SIKLUS PROSES BISNIS

7/26/2019 SIKLUS PROSES BISNIS

1/24

SIKLUS PROSES BISNIS

Diajukan untuk memenuhi dan melengkapi salah satu tugas mata kuliah Sistem Informasi dan

Pengendalian Internal dalam program studi profesi akuntansi

Pasca Sarjana Universitas Widyatama

Disusun Oleh:

Trisnawan Taufik (151510 001!

Nisa "uwi#a $%hi& (151510 00'!

)*a Tan#ular R (151510 015!

PRO+R$, STUDI PRO-ESI $KUNT$NSI

UNI.ERSIT$S /ID $T$,$

01'


2/24

K$T$ PEN+$NT$R

Assalamualaikum Wr. W

Dengan rahmat Allah SW!" segala puji dan syukur penulis ucapkan kehadirat#$ya yangtelah mem erikan segala anugerah#$ya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan tugas

makalah Siklus Proses %isnis. &aksud penyusunan makalah ini adalah untuk memenuhi salah

satu tugas mata kuliah Sistem Informasi dan Pengendalian Internal dalam Program Studi profesi

Akuntansi pada Universitas Widyatama.

Penulis menyadari ah'a makalah ini masih jauh dari sempurna" mengingat keter atasan

kemampuan" pengalaman" dan pengetahuan penulis aik dalam hal penyajian maupun pengguna

ahasa. $amun demikian inilah yang ter aik yang penulis lakukan dan semoga makalah ini dapat

ermanfaat agi semua pihak. (leh karena itu semua masukan" kritik" dan saran yang sifatnya

mem angun sangat penulis harapkan agi penyempurnaan makalah ini

%andung" &ei )*+,

Penulis


3/24

B$B I

PEND$ ULU$N

1 1 La#ar Belakan*

Proses isnis mengacu pada metode dimana pekerja dikelola" dikoordinasikan" dandifokuskan untuk memproduksi produk atau jasa yang ernilai. Proses isnis adalah arus

kerja dari ahan aku" informasi" dan pengetahuan seperangkat aktivitas dan juga mengacu

pada cara unik dimana manajemen memilih untuk mengkoordinasikan pekerjaan. Proses

isnis perusahaan dapat menjadi sum er kekuatan kompetitif jika dapet memungkinkan

perusahaan untuk erinovasi atau menjalankannya dengan le ih aik dari pesaingnya. Proses

isnis juga dapat menjadi ke'aji an jika erdasarkan cara ekerja yang telah usang telah

menghalang ke'aspadaan dan efisiensi organisasi. Proses isnis mele'ati anyak 'ilayah

fungsional er eda dan mem utuhkan koordinasi antar departemen.

Re2iew a#as Pr)ses Bisnis U#a&a %ala& Perusahaan ,anufak#ur

-ungsi manufaktur dan produksi ertanggung ja'a untuk enar# enar memproduksi

arang dan jasa perusahaan. System manufaktur dan produksi erhu ungn dengan

perencanaan" pengem angan" dan pemeliharaan fasilitas produksi penetapan sasaran

produksi pengadaan" penyimpanan" dan ketersediaan ahan produksi dan penjad'alan

peralatan" fasilitas" ahan aku" dan tenaga kerja yang di utuhkan untuk mem entuk produk akhir. System manufaktur dan produksi /manufacturing and production information system0

mendukung aktivitas ini.

+.) 1umusan &asalah+. %agaimana Siklus Proses %isnis2). %agaimana mengidentifikasi &ajor !hreat dalam Aktivitas %isnis dan &engevaluasi

3ecukupan Pengendalian Internal2+.4 !ujuan Peneliian

+. Untuk &engetahui Siklus Proses %isnis). Untuk &engetahui agaimana mengidentifikasi &ajor !hreat dalam Aktivitas %isnis dan

&engevaluasi 3ecukupan Pengendalian Interna

B$B II

PE,B$ $S$N


4/24

1 Siklus Pr)ses Bisnis

1 1 Pe&3elian %an Pen*eluaran Kas

Siklus pengeluaran / expenditure cycle 0 adalah rangkaian kegiatan isnis dan operasional

pemrosesan data terkait yang erhu ungan dengan pem elian serta pem ayaran arang dan jasa.

!ujuan utama dari aktivitas siklus pengeluaran adalah untuk meminimalkan total iaya perolehan

persedian"memelihara persediaan" perlengkapan dan eragam jasa lainnya yang harus dilakukan

oleh perusahaan. Pada siklus pengeluaran"terdapat 4 aktivitas dasar isnis yaitu5

1 ,e&esan 3aran*4 erse%iaan %an 6asa (ordering meterials, supplies and services)Aktivitas pertama dalam siklus pengeluaran adalah memesan persediaan atau

perlengkapan. !ahapan ini meli atkan penentuan atas apa" kapan dan erapa anyak

arang6 perlengkapan6 jasa yang di eli dan selanjutnya memilih pemasok.). ,eneri&a %an &en7i& an 3aran*4 erse%iaan4 %an 6asa (receiving materials,

supplies and services)Aktivitas kedua dalam siklus pengeluaran adalah penerimaan dan penyimpanan arang

yang dipesan. Departemen penerimaan yang ertanggungja'a dalam menerima arang

yang dikirim oleh pelanggan. %iasanya departemen penerimaan ini kemudian melaporkan

arang yang diterima ke manajer gudang" yang kemuadian dilaporkan ke kepala

departemen produksi. Departemen penyimpanan arang" yang juga ertanggungja'a

pada manager gudang" ertanggungja'a atas penyimpanan arang. Informasi mengenai

penerimaan arang yang dipesan harus dikomunikasikan ke fungsi pengendalian

persediaan untuk memuktahirkan catatan persediaan.3etika arang yang dipesan datang"petugas penerima arang harus mem andingkan

nomor pesanan pem elian yang tertera di lem ar pengiriman dari pemasok dengan arsip

pesanan pem elian untuk memastikan ah'a arang yang dikirim adalah enar# enar

arang yang dipesan. Petugas penerima arang kemudian menghitung kuantitas arang

yang diterima. Se elum memindahkan arang ke gudang atau pa rik" petugas penerima

arang yang harus memeriksa setiap pengiriman untuk memastkan tidak ada arang rusak yang diterima.

4. ,e&3erikan erse#u6uan a#as #a*ihan e&as)k (approving supplier invoices)Aktivitas ketiga dari siklus pengeluaran adalah menyetujui tagihan dari pemasok untuk

di ayar. Departemen utang mem erikan persetuan atas tagihan#tagihan dari pemasok

untuk di ayar. 3e'aji an hukum untuk mem ayar kepada pemasok akan muncul setelah


5/24

arang diterima. Untuk e erapa alasan praktis" hampir se agian esar perusahaan hanya

akan mencatat utang setelah arang diterima dan tagihan disetujui oleh departemen utang.

3etika tagihan diterima" departemen utang harus mencocokanya dengan pesanan

pem elian dan laporan penerimaan arang. 3om inasi dari tagihan pemasok dan

dokumentasi pendukung lainya dinamakan voucher package.7. Pen*eluaran kas (cash disbursement)

Aktivitas terakhir dari siklus pengeluaran adalah melakukan pem ayaran kes kepada

pemasok. 3asir" yang melaporkan ke endahara" ertanggungja'a untuk mem ayar

kepada pemasok. Pemisahan tugas penanggungja'a kas yang dilakukan oleh kasir" dari

fungsi otorisasi dan pencatatan kas" masing#masing harus dilakukan oleh departemen

pem elian dan departemen utang. Pem ayaran dilakukan ketika departemen utang.

Pem ayaran dilakukan ketika departemen utang dagang mengirimkan voucher package

/tagihan pemasok dan dokumen pendukung lainnya0 ke kasir.

PEN+END$LI$N INTERN$L P$D$ SIKLUS PEN+ELU$R$N

Ancaman dan pengendalian yang ada didalam setiap tahapan siklus pengeluaran

diikhtisarkan dalam ta el erikut.

Aktivitas6!ahapan Ancaman Pengendalian

&aslah umum di

siklus

pengeluaran

secara

keseluruhan

&aster data yang tidak

akurat atau tidak valid

Pengendalian data integritas dalam

pemrosesan data Pem atasan akses ke master data 1eviu peru ahan dalam master data.

Pengungkapan yang

tidak sah atau informasi

sensitf.

Pengendalian akses 8nkripsi

3ehilangan atau

perusakan data.Prosedur cadangan data dan pemulihan data

3inerja yang uruk 9aporan manajemenPemesanan

:atatan persediaan

yang tidak akurat

Sistem persediaan perpetual Penandaan dengan sistem arcode atau

1-ID Perhitungan erkala atas persediaan fisik

arangPem elian arang yang Sistem persediaan perpetual


6/24

tidak di utuhakan

1eviu dan mekanisme persetujuan atas

permintaan pem elian -ungsi pem elian secara terpusat

Pem elian arang

dengan harga yangterlalu tinggi dari yang

seharusnya

Daftar harga Pena'aran yang kompetitif Anggaran

Pem elian arang

kualitas yang le ih

rendah dari yang

seharusnya

Pem elian hanya dari pemasok yang telah

disetujui 1eviu dan mekanisme persetujuan untuk

pemasok aru &enjadikan manajer pem elian

ertanggungja'a atas iaya pengerjaanulang /rea'ork0dan ahan sisa /scrap0

&enelusuri dan memontor kualitas produk

dari pemasok

Pemasok yang tidak

dapat diandalkan

&engharuskan para pemasok memiliki

sertifikasi kualitas /misalnya IS( ;***0 &engumpulkan data dan memonitor

kinerja pengiriman pemasok

Pem elian dari

pemasok yang tidak sah

/tidak ada dalam daftar

rekanan pemasok0

&engelola datfar yang erisi pemasok yang

disetujui dan konfigurasi sistem untuk

memastikan pem elian yan gdilakukan

kepada para pemasok yang ada didalam

daftar saja. 1eviu dan mekanisme persetujuan untuk

pemasok aru Pengendalian spesifik untuk 8DI /akses"

reviu pesanan" enkripsi" ke ijakan03ick ack /gratifikasi0 &enghariskan para agen penjualan untuk

mengungkapkan keentingan keuangan

maupun pri adi dengan para pemasoknya Pelatihan karya'an dalam merespon

ta'aran hadiah dari para pemasoknya


7/24

Pelatihan karya'an dalam merespon

ta'aran hadiah dari para pemasok 1otasi pekerjaan dan li ur yang di'aji kan

/mandatory vacation0 Audit atas pemasok

Penerimaan

&enerima arang yang

tidak di pesan

&engharuskan adanya persetujuan atas

pesanan pem elian se elum menerima

arang.

3esalahan dalam

perhitungan arang

!idak menginformasikan petugas penerima

arang mengenai kuantitas yang dipesan. &engharuskan petugas penerima arang

untuk menandatangani laporan penerimaan

arang Insentif Dokumentasi transfer arang ke gudang Penandaan dengan menggunakan barcode

dan 1-ID 3onfigurasi sistem 81P untuk menandai

adanya per edaan dalam jumlah yang

diterima dengan jumlah yang dipesan yang

mele ihi atas toleransi yang dapat

diterima untuk diselidiki le ih jauh


8/24

pemasok

untuk pem elian dengan menggunakan

kartu pem elian Penggunaan Evaluated Receipt Settlement

/81D0 untuk pendekatan pem elian yang

tanpa menggunakan faktur (invoiceless

approach) Pem atasan atas akses ke data pemasok


9/24

segera setelah pem ayaran selesai

dilakukanPencurian kas 3eamanan fisik atas cek#cek kosong dan

cek#cek yang ditandatangani oleh mesin Perhitungan fisik atas semua nomor urut

cekm oleh kasir Pengendalian akses atas komputer#

komputer terminal 8-! =anya menggunakan komputer#komputer

yang khusus diperuntukan melakukan

transaksi online-banking Penggunaan sistem automatic clearing

house /A:=0 untuk mem lokir akun#akunyang tidak diper olehkan untuk melakukan

pem ayaran Pemisahan fungsi penulisan cek dengan

fungsi pencatatan utang &engharuskan adanya dua tanda tangan di

setiap cek untuk pem ayaran6pengeluaran

yang mele ihi jumlah tertentu

&engharuskan dilakukannya rekonsiliasi ank dengan jumlah yangtercatat yang

dilakukan oleh orang yang independent

dari prosedur pengeluaran kas Pem atasan akses ke arsip utama pemasok Pem atasan jumlah pega'ai yang memiliki

kemampuan untuk menghasilkan one-time-

supplier /pemasok yang hanya sekali saja

digunakan6pemasok yang tidak ada dalamdaftar0 dan nuntuk memproses pem elian

dari one time supplier &enjalankan sistem kas kecil dengan

pendekatan dana tetap / imprest fund 0 &elakukan audit mendadak atas kas kecil


10/24

&engu ah cek

&enggunakan mesin perlindungan cek Penggunaan tinta dan kertas khusus &enggunakan mekanisme > positive pay

dengan ank

&asalah arus kas

Anggaran arus kas

1 Siklus Pr)%uksi

Siklus produksi adalah suatu rangkaian aktivitas isnis dan operasi pemrosesan

data terkait dengan pem uatan produk yang terjadi secara terus#menerus dan saling

erkaitan. ?am ar + memperlihatkan agaimana siklus produksi dihu ungkan dengan

su sistem lainnya dalam Sistem Informasi Akuntansi yang ada di suatu perusahaan.

Sistem informasi siklus pendapatan mem erikan informasi /pesanan pelanggan dan prediksi penjualan0 yang digunakan untuk merencanakan produksi serta tingkat

persediaan. Se aliknya" sistem informasi siklus produksi mengirimkan informasi ke

siklus pendapatan mengenai arang jadi yang telah di uat dan tersedia untuk dijual.

Informasi mengenai ke utuhan ahan aku dikirim ke sistem informasi siklus

pengeluaran dalam entuk formulir permintaan pem elian. Se agai gantinya" sistem

siklus pengeluaran mem erikan informasi mengenai perolehan ahan aku dan juga

mengenai pengeluaran lain yang dimasukkan ke dalam overhead pa rik. Informasi

mengenai tenaga kerja yang di utuhkan akan dikirim ke siklus sum er daya manusia"

yang selanjutnya akan mem erikan data mengenai iaya dan ketersediaan tenaga kerja.

!erakhir informasi mengenai harga pokok penjualan akan dikirim ke sistem informasi

uku esar dan pelaporan.


11/24

Pen*en%alian In#ernal Pa%a Siklus Pr)%uksi

!a el erikut menjelaskan e erapa ancaman dan eksposur#eksposur utama dalam siklus

produksi eserta prosedur pengendalian tam ahan" disamping dokumen serta catatan yang

memadai" yang harus ada untuk mengurangi ancaman dan eksposur terse ut.

Pr)%uk 8 $k#i2i#as $n9a&an Pr)se%ur Pen*en%alianDesain produk Desain produk yang kurang

aik

Per aiki informasi tentang

pengaruh desain produk atas

iaya.Data terinci mengenai iaya

jaminan dan per aikan.Perencanaan dan

penjad'alan

3ele ihan produksi atau

kekurangan produksi.Investasi yang tidak optimal

dalam aktiva tetap

Sistem perencanaan produksi

yang le ih aik.!injau dan setujui perolehan

aktiva tetap pengendalian

anggaran.(perasi Produksi Pencurian atau perusakan

persedian dan aktiva tetap

%atasi akses fisik ke

persediaan dan aktiva tetap.Identifikasikan semua aktiva

tetap.Dokumentasikan semua

perpindahan persediaan

sepanjang proses produksi.


12/24

Akuntansi %iaya 3esalahan pencatatan dan

memasukkan data

mengaki atkan data iaya

yang tidak akurat

Pengendalian edit entri data

penggunaan pemindai kode

garis jika memungkinkan

rekonsiliasi jumlah yang

tercatat dengan perhitungan

fisik secara periodik.Ancaman Utama =ilangnya data

3inerja yang kurang aik %uat cadangan dan

perencanaan pemulihan dari

encana atasi akses ke data

iayaPelaporan yang le ih aik

dan tepat 'aktu.

DES$IN PRODUK

9angkah pertama dalam siklus produksi adalah desain produk. !ujuan aktivitas ini adalah

mendesain se uah produk yang memenuhi permintaan dalam hal kualitas" ketahanan" dan fungsi"

dan secara simultan meminimalkan iaya produksi. %e erapa kriteria ini salaing ertentangan

satu sama lain" hingga mem uat desain produk merupakan tugas yang menantang.

$n9a&an %an Pen*en%alianDesain produk yang kurang aik akan menaikkan iaya dalam e erapa hal. &engunakan

terlalu anyak komponen khusus ketika memproduksi produk yang hampir sama akan

meningkatkan iaya yang erhu ungan dengan pem elian dan pemeliharaan persediaan ahan

aku. =al ini sering kali juga mengaki atkan proses produksi yang tidak efisien karena

anyaknya kerumitan dalam peru ahan produksi dari suatu jenis produk ke produk lainnya.

Produk yang didesain kurang aik akan le ih anyak menim ulkan iaya jaminan dan per aikan.

Analisis atas jaminan dan iaya per aikan dapat mengidentifikasikan penye a utamakegagalan produk. Informasi itu dapat kemudian digunakan untuk mendesain ulang produk agar

dapat meningkatkan kualitas.

PEREN $N$$N D$N PEN"$D/$L$N


13/24

9angkah kedua dalam siklus produksi adalah perencanaan dan penjad'alan. !ujuan

langkah ini adalah mengem angkan rencana produksi yang cukup efisien untuk memenuhi

pesanan yang ada dan mengantisipasi permintaan jangka pendek tanpa menim ulkan kele ihan

persediaan arang jadi.

,e#)%e Peren9anaanDua metode perencanaan produksi yang umum adalah perencanaan sum er daya

produksi / manufacturing resource planning @ &1P II0 dan sistem produksi ust in-time. &1P II

adalah kelanjutan dari perencanaan sum r daya ahan aku yang mencari keseim angan antara

kapasitas produksi yang ada dan ke utuhan ahan aku untuk memenuhi perkiraan permintaan

penjualan. Sistem &1P II sering dise ut se agai push manufacturing " karena arang diproduksi

se agai ekspektasi atas permintaan pelanggan.

D)ku&en Kun9i %an -)r&ulir

Master Production Schedule (MPS) menspesifikasikan se erapa anyak produk akan

diproduksi selama periode perencanaan dan kapan produksi terse ut harus dilakukan. Informasi

mengenai pesanan pelanggan" prediksi penjualan" dan tingkat persediaan arang jadi digunakan

untuk menetapkan tingkat produksi. Walaupun agian jangka panjang &PS dapat diu ah

erdasarkan peru ahan kondisi pasar" rencana produksi harus tetap untuk e erapa minggu ke

depan agar dapat mem erikan 'aktu yang cukup untuk mendapatkan ahan aku" perlengkapan"

dan tenaga kerja yang di utuhkan. Selanjutnya kompleksitas penjad'alan meningkat secara

dramatis sejalan dengan semakin anyaknya jumlah pa rik.

$n9a&an %an Pen*en%alian

3ele ihan produksi dapat mengaki atkan kele ihan pasokan arang atas permintaan

jangka pendek" sehingga menciptakan potensi masalah pada arus kas karena sum er daya terikat

dalam persediaan. 3ele ihan produksi juga meningkatkan risiko menanggung produksi yang

tidak terpakai. Se aliknya" kekurangan produksi dapat mengaki atkan kehilangan penjualan danketidakpuasan pelanggan. Akan tetapi" risiko kele ihan dan kekurangan produksi le ih tinggi

untuk produk aru yang inovatif" seperti usana utik" daripada ahan ke utuhan pokok dan

sehari#hari" seperti ke anyakan ahan makanan" karena produk inovatif terse ut secara inheren

le ih sulit untuk diperkirakan permintaannya daripada produk lainnya.


14/24

Perencanaan produksi yang le ih akurat dapat mencegah kele ihan dan kekurangan

produksi. Per aikan mem utuhkan prediksi penjualan yang akurat dan aru serta data mengenai

jumlah persediaan" semuanya ini adalah informasi yang dapat disediakan oleh sistem siklus

pendapatan dan pengeluaran. Se agai tam ahan" informasi mengenai kinerja produksi terutama

yang erhu ungan dengan tren total 'aktu produksi setiap produk" harus dikumpulkan secara

teratur. Sum er#sum er data ini dapat digunakan secara periodic untuk meninjau dan

menyesuaikan jad'al induk produksi.

Persetujuan dan otorisasi yang memadai atas perintah produksi adalah pengendalian

lainnya untuk mencegah kele ihan produksi arang tertentu. Salah satu caranya adalah dengan

mem atasi akses ke program penjad'alan produksi. &erupakan hal yang juga penting untuk

memastikan ah'a perintah produksi yang enar telah dikeluarkan.

OPER$SI PRODUKSI

9angkah ketiga dalam siklus produksi adalah produksi actual dari produk. :ara aktivitas

ini dicapai sangat er eda di er agai perusahaan" per edaan terse ut erdasarkan jenis produk

yang diproduksi dan tingkat otomatisasi yang digunakan dalam proses produksi.

Penggunaan er agai entuk !I dalam proses produksi" seperti ro ot dan mesin yang

dikendalikan oleh computer" dise ut se agai computer-integrated manufacturing (CIM) . :I&

dapat secara signifikan mengurangi iaya produksi. :ontohnya" $orthrop :orporation dahulu

menggunakan +,.*** lem ar kertas yang erisi instruksi kerja dasar yang erhu ungan dengan

manufaktur adan pesa'at. 3etika terminal on#line diinstal di setiap lokasi perikatan " peniadaan

kertas dan peningkatan efisiensi mengurangi iaya se esar 4* persen.

$n9a&an %an Pen*en%alianPencurian persediaan dan aktiva tetap adalah ancaman utama agi perusahaan

manufaktur. Se agai tam ahan dari hilangnya aktiva" pencurian juga mengaki atkan kele ihan

saldo aktiva" yang dapat mengarah pada analisis yang salah atas kinerja keuangan dan dalamkasusu persediaan" kekurangan produksi.

?una mengurangi risiko kehilangan persediaan" akses fisik ke persediaan harus di atasi

dan semua semua perpindahan harus didokumentasikan. adi" permintaan ahan aku harus

digunakan untuk mengesahkan pelepasan ahan aku ke agian produksi. %aik staf administrasi


15/24

agian pengendalian persediaan maupun pega'ai agian produksi yang menerima ahan aku"

harus menandatangani permintaan terse ut untuk mengakui pelepasan arang ke agian

produksi. Permintaan tam ahan ahan aku di luar jumlah yang dise utkan dalam daftar ahan

aku juga harus didokumentasikan dan disahkan oleh personel tingkat supervisor. &ove tickets

atau kartu perpindahan harus digunakan untuk mendokumentasikan perpindahan selanjutnya

persediaan dalam proses produksi di perusahaan. Pengem alian ahan aku apa pun yang tidak

digunakan dalam produksi juga harus didokumentasikan.

$KUNT$NSI BI$ $

9angkah terakhir dari siklus produksi adalah akuntansi iaya. !iga tujuan utama sistem

akuntansi iaya adalah 5

+. mem erikan informasi untuk perencanaan" pengendalian" dan evaluasi kinerja operasi produksi.

). mem erikan data iaya yang akurat mengenai produk untuk digunakan dalam

menetapkan harga serta keputusan auran produk.

4. &engumpulkan dan memproses informasi yang digunakan untuk menghitung persediaan

serta nilai harga pokok penjualan yang muncul di laporan keuangan perusahaan

Pr)sesAgar dapat erhasil mencapai tujuan pertama" suatu sistem akuntansi iaya harus

didesain untuk mengumpulkan data real#time mengenai kinerja aktivitas produksi agar pihak

manajemen dapat mem uat keputusan tepat pada 'aktunya. ?una mencapai tujuan yang kedua"

suatu sistem akuntansi iaya harus dapat mengumpulkan iaya erdasarkan kategori dan

kemudian mem e ankan iaya# iaya terse ut ke produk tertentu dan unit organisasional tertentu.

=al ini mem utuhkan pengkodean yang hati#hati atas data iaya selama pengumpulan" karena

sering kali iaya yang sama dapat dialokasikan dalam e erapa cara" untuk e erapa tujuan

er eda.

$n9a&an %an Pen*en%alian

Pencatatan dan pemrosesan data aktivitas produksi yang tidak akurat dapat

menurunkan efektivitas penjad'alan produksi dan merusak kemampuan pihak


16/24

manajemen untuk menga'asi dan mengendalikan operasi produksi. :ontohnya" data

iaya yang tidak akurat dapat mengaki atkan keputusan yang tidak tepat tentang produk

mana yang diproduksi dan agaimana menetapkan harga jual saat ini. 3esalahan dalam

catatan persediaan dapat mengarah pada kele ihan maupun kekurangan produksi arang.

3etidakakuratan dalam laporan keuangan dan laporan manjerial dapat mem iaskan

analisis kinerja di masa lampau dan keinginan investasi di masa mendatang atau

peru ahan dalam operasi. Prosedur pengendalian ter aik untuk memastikan ah'a entri

data akurat adalah dengan mengotomatiskan pengumpulan data dengan menggunakan

pemindai kode garis" pem aca kartu" dan alat lainnya. 3etika semua hal ini tidak

memungkinkan untuk dilakukan" terminal on#line harus digunakan untuk entri data.

Pass'ord dan ID pemakai harus digunakan untuk mem atasi akses hanya ke pega'ai

yang erhak saja.

1 ; Siklus Pen%a a#an : Pen6ualan %an Pena*ihan Kas1 ; 1 Pen*er#ian Siklus Pen%a a#an

Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas isnis dan kegiatan pemrosesan informasi

terkait yang terus erulang dengan menyediakan arang dan jasa ke para pelanggan dan

menagih kas se agai pem ayaran dari penjualan # penjualan terse ut. !ujuan utama

siklus pendapatan adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan 'aktu yang tepat

dengan harga yang sesuai.

1 ; $k#i2i#as %asar siklus en%a a#an

Ada empat aktivitas dasar isnis yang dilakukan dalam siklus pendapatan antaralain 5

+. Penerimaan pesanan dari para pelanggan" yang mencakup 5

Pengam ilan pesanan pelanggan" Persetujuan kredit" jika penjualan secara keredit. &emeriksa ketersediaan persediaan" &enja'a permintaan pelanggan.

Pesanan pelanggan harus diterima tepat 'aktu lalu semua data yang di utuhkan untuk

memproses pesanan terse ut dikumpulkan dan dicatat secara akurat. (leh se a itu" untuk

memastikan akurasi yang menyeluruh" harus dilakukan pemeriksaan " antaralain 5


17/24

Pemeriksaan validitas" Uji kelengkapan " Uji ke'ajaran Persetujuan kredit" yang mencakup (torisasi umum /%atas kredit0 dan (torisasi khusus /Pemeriksaan atas0.

&enetapkan apakah tersedia cukup persediaan untuk memenuhi pesanan terse ut.

Internal dokumen yang dihasilkan oleh order entry penjualan" seperti 5 Pesanan penjualan"

Slip pengepakan" dan 3artu pengam ilan arang.

). Pengiriman arang" yang mencakup 5

Pengam ilan dan pengepakan pesanan" Pengiriman pesanan.

Aktivitas ini ertanggung ja'a untuk memenuhi pesanan pelanggan pendataan item

yang dikirim dari persediaan. Ada dua jenis metode pengiriman" yaitu 5

&etode in#house &etode out#source

4. Penagihan dan piutang usaha" yang mencakup 5

Penagihan"Pemeliharaan data piutang usaha"Pengecualian 5 Penyesuaian rekening dan penghapusan.

3eputusan#keputusan penting dan ke utuhan Informasi dari aktivitas ini antara lain# Penagihan yang akurat sangat penting dan mem utuhkan informasi yang

mengidentifikasi item dan kuantitas.# -aktur penjualan mem eritahukan pelanggan dari jumlah yang harus di ayar dan

di mana untuk mengirim pem ayaran.# Se uah laporan ulanan merangkum transaksi yang terjadi dan

menginformasikan pelanggan dari saldo rekening mereka saat ini.# Se uah memo kredit ke'enangan departemen penagihan untuk kredit account

pelanggan.# Persediaan" piutang dagang" dan file uku esar diper aharui pada 'aktu ini.


18/24

Untuk memperoleh aliran penerimaan kas yang le ih seragam" anyak perusahaan

menggunakan proses yang dise ut Penagihan erdaur. Ada e erapa jenis sistem

penagihan antaralain 5

Dalam sistem setelah penagihan" faktur dipersiapkan setelah confirmasi

ah'a arang# arang dikirim.Dalam sistem pra penagihan" faktur dipersiapkan /tetapi tidak dikirim0

sesegera pesanan disetujui.

7. Penagihan kas" yang mencakup 5

&enangani kiriman uang pelanggan" &enyimpannya ke ank.

%agian yang terli at dalam aktivitas ini adalah 3asir dan fungsi piutang dagang.

3eputusan#keputusan penting dan 3e utuhan Informasi pada aktivitas ini antaralain 5

Pentingnya pengurangan pencurian kas.-ungsi penagihan piutang dagang seharusnya tidak mempunyai akses fisik ke

kas atau cek.-ungsi piutang dagang harus mampu mengidentifikasi sum er suatu

pengiriman uang dan faktur aplikasi harus dikredit.

1 ; ; Tu6uan Siklus Pen%a a#an

!ujuan utama siklus pendapatan adalah untuk menyediakan produk yang tepat di tempat

dan 'aktu yang tepat dengan harga yang sesuai. Untuk dapat mencapai tujuan ini" pihak

manajemen harus mem uat e erapa keputusan penting antaralain 5

&engetahui sejauh mana produk dapat dan harus disesuaikan dengan tiap

ke utuhan dan keinginan pelanggan. &engontrol anyak persediaan yang harus dimiliki dan tempat untuk

persediaan terse ut. &enggunakan cara yang tepat dalam mengirimkan arang dagangan kepada

para pelanggan. &enentukan anyaknya kredit yang seharusnya di erikan ke tiap pelanggan. &enentukan syarat#syarat kredit yang seharusnya di erikan kepada

pelanggan.


19/24

&enentukan cara pem ayaran pelanggan sehingga dapat diproses untuk

memaksimalkan arus kas.

1 ; < Ke3u#uhan Inf)r&asi Dan Pr)se%ur

SIA didesain untuk mengumpulkan" memproses" dan menyimpan data kegiatan isnis

agar manajemen mendapatkan informasi untuk mendukung pengam ilan keputusan.

Untuk itu SIA harus menyediakan informasi operasional yang di utuhkan untuk

melakukan fungsi#fungsi erikut ini5

&erespons pertanyaan pelanggan mengenai saldo akun dan status pesanan. &emutuskan apakah kredit pelanggan tertentu dapat ditam ah atau tidak. &enentukan ketersediaan persediaan. &emutuskan jangka 'aktu kredit yang dita'arkan. &enentukan harga produk dan jasa. &enetapkan ke ijakan mengenai retur penjualan dan garansi. &emilih metode untuk mengirim arang.

3e utuhan informasi mengenai penilaian 3inerja yang seharusnya disediakan SIA

antaralain 5

Waktu respons terhadap pertanyaan pelanggan Waktu yang di utuhkan untuk memenuhi dan mengirim pesanan Persentase penjualan yang mem utuhkan pemesanan ulang 3epuasan pelanggan Analisis pangsa pasar dan tren penjualan Analisis profita ilitas erdasarkan produk" pelanggan" dan area penjualan.


20/24

&erencanakan kampanye pemasaran yang aru.

1 ; 5 Pen*en%alian Sis#e& Inf)r&asi $kun#ansi

Proses

6Aktivitas

Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat

diterapkan8ntri pesanan

penjualan

+. pesanan pelanggan yang

tidak lengkap atau tidak

akurat

Pemeriksaan edit entri data

). Penjualan secara kredit

ke pelanggan yang

memiliki catt. 3redit

uruk

Persetujuan kredit oleh manajer ag.

3redit ukan oleh fungsi penjualan5

catt yang akurat atas saldo rek.

pelanggan4. 9egitimasi pesanan !td diatas dokumen kertas" ttd digital

dan sertifikat digital untuk e# iB7. =a isnya persediaan"

iaya penggudangan" dan

pengurangan harga

Sistem pengendalian persediaan

Pengiriman C. 3esalahan pengiriman5

arang dag." jumlah dan

alamat yang salah

1ekonsiliasi pesanan penjulana dengan

kartu pengam ilan dan slip

pengepakan5 pemindai kode garis

Pengendalian aplikasi entri data,. Pencurian persediaan %atasi akses fisik ke persediaan

Penagihan dan

piutang usaha

. 3egagalan untuk

menagih pelanggan

Pemisahan fungsi pengiriman dan

penagihanE. 3esalahan dalam

penagihan

Pengendalian edit entri data

Daftar harga;. 3esalahan dalam

memasukkan data ketikamemper arui piutang

usaha

1ekonsiliasi uku pem antu piutang

usaha dengan uku esar5 laporan ulanan ke pelanggan

Penagihan kas +*. Pencurian kas Pemisahan tugas minimalisasi

penanganan kas kesepakatan lock oF

konfirmasikan pengesahan dan


21/24

penyimpanan semua penerimaan

1ekonsiliasi periodic laporan ank

dengan catt seseorang yang tidak

terli at dalam pemrosesan penerimaan

kas&asalah #

masalah

pengendalian

umum

++. 3ehilangan data Prosedur cadangan dan pemulihan dari

encana pengendalian akses /secara

fisik dan logis0

+). 3inerja yang uruk Persiapan dan tinjauan laporan kinerja

,en*i%en#ifikasi ,a6)r Threa# %ala& $k#i2i#as Bisnis %an ,en*e2aluasi Ke9uku an

Pen*en%alian In#ernal

Ada e erapa ancaman dan pengendaliannya pada siklus pendapatan ini" umumnya seperti 5

A. 3ehilangan Data 5 Pengendalian untuk hal ini adalah pengendalian akses /secara fisik danlogis0.

%. 3inerja yang uruk 5 Pengendalian untuk hal ini adalah melakukan persiapan dan tinjauan

laporan kinerja4. Penerimaan pesanan penjualan

Pada aktivitas entri pesanan penjualan ada e erapa ancaman antara lain5

Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat

Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catatan kredit uruk

!erjadi legitimasi pesanan

=a isnya persediaan" iaya penggudangan" dan pengurangan harga

Pengendalian yang isa dilakukan" yaitu5


22/24

Pemeriksaan edit entri data

Persetujuan kredit oleh manajer agian kredit" ukan oleh fungsi penjualan catatan yang

akurat atas saldo rekening pelanggan

!anda tangan di atas dokumen kertas" tanda tangan digital dan sertifikat digital untuk e#

usiness

Sistem pengendalian persediaan

7. Pengiriman arang

Pada aktivitas pengiriman arang ada e erapa ancaman antara lain5

3esalahan jumlah arang" alamat ataupun jenis arang yang dikirim.Pencurian persediaan


1ekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu pengam ilan dan slip pengepakan"

pemindai kode garis" pengendalian aplikasi entri data%atasi akses fisik ke persediaan. Dokumentasi semua transfer internal persediaan.

Perhitungan fisik persediaan secara Geriodic persediaan dan rekonsiliasi perhitungan

dengan jumlah yang dicatatC. Penagihan dan piutang usaha

Pada aktivitas penagihan dan piutang usaha ada e erapa ancaman antaralain5

3egagalan untuk menagih pelanggan3esalahan dalam penagihan3esalahan dalam memasukkan data ketika memper arui piutang usaha


Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan. Pem erian nomor terle ih dahulu ke semua

dokumen pengiriman dan rekonsiliasi faktur secara Geriodic. 1ekonsiliasi kartu

pengam ilan dan dokumen pengiriman dengan pesanan penjualanPengendalian edit entri data dan daftar harga


23/24

1ekonsiliasi uku pem antu piutang usaha dengan uku esar laporan ulanan ke

pelanggan,. Penagihan kas

Pada aktivitas penagihan kas ancaman yang iasa terjadi adalah 5

Pencurian 3as

=al ini dapat diatasi dengan e erapa cara" yaitu5 Pemisahan tugas minimalisasi penanganan

kas kesepakatan lock oF konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan

1ekonsiliasi periodik laporan ank dengan catatan seseorang yang tidak terli at dalam

pemrosesan penerimaan kas.

B$B IIIKESI,PUL$N D$N S$R$N

; 1 Kesi& ulan%erdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan" analisis serta pem ahasan tentang

siklus proses isnis" maka dapat diam il kesimpulan se agai erikut5+0 Proses isnis eFisting tidak memiliki pola operasi dan pola ongkar muat yang terpadu

sehingga mengaki atkan terjadinya pelayanan pengiriman arang yang tidak terkontrol. (leh

se a itu" proses isnis eFisting akan diper aiki menuju proses isnis yang akan dilakukan secaraterpadu" terdapat pengontrolan proses isnis yang akan dijalankan.)0 Pemodelan %usiness Process &odelling $otation mampu menghasilkan aliran informasi.

Aliran informasi ini digunakan untuk menjalankan kegiatan isnis perusahaan sehingga tidak ada

entitas yang menjalankan proses isnisnya masing#masing.40 Setiap ancaman dan kendala yang dimiliki oleh masing#masing siklus akan teratasi apa ila

pengendalian internal yang dilakukan oleh perusahaan erjalan dengan aik.; Saran

%erdasarkan hasil penelitian di dalam siklus proses isnis" maka disarankan untuk5

+0 Perlu di uat pola operasi ongkar muat yang terpadu yang dikelola oleh salah satu adanformal.)0 Proses#proses isnis aik key process usiness maupun support process usiness perlu

dilengkapi dengan informasi yang le ih lengkap" seperti pengukuran 'aktu yang akurat" alat

yang digunakan dalam melakukan proses isnis" dan metode yang diterapkan.


24/24

40 Perlu kelanjutan penelitian untuk memanfaatkan metode metode yang aru" misal dengan

mem angun aplikasi terpadu erupa soft'are.70 &etode lain dapat diterapkan oleh perusahaan" seperti5

a0 &etode Unified &odeling 9anguage /U&90 yang mana mendukung pemodelan

erdasarkan dari ke utuhan penggunanya serta menggunakan pendekatan erorientasio jek.

0 &etode Struktural Analysis and Design !echniHue /SAD!0 merupakan metode klasik

yang sangat dikenal dalam analisis proses guna mendapatkan suatu model proses isnis

yang terstruktur. &etode ini dia'ali dengan menganalisis proses#proses se agai fungsi

yang akan mem entuk struktur proses isnis.c0 %usiness Process 1eengineering /%P10. %P1 menggunakan pendekatan untuk

perancangan kem ali cara kerja dalam mendukung misi organisasi dan mengurangi iaya.C0 &eningkatkan kinerja pengendalian internal di setiap aspek usaha.

Documents

SIKLUS PROSES BISNIS