CONG TY CO PHAN CQNG HOA XA HQI CHU NGHIA VIDT NAM

DI.TONG OUANG NGAI D6c o-Tu Do - Hanh Phuc

so:55 lQNs-rcrr Quang Ngdi, ngdy4 thdng 0l ndm 2020

CONC BO THONG TIN

Kinh giri: - 0y ban Chfng kho6n Nhir nufc- SO giao dich chri'ng khoin Hi NQi

1, TOn t6 chfc: CONG TY CO PHAN DUONG QUANG NGAI

- Tru s0 chinh: SO 02 Nguy€n Chi Thanh, TP Quirng Ngdi' Tinh Qu6ng Ngai

- DiQn tho4i: 0255 3726110

- Fax: 0255 3822843

- Ngudi thuc hi€n c6ng b6 th6ng tin: Ong VO THANH DANG

- Dia chi: Phuong Trin Phf, TP' Qudrng Ng6i' tinh Quang Ngai

-DiQntho4icoquan: 02553726111 DidOng:0913470038

- Lo4i th6ng tin c6n gbfi: V 24h tr Y€u cAu M B6t thuong tr Dinh kj

2. NQi dung c6ng b6 th6ng tin:

c6ng ty c6 phin Duong Quang Ngai nh{n dugc Kilt lu6n thanh tra s6 604(L-CT ngdy

22l0ll2)2} cta Csc thu6 tinh Quing Ngai.

3.Th6ngtinnirydSdugcc6ngb6tr€ntrcnth6ngtindiQnttciac6ngtyvdongiy2210112020 tai Website C6ng tY tt)tuw. ns.co yt1

Ngudi hiQn c6ng tii ttrOng tin

CNoi nhin:- Nhu tren- P. CNTT dC CBTT- Luu P. TCKT, HC C0ng tY

GIAM

TAi lifu ttinh kim:- r6i iuan thanh tra thu6 cta Cuc thu6

Tinh Quang Ngii Q;,.,,*-'f

ONcrvCO PHAC

E)

chring t6i xin cam k6t c6c th6ng tin c6ng b6 tren day ld dirng sg thflt vir hoirn todn

chiu tr6ch iriQm truOc phrip lu4t vd nQi dung c6c th6ng tin dd cdng b6'/ &

M6u s6: 06/KTTT(Ban hdnh *Am theo Thdng tr

s6 156/2013m-BTC ngdy6/l l/2013 cia B6 Tii chinh)

T6NG CUC THUECUC TTTUf TiT.ilI QUANG NGAI

s5: 50 /KL-cr

coNG HoAxA Hor cHUNGHi,c. v4rxAMDQc I6p - Tu do - Hanh phric

Qudng Ngdi, ngdy/lthdng 0I ndm 2020

rtr r,u4x rHANH TRAT4i: C6ng ty Cd phAn Dudng Quing Ngni

tra Cgc fhuti tinh Quang Ngei tte tiiin hdnh thanh tra tai C6ngty Cd phdn Duong Quang Ngei k6 tri ngiy 05/11/2019 di5n ngdy 16112/2019;

- NQi dung thanh tra: Thanh tra viQc ch5p hanh ph6p luQt thui5 Thu6 GTGT,TNDN, Nhd Thdu, Tdi nguy6n, Phi 86o vQ m6i tnrimg.

- Thdi k, thanh tra: Ndm 2018.

Cin cri Brio crio t6t qua thanh tra thu6 ngiy 2l thring 01 nim 2020 cliiaTruong Dodn thanh.tra theo Quy6t ttinh s6: 1791/QD-CT ngity 29110/2019 ctaCpc truong Cuc thud tinh Quang Ngdi v6 viQc thanh tra thu6 t4i C6ng ty C6 ph6n

Duong Quang NgEi.

Cuc Thu6 tinh Quang Ngdi ti5t tuan nhu sau:

A. Dic di6m, tinh hinh chung cria nguli nQp thu5:

- GiSy chtmg nhin dene ky Doanh nghiQp s5: $00205943, deng ky<IAu ngdy 28/12/2005, thay d6i l6n thf 22 ngdy 22/7/2019, do Sd Ki5 hoqch vOAu tu tinh Quang Ngdi c6p.

1

c0uo u cd pttlH orflc aullc ilcir

CV

DEN

Sd

cuc rHtriur

OUiNG N(

NsnYAeJ.A/J.aaAQ-Ctuydu...............-.,...-.-.*

- Ngnnh ngtr6 t<inh doanh: C6ng nehi€p chii bii5n duong, m{t, thgc phAm,

d6 ui5ng, Sta Binh kgo, Nu6c khoring, Nha vd c6c thlrc phAm khdc; Kinh doanh

thuong m6i, dlch vlL ho4t tlQng xr6t nh4p khAu; XAy dpg vd kinh doanh co sd

ha t6ng; xiy d1mg, gia c6ng, 6p d[t, sr]a chtra mriy m6c thiiSt bi, gia c6ng ch6 tpo

c6c s6n phAm co khi phgc vg cho nganh san xuSt vi d6n dung; S6n xu6t vd kinhdoanh mia; NhAn vd chim s6c c6y gi5ng c6ng nghiQp...

- Hinh thric hach torin k6 torin: Nh{t kf chimg tu.- Ni€n tlQ kli torin: Tir 01/01 d5n3l/12.- D5ng,ky k6 khai nQ.p thuii tai: CUc thuii tinh Quang Ngai.- ME s6 tl6ng ky thu6: 4300205943.- Hinh thric k6 khai nQp thu6 GTGT: Theo phuong ph6p kh6u tru- Muc luc ngdn s6ch: C6p 2; Chucrng 554; Loai 070; khoan 071.

, - Tei khoan ngan hang: C6 td khai di6u chinh b6 sung th6ng tin ddng kythu6 vC dAng ky c6c tai kho6n ng6n hang kdm theo.

- Th6ng tin vC Chi nh6nh: C6 16 chi nhrffi vd 0l C6ng ty con.

B. K6t qui thanh tra:f . Vdi viQc m&, ghi ch6p, h4ch toin trGn ho6 don chrhrg tir vi s6 s6ch k6

todn: Don vi thgc hi-€n chi5 d0 kil to6n theo Th6ng tu s(i: 200/2014/QD-BTCngdy 22/12/2014 cria BQ Tdi chinh vd HQ thiing chuAn muc kti toan ViQt nam do

BQ Tdi chinh ban hdnh, hinh. thr?c hach torin k6 torin dp dqng ld Nhat ki ch(mg tu.Dotr vi c6 md c6c loai sd k6 to6n d6 theo d6i phin 6nh rinh hinh troai a6ng kinhdoanh tai donvi, horl.don chimg tu ghi ch6p ddy dri c6c chi ti6u vi c6 cric cht lo.ili6n quan. Cu5i tc5r k6 to6n tlon v! c6 in, d6ng tir*tr -qrydn vd <luoc-Gi6m d6c vikri torin h.i t6n rt6ng d6u tr€n s6 k€ toan. raitnai di6m thanh tra, s6 s6ch, chimgti, kC to6n tlugc lrru trii t4i t4r sd don vi.

2. Vd viQc khai thu5, nQp thu5:

Don v! thlrc hiQn k6 khai thu6, nQp thuri, quy6t torin thuiS theo qui ttinh ctaLugt thu6 vd cdc v5n ban huong a6n ttri nann, tuy

"t i6n, qua thanh ira x6c dinh

tton vi k€ khai sai -v6 ttrui5 CtCt; X6c tllnh chi phi duo. c trir chua rttng qui tlffid6n tltin thi6u sii tidn thui5 ph6i nQp.

K6t qui thanh tra:(1) Thu(i Gia tri gia ting:

- Tnng Thuii GTGT.phii nQp so v6i <ton v! kC khai 3.368.867.454 d6ng,nguy6n nhdn: Gi6m Thuai GTGT mua vAo cria DADT m6i cria Nhn m6y DiQnsinh kh5i An KhC bt trir v6i s6 tt uiS GTGT phAi n6p cta ho4t dQng SXko taiQuang NgAi 3.368.867.454d6ng chua iiling theo qui dinh t4i: Dii5m c Khoan 3Di€u 11 Th6ng tu 15612OI3.TT-BTC ngdy A6nt/2013 vd hu6ng dAn tai DiiSm 6C6ng vin s6 4943ITCT-KK rrgity 23111/2015 cta T6ng cuc Thu6 huong d6n mQtsii vucrng m6c vi ke khai thu6 vd khai bii sung h6 so khai thuti. Don vi pnai Uuchi€n ban giao s5 thu6 tr€n cho Chi nhitnh C6ng ty C6 phAn Dudng Quang Ng6i-Nhi m6y DiQn sinh kh5i An KhC (Gia Lai) tt6 thlrc hie; k6 khai t4i cu" ttru6-CiuLai.

- VA nQi dung vuong mic vd co chiS chinh sSch phii xin j ki6n c6p tr6n:

O5i voi sii ttuii GTGT dAu vio k€ khai kh6u tru t4i euing NgEi22.039..046.437dting tuong img chi phi duo.c phan bO cho c6c Ufrlmay ngoaitinh gOm:

+ thui! GtGt dAu vio cria dich vu thu€ ngodi vdn chuyiSn, biic x6p Duongd6 b6n: 6.662.8 52.247 ddng.

+ 56 thurS GTGT diu vio t15 kh6u tru tuong img vdi phAn chi phi srl dgngtai Nhd m6y Sta dfu ndnh VinaSoy Bic Ninh: 10.289.740.961 tl6ng.

+ 56 thu6 GTGT tliu vdo 116 kh6u tru tuong img v6i pfran qtri phi sri dungtqi Nhe m6y Siia d$u nanh VinaSoy Binh Duong: 5.086.453.229 dbng.

Do cdn vu0ng m6c v6 chinh s6ch qui dinh kn6u trir thuti GTGT dAu vdo

F9,nC 1*EC hae ryI 9an phai xin f kiiin c6p tr6n, Cuc thuiS c6.vdn ban xin fki6n cta T6ng cuc thui5, ttri c6 vdn ban tri ldi cia T6ng cgc fhui5 thi s6 l4p phptqc bi6n ban voi tlon vi di5 xri f theo quy dlnh cia ph6p iuft.

(2) Thu6 Thu nhip doanh nghiQp phii nQp: tiing qua thanh tra1.7 09.262.689 d6ng, nguyOn nh6n:

- Giim Gi5 v6n hang b6n 267.gg}.l64ddng, do gi6m chi phi kh5u hao267.990.164ddng: do-n v! x6c ttinh thdi gian trich kh6u hao d6i v6i ph6n xuongsin xu6t s6 1 Nhd m6y nu6c khoang Thpch Bich 5 nim ngin hon qui dinh t4i

)

PHU LUC l- Kh*g thdi gian trich kh6u hao c6c lo4i tdi sin (Ban hdnh kim theoTh6ng tu sd 45/2U3ITT-BTC ngdy 25/ 04/2013 cila B0 Tdi chinh) 6 nim, do tl6kh6ng dugc tru chi phi khi x6c dinh TNCT chi phi kh6u hao phin vugt mrtc theoqui tlfnh tgi Di6m d, Khoin 2.2 Di€ru 4 Th6ng fi 96/20151TT-BTC ngdy22/6/2015 cia BQ tii chinh;

. - Giim Chi phi tAi chinh 19.121.038.236ddng, do: Nim 2018 C6ng ty C6ph6n Eudng Quang NgAi thulng xuy6n ph6t sinh kho6n c6ng ng phii thu tgiC6ng ty TNHHThucmg mai ThAnh Ph6t 0e COng ty con v5n 100% C6ng ty m9),theo k6t qu6 Ki6m torin Nhi nu6c tl6y ld khoan fmg.v6n kh6ng phgc vu cho hoattlQng san xu6t kinh doanh. Tri ngdy 06lll/2018 il6n ngiry l5/ll/2018 COng tyTNHH Thuong mai ThAnh Ph6t de thanh totu khoan img v6n niy (tai thdi di6m31/1212018 kh6ng cdn du ng phdi thu). Do tl6, xric dinh chi phi lai vay li6n quandiSn khoan img v6n tu thang 01/2018 diin th6ng lO/2018 khdng tlugc tru khi tinhthuil Thu nlrin doantr nghiQp theo qui dinh tai Di6m a KhoAn l; Di6m 2.30,Khoan 2 Di0u 4 Th6ng hr 9612015ff1-BTC ngiy 22/6/2015 cua 86 tai chinh.

(3) Thu6 Nhir thAu:

3.1: Khai thui5 timg lAn ph6t sinh nQp thay cho c6c nhd thdu nu6c ngodi:Kh6ns ch€nh l6ch:

3.2: Quyet to6n thu6 nQp thay cho c6c nhd th6u nu6c ngodi:Kh6ng ch6nh lQch.

(a) Thu5 Tiri nguyGn: Kh6ng ch&rh lQch.

(5) Phi bio v0 m6i tnicrng: Kh6ng ch6nh lQch.

(Q rlu irsi thu6 thu6 TNDN:

C6ng ty C6 phan Duone Quang Ngai h don vi C6 phAn h6a ttr doanhnghiQp Nhi nu6c theo quy6t ainfr s6 zOtOlqonXU-DMNN ngity 30/9/2005 ciraBO truong BQ N6ng nehi€p vA ph6t tri6n n6ng th6n, thoi di6m CO phan noa tungiry O1/01/2006.

O5i voi Nhd m6y Euong An KhC <ton vi xric dinh thu nhflp hr ho4t dQngsin xu6t Dudng d tlia ban c6 tli6u ki€n kinh t6 - xe hQi dic bi€t kh6 khnn, do<16 khoan thu nhfp <lugc miEn thu6 theo qui ttinh tai: Khoan I Didu 6 Th6ng tu55: 96/2015/TI-BTC ngdy 221 06/ 2Ol5 cta BQ tii chinh;

Nim 2018, tlon vi x6c dinh uu dei thu6 nfON gdm: uu tt6i thu6 su6t, mi6nthu6, ginm thuii voi t6ng sii.ti6n: 81.729.316.477t16ng, trong d6: rip dpng thu6su6t uu dai 3.392.832.596tl6ng; tlugc mi6n 31.930.476.604d6ng, duo.c gi6m46.406.007.277ddng.

Qua thanh tra x6c dM t6ng s5 thu6 duo.c uu ddi .82.626.037.012 ddng,ch€nh l€ch t?ing so v6i s5 tton vi x6c ttinh 896.720.536 ddng, nguy6n nh6n: x6ctlinh giAm chi phi ddn d6n tdng s5 ttr,ri5 pnal nQp tt6ng thdi t6ng s6 thuii duo. c uu

.ioal mlen glam.

4. xft ly s5 thr6 ph6t hiQn ting qua thanh tra:(1) Truy thu s5 ttruiS teng qua thanh tra: 5.078.130.143 ddng, trong tt6:

JEza

iAt *1

3

- Truy thu thu6 GTGT: 3.368.867.454ddng;- Truy thu Thui5 Thu nhQp doanh nghiQp: 1.709.262.689d6ng.

. q $, ph4t vi phqm ph6p luQt vC thuii dOi vOi hdnh vi khai sai din aiSnthi6u s6 ti6n thu6 TNDN phni nQp, s6 tidn ph4t: 341.852.538d6ng theo Khoan 2,Ei6u 10 NCh! dinh 129/20|3ND-CP ngiry l6/10/2013,cria Chinh pht qui ttlnh vdxri ph4t hanh chinh vd thuis vd cudng ch6 thi hnnh quytlt dinh hanh ctrini ttruii.

(3) Thu tidn chfm nQp thup TNDN, s6 ti6n: 150.756.969 ddng theo quidinh tai Klou,t 3 Eieu 3 Luft s6 tOOlZOtOlqH t3 ngdy 06/4/2016 sua aOi L6sung mQt s6 ttidu cria Luflt thui5 GTG! Luft ttrui5 tieuhu det biet, Lu{t euan ljthuli tinh tir.ngiy tri5t tran nQp thuiS tt6n ngdy 1g/Ot/2020 (don vf nQp tidn thu-i5truy thu thu6 TNDN vdo ngiry 20101/2020).

. T6ng s5 tiAn thui5 truy thu, tidn ph4t, ti6n chfm nQp: 5.570.739.650t16ng(BEng cht: NIm ti, nim trim b6y muoi rriQu, biy trdm ba muoi chin nghin, sriutrim ndm muoi tl6ng).

* E5i voi sO ttruiS GTGT ph6i nQp tdng qua thanh tra.3.368.867.454ddngdo kh6ng ch6p nhin bt trt thui5 GTGT dAu reo

",iu Du :in dAu tu NhA m6y Die;

sinh kh6i An Khe vdi s6 thuii GTGT ph6i nQp oia hoat dQng S)C(D tai -eunng

Ngdi, don vi ph6i thUc hi€n ban giao cho Chi nh6nh C6ng ty C6 phan OuongQuing NgEi- Nhd. m6y DiQn sinh khiii An Kh6 thgc hiQn k6 khai n€n kh6ng ldmt2i1rg, gia. sii thu6 phai n6p toan Cdng ty. Do d6 chua xri lf ph4t hdnh ctrfnh, tinhti6n chfm nQp, Cpc thu6 c6 vdn ban xin f ki6n huong d5n cta T6ng CUc thu6.

C. C6c y6u cAu vdr kiSn ngh!:

. . - Don v! phii thgc hign k€ khai thu6 dring qui tlinh. NQp dAy ttt, kip thdis6 tiEn thu6 truy thu, ph4t, ti€n chim n6p qua thunh t u ruri cO quyi5t ttffi- xri lfcta Cuc thu6 tinh Quang Ngei vAo NgAn s6ch Nhd nu6c;

- Don vi thlrc hiQn ban giao si5 trr6 GTGT dAu vdo tu thring 01/2018 tt6nthing 12 /2018 cta Dp rin ddu tu m6i Nhi mdy DiQn sinh kh6i an fh€, s6 tidnthuti l.log.867.454tl6n_g d6 Chi nh6nh C6ng iy C6 phen Duong euang Ngei-Nhi m6y DiQn sinh kh6i An Kh6 kC khai kh6u tru theo huong d6n tai c6c

"en Uun

li6n quan.

- D5i v6i sti ti€n chfim nQp tidn thu6 truy thu ghi trong bi6n ban thanh rrandy k6 tu ngdy ti6p sau ngdy ghibi€n ban ndy A6n Gy aon vi nh6n tluoc euy6tilinh xri lj ho4c ngiy tlon v! tta nQp NSNN tru6c ngdy nhfn tluo. c euy6t dinh xtlf tlon vi t.u tinh vd nQp klp thdi vdo Ngdn s6ch Nhd nu6c.llo

KT. CUC TRTJONGCUC TRI,6NG

CUC THUE

TINH

6 Htng

Noi nhpn:- COng ty CO ptran OrOng Q,uang NgAi;- Phdng KK, QLN;- Doin Thanh tra;- T6 bien t5p website;- Luu: VT, TTKT l.

4