SOP Keuangan R7

7/22/2019 SOP Keuangan R7

1/29

STANDARD OPERATING

PROCEDURE

DEPARTEMEN KEUANGAN


2/29

Standard Operating Procedure (SOP) Departemen Keuangan ini berisi prosedur

atau aturan-aturan standar yang berkaitan dengan collection cyle yaitu terkait dengan

pengelolaan cash dan account receivable, serta aktivitas keuangan yang lainnya. Selain

itu,SOP departemen ini juga memiliki keterkaitan dengan departemen lain seperti

Departemen Produksi, Departemen Penjualan dan Pemasaran, serta Departemen Umum dan

SDM.


3/29

Departemen

Keuangan/DivisiAkuntansi

Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung Jawab Manajer Akuntansi

No. 001/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pembentukan Kas KecilTujuan

Memastikan bahwa pembentukan dana kas kecil berjalan sesuai

aturan yang berlaku.

Dokumen Terkait:

1. SK Pembentukan Dana Kas Kecil2. Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Standar:

1. Perusahaan menggunakan metode dana tetap (imprestfund)2. Kas kecil dipegang oleh Staf Kas Kecil dengan jumlah Rp20.000.000,- Pembentukan

dan pengisian kembali (replenishment) disetujui oleh Manajer Kas

3. Pembentukan dana tersebut dicatat pada buku kas kecil4. Apabila jumlah dana kas kecil telah mencapai batas Rp2.000.000,- maka pengeluaran

kas harus meminta pengisian kembali kepada Manajer Kas

5. Bagian yang membutuhkan penggantian kas kecil (reimburse) menghubungi Staf KasKecil dengan menyerahkan bukti pembayaran/pembelian, seperti struk pembelian

ATK, pembelian benda pos, pembayaran BBM, dsb

6. Kasir akan memeriksa kelengkapan dan keabsahan bukti tersebut7. Setelah diperiksa dan ternyata bukti tersebut sah, maka kasir akan mengeluarkan uang

dari petty cash box dan membuatkan bukti kas keluar yang tentunya telah

ditandatangani oleh Staf Kas Kecil.

8. Bukti kas keluar dilampirkan dengan bukti pembayaran, kemudian Staf Kas Kecilmencatat adanya pengeluaran uang pada buku kas kecil.

9. Staf AkuntansiPencatatan merekonsiliasi buku kas kecil dan juga buktinya setiapakhir bulan.

STANDARD OPERATING PROCEDURE(SOP)
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/Dokumen%20Keuangan/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/Dokumen%20Keuangan/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/Dokumen%20Keuangan/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx


4/29

A. Bagian Utang1. Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari Direktur

Keuangan.

2. Membuat Bukti Kas Keluar 3 (tiga) lembar3. Mencatat Bukti Kas Keluar dalam Register Bukti Kas Keluar.4. Mendistribusikan Bukti Kas Keluar sebagai berikut:

Lembar 1 dan 3: Diserahkan ke bagian Staf Kas Kecil, dilampiri dengan suratkeputusan pembentukan dana kas kecil

Lembar 2 : Diserahkan ke bagian kartu persediaan dan kartubiayauntuk diarsipkan.

5. Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukan danakas kecil yang telah dicap lunas dari bagian Staf Kas Kecil.

6. Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti kas keluarke dalam register bukti kas keluar.

7. Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan surat keputusan tentang pembentukandana kas kecil ke bagian akuntansi.

B. Bagian Staf Kas Kecil1. Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen pendukungnya dari

bagian utang.

2. Mengisi cek sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas keluar dan memintakantanda tangan dari yang berwenang atas cek tersebut.

3. Membubuhkan cap lunas pada bukti kas keluar (lembar 1, 2 dan 3) beserta SKpembentukan dana kas kecil.

4. Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: Lembar 1 : Diserahkan ke StafUtang beserta SK Pembentukan Lembar 2 : Diserahkan bersamaan dengan cek kepada pemegang dana kas

kecil.

C. Pemegang Dana Kas Kecil1. Menerima cek dan bukti kas keluar lembar 3 dari bagian kasir2. Menguangkan cek ke bank3. Menyimpan uang tunai yang diambil dari bank


5/29

4. Menyimpan bukti kas keluar dan diarsipkan menurut tanggal

D. Bagian Akuntansi

1. Menerima bukti kas keluar lembar 1 beserta surat keputusan tentang pembentukandana kas kecil dari bagian utang

2. Mencatat bukti kas keluar dalam register cek.3. Mengarsipkan bukti kas keluar beserta surat SK tentang pembentukan ke dalam arsip

menurut nomor urut bukti kas keluar. Arsip ini disebut arsip bukti kas keluar yang

telah dibayar.

SK

SK2

SK

SK3

2

mulai

Surat keputusan

Membuat

bukti kas

keluar

BKK 1

3

BKK

1

BKK 1

Mengisi cek

dan meminta

tanda tangan

atas cek

BKK 1BKK 3

Cek

2

3

1

BKK 2

Cek

Menguangk

an cek ke

bank

Menyimpan

uang tunai

N

4

SK

BKK

Register

Cek

N

selesai

4

Register

bukti kas

keluar

1

Staf UtangStaf Kas

Besar Staf Kas KecilStaf Akuntansi

Pencatatan

Flow ChartPembentukan Kas Kecil


6/29

Departemen


Tanggal

Pembuatan01/01/2013

Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung

Jawab

Manajer

AkuntansiNo. 002/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pengeluaran Kas Kecil

Tujuan

Memastikan bahwa dana kas kecil dipergunakan dengan baik

dan sesuai dengan fungsinya.

Standar :

A. Pemakai Dana Kas Kecil

1. Membuat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil (PPKK) rangkap 2 dan dikirimkankepada StafKas Kecil.

2. Menerima uang dari StafKas Kecil bersama PPKK lembar 1.3. Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut nomor urut4. Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung5. Membuat Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK)6. Menyerahkan BPKK dan Dokumen Pendukung (DP) dan PPKK-1 kepada StafKas

Kecil.

7. Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari StafKas Kecil setelah dibubuhi cap lunas.8. Mengarsipkan kembali PPKK-1.

B. Staf Kas Kecil1. Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari pemakai dana kas kecil.2. Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK13. Mengarsipkan sementara PPKK 2 menurut abjad.4. Menerima BPKK, PPKK 1 dan Dokumen Pendukung dari pemakai dana kas kecil.5. Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil6. BPKK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap lunas.7. Mengarsipkan sementara BPKK PPKK1 dan Dokumen Pendukung sampai pengisian

kembali kas kecil.



7/29

Departemen Pemohon Staf Kas Kecil

Mulai

Mengisi

Permohonan

Pengeluaran Kas

Kecil (PPKK)

PPKK

Melakukan

Transaksi dan

Mengumpulkan

Bukti Pendukung

Membuat Bukti

Pengeluaran Kas

Kecil (PPKK)

BPKK

Bukti

Pendukung

PPKK

Memeriksa dan

memproses

Permohonan

Menyerahkan kas

yang dibutuhkan

BPKK

BuktiPendukung

Memeriksa

pertanggungjawaban

kas kecil

Memeriksa

pertanggungjawaban

kas kecil

Mengarsipkan

dokumen

Flow ChartPen eluaran Kas Kecil


8/29

Departemen


Tanggal

Pembuatan01/01/2013

Tanggaal Revisi __/__/__Penanggung

Jawab

Manajer

AkuntansiNo. 003/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pengeluaran Kas dengan Cek

Tujuan

1. Memastikan prosedur pengeluaran kas dilaksanakandengan benar.

2. Menjaga keamanan kas perusahaan dengan mengaturproses pengeluaran kas di dalam ketentuan-ketentuan

yang ada.

3. Memastikan pengeluaran kas untuk tujuan, dimanakepentingan perusahaan sesuai dengan kebutuhan dan

keadaan yang sesungguhnya.

Dokumen Terkait :Bukti kas keluar, cek, permintaan kas

Standar :

1. Setiap pengeluaran dilakukan dengan cek, kecuali untuk pengeluaran-pengeluarandalam jumlah kecil dilakukan melalui kas kecil (Petty cash).

2. Pengeluaran-pengeluaran besar harus diotorisasi oleh Dewan Komisaris atau DewanDireksi.

3. Direktur Keuangan bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pengeluaran diatas Rp50.000.000,00

4. Direktur Utama bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pengeluaran diatas Rp100.000.000,00

5. Karyawan yang menangani cek harus terpisah dengan yang mencatat pengeluaran kas.6. Auditor Internal memeriksa transaksi-transaksi perusahaan, apakah sesuai dengan

kebijaksanaan manajemen.

7. Adanya dokumen pendukung dan pencatatan, seperti faktur pembelian untukpembayaran, rekening koran bank (mengenai data pembayaran dengan cek dan

transfer) untuk rekonsiliasi.

http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsxhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_10/Dokumen%20Keuangan%20WGM.xlsx


9/29

8. Buku cek yang digunakan harus disimpan dalam brankas dan dibawah pengawasankaryawan yang bukan menangani akuntansi.

9. Setiap departemen yang membutuhkan pengeluaran kas untuk pembelian diharuskanuntuk mengajukan Form Permintaan Kas yang ditujukan kepada Staf Pengawas

Anggaran untuk diperiksa kesesuaian permintaan kas dengan anggaran yang telah

ditetapkan.

10.Setelah Staf Pengawas Anggaran melakukan pemeriksaan, Form Permintaan Kasdiserahkan kepada Manajer Keuangan, Direktur Keuangan, atau Direktur Utama

sesuai dengan jumlah pengeluaran kas.

11.Form Permintaan Kas tersebut lalu diserahkan kepada Staf Kas untuk pencairan kasdan Staf Kas membuat bukti pengeluaran kas rangkap 3. Bukti pengeluaran asli

diarsip di staf kas, rangkap kedua diserahkan kepada staf akuntansi pencatatan, dan

rangkap ketiga diserahkan kepada departemen yang meminta pencairan dana.

12.Staf akuntansi pencatatan melakukan pencatatan terhadap pengeluaran kas

Departemen Pemohon Staf Akuntansi PencatatanStaf KasStaf Pengawas Keuangan

Mulai

Mengajukan form

permintaan kas

Form permintaan

kas

Form permintaan

kas

Memeriksa

kesesuaiannya

dengan anggaran

yang telah

ditetapkan

Otorisasi oleh manajer atau

Direktur Keuangan

Form permintaankas

Form permintaan

kas

Mencairkan kas

Membentuk bukti

pengeluaran kas

BPK 3

BPK 2

Bukti 1pengeluaran kas

Departemen

pemohon

D

BPK 2

Melakukan

pencatatan atas

pengeluaran kas

Departemen

pemohon

Flow ChartPengeluaran Kas dengan Cek


10/29

Departemen



No. 004/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Penerimaan Kas

Tujuan

1. Memberi panduan yang jelas untuk divisi akuntansidalam mengelola penerimaan kas.

2. Memastikan proses penerimaan kas dari klien berjalandengan lancar sesuai dengan jumlah dan waktu yang

semestinya.

Dokumen Terkait :

1. Cek2. Remittance advice3. Slip setoran bank4. Journalvoucher

Standar:

1. Staf akuntansi pencatatan dalam bagian akuntansi menerima cek dan remittanceadvice yang telah dikirim perusahaan kepada pelanggan kemudian mencatat setiap

cek pada lembaran yang disebut remittance advice list.

2. Staf Akuntansi Pencatatandalam bagian akuntansi melakukan pemeriksaan keakuratandan kelengkapan antara cek dengan permintaan pembayaran.

3. Staf Kas menyiapkan slip setoran bank rangkap tiga yang menunjukkan total nilaipenerimaan harian dan menyerahkan cek tersebut beserta dua salinan dari slip setoran

bank.

4. Staf Akuntansi Pencatatan memeriksa slip setoran bank dan mengembalikan satusalinan ke bagian pengawas anggaran.

5. Staf Kas kemudian mengirimkan journal voucher ke bagian Staf Piutang di bagiandivisi akuntansi.

6.

Staf Piutang dalam bagian akuntansi melakukan proses pembukuan permintaanpembayaran pada akun pelanggan di buku besar pembantu piutang dagang.



11/29

7. Secara berkala, staf kas besar dalam bagian akuntansi menerima journal voucherdaristaf piutang.

8. Secara berkala, staf akuntansi pencatatan mencocokkan penerimaan kas.

Flow ChartPenerimaan Kas

Pelanggan Staf Akuntansi Pencatatan

Cek

Remittance

Advice

Mengirimkan cek

dan remittance

advice

D

Cek

Remittance

Advice

Mencatat setiap

cek pada

remittance advice

list

Melakukan pemeriksaan

antara cek dengan

permintaan pembayaran

Menyiapkan slip

setoran bank

3

2

Slip setoran 1

bank

Membuat Journal

voucher

Journal

Voucher

Bagian Pengawasan

Staf Piutang

Melakukan proses

pembukuan

permintaan

pembayaran


12/29

Dokumen Terkait :Bukti pembayaran, bukti penjualan, kuitansi penerimaan kas,

persetujuan kredit, kartu piutang.

Standar:

1. Staf kas menerima bukti pembayaran melalui rekening bank.2. Staf Kas mencocokkan pembayaran kredit dari faktur penjualan dengan bukti

pengiriman barang, formulir permintaan penjualan, bukti setoran bank dari pelanggan

untuk penjualan kreditdan pencocokan dengan dokumen persetujuan kredit serta kartu

piutang.

3. Staf Kas mengeluarkan kuitansi penerimaan kas dan mengumpulkan salinannyasecara urut tanggal.

4. Staf Kas melaporkan kuitansi tersebut kepada Staf Akuntansi Pencatatan untukdilakukan pencatatan ke dalam buku pencatatan pemasukan kas dan melakukan

penjurnalanserta memperbaharui akun piutang untuk pembayaran atas penjualan

kredit.

Departemen



No. 005/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Penerimaan Kas dari Pembayaran atas Penjualan Kredit

Tujuan

Melakukan dan memastikan penerimaan kas dari pembayaran

kredit dilakukan secara benar dan dicatat dengan teliti.



13/29

Staf Kas Staf PiutangStaf Akuntansi

Pencatatan

Faktur PenjualanKuitansi Penerimaan

KasBu kt i Se to ran Bank K ar tu Pi ut ang

Mencocokkan

seluruh dokumen

Mengeluarkan

kuitansi

penerimaan kas

3

2

Kuitansi 1

penerimaan Kas

D

Kuitansi Penerimaan

Kas

Melakukan

pencatatan

terhadap

penerimaan kas

Kuitansi Penerimaan

Kas

Melakukan

penMemperbaharui

kartu piutang

Kartu piutang

setelah

diperbaharui

Flow ChartPenerimaan Kas dari Pembayaran atas Penjualan Kredit


14/29

Dokumen Terkait : Faktur Penjualan, Bukti Pengiriman Barang, Formulir Permintaan

Penjualan, Cek dari Pelanggan

Standar:

1. Staf piutang menerima cek dari pelanggan dan mencocokkan nominal di cek denganformulir permintaan penjualan, tagihan penjualan, dan bukti pengiriman barang dan

membuat bukti penerimaan cek. Bukti penerimaan yang asli diberikan kepada Staf

Akuntansi Pencatatan.

2. Pencairan dilakukan secara langsung oleh Staf Kas setelah mendapatkan cek dansalinan bukti penerimaannya. Cek yang telah dicairkan dimasukkan ke dalamrekening perusahaan.

3. Bukti pencairan cek dan deposit yang asli pada akun Bank Mandiri perusahaankemudian diberikan kepada Staf Akuntansi Pencatatan. Sedangkan salinan dokumen

diberikan kepada Staf Kas untuk kemudian dicatat dalam Buku Kas Masuk.

Sedangkan dokumen asli diberikan kepada Staf Akuntansi Pencatatanuntuk dilakukan

pencatatan di buku besar.

Departemen

Keuangan/Divisi

Akuntansi


No. 006/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Penerimaan Cek

Tujuan

Memastikan penerimaan kas melalui cek tunai dan pencatatannya

dilakukan secara benar dan teliti.



15/29

Bank Deposit

Bukti

Penerimaan Cek

Bukti

Penerimaan Cek

SISO

PenjualanManajer kas Staf Kas

Staf AkuntansiPencatatan

SI

SO

Cek

Melakukan

Rekonsiliasi

Bukti

Penerimaan Cek

Cek

D

Bukti Pencairan

Bukti Deposit

Cek

Mencairkan

cek dan

mendeposit

okan ke

bank

Bukti Pencairan

Cek

Bank Deposit

Bukti Pencairan

CekBank Deposit

Bukti Pencairan

Cek

Mencat

at

Genera

l

Ledger

Pelanggan

Flow ChartPenerimaanCek


16/29

Dokumen Terkait:Kartu piutang

Standar:

1. Staf Piutang melakukan pengiriman Sales Invoice (pada saat penjualan terjadi)atauformulir penagihan piutang (pada saat jatuh tempo) kepada pelanggan

2. Jika pelanggan belum memberikan konfirmasi dan melakukan pembayaran dalamjangka waktu 10 hari kerja, Staf Piutang berhak memberikan formulir penagihan

piutang yang kedua

3. Jika dalam jangka waktu 5 hari kerja pelanggan belum melakukan pembayaran, StafPiutang meminta persetujuan dengan Direktur Keuangan untuk melakukan penagihansecara langsung kepada pelanggan melalui jasa penagihan piutang

4. Staf Piutangmembuat form pencatatan jumlah cadangan piutang ragu-ragu yang taktertagih

5. Jika piutang telah dibayarkan, bagian Staf Piutang melakukan pembaharuan terhadapPiutang file dangeneral ledger

6. Staf Piutang memberikan laporan kepada staf kas dengan memberikan buktipenerimaan pembayaran piutang.

Departemen

Keuangan/Divisi

Akuntansi


No. 007/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Penagihan Piutang Usaha

Tujuan

Memastikan bahwa perusahaan melakukan penagihan piutang

dengan benar dan sesuai dengan prosedur.



17/29

Staf Piutang Staf Kas Pelanggan

Formulir Penagihan

Piutang

Membuat

Bukti

Penerimaan

Kas

Bukti Penerimaan

Kas

Memperbaharui

file piutang

Mengirim

kembali form

penagihan

piutang

Meminta

persetujuan dari

Dirut untuk

melakukan

penagihan

secara langsung

Bukti Penerimaan

Kas

Formulir Penagihan

Piutang

Respon

Melakukan

pembayaran

Tidak ada konfirmasi

Dalam 10 hari

Formulir Penagihan

Piutang

Respon

Tidak ada konfirmasi dalam 10 hari

Penagihan

secara langsung

Respon

Tidak melakukan

pembayaran

Mencatat jumlah

piutang ragu-

ragu

Flow Chart Penagihan Piutang


18/29

Dokumen Terkait :Faktur dari pemasok, kuitansi tanda terima utang yang

ditandantangani oleh pemasok atau tembusan surat pemberitahuan

(remittance advice) yang dikirim ke pemasok, yang berisi

keteranganuntuk apa pembayaran tersebut dilakukan.

Standar:

Pada saat faktur dari pemasok telah disetujui untuk dibayar

a. Faktur dari pemasok dan dokumen penerimaan barang dari stafakuntansipencatatandicatat dalam jurnal pembelian.

b. Informasi dalam jurnal pembelian kemudian di-posting ke dalam kartu utang yangdiselenggarakan untuk setiap kreditur.

Pada saat jumlah dalam faktur dibayar

a. Cek dicatat dalam jurnal pengeluaran kas.b. Informasi dalam jurnal pengeluaran kas yang bersangkutan dengan pembayaran utang

di-postingke dalam kartu utang.

Departemen


Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi

__/__/__

Penanggung Jawab Manajer AkuntansiNo. 008/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pencatatan Utang Usaha

Tujuan

1. Memastikan pencatatan utang dilakukan berdasarkanprosedur yang tepat

2. Memastikan utang yang dicatat sesuai dengan kondisi yangsebenarnya



19/29

DP

Staf Akuntansi Pencatatan

Mulai

Faktur dari Pemasok

Jurnal

Pembelian

3

Faktur dari Pemasok

Jurnal

Pengeluaran

Kas

4

Bagian Akuntansi

Faktur dari Pemasok

D

2

Kartu Utang

4

DP

Faktur dari Pemasok

N

Staf Kas

2

Faktur dari Pemasok

Mengisi Cek

dan meminta

otorisasi atas

cek

cek

FDP

DP

Kreditur

3

Flow ChartProses Pencatatan Utang Usaha


20/29

Dokumen Terkait :Bukti penjualan, kartu piutang, bukti penerimaan kas

Standar:

Penagihan piutang pada saat terjadi:

1. Bagian penjualan memberikan 1 rangkap Sales Orderkopian ke-3 yang terjadi dan 2rangkap Sales Invoice (no.2 dan 3) kepada Staf Kas.

2. Sales Invoice no.2 dan 3 akan dikirimkan ke pelanggan untuk memperoleh otorisasi.3. Setelah diotorisasi, pelanggan akan mengembalikan Sales Invoice no.2 ke Staf Kas

dengan menyerahkan pembayaran sejumlah tagihan.

4. Staf Kas mengirimkan Sales Invoice yang telah dicap lunas ke Staf Piutang.5. Staf Piutang memperbaharui akun piutang pelanggan pada kartu piutang.

Penagihan piutang perodik:

1. Staf Penjualan memberikan laporan penjualan yang terjadi kepada Staf AkuntansiPencatatan.

2. Staf Piutang memberikan form pencatatan piutang yang akan diisi oleh bagianpenjualan.

3. Staf Piutang mencocokkan jumlah piutang dan penjualan4. Staf Piutang menyimpan dokumen yang terkait dengan piutang dan melakukan

pembaharuan data piutang yang dibayarkan selanjutnya

Departemen



No. 009/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pencatatan Piutang Usaha

Tujuan

Memastikan akun piutang usaha perusahaan dicatat dengan benar

dan sesuai dengan prosedur.



21/29

Sales Invoice 3

Sales Invoice 2

Pelanggan

Staf Kas

Melakukan

Pencatatan

Piutang

Sales Invoice 3

Sales Invoice 2

Sales Order 3

Staf Penjualan

Sales Invoice 2Mengirimkan

Sales Invoice 2

beserta

pembayaran

Staf Piutang

Sales Invoice 2

Sales Invoice 3

Sales Invoice 2

Sales Order 3

Mengirimkan

Dokumen ke

Staf Kas

A

Mengecaplunas dan

Mengirimkan

SI 2 ke staf

piutang

2

2

1

1

Laporan Penjualan

Staf PenjualanAkuntansi Pencatatan

Mengisi

Form

Pencatatan

Piutang

Memberikanlaporan

penjualan ke

bagian

akuntansi

Form Pencatatan

Piutang

Mencocokkan

dokumen

tersebut

Melakukan

Pencatatan

Piutang

Flow ChartProses Pencatatan Piutang Usaha Periodik

Flow ChartProses Pencatatan Piutang Usaha Pada Saat Terjadi


22/29

Dokumen Terkait :Memo Persetujuan Persentase Cadangan Piutang Ragu-ragu

Standar:

1. Pada awal periode Manajer Keuangan menetapkan suatu persentase tertentu terhadappenjualan bulanan untuk membentuk cadangan. Persentase tersebut ditentukan

berdasarkan pengalaman yang lalu atau berdasarkan analisis profesional oleh Manajer

Keuangan.

2. Persentase yang ditetapkan oleh Manajer Keuangan tersebut harus mendapatkanpersetujuan dari Direktur Utama.

3.

Manajer Keuangan mengajukan persentase tersebut melalui memo untukditandatangani oleh Direktur Utama.

4. Setelah mendapat persetujuan dari Direktur Utama, persentase tersebut digunakandalam pembentukan cadangan piutang ragu-ragu setiap bulannya.

Departemen

Keuangan/Divisi

Akuntansi


No. 010/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pembentukan Cadangan Piutang Ragu-ragu

Tujuan

Memastikan proses pembentukan cadangan piutang ragu-ragu

sesuai prosedur dan otorisasi yang tepat.



23/29

Dokumen Terkait :Surat permohonan pembelian, form rencana anggaran pembelianaktiva tetap

Standar:

1. Pembelian aktiva tetap diusulkan oleh Departemen SDM melalui Staf Umum kepadaManajer Keuangan dengan mengajukan Purchase Requisitionuntuk kemudian

dianalisis terlebih lanjut keperluannya.

2. Manajer Keuangan memberikan Purchase Requisition yang telah dianalisis kepadaDirektur Keuangan/Direktur Utama (tergantung besar anggaran). Selanjutnya Direktur

Keuangan/Direktur Utama melakukan rapat dengan dewan direksi lainnya untuk

menganalisis dan persetujuan anggaran.

3. Purchase Requisition yang disetujui diberikan kepada stafkas, staf akuntansipencatatan, dan staf umum.

4. Direktur Keuangan bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pembelianaktiva dengan nilai lebih dari Rp50.000.000,00

5. Direktur Utama bertanggung jawab dan memiliki otoritas terhadap pembelian aktivatetap dengan nilai lebih dari Rp100.000.000,00

6. Pembelian aktiva tetap yang tidak terdapat dalam rencana anggaran akan dianalisislebih lanjut melalui rapat dewan direksi

Departemen

Keuangan/Divisi

Akuntansi


No. 011/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Proses Pembelian Aktiva Tetap

Tujuan

Memastikan proses pembelian aktiva tetap sesuai prosedur dan

autorisasi yang tepat.



24/29

3

Form Permintaan

Kas

Form Permintaan

Kas

Staf Umum

Purchase RequisitionPurchase Requisition

Memeriksa

dan

Melakukan

Analisis

Purchase Requisition

2


yang disetujui 1

Staf Kas

Staf Akuntansi

Pencatatan

Purchase

Requisiition

Melakukan rapat

dengan anggota direksi

lainnya untuk

membahas dan

menyetujui anggaran

Keputusan

tidak

ya

Manajer KeuanganDirektur Keuangan/

Direktur Utama


yang disetujui 3

Mengajukanpermintaan

kas

Form Permintaan

Kas

Flow ChartProses Pembelian Aktiva Tetap


25/29

Dokumen Terkait :Rekening koran, bukti transaksi

Standar:

1.

Akun-akun seharusnya direkonsiliasi dalam jangka waktu sepuluh hari sejakpenerimaan account statement.

2. Ketika merekonsiliasi akun:a. Deposit dari sistem akuntansi harus di-review dengan mencocokkan tanggal dan

jumlah deposit kemudian dibandingkan dengan bank statementsebelum ditutup.

b. Cek dan transfer dana yang lain dari sistem akuntansi harus di-reviewdenganmencocokkan tanggal dan jumlah debit yang dibandingkan dengan bank statement

sebelum ditutup.

c. Hal-hal yang belum dipos dengan sistem akuntansi harus ditulis pada laporanrekonsiliasi yang diserahkan kepada Executive Board dengan gambaran

penjelasan kepada mereka.

d. Cek yang belum dipos dengan jangka waktu 90 hari atau lebih harus diperiksa.Cek yang belum dipos selama lebih dari 6 bulan akan diubah menjadi cash umum

dan dikembalikan ke akun aslinya.

e. Untuk yang jangka waktunya 90 hari, pihak yang dibayar harus dihubungi untukmeyakinkan bahwa cek sudah diterima. Jika cek belum diterima, harus dilakukan

pembayaran harus dihentikan dan cek harus dikeluarkan ulang

3. Rekonsiliasi bank yang lengkap butuh di-reviewdan disetujui oleh bendahara selamalima hari kerja, sesuai dengan aturanBoard of Directors.

4. Rekonsiliasi bank akan dilakukan setiap bulan. Salinan pernyataan bank danrekonsiliasinya yang meliputi daftar outstanding checkakan diberikan ke bendahara

perusahaan sesuai dengan rapat bulanan Boardoleh orang lain selain yang menulis

cek.

Departemen



No. 012/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Rekonsiliasi Bank

Tujuan Mencocokkan catatan rekening kas bank dan perusahaan.



26/29

Dokumen Terkait :Kartu Aset Tetap

Standar:

1. Aset Tetap dikelompokkan ke dalam beberapa kelas depresiasi berdasarkan sifat danmasa manfaat, kemudian didepresiasi menggunakan metode garis lurus.

2. Pengelompokan aset tetap ke dalam kelas depresiasi dan penghitungan depresiasiaktiva tetap dilakukan oleh bagian akuntansi.

3. Pencatatan dan perhitungan depresiasi aset tetap tertera pada kartu aset tetap.4. Penentuan depresiasi dapat berubah sesuai kondisi dan sifat dari aset tetap.

Departemen

Keuangan/Divisi

Akuntansi


No. 013/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Depresiasi Aset Tetap

Tujuan

Memastikan aset tetap disusutkan sesuai dengan prosedur yang

berlaku.



27/29

Dokumen Terkait :Buku Besar, Buku Besar Pembantu, Jurnal Umum, Jurnal Spesial,

Jurnal Penyesuaian, Kertas Kerja

Standar:

1. Staf Akuntansi Umum menyiapkan laporan keuangan yang terdiri buku besar, jurnalpenyesuaian, laporan laba rugi, laporan perubahan modal, laporan posisi keuangan,

dan laporan arus kas menggunakan software akuntansi perusahaan. Dibuat sebanyak

empat rangkap

2. Staf Akuntansi Umum kemudian menyerahkan laporan-laporan tersebut kepadaManajer Akuntansi.

3. Manajer Akuntansi melakukan review dan memeriksa kembali laporan tersebutkemudian menandatanganinya dan menyerahkannya kepada Direktur Keuangan.

4. Direktur Keuangan melakukan review dan memeriksa kembali laporan tersebutkemudian menandatanganinya dan menyerahkannya kepada Direktur Utama

5. Direktur Utama memeriksa dan mempelajari laporan-laporan tersebut yang kemudianakan digunakan untuk pengambilan keputusan dalam rapat baik rapat biasa maupun

rapat luar biasa.

6. Setelah penandatanganan, keempat rangkap laporan keuangan tersebut diarsipkanberdasarkan tanggal oleh masing-masing satu buah pada Direktur Utama, Direktur

Keuangan, Manajer Akuntansi, dan Staf Akuntansi Pencatatan.

Catatan : Laporan keuangan paling lambat diselesaikan pada tanggal 5 setiap bulannya dan

selesai di review dan diotorisasi paling lambat pada tanggal 10 setiap bulannya.

DepartemenKeuangan/Divisi

Akuntansi


No. 014/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Depresiasi Aset Tetap

Tujuan

Melakukan dan memastikan kegiatan penjurnalan dan penyusunan

laporan keuangan dilakukan secara benar.



28/29

Dokumen Terkait :Form Permintaan Kas, Bukti Pengeluaran Kas, Slip SetoranStandar:

1. Manajer SDM memberikan form permintaan kas untuk pembayaran gaji kepadabagian Staf Kas dengan melampirkan jumlah biaya gaji yang harus dibayarkan ke

setiap karyawan.

2. Bagian Staf Kas mencocokkan dengan jumlah biaya pembayaran gaji yang telahdianggarkan dan memberikan tanda tangan jika permintaan kas untuk membayar gaji

sesuai dengan yang telah dianggarkan.

3. Form permintaan kas disetujui oleh Manajer Keuangan, Direktur Keuangan, atauDirektur Utama tergantung jumlah dari pembayaran gaji.

4. StafKas membayarkan biaya gaji melalui bank sesuai jumlah pada form permintaankas

5. Bagian keuangan menerima bukti bank keluar sebanyak 2 rangkap, rangkap 1dikirimkan kepada Staf penggajian dan rangkap 2 diarsipkan oleh StafKas.

6. Bagian Staf Kas membuatkan bukti pengeluaran kas yang terdiri dari 2 lembar.Lembar pertama diarsip di bagian Staf Kas dan lembar kedua diberikan kepada bagian

akuntansi pencatatan

7. Staf akuntansi pencatatan melakukan pembaharuan terhadap akun kas yang digunakanuntuk pembayaran gaji karyawan.

Departemen


Tanggal Pembuatan 01/01/2013Tanggaal Revisi

__/__/__

Penanggung Jawab Manajer AkuntansiNo. 014/SOP/KEU/1/2013Ruang Lingkup Pembayaran Gaji

Tujuan Meyakinkan pembayaran gaji karyawan berjalan dengan baik.



29/29

2

Mengirim

kan form

permintaa

n kas

Form

Permintaan Kas

Manajer SDMStaf kas Bank

2

Form

Permintaan Kas

Membayarka

n biaya gaji

melalui bank

Bukti BankKeluar 1

Bukti Bank

Keluar 1

Mengeluarka

n Bukti Bank

Keluar

A

Membuat

Bukti

Pengeluaran

Kas

Bukti

Pengeluaran Kas

1

B

Bukti

Pengeluaran Kas

2

Memperbahar

ui pencatatan

Membuat

kartu

penghasilan

karyawan

Departemen SDM Staf Kas Bank Staf Akuntansi pencatatan

1

1

2

2

Staf Penggajian

Flow ChartPembayaran Gaji

Documents

SOP Keuangan R7