Responsabilidades del Ente Público · Web viewEn nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente,

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Universidad Tecnológica Linares Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Tecnológica Linares

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

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AUDITORÍA SUPERI

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1716/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU

P R E SE NT E.-

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018. CONGRESO fl""L ESTA.PO 1

·OFICIALIJ..\., MAYÓ c,,-

L; c:; · 5

De conformidad con lo establecido en los artículos 63d r¡afffl tJ rtr.:i ª C$1 w · t ución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 9-ci.&f ál !,J-J -Fltc áriiá ci &ii:.Sb:perior del Estado de Nuevo León, este Órgáno Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Universidad Tecnológica Linares.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscali zaci ón, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los art ículos . 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo an t erior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

42

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

42

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

44

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

72

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 73

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

73


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Tecnológica

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/77

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Linares, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público carece de la recuperación de Cuentas por cobrar a corto plazo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $36,920,777 y mantiene Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo al 31 de diciembre de 2017 por $8,457,755, que presentan una antigüedad de hasta siete años.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Monterrey, Nuevo León, a 11 de junio de 2018


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Universidad Tecnológica Linares recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 11 de junio de 2018, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/77

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Linares, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $40,260,725

Representa principalmente las cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por un monto total de $36,920,777

PASIVO

Otras pasivos a corto plazo $8,563,257

Se integra principalmente por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo al 31 de diciembre de 2017 a cargo del Ente Público mismas que ascienden a $8,469,665

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $12,046,870

Representan los ingresos obtenidos de los servicios que presta el Ente Público tales como: colegiaturas, cursos de capacitación, exámenes, cuotas de inscripción, preparatoria abierta y titulación.

Participaciones y aportaciones $34,629,904

Ampara las aportaciones estatales y federales ministradas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto operativo y de la Secretaría de Educación Pública de acuerdo al convenio específico para la asignación de recursos financieros destinados para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $29,884,637




Corresponde principalmente a las erogaciones por concepto de los sueldos devengados por el personal de confianza los cuales ascienden a $12,469,304, remuneraciones al personal de carácter$11,845,857, aguinaldo otorgado al personal administrativo y docente por $1,952,961.

Materiales y suministros $2,621,662

Ampara principalmente la compra de materiales y útiles de enseñanza de $512,902, así como vales de gasolina para los vehículos oficiales del Ente Público por $436,862, además de artículos de construcción y reparación de $349,330.

Servicios generales $9,391,734

Se integra principalmente del pago por el servicio de limpieza de $1,186,254, servicios de vigilancia por $1,112,607, servicio de energía eléctrica de $981,725, remodelación en el plantel de San Rafael por $805,042, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 2 0 0 5 0 0

FinancieraB 5 37,510,909 0 286,880 0 5 37,224,029 0

EconómicaC 2 470,453 0 0 21,012 2 449,441 449,441ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

15 37,981,362 2 286,880 21,012 13 37,673,470 449,441

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, PEFCF5 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG6 Financiera 70,000 RG7 Financiera 168,452 RG8 Financiera 36,920,777 RG9 Financiera 64,800 RG11 Financiera 0 VAI, RG12 Económica 0 RG13 Económica 449,441 VAI4 Control Interno 0 RG

Total 37,673,470

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora




IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

13 1 7 11 19 37,673,470

Total 13 1 7 11 19 37,673,470Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 449,441 37,224,029

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre



la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Linares es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 65 del Gobierno del Estado de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial del Estado el 02 de junio de 2010, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.

La Universidad, forma parte del Sistema Educativo Estatal y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas. Operará con base en el modelo pedagógico, académico y administrativo aprobado por la SEP y se adhiere al nivel, planes y programas de estudio que apruebe la Autoridad Educativa, siempre que exista congruencia entre estos y el marco normativo del Sistema Educativo Estatal, su objeto será:

I. Ofrecer programas cortos de educación superior, de dos años, con las características de intensidad, pertinencia, flexibilidad y calidad;

II. Formar, a partir de egresados del bachillerato, técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos;

III. Ofrecer programas de continuidad de estudios para sus egresados y para egresados del nivel técnico superior universitario o profesional asociado de otras instituciones de educación superior, que permita a los estudiantes alcanzar los niveles académicos de licenciatura;

IV. Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad;

V. Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad;VI. Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada

y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras;VII. Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos, privado y social para

contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad, yVIII. Realizar todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras

instituciones públicas o privadas.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas



correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Linares 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:



a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.



El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Universidad Tecnológica Linares presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Linares al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Universidad Tecnológica LinaresConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 4,455,875 $ 3,528,694 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ -Derechos a recibir efectivo o 40,260,725 557,321 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o - - largo plazoservicios

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o (154,368) (69,739) y/o administración a corto plazodeterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo 8,563,257 6,355,965 Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 8,563,257 6,355,965

Total de activos 44,562,232 4,016,275 PASIVO NO CIRCULANTEcirculantes[sic]1 Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - -

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 2,180,760 1,141,431 largo plazo Total de pasivos no circulantes 2,180,760 1,141,431Derechos a recibir efectivo o - - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 10,744,017 $ 7,497,396Bienes inmuebles, 43,313,911 43,298,831infraestructura yconstrucciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 20,701,190 19,682,331 Hacienda pública / patrimonio $ 48,595,373 $ 48,595,373

contribuidoActivos intangibles - - Aportaciones 48,595,373 48,595,373Depreciación, deterioro y 22,424,986 18,947,837 Donaciones de capital - -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / - -bienes[sic]2 patrimonioActivos diferidos - -Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 26,812,957 (8,043,168)deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (648,521) (1,658,042)circulantes desahorro) [sic]4

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores[sic]5

Revalúos26,691,644

769,834(6,385,126)

-Total de activos no 41,590,115 44,033,326 Reservas - -circulantes[sic]3 Rectificaciones de resultados de ejercicios - -

anterioresExceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 75,408,330 $ 40,552,205

Total del activo $ 86,152,347 $ 48,049,601 Total del pasivo y hacienda pública / $ 86,152,347 $ 48,049,601patrimonio



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Universidad Tecnológica LinaresConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 41,898,033 $ 36,367,363

Ingresos de gestión $ 12,046,870 $ 7,539,097 Servicios personales 29,884,637 24,703,116Impuestos - - Materiales y suministros 2,621,662 2,303,491Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 9,391,734 9,360,756

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,023,574 1,204,408Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

12,046,870 7,539,097 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 2,023,574 1,204,408Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]6

35,793,247 32,411,196 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 34,629,904 32,024,807 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,163,343 386,390Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- 8,939

Intereses de la deuda pública - 8,939Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 80,713 67,427 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 68,504 64,727 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

4,647,745 4,095,052Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,608,416 3,818,208

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones 1,039,329 270,756

Otros ingresos y beneficios varios 12,209 2,700 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios[sic]7

$ 47,920,831 $ 40,017,720Otros gastos - 6,088

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas[sic]8

$ 48,569,352 $ 41,675,761

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (648,521) $ (1,658,042)



[sic]1 En la columna 2016 debe de ser $4,016,276.[sic]2 En la columna 2016 y 2017 el importe debe de ser negativo.[sic]3 En la columna 2016 debe de ser $44,033,325.[sic]4 En la columna 2017 debe ser $648,522. [sic]5 En la columna 2017 debe ser $26,691,645. [sic]6 En columna 2016 debe de ser $32,411,197.[sic]7 En la la columna 2017 debe de ser $47,920,830 y en la columna 2016 debe ser $40,017,721.[sic]8 En la columna 2016 debe de ser $41,675,762.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 86,152,347b) Pasivo 10,744,017c) Hacienda pública / patrimonio 75,408,330d) Ingresos y otros beneficios 47,920,830e) Gastos y otras pérdidas 48,569,352

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $86,152,347

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 44,562,232Activo no circulante 41,590,115

Total $ 86,152,347

ACTIVO CIRCULANTE $44,562,232


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 4,455,875Derechos a recibir efectivo o equivalentes 40,260,725Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(154,368)

Total $ 44,562,232

Efectivo y equivalentes $4,455,875

Se integra de la manera siguiente:

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Concepto Importe

Caja $ 7,000Bancos / tesorería 4,177,333Inversiones temporales (hasta 3 meses)

271,542

Total $ 4,455,875

Caja $7,000

Corresponde a tres fondos creados para cubrir gastos menores a cargo de las áreas de rectoría, administración y cobranza. Para su revisión se verificó un reembolso con su documentación soporte, se practicaron arqueos de caja y se solicitaron las cartas custodia.

Bancos / tesorería $4,177,333

Se integra por diez cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto operativo, recaudación de ingresos propios y depósito de subsidios estatales y federales. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta bancarios y se envió confirmación de saldos a las instituciones financieras.

Banco Cuentas Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. 6 $ 3,143,011Banco Santander, S.A. 4 1,034,322

Total 10 $ 4,177,333

Al 31 de diciembre de 2017 las conciliaciones bancarias presentaban partidas en tránsito, las cuales fueron correspondidas en enero y febrero de 2018.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $271,542

El saldo se integra por una cuenta de inversión en mesa de dinero registrada en el Banco Santander, S.A., que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta y conciliaciones bancarias, así como su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $40,260,725


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 39,943,357Deudores diversos por cobrar a corto plazo 102,135Ingresos por recuperar a corto plazo 215,233

Total $ 40,260,725



Cuentas por cobrar a corto plazo $39,943,357

Representa principalmente las cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por un monto total de $36,920,777, como se muestra a continuación:

Concepto Importe

Gobierno Estatal 2011 $ 1,981,660Gobierno Estatal 2012 7,521,958Gobierno Estatal 2013 8,930,575Gobierno Estatal 2014 9,291,916Gobierno Estatal 2015 6,686,075Gobierno Estatal 2016 193,641Gobierno Estatal 2017 2,314,952

Total $ 36,920,777

Al 31 de marzo de 2018 continúa este saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $102,135

Representa principalmente los préstamos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) otorgados a los empleados del Ente Público.

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, estados de cuenta, nóminas y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2018 se recuperó $35,677 que representa el 35% del saldo.

Ingresos por recuperar a corto plazo $215,233


Concepto Importe

Otras contribuciones por cobrar $ 150,433Depósitos en fianzas 64,800

Total $ 215,233

Otras contribuciones por cobrar $150,433

Corresponde principalmente al subsidio al empleo pendiente de acreditar contra el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nóminas, comprobantes de pago y su adecuado registro contable.



Al 31 de marzo de 2018 continúa este saldo.

Depósitos en fianzas $64,800


Fecha Nombre Concepto Importe

01-oct-12 Instituto de la Vivienda de Nuevo León

Pago de multa interpuesta por la Procuraduría Federal de Protección al Medio Ambiente al Instituto de la Vivienda de Nuevo León (IVNL), por no contar con la autorización para la construcción de la Universidad Tecnológica Linares en un predio forestal propiedad del IVNL.

$ 54,800

23-mar-12 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

Fianza para garantizar el cumplimiento del Convenio de Colaboración celebrado entre la Secretaría de Educación y la Universidad Tecnológica Linares para instrumentar los servicios de preparatoria abierta.

10,000

Total $ 64,800

Durante el ejercicio 2017 no se registraron movimientos en esta cuenta.

ACTIVO NO CIRCULANTE $41,590,115


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 43,298,831 $ 15,080 $ - $ 43,313,911

Edificios no habitacionales 43,298,831 15,080 - 43,313,911

Bienes muebles 19,682,331 1,027,097 8,238 20,701,190Mobiliario y equipo de administración 11,444,469 52,838 - 11,497,307Mobiliario y equipo educacional y recreativo

206,469 164,943 - 371,412

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

10,795 - - 10,795

Equipo de transporte 767,494 - - 767,494Maquinaria, otros equipos y herramientas 7,253,104 39,482 8,238 7,284,348Revaluación de bienes muebles - 769,834 - 769,834

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(18,947,837) 66,035 3,543,184 (22,424,986)

Total $ 44,033,325 $ 1,108,212 $ 3,551,422 $ 41,590,115



Edificios no habitacionales $43,313,911

Los cargos por $15,080 corresponden a la elaboración de cuatro rampas tapizadas en alfombra verde y una en gris. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, orden de compra y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $11,497,307



Saldo al 31/dic/17

Mobiliario y equipo de administración $ 3,941,594 $ 4,640 $ - $ 3,946,234Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

7,309,768 48,198 - 7,357,966

Otros mobiliarios y equipos de administración 193,107 - - 193,107

Total $ 11,444,469 $ 52,838 $ - $ 11,497,307

Mobiliario y equipo de administración $3,946,234

Los cargos por $4,640 corresponden a la compra de un librero. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud, transferencia bancaria, comprobante fiscal, orden de compra, así mismo se realizó inspección física y su adecuado registro contable.

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $7,357,966

Los cargos por $48,198 se integran de las compras siguientes:

Cantidad Concepto Importe

5 Lectores de huella digital. $ 20,0102 Switch cisco 24 puertos. 13,2243 Impresoras HP LaserJet pro M12W. 7,5401 Monitor 24 pulgadas. 4,0021 Disco duro externo. 3,422

Total $ 48,198

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, órdenes de compra, así mismo, fue realizada en forma selectiva la ubicación física de los bienes muebles y su adecuado registro contable.



Mobiliario y equipo educacional y recreativo $371,412



Saldo al 31/dic/17

Equipos y aparatos audiovisuales $ 140,749 $ 44,266 $ - $ 185,015Cámaras fotográficas y de video 9,860 - - 9,860Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

55,860 120,677 - 176,537

Total $ 206,469 $ 164,943 $ - $ 371,412

Equipos y aparatos audiovisuales $185,015

Los cargos por $44,266 corresponden a la compra de cuatro proyectores. Para su revisión se verificó pólizas de diario, solicitud, transferencia bancaria, comprobante fiscal, orden de compra, así mismo se realizó inspección física de los bienes y su adecuado registro contable.

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo $176,537

Los cargos por $120,677 se integran de las compras siguientes:

Cantidad Concepto Importe

7 Bancas de estructura metálica perforada $ 76,94513 Fabricación de mesas tipo pic nic 43,732

Total $ 120,677

Para su revisión se verificó pólizas de diario, solicitudes, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, órdenes de compra, así mismo se realizó inspección física de los bienes y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $7,284,348


Saldo al 31/dic/17

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

$ 107,918 $ - $ 4,599 $ 103,319

Equipo de comunicación y telecomunicación 16,409 20,416 - 36,825Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

234,103 - - 234,103

Herramientas y máquinas-herramienta 6,826,761 - 3,639 6,823,122Otros equipos 50,513 19,066 - 69,579Bienes artísticos, culturales y científicos 17,400 - - 17,400

Total $ 7,253,104 $ 39,482 $ 8,238 $ 7,284,348



Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

$103,319

Los abonos por $4,599 representan la baja de una boya refrigerante registrada en la cuenta de Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial enviada al Resultado del ejercicio 2016. Para su revisión se verificó póliza de diario, comprobante fiscal y su adecuado registro contable.

Equipo de comunicación y telecomunicación $36,825

Los cargos por $20,416 corresponden a la compra de un kit de radios marca Cambium Network.

Para su revisión se verificó póliza de diario, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, orden de compra y su adecuado registro contable.

Herramientas y máquinas-herramienta $6,823,122

Los abonos por $3,639 amparan la reclasificación de activos no circulantes de las cuentas: Herramientas y Máquinas a Otros equipos. Para su revisión se verificó póliza de diario, comprobante fiscal y su adecuado registro contable.

Otros equipos $69,579

Los cargos de $19,066 corresponden a la compra de una bomba de agua multipasos por $15,427 y a la reclasificación de activos no circulantes de las cuentas: Otros equipos a Herramientas y Máquinas por $3,639.

Para su revisión se verificó pólizas de diario, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, órdenes de compra, así mismo, se realizó ubicación física de los bienes muebles.

Revaluación de bienes muebles $769,834

Los cargos por $769,834 representan el importe de la valuación de los bienes muebles. Para su revisión se verificó póliza de diario, avalúo y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(22,424,986)

Los cargos por $66,035 amparan la reclasificación por la valuación de bienes muebles realizado durante el ejercicio 2017.

Los abonos por $3,543,184 corresponden a la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público, como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil



mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo y software 30%Equipo de transporte 25%Equipo de servicio y de laboratorio 10%

Para su revisión se verificó pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $10,744,017


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 8,563,257Pasivo no circulante 2,180,760

Total $ 10,744,017

PASIVO CIRCULANTE $8,563,257

Esta cifra representa el rubro de otros pasivos a corto plazo el cual se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 92,574Proveedores por pagar a corto plazo 1,018Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 8,469,665

Total $ 8,563,257

Servicios personales por pagar a corto plazo $92,574

Se integra por el saldo pendiente de pago al 31 de diciembre de 2017 al Isssteleon por los préstamos otorgados a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2018 se efectuaron pagos por $14,987 que representa el 16% del saldo.



Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $8,469,665

Representa las retenciones realizadas a los empleados del Ente Público pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Retenciones de ISPT $ 8,415,296Retención ISR 42,459Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) 11,910

Total $ 8,469,665

Retenciones de ISPT $8,415,296

Amparan a las provisiones de las retenciones de sueldos y salarios pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos del impuesto, así como su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2018 no se realizaron pagos.

Retención ISR $42,459

Corresponde a las provisiones de las retenciones de Impuesto sobre la renta por servicios profesionales al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2018 se realizaron pagos por $8,866 que representan el 21% del saldo.

Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) $11,910

Amparan las provisiones de las retenciones del IVA por servicios profesionales al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, descuentos efectuados en nómina y comprobantes de pago.

Al 31 de marzo de 2018 se liquidó la totalidad del saldo.



PASIVO NO CIRCULANTE $2,180,760

Ampara el rubro provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Indemnización legal Por despido injustificado antes del retiro. $ 1,266,955Prima de antigüedad por terminación

En las causas de muerte, invalidez, despido justificado injustificado y retiro voluntario.

500,300

Prima de antigüedad por retiro

Por jubilación. 413,505

Total $ 2,180,760

Corresponde al registro del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro, determinada mediante cálculo actuarial realizado por el despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (Cinif).

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y reporte del cálculo actuarial, así como su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $75,408,330



Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 48,595,373 $ - $ - $ 48,595,373Aportaciones 48,595,373 - - 48,595,373

Hacienda pública / patrimonio generado (8,043,168) 707,282 35,563,407 26,812,957Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 648,522 - (648,522)Resultados de ejercicios anteriores (8,043,168) 58,760 34,793,573 26,691,645Revalúo - 769,834 769,834

Total $ 40,552,205 $ 707,282 $ 35,563,407 $ 75,408,330

Resultados de ejercicios (ahorro / desahorro) $(648,522)

Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio el cual representó un desahorro por$(648,522).



Resultados de ejercicios anteriores $26,691,645

Los cargos por $58,760 y los abonos por $34,793,573 corresponden principalmente a la realización de ajustes por retenciones de sueldos y salarios; y el registro de la provisión de las aportaciones pendientes de recibir de ejercicios anteriores a cargo del Gobierno del Estado según convenio específico para la asignación de recursos financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León, respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio y su adecuado registro contable.

Revaluó $769,834

Los abonos por $769,834 corresponden a la revaluación de los bienes muebles realizada mediante avalúo durante el ejercicio 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario, avaluó y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $47,920,830


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 12,046,870Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

35,793,247

Otros ingresos y beneficios 80,713

Total $ 47,920,830

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 81%.

INGRESOS DE GESTIÓN $12,046,870

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios, que se integran como sigue:

Tipo de ingreso Descripción Importe

Ingresos por colegiaturas

Ingresos por colegiaturas de la Universidad Tecnológica Linares, así como las unidades de Doctor Arroyo, Galeana y el Potosí; a razón de $460 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), $570 en Educación área inglés, licenciatura e ingeniería por $810 y mensualidad de preparatoria abierta por $250.

$ 8,938,774

Cursos Cursos de capacitación. 1,377,299Exámenes Ingresos por concepto de examen Ceneval. 472,600



Tipo de ingreso Descripción Importe

Colegiaturas Ingresos por colegiatura UT Torreón. 317,710Cuotas de inscripción

Ingresos por cuota de inscripción de la Universidad Tecnológica Linares, así como las unidades de Doctor Arroyo, Galeana y el Potosí, a razón de $560 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), Licenciatura e Ingeniería por $800 e inscripción de preparatoria abierta por $200.

194,888

Preparatoria abierta

Ingresos en la preparatoria abierta por concepto de inscripciones, mensualidades, libros y exámenes.

174,650

Servicios tecnológicos

Ingresos obtenidos por la prestación de los servicios de capacitación a empresas privadas y cursos de inglés a los alumnos y externos.

158,805

Ingresos por titulación

Ingresos por concepto de expedición del título profesional a los alumnos de la Universidad Tecnológica Linares y de las extensiones Doctor Arroyo, Galeana y el Potosí a razón de $1,700.

101,575

Otras (5) menores a $100,000. 310,569

Total $ 12,046,870

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, recibos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, tabulador autorizado y se realizó una conciliación de los ingresos contabilizados contra la base de datos del sistema y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$35,793,247


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 34,629,904Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,163,343

Total $ 35,793,247

Participaciones y aportaciones $34,629,904


Concepto Importe

Participaciones $ 17,314,952Aportaciones 17,314,952

Total $ 34,629,904



Participaciones $17,314,952

Corresponde a las aportaciones estatales recibidas para gasto corriente por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge).

Para su revisión se verificó pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio específico para la asignación de recursos financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la conciliación de las aportaciones enviadas por la Sfytge.

Aportaciones $17,314,952

Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Sfytge enviadas por la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenios y su adecuado registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $1,163,343

Corresponde a los ingresos derivados del convenio de colaboración entre el Instituto Mexicano de la Juventud y el Ente Público, para la ejecución del proyecto de “Extensionismo Joven”, así como el convenio específico de colaboración para la vinculación académica celebrado con Keystone Automotive de México, S. de R.L. de C.V. y el Ente Público, programa de inclusión de servicios de asesorías y apoyo en interpretación de lenguaje de señas a alumnos de educación media superior y superior, incorporados al programa de impulso a la educación inclusiva.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $80,713


Concepto ImporteIngresos financieros $ 68,504Otros ingresos y beneficios varios 12,209

Total $ 80,713



Ingresos financieros $68,504

Corresponden a los intereses generados por la inversión de remanentes de las partidas presupuestales en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $48,569,352

Se integra como sigue:Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 41,898,033Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,023,574

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

4,647,745

Total $ 48,569,352

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 74%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $41,898,033


Concepto ImporteServicios personales $ 29,884,637Materiales y suministros 2,621,662Servicios generales 9,391,734

Total $ 41,898,033




Servicios personales $29,884,637


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente

$ 12,469,304

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

11,845,857

Remuneraciones adicionales y especiales 3,137,370Seguridad social 1,128,391Otras prestaciones sociales y económicas 1,303,715

Total $ 29,884,637

Remuneraciones al personal de carácter permanente $12,469,304

Corresponde al pago quincenal de la nómina a los empleados de confianza y personal de docencia, al 31 de diciembre de 2017, el Ente Público contaba con 92 empleados distribuidos de la siguiente manera: 68 en plantel de Linares, así como en las extensiones Doctor Arroyo 11, Galeana 11, El Potosí 1 y San Rafael 1. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, comprobante de transferencias bancarias, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, documentación que integra los expedientes del personal, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $11,845,857

Ampara los pagos al personal administrativo que labora para el Ente Público bajo la modalidad de honorarios asimilables, mismos que al 31 de diciembre de 2017 sumaban 134 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, prueba global de nóminas, recibos de nómina, documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $3,137,370


Concepto Importe

Aguinaldo $ 1,952,961Prima vacacional 720,816Liquidaciones 463,593

Total $ 3,137,370



Aguinaldo $1,952,961

Corresponde al pago de 40 días de sueldo al personal administrativo y docente, este importe fue entregado en diciembre de acuerdo al reglamento de las condiciones generales de trabajo del Ente Público, así como también la parte proporcional pagada en los finiquitos efectuados durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, transferencias bancarias, recibos firmados, cálculos y tabulador vigente.

Prima vacacional $720,816

Se registró la prima vacacional con base de diez días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo y docente; este importe fue entregado en diciembre de acuerdo al reglamento de las condiciones generales de trabajo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, transferencias bancarias y estados de cuenta bancarios, recibos de nómina, cálculos, autorización de pago, tabulador vigente y su adecuado registro contable.

Seguridad social $1,128,391

Corresponde al registro de las cuotas patronales enteradas al Isssteleon por concepto de seguridad social a favor de empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos de las aportaciones, así como su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $2,621,662


Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 1,243,686

Combustibles, lubricantes y aditivos 436,862Materiales y artículos de construcción y reparación 349,330Herramientas, refacciones y accesorios menores 329,752Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

179,564

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 79,258Materias primas y materiales de producción y artículos deportivos

3,210

Total $ 2,621,662



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,243,686


Concepto ImporteMateriales y útiles de enseñanza $ 512,902Materiales, útiles y equipos menores de oficina 377,738Material de limpieza 170,588Material impreso e información digital 125,845Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

49,684

Materiales y útiles de impresión y reproducción 3,480Materiales para el registro e identificación de bienes y personas

3,449

Total $ 1,243,686

Materiales y útiles de enseñanza $512,902

Ampara principalmente la compra de 265 mesabancos de $202,884 para la Universidad Tecnológica de Linares, 265 libros, 354 cuadernos de trabajo y 22 paquetes de libros de inglés para el Centro de idiomas por $306,093.

Materiales, útiles y equipo menores de oficina $377,738

Corresponde principalmente a la compra de cartuchos laser, tóners y recargas para impresoras, hojas membretadas, marcadores, clips, sujetapapeles, folders tamaño carta, engrapadoras, grapas, borradores para pizarrón, carpetas, papel opalino, resistol, plumas, lápices, rollos de cinta transparente, puntillas para lapicero, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $170,588

Corresponde principalmente a la compra de material de intendencia en el que destaca la compra de multiusos concentrado, bolsas para basura, detergente, papel higiénico, vaso cónico, cubetas, ácido, guantes de plástico, toalla Inter doblada, atomizadores, pastillas y fibras, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $436,862

Corresponde principalmente a la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales del Ente Público, además de la dotación para las actividades oficiales del Rector y los directores de la Universidad Tecnológica Linares y las extensiones de Galeana, Doctor Arroyo y El Potosí, de igual



forma la compra de diésel para el camión del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales y bitácoras de consumo.

Materiales y artículos de construcción y reparación $349,330


Concepto Importe

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

$ 296,104

Material eléctrico y electrónico 53,226

Total $ 349,330

Otros materiales y artículos de construcción y reparación $296,104

Corresponde a la compra de material eléctrico, pintura vinílica y de aceite, rodillos con felpa, brochas, lija esmeril, litros de thinner, extensión telescópica, focos ahorradores, cable uso rudo, contactos dobles, tapas para salida de conectores, apagadores eléctricos, kit para sanitarios, llaves mezcladoras para lavabo, balastras, chapas, rosetas porcelanas, pasador completo para puertas entre otros, para mantenimiento de las instalaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, órdenes de compra, solicitud de materiales y su adecuado registro contable.

Servicios generales $9,391,734


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$ 2,319,176

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

2,216,983

Servicios básicos 1,839,656Otros servicios generales 894,120Servicios oficiales 547,726Servicios de comunicación social y publicidad 504,649Servicio de traslado y viáticos 446,337Servicios de arrendamientos 316,596Servicios financieros, bancarios y comerciales 306,491

Total $ 9,391,734



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,319,176


Concepto ImporteServicio de vigilancia $ 1,112,607Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

374,779

Servicio de capacitación 340,282Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

300,467

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

176,146

Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión

7,693

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

7,202

Total $ 2,319,176

Servicio de vigilancia $1,112,607

Corresponde al servicio de seguridad y vigilancia para las instalaciones del Ente Público, prestado por el proveedor Servicio y Vigilancia Privada Especializada, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, contrato, cotizaciones, así como su adecuado registro contable.

Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $374,779

Corresponde al servicio del dictamen estructural para edificio de taller pesado, trabajos de sondeo, reparación, cambios en hidráulica, pruebas de hermeticidad, sondeos lineales, reparación y limpieza en general. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, comprobante fiscal, contrato, así como su adecuado registro contable.

Servicio de capacitación $340,282

Ampara principalmente las erogaciones por concepto de un diplomado tomado por el personal de la Universidad y servicio de capacitación del módulo de compranet 5.0 para 4 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionado $300,467

Corresponde al servicio del dictamen de estados financieros 2016 a nombre de Sepúlveda Zambrano, S.C. y Asesorías en Contabilidad Gubernamental por parte de Massier Consultores &



Asociados, S.C. de enero a diciembre 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobante fiscal, contratos, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $2,216,983


Concepto ImporteServicios de limpieza y manejo de desechos $ 1,186,254Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 805,042Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 114,965Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

43,118

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

26,982

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

25,302

Servicios de jardinería y fumigación 15,320

Total $ 2,216,983

Servicios de limpieza y manejo de desechos $1,186,254

Corresponde a los gastos por servicios de limpieza en los edificios del Ente Público y sus unidades. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, comprobante fiscal, contrato y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $805,042

Corresponde a los gastos de remodelación en el plantel de San Rafael, área interior y exterior, demolición de muro de concreto para colocación de ventanas y puertas en aulas, arreglo de muro de block, zarpeo y a fine del mismo, demolición de muro de concreto y retiro de material producto de la misma (baño de hombres y mujeres), recolocación de muros con puertas de aluminio (área de baños), suministro e instalación de puertas de aluminio, incluye chapa (área de aulas y baño). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.



Servicios básicos $1,839,656


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 981,725Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información

535,797

Telefonía tradicional 122,758Agua 76,515Telefonía celular 69,838Servicios de telecomunicaciones y satélites 37,215Servicios postales y telegráficos 15,808

Total $ 1,839,656

Energía eléctrica $981,725

Corresponde a los pagos mensuales realizados a la Comisión Federal de Electricidad por el suministro de energía eléctrica a la Universidad Tecnológica Linares, así como a las extensiones de los planteles de Doctor Arroyo y Galeana. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, recibos de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información $535,797

Corresponde a la renta de infraestructura e interconexión a red privada y servicios profesionales de plataforma territorium a la Universidad Tecnológica Linares. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, recibos de pago y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $894,120


Concepto Importe

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $ 411,975Prepa abierta 188,872Otros servicios generales 145,355Registros de carrera y de titulación y cédula profesional 128,353Impuestos y derechos 19,565

Total $ 894,120

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $411,975



En esta cuenta se registraron los importes de recargos y actualizaciones generados por el pago de Impuesto sobre la renta, impuestos por retención de salarios y servicios profesionales del mes de agosto a diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibo bancario de pago de contribuciones federales, transferencias bancarias, acuse de recibos de impuestos federales, así como su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $2,023,574

Corresponde al rubro de ayudas sociales y ampara principalmente los apoyos entregados a los alumnos por concepto de becas del 95%, así como el apoyo a estudiantes prestadores de servicio social a razón de $810 mensuales por un periodo de hasta seis meses, así como el servicio de dispersión de tiempo aire para 454 estudiantes en el mes de septiembre y de 337 estudiantes en el mes de noviembre 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, auxiliares, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, además de su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $4,647,745


Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 3,608,416

Provisiones 1,039,329

Total $ 4,647,745

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $3,608,416

Representa principalmente por la depreciación aplicada a los diferentes activos no circulantes propiedad del Ente Público durante el ejercicio 2017. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación, así como pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Provisiones $1,039,329

Corresponde al ajuste a las reservas del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro, determinada mediante cálculo actuarial realizado por el despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (Cinif). Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y reporte del cálculo actuarial, así como su adecuado registro contable.



A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Linares del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Universidad Tecnológica LinaresPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 6,933,934 $ 9,024,290 $ 2,090,356 30 (a)Participaciones, aportaciones y transferencias 32,314,952 32,314,952 - -Transferencias, asignaciones, subsidios - 1,163,343 1,163,343 - (b)Otros ingresos - 80,713 80,713 - (c)Ingresos financieros - - - -

Total $ 39,248,886 $ 42,583,298 $ 3,334,412 (8)

Egresos y otras pérdidasServicios personales $ 26,429,201 $ 29,884,637 $ (3,455,436) (13) (d)Materiales y Suministros 3,262,423 2,621,663 640,760 19 (e)Servicios generales 9,557,263 9,391,734 165,529 1 (f)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 2,023,574 (2,023,574) - (g)

Bienes muebles - 268,705 (268,705) - (h)

Total $ 39,248,887 $ 44,190,313 $ (4,941,426) 12

Para el análisis del presupuesto no se consideraron, las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

“(a) El real fue mayor al autorizado debido a que se incrementó la matricula e ingreso más colegiatura.(b) No se tenían presupuestados las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas.(c) La variación en otros ingresos e ingresos financieros se debe a que no se tenía presupuestado los ingresos por intereses y otros ingresos.(d) Esta variación se debió a que se presupuestó menos a cuanto a Servicios Personales y se contrató más personal debido al incremento de la matrícula.e) Esta variación se debe a que no hubo gasto mayor al presupuestado en las partidas de materiales y suministros.f) Esta variación se debe a que no hubo gasto mayor al presupuestado en las partidas de servicios generales.g) Esta variación se debe a que no se presupuestó para transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas sin embargo se realizaron algunos gastos por parte de programas de apoyo al alumno.



h) Esta variación se debe a que no se presupuestó para la adquisición de bienes muebles y se realizaron algunos gastos para las adecuaciones de la Universidad.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Universidad Tecnológica LinaresIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Becas Otorgadas Cuarto Trimestre 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

AB=Alumnos con algún tipo de beca AB Muestra el Porcentaje de

------X100 Alumnos con algún tipo deAT=Alumnos totales en la Universidad AT Beca

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados Último Año Gráfico1285 Muestra el Porcentaje de

80% --------- 92% Alumnos con algún tipo de1387 Beca

Programático Alumnos por Personal Administrativo Cuarto Trimestre 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

AT=Alumnos Totales AT Muestra cuantos Alumnos------- pueden ser atendidos por

PA=Personal Administrativo PA cada personal

administrativoMeta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados Último Año Gráfico

1387 Muestra cuantos Alumnos10 ------ 15 pueden ser atendidos por

91 cada personal administrativo

Tipo Nombre Período Unidad de MedidaProgramático Alumnos por Personal Anual 2016 Porcentaje




Universidad Tecnológica LinaresIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Período Unidad de MedidaAdministrativo

Variables de Cálculo Algoritmo IndicadorInterpretación del

ResultadoAT=Alumnos Totales AT Muestra cuantos Alumnos

------- pueden ser atendidos porPD=Personal Docente PD cada personal docente

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados Último Año Gráfico

1387 Muestra cuantos Alumnos5 ------ 11 pueden ser atendidos por

122 cada personal docente




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP89-AF109/2018-TE, ASENL-OPR-AEGE- AP89-AF026/2018-EX y ASENL-OPR-AEGE-AP89-AF027/2018-EX, al titular del Ente Público y a quienes fungieron como tal en el periodo objeto de la revisión (Ex-titulares), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando los Extitulares que se adherían a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).




II.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

b) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

IV.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

NormativaRespuestaDel Ente Público y de los Ex-Titulares (toda vez que se adhieren a las justificaciones yaclaraciones del Ente

"Considerando la observación de la LGCG punto 1 Incisos I, II y III se van a realizar los registros contables, presupuestarios y administrativos conforme a su fecha de realización




de la operación, se anexa ejemplo de los registros antes mencionados que a la fecha se han llevado a cabo conforme a lo establecido en la Ley antes mencionada.

I.

a) El sistema contable SAACG realiza el registro contable de los gastos conforme a la fecha de su realización y conforme a los momentos contables: requisición, orden de compra, solicitud de transferencia y pago.

b) Se llevará a cabo el registro presupuestario de las operaciones realizadas con recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

c) El sistema realiza la matriz de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

II.

a) El sistema registra automáticamente los registros presupuestarios que impliquen transacciones presupuestarias y contables al momento de su captura.

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta.

c) El sistema genera los estados financieros sobre demanda y en tiempo real conforme lo señalado en el Acuerdo por lo que se determina la norma de información financiera aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

III.

a) Actualmente el porcentaje del número de pagos vía transferencia electrónica supera el 95%. El monto que significan las transacciones no electrónicas están por debajo del 3% del recurso total operado. Es decir, que solo en casos y bajo criterios muy específicos se utilizan formas de pago que no son electrónicas.

b) Conforme a lo observado, se canceló con la leyenda "Recurso Operado" la documentación comprobatoria de los programas de fondo de aportaciones programa o convenio específico.

IV.

a) A la fecha de contestación de las presentes observaciones, se cuenta con el siguiente enlace de la página electrónica del Gobierno de Nuevo León, para consultar la información sobre la relación de bienes que componen el patrimonio




de la Universidad Tecnológica Linares: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/relacion-de-bienes-muebles-e-inmuebles-de-la-universidad-tecnologica-linares.

Anexo y Folios A1 (1 A 20) A2 (21 A 24) A3 (25 A 29) A4 (30 A 36) A5 (37 A 49) A6(50 A 54) A7 (55) "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y Ex-Titulares, solventa parcialmente, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), toda vez que: respecto a los REGISTROS CONTABLES, no fue exhibida la documentación que compruebe las matrices de conversión con las características señaladas en la observación.

En relación a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS, aún y cuando adjunta la siguiente documentación: pólizas contables, solicitudes de transferencias, facturas, ordenes de compra, solicitudes de materiales, el Estado de Resultados del 1 de diciembre de 2017 al 31 de diciembre de 2017, no incluye documentación suficiente que permita acreditar el registro automático y por única vez, tampoco la interrelación de manera automática de los clasificadores presupuestarios y listas de cuentas, ni validar la generación de los estados financieros en tiempo real.

En cuanto a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, manifiesta que actualmente el porcentaje del número de pagos vía transferencia electrónica supera el 95%, sin embargo, como ejemplo anexa póliza de egresos con solicitud de cheque y copia del mismo, lo que evidencia que aún continua emitiéndolos. Adicionalmente, adjunta póliza de egresos con la documentación soporte con la leyenda de "RECURSO OPERADO".

Finalmente, lo relativo a TRANSPARENCIA, si bien acompaña impresión de pantalla denominada "Relación de bienes muebles e inmuebles", no comprobó que éste se concilió contra sus registros contables.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con los procesos aún no concluidos.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y




homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 16 de mayo de 2018 al portal de internet del ente público www.utl.edu.mx/transparencia/guia.php, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar el formato 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF), especificado en el anexo 1 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 8 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.


"La Universidad Tecnológica Linares se compromete a presentar en la Cuenta Pública Anual 2018, así como en ejercicios futuros, el formato No. 8 de la Ley de Disciplina Financiera: "Informe sobre estudios actuariales" atendiendo a su observación. Anexo y Folio SA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público y los Ex-Titulares, no solventa la observación, toda vez que ratifica el incumplimiento en cuanto a las obligaciones de integración y publicación de la Cuenta Pública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con las obligaciones de integración y publicación de la Cuenta Pública.

Actas

3. Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público nos proporcionó las Actas de las SesionesOrdinarias del H. Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares celebradas el 5 de abril y 17 de julio de 2017, así mismo las Sesiones Extraordinarias 1 y 2 realizadas el 30 de agosto y 11 de septiembre de 2017 respectivamente, no obstante, contraviene el artículo 14 de la ley que la crea, al no sesionar de manera ordinaria por cuatrimestre.


"Conforme a lo preceptuado en el artículo 14 de la Ley que Crea la Universidad Tecnológica Linares, "El Consejo sesionará de manera ordinaria por cuatrimestre y en forma extraordinaria cuando así se requiera, previa la convocatoria de su Presidente o cuando le sea solicitado por las dos terceras partes de los miembros del Consejo."

En ese sentido, acorde con el calendario escolar, las actividades académicas de la Universidad se desarrollan por cuatrimestres. Así durante un ejercicio, tienen lugar 3 cuatrimestres, y por ende, la ley mandata que para el despacho de los asuntos de la Universidad es deseable que el Consejo sesione con una periodicidad mínima cuatrimestral, bajo el esquema de sesiones ordinarias o extraordinarias, dependiendo la naturaleza de los asuntos que se despachan, así como la anticipación y urgencia con la que se emite la convocatoria para las mismas, de conformidad con lo preceptuado en los diversos numerales 9 y 14 del Reglamento de la referida ley; situación que sí fue observada en el ejercicio que nos ocupa.




Lo anterior, sin que pase inadvertido que en función de la naturaleza de los asuntos a tratarseen cada una de las sesiones, así como de la urgencia para la emisión de la convocatoria de las mismas, según lo previsto en el Reglamento de la ley en cita, la denominación de la misma puede ser considerada como ordinaria o extraordinaria, sin que ello afecte la periodicidad con la que debe sesionarse acorde con la norma en comento, pues según queda ilustrado, en la especie el Consejo sesionó durante el ejercicio al menos uno ocasión por cuatrimestre para el desahogo de los asuntos propios de la operación de la Universidad. Anexo y Folio SA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y los Ex-Titulares del Ente Público, no solventa la observación, toda vez que el Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares no sesionó de manera ordinaria por cuatrimestre.

Es menester señalar que los numerales 14 de la Ley que crea la Universidad Tecnológica Linares así como su propio Reglamento disponen esta obligación para dicho Consejo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Sesionar en los términos señalados en la Ley que crea la Universidad Tecnológica Linares y en su propio Reglamento.

Políticas y procedimientos

4. El Ente Público cuenta con Manuales de operación internos denominados como "Manualde gestión de calidad" elaborado el 22 de mayo de 2012 y firmado por el entonces Rector, no obstante, no han sido actualizados debido a que, uno de los procesos denominado Contabilidad fiscal refiere al software "Contpaq", sin embargo, durante el ejercicio 2017 operó el Sistema "Indetec".

Así mismo, en dicho manual, no incluyen la política de ingresos, la cual fue autorizada en Acta de la Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo celebrada el 17 de julio de 2017.

Control Interno




RespuestaDel Ente Público y de los Ex-Titulares (toda vez que se adhieren a las justificaciones yaclaraciones del Ente

"Se realizó la actualización del proceso de Contabilidad Fiscal para el procedimiento de ingresos y egresos de la Universidad como se señala en la observación.

Se cambió el software "Contpaq", por el Sistema que actualmente se opera, denominado "Indetec". Se incluye la política de ingresos, misma que fue autorizada en el Acta de Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo de fecha 17 de julio de 2017. Anexo y Folios A8 (1 a 8)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-Titulares del Ente Público, solventa parcialmente la observación, aún y cuando anexan el procedimiento de contabilidad fiscal relativa a los ingresos y egresos, mismos que fueron aprobados en Acta de la Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo celebrada el 17 de julio de 2017, no manifiestan aclaración alguna respecto a la actualización de los Manuales de operación internos denominados como "Manual de gestión de calidad" que fueron elaborados el 22 de mayo de 2012.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la actualización de los manuales de políticas y procedimientos que actualmente operan.

Presupuesto

5. Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público proporcionó el Presupuesto de ingresosy egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto . Real . Variación . % .Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 6,933,934 $ 9,024,290 $ 2,090,356 30 [a] Participaciones, aportaciones y transferencias 32,314,952 32,314,952 - - Transferencias, asignaciones, subsidios - 1,163,343 1,163,343 100 [b]Otros ingresos y beneficios - 80,713 80,713 100 [c]Ingresos financieros - - - -Total $ 39,248,886 $ 42,583,298 $ 3,334,412




Concepto Presupuesto . Real . Variación . % .Egresos y otras pérdidasServicios personales $ 26,429,201 $ 29,884,637 $ (3,455,436) [13] [d]Materiales y Suministro 3,262,423 2,621,663 640,760 19 [e]Servicios generales 9,557,263 9,391,734 165,529 1 [f]Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 2,023,574 (2,023,574) [100] [g]

Bienes muebles - 268,705 (268,705) [100] [h]Total $ 39,248,887 $ 44,190,313 $ (4,941,426)

"Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

(a) El real fue mayor al autorizado debido a que se incrementó la matricula e ingreso más colegiatura.

(b) No se tenían presupuestados las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas.

(c) La variación en otros ingresos e ingresos financieros se debe a que no se tenía presupuestado los ingresos por intereses y otros ingresos.

(d) Esta variación se debió a que se presupuestó menos a cuanto Servicios Personales y se contrató más personal debido al incremento de la matrícula.

(e) Esta variación de debe a que no hubo gasto mayor al presupuestado en las partidas de materiales y suministros.

(f) Esta variación de debe a que no hubo gasto mayor al presupuestado en las partidas de servicios generales.

(g) Esta variación se debe a que no se presupuestó para transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas sin embargo se realizaron algunos gastos por parte de programas de apoyo al alumno.

(h) Esta variación se debe a que no se presupuestó para la adquisición de bienes muebles y se realizaron algunos gastos para las adecuaciones de la Universidad."

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) No coincide el Presupuesto presentado contra el que autorizó el H. Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares mediante Acta de la Sesión celebrada el 8 de diciembre de 2016, como se muestra a continuación:




Concepto Dato proporcionado . Datos . Diferencia

Ingresos y otros beneficios

en el Presupuesto según Acta

Ingresos propios $ 6,933,934 $ 6,933,934 $ - Participaciones, aportaciones y transferencias 32,314,956 31,644,132 670,820 Transferencias, asignaciones, subsidios - - -Otrso ingresos y beneficios - - -Ingresos financieros - - -Total $ 39,248,890 $ 38,578,066 $ 670,820

Egresos y otras pérdidas

Concepto Dato proporcionadoen el Presupuesto

Datos según Acta

. Diferencia

Servicios personales $ 26,429,201 $ 26,429,200 $ 1Materiales y suministro 3,262,423 3,087,426 174,997Servicios Generales 9,557,263 9,061,440 495,823 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas - - -Bienes muebles - - -Total $ 39,248,887 $ 38,578,066 $ 670,821

b) No exhibió documentación que acredite alguna modificación realizada al presupuesto.

c) No coinciden en el presupuesto presentado, los importes señalados en los Ingresos reales contra las cifras presentadas en el Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 de la Cuenta Pública, como se detalla a continuación:

Concepto Dato proporcionadoen el Presupuesto Datos según

Cuenta Pública. Diferencia

Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 9,024,290 $ 12,046,870 $ (3,022,580)Participaciones, aportaciones y transferencias 32,314,952 34,629,904 (2,314,952)Transferencias, asignaciones, subsidios 1,163,343 1,163,343 -Otros ingresos y beneficios 80,713 80,713 -Ingresos financieros - - -Total $ 42,583,298 $ 47,920,830 $ (5,337,532)

d) Las explicaciones a las variaciones del presupuesto que nos proporcionó, no las justifican.

Situación que contraviene los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



Normativa




RespuestaDel Ente Público y de los Ex-Titulares (toda vez que se adhieren a las justificaciones yaclaraciones del Ente Público):

a) "En la última junta que se celebra del H. Consejo Directivo en el ejercicio, se somete a consideración y en su caso autorización, el presupuesto basado en estimaciones para el ejercicio del año posterior.

No es sino hasta el año siguiente, cuando se cuenta con el presupuesto real signado en el convenio anual entre la Federación y el Estado de Nuevo León. Para el caso del ejercicio 2017, se contó con el convenio hasta el 14 de Marzo de ese mismo año, lo que nos dio certeza sobre la ministración de recursos Federales y en cuanto al Estado el 30 de Diciembre de 2016 conforme al Periódico Oficial del Estado.

b) Derivado del proceso descrito en el inciso inmediato anterior de esta contestación, se desprende que al momento de tener certeza sobre la ministración de los recursos tanto Federal como Estatal, y con el fin de que los registros reflejaran el presupuesto real asignado, se modificó el mismo para el 2017 ya con cifras oficiales.

c) En el Estado de Actividades se considera el Ingreso al momento devengado, en dicho momento, también se muestra dentro del presupuesto de Ingresos. Las cifras que se mencionan en la observación, consideran el momento recaudado; por tanto, nuestro estado de actividades muestra únicamente el momento devengado, independientemente de su cobro.

d) A continuación, se explica las variaciones señaladas en las observaciones:

i. El real fue mayor al autorizado debido a que se incrementó la matrícula y por tanto aumentaron los ingresos derivados de colegiaturas.

ii. No se tenían presupuestados las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas debido a que los programas no son permanentes y su aprobación está sujeta a entes externos a la Universidad.

iii. La variación en otros ingresos e ingresos financieros se debe a que no se tenía presupuestado los ingresos por intereses y otros ingresos. Uno porque no hay certidumbre en las tasas de interés vigentes en el año en los instrumentos financieros y no es naturaleza de la Universidad generar este tipo de ingresos.

iv. Esta variación se debió a que se presupuestó menos a cuanto a Servicios Personales y se contrató más personal debido al incremento de la matrícula.




v. Esta variación de debe a que no hubo gasto mayor al presupuestado en las partidas demateriales y suministros.

vi. Esta variación de debe a que no hubo gasto mayor al presupuestado en las partidas de servicios generales.

vii. Esta variación se debe a que no se presupuestó para transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas sin embargo se realizaron algunos gastos por parte de programas de apoyo al alumno.

viii. Esta variación se debe a que no se presupuestó para la adquisición de bienes muebles y se realizaron algunos gastos para las adecuaciones de la Universidad. Anexo y Folios A9 (1 a 12) A10 (13 a 15)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-titulares del Ente Público, solventa parcialmente la observación, toda vez que:

En relación al inciso a) que señalamos que: No coincide el Presupuesto presentado contra el que autorizó el H. Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares mediante Acta de la Sesión celebrada el 8 de diciembre de 2016, manifiesta que fue la última junta celebrada en el ejercicio 2016 y que el presupuesto fue basado en estimaciones y que hasta el ejercicio 2017 se cuenta con el presupuesto real debido al convenio específico para la asignación de recursos financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León celebrado el 26 de enero de 2017 entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Educación Pública (SEP) y el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

En cuanto al inciso b) relativo a la documentación que acredite alguna modificación realizada al presupuesto, adjunta el anexo de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 en la que se le asignó del Presupuesto de Egresos del Estado$15,000,000 y adjunta el convenio antes referido, no obstante, el instrumento jurídico carece de las firmas de las partes que representan al Gobierno Federal a través de la SEP, específicamente del Subsecretario de Educación Superior y el Coordinador General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas.

Cabe mencionar que el convenio antes referido estipula en la cláusula segunda que "LA SEP" y "EL GOBIERNO DEL ESTADO", acuerdan asignar por partes iguales a "LAS UNIVERSIDADES" recursos financieros para su operación durante el ejercicio fiscal 2017, de acuerdo con el calendario de ministraciones que se adjuntan al presente instrumento como Anexo Único y que forma parte integrante del mismo, conforme a lo siguiente:




Universidad Presupuesto Presupuesto Total Tecnológica federal 50% estatal 50%

Linares $ 17,314,952.00 $ 17,314,952.00 $ 34,629,904.00.

Por lo tanto, el Presupuesto que nos proporcionó el Ente Público refleja un importe recibido de $32,314,952, los cuales se integran de la aportación federal recibida por $17,314,952 y de los $15,000,000 que recibió del Gobierno del Estado.

Respecto al inciso c) en el cual observamos que no coinciden en el presupuesto presentado, los importes señalados en los Ingresos reales contra las cifras presentadas en el Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 de la Cuenta Pública, aclaran que en el Estado de Actividades se consideró el ingreso que recibió en el ejercicio.

Lo relativo al inciso d) en el cual observamos que las explicaciones a las variaciones del presupuesto no son justificables, manifiesta lo siguiente:

De los ingresos propios, aclara que el ingreso real fue mayor al autorizado debido a que se incrementó la matrícula y por tanto aumentaron los ingresos derivados de colegiaturas. En cuanto a las Transferencias, asignaciones y subsidios, manifiesta que fue debido a que los programas no son permanentes y su aprobación está sujeta a entes externos a la Universidad. Lo relativo a Otros ingresos, no se tenía presupuestado los ingresos por intereses y otros ingresos, debido a la incertidumbre en las tasas de interés vigentes en el año en los instrumentos financieros y no es naturaleza de la Universidad generar este tipo de ingresos.

Respecto al rubro de Servicios personales, refiere que obedece al incremento de las matrículas, por lo tanto tuvo que contratar más personal. De los Materiales y suministros y Servicios generales, se presentaron ahorros en estos rubros. Lo concerniente a las Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y lo relativo a los Bienes muebles no se presupuestaron, no obstante, el Ente Público realizó diversas erogaciones para los programas de apoyo a los alumnos y adecuaciones en la Universidad.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, obtener la autorización del Presupuesto en los términos establecidos en los ordenamientos antes citados.




ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

6. El Ente Público mantiene registrada una Cuenta por cobrar a corto plazo por serviciostecnológicos que asciende a $70,000 a cargo del cliente Puesta a Punto, S.C.P., por concepto de compensación económica por la utilización de las instalaciones para la impartición del diplomado técnico en seguridad industrial correspondiente a los meses de mayo, junio y julio del 2015, la cual se integra como sigue:

fecha factura Concepto Importe 15/06/2016 547 Compensación económica por utilización de instalaciones, para la $ 10,000

impartición del diplomado Técnico en Seguridad Industrial, correspondientea mayo de 2015

15/06/2016 548 Compensación económica por utilización de instalaciones, para la 30,000 impartición del diplomado Técnico en Seguridad Industrial, correspondientea junio de 2015.

07/08/2015 558 Compensación económica por utilización de instalaciones, para la 30,000 impartición del diplomado Técnico en Seguridad Industrial, correspondientea julio de 2015

Total $ 70,000

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Presenta una antigüedad de un año y medio a dos años.

b) No proporcionaron ni exhibieron gestiones pertinentes de cobro que permitan recuperar este saldo.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que aún no se ha recuperado este adeudo.

Financiera - Monto no solventado $70,000

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente




a) "El criterio utilizado para reclasificar el asiento contable, es decir, definir a una cuentacomo incobrable, es cuando no existe forma de gestionar el cobro, para este caso los esfuerzos de ejercer la acción se terminaron cuando ya no recibimos respuesta por parte de la empresa.

b) En el anexo correspondiente a la observación se muestra el último correo electrónico con el que se cuenta por parte de la empresa como evidencia del esfuerzo de cobro a esta cuenta. Después de esto, la empresa no ha regresado telefonema alguno o respondido nuestros correos. Las oficinas de la empresa se encuentran físicamente en la Ciudad de Mérida Yucatán y en la Ciudad de México por lo que la alternativa de hacer gestión de cobranza de manera personal no se considera económicamente viable.

c) En la junta programada para la reunión del H. Consejo Directivo, se solicitará a este organismo, como se demuestra en el anexo, la aprobación para declarar incobrables la cuenta antes mencionada en este punto de las observaciones, por un monto de $70,000 pesos, tal y como se demuestra en el anexo de este apartado y que corresponde al orden del día de dicha sesión. Cabe mencionar que la junta del H. Consejo Directivo estaba programada para celebrarse el pasado 4 de septiembre del 2018, sin embargo, ésta fue cancelada y se anexa oficio probatorio de su reprogramación.

Anexo y Folios A11 (1 a 3) A12 (4)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-Titulares del Ente Público, no solventa la observación, aún y cuando anexa escrito del 22 de agosto de 2018 signado por la Secretaria de Educación en el Estado de Nuevo León y Presidenta del H. Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares por medio del cual convoca a la Segunda Sesión Ordinaria de este Consejo y en cual exponen en la orden del día el asunto relativo a obtener la autorización para considerar incobrable la cuenta por cobrar a cargo de la persona moral denominada Puesta a Punto, S.C.P. por valor de $70,000 y correo electrónico en el cual se aprecia una gestión de cobro realizad hasta el 10 de septiembre de 2018, a la fecha no se han recuperado estos recursos.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento a la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener la autorización correspondiente para considerarlo incobrable, una vez agotados los procedimientos de recuperación.




7. Como resultado de nuestra revisión a las Cuentas por cobrar a corto plazo por concepto de Colegiaturas, las cuales ascienden a $2,937,340, observamos lo siguiente:

a) Presenta una antigüedad superior a cuatro años por un importe total de $168,452, el cual representa el 6% del total de la cartera, misma que se integra como sigue:

Cuenta por cobrar por colegiaturas ImporteCuentas por cobrar 2013 $ 134,687Cuentas por cobrar Linares M-A 2014 9,520Cuentas por cobrar Dr. Arroyo M-A 2014 2,892Cuentas por cobrar Galeana y Potosí M-A 2014 1,800Cuentas por cobrar licenciatura Linares M-A 2014 3,200Cuentas por cobrar licenciatura Dr. Arroyo M-A 2014 3,200Cuentas por cobrar licenciatura Galeana M-A 2014 2,890Cuentas por cobrar Linares E-A 2014 7,400Cuentas por cobrar Dr. Arroyo E-A 2014 1,063Cuentas por cobrar Galeana y Potosí E-A 2014 1,800

Total $ 168,452

b) No proporcionaron ni exhibieron gestiones de cobro que permitan recuperar dichos saldos.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que no han sido recuperados estos adeudos.


RespuestaDel Ente Público y de los Ex-Titulares (toda vez que se adhieren a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

a) Las carreras que ofrece la Universidad tienen una duración de 3 años y 8 meses. Este tiempo es el que nos define el periodo donde mayor posibilidad existe de la realización del cobro, pues éste es donde aún permanecen como localizables los alumnos.

Una cuenta se considera como incobrable cuando no existe posibilidad material de realizar el cobro, por ello, mientras la viabilidad material de cobro lo permita, éstas conservan su estado de cuentas por cobrar.




Por las razones antes mencionadas una cuenta no se declara como incobrable hasta dondeel tiempo y las vías de contacto con el deudor, y por ende las posibilidades de cobro, se agotan.

b) Los esfuerzos de cobro se hacen de forma periódica, sin embargo, en gran medida se realizan vía telefónica o personal. Derivado de lo anterior se han logrado en algunas ocasiones, la firma de acuerdos de pago, lo que demuestra el accionar de recuperación de los adeudos.

En la junta programada para la reunión del H. Consejo Directivo, se solicita a este organismo, la aprobación para declarar incobrables las cuentas por cobrar pertenecientes a los ejercicios de 2013 y 2014, por un monto de $168,452 pesos tal y como se demuestra en el anexo de este apartado. Cabe señalar que dicho orden del día, a la fecha se encuentra aprobado por la presidenta del H. Consejo Directivo para dicha sesión. Con lo anterior se busca reclasificar de forma adecuada el monto dentro de la contabilidad de la Universidad y mantenerla actualizada. Así mismo, señalar que la junta del H. Consejo Directivo estaba programada para celebrarse el pasado 4 de septiembre del 2018, sin embargo, ésta fue cancelada. Anexo y Folios A13 (1 a 10) A14 (11 a 13)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y los Ex-Titulares del Ente Público, no solventa la observación, si bien manifiesta que "Las carreras que ofrece la Universidad tienen una duración de 3 años y 8 meses. Este tiempo es el que nos define el periodo donde mayor posibilidad existe de la realización del cobro", no obstante, las cuentas por cobrar presentan una antigüedad de hasta cuatro años.

Asimismo, anexan dos oficios en los cuales gestionan la recuperación de los adeudos a cargo de los alumnos, éstos presentan fecha del 6 de enero de 2016, por lo que se demuestra que no han realizado las acciones pertinentes para recuperar estos recursos.

Adicionalmente, exhiben escritos del 19 de febrero y 22 de agosto de 2018 signados por el Titular de la Secretaría de Educación en el Estado de Nuevo León y Presidente (a) del H. Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares por medio del cual convoca a la Segunda Sesión Ordinaria de este Consejo y en los cuales exponen en la orden del día la autorización del traslado de cuenta por cobrar colegiatura 2013 y 2014 a cuenta incobrable, sin embargo dichas Juntas no fueron realizadas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener la autorización correspondiente en caso de estar imposibilitados en recuperar estos adeudos.




8. El Ente Público mantiene registradas al 31 de diciembre de 2017 Cuentas por cobrar acargo del Gobierno Estatal por $36,920,777 derivadas de los Convenios específicos para la asignación de recursos financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León que suscribieron en su momento con el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Educación Pública (SEP), en los que acordaron aportar cada uno el 50% del presupuesto anual de operación autorizado por las universidades. A continuación se cita la integración de este saldo:

Ejercicio Importe correspondiente

2011 $ 1,981,6602012 7,521,9582013 8,930,5752014 9,291,9162015 6,686,0752016 193,6412017 2,314,952

Total $ 36,920,777


a) El Ente Público, no ha efectuado acciones conducentes que conlleven a la recuperación, depuración o cancelación en su caso de estos derechos exigibles de cobro.

b) Este saldo presenta una antigüedad de hasta seis años.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que continúa el mismo saldo.

Financiera - Monto no solventado $36,920,777


a) "La Universidad ha realizado el cobro ante la Dirección de Presupuesto y Control Presupuestal del Gobierno del Estado para dar seguimiento al adeudo acumulado.




b) El saldo presenta la antigüedad histórica de la deuda del Estado y representa elmonto acumulado a la fecha de dicho señalamiento. La asignación de recursos es menester de la Tesorería del Estado.

c) Los esfuerzos de cobro se han realizado de manera consistente ante las instancias competentes, sin embargo, pertenece al Estado y su tesorería la potestad del ejercicio y designación de los recursos. Anexo y Folios A15 (1 a 3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-Titulares del Ente Público, no solventa la observación, aún y cuando exhibió dos oficios de gestión de cobro al Director de Presupuesto y Control Presupuestal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado realizados el 31 de mayo y 3 de septiembre de 2018, éstas fueron realizadas hasta el 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar ante la autoridad competente dichos recursos económicos.

Ingresos por recuperar

9. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2017 un saldo por $64,800, elcual representa depósitos otorgados a favor de los siguientes beneficiarios:

Fecha No. de Beneficiario Importe .Cheque

1- oct-12 582 Instituto de la Vivienda de Nuevo León $ 54,800 1] 23-mar-12 16 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de 10,000 2]

Nuevo leónTotal $ 64,800

1) Pago para garantizar la fianza del expediente administrativo derivado de la multa interpuesta al Instituto de la Vivienda de Nuevo León (IVNL) por parte de la Procuraduría Federal de Protección al Medio Ambiente por no contar con la autorización para la construcción de la Universidad Tecnológica Linares en un predio forestal propiedad del IVNL.

2) Fianza para garantizar el cumplimiento del Convenio de colaboración celebrado entre la Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León y la Universidad Tecnológica Linares para instrumentar los servicios de Preparatoria abierta.





a) Saldos que presentan una antigüedad superior a 5 años.

b) No se han realizado acciones conducentes de cobro que permitan recuperarlos.

b) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que no han sido recuperados.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 a 2016.



a) "A la fecha no es posible efectuar gestión de cobro para la recuperación del monto registrado en la cuenta que nos ocupa, en virtud de que aún no concluye el trámite del expediente PFPA/25.3/2c.27.2/0243-09, con una resolución favorable que revoque la multa objeto de dicho procedimiento, y por ende, no es susceptible de exigirse la extinción de la garantía exhibida para dichos efectos.

b) La Universidad tiene a bien informar que a la fecha no es posible realizar el cobro de la Fianza para garantizar el cumplimiento del Convenio de colaboración celebrado entre la Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León y la Universidad Tecnológica Linares para instrumentar los servicios de Preparatoria abierta, ya que el instrumento se encuentra vigente y por ende, aun no es susceptible de recuperarse el monto exhibido como fianza para garantizar su cumplimiento. Adjunto al presente remito copia del convenio en mención. Anexo y Folios A16 (1 a 9) A17 (10 a 11)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y los Ex-Titulares del Ente Público, no solventa la observación, toda vez que:

En relación a la fianza por $10,000 otorgada para garantizar el cumplimiento del Convenio de colaboración celebrado entre la Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León y la Universidad Tecnológica Linares para instrumentar los servicios de Preparatoria abierta, aún y cuando refiere que no es posible recuperar este saldo porque continua vigente dicho convenio, cabe señalar que en la cláusula séptima del mismo se estipula una vigencia de dos




años contados a partir de 6 de abril de 2012, fecha en la que fue suscrito dicho instrumento.Así mismo, menciona que podrá prorrogarse por un período igual a solicitud del propio centro de asesoría, sin embargo, no adjunta evidencia de dicha prórroga que acredite que se encuentra vigente.

En cuanto al depósito de $54,800 otorgado al Instituto de la Vivienda de Nuevo León (IVNL), aún y cuando manifiesta que no ha sido recuperado debido a que se encuentra en trámite el procedimiento administrativo PFPA/25.3/2c.27.2/0243/09 y acompaña el oficio IVNL/DAJ/124/2017 del 26 de junio de 2017 signado por la Directora de Asuntos Jurídicos de dicho Instituto en el cual mencionan tal situación, no obstante éste proviene del 2012 y aún se encuentra pendiente la resolución.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las acciones conducentes que le permitan recuperar estos depósitos.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

10. El Ente Público mantiene registradas al 31 de diciembre de 2017 obligaciones fiscales noenteradas ante la autoridad competente que ascienden a $8,415,296 correspondientes a impuestos retenidos (ISR retenciones por sueldos y salarios), las cuales se integran como sigue:

Período Saldoal 31 de dic 2017

Enero a diciembre 2015 $ 2,409,373Enero a diciembre 2016 2,727,761Enero a diciembre 2017 3,278,162Total $ 8,415,296


a) Las obligaciones fiscales presentan una antigüedad de tres años.




b) Contraviene lo establecido en los artículos 96, primero y penúltimo párrafo y 106,último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente para el ejercicio 2017. Cabe mencionar que al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por recargos y actualizaciones en los términos referidos en los artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación, por lo que representará un daño al patrimonio del Ente Público.

Normativa


"a) Derivado de la situación presupuestal por la que pasó esta Universidad, ha sido imposible el cubrir en tiempo y forma nuestras obligaciones fiscales y al mismo tiempo cumplir los objetivos y sostener la operación regular de esta Casa de Estudios. Es decir que no se ha eludido la responsabilidad del pago, no se actuó con dolo, mala fe o de manera negligente, pues nunca se contó de manera íntegra con el Presupuesto Autorizado para cada ejercicio pese a los esfuerzos de cobranza que se han efectuado. Mencionar también que la Institución realizó un esfuerzo de cumplimiento, iniciando el pago de los impuestos comenzando con lo correspondiente al ejercicio 2014.

b) Nos adherimos a lo expuesto en este inciso de la observación y al mismo tiempo anotar que por las razones expuestas en el anterior inciso de esta observación quedan expuestos los motivos que llevaron a dicho estado

Anexo y Folios A18 (1 a 16)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y los Ex-Titulares del Ente Público, no solventa la observación, aún y cuando manifiesta que a la Universidad le ha sido imposible cubrir en tiempo y forma las obligaciones fiscales, cumplir con los objetivos y sostener la operación regular de esta Casa de Estudios, no anexa documentación que lo acredite.

Así mismo, sí bien exhibe las solicitudes de recursos financieros pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de conformidad al convenio específico para la asignación de los mismos mediante los oficios UTLR-31-05-136 y UTLR-03-09-203, éstas fueron realizadas hasta el 31 de mayo y 3 de septiembre de 2018, y las obligaciones fiscales derivan de los ejercicios del 2015 al 2017.




Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

11. El Ente Público no proporcionó el contrato de prestación de servicios ni el dictamen relativoal peritaje y evaluación estructural que comprueben y justifiquen los pagos de $150,000 y$136,880 a favor de Pruebas y Resistencias en Concreto, S.A. de C.V. por concepto de: (a) elaboración de un dictamen estructural para el edificio del taller pesado y (b) por los trabajos de sondeo de líneas existentes manualmente, pruebas de hermeticidad para descartar fugas al interior del edificio, reparación de tubería de cobre y galvanizado, elaboración de croquis con medidas reales, entre otros, ambos trabajos para el edificio de docencia de la Universidad Tecnológica Linares según las pólizas contables P00161 y P00399 registradas el 20 de enero y 3 de febrero de 2017, contraviniendo lo señalado en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 42, primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

FinancieraRespuestaDel Ente Público y de los Ex-Titulares (toda vez que se adhieren a las justificaciones yaclaraciones del Ente Público):

"En relación a los servicios prestados a la Universidad Tecnológica Linares por Pruebas y Resistencias en Concreto, S.A. de C.V., que justifiquen los pagos de $150,000.00 y$136,880.00, se adjunta al presente copia certificada de los Contratos correspondientes, lo anterior en relación a los servicios de: a) Elaboración de un dictamen estructural para el edificio del taller pesado, y b) Trabajos de sondeo de líneas existentes manualmente, pruebas de hermeticidad para descartar fugas al interior del edificio, reparación de tubería de cobre y galvanizado, elaboración de croquis con medidas reales.




Asimismo, se acompaña copia certificada del Dictamen antes mencionado, y copiacertificada del Acta de la Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares de fecha 8 de diciembre de 2016 (Sesión No. 03/2016) a través de la cual se presentó para su consideración y su posterior aprobación el Peritaje y Evaluación Estructural antes mencionado. Anexo y Folios A21 (1 a 9) A22 (10 a 65) A23 (66 a 76)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y los Ex-Titulares del Ente Público, solventa parcialmente la observación, aún y cuando exhibe la siguiente documentación:

Contratos de prestación de servicios celebrados el 8 de noviembre de 2016 y 9 de enero de 2017 con la persona moral denominada Pruebas y Resistencias en Concreto, S.A. de C.V.,

Acta de la Sesión Ordinaria 03/2016 del H. Consejo Directivo del 8 de diciembre de 2016 en la cual se aprobó la ejecución de este proyecto;

El resultado obtenido del peritaje y evaluación estructural realizada en las instalaciones de la Universidad Tecnológica Linares como evidencia de los trabajos realizados;

Cédula profesional expedida por la Dirección General de Profesiones de la Secretaría de Educación Pública; y

Escrito del 2 de diciembre de 2016 signado por el Representante Legal de la referida empresa en el cual presenta al Ente Público los resultados obtenidos del Peritaje y Evaluación.

No obstante, de acuerdo al escrito referido en el último punto que antecede, incumplió con el registro contable de las operaciones realizadas, toda vez que recibió los servicios en diciembre de 2016, por lo que contraviene el diverso 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que a la letra dice: "Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago."

Por lo tanto, debió haber provisionado estas erogaciones en diciembre de 2016 por haber recibido los servicios en esa fecha.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, cumplir con los lineamientos emitidos por el Conac.

Servicios básicos

Telefonía celular

12. Se advierte que el Ente Público realizó diversas erogaciones que ascienden a $21,012 porconcepto de cargos extras al plan contratado en la renta de dos líneas de telefonía celular, derivados del excedente en los datos MB y suscripciones, según las pólizas contables: PO1123, PO1248, PO1854 y PO2033, correspondientes las primeras dos al 6 y 25 de abril de 2017 y las últimas referidas del 19 de junio y 24 de julio del citado año, tal y como se muestran a continuación:

Mes Número Costo . Excedente . Suscripciones . Total de . Total del de celular del plan datos pago excedente

Marzo 8211260350 $ 699 [1] $ 5,183 $ 20 $ 5,902 $ 5,203Abril 8211260350 1,137 4,590 20 5,747 4,610Junio 8211260350 929 425 20 1,374 445Julio 8211260350 929 0 20 949 20Total $ 3,694 $ 10,198 $ 80 $ 13,972 $ 10,278

Mes Número Costo . Excedente . Suscripciones . Total de . Total del de celular del plan datos pago excedente

Abril 8211260351 $ 499 $ 61 $ 255 $ 815 $ 316Junio 8211260351 499 5,156 225 5,880 5,381Julio 8211260351 499 4,802 235 5,536 5,037Total $ 1,497 $ 10,019 $ 715 $ 12,231 $ 10,734

Así mismo, carece de una política que regule la asignación, control y uso de telefonía celular para que el usuario administre con eficiencia y eficacia el uso de estos recursos públicos.

[1] Incluye costo del plan $499 y fianza anual $200

EconómicaRespuestaDel Ente Público y del Ex-Titulares (toda vez que se adhieren a las justificaciones yaclaraciones del Ente

"A pesar de que el recurso se utilizó para fines académicos e institucionales, por voluntad propia, los funcionarios involucrados realizan el reintegro de los recursos a la Universidad, sin que lo anterior reconozca que se dejó de observar buena conducta con el cargo o que se reconozca en su empleo una responsabilidad administrativa ya que siempre se trató de




salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño delcargo Anexo y Folios A24 (1 a 4)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-Titulares del Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido a que los responsables involucrados reintegraron el 12 de septiembre de 2018 los recursos por valor total de $21,012 a la Universidad Tecnológica Linares, validándose éstos mediante ficha de depósito en las cuales se acreditan a la cuenta bancaria a nombre del Ente Público, no obstante, no anexa la política que regule este tipo de operaciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar una política que regule la asignación, control y uso de telefonía celular.

Servicios generales

Otros servicios generales

13. Observamos que el Ente Público efectuó diversas erogaciones que ascienden a $407,418por concepto de actualizaciones y recargos derivados de enterar en forma extemporánea ante la autoridad competente las obligaciones fiscales relativas al ISR retenciones por salarios y por servicios profesionales, según se detalla a continuación:

Período de Actualizaciones . Recargos . Importe declaración

Ago-14 $ 22,551 $ 86,409 $ 108,960Sep-14 21,723 84,211 105,934Oct-14 82,404 82,404Nov-14 74,945 74,945Dic-14 35,175 35,175

Total $ 44,274 $ 363,144 $ 407,418


a) El Ente Público infringió con lo establecido en los artículos 96, primero y penúltimo párrafo y 106, primero y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

b) Como puede apreciarse en la tabla que antecede, no reconoció contablemente en el gasto (penas, multas, accesorios y actualizaciones) el pago de las actualizaciones correspondientes al ISR retenciones por salario y por servicios profesionales de octubre, noviembre y diciembre de 2014, las cuales fueron registradas en el Pasivo




en la cuenta de Retenciones de ISR mediante las pólizas contables E00179, E00202 y E00203 por $22,199, $18,811 y $1,013, las primeras dos citadas del 04 y 31 de mayo de 2017 y la última del 07 de junio del año antes referido.

c) Por lo tanto, el monto que debió registrar en el gasto es de $449,441, tal y como se muestra a continuación:

Concepto Fecha de pago Actualizaciones . Recargos . Importe Egresos [Penas, multas, accesorios y actualizaciones] $ 44,274 $ 363,144 407,418 Pasivo [ Retenciones ISR] Mayo-Junio-2017 42,023 42,023Total $ 86,297 $ 363,144 $ 449,441

Económica - Monto no solventado $449,441

RespuestaDel Ente Público y de los Ex-Titulares (toda vez que se adhieren a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"a) Si bien es cierto que se han generado gastos por actualizaciones y recargos derivados del pago desfasado de impuestos, cabe mencionar que ha sido derivado de la situación presupuestal por la que pasó esta Universidad, ha sido imposible el cubrir en tiempo y forma nuestras obligaciones fiscales y al mismo tiempo cumplir los objetivos y sostener la operación regular de esta Casa de Estudios. Es decir que no se ha eludido la responsabilidad del pago, no se actuó con dolo, mala fe o de manera negligente, pues nunca se contó de manera íntegra con el Presupuesto Autorizado para cada ejercicio pese a los esfuerzos de cobranza que se han efectuado.

Derivado de esta situación se han hecho en su oportunidad esfuerzos por contar con los recursos presupuestales que se adeudan a la Institución sin a la fecha tener una respuesta en sentido positivo.

"a) Respecto a este inciso quisiéramos mencionar que su apreciación es correcta por lo cual se realizó el asiento correctivo para solventar este la observación; considerando que no se actuó con dolo, mala fé o negligencia y tampoco existe perjuicio para esta institución.

"b)Derivado del inciso inmediato anterior se desprende que queda solventado este punto.Anexo y Folios A25 (1 a 19)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-Titulares del Ente Público, solventa parcialmente lo observación, toda vez que:



En cuanto al inciso a) y b), refiere que por la situación presupuestal ha sido imposible cubrir en tiempo y forma las obligaciones fiscales, cumplir con los objetivos y sostener la operación regular de la Casa de Estudios, por lo que su manifiesto ratifica dicho incumplimiento.

Respecto al inciso c) exhibieron las pólizas de diario D00209, D00210 y D200211 expedidas el 24 de agosto de 2018 en las cuales se muestra el reconocimiento del pago extemporáneo realizado en el ejercicio 2017 derivados de las retenciones de ISR correspondientes al ejercicio 2014 por lo que afectaron el rubro 3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP29-634/2018 del 10 abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CTG-DCASP-279/2018 del 23 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

2012


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF), para el Servicio de Administración Tributaria.

1+



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1+



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1


Promoción del Ejercicio de la Facultadde Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H.

Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.+ El ejercicio de la acción PIICC anunciada en el IDR 2013 se reclasificó a PEFCF, así como la

acción PIICC del IDR 2014 se consolidó con la promoción de las acciones PFRA

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP89- 040/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $381,099 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 7

ASENL-PFRA-CP2016- AP89-109/2017

Rector de la Universidad Tecnológica Linares

UTLR-0618- 140/2018 29-may-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC- 094/2018 01-mar-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Rector de la Universidad

Tecnológica Linares

Remite informe en el que se determinó las sanciones administrativas

ConcluidoDirector de

Administración y Finanzas

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó que no se desprende que el Titular de la Universidad Tecnológica de Linares, haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones, por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP89-112/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Total 3



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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Responsabilidades del Ente Público · Web viewEn nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente,