Master - Pptp con 18%EJERCICIO PRESUPUESTO MASTER (IVA = 18%)

valor para calculo neto =1.18PPTO. VENTASNetoIvaTotalContadoFebreroMarzoCuentas por CobrarIncobrableEnero$ 4,661,017$ 838,983$ 5,500,000$ 4,125,000$ 1,350,250$ 24,750Febrero$ 5,313,559$ 956,441$ 6,270,000$ 4,702,500$ 1,539,285$ 28,215Marzo$ 6,057,458$ 1,090,342$ 7,147,800$ 5,360,850$ 1,754,785$ 32,165

PPTO. COMPRASNetoIvaTotalContadoFebreroMarzoCuentas por PagarEnero$ 2,711,864$ 488,136$ 3,200,000$ 1,920,000$ 1,280,000Febrero$ 3,200,000$ 576,000$ 3,776,000$ 2,265,600$ 1,510,400Marzo$ 3,776,000$ 679,680$ 4,455,680$ 2,673,408$ 1,782,272

PPTO. GASTO ADM.Gasto fijoGasto VariableGasto total.Enero$ 400,000$ 279,661$ 679,661Febrero$ 400,000$ 318,814$ 718,814Marzo$ 400,000$ 363,447$ 763,447

PPTO. REMUNERACIONESImponibleLey socialLiquidoA. Patronal. 2,65%Enero$ 1,430,000$ 279,565$ 1,150,435$ 37,895Febrero$ 1,430,000$ 279,565$ 1,150,435$ 37,895Marzo$ 1,430,000$ 279,565$ 1,150,435$ 37,895

PPTO. HONORARIOSComisin 2%RetencinA PagarEnero$ 93,220$ 9,322$ 83,898Febrero$ 106,271$ 10,627$ 95,644Marzo$ 121,149$ 12,115$ 109,034

PPTO. COMPRA MAQUINARIANetoIvaBrutoContado 40%CreditoValor CuotaM=C*[(1+i)n]-1)/[i*(1+i)*n)]Enero$ 1,610,169$ 289,831$ 1,900,000$ 760,000$ 1,140,000$ 246,796C=$ 246,796

PPTO. IVAEneroFebreroMarzoIVA Dbito$ 838,983$ 956,441$ 1,090,342IVA Crdito$ 777,966$ 576,000$ 679,680IVA X Pagar$ 61,017$ 380,441$ 410,662P.P.M$ 69,915$ 79,703$ 90,862Impuesto x Pagar$ 130,932$ 460,144$ 501,524

PPTO. CAJADetalleEneroFebreroMarzoIngresosVenta Contado$ 4,125,000$ 4,702,500$ 5,360,850Venta Crdito$ 1,350,250$ 1,539,285Caja Compensacin$ 38,500$ 38,500Total Ingresos$ 4,125,000$ 6,091,250$ 6,938,635

EgresosCompras Contado$ 1,920,000$ 2,265,600$ 2,673,408Compras Crdito$ 1,280,000$ 1,510,400Gastos Administracin Fijos$ 400,000$ 400,000$ 400,000Gastos Variables$ 279,661$ 318,814$ 363,447Sueldos Lquidos$ 1,150,435$ 1,150,435$ 1,150,435Leyes Sociales$ 279,565$ 279,565Aporte Patronal$ 37,895$ 37,895Comisiones$ 83,898$ 95,644$ 109,034Retenciones$ 9,322$ 10,627IVA x Pagar$ 61,017$ 380,441P.P.M$ 69,915$ 79,703Compra Mquina Contado$ 760,000Cuotas x Pagar Mquina$ 246,796$ 246,796Total Egresos$ 4,593,994$ 6,215,003$ 7,241,752

Dficit o superHabit-$ 468,994-$ 123,753-$ 303,117Saldo Inicial$ 1,200,000$ 731,006$ 607,253Saldo Caja$ 731,006$ 607,253$ 304,136

Master - Ppto con 19%EJERCICIO PRESUPUESTO MASTER (IVA = 19%)

valor para calculo neto =1.19PPTO. VENTASNetoIvaTotalContadoFebreroMarzoCuentas por CobrarIncobrableEnero$ 4,621,849$ 878,151$ 5,500,000$ 4,125,000$ 1,350,250$ 24,750Febrero$ 5,268,908$ 1,001,092$ 6,270,000$ 4,702,500$ 1,539,285$ 28,215Marzo$ 6,006,555$ 1,141,245$ 7,147,800$ 5,360,850$ 1,754,785$ 32,165

PPTO. COMPRASNetoIvaTotalContadoFebreroMarzoCuentas por PagarEnero$ 2,689,076$ 510,924$ 3,200,000$ 1,920,000$ 1,280,000Febrero$ 3,173,109$ 602,891$ 3,776,000$ 2,265,600$ 1,510,400Marzo$ 3,744,269$ 711,411$ 4,455,680$ 2,673,408$ 1,782,272

PPTO. GASTO ADM.Gasto fijoGasto VariableGasto total.Enero$ 400,000$ 277,311$ 677,311Febrero$ 400,000$ 316,134$ 716,134Marzo$ 400,000$ 360,393$ 760,393

PPTO. REMUNERACIONESImponibleLey socialLiquidoA. Patronal. 2,65%Enero$ 1,430,000$ 279,565$ 1,150,435$ 37,895Febrero$ 1,430,000$ 279,565$ 1,150,435$ 37,895Marzo$ 1,430,000$ 279,565$ 1,150,435$ 37,895

PPTO. HONORARIOSComisin 2%RetencinA PagarEnero$ 92,437$ 9,244$ 83,193Febrero$ 105,378$ 10,538$ 94,840Marzo$ 120,131$ 12,013$ 108,118

PPTO. COMPRA MAQUINARIANetoIvaBrutoContado 40%CreditoValor CuotaM=C*[(1+i)n]-1)/[i*(1+i)*n)]Enero$ 1,596,639$ 303,361$ 1,900,000$ 760,000$ 1,140,000$ 246,796C=$ 246,796

PPTO. IVAEneroFebreroMarzoIVA Dbito$ 878,151$ 1,001,092$ 1,141,245IVA Crdito$ 814,286$ 602,891$ 711,411IVA X Pagar$ 63,866$ 398,202$ 429,834P.P.M$ 69,328$ 79,034$ 90,098Impuesto x Pagar$ 133,193$ 477,235$ 519,933

PPTO. CAJADetalleEneroFebreroMarzoIngresosVenta Contado$ 4,125,000$ 4,702,500$ 5,360,850Venta Crdito$ 1,350,250$ 1,539,285Caja Compensacin$ 38,500$ 38,500Total Ingresos$ 4,125,000$ 6,091,250$ 6,938,635

EgresosCompras Contado$ 1,920,000$ 2,265,600$ 2,673,408Compras Crdito$ 1,280,000$ 1,510,400Gastos Administracin Fijos$ 400,000$ 400,000$ 400,000Gastos Variables$ 277,311$ 316,134$ 360,393Sueldos Lquidos$ 1,150,435$ 1,150,435$ 1,150,435Leyes Sociales$ 279,565$ 279,565Aporte Patronal$ 37,895$ 37,895Comisiones$ 83,193$ 94,840$ 108,118Retenciones$ 9,244$ 10,538IVA x Pagar$ 63,866$ 398,202P.P.M$ 69,328$ 79,034Compra Mquina Contado$ 760,000Cuotas x Pagar Mquina$ 246,796$ 246,796Total Egresos$ 4,590,939$ 6,213,703$ 7,254,783

Dficit o superHabit-$ 465,939-$ 122,453-$ 316,148Saldo Inicial$ 1,200,000$ 734,061$ 611,608Saldo Caja$ 734,061$ 611,608$ 295,460Saldo en caja (IVA 18%)$ 731,006$ 607,253$ 304,136Variacin de saldos en Caja-$ 3,055-$ 4,355$ 8,676

saldos en caja son menores saldo en caja aumenta con con IVA 18 %IVA 19 %

VIDA SANA - Ppto 18%EJERCICIO PRESUPUESTO VIDA SANA (IVA = 18%)

valor para calculo neto =1.18PPTO. VENTASNetoIvaTotalContadoNoviembreCuentas por CobrarOctubre$ 8,118,644$ 1,461,356$ 9,580,000$ 7,664,000$ 1,916,000Noviembre$ 8,605,763$ 1,549,037$ 10,154,800$ 8,123,840$ 2,030,960

PPTO. COMPRASNetoIvaTotalContadoNoviembreCuentas por PagarOctubre$ 4,550,000$ 819,000$ 5,369,000$ 2,147,600$ 3,221,400Noviembre$ 4,550,000$ 819,000$ 5,369,000$ 2,147,600$ 3,221,400

PPTO. GASTO ADM.Gasto fijoGasto VariableGasto total.Octubre$ 568,305$ 231,381$ 799,686Noviembre$ 602,403$ 245,264$ 847,668

PPTO. REMUNERACIONESImponibleLey socialLiquidoA. Patronal. 2,85%Octubre$ 1,035,000$ 200,376$ 834,624$ 29,498Noviembre$ 1,035,000$ 200,376$ 834,624$ 29,498

PPTO. COMPRA CAMIONETANetoIvaBrutoContado 100%Octubre$ 3,627,119$ 652,881$ 4,280,000$ 4,280,000

PPTO. IVAOctubreNoviembreIVA Dbito$ 1,461,356$ 1,549,037IVA Crdito$ 1,471,881$ 819,000IVA X Pagar-$ 10,525$ 730,037P.P.M$ 487,119$ 516,346Impuesto x Pagar$ 476,593$ 1,246,383

PPTO. CAJADetalleOctubreNoviembreIngresosVenta Contado$ 7,664,000$ 8,123,840Venta Crdito$ 1,916,000Total Ingresos$ 7,664,000$ 10,039,840

EgresosCompras Contado$ 2,147,600$ 2,147,600Compras Crdito$ 3,221,400Gastos Administracin Fijos$ 568,305$ 602,403Gastos Variables$ 231,381$ 245,264Sueldos Lquidos$ 834,624$ 834,624Leyes Sociales$ 200,376Aporte Patronal$ 29,498IVA x Pagar-$ 10,525P.P.M$ 487,119Compra Camioneta Contado$ 4,280,000Total Egresos$ 8,061,910$ 7,757,758

Dficit o superHabit-$ 397,910$ 2,282,082Saldo Inicial$ 1,000,000$ 602,090Saldo Caja$ 602,090$ 2,884,171

VIDA SANA - Ppto 19%EJERCICIO PRESUPUESTO VIDA SANA (IVA = 19%)

valor para calculo neto =1.19PPTO. VENTASNetoIvaTotalContadoNoviembreCuentas por CobrarOctubre$ 8,050,420$ 1,529,580$ 9,580,000$ 7,664,000$ 1,916,000Noviembre$ 8,533,445$ 1,621,355$ 10,154,800$ 8,123,840$ 2,030,960

PPTO. COMPRASNetoIvaTotalContadoNoviembreCuentas por PagarOctubre$ 4,550,000$ 864,500$ 5,414,500$ 2,165,800$ 3,248,700Noviembre$ 4,550,000$ 864,500$ 5,414,500$ 2,165,800$ 3,248,700

PPTO. GASTO ADM.Gasto fijoGasto VariableGasto total.Octubre$ 563,529$ 229,437$ 792,966Noviembre$ 597,341$ 243,203$ 840,544

PPTO. REMUNERACIONESImponibleLey socialLiquidoA. Patronal. 2,85%Octubre$ 1,035,000$ 200,376$ 834,624$ 29,498Noviembre$ 1,035,000$ 200,376$ 834,624$ 29,498

PPTO. COMPRA CAMIONETANetoIvaBrutoContado 100%Octubre$ 3,596,639$ 683,361$ 4,280,000$ 4,280,000

PPTO. IVAOctubreNoviembreIVA Dbito$ 1,529,580$ 1,621,355IVA Crdito$ 1,547,861$ 864,500IVA X Pagar-$ 18,282$ 756,855P.P.M$ 483,025$ 512,007Impuesto x Pagar$ 464,744$ 1,268,861

PPTO. CAJADetalleOctubreNoviembreIngresosVenta Contado$ 7,664,000$ 8,123,840Venta Crdito$ 1,916,000Total Ingresos$ 7,664,000$ 10,039,840

EgresosCompras Contado$ 2,165,800$ 2,165,800Compras Crdito$ 3,248,700Gastos Administracin Fijos$ 563,529$ 597,341Gastos Variables$ 229,437$ 243,203Sueldos Lquidos$ 834,624$ 834,624Leyes Sociales$ 200,376Aporte Patronal$ 29,498IVA x Pagar-$ 18,282P.P.M$ 483,025Compra Camioneta Contado$ 4,280,000Total Egresos$ 8,073,390$ 7,784,286

Dficit o superHabit-$ 409,390$ 2,255,554Saldo Inicial$ 1,000,000$ 590,610Saldo Caja$ 590,610$ 2,846,164Saldo en caja (IVA 18%)$ 602,090$ 2,884,171

Variacin de saldos en caja$ 11,480$ 38,007

Saldos en Caja son mayores con IVA 18 %Saldos en Caja son menores con IVA 19 %

CORMECANICA SA 18 %EJERCICIO PRESUPUESTO CORMECANICA (IVA = 18 %)

valor para calculo neto =1.18Inversin Inicial Bruta = $ 10,000,000Tasa Capital Anual =15.40%PPTO. VENTASNetoIvaBrutoRecaudacinAo 2Ao 3Cuentas por CobrarAO 1$ 21,186,441$ 3,813,559$ 25,000,000$ 19,750,000$ 5,250,000AO 2$ 27,966,102$ 5,033,898$ 33,000,000$ 26,070,000$ 6,930,000AO 3$ 32,203,390$ 5,796,610$ 38,000,000$ 30,020,000$ 7,980,000

PPTO. COMPRASNetoIvaBrutoPago ContadoAo 2Ao 3Cuentas por PagarAO 1$ 10,169,492$ 1,830,508$ 12,000,000$ 7,680,000$ 4,320,000AO 2$ 10,169,492$ 1,830,508$ 12,000,000$ 7,680,000$ 4,320,000AO 3$ 10,169,492$ 1,830,508$ 12,000,000$ 7,680,000$ 4,320,000

PPTO. GASTOS GRALES.ArriendoSegurosGastos oper.HonorariosGasto de Vta.Gasto TotalAO 1$ 3,100,000$ 800,000$ 4,150,000$ 1,200,000$ 1,694,915$ 10,944,915AO 2$ 3,100,000$ 800,000$ 4,150,000$ 1,200,000$ 2,237,288$ 11,487,288AO 3$ 3,100,000$ 800,000$ 4,150,000$ 1,200,000$ 2,576,271$ 11,826,271

PPTO. IVAAo 1Ao 2Ao 3IVA Dbito$ 3,813,559$ 5,033,898$ 5,796,610IVA Crdito$ 1,830,508$ 1,830,508$ 1,830,508IVA X Pagar$ 1,983,051$ 3,203,390$ 3,966,102

Impuesto x Pagar$ 1,983,051$ 3,203,390$ 3,966,102

PPTO. CAJADetalleAo 1Ao 2Ao 3Ao 4IngresosVenta Contado$ 19,750,000$ 31,320,000$ 36,950,000$ 7,980,000Venta Crdito

Total Ingresos$ 19,750,000$ 31,320,000$ 36,950,000$ 7,980,000

EgresosCompras Contado$ 7,680,000$ 7,680,000$ 7,680,000Compras Crdito$ 4,320,000$ 4,320,000Gastos Administracin Fijos$ 10,944,915$ 11,487,288$ 11,826,271VAN = -10000000 - (857966)/(1+0.154)1 + (4629322)/(1+0.154)2+(9157627)/(1+0.154)3VAN = 755382 (VPFNI)IVA x Pagar$ 1,983,051$ 3,203,390$ 3,966,102valor presente flujo neto de inversin

Total Egresos$ 20,607,966$ 26,690,678$ 27,792,373-10000000Dficit o superHabit-$ 857,966$ 4,629,322$ 9,157,627-743471.491936665Saldo Inicial-$ 10,000,000$ 10,857,966$ 15,487,2883476208.165929Saldo Caja$ 10,857,966$ 15,487,288$ 24,644,9155958892.20815756VAN-1308371.11785011

CORMECANICA SA 19 %EJERCICIO PRESUPUESTO CORMECANICA (IVA = 18 %)

valor para calculo neto =1.19Inversin Inicial Bruta = $ 10,000,000Tasa Capital Anual =15.40%PPTO. VENTASNetoIvaBrutoRecaudacinAo 2Ao 3Cuentas por CobrarAO 1$ 21,008,403$ 3,991,597$ 25,000,000$ 19,750,000$ 5,250,000AO 2$ 27,731,092$ 5,268,908$ 33,000,000$ 26,070,000$ 6,930,000AO 3$ 31,932,773$ 6,067,227$ 38,000,000$ 30,020,000$ 7,980,000

PPTO. COMPRASNetoIvaBrutoPago ContadoAo 2Ao 3Cuentas por PagarAO 1$ 10,084,034$ 1,915,966$ 12,000,000$ 7,680,000$ 4,320,000AO 2$ 10,084,034$ 1,915,966$ 12,000,000$ 7,680,000$ 4,320,000AO 3$ 10,084,034$ 1,915,966$ 12,000,000$ 7,680,000$ 4,320,000

PPTO. GASTOS GRALES.ArriendoSegurosGastos oper.HonorariosGasto de Vta.Gasto TotalAO 1$ 3,100,000$ 800,000$ 4,150,000$ 1,200,000$ 1,680,672$ 10,930,672AO 2$ 3,100,000$ 800,000$ 4,150,000$ 1,200,000$ 2,218,487$ 11,468,487AO 3$ 3,100,000$ 800,000$ 4,150,000$ 1,200,000$ 2,554,622$ 11,804,622

PPTO. IVAAo 1Ao 2Ao 3IVA Dbito$ 3,991,597$ 5,268,908$ 6,067,227IVA Crdito$ 1,915,966$ 1,915,966$ 1,915,966IVA X Pagar$ 2,075,630$ 3,352,941$ 4,151,261

Impuesto x Pagar$ 2,075,630$ 3,352,941$ 4,151,261

PPTO. CAJADetalleAo 1Ao 2Ao 3Ao 4IngresosVenta Contado$ 19,750,000$ 31,320,000$ 36,950,000$ 7,980,000Venta Crdito

Total Ingresos$ 19,750,000$ 31,320,000$ 36,950,000$ 7,980,000

EgresosCompras Contado$ 7,680,000$ 7,680,000$ 7,680,000Compras Crdito$ 4,320,000$ 4,320,000Gastos Administracin Fijos$ 10,930,672$ 11,468,487$ 11,804,622VAN = -10000000 + (857966)/(1+0.154)1 + (857966)/(1+0.154)2+(857966)/(1+0.154)3VAN = 755382 (VPFNI)IVA x Pagar$ 2,075,630$ 3,352,941$ 4,151,261valor presente flujo neto de inversin

Total Egresos$ 20,686,303$ 26,821,429$ 27,955,882

Dficit o superHabit-$ 936,303$ 4,498,571$ 8,994,118Saldo Inicial-$ 10,000,000$ 10,936,303$ 15,434,874Saldo Caja$ 10,936,303$ 15,434,874$ 24,428,992

SOFTLAND LTDAEJERCICIO PRESUPUESTO VIDA SANA (IVA = 19%)BALANCE GENERAL AL (30.06.2003) $valor para calculo neto =1.18ACTIVOPASIVOPPTO. VENTASCuentas por cobrar$ 240,000I.V.A. por pagar$ 12,320NetoIvaBrutoRecaudacinAgostoMargen de Utilidad Operac.Costo VentaExistencias$ 158,000Prstamo Banco BHIF $ 50,000Julio$ 519,237$ 93,463$ 612,700$ 508,541$ 104,159$ 82,039$ 240,610Valores Negociables$ 23,000Retencin 10% por pagar $ 3,000Caja$ 9,000Prestamos largo plazo$ 120,000Maquinarias$ 400,000Capital pagado$ 524,000PPTO. COMPRASDep. acum. Maquinas-$ 74,000Utilidad Liquida junio$ 64,680NetoIvaBrutoContadoAgostoDerechos de llave$ 18,000Julio$ 134,534$ 24,216$ 158,750$ 98,425$ 60,325TOTAL ACTIVOS$ 774,000TOTAL PASIVOS$ 774,000

PPTO. GASTO ADM.Gasto fijoGasto VariableGasto total.Julio$ 55,0000.0$ 55,000

PPTO. HONORARIOSLquido a PagarRetencin (10 %)honorarios totalesJulio$ 75,870$ 8,430$ 84,300

PPTO. REMUNERACIONESImponibleLey socialLiquidoA. Patronal. 1.95%Julio$ 125,000$ 24,063$ 100,938$ 2,438

PPTO. PRESTAMO BHIFPrstamointers (1.45 %) mensualA PagarJulio$ 50,000$ 725$ 50,725

PPTO. CUENTAS POR COBRARJulioAgostoJulio$ 156,000$ 84,000

PPTO. INVENTARIOInv. Inic. JunioInv. Final deseado 10 % vtas netasJulio$ 158,000$ 51,924

PPTO. COMPRA EQUIPOSNetoIvaBrutoContado 35 %CrditoValor CuotaM=C*[(1+i)n]-1)/[i*(1+i)*n)]Julio$ 27,966$ 5,034$ 33,000$ 11,550$ 21,450$ 4,443i=1.18 mensual compuestoPPTO. IVA$ 253.11M=$ 21450Julio$ 4,443n= 5 mesesIVA Dbito$ 93,463IVA Crdito$ 29,250$ 17,260.11IVA X Pagar$ 64,213P.P.M$ 15,577Impuesto x Pagar$ 79,790depreciacion equiposmensualmentevalor residual=3000PPTO. CAJAvida util 3 aos, deprec. Lineal36mesesDetalleJulio AgostoIngresosdepreciacion maquinasVenta Contado$ 508,541mensualmenteVenta Crdito$ 104,159valor residual $ 5000Cuentas por Cobrar$ 156,000$ 84,000Saldo Inicial$ 9,000

Total Ingresos$ 673,541$ 188,159vida util 30 meses, deprec. Lineal

EgresosJulio AgostoCompras Contado$ 98,425Compras Crdito$ 60,325Prstamo BHIF$ 50,000Inters BHIF$ 725Gastos Administracin Fijos$ 55,000Honorarios$ 75,870Sueldos Lquidos$ 100,938$ 100,938Leyes Sociales$ 24,063Aporte Patronal$ 2,438IVA x Pagar$ 12,320$ 64,213P.P.M$ 15,577Compra Equipos Contado$ 11,550Valor Cuota$ 4,443$ 4,443Retenciones$ 3,000$ 8,430Depreciacin Equipos$ 3,000Depreciacin Mquinas$ 5,000Total Egresos$ 412,271$ 288,425

Dficit o superHabit$ 261,271-$ 100,266Saldo Inicial$ 9,000$ 270,271Saldo Caja$ 270,271$ 170,004

ESTADO RESULTADO PROYECTADOVentas$ 519,237Depreciacin=valor de compra neto - valor residual693.5 Costo de Venta$ 240,610vida utilResultado operacional$ 278,627Gasto Administ.$ 55,000Depreciacin Equipo$ 694Honorarios$ 84,300Interes Banco Estado$ 253Interes Banco BHIF$ 725Remuneraciones totales$ 125,000Aporte Patronal$ 2,438Depreciacin Maquinaria$ 10,700$ 279,109Resultado Antes de impuesto-$ 482impuesto0.0Resultado despues del impuesto-$ 482

BALANCE GENERAL PROYECTADOActivosPasivosActivos CirculantesPasivo CirculanteCaja$ 261,271Proveedores$ 60,325Clientes$ 104,159IVA x Pagar$ 64,213Pagos provisionales mensuales PPM$ 15,577PPM x Pagar$ 15,577Existencias$ 51,924Leyes Sociales$ 24,063Valores Negociables$ 23,000Aporte patronal$ 2,438Cuentas por cobrar$ 84,000Prstamo Banco Estado$ 17,260Total Activos Circulantes$ 539,930Retenciones x Pagar$ 8,430Activos FijosTotal Pasivo Circulante$ 192,305Equipos $ 27,966Pasivo Largo PlazoEquipos Depreciacin Equipos-$ 694Prstamo Largo Plazo$ 120,000Maquinarias$ 400,000PatrimonioDepreciacin de Maquinarias-$ 84,700Capital Pagado$ 524,000Total Activos Fijos$ 342,573Utilidad liquida Junio$ 64,680Otros ActivosPrdida-$ 482Derechos de Llaves$ 18,000Total Pasivos$ 900,503Total Activos$ 900,503