Dictamen del Auditor Opinión · Web viewEn nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Comisión Estatal de Derechos

Comisión Estatal de Derechos Humanos.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el caráct r de definitiyo. _

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

AUDITORÍA SUPERI

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1709/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

onstitución Política del Est ado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglament os aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Comisión Estatal de Derechos Humanos.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad , legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Result ado , fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León , me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo ant erior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 9

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

11

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 11

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

33

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

36

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 37

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

37

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 de la Comisión Estatal de Derechos Humanos

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de mayo de 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 de la Comisión Estatal de Derechos


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Comisión Estatal de Derechos Humanos recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 14 de mayo de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/39

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/39

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $2,315,149

Representa los valores propiedad del Ente Público y se integra por una sola cuenta bancaria en la institución Banco Mercantil del Norte, S.A.

Bienes muebles $6,834,326

Se encuentra integrada principalmente por las cuentas mobiliario y equipo de administración por$3,489,802 y vehículos y equipo de transporte por $3,179,411.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,786,124

Se integra principalmente por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, las cuales representan la provisión por concepto de impuestos y cuotas al Isssteleon pendientes de pago al cierre del ejercicio por parte del Ente Público.

Provisiones a corto plazo $2,275,364

Se integra de otras provisiones a corto plazo por concepto de prima vacacional, gratificación de fin de año y bono del servidor público.

Provisiones a largo plazo $3,128,303

Comprende otras provisiones a largo plazo principalmente por concepto de prima de antigüedad e indemnización, la cual durante el ejercicio presentó un incremento por $259,003.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $60,092,308




Se registraron las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para cubrir el gasto corriente del Ente Público de acuerdo al presupuesto aprobado para el ejercicio 2017.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $48,648,254

Se integran por los sueldos base al personal permanente por $27,791,870; honorarios asimilables a salarios por $1,095,837; primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año por$11,781,143; horas extras por $80,000; aportaciones de seguridad social por $4,923,939 y otras prestaciones sociales y económicas por $2,975,465.

Materiales y suministros $1,091,674

Se registran principalmente los gastos por concepto de combustibles, lubricantes y aditivos por$413,810; materiales, útiles y equipos menores de oficina por $181,757; material de limpieza por$165,220; materiales y útiles de impresión y reproducción por $135,365 y vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $81,397.

Servicios generales $7,996,304

Corresponde principalmente al pago de arrendamiento de edificios por $3,093,739; Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral por $1,219,176; conservación y mantenimiento menor de inmuebles por $1,018,058; gastos de orden social y cultural por $566,412; servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados por $326,644 y servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión por $297,787.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 1 0 1 0 0 0 0 0

FinancieraB 1 4,600 1 4,600 0 0 0 0Total

2 4,600 2 4,600 0 0 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 9/


IV. Entidad objeto de la revisión

La Comisión Estatal de Derechos Humanos fue constituida mediante decreto No. 120 de fecha 28 de diciembre de 1992, como un Organismo Público Autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que tiene por objeto la protección, observancia, promoción, estudio y divulgación de los derechos humanos consagrados en el orden jurídico vigente.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Comisión Estatal de Derechos Humanos

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación el gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Comisión Estatal de Derechos Humanos presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Comisión Estatal de Derechos Humanos al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Comisión Estatal de Derechos HumanosConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 2,315,149 $ 1,776,184 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]1 $ 2,786,124 $ 1,982,902Derechos a recibir efectivo o 44,747 (3) Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

2 2 largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o deterioro de activos

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo [sic]2

-

2,275,364

-

2,277,996circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 5,061,488 4,260,898

Total de activos circulantes

2,359,898 1,776,183 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

--

--

Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 3,128,303 2,915,203 largo plazo Total de pasivos no circulantes 3,128,303 2,915,203Derechos a recibir efectivo o - - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 8,189,791 $ 7,176,101Bienes inmuebles, - -infraestructura yconstrucciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 6,834,326 4,349,313 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ - $ -

Activos intangibles 1,497,897 1,377,937 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y (4,567,281) (4,244,938) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos 42,461 38,252

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado (2,082,428) (4,073,152)deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

1,990,724 (156,478)

Otros activos no circulantes 133,859 -

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

(4,073,152)-

(3,916,674)-

Total de activos no circulantes

3,941,262 1,520,564 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda pública /patrimonio 193,798 193,798Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no 193,798 193,798monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ (1,888,630) $ (3,879,354)

Total del activo $ 6,301,160 $ 3,296,747 Total del pasivo y hacienda pública / $ 6,301,160 $ 3,296,747patrimonio



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(pesos)

Comisión Estatal de Derechos HumanosConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 57,736,232 $ 59,585,644

Ingresos de la gestión $ - $ - Servicios personales 48,648,254 50,614,969Impuestos - - Materiales y suministros 1,091,674 1,138,187Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 7,996,304 7,832,488

Contribuciones de mejoras - - Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación y pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

60,092,308 60,092,308 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

60,092,308 60,092,308Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 1,395 - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

366,747 663,142Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

366,747 663,142

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 1,395 - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 60,093,703 $ 60,092,308Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 58,102,979 $ 60,248,786

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 1,990,724 $ (156,478)

Nota: No se mencionan las diferencias de un peso, ya que por redondeo se expresan las cifras de esa manera.[sic]1 En la columna 2017 debe ser $2,745,365.[sic]2 En la columna 2017 debe ser $2,316,123.



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 6,301,160b) Pasivo 8,189,791c) Hacienda pública / patrimonio (1,888,630)d) Ingresos y otros beneficios 60,093,703e) Gastos y otras pérdidas 58,102,979

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $6,301,160

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 2,359,898Activo no circulante 3,941,262

Total $ 6,301,160

ACTIVO CIRCULANTE $2,359,898


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 2,315,149Derechos a recibir efectivo o equivalentes 44,747Derechos a recibir bienes o servicios 2

Total $ 2,359,898

Efectivo y equivalentes $2,315,149

Se integra principalmente por la cuenta de bancos / tesorería, representa los valores propiedad del Ente Público depositados en una cuenta bancaria. Para su revisión se verificó la conciliación bancaria, estados de cuenta, corte de formas y su adecuado registro contable. Así mismo se



recibió respuesta de la confirmación de saldos enviada a la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A.

ACTIVO NO CIRCULANTE $3,941,262


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes muebles $ 4,349,313 $ 2,611,126 $ 126,114 $ 6,834,326Mobiliario y equipo de administración 2,466,501 1,143,261 119,960 3,489,802Mobiliario y equipo educacional y recreativo 88,798 39,440 - 128,238Equipo e instrumental médico y de laboratorio 8,183 - - 8,183Vehículos y equipo de transporte 1,769,998 1,409,413 - 3,179,411Maquinaria, otros equipos y herramientas 15,833 19,012 6,154 28,691

Activos intangibles 1,377,937 119,960 - 1,497,897Software 1,377,937 119,960 - 1,497,897

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(4,244,938) 441,506 763,849 (4,567,281)

Activos diferidos 38,252 169,593 165,384 42,461Gastos pagados por adelantado a largo plazo 38,252 169,593 165,384 42,461

Otros activos no circulantes - 133,859 - 133,859

Total $ 1,520,564 $ 3,476,044 $ 1,055,346 $ 3,941,262

Mobiliario y equipo de administración $3,489,802

Los cargos por $1,143,261 corresponden principalmente a la compra de muebles y estantería para oficina y equipo de cómputo y tecnología; se integran principalmente como sigue:

Cantidad Concepto Importe

60 Sillas maxi trineo cromada $ 184,16217 Computadora Hp 280 G2 con monitor 20 led 183,396

1 Lote de mobiliario y equipo de oficina para la Unidad de Comunicación Social 124,717

30 Licencias microsoft office home and business 2016 119,960

1 Lote de mobiliario y equipo de oficina para la Unidad de Desarrollo Institucional y Secretaría Ejecutiva 112,467

2 Lote de mobiliario y equipo de oficina para el área de Presidencia 122,816

5 Computadora Hp 280 G2 con monitor 20 led 56,3103 Multifuncional Hp laserjet color pro 30,972



Cantidad Concepto Importe2 CPU Dell inspiron 23,8961 Impresora Hp laserjet Enterprise 22,620

10 Monitor led 20 Hp 22,0401 Computadora Dell optiplex 7040 20,8801 Latitude E5480 core I5 20,8802 Laptop Hp 240 G6, intel core I3 20,6482 Proyector Epson power lite 15,0801 Horno de microondas amana 11,9901 Disco duro NAS buffalo linkstation 10,9974 Monitores led LG 24" 10,796

Total $ 1,114,627

El abono por $119,960 se debe a la reclasificación de licencias dentro del rubro de activos intangibles.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, cotizaciones, resguardos, transferencias bancarias, así como también se llevó a cabo la inspección física de los activos adquiridos durante el ejercicio 2017, su adecuado registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $128,238

Los cargos por $39,440 corresponden a la adquisición de una videocámara sony full hd requerida por la Unidad de Comunicación Social. Para su revisión se verificó póliza de egresos, transferencia, factura, resguardo, así como también se realizó la inspección física del equipo y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $3,179,411

El cargo por $1,409,413 corresponde a la compra de 2 vehículos Toyota Hiace 2018 para uso en el programa “Derechos Humanos Móvil” y CRV-Honda Turbo Plus CVT 2018 para uso exclusivo de Presidencia. Para su revisión se verificó póliza de egresos, transferencia bancaria, factura, cotizaciones, resguardos, su adecuado registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.



Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(4,567,281)

Los cargos por $441,506 corresponden principalmente a los ajustes aplicados a la depreciación del ejercicio.

Los abonos por $763,849 corresponden a las depreciaciones de los activos conforme al Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio que emite el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Gastos pagados por adelantado a largo plazo $42,461

El cargo por $169,593 se refiere principalmente al registro por la renta de 2 bodegas para archivo, así como también al registro de los seguros de vehículos oficiales y de los bienes patrimoniales, la suscripción a periódicos Editorial El Sol, S.A. de C.V. y Milenio Diario, S.A. de C.V. y el registro por el pago del programa de diseño. El abono por $165,384 corresponde a la amortización de los mismos gastos pagados por anticipado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Otros activos no circulantes $133,859

Se integra por los depósitos en garantía entregados a la Comisión Federal de Electricidad por$71,219 y otro por el arrendamiento de predio para estacionamiento que utiliza el Ente Público por$62,640.

b) PASIVO $8,189,791

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 5,061,488Pasivo no circulante 3,128,303

Total $ 8,189,791

PASIVO CIRCULANTE $5,061,488


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,745,365Provisiones a corto plazo 2,316,123

Total $ 5,061,488



Cuentas por pagar a corto plazo $2,745,365


Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 764,449Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,980,916

Total $ 2,745,365

Proveedores por pagar a corto plazo $764,449

Esta cuenta corresponde al registro de la provisión de facturas con los proveedores Paxxo y Asociados, S.A. de C.V., Brantex Distribuidora, S.A. de C.V. y JFZ Consulting Firm, S.A. de C.V., por la compra de uniformes, mobiliario y equipo de oficina y la contratación de servicios de remodelación de espacio, auditoría e impresión de revista; pendientes de pago al cierre del ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron, pólizas de diario y de egresos, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 se validó el pago del 96% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,980,916


Concepto Importe

Impuesto sobre sueldos y salarios $ 1,308,671Aportaciones al Isssteleon 353,602Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral 198,815Isssteleon préstamos empleados 47,493Acreedores estacionamiento 27,617Retenciones ISR arrendamientos 22,600Isssteleon préstamos vivienda 20,743Acreedores ABA Seguros 1,375

Total $ 1,980,916

Impuesto sobre sueldos y salarios $1,308,671

Corresponde a las retenciones quincenales por sueldos y salarios y asimilados a salarios al personal de carácter permanente; así como las retenciones por concepto de gratificación anual, prima vacacional y bono del servidor público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, recibos y facturas de nómina; y su adecuado registro contable.



A marzo de 2018 se verificó el pago del 100% de dichas retenciones.

Aportaciones al Isssteleon $353,602

Se integra por las retenciones obrero-patronales realizadas por el Ente Público por concepto de aportaciones de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos de ingresos de Isssteleon, recibos y/o facturas de nómina, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable.

Se verificó el evento posterior a marzo de 2018, comprobando su entero al Isssteleon.

Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$198,815

Corresponde a la provisión de diciembre de 2017 del 3% de lmpuesto Sobre Nóminas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

En nuestra revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se revisó el pago del 100% de estos pasivos.

Isssteleon préstamos empleados $47,493

Se integra por los descuentos quincenales de nómina pendientes de enterar al Isssteleon al 31 de diciembre de 2017, realizados a los empleados por concepto de préstamos personales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, recibos y/o facturas de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 se verificó el pago del 100% del saldo.

Acreedores estacionamiento $27,617

Se integra por los descuentos quincenales de nómina, a los empleados que solicitaron un cajón de estacionamiento; correspondientes a las quincenas de noviembre y diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nómina autorizada, recibos y/o facturas de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 se verificó el pago del 100% del saldo.

Retención ISR arrendamientos $22,600



Se integra por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por concepto de arrendamientos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos bancarios de pago de contribuciones federales, acuses de recibo de pagos provisionales de impuestos y su adecuado registro contable.

Se verificó en evento posterior a marzo de 2018 el pago del 100% de las retenciones.

Isssteleon préstamos vivienda $20,743

Se integra por las retenciones a los empleados por los créditos de vivienda correspondientes a la segunda quincena de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nómina autorizada, recibos y/o facturas de nómina y su adecuado registro contable.

En nuestra revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se verificó el pago del 100% de estos pasivos.

Provisiones a corto plazo $2,316,123

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para demandas y juicios a corto plazo $ 45,903Otras provisiones a corto plazo 2,270,220

Total $ 2,316,123

Provisión para demandas y juicios a corto plazo $45,903

Representa la creación de la provisión por los cheques de finiquitos no cobrados a favor de Martha Alicia Valdez Valenzuela y Armando Fernández Fabián. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Otras provisiones a corto plazo $2,270,220

Corresponde a otras provisiones a corto plazo, por concepto de la cuenta de primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año, dentro de esta se registra también el bono del servidor público, para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada y su adecuado registro contable.

En nuestra revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se revisó el pago total de este pasivo.



PASIVO NO CIRCULANTE $3,128,303

Corresponde al rubro de otras provisiones a largo plazo para pagos de indemnizaciones al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" y la Ley Federal del Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la valuación actuarial elaborado por el despacho externo Business Improvement de México, S.C., y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(1,888,630)


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio generado $ (3,722,877) $ 60,093,704 $ 58,259,457 $ (1,888,630)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 60,093,703 58,102,979 1,990,724Resultados de ejercicios anteriores (3,916,675) 156,478 (4,073,153)Ajuste Cuenta Pública - 1 - 1Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

193,798 - - 193,798

Total $ (3,722,877) $ 60,093,704 $ 58,259,457 $ (1,888,630)

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $1,990,724.

Resultados de ejercicios anteriores $(4,073,153)

El abono por $156,478 representa el resultado del ejercicio 2016, el cual se contabilizó en el rubro de Resultados de ejercicios anteriores.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $60,093,703


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 60,092,308

Otros ingresos 1,395

Total $ 60,093,703



Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$60,092,308

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integran por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para aplicarse en el gasto corriente. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingresos y diario, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Sfytge.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $58,102,979

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 57,736,232Otros gastos y pérdidas extraordinarias 366,747

Total $ 58,102,979

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, transferencias bancarias, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 96%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $57,736,232

Se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Servicios personales $ 48,648,254Materiales y suministros 1,091,674Servicios generales 7,996,304

Total $ 57,736,232



Servicios personales $48,648,254

Este rubro está integrado de la manera siguiente:

Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 27,791,870Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 11,781,143Aportaciones de seguridad social 4,923,939Otras prestaciones sociales y económicas 2,975,465Honorarios asimilables a salarios 1,095,837Horas extraordinarias 80,000

Total $ 48,648,254

Sueldos base al personal permanente $27,791,870

En esta cuenta se registraron los pagos de nóminas quincenales al personal permanente, que al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 98 empleados; así como los pagos de vacaciones y bonos de despensa por concepto de renuncia voluntaria. Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos de nómina firmados, ubicación física selectiva del personal en su lugar de trabajo, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, revisión selectiva de expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $11,781,143

Se integra principalmente por el aguinaldo otorgado al personal del Ente Público correspondiente a 60 días de sueldo, pagadero la mitad en el período vacacional de diciembre y el resto en el de semana santa del ejercicio siguiente; el bono del servidor público consistente en 16 días de salario pagaderos en la primer quincena de noviembre; la prima vacacional correspondiente al 75% del salario por dos períodos de diez días hábiles cada uno, entregada antes del período vacacional de primavera e invierno y por el pago proporcional de finiquitos laborales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos de las prestaciones, nóminas autorizadas, recibos y/o facturas de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Aportaciones de seguridad social $4,923,939

Corresponde a las cuotas de seguridad social que el Ente Público realiza a favor de sus empleados tal como lo señala el artículo 25 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listado de cuotas por trabajador, recibos de pago al Isssteleon, cálculos y su adecuado registro contable.



Otras prestaciones sociales y económicas $2,975,465

Se registra el pago de vales de despensa que corresponde a un 10% del sueldo mensual y se entregan los días últimos de cada mes a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, nóminas autorizadas, facturas, cálculo de la prestación y su adecuado registro contable.

Honorarios asimilables a salarios $1,095,837

Corresponde al pago quincenal de honorarios por la prestación de servicios profesionales al personal que se encuentra bajo este régimen dentro del Ente Público. El pago se realiza los días quince y últimos de cada mes o de los inmediatos anteriores, si caen en días feriados.


No. de empleado Puesto Período Importe

Encargada de la Dirección de Administración

$HS240 Enero-diciembre 609,456

HS12 Notificador Enero-noviembre 158,378

HS279 Administrador de Programas "A" Enero-diciembre 140,376

HS42 Auxiliar de promoción Enero-diciembre 91,128

HS059 Auxiliar de orientación Septiembre-diciembre 52,787

HS379 Visitadora adjunta Noviembre 34,106

HS387 Visitadora adjunta Diciembre 9,606 Total $ 1,095,837

Al 31 de diciembre de 2017 se contaba con cinco empleados bajo esta categoría.

Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos y/o facturas de nómina, ubicación física selectiva del personal en su lugar de trabajo, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, revisión selectiva de expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $1,091,674


Concepto ImporteCombustibles, lubricantes y aditivos $ 413,810Materiales, útiles y equipos menores de oficina 181,757Material de limpieza 165,220Materiales y útiles de impresión y reproducción 135,365



Concepto ImporteVestuario y uniformes 81,397Productos alimenticios para personas 69,185Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

44,940

Total $ 1,091,674

Combustibles, lubricantes y aditivos $413,810

En esta cuenta se registra la compra de vales de combustible que son utilizados para la operación del Ente Público tanto en vehículos oficiales como particulares. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, bitácoras del consumo, así como también se revisaron los tickets y requerimientos de gasolina y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $181,757

En esta cuenta se registran los pagos realizados por la compra de material de apoyo administrativo, tales como: hojas de papel bond, folders, carpetas, lápices y bolígrafos, etiquetas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, requerimientos del material y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $165,220

En esta cuenta se registran los pagos por la compra de diversos materiales de limpieza como son: papel higiénico, toalla en rollo, sanitas, detergentes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requerimientos de almacén, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $135,365

En esta cuenta se registran los pagos realizados por la compra cartuchos de tóner para multifuncionales e impresoras. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, requerimientos de almacén y su adecuado registro contable.

Vestuario y uniformes $81,397

En esta cuenta se registran los pagos por concepto de uniformes para el personal del Ente Público, consistente en camisas, blusas y playeras tipo polo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, pedidos, listados de entrega y su adecuado registro contable.



Productos alimenticios para personas $69,185

Se integra por los gastos efectuados por concepto de comidas, desayunos y aperitivos en atención a los participantes de los distintos eventos, reuniones, cursos, capacitaciones o juntas de Consejo que se llevan a cabo por parte del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios generales $7,996,304


Concepto ImporteArrendamiento de edificios $ 3,093,739Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

1,219,176

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 1,018,058Gastos de orden social y cultural 566,412Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 326,644Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 297,787Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

250,937

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 236,924Energía eléctrica 196,060Telefonía tradicional 165,746Servicios integrales de traslado y viáticos 162,738Seguro de bienes patrimoniales 69,131Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

66,799

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

58,577

Servicios postales y telegráficos 55,343Otros (6) menores a $55,000 212,232

Total $ 7,996,304

Arrendamiento de edificios $3,093,739

En esta cuenta principalmente se registran los pagos mensuales realizados a Irma Pérez Espinosa por la renta de las nuevas oficinas del Ente Público, ubicadas en Av. Cuauhtémoc 335 norte, Centro de Monterrey; la renovación de la renta anual y pago de una segunda renta de bodega a la compañía Apartamentos, S.A., donde se encuentran ubicados los archivos y la renta de predio en la Av. Cuauhtémoc 232 norte, utilizado para estacionamiento de empleados y visitantes. Para su revisión se examinaron las pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, convenio modificatorio y su adecuado registro contable.



Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $1,219,176

Se registran los pagos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto del 3% sobre nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos de pago, cálculo del impuesto y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $1,018,058

Corresponde principalmente a los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Paxxo y Asociados, S.A. de C.V. $ 761,430Servicio de suministro de materiales, remodelación y mantenimiento de espacios administrativos en las oficinas del Ente Público.

Omar Villarreal Lankenau 48,070Compra de extinguidores, señalamientos de seguridad y detectores de humo para instalación y uso en las instalaciones.

Pedro Rodríguez Martínez 46,400Servicio de instalación de red eléctrica en el tercer y cuarto piso, apagadores y extensiones eléctricas de uso rudo.

Impulsora BBO, S.A. de C.V. 28,388Compra de dos estantes metálicos con siete entrepaños.

Grupo Rada Graphic Digital, S.A. de C.V. 24,360Servicio de impresión, retiro e instalación de lona front con logotipo y nombre del ente público al exterior del edificio.

Total $ 908,648

Para su revisión se examinaron las pólizas de egresos, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Gastos de orden social y cultural $566,412

En esta cuenta se registraron principalmente los gastos efectuados con motivo del Segundo Festival por los Derechos Humanos realizado el 10 de diciembre de 2017; entre los cuales está el pago de $134,049 al proveedor Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V., por concepto de infraestructura que incluye toldos, escenario, sonido, entre otros y el pago a José Luis Rosas Sánchez por $29,710 por la compra de playeras para la carrera 2.5 K "Corre, trota o camina por los Derechos Humanos". Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos por la prestación de servicios, evidencias de trabajos realizados, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.



Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $326,644

Esta cuenta se integra principalmente por el registro de los pagos por servicios de auditoría 2016 y 2017 por $302,342 al proveedor JFZ Consulting Firm, S.C., y el reporte de estudio actuarial 2017 por $24,302 al proveedor Business Improvement de México, S.C.

Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $297,787

En esta cuenta se registraron principalmente la contratación de los servicios siguientes:

Concepto Importe

Milenio Diario, S.A. de C.V. $ 199,013Servicio de impresión de 5,000 ejemplares de la revista “El Lado Humano”.

Reynaldo Ramón Lozano Cavazos 55,680Publicación de desplegado dentro de la revista “Equidad”, durante los meses de febrero, abril, septiembre y noviembre.

Eitmediaglobal, S.A. de C.V. 30,160Servicio de publicación de banner por internet dentro de la página Eitmediaglobal del 12 de octubre al 11 de noviembre de 2017 y del 1 de enero a 31 de diciembre de 2017.

Compañía Mexicana de Innovación Tecnológica, S.A. de C.V. 10,150Servicio de hospedaje web, durante el periodo junio-diciembre 2017.

Total $ 295,003

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos por la prestación de servicios, evidencias de trabajos realizados, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

$250,937

En esta cuenta se registraron principalmente la contratación de los servicios siguientes:

Concepto Importe

Pedro Rodríguez Martínez $ 201,553Servicio de instalación de red de voz y datos para tercer y cuarto piso, compra de tarjeta de expansión para conmutador, compra e instalación de 14 contactos dobles y 30 licencias office home & business.

Arnoldo Castillo Lozano 14,055



Concepto ImporteServicio de actualización de nominpaq e instalación y configuración de red.

Israel Hernández Mendoza. 12,180Servicio de conversión de videos a dvd.

Total $ 227,788

Para su revisión se examinaron las pólizas de egresos, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $236,924

Se registran los pagos por mantenimiento y refacciones de vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, bitácora de mantenimiento y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $366,747

Corresponde al rubro estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y se registra la depreciación de los activos no circulantes y amortizaciones de los pagos anticipados del Ente Público. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, su adecuado registro contable y el cálculo de la depreciación y amortización conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión Estatal de Derechos Humanos del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:




Comisión Estatal de Derechos HumanosPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosTransferencias $ 60,092,308 $ 60,092,308 $ - -

Total $ 60,092,308 $ 60,092,308 $ - (a)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 50,428,000 $ 48,648,254 $ 1,779,746 4 (b)Materiales y suministros 1,153,000 1,091,674 61,326 5 (c)Servicios generales 8,511,308 7,996,304 515,004 6 (d)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

-

2,556,574

(2,556,574)

(100) (e)

Total $ 60,092,308 $ 60,292,806 $ (200,498)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión Estatal de Derechos Humanos proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

(a) Por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado no hubo aportaciones adicionales, no obstante haber solicitado incrementos.

Egresos

(b) La variación 4%, se deriva en gran medida a que no han sido cubiertas diversas plazas de este Organismo, tales como nombramiento de Titular de Órgano interno de Control, Primera Visitaduría General, Administración, Informática, etc., los cuales cuentan actualmente con personas como encargadas.

(c) Se tuvo un ahorro de algunos conceptos, principalmente en combustible.(d) La disminución en gastos 6% es principalmente por ahorros y optimización de recursos.(e) Por ahorros obtenidos de la Administración, los cuales se destinaron a la adquisición de

Activo Fijo”.



B. Cumplimiento de las normas de información financieras aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Comisión Estatal de Derechos HumanosIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Clave Indicador1er

Trimestre 2017

2do Trimestre

2017

3er Trimestre

2017

4to Trimestre

2017Total

OQ01 Personas atendidas por la DORQ 2087 2738 2888 2180 9893OQ02 Mujeres atendidas por la DORQ 845 1175 1234 868 4122

OQ/VG/AV/01 Personas atendidas en Centros de Reinserción Social 1338 637 651 3708 6334

OQ03 Quejas atendidas 1677 2238 2380 1716 8011OQ04 Orientaciones brindadas 1540 1908 1775 1390 6613OQ05 Personas orientadas 1911 2302 2300 1711 8224

OQ06Asuntos remitidos a la CNDH, CONAPRED u otras Comisiones Estatales de Derechos Humanos

11 22 38 18 89

OQ07 Canalizaciones realizadas 155 235 191 169 750VG01 Expedientes de quejas iniciados 124 310 444 307 1185VG02 Expedientes de queja en trámite* 299 510 742 874 874*VG03 Expedientes de queja concluidos 117 100 217 177 611VG04 Medidas cautelares iniciadas 9 18 46 66 139VG05 Medidas cautelares en trámite* 9 23 61 88 88*VG06 Medidas cautelares concluidas 5 5 8 37 55VG07 Conciliaciones 31 27 16 5 79



Comisión Estatal de Derechos HumanosIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Clave Indicador1er

Trimestre 2017

2do Trimestre

2017

3er Trimestre

2017

4to Trimestre

2017Total

AV01 Personas atendidas en opiniones y dictámenes médicos 165 202 238 439 1044

AV02 Personas atendidas en servicios psicológicos 454 176 55 229 914

AV03 Protocolos Estambul 4 5 13 1 23SC01 Recomendaciones emitidas 3 10 9 12 34

I01 Personas beneficiadas con la promoción 15595 15969 12944 14687 59195

I02 Servidores(as) públicos(as) capacitados(as) 1203 1013 1297 821 4334

I03 Cursos, talleres, y conferencias reportadas 111 124 112 104 451

I04 Investigaciones realizadas 34 53 28 37 152

C01 Personas alcanzadas en redes sociales** 14368 14657 15188 158867 15867**

C02 Boletines y comunicados 30 40 32 31 133

AJ01 Personas atendidas vía transparencia 61 20 49 56 186

*Los números obtenidos en estos indicadores, reflejan la cantidad de expedientes que se encontraban en trámite al momento del cierre del periodo que se reporta. Por lo tanto, el resultado final anual (columna “Total”) deberá ser igual a lo reportado en el 4to. Trimestre, ya que representa la cantidad con la que se concluyó el año. En ese sentido, el sumar los resultados de los cuatros trimestres reflejarían un dato erróneo.

**Los números obtenidos en este indicador, reflejan el total alcanzado de personas suscritas en alguna cuenta oficial de la Comisión, en diversas redes sociales (Manual de seguimiento del Plan de Desarrollo Institucional 2017 – 2020, P13). Por lo tanto, el resultado final anual (columna “Total”) deberá ser igual a lo reportado en el 4to Trimestre, ya que representa la cantidad con la que se concluyó el Año. En ese sentido, el sumar los resultados de los cuatros trimestres reflejarían un dato erróneo.


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF057/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Comisión Estatal de Derechos Humanos.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva de los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP79-664/2018 del día 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. PR/36/18 de fecha 24 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*


2014Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*


2015 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*


2016Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016,

presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2016 1 ASENL-PFRA-CP2016- AP79-102/2017

Presidenta de la Comisión Estatal de Derechos

HumanosPR/51/2018 13-jun-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Presidenta de la Comisión Estatal

de Derechos Humanos

Emite respuesta y adjunta formato Fo-infra 2, en el que refiere la

sanción disciplinariaConcluido

Encargada de la Unidad de

Administración

Amonestación Privada

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GERARDO RICO ORTIZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Comisión Estatal de Derechos Humanos.

Documents

Dictamen del Auditor Opinión · Web viewEn nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera