POZICIJEA TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNE AKTIVNOSTI1. Neto dobitak2. Troškovi amortizacije3. Troškovi rezervisanja4. Iskorišćena dugoročna rezevisanja5. Prihodi kamata6. Neto novčani tok iz Bilansa uspjeha (1+2+3-4-5)7. Smanjenje (povećanje) zaliha8. Smanjenje (povećanje) potraživanja9. Smanjenje (povećanje) AVR10. Povećanje (smanjenje) primljenih avansa11. Povećanje (smanjenje) obaveza iz poslovanja (dobavljači)12. Povećanje (smanjenje) ostalih kratkoročnih obaveza13. Povećanje (smanjenje) PVR14. Novčani tok po osnovu promena na pozicijama obrtne imovine i kratkoročnih poslovnih obaveza (7 do 13)15. Novačni tok iz poslovnih aktivnostiB NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA1. Smanjenje (povećanje) gudvila2. Smanjenje (povećanje) nematerijalnih ulaganja3. Smanjenje (povećanje) nekretnina, postojenja i opreme4. Smanjenje (povećanje) dugoročnih finansijskih plasmana5. Smanjenje (povećanje) kratkoročnih finansijskih plasmana6. Prihodi od kamata7. Novčani tok iz investicionih aktivnostiC NOVČANI TOK IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA1. Povećanje (smanjenje) osnovnog kapitala2. Povećanje (smanjenje) neuplaćenog upisanog kapitala3. Povećanje (smanjenje) emisone premije4. Smanjenje (povećanje) gubitka5. Smanjenje (povećanje) otkupljenih sopstvenih akcija6. Povećanje (smanjenje) dugoročnih obaveza po konv. HOV7. Povećanje (smanjenje) obaveza po dugoročnim kreditima8. Povećanje (smanjenje) ostalih dugoročnih obaveza9. Povećanje (smanjenje) kratkoročnih kredita10. Povećanje (smanjenje) ostalih kratkoročnih finansijskih obaveza11. Dividende12. Novčani tok iz aktivnosti finansiranjaD NETO NOVČANI TOKE GOTOVINA NA POČETKU PERIODAF GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (D+E)

POZICIJE

A TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNE AKTIVNOSTI1. Prilivi od prodaje i primljeni avansi2. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti3. Ukupni prilivi iz poslovne aktivnosti4. Isplate dobavljačima i dati avansi5. Odlivi po osnovu zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda6. Odlivi po osnovu kamata i drugih finansijskih rashoda7. Odlivi po osnovu poreza na dobitak8. Odlivi po osnovu ostalih obaveza9. Ukupni odlivi iz poslovnih aktivnosti10. Novačni tok iz poslovnih aktivnostiB NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA1. Smanjenje (povećanje) gudvila2. Smanjenje (povećanje) nematerijalnih ulaganja3. Smanjenje (povećanje) nekretnina, postojenja i opreme4. Smanjenje (povećanje) dugoročnih finansijskih plasmana5. Smanjenje (povećanje) kratkoročnih finansijskih plasmana6. Prihodi od kamata7. Novčani tok iz investicionih aktivnostiC NOVČANI TOK IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA1. Povećanje (smanjenje) osnovnog kapitala2. Povećanje (smanjenje) nuplaćenog upisanog kapitala3. Povećanje (smanjenje) emisone premije4. Smanjenje (povećanje) gubitka5. Smanjenje (povećanje) otkupljenih sopstvenih akcija6. Povećanje (smanjenje) dugoročnih obaveza po konv. HOV7. Povećanje (smanjenje) obaveza po dugoročnim kreditima8. Povećanje (smanjenje) ostalih dugoročnih obaveza9. Povećanje (smanjenje) kratkoročnih kredita10. Povećanje (smanjenje) ostalih kratkoročnih finansijskih obaveza11. Dividende12. Novčani tok iz aktivnosti finansiranjaD NETO NOVČANI TOKE GOTOVINA NA POČETKU PERIODAF GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (D+E)

Dodatne napomene:Obračun priliva od prodaje i primljeni avansi

1. Prihod od prodaje robe2. Prihod od prodaje proizvoda3. Smanjenje (povećanje) potraživanja4. Povećanje (smanjenje) primljenih avansa5. Prilivi od prodaje i primljeni avansi

Obračun isplata dobavljačima i datih avansa1. Troškovi materijala za izradu2. Troškovi ostalog materijala3. Troškovi goriva i energija4. Nabavna vrijednost prodate robe5. Troškovi proizvodnih usluga6. Smanjenje (povećanje) zaliha materijala

7. Smanjenje (povećanje) zaliha robe8. Smanjenje (povećanje) datih avansa9. Povećanje (smanjenje) obaveza prema dobavljačima10. Isplate dobavljačima i dati avansi

Obračun odliva po osnovu kamata i drugih finansijskih rashoda1. Troškovi kamata2. Ostali finansijski rashodi3. Povećanje (smanjenje) obaveza po osnovu kamata4. Odlivi po osnovu kamata i finansijskih rashoda

Odlivi po osnovu poreza na dobitak1. Troškovi poreza na dobitak2. Povećanje (smanjenje) obaveza po osnovu poreza na dobitak3. Odlivi po osnovu poreza na dobitak

Odlivi po osnovu ostalih obaveza1. Ostali poslovni rashodi2. Iskorišćena dugoročna rezervisanja3. Smanjenje (povećanje) AVR4. Povećanje (smanjenje) PVR5. Povećanje (smanjenje) ostalih obaveza6. Ukupni odlivi po osnovu ostalih obaveza