Tugas Praktik Akuntansi

1

Transaksi Periode Sept s/d Okt Perusahaan Jasa Keuangan "AMBUS CONSULTANT"

NO TANGGAL TRANSAKSI Keterangan

Tunai Kredit

1 01/09/2015 Investasi awal Ambus Consultant sebesar Rp. 100.000.000 100,000,000

2 02/09/2015 Dibayar sewa kantor untuk satu bulan sebesar Rp. 2.000.000

2,000,000

3 03/09/2015 Dibeli peralatan kantor sebesar Rp. 10.000.000 dengan taksiran umur ekonomis 50 bulan menggunakan metode garis lurus

10,000,000

4 04/09/2015 Biaya sertifikasi ijin usaha sebesar Rp. 4000.000 4,000,000

5 05/09/2015 Dibayar iklan di media cetak sebesar Rp. 1000.000 1,000,000

6 05/09/2015 Biaya pemasangan perangkat teknologi informasi sebesar Rp. 1000.000

1,000,000

7 07/09/2015 Diterima Rp. 1.000.000 secara tunai untuk jasa pembukuan

1,000,000

8 08/09/2015 Diterima Rp. 1.000.000 untuk jasa pelaporan pajak 1,000,000

9 09/09/2015 Diterima Rp. 2.000.000 untuk jasa konsultasi investasi 2,000,000

10 10/09/2015 Dibeli perlengkapan ATK senilai Rp. 1.500.000 1,500,000

11 11/09/2015 Diterima Rp. 1.000.000 untuk jasa pembukuan 1,000,000

12 12/09/2015 Dibuka rekening bank perusahaan dengan nilai Rp. 10.000.000 bersumber dari uang kas

10,000,000

13 14/09/2015 Dibeli sepeda motor sebagai kendaraan operasional senilai Rp. 15.000.000 dengan taksiran umur ekonomis selama 50 bulan dengan metode garis lurus

15,000,000





18 18/09/2015 Diterima Rp. 5.000.000 untuk jasa konsultasi investasi 5,000,000

19 19/09/2015 dibayar biaya iklan senilai Rp. 2.000.000 2,000,000

20 21/09/2015 Dibayar Rp. 3.000.000 untuk biaya transportasi 3,000,000


22 22/09/2015 Diterima Rp. 1.000.000 atas jasa pelaporan pajak 1,000,000

23 23/09/2015 Diterima Rp. 1.000.000 atas jasa pembukuan 1,000,000



26 26/09/2015 Diterima Rp. 1.000.000 atas jasa pelaporan pajak 1,000,000

27 28/09/2015 Dibayar beban gaji 3 karyawan sebesar Rp. 6.000.000 6,000,000

28 30/09/2015 Biaya Depresiasi motor 300,000

29 30/09/2015 Biaya Depresiaisi peralatan 200,000

30 30/09/2015 Beban perlengkapan yang terpakai selama satu bulan sebesar Rp. 1.000.000

1,000,000

31 30/09/2015 Dibayar biaya listrik air telp. Sebesar Rp. 2.500.000 2,500,000

2

32 01/10/2015 Dibeli sebuah mobil (taksiran umur ekonomis 120 bulan) dengan harga Rp. 150.000.000, dibayar tunai sebesar Rp. 30.000.000. sisanya dicatat sebagai hutang

30,000,000 120,000,000

33 02/10/2015 Diterima jasa konsultasi investasi atas pelanggan Mr.Xiau sebesar 5.000.000, baru diterima 3.000.000 dan sisanya dicatat sebagai piutang usaha

3,000,000 2,000,000

34 03/10/2015 Baru diterima 500.000 dari mr.asep untuk jasa pembukuan dengan total tarif sebesar 1.000.000

500,000 500,000

35 03/10/2015 Ambus Consultant pindah ke kantor baru dengan tarif sewa 1.000.000 yang akan dibayar bulan depan

1,000,000

36 05/10/2015 Dibeli perlengkapan ATK senilai 3.000.000 secara kredit dari Cv. Mitra Printing

3,000,000

37 06/10/2015 Diterima jasa konsultasi investasi Mr.Xyoin sebesar 3.000.000 yang akan dibayar sesuai dengan kesepakatan

3,000,000

38 07/10/2015 Diterima piutang 2.000.000 mr.xiau atas jasa konsultasi investasi

2,000,000

39 08/10/2015 diterima 1.000.000 dan dicatat sebagai piutang atas jasa pembukuan oleh mr. Xyoin

1,000,000

40 09/10/2015 Diterima jasa audit atas permintaan mr. Xiau sebesar 15.000.000 dibayar ketika audit selesai dilaksanakan

15,000,000

41 10/10/2015 Belum dibayar biaya tiket kepada PT. Travelindo sebesar 3.000.000

3,000,000

42 14/10/2015 Audit telah selesai dilaksanakan dan diterima pelunasan dari mr. Xiau sebesar 15.000.000

15,000,000

43 15/10/2015 biaya iklan di TV Bisinis sebesar 7.000.000 baru dibayar sebesar 2.000.000

2,000,000 5,000,000

44 15/10/2015 Diterima jasa konsultasi investasi dari mr.candra sebesar 5.000.000 yang akan dibayar bulan depan

5,000,000

45 15/10/2015 Diterima jasa konsultasi investasi dari mr.boni sebesar 5.000.000 yang akan dibayar bulan depan

5,000,000

46 16/10/2015 Diterima jasa pembukuan dari mr boni sebesar 1.000.000 yang akan dibayar bulan depan

1,000,000

47 19/10/2015 Pinjam uang bank senilai 30.000.000 yang di debitkan ke akun bank

30,000,000

48 20/10/2015 Dibeli perlengkapan ATK senilai 1.000.000 secara kredit dari Cv. Mitra Printing

1,000,000

49 23/10/2015 Diterima jasa pajak dari mr xiau senilai 1.000.000 yang akan dibayar diawal bulan depan

1,000,000

50 28/10/2015 Beban gaji 3 karyawan yang rencananya di bayar di awal bulan depan senilai 1.000.000

6,000,000

51 28/10/2015 Biaya listrik air telp yang rencananya juga akan dibayar bulan depan senilai 2.500.000

2,500,000

3

Perusahaan Jasa Keuangan “AMBUS CONSULTANT”

JURNAL UMUM

01 s/d 30-September-15

NO TANGGAL AKUN DEBIT KREDIT

1 01 September 2015 Kas Rp 100,000,000.00

Modal Rp 100,000,000.00

2 02 September 2015 Sewa Kantor Rp 2,000,000.00

Kas Rp 2,000,000.00

3 03 September 2015 Peralatan Rp 10,000,000.00

Kas Rp 10,000,000.00

4 04 September 2015 Beban lain-lain Rp 4,000,000.00

Kas Rp 4,000,000.00

5 05 September 2015 Beban Iklan Rp 1,000,000.00

Kas Rp 1,000,000.00

6 05 September 2015 Beban lain-lain Rp 1,000,000.00

Kas Rp 1,000,000.00

7 07 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00

Jasa Pembukuan Rp 1,000,000.00

8 08 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00

Jasa Pelaporan Pajak Rp 1,000,000.00

9 09 September 2015 Kas Rp 2,000,000.00

Jasa Konsultasi Investasi Rp 2,000,000.00

10 10 September 2015 Perlengkapan Rp 1,500,000.00

Kas Rp 1,500,000.00

11 11 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


12 12 September 2015 Bank Rp 10,000,000.00

Kas Rp 10,000,000.00

13 14 September 2015 Sepeda motor Rp 15,000,000.00

Kas Rp 15,000,000.00

4

14 14 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


15 15 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


16 16 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


17 17 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


18 18 September 2015 Kas Rp 5,000,000.00


19 19 September 2015 Beban Iklan Rp 2,000,000.00

Kas Rp 2,000,000.00

20 21 September 2015 Beban transportasi Rp 3,000,000.00

Kas Rp 3,000,000.00

21 21 September 2015 Kas Rp 3,000,000.00


22 22 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


23 23 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


24 24 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


25 25 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


26 26 September 2015 Kas Rp 1,000,000.00


27 28 September 2015 Beban gaji Rp 6,000,000.00

Kas Rp 6,000,000.00

28 30 September 2015 Beban penyusutan Rp 300,000.00

Akumulasi penyusutan Rp 300,000.00

5

29 30 September 2015 Beban penyusutan Rp 200,000.00

Akumulasi penyusutan Rp 200,000.00

30 30 September 2015 Beban perlengkapan Rp 1,000,000.00

Perlengkapan Rp 1,000,000.00

31 30 September 2015 Beban listrik,air,telp Rp 2,500,000.00

Kas Rp 2,500,000.00

6

No: 101 KAS

tgl Debet Tgl Kredit

(1) 100,000,000 (2) 2,000,000

(7) 1,000,000 (3) 10,000,000

(8) 1,000,000 (4) 4,000,000

(9) 2,000,000 (5) 1,000,000

(11) 1,000,000 (5) 1,000,000

(14) 1,000,000 (10) 1,500,000

(15) 1,000,000 (12) 10,000,000

(16) 1,000,000 (14) 15,000,000

(17) 1,000,000 (19) 2,000,000

(18) 5,000,000 (20) 3,000,000

(21) 3,000,000 (28) 6,000,000

(22) 1,000,000 (30) 2,500,000

(23) 1,000,000 (24) 1,000,000 (25) 1,000,000 (26) 1,000,000

64,000,000

-

No: 102 BANK

tgl Debet tgl Kredit

(12) 10,000,000

10,000,000

-

No : 104 PERLENGKAPAN


(10) 1,500,000 (30) 1,000,000

500,000

-

No: 106 PERALATAN


(3) 10,000,000

10,000,000

-

No: 107 AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN


(30) 200,000

-

200,000

No: 108 KENDARAAN (SEPEDA MOTOR)


(14) 15,000,000

15,000,000

-

No: 109 AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN


(30) 300,000

-

300,000

No: 301 MODAL (EKUITAS)


(1) 100,000,000

-

100,000,000

No: 401 PENDAPATAN JASA PEMBUKUAN


( 7) 1,000,000

(11) 1,000,000

(16) 1,000,000

(17) 1,000,000

(21) 3,000,000

(23) 1,000,000

(24) 1,000,000

(25) 1,000,000

-

10,000,000

No: 402

PENDAPATAN JASA PELAPORAN PAJAK


(8) 1,000,000

(14) 1,000,000

(15) 1,000,000

(22) 1,000,000

(26) 1,000,000

-

5,000,000

BUKU BESAR 01-09-2015 s/d 30-09-2015

7

No: 403

PENDAPATAN JASA KONSULTASI INVESTASI

Tgl Debet Tgl Kredit

(9) 2,000,000

(18) 5,000,000

-

7,000,000

No: 501 BEBAN SEWA

Tgl Debet tgl Kredit

(2) 2,000,000

2,000,000

-

No: 502 BEBAN PERLENGKAPAN


(30) 1,000,000

1,000,000

-

No: 503 BEBAN GAJI


(28) 6,000,000

6,000,000

-

No: 504 BEBAN TRANSPORTASI


(21) 3,000,000

3,000,000

-

No: 505 BEBAN IKLAN


(5) 1,000,000 (19) 2,000,000

3,000,000

-

No: 506 BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON


(30) 2,500,000

2,500,000

-

No: 507 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN


(30) 200,000

200,000

-

No: 508 BEBAN PENYUSUTAN KENDARAAN


(30) 300,000

300,000

-

No: 509 BEBAN LAIN-LAIN


(4) 4,000,000 (5) 1,000,000

5,000,000

-

8

Perusahaan Jasa Keuangan "AMBUS CONSULTANT"

NERACA SALDO

31 SEPTEMBER, 2015 Acc. No.

Account title Debit Credit

101 Kas Rp 64,000,000.00

102 Bank Rp 10,000,000.00

104 Perlengkapan Rp 500,000.00

106 Peralatan Rp 10,000,000.00

107 Akumulasi penyusutan peralatan

Rp 200,000.00

108 Kendaraan (Sepeda motor) Rp 15,000,000.00

109 Akumulasi penyusutan kendaraan

Rp 300,000.00

301 Modal

Rp 100,000,000.00

401 Pendapatan Jasa Pembukuan

Rp 10,000,000.00

402 Pendapatan Jasa Perpajakan

Rp 5,000,000.00

403 Pendapatan Jasa Konsultasi Investasi

Rp 7,000,000.00

501 Beban sewa Rp 2,000,000.00

502 Beban perlengkapan Rp 1,000,000.00

503 Beban gaji Rp 6,000,000.00

504 Beban transportasi Rp 3,000,000.00

505 Beban iklan Rp 3,000,000.00

506 Beban Listrik, air, telepon Rp 2,500,000.00

507 Beban penyusutan peralatan Rp 200,000.00

508 Beban penyusutan kendaraan Rp 300,000.00

509 Beban lain-lain Rp 5,000,000.00

Rp122,500,000.00 Rp 122,500,000.00

9


LAPORAN LABA RUGI

30-Sep-15

PENDAPATAN :

Pendapatan jasa pembukuan

Rp 10,000,000.00

Pendapatan jasa pelaporan pajak Rp 5,000,000.00

Pendapatan jasa konsultasi investasi Rp 7,000,000.00

Rp 22,000,000.00

BEBAN :

Beban sewa

Rp 2,000,000.00

Beban perlengkapan

Rp 1,000,000.00

Beban gaji

Rp 6,000,000.00

Beban transportasi

Rp 3,000,000.00

Beban iklan

Rp 3,000,000.00

Beban Listrik, air, telepon

Rp 2,500,000.00

Beban penyusutan peralatan

Rp 200,000.00

Beban penyusutan kendaraan

Rp 300,000.00

Beban lain-lain

Rp 5,000,000.00

Rp (23,000,000.00)

RUGI BERSIH Rp (1,000,000.00)


LAPORAN PERUBAHAN MODAL

30-Sep-15

Modal awal (1 September 2015) Rp 100,000,000.00

Rugi bersih

Rp (1,000,000.00)

Rp 99,000,000.00

Modal 30 Sep 2015

10


LAPORAN POSISI KEUANGAN

30-Sep-15 ASSET LANCAR KEWAJIBAN

Kas Rp 64,000,000.00 Hutang jangka pendek -

Bank Rp 10,000,000.00 Hutang jangka panjang -

Perlengkapan Rp 500,000.00

ASSET TETAP

Ekuitas

Peralatan Rp 10,000,000.00 Modal

Rp 99,000,000.00

Akum. Penyusutan Rp (200,000.00)

Kendaraan Rp 15,000,000.00

Akumulasi penyusutan Rp (300,000.00)

TOTAL AKTIVA Rp 99,000,000.00 TOTAL PASSIVA Rp 99,000,000.00

11

Perusahaan Jasa Keuangan “AMBUS CONSULTANT” JURNAL UMUM

01 s/d 31-Oktober-2015 NO TANGGAL AKUN DEBIT KREDIT

32 01 Oktober 2015 Mobil Rp 150,000,000.00

Hutang jangka panjang Rp 120,000,000.00

Kas Rp 30,000,000.00

33 02 Oktober 2015 Kas Rp 3,000,000.00

Piutang usaha Rp 2,000,000.00


34 03 Oktober 2015 Kas Rp 500,000.00

Piutang usaha Rp 500,000.00


35 03 Oktober 2015 Sewa Kantor Rp 1,000,000.00

Hutang jangka pendek Rp 1,000,000.00

36 05 Oktober 2015 Perlengkapan Rp 3,000,000.00


37 06 Oktober 2015 Piutang usaha Rp 3,000,000.00

Jasa konsultasi investasi Rp 3,000,000.00

38 07 Oktober 2015 Kas Rp 2,000,000.00

piutang usaha Rp 2,000,000.00




Jasa audit Rp 15,000,000.00

41 10 Oktober 2015 Beban transportasi Rp 3,000,000.00


42 14 Oktober 2015 Kas Rp 15,000,000.00

piutang usaha Rp 15,000,000.00

43 15 Oktober 2015 Beban Iklan Rp 5,000,000.00


Kas Rp 2,000,000.00

12







47 19 Oktober 2015 Bank Rp 30,000,000.00

Hutang bank Rp 30,000,000.00

48 20 Oktober 2015 Perlengkapan Rp 1,000,000.00




50 28 Oktober 2015 Beban gaji Rp 6,000,000.00


51 28 Oktober 2015 Beban listrik,air,telp Rp 2,500,000.00


No: 101 KAS


30-Sep

64,000,000 1

30,000,000

2 3,000,000 15 2,000,000

3 500,000 7 2,000,000 14 15,000,000

52,500,000 -

No : 102 BANK


1

10,000,000 19 30,000,000

40,000,000

-

No : 104 PERLENGKAPAN


1 500,000 5 3,000,000 20 1,000,000

4,500,000

-

BUKU BESAR 01-10-2015 s/d 31-10-2015

13

No: 103 PIUTANG USAHA


2

2,000,000 7

2,000,000

3 500,000 14 15,000,000

6 3,000,000 8 1,000,000 9 15,000,000 15 5,000,000 15 5,000,000 16 1,000,000 23 1,000,000

16,500,000

-

No: 201 HUTANG JANGKA PENDEK


3 1,000,000

5 3,000,000

10 3,000,000

15 3,000,000

20 1,000,000

28 6,000,000

28 2,500,000

-

19,500,000

No: 202 HUTANG JANGKA PANJANG


1 120,000,000

120,000,000

No: 203 HUTANG BANK


19 30,000,000

30,000,000

No: 106 PERALATAN


30-Sep 10,000,000

10,000,000

-

No: 107 AKUMULASI DEPRESIASI

PERALATAN


30-Sep 200,000

31-Okt 200,000

-

400,000

No: 108 KENDARAAN (SEPEDA MOTOR)

tgl Debet Tgl Kredit 30-Sep 15,000,000

15,000,000

-

No: 109 AKUMULASI DEPRESIASI

KENDARAAN


30-Sep 300,000

31-Okt 300,000

-

600,000

No: 110 KENDARAAN (MOBIL)

tgl Debet tgl Kredit 01-okt 150,000,000

150,000,000

-

No: 111 AKUMULASI DEPRESIASI MOBIL


31-Okt 1,250,000

-

1,250,000

14

No: 301 MODAL (EKUITAS)


30-Sep 99,000,000

-

99,000,000

No: 401 PENDAPATAN JASA PEMBUKUAN


3 1,000,000

8 1,000,000

16 1,000,000

-

3,000,000

No: 402

PENDAPATAN JASA PELAPORAN PAJAK


23 1,000,000

-

1,000,000

No: 403 PENDAPATAN JASA KONSULTASI

INVESTASI


2 5,000,000

6 3,000,000

15 5,000,000

15 5,000,000

-

18,000,000

No: 402 PENDAPATAN JASA AUDIT


9 15,000,000

-

15,000,000

No: 508 BEBAN PENYUSUTAN MOBIL


31 1,250,000

1,250,000

-

No: 501 BEBAN SEWA


3 1,000,000

1,000,000

-

No: 503 BEBAN GAJI

tgl Debet tgl Kredit 28 6,000,000

6,000,000

-

No: 504 BEBAN TRANSPORTASI


3,000,000

-

No: 505 BEBAN IKLAN


15 5,000,000

5,000,000

-

No: 506 BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON


2,500,000

-

No: 507 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN


31 200,000

200,000

-

No: 508

BEBAN PENYUSUTAN SEPEDA MOTOR

tgl Debet tgl Kredit 31 300,000

300,000

-

15


NERACA SALDO

31 OKTOBER, 2015 Acc. No.

Account title Debit Credit

101 Kas Rp 52,500,000.00

102 Bank Rp 40,000,000.00

103 Piutang usaha Rp 16,500,000.00

104 Perlengkapan Rp 4,500,000.00

106 Peralatan Rp 10,000,000.00

107 Akumulasi penyusutan peralatan

Rp 400,000.00

108 Kendaraan (Sepeda motor) Rp 15,000,000.00

109 Akumulasi penyusutan kendaraan

Rp 600,000.00

110 Mobil Rp150,000,000.00

111 Akumulasi penyusutan mobil

Rp 1,250,000.00

201 Hutang jangka pendek

Rp 19,500,000.00

202 Hutang jangka panjang

Rp 120,000,000.00

203 Hutang bank

Rp 30,000,000.00

301 Modal

Rp 99,000,000.00

401 Pendapatan Jasa Pembukuan

Rp 3,000,000.00

402 Pendapatan Jasa Perpajakan

Rp 1,000,000.00

403 Pendapatan Jasa Konsultasi Investasi

Rp 18,000,000.00

404 Pendapatan jasa audit

Rp 15,000,000.00

501 Beban sewa Rp 1,000,000.00

502 Beban perlengkapan -

503 Beban gaji Rp 6,000,000.00

504 Beban transportasi Rp 3,000,000.00

505 Beban iklan Rp 5,000,000.00

506 Beban Listrik, air, telepon Rp 2,500,000.00

507 Beban penyusutan peralatan Rp 200,000.00

508 Beban penyusutan kendaraan Rp 300,000.00

510 Beban penyusutan mobil Rp 1,250,000.00

Rp307,750,000.00 Rp 307,750,000.00

16


LAPORAN LABA RUGI

31-Okt-15

PENDAPATAN :

Pendapatan jasa pembukuan

Rp 3,000,000.00

Pendapatan jasa pelaporan pajak Rp 1,000,000.00

Pendapatan jasa konsultasi investasi Rp 18,000,000.00

Pendapatan jasa audit

Rp 15,000,000.00

Rp 37,000,000.00

BEBAN :

Beban sewa

Rp 1,000,000.00

Beban perlengkapan

Rp -

Beban gaji

Rp 6,000,000.00

Beban transportasi

Rp 3,000,000.00

Beban iklan

Rp 5,000,000.00

Beban Listrik, air, telepon

Rp 2,500,000.00

Beban penyusutan peralatan

Rp 200,000.00

Beban penyusutan motor

Rp 300,000.00

Beban penyusutan mobil

Rp 1,250,000.00

Rp (19,250,000.00)

LABA BERSIH Rp 17,750,000.00


LAPORAN PERUBAHAN MODAL

31-Okt-15

Modal awal (1 Oktober 2015)

Rp 99,000,000.00

Laba bersih

Rp 17,750,000.00

Modal 31 Oktober 2015 Rp 116,750,000.00

17


LAPORAN POSISI KEUANGAN

31-Okt-15 ASSET LANCAR KEWAJIBAN

Kas Rp 52,500,000.00 Hutang jangka pendek Rp 19,500,000.00

Bank Rp 40,000,000.00 Hutang jangka panjang Rp 120,000,000.00

Piutang usaha Rp 16,500,000.00 Hutang bank

Rp 30,000,000.00

Perlengkapan Rp 4,500,000.00

ASSET TETAP

Ekuitas

Peralatan Rp 10,000,000.00 Modal

Rp 116,750,000.00


Kendaraan motor Rp 15,000,000.00


Mobil Rp 150,000,000.00

Akumulasi penyusutan Rp (1,250,000.00)

TOTAL AKTIVA Rp 286,250,000.00 TOTAL PASSIVA Rp 286,250,000.00

Documents

Tugas Praktik Akuntansi