Menetapkan tujuan audit investigasi

Memerlukan proses yang panjang dan mahal

Melibatkan banyak pihak, baik internal maupun eksternal

Tujuan audit perlu dikomunikasikan

Bisa berdampak negatif terhadap perusahan atau stakeholders nya

INVESTIGASI

AUDIT INVESTIGATIF

Audit investigasi adalah kegiatan pemeriksaan dengan lingkup tertentu, periodenya tidak dibatasi, lebih spesifik

pada area-area pertanggungjawaban yang diduga mengandung inefisiensi atau indikasi penyalahgunaan

wewenang.

TUJUAN AUDIT INVESTIGATIF

• Memberhentikan manajemen( sebagai teguran & pertanggung-jawaban).

• Memeriksa, mengumpulkan, dan menilai cukupnya dan relevannya bukti untuk proses hukum di pengadilan.

• Melindung ireputasi dari karyawan yang tidak bersalah.• Menemukan dan mengamankan dokumen yang relevan untuk

investigasi.• Menemukan aset yang digelapkan dan mengupayakan pemulihan

dari kerugian.• Memastikan semua orang yang terlibat dalam investigasi tentang

kerangka acuan dari investigasi, sehingga diharapkan bersifat kooperatif.

TUJUAN AUDIT INVESTIGATIF

• Memastikan bahwa pelaku fraud tidak bisa lolos dari perbuatannya.

a. Penuntutan secara hukum (litigasi), baik tuntutan pidana maupun perdata.

b. Pengembalian dana atau aset. • Menyapu bersih semua karyawan pelaku kejahatan.• Memastikan bahwa perusahaan tidak lagi menjadi sasaran fraud.• Menetapkan bagaimana investigasi akan dilanjutkan, apakah

diperluas, diperdalam, atau dibatasi lingkupnya.• Melaksanakan investigasi sesuai standar, sesuai dengan peraturan

perusahaan.

TUJUAN AUDIT INVESTIGATIF

• Menyediakan laporan kemajuan secara teratur untuk membantu pengambilan keputusan mengenai investigasi ditahap berikutnya (apakah ada dugaan tambahan atau dugaan baru).

• Memastikan bahwa pelaku fraud tidak melarikan diri sebelum tindak lanjuty ang tepat diambil.

• Pelaksanaan investigasi dengan sumber daya dan terhentinya kegiatan perusahaan seminimal mungkin.

• Memperoleh gambaran yang wajar tentang fraud yang terjadi, dan membuat keputusan yang tepat mengenai tindakan yang akan diambil (tidak emosional/ subjektif).

TUJUAN AUDIT INVESTIGATIF

• Mendalami tuduhan( oleh orang dalam atau pihakl uar), untuk menanggapinya secarat epat.

• Memastikan bahwa hubungan dan suasana kerja tetap baik.

• Melindungi nama baik perusahaan.• Mengikuti semua kewajiban hukum.• Melaksanakan investigasi dalam koridor kode etik.• Mengidentifikasi praktik manajemen yang tidak dapat

dipertanggung-jawabkan atau perilaku yang melalaikan tanggung-jawab.

TUJUAN AUDIT INVESTIGATIF

• Mengumpulkan bukti yang cukup untuk menindak pelaku dalam perbuatan yang tidak terpuji.

• Menentukan siapa pelaku dan mengumpulkan bukti mengenai niatnya.

• Menjaga kerahasiaan dan memastikan bahwa perusahaan tidak terjebak dalam tuntutan pencemaran nama baik.

• Mengidentifikasi saksi fraud, dan memastikan bahwa mereka memberikan bukti yang mendukung tuduhan terhadap pelaku fraud.

• Memberikan rekomendasi tentang bagaimana mengelola risiko terjadinya fraud dengan tepat.

TUJUAN AUDIT INVESTIGATIF

,• Adanya berbagai tujuan dalam melakukan investigasi• Tujuan akhirnya menjebloskan koruptor ke penjara

,• Mendapatkan kembali sebagian / seluruh hasil jarahannya• Pemilihian alternatif tergantung dari organisasinya atau lembaganya

,• Tergantung jenus dan besarnya kecurangan serta budaya lembaga

tersebut• Tanggung jawab menentukan tujuan investigasi terletak pada pemimpin