Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā Nelija Jezdakova

Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā

Nelija JezdakovaVID ģenerāldirektore

Konference«Ēnu ekonomika Latvijā: vai gaisma tuneļa galā redzama?»

2012.gada 30.maijsLatvija, Rīga

Termins «ēnu ekonomika» attiecas uz tādām ekonomiskajām darbībām, kādas vajadzētu iekļaut iekšzemes kopproduktā, bet kas kādu iemeslu dēļ neparādās statistikas pārskatos vai administratīvajā uzskaitē, no kuriem tiek sagatavoti valstu nacionālie konti.*

2

«Ēnu ekonomikas» jēdziens

Avots – OECD ziņojums «Nodokļu saistību izpildes uzraudzība: praktiskas vadlīnijas, balstoties uz

ieņēmumu dienestu pieredzi», 2008.gada 22.jūnijs

3

Atbildīgās un iesaistītās institūcijas

Valsts policija

Valsts robežsardze

Valsts darba inspekcija

VID

Ģenerāl -prokuratūra

Tieslietu ministrija

Finanšu ministrija

Ēnu ekonomikas apkarošana Latvijā

VID – viena no institūcijām, kas iesaistīta ēnu ekonomikas apkarošanā, bet ne vienīgā

Tikai koordinēts un uz kopīgas starpinstitūciju programmas balstīts pasākumukopums sekmē ēnu ekonomikas apkarošanu

u.c.

KNAB Pašvaldības

Sabiedrība

• Veicināt nodokļu un muitas saistību brīvprātīgu izpildi

• Novērst izvairīšanos no nodokļu nomaksas

• Apkarot un mazināt kontrabandu

4

VID loma ēnu ekonomikas apkarošanā

• Pasākumu plāns ēnu ekonomikas apkarošanai un godīgas konkurences nodrošināšanai 2010. – 2013.gadam

• VID nodokļu saistību izpildes stratēģija 2010. – 2013.gadam

• VID darbības un attīstības stratēģija 2011. – 2013.gadam

• Finanšu ministrijas resora pasākumu plāns nodokļu administrēšanas uzlabošanai 2011. – 2013.gadam

• Pasākumu plāns nereģistrētas nodarbinātības mazināšanai 2010. – 2013.gadam

• Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plāns, 2012.gadam, lai aktivizētu cīņu pret akcīzes preču nelikumīgu apriti

VID darbība politikas plānošanas dokumentu ietvaros

5

Nodokļu saistību izpildes modelis

Mūsu stratēģijasmērķis –

radīt tendenci uz leju

Organizētānodokļu noziedzība

Ļaunprātīga izvairīšanāsno nodokļu nomaksas(Tax Evasion)

Izvairīšanās no nodokļu nomaksas(Tax Avoidance)

Brīvprātīgā nodokļu saistību izpilde

Cīņa pretkrāpniecību

Kontroleun audits

Uzraudzībaun sadarbība

Atbalsts unpakalpojumi

Nodokļu maksātāju uzvedība

VID rīcība6

Ieņēmumu riskiLielie

nodokļu maksātāji

Vidējie nodokļu

maksātāji

Mazie nodokļu

maksātāji

Fiziskās personas

Agresīvās nodokļu plānošanas (nodokļu optimizēšanas) risks x

Transferta cenu risks x

Pārstāvniecību nereģistrēšanas risks x

Deklarēšanas nepareizas aizpildīšanas risks x x x x

Izvairīšanās no uzņēmumu ienākuma nodokļa un pievienotās vērtības nodokļa nomaksas un pievienotās vērtības nodokļu izkrāpšanas risks x

Neatbilstošas preču deklarēšanas risks x

Organizētās noziedzības grupējumu darbības risks x

Saimnieciskās darbības ārpus nodokļu sistēmas un aplokšņu algu risks x

Nodokļu parādu administrēšanas risks x x

Nelikumīgas izcelsmes preču tirdzniecības risks x x

Izvairīšanās no nodokļu nomaksas risks x

Ziedojumu izlietošanas risks x

Nepilnīgas ieņēmumu un izdevumu uzskaites risks x

Fizisko personu ar augstu ienākumu līmeni, bet zemiem budžetā iemaksātiem nodokļiem, un fizisko personu, kam izdevumi pārsniedz deklarētos ienākumus, risks

x

Nereģistrētas saimnieciskās darbības risks x

Akcīzes preču legālas ievešanas no trešajām valstīm un izmantošanas komerciāliem mērķiem risks

x 7

Nodokļu ieņēmumu riski un nodokļu maksātāju segmenti

Nodokļu saistību izpildes uzlabošana

Izveidota un 2011.gada 26.augustā apstiprināta Projekta grupa cīņā pret algu izmaksām aploksnēs:

rezultāti:• legalizēti darba ņēmēji:

– 2011.gadā – 4070,– 2012.gada 1.ceturksnī – 946;

• palielinātas valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas budžetā:– 2011.gadā – par 499,96 tūkst. latu,– 2012.gada 1.ceturksnī – par 118,11 tūkst. latu;

• papildus aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis:– 2011.gadā – 249,98 tūkst. latu,– 2012.gada 1.ceturksnī – 59,06 tūkst. latu;

• pēc pārrunām ar VID:– 2011.gadā – 104 nodokļu maksātāji darba ņēmējiem palielinājuši darba samaksu, kā rezultātā VSAOI summa palielinājusies par Ls 47,01 tūkst., bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis – par Ls 23,50 tūkst. – 2012.gada 1.ceturksnī – 84 nodokļu maksātāji darba ņēmējiem palielinājuši darba samaksu, kā rezultātā VSAOI summa palielinājusies par Ls 5,83 tūkst., bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis – par Ls 2,92 tūkst.

8

Projekta grupa cīņā pret algu izmaksām aploksnēs

galvenie konstatējumi un rezultāti preventīvā darba rezultātā:• 59% nodokļu maksātāju no kopējā skaita, kuriem veikts datu ticamības

novērtējums, saviem darba ņēmējiem palielinājuši darba samaksu vai pieņēmušu darbā iepriekš nelegāli nodarbinātas personas

• 29% nodokļu maksātāju uz laiku palielinājušas darba atalgojumu, bet pēc tam to atgriezuši iepriekšējā līmenī

• 52% nodokļu maksātāju palielinājuši darba atalgojumu un turpina to palielināt arī šogad

• 25% nodokļu maksātāju nav mainījuši savu darba ņēmēju atalgojumu

• 16% nodokļu maksātāju samazinājuši algu nodokļu maksājumus (pamatā saistīts ar darbu sezonalitāti vai finansiālajām problēmām)

secinājumi:

• vairāk nekā puse pārbaudīto darba devēju (52%) saprot Latvijas ekonomisko situāciju un stabili palielina darbinieku atalgojumu

• ar 25% nodokļu maksātāju jāstrādā atkārtoti9


10

Pievienotās vērtības nodokļa pārmaksu uzraudzība

•atmaksātas PVN pārmaksas: – 2011.gadā – Ls 646,0 milj., kas ir par Ls 186,5 milj. jeb 40,6%

vairāk kā 2010.gadā– 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 178,9 milj., kas ir par Ls 15,3 milj.

jeb 9,3% vairāk nekā 2011.gada 1.ceturksnī

•atteiktas nepamatoti pieprasītās PVN pārmaksu atmaksas: – 2011.gadā – Ls 53,3 milj., kas ir par 18,4% jeb Ls 8,3 milj. vairāk

kā 2010.gadā– 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 3,2 milj., jeb 2% no pieprasītās summas

•veiktas PVN atmaksas: – 2011.gadā – vidēji 22 dienās– 2012.gada 1.ceturksnī – vidēji 19 dienās


Uzņēmumu ienākuma nodokļa pārmaksu uzraudzība

•atmaksātas UIN pārmaksas – 2011.gadā – Ls 49,0 milj., kas ir par Ls 42,2 milj. jeb 46,2% mazāk kā 2010.gadā– 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 6,6 milj., kas ir par Ls 0,3 milj. jeb 4,4% mazāk kā 2011.gada 1.ceturksnī

•atteiktas nepamatoti pieprasītās UIN pārmaksu atmaksas:– 2011.gadā – Ls 2,1 milj., jeb 4,5% no pieprasītās summas – 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 0,3 milj., jeb 4,3% no pieprasītās summas

•veiktas UIN atmaksas– 2011.gadā – vidēji 17 dienās– 2012.gada 1.ceturksnī – vidēji 11 dienās

11


Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu pēc gada ienākumu deklarācijām atmaksu uzraudzība

•atmaksātas IIN pārmaksas – 2011.gadā – Ls 32,4 milj. – 2012.gada 1.ceturksnī – Ls 5,4 milj., kas ir par Ls 0,9 milj. jeb 13,7% mazāk kā 2011.gada 1.ceturksnī

•veiktas datu atbilstības pārbaudes – 2011.gadā – 517 fizisko personu iesniegtajām gada ienākumu deklarācijām, kā rezultātā aprēķināti papildu maksājumi budžetā Ls 37,9 tūkst. apmērā – 2012.gada 1.ceturksnī – 216 fizisko personu iesniegtajām gada ienākumu deklarācijām, kā rezultātā aprēķināti papildu maksājumi budžetā Ls 42,4 tūkst. apmērā.

•veiktas IIN atmaksas – 2011.gadā – vidēji 47 dienās– 2012.gada 1.ceturksnī – vidēji 27 dienās

12


Izveidota un 2011.gada 26.augustā apstiprināta Saimnieciskās darbības reģistrācijas nodrošināšanas projekta grupa (informācijas izvērtēšana un datu apstrāde par fiziskajām personām, kurām riska analīzes sistēmā RASA piešķirti visvairāk riska punktu):

rezultāti:

• kopējais reģistrēto nodokļu maksātāju – saimnieciskās darbības veicēju (fizisko personu skaits) uz:– 2012.gada 1.janvāri – 102 261– 2012.gada 1.aprīli – 104 957

• 2012.gada 1.ceturksnī saimnieciskās darbības veicēju skaits pieauga par 2696 jeb 2,6%

13


Nodokļu kontroles kapacitātes stiprināšana

Efektīvākai nodokļu kontroles darba organizēšanai no 2012.gada 2.aprīļa:

•Nodokļu kontroles pārvalde un Muitas auditu pārvalde ir apvienotas, tādējādi atbilstoši identificētajiem nodokļu nemaksāšanas riskiem vienlaicīgi tiks pārbaudīti gan iekšzemes nodokļu maksājumi, gan muitas maksājumi

•Nodokļu kontroles pārvaldei papildus piešķirts finansējums 72 amata vietām, lai nodrošinātu pārbaužu skaita palielinājumu juridiskajām personām

14

51 štata vieta no Muitas auditu pārvaldes

72 papildu piešķirtās štata vietas

No 02.04.2012. Nodokļu kontroles pārvaldē

648 štata vietas, t.sk.– 326 nodokļu audita struktūrvienībās (+ 70);– 20 Datu atbilstības pārbaužu daļā (+ 12); – 150 tematisko pārbaužu veicēju struktūrvienībās

Noteikta nodokļu kontroles specializācija ar 01.11.2011.:

•«aplokšņu» algu jautājumos (algas nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditi piemērojot netiešās metodes)

•nodokļu auditi fiziskajām personām, kurām ir augsts ienākumu līmenis, bet kuru budžetā iemaksātie nodokļi ir zemi

•tematiskās pārbaudes par nelikumīgu iejaukšanos kases aparātu un kases sistēmu programmatūrā un nelikumīgu datu reģistrēšanu

Nodokļu kontroles pilnveidošana

15

16

2011.gads2012.gada

1.ceturksnis2011.gads

2012.gada 1.ceturksnis

Papildus aprēķināti nodokļi, soda nauda un nokavējuma nauda

Ls 205 918,2 tūkst. Ls 35 065,3 tūkst.

Samazināti zaudējumi juridiskajām personām

Ls 11 223,2 tūkst. Ls 5 039,8 tūkst.

Neatzīti skaidras naudas uzkrājumi fiziskām personām

Ls 3 000,5 tūkst. Ls 502,8 tūkst.

Papildus aprēķināts PVN un nokavējuma nauda

Ls 4 963,2 tūkst. Ls 883,7 tūkst.Nodokļu maksātāji paši novērsuši

konstatētās neatbilstības un iesnieguši precizētas deklarācijas,

deklarējot PVN

Ls 1 349,6 tūkst.

Ls 186,5 tūkst.

Papildus aprēķināts UIN un nokavējuma nauda

Ls 3,7 tūkst. Ls 3,5 tūkst.Nodokļu maksātāji paši novērsuši


deklarējot UIN

Ls 7,4 tūkst.Ls 41,1 tūkst.

Samazināti zaudējumi UIN deklarācijās

Ls 415,5 tūkst.Nodokļu maksātāji paši

samazinājuši zaudējumus UIN deklarācijās

Ls 1 185,0 tūkst.

Papildus aprēķināts IIN un nokavējuma nauda

Ls 27,5 tūkst. Ls 110,5 tūkst.Nodokļu maksātāji paši novērsuši


deklarējot IIN

Ls 9,6 tūkst. Ls 1,4 tūkst.

Saskaņā ar LAPK piemēroti naudas sodi


Izslēgti PVN maksātāji no ar PVN apliekamo personu reģistra pēc

VID iniciatīvas

1371 nodokļu maksātājs

373 nodokļu maksātāji

Nodokļu aprēķini

Noteikti zaudējumi valsts budžetam

Ls 15 846,0 tūkst. Ls 3 409,2 tūkst.

Preventīvo pasākumu rezultātsRepresīvo pasākumu rezultātsPasākuma

veids

Ls 581,8 tūkst.

Datu atbilstības pārbaudes

Nodokļu auditi

Līdz nodokļu auditu uzsākšanai nodokļu maksātāji paši veikuši

precizējumus deklarācijās

Tematiskās pārbaudes


Nodokļu maksātāji paši veikuši precizējumus pārskatos un

deklarācijās

Ls 2 688,0 tūkst.

Nodokļu kontroles pārvaldes darba rezultāti

Muitas iestāžu izņemtās akcīzes preces

2010.gadā izņemto cigarešu aprēķinos iekļauti 18 240 kg tabakas, kas ekvivalenti 26,05 miljoniem cigarešu.

2011.gadā izņemto cigarešu aprēķinos iekļauti 5 900 kg tabakas, kas ekvivalenti 8,43 miljoniem cigarešu.

(0,7 g tabakas = 1 cigarete)

17

«Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plāns, lai aktivizētu cīņu pret akcīzes preču nelikumīgu apriti Latvijā» (uzsākts 2010.gadā), tā galvenie virzieni:

• uzlabot un pilnveidot riska informācijas iegūšanu un apmaiņu, kā arī praktisko sadarbību starp tiesību aizsardzības iestādēm

• aktivizēt kopīgus tiesību aizsardzības iestāžu plānveida kontroles pasākumus (operācijas), lai identificētu akcīzes preču kontrabandā iesaistītos komersantus, personas, transporta līdzekļus un atklātu vai novērstu akcīzes preču kontrabandu

• turpināt pilnveidot uz valsts ārējās robežas veicamo muitas kontroles pasākumu metodiku

• turpināt pilnveidot komunikāciju ar sabiedrību

Akcīzes preču kontrabandas ierobežošana

18

Akcīzes preču kontrabandas ierobežošana

Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plāna 2012.gada I ceturkšņa darbības rezultāti:

•Par likumpārkāpumiem akcīzes preču apritē valsts tiesību aizsardzības iestādes kopā ir uzsākušas 205 kriminālprocesus un sastādījušas 1351 administratīvo pārkāpumu protokolu

•No nelikumīgas aprites ir izņemti 33 miljoni cigarešu, 38,2 tūkstoši litru alkohola un 140,5 tūkstoši litru degvielas

•Kopējais valstij novērstais kaitējums ir 3,7 miljoni latu. Vislielākais novērstā kaitējuma apmērs ir nelikumīgas cigarešu aprites jomā – 3,5 miljoni latu

19

20

Rādītājs 2007 2008 2009 2010 2011 Kopā

Atklāti organizētās noziedzības grupējumi

5 10 13 13 12 53

Uzsākti kriminālprocesi 25 22 21 18 19 105Kriminālvajāšanas uzsākšanai nosūtīti kriminālprocesi

21 14 21 24 23 105

Kriminālvajāšanas uzsākšanai nosūtītajos kriminālprocesos nodarītie zaudējumi valsts budžetam, milj. Ls

12,9 7,9 3,3 11,0 4,1 39,4

Arestēta kustamā un nekustamā manta (gadījumu skaits)

- 2 96 144 232 474

Personas, par kurām ir lūgts uzsākt kriminālvajāšanu

80 31 64 99 59 333

Finanšu noziegumu apkarošanas rezultāti

Tendences noziedzīgajā vidē

• «Buferu» un «fiktīvo» firmu amatpersonas kļūst izglītotākas un sagatavotākas

• Izmanto lielos taksācijas periodus

• Pārreģistrē uzņēmumus uz ārvalstu fiziskām personām

• Paplašinās skaidras naudas izņemšanas teritorija

• Izmanto modernus saziņas līdzekļus

• Personas atkārtoti iesaistās noziedzīgo grupējumu darbībā

21

VID administrētie budžeta ieņēmumi 2009.-2012.gadā pa ceturkšņiem

22

Paldies par uzmanību!Paldies par uzmanību!

Jautājumi?Jautājumi?

Documents

Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā Nelija Jezdakova