TRABAJO PARA EL 7-11-2014-05-11 muestreo y control

7/21/2019 TRABAJO PARA EL 7-11-2014-05-11 muestreo y control

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UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

COMISIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORÍA

PRACTICA INTEGRAL PARA PRUEBAS DE ATRIBUTOS

UTILIZANDO FORSAMPLING, IDEA Y MACROS EXCEL.

PROFESOR: SIMÓN CÓRDOVA

LICDA: CARMEN LUCIA COLMENAREZ.

C.I 7.404.278

CARACAS, 07 DE NOVIEMBRE DE 204

RESUMEN



El análisis del cn!"l in!e"n es #n "e$#isi! indis%ensa&le en la

%lani'icaci(n de ls !"a&a)s de a#di!"*a+ En es!a 'ase, el a#di!" de&e es!a&lece"

el ni-el de 'ia&ilidad de ls %"cess de cn!"l in!e"n de la e.%"esa a#di!ada /

%lani'ica" #na se"ie de %"#e&as de c#.%li.ien! %a"a verificar $#e es!e ni-el de

'ia&ilidad es i0#al al %lani'icad+

Es!as %"#e&as sn de 0"an #!ilidad %"$#e, de es!a&lece"se $#e la 'ia&ilidad

de ls sis!e.as de cn!"l in!e"n es al!a .#/ al!a, se %d"á "ed#ci"

sensi&le.en!e el n1.e" de %"#e&as s#s!an!i-as, 2aciend .ás e'icien!e el

!"a&a) de a#di!"*a+

Cn el a%/ del S'!3a"e FORSAMPLING, IDEA Y MACROS DE E4CEL

se a%lica"a #n .#es!"e de a!"i&#!s %a"a %"#e&as de cn!"l "elacinand ls

e0"ess %" cnce%! de %a0s a %"-eed"es "eali5ad %" la e.%"esa el 1l!i.

se.es!"e



INTRODUCCIÓN

6/ en d*a %a"a "eali5a" #n !"a&a) de a#di!"ia e7is!en di'e"en!es s'!3a"e $#e

-ienen a a0ili5a" el !"a&a) $#e en !ie.%s a!"ás se %d*a lle-a" -a"is .eses en

e)ec#!a"ls+ Cn !8cnicas es!ad*s!icas / cn #n e7celen!e s'!3a"e ns %e".i!e

!.a" .#es!"as "e%"esen!a!i-as de #na 0"an %&laci(n / ls "es#l!ads $#e se

&!ienen cada se"án .ás cn'ia&les %a"a lle0a" a cncl#sines -e"*dicas en s#

%"/ecci(n cn la %&laci(n en es!#di+

Cn el a%/ de ls S'!3a"e FORSMPLING, IDEA / Mac"s de E7cel

"eali5a"e.s #na a#di!"ia di"i0id a "ien!a" la ac!i-idad de ls s#)e!s a e'ec!s de

$#e se a)#s!e a .8!ds alea!"is, sis!e.á!ics &in.ial e 2i%e"0e.e!"ic $#ea/#den a la '".#laci(n de )#icis "a5na&les, .e)"a" las %"ác!icas / %"cedi.ien!s

en #s / 'acili!a" la !a"ea del e$#i% a#di!"+

Es!as %"ac!icas !ienen c. %"%(si!s9 comprobar si se están llevando a

cabo o no los sistemas de control interno. Por tanto, lo primero que

debemos conocer es cuál es nuestra opinión sobre los mismos, para poder

realizar la consiguiente prueba estadística que lo corrobore.

En la n".a in!e"nacinal de a#di!"*a :NIA ;<=>, de'ine de la si0#ien!e

.ane"a el .#es!"e en la a#di!"*a9 ?M#es!"e en la a#di!"*a? :.#es!"e> i.%lica

la a%licaci(n de %"cedi.ien!s de a#di!"*a a .ens de @== de las %a"!idas $#e

in!e0"an el sald de #na c#en!a clase de !"ansaccines de !al .ane"a $#e !das

las #nidades del .#es!"e !en0an #na %"!#nidad de selecci(n+ Es! %e".i!i"á al

a#di!" &!ene" / e-al#a" la e-idencia de a#di!"*a s&"e al0#na ca"ac!e"*s!ica de

las %a"!idas Seleccinadas %a"a '".a" a/#da" en la '".aci(n de #na

cncl#si(n Cnce"nien!e al #ni-e"s de la $#e se e7!"ae la .#es!"a+ El .#es!"e

en la a#di!"*a %#ede #sa" #n en'$#e es!ad*s!ic n es!ad*s!ic?+

Una %a"!e esencial de es! es el "ies0 .#es!"al, es deci", el "ies0 de $#e

la cncl#si(n &asada en la .#es!"a n cincida cn la cncl#si(n a $#e se 2a&"*a

lle0ad en cas de 2a&e" e7a.inad !ds ls ele.en!s de la %&laci(n+





METODOLOGIA

La Me!dl0*a %"%"cina el á.&i! %&lacinal / !e""i!"ial del análisis,de'ine las -a"ia&les $#e sn &)e! de e7%l!aci(n / %"esen!a las -a"ia&les declasi'icaci(n #!ili5adas+ Se %"esen!an !a&las, la in'".aci(n se es!"#c!#"a en c#a!"&l$#es9

M#es!"e de Unidades Mne!a"ias de P"#e&as S#s!an!i-as+ Es!e !i% de

.#es!"e se #!ili5a c#and se desean anali5a" ls de!alles de ls salds %a"a

encn!"a" des-iacines .ne!a"ias+ Es #na !8cnica .#/ #sada %"inci%al.en!e

c#ánd se "e$#ie"e &!ene" #na .#es!"a en la $#e ls salds de .a/" !a.aB

.ne!a"i sean incl#ids en la .#es!"a+

Cnsis!e en #n .#es!" de !i% sis!e.á!ic en las #nidades .#es!"ales $#e

"e%"esen!an dine", / se desea $#e las %a"!idas $#e cn!iene ls .a/"es .n!s

!en0an #na .a/" %"&a&ilidad de se" ele0idas+

P"#e&as de C#ali!a!i-as %a"a I""e0#la"idades Mne!a"ias+ En es!e !i% de

a#di!"*a se &#sca de!ec!a" des-iacines de .ne!a"ias "e0is!"and 1nica.en!e la

des-iaci(n sin es%eci'ica" s# .n!+ P" e)e.%l si la n".a es%ec*'ica "e0is!"a"

!das las en!"adas de ca)a en #na c#en!a &anca"ia, se "e0is!"an !das las en!"adas

de ca)a / se cncilian cn ls de%(si!s "eales 2ec2s en el &anc en #n %e"id

de !ie.% de!e".inad+ P"#e&as %a"a De!alles de Salds+ En es!e %"cedi.ien!

el a#di!" de!e".ina si el sald en #na c#en!a se 2a decla"ad de .ane"a

"a5na&le

ALEATORIO





R!"#$%&'( '! $& )*#!+&

El indicad" .ás i.%"!an!e %a"a sa&e" si la %"#e&a es!á c#.%liend la 2i%(!esis

de %a"!ida ace"ca del "ies0 de ls sis!e.as de cn!"l in!e"n es la Tasa S#%e"i"

de P"ecisi(n :Ts%> $#e encn!"a"e.s en la sla%a Res#.en+ Es!e indicad"

-a"ia"á %" a!"i&#! a .edida $#e .di'i$#e.s el es!ad de dic2 a!"i&#! %"

cada ele.en!+ En el ..en! en el $#e ad%!e #n cl" ") si0ni'ica"á $#e la

%"ecisi(n &!enida en la .#es!"a :el n1.e" de e"""es de la .#es!"a e7!"a%lad

a la %&laci(n c.%le!a>, es .a/" $#e la deseada /, %" !an!, n se c#.%le el

&)e!i- de la %"#e&a+



SISTEMATICO





R!"#$%&'( '! $& )*#!+&



El indicad" .ás i.%"!an!e %a"a sa&e" si la %"#e&a es!á c#.%liend la 2i%(!esis

de %a"!ida ace"ca del "ies0 de ls sis!e.as de cn!"l in!e"n es la Tasa S#%e"i"

de P"ecisi(n :Ts%> $#e encn!"a"e.s en la sla%a Res#.en+ Es!e indicad"

-a"ia"á %" a!"i&#! a .edida $#e .di'i$#e.s el es!ad de dic2 a!"i&#! %"

cada ele.en!+ En el ..en! en el $#e ad%!e #n cl" ") si0ni'ica"á $#e la

%"ecisi(n &!enida en la .#es!"a :el n1.e" de e"""es de la .#es!"a e7!"a%lad

a la %&laci(n c.%le!a>, es .a/" $#e la deseada /, %" !an!, n se c#.%le el

&)e!i- de la %"#e&a+

PARA ESTA PRUEA EL Ts% da a5#l %" l !an! se c#.%le el &)e!i- de la

%"#e&a,

Sin e.&a"0, c. 2e.s dad di'e"en!e i.%"!ancia a cada #n de ls a!"i&#!s

/ ls 2e.s ca!e0"i5ad c. C"*!ics, I.%"!an!es N I.%"!an!es, el

"es#l!ad c.&inad de !ds ls a!"i&#!s ns da"á #n Ts% :%"ecisi(n &!enida>

0l&al %a"a la %"#e&a /, si 8s!e es!á en cl" a5#l, la %"#e&a se"á -álida / el "ies0

de ls sis!e.as de cn!"l in!e"n se"á el es!a&lecid en el &)e!i- de la %"#e&a+

En el cas de $#e el Ts% :%"ecisi(n &!enida> sea .a/" $#e el Ts% :%"ecisi(n de

la %"#e&a> !end"e.s ds %cines9

. A!)%&* !$ T")( *!"#$%&-%! / #!ili5a" el "ies0 &!enid c. "ies0 %a"a el

sis!e.a de cn!"l in!e"n &)e! de "e-isi(n, "e&a)and %" !an! n#es!"as

e7%ec!a!i-as iniciales+ P" e)e.%l, si 2e.s es!a&lecid $#e el "ies0 es &a) /

cn #n Ts% del / en la %"#e&a 2e.s &!enid #n , en!nces el 0"ad de

"ies0 e$#i-alen!e / c.%"&ad .edian!e la %"#e&a se"á .de"ad, cn l $#e

%d"e.s es!a&lece" $#e la cn'ian5a en ls sis!e.as de cn!"l in!e"n es

.de"ada ce"cana al H=+



MODELO IPERGEOM/TRICO.

D!1-11- E$ 3('!$( 1)!*!(35%*1( !" #-& 6&*1&+$! &$!&%(*1& #! "! '!1-!

(3( !$ -3!*( '! (+9!%(" '!$ %1)( A !- #- 3#!"%*!( "1- *!)("11- '!

%&3&( - !- #-& )(+$&1- '! N (+9!%(" '(-'! ; '! !$$(" "(- '!$ %1)( A.

DIFERENCIA ENTRE MODELO BINOMIAL E IPERGEOMETRICO

L& '1!*!-1& !" #! !- $& <1)!*!(3!%*1&, $(" '&%(" '! $& 3#!"%*& "!

!=%*&!- "1- *!!3)$&>( ?!$ '&%( (+%!-1'( @& -( )!*%!-!! & $& )(+$&1- @ )(*

$( %&-%( -( )#!'! "&$1* !- $& !=%*&1- '!$ "1#1!-%! '&%( '! $& 3#!"%*& @ !-

$& +1-(31&$ (- *!!3)$&>( ?E$ '&%( (+%!-1'( "1#! )!*%!-!1!-'( & $&

)(+$&1- @ )#!'! "&$1* !- $& !=%*&1- '!$ "1#1!-%! '&%( '! $& 3#!"%*&

U-16!*"( @ #-1'&'!" '! (+"!*6&1-El #ni-e"s es!á c.%#es! %" el n1.e" !!al de 'ac!#"as %a0adas a

%"-eed"es d#"an!e el %e"*d de !ie.% c""es%ndien!e+ Las 'ac!#"as

c.%"enden desde la <+;= 2as!a la +;=J %a"a #n !!al de +===+

S!$!1- '! $& 3#!"%*&.

La .#es!"a la ls .ac"s E7cel cns!a"a de @= 'ac!#"as



Pa"a el cálc#l de ls !a.aBs de .#es!"a se 'i)a #na !le"ancia de K+ Las !asas

de des-iacines es!i.adas del #ni-e"s %a"a cada a!"i&#! se &!#-ie"n de

e7%e"iencias de a#di!"*as se.e)an!es %"ac!icadas %" la e.%"esa cn

an!e"i"idad+ En es!e sen!id, las !asas de des-iacines '#e"n las si0#ien!es9

. C%ia de la 'ac!#"a =+;2. Dc#.en!aci(n de a#!"i5aci(n =,;. C%ia de e.isi(n =,K;4. Dc#.en!aci(n de en!"ada =,K;. Cnc"dancia cn!a&le =,=

I-"%*#%1(-": E-%!* *!#1*!' 1-)#%" 1- !$$" B, B0, B, &-' B2 &-' $1;%<! C&$#$&%! S&3)$! S1>! +#%%(-. C$1; %<! G!-!*&%! R&-'(3 S&3)$!+#%%(- %( !-!*&%! & *&-'(3 "&3)$!. F(* 3(*! 1-(*3&%1(- (- #"1- %<1"

(*;"<!!%, $1; (- %<! A''1%1(-&$ !$) +#%%(-.

H(*;"<!!% (* T!"% ( C(-%*($"?+&"!' (- <@)!*!(3!%*1 '1"%*1+#%1(-

S&3)$! S1>! D!%!*31-&%1(- INPUTSP()#$&%1(- S1>! 1.001

E=)!%!' P()#$&%1(- E=!)%1(- R&%! ?EPER 0,5%

T($!*&+$! E=!)%1(- R&%! ?TER 2,00%

R1"; ( A""!""1- C(-%*($ R1"; T(( L( ?RACRTL 10,00%

R!#1*!' S&3)$! S1>! 80

C*1%1&$ V&$#! ?3&=13#3 &$$(&+$! !=!)%1(-"

E6&$#&%1(- ( R!"#$%"

A%#&$ N#3+!* ( E=!)%1(-"RACRT

L U))!* L131%0 ,82 ,2 ,8 2,02 27,28 2,8 0,2 ,



Pa"a "eali5a" la e-al#aci(n de ls "es#l!ads se "e$#ie"e %a"!icina" el l*.i!e

s#%e"i" e7ce%ci(n !!al de ,; en ca%as+ La %"i.e"a ca%a #!ili5a el l*.i!e

s#%e"i" de @,K $#e se a%lica"*a si n se 2an encn!"ad e7ce%cines+ A#n

c#and n se 2an encn!"ad e7ce%cines en #n !a.aB de .#es!"a de @=, el

a#di!" a1n de&e lle0a" a la cncl#si(n de $#e e7is!e #n "ies0 del @= $#e .ás

de @,K de las 'ac!#"as en la %&laci(n cn!iene e7ce%cines+ La %"i.e"a ca%a

"e%"esen!a #na asi0naci(n &ásica %a"a el "ies0 de .#es!"e $#e a#.en!a"a a

.edida $#e a#.en!a el !a.aB .#es!"al

El l*.i!e s#%e"i" asciad cn la se0#nda ca%a es el -al" %a"a #na e7ce%ci(n

:<,K> .ens el -al" de sin e7ce%cines :@,K>+ De&id a $#e se encn!"( es!a

%"i.e"a e7ce%ci(n, el a#di!" es!i.a a2"a $#e #n adicinal de K de las 'ac!#"as

en la %&laci(n cn!iene e7ce%cines+ El l*.i!e s#%e"i" %a"a las ca%as adicinales

se calc#la de #na .ane"a si.ila" / se 2ace %"0"esi-a.en!e .ás 0"ande cn cada

ca%a adicinal+

2

I-"%*#%1(-": E-%!* *!#1*!' 1-)#%" 1- !$$" B, B0, B, &-' B2 &-' $1;%<! C&$#$&%! S&3)$! S1>! +#%%(-. C$1; %<! G!-!*&%! R&-'(3 S&3)$!+#%%(- %( !-!*&%! & *&-'(3 "&3)$!. F(* 3(*! 1-(*3&%1(- (- #"1- %<1"

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s#%e"i" e7ce%ci(n !!al de ,; en ca%as+ La %"i.e"a ca%a #!ili5a el l*.i!e

s#%e"i" de @,K $#e se a%lica"*a si n se 2an encn!"ad e7ce%cines+ A#n

c#and n se 2an encn!"ad e7ce%cines en #n !a.aB de .#es!"a de @=, el

a#di!" a1n de&e lle0a" a la cncl#si(n de $#e e7is!e #n "ies0 del @= $#e .ás

de @,K de las 'ac!#"as en la %&laci(n cn!iene e7ce%cines+ La %"i.e"a ca%a

"e%"esen!a #na asi0naci(n &ásica %a"a el "ies0 de .#es!"e $#e a#.en!a"a a.edida $#e a#.en!a el !a.aB .#es!"al


:<,K> .ens el -al" de sin e7ce%cines :@,K>+ De&id a $#e se encn!"( es!a




ca%a adicinal+

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L U))!* L131%0 0,7 , 4,8 2,02 J, 2,7 4,7 ,4


s#%e"i" e7ce%ci(n !!al de , en ca%as+ La %"i.e"a ca%a #!ili5a el l*.i!e

s#%e"i" de @,< $#e se a%lica"*a si n se 2an encn!"ad e7ce%cines+ A#n

c#and n se 2an encn!"ad e7ce%cines en #n !a.aB de .#es!"a de K@;, el

a#di!" a1n de&e lle0a" a la cncl#si(n de $#e e7is!e #n "ies0 del ; $#e .ás de

@,< de las 'ac!#"as en la %&laci(n cn!iene e7ce%cines+ La %"i.e"a ca%a

"e%"esen!a #na asi0naci(n &ásica %a"a el "ies0 de .#es!"e $#e a#.en!a"a a

.edida $#e a#.en!a el !a.aB .#es!"al+


:<,<> .ens el -al" de sin e7ce%cines :@,<>+ De&id a $#e se encn!"( es!a






ca%a adicinal+

A$ *!&$1>&* - *!)!%11(-!" 1-'!)!-'1!-%!" '! #-& P*#!+& '! B!*-(#$$1 (-

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DISCUSION E INTERPRETACION.

Ls 2alla50s $#e se enc#en!"an en ns %"esen!an el !i% de a#di!"ia,el ni-el de cn'ian5a / el "ies0 de la .#es!"a+

Ries0 de M#es!"e+ El "ies0 es el c.%le.en!a"i de la cn'ian5a, esdeci", #n .ens el %"cen!a)e de Ni-el de Cn'ian5a de la %"#e&a, %a"a la %"#e&ade c#.%li.ien! a e)ec#!a" se #!ili5a"a #n ni-el de ; as#.iend #n "ies0 dea#di!"ia del ;+ P#ede in!e"%"e!a"se c. el "ies0 de #n ; de ace%!aci(n+

O&)e!i- de la a#di!"*a

El &)e!i- de la a#di!"*a es de!ec!a" c#al$#ie" des-iaci(n en las e"0acines del

%a0 a %"-eed"es / -e"i'ica" $#e ls e0"ess se enc#en!"an de&ida.en!e

a.%a"ads %" la dc#.en!aci(n a#!"i5ada / "e0is!"ads de ac#e"d cn las

n".as+



CONCLUSIONES Y RECOMEDACIONES.

C(- $&" +&"!" '! '&%(" #! *!&$1>&3(" (- &'& #-( '! $(" )*(*&3&"(3( "(- F"sa.%lin0, IDEA @ $(" Mac"s de E7cel lle0a.s a las si0#ien!es

cncl#sines

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TRABAJO PARA EL 7-11-2014-05-11 muestreo y control