RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇ VE ...RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇVE MAKİNE SANAYİ TİCARET A.Ş.’NİN 31.03.2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA

RTA LABORATUVARLARI

BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇ VE

MAKİNE SANAYİ TİCARET A.Ş. 31 MART 2015 TARİHİNDE SONA

EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL TABLO VE DİP NOTLARI

İÇİNDEKİLER SAYFA

BİREYSEL BİLANÇO. ..................................................................................................................................................................... 1

BİREYSEL KAPSAMLI GELİR TABLOSU .................................................................................................................................. 3

BİREYSEL ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ........................................................................................................................ 4

BİREYSEL NAKİT AKIM TABLOSU ........................................................................................................................................... 6

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ........................................................................................................................ 7-53

NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Sunuma İlişkin Temel Esaslar

TMS’ye Uygunluk Beyanı

Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ

NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

NOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

NOT 8 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR

NOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 STOKLAR

NOT 11 CANLI VARLIKLAR

NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞGİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR

NOT 15 HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR

NOT 16 ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLEMLERİNDEKİ HİSSELERİNE BENZER FİNANSAL ARAÇLAR NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

NOT 18 ŞEREFİYE

NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASIVE DEĞERLENDİRİLMESİ NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ

NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ

NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

NOT 26 TAAHHÜTLER

NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 28 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

NOT 29 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

NOT 30 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 31 HASILAT

NOT 32 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

NOT 33 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ,ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ NOT 34 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

NOT 35 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

NOT 36 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER NOT 37 FİNANSMAN GİDERLERİ

NOT 38 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

NOT 39 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR VEDURDURULAN FAALİYETLER NOT 40 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

NOT 41 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 42 PAY PAZLI ÖDEMELER

NOT 43 SİGORTA SÖZLEŞMLERİ

NOT 44 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ NOT 45 YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİLERDE RAPORLAMA

NOT 46 TÜREV ARAÇLAR

NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

NOT 49 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE

FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) NOT 50 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

NOT 51 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DAFİNANSAL TABLOLARIN AÇIK VE YORUMLANABİLİR VE

ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKEN DİĞER HUSUSLAR NOT 52 TMS’YE İLK GEÇİŞ

NOT 53 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

NOT 54 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİİM TAABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇVE MAKİNE SANAYİ TİCARET A.Ş.’NİN

31.03.2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL

TABLOLAR VE DİPNOTLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (‘TL’) olarak ifade edilmiştir.

1

RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇ VE MAKİNE SANAYİ TİCARET A.Ş

31 MART 2015 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Dipnot Referans

B. Denetimden B.Denetimden

Geçmemiş

Konsolide

Geçmiş

Konsolide

31.03.2015 31.12.2014

VARLIKLAR 52.461.497 49.042.402

Dönen Varlıklar 37.831.042 36.222.429

- Nakit ve Nakit Benzerleri 47 17.845.318 18.569.644

- Ticari Alacaklar 7 8.016.427 7.118.831

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8.016.427 7.118.831

- Diğer Alacaklar 9 284.415 220.074

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 9 262.215 212.021

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 22.200 8.053

- Stoklar 10 9.171.901 8.387.117

- Peşin Ödenmiş Giderler 12 1.829.616 936.251

- Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 40 58.288 508.046

- Diğer Dönen Varlıklar 29 625.077 482.466

ARA TOPLAM 37.831.042 36.222.429

TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR* 37.831.042 36.222.429

Duran Varlıklar 14.630.455 12.819.973

- Ticari Alacaklar 7 399.712 -

- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 3.820.000 3.840.000

- Maddi Duran Varlıklar 14 9.174.301 8.246.333

- Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 1.021.968 679.695

-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.021.968 679.695

- Peşin Ödenmiş Giderler 12 80.372 53.945

- Ertelenmiş Vergi Varlığı 40 130.873 -

TOPLAM DURAN VARLIKLAR* 14.630.455 12.819.973

TOPLAM VARLIKLAR* 52.461.498 49.077.759

KAYNAKLAR 52.461.498 49.077.759

Kısa Vadeli Yükümlülükler 10.207.692 9.724.577

- Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 194.433 254.000

- Ticari Borçlar 7 8.359.397 7.572.912

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8.359.397 7.572.912

- Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 194.005 5.754

- Diğer Borçlar 9 13.445 12.500

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 13.445 12.500

- Ertelenmiş Gelirler 12 41.024 50.667

- Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü 40 523.641 819.137

- Kısa Vadeli Karşılıklar 25 608.450 450.000

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 608.450 450.000

- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 29 273.298 559.607

ARA TOPLAM 10.207.692 9.724.577

TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER* 10.207.692 9.724.577

Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.244.496 1.674.499

- Uzun Vadeli Borçlanmalar 29 389.855 342.900

- Ertelenmiş Gelirler 12 239.740 -

- Uzun Vadeli Karşılıklar 27 496.537 464.342

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun

Vadeli Karşılıklar 496.537 464.342

- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 40 1.118.365 867.257

TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER* 2.244.496 1.674.499





2


31 MART 2015 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Dipnot Referans

B. Denetimden B.Denetimden

Geçmemiş

Konsolide

Geçmiş

Konsolide

31.03.2015 31.12.2014

ÖZKAYNAKLAR 40.009.309 37.643.326

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 30 39.092.097 36.726.109

- Ödenmiş Sermaye 5.900.000 5.900.000

- Paylara İlişkin Primler 28 12.126.950 12.126.950

- Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs Veya İşletmeleri

İçeren Birleşmelerin Etkisi (1.030.700) (1.030.700)

- Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 30-38

3.931.083

3.655.330

-Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç Kayıpları 7.471.672 6.937.904

- Diğer Kazanç /Kayıplar (3.540.589) (3.282.574)

- Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 30-38

(107.796)

108.330

-Diğer Kazanç ve Kayıplar (107.796) 108.330

- Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30 977.996 977.996

- Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları 30 15.204.862 10.667.053

- Dönem Net Kârı/Zararı 30 2.089.701 4.537.809

Kontrol gücü Olmayan Paylar 917.212 917.217

TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 40.009.309 37.643.326

TOPLAM KAYNAKLAR* 52.461.497 49.042.402





3

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.


31 MART 2015 TARİHLİ KAR/ ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Dipnot B.Denetimden

Geçmemiş

Konsolide

B.Denetimden

Geçmiş

Solo

Referans 01.01.2015 -

31.03.2015

01.01.2014 -

31.03.2014

KÂR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 31 7.825.643 5.922.075

Satışların Maliyeti (-) 31 (4.152.372) (2.837.916)

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kâr/Zarar 3.673.271 3.084.159

BRÜT KAR VEYA ZARAR 3.673.271 3.673.271

Genel Yönetim Giderleri (-) 28 (1.635.017) (976.066)

Pazarlama Giderleri (-) 28 (477.376) (75.154)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 28 (309.176) (317.822)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 34 1.450.415 229.086

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 34 (59.598) (205.525)

Esas Faaliyet Kârı/Zararı 2.642.520 1.738.678

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 2.642.520 1.738.678

Finansman Giderleri (-) 37 (24.316) -

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ

KÂRI/ZARARI 2.618.204 1.738.678

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (523.641) (347.736)

- Dönem Vergi Gideri/Geliri (523.641) (347.736)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI 40 2.094.563 1.390.942

DÖNEM KÂRI/ZARARI 2.094.563 1.390.942

Dönem Kar Zarar Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar

Ana Ortaklık Payı 4.862 -

Pay Başına Kazanç 2.089.701 1.390.942

- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 41 0,3550 0,2898

Sulandırılmış Pay Başına Kazanç

- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına

Kazanç

0,1396

0,0093

DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI

Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 575.812 (166.618) - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 38

- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden

ÖlçümKazançları/Kayıpları 667.210 -

- Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak

Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları

(32.195) (86.357)

- Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı

Gelire İlişkin Vergiler

84.750 (121.916)

- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (143.953) 41.655

Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (143.953) 41.655

- Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden

Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları

38 (107.796) (8.492)

- Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer

Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler

(134.745) (10.615)

- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 26.949 2.123

DİĞER KAPSAMLI GELİR 26.949 2.123

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 468.016 (175.110)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 2.562.579 1.215.832

Kontrol gücü olmayan paylar

Ana ortaklık payları (1.172) -

2.563.751 1.215.832



31.03.2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI


4

RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇ VE MAKİNESANAYİ TİCARET A.Ş

BAĞIMSIZ İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 31 MART 2014 TARİHLİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı

Gelirler veya Giderler

Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler veya

Giderler

Birikmiş Kârlar

Ödenmiş Sermaye Geri Alınmış

Paylar

Paylara

İlişkin

Primler

1 2 3 4 5 6

Kârdan

Ayrılan

Kısıtlanmış

Yedekler

Geçmiş

Yıllar Net Dönem

Özkaynaklar

Kâr/Zararları Kârı Zararı

ÖNCEKİ DÖNEM

01.01.2014 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) 4.800.000 - - - - 4.213.068

- 244.132 967.231 6.472.055 4.136.062 20.832.548

Transferler - - - - - (4.213.068)

- (244.132) - (6.472.055) (4.136.063) (15.006.318)

Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - 4.046.450 - - (8.492) - 10.608.118 1.390.943 16.037.019

Sermaye Artırımı - -

- - - - - - -

- -

31.03.2014 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) 4.800.000 - - - - 4.046.450 - - (8.492) 967.231 10.608.118 1.390.943 21.804.249





5

RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇ VE MAKİNESANAYİ TİCARET A.Ş

31 MART 2015 TARİHLİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Kâr veya Zararda

Yeniden

Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler veya

Giderler

Kâr veya Zararda Yeniden

Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Birikmiş Kârlar

Ödenmiş

Sermaye

Karşılıklı

İştirak

Sermaye Düzeltmesi

Paylara İlişkin

Primler

1

2

3

4

5 6

Kârdan

Ayrılan

Kısıtlanmış Yedekler

Geçmiş

Yıllar

Net

Dönem Ana Ortaklığa

Ait Özkaynak

Kontrol

gücü

Olmayan Paylar Özkaynaklar

Kâr/Zararları Kârı

Zararı

ÖNCEKİ DÖNEM

01.01.2015 itibarıyla bakiyeler

(Dönem Başı) 5.900.000 (1.030.700) 12.126.950

- 3.655.330 - - 108.330 977.996 10.667.053 4.537.809 36.942.768 - 36.942.768

Transferler - -

- (3.655.330) - - (108.330) (977.996) (10.667.053) (4.537.809) (19.946.518) - (19.946.518)

Toplam Kapsamlı Gelir - - -

- 3.931.084 - - (107.796) 977.996 15.204.862 2.089.701 22.095.847 - 22.095.847

Kontrol Gücü Olmayan Pay

Sahipleri İle Yapılan İşlemler - - -

- - - - - - - - - 917.212 917.212

31.03.2015 itibarıyla bakiyeler

(Dönem Sonu) 5.900.000 (1.030.700) 12.126.950

- 3.931.083 - - (107.796) 977.996 15.204.862 2.089.701 39.092.097 917.212 40.009.309






6

RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇ SANAYİ VE TİCARET A.Ş

31 MART 2015 TARİHLİ NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

B.Denetimden B.Denetimden

Geçmemiş Geçmiş

Dip

Not

01.01.2015-

31.03.2015

Konsolide

01.01.2014-

31.03.2014

Solo

A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 570.919 21.861

Dönem Kârı/Zararı 2.089.701 1.390.943

Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 501.491 179.465

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 139.804 208.986

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 85.080 208.366

Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler (81.100) (522.813)

İştiraklerin dağıtılmamış kârları ile ilgili düzeltmeler

Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler (53.387) 314.240

Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına

neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler 239.740

Kar/Zarar mutabakatı ile ilgili Diğer Düzeltmeler 171.353 (29.315)

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (1.648.786) (1.585.349)

Stoklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (2.860.810) 664.772

Ticari alacaklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (2.329.669) (1.751.852)

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 88.388 (81.707)

Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 3.357.074 (527.781)

Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 96.232 111.219

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışlarla İlgili

Düzeltmeler -

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (371.487) 36.803

Diğer nakit girişleri (çıkışları)

(371.487) 36.803

B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (2.901.522) 1.727

Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma aracının

Edinimi İçin Yapılan nakit çıkışları

Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışı (1.400.624) (205.494)

Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit girişi - -

Verilen nakit avans ve borçlar (1.538.213) 217.878

Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler 37.315 (10.657)

C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 16.859.653 46.190

Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların ihracından kaynaklanan nakit

girişleri 13.226.950 -

İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını almasıyla ilgili nakit çıkışları

(1.030.700) -

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 529.625 46.190

Diğer nakit girişleri (çıkışları) 4.133.778 -

Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit

Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C) 14.529.050 69.780

D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki

Etkisi - -

Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D) 14.529.050 69.780

E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 3.316.266 3.246.486

Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) 17.845.316 3.316.266





7

NOT 01 – ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

1.Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

Grup RTA LABORATUVARLARI Biyolojik Ürünler İlaç Ve Makine Sanayi Tic. Ltd. Şti. ünvanı ile 06.05.1996

tarihinde, insan ve hayvan sağılığında kullanılan her türlü aşı, serum, antijen, mikrobiyolojik ast kitleri ve genetik ürünler

gibi biyolojik ürünler ile kimyasal maddelerin imalat, ihracat ve ticareti konularında faaliyet göstermek üzere

kurulmuştur.

Grubun merkez ve faaliyet adresi; GEPOSB İnönü Mah. Balçık Köyü Yolu Üzeri GEPOSB İçi Cumhuriyet Cad.

No:3 Gebze KOCAELİ dir.

Ana Ortaklık 29.08.2014 Tarihinde insan sağlığı sektöründe faaliyette bulunan 375.000TL sermayeli Sacem

Hayat Teknolojileri Üretim Satış Pazarlama A.Ş. ye 175.000TL sermaye artışı, 25.000TL ortaklardan satın alma yoluyla

ortak olmuştur

Bağlı Ortaklığımız: Sacem Hayat Teknolojileri Üretim Satış Pazarlama A.Ş. de bulunan pay oran ve tutarlarına ait bilgilere aşağıda

yer ver verilmiştir. Sacem Hayat Teknolojileri Üretim Satış Pazarlama A.Ş. merkez ofisi GEPOSB İnönü Mah. Balçık

Köyü Yolu Üzeri GEPOSB İçi Cumhuriyet Cad. No:3 Gebze KOCAELİ adresinde yer almaktadır.

Bağlı Ortaklığın Ünvanı

31 Mart 2015 31 Aralık 2014

Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı

Sacem Hayat Teknolojileri Üretim Satış Pazarlama A.Ş %53,3 200.000 %53,3 200.000

31 Mart 2015 Tarihleri itibariyle Grubun ortaklık yapısına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Ortağın Adı / Ünvanı 31 Mart 2015 31 Aralık 2014


Reşat Ultav %22 1.300.000 %22 1.300.000

Ali Taş %22 1.300.000 %22 1.300.000

Mehmet Tayyip Türkaslan %22 1.300.000 %22 1.300.000

Halka Açık %34 2.000.000 %34 2.000.000

TOPLAM %100,00 5.900.000 %100,00 5.900.000

Ortaklığın 31.03.2015 tarihi itibariyle çalışan ortalama işçi sayısı 52 tir. (31 Aralık 2013 : 45)

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar:

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (‘SPK’) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi

Gazetede yayınlanan Seri II-14.1 nolu ‘Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği’ (‘Tebliğ’)

hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve

Denetim Standartları Kurumu (‘KGK’) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal

Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (‘TMS/TFRS’) uygularlar.

Şirketin fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)’dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari

mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak

tutmaktadır.

Finansal tablolar Şirketin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından

yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve

sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.





8

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devam)

Mali tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve

yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin

kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine

dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren

varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Mart 2015 tarihi itibariyle sona eren

finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.

31Aralık 2013 mali tablolarında yapılan sınıflamalar

SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal

Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona

eren dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren

bu formatlar uyarınca Şirket’in bilançolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Mart 2015 tarihi itibariyle sona eren finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda

özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında

önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirketin mali durumu ve

performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat

sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına,

Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve

TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve

analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu

Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını

değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya

geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi

gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirketin finansal durumunu veya performansı üzerinde

bir etkisi olmamıştır.

TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)

Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik

yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının

kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve

uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini

ödeme tarihine göre belirlenmesidir.

TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)

TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.

Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin

bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal

durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)

TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve

standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile





9

iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın

Şirketin finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.


TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 – TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini

almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir ‘kontrol’ tanımı yapılmıştır. Mali tablo

hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır.

Şirketin iştirakler hesabında yer alan varlıkların büyüklüğünün düşük olması nedeniyle özkaynak yöntemi ile

konsolidasyon yapılmıştır.

TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler

Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini

düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin

verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü

Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun

değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm

gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek

açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden

itibaren verilmesi gerekmektedir.

UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri

Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği,

muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu

yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)

Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama

rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi ‘TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı’ olarak

tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama

tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise

geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez.

Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir.

KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini

kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS’deki iyileştirmeler

1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan TFRS iyileştirmelerinin Şirketin

finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:

İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık

getirilmiştir.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık

getirilmiştir.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:

Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi

gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse

senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde

muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.

TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:

TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık

getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar





10

almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre

önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.


Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe

girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki

gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve

dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik ‘muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması’ ifadesinin

anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan

hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve

sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirketin

finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap

dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin

ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal

varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan

finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer

değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.

Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini

değerlendirmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından

yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından

yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve

değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını

oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de

yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)

UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına

ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı

ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri

gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması

beklenmemektedir.

UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler

Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili

yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu

verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak

gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde

ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak

2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun

geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu

veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü – Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer

açıklamaları (Değişiklik)

UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer

düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama

hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun

değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri

getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak

uygulanacaktır. İşletme UFRS 13‟ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama

hükümlerini etkilemiştir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır.





11


UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma

muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

UMSK, Aralık 2012 ’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen

değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda

merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar

bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük

olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması

beklenmemektedir.

2.2 Konsolidasyon esasları

31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirketin geçmiş dönemlerde sahip olduğu bağlı ortaklık ve iştiraklerinde yer alan

hisselerin tamamını sattığından, bu tarih itibariyle finansal tablolarını, bireysel faaliyetinden kaynaklanan finansal

varlıklar ve yükümlülükler üzerinden oluşturduğundan konsolidasyon yapılmamıştır.

2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(UFRS)’nin İlk Uygulanması

UFRS’ler geçiş tarihi itibariyle, UFRS açılış finansal durum tablosu (bilanço) tamamlanmış olup, söz konusu

işlem, UFRS ler çerçevesinde yapılan muhasebeleştirme işlemlerinin başlangıç noktasını oluşturmaktadır.

UFRS açılış finansal durum tablosunda (bilançosunda) kullanılan muhasebe politikaları ile UFRS lerin ilk kez

uygulandığı finansal tablolarda sunulan dönemlerde kullanılan muhasebe politikaları birbirileriyle aynıdır. Standartta

belirtilen muafiyet ve istisnalar haricinde, ilk UFRS raporlama döneminin sonu itibariyle yürürlükte olan UFRS lerin

tamamı ile uyumludur.

Standartta açıklanan muafiyet ve istisnalar hariç olmak üzere, UFRS açılış finansal durum tablosunda

(bilançosunda) aşağıdaki hususlara uyulmuştur.

a) UFRS’ler tarafından finansala tablolara yansıtılması zorunlu kılınan tüm varlık ve borçlar UFRS açılış

finansal durum tablosuna (bilançosuna) yansıtılmıştır.

b) UFRS’lerin finansal tablolara yansıtılmasına izin vermediği varlık ve borç kalemleri, UFRS açılış finansal

durum tablosuna (bilançosuna) yansıtılmamıştır.

c) UFRS’lere geçmeden önceki muhasebe ilkelerine göre belirli bir sınıfta muhasebeleştirilmiş olmakla birlikte

UFRS lere göre farklı bir sınıfta muhasebeleştirilmesi gereken varlık, borç veya özkaynak kalemleri yeniden

sınıflandırılmıştır.

d) UFRS açılış finansal durum tablosunda (bilançosunda) yer alan her türlü varlık ve borcun ölçümüne ilgili

UFRS ler uygulanmıştır.

UFRS 1 diğer UFRS’lerde yer alan bazı hükümlerin geriye dönük uygulanmasına izin vermemektedir.

UFRS 1 hükümlerine göre işletmeler UFRS lere geçişle birlikte daha önce raporlanan finansal durumun, finansal

performansın ve nakit akışının nasıl etkilendiğini finansal tablo dipnotlarında göstermek ve UFRS lerin ilk kez

uygulandığı finansal tablolarda aşağıdaki hususlara yer vermek zorundadırlar.

a) UFRS’lere geçiş tarihi ile UFRS’lere geçmeden önceki muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış en son yıllık

finansal tablolarda sunulan en son dönemin sonu için ayrı ayrı olmak üzere, UFRS lere geçmeden önceki

muhasebe ilkeleri çerçevesinde raporlanan özkaynak ile UFRS lere göre belirlenen özkaynağınbirbirileriyle

mutabakatı,

b) İşletmenin en son yıllık finansal tablolardaki sonuncu döneme ilişkin toplam kapsamlı gelir rakamının

UFRS leregöre tespit edilen tutarla mutabakat (sözü edilen mutabakatın başlangıç noktası UFRS lere

geçmeden önceki muhasebe ilkelerine göre sözkonusu dönem için raporlanmış toplam kapsamlı gelir tutarı

veya işletmenin, bu tür bir rakamı raporlamamış olması durumunda önceki muhasebe ilkelerine göre

raporladığı kar veya zararadır),





12


c) UFRS açılış finansal durum tablosunun (bilançosunun) hazırlanması sırasında ilk kez bir değer düşüklüğü

zararı muhasebeleştirilmiş ve ya iptal edilmiş olması durumunda, söz konusu değer düşüklüğü zararı veya

iptali UFRS’lere geçiş tarihi ile birlikte başlayan dönemde muhasebeleştirilmiş olsaydı “ Varlıklarda Değer

Düşüklüğü Standardına” göre yapılması gerekecek olan açıklamalar.

d) UFRS lere geçmeden önceki muhasebe ilkelerine göre belirli bir sınıfta muhasebeleştirilmiş olmakla birlikte

UFRS lere göre farklı bir sınıfta muhasebeleştirilmesi gereken varlık, borç veya özkaynak kalemleri

üzerinde yapılan önemli sınıflandırmalar;

TMS 8 (Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar) İşletmelerin UFRS leri ilk

kez uygulamalarından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini düzenlemez. Bu nedenle TMS 8 uyarınca

muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin olarak kamuoyuna yapılması gereken açıklamalar UFRS’lerin ilk kez

uygulandığı finansal tablolar için geçerli değildir.

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Varlıklar, geçmişte meydana gelen olaylar sonucunda ortaya çıkan ve hâlihazırda işletmenin kontrolünde olup

gelecekte işletmeye ekonomik fayda sağlaması beklenen değerlerdir.

Yukarıda yer verilen tanım varlıkların temel özelliklerini belirtmekte, bunların Finansal Durum Tablosunda yer

verilebilmesi için karşılamaları gereken temel kriterleri belirlememektedir. Bu nedenle, varlık tanımı, finansal tablolara

yansıtma kriterlerini taşımadığı için Finansal Durum Tablosunda yer verilemeyen varlıkları da kapsamaktadır. Varlık

tanımını karşılayan bir kalem, ancak aşağıdaki kriterleri sağlaması halinde Finansal Durum Tablosunda

gösterilebilmektedir:

(a) İlgili kaleme ilişkin gelecekteki ekonomik yararların işletmeye akışının olası olması ve

(b) Maliyetinin veya değerinin güvenilir olarak ölçülebilmesi.

2.4.1 Dönen / Duran Varlıklar

Aşağıdaki özelliklerden herhangi birini taşıyan varlıklar dönen varlık olarak sınıflandırılır:

(a) Varlığın; işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde paraya çevrilmesinin, satılmasının veya tüketilmesinin

beklenmesi,

(b) Esas olarak alım – satım (ticari) amaçlı olarak elde tutulması,

(c) Varlığın, raporlama tarihinden (bilânço tarihinden) sonra on iki ay içinde paraya çevrilmesinin beklenmesi

veya

(d) Nakit veya nakit benzeri varlık olması (raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde varlığın takas veya

bir borcun yerine getirilmesi için kullanılması konusunda bir kısıtlama altında olmadığı durumlarda).

Yukarıdaki özellikleri taşımayan diğer tüm varlıklar ilgili kalemleri itibarıyla duran varlık olarak sınıflandırılır.

TMS’nin uygulamasında “duran” terimi uzun vadeli maddi, maddi olmayan ve finansal varlıklar için kullanılır.

İşletmenin faaliyet döngüsü, işleme tabi tutulmak üzere tedarik edilen varlıkların nakit veya nakit benzeri bir

unsura çevrilmesi arasında geçen süredir. Eğer işletmenin normal faaliyet dönemi açıkça belirlenemiyorsa, süresi on iki

ay olarak varsayılır. Dönen varlıklar raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonraki on iki ay içinde paraya

dönüşmeleri beklenmiyor olsa bile, normal faaliyet dönemi içinde satılan, tüketilen ve paraya çevrilen varlıkları (örneğin,

stoklar ve ticari alacaklar gibi) içerir. Dönen varlıklar ayrıca, esas itibarıyla alım satım amaçlı elde tutulan varlıkları

(örneğin alım salım amaçlı varlıklar tanımına uyan finansal varlıkları) ve uzun vadeli finansal varlıkların kısa vadeli

kısımlarını içerir.

2.4.1.1 Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için

elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak

kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise

önemsiz olması şarttır.

Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil

edilecek finansal araçlara ilişkin örnekler aşağıda verilmektedir:

- Çekler (vadesiz),

- Likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları,





13


- Ters-repo işlemlerinden alacaklar,

- Vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir),

- Edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan

likit diğer borçlanma araçları,

- Para piyasalarından alacaklar,

2.4.1.2 Finansal Yatırımlar

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Standardında ve TMS 39’da (erken uygulayanlar için TFRS 9’da) tanımlanan

finansal varlıklardan, yatırım amacıyla tutulanlar ile aşağıdakiler dışında kalanlar bu kalemde gösterilir:

- Nakit ve nakit benzerleri,

- Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar,

- Ticari ve diğer alacaklar ile

- Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar.

Dönen varlıklar içinde sınıflandırılan finansal varlıklar, kısa vadeli nakit yükümlülüklerin yerine getirilme amacı

dışında, atıl fonlarını değerlendirilmesi, doğrudan faiz, temettü geliri, alım-satım kârı vs. elde edilmesi veya bir zarardan

korunma amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır.

Finansal varlıklardan, raporlama günü itibarıyla vadesine 12 aydan daha kısa süre kalanlarla, vadesi daha uzun

olmakla birlikte 12 ay içinde elden çıkarılması düşünülenler, dönen varlıklar içinde “Finansal Yatırımlar”da; vadesine 12

aydan daha uzun süre kalanlarla, 12 aydan uzun süre elde tutulması düşünülenler ise duran varlıklar içinde “Finansal

Yatırımlar”da gösterilir.

Finansal yatırımların ne kadarının finans sektörü faaliyetlerinden (bankacılık, sigortacılık vs.) kaynaklandığı

dipnotlarda ayrıca gösterilir (konsolidasyon kapsamında finans sektöründe faaliyet gösteren işletmelerin olduğu tablolar

içindir).

Yatırım amaçlı türev ürünler, önemli olmaları halinde ayrı bir alt kalemde gösterilir. Korunma amaçlı türev

ürünler finansal yatırımlar altında gösterilmez. Bunlar önemli ise ayrı bir kalemde, önemsiz ise diğer dönen/duran

varlıklar içinde gösterilir.

2.4.1.3 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar

Şirketin 31 Mart 2015 tarihi itibariyle finans sektöründe faaliyeti bulunmamaktadır. (31.Aralık 2014:Yoktur)

2.4.1.4 Ticari Alacaklar

Bir hasılat unsurunun tamamına veya bir kısmına ilişkin olarak finansal tablolara alınan müşterilerden olan

alacaklardır.

TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar Standardının 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun

(alacağın) ticari borç (ticari alacak) olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle (müşteriyle)

tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma

kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar (alacaklar) tahakkuk olarak sınıflandırılır.

Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu

tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda “Ticari Alacak” ve “Ticari Borç” kalemleri içinde gösterilir.

Alacakların TMS 37’nin 11 inci paragrafı kapsamındaki kesinleşme ve tahakkuk durumlarına ilişkin açıklamalar

dipnotta yapılır.

Ticari alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.

Verilen depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda gösterilir.

Kaleme ilişkin dipnotlarda, alıcılar, vadeli/ciro edilen çekler, alacak senetleri, diğer ticari alacaklar, şüpheli ticari

alacaklar gibi ayrıntılara yer verilir.

Ticari alacakların varsa vade farkları, faiz vb. tutarlar hasılat karşılığı değil faiz geliri, kur farkları vb. karşılığı

finansal tablolara alınmakla birlikte, bu tutarlar da ticari alacaklarda gösterilir ve ilgili açıklamalar dipnotlarda yapılır.

Söz konusu faiz gelirleri, kur farkları vb. Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise Esas Faaliyetlerden

Diğer Gelirler içinde gösterilir.

Ticari alacakların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet

döngüsü içinde ise bu tür alacakların dönen varlıklarda sınıflandırılması esastır.

2.4.1.5 Diğer Alacaklar

Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili

taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar bu kalem içinde

gösterilebilir.

Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde gösterilir.

Diğer alacaklar kaleminde yer alan tutarlar, ticari faaliyetlerle ilgili olmadığından reeskonta tabi tutulmamıştır.





14


2.4.1.6 Stoklar

İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya

da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.

Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar “Peşin Ödenmiş

Giderler”de gösterilir.

TMS uyarınca stoklar Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, ticari mal, ilk madde ve malzeme, yarı

mamuller, mamul vb. ve/veya tamamlanmamış hizmet maliyetleri şeklinde sınıflandırılır. Ayrıca, hizmet işletmelerinde;

hizmetin üretimi için yapılan maliyetler, hâsılatla eşleştirilinceye kadar tamamlanmamış hizmet maliyetleri olarak bu

kalemde gösterilir.

Şirket aktifinde yer alan stoklarda temizlik ve diğer sarf malzemeleri niteliğinde olup, piyasa koşullarında bu

malzemelerin fiyatlarında kayda değer düşüler olmadığından aktifte yer alan bu varlık kalemi değer düşüklüğü testine tabi

tutulmamıştır.

2.4.1.7 Canlı Varlıklar TMS 41 kapsamındaki canlı varlıklar ile hasat anındaki tarımsal ürünler, tarımsal faaliyetle ilgili olmaları

durumda bu kalemde gösterilir. Bu kalem, sadece tarımsal faaliyette bulunan işletmeler tarafından kullanılır.

Tarımsal faaliyet, satma amacıyla veya tarımsal ürün ya da ilave canlı varlıklar elde edilmesi amacıyla canlı

varlıkların biyolojik dönüşümünün ve satışının bir işletme tarafından yönetimidir.

Tarımsal ürün, işletmenin canlı varlıklarının hasadı yapılmış ürünüdür.

Canlı varlık, yaşayan hayvan veya bitkidir.

Hasat, ürünün canlı varlıklardan ayrılması veya canlı varlığın yaşam sürecinin sona ermesidir.

Canlı varlıklardan hasatı yapılan ürünler (yumurta, et ürünleri, meyveler vb.) ile yaşam süreci sona erenler “Canlı

Varlıklar”da değil “Stoklar” içinde gösterilir. Biyolojik dönüşüm olmaksızın canlı varlıkların olduğu gibi alınıp satılması

halinde bunlar stoklar içinde gösterilir.

2.4.1.8 Peşin Ödenmiş Giderler

Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına

aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar

içinde sunulur.

2.4.1.9 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar

TMS 12 Gelir Vergileri Standardı çerçevesinde, peşin ödenen ve indirim konusu yapılabilecek gelir üzerinden

ödenecek çeşitli vergi ve fonlar gibi cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar bu kalemde gösterilir.

2.4.1.10 Diğer Dönen/Duran Varlıklar

Devreden KDV, indirim KDV, diğer KDV, sayım ve tesellüm noksanları gibi yukarıdaki kalemlerde

gösterilmeyen dönen/duran varlıklar bu kalemde gösterilir.

2.4.1.11 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, defter

değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı

olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalemde gösterilir.

Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak

gruplara ilişkin tüm varlıklar da, bunların ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulduğu andan itibaren bu kalemde

gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu varlıkları ifade edecek şekilde isimlendirebilir.

Uygulamada bu kalemin adı, içinde yer verilen varlık grubu itibarıyla da kullanılabilir. Örneğin, “Satış Amaçlı

Sınıflandırılan Gruplara İlişkin Varlıklar”, “Ortaklara Dağıtım Amacıyla Sınıflandırılan Duran Varlıklar” vb. olarak

isimlendirilebilir.

2.4.1.12Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar

TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardı uyarınca özkaynak yöntemiyle değerlenen

iştirakler ile iş ortaklıkları bu kalemde gösterilir.





15


2.4.1.13 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı çerçevesinde, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her

ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan

gayrimenkuller (arsa, bina, arsa ve bina, binanın bir kısmı) bu kalemde gösterilir. Gayrimenkulün finansal kiralamaya

konu olması halinde TMS 17 Kiralama İşlemleri Standardında belirtilen açıklamalar ilave olarak yapılır.

Yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına girmesi ve kiracının gerçeğe uygun değer yöntemini kullanması

durumunda, faaliyet kiralaması çerçevesinde kiracı tarafından elde tutulan gayrimenkule ilişkin bir hakkın yatırım amaçlı

gayrimenkul olarak bu kalemde gösterilmesi mümkündür.

2.4.1.14 Maddi Duran Varlıklar

Mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde

kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki niteliği bulunan duran varlıklardır. TMS

uyarınca maddi duran varlıklar, Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makine ve

cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar, yapılmakta olan yatırımlar, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine

ilişkin varlıklar, diğer maddi varlıklar vb. şeklinde sınıflandırılabilir.

Varlıkların nitelikleri ve işletmedeki fonksiyonu ile TMS 1’de yer alan diğer kriterler göz önünde

bulundurularak önemine binaen ayrıca sunulması gerekenler Finansal Durum Tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilir.

Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil,

“Peşin Ödenmiş Giderler” kalemi altında gösterilir.

Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj

tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Sabit kıymetlerin ortalama

ekonomik ömürleri gözönüne alınarak belirlenen amortisman ve itfa süreleri aşağıda belirtilmiştir:

Binalar 20-50 yıl

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 5-10 yıl

Makine ve cihazlar 5-10 yıl

Taşıt araçları 5-10 yıl

Demirbaşlar 5-10 yıl

2.4.1.15 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Parasal olmayan, fiziksel niteliği bulunmayan, tanımlanabilir duran varlıklar bu kalemde gösterilir.

Bu varlıklardan şerefiye, tek olarak tanımlanamayan ve ayrı olarak kaydedilemeyen, bir işletme birleşmesinde

edinilmiş diğer varlıklardan ortaya çıkan gelecekteki ekonomik faydaları simgeleyen varlık olup örnek formata uygun

olarak Finansal Durum Tablosunda ayrıca gösterilir.

Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar, haklar, geliştirme giderleri, yazılım programları, -petrol, doğal

gaz gibi- yenilenemeyen kaynaklara ilişkin haklar ve rezervler, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine

ilişkin varlıklar, diğer maddi olmayan varlıklar şeklinde sınıflandırılabilir.

Maddi olmayan duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde

değil, “Peşin Ödenmiş Giderler” kalemi altında gösterilir.

Şerefiyenin önemsiz olması halinde, maddi olmayan duran varlıklar, alt kalemler açılmaksızın tek bir kalemde

gösterilebilir.

2.4.1.16 Ertelenmiş Vergi Varlığı

Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış mali zararlar

ve gelecek dönemlere devreden kullanılmamış vergi avantajları nedeniyle gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin gelecek

dönemlerde geri kazanılacak olan tutarları ifade eder.

Vergi mevzuatı açısından indirim imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı

kalemi kullanılmaz.

2.4.2.1 Kısa Vadeli / Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1’in 69-76 ncı paragrafları çerçevesinde, aşağıdaki özelliklerden herhangi birini taşıyan yükümlülükler,

kısa vadeli olarak sınıflandırılır:

(a) Normal faaliyet döngüsü içinde ödenmesinin beklenmesi;

(b) Öncelikle ticari amaçla elde tutulması;





16


(c ) Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra on iki ay içinde ödenecek olması veya

(d) İşletmenin yükümlülüğün ödenmesini, raporlama döneminin (bilanço tarihinin) sonundan itibaren en az

on iki ay süreyle erteleyebilmesine yönelik koşulsuz bir hakkının bulunmaması. Yükümlülüğün, karşı tarafın seçimine

bağlı olarak özkaynağa dayalı finansal araç ihraç edilmesi suretiyle ödenmesine yönelik hükümler, sınıflandırılmasını

etkilemez.

İşletme, diğer bütün yükümlülüklerini uzun vadeli olarak sınıflandırır.

2.4.2.2 Borçlanmalar

TMS 32’de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olan, diğer bir ifadeyle ilk

muhasebeleştirmeden sonra etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülen banka kredileri, ihraç

edilmiş tahvil, bono ve senetler, bunlardan uzun dönemli olanların anapara taksitleri ve faizleri, finansal kiralama

işlemlerinden borçlar gibi finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde gösterilir.

Finansal borçlanmalardan kısa vadeli yükümlülüklere ilişkin yukarıda yer verilen özellikleri taşıyanlar kısa

vadeli, diğerleri uzun vadeli olarak sınıflandırılır.

Finansal borçlanmalarla ilgili olarak TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Standardı çerçevesinde dipnotlarda

ilgili açıklamalar yapılır.

2.4.2.3 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları

Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımlarının gösterildiği kalemdir. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli

kısımlarının önemiz olması halinde, “Kısa Vadeli Borçlanmalar’la birlikte “Finansal Borçlar” adlı yeni ve tek bir kalem

altında gösterilir.

2.4.2.4 Diğer Finansal Yükümlülükler

TMS 32’de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayan, diğer bir ifadeyle ilk

muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmeyen türev araçlardan

kaynaklanan yükümlülükler, finansal garanti sözleşmeleri gibi finansal yükümlülükler bu kalemde gösterilir.

Diğer finansal borçlar ilgili olarak TFRS 7 çerçevesinde dipnotlarda ilgili açıklamalar yapılır.

2.4.2.5 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar

Şirketin finans sektöründe faaliyeti bulunmamaktadır.

2.4.2.6 Ticari Borçlar

Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır.

TMS 37’nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer

şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal

tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk

olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak

amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda “Ticari Borç” kalemleri içinde gösterilir.

Borçların TMS 37’nin 11 inci paragrafı kapsamındaki kesinleşme ve tahakkuk durumlarına ilişkin açıklamalar

dipnotta yapılır.

“Ticari Borçlar”ın, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.

Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir.

Kaleme ilişkin dipnotlarda, satıcılar, vadeli çekler, borç senetleri, diğer ticari borçlar gibi ayrıntılara yer verilir.

Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve

bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı

Gelir Tablosunda ise “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” içinde gösterilir.

Ticari borçlar vadeleri 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür

borçların kısa vadeli yükümlülüklerde sınıflandırılması esastır.

2.4.2.7 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında

borçlanılan tutarlar bu kalemde gösterilir. İçeriğini yansıtması koşuluyla, alternatif olarak “Çalışanların Ücret





17

Tahakkukları” vb. şekillerde isimlendirilebilir. Kalemin önemsiz olması durumunda, ilgili tutar “Ticari Borçlar”

kaleminde gösterilir.


2.4.2.8 Diğer Borçlar

Ticari borçlar dışında kalan ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanmayan borçlardır. Tedarikçi veya müşteri

sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu idarelerinden borçlar, diğer çeşitli borçlar

örnek olarak gösterilebilir.

İlişkili taraflardan finansman sağlama amacıyla finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde değil

vadelerine göre kısa veya uzun vadeli borçlanmalar altında gösterilir. Tutarların önemli olması durumunda, bunlar için

ayrı kalemler açılır.

2.4.2.9Ertelenmiş Gelirler

Gerek satış sözleşmeleri dolayısıyla gerekse diğer nedenlerle, müşterilerden veya diğer kişilerden alınan avanslar

gibi karşılığının tamamı veya bir kısmı, içinde bulunulan dönemde tahsil edilen veya alacak olarak tahakkuk ettirilen

ancak gelecek dönemlere ait olan gelirlere ilişkin yükümlülüklerdir. Ertelenmiş gelirlerin önemsiz olması halinde, ilgili

tutar diğer kısa vadeli / uzun vadeli yükümlülükler içinde gösterilir.

TMS 20 Devlet Teşviklerinin Muhasebeleştirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması Standardı (24 üncü

paragrafı) kapsamında, varlıklara ilişkin devlet teşviklerinin sunumunda ertelenmiş gelire ilişkin yükümlülük olarak

sunum alternatifinin seçilmesi durumunda buna ilişkin tutarlar bu kalem altında gösterilir. Devlet teşvik ve

yardımlarından ertelenmiş gelirlerin önemli olması halinde, kalem tabloda aşağıdaki şekilde sunulur:

- Ertelenmiş Gelirler

- Devlet Teşvik ve Yardımları

- Diğer Ertelenmiş Gelirler

.

2.4.2.10 Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü

TMS 12 kapsamındaki gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemde vergi idaresine ödenmesi beklenen

kısmı bu kalemde gösterilir. Dönem kârının peşin ödenen vergileri bu tutardan düşülerek “Cari Dönem Vergisiyle İlgili

Varlıklar” kaleminde gösterilir.

2.4.2.11 Karşılıklar

Karşılıklar, zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüklerdir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Standardı kapsamında çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olan karşılıklar, finans sektörü faaliyetlerine ilişkin karşılıklar

ile garanti karşılıkları, olası tazminat, ceza ve zararlar, yeniden yapılandırma karşılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı

sözleşmeler için ayrılan karşılıklar gibi TMS 37 kapsamında ayrılmış olan karşılıkları gösteren diğer karşılıklar alt

kalemlerde gösterilir.

Şirket, mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve

kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu

yükümlülük çalışılan her yıl için 31.03.2015 tarihi itibariyle azami 3.547 TL (31.Aralık 2014 3.254 TL) olmak üzere 30

günlük toplam brüt ücret diğer haklar esas alınarak hesaplanır.

Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminat Karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve

ortaklığın personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı

deneyimler baz alınarak hesaplanmış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm

kazanç ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.

Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2015 31 Aralık 2014

Reeskont oranı %9 %9

Enflasyon Oranı %8,80 %8,80

Reesl İskonto oranı %0,20 %0,20

2.4.2.12 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar

TMS 12 çerçevesinde, gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemden sonraki dönemlerde vergi idaresine

ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir.

2.4.2.13 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden gelecek dönemlerde ödenecek gelir vergilerini ifade eder.





18


Vergi mevzuatı açısından vergilendirme imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak “Ertelenmiş Vergi

Yükümlülüğü” kalemi kullanılmaz.

2.4.2.14 Diğer Kısa Vadeli / Uzun Vadeli Yükümlülükler

Sayım ve tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen kısa

vadeli / uzun vadeli yükümlülükler bu kalemde gösterilir.

2.4.2.15 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler

TFRS 5 çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri

kazanılacak olan elden çıkarılacak gruplara ilişkin yükümlülükler bu kalemde gösterilir.

Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış elden çıkarılacak gruplara ilişkin

yükümlülükler de, ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulan tarihten itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda

kalem ismi, bu yükümlülükleri ifade edecek şekilde isimlendirebilir.

2.4.2.16 Ödenmiş Sermaye

İşletmeye tahsis edilen sermayenin ortaklarca ödenmiş olan kısmı bu kalemde gösterilir. Kayıtlı sermaye

sistemini uygulayan işletmelerde bu kalemde çıkarılmış sermaye tutarı gösterilir.

2.4.2.17 Sermaye Düzeltme Farkları

Ödenmiş sermaye tutarının yüksek enflasyon dönemlerinde TMS 29 kapsamında düzeltilmesi sonucu ortaya

çıkan farklar bu kalemde gösterilir.

2.4.2.18 Geri Alınmış Paylar (-)

TMS 32’nin 33 üncü paragrafı kapsamında işletmenin kendi paylarını alması durumunda, bu paylara ilişkin alım

bedelleri özkaynaktan düşülerek “Geri Alınmış Paylar (-)” kaleminde gösterilir. Payların konsolidasyona dahil olan diğer

taraflarca satın alınması halinde de alınan paylar bu kapsama girmekle birlikte, bu tutarlar TMS 32 kapsamında

“Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi” kaleminde gösterilir, geri alınmış payların alımı ve satımı neticesinde doğan

farklar kâr veya zararda gösterilmez.

Diğer taraftan, finansal tablo dipnotlarında elde bulundurulan geri alınmış payların alım bedelleri ve ilgili

dönemde yapılan alım satım işlemlerine ilişkin alım ve satım bedelleri açıklanır.

Bu işlemlerin ilişkili taraflarla yapılması durumunda TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları uyarınca gerekli

açıklamalar yapılır. Ayrıca, bu işlemlerin dolaşımdaki pay sayısını etkilemesi nedeniyle TMS 33 Hisse Başına Kazanç

Standardı uyarınca gerekli açıklamalar yapılırken bu durum dikkate alınır.

6102 sayılı Kanunun 520 nci maddesi uyarınca geri alınan paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek

akçe ayrılır. Bu yedekler ise sadece geri alınan paylar devredildiğinde ya da iptal edildiklerinde çözülmekte olduklarından

söz konusu yedeklerin “Kârdan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” kaleminde gösterilerek bu hususa ilişkin gerekli bilgiler

dipnotlarda açıklanır.

2.4.2.19 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)

Bu kalem, işletmenin paylarının konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde ödenmiş

sermayesinin yasal kayıtlardaki tutarıyla gösterimini teminen, ödenmiş sermaye tutarının, ödenmiş sermaye dışındaki bir

kalemle düzeltilmesini sağlamak için kullanılır.

2.4.2.20 Paylara İlişkin Primler

Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklıkların pay satış kârları gibi

sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir.

2.4.2.21 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak

unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak aşağıdakiler gibi diğer kapsamlı gelir

unsurları izlenir:

- Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları

- Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları

- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları





19

- Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak

paylar


- Diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları

Özkaynaklara ilişkin dipnotta, TMS 1’in 79’uncu maddesinin (b) bendi çerçevesinde, bu yedeklerin her birinin

niteliği ve amacıyla ilgili açıklamalar yapılır.

2.4.2.22 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir (gider) unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan

özkaynak unsuru olarak kaydedilen ve sonradan kâr veya zarara aktarılabilen aşağıdakiler gibi diğer kapsamlı gelir

(gider) unsurları izlenir:

- Yabancı para çevirim farkları

- Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları

- Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları

- Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma kazançları/kayıpları

- Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak paylar

- Diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurları.

2.4.2.23 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki

belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler,

yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilecek olup, TMS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan

farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilir.

6102 sayılı Kanunun 520 nci maddesi uyarınca geri alınan paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda

ayrılması gereken yedek akçeler bu kalem içerisinde raporlanır.

Özkaynaklara ilişkin dipnotta, TMS 1 ‘in 79’uncu maddesinin (b) bendi çerçevesinde, bu yedeklerin her birinin

niteliği ve amacıyla ilgili açıklamalar yapılır.

2.4.2.24 Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları

Net dönem kârı dışındaki birikmiş kâr/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş

kâr/zarar niteliğinde olan –dolayısıyla kısıtlanmamış olan- olağan üstü yedekler de birikmiş kâr sayılır ve bu kalemde

gösterilir. Geçmiş yıllar kâr/zararı içindeki olağanüstü yedek tutarları dipnotlarda açıklanır.

TMS’ye ilk geçiş dolayısıyla ortaya çıkan kâr veya zararlar da bu kalem altında gösterilir.

2.4.2.25 Dönem Net Kârı/Zararı

Bu kalemde işletmenin raporlanan döneme ilişkin nihai faaliyet sonucu gösterilir.

2.4.3 Kâr Veya Zarar Ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kalemleri

2.4.3.1 Hasılat ortakların sermayeye katkıları dışında, özkaynakta artışla sonuçlanan ve işletmenin dönem

içindeki esas faaliyetlerinden elde edilen, ilgili maliyetler ve giderler düşülmeden önceki ekonomik fayda tutarıdır. Satışta

yapılan indirim ve iskontolar düşüldükten sonraki tutarlarla gösterilir. Hasılatın gösterimi, ticari faaliyetler ile finans

sektörü faaliyetleri olmak üzere ikili ayrıma gidilerek yapılır.

2.4.3.2 Satışların Maliyeti: Giderlerin ilgili olduğu gelir hesapları ile doğrudan ilişkilendirilmesi esası uyarınca,

hasılatın finansal tablolara alınmasıyla eş zamanlı olarak Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna yansıtılan,

hasılat unsurlarının maliyetlerinin gösterildiği kalemdir. Örneğin, ticari mal satıldığında, bu malların stoklarda kayıtlı

değeri, bunlara ilişkin hasılat unsurunun finansal tablolara alındığı dönemde satışların maliyeti olarak gösterilir.

Satışların maliyeti, ticari faaliyetler ve finans sektörü faaliyetleri olmak üzere ayrı ayrı gösterilir.

2.4.3.3 Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri

Genel yönetim giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Standardı çerçevesinde doğrudan kâr veya zararla ilişkilendirilen araştırma ve geliştirme giderleri ayrı ayrı gösterilir. Söz

konusu giderlere bunlara ilişkin amortisman ve itfa giderleriyle, çalışanlara sağlanan faydalar da dahildir. Giderlerin

fonksiyon esasına göre sınıflanmasından kaynaklanan bu sunumda gider çeşitleri, dipnotlarda veya tablo yüzünde ilgili

kalemin altında açılacak alt kalemlerde açıklanır. Gider çeşitleri açıklamasında, asgari olarak, amortisman giderleri ve itfa

payları ile çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki giderler gösterilir.

2.4.3.4 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler

Esas faaliyetlerden kaynaklanmakla birlikte, esas faaliyetlere ilişkin yukarıdaki kalemler kapsamına girmeyen

gelir ve giderler bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, hasılat tanımını karşılamayan kazançlar, satışların maliyetine





20

girmeyen kayıplar, yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmediği için esas faaliyet kapsamında değerlendirilen

faaliyetlere ilişkin gelir ve giderler gibi.


2.4.3.5 Yatırım Faaliyetleri

Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıklar ile nakit benzerleri içerisinde yer almayan diğer yatırımların elde

edilmesi ve elden çıkarılmasına ilişkin faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin yatırım faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7

çerçevesinde değerlendirilir.

Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve bunlara ilişkin giderler düşülmek suretiyle yatırım faaliyeti

kâr/zararı bulunur. Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların varsa kâr veya zarar payları ilgili kaleme eklenir ya

da çıkarılır.

Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların, raporlayan işletmenin esas faaliyetinin parçası olması

durumunda, bu kalem “Esas Faaliyetler Bölümü”nde raporlanır.

2.4.3.6 Finansman Giderleri

Finansman faaliyetleri, özkaynaklar ile yabancı kaynakların yapısında ve tutarında değişiklik meydana getiren

faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin finansman faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir. Kâr veya

Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda yalnızca finansman giderleri kalemine yer verilmiş olup ayrı bir “Finansman

Faaliyetleri” şeklinde bir bölüm başlığına yer verilmemiştir. Finansman faaliyetleriyle ilgili bir gelir kalemi sunulması

ihtiyacı doğduğunda “Finansman Gelirleri” kalemi eklenir.

2.4.3.7 Durdurulan Faaliyetler Dönem Kâr/Zararı TFRS 5 çerçevesindeki durdurulan faaliyetlere ilişkin kâr/zararlar bu kalemde sunulur. Kaleme ilişkin ayrıntılar

TFRS 5 çerçevesinde dipnotlarda veya tablo yüzünde gösterilir.

2.4.4 Yabancı Para Cinsinden Varlık Ve Borçlar

Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki kurdan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara

geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme

işlemlerinden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Dönem sonlarında kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:

NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ

31.03.2015,31.12.2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde işletme birleşmeleri olmamıştır.

NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

TMS 28, TFRS 11, 12, vd. İşletme diğer işletmelerdeki payları ile ilgili olarak gerekli açıklamaları yaparken

TMS 28. TFRS11, TFRS 12 de yer alan yönlendirmelere dikkat eder. Ortaklığın 31 Mart 2015,31 Aralık 2014

tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibariyle diğer işletmelerde payları bulunmamaktadır.

NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirketin 31.03.2015 dönem faaliyeti “hayvan sağlığı” ve “medikal” bölümler başlıkları altında iki bölümde

raporlanmış olup, bölümlere göre hasılat ve maliyet dağılımı aşağıda yapılmıştır.

Hayvan

Sağlığı Medikal Toplam

Satışlar

Yurt İçi Satışlar 5.058.208 2.021.047 7.079.255

Yurt Dışı Satışlar 572.028 174.361 746.388

Maliyetler (2.826.920) (1.325.452) (4.152.372)

Brüt Kar/Zarar 2.803.315 869.956 3.673.271

Faaliyet Giderleri (1.724.586) (696.982) (2.421.568)

Esas Faailyet Diğer Gelir/ Giderleri (net) 1.227.489 163.328 1.390.817

Faaliyet Karı 2.306.219 336.302 2.642.520

31.03.2015 31.12.2014

USD 2,6102 2,3189

EURO 2,8309 2,8207

GBP 3,8611 3,5961

CHF 2,7003 2,3397





21

NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA(devam)

Şirketin 31.12.2014 yılı faaliyeti “hayvan sağlığı” ve “medikal” bölümler başlıkları altında iki bölümde raporlanmış

olup, bölümlere göre hasılat ve maliyet dağılımı aşağıda yapılmıştır.

Hayvan

Sağlığı Medikal UFRS Düzeltmeler Toplam

Satışlar

Yurt İçi Satışlar 15.624.478 8.566.510 (491.499) 23.699.489

Yurt Dışı Satışlar 2.404.551 340.489 - 2.740.040

Maliyetler (9.995.962) (4.938.204) 491.499 (14.442.668)

Brüt Kar/Zarar 8.033.067 3.968.795 - 11.996.861

Faaliyet Giderleri (5.050.252) (2.495.009) - (7.545.261)

Esas Faailyet Diğer Gelir/ Giderleri (net) 750.164 370.608

1.120.772

Faaliyet Karı 3.732.979 1.844.394 - 5.572.372

NOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Ortaklığın finansal durumu ile kâr veya zararının, ilişkili tarafların mevcudiyetinden, söz konusu taraflarla

gerçekleştirilen işlemlerden ve işletme ile ilişkili tarafları arasındaki taahhütler dahil olmak üzere, mevcut bakiyelerden

etkilenebileceği olasılığına dikkat çekmek için gerekli olan açıklamaların, işletmenin finansal tablolarında yer almasını

sağlamaktır.

TMS 24,İlişkili taraflarla olan ilişki ve işlemlerin belirlenmesinde; işletme ile ilişkili tarafları arasındaki taahhütler

dahil olmak üzere, mevcut bakiyelerin belirlenmesinde; bunların açıklanmasının gerekli olduğu koşulların

belirlenmesinde ve söz konusu durumlara ilişkin olarak yapılacak açıklamaların tespit edilmesinde uygulanır.

İlişkili taraflarla olan ilişki ve işlemler ile taahhütler dahil olmak üzere, mevcut bakiyelerin; ‘TMS 27 Konsolide ve

Bireysel Finansal Tablolar’ Standardı çerçevesinde sunulan bir ana ortaklık, ortak girişimci ya da yatırımcıya ait

konsolide ve bireysel finansal tablolarda açıklanmasını gerektirir. Bununla birlikte TMS 24 ayrı finansal tablolara da

uygulanır.

Bir grup içindeki diğer işletmelerle yapılan ilişkili taraf işlemleri ve mevcut bakiyeler, işletmenin finansal

tablolarında açıklanır. Grup içi ilişkili taraf işlemleri ve mevcut bakiyeler, ilgili grubun konsolide finansal tablolarının

hazırlanması sırasında elimine edilir.

31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle sona eren dönemlerde ki ilişkili kişi bilgileri aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2015 31 Aralık 2014

Reşat Ultav Reşat Ultav

Ali Taş Ali Taş

Mehmet Tayyip Türkaslan Mehmet Tayyip Türkaslan

Emrah Kılıç Emrah Kılıç

Sadık Kılıç Sadık Kılıç

6.1 ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar

İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar 31.12.2015 31.12.2014

Ortaklardan Alacaklar 262.215 212.021

-Reşat Ultay 123.953 102.121

-M.TayyipTürkaslan 61.842 52.992

-Ali Taş 76.420 56.908

Toplam 262.215 212.021

6.2 Yönetim Kurulu Üyeleri Ve Kilit Yöneticilere Sağlanan Fayda ve Hizmetler:

Ortaklık Yönetim Kurulu Üyelerine ve kilit yöneticilere kesintilerden sonra aşağıdaki ödemeleri yapmaktadır.

31 Mart 2015 31 Aralık 2014

Üst Yönetime Sağalan Faydalar Aylık 3 Aylık Aylık Yıllık

32.000 96.000 32.000 384.000





22

NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

7.1 Ticari Alacaklar

Hesap açıklamasının önceki döneme ait verileri konsolide finansal tablolara, bu döneme ait bilgiler ise Grubun

bireysel tablalarına aittir

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar:

31.03.2015 31.12.2014

Alıcılar 6.353.439 5.675.502

Alacak Senetleri 1.849.065 1.619.425

Verilen Deposito ve Teminatlar - 16.052

Şüpheli Ticari Alacaklar 497.512 -

Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (497.612) -

Ticari alacaklar reeskontu (-) (185.977) (192.209)

TOPLAM 8.016.427 7.118.831

31.03.2015 Tarihi itibariyle şirket alacakları ortalama %9 reeskont faizi üzerinden 108 gün vade ile reeskonta

tabi tutulmuştur. (31.12.2014 : %9; 108 gün )

Uzun Vadeli Ticari Alacaklar:

31.03.2015 31.12.2014

Alıcılar 399.712 -

TOPLAM 399.712 -

Ortaklığın 31 Mart 2014, 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacağı bulunmamaktadır.

7.2 Ticari Borçlar:

Ortaklığın faaliyetinden kaynaklanan kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:

31.03.2015 31.12.2014

Satıcılar 8.269.815 7.506.784

Borç Senetleri 92.193 45.846

Diğer Ticari Borçlar 51.233 77.079

Ticari Borçlar Reeskontu(-) (53.844) (56.797)

TOPLAM 8.359.397 7.572.912

31.03.2015 Tarihi itibariyle otaklık borçları ortalama % 10,75 reeskont faizi üzerinden 30 gün vade ile reeskonta

tabi tutulmuştur. (31.12.2014 : %10, 250 gün)

Ortaklığın 31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borcu bulunmamaktadır.

NOT 8 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETİNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Ortaklığın 31.03.2015, 31 Aralık.2014 tarihlerinde finans sektöründen borç ve alacağı bulunmamaktadır.

NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

9.1 Kısa Vadeli Diğer Alacaklar

Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili

taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar bu kalem içinde

gösterilebilir.





23

NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR(devam)

Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde gösterilir.

Diğer alacaklar kaleminde yer alan tutarlar, ticari faaliyetlerle ilgili olmadığından reeskonta tabi tutulmamıştır

31.03.2015 31.12.2014

Ortaklardan Alacaklar 262.215 212.021

Diğer Çeşitli Alacaklar 22.200 8.053

Toplam 284.415 220.074

9.2 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar

31.12.2014 31.12.2013

Diğer Çeşitli alacaklar (hisse satışından uzun vadeli alacaklar) 2.354.750 2.459.500

Şüpheli alacaklar Karşılığı (2.354.750) (2.459.500)

Toplam - -

Diğer çeşitli alacaklar hesabında yer alan 2.459.500 TL lık tutar ortaklığın iştiraklerinden olan Nekton

Bot. A.Ş. nin hisselerinin 2.459.500 TL bedelle bu ortaklığın hakim ortağı olan İsmail Hakkı Kuter’e

satışından kaynaklanmış olup, bu satışın karşılığında bu kişiden aşağıda vadeleri verilen borç senetleri

alınmıştır.

30.03.2015 tarihli senet tahsil edildiğinden 31.03.2015 tarihi itibariyle 104.750 TL’lik tutar için

ayrılan karşılık iptal edilerek kapsamlı gelir içinde gelir unsuru olarak raporlanmıştır. Sonuç olarak toplam

ayrılan karşılık tutarı 2.354.750 TL ‘ye düşmüştür.

Vade Tutar(TL)

30.09.2015 104.750

30.03.2016 250.000

30.09.2016 250.000

30.03.2017 375.000

30.09.2017 375.000

30.03.2018 500.000

30.09.2018 500.000

TOPLAM 2.354.750

9.3 Kısa Vadeli Diğer Borçlar

31.03.2015 31.12.2014

Ortaklara Borçlar 13.445 12.500

Toplam 13.445 12.500

9.4 Uzun Vadeli Diğer Borçlar

Ortaklığın in 31 Mart 2015, 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borcu bulunmamaktadır.





24

NOT 10 STOKLAR

İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya

da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.

31.03.2015-31.12.2014 Tarihi İtibariyle Stok Durumu Aşağıda Gösterilmiştir.

31.03.2015 31.12.2014

İlk madde ve malzeme 126.613 176.093

Yarı mamuller - -

Mamuller 53.173 39.398

Ticari Mallar 8.987.121 8.168.301

Diğer stoklar 4.994 3.325

Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı - -

TOPLAM 9.171.901 8.387.117

NOT 11 CANLI VARLIKLAR

Ortaklığın 31 Mart 2015 ,31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle sona eren dönemlerde bu standart kapsamında canlı

varlığı bulunmamaktadır.

NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

12.1. Peşin Ödenmiş Giderler Kısa Vadeli

Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına

aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar

içinde sunulur.

31.03.2015 31.12.2014

Verilen Sipariş Avansları. 1.822.150 936.251 Gelecek Aylara Ait Gider Tahakkukları 7.467 -

TOPLAM 1.829.616 936.251

31.03.2015’de verilen sipariş avanslarının tamamı yurt içi tedarikçilere ticari mal alımı için verilen tutarlardan

oluşmaktadır.

12.2 Peşin Ödenmiş Giderler Uzun Vadeli

31.12.2015 31.12.2014

Gelecek Yıllara Ait Gider Tahakkukları 80.372 53.945

TOPLAM 80.372 53.945

12.3 Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli

31.03.2015 31.12.2014

Alınan Sipariş Avansları 41.024 50.667

Gelecek Aylara Ait Gelir Tahakkukları - -

TOPLAM 41.024 50.667

12.4 Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler

Ortaklığın 31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.

NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Yatırım amaçlı gayrimenkuller; mal veya hizmet üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya

normal iş akışı çerçevesinde satılmak, amaçlardan ziyade, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde

etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkullerdir (arsa

veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi):

Sahibi tarafından kullanılan gayrimenkuller: Mal veya hizmet üretimi veya tedariki ya da idari amaçla

kullanılmak üzere elde tutulan (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) gayrimenkullerdir





25

NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devam)

Ortaklığın yatırım amacıyla elinde bulundurduğu gayrimenkullere ilişkin bilgiler aşağıya alınmıştır. 31.12.2013

öncesinde Maddi Duran Varlıklar da sınıflandırılan bu varlıklar, bu tarih itibariyle bu varlık grubundan çıkarılarak

“Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” varlık grubuna alınmıştır.

Aktife kayıtlı bulunan arsa ve araziler ile binalar üzerinde Sermaye Piyasası Kurulana 07 Nisan 2005 - 14/462

ile kayıtlı gayrimenkul değerleme şirketi Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ye değerleme yaptırılmış

neticesinde aşağıda yer alan değerleme raporları ile belirtilen adreslerde bulunan gayrimenkuller yeniden değerlemeye

tabi tutulmuştur. Yapılan değerleme ile ortaklığın aktifinde kayıtlı olan değerler arasındaki farklar M.D.V. Yeniden

Değerleme Değer Artışı hesabında diğer kar zararda sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir hesabına alınmıştır.

Rapor Tarih No Gayrimenkulün bulunduğu

Adres

Yapılan

Değerleme

Bedeli

Defter Değeri M.D.V. Yeniden

değerleme Değer Artışı

26.09.2013/

2013/3010

Şerifali Mahallesi, Söyleşi

Sokak, No:17

Ümraniye / İSTANBUL

4.000.000 2.047.347 1.925.653

4.000.000 2.047.347 1.925.653

NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR

Mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde

kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki niteliği bulunan duran varlıklardır. TMS

uyarınca maddi duran varlıklar, Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makine ve

cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar, yapılmakta olan yatırımlar, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine

ilişkin varlıklar, diğer maddi varlıklar vb. şeklinde sınıflandırılabilir.

Varlıkların nitelikleri ve işletmedeki fonksiyonu ile TMS 1’de yer alan diğer kriterler göz önünde

bulundurularak önemine binaen ayrıca sunulması gerekenler Finansal Durum Tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilir.

Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil,

“Peşin Ödenmiş Giderler” kalemi altında gösterilir.

Aktife kayıtlı bulunan arsa ve araziler ile binalar üzerinde Sermaye Piyasası Kurulana 07 Nisan 2005 - 14/462

ile kayıtlı gayrimenkul değerleme şirketi Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ye değerleme yaptırılmış

neticesinde aşağıda yer alan değerleme raporları ile belirtilen adreslerde bulunan gayrimenkuller yeniden değerlemeye

tabi tutulmuştur. Yapılan değerleme ile ortaklık aktifinde kayıtlı olan değerler arasındaki farklar M.D.V. Yeniden

Değerleme Değer Artışı hesabında diğer kar zararda sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir hesabına alınmıştır.

Rapor Tarih No Gayrimenkulün bulunduğu

Adres

Yapılan

Değerleme

Bedeli

Defter Değeri M.D.V. Yeniden

değerleme Değer Artışı

26.09.2013

2013/3008

Makine İhtisas Organize

Sanayi Bölgesi,

4. Cadde, 17. Sokak (119

ada, 1 parsel)

Dilovası - KOCAELİ

3.000.000 arsa

3.000.000

26.09.2013/ 2013-

3009

İnönü Mahallesi,

Gebze Plastikçiler

Organize Sanayi Bölgesi,

Cumhuriyet Caddesi, No:1

(4053 ada, 1 parsel)

4.750.000

-Arsa değeri

1.950.000

Bina Değeri

2.800.000

Arsa Değeri

-

Bina Değeri

1.114.164

Arsa Değeri

1.950.000

Bina

1.685.836

Gayrimenkulün Yeri

31.03.2015

31.12.2014

Şerifali Mah. Söyleşi sk. No:17 Ümraniye

İSTANBUL 4.000.000 4.000.000

Maddi Duran Varlık Amortismanı (180.000) (160.000)

Net Defter Değeri 3.820.000 3.840.000





26

Gebze - KOCAELİ

7.750.000 1.114.164 6.635.836




27

NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR (devam)

Arsa ve

Araziler

TL

Yeraltı ve

Yerüstü

Düzenleri

TL

Binalar

TL

Tesis, Makina ve

Cihazlar

TL

Taşıtlar

TL

Demirbaşlar

TL

Yapılmakta

olan Yatırımlar

TL

Toplam

TL

İktisap bedeli

1 Ocak 2015 tarihi itibariyle 4.950.000 2.800.000 1.144.025 348.531 1.739.481 304.601 11.286.638

Girişler 329.955 - 134.361 8.934 513.936 532.803 1.519.989

Çıkışlar (-) - - - - - - -

31 Mart 2015 tarihi itibariyle 5.279.955 2.800.000 1.278.386 357.465 2.253.417 837.404 12.806.627

Birikmiş amortisman

1 Ocak 2015 tarihi itibariyle (632.190) (1.145.348) (134.870) (1.130.103) 2.206 (3.040.305)

Dönem amortismanı (402.010) (33.590) (16.707) (139.988) 273 (592.022)

31 Mart 2015 tarihi itibariyle (1.034.200) (1.178.938) (151.577) (1.270.091) 2.479 (3.632.327)

31 Mart 2015 tarihi itibariyle

net defter değeri 5.279.955 1.765.800 99.448 205.888 983.326 839.883 9.174.300

Arsa ve

Araziler

TL

Yeraltı ve

Yerüstü

Düzenleri

TL

Binalar

TL

Tesis, Makina ve

Cihazlar

TL

Taşıtlar

TL

Demirbaşlar

TL

Yapılmakta

olan Yatırımlar

TL

Toplam

TL

İktisap bedeli

1 Ocak 2014 tarihi itibariyle 4.950.000 - 2.800.000 1.144.025 235.399 1.245.865 89.763 10.465.052

Girişler - - - 148.346 493.616 214.838 856.800

Çıkışlar (-) - - - - (35.214) - - (35.214)

31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 4.950.000 2.800.000 1.144.025 348.531 1.739.481 304.601 11.286.638

Birikmiş amortisman

1 Ocak 2014 tarihi itibariyle - (576.190) (977.496) (88.907) (966.229) 204.733 (2.404.089)

Dönem amortismanı - (56.000) (167.852) (45.963) (163.874) (202.527) (636.216)

31 Aralık 2014 tarihi itibariyle - (632.190) (1.145.348) (134.870) (1.130.103) 2.206 (3.040.305)

31 Aralık 2014 tarihli net def.değ. 4.950.000 2.167.810 (1.323) 213.661 609.378 306.807 8.246.333





28

NOT 15 HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN

KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR

Ortaklığın 31.03.2015, 31.12.2014 tarihleri itibariyle bu amaçla ayırdığı varlık bulunmamaktadır.

NOT 16 ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLEMLERİNDEKİ HİSSELERİ VE BENZER FİNANSAL ARAÇLAR

Ortaklığın 31.03.2015, 31.12.2014 tarihleri itibariyle kooperatif üyeliği nedeniyle bağlı menkul kıymeti

bulunmamaktadır.

NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

.

31.03.2015 31.12.2014

Haklar 14.009 10.441

Araştırma Geliştirme Giderleri 1.631.010 1.513.329

Özel Maliyetler 73.319 73.319

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 953.136 683.091

Birikmiş Amortismanlar (-) (1.649.506) (1.600.485)

TOPLAM 1.021.968 679.695

NOT 18 ŞEREFİYE

31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ortaklığın aktifinde kayıtlı şerefiye hesap bakiyesi

bulunmamaktadır.

NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ

Ortaklığın, 31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle araştırma aşamasında bulunan maden sahası

bulunmamaktadır

NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ

Ortaklığın 31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihlerinde bu kapsamda değerlendirilecek kiralama ve kiraya verme

işlemi bulunmamaktadır.

NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

Ortaklığın 31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle bu kapsamda değerlendirilecek anlaşması

bulunmamaktadır.

NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Ortaklığın 31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihleri varlıklarında değer düşüklüğü bulunmamaktadır.

NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

28.02.2008 Tarih ve 5746 sayılı Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerini Desteklenmesi Hakkında Kanun ile gelir

ve kurumlar vergisi için %100 Ar-Ge indirimi uygulanmaktadır.

Kurumlar Vergisi Kanununda işletmelerin bünyelerinde gerçekleştirilen araştırma ve geliştirme harcamaları

tutarının %100 nü beyanname üzerinden kurum kazancından indirim yapmaktadır. Bu durumda %20 olan kurumlar

vergisine bağlı olarak yapılan araştırma geliştirme harcamalarının %20 si kadar vergi istisnası yoluyla destek

sağlanmaktadır.

Bunun yanında ortaklığın yaptığı Ar-Ge harcamaları kapsamında TÜBİTAK’tan sağladığı karşılıksız destek

ödemeleri ve KOSGEB den sağlanan karşılıksız destekleri bulunmaktadır. Bu kapsamda ortaklığın vergi indirim ve

karşılıksız destekler yoluyla devlet teşvik ve yardımlarından sağladığı tutarlar aşağıdaki gibidir:





29

NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI(devam)

31.03.2015 31.12.2014

Ar-ge Vergi Desteği -

TÜBİTAK Desteği (310.450x%20=)62.090

KOSGEB Desteği 6.484

NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ

Ortaklığın 31 Mart 2015, 31 Aralık 2014 tarihlerinde Borçlanma Gideri yaratacak bir durum gelişmemiştir.

NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

31.03.2015 31.12.2014

Dava Karşılıklar

450.000 450.000

Maliyet Gider Karşılığı

- -

TOPLAM 450.000 450.000

Asya–i Asya İnşaat Taahhüt Dekorasyon Turizm San.Tic.Ltd.Şti. tarafından ortaklık aleyhine açılan ve davanın

seyri hakkında 16. Satırda bilgi verilen aleyhe açılmış olan davanın ilk derece mahkemede aleyhe sonuçlanması

nedeniyle bu dosya için 450.000 TL karşılık ayrılarak gider kaydedilmiştir.

S.No Konu Tutar TL Açılama

1

İTİRAZIN

İPTALİ -

İstanbul

Anadolu

10.Asliye

Ticaret

Mahkemesi’nin

2013/283 E.

sayılı dosyası

213.770

Müvekkil şirket tarafından Selimoğlu İnşaat Mühendislik Tic.Ltd.Şti. aleyhine açılan

ve aşağıda 2. bentte izah edeceğimiz icra takibine itirazın İcra ve İflas Kanunu m.67

hükmü uyarınca iptali davasıdır. Müvekkil şirketin Selimoğlu İnşaat Mühendislik

Tic.Ltd.Şti.’den alacağı olan 213.770,26.TL.’nin (Faiz ve masraflar hariç) tahsili için

Kadıköy 7.İcra Müdürlüğü’nün 2011/11294 E. sayılı dosyası ile icra takibi yapılmış,

borçlu tarafından takibe ve borca itiraz edilmesi üzerine vaki itirazın iptali için

İstanbul Anadolu 10.Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 2013/283 E. sayılı dosyası ile

23.11.2011 tarihinde Selimoğlu İnşaat Mühendislik Tic.Ltd.Şti. aleyhine dava

açılmıştır. Açılan dava, 03.10.2013 tarihli duruşmada mahkemece müvekkil şirket

lehine kabul edilmiştir. Karar davalı vekilince temyiz edilmiş, Yargıtay 23.Hukuk

Dairesi’nin 15.09.2014 tarih 2014/568 E., 2014/5610 K. sayılı kararı ile onanmış

olup, onama kararı aleyhine karar düzeltme talebinden bulunulmuş olup, dosya

Yargıtay incelemesindedir, henüz kesinleşmemiştir.

2

Fatura Alacağı -

17.İstanbul

37.İcra

Müdürlüğü

2014/11520 E.

23.915

Müvekkil şirket tarafından Cb-İdeal Tarım

Hayv.Tem.Gıd.Taah.İnş.Eml.Dan.Otom.Pet.Vet.Sağ.Sig.Acent.Kon.İç ve Dış.

Tic.Ltd.Şti. aleyhine faiz ve masraflar hariç 23.915,78.TL. alacağın tahsili talebi ile

13.01.2015 tarihinde icra takibi açılmıştır. İcra işlemlerine başlanması için ödeme

emri tebliğ mazbatasının dönüşü ve takibin kesinleşme beklenilmektedir.





30

NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devam)

3

İCRA TAKİBİ -

İstanbul

Anadolu 7.icra

Müdürlüğü

2010/1860 E.

19.497

Ortaklığımız tarafından Hüsem Akalın ve Balaban Damızlık Üretim San. ve

Tic.Ltd.Şti. aleyhine işlemiş faiz ve masraflar hariç 19.497,23.TL. tutarındaki

alacağının tahsili talebi ile 25.01.2010 tarihinde icra takibi açılmıştır. İcra takip

dosyasından borçluların menkul mallarının haczi için yapılan işlemlerde borçlulara

ait adresler ve borçlulara ait menkul mallar bulunamamış, borçluların 3.kişilerdeki

hak ve alacaklarının tahsili için Yapı Kredi Bankasına gönderilen haciz ihbarnamesi

sonuçsuz kalmış, borçlulardan Hüsem Akalın adına bir kısım araç ve bir kısım

gayrimenkul tespit edilerek kayden haczedilmiştir. Hacizler devam etmekle birlikte

anılan hacizler bakımından öncelikle bankaların rehin ve ipotekleri ve sıra itibarı ile

dosyamızdan önce konulmuş hacizler bulunduğundan, araç ve gayrimenkullerin

haciz ve icrai satış işlemlerinden dosyamıza herhangi bir bedel veya tahsilat isabet

etmesi beklenmemektedir.

4

İCRA TAKİBİ -

İstanbul 3.icra

Müdürlüğü

2010/15392E.

2.329

Müvekkil şirket tarafından Canpi Gıda San.Yat. ve Dış.Tic.AŞ. aleyhine işlemiş faiz

ve masraflar hariç 2.329,52.TL. tutarındaki alacağının tahsili talebi ile 06.05.2010

tarihinde icra takibi açılmıştır. İcra takip dosyasından borçlu şirkete ait 34 BV 5520

plakalı bir adet binek araç kayden haczedilmiştir. Ancak anılan aracın üzerinde Yapı

ve Kredi Bankası Galatasaray Şubesinin rehni ve başkaca sair hacizler bulunmakta

olup, anılan aracın haciz ve icrai satış işlemlerinden dosyamıza herhangi bir bedel

veya tahsilat isabet etmesi beklenmemektedir. Borçlu şirket gayri faal durumdadır.

5

İCRA TAKİBİ-

İstanbul 5.İcra

Müdürlüğü

2012/1018 E.

11.489

Müvekkil şirket tarafından Doysan İç ve Dış.Tic.Gıda.San. A.Ş.. aleyhine işlemiş

faiz ve masraflar hariç 11.489,69.TL. tutarındaki alacağının tahsili talebi ile

25.01.2012 tarihinde icra takibi açılmıştır. Borçlu şirketin adına kayıtlı 06 AG 1097

plakalı aracın kaydına haciz konulmuştur. Ancak anılan araç üzerinde dosyamızdan

önce 44 adet haciz konulduğundan bu haciz nedeni ile herhangi bir tahsilat imkanı

bulunmamıştır. İcra işlemleri devam ederken borçlu şirket hakkında Kadıköy

2.Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 2012/117 E. sayılı dosyasından verilmiş iflas

erteleme kararı uyarınca açılmış icra takibinin durdurulmasına karar verilmiş ve bu

nedenle 20.04.2012 tarihinden sonra dosyadan herhangi bir işlem icra edilememiştir.

Daha sonra iflas erteleme davasının reddi ile borçlu şirketin iflasına karar verilmiş

olup, borçlu şirketin iflas işlemleri İstanbul Anadolu 3. İcra ve İflas Müdürlüğü’ nün

2013/27 İflas sayılı dosyasından yürütülmekte olup, İİK.m.206 uyarınca sıraya

girmek için 29.01.2014 tarihinde iflas masasına alacak kaydı yaptırılmıştır. Gerek

kamu alacaklarının çokluğu gerekse işçi alacaklarının mevcudiyeti nedeni ile iflasın

kapanması ve tasfiye neticesinde müvekkil şirket lehine herhangi bir para isabet

etmesi beklenmemektedir.

6 İCRA TAKİBİ-

İstanbul 5.İcra

Müdürlüğü

2012/3387 E.

37.492

Müvekkil şirket tarafından Anitek TarımVet.İnş.Otomotiv.Day. Tük. Mal.San. Tic.

Ltd.Şti. aleyhine faiz ve masraflar hariç 37.492,28.TL. alacağın tahsili talebi ile

07.03.2012 tarihinde icra takibi açılmıştır. Borçlu şirketin faaliyet adresine hacze

gidilmiş ancak borcun tahsiline yarar kabiliyette herhangi bir menkul mal tespit

edilememiş, borçlunun mevduat hesapları bulunması halinde haczi için bankalara ve

bir kısım firmalara yazılan haciz ve bloke emirlerine olumlu yanıt alınamamış,

borçlu şirket adına kayıtlı 42 CSH 39 ve 42 CBU 40 plakalı araçların kayıtlarına

haciz konulmuştur. Anılan araçların üzerinde banka rehni ve başkaca sair hacizler

bulunduğundan söz konusu araçlar banka tarafından icraen satılmış ancak dosyamıza

herhangi bir bedel isabet etmemiştir. Borçlu şirketin Sağlık Bakanlığı nezdindeki

Silveroxy-A ürününün ruhsatına haciz konulmuş olup, borçlunun diğer dosyası olan

İstanbul 5.İcra Müdürlüğü’nün 2012/4526 E. sayılı dosyasının işbu dosya ile

birleştirilmesi ve icra işlemlerinin tek dosyadan yürütülmesi hususunda icra

müdürlüğünden karar alınmış ve akabinde 17.12.2014 tarihinde hacizli ruhsatın ve

TPE nezdindeki markanın satışı talep edilmiştir. İşlemler devam etmektedir.

7

İşçi Tazminat

Alacağı - 11.Gebze 1.İş

Mahkemesi

2014/695 E..

8.427

Dosyadan müvekkil şirket aleyhine 2012/151 E. sayılı dosya ile verilen karar,

Yargıtay 22.Hukuk Dairesi Başkanlığı'nın 26.05.2014 tarih, 2013/12728 E.,

2014/14350 K. Sayılı ilamı ile müvekkil şirket lehine bozulmuş ve 2014/695 E.

sayılı dosya numarası ile yeniden yargılama yapılmıştır. Yapılan yargılama

neticesinde 18.11.2014 tarihinde davacının davasının reddine karar verilmiş olup,

verilen karar davacı vekilince temyiz edilmiştir. Dosya Yargıtay’a gönderilmiş olup,

temyiz incelemesi devam etmektedir.





31

NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devam)

8 İCRA TAKİBİ-

İstanbul 5.İcra

Müdürlüğü

2012/7991 E.

16.028

Müvekkil şirket tarafından Emre Yasin Gürgen aleyhine faiz ve masraflar hariç

16.028,31.TL. alacağın tahsili talebi ile 11.05.2012 tarihinde icra takibi açılmıştır.

Yapılan işlemler neticesinde borçlu adına, 07.04.2014 itibarı ile SGK’lı aktif

çalışma, kayıtlı menkul ve gayrimenkul mal bulunamamıştır. Türkiye genelinde

faaliyet gösteren bankalara haciz yazıları gönderilmiş, posta çeki hesabı bulunması

halinde PTT nezdinde haczi istenilmiş ancak, olumlu bir sonuç alınamamıştır.

İşlemleri halen devam etmektedir.

9 İCRA TAKİBİ-

İstanbul 5.İcra

Müdürlüğü

2012/11113 E.

9.224

Müvekkil şirket tarafından Köytürler Gıda San. ve Tic.Ltd.Şti. aleyhine faiz ve

masraflar hariç 9.224,12.TL. alacağın tahsili talebi ile 07.06.2012 tarihinde icra

takibi açılmıştır. Yapılan işlemler neticesinde borçlu şirket adına adına kayıtlı

menkul ve gayrimenkul mal bulunamamıştır. Türkiye genelinde faaliyet gösteren

bankalara haciz yazıları gönderilmiş, posta çeki hesabı bulunması halinde PTT

nezdinde haczi istenilmiş ancak, olumlu bir sonuç alınamamıştır. İşlemleri halen

devam etmektedir.

10

İCRA TAKİBİ-

İstanbul 6.İcra

Müdürlüğü

2013/14500 E.

6.972

Müvekkil şirket tarafından Vatan Hastaneleri Sağlık Yatırım AŞ. aleyhine faiz ve


takibi açılmış, yapılan işlemler neticesinde şirkete ait kayıtlı menkul veya

gayrimenkul mal bulunamamış, 27.11.2013 tarihinde borçlu şirket adresinde yapılan

haciz işlemleri sırasında borca yeter olmamak ve icraen satış kabiliyeti bulunmamak

kaydı ile üzerinde haciz bulunmayan bir kısım sarf malzemesi haczedilmiştir. Aynı

dosyadan 29.01.2014 tarihinde tekrar hacze gidilmiş ancak, daha önce haczedilenler

dışında hacze kabil başkaca mal bulunamamıştır. Son olarak 28.01.2015 tarihinde

yapılan malvarlığı araştırmasında borçluya aidiyeti tespit edilen 11 adet aracın

kaydına konulan hacizler yenilenmiştir. Araçların üzerinde 100’ü aşkın haciz

bulunmakta olup, işlemlere devam edilmektedir.

11 İCRA TAKİBİ-

İstanbul 6.İcra

Müdürlüğü

2013/14501 E.

8.619

Müvekkil şirket tarafından Vatan Sağlık Kompleksi San.Tic.Ltd.Şti. aleyhine faiz ve


takibi açılmış, yapılan işlemler neticesinde şirket adına kayıtlı araçlar bulunmakla

birlikte dosyamızdan önce üzerinde bir çok haciz şerhi bulunduğu anlaşılmış,

27.11.2013 tarihinde borçlu şirket adresinde yapılan haciz işlemleri sırasında borca

yeter olmamak ve icraen satış kabiliyeti bulunmamak kaydı ile üzerinde haciz

bulunmayan bir kısım sarf malzemesi haczedilmiştir. Aynı dosyadan 29.01.2014

tarihinde tekrar hacze gidilmiş ancak, daha önce haczedilenler dışında hacze kabil

başkaca mal bulunamamıştır. . Son olarak 28.01.2015 tarihinde yapılan malvarlığı

araştırmasında borçluya aidiyeti tespit edilen 16 YE 712 plakalı ambulans

niteliğindeki aracın haciz konulan haciz yenilenmiştir. Söz konusu aracın üzerinde

100’ü aşkın haciz bulunmakta olup, işlemlere devam edilmektedir.

12

İstanbul

29.Asliye

Ticaret

Mahkemesi

2013/58 E.

107.826

Asya–i Asya İnşaat Taahhüt Dekorasyon Turizm San.Tic.Ltd.Şti. tarafından

müvekkil şirket aleyhine Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi (GEPOSB)

Cumhuriyet Cad. No:3 41400 Gebze / KOCAELİ adresindeki şirket merkezi ve

fabrika binası inşaat işleri ile ilgili olarak müteahhitlik alacağından bahisle açılmıştır.

Dosyadan ilk derece mahkemesi tarafından 3 kez karar verilmiş, verilen karar 2 kez

Yargıtayca bozulmuş bozma kararına karşı karar düzeltme talebi de 2 kez

reddedilmiştir. Son olarak 2. Yargıtay bozması üzerine İstanbul 29.Asliye Ticaret

Mahkemesi’nin 2013/58 E. sayılı dosyasından 107.826,83.TL.’nin dava tarihi olan

26.12.2002 tarihinden itibaren işleyecek değişen oranlarda avans faizi ile birlikte

davacı Asya –i Asya İnşaat Taahhüt Dekorasyon Turizm San.Tic.Ltd.Şti.’ne

ödenmesine 25.04.2013 tarihinde karar verilmiş olup, verilen karar tarafımızdan

temyiz edilmiştir. Dosya hali hazırda Yargıtay’ın 3.kez temyiz incelemesindedir.

Temyiz incelemesi talebimiz üzerine 24.03.2014 tarih ve 2014/2020 K. sayılı kararla

temyiz taleplerimizin reddine ve kararın onanmasına karar verilmiştir. Onama

kararına karşı karar düzeltme yoluna başvurulmuş olup, Yargıtay 15.Hukuk

Dairesi’nin 01.12.2014 tarih, 2014/3913 E., 2014/6933 K. sayılı kararı ile karar

düzeltme talebimiz reddedilmiştir. Karar düzeltme talebinin reddi üzerine karar

kesinleşmiş ve dosyadan müvekkil şirket lehine yapılacak başkaca bir işlem, hukuki

yol veya yöntem kalmamıştır.





32

13

Gebze1.İş

Mahkemesi

2012/151 E.

8.427

Dosyadan müvekkil şirket aleyhine 2012/151 E. sayılı dosya ile verilen karar,

Yargıtay 22.Hukuk Dairesi Başkanlığı'nın 26.05.2014 tarih, 2013/12728 E.,

2014/14350 K. Sayılı ilamı ile müvekkil şirket lehine bozulmuş ve 2014/695 E.

sayılı dosya numarası ile yeniden yargılama yapılmıştır. Yapılan yargılama

neticesinde 18.11.2014 tarihinde davacının davasının reddine karar verilmiş olup,

verilen karar davacı vekilince temyiz edilmiştir. Dosya Yargıtay’a gönderilmiş olup,

temyiz incelemesi devam etmektedir.

14

Gebze 3.Asliye

Hukuk

Mahkemesi

2013/656 E.

10.000 “Anti Brucella Antikor Tanı Kitleri” isimli patentli buluşa ilişkin “Endüstriyel

Üretim Teknolojisinin” müvekkil şirkete 5 yıl süre ile transferi ve müvekkil şirket

personellerinin bu hususta eğitimine ilişkin 28.11.2008 tarihli sözleşme uyarınca

fazlaya ilişkin hakları saklı kalmak kaydı ile müvekkil şirketten 10.000.TL. alacaklı

bulundukları iddiası ve bu alacağın tahsiline karar verilmesi talebi ile 15.05.2012

tarihinde açılmıştır. Yapılan yargılamada işin esasına girilmeksizin mahkemenin

görevsiz olduğundan bahisle 25.01.2013 tarihinde görevsizlik kararı verilmiş, verilen

karar davacılarca temyiz edilmiş ve mahkemenin görevsizlik kararı bozulmuştur.

Bozma üzerine yargılama ilgi sayılı dava dosyası üzerinden devam etmektedir.

04.11.2014 günlü duruşmada dosyanın İstanbul Nöbetçi Fikri ve Sınai Haklar Hukuk

Mahkemesi’ne gönderilerek iddia ve savunmalar gözetilerek bilirkişi incelemesi

yaptırılmasına karar verilmiş olup, henüz inceleme yapılarak bilirkişi raporu tanzim

ve ibraz edilmemiştir. Dosyanın duruşması 03.03.2015 günü saat 11:30’a atılıdır.

15

Ankara 18.İcra

Müdürlüğü

2013/1121 E.

329.356 Asya–i Asya İnşaat Taahhüt Dekorasyon Turizm San.Tic.Ltd.Şti. tarafından

müvekkil şirket aleyhine açılan davada daha önce, İstanbul 7.Asliye Ticaret

Mahkemesi’nin 04.11.2010 tarih ve 2010/530 E., 2010/503 K. sayılı kararı verilmiş,

bu karar yukarıda anılan icra dosyasından işlemiş faiz ve yargılama giderleri dahil,

icra giderleri hariç olmak üzere 400.104,40.TL. üzerinden müvekkil şirket aleyhine

icra takibine konu edilmiş, mahkeme kararının Yargıtay incelemesi neticelenene

kadar icrasının ertelenmesi amacı ile söz konusu dosya borcunu teminatlandırmak

adına İş Bankası Kimya San.Osb. Şubesi’nin 18.03.2011 tarih ve YG-453, 5168

numaralı 450.000.TL. tutarlı kesin ve süresiz teminat mektubu dosyaya sunulmuştur.

15.09.2011 tarih ve 2011/822 K. sayılı kararla 70.747,81.TL. bakımından itirazımız

kabul görmüş ve verilen karar Yargıtay incelemesinden de geçerek kesinleşmiştir.

Halihazırda 2. Yargıtay bozması üzerine İstanbul 29.Asliye Ticaret Mahkemesi’nin

2013/58 E. sayılı dosyasından 107.826,83.TL.’nin dava tarihi olan 26.12.2002

tarihinden itibaren işleyecek değişen oranlarda avans faizi ile birlikte davacı lehine

ödenmesine karar verilmiş, verilen karara karşı temyiz yoluna başvurmamız üzerine

Yargıtay 15.Hukuk Dairesi Başkanlığı’nın 24.03.2014 tarih ve 2013/4954 E.,

2014/2020 K. sayılı kararla temyiz taleplerimizin reddine ve kararın onanmasına

karar verilmiştir. Onama kararı üzerine dosyadaki teminat mektubu icra müdürlüğü

tarafından paraya çevrilerek alacaklı yana 24.04.2014 tarihinde 398.645,21.-TL.

ödenmiştir. Teminat mektubunun kalan kısmının iadesi için Ankara 5.İcra Hukuk

Mahkemesi’nin 2014/379 E. sayılı dosyasının sonucu beklenmektedir.

16

Ankara 5.İcra

Hukuk

Mahkemesi

2014/379 E.

- Mak.San.Tic.AŞ. aleyhine başlatılan Ankara 18.İcra Müdürlüğü 2011/1121 E.

sayılı dosyasından tarafımıza ek icra emri göndermiş olup, gönderilen icra emri

alacak kalemleri, işlemiş faiz bakımından haksız ve hukuka aykırı olduğundan icra

emrinin iptali talebi ile tarafımızca dava açılmıştır. Dosyadan bilirkişi incelemesi

yaptırılmış, bazı hatalar içeren bilirkişi raporuna tarafımızca itiraz edilmiştir.

İtirazlarımız doğrultusunda dosyanın yeni bir bilirkişiye tevdiine karar verilmiş

olup, henüz rapor tanzim ve ibraz edilmemiştir. Dosyanın duruşması 05.02.2015

gününe atılıdır.

17

Gebze 1.İcra

Müdürlüğü

2013/2118 E.

10.864 Deniz Atik tarafından müvekkil şirket aleyhine açılan davada verilen 26.03.2013

tarihli karar, 11.04.2013 tarihinde işlemiş faiz ve yargılama giderleri dahil

10.864,45.TL. üzerinden müvekkil şirket aleyhine icra takibine konu edilmiş,

mahkeme kararının Yargıtay incelemesi neticelenene kadar icrasının ertelenmesi

amacı 26.04.2013 tarih ve 4010TM1254 numaralı, 13.500.TL. bedelli teminat

mektubu dosyaya sunulmuş olup, iadesi için 7. bentte izah ettiğimiz şekilde bozulan

mahkeme kararı üzerine verilen red kararının kesinleşmesi beklenmektedir.ve

mektup Yargıtay incelemesi sonuçlanmadığından halen dosyadadır.





33

NOT 26 TAAHHÜTLER

Ortaklığın 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla teminat/rehin/ipotek (''TRİ'') pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2015 TL karşılığı TL ABD Doları Avro

A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş

Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 473.982 473.982 - -

-Teminat 473.982 473.982 - -

-Rehin - - - -

-İpotek - - - -

iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler

Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin 2.870.000 2.870.000

Toplam tutarı

-Teminat 2.870.000 2.870.000 - -

-Rehin - - - -

-İpotek - - - -

Toplam 3.343.982 3.343.982

* Ortaklığın vermiş olduğu diğer TRİ'lerin ortaklığın özkaynaklarına oranı 31 Aralık2014 tarihi itibarıyla %,15'dir.

31 Aralık 2014 TL karşılığı TL ABD Doları Avro

A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş

Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 473.982 473.982 - -

-Teminat 473.982 473.982 - -

-Rehin - - - -

-İpotek - - - -

B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil

iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler

Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin 2.870.000 2.870.000

Toplam tutarı

-Teminat 2.870.000 2.870.000 - -

-Rehin - - - -

-İpotek - - - -

Toplam 3.343.982 3.343.982

* Ortaklığın vermiş olduğu diğer TRİ'lerin ortaklığın özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla %8'dir.

İİİ bölümünde bildirilen 2.870.000TL lık teminat ortaklığın 31.12.2013 tarihinden önce ortağı olduğu Nekton Bot San.

Ve tic. A.Ş. nin bankalar nezdinde kullandığı krediler için verdiği kefaletten kaynaklanmaktadır.

Verilen Kefaletlere ilişkin bilgiler aşağıda yapılmıştır:

Bankalar Toplam Kefalet Limiti Kullanılan

İş Bankası 475.000 0

Denizbank 728.000 200.000

TEB 1.000.000 500.000

GARANTİ 667.000 0





34

NOT 26 TAAHHÜTLER (devam)

31.03.2015 31.12.2014

Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölge 9.500 9.500

Pendik 1.İcra Müdürlüğü 13.232 13.232

İstanbul Kamu Hastane Birliği (Anadolu Güney) 1.600 -

Kamu Hastane Birliği (Bakırköy) - 204.747

Kamu Hastane Birliği (çekmece) Sağlık Bakanlığı 114.338 114.338

Kamu Hastane Birliği (fatih) Sağlık Bakanlığı 2.300 6.239

Sağlık Bakanlığı Türkiye Kamu Hast.Kurumu 891 891

Edirne Kamu Hastane Birliği 455 556

Etlik Merkez Veteriner Kontrol Ve Araştı 300 -

Ankara 18.İcra Müd.Teminat Mektubu -

Tc.Sağlık Bakanlığı Türkiye Kamu Hast.Kur. Bakırköy 950 950

Etlik Merkez Veteriner Kontrol Ve Araştırma - 300

Kamu Kesimi Hastaneler Birliği 1.933 1.933

Edirne Kamu Hastane Birliği - -

Sağlık Bakanlığı Türkiye Kamu Hast.Kurumu Yalova 334 -

Kırklareli Kamu Hastane Birliği Sağlık Bakanlığı 500 -

İstanbul Fatih Kamu Hastane Birliği Genel Sekreterliği 1.800 -

TOPLAM 148.134

352.687

NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

27.1 Kıdem Tazminatı Karşılığı

Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Ortaklıkta bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli

nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için

20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem

tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.

Ortaklığın kıdem tazminatı karşılığı dip not 2 de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Mart 2015 tarihinde karşılık, her

bir yılı için maksimum 3.541 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar

kullanılarak hesaplanmaktadır.(31 Aralık 2014: 3.541 TL, )

UMS 19 (‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’) yükümlülüğün gelecek dönemlere ait olduğunu dikkate alarak,

yükümlülüğün muhasebeleştirilmesini daha açık hale getirmiştir:

Netinin reel iskonto oranını vereceği tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir.

Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü

değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır.

İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, ortaklığa kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da

dikkate alınmalıdır.

Sonuç olarak, Ortaklığın elemanlarının gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin

karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmalıdır.

Bu kapsamda Ortaklığın 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren dönemlere ait mali tablolarında

yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel iskonto oranı kullanılarak bilanço gününde

indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. Bilanço gününde kullanılan

temel varsayımlar aşağıdaki gibidir.

31 Mart 2015 31 Aralık 2014

Reeskont Oranı % 9 % 9

Enflasyon Oranı % 8,2 % 8,2

Reel İskonto Oranı % 0,8 % 0,8





35

NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devam)

31.03.2015, 31.12.2014 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

31.03.2015 31.12.2014

Dönem başı

464.342

335.560

Döneme ilişkin karşılık 32.195 128.782

Cari yıl iskontosu - -

Geçmiş yıllar iskontosu - -

Dönem sonu 496.537 464.342

27.2 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar:

Şirketin 31.03.2015- 31.12.2014 dönemleri itibariyle çalışanlarına olan maaş ödemelerinden kaynaklanan

borçlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

31.03.2015

31.12.2014

Personele Borçlar 194.005 5.754

Toplam 194.005 5.754

NOT 28 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

28.1 Genel Yönetim Giderleri

01.01-

31.03.2015

01.01-

31.03.2014

-Personel Giderleri (-) (800.645) (477.966)

-Kira Giderleri (-) (9.503) (5.673)

-Müşavirlik ve Denetim Giderleri (-) (13.317) (7.950)

-Reklam ve İlan Giderleri (-) (57.480) (34.314)

-Vergi Resim ve Harç Giderleri (-) (23.874) (14.252)

-Sigorta Giderleri (-) (33.087) (19.752)

-Elektrik-Su-İletişim-Aidat Giderleri (-) (41.787) (24.946)

-Kırtasiye-Kargo Giderleri (-) (58.076) (34.670)

-Taşıt Giderleri (-) (21.840) (13.038)

-Avukatlık Giderleri (-) (38.337) (22.886)

-Amortisman Giderleri (-) (137.783) (82.253)

-Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (-) (88.880) (53.059)

-Sarf Malzemesi Giderleri (57.597) (34.384)

-Temsil ve Ağırlama Giderleri (95.694) (57.127)

-Diğer Çeşitli giderler (157.118) (93.796)

Toplam (1.635.017) (976.066)





36

NOT 28 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devam)

28.2 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri

01.01-

31.03.2015

01.01-

31.03.2014

-Kira Giderleri (-) (171.630) (27.020)

-Sigorta Giderleri (1.366) (215)


-Taşıt Giderleri (-) (166.199) (26.165)



TOPLAM (477.376) (75.154)

28.3 Araştırma Geliştirme Giderleri

01.01-

31.03.2015

01.01-

31.03.2014



-Vergi Resim ve Harç Giderleri (-) (11) (11)



-Avukatlık Giderleri (-) (627) (645)



-Diğer Çeşitli giderle (18.503) (19.020)

-Vade Farkı Faiz Gideri İlgili Hs. Transfer 23.345 23.998

(309.176) (317.822)

NOT 29 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

29.1 Diğer Dönen Varlıklar

31.03.2015 31.12.2014

Devreden KDV 531.014 462.949

Diğer KDV 22.666 22.666

Personel Avansları 67.348 8.810

Sayım ve Tesellüm Noksanları 895 890

İş Avansları 3.155 (12.849)

Toplam 625.077 482.466

29.3 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler

31.03.2015 31.12.2014

Ödenecek Vergi Ve Fonlar 59.766 122.847

Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 129.438 178.490

Vadesi Geçmiş Ertelenmiş Yükümlülükler (83.615) 257.791

Sayım Tesellüm Noksanları 479 479

Toplam 273.298 559.607





37

NOT 30 SERMAYE YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

30.1 Öz Sermaye Yapısı

Ortağın Adı / Ünvanı 31 Mart 2015 31 Aralık 2014


Reşat Ultav %22 1.300.000 %22 1.300.000

Ali Taş %22 1.300.000 %22 1.300.000

Mehmet Tayyip Türkaslan %22 1.300.000 %22 1.300.000

Halka Açık %34 2.000.000 %34 2.000.000

TOPLAM %100,00 5.900.000 %100,00 5.900.000

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.

Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, ortaklığın ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar,

kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın

%10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece

zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, %5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi

tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe ortaklığın zararlarına

karşı kullanılabilir.

Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları özsermaye kalemlerine yapılan nakit ve nakde eşdeğer ilavelerin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmesi için yapılan düzeltmeleri ifade eder. Tüm Öz Sermaye kalemlerine ilişkin ‘öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları’ sadece bedelsiz sermaye artırımı veya

zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar

mahsubunda kullanılabilecektir.

30.2 Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler

31.03.2015 31.12.2014

Yasal Yedekler 977.996 977.996

Toplam 977.996 977.996

30.3 Geçmiş Yıl Kar/Zararlar

31.03.2015 31.12.2014

Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 15.204.862 10.667.053

Toplam 15.204.862 10.667.053

30.4 Dönem Net Kar/Zararı

31.03.2015 31.12.2014

Dönem Net Kar/Zararı 2.089.701 4.537.809

Toplam 2.089.701 4.537.809

30.5 Kapsamlı Gelir Unsurları

31.03.2015 31.12.2014

Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Kapsamlı Gelirler/Giderler 3.931.083 3.655.330

Kar/Zararda Sınıflandırılacak Kapsamlı Diğer Gelir (107.796) (108.330)

30.6 Paylara İlişkin Pirimler

31.03.2015 31.12.2014

Hisse Senedi Emisyon Pirimi 13.200.000 13.200.000

Halka Arz Komisyon Masrafları (1.073.050) (1.073.050)

Toplam 12.126.950 12.126.950





38

NOT 30 SERMAYE YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devam)

30.7 Kontrol Gücü Olmayan Paylar

31.03.2015 31.12.2014

Kontrol gücü olmayan paylar 917.212 917.217

Toplam 917.212 917.217

30.8 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs Veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi

31.03.2015 31.12.2014

Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs Veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi (1.030.700) (1.030.700)

Toplam (1.030.700) (1.030.700)

NOT 31 HASILAT

31.03.2015 31.03.2014

Satış Gelirleri

Yurt içi satışlar 7.079.255 4.773.523

Yurt dışı satışlar 226.383 1.128.203

Diğer Gelirler 789.620 21.974

Satış iadeleri (-) (269.615) (1.625)

Satış İskontoları(-) - -

TOPLAM 7.825.643 5.922.075

31.03.2015 31.03.2014

Satışların Maliyeti

Mamuller (570.902) (445.549)

Ticari Mallar (3.581.470) (2.392.367)

Satılan Hizmet Maliyeti -

TOPLAM (4.152.372) (2.837.916)

31.03.2015 31.03.2014

Brüt Satış Karı 3.673.271 3.673.271

NOT 32 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

Şirketin 31 Mart 2015, 2014 tarihleri itibariyle İnşaat Sözleşmeleri bulunmamaktadır.





39

NOT 33 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME

GİDERLERİ

31.03.2015 31.03.2014

Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (477.376) (75.154)

-Kira Giderleri (-) (171.630) (27.020)

-Sigorta Giderleri (1.366) (215)


-Taşıt Giderleri (-) (166.199) (26.165)


-Diğer Çeşitli giderler (22.518) (3.545) Genel Yönetim Giderleri (-) (1.635.017) (976.066)


-Kira Giderleri (-) (9.503) (5.673)







-Taşıt Giderleri (-) (21.840) (13.038)




-Sarf Mlazemesi Giderleri (57.597) (34.384)



Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (309.176) (317.822)



-Vergi Resim ve Harç Giderleri (-) (11) (11)



-Avukatlık Giderleri (-) (627) (645)



TOPLAM (2.421.568) (1.369.041)

NOT 34 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER

31.03.2015 31.03.2014

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler

-Faiz Gelirler 385.419 6.213

-Menkul Kıymet Satış karları 227 3.443

- Kambiyo Karları 451.145 25.698

-Reeskont faiz geliri 552.311 6.797

-Diğer Olağan Dışı Gelir ve Karlar 59.404 149.915

-Vade Farkından doğan Faiz Gelirleri - 37.020

-Konusu Kalmayan Karşılıklar 1.909

TOPLAM 1.450.415 229.086





40

NOT 34 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER(devam)

31.03.2015 31.03.2014

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (- )

-Karşılık Giderleri (23.916) (33.082)

-Kambiyo Zararları (35.682) (90.091)

-Reeskont Faiz Giderleri - (6.156)

-Diğer Olağan Dışı Gider ve Zaraları - (4.231)

-Vade Farkından Doğan Faiz Gideri - (71.965)

TOPLAM (59.598) (205.525)

NOT 35 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER

Şirketin 31.03.2015, 31.03.2014 tarihleri itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelir ve Giderleri

bulunmamaktadır.

NOT 36 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

1 Ocak 2015 -31 Mart 2015 ,1 Ocak 2014-31 Mart 2014 dönemlerine ait Çeşit Esasına Göre Sınıflandırılmış

Giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir

01.01-

31.03.2014

01.01-

31.03.2013

-Personel Giderleri (-) (1.205.976) (681.802)

-Kira Giderleri (-) (57.829) (32.694)





-Elektrik-Su-ısınma- İletişim –Aidat (-) (64.038) (36.204)


-Taşıt Giderleri (-) (69.343) (39.203)




-Muhtelif Harcama Malzeme Gideri(-) (60.819) (34.384)

-Temsil ve Ağırlama Gidereleri(-) (129.372) (73.141)

-Diğer Çeşitli Giderler(-) (205.820) (116.361)

Toplam (2.421.568) (1.369.041)

NOT 37 FİNANSMAN GİDERLERİ

Finansman faaliyetleri, özkaynaklar ile yabancı kaynakların yapısında ve tutarında değişiklik meydana getiren

faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin finansman faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir.

01.01-31.03.2015

01.01-31.03.2014

Finansman Giderleri -

Faiz Giderleri (24.316) -





41

NOT 38 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI ANALİZİ

38.1 Kar zararda Sınıflandırılmayacak Kapsamlı Gelir Unsurları

31.03.2015 31.03.2014

- Kıdem Tazminatı Karşılıkları(-) (32.195) (86.357)

- Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri(-) - (20.000)

- Enflasyon Farkları Hesabı(-) - -

- Birikmiş Amortismanlar( - ) (20.000) (101.916)

- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (143.953) 41.655

-Maddi Duran Varlık Değer Artış Düzeltmesi 667.210 -

-Karşılık İptalleri 104.750 -

TOPLAM 575.812 (166.618)

38.2 Kar zararda Sınıflandırılacak Kapsamlı Gelir Unsurları

31.03.2015 31.03.2014

- Diğer Ticari Alacaklar - (59.596)

- Borç Senetleri Reeskontu 51.233 48.981

- Alacak Senetleri Reeskontu ( - ) (185.977) -

- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 26.949 2.123

- Dönem Vergi Gideri/Geliri(-) - -

TOPLAM (107.796) (8.492)

NOT 39 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER

Şirketin 31.03.2015,31.03.2014 tarihleri itibariyle bu kapsamda değerlendirilecek varlık ve faaliyeti

bulunmamaktadır.

NOT 40 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Ertelenen Vergi

Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK’nın Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği’ne göre hazırlanmış

mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini

muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile

SPK’nın Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği’ne göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından

kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.

Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından

kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç) maddi olmayan duran varlıklar,

stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl

zararları ve yararlanılacak yatırım indirimi tutarları üzerinden hesaplanmaktadır.





42

NOT 40 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

DAHİL)(devam)

Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) ile gelir / (gider) aşağıdaki gibidir.

31 Mart 2015 31 Aralık 2014

Cari dönem ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü ) (117.004) 68.838

Önceki dönem ertelenmiş vergi (yükümlülüğünün) / varlığının iptali (867.257) (936.092)

Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)(Net) (134.103-1.118.365) (984.261) (867.257)

Kurumlar Vergisi:

Grup, Türkiye’de kurumlar vergisi mükellefidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi

yükümlülükleri için ekli konsolide mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider

yazılan ancak vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler,

vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimi düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları:

2006 yılı Kurumlar vergisi oranı ilk geçici dönemde %30 olarak uygulanmıştır. 5520 sayılı kanun gereğince

01.01.2006 tarihinden itibaren %20 olarak kabul edilmiştir.

Türkiye’de geçici kurumlar vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Geçici

kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle

vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmaktadır.

Mali Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan

zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler

ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 4. Ayının 25.günü tarihine kadar vergi beyannamelerini

hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde vergi

incelemesine tabi tutulmak suretiyle değiştirilebilir.

Toplam Geçici Farklar Ertelenmiş Vergi Varlığı /

Yükümlülüğü

31.03.2015 31.03.2014 31.03.2015 31.03.2014

Maddi Duran Varlık değer A.Fonu 667.210 - (133.442) -

Maddi Duran Varlık Amortisman Düzlt Kaydı (121.916) - 24.383

Kıdem Tazminatı Karşılığı (32.195) (86.357) 6.439 17.271

Ticari Alacaklar Reeskontu (185.977) (59.596) 37.195 11.919

Yapılmakta Olan Yatırımlar Amortisman

Düzeltmesi (20.000) - 4.000 -

Dava Gider Karşılıkları - - - -

Şüpheli Alacak Karşılıkları - - - -

Ticari Borçlar Reeskontu 51.233 48.981 (10.247) (9.796)

Karşılık İptalleri 104.750 (20.950)

Toplam 585.021 (218.888) (117.004) 43.777

Vergi Öncesi Gelir Farkları Dönem Vergi

Geliri/(Gideri)

31.03.2015 31.12.2014 31.03.2015 31.12.2014

Cari Yıl Kar/Zararı 2.612.126 5.405.066 (523.641) (1.074.644)

Cari Dönem Vergisi ile ilgili Varlıklar/Yükümlülükler (522.425) (811.058) - 263.586

Toplam 2.089.701 4.537.809 (523.641) (811.058)





43

NOT 40 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

DAHİL)(devam)

Gelir Tevkifatı:

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına

dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak

üzere kar payları üzerinden ayrıca %15 oranında vergi kesintisi yapılması gerekmektedir. 24 Ekim 2003 tarihinden önce

alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması

gerekmektedir.

Şirket’in kar etmemesi ya da zararda olması durumunda yatırım indirim hakkı sonraki yıllarda elde edilecek

vergilendirilebilir karlar üzerinden hesaplanacak vergiden düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Kazanç yetersizliği

nedeniyle yararlanılamayan yatırım indirimi istisnası, istisnanın uygulanabileceği sonraki yıllar için yıllık TEFE artış

oranında artırılarak uygulanır. 2008 yılı sonuna kadar yararlanılmayan yatırım indiriminden bir daha yararlanılmaz.

Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplaması:

2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve buna bağlı olarak

amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona

göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de

yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye’de enflasyon düzeltmesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli

olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir

NOT 41 PAY BAŞINA KAZANÇ

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net kar/zararının, 31.12.2013 itibariyle sermayenin her bir

lirasının bir hisse sayılması nedeniyle sermaye tutarına bölünmesi ile bulunmuştur.

01.01-31.03.2015

01.01-31.12.2014

Dönem başı itibariyle tedavüldeki hisse senedi adedi 5.900.000 5.900.000

Dönem sonu itibariyle tedavüldeki hisse senedi adedi 5.900.000 5.900.000

Net dönem kar/zararı 2.089.701 4.537.809

Hisse Başına Kar/zarar 0,3541 0,7732

NOT 42 PAY BAZLI ÖDEMELER

TFRS 2’nin amacı; hisse bazlı ödeme işlemleri gerçekleştiren bir işletme tarafından yapılması gereken finansal

raporlamaya ilişkin hususların düzenlenmesidir. Bu Standart, özellikle, bir işletmenin gerçekleştirdiği hisse bazlı ödeme

işlemlerinin etkilerini, çalışanlarının hisse senedi opsiyon hakkını elde ettiği işlemlere bağlı giderleri de içerecek şekilde,

kâr veya zararı ile finansal durumunda gösterilmesini zorunlu kılar.

31.03.2015 tarihi itibari ile Şirket Pay Bazlı Ödemeleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2014:Yoktur)

NOT 43 SİGORTA SÖZLEŞMELERİ

31.03.2015 tarihi itibariyle Grubun Yapı Kredi Sigorta vasıtasıyla yaptırdığı toplam sigorta sözleşmeleri

bedeli 10.234.956 TL’dir. (31 Aralık 2014 10.234.956 TL)





44

NOT 44 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ

Kur sepetinde oluşan %10 luk bir artış, varlıklar nedeniyle 416.228 TL lık kambiyo karı oluşmasına sebep

olurken, yükümlülükler nedeniyle 1.893TL lık kambiyo zararının oluşmasına sebep olmaktadır. Bu durumda Grubun kur

sepetinin %10 luk artışında net 414.335 TL lık kar , düşüş olması durumunda ise 414.335 TL lık zarar oluşacaktır.

Kur sepetinde oluşan %10 luk bir artış, varlıklar nedeniyle 212.899 TL lık kambiyo karı oluşmasına sebep

olurken, yükümlülükler nedeniyle 225TL lık kambiyo zararının oluşmasına sebep olmaktadır. Bu durumda Grubun kur

sepetinin %10 luk artışında net 212.674TL lık kar , düşüş olması durumunda ise 212.674 TL lık zarar oluşacaktır.

NOT 45 YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİLERDE RAPORLAMA

31.03.2015 tarihi itibariyle Ortaklık yüksek enflasyon raporlaması yapmamıştır. (31 Aralık 2014 : Yoktur)

NOT 46 TÜREV ARAÇLAR

31.03.2015 tarihi itibariyle Ortaklığın türev aracı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2014: Yoktur )

31 Mart 2015

USD EURO Kambiyo Karları

( Kur Farkları )

Kambiyo

Zararları

(Kur Farkları)

Banka Hesabı (2.575.716/2,6102=)

986.798

(1.006.293/2,8309 =)

355.468

Kasa Hesabı - -

Müşteri Hesabı

-

(531.291/2,8309=)

187.676

451.145

TOPLAM 986.798USD 543.143 EUR 451.145

Satıcılar Hesabı -

-

(19.701/2,8309=)

6.959

35.682

TOPLAM - 6.959 EUR

35.682

TOPLAM 451.145 35.682

31 Aralık 2014

USD EURO Kambiyo Karları

( Kur Farkları )

Kambiyo

Zararları

(Kur Farkları)

Banka Hesabı (2.575.716/2,3189=)

1.110.749

(1.585.188/2,8207 =)

561.984

Kasa Hesabı - -

Müşteri Hesabı (69.021/2,3189=)

29.764

(1.203.013/2,8207=)

426.495

464.081

TOPLAM 1.140.513USD 988.479EUR 464.081

Satıcılar Hesabı -

-

(6.350/2,8207=)

2.252

405.570

TOPLAM - 2.252EUR 405.570

TOPLAM 464.081 405.570





45

NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR

47.1-Nakit ve Nakit Benzerleri

31.03.2015

31.12.2014

Kasa 31.565 64.128

Alınan Çekler - -

Bankalar 17.802.779 18.496.802

Diğer Hazır Değerler 10.974 8.714

TOPLAM 17.845.318 18.569.644

47.2-Finansal Borçlar

47.2.1- Kısa Vadeli Finansal Borçlar

31.03.2015

31.12.2014

Banka Kredileri 194.433 254.000

Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - -

TOPLAM 194.433 254.000

47.3.2- Uzun Vadeli Finansal Borçlar

31.03.2015

31.12.2014

Banka Kredileri 389.855 342.900

Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - -

TOPLAM 389.855 342.900

NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Risk Faktörleri

Ortaklığın finansal risk faktörlerinden kaynaklanan herhangi bir riski bulunmamaktadır. Açıkta bulunan nakit benzerlerini

gecelik repo işlemlerinde değerlendirmektedir.

Sermaye Riski

Ortaklık, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve

özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

31.03.2015

31.12.2014

Toplam Borçlar 12.452.189 11.434.433

Hazır Değerler (-) (17.845.318) (18.569.644)

Net Borç (5.393.129) (7.135.211)

Toplam Öz Sermaye 40.009.309 37.643.326

Toplam Sermaye 5.900.000 5.900.000

Net Borç / Toplam Sermaye Oranı (0,9141) (1,2093)

NetBorç/Toplam Öz Sermaye Oranı (0,1347) (0,1895)

Faiz Oranı Riski

Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların, faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana

getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Ortaklığın yatırım amaçlı devlet tahvili veya hazine bonosu gibi finansal

yatırımları bulunmadığından faiz oranı riski yoktur.(31.12.2014 :Yoktur)

Fiyat Riski

Ortaklığın portföyünde hisse senedi bulunmadığından piyasadaki fiyat değişimlerinin yol açacağı fiyat riski

bulunmamaktadır.(31.12.2014 :Yoktur)

Kredi Riski

Ortaklığın üçüncü şahıslara kullandırdığı herhangi bir kredi bulunmadığından, kredi riski bulunmamaktadır. (31.12.2014

:Yoktur)





46

NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir

varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.

Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun

değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:




47

NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam)

Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin açıklama (p.37 kapsamındaki açıklamalar aşağıdaki tabloda yapılmıştır

Önceki dönem İlişkili

Taraf

Diğer Taraf İlişkili

Taraf

Diğer

Taraf

p.36/a Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski

(A+B+C+D+E) (1)

7.311.039 212.021 8.053 18.496.802

p.36/b - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı *

p.36/c A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2)

7.311.039 212.021 8.053 18.496.802

p.37/a B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların

net defter değeri (5)

- - -

p.37/b C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) - - -

Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 475.606 - -

- Değer düşüklüğü (-) (475.606) - -

- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* - - - - - -

- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - -

p.B10 D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (4)

Kur Riski

Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir.

Ortaklık 01.01.2015 – 31.03.2015 hesap döneminde kur riski şu şekildedir.

TF

RS

7

Refe

ran

sı

Cari Dönem

Alacaklar

Bankalardaki

Mevduat

Türev Araçlar

Diğer

Ticaret Alacaklar Diğer Alacaklar

İlişkili

Taraf

Diğer Taraf İlişkili

Taraf

Diğer

Taraf

p.36/a Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski

(A+B+C+D+E) (1)

8.416.138 262.215

22.200

17.802.779

p.36/b - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı

p.36/c A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal

varlıkların net defter değeri (2)

8.416.138 262.215

22.200

17.802.779

p.37/a B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların

net defter değeri (5)

- - -

p.37/b C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) - - -

Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 185.977 - -

- Değer düşüklüğü (-) (185.977) - -

- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - -

- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - -

p.B10 D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (4)

NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam)




48

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU

Cari Dönem Önceki Dönem

TL USD EURO DİĞER TL USD EURO DİĞER

1. Ticari Alacak 531.291 - 187.676 - 1.272.034 29.765 426.494 -

2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 3.582.034 986.798 355.468 - 4.160.904 1.110.749 561.984 -

2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - -

3. Diğer - - - - - - - -

4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 4.113.325 986.798 543.143 - 5.432.938 1.140.514 988.478 -

5. Ticari Alacaklar - - - - - - - -

6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - - - - -

6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - -

7. Diğer - - - - - - - -

8. Duran Varlıklar (5+6+7) - - - - - - - -

9. Toplam Varlıklar (4+8) 4.113.325 986.798 543.143 - 5.432.938 1.140.514 988.478 -

10. Ticari Borçlar 19.700 - 6.959 - 6.360 - 2.255 -

11. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - -

12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -

12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -

13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 19.700 - 6.959 - 6.360 - 2.255 -

14. Ticari Borçlar - - - - - - - -

15. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - -

16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -

16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -

17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) - - - - - - - -

18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19.700 - 6.959 - 6.360 - 2.255 -

19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu

(19a-19b) - - - - - - - -

19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - - - - - -

19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - - - - - -

20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 4.093.625 986.798 536.184 - 5.426.578 1.140.514 986.224 -

21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük

pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 4.093.625 986.798 536.184 - 5.426.578 1.140.514 986.224 -

22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe

uygun değeri - - - - - - - -

23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - - - - - -

24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - - - - - -

25. İhracat 226.381 79.968 - 2.745.039 - 973.177 -

26. İthalat 213.373 75.372 9.862.079 1.924.222 1.914.418 -




49

NOT 48 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam) DÖVİZ KURU DUYARLILIK ANALİZİ TABLOSU

Cari Dönem

Kar/Zarar Özkaynaklar

Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları kurunun % 10. değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 257.574 ( 257.574) 257.574 ( 257.574)

2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)

3- ABD Doları Net Etki (1+2) 257.574 ( 257.574) 257.574 ( 257.574)

Avro kurunun %10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü 151.788 (151.788) 151.788 ( 151.788)

5- Avro riskinden korunan kısım (-)

6- Avro Net Etki (4+5) 151.788 (151.788) 151.788 ( 151.788)

Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde:

7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü - - - -

8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)

9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) - - - -

TOPLAM (3+6+9) 409.362 ( 409.362) 409.362 ( 409.362)

Önceki Dönem

Kar/Zarar Özkaynaklar

Yabancı paranın değer

kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 264.474 (264.474) 264.474 (264.474)

2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)

3- ABD Doları Net Etki (1+2) 264.474 (264.474) 264.474 (264.474)

Avro kurunun %10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü 278.184 (182.685) 278.184 (182.685)

5- Avro riskinden korunan kısım (-)

6- Avro Net Etki (4+5) 278.184 (278.184) 278.184 (278.184)

Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde:

7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü - - - -

8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)

9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) - - - -

TOPLAM (3+6+9) 542.658 (542.658) 542.658 (542.658)

Likidite Riski

Ortaklık’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması

sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Ortaklık yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini

yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Yıl sonu itibariyle Ortaklığın likidite riski bulunmamaktadır.





50

NOT 49 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN

KORUNMAMUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR

Gerçeğe uygun değer ile gösterilen finansal varlıklar

Finansal Varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen

finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği

düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.

Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı

değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal

varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla

kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.

Finansal Yükümlülükler

Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine

yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.

NOT 50 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Raporlama dönemi itibariyle açıklanması gereken bir husus yoktur

NOT 51 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN

AÇIK VE YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKEN DİĞER

HUSUSLAR

31 Mart 2015-31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları önemli ölçüde etkileyecek ya da finansal tabloların açık

ve yorumlanabilir olması açısından açıklanması gereken başka bir husus bulunmamaktadır

NOT 52 TMS’YE İLK GEÇİŞ

Ortaklık, TMS’ye göre hazırlanan finansal tabloların, muhasebe, defter ve kayıtları ile TMS’ye göre hazırlanmış

finansal tablolar arasındaki ilişkiyi kurmak, bir sonraki yıl finansal tablolarının sağlıklı bir şekilde hazırlanmasını

sağlamak ve TMS’ye göre hazırlanacak olan finansal tablolara ulaşmak için yapılacak kayıtları göstermek üzere, 6102

sayılı Kanunun 64 ve 82 nci maddesi çerçevesinde, varsa gerekli düzeltme işlemlerini ticari defterlerden ayrı bir şekilde

kaydedip gerektiğinde ibraz edilmek üzere saklanacaktır.

31.03.2015

İtfa edilmiş değerinden

gösterilen finansal

varlıklar

Krediler ve

Alacaklar

Alım

Satım

Amaçlı

Finansal

Varlıklar

İtfa edilmiş

değerinden

gösterilen

finansal

yükümlülük

ler Defter değeri

Gerçeğe

uygun değeri

Finansal Varlıklar

Nakit ve Nakit Benzerleri 17.845.318 - - - 17.845.318 17.845.318

Ticari Alacaklar 8.416.138 - - - 8.602.115 8.416.138


Ticari Borçlar 8.359.397 - - - 8.401.630 8.359.397

31.12.2014

Finansal Varlıklar

Nakit ve Nakit Benzerleri 18.569.644 - - - 18.569.644 18.569.644

Ticari Alacaklar 7.118.831 - - - 7.311.039 7.118.831


Ticari Borçlar 7.572.912 - - - 7.629.630 7.572.912





51

NOT 53 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Nakit Akış Tablosuna ilişkin açıklama gerektirecek bir durum bulunmamaktadır.

NOT 54 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Ortaklığın 31.03.2015 Tarihli Özkaynak değişim tablosunda yer alan 01.01.2015 tarihli açılış bakiyeleri

31.12.2014 tarihli konsolide özkaynak değişim tablosundan aktarılmıştır. Konsolide tabloda yer alan kontrol gücü

olmayan paylara ilişkin bilgiler solo tabloda yer almamaktadır. 31.03.2015 Tarihi itibariyle Ortaklığın konsolide ettiği

bağlı ortaklığı Sacem Hayat Teknoloji Ürünleri Üretim Satış Pazarlama ve İnş. Tic. A.Ş. dir.

Documents

RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇ VE ...RTA LABORATUVARLARI BİYOLOJİK ÜRÜNLER İLAÇVE MAKİNE SANAYİ TİCARET A.Ş.’NİN 31.03.2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA