Dictamen del Auditor Opinión · Web viewEn nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Museo de Historia

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Museo de Historia MexicanaDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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AUDITORÍA SUPERI

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1677/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey,J'iuevO-l.-eé re de 2018H C ONGRESO·D.E', l..

, .a.. OF'tCIALIA MAYODIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU Q oln 1

PRESIDENTADELACOMISIÓNDEVIGILANCIA o o_ · - /f..'Z'{ 1'\v>

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓ 18 .ºC. 2 18. \PRESENTE.- Q 11\ \J \j\e..P.:, e

OEP AR· "f.<='-M E N T E SDe conformidad con lo establecido en los -art í uloo=a t f, -f. C o stitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y- e-tfl "9" il e Fisca lizaci ón Superior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Museo de Historia Mexicana.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constit ucionales rectores de la fiscali zaci ón, a saber, principios de posterioridad, anua li dad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran sufic ientes para soportar el dicta men contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anter ior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

45

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

45

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

49

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

79

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Museo de Historia Mexicana

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


Monterrey, Nuevo León, a 11 de junio de 2018

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Museo de Historia Mexicana, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público no registró pasivos por $2,056,894 derivado de la carencia del registro de la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2017 y de no presentar correctamente los saldos de proveedores.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control auditoría.

Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públic os.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Museo de Historia Mexicana recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 11 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/84

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

IV. Entidad objeto de la revisión

El Museo de Historia Mexicana se constituyó por decreto 329, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 1 de agosto de 1994 como Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con el objeto de consolidar, preservar y difundir testimonios de la historia mexicana, vigilar el contenido histórico del patrimonio cultural, investigar los objetos, piezas y colecciones que se requieran para la presentación museográfica, proponer medidas para que las exhibiciones permanentes del Museo sean visitadas por niños y jóvenes, así como coordinarse con Museos Nacionales y Extranjeros manteniendo relaciones y comunicación formal, que permitan adquirir en calidad de préstamo, donativo, comodato o compra, colecciones y obras relativas a la Historia de México.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/84

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Museo de Historia Mexicana, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $76,906,636

Se integra principalmente por 12 cuentas bancarias por $8,345,456 y seis cuentas de inversión en mesa de dinero por $68,489,282.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,833,445

Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar a Vino Distribuidora, S.A. de C.V., por las rentas y servicio de energía eléctrica pendientes de cobro del restaurante que se ubicaba en el Museo de Historia Mexicana por el período de junio 2011 a mayo 2014.

Derechos a recibir bienes o servicios $1,964,623

Corresponde al anticipo entregado a Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. de C.V. por contrato de obra para la rehabilitación de la Explanada del Museo de Historia Mexicana por$1,686,873.

Bienes muebles $144,604,488

Durante el ejercicio 2017 se registró principalmente la adquisición de siete pantallas sensibles al tacto de 42" full HD, tres switch de 24 puertos, 15 computadoras de escritorio, cinco proyectores y dos servidores.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,849,988

Corresponde a los proveedores por pagar a corto plazo por $1,155,168 por bienes y servicios que quedaron pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017, principalmente por los servicios de vigilancia y limpieza en las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio de Gobierno y Plaza 400 años; así como las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $1,694,820 por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios,




cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), entre otros.

Provisiones a largo plazo $3,168,301

Corresponde a la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $11,333,397

Corresponde principalmente a las ventas realizadas en el restaurante Café del Museo ubicado en el Museo de Historia Mexicana (MHM), los ingresos generados en taquilla por la venta de boletos de acceso al MHM, el Museo del Noreste (MUNE) y el Museo del Palacio, por la renta de áreas del MHM y MUNE a particulares para la realización de eventos privados, los generados por el cobro de estacionamiento, entre otros.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $75,000,000

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $37,176,784

Corresponde principalmente al pago de sueldos al personal de carácter permanente y transitorio, así como las prestaciones de aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa y cuotas de seguridad social.

Servicios generales $41,798,821

Corresponde principalmente al pago de los derechos de uso y disfrute de la exposición "Miguel Ángel, El Divino" para su exhibición al público en la sala temporal del Museo del Noreste del 21 de junio al 31 de diciembre de 2017, el servicio de vigilancia, energía eléctrica y limpieza de los 3 Museos y la Plaza 400 años, el mantenimiento a los elevadores del MHM y MUNE, los honorarios sobre las gestiones para la recuperación del Impuesto al Valor Agregado, las pólizas de seguros de las obras de arte que forman parte de la exposición permanente de los 3 Museos, así como el servicio de adecuaciones a muros museográficos existentes para las exposiciones temporales: "Maximiliano y Carlota, la ilusión de un imperio" (la historia del Segundo Imperio Mexicano contada por sus protagonistas), "Miguel Ángel, El Divino", "Una historia muy monita", entre otros.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 14 0 7 0 0 7 0 0

FinancieraB 2 2,056,894 0 0 0 2 2,056,894 0

EconómicaC 3 612,003 3 612,003 0 0 0 0ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 21 2,668,897 10 612,003 0 11 2,056,894 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 6 0 0 0 0 6 0 0Subtotal 6 0 0 0 0 6 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

27 2,668,897 10 612,003 0 17 2,056,894 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

11 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI6 Financiera 1,719,767 RG, VAI7 Financiera 337,127 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG

Subtotal 2,056,894OBRA PÚBLICA

12 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 2,056,894

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

11 8 5 13 2,056,894

OBRA PÚBLICA 6 6 6 12 0Total 17 14 11 25 2,056,894



Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Monto no solventado por tipo de acción $

0 0 0 1,719,767 2,056,894 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

AuditoríaTécnica a la

Obra Pública2

Auditoría enDesarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría deEvaluación al Desempeño5

Auditoría aRecursos Federales6

Total

Museo de Historia Mexicana 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y pr ogramas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta c on un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Museo de Historia Mexicana presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Museo de Historia Mexicana al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Museo de Historia MexicanaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 76,906,636 $ 59,373,320 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,849,988 $ 5,359,918Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,833,445 1,822,557 Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

Derechos a recibir bienes o servicios

1,964,623 36,000 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo 9,630 22,705

Otros activos circulantes 10,801 30,301 Total de pasivos circulantes 2,859,618 5,382,623

Total de activos circulantes 80,715,505 61,262,178 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 3,168,301 2,495,105Total de pasivos no circulantes 3,168,301 2,495,105

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo $ 6,027,919 $ 7,877,728

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

220,790,136 220,790,136HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 144,604,488 142,780,262 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 275,867,039 $ 275,867,039

Activos intangibles 2,350,015 2,181,073 Aportaciones 248,957,500 248,957,500Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

157,636,774 142,405,382 Donaciones de capital 6,993,326 6,993,326Actualización de la hacienda pública / patrimonio

19,916,213 19,916,213

Activos diferidos - -Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado 5,408,458 (2,656,454)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

15,932,454 (11,492,289)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (2,656,454) 8,835,835Revalúos - -

Total de activos no circulantes 210,107,865 223,346,089 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(7,867,542) -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

3,519,954 3,519,954

Resultado por posición monetaria 3,519,954 3,519,954Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 284,795,451 $ 276,730,539

Total del activo $ 290,823,370 $ 284,608,267 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 290,823,370 $ 284,608,267



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Museo de Historia MexicanaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 85,269,324 $ 82,386,135

Ingresos de gestión $ 11,333,397 $ 7,985,859 Servicios personales 37,176,784 36,127,016Impuestos - - Materiales y suministros 6,293,719 7,719,500Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 41,798,821 38,539,619

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

11,333,397 7,985,859 Transferencias al resto del sector público

-

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

83,600,000 70,685,900 Participaciones y aportaciones

- -

ParticipacionesAportaciones

Participaciones y aportaciones 8,600,000 - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,000,000 70,685,900Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 15,713,968 4,322,301 Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financierosIncremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

9,445,587 12,100,214Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

9,445,587 12,100,214

Disminución del exceso de provisiones

- -

Provisión de reservas para terminación laboral

- -

Otros ingresos y beneficios varios

15,713,968 4,322,301 Disminución de inventarios

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 110,647,365 $ 82,994,060Otros gastos - -Inversión pública - -Inversión pública

no capitalizable-

-

Total de gastos y otras pérdidas

$ 94,714,911 $ 94,486,349

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 15,932,454 $ (11,492,289)

[sic]1 En la columna 2017 debe ser $(157,636,774) y para 2016 debe ser $(142,405,382).



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 290,823,370b) Pasivo 6,027,919c) Hacienda pública / patrimonio 284,795,451d) Ingresos y otros beneficios 110,647,365e) Gastos y otras pérdidas 94,714,911

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $290,823,370

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 80,715,505Activo no circulante 210,107,865

Total $ 290,823,370

ACTIVO CIRCULANTE $80,715,505


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 76,906,636Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,833,445Derechos a recibir bienes o servicios 1,964,623Otros activos circulantes 10,801

Total $ 80,715,505

Efectivo y equivalentes $76,906,636

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteEfectivo $ 71,898Bancos / tesorería 8,345,456Inversiones temporales (hasta 3 meses) 68,489,282

Total $ 76,906,636



Efectivo $71,898

Se integra por siete fondos fijos que se utilizan para gastos menores, los cuales son resguardados por personal del Ente Público. Para su revisión se practicaron arqueos y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas.

Bancos / tesorería $8,345,456

Se integra por 12 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $68,489,282

Corresponde a seis cuentas de inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron conciliaciones, estados de cuenta bancarios, intereses ganados y se envió confirmación de saldo a la institución financiera obteniendo respuesta satisfactoria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,833,445


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 1,631,719Deudores diversos por cobrar a corto plazo 201,726

Total $ 1,833,445

Cuentas por cobrar a corto plazo $1,631,719


Concepto Importe

Vino Distribuidora, S.A. de C.V. $ 1,437,951Taquilla 94,080Promocionales 60,710Cafetería 38,375Estacionamiento 310Biblioteca 293

Total $ 1,631,719



Vino Distribuidora, S.A. de C.V. $1,437,951

El saldo se integra por las rentas y servicio de energía eléctrica pendientes de cobro del restaurante que se ubicaba en el Museo de Historia Mexicana por el período de junio 2011 a mayo 2014. Para su revisión se verificó el avance del proceso legal mediante carta de abogados proporcionada por el Ente Público.

Esta cuenta por cobrar, se encuentra en proceso de recuperación judicial, en el cual, el juicio oral de arrendamiento interpuesto obtuvo sentencia favorable al Ente Público el 13 de marzo de 2014, causando ejecutoria el 4 de abril de 2014. Derivado de la sentencia definitiva, en la cual se condenó a la empresa Vino Distribuidora, S.A. de C.V. al pago de las rentas y servicios de energía eléctrica y gas que se dejaron de pagar desde junio de 2011 hasta el día 8 de mayo de 2014 (fecha de desocupación del inmueble), más el pago de los intereses moratorios correspondientes, se comenzó la ejecución de la sentencia en lo tocante al cobro de las sumas adeudadas por lo que continuando con los trámites para la ejecución del mismo, se procedió a verificar en el Instituto Registral y Catastral del Estado si la persona moral demandada cuenta con bienes susceptibles de embargo, sin que se obtuviera información favorable al respecto, existiendo constancia de no propiedad de fecha 14 de octubre de 2016. Actualmente, no existen elementos que permitan establecer que la persona moral en cuestión cuenta con bienes en los cuales se puede ejecutar la sentencia favorable al Ente Público.

Taquilla $94,080

Corresponde al saldo pendiente de depositar de los ingresos propios del Ente Público por entradas a los tres museos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A enero de 2018 se recuperó el 100% del saldo.

Promocionales $60,710

Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de artículos promocionales (almanaques, playeras, plumas, posters, bolsas, llaveros, tazas, postales y otros souvenirs) en la tienda del Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.


Cafetería $38,375

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de consumos en el restaurante “Café del Museo” ubicado en el Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.


Deudores diversos por cobrar a corto plazo $201,726

Corresponde a un saldo por recuperar por fraude de banca electrónica en cuentas de la institución Banamex, S.A. de C.V. ocurrido en el ejercicio 2006. Para su revisión se confrontó al cierre de la auditoría, la confirmación de abogados, con la situación actualizada del caso.

A marzo de 2018, la averiguación previa a cargo de la Agencia del Ministerio Público en Delitos Patrimoniales Especializada en Robos número 2 presentada en marzo de 2006, no ha sido concluyente.

Derechos a recibir bienes o servicios $1,964,623

Corresponde a la cuenta de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue:

Fecha del anticipo Proveedor Concepto Importe

27/12/17 Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos,S.A. de C.V.

30% de anticipo por contrato de obra referente a la rehabilitación de la Explanada del Museo de Historia Mexicana (primera etapa).

$ 1,686,873

27/12/17 Gamaliel Márquez Espriella

30% de anticipo por contrato de obra por rehabilitación de servicios sanitarios al público del Museo de Historia Mexicana.

241,750

26/03/12 Alberto Alejandro Yrazoqui Plata

Anticipo por concepto de diseño del sistema integral administrativo del Museo de Historia Mexicana, el cual se encuentra en proceso de recuperación judicial mediante juicio ordinario civil, promovido por incumplimiento al contrato de prestación de servicios, causando sentencia favorable al Ente Público el 31 de enero de 2013, de lo cual según oficio No. 17807/DJ/2016 de fecha 14 de octubre de 2016 del Registro Público de la Propiedad y del Comercio del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, la persona no cuenta con bienes susceptibles de embargo.

36,000

Total $ 1,964,623



A marzo de 2018 se amortizó $359,164 que representa el 18% del saldo.

Otros activos circulantes $10,801

Corresponde a los depósitos en garantía, por fianza entregada en el ejercicio 2007 a la Comisión Federal de Electricidad por $10,801 para garantizar el consumo de energía eléctrica para el Museo del Noreste. Para su revisión se verificó la documentación soporte de las operaciones y las gestiones de cobro para recuperar el saldo.

A marzo de 2018 no ha registrado movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $210,107,865


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17


$ 220,790,136 $ - $ - $ 220,790,136

Edificios no habitacionales 220,790,136 - - 220,790,136

Bienes muebles 142,780,262 1,824,226 - 144,604,488Mobiliario y equipo de administración 35,263,914 864,188 - 36,128,102Mobiliario y equipo educacional y recreativo 17,658,347 598,272 - 18,256,619Vehículos y equipo de transporte 931,741 - - 931,741Equipo de defensa y seguridad 7,939,576 - - 7,939,576Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,075,719 361,766 - 1,437,485Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 79,910,965 - - 79,910,965

Activos intangibles 2,181,073 168,942 - 2,350,015Software 1,679,310 5,800 - 1,685,110Licencias 501,763 163,142 - 664,905

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(142,405,382) - 15,231,392 (157,636,774)

Total $ 223,346,089 $ 1,993,168 $ 15,231,392 $ 210,107,865

Mobiliario y equipo de administración $36,128,102

Los cargos por $864,188 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

3 Switch de 24 puertos $ 296,63215 Computadoras de escritorio 193,6792 Servidores 116,382




1 FortiGate-200D (FortiGate es una plataforma que integra el sistema operativo FortiOS y los procesadores de CPU de última generación FortiASIC para prestar servicios integrales y de alto rendimiento en seguridad)

86,969

5 Discos duros internos de 3.5 TB 47,2412 Licuadoras 34,0741 Máquina de hielo 19,2225 Escritorios 15,0431 Calibración de equipo medidor de luz 11,6341 Computadora portátil 9,2991 Archivero metálico de dos gavetas 7,9691 Encuadernadora y perforadora para arillo metálico 7,9601 Carrito con plataforma de metal 6,1591 Calentador de paso 4,2191 Módulo adquisición de datos 4,2151 Purificador de agua 3,491

Total $ 864,188

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, y se realizaron inspecciones físicas selectivas.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $18,256,619

Los cargos por $598,272 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2017, se integran como sigue:


7 Pantallas sensibles al tacto de 42" full HD $ 339,3355 Proyectores 167,2514 Reproductores de audio y video 53,4305 Interfaces de iluminación 21,0682 Videocámaras 13,7691 Cámara 3,419

Total $ 598,272

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable, y se realizaron inspecciones físicas selectivas.



Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,437,485



15 Radios portátiles digitales $ 75,4383 Bombas de lodos sumergible 73,5851 Sistema dividido universal inverter tipo cassette 3TR: un

panel para unidad de cassette, un evaporador inverter tipo cassette y un condensador universal inverter

34,360

1 Manejadora de 5TR solo frío, agua helada 31,8921 Sistema Fan & Coil DX, 3 TR (evaporadora y condensadora) 24,9931 Extractor centrifugo tipo hongo 24,7893 Medidores de luz 20,4891 Equipo porta kit EQP-59-A3 16,1831 Sierra angular Dewalt 12" 16,1121 Sierra ingletadora 10,5102 Kits M18 2 herramientas más kit puntas 9,3751 Máquina destapacaños 8,7511 Ryobi combo de 4 piezas de 18V Bate 4,9321 Estación weller profesional 3,4901 Rotomartillo de ½ 3,4591 Láser autonivelante 3,408

Total $ 361,766

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, resguardos, su correcto registro contable y se realizaron inspecciones físicas selectivas.

Software $1,685,110

Los cargos durante el ejercicio 2017 por $5,800 corresponden a la adquisición de una póliza de soporte técnico del Sistema Integral Automatizado de Bibliotecas de la Universidad de Colima (Siabuc). Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, orden de pago, factura, orden de compra y su correcto registro contable.

Licencias $664,905


Cantidad Concepto Importe15 Licencias de Oracle Database Standard Edition One $ 71,2621 Renovación de licencia para Kerio Connect por un año 29,542



Cantidad Concepto Importe15 Licencias de WinPro 10 SNGL Upgrd OLP NL 21,68080 Licencias de Kaspersky endpoint security for business,

renovación por un año21,344

15 Licencias de Office Pro Plus 2016 19,314

Total $ 163,142

Para su revisión verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, resguardos y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(157,636,774)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaEdificios no habitacionales 3.33%Muebles de oficina y estantería 6.67%Muebles excepto de oficina y estantería 6.67%Equipo de cómputo y tecnologías de la información 16.67%Otros mobiliarios y equipos de administración 6.67%Equipos y aparatos audiovisuales 10.00%Museografía 10.00%Equipo de transporte 12.50%Equipo de defensa y seguridad 8.33%Cámaras fotográficas 14.29%Otros mobiliarios 6.67%Equipo de comunicaciones 10.00%Sistemas de aire acondicionado 10.00%Herramientas y máquinas 10.00%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su correcto registro contable.

b) PASIVO $6,027,919


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,859,618Pasivo no circulante 3,168,301

Total $ 6,027,919



PASIVO CIRCULANTE $2,859,618


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,849,988Otros pasivos a corto plazo 9,630

Total $ 2,859,618

Cuentas por pagar a corto plazo $2,849,988


Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 1,155,168Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,694,820

Total $ 2,849,988

Se integra por el adeudo al 31 de diciembre de 2017 con los siguientes proveedores de bienes y servicios:

Proveedor Concepto ImporteLimpio & Seguro del Norte,S.A. de C.V.

Servicios de seguridad y vigilancia para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio de Gobierno y Plaza 400 años.

$ 665,716

Limpieza y Logística Aplicada, S.A. de C.V.

Servicios de limpieza para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio y Plaza 400 años.

321,741

Otros menores a $50,000 167,711

Total $ 1,155,168

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos, evidencia del servicio prestado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable.

A marzo de 2018 se verificó su pago.

Proveedores por pagar a corto plazo $1,155,168



Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,694,820

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017, se integran como sigue:

Concepto Importe

Retención ISR sueldos y salarios $ 924,930Aportaciones de seguridad social 258,909IVA por pagar 216,8243% sobre nómina 136,708Descuento préstamos Isssteleon 75,866Retención honorarios asimilables a sueldo 53,038Crédito de vivienda 27,645Retención 10% honorarios profesionistas 900

Total $ 1,694,820

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su correcto registro contable.

A marzo de 2018, se verificaron pagos por $1,464,817 que representan el 86% del saldo.

Otros pasivos a corto plazo $9,630

El saldo corresponde al monto por pagar a Axxa Seguros, S.A. de C.V., por concepto de pólizas por seguros de automóvil de los trabajadores de empleados de los tres Museos. Para su revisión se verificó listado de personal con seguro de auto, nómina autorizada, dispersión de nóminas, recibos firmados y su correcto registro contable.

A enero de 2018 se verificó su pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $3,168,301

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde se registró el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo proporcionado por el Ente Público y su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $284,795,451




$ $

$ $

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(7,867,542)

Los cargos durante el ejercicio por $7,867,542 corresponden a una corrección en la depreciación por $5,778,025 y a la devolución de recursos federales no ejercidos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $2,089,517. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de correcciones a la depreciación, reporte de transferencia bancaria, solicitud de cancelación de cuentas bancarias y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $110,647,365


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 11,333,397Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

83,600,000

Otros ingresos y beneficios 15,713,968

Total $ 110,647,365

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 89%.

INGRESOS DE GESTIÓN $11,333,397

Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios, y se integra como sigue:

ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido 275,867,039 - $ - $ 275,867,039Aportaciones 248,957,500 - - 248,957,500Donaciones de capital 6,993,326 - - 6,993,326Actualización de la hacienda pública / patrimonio

19,916,213 - - 19,916,213

Hacienda pública / patrimonio generado (2,656,454) 7,867,542 15,932,454 5,408,458Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 15,932,454 15,932,454Resultados de ejercicios anteriores (2,656,454) - - (2,656,454)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 7,867,542 - (7,867,542)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,519,954 - - 3,519,954

Resultado por posición monetaria 3,519,954 - - 3,519,954

Total 276,730,539 7,867,542 $ 15,932,454 $ 284,795,451



Concepto Descripción Importe

Otros productos Corresponde principalmente a las ventas realizadas en el restaurante Café del Museo ubicado en el Museo de Historia Mexicana (MHM).

$ 5,197,037

Entradas al museo Representa los ingresos generados en taquilla por la venta de boletos de acceso al MHM, el Museo del Noreste (MUNE) y el Museo del Palacio.

2,110,620

Renta de espacios Ingresos generados por la renta de áreas del MHM y MUNE a particulares, para la realización de eventos privados.

1,576,010

Estacionamiento Corresponde a los ingresos obtenidos en los estacionamientos del MHM y MUNE.

823,008

Membresías amigos del museo

Membresías anuales que generan aportaciones económicas para la adquisición y mantenimiento de la colección del MHM.

616,200

Cursos y seminarios Ingresos generados por los cursos impartidos en el ejercicio 2017, tales como: “La Revolución Mexicana”, “Herbolaria y castas”, “Hombres en su siglo”, “Los Legados de Maximiliano y Carlota”, entre otros.

516,282

Visitas guiadas Corresponde principalmente al ingreso por el servicio de guía en las visitas escolares.

494,240

Total $ 11,333,397

Para su revisión se verificaron las pólizas de ingresos, fichas de depósito, facturas, cortes de caja, reportes de ventas mensuales, contratos de arrendamiento, recibos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$83,600,000


Concepto ImporteParticipaciones y aportaciones $ 8,600,000Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 75,000,000

Total $ 83,600,000

Participaciones y aportaciones $8,600,000

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para los proyectos regionales previstos en el presupuesto de egresos de la federación para el ejercicio 2017: “Rehabilitación de la Explanada del Museo de Historia Mexicana (1ª etapa)” por $7,500,000 y “Rehabilitación de servicios sanitarios al público del Museo de Historia Mexicana” por $1,100,000.



Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $75,000,000

Se integra por las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, oficios de solicitud de recurso, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $15,713,968

Corresponde al rubro de otros ingresos y beneficios varios y se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 10,543,778Ingresos financieros 4,070,190Apoyos externos 1,100,000

Total $ 15,713,968

Otros ingresos y beneficios varios $10,543,778

Corresponde principalmente a las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado efectuadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) por $10,414,668. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro.

Ingresos financieros $4,070,190

Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su correcto registro contable.

Apoyos externos $1,100,000

Corresponde a donativos realizados por la Fundación Grupo Alfa, A.C. para proyectos culturales en los 3 Museos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, facturas y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $94,714,911

Se integra de la siguiente manera:



Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 85,269,324Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,445,587

Total $ 94,714,911

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 52%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $85,269,324


Concepto ImporteServicios personales $ 37,176,784Materiales y suministros 6,293,719Servicios generales 41,798,821

Total $ 85,269,324

Servicios personales $37,176,784


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 21,918,912Remuneraciones adicionales y especiales 5,636,856Otras prestaciones sociales y económicas 4,072,390Seguridad social 3,821,846Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,726,780

Total $ 37,176,784

Remuneraciones al personal de carácter permanente $21,918,912

Corresponde a las percepciones del personal, al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 91 empleados del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nóminas autorizadas, nóminas, recibos, traspasos bancarios, reportes de dispersión de nóminas, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable, y se realizó prueba global de nómina, ubicación física del personal en su área de trabajo de manera selectiva y aplicación de cuestionarios.



Remuneraciones adicionales y especiales $5,636,856


Concepto Importe

Prima vacacional $ 4,246,906Compensaciones 1,248,206Días festivos 141,744

Total $ 5,636,856

Prima vacacional $4,246,906

Se registró el pago del aguinaldo equivalente de 60 días de salario, el cual se entrega en dos exhibiciones, la primera en diciembre y la segunda parte antes de la semana santa del siguiente año; así como la prima vacacional equivalente al 25% del sueldo de los empleados, percibido en sus días de vacaciones, pagaderos la mitad del monto a más tardar el día 20 de diciembre y el restante la quincena próxima anterior a la semana santa del siguiente año.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas, recibos firmados, cálculos y su correcto registro contable.

Compensaciones $1,248,206

Corresponde al pago de una compensación equivalente al Impuesto Sobre la Renta (ISR) del aguinaldo entregado en el ejercicio 2017 a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas, recibos firmados y su correcto registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $4,072,390

Corresponde principalmente a los vales de despensa que son entregados al personal en forma quincenal, equivalente a un 15% de su sueldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nómina, recibos firmados, cálculos y su correcto registro contable.



Seguridad social $3,821,846

Se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,726,780

Se registran los pagos al personal bajo el régimen de asimilables a salarios que presta sus servicios en el Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno, al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 17 empleados.Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, prueba global, expedientes de personal, ubicación física de empleados en su área de trabajo, aplicación de cuestionarios y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $6,293,719


Concepto Importe

Materias primas y materiales de producción y comercialización $ 2,424,468Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 1,477,392Materiales y artículos de construcción y reparación 1,178,031Herramientas, refacciones y accesorios menores 527,590Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 355,714Alimentos y utensilios 154,768Combustibles, lubricantes y aditivos 96,873Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 78,883

Total $ 6,293,719

Materias primas y materiales de producción y comercialización $2,424,468


Concepto Importe

Productos alimenticios agrícolas adquiridos $ 1,333,634Mercancía adquirida para su comercialización 1,031,401Otros productos adquiridos como materia prima 59,433

Total $ 2,424,468



Productos alimenticios agrícolas adquiridos $1,333,634

Corresponde a los gastos realizados por la compra de consumibles como: pollo, carne, pescado, verduras, queso, tocino, tortillas, café, entre otros, que son utilizados para la elaboración de los platillos que se venden en el restaurante “Café del Museo” ubicado en el Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, órdenes de pago, requisición, órdenes de compra, base de datos y reporte de entradas de almacén y su correcto registro contable.

Mercancía adquirida para su comercialización $1,031,401

Se registró la adquisición de artículos promocionales para venta en la tienda del Museo de Historia Mexicana, tales como: libros, posters, postales, mascadas, agendas, mandiles, bolsas, ceniceros, dijes, atrapasueños; así como artículos relativos a la exposición temporal “Miguel Ángel, El Divino” como son: réplicas en miniatura, bustos, tazas, libros, llaveros, platos, playeras, rompecabezas, separadores para libros, pastilleros, plumas, lápices, encendedores, imanes, esferas de cristal y libretas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,477,392


Concepto Importe

Periódicos y revistas $ 604,123Material de limpieza 458,346Papelería y útiles de oficina 270,851Materiales útiles menores de tecnología 80,012Material didáctico y de apoyo 64,060

Total $ 1,477,392

Periódicos y revistas $604,123

Se registró la compra de rollos personalizados para boletos de entrada a los 3 Museos, impresión de folletos informativos y lonas publicitarias de las exposiciones realizadas en el ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.



Material de limpieza $458,346

Corresponde al registro de la compra de artículos de limpieza utilizados en los 3 Museos y oficinas administrativas, tales como: papel higiénico, toallas en rollo y jabón para manos, bolsas para basura, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Papelería y útiles de oficina $270,851

Corresponde principalmente a la compra de rollos de papel Tyvek para la bóveda de colecciones, rollos de etiqueta para impresora térmica, etiquetas adhesivas, timbres digitales para el sistema de nómina y material de oficina para consumo de las diferentes áreas del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, órdenes de pago, requisiciones, órdenes de compra, entradas de almacén, base de datos de entradas al almacén y su correcto registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $1,178,031


Concepto Importe

Material eléctrico y electrónico $ 550,837Otros materiales y artículos para construcción y reparación 241,453Artículos y materiales para construcción 159,235Vidrio y productos de vidrio 103,285Madera y productos de madera 63,063Materiales complementarios 55,999Cemento y productos de concreto 2,936Cal, yeso y productos de yeso 1,223

Total $ 1,178,031

Material eléctrico y electrónico $550,837

Corresponde principalmente a la compra de lámparas de proyección, así como luminarias de interior y exterior para el mantenimiento de los 3 Museos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Otros materiales y artículos para construcción y reparación $241,453



Corresponde principalmente a la compra de pintura vinílica y esmalte para mantenimiento general de las áreas de los 3 Museos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $527,590


Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $ 199,771Refacciones y accesorios menores de bienes muebles 136,550Materiales y herramientas 107,467Refacciones y accesorios menores de maquinaria 40,590Refacciones y accesorios menores de edificios 24,863Refacciones y accesorios menores de mobiliario 18,349

Total $ 527,590

Refacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $199,771

Corresponde principalmente a la adquisición de ocho discos duros para los servidores, así como baterías y micrófonos con audífonos para los radios de los guardias de seguridad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Refacciones y accesorios menores de bienes muebles $136,550

Se registró principalmente la compra de registradores de datos de temperatura y humedad para monitoreo en el Museo del Palacio, sensores de humedad, llaves para lavabo, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Materiales y herramientas $107,467

Corresponde principalmente a la compra de micrófonos, discos de corte de madera, mini pulidores y brochas para el área de mantenimiento. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, órdenes de pago, requisiciones, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $355,714




Concepto ImporteVestuarios y uniformes $ 281,424Productos textiles 55,977Prendas de seguridad y protección personal 18,313

Total $ 355,714

Vestuario y uniformes $281,424

Se registró la compra de uniformes para el personal de seguridad, playeras tipo polo con logotipo bordado, así como chalecos tipo reportero con logotipos bordados para anfitriones y guías de los 3 Museos. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, facturas, solicitudes de egreso, órdenes de compra y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios generales $41,798,821


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 11,468,359Servicios oficiales 9,500,549Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 8,653,712Servicios básicos 7,242,856Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,782,809Servicios de comunicación social y publicidad 1,358,487Otros servicios generales 921,466Servicios de traslado y viáticos 552,161Servicios de arrendamiento 318,422

Total $ 41,798,821

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $11,468,359


Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 7,788,492Honorarios a profesionistas 1,846,867Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados 494,016Servicios profesionales científicos y técnicos integrales 478,493Servicios y gastos de contratación y evaluación 323,279Servicios de consultoría administrativa procesos técnica 282,790Capacitación y adiestramiento 239,197Gastos notariales 13,131Gastos estacionamiento 2,094

Total $ 11,468,359



Servicios de vigilancia $7,788,492

Corresponde a los pagos realizados por los servicios de vigilancia y seguridad para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Plaza 400 años y Museo del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, facturas, reportes de asistencia del personal de vigilancia, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Honorarios a profesionistas $1,846,867


Proveedor Concepto Importe

Trauts Accounting, S. deR.L. de C.V.

Honorarios sobre las gestiones para la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), pago en base a lo efectivamente recuperado y depositado en las cuentas bancarias del Ente Público.

$ 1,413,191

Sargen Asesores, S.C. Asesoría legal en materia administrativa y financiera para el desarrollo de actividades y funciones del Ente Público.

403,680


Total $ 1,846,867

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados $494,016

Corresponde principalmente al pago del diseño, supervisión, habilitación de producción y montaje del pino para el evento cultural denominado "Encendido del pino navideño" en el Museo de Historia Mexicana.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, orden de pago, factura, contrato, orden de compra, requisición y su correcto registro contable, además se realizó la validación del comprobante fiscal digital en la página del SAT.

Servicios profesionales científicos y técnicos integrales $478,493




Proveedor Concepto ImporteAgustín Sánchez González

Servicio de curaduría de la exposición temporal "Una historia muy monita, la historia mexicana de 1930 a 1970".

$ 145,000

Jesús Alejandro Pujol Gutiérrez

Servicio de edición de video para exposición temporal "Segundo Imperio, fusilamiento de Maximiliano" (edición de imágenes de foto fija y de video para tres pantallas del muro de Facebook).

41,760

Christian Arturo Godínez Ramos

Impartición de curso "Los Legados de Maximiliano y Carlota" los días 5, 12, 19 y 26 de octubre y 9, 16, 23 y 30 de noviembre de2017.

31,320

KM Soluciones Integradas, S.A.

Taller de lectura "La Constitución ayer y hoy " en 9 sesiones a partir del 4 de febrero al 1 de abril de 2017 y "Bárbaros e Insumisos" en 10 sesiones a partir del 2 de septiembre al 11 de noviembre de 2017 en el Museo de Historia Mexicana.

24,360

Laura Cecilia Hernández Martín

Impartición de curso "México: Patrimonio, Arte y Arquitectura" a cargo del Dr. Rodrigo Ledezma Gómez el 2, 9, 16, 23 y 30 de marzoy 6 y 27 de abril de 2017.

17,632

Marcela Guillermina Duque de la Garza

Servicio de investigación para el muro de Facebook sobre la exposición temporal "Maximiliano y Carlota".

17,400


Total $ 478,493

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios y gastos de contratación y evaluación $323,279

Corresponde principalmente al pago del servicio de impresión en vinil adhesivo a color e instalación en muros para las exposiciones “Miguel Ángel, El Divino” y "Maximiliano y Carlota”, así como el servicio de impresión de serigrafía para la exposición "La Historieta en México". Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Servicios oficiales $9,500,549


Concepto Importe

Renta de exposiciones $ 8,472,663Gastos de orden social y cultural 1,026,547Gastos de representación 1,339

Total $ 9,500,549



Renta de exposiciones $8,472,663

Corresponde al pago de los derechos de uso y disfrute de la exposición “Miguel Ángel, El Divino” para su exhibición al público en la sala temporal del Museo del Noreste del 21 de junio al 31 de diciembre de 2017, así como los gastos y operaciones de carga, descarga, embalaje y transportación; está compuesta por esculturas de David, Piedad de Roma, Piedad Rondanini, Piedad de Florencia, esclavo moribundo, Bacò, Torso de Belvedere, dos bustos de esclavos moribundos, Mosè, Tondo Taddei (El tondo (tondi en plural) es una composición pictórica que está realizada en forma de disco), Tondo Pitti, Tauromaquia, Madonna de la Escalera, tres cabezas de David, Busto de Miguel Ángel, modelos arquitectónicos de la Catedral de Florencia, del Campanario de San Pedro, de la Escalera de Caracol, Catedral de San Pedro y de la Catedral de Campanario Espiral Nirvana, cartones con dibujos para la Capilla Sixtina y el Juicio Final, imagen para imprimir en medida de la Piazza del Campidoglio y del Juicio Final, una estructura de la Capilla Sixtina, videos, cortinas, barandales en hierro, entre otros; así como el primer pago para la exposición “María Félix” programada para el 14 de febrero de 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Gastos de orden social y cultural $1,026,547

Corresponde principalmente al pago por la renta, traslado y desmontaje de escenario, audio e iluminación y el espectáculo de pirotecnia para el evento “Encendido del pino navideño” el 26 de noviembre de 2017, el servicio de catering para 200 personas (cena a dos tiempos) para la posada de los Amigos de la Historia, así como nueve presentaciones artísticas del Festival ItinerArte los días 8, 9 y 11 de abril y la proyección de documental el 11 de abril de 2017 en el Museo de Historia Mexicana y en el Museo del Noreste, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $8,653,712Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de limpieza $ 4,466,401Reparación de equipos de mantenimiento en general 2,744,953Mantenimiento a instalaciones 1,235,077Fumigación 99,451Mantenimiento de equipo de cómputo 81,326Mantenimiento de equipo de oficina 14,124Mantenimiento de vehículos 12,380

Total $ 8,653,712



Servicios de limpieza $4,466,401

Se registró el pago por el servicio de limpieza en las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Plaza 400 años. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, facturas, relación de asistencia del personal de limpieza, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Reparación de equipos de mantenimiento en general $2,744,953

Corresponde principalmente al mantenimiento de los elevadores ubicados en el Museo de Historia Mexicana (MHM) y Museo del Noreste (MUNE), el servicio de revisión, prueba y mantenimiento preventivo al sistema de alarma y detección de incendio del MHM y MUNE, el mantenimiento a subestaciones eléctricas ubicadas en los 3 Museos y en Plaza 400 años, el mantenimiento del sistema de aire acondicionado de los 3 Museos, los gastos por la instalación de estructura metálica que forma el pino navideño para el evento "Encendido del pino navideño" del MHM, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Mantenimiento a instalaciones $1,235,077

Se integra por el servicio de adecuaciones a muros museográficos existentes para las exposiciones temporales: “Maximiliano y Carlota, la ilusión de un imperio” (la historia del Segundo Imperio Mexicano contada por sus protagonistas), “Miguel Ángel, El Divino”, “Una historia muy monita”, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios básicos $7,242,856


Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 6,802,968Servicio de agua y drenaje 165,312Servicio de teléfonos 141,263Enlace dedicado a internet 43,624Telefonía tradicional 36,238



Concepto Importe

Gas 29,494Servicio de comunicaciones y satelital 12,904Servicio postal 11,053

Total $ 7,242,856

Servicio de energía eléctrica $6,802,968

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, órdenes de pago, recibos y su correcto registro contable.

Servicio de agua y drenaje $165,312

Se registraron los pagos por el consumo de agua de los museos de Historia Mexicana y del Noreste.Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, órdenes de pago, recibos y su correcto registro contable.

Servicio de teléfonos $141,263

Representa los pagos por el servicio telefónico de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, órdenes de pago, recibos y su correcto registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,782,809


Concepto Importe

Seguro de bienes patrimoniales $ 1,463,943Fletes y maniobras 197,367Comisiones y situaciones bancarias 100,459Seguros de responsabilidad patrimonial y finanzas 14,344Avalúo de bienes muebles y otros 5,800Almacenaje, envase y embalaje 896

Total $ 1,782,809

Seguro de bienes patrimoniales $1,463,943

En esta cuenta se registró principalmente el pago de pólizas de seguros de las obras de arte que forman parte de la exposición permanente del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y



Museo del Palacio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, pólizas de seguro y su correcto registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $1,358,487


Concepto ImporteServicio de prensa, radio y televisión $ 644,505Artículos promocionales 481,700Servicio de creación y difusión en internet 232,282

Total $ 1,358,487

Servicio de prensa, radio y televisión $644,505


Proveedor Concepto Importe

Empresas Isal, S. de R.L. de C.V.

Instalación y mantenimiento de espacios publicitarios en parabuses de 200 carteleras.

$ 438,480

Vendor Publicidad Exterior, S. deR.L. de C.V.

Campaña publicitaria en tres anuncios panorámicos de la exposición “Miguel Ángel, El Divino” (uno en la calle Simón Bolívar, colonia Mitras Norte, uno en Constitución, colonia Mirador y uno más en Av. Fidel Velázquez, colonia Constituyentes del 57)

62,640

Isa Corporativo, S.A. de C.V. Servicio de publicidad en vagón del metro de la exposición “Miguel Ángel, El Divino”.

50,000


Total $ 644,505

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Artículos promocionales $481,700

Corresponde a la grabación y edición de los cursos: “El Renacimiento Europeo”, “Evangelización y etnografía”, curso “Hombres en su siglo”, curso “Los Legados de Maximiliano y Carlota”, “Café Historia, Presente y Pasado”, “Itsmos de la Revolución Mexicana”, “México: Patrimonio, arte y arquitectura”, “Hombres de su siglo”; y las conferencias: “Tierra de paso y retorno”, “Sin algodón temblaban las revoluciones”, “Vázquez y Cortés”, “Arquitectura Norestense. Capítulo Nuevo León”, “Maximiliano y Carlota”, “La Revolución Mexicana en perspectiva global”, “La Constitución ayer y hoy”, “Leer la historia a través de la historieta”, “La mujer renacentista”, “Francisco Javier Mina.



Contra la tiranía y por la libertad”, “Sueños, cometas y teixiptlanime: los augurios de la Conquista en el Códice Durán”; la grabación de registro del encendido del pino 2017, las cápsulas “El mural de Federico Cantú” y “Templo Mayor por Eduardo Matos”, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Otros servicios generales $921,466


Concepto ImporteImpuesto Sobre Nóminas $ 880,575Gastos diversos 16,567Placas y tenencia 14,696Impuestos y derechos 9,628

Total $ 921,466

Impuesto Sobre Nóminas $880,575

Se registró el pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas correspondiente a los sueldos pagados a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, cálculos, recibo de pago y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $9,445,587

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaEdificios no habitacionales 3.33%Muebles de oficina y estantería 6.67%Muebles excepto de oficina y estantería 6.67%Equipo de cómputo y tecnologías de la información 16.67%Otros mobiliarios y equipos de administración 6.67%Equipos y aparatos audiovisuales 10.00%Museografía 10.00%Equipo de transporte 12.50%Equipo de defensa y seguridad 8.33%Cámaras fotográficas 14.29%Otros mobiliarios 6.67%Equipo de comunicaciones 10.00%



Concepto TasaSistemas de aire acondicionado 10.00%Herramientas y máquinas 10.00%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Museo de Historia Mexicana del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Museo de Historia MexicanaPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos por ventas de bienes y servicios $ 22,485,251 $ 11,333,397 $ (11,151,854) (50)Participaciones y aportaciones 8,600,000 8,600,000 - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,000,000 75,000,000 - -

Ingresos financieros y Otros ingresos y beneficios varios

4,039,747 15,713,968 11,674,221 289

Total $ 110,124,998 $ 110,647,365 $ 522,367 - a)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 38,022,950 $ 37,176,784 $ 846,166 2 b)Materiales y suministros 6,689,233 6,293,719 395,514 6 c)Servicios generales 43,444,486 41,798,821 1,645,665 4 d)Bienes muebles, inmuebles e intangibles 15,365,493 1,993,168 13,372,325 87 e)Inversión pública 4,700,000 - 4,700,000 100 e)

Total $ 108,222,162 $ 87,262,492 $ 20,959,670 19

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Museo de Historia Mexicana proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

a) Se incrementaron los Ingresos de Taquillas por los visitantes a las Exposiciones, Estacionamiento y Restaurante durante el último fin de semana del año contra lo que se tenía estimado para el 2017 y en los ingresos financieros, corresponden a mejor rendimiento de recuperaciones de IVA.

Gastos y otras pérdidasb) Durante el ejercicio 2017 no se aplicó incremento salarial a los empleados, lo cual implica que tampoco se

realizó en su proporción los pagos de Previsión Social, Seguridad Social (cuotas Patronales ISSSTELEON)



Aguinaldo, Prima Vacacional. Causa principal de la variaciónEl personal a quien se le otorgo la plantilla fija fue mínimo. Aunado a que dejaron de prestar sus servicios empleados en el transcurso de los meses de este ejercicio a quienes se les cubría bajo el esquema de Salarios lo que también implica que no se terminó de cubrirse el total de lo presupuestado por concepto de Previsión Social, Seguridad Social (cuotas Patronales ISSSTELEON) Aguinaldo, Prima Vacacional. Se modificaron algunos puestos en el organigrama con incremento individuales de salario en algunos casos y en otros solo de puesto.En la plantilla de Honorarios asimilables se cubrieron los puestos vacantes por terminación de relación laboral. Así como algunos puestos de los cuales del organigrama previamente presupuestados.

c) Reducción se debe que en el 2017 se efectuaron menos gastos por montaje de exposiciones temporales. Ya que las exposiciones rentadas incluían gastos de montaje (exposición temporal Miguel Ángel).

d) Las variaciones se deben a que en el 2017 no se efectuaron muchos gastos correspondientes al montaje de exposiciones temporales, tampoco se efectuaron los gastos en relación a estas exposiciones temporales como los servicios de mantenimiento y adecuación de las instalaciones en salas temporales de los 3 museos.

Adquisición de activos e inversióne) Las variaciones corresponden a que el Museo no ejercicio en el ejercicio los proyectos federales de los cuales

el recurso se adquirió en ese ejercicio. Estos recursos son ejercidos en el 2018. También se hicieron ampliaciones en el presupuesto para adquisiciones de Obras de Arte (los cuales no se ejercieron).

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Gobierno del Estado de Nuevo LeónMuseo de Historia MexicanaAl 31 de diciembre de 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida



165%

173%

Meta = 6% de la población regional (640,224 visitantes) 2016 = 9.91% 2016

Real = Al cuarto trimestre se cuenta con 1,104,492 visitantes.

(Indicador: 6% / Meta: 640,224 visitantes)

2017 = 10.35% 2017(% de avance)

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SCVG = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas guiadas

(SCVG / VG) * 100

VG=Cantidaddevisitas guiadas encuestadas

Se cumplió con el Mínimo el 95% deindicador durante el año,satisfacción en visita guiada a con 98% en promedio de 3 Museos.satisfacción en visitas

guiadas.


Estratégico Porcentaje de asistencia de la región a 3 Museos Al 31 de diciembre de 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

VT = Visitantes totales a 3Museos del año t Que el 6% de la población Al tercer trimestre del

((VT /PR) * 100 regional, visite 3 Museos en año se cumplió con lat = 2017 el año. meta anual.

PR = Población regional

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

GestiónPorcentaje de satisfacción en visitas guiadas atendidas en las exposiciones

Al 31 de diciembre de 2017 Porcentaje

Meta 2017 Comportamiento (indicador/meta) Resultados último año Gráfico

Meta = 95% de satisfacción en 2016 = 98% 2016 98 %visitas guiadas.

Real = 98% de satisfacción en visitas guiadas.

(Indicador: 95% / Meta: 95%)

2017 = 98% 2017 98 %



96 %

97 %


SCEC = Sumatoria de calificaciones de encuestas de eventos culturales

(SCEC / EC)*100EC = Cantidad de encuestasaplicadasaasistentes a

Mínimo el 92% de satisfacción de asistentes a eventos culturales de 3 Museos

eventos culturales

Se cumplió con el indicador durante el año, con 97% en promedio de satisfacción de asistentes a eventos culturales.





Gestión Porcentaje de satisfacción de eventos culturales realizados en 3 Museos Al 31 de diciembre de 2017 Porcentaje

Meta 2017 Comportamiento (indicador/meta) Resultados último año Gráfico

asistentes a eventos culturales.

GestiónPorcentaje de satisfacción de visitas escolares realizados en 3 Museos


SCVE = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas escolares

VE = Cantidad de visitas escolares encuestadas

(SCVE / VE)*100Mínimo el 95% de

satisfacción en visitas escolares a 3 Museos

Se cumplió con el indicador durante el año, con 98% de satisfacción

en visitas escolares.


Meta =95% de satisfacción en visitas escolares.

Real = 98% de satisfacción en visitas escolares.

(Indicador: 95% / Meta: 95%)2016 = 97%

2017 = 98%

2016 97 %

2017 98 %

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Meta = 92% de satisfacción de 2016 = 96% 2016 96 %

Real = 97% de satisfacción de asistentes a eventos culturales.

(Indicador: 92% / Meta: 92%)

2017 = 97% 2017 97 %

Tipo Nombre Período Unidad de medida





GestiónPorcentaje de satisfacción de usuarios

de Biblioteca del Museo de Historia Mexicana



SCUB = Sumatoria de calificaciones de encuestas a usuarios de biblioteca

(SCUB / UB)*100Mínimo el 95% de

satisfacción de usuarios de biblioteca.

Se cumplió con el indicador durante el año, con 98% de satisfacción usuarios de biblioteca.UB = Cantidad de encuestas

aplicadas a usuarios de biblioteca


Meta =95% de satisfacción de usuarios de biblioteca.

(Indicador: 95% / Meta:95%)

2016 = 98% 2016 98 %

Real = 98% de satisfacción de usuarios de biblioteca. 2017= 98% 2017 98 %




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP28-AF058/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (fracción I del artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008) y anexo I del Manual de Contabilidad Gubernamental.

II.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,




las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

IV.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

Contabilidad Gubernamental.

I. Registros contables.

a) Manual de contabilidad. El Organismo cuenta con Manual de Contabilidad actualizado, el cual está publicado en http://3museos.com/doc/ Manual_de_Contabilidad_Gubernamental_MHM.pdf

b) Provisiones. En la contabilidad el ente público sólo registra una provisión, que es la "Provisión para pensiones a largo plazo", correspondiente a la prima de antigüedad. Esta provisión se actualiza anualmente.

Se anexa la póliza contable de la actualización al final del ejercicio 2017.

c) Matrices de conversión. El ente público dispone de matrices de conversión, las cuales se encuentran contenidas en su Manual de Contabilidad, publicado en http://3museos.com/ doc/Manual_de_Contabilidad_Gubernamental_MHM.pdf

II. Registros Administrativos.

a)Pagos en forma electrónica. Durante el año 2017 aún se realizó una cantidad mínima de pagos por cheques en función al tipo de proveedor. Esta práctica ha sido eliminada para el ejercicio 2018, actualmente la totalidad de los pagos se realizan vía transferencia. Se anexa




el Estado de Cuenta Bancario del 2018, donde se refleja que ya no hay pagos mediante cheques y solo se realizan pagos vía trasferencias.

III. Cuenta pública.

a) Información contable. a.1 Informe sobre pasivos contingentes. Se hace la aclaración de que no se incluyó el formato correspondiente en la Cuenta Pública del 2017, ya que en dicho ejercicio no se tenían pasivos contingentes qué informar. En las cuentas públicas trimestrales del ejercicio 2018, se anexó el informe sobre pasivos contingentes con la leyenda de "NO APLICA " véase http://200.56.7.240/transparencia/NLA95FXXIIC/ Cta_Publica_2do_Trimestre_2018.pdf

b)Anexos (información adicional). b.1. Resultados de evaluación de desempeño. En cuanto a este Anexo, se hace la aclaración que ningún programa o fondo a cargo del Organismo formó parte del Programa Anual de Evaluaciones para el Ejercicio Fiscal 2017, a cargo del Gobierno del Estado publicado en http://www.nl.gob.mx/publicaciones/programa-anual- de-evaluaciones-para-el-ejercicio-fiscal-2017, conforme a los Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuesto por Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño, publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 23 de enero de 2017.

Al efecto y con relación a lo anterior, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, conforme al Acuerdo en cuestión, en la fracción III del artículo 20, asume las siguientes funciones: Establecer disposiciones para las dependencias, entidades y tribunales administrativos, relativas a la participación de evaluadores externos en el marco del SED (Sistema de Evaluación de Desempeño).

A su vez, en el artículo 27 del citado Acuerdo, se determina que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en el ámbito de su competencia, se coordinará con las dependencias, entidades y tribunales administrativos para determinar las evaluaciones que se realizarán en cada ejercicio fiscal y que dichas evaluaciones se establecerán en el PAE (Programa Anual de Evaluaciones) de manera enunciativa y no limitativa, y deberán ser independientes, públicas, confiables, pertinentes, oportunas y eficientes. En ese tenor, el artículo 28 dispone que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, conforme a lo establecido en el Programa Anual de Evaluación, podrá realizar evaluaciones de desempeño por sí misma, a través de enlaces administrativos formalmente designados, independientes del ejercicio del gasto, o a través de evaluadores externos.

Ahora bien, en el Programa Anual de Evaluación de los Fondos y Programas Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León, 2017 (PAE 2017), publicado en el Portal oficial del Gobierno del Estado en el enlace ya citado, el programa



presupuestario del Museo




de Historia Mexicana no fue contemplado dentro de aquellos a evaluarse, como ya semencionó.

IV. Transparencia. Publicación de inventario de bienes.

a)El Inventario de bienes del Organismo está publicado en el portal del Organismo en http://www.3museos.com/, pudiendo descargarse la carpeta electrónica comprimida "Relacion_de_Bienes_Muebles_que_componen_el_Patrimonio_Junio_2018.zip" que contiene la información relativa al Inventario respectivo. De igual manera, en la Plataforma Nacional de Transparencia, en la dirección https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/, es posible consultar dicha información, en el apartado correspondiente a la Información 2015-2017 del Artículo 95, fracción XXXV. Se anexan impresiones de pantalla de la Plataforma señalada, en que se aprecian las opciones de consulta de información.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que del punto I Registros contables, inciso b) presentó la provisión de la prima de antigüedad; del punto III. Cuenta Pública, inciso b) b.1, exhibió el Programa Anual de Evaluación de los Fondos y Programas Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León 2017 (PAE), documento que indica que para el ejercicio 2017 el Ente Público no formó parte de los Fondos y/o Programas presupuestarios a evaluar; del punto IV. Transparencia, inciso a), publicó el inventario de bienes en la página de la Plataforma Nacional de Transparencia, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables, incisos a) y c), aún y cuando presentan una liga de acceso al Manual de Contabilidad Gubernamental, solamente presentan la matriz de conversión relativa a egresos devengados y no fueron exhibidas las correspondientes a matriz pagado de gastos, matriz ingresos devengados y la matriz ingresos recaudados.

b) Del punto II. Registros administrativos, inciso a), aún y cuando presentó documentación del ejercicio 2018 en la cual ya no realizan pagos con cheque, durante el ejercicio 2017 se realizó el pago de los servicios básicos con cheque.

c) Del punto III. Cuenta Pública, inciso a) a.1, aún y cuando en el Informe del segundo trimestre de 2018 presentaron el Informe de Pasivos Contingentes, en la Cuenta Pública del ejercicio 2017 no fue exhibido.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.




Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, se incluyó el Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, sin embargo no contiene información, observando que el llenado de dicho formato no se ajustó a los instructivos que para tal efecto se dispusieron en los mismos CRITERIOS, por lo que resulta en todo caso aplicable el que cuente con información dado que el ente público se encuentra en operación y mantiene personal en nómina, por lo que no justifica haberlo presentado en dicha circunstancia.

NormativaRespuestaDel Ente

En cuanto al Anexo 8 (Informe sobre estudios actuariales) del Informe de Cuenta Pública 2017, se hace la aclaración de que el Anexo 8 no se requisito toda vez que el Organismo no contaba con estudios actuariales en el ejercicio 2017.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando indican que no realizaron un estudio actuarial para el ejercicio 2017, esa situación no los exime de presentar información en el Anexo 8 (Informe sobre estudios actuariales) en la Cuenta Pública 2017.


Presupuesto

3. El Presupuesto de Egresos del ejercicio 2017 fue aprobado el 9 de febrero de 2017 segúnActa de la 35ª sesión ordinaria de la Junta de Gobierno del Museo de Historia Mexicana, sin




embargo, dicha autorización debe darse a más tardar dentro del primer mes del ejercicio,incumpliendo con lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

El presupuesto del organismo debe ser aprobado por la Junta de Gobierno del Organismo, conforme al artículo 11, fracción II, de la Ley que Crea el Organismo Público Descentralizado denominado Museo de Historia Mexicana. Ahora bien, para la celebración de las sesiones de la Junta de Gobierno es necesario conciliar la agenda de sus integrantes, entre los que se encuentran el Gobernador del Estado, el Secretario de Finanzas y Tesorero General, el Secretario de Educación y el Contralor General del Estado, entre otros. Desafortunadamente, por razones de agendas, en el año 2017 no fue posible programar la primera sesión ordinaria del año dentro del primer mes del ejercicio conforme al artículo 154 de la Ley de Administración Financiera, sino hasta el día 9 de febrero, sesión en la que se autorizó el Presupuesto del Organismo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que, durante el primer mes del ejercicio 2017 no realizó la aprobación del Presupuesto por la Junta de Gobierno, autoridad máxima del Ente Público.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar a cargo de Vino Distribuidora, S.A. de C.V.por $1,437,951 por concepto de rentas y servicios de energía eléctrica y gas que se dejaron de pagar desde junio de 2011 hasta el 8 de mayo de 2014 (fecha de desocupación del inmueble), por la cual según carta de litigios de fecha 6 de marzo de 2018 se inició un Juicio oral de arrendamiento por incumplimiento a sus obligaciones




l

por área de restaurante, mismo que generó sentencia favorable el 13 de marzo de 2014 ycausó ejecutoria el 4 de abril de 2014, condenándose a la empresa al pago de lo adeudado; sin embargo, en dicha carta señalan que la persona moral no cuenta con bienes inmuebles susceptibles de embargo, según información obtenida del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León.

De lo anterior, el Ente Público no ha creado una estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables, acorde a lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 5 - Estimación para cuentas incobrables), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

La afectación que se hace a resultados sobre cuentas incobrables, deriva de la experiencia o los estudios y que permita demostrar razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, conforme al punto 5 de las Reglas Específicas sobre Registro y Valoración del Patrimonio. En particular, se ha estado considerando el plazo para que opere la prescripción para la ejecución de sentencia civil (plazo de 10-diez años) como elemento objetivo para determinar la posibilidad jurídica sobre la recuperación de la cuenta por cobrar, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 479 del Código de Procedimientos Civiles vigente en el Estado, el cual señala que "la acción para pedir la ejecución de una sentencia, laudo, convenio judicial o extrajudicial resultado de los mecanismos alternativos para la solución de controversias, o transacción judicial, prescribirá a los diez años, contados desde el día en que se venció el término judicial para e cumplimiento voluntario de lo juzgado y sentenciado", motivo por el cual no se ha realizado la afectación a resultados.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señaló "La afectación que se hace a resultados sobre cuentas incobrables, deriva de la experiencia o los estudios y que permita demostrar razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, conforme al punto 5 de las Reglas Específicas sobre Registro y Valoración del Patrimonio. En particular, se ha estado considerando el plazo para que opere la prescripción para la ejecución de sentencia civil (plazo de 10-diez años) como elemento objetivo para determinar la posibilidad jurídica sobre la recuperación de la cuenta por cobrar", sin embargo, dicha cuenta por cobrar tiene la característica de




dado que acorde a carta de litigios la persona moral no cuenta con bienes inmueblessusceptibles de embargo, en consecuencia es susceptible de crear una estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables, acorde a lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 5 - Estimación para cuentas incobrables).

Cabe mencionar que no nos referimos a la cancelación de la cuenta por cobrar, cuyo registro se realizará acorde a la prescripción para la ejecución de sentencia civil (plazo de 10-diez años) señalada en su respuesta.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Crear una estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables, acorde a lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 5 - Estimación para cuentas incobrables) en relación a una cuenta por cobrar a cargo de Vino Distribuidora,S.A. de C.V. por $1,437,951 por concepto de rentas y servicios de energía eléctrica y gas que se dejaron de pagar desde junio de 2011 hasta el 8 de mayo de 2014 (fecha de desocupación del inmueble).

Activo no circulante


5. El Ente Público utiliza bien inmueble donde se encuentra el Museo del Palacio ubicado encalle 5 de mayo número 601, colonia Centro de Monterrey, Nuevo León, de lo anterior se observó que no cuenta con un documento o contrato que justifique la forma en el que se le autorizó u otorgó el uso del mismo.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Control Interno

RespuestaDel Ente

En cuanto a la falta de documento o contrato que justifique la forma en que se autorizó u otorgó el uso del Museo del Palacio, se señala que la expedición de este documento corresponde a la Dirección de Patrimonio de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, motivo por el cual se ha solicitado de nueva cuenta el apoyo a dicha Dirección




para tales efectos. Se adjunta copia certificada del acuse de recibo del Oficio MHM-DG-118/2018, dirigido a la referida Dirección de Patrimonio, mediante el cual se realizó la petición antes señalada.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que mostró gestiones para la obtención de un documento que sustente el uso del espacio en el cual está ubicado el Museo del Palacio, sin embargo, no se ha obtenido el documento correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones necesarias ante la instancia competente, para la obtención del documento o contrato que justifique la forma en el que se le autorizó u otorgó el uso del bien inmueble donde se encuentra el Museo del Palacio.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

6. El Ente Público exhibió un Manual para la Administración de las remuneraciones delos servidores públicos del organismo descentralizado denominado Museo de Historia Mexicana para el ejercicio fiscal 2017, y en el apartado VII Sistema de percepciones, prácticas y fechas de pago, punto 15, señala que el aguinaldo es la prestación otorgada a los trabajadores en dos exhibiciones, que se pagará a más tardar el día 19 de diciembre del año 2017 y abril de 2018, y derivado del análisis de dicho concepto, se determinó lo siguiente:

a) En la Cuenta Pública del ejercicio 2017 no presentó la cuenta por pagar de la segunda parte del aguinaldo por $1,719,767.

b) El Ente Público registró incorrectamente como gasto del ejercicio 2017 el aguinaldo correspondiente a la segunda parte del ejercicio 2016 por $1,762,946.

c) Omitió registrar en gastos el aguinaldo correspondiente a la segunda parte del ejercicio 2017 por $1,719,767.

Lo anterior incumple con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable"




estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $1,719,767RespuestaDel Ente

Registros contables de aguinaldo. Durante el ejercicio 2017, el registro contable del aguinaldo se llevó a cabo en la misma forma que en ejercicios anteriores, sin existir observación sobre ello. No obstante, a partir del ejercicio 2018 se realizará el registro del devengo contable y el pasivo por pagar correspondiente a la 1° y 2ª parte del aguinaldo del 2018. La 2ª parte del aguinaldo se pagará antes del primer periodo vacacional de 2019.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando señalan el compromiso de realizar el registro del aguinaldo en el ejercicio 2018, en la Cuenta Pública del ejercicio 2017 no presentó los montos señalados en la observación incumpliendo con lo señalado en el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Apegarse a lo señalado en el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, realizando el registro contable del aguinaldo en el ejercicio correspondiente.

Proveedores por pagar a corto plazo

7. El Ente Público utiliza un módulo de cuentas por pagar el cual se encuentra enlazado a lacontabilidad, mismo que genera un reporte denominado "Estado de cuenta con movimientos por proveedor", y derivado de la conciliación de estos, se determinó lo siguiente:

a) Diferencia del saldo contable al 31 de diciembre de 2017 en la Cuenta Pública contra los determinados en el reporte: "Estado de cuenta con movimientos por proveedor", de acuerdo a lo siguiente:




Concepto Importe

Según contabilidad cuenta contable 21121 $ 1,155,168 Según Estado de cuenta con movimientos por proveedor 1,213,256

Diferencia $ 58,088

b) Diferencia entre los movimientos registrados en la contabilidad durante el ejercicio 2017 contra los determinados en el reporte: "Estado de cuenta con movimientos por proveedor", de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Importe según contabilidad

Importe según reporte

Estado de cuenta con

movimientos por proveedor

Diferencia

Cargos / Pagos $ 75,412,938 $ 75,693,273 $ 280,335Abonos / Adeudos 72,612,954 72,950,674 337,720

Financiera - Monto no solventado $337,127


Se anexa escrito con diversa documentación adjunta de explicación y soporte de la diferencia de saldo contable de la cuenta 21121 contra reporte Estado de cuenta con movimientos por proveedor por 58,088 pesos, así como la diferencia en los movimientos registrados en la contabilidad contra los del reporte "Estado de cuenta con movimientos por proveedor".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que realizaron conciliación de los saldos de los proveedores que presentan variación, sin embargo, no exhibieron las modificaciones realizadas en el reporte "Estado de cuenta con movimientos por proveedor" ni en la contabilidad; además derivado de su respuesta y de la conciliación presentada se determina que no presentó en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017 (estado de situación financiera) en el rubro de cuentas por pagar a corto plazo (Proveedores por pagar a corto plazo) un monto de $337,127 de acuerdo a lo siguiente:




Concepto ImporteSegún contabilidad cuenta contable 21121 $

1,155,168 Según conciliación y documentación presentada en respuesta del Ente Público

1,492,295

Diferencia no presentada en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017 $337,127

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la aplicación de los registros señalados en la conciliación elaborada por el Ente Público en el reporte "Estado de cuenta con movimientos por proveedor", para presentar saldos correctos por proveedor.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

Renta de espacios

8. Se observó que el Ente Público no formalizó la renta de espacios con un contrato en elque se establecieran las especificaciones, formas de pago, vigencia, penalizaciones para el caso de incumplimiento, entre otros. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público registró ingresos de este tipo por $1,565,570 como sigue:

Cuenta contable Concepto Importe 417330001 Historia de México $ 570,800417330008 Renta de restaurante 516,600417330003 Auditorio 367,100417330002 Vestíbulo 111,070Total $ 1,565,570

Control Interno

RespuestaDel Ente

En cuanto a la supuesta falta de contratos renta de espacios del Organismo, se aclara lo siguiente: Cuando una persona solicita en renta un espacio del Organismo, y ésta




se autoriza, se emite un oficio de autorización de la renta en el que se establecen lascondiciones de precio, fechas y lugar del servicio. Lo anterior se acredita con copia certificada de trámites para la renta de espacios que corresponden a eventos realizados durante el ejercicio 2017.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no realizaron contratos por la renta de espacios para la realización de eventos en el que se establecieran las especificaciones, formas de pago, vigencia, penalizaciones para el caso de incumplimiento, entre otros.

Aún y cuando señalan en su respuesta "cuando una persona solicita en renta un espacio del Organismo, y ésta se autoriza, se emite un oficio de autorización de la renta en el que se establecen las condiciones de precio, fechas y lugar del servicio"", sin embargo, no es un documento en el que se puedan establecer derechos y obligaciones para ambas partes.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Formalizar la renta de espacios para eventos mediante contratos en el que se establezcan las especificaciones, formas de pago, vigencia, penalizaciones para el caso de incumplimiento, entre otros.

Otros productos

9. Durante el ejercicio 2017, el Ente Público registró en la cuenta de otros productos, ventas decafetería por $3,122,618, por los cuales no mostró evidencia de la determinación del precio de venta, así como la aprobación del mismo por la Junta de Gobierno del Organismo Público Descentralizado denominado Museo de Historia Mexicana o en su caso que se encuentre señalada en su respectiva ley orgánica o leyes fiscales, en contravención a los artículos 25, 29 y 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente

Se anexa escrito con documentación soporte en el que hace constar el procedimiento utilizado para la determinación de los precios de venta de los alimentos en el Restaurante del Museo, en el que se señalan los factores utilizados para determinar dichos precios, a




partir de los costos, gastos de operación y aplicación de margen de utilidad, considerandoigualmente factores como público y competencia (mercado).

Se hace la aclaración que la operación de un restaurante por parte del ente público no tiene el carácter de servicio público, de acuerdo con la doctrina y criterios jurisprudenciales, motivo por el cual, los precios fijados para la venta de alimentos y demás productos en el restaurante no tienen jurídicamente el carácter de Tarifa y, por tanto, no están sujetos a lo dispuesto por los artículos 29 y 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León. Para efectos de lo anterior, se anexa Tesis en la que se detallan las características del servicio público.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó el "Manual del técnico en artes culinarias chef" emitido por el Instituto Culinario Monterrey, A.C., mismo que sirvió de referencia para la determinación de los precios de venta de los productos ofrecidos en la cafetería del Museo, sin embargo, no exhibió el acta de sesión de la Junta de Gobierno del Museo de Historia Mexicana en la cual se autoricen los precios de venta.

El artículo 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León no hace precisión de que se trate de tarifas de servicios públicos, por lo que cada tipo de bien o servicio prestado por el Ente Público debe ser autorizado.


Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

10. De la revisión a la clasificación contable de los ingresos reflejados en la Cuenta Públicadel ejercicio 2017, se observó que se presentó en el rubro de Otros ingresos y beneficios varios, los intereses ganados en las cuentas de inversión por $4,070,190, mismos que debieron presentarse en el rubro de Ingresos financieros, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 4.3.1) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





El Museo de Historia Mexicana registra sus ingresos por intereses ganados (ingresos financieros), tal como lo muestra el plan de cuentas publicado por el CONAC, en la cuenta "4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros".

Se anexa la impresión de documento donde se muestra codificación del CONAC y el catálogo de cuentas del Museo de Historia Mexicana, y el auxiliar contable de los interese generados.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, si bien el registro contable se realizó en el rubro de Ingresos financieros (codificación 4.3.1), la observación va referida a la presentación en la Cuenta Pública, por lo tanto, se reflejó incorrectamente el importe de $4,070,190 en el rubro de Otros ingresos y beneficios varios.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Seguridad social

11. El Ente Público no incorporó o inscribió a la Directora General en alguna institución que preste el servicio de seguridad social, dicho trabajador aparece en la nómina, por lo que existe la relación jurídica protegida por la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en sus artículos segundo y tercero, y en consecuencia contraviene lo señalado por el artículo 36 fracción X de la citada Ley en concordancia con los artículos 14 y 15 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Museo de Historia Mexicana.

Así mismo, el Ente Público no efectuó conforme al régimen aplicable a saber, las retenciones por concepto de seguridad social y no realizó el pago de aportaciones patronales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, 23, 24 y 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).



Normativa




RespuestaDel Ente

La suscrita en calidad de Directora General cuenta con los beneficios y prestaciones de seguridad social a través del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), ya que tiene la calidad de pensionada. Se anexa copia certificada de comprobante de solicitud de acreditamiento de cuenta.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que el hecho de que el empleado sea pensionado y cuente con un servicio médico no lo exime de su incorporación en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), cuya afiliación es obligatoria toda vez que no se encuentra en alguno de los supuestos señalados en el artículo 4 de la Ley del Isssteleon, es obligación del Ente Público incorporar oportunamente a los servidores públicos adscritos al mismo, según lo dispuesto en los artículos 3 fracción III y 58 de la citada Ley.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP28-AOP015/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 1.-LO-919037993-N3-2017

2 2.-LO-919037993-N4-2017

Rehabilitación de la Explanada del Museo de Historia Mexicana (Primera Etapa).Rehabilitación de servicios sanitarios al público del Museo de Historia Mexicana.

$ 1,686,873

$ 241,750

Las observaciones aludidas se mencionan en cada obra:

OBRA PÚBLICA

ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO


1 1.-LO-919037993-N3-2017 Rehabilitación de la Explanada del Museo de

Historia Mexicana (Primera Etapa).$ 1,686,873

12. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicos yde ingeniería que en su caso sirvieron de base para la ejecución de los trabajos, obligación establecida en el artículo 21, fracción X, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación marcada con el No. 1.1 del Comunicado No. ASENL- OPR-AEGE-A-OP015/2018-TE, en el que ésa autoridad observó a la dependencia que represento, que no se localizaron, ni fueron exhibidos durante la auditoría los proyectos arquitectónicos y de ingeniería que en su momento sirvieron de base para la ejecución de los trabajos relacionados con la obra denominada "REHABILITACIÓN DE LA EXPLANADA DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA".




Al efecto, se acompañan los proyectos arquitectónicos y de ingeniería que sirvieron debase para la ejecución de los trabajos, debiendo considerarse que la obra es de bajo grado de complejidad. Por lo tanto, con los documentos exhibidos, queda aclarada la presente observación preliminar, en términos de lo establecido por el artículo 21 fracción X de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en relación con el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los proyectos arquitectónicos, se recibió copias fotostáticas certificadas de dichos documentos, que acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma, sin embargo, referente a los proyectos de ingeniería civil no solventa, subsiste la irregularidad, esto en razón de que los planos de ingeniería adjuntos, carecen de especificaciones técnicas en cuanto a materiales y procedimientos constructivos, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

13. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto relativo a los ejerciciosen los que se ejecutará la obra, obligación establecida en el artículo 23, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación marcada con el No. 1.2 del Comunicado No. ASENL- OPR-AEGE-A-OP015/2018-TE, en el que ésa autoridad observó a la dependencia que represento, que no se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría el presupuesto relativo a los ejercicios 2017 y 2018, en los que se ejecutó la obra denominada "REHABILITACIÓN DE LA EXPLANADA DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA"

"Al efecto, se adjuntan los presupuestos de obra pública relativos a los ejercicios 2017 y 2018, incluyendo sus modificaciones, en el que se encuentra especificado lo relativo a la Obra de Rehabilitación de la Explanada del Museo de Historia Mexicana (Primera Etapa). Asimismo, se adjunta el acta de la Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno del




Organismo, en la cual se autorizaron los proyectos y la aplicación del presupuesto. Por lotanto, con los documentos exhibidos, queda aclarada la presente observación, en términos de lo establecido por el artículo 23 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en relación con el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada comparativa del presupuesto de ingresos del Ente Público de los ejercicios 2016, 2017 y 2018, así como Acta de sesión ordinaria de fecha de 16 de noviembre de 2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó el desglose de dichos presupuestos que comprueben que la obra se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

14. En la revisión del expediente se detectó, que las especificaciones generales no indican laforma de medición y la base de pago de los conceptos de trabajo, además no se localizaron las especificaciones particulares de construcción ni las normas de calidad, las cuales debieron fungir como mecanismo para la evaluación de la solvencia de las proposiciones, por lo que no se debió dar inicio con el procedimiento de licitación, y por ende no realizar los procedimientos consiguientes al mismo (adjudicación, contratación, ejecución, etc.), de acuerdo a la obligación establecida en el artículo 24, párrafo cuarto, de la LOPSRM y el artículo 24, fracción I, en relación con los artículos 2, fracciones XI, XII y XX y 63, párrafo sexto, del RLOPSRM. (Obs. 1.3)

Normativa


Respuesta"En relación a la observación marcada con el No. 1.3 del Comunicado No. ASENL-OPR- AEGE-A-OP015/2018-TE, en el que la ASENL observó a la dependencia que represento, que en el expediente revisado detectó que las especificaciones generales no indican la forma de medición y la base de pago de los conceptos de trabajos, además que no se localizaron las especificaciones particulares de construcción ni las normas de calidad, las cuales debieron fungir como mecanismos para la evaluación de la solvencia de las proposiciones, por lo que no se debió dar inicio con el procedimiento de licitación, y por ende no realizar los procedimientos consiguientes al mismo (adjudicación, contratación, ejecución, etc.); fundándose ésa autoridad en lo establecido en el artículo 24 párrafo Cuarto de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), así como en el artículo 24 fracción I del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (RLOPSRM).

En primer lugar, quiero manifestar que se acompañan al presente oficio, las especificaciones generales de construcción, las cuales se complementan con el catálogo de conceptos de la licitación, pues en este documento se especifican la medición y la base de pago de los conceptos de trabajo. Lo anterior se ofrece en virtud que se considera que con dicha documentación se aclara el primer criterio adoptado en la observación preliminar que se contesta. Para efectos de lo anterior, debe considerarse que la obra es de bajo grado de complejidad.

Por otra parte, se considera que la dependencia que represento no se ubica en el supuesto que emite la ASENL, respecto a que no se debió dar inicio con el procedimiento de licitación en virtud de que en el expediente revisado no localizó las especificaciones particulares de construcción ni las normas de calidad, y que además estas debían de fungir como mecanismos para la evaluación de la solvencia de las proposiciones, fundamentándolo en el artículo 24 de la LOPRSM cuarto párrafo y 24 fracción I del RLOPRSM.

Lo anterior, puesto que los numerales de referencia en los cuales fundamentó su observación la ASENL, no se refieren a los requisitos que debe contener la licitación, sino más bien, a los requisitos que debe cumplir la dependencia al momento de iniciar la ejecución de la obra, <contar con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad y el programa de ejecución totalmente terminados>. Es decir, que al momento de iniciar los trabajos se debe contar siempre con el contrato de obra en el que se establece las especificaciones de construcción, normas de calidad, el programa de ejecución, los estudios y proyecto específico. Dicho de otra forma, ni el párrafo Cuarto del artículo 24 de la LOPSRM ni el artículo 24 del RLOPSRM establecen los lineamientos que la dependencia debe cubrir para licitar una obra, sino más bien, establecen los requisitos que se deben tomar en cuenta al momento de iniciar los trabajos, es decir, antes de ejecutarla.

El artículo 24 de la LOPRSM se refiere a la realización de obras públicas, señalando que para ejecutarlas, se requiere contar entre otros, con las especificaciones de construcción así

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Museo de Historia Mexicana



como las normas de calidad. Es decir, dicho artículo resulta aplicable para la ejecución de la obra, que la dependencia cuente con dicha información. A su vez, el artículo 24, fracción I del RLOPSRM refiere que las dependencias iniciarán la ejecución de obras cuando entre otros requisitos, se cuente con las especificaciones técnicas generales y particulares así como las normas de calidad correspondientes, sin que dicho artículo resulte aplicable para señalar que no debiese iniciarse con un procedimiento de licitación, pues como se ha expresado, el artículo se refiere al momento de la ejecución de obras. Tan es así que entre los requisitos de las fracciones II y III, señala que se debe tener formalizado y garantizado el contrato y que además se haya designado por escrito a los residentes de la obra y de la superintendencia del contratista. Lo cual denota que el espíritu del legislador con dicho precepto es aplicable para el momento en que se vayan a iniciar los trabajos.

Sin embargo, dichos preceptos legales no establecen que no deba licitarse si no se cumplen con los requisitos que ahí se contienen, pues estos son aplicables para el momento antes de iniciar con la ejecución de la obra, lo cual sucede con posterioridad a la licitación.

No obstante, se aclara que tanto las especificaciones particulares como las normas de construcción se señalaron en la convocatoria de la licitación, además de que estas fueron dadas a conocer a los licitantes, como se acredita con el Anexo T1 firmado por cada uno de ellos.

Por ello, el Museo de Historia Mexicana actuó en apego a la legalidad al llevar a cabo el procedimiento de licitación dentro del marco legal aplicable, puesto que la dependencia que represento cumplió con los requisitos de ley para licitar la obra denominada "REHABILITACIÓN DE LA EXPLANADA DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA", la cualfue licitada bajo el No. LO-919037993-N3-2017.

Para acreditar que la dependencia que represento no se encuentra en la hipótesis observada, se analizan los documentos que se identifican como ANEXO T-1 de cada uno de los licitantes y que forman parte de la Licitación LO-919037993-N3-2017; en dichos anexos los licitantes manifestaron haber considerado para hacer su propuesta las normas de calidad, los materiales y las especificaciones generales y particulares de construcción, proporcionados por la convocante. Es decir, el Museo de Historia Mexicana sí cumplió con los requerimientos observados. Por lo tanto, se incluyen los Anexo T1 de la Licitación LO-919037993-N3-2017, mediante el cual se dieron a conocer a los licitantes las especificaciones particulares y las normas de calidad como anexos 9, 10 y 11, folios 42 al 53).

Como se adelantó, el cuarto párrafo del artículo 24 de la LOPSRM no establece las bases para licitar una obra, sino más bien, los requerimientos que debe tener la dependencia para la realización de la obra denominada "REHABILITACIÓN DE LA EXPLANADA DEL


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el MUSEO DE HISTORIA MEXICANA". En ese sentido, los requisitos son que la dependencia




cuente con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad y el programa de ejecución totalmente terminados. Lo cual se cumplió, pues al momento de iniciar la obra la dependencia contaba con toda la documentación de ley para llevar a cabo los trabajos licitados, incluso el contratista ganador se encuentra ejecutando los trabajos de rehabilitación de la explanada en los términos pactados en el Contrato de Obra a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No. LO-919037993-N3-2017.

No obstante, mi representada sí consideró las especificaciones generales y particulares de construcción y las normas de calidad en relación con la evaluación de la solvencia de las proposiciones. Tan es así, que la solvencia y la capacidad técnica del contratista ganador está por demás acreditada, pues dicha empresa también demostró su solvencia ya que pudo ser sujeto de afianzamiento, puesto que otorgó a la dependencia las fianzas que garantizaban tanto la ejecución de los trabajos, como el buen uso del anticipo que recibiría de la dependencia para la realización de los trabajos, las cuales fueron expedidas por Afianzadora Aserta, S.A. de C.V. Grupo Financiero Aserta.

La fianza No. 3701-15546-6, expedida por AFIANZADORA ASERTA, S.A. DE C.V. GRUPOFINANCIERO ASERTA, a favor del MUSEO DE HISTORIA MEXICANA , Por la cantidad de $1,686,872.99, (Un Millón Seiscientos Ochenta y Seis Mil Ochocientos Setenta y Dos Pesos 99/100 M.N.), fue para garantizar la debida inversión o devolución parcial o total, en su caso del anticipo que recibió el contratista BAU PLATZ PLANEACIÓN Y DIRECCIÓN DE PROYECTOS, S.A. DE C.V. para la ejecución de los trabajos relativos al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado Sin número, para la REHABILITACIÓN DE LA EXPLANADA DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA (PRIMERA ETAPA).

La Fianza No. 3701-15548-8, expedida por AFIANZADORA ASERTA, S.A. DE C.V. GRUPOFINANCIERO ASERTA, a favor del MUSEO DE HISTORIA MEXICANA, Por la cantidad de$562,291.00, (Quinientos Sesenta y Dos Mil Doscientos Noventa y Un Pesos 00/100M.N.), fue emitida para garantizar todas y cada una de las obligaciones asumidas por el contratista BAU PLATZ PLANEACIÓN Y DIRECCIÓN DE PROYECTOS, S.A. DE C.V. para laejecución de los trabajos relativos al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado Sin número, para la REHABILITACIÓN DE LA EXPLANADA DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA (PRIMERA ETAPA).

En ese sentido, la Institución afianzadora, bajo los parámetros que le imponen el artículo 171 de la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas, después de analizar la capacidad técnica y financiera del contratista ganador para cumplir con la obligación garantizada <el contrato de obra>, su historial crediticio, así como su calificación administrativa y moral; estimó razonablemente que el contratista daría cumplimiento a las obligaciones garantizadas, por lo que consideró la viabilidad económica del proyecto que se pretendía



garantizar emitiendo las fianzas correspondientes para garantizar el proyecto ganador. Todo ello, confirma que




el contratista ganador de la licitación es solvente, como lo había previamente analizado mirepresentada durante la etapa correspondiente.

Derivado de lo anterior, esta dependencia considera que no se encuentra en los supuestos de la observación preliminar 1.3 que se contesta, por lo que la Licitación No. LO-919037993- N3-2017, relativa a la obra denominada "REHABILITACIÓN DE LA EXPLANADA DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA" fue licitada en apego a la legislación aplicable.

Por lo anteriormente expuesto y fundado, se considera que con los documentos exhibidos, queda aclarada la presente observación preliminar, en términos de lo establecido por el artículo 21 fracción X, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en relación con el artículo 46 de la Ley de Fiscalización

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de catálogo de conceptos, normas de calidad para infraestructura y convocatoria pública de la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizaron la especificaciones generales y particulares de los trabajos, en las cuales se detallen las definiciones, los materiales y el equipo, el procedimiento constructivo (preparación e instalación), así como las formas de medición y base de pago que se utilizará en la construcción de la obra, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.




2 2.-LO-919037993-N4-2017 Rehabilitación de servicios sanitarios al público del

Museo de Historia Mexicana.$ 241,750

15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicos yde ingeniería con lo que se ejecutaran los trabajos, obligación establecida en el artículo 21, fracción X, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)




Normativa

Respuesta"En relación a la observación marcada con el No. 2.1 del Comunicado No. ASENL- OPR-AEGE-A-OP015/2018-TE, en el que ésa autoridad observó a la dependencia que represento, que no se localizaron, ni fueron exhibidos durante la auditoría los proyectos arquitectónicos y de ingeniería que en su momento sirvieron de base para la ejecución de los trabajos relacionados con la obra denominada "REHABILITACIÓN DE SERVCIOS SANITARIOS AL PÚBLICO DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA".

Al efecto, me permito acompañar los proyectos arquitectónicos y de ingeniería que sirvieron de base para la ejecución de los trabajos, debiendo considerarse que la obra en cuestión es de bajo grado de complejidad. Por lo tanto, con los documentos exhibidos, queda aclarada la presente observación, en términos de lo establecido por el artículo 21 fracción X de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en relación con el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los proyectos arquitectónicos, se recibió copias fotostáticas certificadas de dichos documentos, que acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma, sin embargo, referente a los proyectos de ingeniería civil no solventa, subsiste la irregularidad, esto en razón de que los planos de ingeniería adjuntos, carecen de especificaciones técnicas en cuanto a materiales y procedimientos constructivos, así como planos isométricos necesarios para la cuantificación de los materiales, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



16. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto relativo a los ejerciciosen los que se ejecutará la obra, obligación establecida en el artículo 23, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa




Respuesta"En relación a la observación marcada con el No. 2.1 del Comunicado No. ASENL- OPR-AEGE-A-OP015/2018-TE, en el que ésa autoridad observó a la dependencia que represento, que no se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría el presupuesto relativo a los ejercicios 2017 y 2018, en los que se ejecutó la obra denominada "REHABILITACIÓN DE SERVCIOS SANITARIOS AL PÚBLICO DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA".

Al efecto, me permito acompañar los presupuestos de obra pública relativos a los ejercicios 2017 y 2018, incluyendo sus modificaciones en el que se encuentra especificado lo relativo a la obra citada. Asimismo, para mejor proveer, se adjunta el acta de la Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno del Organismo, en la cual se autorizaron los proyectos y la aplicación del presupuesto de referencia. Por lo tanto, con los documentos exhibidos, queda aclarada la presente observación, en términos de lo establecido por el artículo 23 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en relación con el artículo 46 de la Ley de Fiscalización

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada comparativa del presupuesto de ingresos del Ente Público de los ejercicios 2016, 2017 y 2018, así como Acta de sesión ordinaria de fecha de 16 de noviembre de 2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó el desglose de dichos presupuestos que comprueben que la obra se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

17. En la revisión del expediente se detectó, que las especificaciones generales no indican laforma de medición y la base de pago de los conceptos de trabajo, además no se localizaron las especificaciones particulares de construcción ni las normas de calidad, las cuales




debieron fungir como mecanismo para la evaluación de la solvencia de las proposiciones,por lo que no se debió dar inicio con el procedimiento de licitación, y por ende no realizar los procedimientos consiguientes al mismo (adjudicación, contratación, ejecución, etc.), de acuerdo a la obligación establecida en el artículo 24, párrafo cuarto, de la LOPSRM y el artículo 24, fracción I, en relación con los artículos 2, fracciones XI, XII y XX y 63, párrafo sexto, del RLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"En relación a la observación marcada con el No. 2.3 del Comunicado No. ASENL-OPR- AEGE-A-OP015/2018-TE, en el que la ASENL observó a la dependencia que represento, que en el expediente revisado detectó que las especificaciones generales no indican la forma de medición y la base de pago de los conceptos de trabajos, además que no se localizaron las especificaciones particulares de construcción ni las normas de calidad, las cuales debieron fungir como mecanismos para la evaluación de la solvencia de las proposiciones, por lo que no se debió dar inicio con el procedimiento de licitación, y por ende no realizar los procedimientos consiguientes al mismo (adjudicación, contratación, ejecución, etc.); fundándose ésa autoridad en lo establecido en el artículo 24 párrafo Cuarto de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), así como en el artículo 24 fracción I del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (RLOPSRM).

En primer lugar, quiero manifestar que se acompañan al presente oficio, las especificaciones generales de construcción, las cuales se complementan con el catálogo de conceptos de la licitación, pues en este documento se especifican la medición y la base de pago de los conceptos de trabajo. Lo anterior se ofrece en virtud que se considera que con dicha documentación se aclara el primer criterio adoptado en la observación preliminar que se contesta. Para efectos de lo anterior, debe considerarse que la obra es de bajo grado de complejidad.

Por otra parte, se considera que la dependencia que represento no se ubica en el supuesto que emite la ASENL, respecto a que no se debió dar inicio con el procedimiento de licitación en virtud de que en el expediente revisado no localizó las especificaciones particulares de construcción ni las normas de calidad, y que además estas debían de fungir como mecanismos para la evaluación de la solvencia de las proposiciones, fundamentándolo en el artículo 24 de la LOPRSM cuarto párrafo y 24 fracción I del RLOPRSM.

Lo anterior, puesto que los numerales de referencia en los cuales fundamentó su observación la ASENL, no se refieren a los requisitos que debe contener la licitación, sino más bien, a los requisitos que debe cumplir la dependencia al momento de iniciar la




ejecución de la obra, <contar con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad y el programa de ejecución totalmente terminados>. Es decir, que al momento de iniciar los trabajos se debe contar siempre con el contrato de obra en el que se establece las especificaciones de construcción, normas de calidad, el programa de ejecución, los estudios y proyecto específico. Dicho de otra forma, ni el párrafo Cuarto del artículo 24 de la LOPSRM ni el artículo 24 del RLOPSRM establecen los lineamientos que la dependencia debe cubrir para licitar una obra, sino más bien, establecen los requisitos que se deben tomar en cuenta al momento de iniciar los trabajos, es decir, antes de ejecutarla.

El artículo 24 de la LOPRSM se refiere a la realización de obras públicas, señalando que para ejecutarlas, se requiere contar entre otros, con las especificaciones de construcción así como las normas de calidad. Es decir, dicho artículo resulta aplicable para la ejecución de la obra, que la dependencia cuente con dicha información. A su vez, el artículo 24, fracción I del RLOPSRM refiere que las dependencias iniciarán la ejecución de obras cuando entre otros requisitos, se cuente con las especificaciones técnicas generales y particulares así como las normas de calidad correspondientes, sin que dicho artículo resulte aplicable para señalar que no debiese iniciarse con un procedimiento de licitación, pues como se ha expresado, el artículo se refiere al momento de la ejecución de obras. Tan es así que entre los requisitos de las fracciones II y III, señala que se debe tener formalizado y garantizado el contrato y que además se haya designado por escrito a los residentes de la obra y de la superintendencia del contratista. Lo cual denota que el espíritu del legislador con dicho precepto es aplicable para el momento en que se vayan a iniciar los trabajos.

Sin embargo, dichos preceptos legales no establecen que no deba licitarse si no se cumplen con los requisitos que ahí se contienen, pues estos son aplicables para el momento antes de iniciar con la ejecución de la obra, lo cual sucede con posterioridad a la licitación.

No obstante, se aclara que tanto las especificaciones particulares como las normas de construcción se señalaron en la convocatoria de la licitación, además de que estas fueron dadas a conocer a los licitantes, como se acredita con el Anexo T1 firmado por cada uno de ellos.

Por ello, el Museo de Historia Mexicana actuó en apego a la legalidad al llevar a cabo el procedimiento de licitación dentro del marco legal aplicable, puesto que la dependencia que represento cumplió con los requisitos de ley para licitar la obra denominada "REHABILITACIÓN DE SERVICIOS SANITARIOS AL PÚBLICO DEL MUSEODE HISTORIA MEXICANA", la cual fue licitada bajo el No. LO-919037993-N4-2017.

Para acreditar que la dependencia que represento no se encuentra en la hipótesis observada, se analizan los documentos que se identifican como ANEXO T-1 de cada



uno de los licitantes y que forman parte de la Licitación LO-919037993-N4-2017; en dichos anexos los licitantes manifestaron haber considerado para hacer su propuesta




las normas de calidad, los materiales y las especificaciones generales y particulares de construcción, proporcionados por la convocante. Es decir, el Museo de Historia Mexicana sí cumplió con los requerimientos observados. Por lo tanto, se incluyen los Anexo T1 de la Licitación LO-919037993-N4-2017, mediante el cual se dieron a conocer a los licitantes las especificaciones particulares y las normas de calidad como anexos 20, 21 y 22, folios 91 al 108).

Como se adelantó, el cuarto párrafo del artículo 24 de la LOPSRM no establece las bases para licitar una obra, sino más bien, los requerimientos que debe tener la dependencia para la realización de la obra denominada "REHABILITACIÓN DE SERVCIOS SANITARIOS AL PÚBLICO DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA". En ese sentido, los requisitos son que la dependencia cuente con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad y el programa de ejecución totalmente terminados. Lo cual se cumplió, pues al momento de iniciar la obra la dependencia contaba con toda la documentación de ley para llevar a cabo los trabajos licitados, incluso el contratista ganador ejecutó los trabajos de rehabilitación de servicios sanitarios en los términos pactados en el Contrato de Obra a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No. LO-919037993-N4-2017.

No obstante, mi representada sí consideró las especificaciones generales y particulares de construcción y las normas de calidad en relación con la evaluación de la solvencia de las proposiciones. Tan es así, que la solvencia y la capacidad técnica del contratista ganador está por demás acreditada, pues dicha empresa también demostró su solvencia ya que pudo ser sujeto de afianzamiento, puesto que otorgó a la dependencia las fianzas que garantizaban tanto la ejecución de los trabajos, como el buen uso del anticipo que recibiría de la dependencia para la realización de los trabajos, las cuales fueron expedidas por la Afianzadora Sofimex, S.A. de C.V.

La Fianza No. 2164960, expedida por AFIANZADORA SOFIMEX, S.A., a favor del MUSEO DE HISTORIA MEXICANA , Por la cantidad de $241,750.41 (Doscientos Cuarenta y Un Mil Setecientos Cincuenta Pesos 41/100 M.N.), fue expedida para garantizar la debida inversión o devolución parcial o total, en su caso del anticipo que recibió el contratista ING. GAMALIEL MÁRQUEZ ESPIRELLA para la ejecución de los trabajos relativos al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No. LO-919037993-N4-201, para la REHABILITACIÓN DE LOS SERVICIOS SANITARIOS DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA.

La Fianza No. 2164971, expedida por AFIANZADORA SOFIMEX, S.A., a favor del MUSEO DE HISTORIA MEXICANA, Por la cantidad de $80,583.43 (Ochenta Mil Quinientos Ochenta y Tres Pesos 43/100 M.N.), para garantizar todas y cada una de las obligaciones asumidas por el contratista ING. GAMALIEL MÁRQUEZ ESPIRELLA, para la ejecución de los trabajos relativos al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No.




LO-919037993-N4-201, para la REHABILITACIÓN DE LOS SERVICIOS SANITARIOS DELMUSEO DE HISTORIA MEXICANA.

La Fianza No. 2183766, expedida por AFIANZADORA SOFIMEX, S.A. a favor del MUSEO DE HISTORIA MEXICANA, Por la cantidad de $68,575.25 (Sesenta y Ocho Mil Quinientos Setenta y Cinco Pesos 25/100 M.N.), para garantizar los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad contractual en que incurriera el contratista ING. GAMALIEL MÁRQUEZ ESPIRELLA, en la ejecución de los trabajos relativos al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No. LO-919037993-N4-201, para la REHABILITACIÓN DE LOS SERVICIOS SANITARIOS DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA.

La Institución afianzadora, bajo los parámetros que le imponen el artículo 171 de la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas, después de analizar la capacidad técnica y financiera del contratista ganador para cumplir con la obligación garantizada <el contrato de obra>, su historial crediticio, así como su calificación administrativa y moral; estimó razonablemente que el contratista daría cumplimiento a las obligaciones garantizadas, por lo que consideró la viabilidad económica del proyecto que se pretendía garantizar emitiendo las fianzas correspondientes para garantizar el proyecto ganador. Todo ello, confirma que el contratista ganador de la licitación es solvente, como lo había previamente analizado mi representada durante la etapa correspondiente.

Derivado de lo anterior, esta dependencia considera que no se encuentra en los supuestos de la observación preliminar 2.3 que se contesta, por lo que la Licitación No. LO-919037993- N4-2017, relativa a la obra denominada "REHABILITACIÓN DE SERVICIOS SANITARIOS AL PÚBLICO DEL MUSEO DE HISTORIA MEXICANA" fue licitada en apego a la legislación aplicable.

Por lo anteriormente expuesto y fundado, se considera que con los documentos exhibidos, queda aclarada la presente observación preliminar, en términos de lo establecido por el artículo 21 fracción X, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en relación con el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de catálogo de conceptos, normas de calidad para infraestructura y convocatoria pública de la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizaron la especificaciones generales y particulares de los trabajos, en las cuales se detallen las definiciones, los materiales y el equipo, el procedimiento constructivo (preparación e instalación), así como las formas de medición y base de pago que se utilizará en la



construcción de la obra, en los términos del artículo 2, fracciones XI y XII del RLOPSRM, además es de precisar que acorde a lo dispuesto en el artículo 24, párrafo cuarto de la LOPSRM , el cual indica "Para la realización de las obras se deberá contar con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción normas de calidad y el programa de ejecución totalmente terminados, o bien, en el caso de obras públicas de gran complejidad, con un avance en su desarrollo que permita a los licitantes preparar una proposición solvente y ejecutar los trabajos hasta su conclusión en forma ininterrumpida, en concordancia con el programa de ejecución convenido", aunado a el catálogo de conceptos y las normas de calidad para infraestructura presentadas, se debieron elaborar las especificaciones de construcción generales y particulares previamente a la licitación de la obra y proporcionarlas a los licitantes para garantizar que todos ellos estuvieran en condiciones de presentar una proposición solvente, por lo que en relación a ello, persiste la observación.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP28-633/2018 de fecha 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. MHM-DG-076/2018 de fecha 24 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en

la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2014






CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015




2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 20

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7

Total de acciones y recomendaciones emitidas 34 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del

Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016ASENL-PPR-CP2016-

GF-AP28-034/2017 Gestión Financiera 4 07-dic-17 $1,913,034 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL



Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 20

ASENL-PFRA-CP2016- AP28-071/2017

Directora General del Museo de Historia

Mexicana

MHM-DG- 011/2018 MHM-DG- 073/2018

31-ene-18 20-abr-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 092/2018

CTG-DCAOP- 0138/2018

20-feb-18 27-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad

que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Directora General del Museo de Historia

Mexicana

La Directora General del Museo deHistoria Mexicana, en fecha de 24 de enero de 2018, emitió acuerdo administrativo con el que ordenó el inicio de las investigaciones por presunta responsabilidad de faltas administrativas respecto de los hechos y actos descritos en cada una de las observaciones que motivaron el oficio de promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa posteriormente, remite 16 acuerdos resolutivos respecto de las observaciones en materia de Gestión Financiera y 4 acuerdos respecto de las observaciones en materia de Obra Pública, refiriendo las razones por las cuales determino el no inicio de los procedimientos

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contraloría y TransparenciaGubernamental, informó que no se desprende que la titular del Museo de Historia Mexicana, haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones y determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad en su contra

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)



PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2016 ASENL-PIICC-CP2016- MUAP-001/2017 3

Secretaría de la Función

Pública11-dic-17

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o administración de recursos

de naturaleza federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP28-074/2017

07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 2 1 0 0 0

Obra Pública 4 3 1 0 0 0Total 7


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Museo de Historia Mexicana

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Dictamen del Auditor Opinión · Web viewEn nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en