Upload
elata
View
729
Download
5
Embed Size (px)
DESCRIPTION
SIA: Siklus Pendapatan. SASARAN PERANCANGAN SIA. Seluruh kegiatan dijalankan secara efektif dan efisien . Seluruh kegiatan dijalankan dengan mudah , cepat , akurat , lengkap , aman , dan tepat . Laporan disajikan tepat waktu , lengkap , dan dalam format yang mudah difahami . - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Sururi 1
SIA: Siklus Pendapatan
Sururi 2
Seluruh kegiatan dijalankan secara efektif dan efisien.
Seluruh kegiatan dijalankan dengan mudah, cepat, akurat, lengkap, aman, dan tepat.
Laporan disajikan tepat waktu, lengkap, dan dalam format yang mudah difahami.
Seluruh kegiatan dijalankan tanpa pemborosan waktu, tenaga, dan biaya.
Sumberdaya manusia dan teknologi dimanfaatkan secara optimal.
SASARAN PERANCANGAN SIA
Jenis Transaksi Dokumen Yang Umum DigunakanPenjualan Kredit Pesanan penjualan (sales order)
Nota pengiriman (shipping notice)
Faktur penjualan (sales invoice)
Penjualan tunai Nota penjualan (sales ticket)Penerimaan kas Bukti pembayaran (remittance advise)Retur penjualan Memo kredit (credit memo)Potongan piutang(Sales allowance)
Memo kredit (sales allowance adalah pengurangan terhadap piutang karena adanya barang rusak tanpa pengembalian barang)
Penghapusan piutang
Memo dan daftar umur piutang (memo and aged accounts receivable trial balance)Jurnal voucher (journal voucher)
TRANSAKSI DAN DOKUMEN
3Sururi
SistemPengiriman
Sistem Penagihan
Sistem Penerimaan
Kas
Sistem Pemesanan
PesananPenjualan
NotaPengiriman
FakturPenjualan
Pelanggan
Persediaan
Pendapatan
PiutangDagang
Kas
4Sururi
SUB SISTEM SIKLUS PENDAPATAN
DIAGRAM KONTEK SIKLUS PENDAPATAN
SiklusPendapatanPelanggan Carrier
Bank
Sistem Buku Besar dan Pelaporan
Siklus SDM/Penggarjian
Siklus Produksi
Siklus Pengeluaran
Bill of LadingBill of Lading
PackingSlip
PackingSlip
Pertanyaan, Pesanan, dan Pembayaran
Respon Pertanyaan dan Faktur
Kebutuhan Produksi dan Pembelian(Back Order)
InformasiBarang Tersedia
InformasiBarang Tersedia
Komisi
Penjualan
Laporan
Setoran
5Sururi
DIAGRAM KONTEK SIKLUS PENDAPATAN
Salah satu tujuan SIA adalah untuk menjamin efektifitas dan efisiensi arus data/informasi seperti yang tergambar dalam diagram kontek siklus pendapatan. Kegiatan dalam organisasi hanya terlaksana jika tersedia data/informasi sebagai dasar pelaksanaan kegiatan.
6Sururi
DFD SIKLUS PENDAPATAN
EntriOrder
Penjualan
SiklusPengeluaran
SiklusProduksi
Kebututah Pembelian dan
Produksi
Informasibarangtersedia
Informasibarangtersedia
Pengiriman
Penagihan
Siklus SDM/Penggajian
Persediaan
OrderPenjualan
Back Order
CarrierPelanggan
Pertanyaan dan Order
Respon pertanyaan dan order
Komisi
Packing Slip
Bill of lading
Packing SlipBill of lading
Bill of lading
Order penjualan
Order penjualan
Persediaan
Pelanggan
Sistem Buku Besar dan Pelaporan
Penjualan
Penjualan
PenerimaanKas
Faktur
Pembayaran
BankLaporan
Setoran Kas
Pelanggan
7
Sururi 8
DATA FLOW DIAGRAM
Diagram kontek siklus pendapatan dapat diurai menjadi lebih detil dalam bentuk diagram arus data (data flow diagram – DFD). DFD menggambarkan arus data/ informasi secara lebih lengkap.
TRANSAKSI DAN DOKUMEN
Transaksi DokumenPenjualan Kredit
Pesanan penjualan (sales order)
Nota pengiriman (shipping notice)Faktur penjualan (sales invoice)
Penjualan tunai Nota penjualan (sales ticket)Penerimaan kas Bukti pembayaran (remittance
advise)Retur penjualan Memo kredit (credit memo)
9Sururi
Sururi
Potongan piutang(Sales allowance)
Memo kredit (sales allowance adalah pengurangan terhadap piutang karena adanya barang rusak tanpa pengembalian barang)
Penghapusan piutang
Memo dan daftar umur piutang (memo and aged accounts receivable trial balance)
Jurnal voucher (journal voucher)
TRANSAKSI DAN DOKUMEN
10
CONTOH BAGAN ALIR DOK. PENJUALAN KREDIT
Menye-tujui
kredit
Fakturpenjualan
Bag. Penjualan Bag. Kredit Bag. Gudang Bag. Pengiriman Bag. Penagihan Bag. Piutang Dagang
Mulai
Orderpembelian
Daripelang-
gan
Membuat order
penjualan
12
34
56
Orderpenjualan
N
Kepelanggan
Orderdisetujui
34
Mengeluar-kan barang
untuk dikirim
Orderdisetujui
34
File pending
menunggu otorisasi
3
2
Orderdisetujui
Order penjualan
Membuatnota
pengiriman
Nota pengiriman
12
3
Kepelanggan
Mengirimkanbarang kepelanggan
Nota pengiriman
2
2Order
penjualan
N
D
File pendingmenunggu
pemberitauanpengiriman
Membuatfaktur
penjualan
12
3
Kepelanggan
Mencatat kejurnal
penjualan
1
Order pemb.
Order penjualan
Orderdisetujui 3
Not. Peng.1
1
Order pemb.
Order penjualan
Orderdisetujui 3
Not. Peng. 1
Fakturpenjualan
3
Jurnalpenjualan
N
Periksa nomor
urut faktur
Posting ke rekening
pelanggan
Buku pemb. piutang
Fakturpenjualan 2 D
Selesai
CONTOH BAGAN ALIR DOK. PROS. RETUR PENJUALAN DAN PENGHAPUSAN PIUTANG
Bag. Buku Besar
Bag. Penjualan Bagian Penerimaan
Bag. Kredit Bag. Keuangan Bag. Penagihan Bag. Piutang Dagang
Mulai
Info retur ke bag. penerimaan
Memeriksa barang yang
diretur
Membuat laporan
penerimaan
A
Laporan penerimaan
12
Daftar umur piutang
D
Memo Kredit1
23
Ke pelanggan
Jurnal memo kredit
Membuat memo kredit
bernomor urut tercetak
MulaiPenghapusan
Membuat daftar umur
piutang bulanan
Daftar umur piutang
Reviewumur
piutang
Posting ke rekening
pelanggan
B
B
NBuku
pembantupiutang
Mengesahkanretur dan
penghapusan
A
Laporan penerimaan
2
Posting ke buku besar
melaluijurnal
RekeningPiutang
Rek. Retur Penj. &
CKPMemo Kredit
L.P.
11
Memo Kredit
L.P.
22
D
12
CONTOH BAGAN ALIR DOK. PROS. PENERIMAAN KAS
Pelanggan Bag.Penjualan Mailroom Kasir Bag. Piutang Bag. Buku
Besar
Mulai
Kas Membuat nota
penjualan
Nota penjualan
12
Notapenjualan 1
Kas
Kas
Remittanceadvices
Membuatdaftar
pembayaran
32
1
Daftarremittance
KasRemittance
advices
Mencatat kejurnal
pen. kas
Jurnalpen. kas
Menyetoruang ke
bank
D
Posting kebuku
piutang
21
Slip setoranbank
Kas
Remittanceadvices
Daftarremittance 1
Rekonsiliasiremittance dg.
daftarnya
D
Bukupiutang
Buku Besar
MenjumlahJPK danposting
Bag. AuditInteren Bank
A
A
Nota penjualan
2
Memeriksano. urut
nota
B
B
21
Slip setoranbank
Kas
SlipSetoran Bank 2
Daftarremittance
3
RekonsiliasiJPK, P.D., dan S.S.
RekonsiliasiLap. BankSo. Kas
D
Laporanbank
13
Sururi 14
Laporan mutasi rekening (control report), adalah ringkasan transaksi yang digunakan untuk meng-update rekening buku pembantu dan buku besar.
Register transaksi, misalnya dalam bentuk daftar penerimaan kas, daftar penjualan tunai, daftar penjualan kredit, penjualan per kategori produk, retur dan potongan tunai untuk memungkinkan pengujian dan penelusuran transaksi.
LAPORAN MANAJERIAL
Sururi
Laporan khusus (special purpose reports), misalnya: Laporan pelanggan/customer statements Daftar umur piutang/the aged accounts
receivable trial balance Daftar pembayaran/pelunasan
piutang/remittance list Laporan analisis penjualan/sales analysis
reports. Laporan khusus lainnya
LAPORAN MANAJERIAL
15
Sururi 16
Control report untuk memastikan bahwa perubahan atau mutasi rekening telah diproses dengan benar.
Registers untuk penelusuran dan pengujian validitas transaksi dan pembukuan (jejak audit/audit trail).
Special purpose reports untuk menyajikan berbagai informasi khusus, baik untuk kepentingan manajemen maupun untuk kepentingan fihak-fihak tertentu di luar manajemen.
TUJUAN LAPORAN MANAJERIAL
Piutang Dagang Kerugian Piutang Dagang Cadangan Kerugian
Piutang Penjualan Potongan Tunai Retur Penjualan Kas
LAPORAN KEUANGAN
17Sururi
Sistem manual (non-computerized) Jurnal khusus (jurnal penjualan,
jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum untuk mencatat memo kredit)
Buku pembantu piutang dagang Buku pembantu penjualan. Buku besar
SISTEM PEMBUKUAN
18Sururi
Sistem berbantuan komputer (computerized)Prinsip pembukuan pada sistem berbantuan komputer sama dengan sistem manual.
Komputer berfungsi untuk mengotomatisasikan pekerjaan manual dan untuk memungkinkan penyajian laporan secara lebih cepat, lengkap, dan terpercaya. Pada sistem berbantuan komputer arsip pembukuan dalam bentuk file atau data-base. Data base adalah kumpulan file.
SISTEM PEMBUKUAN
19Sururi
Sururi 20
1. File transaksi (transaction file), file ini berisi data transaksi tertentu, misalnya transaksi penjualan, penerimaan kas, dan retur penjualan. Data pada file transaksi digunakan sebagai basis pemutakhiran file induk (master file).
2. File induk (master file), file ini berisi data lengkap setiap pelanggan dan tersedia untuk seluruh pelanggan.
KATEGORI FILE
Dalam sistem data base (DBMS-data base management system), seluruh data disimpan menjadi satu dalam data base. Sistem aplikasi berfungsi sebagai alat untuk mengakses data base.
SISTEM DATE BASE
21Sururi
SIA dirancang untuk mengatasi ancaman dan risiko. Ancaman dan risiko pada siklus pendapatan antara lain: Ancaman
Keputusan kredit lemah Kerugian
Piutang sulit ditagihPenghapusan piutang tinggi
Prosedur pengendalianKeputusan kredit oleh bagian kreditStandarisasi prosedur otorisasi kreditDisediakan informasi lengkap calon debitur.
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
22Sururi
AncamanKesalahan pengiriman: Kesalahan barang,
Kesalahan kuantitas atau Kesalahan alamat Kerugian
Kekecewaan pelanggan Prosedur pengendalian
Pencocokan order penjualan dengan picking ticket dan packing slip.
Penggunaan bar-code scanners.Pengendalian pemasukan data.
23Sururi
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
AncamanPencurian/penggelapan persediaan
KerugianPersediaan hilangPersediaan dilaporkan lebih besar
Prosedur pengendalianPembatasan akses fisik persediaan.Dokumentasi seluruh mutasi persediaan.Penghitungan fisik persediaan dan
pencocokan dengan catatan persediaan.
24Sururi
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
AncamanPiutang tidak ditagih
KerugianPersediaan dan Penghasilan hilang (tidak
ditagih) Prosedur pengendalian
Pemisahan fungsi pengiriman dengan fungsi penagihan
Seluruh dokumen pengiriman bernomor urut tercetak serta rekonsiliasi seluruh bill of lading dengan faktur penjualan.
25Sururi
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
Sururi 26
AncamanKesalahan penagihan
KerugianKekecewaan konsumen
Prosedur pengendalianRekonsiliasi picking tickets, bills of
lading dengan pesanan penjualan.
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
AncamanPencurian kas
KerugianAset hilangPiutang dilaporkan lebih besar.
Prosedur pengendalianRekonsiliasi picking tickets, bills of lading dengan pesanan penjualan.
27Sururi
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
AncamanPencurian kas
KerugianAset hilangPiutang dilaporkan lebih besar.
Prosedur pengendalianPemisahan fungsi.Minimalisasi penanganan kas.Seluruh penerimaan segera disetor ke
bank, dan cek segera ditandatangani.Rekonsiliasi pembukuan dengan laporan
bank secara periodik.
28Sururi
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
Sururi 29
AncamanKesalahan posting
KerugianKekecewaan konsumenData salah, keputusan lemah.
Prosedur pengendalianRekonsiliasi buku pembantu piutang
dengan buku besar piutang.Laporan bulanan kepada pelanggan.
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
AncamanData hilang
KerugianData untuk pengambilan keputusan tidak
benar.Data/informasi rahasia hilang.
Prosedur pengendalianCadangan data dan prosedur pemulihan
kerusakan sistem.Pembatasan akses (akses fisik dan akses
logis).
30Sururi
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
Sururi 31
AncamanKinerja rendah
KerugianProses tidak efektif dan efisien.
Prosedur pengendalianPembuatan laporan kinerja. Review laporan kinerja.
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
Sururi 32
Account receivable change log file, adalah file untuk penelusuran transaksi (audit trail) serta penyusunan laporan bulanan kepada pelanggan (monthly customer statements).
Account receivable system, adalah kombinasi antara sistem penagihan dan sistem penerimaan kas (the billing applications and cash receipts applications).
ANCAMAN, KERUGIAN, DAN PROSEDUR PENGENDALIAN
Credit memo, adalah dokumen untuk mengotorisasi retur dan cadangan retur penjualan.
Customer master record, adalah arsip data yang berisi referensi data untuk setiap pelanggan (lihat contoh bentuk customer master record pada buku acuan) .
ISTILAH-ISTILAH PENTING
33Sururi
Customer statement, adalah laporan untuk pelanggan yang berisi daftar transaksi selama jangka waktu tertentu.
Cycle billing system, adalah praktik pengiriman laporan pelanggan (customer statement) dan penagihan untuk kelompok pelanggan tertentu pada setiap kali pengiriman dan penagihan.
34Sururi
ISTILAH-ISTILAH PENTING
Sururi 35
General ledger batch summary file, adalah file pada aplikasi siklus pendapatan yang akan diposting ke file induk buku besar.
Open item system, adalah sistem piutang dagang dengan informasi lengkap saldo yang belum terbayar.
Remittance advice, adalah dokumen yang dikembalikan oleh pelanggan bersama dengan pembayarannya.
ISTILAH-ISTILAH PENTING
Remittance list, adalah daftar uang dan cek untuk pelunasan piutang yang diterima pada setiap hari.
Sales invoice, adalah dokumen yang dikirim ke pelanggan untuk menginformsikan tagihan atas penjualan.
Sales order, adalah dokumen yang digunakan oleh bagian penjualan untuk mencatat pesanan pelanggan.
36Sururi
ISTILAH-ISTILAH PENTING
Shipping notice, adalah dokumen yang dibuat bagian pengiriman untuk bagian penagihan atas pengiriman untuk menginformasikan pengiriman barang yang telah dilakukan.
General ledger batch summary file, adalah record yang berisi ringkasan pembukuan transaksi dalam buku besar.
37Sururi
ISTILAH-ISTILAH PENTING
Sururi 38
Sistem penagihan piutang1. Postbilling system, dalam sistem ini
faktur penjualan dibuat setelah diperoleh konfirmasi bahwa barang telah dikirimkan. Sistem ini umum digunakan pada perusahaan manufaktur, di mana sering terjadi selisih waktu antara penerimaan order penjualan dengan pengiriman barang.
ISTILAH-ISTILAH PENTING
Sistem penagihan piutang2. Prebilling system, dalam sistem ini
faktur penjualan dibuat (tetapi tidak dikirimkan) setelah order penjualan disetujui (misalnya setelah kredit disetujui dan barang tersedia). Persediaan barang dagangan, piutang dagang, dan buku besar dimutakhirkan bersamaan dengan pembuatan faktur.
39Sururi
ISTILAH-ISTILAH PENTING
Sururi 40
Terima Kasih