TeamMate.

ARAP.

ViPSIS

Darius Žalalis, Rasa Gaigalienė, Daina Šatkutė-Vinskienė

Audito plėtros departamento Strateginio planavimo ir analizės skyrius

2013-03-26

Audito valdymo

posistemėAudito rezultatų

apskaitos posistemė

Dokumentų valdymo

posistemė

Personalo apskaitos

posistemė

Bendra schema

Buhalterinės

apskaitos posistemėTurto apskaita

VATARJAR

išorinė DBišorinė DB

VBAMS

išorinė DB

Audito valdymo posistemė

TeamMate EWP

TeamSheduleTeamRisk

TeamStore

TeamCentralTeamMate

TEC

CCH TeamMate

Audito valdymo posistemė

4

Finansinis

auditas

Administravimas

Audito sritys

Apibendrinimas

Susirašinėjimas

su subjektu

Audito grupės

administravimas

Atmintinė

audito pradžiai

Atmintinė

audito

pabaigai

Problemos...

Tarpinės

ataskaitos

Audito rezultatai

Rizikos

apibendrinimas

Išankstinis tyrimas

Ilgalaikis turtas

Trumpalaikis turtas

Atsargos

Finansinis turtas

Kitos išlaidos

Išlaidos

Gautinos ir mokėtinos lėšos

Pajamos

Pinigai

1.Susipažinimas su subjekto veikla;

2.Susipažinimas su apskaitos sistema;

3.Susipažinimas su kontrolės sistema;

4.Reikšmingumo nustatymas;

5.Preliminarus rizikos vertinimas;

6.Kitų specialistų darbo panaudojimas;

7.Audito sričių nustatymas;

8.Audito planas;

9.Audito programos.

1.Srities planavimas;

2.Vidaus kontrolės vertinimas;

3.Esminės procedūros.

Privalomos

procedūros

Rekomenduojamos

procedūros

Audito valdymo posistemė(tęsinys)

TeamMate EWP

• Visų auditų duomenų bazė

• Individualaus audito struktūra

• Metodiniai audito atlikimo nurodymai

• Atlikto darbo dokumentavimas

• Audito kokybės užtikrinimas

• Audito metu surinktų audito įrodymų duomenų bazė

Atliekamų auditų

duomenų bazė

Pavedimas auditui atlikti

Audito valdymo posistemė(tęsinys)

Veiksmų eiliškumas posistemėje (TeamMate EWP)

7

Individualaus audito

struktūra

Audito valdymo posistemė(tęsinys)

Veiksmų eiliškumas posistemėje (TeamMate EWP)(tęsinys)

8

Audito metodika ir

atlikto darbo

dokumentavimas

Darbo dokumentų

išsaugojimas ir

spausdinimas

Audito valdymo posistemė(tęsinys)

Veiksmų eiliškumas posistemėje (TeamMate EWP)(tęsinys)

Metodiniai

nurodymai

9

Atlikto darbo

kokybės užtikrinimas

Audito valdymo posistemė(tęsinys)

Veiksmų eiliškumas posistemėje (TeamMate EWP)(tęsinys)

Atliktų auditų ir jų

darbo dokumentų

duomenų bazė

Audito valdymo posistemė(tęsinys)

Veiksmų eiliškumas posistemėje (TeamMate EWP)

Audito valdymo posistemė (tęsinys)

Audito valdymo

posistemė

Audito rezultatų

apskaitos posistemė

Dokumentų valdymo

posistemė

Personalo apskaitos

posistemė

Buhalterinės

apskaitos posistemėTurto apskaita

VATARJAR

išorinė DBišorinė DB

VBAMS

išorinė DB

13

AUDITO REZULTATŲ APSKAITOS

POSISTEMIS (ARAP)

14

Audito rezultatų apskaitos posistemis (ARAP) – kas tai ?

Architektūra ir sudėtinės dalys

Apskaitomi rodikliai

Duomenų įvedimo etapai

Privalumai ir nauda

APTARIAMOS TEMOS

Tai vienas iš Valstybės kontrolės personalo valdymo ir audito rezultatų

apskaitos informacinės sistemos (VAKOPIS) posistemių, skirtų

valstybiniam auditui apskaityti, kaupti visus reikalingus valstybinio audito

duomenis, jais pasitelkus planuoti ir analizuoti savo institucijos veiklą

15

KAS TAI ?

AUDITO REZULTATŲ APSKAITOS POSISTEMIS

16

kaupti duomenis apie valstybinių auditų vykdymo eigą

apskaityti auditų rezultatus

vykdyti teisės aktų pažeidimų taisymo, rekomendacijų įgyvendinimo,

sprendimų vykdymo stebėsenos kontrolę

formuoti sukauptų duomenų ataskaitas

AUDITO REZULTATŲ APSKAITOS POSISTEMIO

PASKIRTIS

INFORMACIJA APIE AUDITO REZULTATŲAPSKAITOS POSISTEMĮ

17

sukurtas 2006 metais UAB “Sonex Technologies”

sukaupti valstybinių auditų duomenys nuo 2000 metų

šiuo metu duomenų bazėje daugiau negu 3500 auditų

su posistemiu dirba visi valstybinius auditus atliekantys ir jame

dalyvaujantys asmenys

posistemį tobulina Valstybės kontrolės Informacinių technologijų skyriaus

specialistai

18

VAKOPIS SISTEMOS ARCHITEKTŪRA

Auditų rezultatų apskaitos modulis

(auditoriams)

Kopa_audit

Auditų rezultatų apskaitos modulis

(valdytojams)

Audito rezultatų

apskaitos posistemis

Dokumentų valdymo sistema

(KONTORA)

Personalo valdymo modulis(darbuotojams)

Kopa_personal

Personalo valdymo modulis

(personalo skyriui)

Darbo kalendoriaus

modulis

Personalo valdymo

posistemis

19

duomenų administravimo posistemis (KOPA_audit)

duomenų įvedimo posistemis

ataskaitų posistemis

AUDITO REZULTATŲ APSKAITOS POSISTEMIO

SUDĖTINĖS DALYS

duomenų bazių administravimui

• žinynų tvarkymui

• vartotojų teisių priskyrimui ir redagavimui

• meta duomenų redagavimui

20

DUOMENŲ ADMINISTRAVIMO POSISTEMIS (KOPA_AUDIT)

21

DUOMENŲ ĮVEDIMO POSISTEMIS

Subjekto informacijos

valdymas

Audito informacijos

valdymas

Auditas

Sprendimai

Rekomendacijos

Darbo laikas

informacija iš JAR

informacija kaupiama

Valstybės kontrolėje

22

ATASKAITŲ POSISTEMIS

Skirtas ataskaitų ir suvestinių duomenų apie vykdomus ir atliktus

valstybinius auditus formavimui.

23

APSKAITOMI RODIKLAI

aplankyti subjektai

valstybinio audito išvadose pareikštos nuomonės

vidaus kontrolės vertinimas

teisės aktų nesilaikymo atvejai, pažeidimai ir jų taisymas

valstybinio audito trukmė

rekomenduojamas atstatyti valstybės turtas

rekomenduojamos grąžinti lėšos į valstybės, savivaldybių biudžetus ir fondus

priimti sprendimai ir jų vykdymo kontrolė

teiktos rekomendacijos ir jų įgyvendinimas

audito rezultatų perdavimas teisėsaugos ir kitoms viešojo administravimo institucijoms

pateiktų valstybinio audito ataskaitų, išvadų LR Seimo Audito ir kitiems komitetams

svarstymo rezultatai

24

DUOMENŲ ĮVEDIMO ETAPAI IR AUDITO BŪSENOS

duomenų įvedimas

audito metu

pateikus audituojamam

subjektui valstybinio

audito ataskaitą

baigus auditą, pildoma

gauta informacija apie

poveikio priemonių

vykdymą

galima tik peržiūrėti

informaciją apie atliktą

auditą

III. Stebėsena baigta II. Stebėsena po auditoI. Vykdomas auditas

25

Teisės aktai

nustatyti teisės aktų (jų straipsnių, jei teisės aktas detalizuojamas iki straipsnių)

pažeidimai ir jų taisymas (pildoma tik finansiniam (teisėtumo) auditui);

1.

Rekomendacijos

audituojamam subjektui, steigėjui ir kitoms institucijoms audito dokumentuose

pateiktos rekomendacijos ir jų įgyvendinimo eiga;

Audito dokumentai

audituojamam subjektui, steigėjui ir kitoms institucijoms pateikti Valstybės kontrolės

audito dokumentai;

AUDITO METU ĮVEDAMI DUOMENYS:

2.

3.

III. Stebėsena baigta

I. Vykdomas

auditas II. Stebėsena po audito

Auditoriaus darbo laikas

faktiškai dirbtas darbo laikas, kurį privaloma įvesti iki kiekvieno mėnesio paskutinės

darbo dienos.

4.

Pareigūnas, per 10 darbo dienų, privalo įvesti duomenis į ARAP

26

PATEIKUS VALSTYBINIO AUDITO ATASKAITĄ, ĮVEDAMI DUOMENYS :

Priimti sprendimai, sprendimų

poveikio priemonės10.

Rekomendacijos

pateiktos valstybinio audito ataskaitoje11.

Audito informacijos perdavimas

kitoms institucijoms12.

Administracinės sankcijos13.

Audituojama sritis5.

Auditorių nuomonė

(tik finansiniam (teisėtumo) auditui)

Vidaus kontrolės vertinimas

(tik finansiniam (teisėtumo) auditui)

Audito dokumentai

(ataskaita, išvada, raštai ir kt.)

Teisės aktai

(tik finansiniam (teisėtumo) ir IS

auditui)

6.

III. Stebėsena baigta

I. Vykdomas

auditas II. Stebėsena po audito

Pareigūnas, per 10 darbo dienų privalo įvesti duomenis ir pateikti audito apskaitos kortelę

7.

8.

9.Ataskaitos pavadinimas14.

27

AUDITO APSKAITOS KORTELĖ (toliau – AAK):

III. Stebėsena baigta

I. Vykdomas

auditas II. Stebėsena po

audito

Atlikus auditą (įforminus valstybinio audito ataskaitą, išvadą) AAK teikiama

elektroniniu būdu

Audito grupės vadovas ar kitas audito departamento (skyriaus) vadovo paskirtas

asmuo, pateikęs valstybinio audito ataskaitą ar išvadą:

– per 10 darbo dienų įveda audito duomenis į ARAP;

– suderina su APD Strateginio planavimo analizės (toliau – SPA) skyriaus atsakingais

darbuotojais ar visi privalomi duomenys įvesti (el. paštu ar telefonu);

– gavęs patvirtinimą, kad visi privalomi duomenys įvesti, sugeneruoja AAK *.pdf

formatu ir elektroniniu paštu persiunčia audito departamento vadovui.

15.

28

AUDITO APSKAITOS KORTELĖ (toliau – AAK):

III. Stebėsena baigta

I. Vykdomas

auditas II. Stebėsena po

audito

Audito departamento vadovas peržiūri AAK:

– esant netikslumams, grąžina audito grupės vadovui ar kitam paskirtam asmeniui

pataisyti duomenis;

– teisingą AAK elektroniniu paštu persiunčia APD SPA skyriaus atsakingam

darbuotojui.

16.

APD SPA skyriaus atsakingas darbuotojas, gavęs AAK:

– ARAP keičia audito būseną į „Stebėsena po audito“;

– nuima duomenų įvedimo į ARAP ir AAK pristatymo kontrolę “

17.

29

III. Stebėsena baigta

PILDOMA GAUTA INFORMACIJA APIE POVEIKIO PRIEMONIŲ VYKDYMĄ:

II. Stebėsena po

auditoI. Vykdomas auditas

Teisės aktų pažeidimų taisymą 1.

Rekomendacijų įgyvendinimo eigą

Sprendimų vykdymo eigą

2.

3.

Perduotos audito informacijos kitoms institucijoms nagrinėjimo rezultatus 4.

Skirtų administracinių sankcijų vykdymo eigą 5.

Pareigūnas, gavęs informaciją apie poveikio priemonių vykdymą, per 10 darbo

dienų privalo įvesti gautus duomenis į ARAP

Rengiama rekomendacijų įgyvendinimo ataskaita (tik veiklos auditui)6.

30

Audito būsena „Stebėsena baigta“ – kai audito dokumentuose nustatyti pažeidimai yra

pašalinti, pateiktos rekomendacijos įgyvendintos (įforminus galutinę Rekomendacijų

įgyvendinimo ataskaitą veiklos auditui) arba dėl objektyvių priežasčių pažeidimai nėra

pašalinti, o rekomendacijos nėra įgyvendintos.

III. Stebėsena

baigta

Patvirtinimas – audito departamento vadovas savo parašu patvirtina įvestų duomenų

teisingumą, o departamento veiklą koordinuojantis ir kontroliuojantis valstybės

kontrolieriaus pavaduotojas savo parašu patvirtina stebėsenos pabaigą.

2.

II. Stebėsena po auditoI. Vykdomas auditas

AUDITO APSKAITOS KORTELĖS:

Spausdinimas – Pareigūnas, baigęs audito stebėseną, spausdina audito apskaitos

kortelę, ją pasirašo ir pateikia audito departamento vadovui

1.

31

PRIVALUMAI IR NAUDA

32

kaupia visą su auditu susijusią informaciją

leidžia tiksliai įvertinti rezultatus

turi lanksčias galimybes peržiūrėti ir analizuoti duomenis

leidžia vykdyti teisės aktų pažeidimų taisymo, sprendimų vykdymo,

rekomendacijų įgyvendinimo stebėsenos kontrolę

visada žinomos audito etapų bei stebimų procesų būsenos

visada žinomas asmuo atsakingas už audito rezultatų stebėseną

ViPSIS

Planavimo modulis

Įgyvendinimo

(projektų)

modulis

Laiko, skirto

užduotims atlikti,

apskaita

Stebėsenos modulis

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Valstybės tarnautojų

registras

Juridinių asmenų

registras

Audito rezultatų

apskaitos posistemė

Dokumentų valdymo

posistemė

Personalo duomenų

apskaitos posistemė

Darbo

užmokesčio

modulis

Tikslai:

- Susieti strateginio planavimo dokumentus;

- Stebėti veiklos įgyvendinimą “realiu laiku”;

- Pakeisti audito dokumentavimo įrankį;

- Fiksuoti užduotims atlikti skiriamą laiką.

34

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Planavimo modulis

Įgyvendinimo

(projektų)

modulis

Laiko, skirto

užduotims atlikti,

apskaita

Stebėsenos modulis

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

36

Valstybinio audito strategija

VAS įgyvendinimo priemonių planas

Veiklos rizikos valdymo priemonių

planas

Valstybinio audito programa

Valstybinių auditų atlikimo grafikas

Padalinio metinis veiklos planas

Veiklos rodikliai

Planavimo modulis

Valstybės kontrolės veiklos planavimo

ir stebėsenos sistema

Planavimo modulis

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

38

Auditai

Finansinis ir teisėtumo auditas

Veiklos auditas

Projektai (kompleksinės užduotys)

Įgyvendinimo (projektų) modulis

Padalinio metinis veiklos planas

Užduotys

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Įgyvendinimo (projektų) modulis - auditai

Valstybinio audito

programa

Auditų atlikimo

grafikasMetinis veiklos planas

Audito projektas

Audito šablonas

Pavedimas atlikti

auditą

Audito valdymas ir

dokumentavimas

Audito rezultatų

apskaitos posistemė

Dokumentų valdymo

posistemė

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Įgyvendinimo (projektų) modulis - auditai

-Audito struktūra (pagal šablonus);

-Metodiniai nurodymai;

-Audito grupė;

-Audito atlikimo terminai ir atsakingi asmenys;

-Audito dokumentavimas;

-Kokybės užtikrinimas

-Archyvavimas

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Įgyvendinimo (projektų) modulis - auditai

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

42

Laiko, skirto užduotims atlikti, apskaita

Auditai

Projektai (kompleksinės užduotys)

Užduotys

Metinis veiklos planasLaiko, skirto

užduotims

atlikti apskaita

Neplanuota veikla

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Laiko, skirto užduotims atlikti, apskaita

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir stebėsenos

sistema

44

Valstybinio audito strategija ir jos

įgyvendinimo priemonių planas

Veiklos rizikos valdymo priemonių

planas

Valstybinio audito programa

Auditų atlikimo grafikas

Veiklos vertinimo rodikliai

Metinis veiklos planas

Auditai

Projektai (kompleksinės

užduotys)

Užduotys

Laiko, skirto

užduotims atlikti

apskaita

Neplanuota veikla

Stebėsenos modulis

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Stebėsnos modulis

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Stebėsnos modulis

ViPSIS

Planavimo modulis

Įgyvendinimo

(projektų)

modulis

Laiko, skirto

užduotims atlikti,

apskaita

Stebėsenos modulis

Valstybės kontrolės veiklos planavimo ir

stebėsenos sistema

Valstybės tarnautojų

registras

Juridinių asmenų

registras

Audito rezultatų

apskaitos posistemė

Dokumentų valdymo

posistemė

Personalo duomenų

apskaitos posistemė

Darbo

užmokesčio

modulis

Dėkojame už dėmesį

Jūsų klausimai…