Sesi 2Pengantar Akuntansi Pajak

OLEH:HAFIEZ SOFYANI, M.SC.

Definisi “Bidang Akuntansi yang mengkalkulasi, menangani, mencatat, bahkan menganalisa dan membuat strategi perpajakan sehubungan dengan kejadian-kejadian ekonomi (transaksi) perusahaan”.

Manfaat Akuntansi Pajak

1). Membuat perencanaan dan strategi perpajakan

2). Memberikan analisa dan prediksi mengenai potensi pajak perusahaan di masa datang.

3).Dapat menerapkan perlakuan akuntansi atas kejadian perpajakan

◦ penilaian/penghitungan, ◦ pencatatan (pengakuan) atas pajak,◦ dapat menyajikannya di dalam laporan komersial maupun laporan fiskal

perusahaan.

4). Dapat melakukan pengarsipan dan dokumentasi perpajakan dengan lebih baik, sebagai bahan untuk melakukan pemeriksaan dan evaluasi.

Kualifikasi a). Minimal D3 Akuntansi atau D3 Pajak (untuk level staf) dan Sarjana untuk level Manajemen.

b). Minimal menguasai Akuntansi Keuangan (basic & Intermediate) untuk level staf dan bersertifikasi Akuntan Publik untuk level Manajemen

c). Memegang sertifikasi Perpajakan (Brevet A & B) untuk level staff dan Brevet C untuk level Manajemen.

d). Mengikuti perkembangan (perubahan) Undang-Undang Perpajakan dan peraturan-peraturannya.

KERANGKA DASAR PENYUSUNAN KERANGKA DASAR PENYUSUNAN DAN DAN

PENYAJIAN LAPORAN KEUANGANPENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

TUJUAN LAPORAN KEUANGAN

MENYEDIAKAN INFORMASIYANG BERMANFAAT

DALAM PENGAMBILAN KEPUTUSAN

Kedudukan Akt. Perpajakan dalam Ilmu Kedudukan Akt. Perpajakan dalam Ilmu AkuntansiAkuntansi

Akuntansi Pajak (Tax Accounting) = akuntansi yang diterapkan sesuai dengan prinsip perpajakan

Akuntansi Pajak mrp bagian dari Statutory Accounting (akt. yang dibatasi dengan peraturan tertentu)

Beda Pajak dan Akuntansi

dasar pencatatannya

Akuntansi menggunakan dasar accrual basis Perpajakan menggunakan dasar cash basis

Beda Pajak dan Akuntansi

Hukum

Akuntansi menggunakan PABU Perpajakan menggunakan UU dan

Peraturan lainnya

DASAR AKUNTANSI PAJAKDASAR AKUNTANSI PAJAKPasal 28 UU KUPPasal 28 UU KUP

•WP OP yang melakukan usaha/pekerjaan bebas•WP Badan

WAJIB

Menyelenggarakan pembukuan

PEMBUKUANPEMBUKUANPasal 1 angka 29 UU KUPPasal 1 angka 29 UU KUP

Suatu proses pencatatan yang teratur

Ditutup

Untuk mengumpulkan data dan informasi keuangan(harta, kewajiban,modal,penghasilan,biaya,jumlah

harga perolehan, penyerahan barang/jasa)

Neraca dan Lap. Laba Rugi

KETENTUAN PEMBUKUANKETENTUAN PEMBUKUANPasal 28 UU KUPPasal 28 UU KUP

Memperhatikan itikad baik dan mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya.

Diselenggarakan di Indonesia

Menggunakan huruf latin, angka arab, satuan mata uang rupiah.

Menggunakan bahasa Indonesia atau bahasa asing yang diijinkan oleh Menkeu

Prinsip taat asas dan dengan stelsel akrual atau kas

Sekurang-kurangnya memuat harta, kewajiban,modal, penghasilan, biaya, serta penjualan dan pembelian sehingga dapat dihitung besarnya pajak terhutang

Disimpan selama 10 tahun di Indonesia.

KETENTUAN PEMBUKUANKETENTUAN PEMBUKUAN(Penjelasan Pasal 28 UU KUP)(Penjelasan Pasal 28 UU KUP)

Menggunakan cara dan sistem yang lazim di Indonesia(misal : berdasarkan PSAK)

KECUALI

Ketentuan Pajak menentukan lain

PSAK PSAK 4646 Kewajiban Pajak

◦ Kini : Pajak th berjalan yg belum dibayar◦ Tangguhan : Payable untuk periode yg akan datang

Aktiva Pajak◦ Kini : Pajak yg telah dibayar > jml pajak yg terutang◦ Tangguhan : Pajak yg akan terpulihkan krn perbedaan

temporer yg boleh dikurangkan & sisa kerugian

Fiskal Komer sial

PPh Kini PPh yad

Tangguhan

Biaya - Aktiva PT

- Kewajiban PT

Penghasilan - Aktiva PT

- Kewajiban PT

Sisa kerugiandikompensasi di masa yad

- - 0 Aktiva PT