PDF, Word,

    Para llegar a construir una Taxonomas en XBRL, es necesario realizar la siguiente:

    Que informacin se va a presentar (estado de resultados, informacin burstil, informe anual, trimestral,)

    Bajo que norma se va a presentar US GAAP, IFRS, NIFS

    De donde se obtendr la